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XLI. INFORME FINAL DE AUDITORÍA,
DERIVADA DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
DEL GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL
CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO DE 2014
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ÓRGANO POLÍTICO-ADMINISTRATIVO
DELEGACIÓN LA MAGDALENA CONTRERAS
AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
Destino de Gasto 65 “Presupuesto Participativo”
Auditoría ASCM/71/14
ANTECEDENTES
En la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2014, se informó que el total de
los recursos ejercidos por las 16 Delegaciones del Distrito Federal con destino de gasto
65 “Presupuesto Participativo” ascendió a 715,743.6 miles de pesos, monto inferior en
47,183.7 miles de pesos (6.2%) al asignado originalmente de 762,927.3 miles de pesos.
El artículo 23 tercer párrafo del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para
el Ejercicio Fiscal 2014, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 31 de diciembre
de 2013, dispone que, “conforme a lo establecido en el artículo 83 de la Ley de Participación
Ciudadana del D.F. el presupuesto participativo para el ejercicio fiscal 2014 corresponde
a 762,927,283 pesos, los cuales se encuentran comprometidos en las erogaciones previstas
en el artículo 7 del Decreto y distribuidos conforme a los montos establecidos en el Anexo II”.
De conformidad con el Anexo II del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal
para el Ejercicio Fiscal 2014, a la Delegación La Magdalena Contreras se le asignó un
presupuesto anual de 804,908.7 miles de pesos, de los cuales, 24,147.3 miles de pesos
correspondieron al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” y representaron el 3.0%
del monto total asignado a la Delegación. Dicho presupuesto se distribuiría entre
los 54 Comités Ciudadanos y Consejos de los Pueblos de la Delegación La Magdalena
Contreras, a razón de 447.2 miles de pesos para cada uno.
La Delegación La Magdalena Contreras ejerció un presupuesto de 24,047.3 miles de pesos,
que respecto al presupuesto participativo original (24,147.3 miles de pesos) representó
una disminución de 0.4% (100.0 miles de pesos).
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OBJETIVO
El objetivo de la revisión consistió en verificar que el presupuesto aplicado por la
Delegación La Magdalena Contreras, con destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”,
se haya registrado, aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado,
de conformidad con la normatividad y ordenamientos aplicables. Asimismo, verificar que
estos recursos correspondan a los fines y parámetros establecidos en la Ley de Participación
Ciudadana del Distrito Federal vigente, y que su aplicación se destine a los proyectos que
derivan de la consulta ciudadana.
CRITERIOS DE SELECCIÓN
De acuerdo con el Manual de Selección de Auditorías de esta entidad de fiscalización,
para la selección de esta auditoría se aplicaron los criterios generales “Exposición al Riesgo”,
“Interés General” y “Presencia y Cobertura”, por las razones que se exponen en seguida:
“Exposición al Riesgo”, porque dicho destino de gasto es de reciente creación y está
expuesto a irregularidades, ineficiencias o incumplimiento de objetivos y metas.
“Interés General”, porque, debido a la naturaleza del gasto y su importancia en el ámbito
social, las actividades y funciones del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” son
de trascendencia para la ciudadanía.
“Presencia y Cobertura”, porque esta entidad de fiscalización había practicado tres
auditorías financieras a la Delegación La Magdalena Contreras, con relación al destino de
gasto 65 “Presupuesto Participativo”, por lo que corresponde a los ejercicios de 2011,
2012 y 2013.
La auditoría se llevó a cabo con fundamento en los artículos 74, fracción VI, y 79 de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, fracción XIX; y 43 del Estatuto
de Gobierno del Distrito Federal; 10, fracción VI, de la Ley Orgánica de la Asamblea
Legislativa del Distrito Federal; 1 y 2, fracciones XXIII y XXI, inciso a); 3o.; y 8o., fracciones I, II,
VI, VII, VIII, IX y XIX; 9; 10 incisos a) y b), 14, fracciones I, VIII, XVII, XX y XXIV; 22; 24; 27;
3
28; 30; 32; 33; 34; 35; 36, primer párrafo; y 37, fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior
de la Ciudad de México; 1; 2, fracción XXVII, inciso a); y 6, fracción V, del Reglamento
Interior de la Auditoría Superior de la Ciudad de México.
ALCANCE Y DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA
El alcance de la auditoría se determinó como resultado de los trabajos llevados a cabo en
la fase de planeación, incluyendo el estudio y evaluación del sistema de control interno.
La auditoría se practicó en la Dirección General de Administración y en la Dirección General
de Participación Ciudadana de la Delegación La Magdalena Contreras. Para obtener evidencia
suficiente, competente y relevante, se aplicaron pruebas y procedimientos de auditoría en los
entes y áreas administrativas del Gobierno del Distrito Federal que intervinieron en las
operaciones del rubro sujeto de revisión.
Se verificó que el Programa Operativo Anual (POA) se hubiese sujetado al presupuesto
de egresos; se revisaron los informes mensuales que se enviaron a la Secretaría de
Finanzas (SEFIN); se constató que la determinación de los techos presupuestales de las
unidades administrativas ejecutoras del gasto se hubiesen efectuado con base en el
presupuesto original autorizado; y se verificó que se hubiese contado con las autorizaciones
de suficiencia presupuestal, con las Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC) y su respectivo
soporte documental.
Se revisó el soporte documental de un proceso de adjudicación directa, un contrato y un
convenio modificatorio.
Se identificaron y analizaron las atribuciones de la Delegación La Magdalena Contreras
establecidas en la Ley Orgánica de la Administración Pública del Distrito Federal y en el
Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito Federal, ambos vigentes
en 2014.
Se analizó el dictamen de la estructura orgánica de la Delegación La Magdalena
Contreras, para identificar las áreas que intervinieron en el manejo y control de los recursos
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ejercidos con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”. Asimismo, se verificó
que la estructura orgánica estuviera dictaminada, autorizada y registrada por la Coordinación
General de Modernización Administrativa (CGMA).
Se identificó el marco legal que regula el ejercicio presupuestal destino de gasto 65
“Presupuesto Participativo”.
Se analizó el Manual Administrativo de la Delegación La Magdalena Contreras vigente
en 2014, los apartados de organización y procedimientos, con el fin de identificar las áreas
que participaron en los procesos operativos relacionados con el ejercicio, registro y control
de los recursos erogados con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”.
Se verificó la existencia de mecanismos de control, que garantizaron la adecuada
administración de los principales riesgos, el logro de los objetivos del presupuesto participativo,
la observancia de la normatividad y la transparencia en el ejercicio de los recursos.
Se realizaron pruebas de cumplimiento en cuanto al registro y control de las operaciones
relacionadas con los recursos del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”. Dichas
pruebas consistieron en verificar que no se hubiera excluido alguna de las colonias de
la demarcación, que los recursos del presupuesto participativo se hubiesen destinado
a los rubros generales de obras y servicios, equipamiento, infraestructura urbana y prevención
del delito; verificar si los integrantes de los Comités Ciudadanos de la Delegación recibieron
asesoría y capacitación en materia de presupuesto participativo por parte del Instituto Electoral
del Distrito Federal (IEDF) y si este último había capacitado debidamente en materia de
presupuesto participativo al personal de la Delegación.
Se realizaron pruebas de control consistentes en comprobar que las actividades relacionadas
con el control de los egresos del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” se hayan
sujetado a los procedimientos y demás normatividad administrativa aplicable. Principalmente,
se verificó que los pagos que realizó la Delegación hayan cumplido las condiciones
pactadas en los contratos o convenios, que los comprobantes de pago se hayan emitido
a nombre del Gobierno del Distrito Federal / Delegación La Magdalena Contreras, que hayan
cumplido los requisitos fiscales, que los recursos ejercidos se hayan registrado de acuerdo
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con su naturaleza, y que las contrataciones se hayan ajustado a los procedimientos de
adjudicación aplicables.
Los procedimientos sustantivos consistieron en validar los importes de los egresos de la
muestra seleccionada; en confirmar las operaciones con los contratistas; en comprobar
que el presupuesto modificado del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” se
encontrara respaldado con las afectaciones presupuestarias correspondientes y que éstas
se hubieran requisitado y autorizado conforme a la normatividad aplicable; en verificar
que el presupuesto autorizado a la Delegación La Magdalena Contreras concordara con el
establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio
Fiscal de 2014, y que el ejercido correspondiera a las operaciones realizadas y a lo
reportado en la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2014; y supervisar
que las CLC se hubiesen elaborado, tramitado y autorizado de acuerdo con la normatividad
aplicable, y que contaran con el soporte documental que justifica y comprueba el ejercicio
del gasto.
La revisión se dirigió a constatar que los procedimientos realizados para las adquisiciones
se sujetaran a la normatividad en la materia y que los procesos de adjudicación se
hubiesen ajustado a lo dispuesto en la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal,
el Reglamento de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal y demás normatividad
aplicable en 2014. También se comprobó que, en caso de incumplimiento de los contratos
y convenios, se hubiesen hecho efectivas las garantías establecidas; se constató que
existiera evidencia documental de la recepción de los bienes adquiridos, y que éstos
correspondieran a las especificaciones establecidas en los contratos y convenios celebrados;
y se realizó la inspección física de la instalación de los bienes que fueron pagados con
recursos de ese destino de gasto.
La muestra de las erogaciones efectuadas y registradas en la Delegación La Magdalena
Contreras, con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”, se determinó
conforme a la Norma Internacional de Auditoría 530 “Muestreo de Auditoría” de las Normas
de Auditoría para Atestiguar, Revisión y otros Servicios Relacionados, emitidas por la
International Federation of Accountants y adoptadas por el Instituto Mexicano de Contadores
Públicos, A.C.
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La Delegación La Magdalena Contreras ejerció en 2014 recursos del destino de gasto 65
“Presupuesto Participativo”, con cargo en los capítulos 4000 “Transferencias, Asignaciones,
Subsidios y Otras Ayudas” por 1,341.3 miles de pesos; 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles
e Intangibles” por 9,827.5 miles de pesos; y 6000 “Inversión Pública” por 12,878.5 miles de
pesos, que representan el 100.0% del ejercido en el presupuesto participativo. Para la muestra
de auditoría se consideró lo siguiente:
1. Se estratificó el universo (destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” por un importe
de 24,147.3 miles de pesos) por partida.
2. Se analizó el apartado “PPD Presupuesto Participativo para las Delegaciones” del Informe
de Cuenta Pública 2014, en el que se identificaron los proyectos específicos de prevención
del delito y de obras y servicios determinados por medio de la consulta ciudadana, así
como el monto ejercido con recursos del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”
(24,047.3.0 miles de pesos).
3. Se identificó que el órgano político-administrativo formalizó cada uno de los rubros de
los proyectos ganadores en la consulta ciudadana relacionados con el capítulo 5000
“Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”, con los que se atendieron los requerimientos
de los 22 Comités Ciudadanos y Consejos de los Pueblos.
4. La selección de los proyectos se realizó de conformidad con el método de muestreo
por unidad monetaria, que considera la selección ponderada por el valor monetario.
Como resultado de lo anterior, se determinó revisar una muestra a través de un contrato
por un monto de 9,827.5 miles de pesos, lo cual representa el 40.9% del gasto ejercido
con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” (24,047.3 miles de pesos).
ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Para el estudio y evaluación del control interno relacionado con el manejo y administración
de los egresos del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”, se llevaron a cabo
actividades de conformidad con los componentes del control interno (entorno de control
y valoración de riesgos).
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Con la finalidad de contar con una base, para determinar la naturaleza, extensión y oportunidad
de las pruebas de auditoría, se analizaron el marco normativo y el Manual Administrativo de
la Delegación La Magdalena Contreras (apartados de organización y de procedimientos),
vigentes en 2014, para identificar la estructura orgánica, así como los objetivos, funciones
y atribuciones de las unidades administrativas que las integran, específicamente aquellas
que intervinieron en el rubro objeto de la revisión. Asimismo, se verificaron los procedimientos
aplicados por las unidades administrativas responsables de registrar, aprobar, modificar,
comprometer, devengar, ejercer y pagar las erogaciones efectuadas con recursos del destino
de gasto 65 “Presupuesto Participativo”; y se constató si éstos garantizaron razonablemente el
cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas, políticas y otras disposiciones de observancia
obligatoria.
En forma adicional, se aplicó un cuestionario de Control Interno a los servidores públicos
adscritos a la Dirección General de Administración y a la Dirección General de Participación
Ciudadana de la Delegación La Magdalena Contreras, que tuvieron relación con el ejercicio
de recursos del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”, también se verificó
que los gastos hubiesen sido autorizados por los servidores públicos facultados para ello,
y se identificaron los riesgos de las operaciones revisadas y los objetivos específicos
de control.
Derivado de la evaluación efectuada se determinó que en términos generales, en cuanto
al ejercicio de los recursos con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”
no se contó con mecanismos de control y supervisión que de forma razonable hicieran
factible la administración de los riesgos, irregularidades e ineficiencias inherentes al desarrollo
de las actividades. Por lo mismo, se considera que la Delegación La Magdalena Contreras
le da al control interno es baja.
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RESULTADOS
Control Interno
1. Resultado
En la revisión y evaluación del sistema de control interno establecido por la Delegación
La Magdalena Contreras en relación con el rubro destino de gasto 65 “Presupuesto
Participativo”, se determinó lo siguiente:
Estructura Orgánica
La Delegación La Magdalena Contreras contó con la aprobación de su estructura orgánica
conforme al dictamen núm. MA-310-2/13; dicha estructura estuvo conformada por 152 puestos
de estructura y estuvo vigente durante el ejercicio de 2014.
Manual de Organización
El Manual Administrativo aplicable para el ejercicio de 2014 contó con la autorización y registro
núm. MA-310-2/13 de la CGMA, fue publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal
el 29 de julio de 2013 y difundido entre el personal correspondiente.
Dicho manual estableció las funciones de los titulares de las unidades administrativas que
integran la Delegación y contó con los apartados de presentación, antecedentes, marco
jurídico, atribuciones, misión, visión y objetivos.
Manual de Procedimientos
La CGMA comunicó a la Delegación La Magdalena Contreras el registro de 21 procedimientos
con el dictamen núm. MA-310-2/13 vigentes para el ejercicio 2014; de ellos 6 tienen
relación con el ejercicio de recursos del rubro sujeto a revisión, asimismo, se constató en las
publicaciones de la Gaceta Oficial del Distrito Federal de fechas 23 de mayo, 18 de junio
y 2 de julio de 2014, así como la difusión al personal encargado de su aplicación.
Dado el cumplimiento de la Delegación La Magdalena Contreras no se presenta observación
alguna.
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Consulta Ciudadana
2. Resultado
En la consulta ciudadana celebrada del 24 al 29 de agosto de 2013 por internet y el 1o. de
septiembre de 2013 en las mesas receptoras de votación y opinión, se eligieron un total
de 54 Comités Ciudadanos y/o Consejos de los Pueblos e igual número de proyectos
específicos en los que se aplicaron recursos con cargo al presupuesto participativo
de 2014, de la Delegación La Magdalena Contreras, por un importe de 24,147.3 miles de
pesos, distribuidos entre los 54 Comités Ciudadanos de dicha demarcación territorial,
correspondiendo a cada uno 447.2 miles de pesos.
Dichos proyectos se distribuyeron entre los diferentes rubros de la siguiente manera: 17 obras
y servicios; 3 en equipamiento; 4 en infraestructura urbana; 26 en prevención del delito y 4 en
actividades recreativas, deportivas y culturales de las colonias o pueblos de la demarcación de
conformidad con la Ley de Participación Ciudadana del Distrito Federal vigente durante 2014.
De conformidad con la base novena, “Entrega de Constancias”, de la convocatoria dirigida
a los ciudadanos del Distrito Federal, para participar en el proceso de elección de los
Comités Ciudadanos y los Consejos de los Pueblos 2014, la Delegación La Magdalena
Contreras proporcionó copia de 54 constancias de validación de resultados de la consulta
ciudadana de fechas 3 y 4 de septiembre de 2013, emitidas por la Dirección Distrital del IEDF
correspondiente, en las que se hicieron constar los resultados para elegir los proyectos
prioritarios por colonia y pueblo originario.
Dado el cumplimiento de la Delegación La Magdalena Contreras no se presenta observación
alguna.
Capacitación
3. Resultado
La Delegación La Magdalena Contreras dio cumplimiento a la promoción de la capacitación
de sus servidores públicos e integrantes de los comités ciudadanos y consejos de los pueblos
involucrados en el registro, control, ejercicio y seguimiento de los recursos de conformidad
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con la Ley de Participación Ciudadana del Distrito Federal vigente en 2014, a excepción de la
aprobación del programa semestral de difusión pública, como se indica a continuación:
Mediante el oficio núm. ASCM/71/14-02 de fecha 21 de septiembre de 2015 la ASCM
solicitó a la Delegación La Magdalena Contreras el oficio con el que el Jefe de Gobierno
aprobó el programa semestral de difusión pública de conformidad con el artículo 57 de la
Ley de Participación Ciudadana del Distrito Federal sin que a la fecha de la elaboración
del informe se acreditara dicha aprobación.
En la reunión de confronta, celebrada el 25 de enero de 2016, la Delegación La Magdalena
Contreras no proporcionó documentación e información al respecto, por lo que la presente
observación persiste.
Recomendación ASCM-71-14-1-MC
Es necesario que la Delegación La Magdalena Contreras adopte medidas para gestionar
y asegurar la aprobación del programa semestral de difusión pública, de conformidad con
la normatividad correspondiente.
Informes
4. Resultado
Con la finalidad de comprobar que las operaciones realizadas por la Delegación La Magdalena
Contreras con cargo al destino de Gasto 65 “Presupuesto Participativo” se encontraran
registradas y que hubieran sido informadas a las unidades administrativas correspondientes,
se determinó analizar el cumplimiento en cuanto a plazo de presentación y al contenido
correspondiente los siguientes informes:
1. Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios
(PAAAPS)
Mediante el oficio núm. ASCM/71/14-04 de fecha 15 de octubre de 2015, la ASCM
solicitó a la Delegación La Magdalena Contreras proporcionara el Programa Anual
de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del ejercicio 2014, las
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modificaciones a éste y los anexos correspondientes, así como los oficios de envío
y autorización respectivos. En respuesta por medio del oficio núm. MACO08-20-200/093/2015
de fecha 22 de octubre de 2015 el Director General de Administración proporcionó
la información solicitada.
En la revisión de la documentación presentada se identificó que la Delegación
La Magdalena Contreras presentó desfase en la entrega de los informes correspondientes
al tercer y cuarto trimestre de 2014, como se muestra a continuación:
Período que reporta Fecha límite Fecha de entrega Días de desfase
Tercer Trimestre 14/X/2014 12/XI/2014 21
Cuarto Trimestre 15/I/2015 19/II/2015 25
Por lo anterior la Delegación La Magdalena Contreras incumplió el numeral 4.2.1 de
la Normatividad en materia de Administración de Recursos para las Delegaciones de la
Administración Pública del Distrito Federal (Circular Uno Bis) publicada en la Gaceta
Oficial del Distrito Federal el día 8 de agosto de 2012, que establece: “Las modificaciones
de cada trimestre y la síntesis que identifique los movimientos efectuados, deberán de
capturarse en el sitio web que establezca la DRMSG en cada ejercicio fiscal, dentro
de los primeros diez días hábiles posteriores del mes inmediato al período que se reporta”.
En la reunión de confronta, celebrada el 25 de enero de 2016, la Delegación La Magdalena
Contreras no proporcionó documentación e información al respecto, por lo que la presente
observación persiste.
2. Informes sobre las Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios autorizadas
por el procedimiento de Invitación Restringida o Adjudicación Directa
Mediante el oficio núm. ASCM/71/14-04 de fecha 15 de octubre de 2015, la ASCM
solicitó a la Delegación La Magdalena Contreras los Informes sobre las Adquisiciones,
Arrendamientos y Prestación de Servicios autorizadas por el Procedimiento
de Invitación Restringida o Adjudicación Directa. En respuesta mediante el oficio
núm. MACO08-20-200/093/2015 del 22 de octubre de 2015, el Director General
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de Administración en la Delegación La Magdalena Contreras proporcionó copias de
los oficios con que se presentaron los informes mensuales.
En la revisión de la documentación presentada se identificó que la Delegación
La Magdalena Contreras presentó desfases de varios días en la entrega de los informes
a la Secretaría y en las copias a la Contraloría General del Distrito Federal (CGDF)
y a la Oficialía Mayor (OM) correspondientes a los meses de enero, febrero, marzo,
abril, julio, agosto, septiembre, octubre y diciembre, como se muestra a continuación:
Período que reporta Fecha límite Fecha de entrega Días de desfase
Enero 10/II/2014 11/IV/2014 60
Febrero 10/III/2014 11/IV/2014 32
Marzo 10/IV/2014 11/IV/2014 1
Abril 10/V/2014 16/V/2014 6
Julio 10/VIII/2014 13/VIII/2014 3
Agosto 10/IX/2014 12/IX/2014 2
Septiembre 10/X/2014 14/X/2014 4
Octubre 10/XI/2014 12/XI/2014 2
Diciembre 10/I/2015 19/II/2015 40
Por lo anterior, la Delegación La Magdalena Contreras incumplió el artículo 53 de la
Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal, que establece: “Los titulares de las […]
Delegaciones, a más tardar dentro de los primeros diez días naturales de cada mes,
enviarán un informe a la Secretaría, una copia a la Contraloría y otra a la Oficialía, en
el que se refirirán las operaciones autorizadas de conformidad con los artículos 54
y 55 de la Ley, realizadas en el mes calendario inmediato…”.
En la reunión de confronta, celebrada el 25 de enero de 2016, la Delegación La Magdalena
Contreras no proporcionó documentación e información al respecto, por lo que la presente
observación persiste.
3. Reporte de los recursos comprometidos sobre los recursos fiscales
Mediante el oficio núm. ASCM/71/14-04 de fecha 15 de octubre de 2015, la ASCM
solicitó a la Delegación La Magdalena Contreras los informes mensuales sobre los recursos
fiscales, crediticios y provenientes de transferencias federales que fueron ejercidos
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con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” o que se encontraban
comprometidos a la fecha de su presentación. En respuesta mediante el oficio
núm. MACO08-20-200/093/2015 de fecha 22 de octubre de 2015, el Director General de
Administración en la Delegación La Magdalena Contreras proporcionó dicha información.
En la revisión de la documentación presentada, se identificó que la Delegación
La Magdalena Contreras tuvo desfases en varios meses, como se muestra a continuación:
Período que reporta Fecha límite Fecha de entrega Días de desfase
Enero 10/II/2014 21/II/2014 11
Febrero 10/III/2014 24/III/2014 14
Marzo 10/IV/2014 21/IV/2014 11
Mayo 10/VI/2014 11/VI/2014 1
Julio 10/VIII/2014 15/VIII/2014 5
Agosto 10/IX/2014 12/IX/2014 2
Septiembre 10/X/2014 15/X/2014 5
Octubre 10/XI/2014 19/XI/2014 9
Noviembre 10/XII/2014 31/XII/2014 21
Por lo anterior, la Delegación La Magdalena Contreras incumplió el artículo 56 de la
Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, que establece: “Las […]
delegaciones remitirán a la Secretaría, dentro de los primeros diez días de cada
mes, un reporte mensual sobre los recursos fiscales, crediticios y provenientes de
transferencias federales, que se encuentren comprometidos al cierre del mes inmediato
anterior”.
En la reunión de confronta, celebrada el 25 de enero de 2016, mediante el oficio
núm. MACO08-20-200/221/2016 de fecha 22 de enero de 2016, la Directora General
de Administración proporcionó copia de la circular núm. 05/2016 de fecha 21 de
enero de 2016 mediante la cual se solicita a la Dirección de Recursos Humanos,
Subdirección de Recursos Financieros, Jefatura de Unidad Departamental de Presupuesto
y a todo el personal adscrito a esas áreas, que los reportes mensuales sean enviados
dentro de los primeros diez días naturales de cada mes y con ello dar cumplimiento
a la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal y su Reglamento, por lo que
la presente observación persiste.
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4. Informe de pasivo circulante 2014 pagado en 2015 y rendimientos obtenidos
y enterados a la SEFIN
La Delegación La Magdalena Contreras remitió a la SEFIN en tiempo y forma el monto
y las características del pasivo circulante delegacional correspondiente al ejercicio
fiscal 2014, de conformidad con el artículo. 60 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente
del Distrito Federal y de lo cual se cuenta con el soporte documental correspondiente.
5. Informes trimestrales sobre el compromiso y ejecución de los recursos correspondientes
al presupuesto participativo por proyecto, colonia y pueblo originario
Mediante el oficio núm. ASCM/71/14-02 de fecha 21 de septiembre de 2015, la ASCM
solicitó a la Delegación La Magdalena Contreras proporcionara los Informes internos
o externos que se generaron durante 2014 En respuesta, mediante el oficio
núm. MACO08-20-200/2603/2015 de fecha 23 de septiembre de 2015, el Director
General de Administración en la Delegación La Magdalena Contreras proporcionó diversa
información y documentación que las áreas correspondientes remiten. Sin embargo,
la documentación no correspondió a lo solicitado (informe de avance trimestral).
Por ello la Delegación La Magdalena Contreras incumplió el artículo séptimo transitorio
del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal, que establece:
“Artículo Séptimo.- Los 16 Jefes Delegacionales remitirán a la Asamblea Legislativa
del Distrito Federal, los informes trimestrales acumulados, sobre el compromiso y la
ejecución de los recursos correspondientes al Presupuesto Participativo, por proyecto,
en cada Colonia y Pueblo Originario en los siguientes términos:
”Los Jefes Delegacionales entregarán cuatro informes acumulados del compromiso
y la ejecución de los recursos aplicados al presupuesto participativo, a más tardar
el 10 de abril de 2014 por lo que hace al primer informe trimestral; el 10 de julio
por lo que hace al segundo informe trimestral; el 10 de octubre para el tercer informe;
y el 10 de enero de 2015 para el caso del último.”
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En la reunión de confronta, celebrada el 25 de enero de 2016, la Delegación La Magdalena
Contreras no proporcionó documentación o información al respecto, por lo que la presente
observación persiste.
Recomendación ASCM-71-14-2-MC
Es necesario que la Delegación La Magdalena Contreras adopte medidas para que se
presenten en tiempo y forma los informes correspondientes a las modificaciones hechas al
Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios, de acuerdo
con la normatividad correspondiente.
Recomendación ASCM-71-14-3-MC
Es necesario que la Delegación La Magdalena Contreras adopte medidas para que se
presenten en tiempo los Informes sobre las Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación
de Servicios Autorizadas por el Procedimiento de Invitación Restringida o Adjudicación
Directa, de acuerdo con la normatividad correspondiente.
Recomendación ASCM-71-14-4-MC
Es necesario que la Delegación La Magdalena Contreras adopte medidas para que se
presenten en tiempo los reportes de los recursos comprometidos sobre los recursos fiscales,
crediticios y provenientes de transferencias federales, que se encuentren comprometidos
al cierre del mes inmediato anterior, conforme la normatividad correspondiente.
Recomendación ASCM-71-14-5-MC
Es necesario que la Delegación La Magdalena Contreras adopte medidas para que se
presenten en tiempo los informes trimestrales sobre el compromiso y ejecución de los
recursos correspondientes al presupuesto participativo por proyecto, colonia y pueblo
originario, de acuerdo con la normatividad correspondiente.
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Momentos Contables
5. Resultado
Se comprobó que la Delegación La Magdalena Contreras suministró a la SEFIN, la información
presupuestal y contable emanada del sistema informático de planeación de recursos
gubernamentales mediante las afectaciones presupuestarias y CLC autorizadas. Asimismo,
mediante la revisión de las pólizas de diario proporcionadas por la SEFIN se constató
el registro de las operaciones realizadas de cada uno de los momentos contables del gasto
del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”, en cumplimiento de lo establecido en
los artículos 7, 121, 123, 124 y 130 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito
Federal, vigente en 2014; 33, 36, 37 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental;
y en el Acuerdo por el que se emiten las Normas y Metodología para la determinación de
los Momentos Contables de los Egresos publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal
el 11 de septiembre de 2009.
Respecto a las operaciones realizadas con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto
Participativo”, se constató que las cuentas utilizadas para el registro contable y presupuestal
de dichas operaciones se realizaron de conformidad con el Manual de Contabilidad
Gubernamental, vigente en 2014.
Aprobado
De acuerdo con el anexo II del Decreto por el que se expide el Presupuesto de Egresos
del Distrito Federal para el ejercicio Fiscal 2014, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal el 31 de diciembre de 2013, a la Delegación La Magdalena Contreras se le asignó
un presupuesto anual de 804,908.7 miles de pesos, de los cuales 24,147.3 miles de pesos
correspondieron al destino del gasto 65 “Presupuesto Participativo”.
Dicho presupuesto se distribuiría entre los 54 Comités Ciudadanos y Consejos de los
Pueblos que integran la Delegación La Magdalena Contreras a razón de 447.2 miles de
pesos para cada uno.
Derivado de lo anterior, se constató que la Delegación La Magdalena Contreras contó con la
aprobación de la Subsecretaría de Egresos de la SEFIN respecto de los recursos con cargo
17
al rubro destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”, de conformidad con el anexo II del
Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el ejercicio fiscal 2014.
Modificado
La Delegación La Magdalena Contreras reportó un presupuesto participativo aprobado de
24,147.3 miles de pesos, el cual fue modificado mediante 23 afectaciones programático-
presupuestarias. El presupuesto modificado fue 100.1 miles de pesos (0.4% inferior al
presupuesto aprobado y coincidió con el presupuesto ejercido (24,047.2 miles de pesos).
Como se detalla a continuación:
(Miles de pesos y por cientos)
Aprobado Modificado Ejercido Variación %
24,147.3 24,047.2 24,047.2 (100.1) (0.4)
Dicha disminución derivó de que el presupuesto aprobado no se ejerció al 100.0 % en 15 (más
representativos) Comités Ciudadanos de la Delegación La Magdalena Contreras.
A lo que mediante el oficio núm. ASCM/71/14-10 de fecha 8 de diciembre de 2015,
la ASCM solicitó a la Delegación La Magdalena Contreras lo siguiente: que indicara “el uso que
le dieron a los recursos derivados de la variación entre el monto aprobado para el presupuesto
participativo contra el ejercido del ejercicio 2014”. En respuesta, mediante el oficio
núm. MACO08-20-200/696/2015 de fecha 9 de diciembre de 2015, la Directora General
de Administración informó lo siguiente: “La variación se debe a las economías que se
tuvieron en los procesos licitatorios y se reintegró a través de las reducciones líquidas
núm. B 02 CD 10 21154 y C 02 CD 10 21280”, esto de conformidad con el artículo 77 y 78
de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal. Por ello no se formula
observación alguna.
Las afectaciones son impresiones del Sistema de Planeación de Recursos Gubernamentales
(GRP-SAP) y se encuentran debidamente autorizadas, registradas y soportadas con la
documentación correspondiente, de conformidad con lo establecido en el Manual de Reglas
y Procedimientos para el Ejercicio Presupuestario de la Administración Pública del Distrito
Federal publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el día 4 de diciembre de 2012,
vigente en 2014.
18
Comprometido
La muestra de auditoría correspondió a la adquisición de alarmas vecinales mediante la
licitación pública nacional núm. 30001025/001/2014. Se identificó que dicho proceso de
adjudicación cumplió lo establecido en la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal
vigente en 2014 y que de él derivó el contrato núm. DGA/DRMS/SRM/UDA/060/2014 y un
convenio modificatorio por un monto de 9,827.5 miles de pesos.
Mediante el oficio núm. ASCM/71/14-01 de fecha 10 de septiembre de 2015, la ASCM
solicitó a la Delegación La Magdalena Contreras, el expediente del contrato núm.
DGA/DRMSG/SRM/UDA/060/2014, así como sus convenios modificatorios, a lo cual con
el oficio núm. MACO08-20-200/2539/2015 de fecha 15 de septiembre de 2015, el Director
General de Administración proporcionó el expediente de dicho contrato.
En la revisión del contrato núm. DGA/DRMS/SRM/UDA/060/2014 de fecha 28 de octubre
de 2014 y del convenio modificatorio que corresponde con los proyectos ganadores del
presupuesto participativo 2014, se identificó lo siguiente:
El contrato en el que se consideró como objeto “la adquisición de alarmas vecinales,
en atención a la demanda ciudadana se implementará una central de alarmas en esta
Delegación, por lo que se solicita la adquisición de alarmas vecinales con el fin de contar
con un sistema eficiente de vigilancia y monitoreo mediante cámaras de videovigilancia
que permita tener una mayor cobertura en cuestión de seguridad pública y prevención del
delito así como atender incendios, emergencias médicas, inundaciones y desastres
naturales, logrando con esto una disminución sustancial de tiempos de respuesta de los
elementos de seguridad, dichas alarmas serán instaladas en los domicilios particulares
de los vecinos, planteles educativos, iglesias, comercios, inmuebles delegacionales, cuya
ubicación sea estratégica para el mejor funcionamiento”, se registró en la partida 5191
“Otros Mobiliarios y Equipos de Administración”, en el cual se observó que coincidió con
los 22 proyectos ganadores de la muestra seleccionada que se encuentran dentro del rubro
general “prevención del delito” y en relación con la evidencia del presupuesto comprometido
se ajustó a la normatividad, y de lo cual se cuenta con la documentación soporte
correspondiente de la revisión, a excepción de lo siguiente:
19
1. De conformidad con el inciso 1.8 de las declaraciones del contrato
núm. DGA/DRMSG/SRM/UDA/060/2014, se observó que la adquisición de las alarmas
afectó la partida 5191 “Otros Mobiliarios y Equipos de Administración”. Por ello, mediante
el oficio núm. ASCM/71/14-01 de fecha 10 de septiembre de 2015, la ASCM solicitó
a la Delegación La Magdalena Contreras la explicación, motivación, justificación y
fundamentación legal por la que se llevó a cabo el registro en la partida presupuestal
5191 “Otros Mobiliarios y Equipos de Administración”. Con nota informativa de fecha 14 de
septiembre de 2015, el Director de Recursos Humanos y Financieros informó lo siguiente:
“… en la formulación del POA fueron clasificados recursos del Presupuesto Participativo
para la adquisición de Alarmas Vecinales de 20 comités vecinales en la partida del gasto
4419 ‘Otras ayudas sociales a personas’ […]
”Es importante mencionar que por sugerencia verbal, vía telefónica del Director de
Análisis Sectorial ‘G’ de la Subsecretaría de Egresos, fueron reclasificados los recursos
presupuestales mediante adecuaciones presupuestales compensadas en la partida de
gasto 5191 ‘Otros mobiliarios y equipos de administración’ […]
”… sin embargo una vez analizado lo establecido, y con base en el Clasificador por Objeto
del Gasto, emitido por la Secretaría de Finanzas, se considera que la partida de gasto
adecuada para clasificar este tipo de adquisición de bienes es la 5511 ‘Equipo de defensa
y seguridad.”
De lo anterior se determinó que no existe un registro adecuado de la partida presupuestal
del contrato núm. DGA/DRMS/SRM/UDA/060/2014, por lo que la Delegación La Magdalena
Contreras incumplió el artículo 44 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito
Federal que establece: “Los titulares de las Unidades Responsables del Gasto y los
servidores públicos encargados de su administración, serán responsables […] de llevar
el registro de sus operaciones conforme a las disposiciones aplicables en la materia,
con sujeción a los capítulos, conceptos y partidas del Clasificador por Objeto del Gasto
que expida la Secretaría”.
En la reunión de confronta, celebrada el 25 de enero de 2016, mediante el oficio
núm. MACO08-20-200/221/2016 de fecha 22 de enero de 2016, la Directora General
de Administración proporcionó copia de la circular núm. 08/2016 de fecha 21 de enero
20
de 2016, mediante la cual se solicita a la Dirección de Recursos Humanos y Financieros,
Subdirección de Recursos Financieros, Jefatura de Unidad Departamental de Presupuesto
y a todo el personal adscrito a esas áreas para que el personal responsable de elaborar y
otorgar las suficiencias presupuestales relacionadas con los gastos que efectúe
la Delegación dé cabal cumplimiento a lo previsto en el artículo 44 de la Ley de
Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, a fin de garantizar que los registros
de las operaciones se realicen conforme a las disposiciones aplicables en la materia,
por lo que la presente observación persiste.
2. Mediante el oficio núm. ASCM/71/14-07 de fecha 29 de octubre de 2015, la ASCM
solicitó a la Delegación La Magdalena Contreras, que proporcionara evidencia y que
explicara por qué el objeto del contrato revisado y su convenio modificatorio del mismo
considera lo siguiente (cámaras de videovigilancia): “Sistema eficiente de vigilancia y
monitoreo mediante cámaras de videovigilancia que permitan tener una mayor cobertura
en cuestión de seguridad pública y prevención del delito…”.
En respuesta, mediante el oficio núm. MACO08-20-211/0232/2015 de fecha 3 de
noviembre de 2015, la Directora General de Administración informó que “este contrato
así como su convenio modificatorio no se realizaron en mi gestión debido a que esto
fue en la administración pasada y al realizar la búsqueda del expediente original éste
se encuentra en revisión de la Auditoría Superior de la Ciudad de México”.
Derivado de lo anterior, la Delegación la Magdalena Contreras no acreditó la inconsistencia
detectada en el objeto del contrato, esto en relación con el “sistema eficiente de
vigilancia y monitoreo mediante cámaras de videovigilancia”.
En la reunión de confronta, celebrada el 25 de enero de 2016, la Delegación La Magdalena
Contreras no acreditó o proporcionó documentación al respecto, por lo que la presente
observación persiste.
3. En la cláusula octava del contrato núm. DGA/DRMSG/SRM/UDA/060/2014, se menciona
lo siguiente: “La instalación se realizará por ‘el proveedor’ ganador de acuerdo a calendario
que se anexara al contrato correspondiente el cual determinara la coordinación de
seguridad pública”.
21
Por ello, con el oficio núm. ASCM/71/14-07 de fecha 29 de octubre de 2015, la ASCM
solicitó a la Delegación La Magdalena Contreras el calendario de instalación; a lo cual
mediante el oficio núm. MACO08-20-211/0232/2015 de fecha 3 de noviembre de 2015, la
Directora General de Administración informó: “se realizó una búsqueda del documento en
mención el cual no existe en los archivos de la Subdirección de Recursos Materiales,
encontrando que se giraron los oficios MACO08-20-211/1441/2015 de fecha 10 de agosto,
MACO08-20-2111585/2015 de fecha 01 de septiembre, MACO08-20-211/1819/2015 de
fecha 25 de septiembre todos del presente año, en los cuales se le solicitó al Coordinador
de Seguridad Pública presentará a la brevedad en la Subdirección de Recursos
Materiales el calendario de instalación, siendo así la única evidencia del punto en comento”.
Por lo anterior, la Delegación La Magdalena Contreras incumplió la cláusula octava
del contrato núm. DGA/DRMSG/SRM/UDA/060/2014, que establece: “La instalación
se realizará por ‘el proveedor’ ganador de acuerdo al calendario que se anexará al contrato
correspondiente el cual determinará la Coordinación de Seguridad Pública”.
En la reunión de confronta, celebrada el 25 de enero de 2016, mediante el oficio
núm. MACO08-20-200/221/2016 de fecha 22 de enero de 2016, la Directora General
de Administración proporcionó el oficio núm. MAC008-00-004/140/2016 de fecha
20 de enero de 2016, por medio del cual el cual el Coordinador de Seguridad Pública
informa que “en la actual administración, esta Coordinación de Seguridad Pública, realizó
algunas acciones en coordinación con la Dirección General de Participación Ciudadana,
como acercarse a la empresa, conseguir que la misma realizara la revisión de alarmas
para su activación mediante pruebas de laboratorio y la misma instalación de alarmas
vecinales. Cabe señalar que no se realizó la activación del software en el equipo de
cómputo, para recibir los llamados por parte de la empresa lo cual quedó pendiente
hasta la fecha”, por lo que la presente observación persiste.
Devengado
Se verificó que la Delegación La Magdalena Contreras contara con la evidencia documental
del gasto devengado (adquisición de alarmas vecinales por la Delegación La Magdalena
Contreras y dos computadoras de escritorio con el software correspondiente) lo cual se validó
22
mediante la revisión de los registros de entrada y salida del almacén, con lo que se comprobó
la recepción de las alarmas y 2 computadoras de escritorio por parte de la Delegación
La Magdalena Contreras.
Con fecha 13 de octubre de 2015 la ASCM y la Coordinación de Seguridad Pública en la
Delegación La Magdalena Contreras realizaron una visita de inspección a la Coordinación
de Seguridad Pública de la Delegación, con el fin de constatar el uso y funcionamiento de
las 4,400 alarmas recibidas por la Delegación con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto
Participativo” de acuerdo con el contrato núm. GA/DRMSG/SRM/UDA/060/2014 y convenio
modificatorio núm. 001, en la cual el coordinador informó:
“Actualmente se cuenta con 3,899 alarmas vecinales en el almacén general de la Delegación
La Magdalena Contreras (referentes al contrato núm. DGA/DRMSG/SRM/UDA/060/2014 del
28 de octubre de 2014 y el convenio modificatorio núm. 001 al contrato de adquisición
núm. DGA/DRMSG/SRM/UDA/060/2014 de fecha 31 de octubre de 2014).
”En el almacén de la Coordinación de Seguridad Pública en la Delegación La Magdalena
Contreras se encuentran 12 alarmas vecinales (referentes al contrato
núm. DGA/DRMSG/SRM/UDA/060/2014 del 28 de octubre de 2014 y el convenio modificatorio
núm. 001 al contrato de adquisición núm. DGA/DRMSG/SRM/UDA/060/2014 de fecha
31 de octubre de 2014).
”A la fecha se han instalado por parte de la empresa […] únicamente 419 alarmas vecinales
adquiridas con el contrato núm. DGA/DRMSG/SRM/UDA/060/2014 del 28 de octubre
de 2014 y el convenio modificatorio núm. 001 al contrato de adquisición
núm. DGA/DRMSG/SRM/UDA/060/2014 de fecha 31 de octubre de 2014.
”La empresa […] a la fecha de la visita tiene en su laboratorio 70 alarmas vecinales referentes
al contrato núm. DGA/DRMSG/SRM/UDA/060/2014 del 28 de octubre de 2014 y el convenio
modificatorio núm. 001 al contrato de adquisición núm. DGA/DRMSG/SRM/UDA/060/2014
de fecha 31 de octubre de 2014, para su revisión y/o cambio de pila.
”Se observó que las dos computadoras de escritorio adquiridas mediante los contratos sujetos
a revisión y mencionados anteriormente, no se encontraron en el centro de monitoreo,
23
sin embargo, el personal de la Delegación desconoce la contraseña de dichos equipos,
ya que la empresa […] es la que cuenta con la contraseña de los equipos, por lo que tampoco
se pudo acreditar el software adquirido con los contratos sujetos a revisión; asimismo, se
observó que uno de los equipos de cómputo se encuentra en una oficina ajena al centro
de monitoreo para cuestiones secretariales.
”Derivado de lo anterior, la Delegación la Magdalena Contreras no acreditó el uso
y funcionamiento de las alarmas.”
Asimismo, se verificó que en la Coordinación de Seguridad Pública no se cuenta con el recurso
humano en específico para la atención y operación del programa de alarmas vecinales
en la Delegación La Magdalena Contreras, por lo cual la ASCM concluyó que el programa
de alarmas vecinales no funciona a la fecha de elaboración de este informe (las alarmas
no se instalaron y se careció de recurso humano para atender dicho programa).
Por lo anterior, la Delegación La Magdalena Contreras incumplió las cláusulas primera
y octava del contrato núm. DGA/DRMSG/SRM/UDA/060/2014, que establecen:
“Primera. Objeto del contrato. ‘El Proveedor’ en virtud del presente contrato enajena en favor
de la ‘Delegación’ la ‘adquisición de alarmas vecinales’; en atención a la demanda ciudadana
se implementará una central de alarmas en esta delegación, por lo que se solicita la
adquisición de alarmas vecinales con el fin de contar con un sistema eficiente de vigilancia
y monitoreo mediante cámaras de videovigilancia que permita tener una mayor cobertura
en cuestión de seguridad pública y prevención del delito así como atención de incendios,
emergencias médicas, inundaciones y desastres naturales, logrando con esto una disminución
sustancial de tiempos de respuesta de los elementos de seguridad, dichas alarmas serán
instaladas en los domicilios particulares de los vecinos, planteles educativos, iglesias, comercios,
inmuebles delegacionales, cuya ubicación sea estratégica para el mejor funcionamiento […]
”Octava. Lugar de entrega e instalación. […] La instalación se realizará por ‘el proveedor’
ganador de acuerdo al calendario que se anexará al contrato correspondiente el cual
determinará la Coordinación de Seguridad Pública.”
En la reunión de confronta, celebrada el 25 de enero de 2016, mediante el oficio
núm. MACO08-20-200/221/2016 de fecha 22 de enero de 2016, la Directora General
24
de Administración proporcionó el oficio núm. MAC008-00-004/140/2016 de fecha 20 de
enero de 2016 con el cual el Coordinador de Seguridad Pública informa que “efectivamente
esta Coordinación no cuenta con personal suficiente para atender el panel de alarmas
al que corresponderían tres turnos de ocho horas que sería lo mínimo indispensable para
atender los llamados durante 24 horas, asimismo se acepta que el programa de alarmas
vecinales del Presupuesto Participativo no funciona a la fecha”, por lo que la presente
observación persiste.
Ejercido
Se verificó que su registro en auxiliares presupuestales correspondiera al presupuesto
ejercido y reportado en la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal para el Ejercicio
Fiscal 2014, que contó con las autorizaciones de suficiencia presupuestal correspondientes,
así como de la documentación justificativa y comprobatoria, y que fueron registradas
presupuestalmente en la partida 5191 “Otros Mobiliarios y Equipos de Administración”, sin
embargo, una vez cotejado con el Clasificador por Objeto del Gasto del Distrito Federal, vigente
para el ejercicio 2014, se observaron inconsistencias, las cuales fueron mencionadas en
el momento contable comprometido, numeral 1.
Pagado
Mediante la revisión de cinco pólizas de egresos proporcionadas por la Dirección General
de Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública de la SEFIN, se comprobó el registro
presupuestal del momento contable del gasto pagado, así como con cinco facturas que
avalaron el monto de la muestra revisada y que fueron pagadas a un proveedor por medio
de transferencia electrónica, que contaron con suficiencia presupuestal y requisitos fiscales
del proveedor con el que la Delegación La Magdalena Contreras celebró el contrato
núm. DGA/DRMSG/SRM/UDA/060/2014 y el convenio modificatorio con lo cual se extinguió
la obligación del pago.
De igual manera la ASCM realizó la confirmación de operaciones con el oficio
núm. ACF-B/15/1140 de fecha 13 de octubre de 2015 con el proveedor, a lo cual mediante
el oficio sin número de fecha 26 de octubre de 2015, firmado por el representante legal
remitió e informó lo siguiente:
25
“Expediente que consta de doscientas trece fojas, dentro del cual contiene trecientos
cuarenta y dos contratos de comodato celebrados con los beneficiarios del Programa de
Alarmas Vecinales, como noventa y dos fotografías (que se imprimieron al instalar las
alarmas) y de donde se evidencia la instalación a la fecha, solo de trescientas cuarenta
y dos alarmas, de las cuatro mil cuatrocientas adquiridas por parte de la Delegación
La Magdalena Contreras; ello, de acuerdo a lo establecido con el Contrato Administrativo
de Adquisición de Bienes número DGA/DRMSG/SRM/UDA/060/2014, como en el convenio
número 001 y modificatorio del citado contrato.”
De la documentación proporcionada por el representante legal del proveedor, la ASCM,
observó que la evidencia proporcionada corresponde únicamente a la instalación de
342 alarmas vecinales en diversos días de julio, agosto y septiembre de 2015, con lo cual
se comprueba que no se instalaron las alarmas vecinales en las diferentes colonias
de la demarcación, incumpliendo la cláusula octava del contrato
núm. DGA/DRMSG/SRM/UDA/060/2014, que establece: “La instalación se realizara por
‘El Proveedor’ ganador de acuerdo al calendario que se anexara al contrato correspondiente
el cual determinará la Coordinación de Seguridad Pública”.
Como información adicional, mediante el oficio sin número de fecha 15 de diciembre
de 2015, el representante legal del proveedor de las alarmas vecinales a la Delegación
La Magdalena Contreras, informó lo siguiente:
“Mi representada a la fecha ha instalado seiscientas ochenta y ocho alarmas, de las cuatro
mil cuatrocientas adquiridas por parte de la Delegación La Magdalena Contreras […]
”Nosotros consideramos que con un programa de trabajo que realice personal de la Delegación
con dichos comités vecinales, podríamos en un plazo de cuatro meses terminar la instalación
de las alarmas restantes, programa que a la fecha no hemos recibido y la garantía que
otorga el fabricante es por un año a partir de la fecha que se realizó la entrega de las citadas
alarmas; asimismo, es importante precisar que tanto la activación, como la reprogramación de
las alarmas, son actividades que ha venido realizando personal de mi representada, sin
embargo, dichas actividades, no forman parte de las obligaciones pactadas como nuestras en
los citados instrumentos jurídicos, lo cual se ha llevado a cabo en apoyo a la Administración
de la Delegación La Magdalena Contreras…”
26
Lo anterior ratifica que a la fecha de elaboración de este informe no se habían instalado
en su totalidad las alarmas en las diferentes colonias de la demarcación, incumpliendo
la cláusula octava del contrato antes mencionado.
Mediante el oficio núm. ASCM/71/14-04 de fecha 15 de octubre de 2015, la ASCM solicitó
a la Delegación La Magdalena Contreras evidencia documental del estado que guardan
las observaciones, recomendaciones y resoluciones de la auditoría practicada por el órgano de
control interno en la Delegación con clave núm. O5H durante 2014, a la fecha de la ejecución
de la auditoría el Subdirector de Recursos Financieros informó que “se envió a la Contraloría
Interna de esta Demarcación Territorial, la documentación, atendiendo las observaciones uno
y dos, así como las recomendaciones correctivas y preventivas de la mencionada auditoría”.
Como parte de la coordinación entre la ASCM y la Contraloría Interna a efecto de evitar
duplicidad de esfuerzos mediante el oficio núm. ASCM/71/14-10 de fecha 27 de noviembre
de 2015, la ASCM solicitó a la Contraloría Interna en la Delegación La Magdalena Contreras
las observaciones derivadas de la auditoria núm. 05H practicada a la Delegación
La Magdalena Contreras, así como el estado que guardan a la fecha, las observaciones
derivadas de la revisión al contrato núm. DGA/DRMSG/SRM/UDA/060/2014 y al convenio
modificatorio núm. 001 derivado del contrato DGA/DRMSG/SRM/UDA/060/2014.
En respuesta, con el oficio núm. CGDF/CIMC/2707/2015 de fecha 2 de diciembre de 2015,
el Contralor Interno en la Delegación La Magdalena Contreras remitió copia certificada del
“Reporte de Observaciones de Auditoría”, del cual se observa que la Contraloría interna
de la Delegación emitió recomendaciones correctivas y preventivas en proceso de atención
por parte de la Delegación La Magdalena Contreras.
Por lo anteriormente señalado, se determina que la Delegación La Magdalena Contreras
pagó al proveedor por la adquisición de las alarmas vecinales, sin haber verificado la instalación
de éstas por consiguiente además incumplió los artículos 44 y 69, fracción I, de la Ley de
Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, vigente en 2014, que establecen:
“Artículo 44.- Los titulares de las Unidades Responsables del Gasto y los servidores públicos
encargados de su administración adscritos a la misma Unidad Responsable del Gasto, serán
los responsables […] de que los compromisos sean efectivamente devengados, comprobados
y justificados...”
27
“Artículo 69.- Las […] Delegaciones deberán cuidar, bajo su responsabilidad, que los pagos que
autoricen con cargo a sus presupuestos aprobados se realicen con sujeción a los siguientes
requisitos:
”I. Que correspondan a compromisos efectivamente devengados con excepción de los anticipos
previstos en esta Ley y en otros ordenamientos legales…”
En la reunión de confronta, celebrada el 25 de enero de 2016, mediante el oficio
núm. MACO08-20-200/221/2016 de fecha 22 de enero de 2016, la Directora General de
Administración proporcionó el oficio núm. MAC008-00-004/140/2016 de fecha 20 de enero
de 2016 con el cual el Coordinador de Seguridad Pública informó que, “de acuerdo a los
registros en la Coordinación de Seguridad Pública, a la fecha fueron instaladas 877 alarmas”,
por lo que la presente observación persiste.
Recomendación ASCM-71-14-6-MC
Es necesario que la Delegación La Magdalena Contreras adopte medidas para garantizar
el registro de las operaciones con sujeción a los capítulos, conceptos y partidas del Clasificador
por Objeto del Gasto.
Recomendación ASCM-71-14-7-MC
Es necesario que la Delegación La Magdalena Contreras adopte medidas para que se cumplan
las cláusulas y/o anexos de los contratos y en especial, aquellos con cargo al Presupuesto
Participativo celebrados con los proveedores y/o prestadores de servicios.
Destino de los Recursos
6. Resultado
Partida 5191 “Otros Mobiliarios y Equipos de Administración”
Con cargo a esta partida se ejerció un presupuesto de 9,827.4 miles de pesos, el cual se
revisó en su totalidad y se distribuyó entre 22 Comités Ciudadanos que decidieron adquirir
alarmas vecinales para diferentes colonias de la Delegación La Magdalena Contreras dando
28
cumplimiento al rubro de prevención del delito de conformidad con la Ley de Participación
Ciudadana, como se muestra a continuación:
(Miles de pesos)
Colonia o pueblo Clave Monto aprobado Monto ejercido
Cuauhtémoc 08-005 447.2 446.7
El Gavillero 08-007 447.2 446.7
El Rosal 08-010 447.2 446.7
El Toro 08-012 447.2 446.7
Independencia Batan Norte (Unidad Habitacional) 08-015 447.2 446.7
Independencia San Ramón (Unidad Habitacional) 08-017 447.2 446.7
La Carbonera 08-020 447.2 446.7
La Concepción 08-021 447.2 446.7
La Cruz 08-022 447.2 446.7
La Guadalupe 08-023 447.2 446.7
La Magdalena (Pueblo) 08-024 447.2 446.7
La Malinche 08-025 447.2 446.7
Las Palmas 08-029 447.2 446.7
Lomas de San Bernabé (Ampliación) 08-031 447.2 446.7
Pueblo Nuevo Alto 08-038 447.2 446.7
San Bartolo Ameyalco 08-041 447.2 446.7
San Francisco 08-043 447.2 446.7
San Francisco (Barrio) 08-044 447.2 446.7
San Jerónimo Aculco (Pueblo) 08-045 447.2 446.7
San Nicolás Totolapan (Pueblo) 08-048 447.2 446.7
Santa Teresa 08-049 447.2 446.7
Vista Hermosa 08-053 447.2 446.7
Total 9,838.4 9,827.4
También con el oficio núm. ASCM/71/14-08 de fecha 19 de noviembre de 2015, la ASCM
solicitó a la Delegación La Magdalena Contreras citar a los integrantes de los 22 Comités
Ciudadanos vinculados. Derivado de esto 26 de noviembre de 2015, se les aplicó a los
integrantes de los Comités Ciudadanos un cuestionario con el que se verificó que se cumplió
el proyecto votado en su colonia; sin embargo, las alarmas vecinales no están instaladas
en los domicilios de las personas que viven en las colonias antes mencionadas.
Derivado de lo anterior se concluye que el programa de Alarmas Vecinales 2014 no se cumplió
porque no funciona en la Delegación La Magdalena Contreras a diciembre de 2015.
29
Asimismo, mediante el oficio núm. ASCM/71/14-09 de fecha 27 de noviembre de 2015,
la ASCM solicitó a la Delegación La Magdalena Contreras, la validación del padrón de los
integrantes de los 54 comités vecinales con la finalidad de saber si alguno laboró en la
Delegación La Magdalena Contreras durante el ejercicio de 2014, a lo cual mediante oficio
núm. MACO08-20-200/702/2015 de fecha 11 de diciembre de 2015, la Directora General
de Administración informó lo siguiente: “Se adjunta relación de integrantes de los comités
ciudadanos solicitado”.
En la revisión de la relación proporcionada se observó que: de acuerdo con el padrón
publicado en la página del IEDF, los 54 Comités Ciudadanos de la Delegación La Magdalena
Contreras están conformados por un total de 477 integrantes, de los cuales 21 personas
(base y honorarios) laboraron durante 2014 en la Delegación La Magdalena Contreras,
como se muestra a continuación:
Comité Ciudadano Integrantes que laboraron
en la Delegación La Magdalena Contreras durante 2014
Barranca Seca 1
Barrios Sierra 1
Cazulco (Barrio) 1
El Ocotal 1
Huayatla 2
La Concepción 2
Las Calles (Barrio) 1
Las Cruces 1
Lomas De San Bernabé (Ampliación) 2
Pueblo Nuevo Alto 2
Plazuela del Pedregal 1
San Bernabé Ocotepec (Pueblo) 1
San Nicolás Totolapan (Pueblo) 2
Tierra Colorada 1
San Jerónimo Lídice I 2
Total 21
Por lo anterior, la Delegación La Magdalena Contreras dio cumplimiento a la fracción VI
del artículo 95 de la Ley de Participación Ciudadana, que establece:
“Para ser integrante del Comité Ciudadano, del Consejo del Pueblo y representante
de manzana, se necesita cumplir con los siguientes requisitos:
30
”VI. No desempeñar ni haber desempeñado hasta un mes antes de la emisión de la
convocatoria a la renovación de los comités ciudadanos algún cargo dentro de la administración
pública federal, local y/o delegacional desde el nivel de enlace hasta el máximo jerárquico,
así como los contratados por honorarios profesionales y/o asimilables a salario que tengan
o hayan tenido bajo su responsabilidad programas de carácter social.”
No obstante que no existe incumplimiento a la normatividad correspondiente, toda vez que
el personal señalado que laboró en la Delegación La Magdalena Contreras que integró los
comités ciudadanos no tiene nivel de enlace hasta el máximo jerárquico, se emite una
recomendación ya que hay necesidad de establecer un proceso de mejora de control interno.
Recomendación ASCM-71-14-8-MC
Es conveniente que la Delegación La Magdalena Contreras implemente los mecanismos
de control que garanticen la coordinación con el Instituto Electoral del Distrito Federal para
impedir que el personal que se contrate y que labora en el órgano político-administrativo
se abstenga de formar parte de los comités ciudadanos y/o consejo de los pueblos con
la finalidad de evitar que se interfiera en los intereses colectivos de los habitantes de las
colonias integrantes de la demarcación territorial de conformidad con la Ley de Participación
Ciudadana del Distrito Federal. Toda vez que los comités son conformados por participantes
de un proceso de selección que realiza propuestas sometidas a consulta ciudadana.