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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
Modelo de un sistema administrativo- financiero para la Compañía de Transportes
de carga liviana Pioneros el Ejido S.A.ubicada en la Ciudad de Quito.
Trabajo de titulación, modalidad proyecto de investigación para la obtención del
Título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, Contadora Pública Autorizada
Autora: Quishpe Toapanta Doris Alexandra
Tutor: Mgt. Roque Juan Cagua Hidrovo
Quito, 2018
REFERENCIAS DEL AUTOR: Doris Alexandra Quishpe Toapanta,
REFERENCIAS DEL TUTOR: Cagua Hidrovo Roque Juan, [email protected]
REFERENCIAS INVESTIGATIVAS: La propuesta de sistema de gestión
administrativa-financiera para la Compañía de Transporte PIONEROS EL EJIDO S.A.
contiene todas aquellas actividades que más falencias poseen en estas áreas: caja,
banco, gastos, ingresos, Cuentas por Cobrar y Pagar, otros; que incluyen políticas,
procedimientos y flujograma, indicadores. En resumen, es un importante guía para la
labor que realiza la compañía.
Quishpe Toapanta, Doris Alexandra (2018). Modelo de un sistema administrativo-
financiero para la compañía de transportes de carga liviana Pioneros el Ejido S.A.
Ubicada en la ciudad de Quito. Trabajo de Titulación, modalidad Proyecto de
Investigación para la obtención del Título de Ingeniería en Contabilidad y Auditoría,
Contadora Pública Autorizada. Quito: UCE. 110 p.
ii
DERECHOS DE AUTOR
Yo, Doris Alexandra Quishpe Toapanta, en calidad de autora y titular de los derechos
morales y patrimoniales del trabajo de titulación MODELO DE UN SISTEMA
ADMINISTRATIVO - FINANCIERO PARA LA COMPAÑÍA DE TRANSPORTES
DE CARGA LIVIANA PIONEROS EL EJIDO´´ S.A. UBICADA EN LA CIUDAD DE
QUITO, modalidad presencial de conformidad con el Art. 114 del CÓDIGO
ORGÁNICO DE LA ECONOMÍA SOCIAL DE LOS CONOCIMIENTOS,
CREATIVIDAD E INNOVACIÓN, concedo a favor de la Universidad Central del
Ecuador una licencia gratuita, intransferible y no exclusiva para el uso no comercial de
la obra, con fines estrictamente académicos. Conservo a mi favor todos los derechos de
autor sobre la obra, establecidos en la normativa citada.
Asimismo autorizo a la Universidad Central del Ecuador para que realice la digitalización
y publicación de este trabajo de titulación en el repositorio virtual, de conformidad a lo
dispuesto en el Art. 144 de la Ley Orgánica de Educación Superior.
La autor declara que la obra objeto de la presente autorización es original en su forma de
expresión y no infringe el derecho de autor de terceros, asumiendo la responsabilidad por
cualquier reclamación que pudiera presentarse por esta causa y liberando a la Universidad
de toda responsabilidad.
En la ciudad de Quito, a los 21 días del mes de Noviembre del 2018.
Doris Alexandra Quishpe Toapanta
C.C. 1718433434
iii
APROBACIÓN DEL TUTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN
Yo, Ing. Cagua Hidrovo, Roque Juan en calidad de tutor del trabajo de titulación Por la
presente, dejo constancia que he leído el Trabajo de Titulación presentada por la señorita
Doris Alexandra Quishpe Toapanta, para optar por el título profesional cuyo tema es:
MODELO DE UN SISTEMA ADMINISTRATIVO - FINANCIERO PARA LA
COMPAÑÍA DE TRANSPORTES DE CARGA LIVIANA PIONEROS EL EJIDO´´
S.A. UBICADA EN LA CIUDAD DE QUITO, de la Carrera de Contabilidad y Auditoría,
Facultad de Ciencias Administrativas de la universidad Central del Ecuador. APRUEBO
dentro de la línea de investigación Control Interno, en consideración que el trabajo de
titulación reúne los requerimientos, y los méritos suficientes para ser sometida a jurado
examinador que se designe en virtud de continuar con el proceso de titulación
determinado por la Universidad Central del Ecuador.
En la ciudad de Quito, a los 21 días del mes de Noviembre del 2018.
Ing. Cagua Hidrovo Roque Juan
C.C. 080085900-1
iv
APROBACIÓN DEL NIVEL DE SIMILITUD DEL TRABAJO DE
TITULACIÓN
Yo, Cagua Hidrovo Roque Juan en calidad de tutor del trabajo de titulación “MODELO
DE UN SISTEMA ADMINISTRATIVO- FINANCIERO PARA LA COMPAÑÍA DE
TRANSPORTES DE CARGA LIVIANA PIONEROS EL EJIDO´´ S.A. UBICADA EN
LA CIUDAD DE QUITO”, elaborado por el estudiante Quishpe Toapanta Doris
Alexandrade la Carrera de Contabilidad y Auditoría, Facultad de Ciencias
Administrativas de la Universidad Central del Ecuador, APRUEBO el nivel de similitud
en correspondencias con los parámetros establecidos considerando el resultado del
programa especializado para tal efecto, el análisis y revisión personal. Se anexa la hoja
resumen del programa especializado en imagen PDF.
En la ciudad de Quito, a los 7 días del mes de Septiembre del 2018.
Ing. Cagua Hidrovo Roque Juan
C.C. 080085900-1
v
ANÁLISIS URKUND
vi
AUTORIZACIÓN DE LA EMPRESA
vii
DEDICATORIA
La presente tesis quiero dedicar a:
Dios por saber guiarme y darme las fuerzas necesarias para culminar mi
formación universitaria.
A mis padres:
Por el esfuerzo, apoyo pero sobre todo por nunca dejarme vencer.
Doris Alexandra Quishpe Toapanta
viii
AGRADECIMIENTO
Agradezco:
A Dios, por iluminar y guiar mi camino, por bendecir cada paso que he dado en mi vida.
A mi familia, mis padres Luis Ramiro Quishpe, Maria Elvira Toapanta, pero sobre todo
a Marco Vinicio Suntaxi, Rocio del Pilar Toapanta, Cristian Olivo por ser mi fuente de
inspiración apoyo constante a lo largo de mi vida profesional, por estar en los momentos
felices, tristes y nunca dejarme caer en esos momentos difíciles de la vida.
A mi tutor Mgt. Juan Cagua por guiarme, compartir sus conocimientos, vivencias y
experiencias, como profesor, amigo, y tutor pero sobre todo por su gran paciencia.
Doris Alexandra Quishpe Toapanta
ix
CONTENIDO
DERECHOS DE AUTOR ....................................................................................... ii
APROBACIÓN DEL TUTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN ................... iii
APROBACIÓN DEL NIVEL DE SIMILITUD DEL TRABAJO DE
TITULACIÓN ........................................................................................................ iv
ANÁLISIS URKUND ............................................................................................. v
AUTORIZACIÓN DE LA EMPRESA .................................................................. vi
DEDICATORIA .................................................................................................... vii
AGRADECIMIENTO .......................................................................................... viii
CONTENIDO ......................................................................................................... ix
LISTA DE TABLAS ............................................................................................ xiii
LISTA DE FIGURAS .......................................................................................... xiv
ANEXOS ............................................................................................................... xv
RESUMEN ........................................................................................................... xvi
ABSTRACT ........................................................................................................ xvii
INTRODUCCIÓN ................................................................................................... 1
1. GENERALIDADES DE LA EMPRESA - DIAGNÓSTICO
ORGANIZACIONAL ............................................................................... 2
1.1. Reseña Histórica de la Cooperativa de Camionetas Pioneros S.A ............ 2
1.2. Constitución de la Cooperativa ................................................................. 2
1.3. Aspectos legales que debe cumplir la Compañía PIONEROS EL EJIDO
S.A. ............................................................................................................ 2
1.4. Servicio de Rentas Internas ....................................................................... 3
1.5. Afiliación de empleados al IESS ............................................................... 3
1.6. Ministerio de Inclusión Económica y Social ............................................. 3
1.6.1. Permiso de Bomberos (Cuerpo de Bomberos) .......................................... 5
1.7. Objetivos ................................................................................................... 5
1.8. Políticas ..................................................................................................... 5
1.9. Misión ........................................................................................................ 6
1.10. Visión ........................................................................................................ 6
x
1.11. Organigramas organizacionales de la Compañía ...................................... 6
1.12. Estructura de procesos administrativos financieros existentes.................. 8
1.13. Análisis FODA ........................................................................................ 23
2. MARCO DE REFERENCIA .................................................................. 28
2.1. Marco Teórico ......................................................................................... 28
2.1.1. Organización administrativa de la Compañía TRANSPION Ejido S.A. 28
2.1.2. Funciones del proceso administrativo. .................................................... 29
2.1.3. Organización ........................................................................................... 31
2.1.4. Dirección – Ejecución ............................................................................. 31
2.1.5. Control ..................................................................................................... 31
2.1.6. Estructura organizacional ........................................................................ 31
2.2. Marco Conceptual ................................................................................... 32
2.2.1. Administración financiera ....................................................................... 32
2.2.2. Contabilidad ............................................................................................ 32
2.2.3. Principios contables ................................................................................. 32
2.2.4. Empresa ................................................................................................... 32
2.2.5. Sistema contable ...................................................................................... 33
2.2.6. Políticas ................................................................................................... 33
2.2.7. Organización ........................................................................................... 33
2.2.8. Normas .................................................................................................... 33
2.2.9. Impuestos................................................................................................. 33
2.2.10. NIIF ......................................................................................................... 34
2.2.11. Ciclo contable .......................................................................................... 34
2.2.12. Estados financieros .................................................................................. 34
2.2.13. Análisis financiero ................................................................................... 35
2.2.14. Indicadores financieros............................................................................ 35
3. MODELO DE UN SISTEMA ADMINISTRATIVO-FINANCIERO
PARA COMPAÑÍA TRANSPION EJIDO S.A. .................................... 37
3.1. Sistema Administrativo ........................................................................... 37
3.1.1. Concepto .................................................................................................. 37
xi
3.1.2. Proceso de administración ....................................................................... 39
3.1.3. Importancia .............................................................................................. 40
3.1.4. Características ......................................................................................... 41
3.1.5. Propuesta del modelo e implementación del sistema administrativo ...... 43
4. PROPUESTA DEL DESARROLLO DEL TEMA ................................. 49
4.1. Como Implementar el Sistema Financiero .............................................. 49
4.1.1. Concepto de sistema financiero ............................................................... 49
4.1.2. Importancia .............................................................................................. 50
4.1.3. Objetivos ................................................................................................. 51
4.1.4. Características ......................................................................................... 52
4.1.5. Aplicación ............................................................................................... 53
4.2. Los Sistemas Financieros ........................................................................ 54
4.3. Análisis y Diseño de los Sistemas Financieros ....................................... 55
4.3.1. Revisión del Sistema Precedente ............................................................. 55
5. DESARROLLO DEL CASO PRÁCTICO EN LA COMPAÑIA
PIONEROS EL EJIDO S.A. ................................................................... 58
5.1. Filosofía de la Empresa ........................................................................... 58
5.1.1. Introducción............................................................................................. 58
5.1.2. Misión ...................................................................................................... 59
5.1.3. Visión ...................................................................................................... 59
5.1.4. Objetivos ................................................................................................. 59
5.2. Área Administrativa ................................................................................ 60
5.2.1. Filosofía corporativa................................................................................ 60
5.2.2. Organigramas .......................................................................................... 61
5.2.3. Determinación de funciones y competencias del cargo .......................... 61
5.2.4. Procedimientos administrativos .............................................................. 64
5.2.5. Flujogramas ............................................................................................. 66
5.3. Área Contable-Financiera ........................................................................ 78
5.3.1. Descripción de los procedimientos contables ......................................... 78
5.3.2. Procedimientos del proceso contable ...................................................... 79
xii
5.3.3. Procedimientos contables-financieros ..................................................... 80
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES .................................................. 107
Conclusiones ........................................................................................................ 107
Recomendaciones ................................................................................................ 107
BIBLIOGRAFÍA ................................................................................................. 109
xiii
LISTA DE TABLAS
Tabla 1 Objetivo estratégico 1 .............................................................................. 46
Tabla 2 Cuentas x Cobrar y Pagar ........................................................................ 46
Tabla 3 Plan de recorridos .................................................................................... 47
Tabla 4 Plan de Utilidades ..................................................................................... 47
Tabla 5 Procedimiento de revisión de la documentación. ..................................... 67
Tabla 6 Procedimiento de negociación con el cliente. .......................................... 70
Tabla 7 Procedimiento de atención a reclamos o inconformidades de clientes. ... 73
Tabla 8 Procedimiento de servicio de transportación. ........................................... 76
Tabla 9 Procedimiento de Cuentas por Cobrar. ..................................................... 82
Tabla 10 Procedimiento de Cuentas por Pagar. ..................................................... 85
Tabla 11 Procedimiento de Creación de fondo para pagos menores ..................... 89
Tabla 12 Procedimiento de reposición de fondo para pagos menores .................. 92
Tabla 13 Procedimiento de conciliación bancaria ................................................. 95
Tabla 14 Procedimiento de Gastos ........................................................................ 98
Tabla 15 Procedimiento de Ingresos ................................................................... 101
Tabla 16 Procedimiento de AFT ......................................................................... 104
xiv
LISTA DE FIGURAS
Figura 1 Sistema administrativo ............................................................................ 39
Figura 2 Características del sistema administrativo .............................................. 41
Figura 3 Sistema administrativo de TRANSPION EJIDO S.A. ........................... 42
Figura 4 Modelo de gestión ................................................................................... 43
Figura 5 Sistema financiero de TRANSPION EJIDO S.A. .................................. 49
Figura 6 Modelo de gestión ................................................................................... 52
Figura 7 Organigrama estructural .......................................................................... 62
Figura 8 Organigrama funcional............................................................................ 63
Figura 9 Organigrama posicional .......................................................................... 64
Figura 10Flujograma del procedimiento de revisión de la documentación........... 68
Figura 11Flujograma del procedimiento de negociación con el cliente ................ 71
Figura 12 Flujograma del procedimiento de atención a reclamos de los clientes. 74
Figura 13Flujograma del procedimiento de servicio de transportación. ............... 77
Figura 14Flujograma del procedimiento de Cuentas por Cobrar .......................... 83
Figura 15Flujograma del procedimiento de Cuentas por Pagar ............................ 86
Figura 16Flujograma del procedimiento de Creación de fondo para pagos
menores ................................................................................................... 90
Figura 17Flujograma del procedimiento de Reposición de fondo para pagos
menores ................................................................................................... 93
Figura 18Flujograma del procedimiento de Conciliación Bancaria ...................... 96
Figura 19Flujograma del procedimiento de registros de gastos ............................ 99
Figura 20Flujograma del procedimiento de registros de ingresos ....................... 102
Figura 21Flujograma del procedimiento de adquisición de AFT ........................ 105
xv
ANEXOS
Anexo A. Balance de comprobación ................................................................... 113
Anexo B. Estado de resultados ............................................................................ 114
Anexo C. Balance general ................................................................................... 115
Anexo D. Estado de situación.............................................................................. 116
Anexo E Estado de flujo de efectivo por el método directo ............................... 119
Anexo F Estado de cambio patrimonial .............................................................. 120
Anexo G Estado de pérdidas y Ganancias ........................................................... 121
xvi
Titulo: Modelo de un sistema administrativo- financiero para la compañía de
transportes de carga Liviana Pioneros el Ejido´´ S.A.Ubicada en la Ciudad de
Quito,
Autora: Quishpe Toapanta Doris Alexandra
Tutor: Mgt. Roque Juan Cagua Hidrovo
RESUMEN
LA COMPAÑÍA DE TRANSPORTES DE CARGA LIVIANA PIONEROS EL EJIDO´´
S.A.tiene como principal objetivo brindar un servicio de transporte de calidad en el menor
tiempo el principal problema con el que cuenta es la falta de sistema administrativo
financiero para todas las áreas, los accionistas no dominan las acciones que debe ejecutar
al momento de hacer un procedimiento.Estos sistemas de gestión administrativo-
financiero, racionalizan y optimizan los recursos, a la vez que hace más eficaz y
competitiva la compañía. Abarcan las políticas, procedimientos y flujo gramas que
facilitan la organización de los procesos en la gestión de sus actividades. El propósito
principal de esta investigación es diseñar un sistema de gestión administrativo-financiero
para la compañía que contribuya a una mejor gestión de estas áreas. Se aplicaron técnicas
de revisión documental que ayudaron a diagnosticar la situación de la entidad desde el
punto de vista administrativo y financiero. Se delineó un sistema en base al diagnóstico
ejecutado para la atención a clientes, la transportación, caja, banco, gastos, ingresos, entre
otros, preciso a sus condiciones y peculiaridades. Los resultados puntuales evidencian el
diseño del sistema administrativo- financiero de la compañía, igualmente se fijan pautas
para su posterior implementación.
PALABRAS CLAVES: FUNCIONES / PROCESO ADMINISTRATIVO / SISTEMA
DE GESTIÓN ADMINISTRATIVO / FINANCIERO / SOCIOS.
xvii
Title : Model theme of an administrative-financial system for the transport
company of Light Cargo Pioneers el Ejido'' S.A. located in the City of Quito ",
Author: Quishpe Toapanta Doris Alexandra
Tutor: Roque Juan Cagua Hidrovo
ABSTRACT
THE TRANSPORT COMPANY OF LIGHT CARGO PIONEERS EL EJIDO'' S.A. Its
main objective is to provide a quality transport service in the shortest time. The main
problem it has is the lack of administrative financial system for all areas, the partners do
not know the activities that must be performed when executing a procedure. These
administrative-financial management systems rationalize and optimize resources, while
making the company more efficient and competitive. They cover the policies, procedures
and flowcharts that facilitate the organization of processes and have an impact on the
management of their activities. The main purpose of this research is to design an
administrative-financial management system for the company that contributes to a better
management of these areas. Documentary review techniques were applied that helped to
diagnose the situation of the entity from an administrative and financial point of view. A
system was delineated based on the diagnosis executed for customer service,
transportation service, cash, bank, expenses, income, among others, precise to their
conditions and peculiarities. The specific results show the design of the company's
financial-administrative system, and guidelines for its subsequent implementation are
also set.
KEYWORDS: FUNCTIONS / ADMINISTRATIVE PROCESS / ADMINISTRATIVE-
FINANCIAL MANAGEMENT SYSTEM / PARTNERS.
1
INTRODUCCIÓN
En la actualidad el ámbito empresarial enfoca su interés en nuevas formas de administrar
la compañía con el fin de mejorar su rentabilidad, sobre la base de la innovación y
optimización de los procesos internos tendientes a incrementar sus ingresos con la menor
inversión posible.
La administración se encarga del desarrollo de modelos que se adapten a las necesidades
presentes en las empresas, tomando en consideración la rama en la cual presta sus
servicios, en este particular se emprende el presente estudio en la Compañía de
Transportes de carga liviana Pioneros El Ejido S.A., ubicada en la provincia Pichincha,
ciudad de Quito, en la cual se realiza un análisis a profundidad de la situación actual de
la empresa.
Con la información del diagnóstico se propone un modelo administrativo-financiero que
permita a la empresa potenciar sus servicios y reestructurar sus procesos internos y
externos para tener el mejor rendimiento; es importante mencionar que esta compañía se
dedica a prestar servicios garantizados en el área de transporte de carga liviana al
segmento del mercado que lo requiera; el esfuerzo de sus integrantes lo llevó a
evolucionar en el tiempo, lo que derivó en el crecimiento de las estructuras empresariales
de la misma.
El crecimiento y complejidad de las operaciones hace necesario desarrollar un sistema de
gestión administrativo-financiero acoplado a las demandas de la Compañía de Transporte
PIONEROS EL EJIDO S.A., mediante un conjunto de actividades técnicamente definidas
y ordenadas que responda a las falencias detectadas en las diferentes áreas: Caja, Bancos,
Gastos, Ingresos, Cuentas por Cobrar y Pagar y otros; que incluyen políticas,
procedimientos y flujograma, indicadores.
Todo esto con el fin de obtener mejorías en el funcionamiento de la empresa y que la
misma mantenga su crecimiento de la manera más idónea, cumpliendo con su misión y
alcanzando su visión, en el marco de la aplicación consolidada de los procesos
administrativos y financieros.
2
1. GENERALIDADES DE LA EMPRESA - DIAGNÓSTICO
ORGANIZACIONAL
1.1. Reseña Histórica de la Cooperativa de Camionetas Pioneros S.A
TRANSPION EJIDO S.A. comenzó sus labores el 01 octubre de 2009, a partir de la
Asamblea Constitutiva celebrada en la ciudad de Quito; comienza con 22 Asociados con
un capital social de (1.550,00 USD) de mil ciento cincuenta dólares americanos con la
Resolución de la Superintendencia de Compañías Nro. SC.IJ.DJC.Q. 10.001080.
Nace por iniciativa del Doctor Jorge Quishpe quien decide crear una compañía que
ofrezca servicios garantizados en el área de transporte de carga liviana al segmento del
mercado con el poder adquisitivo pertinente, a fin de poder orientar e introducir a sus
accionistas en el ámbito empresarial de la movilidad.
Comenzó a laborar en un local de la parte baja de la casa del Sr. Eduardo Anasi en
Amaguaña barrio El Ejido calle Fermín Castillo, contando con un área de 120 m2 donde
se ubicaba las oficinas administrativas y de servicios; debido a la creciente demanda del
servicio e incremento de unidades de transporte para el desempeño de sus actividades fue
necesario ampliar la parada de las camionetas, ubicada frente a la sede de la misma, en
beneficio de la comunidad en general (TRANSPION EJIDO S.A., 2018).
1.2. Constitución de la Cooperativa
LA COMPAÑÍA DE TRANSPORTES DE CARGA LIVIANA PIONEROS EL
EJIDO´´ S.A”, fue constituida el 01 de octubre de 2009 en la provincia de Pichincha,
Ciudad de Quito Parroquia de Amaguaña. Se eligió como primer presidente al Dr. Jorge
Quishpe, quien de inmediato desempeña sus funciones.
1.3. Aspectos legales que debe cumplir la Compañía PIONEROS EL EJIDO S.A.
Toda empresa e institución para desarrollar un correcto funcionamiento debe cumplir con
determinados aspectos legales; además de ser supervisada por entes reguladores que
representa al estado y la Ley Suprema, que es la Constitución dela República del Ecuador.
3
Las Compañías destinadas al Transporte de carga liviana están reguladas por la Dirección
Nacional de Compañías que controla el cumplimiento de la Ley y Reglamento General
de Compañías. Este tipo de entidades tienen que regirse además a la Ley de Régimen
Tributario Interno, Ley de Seguridad Social, Código de Trabajo.
1.4. Servicio de Rentas Internas
Regula todo el proceso tributario del país. Toda la empresa e instituciones deben acatar
las disposiciones promulgadas por esta Ley.
La COMPAÑÍA DE TRANSPORTES DE CARGA LIVIANA PIONEROS EL
EJIDO´´ S.A., una vez inscrita en la Superintendencia de Compañías y regulada por la
AMT adquiere el Registro Único de Contribuyentes (RUC) e inicia su actividad de
transporte de carga liviana en el lugar y fechas expuestas.
1.5. Afiliación de empleados al IESS
Según prescribe la Ley del Seguro Social, existen responsabilidades y obligaciones
que deben asumir los patronos privados concernientes en cancelar puntualmente los
aportes personales, patronales, décimos, fondos de reserva dentro del plazo que determina
la Ley.
La COMPAÑÍA DE TRANSPORTES DE CARGA LIVIANA PIONEROS EL
EJIDO´´ S.A., de acuerdo a la Ley mantiene asegurado al Gerente y Presidente.
1.6. Ministerio de Inclusión Económica y Social
En un solo expediente se incorporaron los siguientes documentos, cumpliendo así con
todos los reglamentos de ley y estatutos establecidos para la constitución de la compañía,
Solicitud dirigida al Ministro de Inclusión Económica y Social, firmada por el
representante legal, deberá contener un número telefónico convencional de
contacto.
4
Convocatoria con fecha laborable a la Asamblea, firmada por el representante
legal (Gerente / Presidente) en la cual expresamente conste la elección de la
directiva, con el respectivo orden del día.
Copia certificada por el secretario del Acta de la Asamblea en que se eligió la
directiva debidamente firmada por el presidente y el secretario, la misma que
deberá contener:
Listado o nomina completa de la Directiva electa conforme determina
el estatuto, con nombres y apellidos completos, y dignidad que ostenta.
Nombres y firmas de todos los socios o accionistas presentes.
Permisos municipales
Los permisos municipales fueron obtenidos del ILUSTRE MUNICIPIO DEL DISTRITO
METROPOLITANO DE QUITO. Para la obtención de los permisos municipales se
requirió de lo siguiente:
Patente Municipal
LA COMPAÑÍA DE TRANSPORTES DE CARGA LIVIANA PIONEROS EL EJIDO´´
S.A., cumple con lo todos los requisitos que determina el MUNICIPIO DEL DISTRITO
METROPOLITANO DE QUITO para la obtención de la patente municipal con el fin de
acatar las obligaciones, teniendo en cuenta los requisitos que aparecen en la página Web
del (Ilustre Municipio del Distrito Metropolitano de Quito, 2018).
Impuesto Predial
La COMPAÑÍA DE TRANSPORTES DE CARGA LIVIANA PIONEROS EL
EJIDO´´ S.A., Para Obtener el permiso de operación se debe cancelar una vez al año el
valor que determine el Municipio de Quito con el número de Predio o con los nombres y
apellidos.
5
1.6.1. Permiso de Bomberos (Cuerpo de Bomberos)
Una vez cancelado la Patente Municipal automáticamente viene la inspección de los
bomberos a la vez se debe ingresar a la página Web llenar el cuestionario, esperar la
Inspección sea esta favorable o rechazada.
1.7. Objetivos
La COMPAÑÍA DE TRANSPORTES DE CARGA LIVIANA PIONEROS EL EJIDO´´
S.A.,(2017) tiene los siguientes objetivos:
Mejorar la calidad del servicio que prestan las unidades de la compañía dentro y
fuera de la ciudad.
Capacitación constante a los socios de la Compañía en relaciones humanas y
atención al cliente.
Incrementar las unidades para cubrir con la demanda de la sociedad.
Aumentar el número de unidades que trabajan durante la tarde y noche, en zonas
de peligro para que la sociedad se sienta segura.
1.8. Políticas
La COMPAÑÍA DE TRANSPORTES DE CARGA LIVIANA PIONEROS EL EJIDO´´
S.A.,(2017) ha definido las siguientes políticas:
Incentivar el compañerismo y la colaboración con la administración en el
emprendimiento de las actividades encaminadas el mejoramiento de la situación
de la compañía.
Colaborar con el mantenimiento y mejoramiento de la Sede Social.
Aportar al desarrollo de actividades en la comunidad.
Llegar al lugar de atención a los clientes con una desviación máxima promedio de
5 minutos.
6
1.9. Misión
Brindar un servicio de calidad, oportunidad, seriedad y honestidad con transportes que
cumpla con las necesidades y exigencias de la colectividad, enfocado hacia el
mejoramiento continuo (COMPAÑÍA DE TRANSPORTES DE CARGA LIVIANA
PIONEROS EL EJIDO´´ S.A. , 2017).
1.10. Visión
En el año 2015 COMPAÑÍA DE TRANSPORTES DE CARGA LIVIANA PIONEROS
EL EJIDO´´ S.A., ser una de las principales compañías en brindar este servicio en el
sector valle de la ciudad de Quito, con proyección a expandirse por los distintos sectores
del Valle preocupándose siempre por el beneficio de los socios y la sociedad en general
(COMPAÑÍA DE TRANSPORTES DE CARGA LIVIANA PIONEROS EL EJIDO´´
S.A. , 2017).
1.11. Organigramas organizacionales de la Compañía
La empresa al constituirse como sociedad anónima, de acuerdo con las normas vigentes
para este tipo de entidades requiere una Junta de Accionistas que cumpliendo los
requerimientos establecidos por la compañía pasan a ser el órgano fundamental para las
tomas de decisiones transcendentales, a partir y dependiente de este nivel es obligatorio
una Presidencia para la coordinación directiva; los estatutos y normas prevén además una
unidad máxima en el ámbito administrativo y financiero para guiar la operatividad en el
día a día, la Gerencia General; esta a su vez se encarga de conformar un equipo de trabajo
para la gestión contable y bajo estos dos últimos es necesario dos funciones una en los
aspectos de ventas y la otra en lo correspondiente a las cuentas por cobrar.
7
Este organigrama representa la estructura básica en el manejo de la empresa a través de
sus funciones administrativas y financieras, considerando que ha futuro por la demanda
del negocio y del mercado, esta se vea sujeta a ampliaciones, extensiones o variaciones
en su composición. En la estructura expuesta cada función, a través de sus titulares,
cumple diversas actividades, entre las principales se destacan:
La Junta de Accionistas, máximo órgano decisorio de la empresa, conformado por
todos los aportantes de capital, quienes toman decisiones referentes a inversiones,
patrimonio, resultados, nombramiento de autoridades y otros que definan el
destino de la empresa.
Presidencia, tiene funciones de supervisar, coordinar y controlar el trabajo de
Gerencia General.
Gerencia General, función que desempeña la representación legal de la empresa,
ejecuta decisiones y políticas de la Junta de Accionistas, lleva la administración
del ente, coordina y controla operaciones y labor de funciones menores, maneja
personal; realiza negociación, contrato y reclamos con clientes; efectúa imagen y
publicidad, ejerce la secretaría de la Junta de Accionistas, entre otras.
Contabilidad, esta función se encarga del proceso contable de la empresa que
recoge datos administrativo-comerciales y financieros provenientes de la
operación y giro del ente, registro y control de activos y pasivos, gestión de
impuestos y temas laborales-contables, entre otras y reportar a la Gerencia.
JUNTA DE
ACCIONISTAS
GERENCIA GENERAL
VENTAS COBRANZAS
CONTABILIDAD
COMPAÑÍA DE CAMIONETAS PIONEROS DEL EJIDO
“TRANSPIONEJIDO S.A.
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
PRESIDENCIA
8
Ventas, tiene a su cargo la búsqueda de ingresos económicos para la compañía a
través de la oferta de servicios en el mercado local y reportar a la Gerencia.
Cobranzas, función responsable de recaudar los fondos por ventas u otros de
propiedad de la empresa conforme la negociación y servicios prestados; reporta a
la Gerencia General y coordina con Contabilidad para los registros respectivos.
1.12. Estructura de procesos administrativos financieros existentes
Dentro de las actividades de la compañía se originan algunos procesos que permiten a la
misma este activamente operativa, partiendo desde el mantenimiento de los recursos
básicos, en este caso las camionetas, para la prestación de servicios con la responsabilidad
directa de cada uno de los miembros de la compañía, con ello se facilita establecer los
procesos básicos para en parte tener control de las cuentas administrativas, contables.
Hasta la presente fecha se trabaja con los siguientes procesos macros, tanto a nivel de
operaciones para la prestación de los servicios y atención al cliente, de igual manera en
el ámbito interno administrativo y financiero enfocado en el control de movimientos, para
contar con información pertinente y oportuna para la toma de decisiones.
DIAGRAMA DE SERVICIOS PARA CLIENTES EXTERNOS E INTERNOS DE LA EMPRESA
Unidad de proceso Nombre del proceso Responsable Actual
ADMINISTRATIVO Supervisión trabajo Gerente Presidente
ADMINISTRATIVO Registro de clientes Gerente General
ADMINISTRATIVO Negociación con cliente-contratación servicios venta Gerente General
ADMINISTRATIVO Atención a reclamos o inconformidades de clientes Gerente General
ADMINISTRATIVO Servicio de transportación-ventas Gerente General
ADMINISTRATIVO Servicio de contratación-logística transporte Gerente General
FINANCIERO Gestión de cuentas por cobrar Contador
FINANCIERO Gestión de cuentas por pagar Contador FINANCIERO Creación de fondo para pagos menores (caja chica) Contador FINANCIERO Reposición de fondo para pagos menores (caja chica) Contador FINANCIERO Conciliación bancaria Contador FINANCIERO Gastos Contador FINANCIERO Ingresos Contador FINANCIERO Activos fijos tangibles AFT Gerente General
Estructura actual de los procesos administrativos y financieros en la prestación de
servicios de la compañía:
PROCESOS ACTUALES ADMINISTRATIVOS
9
Proceso de registro de clientes
El proceso de registro de clientes, es la puerta inicial y la base de información para el
inicio de operación y prestación del servicio de transporte de carga liviana, de igual
manera comprenden los datos básicos para el registro de los movimientos transaccionales
y cuentas contables.
Flujo Proceso de: Registro de Clientes
Fuente: COOP. TRANSPIONEJIDO S.A.
Elaborado por: Gerente General Fecha:
Supervisado por: Presidente Fecha:
Este proceso busca la conformación de una base de datos de clientes que permita su
posterior tratamiento comercial, contable y financiero. Se inicia con la solicitud de
servicio del cliente, se requiere información para su registro, el cliente provee los datos,
se revisa documentos (RUC, constitución de empresas, nombramientos y un formulario
de datos), se verifica cumplimiento y si cumple se lo registra, caso contrario se vuelve a
solicitar la información faltante. La información muestra las fases para clientes frecuentes
PROCEDIMIENTO: REGISTRO CLIENTES
CLIENTES GERENCIA
INICIO
SOLICITA SERVICIOSOLICITA
DOCUMENTACION
ENTREGA DOCUMENTACION
RUC, Constitución,
Nombramientos, Formulario datosRECEPTA
DOCUMENTACION
REVISA DOCUMENTACION
Cumple Requisitos?
REGISTRAINFORMACIÓN DEL
CLIENTE
No
Si
FIN
10
y no define nada para ocasionales, por cuanto a veces resulta en inconveniente reunir
todos los requisitos.
Proceso de negociación con el cliente
El proceso de negociación con el cliente nos permite conocer las demandas de
nuestros clientes como del entorno del negocio, que será la pauta para proveer los
servicios, y con proyección de estrategias futuras para tomas de decisiones.
Flujo Proceso de: Negociación con el cliente
Fuente: COOP. TRANSPIONEJIDO S.A.
Elaborado por: Gerente General Fecha:
Supervisado por: Presidente Fecha:
Este proceso implica negociar con el cliente la capacidad para proveer atención a sus
requerimientos (circunstancias, oportunidad, aforo, disponibilidad y otras condiciones).
El proceso parte de la solicitud del servicio por el cliente, se conoce y analiza las
condiciones de la prestación, si hay capacidad de respuesta se coordina para enviar el
transporte, caso contrario se informa al cliente la imposibilidad para satisfacer su
necesidad y la razón para tal negativa. El proceso es muy elemental y no cuenta con
retroalimentación que permita solventar la negativa en el futuro, se supone aplica a
clientes no registrados, caso contrario debería arranca con su inscripción o revisión de
información.
11
Atención a reclamos de clientes
La compañía en su afán de mejorar permanente la atención al cliente cuenta con un
proceso de seguimiento a las observaciones y recomendación de los usuarios. La atención,
análisis, gestión y respuesta que se dé a los reclamos puntuales de los clientes, permitirá
descubrir procedimientos o acciones que deben mejorar continuamente.
Flujo Proceso de: Atención a reclamos de clientes
Fuente: COOP. TRANSPIONEJIDO S.A.
Elaborado por: Gerente General Fecha:
Supervisado por: Presidente Fecha:
El proceso trata la recepción y atención de inconformidades de clientes por algún servicio
entregado sin cumplir sus exigencias y expectativas de parte de la empresa o en forma
particular de algún transportista. El proceso inicia con la presentación del reclamo por el
cliente, en la empresa se procesa la queja y analiza la documentación de servicio
entregado; si es justificable el reclamo conforme la solicitud de la prestación se procede
a tomar acciones para compensar la inconformidad, caso contrario se trata con el cliente
las razones que justifican la actuación de la empresa o transportista. El proceso no incluye
a los transportistas y contempla algún procedimiento para tomar acciones en caso de fallas
por parte de estos que implique un mejoramiento en esta parte.
Servicio de transportación ventas
12
La trasportación o ventas es el proceso mediante el cual se realiza la gestión para la
provisión del servicio, dar a conocer la empresa, informar las prestaciones que se ofertan
y el tipo de logística utilizada para cubrir la demanda de transporte al cliente.
Flujo Proceso de: Servicio de transportación ventas
Fuente: COOP. TRANSPIONEJIDO S.A.
Elaborado por: Gerente General Fecha:
Supervisado por: Presidente Fecha:
En este proceso se realiza el acercamiento final con el cliente para proveerle los servicios
que este demanda. Constituye las fases administrativas tendientes a coordinar la provisión
en firme e inmediata del servicio. Inicia básicamente con el requerimiento de información
de servicios (para clientes nuevos no permanentes), el recibimiento cordial, información
de la empresa y servicios, hasta aquí se entiende. El proceso no se entiende y confunde
las actividades entre el cliente y el gerente, no contempla opciones para terminarlo (o se
da por terminada sin finalizar el trato), algunas figuras no coinciden con la actividad.
En general los procesos son básicos en parte confunden, requieren revisión y
reconstrucción y no tienen fechas de elaboración o revisión.
13
PROCESOS ACTUALES INTERNOS FINANCIEROS
En lo concerniente a los procesos internos tanto administrativos, financieros-contables la
empresa ha establecido procesos básicos para el desarrollo de registro y control de las
operaciones, tanto para el cumplimiento de obligaciones como la recuperación de
recursos de la empresa.
Proceso de gestión de cuentas por cobrar
El flujo del proceso de cuentas por cobrar muestra acciones iníciales que generalmente
esta función requiere para una gestión de seguimiento y de cobros tendientes a la
cancelación de valores pendientes de pago de los servicios prestados, recursos
indispensables para el giro del negocio y suficiencia de recursos financieros.
Flujo Proceso de: Gestión de cuentas por cobrar
Fuente: COOP. TRANSPIONEJIDO S.A.
Elaborado por: Gerente General Fecha:
Supervisado por: Presidente Fecha:
En esta parte se trata el proceso de gestión contable-financiero de los créditos por ventas.
Se inicia con la orden de servicios, la forma de pago, pagos y los registros contables. No
incluye la labor de cobranzas y del contador, así como el pago inmediato (efectivo,
cheque, transferencia).
14
Proceso de gestión de cuentas por pagar
El proceso de cuentas por pagar, permite tener en cuenta las obligaciones por cubrir por
parte de la empresa, de esta manera coordinar fechas con la disponibilidad de recursos
efectivos para pagos.
Flujo Proceso de: Gestión de cuentas por pagar
Fuente: COOP. TRANSPIONEJIDO S.A.
Elaborado por: Gerente General Fecha:
Supervisado por: Presidente Fecha:
El proceso trata la gestión contable financiera de obligaciones contraídas por la empresa
por bienes, servicios u otros. Se inicia con las adquisiciones, recepción compra,
verificación con documentos y base de datos, emisión, firma y entrega de pago al
proveedor. El proceso no explica el saldo en factura y consolidación de documentos, no
incluye pago con transferencia bancaria de exigirse por parte del proveedor, tampoco
incluye la labor del Gerente y Contador,
Proceso de manejo de cuenta de fondos para pagos menores
El manejo de la cuenta de fondos para pagos menores, se constituye una cuenta de
frecuente movimiento, ya que este brinda efectivo disponible para compras y pagos de
contados de desembolso inmediato, que agilita las operaciones de la compañía.
15
Flujo Proceso de: Gestión de fondo para pagos menores
Fuente: COOP. TRANSPIONEJIDO S.A.
Elaborado por: Gerente General Fecha:
Supervisado por: Presidente Fecha:
El proceso muestra los procedimientos contable-financieros para la gestión del fondo de
pagos menores (caja chica). Inicia con la solicitud de fondos, recepción y aprobación o
ajuste, autorización y termina con el cheque. Por cuanto es un proceso continuo, no se
observa el uso y reposición de los fondos.
Proceso para la conciliación bancaria.
La conciliación bancaria es una actividad primordial para la situación financiera de la
empresa, ya que nos permitirá conocer los saldos actuales y de disponibilidad de recursos
para la gestión operativa, así como de la toma de decisiones por parte de la gerencia de la
compañía.
16
Flujo Proceso de: Conciliación bancaria
Fuente: COOP. TRANSPIONEJIDO S.A.
Elaborado por: Gerente General Fecha:
Supervisado por: Presidente Fecha:
El gráfico muestra los procedimientos contable-financieros para la ejecución de la
conciliación bancaria. Inicia con la revisión de estados de cuenta y cuentas contables,
cruce, novedades y reportes para revisión y correctivos. No se muestra la forma para
finalizar proceso, como en la mayoría de gráficos, eso implica que se mantienen abiertos.
Proceso de gestión de gastos
Los movimientos de los gastos en la compañía se los coordina entre el requerimiento y la
autorización necesaria para el proceso de registro y desembolso de los valores
correspondientes por lo cual la empresa considera importante el control de este proceso
para evitar errores, duplicidades, u omisiones,
17
Flujo Proceso de: Gestión de gastos
Fuente: COOP. TRANSPIONEJIDO S.A.
Elaborado por: Gerente General Fecha:
Supervisado por: Presidente Fecha:
El gráfico establece en forma elemental los procedimientos para la gestión de gastos
diversos. Inicia con el comprobante de gasto, la revisión y autorización, de aprobarse se
registra y paga, caso contrario se informa y devuelve el trámite al solicitante. No se
especifica el tipo de gasto, no está claro el proceso y no se involucra al beneficiario o
destinatario.
Proceso gestión ingresos
La cuenta de los ingresos, es otra partida importante de la compañía, ya que será la guía
o indicador que las acciones tomadas son idóneas para el crecimiento de la economía de
la empresa, o caso contrario indicara que requiere de acciones correctivas.
18
Flujo Proceso de: Gestión de Ingresos
Fuente: COOP. TRANSPIONEJIDO S.A.
Elaborado por: Gerente General Fecha:
Supervisado por: Presidente Fecha:
El proceso se refiere a los valores que ingresan a la compañía por conceptos de ventas y/o
cobranzas en efectivo o movimiento bancario. Se trata de registrar y confrontar ingresos
con documentación comercial y registros contables. Se inicia con la recepción de pagos,
revisión y cotejo con documentación, emisión de comprobantes y reportes, revisión de
reportes. Se observa manejo de efectivo que resulta bastante peligroso, sin embargo, por
el tipo de servicio se requiere esta opción; no existen procesos de control (arqueos no
previstos).
Proceso adquisición de activos fijos
La adquisición de los activos fijos tangibles es una actividad que requiere de análisis en
cuenta a justificar su adquisición, así como de considerar la existencia de recursos
necesarios para los desembolsos y pagos.
19
Flujo Proceso de: Adquisición de Activos Fijos Tangibles
Fuente: COOP. TRANSPIONEJIDO S.A.
Elaborado por: Gerente General Fecha:
Supervisado por: Presidente Fecha:
El proceso trata de explicar los procedimientos para adquirir activos fijos para la
operación y gestión de la compañía. Inicia con el requerimiento, análisis técnico,
aprobación, revisión de documentos y registros contables. El proceso no observa la
participación del Presidente quien debería aprobar adquisiciones importantes y quien
solicita sería el Gerente, además la labor del contador no está clara. No incluye las
actividades de compra, recepción conforme o inconforme, asignación, codificación.
Estos procesos descritos de manera sencilla buscan una breve compresión de los
movimientos de las acciones y actividades generadas a raíz de las operaciones y gestiones
de los servicios por parte de la compañía a sus clientes.
Para complementar el estudio de procesos de la Compañía de Transporte de Camionetas
Pioneros El Ejido S.A. se hace importante Análisis de percepción sobre la gestión interna
administrativo-financiera por parte todos de sus componentes (directivos, accionistas y
personal empleado), el propósito obtener información sobre la situación operativa y de
procesos administrativos- financieros de la empresa.
Para el análisis propuesto se requiere de una encuesta de evaluación al cliente interno de
la compañía con el fin de tener un referente de la observación de los propios empleados
y clientes internos, con lo cual se puede consolidar los resultados para establecer un plan
20
de mejoramiento en los aspectos que se determinen requieren ajustes, reestructuración, y
acciones estratégicas que aporten al éxito y prosperidad de la empresa.
Previo al diseño y elaboración de la encuesta es procedente determinar los temas a
consultar a los encuestados, situación que se efectúa mediante una lluvia de ideas con
presencia del investigador, autoridades y personal interno. De acuerdo con lo
anteriormente expuesto la propuesta de temas para encuesta es la siguiente:
El cuestionario a aplicarse buscará conocer información en el ámbito administrativo
sobre, planificación de actividades y soluciones, organización del trabajo, coordinación
interna, estructura y funcionalidad de las actividades de la empresa, así como el punto de
vista de los empleados de proyectarse a un mejoramiento en general. En el ámbito
financiero, la atención, control, resultados y coordinación con otras áreas.
Esta encuesta será aplicada de manera anónima para obtener de forma aún más sincera la
información, ya que no es necesario conocer los nombres y cargos, sino los puntos de
vistas de los usuarios y quienes están en el día a día de la actividad de la compañía de
transporte de carga liviana.
El cuestionario a aplicarse es el siguiente:
IDEAS VENTAJAS INCONVENIENTES CLASIFIC.
# ÁMBITO ADMINISTRATIVO
1 Mejoramiento de procesos actuales Percepción para mejorar Desconocimiento de procesos 5
2 Situación organizacional actual Percepción para mejorar Desconocimiento de temas organizacionales 4
3 Delegación de funciones Percepción para mejorar Desconocimiento de temas organizacionales 4
4 Conocimiento y atención Percepción para mejorar Desconocimiento o poca relación 4
5 Retroalimentación y mejora Percepción para mejorar Desconocimiento 3
6 Planificación de actividades y soluciones Percepción para mejorar Desconocimiento de procesos 4
7 Gestión y coordinación interna Percepción para mejorar Desconocimiento de procesos 5
8 Organigramas Percepción para mejorar Desconocimiento del tema 4
ÁMBITO FINANCIERO
1 Atención del área financiera Percepción para mejorar Desconocimiento o sin relación 5
2 Controles de recursos en el área financiera Percepción para mejorar Desconocimiento o sin relación 5
3 Entrega de resultados del área financiera Percepción para mejorar Desconocimiento o sin relación 4
4 Coordinación y apoyo del área financiera a otras áreas Percepción para mejorar Desconocimiento o sin relación 4
Escala de clasificación: 1-5, 1 es el más alto
LLUVIA DE IDEAS
COMPAÑÍA DE TRANSPORTE DE CAMIONETAS PIONEROS EL EJIDO S.A.
Tema: Aspectos para evaluación interna administrativo-financiera
21
La población a aplicar el cuestionario en la Compañía de Transporte de Camionetas
Pioneros El Ejido S.A., no se tienen en cuenta una muestra por ser empresa pequeña y
estar todos los componentes presentes y dispuestos a colaborar con la investigación.,
como se detalla a continuación:
OBJETIVO:
INSTRUCCIONES:
No.(1)
Muy
Insatisfecho
(2)
Insatisfecho
(3)
Medianamente
Satisfecho
(4)
Satisfecho
(5)
Muy
Satisfecho
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Elaborado Autorizado Revisado Aprobado
Considera que existe el conocimiento y dominio de funciones
por parte de los responsables de cada area
Que calificacion da usted a las resoluciones eficaces de los
problema, por parte del responsable del area.
Considera ud que la delegación de funciones a subalternos se
hace de manera profesional.
PREGUNTA - DESCRIPCION
Que calificacion colocaria a la distribución de funciones
vigentes y a disposicion de todos.
ENCUESTA DE SATISFACCION AL CLIENTE INTERNO (Confidencial)
COMPAÑÍA DE TRANSPORTE DE CAMIONETAS PIONEROS EL EJIDO S.A.
La presente encuesta tiene como fin, medir y conocer cual es el nivel de satisfacion del cliente interno
en cuanto a la funcionalidad y operatividad de los procesos administrativos- financieros, para el apoyo
del desarrollo de la cooperativa.
Se le solicita nos ayude con las siguientes preguntas en base a su experiencia laboral. Marque el
número que corresponda a cada pregunta, sus respuestas serán tratadas confidencialmente y seran
utilizadas para mejorar los procesos internos administraivos- financieros de la empresa TRANSPION
EJIDO S.A.
Para responder las preguntas tenga en cuenta la siguiente notación. Marque con una “X” su respuesta:
(1) Muy Insatisfecho; (2) Insatisfecho; (3) Medianamente Satisfecho; (4) Satisfecho; (5) Muy
Cual seria la calificacion en cuanto a la organización del
trabajo en el área administrativa-financiera
Considera Ud. que existe retroalimentacion permanente con
acciones de mejora en las diferentes áreas.
Ud. considera que la mejora en la atención administrativo-
financiera facilitará la operatividad y servicio de la empresa.
Existe entrega oportuna de información, resultados,
documentos u otros de parte del área financiera.
Existe una buena coordinacion de informacion entre el area
financiera y las demás áreas de la empresa
La recepcion de informacion y documentacion es clara y
suficiente para el desarrollo de las sus funciones y actividades.
Según su conocimiento y experiencia considera que los
procesos actuales de la empresa pueden ser mejorados
Ud. considera que existen controles mínimos en el área
financiera que permitan minimizar riesgos.
22
Los resultados de la encuesta se detallan en la tabla siguiente:
Fuente: COOP. TRANSPIONEJIDO S.A.
Elaborado por: AUTORA
Analizando los resultados de la encuesta aplica, podemos percibir que en los dos aspectos
primordiales para la empresa existes temas en los cuales se puede trabajar para lograr una
mejora en la gestión y operación de la empresa y por tanto en los resultados
administrativos- financiero.
Personas Evaluadas
De la Junta de Accionistas 16 personas
Gerencia General 1 personas
Contador 1 personas
Asistentes 2 personas
Total de encuestas 20
Numero
Compañía de Transporte de Camionetas
Pioneros El Ejido S.A.
Detalle de personas evaluadas . Evaluacion al
cliente interno
No. PREGUNTA - DESCRIPCION CATEG.
(1)
Muy
Insatisfecho
(2)
Insatisfecho
(3)
Medianamente
Satisfecho
(4)
Satisfecho
(5)
Muy
Satisfecho
TOTAL
ENCUEST.
1Cual seria la calificacion en cuanto a la organización del
trabajo en el área administrativa-financiera ADMIN. 0 5 10 3 2 20
2Que calificacion colocaria a la distribución de funciones
vigentes y a disposicion de todos.ADMIN. 0 9 9 2 0 20
3Considera que existe el conocimiento y dominio de
funciones por parte de los responsables de cada areaADMIN. 0 8 10 2 0 20
4
Considera Ud. que se dan disposiciones y soluciones
planificadas y eficaces a problemas y cuestiones
administrativas de la empresa
ADMIN. 2 9 6 3 0 20
5Considera ud que la delegación de funciones a subalternos
se hace de manera profesional.ADMIN. 0 9 9 2 0 20
6Considera Ud. que existe retroalimentacion permanente
con acciones de mejora en las diferentes áreas.ADMIN. 5 7 7 1 0 20
7
La recepcion de informacion y documentacion es clara y
suficiente para el desarrollo de las sus funciones y
actividades.
ADMIN. 2 8 10 0 0 20
8Según su conocimiento y experiencia considera que los
procesos actuales de la empresa pueden ser mejoradosADMIN. 0 0 2 8 2 12
TOTAL ADMINISTRATIVO 9 55 63 21 4 152
9Ud. considera que existen controles mínimos en el área
financiera que permitan minimizar riesgos.FINAN. 2 8 5 5 0 20
10
Ud. considera que la mejora en la atención administrativo-
financiera facil itará la operatividad y servicio de la
empresa.
FINAN. 0 0 10 8 2 20
11Existe entrega oportuna de información, resultados,
documentos u otros de parte del área financiera.FINAN. 1 8 10 1 0 20
12Existe una buena coordinacion de informacion entre el
area financiera y las demás áreas de la empresaFINAN. 7 8 5 0 0 20
TOTAL FINANCIERO 10 24 30 14 2 80
COMPAÑÍA DE TRANSPORTE DE CAMIONETAS PIONEROS EL EJIDO S.A.
ANALISIS DE RESULTADOS -ENCUESTA DE SATISFACCION AL CLIENTE INTERNO (Confidencial)
23
Las preguntas referentes al ámbito administrativo con mayor insatisfacción son las que
se enmarcan en temas organizacionales, conocimiento de funciones, soluciones eficaces,
retroalimentación para mejora y gestión interna. La mayor satisfacción recae en la
posibilidad de mejorar los procesos internos para una gestión y operación eficiente de la
compañía. Los resultados mayores se ubican al centro, esto es medianamente satisfechos,
lo cual implica problemas salvables con aplicación de herramientas administrativas
(procesos, manuales, políticas, planes), voluntad y apertura de la administración de la
compañía y apoyo incondicional de los demás componentes de la misma.
En el ámbito financiero la percepción de problemas mayores se da en temas de
coordinación y entrega de información a otras áreas para el desarrollo de tareas inherentes
a cada función. En la misma forma que lo administrativo la mejora posible de procesos
puede aportar a la eficiencia en la gestión y operación de la compañía. La percepción de
una satisfacción mediana mayoritariamente indica trabajo rescatable susceptible de
mejorar con apoyo de herramientas automatizadas o administrativas.
1.13. Análisis FODA
El presente análisis se llevará a cabo en la COMPAÑÍA DE TRANSPORTES DE
CARGA LIVIANA PIONEROS EL EJIDO´´ S.A, ubicada en el Valle de la ciudad de
Quito, este proyecto servirá de guía para la actividad administrativa-financiera.
El análisis de Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas (FODA, FORD,
FLOA, DAFO, SWOT por sus siglas) permitirá un análisis profundo y detallado de las
principales aspectos que caracterizan o afectan a la empresa en los ámbitos internos dentro
de lo administrativo-financiero y externos en variables Políticas, Económicas,
Socioeducativo-culturales y Tecnológicas (análisis PEST) con el fin de establecer un
mejoramiento en la gestión de la empresa.
El proceso para obtención de información se desarrollará con la participación de
autoridades y empleados de la Gerencia, Presidencia y los demás departamentos, a través
de talleres y la aplicación de la siguiente guía:
24
El anterior documento se aplicará para fortalezas y debilidades con el apoyo y dirección
del investigador.
Aplicación a personal interno de la empresa
I.- ASPECTOS INTERNOS.- Se identificarán aspectos que afectan positiv a y negativ amente a la empresa como procesos, atención,
capacidad, personal, finanzas.
a.- Cuáles son los aspectos internos que a su consideración afectan a la empresa como fortaleza o debilidad y su
impacto A (alto), M (medio), B (bajo)
Debilidad
A M B A M B
1: …………………………………………………………………………………………………….
2: …………………………………………………………………………………………….....…...
3: …………………………………………………………………………………………….....…...
4: …………………………………………………………………………………………….....…...
5: …………………………………………………………………………………………….....…...
6: …………………………………………………………………………………………….....…...
7: …………………………………………………………………………………………….....…...
8: …………………………………………………………………………………………….....…...
9: …………………………………………………………………………………………….....…...
10: ………………………………………………………………………………………………….
11: …………………………………………………………………………………………….....….
12: …………………………………………………………………………………………………..
13: …………………………………………………………………………………………….....…
14: …………………………………………………………………………………………….....…
15: …………………………………………………………………………………………….....…
16: …………………………………………………………………………………………….....…
17: …………………………………………………………………………………………….....…
18: …………………………………………………………………………………………….....…
19: …………………………………………………………………………………………….....…
20: …………………………………………………………………………………………….....…
Elaboración: Aprobación Fecha:
FortalezaCuestiones
COMPAÑÍA DE TRANSPORTES DE CARGA LIVIANA PIONEROS EL EJIDO S.A
Guia para la elaboración de FODA
25
La recopilación de la información de los diferentes departamentos de la empresa, en lo
referente a su contexto interno y externo con enfoque primordial en los procesos
administrativo-financieros permite resumir los principales aspectos que caracteriza la
situación actual, los cuales se listan a continuación:
Fortalezas:
La compañía cuenta con una flota operativa en excelentes condiciones mecánicas con
mantenimientos oportunos, para dar respuesta inmediata al requerimiento de los
clientes, con seguridad.
Aplicación a personal interno de la empresa
II.- ASPECTOS EXTERNOS.- Se identificarán aspectos del entorno que afectan positiv a y negativ amente a la empresa, entre estos:
Política local o nacional y aspectos jurídicos, Economía (inflación, PIB), temas Sociales-educativ os -culturales-demografico
-ambientales,Tecnología y competitiv os.
b.- Cuáles son los aspectos externos que a su consideración afectan a la empresa como oportunidad o amenaza
y su impacto A (alto), M (medio), B (bajo)
A M B A M B
1: …………………………………………………………………………………………………….
2: …………………………………………………………………………………………….....…...
3: …………………………………………………………………………………………….....…...
4: …………………………………………………………………………………………….....…...
5: …………………………………………………………………………………………….....…...
6: …………………………………………………………………………………………….....…...
7: …………………………………………………………………………………………….....…...
8: …………………………………………………………………………………………….....…...
9: …………………………………………………………………………………………….....…...
10: ………………………………………………………………………………………………….
11: …………………………………………………………………………………………….....….
12: …………………………………………………………………………………………………..
13: …………………………………………………………………………………………….....…
14: …………………………………………………………………………………………….....…
15: …………………………………………………………………………………………….....…
16: …………………………………………………………………………………………….....…
17: …………………………………………………………………………………………….....…
18: …………………………………………………………………………………………….....…
19: …………………………………………………………………………………………….....…
20: …………………………………………………………………………………………….....…
Elaboración: Aprobación Fecha:
Amen.Oportun.
COMPAÑÍA DE TRANSPORTES DE CARGA LIVIANA PIONEROS EL EJIDO S.A
Guia para la elaboración de FODA
Cuestiones
26
La empresa cuenta con personal profesional con de amplio conocimiento de su trabajo
tanto en la gestión administrativo-financiera como operativa (gestión, planificación
del trabajo, rutas y tiempos de cumplimiento).
La empresa cuenta con un respaldo societario y legal que le permite confianza y
reconocimiento en el mercado.
La empresa cuenta con una directiva con capacidad para trabajar con orientación
empresarial y habilidad para manejar retos.
Se cuenta con capacidad para atender las responsabilidades financieras por
obligaciones contraídas.
Debilidades:
Fallas de coordinación en los procesos administrativos y financieros que generan
retrasos en la información para la toma de decisiones.
No existe procedimientos para algunos procesos administrativo-financieros que sean
fuente de consulta y estandarice las funciones de los empleados (personal, compras,
impuestos, operación).
Falta de definición y estructuración de organigramas que permita conocer las
funciones de todas las áreas y dinámica interna de la empresa.
Los procesos administrativo-financieros vigentes son elementales, confusos e
incompletos, sin fechas de elaboración o revisión.
Existen controles mínimos que pueden facilitar mal uso, desperdicio o fuga de
recursos.
Oportunidades:
Política económica del gobierno que busca dinamizar las empresas, negocios y sus
actividades.
Establecimiento de normas que restringen el ingreso de transporte pesado a las urbes
con la consecuente oportunidad para el transporte liviano.
Incremento en la demanda del servicio con diferentes coberturas (local, cantonal,
provincial) por estabilidad económica relativa.
Apertura para participar en las ofertas de contratación pública con gobiernos a través
de SERCOP.
Facilidad para acceder a tecnologías que le permitan optimizar y automatizar procesos
administrativo-financieros, informativos y ampliación de mercado (marketing).
Amenazas:
27
Facilidad para entrada de nuevos competidores directos con mayor capacidad
administrativa, financiera, relaciones, operativa y otros.
Incremento progresivo de insumos de transporte y exigencias (seguros, rastreo, otros)
que limita rentabilidad y gestión para transportistas y empresas de movilización de
carga.
Incremento de índices delincuenciales que afecta al servicio, carga, personal, recursos
de la empresa.
Incremento de desempleo que puede afectar los procesos productivos e inversión de
la empresa por baja en la demanda en cascada del mercado.
Con la información anterior se tiene la matriz FODA de la empresa TRANSPIONEJIDO
S.A. que se detalla a continuación:
Fortalezas: Oportunidades:
1. Capacidad competitiva con una flota operativa en excelentes condiciones para dar respuesta inmediata y segura.
1. Política económica del gobierno que busca dinamizar las empresas, negocios y sus actividades.
2. Personal profesional con amplio conocimiento de su trabajo administrativo-financiero y operativo.
2. Normas que restringen ingreso de transporte pesado a las urbes con oportunidad para transporte liviano.
3. Respaldo societario y legal que le permite confianza y reconocimiento en el mercado.
3. Incremento en la demanda del servicio con diferentes coberturas por estabilidad económica relativa.
4. Directivos con capacidad para trabajar con orientación empresarial y habilidad para retos.
4. Apertura para participar en las ofertas de contratación pública con gobiernos a través de SERCOP.
5. Capacidad para atender las responsabilidades financieras por obligaciones contraídas.
5. Facilidad de acceso a tecnologías para optimizar y automatizar procesos administrativo-financieros, informativos y marketing.
Debilidades: Amenazas:
1. Fallas de coordinación en los procesos administrativos y financieros que generan retrasos en la información para la toma de decisiones.
1. Facilidad para entrada de nuevos competidores directos con mayor capacidad administrativa, financiera, relaciones, operativa y otros.
2. No existe procedimientos para algunos procesos administrativo-financieros (personal, compras, impuestos, operación).
2. Incremento progresivo de insumos de transporte y exigencias que limita rentabilidad y gestión para transportistas y empresas de carga.
3. Falta de definición y estructuración de organigramas que permita conocer las funciones de todas las áreas y dinámica interna de la empresa.
3. Incremento de índices delincuenciales que afecta al servicio, carga, personal, recursos de la empresa.
4. Los procesos administrativo-financieros vigentes son elementales, confusos e incompletos, sin fechas de elaboración o revisión.
4. Incremento de desempleo que puede afectar los procesos productivos e inversión de la empresa por baja en la demanda en cascada del mercado.
5. Existen controles mínimos que pueden facilitar mal uso, desperdicio o fuga de recursos.
28
2. MARCO DE REFERENCIA
2.1. Marco Teórico
2.1.1. Organización administrativa de la Compañía TRANSPION Ejido S.A.
Con la propuesta de implementación de un modelo administrativo-financiero se
desarrollan formatos de formularios y reportes necesarios al plantear el registro contable,
mediante descripción o gráficos que muestren una interconexión modular entre las
diferentes actividades para hacer visible el proceso de los registros de las transacciones
en los diarios auxiliares de cada módulo contable, la actualización en el diario general de
la contabilidad, una a una esas transacciones o en forma resumida para generar la
Mayorización, el Balance de Comprobación, los ajuste, el Balance de Comprobación
Ajustado y los Estados Financieros y al final se pueda efectuar los cierres de períodos
mensuales o ejercicios anuales.
Lo que se quiere lograr con esta investigación es hacer que la COMPAÑÍA DE
TRANSPORTE “TRANSPION EJIDO S.A.”, dedicada a dar servicio de transporte de
carga liviana, cuente con módulos administrativos-financieros que estén acorde a sus
necesidades, las mismas que al ser implementadas se interconecten y se integren a los
distintos módulos. Para el cumplimiento de este fin se parte de concepciones teóricas
básicas y herramientas administrativo-financieras que fundamentan el estudio en
cuestión, entre estos el proceso administrativo, gestión financiera, contable, entre las
principales.
Proceso Administrativo
En su concepción más sencilla se puede definir el proceso administrativo como la
administración en acción, o también como: El conjunto de fases o etapas sucesivas a
través de las cuales se efectúa la administración, las mismas que se interrelacionan y
forman un proceso integral(Giménez, Hernández, & Massachs, 2014).
29
Cuando se administra cualquier empresa existen dos fases: una estructural, en la que a
partir de uno o más fines se determina la mejor forma de obtenerlos, y otra operativa, en
la que se ejecutan todas las actividades necesarias para lograr lo establecido durante el
período de estructuración.
Aplicación
El proceso administrativo tiene su aplicación en la totalidad de las organizaciones. Esto
es de importancia: significa que las funciones fundamentales de planear, organizar,
dirección y control son básicas y están desempeñadas por el gerente, sin importar la
tipología de empresas, la actividad principal o el nivel en el cual labora el gerente. Este
proceso representa la tela común de los gerentes y facilita el estudio de la administración.
Es universalmente aplicada, dondequiera que las personas trabajen juntas para lograr
objetivos comunes(Cruz & Jiménez, 2013).
2.1.2. Funciones del proceso administrativo.
Concepto
Es la función del proceso administrativo, consiste en definir objetivos, recursos y
actividades que se van a realizar con el fin de alcanzar los objetivos. El proceso
administrativo tiene cuatro elementos que definen sus funciones: planificación,
organización, dirección-ejecución y control.
Planificación.-
La planificación administrativa, es uno de los procesos de selección, alternativas, recursos
y medios para alcanzar y determinar mayores niveles de desarrollo de una empresa o un
país.
Importancia
La mayor parte de las organizaciones pequeñas o grandes reconocen la importancia que
implica la planificación para su crecimiento. Se ha determinado que los gerentes que
definen eficientemente la misión de su organización están en condiciones de orientar y
direccionar todas las actividades.
30
Una de las mejores estrategias es minimizar el trabajo no productivo por lo cual se
obtendrá una mejora de los problemas de la empresa.
A la vez, se determina que la planificación es la primera función del proceso
administrativo en realizar una buena planificación y de esta manera determina una buena
organización, dirección y control de la compañía.
Características
Constituye un proceso continuo y permanente: no se agota en ningún plan de
acción,
Está enfocada hacia el futuro: está ligada a la previsión.
Busca la coherencia en el proceso de toma de decisiones: establece esquemas para
el futuro. Es una vía orientadora para el proceso decisorio, da mayor lógica y
reduce la inseguridad inherente a las decisiones.
Búsqueda de un curso de acción entre diversas alternativas.
Es sistemática: tiene en cuenta el sistema y subsistemas que lo forman; abarca la
organización en su totalidad.
Es repetitiva: envuelve pasos o fases que se suceden, una y otra vez. Forma parte
de un proceso mayor: el administrativo.
Técnica para la asignación de los recursos: su finalidades la definición,
dimensionamiento y asignación de los recursos de todo tipo de la entidad, de
acuerdo a los estudios y decisiones anteriores.
Es una técnica en forma de ciclo: se convierte en real en la medida en que se
ejecuta. Crea las condiciones para la evaluación y la medición de los resultados.
Y establece una nueva planificación con la información y perspectivas más
inequívocas y correctas.
Es una función administrativa en estrecha interrelación con las demás; ligadas
estrechamente a la organización. Es decir, influye y recibe influencia en todo
instante y en los diferentes horizontes de la organización.
Es un instrumento para la coordinación e integración. Coordina e integra las
distintas actividades, en aras de conseguir los objetivos previstos.
Es una herramienta de cambio e innovación. Es una de los mejores modos
premeditados de introducir los nuevos cambios e innovaciones, determinados y
elegidos con antelación y adecuadamente proyectados para el futuro.
31
2.1.3. Organización
Es la relación de los recursos humanos, económicos que tiene la empresa para alcanzar
metas y objetivos.
Organizar, es conjugar los medios a disposición (hombre-técnica capital y otros recursos)
para alcanzar la producción.
2.1.4. Dirección – Ejecución
Concepto
Comprende la mística de la subordinación y no de sometimiento. Los subordinados son
debidamente orientados y el superior tiene una continua responsabilidad para hacerles
conocer sus diferencias y orientarles para el mejor desenvolvimiento y cumplimiento de
sus tareas, a la vez para motivarlo a trabajar con celo y confianza. Para esto el superior
hará uso de sus métodos específicos, con la tónica de liderazgo(Felipe, 2015, pág. 1).
2.1.5. Control
Concepto
Consiste en la evaluación y corrección de las actividades del que hacer de los
subordinados, para asegurarse de lo que se realiza va de acorde a los planes. Por lo tanto,
sirve para medir el desempeño en relación con las metas, detecta las desviaciones
negativas y plantea las correcciones correspondientes en perspectiva de cumplir con los
planes; son bastantes conocidos los instrumentos de control, tal como el presupuesto para
gastos controlables, los registros de inspección para verificar y comprobar el objetivo
trazado.(Villalobos, 2015, pág. 2)
2.1.6. Estructura organizacional
Organigrama
El organigrama se describirse como un instrumento utilizado por las ciencias
administrativas, la acción práctica y análisis teóricos.
32
2.2. Marco Conceptual
2.2.1. Administración financiera
Se encarga de ciertos aspectos específicos de una organización que varían de acuerdo con
la naturaleza de esta, e involucran la gestión de los recursos financieros de la empresa y
sus inversionistas en el momento oportuno para ejecutar una decisión que procure el
bienestar de esta y sus componentes con un balance óptimo entre derechos y
responsabilidades. Las funciones más básicas que desarrolla la Administración
Financiera son: la inversión, el financiamiento y las decisiones sobre los dividendos de
una organización.
2.2.2. Contabilidad
Es una técnica que se ocupa de registrar, clasificar y resumir las operaciones mercantiles
de un negocio con el fin de interpretar sus resultados. Por consiguiente, los gerentes o
directores a través de la contabilidad podrán orientarse sobre el curso que siguen sus
negocios mediante datos contables y estadísticos. Estos datos permiten conocer la
estabilidad y solvencia de la compañía. De manera que se pueda conocer la capacidad
financiera de la empresa y tomar decisiones acertadas.
2.2.3. Principios contables
Los principios contables se refieren a conceptos básicos o conjuntos de proposiciones y
directrices a las que debe subordinarse todo desarrollo posterior. Su misión es la de
establecer delimitaciones en los entes económicos, las bases de la cuantificación de las
operaciones y la presentación de la información financiera.
2.2.4. Empresa
La empresa es la unidad económico-social en la que el capital, el trabajo y la dirección se
coordinan para realizar una producción socialmente útil, de acuerdo con las exigencias
del bien común. Los elementos necesarios para formar una empresa son: capital, trabajo
y recursos materiales
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2.2.5. Sistema contable
Un sistema de contabilidad es una estructura organizada por la cual se obtiene
información financiera de una empresa como resultado de sus operaciones, utilizando
libros, formularios, reportes, etc. que presentados a la gerencia le permitirán a la misma
tomar decisiones adecuadas y oportunas.
2.2.6. Políticas
Son guías que orienta la acción se considera como lineamientos generales para observar
en la toma de decisiones, sobre algún inconveniente o problema que se reporte una y otra
vez dentro de una empresa u organización.
2.2.7. Organización
Determina los recursos y las actividades que se requieren para alcanzarlos objetivos de la
empresa
2.2.8. Normas
Las normas son documentos técnico-legales con las siguientes características: contienen
especificaciones técnicas de aplicación voluntaria. Son elaborados por consenso de las
partes interesadas:
Fabricantes.
Administraciones.
Usuarios y consumidores.
Asociaciones y Colegios Profesionales.
Están basados en los resultados de la experiencia y el desarrollo.
Son aprobados por un organismo nacional, regional o internacional de
normalización reconocido.
Están disponibles al público.
2.2.9. Impuestos
Los impuestos son cargas obligatorias que las personas y/o empresas tienen que pagar
para financiar al Estado, en pocas palabras sin los impuestos el Estado no podría funcionar
34
ya que no tendría dinero para poder pagar a los funcionarios públicos, transportes etc. Su
principio rector, denominado “Capacidad Contributiva” sugiere que quienes más tienen,
deben aportar en mayor medida al financiamiento estatal, para consagrar el principio
constitucional de equidad y el principio social de solidaridad
2.2.10. NIIF
Las Normas de Información Financiera son elaboradas por el Junta de Normas
Internacionales de Contabilidad (IASB) con el objetivo de formular un cuerpo único de
normas mundiales de contabilidad
2.2.11. Ciclo contable
Es un conjunto de pasos o fases de la contabilidad que se repiten en cada período contable,
durante la vida de un negocio. Se inicia con el registro de las transacciones, continúa con
la labor de pase de las cantidades registradas del diario al libro mayor, la elaboración del
balance de comprobación, la hoja de trabajo, los estados financieros, la contabilización
en el libro diario de los asientos de ajuste, su traspaso a las cuentas del libro mayor y,
finalmente el balance de comprobación posterior al cierre.
Es importante que el ciclo contable se refiera al proceso de registros que va desde el
registro inicial de las transacciones hasta los estados financieros finales. Además de
registrar las transacciones explícitas conforme van ocurriendo, el ciclo contable incluye
los ajustes para las transacciones implícitas. Es importante reconocer cómo los ajustes
para las transacciones implícitas en el período anterior pueden afectar la contabilidad
adecuadamente en el período actual para las transacciones explícitas relativas. Por
ejemplo, si se han acumulado salarios al final del período anterior, la primera nómina del
período actual eliminará esa cuenta por pagar.
2.2.12. Estados financieros
Los Estados Financieros son los documentos que proporcionan informes periódicos a
fechas determinadas, sobre el estado o desarrollo de la administración de una compañía,
es decir, la información necesaria para la toma de decisiones en una empresa.
35
Entre los Estados Financieros que se presentan se encuentran:
Balance General o Estado de Situación Financiera
Balance de Ingresos y Gastos o Estado de Resultados.
Estado de Flujo del Efectivo
Estado de Cambios en el Patrimonio
Notas
2.2.13. Análisis financiero
El Análisis Financiero como el conjunto de técnicas utilizadas para diagnosticar la
situación y perspectivas de la empresa. El fin fundamental del análisis financiero es poder
tomar decisiones adecuadas en el ámbito de la empresa.
2.2.14. Indicadores financieros
Un indicador financiero es un relación de las cifras extractadas de los estados financieros
y demás informes de la empresa con el propósito de formase una idea como acerca del
comportamiento de la empresa; se entienden como la expresión cuantitativa del
comportamiento o el desempeño de toda una organización o una de sus partes, cuya
magnitud al ser comparada con algún nivel de referencia, puede estar señalando una
desviación sobre la cual se tomaran acciones correctivas o preventivas según el caso.
Activo
Es el conjunto de bienes tangibles o intangibles que posee una empresa. Se considera
activo a aquellos bienes que tienen una alta probabilidad de generar un beneficio
económico a futuro y se puede gozar de los beneficios económicos que el bien otorgue.
Eso no significa que sea necesaria la propiedad ni la tendencia. Los activos son un recurso
o bien económico, propiedad de un negocio, con el cual se obtienen beneficios. Los
activos de un negocio varían de acuerdo con la naturaleza de la empresa.
Pasivo
Es el conjunto de deudas con terceras personas que tiene una empresa en un momento
dado. Para los efectos de su presentación en el Balance Contable, los pasivos se clasifican
de la siguiente manera:
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Ingresos
La empresa en el ejercicio de su actividad presta servicios y bienes al exterior. A cambio
de ellos, percibe dinero o nacen derechos de cobro a su favor, que hará efectivos en las
fechas estipuladas. Se produce un ingreso cuando aumenta el patrimonio empresarial y
este incremento no se debe a nuevas aportaciones de los socios.
Gastos
A cualquier empresa –industrial, comercial o de prestación de servicios para funcionar
normalmente le resulta ineludible adquirir ciertos bienes y servicios.
La empresa realiza un gasto cuando obtiene una contraprestación real del exterior, es
decir, cuando percibe alguno de estos bienes o servicios. Así, incurre en un gasto cuando
disfruta de la mano de obra de sus trabajadores, cuando utiliza el suministro eléctrico para
mantener operativas sus instalaciones, etc.
37
3. MODELO DE UN SISTEMA ADMINISTRATIVO-FINANCIERO PARA
COMPAÑÍA TRANSPION EJIDO S.A.
3.1. Sistema Administrativo
El empleo de los sistemas administrativos se ha convertido en un método adecuado para
el cumplimiento de los objetivos medulares de toda organización.
De conformidad con lo explicado en el Capítulo II y de acuerdo a las necesidades del
Sistema administrativo-financiero de la Compañía de Transportes PIONEROS EL EJIDO
S.A., se detalla en el siguiente acápite la propuesta de mejora, ajustada a sus
particularidades.
3.1.1. Concepto
Dentro de otras definiciones de Administración difundidas internacionalmente, se
encuentra la de James A. y Stoner F (2013, pág. 4) quienes la identifican como “El
proceso de planear, organizar, liderar y controlar el trabajo de los miembros de la
organización y de utilizar todos los recursos disponibles de la empresa para alcanzar
objetivos organizacionales establecidos”.
Existen múltiples definiciones de Administración, lo cual está dado en gran medida por
el interés de los autores en destacar uno u otro aspecto de la misma en función del
propósito directo que abordan, así para Heinz Weihrich “La dirección implica el proceso
de influir en los seres humanos para que estos contribuyan a los propósitos
organizacionales. Consiste en liderazgo, motivación y comunicación” (Weihrich, s.f, pág.
259).
También se señala:
La administración es nada más que la conducción racional de las actividades de una
organización, sea lucrativa o no lucrativa. La administración trata del planteamiento, de
la organización (estructuración), de la dirección y del control de todas las actividades
diferenciadas, por la división del trabajo que ocurren dentro de una organización
(Chiavenato , 2012, pág. 195).
38
Los aspectos que más se destacan en las diversas definiciones de administración que
se encuentran en la literatura especializada son de manera sintética los siguientes:
Es un proceso.
Existencia de objetivos.
Jerarquía (estructura)
Eficiencia de la actividad.
Hacer a través de otros.
Coordinación de recursos.
Es información, decidir, influir.
El sistema administrativo es una útil y precisa herramienta para cualquier
organización, ella determina procedimientos vinculados al proceso administrativo que
ayuda a que cumplan sus objetivos de rentabilidad, de modo que le asegure la subsistencia
en el tiempo.
El sistema administrativo es la unión de elementos humanos, bienes materiales y
capacidades técnicas y financieras en la producción de bienes y servicios en la prestación
de servicios que permitan satisfacer las necesidades de los seres humanos, con la finalidad
de lograr el mayor rendimiento (Acebrón, 2010).
También es conceptualizada como el conjunto de fases o etapas cíclicas con las que se
ejecuta la administración. Comprende a una serie de elementos, períodos, fases o
funciones, conocimiento que resulta fundamental para utilizar adecuadamente los
método, principios y técnicas de esta rama(Münch, 2010).
Desde la perspectiva de estos conceptos se infiere que el sistema administrativo tiene
un enfoque de proceso donde intervienen varios factores y se va repitiendo una y otra vez,
a lo largo de la actividad, de modo mecánico, según lo que se ha establecido que debe
hacerse. Lo anterior, no significa que la organización se mantiene estática, todo lo
contrario, tiene una dinámica que se ejecuta según lo establecido durante la mecánica.
39
3.1.2. Proceso de administración
Es la capacidad de una organización para definir, alcanzar y evaluar sus metas con el
correcto uso de los recursos utilizables(Rojas, 2015).
Existen cuatro elementos importantes que están relacionados con el sistema
administrativo, sin ellos es imposible hablar de esta disciplina, estos son:
Planeación
Organización
Recursos Humanos, liderazgo
Dirección y control
El sistema administrativo se puede ilustrar de la siguiente manera:
Figura 1 Sistema administrativo
Fuente: Chiavenato(2012)
Elaborado por: La autora
En la Ilustración 1 se corrobora el carácter de sistema que tiene la administración, cada
una de estas funciones contribuye a la organización pueda alcanzar sus metas, organizar
mejor sus recursos, estimular el logro y desempeño del personal y realizar las
correcciones necesarias ante la desviación en el cumplimiento de sus propósitos.
• Define políticas, objetivos, planes, metasPlanificación
• Determina quién, cómo, cuando, con quéOrganización
• Principios, métodos, técnicasDirección
• Qué se hizo, desviaciones, correccionesControl
40
3.1.3. Importancia
La tarea de construir una sociedad económicamente mejor y más eficaz de un gobierno
es el reto de la gestión administrativa, la supervisión de las empresas está en función de
una administración efectiva y eficiente en gran parte la determinación y la satisfacción de
muchos objetivos económicos, políticos y sociales.
Cuando se requiera un gran acopio de recursos materiales y humanos para llevar a cabo
empresas de grandes, la administración ocupa una importante parte para determinar los
objetivos.
En este sentido, el principal objetivo de una compañía es la obtención de utilidades con
entrega de bienes o la prestación de servicios a la colectividad. Por ello, intervienen de
modo coordinado por un administrador que toma decisiones en forma oportuna para la
consecución de los objetivos para los que fueron creadas. Para cumplir con este objetivo
la empresa combina naturaleza y capital(Zambrano, 2010).
Al formar parte de un sistema mayor, la empresa busca también la satisfacción de las
necesidades de la sociedad, a través de la utilización adecuada de recursos yel
cumplimiento de los objetivos propuestos. Sólo aquellas que buscan la excelencia
administrativa están en condiciones de perdurar por mucho más tiempo en el medio en el
que se desenvuelven, de allí la necesidad de su perfeccionamiento constante.
Excelencia administrativa
Según Rojas (2015) los factores que determinan en mayor medida la excelencia
administrativa son:
Ambiental y cultural: elemento propio de la vida y condición humana, no
protegerlos, negaría la razón de ser y la existencia misma de la empresa.
Modernidad en la empresa: es necesario estar actualizado en todos los contextos, lo
moderno es una concepción que se conserva en el tiempo.
Pertenencia organizativa: se refiere a la identidad organizacional, de pertenencia y
compromiso, factores elementales para el logro de resultados y de la gestión. Además,
aporta autoestima y motivación, para cualquier persona es esencial sentirse integrada
en su ambiente más cercano. También incluye las actividades de integración,
capacitación o mejoramiento del personal y profesional, motivación y el suministro
41
de los implementos requeridos para realizar las labores diarias, posibilidades de
desarrollo dentro de la institución.
Innovación y creatividad: Cuando los administradores incitan la capacidad
innovadora y creadora de todo su personal, están asegurando la transformación
sistemática de su organización y de los servicios, mantenerse en mejor posición, y
lograr situarse en una mejor situación en el futuro. Adicionalmente las ideas
innovadoras crean valor diferencial y se convierten en un "activo intangible" de
mucha demanda en la actualidad.
Conocimiento: es un conjunto de procesos por los cuales una empresa recoge,
analiza, enseña y comparte su conocimiento entre todo su personal con el objetivo de
movilizar los recursos intelectuales de sus miembros en beneficio de la propia
organización, del individuo y de la Sociedad.
3.1.4. Características
Dentro de las características más significativas del sistema administrativo se encuentran:
Figura 2 Características del sistema administrativo
Fuente: Castro (2017)
Elaborado por: La autora
Por lo expuesto, el sistema administrativo es la base para el funcionamiento adecuado de
una organización, permite el progreso de la misma con la colaboración de todo el personal
que la conforma. Cada empleado desempeña un rol importante en el logro de los objetivos
Proceso flexible: capacidad de
adaptarse ante los cambios del entorno.
Solución de problemas: habilidad
para encontrar alternativas que den
respuesta a un problema concreto.
Favorece el crecimiento
organizativo: posibilidad de lograr
metas superiores.
42
institucionales, su motivación, implicación y compromiso, constituyen estrategias
indispensables para alcanzar su crecimiento.
Es importante señalar que cada organización desarrolla su propio sistema administrativo,
de acuerdo a las particularidades del negocio, dentro de sus subsistemas se pueden
encontrar: presupuesto, tesorería, abastecimiento, contable- financiero, personal, Todos
ellos cumplen una función particular dentro de la estructura organizativa y en su conjunto
conforman el sistema.
Seguidamente, se ilustra el sistema administrativo de TRANSPION EJIDO S.A., en la
ilustración 3.
Figura 3 Sistema administrativo de TRANSPION EJIDO S.A.
Elaborado por: La autora
Sistema que muestra las entradas, transformaciones y salidas que ocurren en esta
compañía. Además, se ilustran los procesos medulares que tienen lugar en esta actividad
y que serán utilizados en la propuesta.
43
3.1.5. Propuesta del modelo e implementación del sistema administrativo
El estudio realizado, utiliza el modelo de Terrazas (2006), que plantea tres fases:
planificación de las actividades, finanzas y el presupuesto; la ejecución y el análisis de la
información financiera y el control y soporte para la toma de decisiones. En la fase inicial
se establece lo que se quiere alcanzar; en la intermedia se concibe el proceso en su
ejecución y en la última, se vincula a una etapa de análisis ulterior, ya que se trata del
seguimiento de las actividades encaminadas al funcionamiento de la organización, sirve
además, para el apoyo al proceso decisorio, genera reportes e indicadores desde un
aspecto estratégico. Su representación gráfica es como sigue:
Figura 4 Modelo de gestión
Fuente: Terrazas(2006)
Elaborado por: La autora
Como se ilustra en la ilustración 3, la compañía debe dedicar tiempo para prever en qué
se van a usar los recursos económicos, cómo se ejecuta la actividad y el cumplimiento
posterior de las operaciones que tienen lugar en el negocio. Todas estas fases, brindan la
información necesaria a sus administrativos para asegurar su proceso de toma de decisión.
Con él, dejan a un lado la improvisación. Este proceso sistemático, sirve de preparación
a sus directivos y empleados, transcurrido un tiempo abran adquirido las habilidades
necesarias.
La representación del modelo de gestión, pudiera dar la idea de que se obvia la función
de organización, pero no es así, ella está implícita en la ejecución de las actividades y
Planificación•Políticas
•Planes
•Objetivos
Ejecución y análisis
•Decisiones
•Motivación
•Comunicación
•Información
Control e información
• Comprobación de los objetivos
• Acciones correctivas
• Informes de gestión
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procesos. Todos estos elementos administrativos constituyen la base para el diseño
posterior del modelo de un sistema administrativo- financiero para la Compañía de
Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A. Además, con su diseño y posterior
implementación, mejora la gestión en la compañía objeto de estudio y indiscutiblemente
la hará mucho más competitiva en el sector donde despliega sus actividades.
Política administrativa de la Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros
El Ejido S.A.
La Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A., no tenía una
política administrativa claramente definida, con la aplicación del modelo en el 2017,se
instituye:
Establecer el proceso estratégico en la Compañía de Transportes de Carga Liviana
Pioneros El Ejido S.A., para direccionar adecuadamente sus recursos.
Divulgar la misión, visión, objetivos y estrategias de la Compañía de Transportes
de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A., a todo su personal.
Mantener niveles de comunicación adecuados en la compañía y difundir con
sistematicidad los cambios realizados en ella para buscar los niveles de
compromiso e implicación requeridos.
Informar sobre el grado de cumplimiento de los trabajos realizados según las
funciones operantes de cada área.
Efectuar evaluaciones sistemáticas en todos los procesos de la compañía, para
realizar las oportunas correcciones.
Fomentar la excelencia y eficacia en todas las actividades de la Compañía.
Mantener un comportamiento ético en todo el personal de la Compañía.
Establecer una sesión semanal de trabajo coordinado entre las áreas, a fin de
evaluar las actividades realizadas, precisar prioridades y planear soluciones a las
deficiencias encontradas.
Investigar en las expectativas de los clientes para lograr un servicio de total
satisfacción.
Fomentar un ambiente laboral estable, armónico y de satisfacción para todo el
personal de la compañía.
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Permitir que todas las áreas de la compañía participen con sus ideas en el
mejoramiento de la actividad administrativa.
Fomentar la cultura de respeto hacia el medio ambiente, de prevención de riesgos
laborales y de compromiso entre sus empleados.
Estimular el trabajo en equipo, para la solución de los problemas existentes.
Funciones del área administrativa
Inmediatamente, se relacionan las funciones que debe cumplimentar el área
administrativa de la Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.,
para perfeccionar su trabajo en los próximos años:
Definir los objetivos y metas de la Compañía de Transportes de Carga Liviana
Pioneros El Ejido S.A., cada año.
Desarrollar los planes de acción para alcanzar los objetivos y metas formulados.
Asignar los recursos humanos según los objetivos definidos y de acuerdo a las
funciones de cada uno de los empleados.
Dirigir al personal según las tareas designadas a cada uno de ellos, aplicando las
técnicas de dirección.
Determinar el cumplimiento de las tareas y objetivos según lo planificado.
Evaluar las desviaciones en los planes determinados, hacer las correcciones y
reformas al plan original, si así se requiere.
Estas funciones se consideran como un proceso continuo y sistemático, la Compañía de
Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A., es un ente dinámico y por lo tanto,
muy cambiante. Con estas funciones la compañía pueda desarrollar sus actividades de
modo conveniente, perenemente y prestando particular dedicación y cuidado, tanto en
períodos de desarrollo y crecimiento como de adversidades.
Planeación
La finalidad que se persigue con este modelo es optimizar los recursos económicos de la
compañía a partir del cumplimiento de las funciones básicas de la administración, sirve
de orientación de las metas, de distribución de los recursos disponibles y de control y
monitoreo de las acciones ejecutadas.
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El plan se elabora al cierre del último trimestre de cada año, con la participación de todo
el personal. Su aprobación, organización, dirección y control, está a cargo del
administrador de la compañía, se dejan los respaldos de información requeridos. Al
culminar cada semestre del año, se rinde información con los resultados logrados, con la
finalidad de informar e involucrara todos, en las faenas que de él se emanen.
Objetivos Estratégicos período 2018-2022.
1. Lograr ventas que significan $ 6.740,58 en el 2018 con un crecimiento
sostenido del 10% en cada uno de los restantes años.
Tabla 1 Objetivo estratégico 1
2017 Crecimiento
c/ 2016 % 2018 2019 2020 2021 2022
$6.127,80 $612,78 10 $6.740,58 $7.414,64 $8.156,11 $8.971,72 $9.868,89
Fuente:Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.(2018)
Elaborado por: La autora
Medidores evaluativos del objetivo
MB- Cumplimiento de 100%
B- Cumplimiento de 90% a 100%
R- Cumplimientode85% a 90%
M- Por debajo del 85%
2. Mantener las Cuentas x Cobrar y Pagar sin saldos envejecidos.
Tabla 2Cuentas x Cobrar y Pagar
Fuente: Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.(2018)
Elaborado por: La autora
2018-2022
Cuentas x Cobrar vencidas 0
Cuentas x Pagar vencidas 0
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Sistema Evaluativo
MB- Tener 0% de cuentas vencidas.
B – Llegara l 5% de cuentas vencidas.
R - Más del 5% y hasta el10%.
M – Más del 10%.
3. Incrementar el plan de recorridos en un 10% anual.
Tabla 3Plan de recorridos
2018- 2022
Recorridos Aumentar en un10%
Fuente: Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.(2018)
Elaborado por: La autora
Sistema Evaluativo
MB -Alcanzar el incremento del 5% anual
B -Crecer hasta un 3%.
R- No crecer.
M- Decrecer
4. Cumplir el Plan de Utilidades al 100% durante el año 2018-2022.
Tabla 4Plan de Utilidades
Fuente: Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.(2018)
Elaborado por: La autora
Sistema Evaluativo
MB- Llegar al 100 %
B- Estar entre 95% y 100%
R- Estar entre 90 % y 95%
M- Llegar a menos de 90 %
Ejecución y análisis
La ejecución se puso de manifiesto al trascurrir las operaciones de la Compañía en el año
2018.
UM:MP 2018-2022
Utilidades Cumplir 100%
48
Al cierre del primer semestre de 2018, la Compañía de Transportes de Carga Liviana
Pioneros El Ejido S.A., logra los siguientes resultados administrativos:
El cumplimiento de su plan de recorridos se comportó al 101%
Cumplió con la rentabilidad planificada.
Mejoró la organización y control de los recorridos realizados en este semestre.
Resultados de la ejecución realizada
Puso en práctica la filosofía de la participación de todos los integrantes de la
compañía en el cumplimiento de los objetivos y planes definidos.
Condujo y retó a todo el personal a realizar su mejor esfuerzo.
Motivación a todos los integrantes de la compañía.
Comunicación de la efectividad de la gestión administrativa lograda.
Desarrollo del potencial en los trabajadores de la compañía.
Recompensas económicas por el trabajo bien realizado y el cumplimiento de las
metas de la compañía.
Satisface necesidades de empleados por esfuerzos en el trabajo.
Control e información
Una vez obtenidos los balances financieros, se procede a analizar la información a
través de índices financieros de rentabilidad.
49
4. PROPUESTA DEL DESARROLLO DEL TEMA
4.1. Como Implementar el Sistema Financiero
4.1.1. Concepto de sistema financiero
Se definen el sistema financiero al conjunto de instrumentos o activos financieros, a las
instituciones o intermediarios y los mercados financieros (donde se compra y vende
activos) y a las autoridades financieras y monetarias, establecidas como entes reguladores
y controladores(Calvo, Parejo, Rodríguez, & Cuervo, 2014).
Al vincular esta definición a las empresas, no son más que las normas, políticas,
procedimientos, indicadores empleados para el control de las operaciones y suministro de
la información financiera, a través de la organización, clasificación y cuantificación de
los documentos administrativos y financieros que generan información para luego
facilitar la toma de decisiones.
Para comprender con mayor claridad la definición de sistema financiero para compañía
TRANSPION EJIDO S.A., se ilustra este sistema en la organización objeto de estudio.
Figura 5 Sistema financiero de TRANSPION EJIDO S.A.
Elaborado por: La autora
50
Como se puede ver el sistema financiero de la compañía Pioneros El Ejido S.A. está
integrado por los entes, procesos y actividades que tienen lugar en la institución. Dentro
de los procesos se consideran algunos medulares y otros de apoyo, en su conjunto
permiten el cumplimento de los objetivos financieros del establecimiento y brindan la
evaluación necesaria para tomar las decisiones de invertir o no en recursos.
Seguidamente, se brinda una breve explicación de cada uno de ellos:
Registro de la información contable financiera: TRANSPION EJIDO S.A.
realiza el registro de su información financiera de las operaciones mercantiles
realizadas con el traslado de las cargas livianas hasta sus lugares de destino. Posee
un registro por cuentas de ingresos, gastos, activos, pasivos y patrimonio. Realiza
los asientos en el libro de diario, en al mayor, así como los ajustes al cierre de
cada ciclo contable. Con esta información se realizan los Balances de
Comprobación de Saldos, Estado de Resultados y Balance General.
Análisis de la información contable financiera: al cierre del período contable
se procede al análisis de los saldos de cada cuenta, se compara con períodos
anteriores para ver su evolución.
Toma de decisiones financieras: Con la información financiera obtenida,
TRANSPION EJIDO S.A. decide si invierte o no recursos, hasta el momento
utiliza activos (carros) de otros negocios, los alquilen y cobran una comisión por
organizar el proceso y dar su representación legal. Es decir, la cooperativa no tiene
ninguna inversión en activos, como se puede apreciar en el Balance General en
los anexos de este trabajo.
Personal: La compañía trabaja con un mínimo de trabajadores que realizan
operaciones básicas. Carece de un sistema de control interno, las acciones que se
realizan en este sentido, no obedecen a un plan sino a acciones aisladas. No ha
realiza ninguna inversión en equipos, por lo que la cuenta de Equipo de
Computación y Software está en cero, como lo muestra el Balance General.
4.1.2. Importancia
La implementación de un adecuado sistema financiero facilita la expansión de las
actividades económicas al admitir que los capitales se muevan de los que tienen recursos
51
excedentes a los que necesitan y pretenden usarlos, en la preparación de capital o en
inversiones que ayuden a mejorar sus operaciones(Seco, 2006).
La implementación de un sistema financiero dentro de la Compañía de transporte
PIONEROS EL EJIDO” es fundamental, ya que esta permitirá llevar un control de las
negociaciones mercantiles y financieras, además satisfacer necesidades de información,
obtener mayor productividad y un mejor aprovechamiento de los recursos.
Parte esencial de las organizaciones.
El departamento de contabilidad es el área de la empresa donde se clasifican, se registran
e interpreta toda la información financiera para la toma de decisiones
En este contexto la creación de un buen sistema contable surge de la necesidad de
información por parte de todos los actores que componen el todo empresarial, ya que este
sistema debe estar estructurado y hecho para clasificar todos los hechos económicos que
ocurren en el negocio.
Es así que, la implementación de sistemas en contabilidad dentro de la Compañía de
transporte “PIONEROS EL EJIDO”, constituye la base para llevar a cabo los diversos
procedimientos el cual conducirán a la obtención del máximo rendimiento económico que
lleva implícito el constituir esta empresa.
4.1.3. Objetivos
Los objetivos del sistema financiero de la Compañía de transporte “PIONEROS EL
EJIDO” son:
Fijar políticas financieras para la utilización de los recursos la compañía y de sus
actividades y procesos fundamentales.
Estandarizar los procedimientos contables financiero de la compañía.
Fomentar el uso racional y sistemático de recursos financieros.
Promover el crecimiento de las actividades operativas de la compañía.
Mejorar el control interno de la compañía.
52
Es importante destacar que el conocimiento de los objetivos definidos por la compañía es
primordial, mediante ellos, el sistema de contabilidad puede llevar a cabo su registro y
análisis de cumplimiento de su razón social, actividad, ubicación física, y recursos totales
que usa.
La compañía hará un informe preliminar sobre su situación actual, verificará la aplicación
de las normativas legales convenientes y luego definirá hacia donde quiere llevar la
entidad. Los objetivos, marcan las pautas de lo que se quiere alcanzar.
También, el sistema de contabilidad de la compañía requiere la preparación de informes
que registren todas las operaciones que se localizan en libros. Al implementar el sistema
financieros e requiere de los niveles de aprobación de su directiva es aspecto clave, así
como de actividades de preparación que dote al personal con los conocimientos y
destrezas necesarias para llevarlo a cabo.
4.1.4. Características
Las características del sistema financiero de la compañía se apoyan en la estructura
contable existente, de acuerdo a las normas establecidas por la contabilidad.
Seguidamente, se ilustra en la siguiente figura:
Figura 6 Modelo de gestión
Fuente: Zambrano(2010)
Elaborado por: La autora
53
Con los balances financieros la compañía dispone de la información necesaria para
evaluar sus operaciones y adoptar las medidas correspondientes antes desviaciones.
Un sistema de información bien diseñado le ofrece control, compatibilidad, flexibilidad
y una relación aceptable de costo / beneficio.
Control. Un adecuado sistema de contabilidad provee a la administración del control
sobre las actividades de la compañía. Los controles internos constituyen métodos y
procedimientos que utilizan para facultar las operaciones, resguardar sus activos y
garantizar la fidelidad de sus registros contables(Información Financiera, 2018).
Compatibilidad. Se logra la compatibilidad del sistema de información cuando éste
opera sin dificultades en su estructura organizativa(Información Financiera, 2018).
4.1.5. Aplicación
Para que un Sistema de financiero funcione eficientemente se precisa que su
configuración y estructura permita el cumplimiento de los objetivos trazados en la
cooperativa. La malla de procedimientos debe estar estrechamente ligada al esquema
general de la institución, de modo que facilite realización de todas sus actividades
significativas.
Este sistema se construye de forma ordenada y coherente que resuma la información
requerida de la compañía de sus principales actividades operacionales, se vale de los
recursos que la contabilidad provee para facilitar la toma de decisiones operativas y
financieras que contribuyan a su vez, a la mejor gestión del negocio.
La información de base que aporta la contabilidad es imprescindible para lograr
información de carácter legal, tributaria y financiera.
El sistema financiero de la cooperativa se apoya en políticas, procedimientos establecidos
por la administración para controlar las actividades operativas y suministrar la
informaciónfinanciera, a través del ordenamiento, categorización y medición de los
informes administrativos y financieros.
54
La efectividad en la implementación del sistema financiero va a depender en gran medida,
del consentimiento y apoyo de su personal. Además, de que se integre a los objetivos de
la compañía, el sistema no puede ir por un lugar y los objetivos por otro, todo lo contrario,
debe facilitar en todo momento el cumplimiento de las metas.
Pasos para la efectividad en la implementación del sistema financiero:
Dominar los objetivos de la compañía.
Caracterizar los procesos, actividades y recursos de la compañía.
Diagnosticar la situación de la compañía.
Comprobar el cumplimiento de las normativas legales vigentes.
Crear una metodología para la recopilación de la información financiera.
Obtener los informes financieros pertinentes.
Calcular los índices financieros para corroborar la efectividad del sistema.
La implementación del sistema financiero debe permitirá la compañía evaluar el
desenvolvimiento de sus actividades y mostrar su posición financiera mediante la
estandarización de los procesos fundamentales que tienen lugar en ella. Es decir, facilite
la realización de las diferentes funciones de trabajo, que además puede ser optimizado
con el uso de software aplicado a esta actividad. Esta institución aún no puede dar este
paso porque carece de medios informáticos que le sirvan de soporte.
4.2. Los Sistemas Financieros
Para los directivos de la Compañía de transporte “PIONEROS EL EJIDO” disponer de
fuentes confiables, oportunas y veraces de información que brinden un juicio acertado
para la toma de decisiones en favor de la compañía, es su máxima aspiración, por lo que
han puesto todo su empeño en que así sea.
También, tienen el anhelo de ir automatizando el área administrativa-financiera que
incluye la contabilidad y finanzas y el personal, para lograr optimizar los procesos y
obtener la información en tiempo real, de modo que asegure mayor asertividad en la toma
de decisiones. Ello, proporcionaría una mayor capacidad de gestión. Otro elemento a
55
considerar es la dedicación del personal, su competitividad y su preparación, aspectos
decisivos en el éxito de la compañía.
Dentro del sistema financiero un aspecto clave lo constituye el sistema informativo, que
ayuda a entender todas aquellas partes del sistema que muchas veces no quedan claras
porque no son visibles, requiere de herramientas que recopilen esos elementos.
Desde esta perspectiva, los cambios que debe realizar la compañía en su sistema
informativo se resumen en:
Trabajar de modo más inteligente.
Variar el concepto integral de la compañía.
Colocar las ideas e información por encima del dinero.
El personal que labora con la información posee más oportunidades.
4.3. Análisis y Diseño de los Sistemas Financieros
El análisis y diseño de los sistemas financieros se pueden realizar teniendo en cuenta
cuatro etapas: la revisión del sistema precedente, los requerimientos y la arquitectura del
sistema(Triviño & Ochoa, 2012).
Seguidamente, se explican cada una de estas etapas, vinculadas a Compañía de transporte
“PIONEROS EL EJIDO”
4.3.1. Revisión del Sistema Precedente
La Compañía de transporte “PIONEROS EL EJIDO” inició sus actividades con un
sistema elemental, básico, manual, muy operativo, que aún persiste. En la medida en que
van surgiendo los problemas se busca solución de acuerdo a la experiencia de los
directivos. Para obtener información se revisa la documentación de registro, los
comprobantes de operaciones de diferentes cuentas, en muchos casos tardaba un tiempo
en disponer de ella.
El sistema financiero abarca las siguientes cuentas:
56
Ingresos.
Gastos.
Caja.
Cuentas por Cobrar (Clientes).
Cuentas por Pagar.
Capital Suscrito.
Provisiones y depreciaciones.
Inversión e incremento de fondos comunes.
Todas estas cuentas provienen de la información que se deriva de los registros contables
de la compañía, asentados en los libros, comprobantes e informes financieros.
Requerimientos
Los usuarios de la Compañía de transporte “PIONEROS EL EJIDO” tuvieron
conformidad en que el sistema tuviera como único requerimiento funcional, el que se
ajustara a las características y peculiaridades de la institución. Para cumplir con este
requerimiento, se requería la capacitación de los implicados de los manejos financieros,
sin embargo, se decidió utilizar el apoyo de un profesional en el área contable para que
creara el mismo.
Arquitectura
El Sistema financiero de la compañía se estructura de acuerdo al plan de cuentas, los
movimientos de cuentas, la disponibilidad de choferes, medios de transporte, los
recorridos, se configura en tres momentos fundamentales:
Los datos se encuentran en archivos ordenados por cuentas, períodos y por tipo
de documento.
Se realiza una actualización manual cada semana, de acuerdo a los servicios
prestados y a las demás operaciones realizadas.
El administrador examina la situación financiera de la compañía para buscar
soluciones a los problemas encontrados.
57
Funciones del área financiera
Inmediatamente, se relacionan las funciones que debe cumplimentar el área
administrativa de la Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.,
para perfeccionar su trabajo en los próximos años:
Control contable: abarca la recopilación, medición, organización, control,
registro y comunicación de todos los costos que se generan en la compañía. El
control de los costos internos, se refiere a la medición de los costos directos-
indirectos, fijos-variables, unitarios-totales, de oportunidad, otros. Contempla,
además, la selecciona del sistema de costo, en este caso se utiliza el ABC.
Gestión de los costos: Luego de definir y controlar los costos, es necesario
gestionarlos. Se emplearán los ingresos y los costos diferenciales mediante el
margen de contribución para la toma de decisiones vinculadas con el seguimiento
o no de la fabricación de un producto, el cierre de la fábrica, entre otros.
Presupuestos: se decidirá si el presupuesto va a ser base cero o no, además
controlará el presupuesto de las ventas, de las compras, de la mano de obra directa,
de los gastos de estructura, entre otros. Ello permite reelaborar los presupuestos
de tesorería, cuentas de resultados y balances, finalmente se comprueban las
desviaciones y se identifican las posibles correcciones.
Planes de inversión: Es obligación del área financiera el diseño de los planes de
inversión para no tener capital inactivo. Lo que supone la búsqueda de fuentes de
financiación más favorables para la empresa, sobre la base de la rentabilidad, el
riesgo y la liquidez.
Planes de financiación: Requiere evaluaren qué se invierte, y donde se puede
conseguir el financiamiento para la compañía con el mínimo costo.
Posteriormente se decidirá por financiaciones de líneas de crédito, efectos
comerciales, préstamos, etc., adecuado a su uso en el momento más beneficioso.
Gestión de riesgo: con la finalidad de prever los riesgos de la compañía y para
asegurar su supervivencia. Se vigilarán los tipos de interés, precios, renta variable,
así como las deudas de los clientes, para atenuar escenarios de inseguridad y de
tensión financiera.
58
5. DESARROLLO DEL CASO PRÁCTICO EN LA COMPAÑIA PIONEROS
EL EJIDO S.A.
5.1. Filosofía de la Empresa
5.1.1. Introducción
La empresa PIONEROS EL EJIDO S.A., está legalmente constituida como compañía
desde el año 2009, posee en la actualidad 22 socios, con un capital social de $27.657,10
según la información del Balance General de 2016 (Ver anexo 4), su finalidad es la de
prestar servicios de transportación de carga liviana de acuerdo a las necesidades de los
clientes. Posee como socios habituales los siguientes:
Nro. NOMBRES Y APELLIDOS
1 ANASI CASAMIN EFRAIN RUBEN
2 ANASI LUIS ALFREDO
3 CAIZA CRIOLLO OSWALDO
4 CASAMEN LLUMIQUINGA JORGE CRISTOBAL 5 CASAMEN LLUMIQUINGA SEGUNDO JULIAN 6 CASAMEN PAUCAR OSWALDO
7 CASAMEN VALENCIA OSWALDO
8 GUALLIMBA SALAZAR CARLOS ANIBAL
9 GUALOTUÑA CHAMORRO M. OSWALDO
10 GUALOTUÑA CALDERON MIGUEL ANGEL
11 GUALOTUÑA QUISHPE ELVIS PATRICIO
12 NACIMBA TAYUPANTA OSWALDO
13 NARVAEZ ASIMBAYA JOSE LEONIDAS
14 PAUCAR ANASI EDISON VLADIMIR
15 PAUCAR CASIMIN JOSE ALFREDO
16 PILATUÑA GUALOTUÑA JOSE AUGUSTO
17 PEÑAFIEL POZO FLAVIO LAUTARO
18 QUISHPE CAIZA ANGEL VICENTE
19 QUISHPE CAIZA JOSE ALBERTO
20 QUISHPE CAIZA LUIS RAMIRO
21 QUISHPE SINAILIN JUAN CARLOS
22 QUISHPE TOAPANTA MIRYAN KARINA
23 QUISHPE SOCASI LUIS ENRIQUE
25 SOCASI PACHACAMA JORGE RAMIRO
26 VALVERDE HIDALGO RODRIGO
Tiene aprobado su reglamento interno para la adecuada comprensión y desarrollo de la
compañía, el mejoramiento de las relaciones sociales, culturales, económicas y de trabajo
en base a las disposiciones contenidas en los estatutos de la entidad y la Ley de
Compañías.
59
Este reglamento posee diferentes capítulos relacionado con su forma organizativa a través
de los socios, sus requisitos, obligaciones, causales para la pérdida de la calidad de socio,
la designación de presidente, gerente general, secretario y comisario, el funcionamiento
de los órganos de dirección, junta general de socios, del presidente, del gerente, del
secretario, de los comisarios y del personal administrativo. Además, aborda los términos
de sanciones, estímulos, disposiciones generales y transitarías. De este modo, la compañía
tiene reglamentada sus normas internas de funcionamiento, las que deberán ser cumplidas
por socios, directivos y trabajadores en general.
5.1.2. Misión
Brindar un servicio de calidad, oportunidad, seriedad y honestidad con unidades de
Transporte que satisfagan las necesidades y exigencias de la colectividad, enfocándose
hacia el mejoramiento continuo, basada en principios de ética y moral en el servicio
público.
5.1.3. Visión
En el año 2022la Compañía de Transporte PIONEROS EL EJIDO S.A. será una de las
principales cooperativas en brindar este servicio en el sur y valle de Quito, con proyección
hacia el resto de la ciudad; apoya su labor en el fortalecimiento de las relaciones humanas
y en la búsqueda permanente del beneficio para sus socios y la comunidad.
5.1.4. Objetivos
Mejorar la calidad del servicio que prestan las unidades de la compañía
PIONEROS EL EJIDO S.A.
Capacitar en relaciones humanas a las personas que prestan el servicio.
Incrementar la cantidad de unidades que prestan servicios a la colectividad.
Implementar el número de unidades que operan durante la tarde y noche,
especialmente en las zonas de alto riesgo.
Incentivar el compañerismo y la colaboración entre la administración y el
personal.
Mejorar el emprendimiento de las actividades de la Cooperativa.
60
Colaborar con el mantenimiento y mejoramiento de la Sede Social.
Aportar al desarrollo de actividades en la comunidad con oportunidades.
Llegar al lugar de atención a los clientes con una desviación máxima promedio de
5 minutos.
5.2. Área Administrativa
5.2.1. Filosofía corporativa
En concordancia con el Reglamento General de la Ley de Compañías(2014) según sus
últimas modificaciones, en todo lo que tiene que ver con las actividades de presidencia,
gerencia y secretaria, se cumplirá lo siguiente:
Actualización de la Caución Gerencial
Legalización de la Directiva ante los organismos correspondientes;
Actualización de los permisos de operación tanto de la cooperativa como de los
vehículos individuales que pertenecen a la institución;
Realizar las Asambleas Generales Necesarias para solucionar los diferentes
problemas de la institución;
Elaboración de los contratos que fueren necesarios;
Elaboración oportuna de Balances para presentación a los organismos
correspondientes;
Ejecución de las obligaciones tributarias, legales, laborales, de acuerdo con las
normas vigentes y aplicables a la Institución;
Elaboración oportuna de las actas de consejo de administración, Vigilancia y
Asambleas Generales;
Asistencia a las reuniones que sean de carácter social, o legal convocadas por las
autoridades pertinentes, o por las matrices gremiales.
En el Art. 22 del Reglamento Interno(2018) sobre el personal administrativo, señala que
además de las obligaciones del Código de Trabajo y las leyes conexas, tendrán las
siguientes:
Cumplir con las actividades para las que fueron contratadas en el horario y
más las condiciones de trabajo.
61
Respetar el orden errático establecido.
Mantener un ambiente de cordialidad, respeto mutuo y consideración entre los
directivos, socios y personal administrativo y deservicio de la organización.
Cuidar y mantener el prestigio y el buen nombre de la compañía.
Utilizar los servicios e instalaciones de la compañía como parte de la misma.
Participar en las asambleas con voz informativa cuando sea requerida su
presencia.
5.2.2. Organigramas
Dentro de toda empresa existe un organigrama mediante el cual se puede demostrar las
diferentes áreas que conforman la empresa para su buen funcionamiento, es el siguiente:
5.2.3. Determinación de funciones y competencias del cargo
Organigrama estructural
Seguidamente, se muestran los organigramas estructural, funcional y posicional de la
COMPAÑÍA DE TRANSPORTE DE CAMIONETAS PIONEROS EL EJIDO S. A.
62
Organigrama estructural propuesto para la compañía de transporte de camionetas
pioneros el Ejido S. A.
Asamblea General de
Socios
Consejo de Vigilancia Consejo
Administración
Comisión de Asuntos
SocialesSecretaría
Comisión Crédito y
Ayuda
Comisión de Educación
Comisión de Asuntos
Sociales
Asesoría Jurídica
Presidencia
Asesoría Contable
Gerencia
F. Elaboración F. Aprobación
Elaborado Por: Aprobado Por:
Figura 7 Organigrama estructural
Fuente:Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A (2017)
Elaborado por: La autora
63
Organigrama funcional
Organigrama funcional propuesto para la compañía de transporte de camionetas
pioneros el ejido s. A.
Asamblea General de Socios
Modificar los estatutos de acuerdo a la Ley de Cooperativas, a su
reglamento, para ser sometido a su aprobación
Consejo de Vigilancia
Fiscalizar y controlar las actividades del consejo de
administración, de la gerencia, de los administradores y
demás empleados de la cooperativa
Consejo Administración
Dictar normas de administración interna con
sujeción a la Ley, reglamento de la cooperativa y
estatutos
Comisión de Asuntos
Sociales
Secretaría
Llevar un registro de las actividades
cumplidas
Comisión Crédito y Ayuda
Presentar a consideración de la
asamblea general la
reglamentación de las diferentes
ayudas, créditos que pudieran
darse
Comisión de Educación
Promover todo adelanto cultural
de la cooperativa
Comisión de Asuntos Sociales
Fomentar el desarrollo de
actividades recreativas para el
beneficio de los socios y de sus
familias
Asesoría Jurídica
Asumir la representación
jurídica de la cooperativa
Presidencia
Presidir la asamblea general y las reuniones del
consejo de administración, para orientar las
decisiones y mantener el orden
Asesoría Contable
Asumir la parte contable
financiera de la cooperativa
Gerencia
Representa jurídicamente y extrajudicialmente
a la cooperativa
F. Elaboración F. Aprobación
Elaborado Por: Aprobado Por:
Figura 8 Organigrama funcional
Fuente:Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A (2017)
Elaborado por: La autora
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Organigrama de posición
Organigrama posición propuesto para la compañía de transporte de camionetas
pioneros el ejido s. A.
Asamblea General de Socios
47 socios
Consejo de Vigilancia
Sr Edgar Flores
Consejo
Administración
Comisión de Asuntos
Sociales
Secretaría
Lcdo. Robert
Tayupanta
Comisión Crédito y Ayuda
Lcdo. Claudio Benalcazar
Comisión de Educación
Sr Carlos Cazares
Comisión de Asuntos
Sociales
Sra. Cecilia Onota
Asesoría Jurídica
LCDO. Rodrigo
Herrera
Presidencia
Lcdo. Darwin Núñez
Asesoría Contable
Lcdo. Romero Patricio
Gerencia
Sr Rafael Brito F. Elaboración F. Aprobación
Elaborado Por: Aprobado Por:
Figura 9 Organigrama posicional
Fuente:Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A (2017)
Elaborado por: La autora
De acuerdo a los organigramas presentados se puede señalar que la Compañía de
Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A., no está incluida dentro de la
estructura administrativa, elemento que dificulta el cumplimiento de las funciones de esta
actividad. En la actualidad estas tareas son desarrolladas por la gerencia.
5.2.4. Procedimientos administrativos
Procedimientos que requeridos para una mejor gestión administrativa en la compañía
son:
65
- Revisión de documentación
- Negociación con cliente.
- Atención a reclamos de clientes.
- Servicio de transportación
Se utilizará la siguiente simbología:
FO: Formato
RD: Revisión documental
NC: Negociación con clientes
RI: Reclamos e inconformidades
ST: Servicio de transportación
66
5.2.5. Flujogramas
Procedimiento: Revisión de documentación
A continuación, se muestran el flujograma de este procedimiento.
Compañía de Transportes de Carga
Liviana Pioneros El Ejido S.A.
CÓDIGO: FO-
RD01
FICHA DE PROCESO
Revisión de documentación
PÁGINA: 1 de 2
Fecha: 20/08/2018
OBJETIVO DEL PROCESO
Garantizar el adecuado manejo y disponibilidad de documentos requeridos por la compañía.
ACTIVIDADES DEL PROCESO
Revisión de la documentación que aporta el
cliente, Cédula de Identidad, RUC,
Representante legal, entre otros.
Llenado de formularios requeridos para
colocar al cliente dentro del sistema.
Negociación con el cliente sobre el servicio
de transportación que se va a realizar.
Control de la información.
Revisión del proceso integral.
Ejecución de las acciones correctivas ante
dificultades encontradas.
Ejecución de acciones para la mejora y
seguimiento del sistema.
Monitoreo del sistema.
RESPONSABLES
Gerente de la Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.
ENTRADAS SALIDAS
Demanda de información.
Documentos de identificación.
Demanda de servicios.
Cargas contratadas.
Resguardo de la información.
Medidas de seguridad.
Servicio de transportación más seguro.
Retroalimentación del sistema.
67
Compañía de Transportes
de Carga Liviana Pioneros
El Ejido S.A.Montalvo”
CÓDIGO: RD01
FICHA DE PROCESO
Revisión de
documentación
PÁGINA: 2 de2
Fecha: 20/08/2018
PROCESOS VINCULADOS
Se relaciona con la totalidad de los procesos que tienen lugar en la Compañía de Transportes
de Carga Liviana Pioneros.
RECURSOS
Equipo de cómputo para el procesamiento de
informes.
Lista con el detalle de documentos actuales.
Lista con detalle de la distribución actual de
documentos.
Archivador para resguardo de documentos.
Red a internet.
Sello de la Compañía de Transportes de
Carga Liviana Pioneros, para plasmar el sello
a documentos originales.
Materiales de oficina (papel, esferos, tintas)
REGISTROS Y ARCHIVOS DE DOCUMENTOS
Documentos originales _______________________________________ ARCHIVO
Lista de los documentos actuales _______________________________REG. RD-01
Lista de la distribución actual de documentos______________________ REG. RD-02
INDICADORES
SALIDAS No. de documentos archivados.
No. de documentos pendientes de archivar.
No. de documentos pendientes de revisión.
Distribución de documentos.
DOCUMENTOS APLICABLES
Ficha de Proceso de revisión de documentación FO-RD
Tabla 5Procedimiento de revisión de la documentación.
Fuente: Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.(2018)
Elaborado por: Autora
68
Procedimiento Revisión de documentación
CLIENTES Gerencia
Inicio
Entrega documentación
Revisión de la documentación
RUC
Nombramiento del representante legal
Constitución de la empresa
Formularios
AnálisisDevolución al
cliente
Sistema de
Información
interno
FIN
Sí
No
Incorpora información
requerida
COMPAÑÍA DE TRANSPORTES DE CARGA LIVIANA PIONEROS EL EJIDO S.A
Figura 10Flujograma del procedimiento de revisión de la documentación.
Fuente:Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.(2018)
Elaborado por: Autora
69
Procedimiento:Negociación con cliente
Posteriormente, se expone el flujograma de este procedimiento.
Compañía de Transportes de Carga
Liviana Pioneros El Ejido S.A.
CÓDIGO: FO-
NC01
FICHA DE PROCESO
Negociación con cliente
PÁGINA: 1 de 2
Fecha: 20/08/2018
OBJETIVO DEL PROCESO
Garantizar la venta mediante técnicas de negociación apropiadas.
ACTIVIDADES DEL PROCESO
Atender de manera cortés, amable y
respetuosa a los clientes.
Indagar en sus demandas y necesidades.
Sugerir ofertas, precios, facilidades de
compra, etc.
Recoger las especificaciones del cliente,
según su demanda en particular.
- Llegar a un acuerdo de beneficio para
las partes.Control de la información.
Revisión del proceso integral.
Ejecución de las acciones correctivas ante
dificultades encontradas.
Ejecución de acciones para la mejora y
seguimiento del sistema.
Monitoreo del sistema.
RESPONSABLES
Gerente de la Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.
ENTRADAS SALIDAS
Clientes que demandan servicios de
transportación.
Especificaciones de cargas.
Datos e información de interés.
Cargas contratadas.
Servicio de transportación.
Entrega de la carga en el lugar convenido.
Servicio de transportaciónseguro.
Retroalimentación del sistema.
70
Compañía de Transportes
de Carga Liviana Pioneros
El Ejido S.A.Montalvo”
CÓDIGO: NC01
FICHA DE PROCESO
Negociación con cliente
PÁGINA: 2 de2
Fecha: 20/08/2018
PROCESOS VINCULADOS
Serelaciona con la totalidad de los procesos que tienen lugar en laCompañía de Transportes
de Carga Liviana Pioneros.
RECURSOS
Equipo de cómputo para el procesamiento de
informes.
Necesidades de clientes.
Especificaciones de las cargas a transportar.
Choches.
Choferes
Archivador para resguardo de documentos.
Red a internet.
Sello de la Compañía de Transportes de
Carga Liviana Pioneros, para plasmar el sello
a documentos originales.
Materiales de oficina (papel, esferos, tintas)
REGISTROS Y ARCHIVOS DE DOCUMENTOS
Contratos originales _______________________________________ ARCHIVO
Requerimientos de cargas __________________________________REG. NC-01
Datos del cliente y del destino de la carga______________________ REG. NC-02
INDICADORES
SALIDAS No. de clientes.
No. de contratos realizados.
Cumplimiento del contrato.
DOCUMENTOS APLICABLES
Ficha de Proceso de negociación con el cliente FO-NC
Tabla 6Procedimiento de negociación con el cliente.
Fuente:Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.(2018)
Elaborado por: Autora
71
Procedimiento Negociación con el cliente
CLIENTES Gerencia
Inicio
Llegada al establecimiento
Saludo y Recibimiento
Conoce demandas del clientes
Llega a acuerdo
Toma pedidos
FIN
Analiza
Sí
No
Salida del establecimiento
COMPAÑÍA DE TRANSPORTES DE CARGA LIVIANA PIONEROS EL EJIDO S.A
Figura 11Flujograma del procedimiento de negociación con el cliente
Fuente:Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.(2018)
Elaborado por: Autora
72
Procedimiento: Atención a reclamos o inconformidadesde clientes.
Seguidamente, se expone el flujograma de este procedimiento.
Compañía de Transportes de Carga
Liviana Pioneros El Ejido S.A.
CÓDIGO: FO-
RI01
FICHA DE PROCESO
Atención a reclamos o
inconformidades de clientes.
PÁGINA: 1 de 2
Fecha: 20/08/2018
OBJETIVO DEL PROCESO
Conservar la clientela con una adecuada atención y solución de sus reclamos e
inconformidades.
ACTIVIDADES DEL PROCESO
Atender de manera cortés, amable y
respetuosa a los clientes.
Indagar en sus reclamos e inconformidades.
Registrar datos del cliente y sus reclamos e
inconformidades.
Realizar análisis con el área donde se derivó
la queja.
- Toma de decisiones de acciones
correctivas o de ajustes correspondientes.-
Llegar a un acuerdo de beneficio para
las partes.Control de la información.
Revisión del proceso integral.
Ejecución de las acciones correctivas ante
dificultades enfrentadas.
Ejecución de acciones para la mejora y
seguimiento del sistema.
Monitoreo del sistema.
RESPONSABLES
Gerente de la Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.
ENTRADAS SALIDAS
Clientes insatisfechos con el servicio de
transportación recibido.
Insatisfacciones.
Datos e información de interés.
Cargas contratadas.
Información sobre el nivel de satisfacción.
Reparación del daño.
Disculpas.
Decisiones administrativas u otro tipo, según
sea el caso.
Retroalimentación del sistema.
73
Compañía de Transportes
de Carga Liviana Pioneros
El Ejido S.A.Montalvo”
CÓDIGO: RI 01
FICHA DEPROCESO
Atención a reclamos o
inconformidades de
clientes.
PÁGINA: 2 de2
Fecha: 20/08/2018
PROCESOS VINCULADOS
Serelaciona con la totalidad de los procesos que tienen lugar en laCompañía de Transportes
de Carga Liviana Pioneros.
RECURSOS
Equipo de cómputo para el procesamiento de
informes.
Reclamos e insatisfacción de clientes.
Archivador para resguardo de documentos.
Red a internet.
Sello de la Compañía de Transportes de
Carga Liviana Pioneros, para plasmar el sello
a documentos originales.
Materiales de oficina (papel, esferos, tintas)
REGISTROS Y ARCHIVOS DE DOCUMENTOS
Reclamos e insatisfacciones ________________________________ ARCHIVO
Respuesta a recamos e insatisfacciones ________________________REG. RI -01
Datos del cliente __________________________________________ REG. RI -02
INDICADORES
SALIDAS No. de clientes insatisfechos.
No. de respuestas emitidas.
No. de acuerdos o medidas aplicadas.
DOCUMENTOS APLICABLES
Ficha de Proceso de a tención a reclamos o inconformidades de clientes FO-RI
Tabla 7Procedimiento de atención a reclamos o inconformidades de clientes.
Fuente:Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.(2018)
Elaborado por: Autora
74
Procedimiento Atención a reclamos de los clientes
Gerencia CLIENTES
Opinión positiva de la empresa
Sí
No
INICIO
Recibe atención
Satisfacción de Necesidades
Decisión
FIN
Hace reclamación por insatisfacción
Registrar datos del
cliente y reclamos
Analisis
Toma de decisiones y brinda respuesta
al cliente
COMPAÑÍA DE TRANSPORTES DE CARGA LIVIANA PIONEROS EL EJIDO S.A
Figura 12 Flujograma del procedimiento de atención a reclamos de los clientes.
Fuente:Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.(2018)
Elaborado por: Autora
75
Procedimiento:Servicio de transportación.
Inmediatamente, se expone el flujograma de este procedimiento.
Compañía de Transportes de Carga
Liviana Pioneros El Ejido S.A.
CÓDIGO: FO-
ST01
FICHA DE PROCESO
Servicio de transportación
PÁGINA: 1 de 2
Fecha: 20/08/2018
OBJETIVO DEL PROCESO
Organizar el proceso de servicio de transportación.
ACTIVIDADES DEL PROCESO
Atender de manera cortés, amable y
respetuosa a los clientes.
Indagar en los requerimientos del cliente.
Brindar tarifas de acuerdo a la cantidad de
kilómetros a recorrer.
Tomar los requerimientos de los clientes y
especificaciones del destino.
Entregar la carga de acuerdo a sus
requerimientos y especificaciones emitidas
por el cliente.- Toma de decisiones de
acciones correctivas o de ajustes
correspondientes.- Llegar a un acuerdo de
beneficio para las partes.Control de la
información.
Revisión del proceso integral.
Ejecución de las acciones correctivas ante
dificultades enfrentadas.
Ejecución de acciones para la mejora y
seguimiento del sistema.
Monitoreo del sistema.
RESPONSABLES
Gerente de la Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.
ENTRADAS SALIDAS
Solicitud de servicio de clientes.
Datos e información de interés.
Cargas.
Servicio de transportación de cargas ligeras.
Choferes.
Valores monetarios.
Cliente satisfecho e insatisfecho.
Información económica por la transacción
realizada.
Entrega de la carga en el lugar de destino.
Retroalimentación del sistema.
76
Compañía de Transportes
de Carga Liviana Pioneros
El Ejido S.A.Montalvo”
CÓDIGO: ST01
FICHA DEPROCESO
Servicio de contratación.
PÁGINA: 2 de2
Fecha: 20/08/2018
PROCESOS VINCULADOS
Serelaciona con la totalidad de los procesos que tienen lugar en laCompañía de Transportes
de Carga Liviana Pioneros.
RECURSOS
Equipo de cómputo para el procesamiento de
informes.
Modelo de Contratos.
Ficha de clientes
Sello de la Compañía de Transportes de
Carga Liviana Pioneros, para plasmar el sello
a documentos originales.
Materiales de oficina (papel, esferos, tintas)
REGISTROS Y ARCHIVOS DE DOCUMENTOS
Contratos firmados_______________________________________ ARCHIVO
Informes de cumplimiento de contratos ________________________REG. ST-01
Acuerdos pendientes ______________________________________ REG. ST-02
INDICADORES
SALIDAS No. de contratos realizados. No. de Clientes
No. de contratos cumplidos.
No. de kilómetros recorridos.
DOCUMENTOS APLICABLES
Ficha de Proceso de servicios de transportación FO-ST
Tabla 8Procedimiento de servicio de transportación.
Fuente:Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.(2018)
Elaborado por: Autora
77
Procedimiento Servicio de transportación
Gerencia CLIENTES
Escoge transporte
Sí
No
Solicita información
Llega al establecimiento
Análisis
Brinda ofertas y precios
Muestra las tarifas
y precios según
recorridos
INICIO
Realiza pedido de servicio y cancela
Orden de servicio
Entrega pedido
Responsabiliza a chofer con la carga
y le entrega de documentación del
servicio de transportación
Verifica si la carga llegó al lugar de
destino
FIN
COMPAÑÍA DE TRANSPORTES DE CARGA LIVIANA PIONEROS EL EJIDO S.A
Análisis
No
Sí
Realiza la reclamación
Figura 13Flujograma del procedimiento de servicio de transportación.
Fuente:Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.(2018)
Elaborado por: Autora
78
5.3. Área Contable-Financiera
5.3.1. Descripción de los procedimientos contables
Parte económica
Ingresos. Se procederá al cobro de mensualidades, cuotas de ingreso reembolsables para
el caso de cambio de socios, aportes extra administrativo por cambio de socios, aportes
para fondo de inversiones etc., cobro de multas, captación de ahorros, concesión de
préstamos u otros beneficiarios de carácter reembolsable y otros que se generen cuando
sea necesario.
Gastos. Se cumplirá en la medida posible con el marco presupuestado para el pago de las
obligaciones laborales establecidas;
Se cancelarán las movilizaciones según el presupuesto, tanto a directivos cuanto
en la realización de gestiones que amerite;
Se cancelará la movilización y viáticos de asistencia a los eventos o convocatorias
especiales que anualmente se realizan.
En caso de ser necesario, de acuerdo a la nueva norma para las auditorias, se
procederá con la autorización de Asamblea General, y de los Organismos
pertinentes, a la contratación del profesional;
Igualmente se procederá al contrato del Sr. Contador, por balances semestrales,
bajo la modalidad de Honorarios profesionales, sin relación de dependencia;
En cuanto a los gastos de la oficina, se cancelarán los servicios básicos, gastos
comunales, arriendos, compra de útiles de oficina, aseo, limpieza, servicios
bancarios, entre otros;
En lo que tiene relación con los gastos jurídicos legales, se cancelaran los valores
por concepto de impuestos, sean municipales, tributarios, u otros teniendo
especial atención a lo dispuesto por el SRI.
Igualmente, por gastos sociales, se cumplirá con las actividades como aniversario,
ayudas a socios, atenciones sociales, gastos y entregas navideñas, educación a
socios y directivos, etc.,
79
Provisiones y depreciaciones. En la parte de provisiones y depreciaciones, se efectuarán
las provisiones en caso de ser necesario, en cuanto a las depreciaciones, se realizarán las
que sean necesarias de acuerdo a los activos que posea la institución, y según lo
determinado por las diferentes normas
Inversión e incremento de fondos comunes. En la parte de inversiones e incremento de
fondos comunes: Se realizarán las inversiones que permitan superar el nivel social y
económico de la institución y de sus socios, así como se robustecerán los fondos comunes
de inversión, ahorro de socios, navideños, y otros que fueren necesarios. Igualmente, para
que de estos fondos sean utilizados sus dineros cuando fuere necesario.
5.3.2. Procedimientos del proceso contable
Políticas
Se deberá controlar las fechas de pagos a proveedores, para que estos se realicen
puntualmente, es decir; en la fecha que venza el plazo.
No se compensará cuentas por pagar con cuentas por cobrar sin la respectiva
autorización de la gerencia.
La emisión de los cheques será con previa autorización y revisando que existan
los fondos suficientes para que ningún cheque resulte devuelto.
Se deberá comprobar mensualmente la capacidad que tiene la compañía, a través
de un flujo de caja para cumplir con sus obligaciones de pago.
Se utilizará el sistema de inventario permanente para el manejo de la mercadería
con la que cuente la compañía.
Para la aplicación de la depreciación de los activos fijos se utilizará el método de
línea recta con el fin de controlar el saldo que arrojan los activos fijos
depreciables.
No se deberá alterar el orden de salida de la compañía, o alterar el registro de las
operaciones.
Se deberá mantener actualizada la información contable con el fin de que en
cualquier momento la gerencia pueda disponer de esta para la toma de decisiones.
80
En el caso de transacciones en que existan divergencias respecto a su registro
contable, se deberá pedir respaldos o consultar con las personas que intervienen
en dicha operación.
Para la emisión definitiva de Estados Financieros y Declaraciones al fisco, se
tendrá que informar al Gerente General, para dar a conocer los resultados, ya que
estos tendrán que estar suscritos por el Gerente y el Contador.
5.3.3. Procedimientos contables-financieros
Procedimientos que requeridos para una mejor gestión financiera en la compañía son:
- Cuentas por cobrar.
- Cuentas por Pagar.
- Caja
- Banco.
- Gastos.
- Ingresos.
- AFT
Se utilizará la siguiente simbología:
FO: Formato
CC:Cuentas por Cobrar
CP: Cuentas por Pagar
PM:Pagos Menores
RF:Reposición de Fondo para pagos menores
CB: Conciliación Bancaria
GS: Gastos
IS: Ingresos
AF: Activos Fijos
81
Procedimiento: Gestión de las Cuentas por Cobrar
Compañía de Transportes de Carga
Liviana Pioneros El Ejido S.A.
CÓDIGO: FO-
GC01
FICHA DE PROCESO
Gestión de las Cuentas por
Cobrar
PÁGINA: 1 de 2
Fecha: 20/08/2018
OBJETIVO DEL PROCESO
Garantizar el adecuado manejo y disponibilidad de documentos requeridos por la compañía.
ACTIVIDADES DEL PROCESO
Registrar los adeudos en los libros y cuentas
establecidas a tales efectos.
Establecer términos y fechas, para evitar
envejecimiento de la deuda.
Realizar conciliación de la deuda con los
clientes.
Efectuar acciones de cobranza, según las
características, términos y condiciones de la
deuda creada.
Registrar las operaciones derivadas de la
cobranza en los libros y cuentas creados para
estos efectos.
Control de la información.
Revisión del proceso integral.
Ejecución de las acciones correctivas ante
dificultades encontradas.
Ejecución de acciones para la mejora y
seguimiento del sistema.
Monitoreo del sistema.
RESPONSABLE
Contador de la Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.
ENTRADAS SALIDAS
Transacciones económicas.
Documentación de respaldo.
Registro de información.
Análisis de la información.
Conciliaciones de Cuentas por Cobrar.
Informes de gestión.
Resguardo de la información.
Toma de decisiones.
Retroalimentación del sistema.
82
Compañía de Transportes de Carga
Liviana Pioneros El Ejido S.A. CÓDIGO:
CC01
FICHA DE PROCESO
Gestión de las Cuentas por
Cobrar
PÁGINA:2
de2 Fecha:
20/08/2018
PROCESOS VINCULADOS
Tiene relación con todos los procesos que ocurren en la Compañía de Transportes de Carga
Liviana Pioneros El Ejido S.A.
RECURSOS
Equipo de cómputo para el procesamiento de
informes.
Balances financieros.
Informe de adeudos pendientes de cobro.
Conciliaciones de deudas realizadas.
Registros en libros de la contabilidad.
Personal preparado.
Archivador para resguardo de documentos.
Red a internet.
Sello de la Compañía de Transportes de
Carga Liviana Pioneros, para plasmar el sello
a documentos originales.
Materiales de oficina (papel, esferos, tintas)
REGISTROS Y ARCHIVOS DE DOCUMENTOS
Informes originales. _______________________________________ ARCHIVO
Conciliaciones de deudas por cobrar _________________________ REG. CC-01
Cuenta por Cobrar _______________________________________ REG. CC-02
INDICADORES
SALIDAS No. de clientes deudores.
Cuantía de la deuda pendiente de cobro.
Temporalidad de la deuda.
Cuentas incobrables.
DOCUMENTOS APLICABLES
Ficha de Proceso de Gestión de la Cuestas por Cobrar FO-CC
Tabla 9 Procedimiento de Cuentas por Cobrar.
Fuente:Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.(2018)
Elaborado por: Autora
83
Posteriormente, se presenta el flujograma de este procedimiento.
COMPAÑÍA DE TRANSPORTES DE CARGA LIVIANA PIONEROS EL EJIDO S.A
Procedimiento Gestión de Cuentas por Cobrar
Contador CLIENTES
Reconoce la deuda
Sí No
Registra el adeudo
Compra a Crédito
Análisis
Establece términos de fechas
Concilia el monto
de la deuda
INICIO
Acciones de cobranza
Cobro de la deuda
Entrega pedidoRegistra la disminución en los
libros de la contabilidad
Incremento de la disponibilidad
financiera
FIN
Figura 14Flujograma del procedimiento de Cuentas por Cobrar
Fuente:Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.(2018)
Elaborado por: Autora
84
Procedimiento: Gestión de las Cuentas por Pagar
Compañía de Transportes de Carga
Liviana Pioneros El Ejido S.A.
CÓDIGO: FO-
CP01
FICHA DE PROCESO
Gestión de las Cuentas por
Pagar
PÁGINA: 1 de 2
Fecha: 20/08/2018
OBJETIVO DEL PROCESO
Gestionar los pagos que registran las operaciones realizadas con los proveedores de fuerza
de trabajo, mercancías y obligaciones contraídas con los entes reguladores.
ACTIVIDADES DEL PROCESO
Registrar las deudas en los libros y cuentas
establecidas a tales efectos.
Establecer términos y fechas, para evitar el
incumplimiento de los pagos y las multas
asociadas.
Realizar conciliación de la deuda con los
proveedores.
Efectuar acciones de pago, según las
características, términos y condiciones de la
deuda creada.
Registrar las operaciones derivadas del pago
en los libros y cuentas creados para estos
efectos.
Control de la información.
Revisión del proceso integral.
Ejecución de las acciones correctivas ante
dificultades encontradas.
Ejecución de acciones para la mejora y
seguimiento del sistema.
Monitoreo del sistema.
RESPONSABLE
Contador de la Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.
ENTRADAS SALIDAS
Transacciones económicas pendientes de
pago.
Obligaciones financieras.
Documentación de respaldo.
Registro de información.
Análisis de la información.
Informes de gestión.
Resguardo de la información.
Toma de decisiones.
Retroalimentación del sistema.
85
Compañía de Transportes de Carga
Liviana Pioneros El Ejido S.A. CÓDIGO:
CP01
FICHA DE PROCESO
Gestión de las Cuentas por
Pagar
PÁGINA:2
de2 Fecha:
20/08/2018
PROCESOS VINCULADOS
Tiene relación con todos los procesos que ocurren en la Compañía de Transportes de Carga
Liviana Pioneros El Ejido S.A.
RECURSOS
Equipo de cómputo para el procesamiento de
informes.
Balances financieros.
Informe de adeudos pendientes de pago.
Conciliaciones de deudas con proveedores.
Registros en libros de la contabilidad.
Personal preparado.
Archivador para resguardo de documentos.
Red a internet.
Sello de la Compañía de Transportes de
Carga Liviana Pioneros, para plasmar el sello
a documentos originales.
Materiales de oficina (papel, esferos, tintas)
REGISTROS Y ARCHIVOS DE DOCUMENTOS
Informes originales. _______________________________________ ARCHIVO
Conciliaciones de deudas por cobrar _________________________ REG. CP-01
Cuenta por Cobrar _______________________________________ REG. CP-02
INDICADORES
SALIDAS No. de pagos pendientes. Obligaciones pendientes de pagos
Cuantía pendiente de pago. Temporalidad del pago pendiente.
DOCUMENTOS APLICABLES
Ficha de Proceso de Gestión de la Cuestas por Pagar FO-CP
Tabla 10Procedimiento de Cuentas por Pagar.
Fuente:Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.(2018)
Elaborado por: Autora
86
Seguidamente, se ilustra el procedimiento a través del flujograma.
COMPAÑÍA DE TRANSPORTES DE CARGA LIVIANA PIONEROS EL EJIDO S.A
Procedimiento Gestión de Cuentas por Pagar
Contador Proveedores
Reconoce la deuda
Sí No
Registro de adeudo
Orden de compra
Análisis
Establece términos de fechas de pago
Concilia el monto
de la deuda
INICIO
Entrega pedido
Registra la disminución en los
libros de la contabilidad
Disminución de la disponibilidad
financiera
FIN
Se hace la retención
Tiene retenciones
No
Sí
Acciones de pago
Figura 15Flujograma del procedimiento de Cuentas por Pagar
Fuente:Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.(2018)
Elaborado por: Autora
87
88
Procedimiento:Creación de fondo para pagos menores
Compañía de Transportes de Carga
Liviana Pioneros El Ejido S.A.
CÓDIGO: FO-
PM01
FICHA DE PROCESO
Creación de fondo para
pagos menores
PÁGINA: 1 de 2
Fecha: 20/08/2018
OBJETIVO DEL PROCESO
Crear un fondo para pagos menores que agilice las operaciones del negocio.
ACTIVIDADES DEL PROCESO
Solicitud de fondo para pagos menores.
Autorización de la cuantía del fondo.
Establece laresponsabilidad para el manejo y
custodia del fondo para pagos menores.
Fija las políticas de utilización de cheques.
Establece restricciones para el acceso a los
Estados de Cuentas y Saldos.
Determina el porcentaje para el desembolso
del fondo.
Responsabiliza al contador del fondo, quien
hará entregas del dinero junto al recibo que
respalda la operación realizada.
Define que la utilización del fondo de caja es
sólo para pagos menores, previa autorización
del Contador y el Gerente de la compañía.
RESPONSABLE
Contador de la Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.
ENTRADAS SALIDAS
Transacciones económicas de baja cuantía
pendientes de pago.
Obligaciones financieras.
Documentación de respaldo.
Registro de información.
Análisis de la información.
Informes de gestión.
Resguardo de la información.
Toma de decisiones.
Retroalimentación del sistema.
89
Compañía de Transportes de Carga
Liviana Pioneros El Ejido S.A. CÓDIGO:
PM 01
FICHA DE PROCESO
Creación de fondo para
pagos menores
PÁGINA:2
de2 Fecha:
20/08/2018
PROCESOS VINCULADOS
Tiene relación con todos los procesos que ocurren en la Compañía de Transportes de Carga
Liviana Pioneros El Ejido S.A.
RECURSOS
Equipo de cómputo para el procesamiento de
informes.
Balances financieros.
Informe de caja.
Adquisiciones menores.
Registros en libros de la contabilidad.
Personal preparado.
Archivador para resguardo de documentos.
Red a internet.
Sello de la Compañía de Transportes de
Carga Liviana Pioneros, para plasmar el sello
a documentos originales.
Materiales de oficina (papel, esferos, tintas)
REGISTROS Y ARCHIVOS DE DOCUMENTOS
Informes originales. _______________________________________ ARCHIVO
Oficioremitido por la gerencia_____________________________ REG. PM -01
Cheque _______________________________________________ REG. PM -02
INDICADORES
SALIDAS No. de pagos menores.
Cuantía de pagos menores.
DOCUMENTOS APLICABLES
Ficha de Proceso de Creación de fondo para pagos menores FO-PM
Tabla 11Procedimiento de Creación de fondo para pagos menores
Fuente:Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.(2018)
Elaborado por: Autora
90
Posteriormente, se presenta el flujograma de este procedimiento.
COMPAÑÍA DE TRANSPORTES DE CARGA LIVIANA PIONEROS EL EJIDO S.A
ProcedimientoCreación de fondo para pagos
menores
Contador Gerente
Emite cheque con el valor aprobado
Sí
No
Solicita fondo para pagos menores
Recibe solicitud
Aprueba fondo
Revisa nuevamente
documento para pagos menores
Hace comprobante de egreso por valor
del cheque
INICIO
Archiva documentos de
respaldo
FIN
Elabora y firma resolución para la
creación de fondo
Firma el comprobante de egreso por valor
del cheque
Figura 16Flujograma del procedimiento de Creación de fondo para pagos menores
Fuente:Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.(2018)
Elaborado por: Autora
91
Procedimiento:Reposición de fondo para pagos menores
Compañía de Transportes de Carga
Liviana Pioneros El Ejido S.A.
CÓDIGO: FO-
RF01
FICHA DE PROCESO
Reposición de fondo para
pagos menores
PÁGINA: 1 de 2
Fecha: 20/08/2018
OBJETIVO DEL PROCESO
Reponer el fondo para pagos menores de modo que asegure las operaciones ininterrumpidas
del negocio.
ACTIVIDADES DEL PROCESO
Fija para la reposición el 75% de ejecución del
fondo.
Establece la revisión de la totalidad de los
comprobantes antes se efectuar el pago, es
necesario que reúnan las exigencias legales.
Establece la realización de arqueo sorpresivo
a la caja.
Fija la responsabilidad de la reposición del
fondo en el Contador.
RESPONSABLE
Contador de la Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.
ENTRADAS SALIDAS
Transacciones económicas de baja cuantía
pendientes de pago.
Disminución del monto en caja.
Documentación de respaldo.
Registro de información.
Análisis de la información.
Informes de gestión.
Resguardo de la información.
Toma de decisiones.
Retroalimentación del sistema.
92
Compañía de Transportes de Carga
Liviana Pioneros El Ejido S.A. CÓDIGO:
RF01
FICHA DE PROCESO
Reposición de fondo para
pagos menores
PÁGINA:2
de2 Fecha:
20/08/2018
PROCESOS VINCULADOS
Tiene relación con todos los procesos que ocurren en la Compañía de Transportes de Carga
Liviana Pioneros El Ejido S.A.
RECURSOS
Equipo de cómputo para el procesamiento de
informes.
Recursos financieros.
Informe de caja.
Adquisiciones menores.
Registros en libros de la contabilidad.
Personal preparado
Archivador para resguardo de documentos.
Red a internet.
Sello de la Compañía de Transportes de
Carga Liviana Pioneros, para plasmar el sello
a documentos originales.
Materiales de oficina (papel, esferos, tintas)
REGISTROS Y ARCHIVOS DE DOCUMENTOS
Informes originales. _______________________________________ ARCHIVO
Recibo de Caja __________________________________________ REG. RF-01
Recibo de Pago __________________________________________ REG. RF-02
Facturas originales ________________________________________REG. RF -03
INDICADORES
SALIDAS No. de pagos menores.% de reposición de fondo
Cuantía de pagos menores.
DOCUMENTOS APLICABLES
Ficha de Proceso de reposición de fondo para pagos menores FO-PM
Tabla 12Procedimiento de reposición de fondo para pagos menores
Fuente:Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.(2018)
Elaborado por: Autora
93
A continuación, se presenta el flujograma de este procedimiento.
COMPAÑÍA DE TRANSPORTES DE CARGA LIVIANA PIONEROS EL EJIDO S.A
ProcedimientoReposición de fondo para pagos
menores
Contador Gerente
Registro el gasto en asiento de
diarios
Sí
No
Realiza informe al detalle con los
gastosRecibe informe
Aprueba su reposición
fondo
Revisa nuevamente informe de
gastos
Hace comprobante de egreso y cheque
para la reposición del
fondo
INICIO
Recibe cheque y procede a extraer
el efectivo
FIN
Elabora y firma comunicación
para la reposición del fondo
Envía cheque para su
aprobación
Revisa y firma cheque para la
reposición
Elabora comprobante de
egreso
Archiva documentos
Figura 17Flujograma del procedimiento de Reposición de fondo para pagos menores
Fuente:Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.(2018)
Elaborado por: Autora
94
Procedimiento: Conciliación bancaria
Compañía de Transportes de Carga
Liviana Pioneros El Ejido S.A.
CÓDIGO: FO-
CB01
FICHA DE PROCESO
Conciliación bancaria
PÁGINA: 1 de 2
Fecha: 20/08/2018
OBJETIVO DEL PROCESO
Fijar políticas y procedimientos sobre la utilización de la cuenta de Bancos de la Compañía
de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.
ACTIVIDADES DEL PROCESO
Conciliación con bancos con los que realiza
operaciones la compañía.
Reconocimiento de deudas entre las
entidades.
Respaldo de la información de soportede las
transacciones.
Elaboración de informes de conciliación.
Pagos realizados.
Determinar la disponibilidad financiera de la
compañía.
Detectar errores.
RESPONSABLE
Contador de la Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.
ENTRADAS SALIDAS
Transacciones económicas con
intermediación financiera.
Documentación de respaldo.
Registro de información.
Análisis de la información.
Conciliación bancaria.
Resguardo de la información.
Toma de decisiones.
Retroalimentación del sistema.
95
Compañía de Transportes de Carga
Liviana Pioneros El Ejido S.A. CÓDIGO:
CB01
FICHA DE PROCESO
Conciliación bancaria
PÁGINA:2
de2 Fecha:
20/08/2018
PROCESOS VINCULADOS
Tiene relación con todos los procesos que ocurren en la Compañía de Transportes de Carga
Liviana Pioneros El Ejido S.A.
RECURSOS
Equipo de cómputo para el procesamiento de
informes.
Estados de cuentas.
Libros de bancos.
Registros en libros de la contabilidad.
Personal preparado
Archivador para resguardo de documentos.
Red a internet.
Sello de la Compañía de Transportes de
Carga Liviana Pioneros, para plasmar el sello
a documentos originales.
Materiales de oficina (papel, esferos, tintas)
REGISTROS Y ARCHIVOS DE DOCUMENTOS
Informes originales. _______________________________________ ARCHIVO
Estados de cuentas________________________________________ REG. CB-01
Libros de bancos __________________________________________ REG. CB-02
Facturas originales ________________________________________REG. CB -03
INDICADORES
SALIDAS Conciliación Bancaria
DOCUMENTOS APLICABLES
Ficha de Proceso de Procedimiento de conciliación bancaria FO -CB
Tabla 13Procedimiento de conciliación bancaria
Fuente:Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.(2018)
Elaborado por: Autora
96
Posteriormente, se presenta el flujograma de este procedimiento.
COMPAÑÍA DE TRANSPORTES DE CARGA LIVIANA PIONEROS EL EJIDO S.A
Procedimiento Conciliación bancaria
Contador Gerente
Realiza impresión del Estado de
Cuentas
Verifica que estén incluidos en el estado de
cuentas los cheques
pendientes del mes anterior
Revisa y coteja el Estado de
Cuentas y Libro de Bancos
INICIO
Determina Cheques en
trámites en el mes
FIN
Identifica cheques en
trámites
Realiza comprobación de
depósitos del Estado de cuenta
conta libros
Revisa informe y adopta
decisiones ante deficiencias
Anota los débitos y créditos
correspondientes
Elabora y envía informe de conciliación
Ejecuta las decisiones y
Archiva la documentación
Figura 18Flujograma del procedimiento de Conciliación Bancaria
Fuente:Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.(2018)
Elaborado por: Autora
97
Procedimiento:Gastos
Compañía de Transportes de Carga
Liviana Pioneros El Ejido S.A.
CÓDIGO: FO-
GS01
FICHA DE PROCESO
Gastos
PÁGINA: 1 de 2
Fecha: 20/08/2018
OBJETIVO DEL PROCESO
Fijar políticas y procedimientos sobre el registro de gastos en la Compañía de Transportes
de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.
ACTIVIDADES DEL PROCESO
Autorización de gastos.
Clasificación de gastos.
Respaldo de la información de soporte de los
gastos realizados.
Elaboración de informes de ejecución de
gastos.
Gastos realizados.
Determinar la disponibilidad financiera de la
compañía.
Detectar errores.
RESPONSABLE
Contador de la Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.
ENTRADAS SALIDAS
Cotizaciones.
Documentación de respaldo.
Facturas.
Bienes/servicios.
Satisfacción de necesidades operativas.
Contabilización de gastos.
Resguardo de la información.
Toma de decisiones.
Retroalimentación del sistema.
98
Compañía de Transportes de Carga
Liviana Pioneros El Ejido S.A. CÓDIGO:
GS01
FICHA DE PROCESO
Gastos
PÁGINA:2
de2 Fecha:
20/08/2018
PROCESOS VINCULADOS
Tiene relación con todos los procesos que ocurren en la Compañía de Transportes de Carga
Liviana Pioneros El Ejido S.A.
RECURSOS
Equipo de cómputo para el procesamiento de
informes.
Cotizaciones de bienes/servicios.
Facturas.
Registros en libros de la contabilidad.
Personal preparado
Archivador para resguardo de documentos.
Red a internet.
Sello de la Compañía de Transportes de
Carga Liviana Pioneros, para plasmar el sello
a documentos originales.
Materiales de oficina (papel, esferos, tintas)
REGISTROS Y ARCHIVOS DE DOCUMENTOS
Informes originales. _______________________________________ ARCHIVO
Cuenta de Gastos ________________________________________ REG. GS-01
Estado de resultados______________________________________ REG. GS-02
Facturas originales ________________________________________REG. GS -03
INDICADORES
SALIDAS Ganancia o pérdida
DOCUMENTOS APLICABLES
Ficha de Proceso de Procedimiento de GastosFO -GS
Tabla 14Procedimiento de Gastos
Fuente:Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.(2018)
Elaborado por: Autora
A continuación, se presenta el flujograma de este procedimiento.
99
COMPAÑÍA DE TRANSPORTES DE CARGA LIVIANA PIONEROS EL EJIDO S.A
Procedimiento Gastos
Contador Gerente
Pide autorización para ejecutar
gasto
Clasifica el gasto
Ejecuta el gasto
INICIO
Contabiliza el gasto
FIN
Registra el gasto
Toma la firma del que ejecuta el
gasto
Revisa informe y adopta
decisiones al respecto
Elabora información
periódica sobre la ejecución de
gastos
Envía informe de ejecución de
gastos
Ejecuta las decisiones
Decisión
No
Sí
Archiva la documentación
Revisa la solicitud de gasto
Figura 19Flujograma del procedimiento de registros de gastos
Fuente:Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.(2018)
Elaborado por: Autora
100
Procedimiento:Ingresos
Compañía de Transportes de Carga
Liviana Pioneros El Ejido S.A.
CÓDIGO: FO-
IS01
FICHA DE PROCESO
Ingresos
PÁGINA: 1 de 2
Fecha: 20/08/2018
OBJETIVO DEL PROCESO
Establecer políticas y procedimientos sobre el registro de ingresos en la Compañía de
Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.
ACTIVIDADES DEL PROCESO
Registro de ventas realizadas.
Clasificación de ingresos.
Respaldo de la información de soporte de los
ingresos recibidos.
Elaboración de informes de ingresos.
Ingresos recibidos.
Determinar la disponibilidad financiera de la
compañía.
Detectar desviaciones.
RESPONSABLE
Gerente de la Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.
ENTRADAS SALIDAS
Ventas.
Documentación de respaldo.
Facturas.
Necesidades de clientes.
Choferes/recorridos
Satisfacción de necesidades de
transportación de clientes.
Contabilización de ingresos.
Resguardo de la información.
Toma de decisiones.
Retroalimentación del sistema.
101
Compañía de Transportes de Carga
Liviana Pioneros El Ejido S.A. CÓDIGO:
IS01
FICHA DE PROCESO
Ingresos
PÁGINA:2
de2 Fecha:
20/08/2018
PROCESOS VINCULADOS
Tiene relación con el proceso de venta que realiza la Compañía de Transportes de Carga
Liviana Pioneros El Ejido S.A.
RECURSOS
Equipo de cómputo para el procesamiento de
informes.
Fichas de precios.
Choferes/ vehículos.
Facturas.
Registros en libros de la contabilidad.
Personal preparado
Archivador para resguardo de documentos.
Red a internet.
Sello de la Compañía de Transportes de
Carga Liviana Pioneros, para plasmar el sello
a documentos originales.
Materiales de oficina (papel, esferos, tintas)
REGISTROS Y ARCHIVOS DE DOCUMENTOS
Informes originales. _______________________________________ ARCHIVO
Cuenta de Ingresos ________________________________________ REG. IS-01
Estado de resultados______________________________________ REG. IS-02
Facturas originales ________________________________________REG. IS -03
INDICADORES
SALIDAS Ganancia o pérdida
DOCUMENTOS APLICABLES
Ficha de Proceso de Procedimiento de Ingresos FO -IS
Tabla 15Procedimiento de Ingresos
Fuente:Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.(2018)
Elaborado por: Autora
Posteriormente, se presenta el flujograma de este procedimiento.
102
COMPAÑÍA DE TRANSPORTES DE CARGA LIVIANA PIONEROS EL EJIDO S.A
Procedimiento Ingresos
Contador Gerente
Recibe factura de servicio
Clasifica el ingreso
Revisa la factura al detalle
INICIO
Contabiliza el ingreso
FIN
Registra el ingreso
Revisa informe y adopta
decisiones al respecto
Elabora información
periódica sobre los ingresos
Envía informe de ingresos
Ejecuta las decisiones
Archiva la documentación
Figura 20Flujograma del procedimiento de registros de ingresos
Fuente:Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.(2018)
Elaborado por: Autora
103
Procedimiento:Activos Fijos Tangibles (AFT)
Compañía de Transportes de Carga
Liviana Pioneros El Ejido S.A.
CÓDIGO: FO-
AF01
FICHA DE PROCESO AFT PÁGINA: 1 de 2
Fecha: 20/08/2018
OBJETIVO DEL PROCESO
Establecer políticas y procedimientos sobre la adquisición de AFT en la Compañía de
Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.
ACTIVIDADES DEL PROCESO
Registro de la adquisición de AFT.
Clasificación de AFT.
Respaldo de la información de soporte de los
AFTadquiridos.
Elaboración de informes de adquisición.
Inversiones realizadas en AFT.
Determina la cantidad de bienes de la
compañía.
Porcentaje de depreciación
Determina su depreciación.
Control de los activos.
RESPONSABLE
Gerente de la Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.
ENTRADAS SALIDAS
Bienes.
Documentación de respaldo.
Facturas.
Recursos financieros
Personal
Satisfacción de necesidades internas.
Contabilización del bien y su depreciación.
Resguardo de la información.
Toma de decisiones.
Retroalimentación del sistema.
104
Compañía de Transportes de Carga
Liviana Pioneros El Ejido S.A. CÓDIGO:
AF01
FICHA DE PROCESO AFT PÁGINA:2
de2 Fecha:
20/08/2018
PROCESOS VINCULADOS
Tiene relación con todos los procesos que realiza la Compañía de Transportes de Carga
Liviana Pioneros El Ejido S.A.
RECURSOS
Equipo de cómputo para el procesamiento de
informes.
Muebles, enseres.
Facturas.
Registros en libros de la contabilidad.
Personal preparado
Archivador para resguardo de documentos.
Red a internet.
Sello de la Compañía de Transportes de
Carga Liviana Pioneros, para plasmar el sello
a documentos originales.
Materiales de oficina (papel, esferos, tintas)
REGISTROS Y ARCHIVOS DE DOCUMENTOS
Informes originales. _______________________________________ ARCHIVO
Cuenta de AFT ________________________________________ REG. AF-01
Balance de Comprobación ________________________________ REG. AF-02
Balance General ________________________________________REG. AF -03
INDICADORES
SALIDAS No. AFT Depreciación de los AFT
Valor AFT. Porcentaje de depreciación
DOCUMENTOS APLICABLES
Ficha de Proceso de Procedimiento de Ingresos FO -AF
Tabla 16Procedimiento de AFT
Fuente:Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.(2018)
Elaborado por: Autora
Seguidamente, se presenta el flujograma de este procedimiento.
105
COMPAÑÍA DE TRANSPORTES DE CARGA LIVIANA PIONEROS EL EJIDO S.A
Procedimiento Adquisición de AFT
Contador Gerente
Recibe factura del equipo adquirido
Clasifica el AFT
Revisa la factura al detalle
INICIO
Determina la depreciación del
bien
FIN
Registra el AFT
Revisa acta de responsabilidad material y sella
Ubica el bien en el área y elabora
acta de responsabilidad
material
Sella el acta de responsabilidad material y envía para revisión y
firma
Archiva la documentación
Toma la decisión de la adquisición
de AFT
Recibe cotizaciones
Recibe factura de servicio
Envía factura para el pago por
el valor de la factura
Contabiliza el valor del bien y su depreciación
Figura 21Flujograma del procedimiento de adquisición de AFT
Fuente:Compañía de Transportes de Carga Liviana Pioneros El Ejido S.A.(2018)
Elaborado por: Autora
106
Por último, referir que este sistema de gestión financiera beneficia a la compañía en:
Amplia los saberes en los procesos y actividades de la compañía.
Mejor coordinación en las actividades administrativas y financieras.
Estandarización de procesos repetitivos.
Reduce las posibilidades defaltasderivadas de conductas humanas.
Se agiliza la gestión de cuentas, como las por Cobrar, Pagar, Gastos, Ingresos.
Más control de los AFT.
Fijación de niveles de responsabilidad individual y colectiva.
Mejor control de los recursos, insumos, efectivo.
Emite información que puede ser utilizada para la toma de decisiones.
Determina indicadores que aseguran una mejor gestión.
107
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones
Al cierre estainvestigación se puede plantear que:
Existenlos fundamentos teóricos conceptuales requeridos sobre el sistema de gestión
administrativa-financiera en el sector de transporte. Se expone la actualidad e importancia
de la temática que se estudia, se toman importantes estudios teóricos y empíricos que
sirven de pie para comprender mejor la temática, diagnosticar la situación y realizar la
propuesta de sistema de gestión administrativo-financiero para la compañía.
En el análisis de la situación actualde Compañía de Transporte PIONEROS EL EJIDO
S.A., con respecto a su gestión administrativa-financiera se pudo conocer que la compañía
posee salud financiera según los resultados presentados en los informes de balances. Sus
principales debilidades se hayan en la organización de los procesos, por ejemplo, el área
administrativa no se encuentra representada dentro de la estructura organizativa, carece
de persona especializada en el tema, que pueda desarrollar con efectividad las funciones,
en la actualidad son desarrolladas por la propia gerencia. Del mismo modo, no existen
procedimientos estandarizados para desarrollar las actividades cotidianas y repetitivas, no
permite la optimización de los procesos.
La propuesta de sistema de gestión administrativa-financiera para la Compañía de
Transporte PIONEROS EL EJIDO S.A. contiene todas aquellas actividades que más
falencias poseen en estas áreas: caja, banco, gastos, ingresos, Cuentas por Cobrar y Pagar,
otros; que incluyen políticas, procedimientos y flujograma, indicadores. En resumen, es
un importante guía para la labor que realiza la compañía.
Recomendaciones
Al concluir con la siguiente investigación se presenta las recomendaciones siguientes:
Fomentar en los socios de la compañía la importancia y necesidad de la
implementación del sistema de gestión administrativa-financiero diseñado.
108
Realizar nuevos diagnósticos cada cierto periodo de tiempo, con el fin de mejorar
la Organización estructural y financiera, asignando funciones a cada socio, de
manera que exista el debido orden dentro de la Compañía.
Resguardar la información administrativa-financiera que genera la compañía para
crear un ambiente de control de los recursos.
Verificar que cada uno de los procesos a implementar garanticen que las acciones
se ejecuten adecuadamente.
Mantener un control constante sobre cada una de las áreas, a través de
capacitaciones, charlas, folletos, o cualquier medio de información de manera
permanente, sobre la aplicación de procedimientos administrativos -financieros,
con el fin de respetar y aplicar conforme a lo establecido por las normativas
actuales vigentes.
Divulgar los resultados de la investigación entre los socios y el personal que
trabaja en la compañía.
109
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http://gerenciacarlos.zoomblog.com/archivo/2010/05/07/importancia-de-las-
empresas.html
112
ANEXOS
113
Anexo A. Balance de comprobación
COOPERATIVA DE TRANSPORTE PIONEROS EL EJIDO
BALANCE DE COMPROBACIÓN
DEL 01 DE JUNIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
Folio Nº1
NO CÓDIGO CUENTA SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 Gasto sueldo y salarios 0,00 1.762,94 0,00 1.762,94
2 Sueldos y salarios por pagar 0,00 1.393,81 1.762,94 369,13
3 Caja 0,00 2.750,66 2.456,85 293,81
4 Gasto transporte 0,00 226,60 0,00 226,60
5 Gasto suministros de oficina 0,00 46,08 0,00 46,08
6 12% IVA en compras 0,00 36,57 0,00 36,57
7 Gastos servicios básicos 0,00 50,56 0,00 50,56
8 Gasto notaria 0,00 140,16 0,00 140,16
9 Retención en la fuente del ir x p 2% 0,00 0,74 1,07 0,33
10 Ingreso aporte de accionistas 0,00 0,00 3.809,36 3.809,36
11 Cuentas por cobrar secretario
(saldo) 0,00 376,55 0,00 376,55
12 Otros ingresos (secretario) 0,00 0,00 1.406,25 1.406,25
13 Gastos servicios de impresión 0,00 63,86 0,00 63,86
14 Gasto registro mercantil 0,00 68,40 0,00 68,40
15 Gastos varios 0,00 364,10 0,00 364,10
16 Gasto no deducible 0,00 2,06 0,00 2,06
17 Cuentas por cobrar accionistas /
socios 0,00 2.028,07 0,00 2.028,07
18 G. Multa 0,00 125,27 0,00 125,27
19 G. interés 0,00 0,04 0,00 0,04
PASAN 9.436,47 9.436,47 5.585,07 5.585,07
114
Anexo B. Estado de resultados
COOPERATIVA DE TRANSPORTE PIONEROS EL EJIDO
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
Expresado en dólares norteamericanos
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES 5.215,61
Ingreso Aporte Accionistas 3.809,36 5.215,61
Otros Ingresos (secretario) 1.406,25
Ingresos Ganados
Utilidad en Ventas 5.215,61
GASTOS
GASTOS DE VENTA 2.850,07
Gasto Sueldos 1.762,94
Gasto Transporte 226,60
Gastos Suministros de Oficina 46,08
Gastos Servicios Básicos 50,56
Gasto Notaria 140,16
Gastos Servicios de Impresión 63,86
Gasto Registro Mercantil 68,40
Gastos Varios 364,10
Gasto No Deducible 2,06
Multas por Mora 125,27
Interés por Mora 0,04
UTILIDAD OPERACIONAL 2.365,54
(-) 15% PARTICIPACION TRABAJADORES
(-) 22% IMPUESTO 520,42
UTILIDAD NETA O BRUTA 1.845,12
115
Anexo C. Balance general
COOPERATIVA DE TRANSPORTE PIONEROS EL EJIDO
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
Expresado en dólares norteamericanos
ACTIVOS 2750,66
ACTIVO CORRIENTE 2750,66
Caja 293,81
Cuentas por Cobrar Secretario (saldo) 376,55
Cuentas por Cobrar Socios/ Accionistas 2.028,07
IVA en compras 36,57
Crédito Tributario IVA
Retenciones en la Fuente IR
Anticipo Impuesto Renta 15,66
Anticipo Impuesto Retenido 2015
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 0,00
Muebles y Enseres
Equipo de Computación y Software
Otros Propiedad Planta y Equipo
(-) Depreciaciones PPE
TOTAL, ACTIVOS 2750,66
PASIVOS 388,42
Sueldos y Salarios por Pagar 369.13
Retención en la Fuente del IR x P 2% 0,33
Aporte Personal 9,45% por Pagar
Aporte Patronal 12,15% por Pagar
Décimo Tercer Sueldo
Décimo Cuarto Sueldo
Vacaciones
Impuesto a la Renta por Pagar 15,66
PATRIMONIO 2.362,24
Capital Suscrito
Reserva Legal 184.23
Reserva Facultativa
Ganancias Acumuladas
Utilidad del Ejercicio
Utilidad Ejercicio 2015 2.365,54
Utilidad o Perdida -184,23
TOTAL, PASIVOS + PATRIMONIO 2.750,66
116
Anexo D. Estado de situación
COOPERATIVA DE TRANSPORTE PIONEROS EL EJIDO
ESTADO DE SITUACION
AL 31 DE DICEIMBRE DEL 2016
117
118
119
Anexo E Estado de flujo de efectivo por el método directo
COOPERATIVA DE TRANSPORTE PIONEROS EL EJIDO S.A
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO POR EL MÈTODO DIRECTO
AL 31 DE DICEIMBRE DE 2016
120
Anexo F Estado de cambio patrimonial
COOPERATIVA DE TRANSPORTE PIONEROS EL EJIDO S.A
ESTADO DE CAMBIO PATRIMONIAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
121
Anexo G Estado de pérdidas y Ganancias
COOPERATIVA DE TRANSPORTE PIONEROS EL EJIDO S.A
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICEIMBRE DE 2016