006 funcion social tributo 2015 ppt
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Funcin Social del Tributo
El rol de los impuestos en la sociedad
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Para comprender la importancia de la tributacin
como mecanismo de poltica pblica que incide
sobre el bienestar colectivo dentro de una
determinada sociedad, es menester examinar
puntualmente el surgimiento del Estado, en virtud
de las mltiples funciones atribuidas a esa forma
poltica a lo largo de su vigencia en el imaginario
colectivo.
Funcin Social del Tributo
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La educacin tributaria esta vinculada con el valor de lo pblico
Funcin Social del Tributo
Juega un papel trascendental en la construccin de la democracia participativa
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La educacin tributaria es la nica herramienta para promover y desarrollar la conciencia por medio de valores, saberes y conocimientos necesarios para comprender
los impuestos como el pilar fundamental para el sostenimiento econmico del estado
Funcin Social del Tributo
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Funcin Social del Tributo
CULTURA
TRIBUTARIA
FORMACIN
EN VALORES CIUDADANA
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Forma de organizacin
social soberana y
coercitiva, conformada por
un nmero de instituciones
que tienen el poder de
regular la vida sobre un
mbito geogrfico
determinado.
Qu es el Estado
Formas Polticas
del Estado
Gobierno de carcter
personal, hereditario y
vitalicio
La Agenda Pblica la definen,
legitiman y desarrollan todos los
ciudadanos, a travs de los
poderes del Estado.
Repblica
Funcin Social del Tributo
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Sujeto Activo
El ente pblico acreedor del tributo.
Exige su honra, Fiscaliza y Recauda las especies o dineros dirigidas al Tesoro Estatal
Sujeto Pasivo
Soporta parte de las cargas pblicas en calidad de Contribuyente o Responsable
Categoras que
resumen una realidad
Impuestos
Tasas
Contribuciones
Elementos de la actividad econmico financiera del Estado, dirigidos a estimular o desestimular el crecimiento del patrimonio de la poblacin, en aras de procurar la estabilidad de la sociedad a travs del gasto pblico en bienes y servicios.
Origina relaciones (Arbitrarias o Consensuadas) de jerarqua y subordinacin
Los tiempos histricos han
demostrado que el tributo
evoluciona en la medida que
avanzan las civilizaciones,
desde la perspectiva cultural,
econmica y poltica.
Funcin Social del Tributo
T
R
I
B
U
T
O
S
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Funcin Social del Tributo
Fines del Estado Venezolano
Defensa y el desarrollo de la persona y el respeto a su dignidad, el ejercicio
democrtico de la voluntad popular, la construccin de una sociedad justa y
amante de la paz, la promocin de la prosperidad y bienestar del pueblo y la
garanta del cumplimiento de los principios, derechos y deberes reconocidos y
consagrados en la Constitucin nacional. (Artculo 3 de la Constitucin)
AMOR
BIEN COMN
CONVIVENCIA
CORRESPONSABILIDAD
EQUILIBRIO ECOLGICO
IGUALDAD
INDEPENDENCIA
INTEGRIDAD TERRITORIAL
LIBERTAD
PAZ
PLURALISMO POLTICO
RESPETO
SOLIDARIDAD
Valores asociados a los
fines del Estado Venezolano
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Funcin Social del Tributo
El Ciudadano y la Ciudadana
Es la persona que convive con sus semejantes y aprende a desenvolverse en una sociedad integral de valores y principios.
Es un ser social
Cmo se organiza?
Comunidades Consejos
comunales
Formas de
Produccin
social
Asociaciones
con fines
polticos
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Funcin Social del Tributo D
ER
EC
HO
S
Civiles Respeto a la vida e integridad humana; acceso a la justicia, igualdad
de oportunidad; libertad de expresin, informacin y transito.
Polticos Participacin en los asuntos pblicos, asociaciones con fines
polticos, elecciones y referendos.
Socioculturales Acceso a la cultura, deporte, educacin y recreacin.
Sociales Proteccin a la familia; acceso a la salud; empleo, vivienda y
seguridad social.
Ancestrales Reconocimiento de las tradiciones y valores de los pueblos
indgenas.
Proteccin de la diversidad biolgica en todas sus expresiones Ambientales
Econmicos Intervencin de lo pblico (ESTADO) y lo privado (Empresarios, familias, trabajadores) en la produccin de bienes y servicios que requiera el pueblo, procurando la justa distribucin de la riqueza.
Principios garantizados a las ciudadanas y ciudadanos por la Constitucin de
la Repblica Bolivariana de Venezuela
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Funcin Social del Tributo
Principios garantizados a las ciudadanas y ciudadanos por la Constitucin de la
Repblica Bolivariana de Venezuela
Con la Patria
Sociales
Comunitarios
Tributarios
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Caracterizacin Social y Tributaria del Estado Venezolano
CONSTITUCIN NACIONAL
Artculo 2. Venezuela se constituye en un Estado democrtico y social de Derecho y de Justicia. Artculo 3. El Estado tiene como fines esenciales , la construccin de una sociedad justa y amante de la paz, la promocin de la prosperidad y bienestar del pueblo y la garanta del
cumplimiento de los principios, derechos y deberes reconocidos y consagrados en esta
Constitucin.
Artculo 156. Es de la competencia del Poder Pblico Nacional:
2. Creacin, organizacin, recaudacin, administracin y control de los impuestos sobre la renta,
sobre sucesiones, donaciones y dems ramos conexos, el capital, la produccin, el valor
agregado, los hidrocarburos y minas, de los gravmenes a la importacin y exportacin de
bienes y servicios, los impuestos que recaigan sobre el consumo de licores, alcoholes y dems
especies alcohlicas, cigarrillos y dems manufacturas del tabaco, y de los dems impuestos,
tasas y rentas.
3. Comercio exterior y la organizacin y rgimen de las aduanas.
. 6. Las polticas macroeconmicas, financieras y fiscales de la Repblica
Funcin Social del Tributo
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El Estado busca obtener ingresos para cumplir con los servicios esenciales, salud,
educacin, justicia, vivienda, vialidad, seguridad, obras de inters social, entre otras. Esa
actividad que consiste en obtener recursos (ingresos), conservacin de sus bienes y
egresos, se llama Actividad Financiera
Fin de la Actividad Financiera
El Estado y la Actividad Financiera
Recaudar los recursos suficientes para ser
invertidos en la satisfaccin de las necesidades
colectivas.
Funcin Social del Tributo
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Las Necesidades Colectivas
Son los requerimientos que una persona busca satisfacer para realizarse.
Surgen debido a que el ser humano nace, crece y se desarrolla viviendo en
comunidad. (Alimentarse, educarse, curarse enfermedades, comunicarse o
transportarse)
Comunicacin
Funcin Social del Tributo
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Caractersticas
Pueden ser satisfechas por el Estado, con el concurso de la iniciativa privada
y la sociedad.
Empuja al establecimiento de los Servicios Pblicos.
La atencin de las necesidades colectivas fortalece la credibilidad del
ciudadano hacia el sistema poltico y democrtico.
Las Necesidades Colectivas
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Vas de Comunicacin
Hospitales
Escuelas
Bien Pblico
Son los objetos materiales producidos por el Estado, cuyo uso origina la satisfaccin de las necesidades colectivas.
Funcin Social del Tributo
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Bien Comn
Es la actitud solidaria, es la suma de todas las voluntades particulares
que se vuelcan a conservar los valores que nos cohesionan como
sociedad.
Cmo se preserva el Bien Comn?
Participando en la accin de gobierno Todos somos responsables de todos
Contribuyendo con el Estado mediante el pago voluntario de los impuestos que establezcan las leyes.
Funcin Social del Tributo
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Ingresos Ordinarios: (recurrentes) petroleros, tributarios,
servicios que presta la nacin
Ingresos de capital: provenientes de ventas de activos
Ingresos extraordinarios: (no recurrentes) provenientes de
operaciones de crdito pblico (endeudamiento) y de
leyes que originen ingresos de carcter eventual.
Ingresos Pblicos
Son los recursos (en especie o en dinero) que percibe el Estado Venezolano,
a travs de su intervencin en la sociedad, destinados esencialmente a
financiar y costear el gasto pblico.
Tipos de
Ingresos
Funcin Social del Tributo
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Ingresos Ordinarios Tributarios
Cdigo Orgnico Tributario:
Mejorar los elementos que guan el control fiscal. Incrementar sistemticamente las sanciones por ilcitos tributarios bajo una nueva
clasificacin.
Formales Materiales Penales
La defraudacin tributaria. La falta de enteramiento de anticipos por parte de los agentes de retencin o
percepcin.
La insolvencia fraudulenta con fines tributarios. La instigacin pblica al incumplimiento de la normativa tributaria. La divulgacin y uso de informacin confidencial.
Incrementan los lapsos de prescripcin. Modificar la consecuencia inmediata de la interposicin del recurso jerrquico. Incrementar facultades para la Administracin Tributaria. Establecer nuevas facultades al Ejecutivo Nacional para la fijacin de la alcuota.
Funcin Social del Tributo
El Estado venezolano ejecut en noviembre de 2014 una
REORGANIZACIN DEL SISTEMA TRIBUTARIO REFORMANDO LAS SIGUIENTES LEYES:
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Ingresos Ordinarios Tributarios
Ley de Impuesto sobre la Renta :
Se incorporan medidas anti elusivas (limitacin de prdidas, limitacin de deducciones, etc.)
Se modifican aspectos del ajuste por inflacin.
Se Racionaliza el rgimen tributario aplicable a las asociaciones civiles y cooperativas, y a las fundaciones Suprimiendo la exencin para las asociaciones
y fundaciones sin fines de lucro que realizan actividades religiosas, artsticas,
cientficas, de conservacin, defensa y mejoramiento del ambiente, tecnolgicas,
culturales, deportivas y las asociaciones profesionales o gremiales y educativas.
Se precisa el Enriquecimiento Neto de los Contribuyentes Asalariados.
Se otorga la facultad a la Administracin para designar responsables y fijar rgimen de anticipos.
Funcin Social del Tributo
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Ingresos Ordinarios Tributarios
Ley de Impuesto al Valor Agregado:
Las sociedades cooperativas estn sujetas.
Se aumenta la alcuota adicional suntuaria del 10% al 15 % y se ampla la lista de bienes y servicios considerados de lujo por la Ley.
Ley de Impuesto sobre Alcohol y Especies Alcohlicas:
Se ampla el concepto de produccin artesanal.
Se obliga a los productores e importadores a colocar el precio de los licores en el envase, con fines tributarios.
Se habilita al Ejecutivo Nacional para fijar las alcuotas impositivas dentro de los lmites establecidos en la Ley.
Se otorga facultad a la Administracin Tributaria para dictar las normas relativas a los registros de control.
En cuanto al pago del impuesto, se elimina el plazo de 90 das (al momento de su expedicin o retiro de la aduana).
Funcin Social del Tributo
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Ingresos Ordinarios Tributarios
Ley de Impuesto sobre Cigarrillo y Manufacturas de Tabaco:
Se elimina el plazo para la liquidacin y el pago del impuesto de 30 das continuos, as como la constitucin de garantas.
Se otorga facultad a la Administracin Tributaria para establecer los requisitos y condiciones para el registro.
Se ampla el control por parte de la Administracin Tributaria Nacional.
Funcin Social del Tributo
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Principios Constitucionales del Sistema Tributario Venezolano
Justa distribucin de las cargas publicas segn la
capacidad econmica del o la contribuyente, (Artculo
316 de la Constitucin)
Progresividad
Toda persona tiene el deber de coadyuvar a los gastos
pblicos mediante el pago de impuestos, tasas y
contribuciones que establezca la ley. (Artculo 133 de la Constitucin)
Generalidad
No podr cobrarse impuesto, tasa ni contribucin
alguna que no estn establecidos en la ley, ni
concederse exenciones y rebajas, ni otras formas de
incentivos fiscales, sino en los casos previstos por las
leyes (Artculo 317 de la Constitucin)
Legalidad
Funcin Social del Tributo
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Gasto Pblico
Son los desembolsos monetarios permanentes que realizan los entes y
organismos del gobierno central, las administraciones municipales y
regionales, para materializar sus obligaciones.
Persigue fines de utilidad pblica.
Deben estar establecido por ley.
Causados por el Estado.
Caractersticas
Funcin Social del Tributo
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La mejor manera de
incentivar la cultura
aduanera y tributaria es que
el Estado exhiba el uso de
los ingresos que vienen por
parte de la ciudadana.
Distribucin de los Tributos
Funcin Social del Tributo
Fuente: Ministerio del Poder Popular de Economa, Finanzas y Banca Pblica
Ao 2014
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El Ciclo de la Recaudacin
SENIAT
Contribuyentes
Banca
Tesorera Nacional
Presupuesto Nacional
Entes de estado
Servicios Pblicos
Comunidad
Funcin Social del Tributo
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SENIAT
MATA DE COCO, S.A. AV. BLANDIN
CHACAO. CARACAS. RIF: J-00000001-1 Contribuyente Formal/No sujeto al Impuesto al Valor Agregado
21/04/00 12:30AM FACTURA N:000000001 TINTA 3X 810 Bs. 39,00 CARNE Bs. 18,00 BIAG (9%) Bs. 39,00 BIAR (8%) Bs. 18,00 IVAG (9%) Bs. 3,51 IVAR (8%) Bs. 1,44 TOTAL Bs. 61,95
XYZ1234567
NOMBRE O RAZN SOCIAL
DOMICILIO FISCAL
NMERO DE REGISTRO DEL CONTRIBUYENTE
NMERO CONSECUTIVO DE LA FACTURA
NMERO DE REGISTRO DE LA MQUINA
LOGOTIPO FISCAL
IMPUESTO A PAGAR
MONTO TOTAL A PAGAR
BASE IMPONIBLE
LA FACTURA y La Obligacin Futura de la Factura Electrnica (Art. 57 LIva)
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A dnde queremos llegar?
Plan de la Patria 2013-2019
Incentivar a la conciencia ciudadana a fin de asumir una cultura
corresponsable y voluntaria del cumplimiento de nuestras obligaciones con el
Estado y la Sociedad, de la mano de una poltica social y econmica dirigida
a proveer la mayor suma de felicidad posible a toda la poblacin de forma armnica, democrtica, justa y equitativa.
Funcin Social del Tributo
LA INDEPENDENCIA NACIONAL
VENEZUELA PAIS POTENCIA
NUEVA GEOPOLTICA INTERNACIONAL
PRESERVACION DE LA VIDA EN EL PLANETA Y
LA SALVACION DE LA ESPECIE HUMANA
CONTINUAR CONSTRUYENDO EL SOCIALISMO
BOLIVARIANO DEL SIGLO XXI, EN VENEZUELA
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Muchas gracias por su atencin.