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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Universidad Tecnológica Cadereyta.

Universidad Tecnológica Cadereyta.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


CONTENIDO

1I. Dictamen del Auditor

II. Presentación

2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

3

IV. Entidad objeto de la revisión

11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

11

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

14

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

43

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

43

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

45

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

72

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

73

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

73



I. Dictamen del AuditorOpinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública de la Universidad Tecnológica Cadereyta, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 5 de julio de 2017

1/77El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


II. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 de la Universidad Tecnológica Cadereyta recibida el 4 de mayo de 2017, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 5 de julio de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión. En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: • La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Universidad Tecnológica Cadereyta,nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios queconsideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $ 55,580,941

Corresponde principalmente a saldos por cobrar por $49,442,548 a cargo del Gobierno del Estado deNuevo León por concepto de convenios para la asignación de recursos financieros para la operacióndel Ente Público de los ejercicios 2010 a 2015.

Bienes muebles $ 26,133,449

Los cargos por $2,088,798 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2016 y reclasificacionesde bienes registrados como gasto en el ejercicio 2015, principalmente: computadoras, proyectores,sillas, mesas, cámaras profesionales para circuito cerrado de televisión, mantilla de agitaciónmagnética, taladros de percusión, pantalla y desbrozadoras, entre otros.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $ 483,188

Representa principalmente las retenciones del Impuesto Sobre la Renta por sueldos y salarios,honorarios asimilables, honorarios profesionales y arrendamiento de inmuebles; y las obligacionespor pagar por concepto de las cuotas y aportaciones obrero patronales de seguridad social de laprimera y segunda quincena de diciembre de 2016, al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales delos Trabajadores del Estado de Nuevo León, así como las retenciones de préstamos de FinancieraFortaleza, S.A. de C.V., a empleados del Ente Público.

Cuentas por pagar a largo plazo $ 1,293,284

Representa el pasivo acumulado por la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiroconforme a la Norma de Información Financiera D-3 "Beneficios a los empleados" emitida por elConsejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por venta de bienes y servicios $ 10,083,321




Corresponde a los ingresos por colegiaturas, titulación, cursos de capacitación, boletos de transporteescolar, copias, kardex, souvenirs, inscripciones y prepa abierta.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $ 42,337,388

Representa principalmente las transferencias estatales y federales recibidas de la Secretaría deFinanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León para los gastos de operación del EntePúblico.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $ 20,495,190

Corresponde principalmente al pago de sueldos y prestaciones (cuotas patronales de seguridadsocial, aguinaldo, prima vacacional y vales de despensa) a los trabajadores del Ente Público.

Servicios generales $ 6,454,539

Corresponde principalmente al gasto por servicios de instalación, reparación, mantenimiento yconservación de edificios, servicio de limpieza y jardinería, seguridad privada, energía eléctrica,internet y telefonía.

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------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de

la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 11 0 0 0 0 11 0 0

Control

InternoE

4 0 0 0 0 4 0 0

Total 15 0 0 0 0 15 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:




1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA, PIIC7 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA10 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA4 Control Interno 0 RG5 Control Interno 0 RG6 Control Interno 0 RG13 Control Interno 0 RG

Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño




Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

15 11 1 4 16 0

Total 15 11 1 4 16 0Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,




cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.

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• La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados. En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

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IV. Entidad objeto de la revisión La Universidad Tecnológica Cadereyta es un Organismo Público Descentralizado de la Administración Pública del Estado de Nuevo León, que se constituyó oficialmente a través del Decreto 64 publicado en el Periódico Oficial del Estado el 2 de junio de 2010, con personalidad jurídica y patrimonio propios. Es una Institución de Educación Superior perteneciente al Sistema Nacional de Universidades Tecnológicas, cuyo objeto es la prestación de servicios educativos de nivel superior en el área de ciencia y tecnología. En enero de 2007 la Universidad Tecnológica Cadereyta inició operaciones como unidad académica de la Universidad Tecnológica General Mariano Escobedo y a partir del 22 de junio de 2011 opera de forma independiente. V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Universidad Tecnológica Cadereyta

1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables;




así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoríaa los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;




b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que la Universidad Tecnológica Cadereyta presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos de la Universidad Tecnológica Cadereyta al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

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Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Universidad Tecnológica Cadereyta Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 24,518,250 $ 6,602,617 Cuentas por pagar a corto plazo $ 483,188 $ 697,872 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

55,580,941 59,988,714 Documentos por pagar a corto plazo [sic]1 51,586 790 Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

- - Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

2,935,507 - Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 534,773 698,662

Total de activos circulantes 83,034,698 66,591,331 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo 1,293,284 -

Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo - - Total de pasivos no circulantes 1,293,284 -

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- - Total del pasivo $ 1,828,057 $ 698,662

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

74,724,099 75,962,704 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 26,133,449 24,044,651 Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 97,658,447 $ 148,456,390

Activos intangibles 2,577,564 1,351,142 Aportaciones 97,658,447 98,897,052 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(28,829,464) (21,581,542) Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- 49,559,338

Activos diferidos 98,049 - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado[sic]2

59,505,455 (3,530,500)

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

14,735,552 1,131,695

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores (5,672,645) (4,662,195) Revalúos - - Total de activos no circulantes

74,703,697 79,776,955 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

49,442,548 -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(253,564) (256,266)

Resultado por posición monetaria (253,564) (256,266) Resultado por tenencia de activos no

monetarios - -

Total hacienda pública / patrimonio $ 155,910,338 $ 144,669,624

Total del activo $ 157,738,395 $ 145,368,286 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 157,738,395 $ 145,368,286




Cuenta Pública 2016 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Universidad Tecnológica Cadereyta Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento [sic]6 $ 29,794,742 $ 26,905,495 Ingresos de gestión $ 10,083,321 $ - Servicios personales [sic]7 20,495,190 17,697,994 Impuestos - - Materiales y suministros 2,845,013 3,014,910 Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 6,454,539 6,193,590

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas [sic]8

797,597 1,245,174 Derechos - - Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones al

sector público - -

Aprovechamientos de tipo corriente - - Ingresos por venta de bienes y servicios 10,083,321 - Transferencias al resto del sector público - - Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales 792,347 1,233,996 Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos [sic]9 5,250 11,178 Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

42,337,388 35,813,282 Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

42,337,388 35,813,282 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- - Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - - Otros ingresos y beneficios [sic]3 155,104 17,902 Costo por coberturas - - Ingresos financieros 155,104 17,902 Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios - -

Otros gastos y pérdidas extraordinarias

7,247,923 6,549,820 Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

7,247,923 6,549,773 Disminución del exceso de provisiones - -

Provisiones - - Otros ingresos y beneficios varios [sic]4 - - Disminución de inventarios - - Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Aumento por insuficiencia de provisiones - - Total de ingresos y otros beneficios[sic]5

$ 52,575,813 $ 35,831,184 Otros gastos - 47

Inversión pública - - Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas [sic]10

$ 37,840,261 $ 34,700,490

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) [sic]11

$ 14,735,552 $ 1,130,694




[sic]1 En la columna 2016 debe ser $51,585. [sic]2 En la columna 2016 debe ser $58,505,455. [sic]3 En la columna 2015 debe ser $18,902. [sic]4 En la columna 2015 debe ser $1,000. [sic]5 En la columna 2015 debe ser $35,832,184. [sic]6 En la columna 2015 debe ser $26,906,495

[sic]7 En la columna 2015 debe ser $17,697,995. [sic]8 En la columna 2016 debe ser $797,596. [sic]9 En la columna 2016 debe ser $5,249. [sic]10 En la columna 2015 debe ser $34,701,489. [sic]11 En la columna 2015 debe ser $1,130,695.

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Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 157,738,395 b) Pasivo 1,828,057 c) Hacienda pública / patrimonio 155,910,338 d) Ingresos y otros beneficios 52,575,813 e) Gastos y otras pérdidas 37,840,261

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $157,738,395 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 83,034,698 Activo no circulante 74,703,697

Total $ 157,738,395

ACTIVO CIRCULANTE $83,034,698 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 24,518,250 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 55,580,941 Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes 2,935,507

Total $ 83,034,698




Efectivo y equivalentes $24,518,250 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Bancos / tesorería $ 15,372,973 Inversiones temporales (hasta 3 meses) 9,145,277

Total $ 24,518,250 Bancos / tesorería $15,372,973 Representa los valores propiedad del Ente Público, los cuales se integran por 13 cuentas de cheques e inversión. Para su revisión se verificaron pólizas, cheques, estados de cuenta bancarios, traspasos entre cuentas, registros contables, conciliaciones al 31 de diciembre de 2016 y se solicitaron confirmaciones bancarias sin obtener respuesta. Inversiones temporales (hasta 3 meses) $9,145,277 El Ente Público invierte sus remanentes de dinero en una cuenta bancaria con el Banco Santander (México) S.A. Para su revisión se verificaron estados de cuenta, conciliaciones bancarias, cálculo de rendimientos y se solicitaron confirmaciones bancarias a la institución que maneja las cuentas del Ente Público, sin obtener respuesta. Derechos a recibir efectivo o equivalentes $55,580,941 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 6,131,293 Deudores diversos por cobrar a corto plazo 49,448,394 Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto plazo 1,254

Total $ 55,580,941 Cuentas por cobrar a corto plazo $6,131,293 Representan los adeudos de alumnos por concepto de colegiaturas. Para su revisión se examinaron pólizas, recibos, reporte de matrículas por cuatrimestres de alumnos, fichas de depósito, conciliación con base de datos, actas de autorización de becas, cortes de caja, costos de los servicios, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. A junio de 2017 se verificó la recuperación de $1,361,515 que representa el 22% del saldo.




Deudores diversos por cobrar a corto plazo $49,448,394 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Gobierno del Estado de Nuevo León $ 49,442,548 Empleados 5,846

Total $ 49,448,394 Los saldos por cobrar a cargo del Gobierno del Estado de Nuevo León son por concepto de convenios para la asignación de recursos financieros, para la operación del Ente Público de los ejercicios 2010 a 2015 y se integra como sigue:

Ejercicio Importe

2010 $ 2,264,667 2011 2,204,200 2012 6,684,120 2013 10,181,769 2014 14,116,376 2015 13,991,416

Total $ 49,442,548 Para su revisión se examinaron pólizas, convenios, integración del saldo, gestiones realizadas y su adecuado registro contable. A junio de 2017 no se han recuperado. Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes $2,935,507 Los cargos por $2,385,558 corresponden al incremento de la estimación para cuentas incobrables por colegiaturas que fueron consideradas incobrables mismas que se originaron en los ejercicios 2011 al 2014, las cuales fueron autorizadas por el consejo directivo del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas, expedientes de bajas de alumnos, actas de autorización del Consejo Directivo y su adecuado registro contable. A junio de 2017 no se han cancelado.




ACTIVO NO CIRCULANTE $74,703,697 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 75,962,704 $ - $ 1,238,605

$ 74,724,099

Terrenos 728,994 - - 728,994 Edificios no habitacionales 75,233,710 - 1,238,605 73,995,105

Bienes muebles 24,044,651 2,088,798 - 26,133,449 Mobiliario y equipo de administración 18,109,507 1,160,759 - 19,270,266 Mobiliario y equipo educacional y recreativo

215,163 391,313 - 606,476

Equipo e instrumental médico y de laboratorio

26,592 15,726 - 42,318

Vehículos y equipo de transporte 1,527,267 - - 1,527,267 Maquinaria, otros equipos y herramientas 4,142,690 485,869 - 4,628,559 Colecciones, obras de arte y objetos valiosos

23,432 35,131 - 58,563

Activos intangibles 1,351,142 1,226,422 - 2,577,564 Software - 548,196 - 548,196 Licencias 515,935 335,656 - 851,591 Otros activos intangibles 835,207 342,570 - 1,177,777

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(21,581,542) - 7,247,922 (28,829,464)

Activos diferidos - 98,049 - 98,049 Otros activos diferidos - 98,049 - 98,049

Total $ 79,776,955 $ 3,413,270 $ 8,486,528 $ 74,703,697

Edificios no habitacionales $73,995,105 Los abonos por $1,238,605 corresponden a modificaciones del valor de los edificios de docencia II y III por $1,009,201 y $229,404 respectivamente, derivado del importe indicado en las actas de entrega recepción de obra realizada por el Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas, actas de entrega recepción y su adecuado registro contable. Mobiliario y equipo de administración $19,270,266 Los cargos por $1,160,759 corresponden a las adquisiciones y reclasificaciones del ejercicio 2016 y se integran como sigue:




Cantidad Concepto Importe

28 Computadoras de escritorio $ 485,228 (2) 424 Silla 185,178 (2) 10 Computadora portátil 163,657 (2) 98 Mesa $ 114,248 (2) 12 Timar analógico 26,239 (2) 16 Pizarrón 25,748 (2) 4 Estuche tipo taller 25,594 (2) 2 Servidor 22,967 (2) 4 Engargoladora 19,329 (2) 1 Caja fuerte 14,282 (2) 3 Multifuncional 12,056 (2) 4 Carros para herramientas 10,846 (2) 1 Impresora 8,507 (2) 1 Computadora portátil 8,499 (1) 1 Disco duro 6,960 (2) 2 Organizador 6,797 (2) 2 Rack 6,728 (2) 4 Charola 5,434 (2) 1 Archivero 3,790 (2) 1 Patch panel 3,343 (2) 2 Enmicadora 2,663 (2) 1 Barra 1,067 (2) 1 Convertidor de señal de PC a

TV 999 (2)

1 Diablito de aluminio 600 (2)

Total $ 1,160,759 (1) Reclasificación de gastos del ejercicio 2015 al activo no circulante. (2) Adquisiciones realizadas en el ejercicio 2016. Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas y se verificaron pólizas, cheques, facturas, solicitudes de egresos, reportes de transferencia bancarias, resguardos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable. Mobiliario y equipo educacional y recreativo $606,476




Los cargos por $391,313 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2016 y se integran como sigue:


12 Proyectores $ 201,840 12 Cámaras profesionales para circuito cerrado de tv 107,242 1 Pantalla LCD de 75 pulgadas 42,618 1 Dvd para circuito cerrado de tv 17,168 1 Fuente de poder para circuito cerrado de tv 7,540 9 Transmisor de video pasivo para circuito cerrado de tv 6,160 1 Disco duro para circuito cerrado de tv 5,568 1 Pantalla para proyector 3,177

Total $ 391,313 Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas y se verificaron pólizas, cheques, facturas, solicitudes de egresos, reportes de transferencia bancarias, resguardos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable. Equipo e instrumental médico y de laboratorio $42,318 Los cargos por $15,726 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2016 y se integran como sigue:


8 Pipeta vertical $ 8,547 2 Silla de ruedas 6,837 1 Muletas 342

Total $ 15,726 Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas y se verificaron pólizas, cheques, facturas, solicitudes de egresos, reportes de transferencias bancarias, resguardos, así como su adecuado registro contable. Maquinaria, otros equipos y herramientas $4,628,559




Los cargos por $485,869 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2016 y se integran como sigue:


1 Mantilla de agitación magnética $ 90,021 2 Taladros de percusión 69,339 4 Desbrozadoras 40,000 6 Router 35,647 8 Radios 34,661 1 Máquina de soldar 27,585 4 Reguladores 26,320 1 Ipad pro (incluye pincel y teclado) 24,697

12 Cautín 19,731 1 Martillo perforador demoledor 16,919 1 Esmeriladora trifásica de banco 12,288 2 Juegos de herramientas 14,128 3 Sierras caladoras 12,070 2 Compresor de aire 11,774 1 Taladro industrial 11,541 2 Sopladores de gas 9,678 2 Rotomartillo 8,477 1 Tornillo de banca 4,802 2 Trituradora 4,157 1 Sierra circular 3,825 1 Inversor de voltaje 3,790 1 Fuente de poder 2,990 1 Fumigador 1,429

Total $ 485,869 Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas y se verificaron pólizas, cheques, facturas, solicitudes de egresos, reportes de transferencia bancarias, resguardos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable. Colecciones, obras de arte y objetos valiosos $58,563 Los cargos por $35,131 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2016 y se integran como sigue:


3 Banderas en raso $ 20,706 3 Astabandera 6,943 3 Pedestales 7,482

Total $ 35,131




Para su revisión se realizaron inspecciones físicas y se verificaron pólizas, cheques, facturas, requisiciones de material, resguardos y su adecuado registro contable. Software $548,196 Los cargos por $548,196 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2016 y se integran como sigue:


4 Software rslogix 500 $ 322,721 1 MP empresarial red versión 9.5 estaciones de trabajo 128,035 1 Software fluidsim neumática en red 5 usuarios. 97,440

Total $ 548,196 Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas y se verificaron pólizas, cheques, facturas, solicitudes de egresos, reportes de transferencia bancarias, resguardos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y su adecuado registro contable. Licencias $851,591 Los cargos por $335,656 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2016 y se integran como sigue:


25 Software multisim education $ 180,320 50 Licencias dsktp edu anlg lic sapk plv e 1 y acdmc ent 92,452 25 Software prow msdnalnglicspakolve 1 y acdmcap 42,862 70 Licencias antivirus 8,905 840 Licencias proplus open students 8,770

1 Software sqlsvrstdalnglicspakolve 1 y acdmcap 2,347

Total $ 335,656 Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas y se verificaron pólizas, cheques, facturas, solicitudes de egresos, reportes de transferencia bancarias, resguardos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y su adecuado registro contable.




Otros activos intangibles $1,177,777 Los cargos por $342,570 corresponden al seguro anual empresarial de edificios, equipo de cómputo, equipo electrónico, equipo de transporte y seguro de responsabilidad civil viajero de los alumnos que pertenecen a la Universidad. Para su revisión se verificaron pólizas, cheques, facturas, requisiciones, fichas de depósitos, pólizas de seguro y su adecuado registro contable. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(28,829,464) Ampara la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto Tasa

Edificios 5 % Mobiliario y equipo de oficina 10 % Maquinaria y equipo 10 % Equipo de transporte 25 % Equipo de cómputo 30 %

Para su revisión se examinaron pólizas, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2016 y su adecuado registro contable. Otros activos diferidos $98,049 Los cargos por $98,049 corresponden a reclasificación de depósito en garantía a la Comisión Federal de Electricidad correspondiente al ejercicio 2014, que en el ejercicio 2015 se registró en la cuenta de otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto plazo. Para su revisión se verificaron pólizas y su adecuado registro contable. b) PASIVO $1,828,057 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Pasivo circulante $ 534,773 Pasivo no circulante 1,293,284

Total $ 1,828,057




PASIVO CIRCULANTE $534,773 Corresponde al pasivo circulante y se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 483,188 Documentos por pagar a corto plazo 51,585

Total $ 534,773 Cuentas por pagar a corto plazo $483,188 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $ 335,757 Otras cuentas por pagar a corto plazo 147,431

Total $ 483,188

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $335,757 Corresponde a las retenciones del Impuesto Sobre la Renta por sueldos y salarios, honorarios asimilables, honorarios profesionales y arrendamiento de inmuebles, así como por los préstamos del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas, cheques, estados de cuenta bancarios, cálculos, recibos, comprobantes de pago de impuestos, listados de nómina y su adecuado registro contable. A enero de 2017 se verificó el pago. Otras cuentas por pagar a corto plazo $147,431 Corresponde a las obligaciones por pagar por concepto de las cuotas y aportaciones obrero patronal de seguridad social de la primera y segunda quincena de diciembre de 2016, al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León, así como las retenciones de préstamos de Financiera Fortaleza, S.A. de C.V., a empleados del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas, cheques, estados de cuenta bancarios, cálculos, recibos, comprobantes de pago, listados de nómina y su adecuado registro contable. A enero de 2017 se verificó el pago.




Documentos por pagar a corto plazo $51,585 Corresponde a depósitos no identificados del ejercicio 2016. Para su revisión se examinaron pólizas, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. A enero de 2017 no registró movimientos. PASIVO NO CIRCULANTE $1,293,284 Corresponde a cuentas por pagar a largo plazo y representa el pasivo acumulado de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados”, emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. Para su revisión se examinaron pólizas, cálculo actuarial y su adecuado registro contable. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $155,910,338 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 148,456,390 $ 50,797,943 $ - $ 97,658,447

Aportaciones 98,897,052 1,238,605 - 97,658,447 Actualización de la hacienda pública / patrimonio

49,559,338 49,559,338 - -

Hacienda pública / patrimonio generado

(3,530,500) 2,385,558 64,421,513 58,505,455

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

- - 14,735,552 14,735,552

Resultados de ejercicios anteriores (3,530,500) 2,385,558 243,413 (5,672,645) Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- - 49,442,548 49,442,548

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(256,266) - 2,702

(253,564)

Resultado por posición monetaria (256,266) - 2,702 (253,564)

Total $ 144,669,624 $ 53,183,501 $ 64,424,215 $ 155,910,338 Aportaciones $97,658,447 Los cargos por $1,238,605 corresponden a modificaciones del valor de los edificios de docencia II y III por $1,009,201 y $229,404 respectivamente, derivado del importe indicado en las actas de




entrega recepción de obra realizada por el Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas, actas de entrega recepción y su adecuado registro contable. Actualización de la hacienda pública / patrimonio $0 Los cargos por $49,559,338 corresponden a reclasificaciones de saldos: $49,348,087 a la cuenta de rectificación de resultados de ejercicios anteriores (cuentas por cobrar por a cargo del Gobierno del Estado de Nuevo León derivado de convenios para la asignación de recursos financieros para la operación del Ente Público de los ejercicios 2010 a 2015), y $211,251 a la cuenta de resultados de ejercicios anteriores (depósitos no identificados de los ejercicios 2012 a 2015). Para su revisión se verificaron pólizas, integración del saldo y su adecuado registro contable. Resultados de ejercicios anteriores $(5,672,645) Los cargos por $2,385,558 corresponden principalmente al ajuste de cuentas por cobrar por $2,223,254, de colegiaturas de alumnos que causaron baja en los ejercicios 2011 al 2013. Los abonos por $243,413 corresponden principalmente a reclasificaciones de saldos: $211,251 de la cuenta actualización de la hacienda pública / patrimonio (depósitos no identificados de los ejercicios 2012 a 2015), y $8,499 de la cuenta de mobiliario y equipo de administración (computadora portátil). Para su revisión se verificaron pólizas, integración del saldo y su adecuado registro contable. Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores $49,442,548 Los abonos por $49,442,548 corresponden a reclasificaciones de saldos: $49,348,087 de la cuenta de actualización de la hacienda pública / patrimonio (cuentas por cobrar por a cargo del Gobierno del Estado de Nuevo León derivado de convenios para la asignación de recursos financieros para la operación del Ente Público de los ejercicios 2010 a 2015) e incremento del adeudo de dichos convenios por $94,461. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, integración del saldo y su adecuado registro contable. Resultado por posición monetaria $(253,564) Los abonos por $2,702 corresponden a la cancelación de pasivos de ejercicios anteriores. Para su revisión se verificaron pólizas, integración del saldo y su adecuado registro contable.




d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $52,575,813 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 10,083,321 Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 42,337,388 Otros ingresos y beneficios 155,104

Total $ 52,575,813 Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 97%. INGRESOS DE GESTION $10,083,321 Corresponde a la cuenta de ingresos por venta de bienes y servicios, se integra como sigue:

Concepto Importe

Colegiaturas $ 7,819,600 Titulación 1,045,778 Ingresos por cursos de capacitación, boletos de transporte escolar, copias, kárdex y souvenirs.

472,276

Inscripciones 426,800 Reinscripción 252,000 Prepa Abierta 66,867

Total $ 10,083,321 Para su revisión se verificaron pólizas, reportes de matrícula escolar alcanzada mensualmente, listado de costos, recibos de ingresos, cortes de caja, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$42,337,388

Corresponden al rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, por las transferencias estatales y federales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, se integra como sigue:

Recurso Aplicación Importe

Subsidio estatal Gastos de operación. $ 19,711,560 Subsidio federal Gastos de operación. 19,786,198 Subsidio federal del programa de fortalecimiento de la calidad educativa

Fortalecimiento de los servicios educativos que ofrece, orientado a mejorar la calidad de los mismos y

1,876,224




Recurso Aplicación Importe

asegurarse su acreditación o certificación. Subsidio federal del programa de expansión de la educación media superior y superior

Fortalecimiento del equipo tecnológico en el taller I para el desarrollo de competencias profesionales.

963,406

Total $ 42,337,388 Para su revisión se verificaron pólizas, recibos, oficios de solicitud de recursos, convenios, estados de cuenta bancarios, conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y su adecuado registro contable. OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $155,104 Corresponde principalmente a ingresos financieros por rendimientos generados de las cuentas bancarias propiedad del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $37,840,261 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Gastos de funcionamiento $ 29,794,742 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 797,596 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 7,247,923

Total $ 37,840,261 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas, cheques, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 63%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $29,794,742 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Servicios personales $ 20,495,190

Materiales y suministros 2,845,013 Servicios generales 6,454,539

Total $ 29,794,742




Servicios personales $20,495,190 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 9,185,161 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 6,602,742 Remuneraciones adicionales y especiales 1,942,666 Seguridad social 1,491,840 Otras prestaciones sociales y económicas 1,272,781

Total $ 20,495,190 Remuneraciones al personal de carácter permanente $9,185,161 Corresponde principalmente al pago quincenal de la nómina al personal administrativo y docentes de tiempo completo, al 31 de diciembre de 2016 se integraba por 52 empleados. Para su revisión se examinaron pólizas, cheques, nóminas autorizadas, comprobantes de transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, cálculos de percepciones y deducciones, autorizaciones de pago, expedientes del personal, recibos de nómina, ubicación física, aplicación de cuestionarios y su adecuado registro contable. Remuneraciones al personal de carácter transitorio $6,602,742 Corresponde principalmente al pago quincenal de la nómina del personal administrativo y docente por asignatura que labora para el Ente Público bajo el régimen de honorarios asimilables, al 31 de diciembre de 2016 se integraba por 69 empleados. Para su revisión se examinaron pólizas, cheques, nóminas autorizadas, comprobantes de transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, cálculos de percepciones y deducciones, autorizaciones de pago, expedientes del personal, recibos de nómina, ubicación física, aplicación de cuestionarios y su adecuado registro contable. Remuneraciones adicionales y especiales $1,942,666 En esta cuenta se registra el gasto de la gratificación de fin de año del personal administrativo y docente, con base en 40 días de salario anual; así como la prima vacacional con base de 10 días de salario anual para mandos medios y superiores y 24 días de salario anual para personal administrativo y docente, se pagan en el mes de diciembre. Para su revisión se examinaron pólizas, cheques nóminas autorizadas, comprobantes de transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, cálculos de percepciones y deducciones, autorizaciones de pago, recibos de nómina y su adecuado registro contable.




Seguridad social $1,491,840 En este concepto se registran las aportaciones patronales por concepto de seguridad social para los empleados del Ente Público proporcionado por el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas, cheques, listados y recibos de nómina, recibos, estados de cuenta bancarios, solicitudes de pago, reportes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Otras prestaciones sociales y económicas $1,272,781 Corresponde principalmente a la prestación de bonos de despensa equivalente a $621 mensuales para el personal administrativo, docente y secretarial con plaza, y $419 al personal docente por horas. Para su revisión se examinaron pólizas, cheques, comprobantes de transferencias bancarias, relación de entrega de vales de despensa firmada por los beneficiarios, autorización de pago y su adecuado registro contable. Materiales y suministros $2,845,013 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto

Importe

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $ 753,742 Herramientas, refacciones y accesorios menores 613,658 Combustibles, lubricantes y aditivos

592,012

Materiales y artículos de construcción y de reparación 562,016 Alimentos y utensilios 155,906

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 91,791 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio

74,826

Materias primas y materiales de producción y comercialización 1,062

Total $ 2,845,013 Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $753,742




Se integra como sigue:

Concepto

Importe Material de limpieza $ 229,791 Materiales, útiles y equipos menores de oficina 177,806 Materiales y útiles de impresión y reproducción 176,381 Materiales para el registro e identificación de bienes y personas

141,946

Material impreso e información digital 19,056 Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones 5,870 Material estadístico y geográfico 2,892

Total $ 753,742 Material de limpieza $229,791 En esta cuenta se registró el gasto por el suministro de material de limpieza como papel higiénico, limpiador en aerosol, trapeadores, guantes de vinil, cepillos, jaboneras, toallas interdobladas, jabón líquido para manos, bolsas para basura, cera para limpiar muebles, aromatizantes, desechables, cestos de basura y limpiadores, entre otros, utilizados en los edificios del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas, cheques, facturas, autorizaciones del gasto y su adecuado registro contable. Materiales, útiles y equipos menores de oficina $177,806 Corresponde principalmente a la compra de artículos de oficina como son: despachador de post it, block memotip, banderitas posti-it, despachador para flejar, adhesivo, foliador, protector de hojas, cordón porta gafete, sujetador de documentos, ligas, tijeras, perforadora, engrapadora, organizador, marcadores, bolígrafos, carpetas, cartulinas, maletín, sobres, lapiceros, correctores, cintas, folders y grapas, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas, cheques, facturas, autorización del gasto y su adecuado registro contable. Materiales y útiles de impresión y reproducción $176,381 Se registró la compra de papel para copiadora, cartuchos y tóner para usarse en impresoras del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas, cheques, facturas, autorización del gasto y su adecuado registro contable. Materiales para el registro e identificación de bienes y personas $141,946 En esta cuenta se registró principalmente el pago de Auditoría de Recertificación de ISO y el pago de refrendo de vehículos oficiales. Para su revisión se verificaron pólizas, cheques, facturas, evidencia del servicio prestado, fichas de depósito, autorizaciones del gasto y su adecuado registro contable.




Herramientas, refacciones y accesorios menores $613,658 El saldo de la cuenta corresponde a compra de herramientas y refacciones para talleres donde se imparten cursos a los alumnos, principalmente cable para instalación de circuito cerrado de televisión, buriles con pastilla de carburo de tungsteno, lima rotativa de carburo de tungsteno, juego de limas, punta montada, gradilla, motor paso a paso, tarjeta controladora, contactos trifásicos, alambre de acero para soldadura, electroválvula, émbolo, estoperos, telas de alambre, fluxómetros, cortadores verticales de carburo de tungsteno, juego de herramientas, juego de brocas, cortadores, anillos de fierro, porta embudos, escurridero de alambre, manguera neumática, compas tipo industrial, micrómetros para tubos, botones pulsadores y relevadores, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas, cheques, facturas, fichas de depósito, requisición de material o servicio, orden de compra, evidencia de la prestación de servicios, cotizaciones, contratos y su adecuado registro contable. Combustibles, lubricantes y aditivos $592,012 Se registró el gasto por el consumo de diésel y la compra de vales de gasolina para los vehículos oficiales utilizados para la transportación de alumnos y funciones propias del Ente Público, así como los otorgados a empleados que utilizan su vehículo particular en asuntos oficiales. Para su revisión se verificaron pólizas, cheques, facturas, bitácoras de gasolina, autorización y su adecuado registro contable. Materiales y artículos de construcción y reparación $562,016 Corresponde al gasto de materiales de ferretería para el mantenimiento de los edificios de docencia y talleres, propiedad del Ente Público, se integra como sigue:

Concepto

Importe Materiales complementarios (persianas y viniles) $ 164,366 Material eléctrico y electrónico

162,414

Otros materiales y artículos de construcción y reparación (pintura)

102,821 Productos minerales no metálicos 57,283

Cemento y productos de concreto 37,821 Artículos metálicos para la construcción 25,751 Madera y productos de madera

7,863

Vidrio y productos de vidrio 1,917 Cal, yeso y productos de yeso 1,780

Total $ 562,016 Para su revisión se verificaron pólizas, cheques, facturas, autorizaciones del gasto y su adecuado registro contable.




Alimentos y utensilios $155,906 En esta cuenta se registró el gasto por consumo de alimentos en reuniones de trabajo y suministros para eventos realizados por el Ente Público durante el ejercicio 2016, como son: vaso cónico, café, crema para café, botes de agua, refrescos, galletas, azúcar y té, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas, cheques, facturas, memorándum, listados de asistencia, autorización del gasto y su adecuado registro contable. Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $91,791 Corresponde principalmente al gasto por la adquisición de 600 playeras cuello redondo e impresión de 600 números para carrera realizada por el Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas, cheques, requisición de material o servicio, orden de compra, evidencia de la recepción, facturas, autorizaciones del gasto y su adecuado registro contable. Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio $74,826 Corresponde principalmente al gasto por la adquisición de medicamentos y material de curación para el botiquín médico del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas, cheques, requisición de material o servicio, orden de compra, evidencia del botiquín, facturas, autorizaciones del gasto y su adecuado registro contable. Servicios generales $6,454,539 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $ 2,133,594 Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 1,529,422 Servicios básicos 1,253,326 Otros servicios generales 457,119 Servicios de traslado y viáticos 454,553 Servicios de arrendamiento 319,022 Servicios de comunicación social y publicidad 152,656 Servicios financieros, bancarios y comerciales 110,377 Servicios oficiales 44,470

Total $ 6,454,539




Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $2,133,594 Se integra como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Planet Solución, S.A. de C.V. Servicio de limpieza y mantenimiento de enero a diciembre de 2016.

$ 1,046,881

Martín Hernández González Mantenimiento preventivo y correctivo de sistema de aire acondicionado de rectoría, docencia y vinculación (incluye compresor, limpieza interna de circuitos refrigerantes, filtro deshidratador, recarga de gas refrigerante, calibración eléctrica, mecánica y gases).

251,656

Urbi Servicios, S.A. de C.V. Servicio de jardinería de enero a diciembre de 2016. 197,246 Xóchitl María de los Ángeles Vázquez Salas

Retiro de pisos dañados e instalación de piso, mocheta forrarla de azulejo, cambio de dos puertas en baños, fabricación de divisiones, instalación y suministro de puerta de madera y repisa de madera.

113,216

José Ángel Ruiz Tijerina Retiro de butacas, alfombra, raspado de pegamento e instalación de piso y zoclo cerámico, así como instalación de accesorios en sanitarios.

76,676

Gerardo Javier Flores Garza Mantenimiento a subestación eléctrica (incluye transformador de 500 kva subterránea).

70,180

Arquitectos Web de México, S.A. de C.V.

Configuración y cableado de circuito cerrado de televisión. 55,448

Guillermo Velázquez González Impermeabilización (incluye resane de grietas, retiro de impermeabilizante dañado, limpieza general, empastado de loza), pintura e instalación de puerta corrediza con mosquitera, así como instalación de llave de paso de rectoría y reparación de tubería de drenaje.

54,492

José Antonio Vázquez Zacarías División de melamina, cambio de melamina dañada del laboratorio de idiomas y plástico roto en caseta de vigilancia.

41,151

Comercial CWC, S.A. de C.V. Llantas para transporte escolares modelo 2001 y 2003. 40,800 Modesto Luis Palacios Ayala Kits anti robo de combustible para camión y camioneta propiedad

del Ente Público. 11,600

José Francisco Mireles Martínez Mantenimiento y reparación de cámaras de circuito cerrado de televisión.

8,816

Otros menores a $20,000 165,432

Total $ 2,133,594 Para su revisión se verificaron pólizas, cheques, facturas, contratos de servicio y su adecuado registro contable.




Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $1,529,422 Se integra como sigue:


Servicios de Prevención Tácticos A&G, S.A. de C.V.

Servicio de seguridad de enero a diciembre de 2016.

$ 635,100

Alta Asociados, S.A. de C.V. Servicios de vigilancia y seguridad a la Universidad agosto a diciembre 2016.

381,060

Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey

Inscripciones de 12 participantes al diplomado en herramientas metodológicas para la formación basada en competencias profesionales.

99,990

Israel Núñez Cruz Viniles para camiones de transporte escolar y dos vehículos utilitarios, impresión de lona institucional, impresión de carteles, corbatines/colgantes con datos variables, impresión en vinil montado sobre estireno y troquelado y anuncios de acrílico transparente.

81,357

Brenda Guadalupe Martinez Sandoval Pago de tres cursos de inducción a la Norma ISO 9001-2015.

80,736

Armando Fernández Arredondo Elaboración del dictamen de estados financieros de 2015.

29,870

Otros menores a $26,000 221,309

Total $ 1,529,422 Para su revisión se verificaron pólizas, cheques, facturas, requisición de material o servicio, orden de compra, evidencia de la prestación de servicios, cotizaciones, contratos y su adecuado registro contable.




Servicios básicos $1,253,326 Se integra como sigue:


Comisión Federal de Electricidad Servicio de energía eléctrica de enero a diciembre de 2016.

$ 941,944

Backhaul Telecom, S.A. de C.V. Servicio de internet. 139,780 Teléfonos de México, S.A.B. de C.V. Servicio de telefonía de enero a diciembre de 2016. 118,262 Luis Oleart Pascual Servicio de hospedaje de página web. 24,171 Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. Servicios de agua y drenaje. 11,040 Otros menores a $5,000 18,129

Total $ 1,253,326 Para su revisión se verificaron pólizas, cheques, requisición de material o servicio, orden de compra, evidencia de la prestación de servicios, facturas, autorizaciones del gasto y su adecuado registro contable. Otros servicios generales $457,119 Corresponde principalmente a los pagos de títulos y cédulas profesionales de Técnico Superior Universitario (TSU) a la Secretaría de Educación Pública, grabados de constancia de titulación, paquetes de fotografía para titulación y de la generación 2016, así como examen nacional de ingreso a la educación superior (Exani) Para su revisión se verificaron pólizas, cheques, requisición de materiales o servicios, orden de compra, fichas de depósito, oficios, convocatoria, facturas, evidencia del servicio prestado y su adecuado registro contable. Servicios de traslado y viáticos $454,553 Corresponde principalmente a los gastos de transportación, alimentación y hospedaje de empleados del Ente Público para evento deportivo en Altamira, Tamaulipas denominado “Encuentro Regional Deportivo y Cultural”, así como peaje prepagado de vehículos del Encargado del Despacho de la Rectoría y oficial. Para su revisión se verificaron pólizas, cheques, requisición de materiales o servicios, orden de compra, facturas, evidencia del servicio prestado y su adecuado registro contable.




Servicios de arrendamiento $319,022 Se integra como sigue:


Copiadora y Tecnología Láser, S.A. de C.V.

Arrendamiento de copiadoras de enero a diciembre de 2016. $ 138,062

Fabián Hernández Villarreal Arrendamiento de edificio de la extensión de la Universidad en Juárez, Nuevo León, correspondiente a noviembre y diciembre de 2016.

111,360

Pedro Armando García González Arrendamiento de edificio de la extensión de la Universidad en China, Nuevo León, de enero a diciembre de 2016.

69,600

Total $ 319,022 Para su revisión se verificaron pólizas, cheques, facturas, requisición de material o servicio, orden de compra, evidencia de la prestación de servicios, cotizaciones, contratos y su adecuado registro contable. Servicios de comunicación social y publicidad $152,656 Corresponde principalmente a la compra de diversos artículos impresos con logos del Ente Público para venta a los alumnos como sudaderas con capucha, bolsas en papel cauché, sobres, mouse pad, gorras, lápices, camisa tipo polo para dama y caballero. Para su revisión se verificaron pólizas, cheques, requisición de materiales o servicios, orden de compra, facturas y su adecuado registro contable. Servicios financieros, bancarios y comerciales $110,377 En esta cuenta se registran las comisiones bancarias generadas durante el ejercicio. Para su revisión se verificaron pólizas, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Servicios oficiales $44,470 Corresponde a gastos de inscripción para eventos principalmente “Encuentro Nacional Deportivo y Cultural de las Universidades Tecnológicas”, “Congreso Nacional de Innovación y Emprendimiento del Subsistema de Universidades Tecnológicas y Politécnicas” y “IV Congreso Internacional de Mantenimiento, Programa Fortalecimiento de la Calidad Educativa”. Para su revisión se verificaron pólizas, cheques, requisición de materiales o servicios, orden de compra, fichas de depósito, oficios, convocatoria, facturas, evidencia del servicio prestado y su adecuado registro contable.




TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $797,596 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Ayudas sociales $ 792,347

Donativos 5,249

Total $ 797,596

Ayudas sociales $792,347 En esta cuenta se registraron principalmente las becas académicas, de transporte y alimentos, autorizadas por el Comité de becas del Ente Público, tomando en consideración el promedio académico y la situación económica del alumno. Para su revisión se verificaron pólizas, cheques, listados firmados por los alumnos que recibieron la beca, requisiciones, reglamento de becas, expedientes, solicitud de beca, formato de solicitud de beca, oficios, reglas de operación y su adecuado registro contable. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $7,247,923 Corresponde a la cuenta de estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones por el cargo a resultados de la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito del uso de los mismos, calculado por el método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto Tasa

Edificios 5 % Maquinaria y equipo 10 % Mobiliario y equipo de oficina 10 % Equipo de cómputo 30 % Equipo de transporte 25 %

Para su revisión se examinaron pólizas y cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2016 y su adecuado registro contable. A continuación, se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Universidad Tecnológica Cadereyta del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:




Universidad Tecnológica Cadereyta Presupuesto contra Real

Al 31 de diciembre de 2016

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficios Ingresos por venta de bienes y servicios $ 10,083,321 $ 10,083,321 $ - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

42,338,518 42,337,388 (1,130) - (a)

Total $ 52,421,839 $ 52,420,709 $ (1,130) - Gastos y otras pérdidas Servicios personales $ 19,595,911 $ 20,495,190 $ (899,279) (5) Materiales y suministros 2,845,013 2,845,013 - - Servicios generales 19,764,032 6,454,539 13,309,493 67 (b)

Bienes muebles, inmuebles e intangibles 10,216,883 3,306,721 6,910,162 68 (c)

Total $ 52,421,839 $ 33,101,463 $ 19,320,376 37 Para el análisis del presupuesto no se consideraron, los ingresos financieros, ayudas sociales, donativos y las estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencias y amortizaciones. Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Ente Público proporcionó las explicaciones siguientes: “Ingresos y otros beneficios

(a) Variación no significativa Gastos y otras pérdidas (b) Esta variación se deriva de la proyección del gasto de los remanentes de gasto corriente del

ejercicio fiscal 2016 para ejercer en infraestructura y equipamiento proyecto que fue autorizado por el H. Consejo Directivo de esta Universidad Tecnológica Cadereyta.”

Bienes muebles, inmuebles e intangibles (c) Esta variación se deriva de la proyección del gasto de los remanentes de ingresos propios del

ejercicio fiscal 2016 para ejercer en infraestructura y equipamiento proyecto que fue autorizado por el H. Consejo Directivo de esta Universidad Tecnológica Cadereyta.




B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Universidad Tecnológica Cadereyta Indicadores de Gestión

Al 31 de diciembre del 2016

Tipo Nombre Período Unidad de medida

Programático Matrícula Al 31 de diciembre del 2016 Número

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación de resultado

ANI = Alumnos de nuevo ingreso AR = Alumnos de reingreso

ANI + AR = Total matrícula Matrícula Muestra al número total de

matrícula atendida.

Meta 2016 Comportamiento (indicador/meta) Resultados último año Gráfico

1250 1266 / 1250 1254

Programático % Becas otorgadas

Al 31 de diciembre del 2016 Porcentaje

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación de resultado

AB = Alumnos con algún tipo de beca AT = Total de alumnos

AB ---------X 100

AT Becas

Muestra el porcentaje de alumnos con algún tipo de beca.


65% 82% 73%




Universidad Tecnológica Cadereyta Indicadores de Gestión


Tipo Nombre Período Unidad de medida

Programático Número de alumnos por computadora


Número

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

AT = Alumnos totales EC = Equipos de cómputo

AT --------

EC Alumnos por computadora Muestra la proporción de

alumnos por computadora.


10 6 6

Programático Alumnos por

personal administrativo


Número


AT = Alumnos totales PA = Personal administrativo

AT --------

PA

Alumnos por personal administrativo

Muestra cuantos alumnos pueden ser atendidos por

cada empleado administrativo.

Meta 2016 Comportamiento (Indicador/Meta) Resultados último año Gráfico

10 28 33

Programático Alumnos por maestro

Al 31 de diciembre de2016

Número


AT = Alumnos totales PD = Personal docente

AT --------

PD Alumnos por maestro

Muestra cuantos alumnos pueden ser atendidos por

cada docente


5 14 16




VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP93-AF065/2017-TE, al titular del Ente,otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Realizar el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operacionesrealizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables yclasificaciones de programas y fuentes de financiamiento (artículo 70 fracción III).

II.Registros presupuestarios

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

III.Registros administrativos

a) Conciliar el inventario de los bienes muebles con el registro contable (artículos 23 y27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).




b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos parala elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática conel clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para laelaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automáticacon el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

e) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamenteactualizados, identificados y controlados, así como la documentación original quejustifique y compruebe el gasto incurrido (artículo 70 fracción I).

f) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" ocomo se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre delfondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (artículo 70 fracción II).

g) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidosy aquéllos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme alos Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financierosrelacionados con los recursos públicos federales).

h) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público a través del sistema deinformación la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursosfederales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y delos proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72,en relación al 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

i) Contar con indicadores para medir los avances físico-financieros relacionadoscon los recursos federales (cuarto transitorio del decreto por el que se expide laLGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008,conforme a los Lineamientos sobre los Indicadores para medir los avances físicos yfinancieros relacionados con los recursos públicos federales y los Lineamientos parala construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la metodología demarco lógico).




IV.Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de losestados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información contable

a.1. Informe sobre pasivos contingentes.

b) Información programática

b.1. Programas y proyectos de inversión

b.2. Indicadores de resultados.

c) Anexos (Información adicional)

c.1. Relación de los bienes que componen su patrimonio (artículo 23, último párrafo).

V.Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer el formato para ladifusión de los resultados de las evaluaciones de los recursos federales ministradosa las Entidades Federativas (Artículo 79).

c) Publicar la información a que se refiere la Normas para establecer la estructura deinformación del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado y reintegros(Artículo 81).

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

"En la observación donde señala que la Universidad Tecnológica incumplió con lasobligaciones señaladas en diversos preceptos de la Ley General de ContabilidadGubernamental, al respecto pongo a su consideración las siguientes justificaciones paracada punto observado:




I. Registros contables

a) Contar con manual de contabilidad: al respecto hago de su conocimiento que laUniversidad Tecnológica Cadereyta sí cuenta con un manual de contabilidad que fueelaborado tomando como base el modelo de manual de contabilidad que señala el ConsejoNacional de Armonización contable (CONAC) (anexo 1), no omito señalar que con el fin degenerar proyectos de mejora y simplificación de las funciones administrativas y contablesel área de finanzas continuará con los trabajos necesarios para adaptar dicho documento alas características y necesidades de esta institución educativa.

b) Realizar el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadascon los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificaciones deprogramas y fuentes de financiamiento (artículo 70 fracción III): al respecto hago de suconocimiento que esta institución sí cumple con lo señalado en esta observación toda vezque en el nuevo sistema contable se registran no sólo los recursos federales sino también losestatales e ingresos propios y pueden ser observados a través de los reportes que formanparte del (anexo 2).

II. Registros Presupuestarios

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado,comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso es estimado, modificado,devengado y recaudado: con respecto a esta observación hago de su conocimiento queesta institución sí da cumplimiento a esta obligación y su registro puede ser comprobado através del sistema contable y del Informe de la Cuenta Pública Anual 2016, en las páginas84.21 a la 84.26 (anexo 3), sin embargo es importante reconocer que existe un desfase enlos registros contables, lo anterior producto del arranque a destiempo en la operación elsistema condición que fue ajena a la esta institución ya que el mismo fue proporcionado porla Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

En este sentido, me es grato hacer de su conocimiento que para el ejercicio fiscal 2017se arrancó con todos los registros contables en tiempo y forma tal como lo establece lanormatividad correspondiente.

III. Registros administrativos

a)Conciliar el inventario de los bienes muebles con el registro contable: con respecto a estaobservación hago de su conocimiento que si existe la conciliación de activos fijos contracontabilidad (anexo 4).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con ladocumentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen: conrespecto a esta observación hago de su conocimiento que además de que esta UniversidadTecnológica tiene como práctica realizar los registros de las operaciones presupuestarias




siempre con base en la documentación soporte que ampare los mismos y la cual obra enpoder del área de finanzas (anexo 5),el sistema contable (SAACG) requiere para este tipo deregistros algunos datos que necesariamente se obtienen del Convenio, oficio de asignación,facturas, etc., de lo contrario no podría realizarse el registro contable ; en lo que respecta alas operaciones contables también se cuenta con todo el respaldo documental que amparael ejercicio del gasto y se encuentra físicamente en diversas carpetas correspondientes acada ejercicio fiscal, anexo un ejemplo de cómo se integra un expediente para el registrode una compra (anexo 6).

c) Disponer de catálogos de bienes: con respecto a este inciso hago de su conocimientoque el nuevo sistema contable donde se realizan los registros, sí cuenta con un catálogo delistas de cuentas y catálogo de bienes, por lo que esta Universidad Tecnológica sí cumplecon esta obligación señalada en la Ley General de Contabilidad Gubernamental (anexo 7).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta delbeneficiario: al respecto reitero a usted la información proporcionada con anterioridad sobreel particular y es que dadas las condiciones de inseguridad que prevalecen en la zonageográfica en donde se encuentra ubicada esta Universidad y con la finalidad de protegerla integridad física de los funcionarios a cargo del manejo de las claves y accesos de labanca electrónica y de la comunidad universitaria, ya que ante algún evento desafortunadode violencia o intento de extorción, amenaza etc., para realizar transferencias electrónicasa cuentas de particulares, se estaría además poniendo en riesgo el patrimonio de laInstitución, razones todas por la cuales después de ser analizadas se llegó a la conclusiónde que la mejor forma y más segura de operar los pagos a los diversos proveedores debienes y servicios es seguir emitiendo cheques y entregarlos a los beneficiarios.

e) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamenteactualizado, identificado y controlado, así como la documentación original que justifique ycompruebe el gasto incurrido: al respecto hago de su conocimiento que esta UniversidadTecnológica Cadereyta sí cumple con este punto establecido en la Ley General deContabilidad Gubernamental ya que en los reportes que arroja el sistema contable se puedeobservar para 2016 el origen y denominación del recurso o programa presupuestario (anexo2).

F) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o comose establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo deoperaciones, programas o convenios respectivos: al respecto hago de su conocimientoque todos los comprobantes fiscales resultado de la operación del ejercicio del gasto parael ejercicio fiscal 2016 y a la fecha cuentan con la sello con la leyenda de "OPERADO"cumpliendo con lo marcado en la normatividad vigente (anexo 8).




g) Informar de manera pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y,en su caso, las diferencias entre el monto de los recursos transferidos y aquéllos erogados,así como las evaluaciones realizadas: respecto a esta observación me permito hacer de suconocimiento que la Universidad Tecnológica Cadereyta proporciona diversa informacióntanto a instancias federales como estatales en diferentes tipos de instrumentos tal es elcaso de los informes de cuenta pública (anexo 3), el Sistema Integral de Planeación,Programación y Presupuestación (SIPPPRES) (anexo 9), el Programa Operativo Anual(anexo 10) entre otros, a través de los cuales se mide el avance físico-financiero de lasacciones derivadas del programa presupuestario asignado a esta Universidad Tecnológica,sin embrago es importante señalar que para efectos de lo que corresponde a los recursosfederales, la Coordinación General de Universidades Tecnológicas y Politécnicas de la SEP,no nos ha informado mediante qué sistema o mecanismo específico se estará reportandoesta información.

h) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público a través del sistema de informaciónla relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos,de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas yresultados obtenidos con los recursos aplicados: Sobre esta observación me permito hacerde su conocimiento que esta Universidad Tecnológica no ha sido informada por parte de laCoordinación General de Universidades Tecnológicas y Politécnicas de la SEP, sobre algúnsistema, claves de acceso o datos relativos al mecanismo que será utilizado para reportaresta información.

i) Contar con indicadores para medir los avances físico-financieros relacionado con losrecursos federales: Sobre esta observación me permito hacer de su conocimiento queesta Universidad Tecnológica no ha sido informada por parte de la Coordinación Generalde Universidades Tecnológicas y Politécnicas de la SEP, sobre algún sistema, claves deacceso o datos relativos al mecanismo que será utilizado para reportar esta información.

IV. Cuenta Pública

Con respecto a la observación de los incisos a), a.1, b), b.1, b.2, c), c.1, de este numeral,hago de su conocimiento que esta Universidad Tecnológica sí cumple con lo establecido enla Ley General de Contabilidad Gubernamental para los incisos observados y esto puedeser consultado en el Informe Cuenta Pública Anual 2016 (anexo 3) y en el siguiente cuadrose relacionan las páginas que corresponden a cada punto para facilitar su ubicación:




Incisos Observados Página delInforme de

Cuenta PúblicaAnual 2016 endonde se dacumplimientoa los incisosobservados.

a]a.1 Pasivo Contingente 84.13b]b.1 Estado analítico de Ingresos 84.19b.2 Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificación por objetodel gasto

84.22

c]c.1 Relación de bienes que componen su patrimonio 84.31

V. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes: al respecto hago de su conocimiento queen la página 84.31 de la cuenta pública anual 2016 (anexo 3) se encuentra estainformación, así como también se puede ver en el portal de internet en la páginade Transparencia Gubernamental en la siguiente liga:http://transparencia.nl.gob.mx/site/view?id_info=16289&formato=inventario-bienes-muebles, esto dando cumplimiento a loestablecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

b) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer el formato parala difusión de los recursos de las evaluaciones de los recursos federales ministradosa las entidades federativas: sobre esta observación esta Universidad Tecnológica noha sido informada por parte de la Coordinación General de Universidades Tecnológicasy Politécnicas de la SEP, sobre algún sistema, claves de acceso o datos relativos almecanismo que será utilizado para reportar esta información.

c) Publicar la información a que se refiérela Norma para establecer la estructura deinformación del formato del ejercicio y destino del gasto federalizado y reintegrado: sobreesta observación esta Universidad Tecnológica no ha sido informada por parte de laCoordinación General de Universidades Tecnológicas y Politécnicas de la SEP, sobre algúnsistema, claves de acceso o datos relativos al mecanismo que será utilizado para reportaresta información".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cualsolventa parcialmente, dado que mostró reportes del sistema de los catálogos de bienes,sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional deArmonización Contable, de acuerdo a lo siguiente:

a) Del punto I. Registros contables inciso a) proporcionó un manual de contabilidad queincluye: plan de cuentas y matriz de conversión, sin embargo, no se describen todaslas cuentas que son utilizadas por el Ente Público.

b) Del punto I. Registros contables inciso b) y punto II. Registros presupuestariosincisos a), durante la revisión del ejercicio 2016 se realizaron registrospresupuestares, contables y patrimoniales en la misma fecha, de tal forma que nocumplen con lo observado.

c) Del punto III. Registros administrativos inciso a), proporcionan un documento:"conciliación de saldos en activo fijo", sin embargo, solo representan las cifrascontables y del inventario comparándolas entre sí e incluyendo una diferencia netade $691,688, sin embargo, no proporcionaron documentación que nos permitaverificar el valor del inventario y las acciones que se realizaran para conciliar (en sucaso) dichas diferencias determinadas por el Ente Público.

d) Del punto III. Registros administrativos inciso b), durante la revisión del ejercicio2016 algunas pólizas presupuestares y contables que fueron solicitadas no contabancon la documentación original que compruebe y justifique los registros, además seoriginó observación (adicional a la señalada en cuestión).

e) Del punto III. Registros administrativos inciso d), durante el ejercicio 2016, el EntePúblico realizó diversos pagos mediante cheques.

f) Del punto III. Registros administrativos inciso e), no cuenta con registros específicosde cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados ycontrolados, dado que se utilizan las mismas cuentas contables para registrar losgastos pagados con recursos federales y estatales.

g) Del punto III. Registros administrativos inciso f), El Ente Público cancela ladocumentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado", sin embargo,no identifica el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo.

h) Del punto III. Registros administrativos incisos g), h), i), aún y cuando anexó reportesdenominados "avance físico y financiero de los programas presupuestarios",




no exhibió documentación que acredite el cumplimiento de lo señalado en laobservación.

i) Del punto IV. Cuenta Pública incisos a), b) y c), menciona que sí cumple con loobservado y presentó Cuenta Pública, y en la misma se confirma la carencia de lainformación observada.

j) Del punto V. Transparencia inciso a), aún y cuando menciona que en la página 84.31de la Cuenta Pública se encuentra esta información, dicha página señala " se anexaCD", sin embargo, no demuestra su publicación.

k) Del punto V. Transparencia inciso b), y c), El Ente Público no mostró evidencia desu cumplimiento.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentaciónhomogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por elConsejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial dela Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2016 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 4 de mayode 2017 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, nose incluyó el formato: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado(Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lo dispuesto en elapartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 5 de septiembre de 2016 al portal de internet del ente públicowww.nl.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar el formato6 (Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado - Clasificación deServicios Personales por Categoría) para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financierade las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimientode la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo conlo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y




artículos 56, 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fraccionesXXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Públicadel Estado de Nuevo León.

Normativa


"Sobre esta observación hago de su conocimiento lo siguiente:

a) Señala que no se incluyó en la Cuenta Pública Anual 2016 el formato "Estado Analíticodel Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personalespor Categoría)", al respecto hago de su conocimiento que el área de finanzas reconoce laomisión de dicho reporte y se compromete que para la Cuenta Pública 2017 se aseguraráde que el sistema contable genere dicho reporte y que sea incluido a la presentación dela Cuenta Pública 2017.

b) Esta observación señala que se omitió publicar en la página de transparencia deesta Universidad Tecnológica Cadereyta el formato denominado "Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personalespor Categoría)", al respecto hago de su conocimiento que el área de finanzas reconocela omisión de la publicación de dicho reporte, toda vez que al no haberse incluido porun error involuntario en la cuenta pública 2016, tampoco pudo publicarse en el portalcorrespondiente, sin embargo para la Cuenta Pública 2017 el área de finanzas se aseguraráde que esta condición de omisión no se repita en los siguientes ejercicios".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, dado a queconfirma la omisión de integración en la Cuenta Pública del Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría),así como la falta de publicación del formato 6 (Estado Analítico del Ejercicio del Presupuestode Egresos Detallado - Clasificación de Servicios Personales por Categoría) y de la Guíade Cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera.





Actas

3. Se observó que durante el ejercicio 2016, el Consejo Directivo autoridad máxima del EntePúblico, no celebró el número mínimo (tres) de sesiones ordinarias que exige el artículo 14de la Ley que crea la Universidad Tecnológica Cadereyta.

Cabe mencionar que durante el ejercicio 2016 exhibió dos actas de sesiones ordinariascelebradas por el Consejo Directivo en fechas 17 de agosto de 2016 y 10 de noviembrede 2016.

Esta observación fue señalada en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública del ejercicio2015.

Normativa


"Sobre esta observación donde señala que durante el ejercicio 2016, el Consejo DirectivoAutoridad máxima de esta Universidad Tecnológica Cadereyta no celebró el número mínimo(tres) de sesiones ordinarias que exige el artículo 14 de la Ley que Crea la UniversidadTecnológica Cadereyta, al respecto le informo a usted que de conformidad con lo establecidoen el Artículo 14 de la citada Ley, no es facultad de la Universidad Tecnológica convocar alas sesiones del H. Consejo Directivo, sino por la presidencia del H. Consejo Directivo queen este caso recae en la Secretaría de Educación del Estado".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada, la cual no solventa, dado a que aún y cuando el EntePúblico señala: "de conformidad con lo establecido en el artículo 14 de la citada Ley, no esfacultad de la Universidad Tecnológica convocar a las sesiones del H. Consejo Directivo,sino por la presidencia del H. Consejo Directivo que en este caso recae en la Secretaríade Educación del Estado", sin embargo, no ha cumplido con la celebración de las sesionesordinarias con la periodicidad mínima y requisitos que exige el artículo 14 de la Ley enmención, ni ha realizado acciones alternativas para su consumación.

Cabe mencionar que el artículo 14 establece, que adicional al presidente la convocatoriatambién la puede solicitar dos terceras partes de los miembros del Consejo Directivo.





Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y equivalentes

Bancos/tesorería

4. De la revisión a las conciliaciones bancarias de Banco Santander (México), S.A., seobservaron cheques en tránsito al 31 de diciembre de 2016 con una antigüedad superiora 3 meses por $28,108, mismos que al mes de abril de 2017 no han sido cobrados, seintegran como sigue:

Cuenta Fecha Númerode cheque

Beneficiario Importe

Santander [pagadora] cuenta*******4299

07/06/16 10418 Edenred de México, S.A. de C.V. $ 16,436

Santander [prepa abierta] cuenta*******6338

15/04/15 77 Gobierno del Estado de NuevoLeón

5,766



3,906



1,800



200

Total $ 28,108

Control Interno


"Sobre esta observación donde señala que existen cheques en tránsito con antigüedadsuperior a tres meses con corte al 31 de diciembre de 2016 de las cuentas bancarias número65-50404633-8 y 65-50298429-9 del banco Santander, al respecto hago de su conocimientoque el área de finanzas contactó a ambos proveedores y se solicitó por escrito la aclaracióndel por qué a la fecha no se han cobrado estos cheques (anexo 11)".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, toda vez que aún y cuando mostró evidencia de las gestiones realizadas por elárea de finanzas para aclaración con los proveedores, continúan en tránsito los chequesobservados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Efectuar las investigaciones necesarias con el Gobierno del Estado de Nuevo León yEdenred de México, S.A. de C.V., para realizar la depuración de los cheques en tránsitopor $28,108.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

5. Derivado de la revisión de cuentas por cobrar a corto plazo, se observó que existen saldospor colegiaturas a cargo de alumnos pendientes de cobro al 31 de diciembre de 2016 conantigüedad mayor a un año por $2,384,404, integrándose como sigue:

Cuenta Nombre de la cuenta Importe1122-01-005 Cuentas por cobrar 2014 $ 1,100,5121122-01-006 Cuentas por cobrar 2015 946,8981122-02-004 Ingenierías 2015 336,994Total $ 2,384,404

Cabe mencionar que al mes de junio de 2017 no han sido recuperadas por el Ente Público.

Control Interno


"Con relación a la observación donde se menciona que existen saldos por colegiaturas dealumnos pendientes de pago al 31 de diciembre de 2016 con antigüedad mayor a un añopor $2,384,404 de los ejercicios fiscales 2014 y 2015, al respecto me permito hacer de suconocimiento que en la sesión XIII del H. Consejo Directivo de esta Universidad TecnológicaCadereyta celebrada el pasado 17 de agosto del 2016, fue aprobado el acuerdo número 6(anexo 12) para reclasificar en la contabilidad de cuentas por cobrar a cuentas incobrableslos adeudos de los ejercicios fiscales 2011, 2012 y 2013 que por concepto del pago de




colegiaturas mantienen los ex alumnos de Técnico Superior Universitario e Ingeniería alcierre del ejercicio fiscal 2015, asimismo fue aprobado que en lo sucesivo, al cierre de cadaejercicio fiscal los saldos de cuentas por cobrar cuya antigüedad sea de dos años o mássean clasificados en la contabilidad como cuentas incobrables, en este sentido el área definanzas se dio a la tarea de llevar a cabo esta reclasificación contable (anexo 13), sinembargo al cierre del ejercicio fiscal 2016, lo saldos pendientes por pagar de los alumnosde 2014 y 2015, siguen estando vivos para labor de cobranza ".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cualno solventa, aún y cuando efectuó la aprobación por parte de H. Consejo Directivopara reclasificar en la contabilidad las cuentas por cobrar a cuentas incobrables por losadeudos que tengan una antigüedad superior a dos años, que por concepto de colegiaturasmantienen los ex alumnos, sin embargo, no mostró evidencia de gestiones realizadas decobro de los saldos por colegiaturas a cargo de alumnos por $2,384,404.

Cabe mencionar que el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro yValoración del Patrimonio (inciso B - punto 5- Estimación para cuentas incobrables), señalaque la cancelación de cuentas o documentos por cobrar irrecuperables será a través de labaja en registros contables de adeudos a cargo de terceros y a favor del ente público, ante sunotoria imposibilidad de cobro, conforme a la legislación aplicable y el ente público al cierredel ejercicio analizará las cuentas por cobrar y procederá a identificar y relacionar aquellascon características de incobrabilidad las cuales deberán ser aprobadas por la autoridadcorrespondiente.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar acciones de cobranza mediante la celebración de convenios con los alumnospara establecer un plan de pagos de las colegiaturas vencidas, o en su caso apegarse alo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro yValoración del Patrimonio (inciso B - punto 5- Estimación para cuentas incobrables).

Deudores diversos por cobrar a corto plazo

6. Existen saldos por cobrar al 31 de diciembre de 2016 a cargo del Gobierno del Estadode Nuevo León, con antigüedad de hasta seis años por $49,442,548, correspondientes aconvenios específicos para la asignación de recursos financieros de los ejercicios 2010 al2015, integrándose como sigue:




Ejercicio Importe2014 $ 14,116,3762015 13,991,4162013 10,181,7692012 6,684,1202010 2,264,6672011 2,204,200Total $ 49,442,548

En revisión de eventos posteriores al mes de junio de 2017 no se han recuperado.


Control Interno


" Sobre esta observación donde menciona que existen saldos por cobrar al 31 de diciembrede 2016 a cargo del Gobierno del Estado de Nuevo León con antigüedad de hasta seisaños correspondientes a convenios específicos para la asignación de recursos financierosde los ejercicios 2010 al 2015, al respecto hago de su conocimiento que esta UniversidadTecnológica ha llevado a cabo de diversas formas las gestiones pertinentes ante laSecretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, a fin de avanzar con el tema delpago de los adeudos, la solicitud más reciente a través del oficio UTC/R/150/2017 (anexo 14)dirigido a la Subsecretaría de Egresos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado, con esta acción ponemos a su consideración la solventación de esta observación,considerando que en ningún momento esta Universidad Tecnológica ha dejado de lado lagestión de la deuda que el Estado tiene con esta Institución Educativa".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cualsolventa parcialmente, toda vez que acompañó evidencia de las gestiones realizadas antela Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para la recuperación del saldo,sin embargo, no han sido recuperado o depurado el saldo.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Continuar con las gestiones de cobranza, realizando las investigaciones correspondientesante el Gobierno del Estado de Nuevo León, para obtener la recuperación del adeudo o encaso de la falta del reconocimiento generar su depuración.

Activo no circulante

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

7. En el ejercicio 2016 el Ente Público proporcionó cálculo de la depreciación de bienes,observando lo siguiente:

1.- No realizó una estimación adecuada para la vida útil de los activos, dado que mantieneen el inventario al 31 de diciembre de 2016 bienes que sobrepasan los años de utilidad quese espera de los activos.

2.- No consideró una estimación del valor que tendrá el activo en la fecha en que dejará deser útil para el Ente Público (valor de desecho).

3.- No proporcionó el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado de la vida útilde los bienes y que considere según corresponda, los elementos siguientes:

a) El uso que el ente público espera realizar del activo. El uso se estima por referenciaa la capacidad o rendimiento físico esperado del activo.

b) El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos tales comoel número de turnos de trabajo en los que será usado el bien, el programa dereparaciones y mantenimiento del ente, así como el nivel de cuidado y mantenimientomientras el activo no está siendo dedicado a tareas productivas.

c) La obsolescencia técnica derivada de los cambios y mejoras en la producción, obien de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios quese obtienen con el activo; y

d) Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como lasfechas de caducidad de los contratos de servicio relacionados con el bien.

Lo anterior en contravención de lo señalado en el Acuerdo por el que se emitenlas reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6-Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendosu observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General deContabilidad Gubernamental.





Normativa


"Con respecto a esta observación donde señala que esta Universidad TecnológicaCadereyta no proporcionó el cálculo de la depreciación de bienes de conformidad conel artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, al respecto hago de suconocimiento que en el ejercicio fiscal 2016 esta Universidad contrató los servicios deun perito para llevar a cabo el avalúo comercial de los activos contables propiedad de lainstitución (anexo 15), cuyo resultado fue entregado durante el presente ejercicio fiscal,información que sirvió para realizar el cálculo de las depreciaciones correspondientes alejercicio 2016 y 2017 pudiendo realizar el registro contable (anexo 16) con la finalidad decumplir con lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, dado que presentó un avalúo comercial de los activos y pólizas contables de eneroa septiembre de 2017, los cuales no demuestran el cumplimiento de lo observado.


PASIVO

Pasivo no circulante

Cuentas por pagar a largo plazo

Remuneraciones adicionales y especiales por pagar a largo plazo

8. De la revisión a la presentación del pasivo no circulante en la Cuenta Pública al 31 dediciembre de 2016, se observó que se registró en la cuenta de cuentas por pagar alargo plazo, la actualización de la valuación de los planes de beneficios para el retiro por$1,293,284, mismas que debieron registrarse en la cuenta de provisiones a largo plazo,contraviniendo lo señalado en el capítulo III plan de cuentas (codificación 2.2.6) del Manualde Contabilidad Gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidadcon el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, se integra como sigue:




Cuenta Nombre de la cuenta Saldo al31/12/16

2210-03-01 Prima por años de servicios efectivos prestados $ 424,2842210-05-01 Indemnizaciones 869,000Total $ 1,293,284

Normativa


" Con respecto a esta observación donde menciona que se registró en la cuenta de cuentaspor pagar a largo plazo, la actualización de la valuación de los planes de beneficios parael retiro, mismas que se debieron registrarse en la cuenta de provisiones a largo plazo, alrespecto hago de su conocimiento que el área de finanzas ya realizó la correspondientereclasificación contable (anexo 17)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, dado que realizó un registro contable incorrecto (póliza D00308 del 13 de octubrede 2017) cancelando el pasivo contra una cuenta de resultados (5.5.2.2 provisiones depasivos a largo plazo).


HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO

El Ente Público realizó la cancelación de saldos a favor de acreedores, proveedores y ex empleadospor un monto total de $26,364, observando lo siguiente:

a) No mostró evidencia de las facturas correspondientes (en su caso).

b) No presentó (en su caso) evidencia de la recepción de bienes o servicios.

c) No demostró (en su caso) la aplicación de notas de crédito a las facturas correspondientes ola liberación legal de la deuda ya sea por medios judiciales o directamente por el acreedor.




Por lo anterior, al no exhibir la documentación justificativa y comprobatoria de las operacionesregistradas, incumple con lo establecido en los artículos 42 primer párrafo en concordancia con el43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León, se integra como sigue:

Cuenta Nombre Fecha Póliza Concepto Cargo Abono

2119-01-002 Varios 29/07/16 D00273 Reclasificación acreedores 2015 $ 1,425 $

2119-01-005 Pedro Armando García González 29/07/16 D00273 Reclasificación acreedores 2015 917

2119-01-006 Néstor Darío Doria Sánchez 29/07/16 D00273 Reclasificación acreedores 2015 360

3310-01 Resultado de ejercicios anteriores 29/07/16 D00273 Reclasificación acreedores 2015 2,702

2117-05-001-01-2 Enfermedades y maternidadempleado

23/12/16 D00548 Corrección saldos aportaciones deseguridad social 2016.

980

2117-05-001-02-2 Jubilación-empleado 23/12/16 D00548 Corrección saldos aportaciones deseguridad social 2016.

2,820

2117-05-001-03-2 P. invalidez-empleado 23/12/16 D00548 Corrección saldos aportaciones deseguridad social 2016.

820

2117-05-001-04-2 P. muerte-empleado 23/12/16 D00548 Corrección saldos aportaciones deseguridad social 2016.

(570)

2117-05-001-05-2 P. seguro de vida-empleado 23/12/16 D00548 Corrección saldos aportaciones deseguridad social 2016.

170

2117-05-001-06-2 Corto y largo plazo-empleado 23/12/16 D00548 Corrección saldos aportaciones deseguridad social 2016.

71

3220-2015 Resultado de ejercicios anteriores2015

23/12/16 D00548 Corrección saldos aportaciones deseguridad social 2016.

4,291

1112-01-003-001 Santander 65-50298429-9 pagadora 28/12/16 D00590 Reclasificación de cheques nocobrados 2015 y 2016 [cheque 9890Ángel Banda Medina]

1,789


1,789


1,790

1112-01-003-001 Santander 65-50298429-9 pagadora 28/12/16 D00590 Reclasificación de cheques nocobrados 2015 y 2016 [cheque10327 Juan Alejandro Deras]

1,071

1112-01-003-001 Santander 65-50298429-9 pagadora 28/12/16 D00590 Reclasificación de cheques nocobrados 2015 y 2016 [cheque10330 José Luis González]

768

1112-01-003-001 Santander 65-50298429-9 pagadora 28/12/16 D00590 Reclasificación de cheques nocobrados 2015 y 2016 [cheque10332 Felipe Ángel Casarez]

1,299

1112-01-003-001 Santander 65-50298429-9 pagadora 28/12/16 D00590 Reclasificación de cheques nocobrados 2015 y 2016 [cheque10461 Mariana Santiago Espinoza]

573


28/12/16 D00590 Reclasificación de cheques nocobrados 2015 y 2016

5,368


28/12/16 D00590 Reclasificación de cheques nocobrados 2015 y 2016

3,711

2119-01-007 Jesús Luis de León Robles 28/12/16 D00591 Reclasificación saldos documentospor pagar.

1,000




Cuenta Nombre Fecha Póliza Concepto Cargo Abono

2120-02 Nelly García Hernández 28/12/16 D00591 Reclasificación saldos documentospor pagar.

769

2120-01 Dagoberto Cavazos Tamez 28/12/16 D00591 Reclasificación saldos documentospor pagar.

21


28/12/16 D00591 Reclasificación saldos documentospor pagar.

1,790

2117-05-001-09-2 Préstamos-empleado 28/12/16 D00592 Reclasificación prestamos isssteleon2014 y 2015

7,512


28/12/16 D00592 Reclasificación prestamos isssteleon2014 y 2015

7,512

2117-05-001-09-2 Préstamos-empleado 28/12/16 D00592 Reclasificación prestamos isssteleon2014 y 2015

990


28/12/16 D00592 Reclasificación prestamos isssteleon2014 y 2015

990

Total $ 26,364 $ 26,364

Cabe mencionar que conforme al punto V. Valor inicial y posterior del activo, pasivo y haciendapública/patrimonio (Pasivo- reconocimiento posterior) del Acuerdo por el que se emiten lasPrincipales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) establece queun pasivo se extingue cuando reúne cualquiera de las siguientes condiciones:

a) El deudor paga al acreedor y es liberado de su obligación con respecto a la deuda. El pagopuede consistir en la entrega de efectivo, de otros activos financieros, de bienes, servicios ola adquisición de obligaciones en circulación emitidas por el mismo Ente Público.

b) Se libera legalmente al Ente Público de ser el deudor principal, ya sea por medios judicialeso directamente por el acreedor.

Normativa


"Respecto a esta observación donde señala que esta Universidad Tecnológica Cadereyta realizócancelación de saldos a favor de acreedores, proveedores y ex empleados y que además no mostróevidencia de las facturas correspondientes (en su caso), no presentó (en su caso) evidencia de larecepción de los bienes o servicios y no demostró (en su caso) la aplicación de notas de créditoa las facturas correspondientes o a la liberación legal de la deuda, al respecto anexo envió lajustificación contable de cada uno de los movimientos realizados en la cuenta de "resultados deejercicios anteriores" durante el ejercicio 2016 (anexo 18)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa,dado que solo presentó pólizas y auxiliares contables, así como caratula de conciliación bancaria,




sin embargo, no mostró evidencia de la recepción de los bienes o servicios; aplicación de notas decrédito a las facturas correspondientes o la liberación legal de la deuda ya sea por medios judicialeso directamente por el acreedor.


INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Otros ingresos y beneficios

9. El Ente Público cuenta en sus instalaciones con un área para cafetería equipada conmobiliario, la cual se otorgó por concepto de concesión a una persona física, misma quecomo aportación entrega en especie 25 platillos cada día hábil del calendario escolar dela Universidad, acorde a la cláusula novena de los contratos de prestación de servicioscelebrados el 4 de enero de 2016, 4 de mayo de 2016 y 5 de septiembre de 2016, de loanterior se observó lo siguiente:

a) No mostró evidencia de la determinación de la cantidad establecida de los 25platillos a recibir como aportación, por lo que no pudimos validar el cumplimiento alo establecido en el artículo 111 de la Ley de Administración Financiera del Estadode Nuevo León.

b) Omitió registrar los ingresos correspondientes por el valor de los 25 platillos quecomo aportación recibe el Ente público.

c) En el contrato en mención no señalaron el procedimiento para la entrega de losplatillos, ni el valor de los platillos.

d) No exhibió documentación en el cual conste la recepción de dichos platillos por laspersonas a las que se les asignaron los mismos, incumpliendo con lo establecido enlos artículos 42 primer párrafo y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamentalen concordancia con el 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de NuevoLeón.

Normativa


" Con respecto a esta observación donde señala que esta Universidad TecnológicaCadereyta cuenta con un área de cafetería, la cual se otorgó por concepto de concesióna una persona física, misma que como aportación entrega en especie 25 platillos cada día




hábil del calendario escolar de esta institución, me permito poner a su consideración lasjustificaciones para cada rubro observado:

a) Donde señala que esta Universidad no mostró evidencia de la determinación de lacantidad establecida de los 25 platillos a recibir como aportación; con respecto a este puntome permito poner a su consideración que la cantidad en especie que el concesionarioentrega a la Universidad Tecnológica fue establecida con base en criterios y condicionestales como:

*) Ampliar el catálogo de becas que ofertaba la institución.

*) Atender la demanda de los alumnos por este tipo de apoyos.

*) Se establecieron 25 platillos por cuatrimestre con base en el promedio de demandaobservada para este tipo de apoyo.

*) Atender la demanda del personal docente y administrativo para contar con un servicio decafetería que ofreciera variedad de productos a buen precio.

*) Lograr que para algún proveedor de este tipo de servicios fuera atractiva la propuesta yaque dadas las condiciones de inseguridad que prevalecen en el área geográfica en la quese encuentra esta institución y su lejanía con zonas comerciales fue una tarea complicada.

*) Obtener por parte del proveedor precios accesibles para los productos y que no sufrieranaumentos.

En este sentido le solicito considerar estas justificaciones para solventar este apartado dela observación.

b) Sobre la omisión en el registro de los ingresos correspondientes por el valor de los 25platillos que como aportación recibe esta Universidad Tecnológica Cadereyta, al respectohago de su conocimiento que el área de finanzas ha realizado los registros contablescorrespondientes a este ejercicio fiscal (anexo 19).

c) Sobre el punto que observa que el contrato no se señala el procedimiento para la entregade los platillos, ni el valor de los mismos, al respecto hago de su conocimiento que el áreade finanzas realizó las correcciones correspondientes en el contrato correspondiente alcuatrimestre septiembre-diciembre 2017 (anexo 20).

d) Con respecto al punto que señala que la Universidad no se exhibió documentación en lacual conste la recepción de dichos platillos por las personas beneficiadas con las becas dealimentos, al respecto anexo envío los listados con las firmas de los alumnos beneficiarios(anexo 21)".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, dado que presentó póliza contable, contrato de fecha 1 de septiembre de 2017 yreporte con firmas de recepción de platillos, sin embargo, dichos documentos presentadosse encuentran directamente relacionados con el ejercicio 2017, no evidenciando loobservado (ejercicio 2016).


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales

10. Del análisis a las prestaciones del personal, se observó que el Ente Público no cuenta con unmanual de administración de remuneraciones, contraviniendo lo establecido en el artículo34 en relación con el 33 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estadode Nuevo León, y en concordancia con el artículo 127 de la Constitución Política de losEstados Unidos Mexicanos.

Normativa


"Con respecto a la observación donde señala que esta Universidad Tecnológica no cuentacon un manual de administración de remuneraciones, al respecto hago de su conocimientoque en la XIII Sesión Ordinaria del H. Consejo Directivo de esta Universidad en elacuerdo 5/XIIIO/2016, (anexo 12) fue autorizado por el H. Consejo Directivo el documentodenominado "Analítico Presupuestal 2016" (anexo 22), el cual contiene los criterios analíticopresupuestales que en materia de remuneraciones fueron aplicables para ese ejercicio fiscaly que fue elaborado con base en los criterios que la Federación y el Estado autorizananualmente".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada, la cual no solventa, el Ente Públicopresentó acta XIII de Sesión Ordinaria del H. Consejo Directivo de fecha 17 de agostode 2016 y un documento llamado "Analítico de Presupuesto 2016" (este último sin firmas,




además no existe un vínculo entre ambos documentos que nos permitan confirmar queefectivamente fue autorizado por el H. Consejo Directivo), sin embargo, no representa unmanual de administración de remuneraciones con los requisitos establecidos en el artículo34 en relación con el 33 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estadode Nuevo León, y en concordancia con el artículo 127 de la Constitución Política de losEstados Unidos Mexicanos.


11. Se observó que el Ente Público no cuenta con un tabulador de remuneraciones para losservidores públicos de base que determine los montos brutos de la porción monetaria y nomonetaria de la remuneración de dichos servidores públicos por nivel, categoría, grupo opuesto, contraviniendo lo establecido en los artículos 22 y 33 de la Ley de Remuneracionesde los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León, en concordancia con el artículo 127de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Normativa


"Con relación a la observación donde señala que esta Universidad Tecnológica Cadereytano cuenta con un tabulador de remuneraciones para los servidores públicos de base quedeterminen los montos brutos de la porción monetaria y no monetaria de la remuneraciónde dichos servidores públicos por nivel, categoría, grupo o puesto, al respecto hago de suconocimiento que en la XIII Sesión Ordinaria del H. Consejo Directivo de esta Universidad enel acuerdo 5/XIIIO/2016 fue autorizado por el H. Consejo Directivo el Tabulador de Sueldosy Salarios 2016 (anexo 12 y 23)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada, la cual no solventa, el EntePúblico presentó acta XIII de Sesión Ordinaria del H. Consejo Directivo de fecha 17 deagosto de 2016 y un documento llamado "Catálogo de puestos y tabulador de sueldosmensuales" (este último sin firmas, además no existe un vínculo entre ambos documentosque nos permitan confirmar que efectivamente fue autorizado por el H. Consejo Directivo),sin embargo, no representa un tabulador de remuneraciones con los requisitos establecidoen los artículos 22 y 33 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado




de Nuevo León, en concordancia con el artículo 127 de la Constitución Política de losEstados Unidos Mexicanos.


Materiales y suministros

12. De la revisión a la clasificación contable de los gastos, se observó que se registró en lacuenta de materiales y suministros, diversos bienes y servicios por un total de $96,757,mismos que debieron registrarse en las cuentas de bienes muebles o servicios generales,contraviniendo lo señalado en el capítulo III del plan de cuentas del Manual de ContabilidadGubernamental, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de acuerdo a lo siguiente:

Rubro dondedebió registrarse

Nombre del rubro Fecha Póliza Concepto Importe

5.1.3.3 Servicios Profesionales, Científicos yTécnicos y Otros Servicios:

04/03/16 P00333 Factura B2212 del 4 de marzo de 2016de Perry Johnson Registrars de México,S. de R.L. de C.V., por auditoria de re-certificación del sistema de gestión decalidad ISO.

$ 82,090

1.2.4.2 Mobiliario y equipo educacional yrecreativo

08/12/16 P01653 Factura 361 del 8 de diciembre 2016 deFabercon S.A. de C.V., por adquisiciónde dos equipos de destilación.

14,667

Total $ 96,757

Normativa


" Con respecto a la observación donde señala que se registraron gastos en las cuentasmateriales y suministros, diversos bienes y servicios mismos que debieron registrarse enlas cuentas de bienes muebles o servicios generales, al respecto hago de su conocimientoque el área de finanzas llevó a cabo la reclasificación contable correspondiente (anexo 24)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cualsolventa parcialmente, dado que presentó evidencia que los dos equipos de destilaciónfueron considerados como consumibles por su fragilidad y operación, sin embargo, enlo que respecta a la póliza observada número P00333, aún y cuando realizó registró enel ejercicio 2017, cargando al rubro de servicios generales con abono a resultados de




ejercicios anteriores, resulta incorrecto la afectación al ejercicio actual, además es unejercicio concluido.


Combustibles, lubricantes y aditivos

13. En el ejercicio 2016 el Ente Público realizó la compra de vales de combustible por $375,870,por los cuales proporcionó bitácoras de uso, observando que estas no permiten conocer losviajes realizados dado que no se registra dicha información.

Control Interno


"Con respecto a la observación donde señala que las bitácoras en las cuales se registrael uso de los vales de combustibles que compra esta Universidad Tecnológica Cadereyta,no permite conocer los viajes realizados, al respecto hago de su conocimiento que el áreade finanzas llevó a cabo las adecuaciones al formato correspondiente a fin de incluir estainformación (anexo 25)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, dado a que confirma la omisión de los viajes realizados en sus bitácoras delejercicio 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, registrar en las bitácoras utilizadas los motivos de los viajes realizados.

Servicios generales

14. De la revisión a la clasificación contable de los gastos, se observó que se registró enla cuenta de servicios generales, diversos bienes de consumo por un total de $143,131,mismos que debieron registrarse en la cuenta de materiales y suministros, contraviniendo loseñalado en el capítulo III del plan de cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental,estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental, de acuerdo con lo siguiente:




Rubro dondedebió registrarse

Nombre del rubro Fecha Póliza Concepto Importe

5.1.2.1 Materiales de Administración, Emisiónde Documentos y Artículos Oficiales:

02/08/16 C00759 Factura FAC39639 del 27 de juliode 2016 de Grabados FernandoFernández, S. de R.L. de C.V., porimpresión de títulos y hojas base tamañocarta.

$ 102,331

5.1.2.9 Herramientas, Refacciones y AccesoriosMenores

03/02/16 P00115 Factura 326 del 4 de febrero de 2016de Comercial CWC, S.A. de C.V., por laadquisición de 12 llantas.

40,800

Total $ 143,131

Normativa


"Con relación a la observación donde señala que se registró en la cuenta de serviciosgenerales, diversos bienes de consumo, mismos que debieron registrarse en la cuenta demateriales y suministros, al respecto hago de su conocimiento que el área de finanzasrealizó la reclasificación contable correspondiente (anexo 26)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cualno solventa, toda vez que de las pólizas observadas, realizó registros en el ejercicio2017, cargando al rubro de materiales y suministros con abono a resultados de ejerciciosanteriores, resultando incorrecto la afectación al ejercicio actual, además es un ejercicioconcluido.





VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.- Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados: a) Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las

variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.

b) Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposiciones que a partir del 1 de enero de 2013 entraron en vigor en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre la operación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.

Objeto de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). Procedimientos de auditoría realizados.- Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia. Resultados obtenidos.- Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados (indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), así como en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe.




IX. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011 Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 2

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 2*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 4*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 15*


2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 1*

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 8*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*




CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES


2014

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 1*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 13*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 3* Total de acciones y recomendaciones emitidas 17

2015

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 2

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 10

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 4 Total de acciones y recomendaciones emitidas 16

∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 31 DE OCTUBRE 2017

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

No

tific

ació

n

Monto de los

Posibles daños o

perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2015 ASENL-PPR-

CP2015-GF-AP93-061/2016

Gestión Financiera 2 23-nov-16 $78,378 En trámite Pendiente

Dictamen Técnico de Auditoría

Total de Observaciones 2 Montos expresados en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria




b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuen

ta

Públ

ica

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2015 10

ASENL-PFRA-CP2015-AP93-111/2016

Encargado del Despacho de los asuntos de la

Rectoría de la Universidad Tecnológica Cadereyta

UTC/R/160/2016 21-dic-16

ASENL-PFRA-CP2015-PE01-115/2016

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASC-048/2017 01-feb-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la

Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2015

Encargado del Despacho de los

asuntos de la Rectoría de la Universidad Tecnológica Cadereyta

Concluye procedimiento de responsabilidades administrativas y remite minuta que contiene la sanción administrativa

Concluido

Titular de la Subdirección de Administración y

Finanzas

Apercibimiento Privado

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

La Contralora General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, comunicó que no existen elementos para iniciar procedimiento en contra del Titular

Concluido No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.




c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente Público

Estado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015-AP93-125/2016 23-nov-16 21-dic-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cuen

ta

Públ

ica

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 4 4 0 0 0 0

Total 4

76/77




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. NOÉ LORENZO RÍOS RIVIERADirector de Auditoría



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