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Los Ilícitos Los Ilícitos AduanerosAduaneros

Es el resultado o producto de la Es el resultado o producto de la violación, incumplimiento o violación, incumplimiento o contravención del derecho y de las contravención del derecho y de las disposiciones legales.disposiciones legales.

SanciónSanción

Por naturaleza pueden ser de carácter Por naturaleza pueden ser de carácter penal: Delitospenal: Delitos

De carácter administrativos : De carácter administrativos : InfraccionesInfracciones

Infracciones y DelitosInfracciones y Delitos

Defraudaciones: No se necesita Defraudaciones: No se necesita que la conducta punible sea que la conducta punible sea dañosa, basta con que sea dañosa, basta con que sea amenaza o peligro para la amenaza o peligro para la percepción de los tributospercepción de los tributos

Contravenciones: Transgreciónes Contravenciones: Transgreciónes a las formalidades establecidas a las formalidades establecidas para el control fiscalpara el control fiscal

Contrabando: omisión de Contrabando: omisión de sustraer mercancía de la sustraer mercancía de la intervención aduaneraintervención aduanera

Clasificación de Clasificación de Infracciones:Infracciones:

Leves: Acto u omisión del contribuyente Leves: Acto u omisión del contribuyente que puede o no traer consigo la evasión que puede o no traer consigo la evasión de impuestos, cuya sanción es una multa de impuestos, cuya sanción es una multa pecuniaria.pecuniaria.

Graves: En pleno conocimiento de la Graves: En pleno conocimiento de la persona, realicen ordenamientos legales persona, realicen ordenamientos legales con el propósito de causarle daño al con el propósito de causarle daño al fisco.fisco.

Subdivisión de Subdivisión de Infracciones:Infracciones:

No se aplicarán sanciones del pago total No se aplicarán sanciones del pago total o parcial a los impuestos del comercio o parcial a los impuestos del comercio extrior cuando se deba únicamente a extrior cuando se deba únicamente a errores aritméticos o de cálculo, siempre errores aritméticos o de cálculo, siempre y cuando se hubieran aportado datos y cuando se hubieran aportado datos suficientes para llegar a ser un resultado suficientes para llegar a ser un resultado correcto. correcto.

Excusas AbsolutoriasExcusas Absolutorias

Delito de ContrabandoDelito de Contrabando

Comete delito Comete delito aquella persona que aquella persona que introduzca o introduzca o extraiga de el extraiga de el mercancía, mercancía, omitiendo el pago omitiendo el pago total o parcial de los total o parcial de los impuestos, sin impuestos, sin permiso de las permiso de las autoridades.autoridades.

Sanciones: Sanciones: De 3 meses a 6 De 3 meses a 6 años si el monto de años si el monto de los impuestos < los impuestos < $500,000 De 3 a 9 $500,000 De 3 a 9 años si el monto años si el monto Excede a $500,000 Excede a $500,000 o de mercancías o de mercancías prohibidas por el prohibidas por el Ejec. Federal.Ejec. Federal.

La zona de inspección comprende: los La zona de inspección comprende: los recintos fiscales y fiscalizadores, las recintos fiscales y fiscalizadores, las aguas territoriales, playas marítimas, aguas territoriales, playas marítimas, zona adyacente al mar territorial, zona adyacente al mar territorial, aeropuertos, una franja de 200km aeropuertos, una franja de 200km paralelo y adyacente a la frontera y una paralelo y adyacente a la frontera y una franja de 50 km paralela y adyacente a franja de 50 km paralela y adyacente a las playas.las playas.

Procedimiento Procedimiento Administrativo de Administrativo de

Investigación y Investigación y AudienciaAudiencia

Las mercancías deben ampararse Las mercancías deben ampararse mientras estén dentro de zona de mientras estén dentro de zona de

inspección y vigilanciainspección y vigilancia Siendo de Siendo de

procedencia procedencia extranjera: extranjera: 1)Documentación 1)Documentación expedida por la expedida por la autoridad autoridad aduanera para su aduanera para su legal importación legal importación 2) Nota 2) Nota de venta expedida de venta expedida por autoridad por autoridad fiscal federalfiscal federal

Siendo de Siendo de procedencia nacional: procedencia nacional: 1) 1) Documentos Documentos comerciales que comerciales que acrediten que serán acrediten que serán destinadas a las destinadas a las zonas o con los zonas o con los permisos de permisos de exportación exportación correspondientes correspondientes 2) Facturas 2) Facturas expedidas por expedidas por empresarios inscritos empresarios inscritos en el RFCen el RFC

20 % al denunciante20 % al denunciante 20% al aprehensor20% al aprehensor 40% para el fondo de aprehensiones y 40% para el fondo de aprehensiones y

gratificaciones gratificaciones 20% para el fondo de previsión 20% para el fondo de previsión

Distribución de la Distribución de la multamulta

Es una defensa legal que tiene un Es una defensa legal que tiene un particular afectado para impugna de un particular afectado para impugna de un acto administrativo ante la propia acto administrativo ante la propia administración pública para que lo administración pública para que lo revoque, anule o reforme.revoque, anule o reforme.

Recursos Recursos AdministrativosAdministrativos

Recurso de RevocaciónRecurso de Revocación

OposiciónOposición

Nulidad de notificacionesNulidad de notificaciones

Los Recursos son:Los Recursos son: