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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión 10

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de s elección y descripción de l os procedimientos de auditoría aplicados

10

VI. Descripción de l os elementos revisados y resultados obtenidos en l a revisión

13

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 13

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

34

C. La evaluación del avance o c umplimiento de l os programas y subprogramas aprobados

34

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

36

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

41

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 42

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de l as Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

42

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1

I. Dictamen del Auditor OpiniónHemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Públicadel Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 23 de junio de 2017


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 2/45

II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de c onformidad con lo establecido en l os artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de l a Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León recibida el 04 de mayo de 2017, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a l os criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de l os recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 23 de junio de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:



y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/45

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de l as Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------





III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $28,936,099

El saldo se integra principalmente por dos cuentas de cheque la 0296 por $15,306 y la 9688 por$3,445,805 y dos cuentas de inversión la 9841 por $24,989,998 y la 8789 por $471,990.

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $5,109,734

El incremento en el ejercicio de esta cuenta por $771,120 corresponde a la actualización del terreno a valor catastral.

Bienes muebles $7,712,534

Durante el ejercicio se realizaron adquisiciones de mobiliario y equipo de administración por $5,800 y se realizó la baja por la venta de vehículos y equipo de transporte por $468,016 y baja por revaluación de equipo de transporte por $25,925.

Activos intangibles $563,336

Durante el ejercicio se realizaron las adquisiciones de licencias del sistema GPR Infofin por $91,966 para el cumplimiento de todas y cada una de las disposiciones y lineamientos establecidos en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, al servicio de implementación de nómina APSI en el sistema Infofin por $35,728 y a la adquisición de software y licencias sistema de control estadístico Oficialía de Partes por $33,102.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $2,238,871

Se integra principalmente por las provisiones de diversos gastos como trabajos de proyecto conceptual, arquitectónico, ejecutivo, estructural, estudios de suelo, ingeniería eléctrica para la construcción del edificio del Tribunal en inmueble ubicado en Espinosa 1510 y 1512 Ote., Centro,




Monterrey, N.L. por un importe de $294,240 y por las retenciones y contribuciones por pagar al 31 de diciembre de 2016 por un importe de $1,649,733 siendo liquidados en enero de 2017.

Provisiones a largo plazo $3,525,919

Ampara las provisiones de prima de antigüedad e indemnizaciones las cuales fueron determinadas de conformidad con la Norma de Información Financiera D3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera,A.C. en base a un estudio actuarial efectuado por Business Improvement de México, S.C.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, $40,486,011

subsidios y otras ayudas

Representan las aportaciones por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, para el gasto corriente del Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $32,534,495

Los servicios personales se integran principalmente por la cuenta de remuneraciones al personal de carácter permanente por $14,468,024; remuneraciones al personal de carácter transitorio por un importe de $7,936,222 y remuneraciones adicionales y especiales por $5,934,259.

Materiales y suministros $543,303

El rubro de materiales y suministros se integran principalmente por la cuenta de herramientas, refacciones y accesorios menores por $209,641; materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales por $121,005; combustibles, lubricantes y aditivos por $111,500 y alimentos y utensilios por $92,736.

Servicios generales $4,437,584

Los servicios generales se integra principalmente por la cuenta de servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios por $1,894,066; otros servicios generales por $987,010; servicios de arrendamiento por $606,956 y servicios básicos por $374,299.




B. Resultados generales de la revisión

practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 4 0 2 0 0 2 0 0ControlInternoE

2 0 1 0 0 1 0 0

Total

6 0 3 0 0 3 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:




1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA2 Control Interno 0 RG

Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho




efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

GESTIÓNFINANCIERA

3 2 1 3 0

Total 3 2 1 3 0Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.



IV. Entidad objeto de la revisión

El Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León, fue creado mediante Decreto 342 publicado en el Periódico Oficial del Estado el día 13 de diciembre de 1996 como un Organismo independiente, autónomo y permanente con autonomía funcional y presupuestal de acuerdo con lo establecido por la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

El Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León, es la máxima autoridad jurisdiccional en materia electoral y tiene como objeto principal resolver los medios de i mpugnación que se presenten durante el desarrollo de los procesos electorales ordinarios y extraordinarios, o l os que surjan entre dos procesos electorales, garantizando que los actos y resoluciones electorales se sujeten invariablemente al principio de legalidad.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 02 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en l a recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a l a Obra Pública. Consiste en l a verificación del cumplimiento de l os objetivos fijados en l os planes y programas de obr aspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a c argo, con base a la correcta integración y procedencia de l os documentos que i ntegran las etapas de pl aneación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en D esarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que l as acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de us o desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que es tablece la Ley de D esarrollo Urbano del Estado de N uevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4

Laboratorio de O bra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de N uevo León cuenta con un l aboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se



realizan a l os inmuebles en l os que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a ef ecto de pr acticar los ensayos o pr uebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en v erificar el cumplimiento de l os objetivos y metas contenidos en l os planes y programas, através de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a l os Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a t ravés de l os ramos generales y

administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de l as Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de l o preceptuado en l os artículos 18 y 19 de l a Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de s ervicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e i nmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han c ausado daños o per juicios, o a mbos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a l os egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y



c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en l os capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.



VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que el Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de l a información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de pr ocedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de l a gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a l os objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Tribunal Electoral del Estado de Nuevo LeónConcepto

ACTIVOACTIVO CIRCULANTE

2016 2015 ConceptoPASIVOPASIVO CIRCULANTE

2016 2015

Efectivo y equivalentes $ 28,936,099 $ 24,616,364 Cuentas por pagar a corto plazo $ 2,238,871 $ 1,447,913Derechos a recibir efectivo o 7,000 1,129,359 Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentes Porción a corto plazo de la deuda pública a - -Derechos a recibir bienes o servicios

- - largo plazoTítulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -AlmacenesEstimación por pérdida o

--

--

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo

- -

deterioro de activos Provisiones a corto plazo - -circulantes Otros pasivos a corto plazo - - Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 2,238,871 1,447,913

Total de activos circulantes

28,943,099 25,745,723 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo Pasivos diferidos a largo plazo

--

--

Fondos y bienes de terceros en garantía - -ACTIVO NO CIRCULANTE y/o en administración a largo plazoInversiones financieras a largo - - Provisiones a largo plazo 3,525,919 3,368,735 plazo Total de pasivos no circulantes 3,525,919 3,368,735Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- -Total del pasivo $ 5,764,790 $ 4,816,648

Bienes inmuebles, infraestructura y

5,109,734 4,338,614

construcciones en proceso HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 7,712,534 8,200,675 Hacienda pública / patrimonio

contribuido$ 3,266,712 $ 2,495,592

Activos intangibles 563,336 402,540 Aportaciones 2,175,603 2,175,603Depreciación, deterioro y (6,978,245) (6,571,200) Donaciones de capital - -amortización acumulada de Actualización de la hacienda pública / 1,091,109 319,989bienes patrimonioActivos diferidos Estimación por pérdida o

--

-- Hacienda pública / patrimonio generado 27,380,664 25,497,893

deterioro de activos no Resultados del ejercicio (ahorro / 3,012,130 4,286,627circulantes desahorro)Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores

Revalúos24,368,534

-21,211,266

-Total de activos no circulantes

6,407,359 6,370,629 ReservasRectificaciones de resultados de ejercicios

--

--

anteriores

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública /

(1,061,708) (693,781)

patrimonioResultado por posición monetaria Resultado por tenencia de activos no

- (1,061,708)

- (693,781)

monetarios

Total hacienda pública / patrimonio $ 29,585,668 $ 27,299,704

Total del activo $ 35,350,458 $ 32,116,352 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 35,350,458 $ 32,116,352



Cuenta Pública 2016Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015(Pesos)

Tribunal Electoral del Estado de Nuevo LeónConcepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 37,515,382 $ 40,810,250

Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales 32,534,495 35,505,668Impuestos - - Materiales y suministros 543,303 1,152,895Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 4,437,584 4,151,687

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- -Derechos - -Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones

al sector público- -

Aprovechamientos de tipo corriente - -Ingresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

40,486,011 45,857,997 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

40,486,011 45,857,997Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 898,631 756,106 Costo por coberturas - -Ingresos financieros 800,355 504,382 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

- -Otros gastos y pérdidas extraordinarias

857,130 1,517,226Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

533,059 1,485,115

Disminución del exceso de provisiones

- -Provisiones 324,071 -

Otros ingresos y beneficios varios 98,276 251,724 Disminución de inventarios - -Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -Total de ingresos y otros beneficios

$ 41,384,642 $ 46,614,103Otros gastos - 32,111

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 38,372,512 $ 42,327,476

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ 3,012,130 $ 4,286,627



Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 35,350,458b) Pasivo 5,764,790c) Hacienda pública / patrimonio 29,585,668d) Ingresos y otros beneficios 41,384,642e) Gastos y otras pérdidas 38,372,512

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $35,350,458

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 28,943,099Activo no circulante 6,407,359

Total $ 35,350,458

ACTIVO CIRCULANTE $28,943,099


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 28,936,099Derechos a recibir efectivo o equivalentes 7,000

Total $

Efectivo y equivalentes $28,936,099


Concepto Importe

Efectivo $ 13,000Bancos / tesorería 3,461,111Inversiones temporales (hasta 3 meses) 25,461,988

Total $



Efectivo $13,000

Se integra de la siguiente manera:

Departamento Importe

Caja chica (Administración) $ 8,000Caja chica (Secretaría General de Acuerdos) 5,000

Total $ 13,000

Corresponde al efectivo disponible en los fondos fijos que maneja el Ente Público, mismos que son utilizados para cubrir los gastos que se deriven de la operación funcional.

Para su revisión se realizaron arqueos a l os fondos, verificando las cartas custodia, la documentación soporte y el cumplimiento de los requisitos fiscales de los comprobantes.

Bancos / tesorería $3,461,111


Cuenta Importe

0296 $ 15,3069688 3,445,805

Total $ 3,461,111

Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de di ciembre de 2016 no existiendo partidas en tránsito, estados de cuenta bancarios a nom bre del Ente Público, confirmaciones bancarias.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $25,461,988


Cuenta Importe

9841 $ 24,989,9988789 471,990

Total $ 25,461,988

Para su revisión se verificaron las inversiones realizadas en el mes de di ciembre de 2016, el registro contable, confirmaciones bancarias, así como los intereses generados en ese periodo.



Derechos a recibir efectivo o equivalentes $7,000

Esta cantidad corresponde a gastos por comprobar otorgados al auxiliar contable el 14 d e diciembre de 2016, para su revisión se verificó póliza de cheque, y en eventos posteriores se revisó su reposición correspondiente el 13 de enero de 2017.

ACTIVO NO CIRCULANTE $6,407,359


ConceptoSaldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 4,338,614 $ 771,120 $ - $ 5,109,734

Terrenos 3,319,989 771,120 - 4,091,109Otros bienes inmuebles 1,018,625 - - 1,018,625

Bienes muebles 8,200,675 5,800 493,941 7,712,534Mobiliario y equipo de administración 3,815,312 5,800 - 3,821,112Vehículos y equipo de transporte 3,559,670 - 493,941 3,065,729Maquinarias, otros equipos y herramientas 825,693 - - 825,693

Activos intangibles 402,540 160,796 - 563,336Licencias 402,540 160,796 - 563,336

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(6,571,200) 524,912 931,957 (6,978,245)

Total $ 6,370,629 $ 1,462,628 $ 1,425,898 $ 6,407,359

Terrenos $4,091,109

El cargo corresponde a la actualización del terreno a valor catastral por un importe de $771,120, el cual se encuentra ubicado en Espinosa 1510 y 1512 Ote. en Monterrey, N.L., se revisó póliza de diario, registro contable y recibo de predial por el ejercicio 2016.

Mobiliario y equipo de administración $3,821,112

El cargo por $5,800 corresponde a la compra de un minisplit de 1 tonelada frío/calor Mirage X3, se verificó póliza de egreso y diario, factura, transferencia bancaria, e inspección física del activo adquirido durante el ejercicio 2016.

Vehículos y equipo de transporte $3,065,729



Los abonos por $493,941 corresponden a las bajas de activos siguientes:

Concepto Importeautomóvil Nissan Tsuru GSI 2006

$ automóvil Nissan Tsuru GSI 2006automóvil Nissan Tsuru GSI 2006 automóvil Nissan Tsuru GSI 2009 revaluaciones de equipo de transporte

108,500108,500108,500142,516

25,925 Total $ 493,941

Para su revisión se verificó póliza de diario, venta de automóviles al personal del Ente Público y los descuentos por nómina.

Licencias

El cargo por $160,796 corresponde a las adquisiciones siguientes:

$563,336

Proveedor Concepto Importe

Productividad Integral en Sistemas,S.A. de C.V.

Licenciamiento del sistema GPR Infofin, para el cumplimiento de las disposiciones y lineamientos en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

$ 91,966

Productividad Integral en Sistemas,S.A. de C.V.

Implementación de Nómina APSI en el sistema Infofin.

35,728

Sistemas Contino, S.A. de C.V. Adquisición de software y licencias sistema de control estadístico de Oficialía de Partes.

33,102

Total $ 160,796

Para su revisión se verificaron pólizas de eg reso y diario, facturas, contrato, registro contable, transferencias bancarias.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(6,978,245)

En esta cuenta se registra la depreciación y amortización del activo fijo propiedad del Ente Público, para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculos de depreciación correspondientes, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública del ejercicio 2016, así como su adecuado registro contable.

b) PASIVO $5,764,790


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 21/45


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 2,238,871Pasivo no circulante 3,525,919

Total $ 5,764,790

PASIVO CIRCULANTE $2,238,871

Corresponde al rubro de Cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Proveedores por pagar a corto plazo $ 589,138Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 1,649,733

Total $ 2,238,871

Proveedores por pagar a corto plazo $589,138

Corresponde principalmente al registro de provisiones de diversos gastos como trabajos de proyecto conceptual, arquitectónico, ejecutivo, estructural, estudios de suelo, ingeniería eléctrica para construcción del edificio del Tribunal en inmueble ubicado en Espinosa 1510 y 1512 Ote., Monterrey, N.L. por un importe de $294,240; provisión de finiquito de 2 empleados por $171,556; provisión pago de pólizas de seguros de autos por $58,384, entre otros.

Para su revisión se verificaron registros contables, pólizas de egreso y diario, facturas, transferencias bancarias, pago en eventos posteriores a e nero de 2017 por un importe de$589,138.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $1,649,733

Corresponde a las retenciones y contribuciones por pagar correspondientes al mes de diciembre de 2016, integrándose de la siguiente manera:

Concepto Importe

Impuesto sobre producto del trabajo $ 990,030Aportaciones al fondo de vivienda 238,840Aportaciones para el fondo de retiro 166,459Impuesto estatal sobre nómina 129,002Aportaciones de seguridad social 116,475IVA por pagar 4,608Retención 10% sobre arrendamiento 4,319

Total $ 1,649,733



Para su revisión se verificaron pólizas de egreso y diario, transferencias bancarias, comprobante de pago, retenciones efectuadas, pago de contribuciones en eventos posteriores a enero de 2017.

PASIVO NO CIRCULANTE $3,525,919

Corresponde al rubro de P rovisiones a l argo plazo, y que ampara las provisiones de pr ima de antigüedad e indemnizaciones las cuales fueron determinadas de conformidad con la Norma de Información Financiera D3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de N ormas de Información Financiera, A.C. en base a un estudio actuarial efectuado por Business Improvement de México, S.C., se verificó su registro contable de acuerdo al cálculo actuarial para el ejercicio 2016.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $29,585,668


ConceptoSaldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 2,495,592 $ - $ 771,120 $ 3,266,712Aportaciones 2,175,603 - - 2,175,603Actualización de la hacienda pública / patrimonio 319,989 - 771,120 1,091,109

Hacienda pública / patrimonio generado 25,497,893 1,129,359 3,012,130 27,380,664Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) - - 3,012,130 3,012,130Resultado de ejercicios anteriores 25,497,893 1,129,359 - 24,368,534Revalúos - - - -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(693,781) 367,927 - (1,061,708)

Resultado por tenencia de activos no monetarios (693,781) 367,927 - (1,061,708)

Total $ 27,299,704 $ 1,497,286 $ 3,783,250 $ 29,585,668

Durante el ejercicio se registró el resultado del mismo el cual representó un ahorro de $3,012,130 y la actualización del terreno a valor catastral por un valor de $771,120, así como corrección a la depreciación actualizada por $367,927.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $41,384,642


Concepto Importe

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 40,486,011

Otros ingresos y beneficios 898,631

Total $ 41,384,642



Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de l as pólizas de i ngresos y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de c omprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 100%.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$40,486,011

Corresponden al rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas que integran las transferencias internas y asignaciones al sector público integrándose por las aportaciones por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) recibidas por el Ente Público de acuerdo al presupuesto autorizado.

Para su revisión se examinaron pólizas de i ngreso, recibos, presupuesto asignado, estados de cuenta bancarios, confirmación de transferencias, además se verificó su adecuado registro contable con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública del ejercicio 2016.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $898,631


Concepto Importe

Ingresos financieros $ 800,355Otros ingresos y beneficios varios 98,276

Total $ 898,631

Ingresos financieros $800,355

Dentro de este rubro se registran los intereses financieros devengados de la cuenta 9688, para su revisión se examinaron pólizas de i ngreso, estados de cuenta bancarios, además se verificó su adecuado registro contable con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública del ejercicio 2016.

Otros ingresos y beneficios varios $98,276

Corresponde principalmente al registro de la venta de 3 automóviles marca Nissan tipo Tsuru modelo 2006 por un precio de $21,552 más IVA c/u y un automóvil Nissan Tsuru modelo 2009 a un precio de $33,620 más IVA, la venta se realizó entre el personal del Ente y el método de pago fue mediante descuentos vía nómina.

Se revisaron pólizas de ingreso y diario, oficio de c omunicado al personal por la venta de vehículos, facturas, estados de cuenta bancarios, depósitos bancarios, descuentos vía nómina, avalúos de los autos, así como el pago del impuesto al valor agregado.



e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $38,372,512


Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 37,515,382Otros gastos y pérdidas extraordinarias 857,130

Total $ 38,372,512

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de di ario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 92%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $37,515,382

Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Servicios personales $ 32,534,495Materiales y suministros 543,303Servicios generales 4,437,584

Total $

Servicios personales $32,534,495


Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 14,468,024Remuneraciones al personal de carácter transitorio 7,936,222Remuneraciones adicionales y especiales 5,934,259Seguridad social 2,464,840Otras prestaciones sociales y económicas 1,731,150

Total $ 32,534,495

Remuneraciones al personal de carácter permanente $14,468,024

Corresponde al pago quincenal de la nómina, misma que al 31 de diciembre de 2016 se integraba por 42 empleados. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, recibos de nómina,



transferencias bancarias, percepciones y deducciones anuales, cálculo de finiquitos, cartas de renuncia, documentación que integra los expedientes del personal y su adecuado registro contable.

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $7,936,222

Corresponde a los honorarios asimilables a sueldos y salarios integrada por 12 empleados. Para su revisión se verificaron pólizas de eg reso, recibos de nómina, transferencias bancarias, percepciones y deducciones, cálculo de finiquitos, cartas de renuncia, documentación que integra los expedientes del personal y su adecuado registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $5,934,259


Concepto Importe

Gratificación de fin de año $ 3,665,056Prestaciones extraordinarias 2,089,603Prima vacacional 179,600

Total $

Gratificación de fin de año $3,665,056

Corresponde al aguinaldo equivalente a do s meses de s ueldo otorgada al personal de nómina base y de hon orarios asimilados a sueldos, pagada en dos ministraciones (marzo y diciembre 2016). Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, nómina, recibos de nómina, transferencias bancarias, cálculo del aguinaldo y su adecuado registro contable.

Prestaciones extraordinarias $2,089,603

Se integra como sigue:Concepto Importe

ISR aguinaldo $ 1,035,852Bono servidor público 982,135ISPT prima vacacional 36,636Retroactivo de aguinaldo 34,980

Total $

ISR aguinaldo $1,035,852

Corresponde a la prestación equivalente al ISR retenido del aguinaldo otorgado al personal de nómina base y honorarios asimilables en los meses de marzo y diciembre de 2016.



Bono servidor público $982,135

Corresponde a l a cantidad otorgada por el día del servidor público, equivalente a 16 días de salario, para el personal activo a noviembre de 2016 de nómina base y honorarios asimilados a sueldos.

Seguridad social $2,464,840

Corresponde a los pagos para la seguridad social del personal del Ente y se integra por las cuotas al IMSS por $858,903, cuotas al Infonavit por $714,027 y para el sistema de ahorro para el retiro (SAR) por $891,910.

Otras prestaciones sociales y económicas $1,731,150

Corresponden principalmente al pago de vales de despensa por $1,105,933 que corresponde al 5% sobre el sueldo mensual del personal de base y de los honorarios asimilables, los cuales son entregados al final de cada mes.

Materiales y suministros $543,303


Concepto Importe

Herramientas, refacciones y accesorios menores $ 209,641Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales 121,005Combustibles, lubricantes y aditivos 111,500Alimentos y utensilios 92,736Materiales y artículos de construcción y reparación 4,692Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 2,634Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 1,095

Total $ 543,303

Herramientas, refacciones y accesorios menores $209,641

Corresponden a la cuenta de Mercancías diversas y se integra principalmente por la compra de regalos para la posada navideña por un monto de $100,399; la suscripción al Diario Oficial de la Federación de los semestres julio-diciembre 2016 y enero-junio 2017 por $9,301 y a la renovación de la suscripción de “Práctica fiscal anual” por $4,021.

Para su revisión se analizaron pólizas de diario y egreso, facturas con requisitos fiscales y transferencias bancarias.



Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $121,005


Concepto Importe

Materiales y útiles de impresión y reproducción $ 51,137Materiales y útiles de oficina 35,130Material de limpieza 34,738

Total $ 121,005

Materiales y útiles de impresión y reproducción $51,137

Se registra principalmente la compra de toner para las copiadoras e impresoras, se revisaron pólizas de diario y egreso, facturas con requisitos fiscales y transferencias bancarias.

Materiales y útiles de oficina $35,130

Corresponde principalmente a l a compra de material de papelería como hojas membretadas en papel kimberly tamaño carta y oficio, papel bond tamaño carta y oficio, tarjetas de presentación, folders tamaño carta y oficio, entre otros para las diferentes direcciones del Ente Público.


Material de limpieza $34,738

Se registraron principalmente los pagos realizados por concepto de c ompra de materiales de limpieza utilizado para oficinas generales del Ente Público, tales como papel higiénico, bolsas negras para basura, trapeadores, escobas, detergentes, sarricida, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, facturas con requisitos fiscales y transferencias bancarias.

Combustibles, lubricantes y aditivos $111,500

En esta cuenta se registra la compra de vales de gasolina a Edenred México, S.A. de C.V. los cuales son utilizados para vehículos oficiales del Ente Público.




Alimentos y utensilios $92,736


Concepto Importe

Alimentación de personas $ 78,440Utensilios para el servicio de alimentos 14,296

Total $

Alimentación de personas $78,440

Corresponde principalmente a la compra de alimentos para la posada de fin de año celebrada en las instalaciones del Ente Público, y de los cuales se revisó la compra de carne, papas, dulces, paletas, chocolates, entre otros por $6,848; así como la compra de café, azúcar, refrescos, crema para café; se revisaron pólizas de diario y egreso, facturas con requisitos fiscales y transferencias bancarias.

Servicios generales $4,437,584


Concepto Importe

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $ 1,894,066Otros servicios generales 987,010Servicios de arrendamiento 606,956Servicios básicos 374,299Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 265,113Servicios financieros, bancarios y comerciales 163,351Servicios de traslado y viáticos 98,687Servicios de comunicación social y publicidad 48,102

Total $ 4,437,584

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

$1,894,066

Se integra como sigue:Concepto Importe

Honorarios $ 1,310,626Servicios de vigilancia 404,664Servicios de informática 158,012Servicios estadísticos y geográficos 20,764

Total $ 1,894,066



Honorarios $1,310,626

Los pagos por este concepto corresponden principalmente a:


Urban Landscape, S.A. de C.V. Elaboración de proyecto arquitectónico para construcción de edificio para las nuevas oficinas del Tribunal en inmueble ubicado en Espinosa 1510 y 1512 Ote., Centro, Monterrey, N.L.

$ 962,800

GIC Ingeniería y Construcción, S.A. de C.V.

Elaboración de proyecto estructural para construcción de edificio para las nuevas oficinas del Tribunal.

83,520

Ambientes Controlados, S.A. de C.V.

Proyecto de ingeniería de aire acondicionado: 1) Estimación de carga térmica y determinación de toneladas de refrigeración, 2) Selección de tipos y cantidades de equipo de expansión para la climatización del área, 3) Ingeniería de los sistemas de ductos y rejilla para la distribución de ductos, para construcción del edificio del Tribunal.

64,032

Hermekanda Consultores y Contratistas, S.A. de C.V.

Servicios de ingeniería eléctrica para el proyecto edificio de las nueva oficinas del Tribunal.

63,684

Business Improvement de México, S.C.

Honorarios por valuación actuarial NIFD-3 2016. 21,344

Total $

Se revisaron pólizas de diario y egreso, facturas con requisitos fiscales, transferencias bancarias, cotizaciones, contratos, evidencia del estudio de valuación actuarial.

Servicios de vigilancia $404,664

Corresponde al pago por el servicio de s eguridad y vigilancia de l as oficinas del Ente Público, servicio prestado por el proveedor Oficiales Ejecutivos de Protección, S.A. de C.V., se revisaron pólizas de diario y egreso, facturas con requisitos fiscales, transferencias bancarias, contrato, cotizaciones y su adecuado registro contable.

Servicios de informática $158,012

Se integra principalmente por los siguientes gastos:




Softclub Solutions, S.A. de C.V. Servicio de asesoría y soporte en redes y servidores, actualización y mantenimiento de la página web de “El Tribunal”.

$ 71,234

Productividad Integral de Sistemas,S.A. de C.V.

Soporte anual y actualizaciones del sistema GRP Infofin, para el cumplimiento de las disposiciones establecidos en l a Ley General de Contabilidad Gubernamental.

65,675

Total $ 136,909

Se revisaron pólizas de diario y egreso, facturas con requisitos fiscales, transferencias bancarias, contratos y su adecuado registro contable.

Otros servicios generales $987,010


Concepto Importe

Impuesto sobre nóminas $ 848,995Otros impuestos y derechos 138,015

Total $ 987,010

Impuesto sobre nóminas $848,995

En esta cuenta se registró el pago del 3% del Impuesto sobre nóminas, correspondiente a las remuneraciones pagadas a l os trabajadores del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, cálculos, transferencias bancarias, comprobante de pago y su adecuado registro contable.

Otros impuestos y derechos $138,015

En esta cuenta se registra el pago al Municipio de Monterrey por concepto de estacionamientos exclusivos en la calle de Liendo por un importe de $68,475, el pago por refrendo y tenencia de los vehículos oficiales del Ente Público por $59,106 así como el pago por $10,434 del impuesto predial del inmueble ubicado en c alle Espinosa 1510 y 1512 en el centro de M onterrey, se revisaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de pago.

Servicios de arrendamiento $606,956

Los pagos por este concepto corresponden principalmente a:



Arrendador Concepto Importe

Laura Natalia Herrera Gil Renta de inmueble ubicado en Liendo 602 y 604, colonia Obispado, Monterrey, N.L., lugar de las oficinas del Ente, pago mensual de $38 ,506 por el periodo de enero a diciembre de 2016.

$ 462,072

Ramón Martín Herrera Gil Renta de inmueble ubicado en Matamoros 1601 Pte. colonia Obispado, Monterrey, N.L., lugar para estacionamiento del personal del Ente, pago de renta mensual$11,600 por el periodo de ener o a diciembre de 2016.

139,200

Total $ 601,272

Se revisaron pólizas de diario y egreso, facturas con requisitos fiscales, transferencias bancarias, contratos y su adecuado registro contable.

Servicios básicos $374,299


Concepto Importe

Servicio energía eléctrica $ 151,224Servicio telefónico 103,579Servicio de internet, redes y procesamiento de datos 47,541Agua potable 34,401Telefonía celular 27,127Servicio postal 10,427

Total $ 374,299

Servicio energía eléctrica $151,224

Corresponde al consumo de energía eléctrica de las oficinas del Ente Público, se revisaron pólizas de diario y egreso, recibos y los pagos correspondientes.

Servicio telefónico $103,579

Corresponde principalmente al pago por el servicio telefónico a las empresas de Teléfonos de México, S.A.B. de C.V. y AXTEL, S.A.B. de C.V., se revisaron pólizas de diario y egreso, facturas y los pagos correspondientes.



Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

$265,113


Concepto Importe

Mantenimiento y conservación de inmuebles $ 114,829Mantenimiento mobiliario y equipo 56,575Mantenimiento equipo de cómputo 54,665Mantenimiento equipo de transporte 27,277Servicio de lavandería, limpieza, higiene 11,767

Total $ 265,113

Mantenimiento y conservación de inmuebles $114,829

Corresponde principalmente el pago por la cantidad de $97,092 al proveedor Constructora Ekit,S.A. de C.V. por el servicio de demolición de los predios 1510 y 1512 de la calle de Espinosa en el centro de Monterrey para la construcción de las nuevas oficinas del Tribunal.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, facturas con requisitos fiscales y transferencias bancarias.

Mantenimiento mobiliario y equipo $56,575

Corresponde a los gastos efectuados principalmente por la reparación de copiadora multifuncional e instalación de uni dad laser LK-650 por importe de $10,440, así como el mantenimiento preventivo a m inisplits, climas tipo divididos y central de diferentes áreas del Ente Público por$9,860. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, facturas con requisitos fiscales y transferencias bancarias.

Servicios financieros, bancarios y comerciales $163,351


Concepto Importe

Seguros de bienes patrimoniales $ 149,491Comisiones bancarias 13,860

Total $ 163,351

Seguros de bienes patrimoniales $149,491



En esta cuenta se registró el pago de seguro de los vehículos oficiales del Ente Público por un total de $129,191 así como el pago de póliza anual de seguro para daños de responsabilidad civil por $20,300 del inmueble ubicado en Espinosa 1510 y 1512 Ote., Centro, Monterrey, N.L.

Se revisaron pólizas de di ario y egreso, pólizas de s eguros, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $857,130


Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 533,059

Provisiones 324,071

Total $ 857,130

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$533,059

Corresponde a la depreciación del activo fijo por $337,948 así como la amortización por $195,111 de los activos intangibles, para su revisión se verificaron los cálculos de la depreciación, así como su adecuado registro contable.

Provisiones $324,071

Corresponde a la cantidad determinada para ajuste de la provisión de prima de antigüedad la cual fue determinada de c onformidad con la Norma de I nformación Financiera D3 "Beneficios a l os empleados" emitida por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de N ormas de Información Financiera, A.C. en base a un estudio actuarial efectuado por Business Improvement de México, S.C., se verificó su registro contable de acuerdo al cálculo actuarial para el ejercicio 2016.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones.



Tribunal Electoral del Estado de Nuevo LeónPresupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2016

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

Ingresos y otros beneficiosAportación estatal $ 40,486,011 $ 40,486,011 $ - -Intereses - 800,355 800,355 - (a)Otros ingresos - 98,276 98,276 - (b)

Total $ 40,486,011 $ 41,384,642 $ 898,631 2

Gastos y otras pérdidasServicios personales $ 33,820,754 $ 32,534,495 $ 1,286,259 4 (c)Servicios generales 5,042,457 4,437,584 604,873 12 (d)Materiales y suministros 1,451,800 543,303 908,497 63 (e)Gasto de capital 171,000 166,596 4,404 3 (f)

Total $ 40,486,011 $ 37,681,978 $ 2,804,033 7

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes:

Ingresos y otros beneficios

(a) “Intereses obtenidos durante el ejercicio por inversión a la vista en Institución Financiera.”(b) “Ingreso obtenido por la venta o enajenación de algunas unidades de equipo de transporte.”

Gastos y otras pérdidas

(c) “Se mantuvo practicamente la misma plantilla de personal, se cancelaron algunas remuneraciones adicionales otorgadas al personal por no ser año de período electoral.”

(d) “Se continuo con las campañas de concientización en el uso de servicio como agua, luz, teléfono fijo y celulares. Se negoció con el arrendador para mantener el mismo el importe mensual de la renta correspondiente a las instalaciones en donde se encuentran ubicadas las oficinas de este tribunal. Se dio mantenimiento preventivo (no correctivo) a la mayor parte de las instalaciones, así como a los equipos de oficina, cómputo y de transporte teniendo ahorros considerables en este concepto.”

(e) “Se racionalizo el uso y consumo materiales, útiles de oficina, combustibles y mercancías diversas. Para lo anterior se llevaron a cabo inspecciones periodicas a las diferentes áreas de trabajo con la finalidad de reponer única y exclusivamente los materiales de oficina consumidos en las mismas.”

(f) “Se efectúo la compra de equipo de oficina, así como licencias de software (infofin) indispensables para el funcionamiento y operación de este H. Tribunal.”




B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Tipo Nombre Periodo Unidad de Medida

Programático Captación de ingresos origen local Al cierre del ejercicio 2016 Porcentaje

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

IPFL = Ingresos provenientes de Fuentes locales

IT = Ingresos Totales

40,866,011----------------------- x 100

40,486,011

100.00%

Muestra la razón porcentual que guardan los ingresos

provenientes de fuentes locales entre los ingresos locales

Meta 2016 Comportamiento (Indicador/Meta) Resultados últimos X años Gráfico

TRIBUNAL ELECTORAL DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNIndicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2016




INDICADOR UNIDAD DE AÑO RESULTADO TRIMESTRAL 2016MEDIDAS 2015 PRIMERO SEGUNDO TERCERO CUARTO TOTAL

Actividad Jurisdiccional

Sentencias 606 6 5 2 4 17

Actividad Jurisdiccional

Trámites 548[sic]1

8 3 2 4 17

Transparencia Trámites 19 2 0 13 0 15

[sic]1 En la columna AÑO 2015 debe ser 594

“Los indicadores de gestión se establecieron para regular los “planes de desarrollo y por programas operativos anuales y sectoriales”; el Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León, no es sujeto a medición o evaluación en el desempeño de sus facultades y atribuciones a través de los “Indicadores de Gestión”, sino por la Constitución Política del Estado de Nuevo León y la Ley Electoral del Estado de Nuevo León en su artículo.”



El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 36/45

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP81-AF005/2017-TE y ASENL-OPR- AEGE-AP81-AF002/2017-EX, al titular del Ente Público y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión (Extitular), respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose la respuesta conducente dentro del plazo otorgado, señalando el Extitular que se adhería a las justificaciones y aclaraciones presentadas por el Ente Público.

Dictamen (auditores externos)

1. No fueron proporcionados ni exhibidos por el Ente Público los Estados Financieros relativosa la Cuenta Pública 2016 dictaminados por auditores externos, incumpliendo con lo señalado por el artículo 52 primer párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

NormativaRespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente Público):

"Dictamen (auditores externos)

El artículo 52 segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera; señala que la designación de los auditores externos se efectúa a propuesta conjunta del Ejecutivo del Estado, el Secretario de Finanzas y Tesorero General del Estado y del Contralor General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, quienes deciden que despacho llevará a cabo trabajos de auditoría para emitir su opinión sobre los estados financieros emitidos por los entes públicos.




Este H. Tribunal no tuvo ninguna injerencia en la designación del despacho Castillo Miranday Compañía S.C., así como tampoco intervino en la determinación del monto de honorarios por los servicios contratados; nuestro compromiso y responsabilidad se limitó a efectuar el pago de dichos servicios, así como a proporcionar la información y/o documentación solicitada por el personal asignado para llevar a cabo los trabajos de auditoría durante la revisión.

Durante el desarrollo de los trabajos de auditoría, el personal de este H. Tribunal, puso a disposición de los auditores externos la información y documentación solicitada por estos últimos, efectuando las aclaraciones a las dudas que iban surgiendo durante el desarrollo de la revisión.

El Tribunal Electoral del Estado en diversas ocasiones solicitó que le fuera proporcionado el cuaderno del Dictamen correspondiente al ejercicio 2016, pero este fue entregado hasta el 15 de Septiembre del 2017; desconocemos cuáles fueron los motivos por los que el despacho Castillo Miranda y Compañía S.C. no proporcionó en tiempo el Dictamen del ejercicio 2016.

Adjuntamos a la presente la siguiente documentación:

-Correos electrónicos de fecha 24 de enero y 9 de febrero de 2017 enviados por personal de la Contraloría y Transparencia Gubernamental en donde se comprueba que el despacho asignado para llevar a cabo los trabajos de auditoria externa fue Castillo Miranda y Compañía S.C.

-Correos electrónicos de fechas 24 de mayo, 7 de julio y 6 de septiembre de 2017 enviados al personal de despacho externo Castillo Miranda y Compañía S.C., en donde se les solicita la entrega del Dictamen correspondiente al ejercicio 2016.

-Copia fotostática de cuadernillo que contiene la Opinión del Despacho Externo y los estados financieros Dictaminados por Castillo Miranda y Compañía S.C. por el ejercicio 2016."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que si bien nos adjuntaron el Dictamen de los auditores externos, esta no cumplió en tiempo para la presentación de la Cuenta Pública 2016, ya que fue recibido hasta el 15 de septiembre de 2017.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.




GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales

Remuneraciones al personal de carácter transitorio

2. Al examinar la nómina del Ente Público se observó que el empleado Jorge Edmundo LaraGonzález (Secretario de Estudio y Cuenta), quien presta sus servicios desde el 04 de enero de 2016, no cuenta con alguna prestación de seguridad social o gastos médicos.

Control Interno

RespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente

"GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de Funcionamiento

Servicios Personales

Remuneraciones al Personal de Carácter Transitorio

Se observó que el empleado Jorge Edmundo Lara González no cuenta con alguna prestación de seguridad social o gastos médicos.

Manifiesto que él empleado Jorge Edmundo Lara González si cuenta con la prestación de seguridad social y está inscrito en el Instituto Mexicano del Seguro Social con el Número de Afiliación 03178212043.

Adjuntamos a la presente la siguiente documentación:

-Comprobante de afiliación en el Instituto Mexicano del Seguro Social de Jorge Edmundo Lara González"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y evidencia proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente la observación al incorporar a su trabajador al Instituto Mexicano del Seguro




Social el 03 de agosto de 2017, sin embargo desde de la fecha de sus ingreso éste no contócon esta prestación.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda otorgar la prestación de seguridad social a todo el personal que entre a laborar al Ente Público, evitando así riesgos en casos de enfermedad o accidentes.

Servicios generales

3. Derivado de la revisión del rubro de Servicios generales se detectaron pagos por$1,292,298, ($1,195,206 se encuentran en la cuenta de Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios y $97,092 en la cuenta de Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación) realizados a proveedores para los trabajos de estudio y preparación del proyecto para la construcción del edificio del Ente Público, observando que debieron registrarse en el grupo de Activo No Circulante rubro de Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso cuenta Construcciones en proceso en bienes propios, de acuerdo a las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio inciso B-punto 2 último párrafo, dichos pagos son los siguientes:

Proveedor Importe

Urban Landscape, S.A. de C.V. $ 962,800Constructora Ekit, S.A. de C.V. 97,092Gic Ingeniería y Construcción, S.A. de C.V. 83,520Ambientes Controlados, S.A. de C.V. 64,032Hermekanda Consultores y Contratistas, S.A. de C.V. 63,684Perforaciones y Estudios de Suelo, S.A. de C.V 21,170Total $ 1,292,298

Normativa

RespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente Público):

"Servicios Generales

Se observó que en el rubro de Servicios Generales se efectuaron pagos por la cantidad de 1,292,298.00 los cuales se registraron en las cuentas servicios profesionales 1,195,206.00 y mantenimiento y conservación 97,092.00, manifestando la autoridad fiscalizadora que éstos




importes debieron registrarse en la cuenta de Construcciones en Proceso en Bienes Propiosde acuerdo con las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio.

En nuestra opinión el importe de 1,292,298.00 se encuentra registrado correctamente en el ejercicio 2016; criterio que sustentamos en el hecho de que aún y cuando esas erogaciones corresponden a un proyecto de edificación en el período sujeto a revisión, al cierre del mismo aún no se contaba con la aprobación para la ejecución material de la obra por parte del Pleno de este H. Tribunal.

Al no contar con la certeza de la materialización y ejecución de la obra, se decidió que los pagos afectaran directamente los resultados del ejercicio 2016, y posteriormente, una vez aprobados los trabajos de edificación por la máxima autoridad de este Tribunal se efectuara la reclasificación contable de los mismos.

La autorización de la ejecución material del proyecto de edificación se dio el día 1 de Marzo de 2017en la Sesión Ordinaria del H. Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León.

Adjuntamos a la presente la siguiente documentación.

-Asiento contable de la reclasificación por 1,292,298 a la cuenta de Construcciones en Proceso en Bienes Propios.

-Acta de Sesión Ordinaria del H. Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León de fecha 1 de Marzo de 2017."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente debido a que si bien en el ejercicio 2017 se realizó la reclasificación correspondiente a la cuenta de Construcciones en proceso edificios, se vieron afectados los resultados del ejercicio 2016 al registrar como un gasto el importe de esta observación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.



VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.-Contenida en el acuerdo Legislativo tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de f ebrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados:a) Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las

variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.

b) Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposiciones que a par tir del 1 de enero de 2013 entraron en v igor en l a Ley General de C ontabilidad Gubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre la operación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.

Objeto de la revisión.-Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Procedimientos de auditoría realizados.-Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de l a normativa vigente en la materia.

Resultados obtenidos.-Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La ev aluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados (indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), así como en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe.



IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2012, 2013, 2014 y 2015 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), fueron anunciadas por ejercer o formular.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 1

2013

Promoción de Fincamiento de R esponsabilidad Administrativa (PFRA) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*


2014Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 3*


2015

Promoción de Fincamiento de R esponsabilidad Administrativa (PFRA) 3

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1Total de acciones y recomendaciones emitidas 4

Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.



DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN

EL IDR 2015)AL 31 DE OCTUBRE 2017

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2015 3 ASENL-PFRA-CP2015- AP81-103/2016

CC. Integrantes del Pleno del Tribunal Electoral del Estado

de Nuevo León

Escrito sin número 10-feb-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la

promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2015

CC. Integrantes del Pleno del

Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León

Mediante acuerdo resolutivo de fecha 30 de ene 2017,

comunica que no se incurrió en falta administrativa y no

inició procedimiento

Concluido No sancionó No sancionó

Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente PúblicoEstado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015- AP81-117/2016 23-nov-16 05-ene-17 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.



Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta delEnte Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 1 1 0 0 0 0

Total 1



Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZALEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HECTOR DAVID RIVERA ALEMANDirector de Auditoría

C.P. MARIANO ANTONIO DE LA FUENTE PÉREZDirector de Auditoria


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