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UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA
SAN PABLO DE LA TRONCAL
UNIDAD ACADÉMICA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y EMPRESARIALES
FACULTAD DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
TEMA:
“DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE INDICADORES DE GESTIÓN AL PROCESO
DE PAGOS DE LA MODALIDAD CENTROS INFANTILES DEL BUEN VIVIR -
DISTRITO III DEL PATRONATO DE DESARROLLO SOCIAL Y GARANTÍA DE
DERECHOS DEL CAÑAR AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012”
AUTOR: SANDRA NOEMÍ GANÁN SUMBA
TUTOR: ING. MARCO ANDRADE MALDONADO
TRABAJO FINAL PRESENTADO COMO REQUISITO PREVIO A LA OBTENCIÓN
DEL TÍTULO DE:
INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA (CPA)
LA TRONCAL – ECUADOR
2014
UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA
SAN PABLO DE LA TRONCAL
CARRERA DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
DECLARACIÓN DE RESPONSABILIDAD
Sra. Sandra Noemí Ganán Sumba
DECLARO QUE:
El proyecto de grado denominado “DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE INDICADORES
DE GESTIÓN AL PROCESO DE PAGOS DE LA MODALIDAD CENTROS
INFANTILES DEL BUEN VIVIR - DISTRITO III DEL PATRONATO DE
DESARROLLO SOCIAL Y GARANTÍA DE DERECHOS DEL CAÑAR AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2012”, ha sido desarrollado con base a una investigación exhaustiva,
respetando los derechos intelectuales de terceros, conforme las citas que constan al pie de las
páginas correspondientes, cuyas fuentes se incorporan en la bibliografía.
Consecuentemente este trabajo es mi autoría
En virtud de esta declaración me responsabilizo del contenido, veracidad y alcance científico
del proyecto de grado de mención.
La Troncal, Febrero 2014
____________________________
Sandra Noemí Ganán Sumba
UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA
SEDE SAN PABLO LA TRONCAL
CARRERA DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
Ing. Marco Andrade
CERTIFICA:
Que el trabajo titulado “DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE INDICADORES DE
GESTIÓN AL PROCESO DE PAGOS DE LA MODALIDAD CENTROS INFANTILES
DEL BUEN VIVIR - DISTRITO III DEL PATRONATO DE DESARROLLO SOCIAL Y
GARANTÍA DE DERECHOS DEL CAÑAR AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012”, realizado
por la Sra. Sandra Noemí Ganán Sumba, ha sido guiado y revisado periódicamente y cumple
normas estatuarias establecidas por la Universidad Católica de Cuenca Sede san Pablo de La
Troncal.
Debido a que guarda una estrecha relación con la carrera y es un trabajo realizado con el
carácter investigativo, con servicio práctico a la entidad en la cual fué realizada, procedo a
aprobar el trabajo final.
El mencionado trabajo consta de un documento empastado y un disco compacto el cual
contiene los archivos en formato portátil de Acrobat (PDF). Autorizan la Sra. Sandra Noemí
Ganán Sumba entregue a la Abogada Marisol Campoverde, en su calidad de secretaria de la
Sede.
La Troncal, Febrero de 2014
________________________________
Ing. Marco Aurelio Andrade
TUTOR
UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA
SAN PABLO DE LA TRONCAL
CARRERA DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
AUTORIZACIÓN
Yo, Sandra Noemí Ganán Sumba
Autorizo a la Universidad Católica de Cuenca, Sede: San Pablo de La Troncal la publicación,
en la biblioteca virtual de la Institución del trabajo: “DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE
INDICADORES DE GESTIÓN AL PROCESO DE PAGOS DE LA MODALIDAD
CENTROS INFANTILES DEL BUEN VIVIR - DISTRITO III DEL PATRONATO DE
DESARROLLO SOCIAL Y GARANTÍA DE DERECHOS DEL CAÑAR PERIODO
COMPRENDIDO DEL 01 DE JUNIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012” , cuyo
contenido, ideas y criterios son de mi exclusiva responsabilidad y autoría.
La Troncal, Febrero 2014
_______________________________
Sandra Noemí Ganán Sumba
AGRADECIMIENTO
Una etapa más de mi vida he logrado concluir, a ello se han unido esfuerzos, luchas y muchas
ganas de superarme, todo esto no se hubiere llevado a cabo sin el acompañamiento de personas
que me han apoyado incondicionalmente como lo es el personal del Gobierno Provincial del
Cañar en especial la Eco. Ana María Gómez Directora de Planificación del GPC, que de
manera oportuna me han dado un espacio para poder realizar, consultar y elaborar mi proyecto
de investigación.
A mi tutor de tesis Ing. Marco Andrade Maldonado, Eco. Remigio Vásquez Decano de la
UCACUEL gracias por hacerme formar parte y brindar sus conocimientos para que sea una
mejor profesional.
De manera especial a las personas que han formado parte de mi vida que sin ninguna condición
estuvieron al pendiente y confiaron todo el tiempo en mí, a mis padres por sus sabios consejos
y apoyo, a mi amado esposo por su esfuerzo para que pueda cumplir mis metas, y a mi adorable
hija por ser mi mayor aliciente para no detenerme en llegar a cumplir mis objetivos.
Sobre todo a Dios, que cada día me da fortaleza y sabiduría. Y que gracias a el estoy feliz con
todo lo que tengo.
DEDICATORIA
A Dios por darme sabiduría, recato, humildad y por poner en mi vida personas grandiosas que
han iluminado mi vida, darme oportunidades para fortalecer mi fe y poder seguir intentando
una y otra vez mis deseos.
A mi pequeña hija Isabella Sanmartin, el mayor potencial de mi esfuerzo, mi soporte para
luchar y salir adelante, a ti mi amada hija deseo ser un buen ejemplo de perseverancia para que
un futuro no decaigas.
INTRODUCCIÓN
El presente proyecto fue elaborado como requisito para la obtención del título de
instrucción superior de INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA-CPA en la
UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA SAN PABLO DE LA TRONCAL.
Se centró en analizar los folios de liquidaciones de pagos al personal de cuidado y
alimentación de los Centros Infantiles del Buen Vivir, se verificará la eficacia en el proceso de
pagos elaborando así los lineamientos del cuadro de mando integral, resaltando las siguientes
perspectivas; financieras, de cliente, los procesos internos y la de crecimiento y desarrollo de
la empresa basados en la dirección de la misión y visión institucional.
En lo que se refiere a las instituciones estatales de gobierno es sumamente necesario
obtener indicadores de gestión ya que se busca el tan anhelado “Sumak Kawsay””, “Buen
Vivir”, aquellos dan paso a que cada proceso sea medible y podamos solucionar inconvenientes
para evitar realizar trámites repetitivos e innecesarios que afectan a los usuarios internos y
externos.
La determinación constante de indicadores e información básica es la fuente para llevar
el control en una variedad completa de disciplinas partiendo de esto presentamos el siguiente
proyecto de tesis enfocado en Elaboración y Diseño de Indicadores de Gestión del Proceso de
Pagos de los Centros Infantiles del Buen Vivir del PDSGD.
El trabajo de investigación se estructura de la siguiente manera:
Capítulo I.-
Con generalidad se da a conocer antecedentes de la entidad donde se va a diseñar
indicadores de gestión en el Proceso de Pagos del Patronato de Desarrollo Social y Garantía de
Derechos, señalamos la importancia y en qué tipos de procedimientos nos ayudaría para que
la organización cuente con indicadores de gestión.
En un breve resumen indicaremos la institución; su constitución, tipo y quienes la
conforman, además a que leyes se sujeta, y, cuál es su visión proyectada en un futuro.
Capitulo II.-
Calificamos al Marco Teórico, quien de acuerdo a sus metodologías y objetivos
importantes llega a búsqueda de información con una investigación más técnica, donde indica
la definición de los indicadores de gestión; así como los beneficios y facilidades que brindan
los mismos.
Releva los puntos importantes de la organización, para que de cierto modo en ello se
basen sus indicadores insertados dentro del proceso.
Capitulo III.-
“Diseño e Implementación De Indicadores de Gestión al Proceso de Pagos de La
Modalidad Centros Infantiles Del Buen Vivir - Distrito III del Patronato de Desarrollo Social
Y Garantía de Derechos” distribuidos en cuatro capítulos; el primero para establecer la
planificación de indicadores, visibilizar posibles riesgos y actuar en la toma de decisiones.
La segunda parte proponer actividades para diseñar indicadores de gestión y recopilar
datos para su avance.
La tercera parte del diseño de indicadores de gestión evaluaremos los lineamientos de
la organización para desarrollar formas de medición, revisión y constatación, ello nos
permitirá determinar la eficiencia y eficacia del proceso de pagos, con el objetivo de alcanzar
metas propuestas por la entidad.
Capitulo IV.- “
Desarrollo práctico de los tableros de control”, analizaremos las causas de cada una de
las brechas determinadas y los planes de acción.
Capitulo V.-
Finalmente se muestran conclusiones y recomendaciones del trabajo realizado,
material, información utilizada y anexos.
Tabla de Contenido
CAPÍTULO I .......................................................................................................................................... 1
1 INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................ 1
1.1 Antecedentes de la organización .............................................................................................. 1
1.1.1 Objeto social .......................................................................................................................... 1
1.1.2 Evolución histórica ................................................................................................................ 2
1.1.3 Situación financiera histórica y actual ................................................................................ 3
1.1.4 Ingresos .................................................................................................................................. 5
1.2 Justificación de la investigación ............................................................................................... 6
1.3 Definición del problema............................................................................................................ 7
1.4 Objetivos .................................................................................................................................... 8
1.4.1 Objetivo General ................................................................................................................... 8
1.4.2. Objetivos Específicos ............................................................................................................ 8
CAPÍTULO II ......................................................................................................................................... 9
2. MARCO TEÓRICO ..................................................................................................................... 9
2.1 Marco Conceptual de los Indicadores de Gestión, Estándares e Índices ............................. 9
2.2 Indicadores de Gestión ............................................................................................................. 9
2.3 Aspectos relevantes en la gestión empresarial ...................................................................... 13
2.4 Cuadro de mando integral ..................................................................................................... 14
2.3.1. Las cuatro perspectivas ...................................................................................................... 16
2.3.1.1. Perspectiva de Aprendizaje y crecimiento .................................................................... 16
2.3.1.2. Perspectiva de Procesos internos ................................................................................... 17
2.3.1.3. Perspectiva de Cliente ..................................................................................................... 18
2.3.1.4. Perspectiva Financiera ................................................................................................... 19
2.4. Objetivos, metas, inductores e indicadores ........................................................................... 20
2.5. Importancia del cuadro de mando integral en la administración ...................................... 21
3.1. Plan estratégico ....................................................................................................................... 22
3.1.1. Plan Estratégico del Patronato de Desarrollo Social y Garantía de Derechos .............. 22
3.1.2. Plan Estratégico del Departamento Técnico Financiero del Patronato Provincial de
Desarrollo Social Y Garantía de Derechos. ...................................................................................... 26
3.2. Cadena de valor ....................................................................................................................... 30
3.2.1. Procesos gobernantes .......................................................................................................... 31
3.2.2. Procesos agregadores de valor ........................................................................................... 31
3.2.3. Procesos de apoyo ............................................................................................................... 31
3.3. Planes operativos ..................................................................................................................... 32
3.3.1. Identificación de Variables y diseño de Indicadores de Gestión ..................................... 34
CAPÍTULO IV..................................................................................................................................... 49
4. DESARROLLO PRÁCTICO DE LOS TABLEROS DE CONTROL ......................................... 49
4.1. Análisis e Interpretación del Indicador de Eficiencia y Eficacia del Objetivo Operativo
Uno 49
4.2. Análisis e Interpretación del Indicador de Eficacia y Eficiencia del Objetivo Operativo
dos 54
4.3. Análisis e Interpretación del Indicador de Eficacia y Eficiencia Objetivo Operativo tres
59
4.4. Análisis e Interpretación del Indicador de Eficacia y Eficiencia del Objetivo Operativo
cuatro 64
4.5. Análisis e Interpretación del Indicador de Eficacia y Eficiencia del Objetivo Operativo
cinco 69
4.6. Análisis e Interpretación del Indicador de Eficacia y Eficacia del Objetivo Operativo seis
74
4.7. Análisis e Interpretación del Indicador de Eficacia y Eficiencia del Objetivo Operativo
siete 79
4.8. PLAN DE MEJORAS ............................................................................................................. 85
CAPÍTULO V ....................................................................................................................................... 87
5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ........................................................................ 87
5.1. Conclusiones ............................................................................................................................ 87
5.2. Recomendaciones. ................................................................................................................... 88
BIBLIOGRAFÍA .................................................................................................................................. 89
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1 Datos del Patronato de Desarrollo Social y Garantía de .............................................. 5
Tabla 2 Ingresos del Patronato Provincial ................................................................................. 5
Tabla 3 FODA.......................................................................................................................... 27
Tabla 4 Matriz Ofensiva .......................................................................................................... 28
Tabla 5 Matriz Defensiva ......................................................................................................... 28
Tabla 6 Diseño de Indicadores de gestión ............................................................................... 46
Tabla 7 Tablero de control - Indicador de Eficacia Objetivo Operativo uno .......................... 50
Tabla 8 Tablero de control - Indicador de Eficiencia Objetivo Operativo uno ....................... 51
Tabla 9 Tablero de control - Indicador de Eficacia Objetivo Operativo dos ........................... 55
Tabla 10 Tablero de control - Indicador de Eficiencia Objetivo Operativo dos ..................... 56
Tabla 11 Tablero de control - Indicador de Eficacia Objetivo Operativo tres ........................ 60
Tabla 12 Tablero de control - Indicador de Eficiencia Objetivo Operativo tres .................... 61
Tabla 13 Tablero de control - Indicador de Eficacia Objetivo Operativo cuatro ................... 65
Tabla 14 Tablero de control - Indicador de Eficiencia Objetivo Operativo cuatro ................ 66
Tabla 15 Tablero de control - Indicador de Eficacia Objetivo Operativo cinco ...................... 70
Tabla 16 Tablero de control - Indicador de Eficiencia Objetivo Operativo cinco ................... 71
Tabla 17 Tablero de control - Indicador de Eficacia Objetivo Operativo seis ........................ 75
Tabla 18 Tablero de control - Indicador de Eficiencia Objetivo Operativo seis ..................... 76
Tabla 19 Tablero de control - Indicador de Eficacia Objetivo Operativo siete ....................... 80
Tabla 20 Tablero de control - Indicador de Eficiencia Objetivo Operativo siete .................... 81
Tabla 21 PLAN DE ACCIÓN PROPUESTO PARA EL PATRONATO DE DESARROLLO
SOCIAL Y GARANTÍA DE DERECHOS DEL GAD-CAÑAR. .......................................... 85
ÍNDICE DE GRÁFICOS
Gráfico 1 Distribución del Presupuesto 2012 ............................................................................ 4
Gráfico 2 Distribución del presupuesto en Desarrollo Infantil en el Patronato de Desarrollo
Social y Garantía de Derechos ................................................................................................... 6
Gráfico 3 CMI en cuestiones empresariales ........................................................................... 15
Gráfico 4 Criterios para elegir una unidad organizativa apropiada ......................................... 16
Gráfico 5 Procesos Internos en la Gestión Empresarial........................................................... 18
Gráfico 6 Importancia del Cuadro de Mando Integral ............................................................. 22
Gráfico 7 Relación Causa – Efecto .......................................................................................... 29
Gráfico 8 Indicador de Eficacia Objetivo Operativo uno ....................................................... 52
Gráfico 9 Indicador de Eficiencia Objetivo Operativo uno .................................................... 52
Gráfico 10 Indicador de Eficacia Objetivo Operativo dos...................................................... 57
Gráfico 11 Indicador de Eficiencia Objetivo Operativo dos .................................................. 57
Gráfico 12 Indicador de Eficacia Objetivo Operativo tres ..................................................... 62
Gráfico 13 Indicador de Eficiencia Objetivo Operativo tres .................................................. 62
Gráfico 14 Indicador de Eficacia Objetivo Operativo cuatro ................................................. 67
Gráfico 15 Indicador de Eficiencia Objetivo Operativo cuatro .............................................. 67
Gráfico 16 Indicador de Eficacia Objetivo Operativo cinco .................................................. 72
Gráfico 17 Indicador de Eficiencia Objetivo Operativo cinco ............................................... 72
Gráfico 18 Indicador de Eficacia Objetivo Operativo seis ..................................................... 77
Gráfico 19 Indicador de Eficiencia Objetivo Operativo seis .................................................. 77
Gráfico 20 Indicador de Eficacia Objetivo Operativo siete .................................................... 82
Gráfico 21 Indicador de Eficiencia Objetivo Operativo siete ................................................. 82
DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE INDICADORES DE GESTIÓN AL PROCESO DE PAGOS DE LA
MODALIDAD CENTROS INFANTILES DEL BUEN VIVIR - DISTRITO III DEL PATRONATO DE
DESARROLLO SOCIAL Y GARANTÍA DE DERECHOS DEL CAÑAR AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
NOEMÍ GANÁN SUMBA Página 1
CAPÍTULO I
1 INTRODUCCIÓN
1.1 Antecedentes de la organización
1.1.1 Objeto social
El Patronato de Desarrollo Social y Garantía de Derechos del Cañar es una entidad
pública creada el 30 de Junio del 2002 por el Gobierno Provincial del Cañar, diez años
después se elabora la Ordenanza Sustitutiva de Funcionamiento del Patronato de Desarrollo
Social y Garantía de Derechos, puesta en vigencia el 31 de Agosto del 2012.
Forma parte del Gobierno Autónomo Descentralizado de la Provincia del Cañar , cuenta
con autonomía presupuestaria y administrativa, su principal objetivo es de brindar asistencia
social a la ciudadanía en general emprendiendo planes , programas y proyectos en beneficio de
la colectividad , a más de ello con instituciones estatales, naturales y jurídicas en forma de
convenio ha emprendido el proyecto Centros Infantiles del Buen Vivir , siendo este un proyecto
de vital ayuda a la colectividad ya que es una guardería con todos los regímenes prestar el
servicio a niños de 1 a 3 años de edad.
Emprende generar cambios en la economía social adaptando una variedad de cursos
prácticos para que la población pueda desempeñarse abriendo nuevas fuentes de trabajo.
Su matriz principal está ubicado en la ciudad de Azogues, cuenta con III distritos;
Distrito 1 – Azogues, Déleg. Distrito II- Cañar, el Tambo, Suscal. Distrito III- La Troncal. En
cada uno de ellos cuenta con personal administrativo, técnico y de campo.
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NOEMÍ GANÁN SUMBA Página 2
En el distrito III ejecuta dos centros infantiles que son: “Gotitas de Ternura” y “Mis
Pequeños Traviesos” ubicados en las parroquias Manuel de J. Calle y Pancho Negro
respectivamente.
La institución está presidida por la Vice Prefectura, elegida por elección popular quien
es la Presidenta del PDSGD, además cuenta con la coordinación general quién se encarga de
la parte administrativa y financiera de la institución.
Su equipo de trabajo está distribuido de la siguiente forma:
- Coordinadora General
- Técnico de Proyectos
- Técnico Jurídico
- Técnico Financiero
- Contadores de Proyectos
- Asistente Administrativos
- Coordinadores Técnicos.
1.1.2 Evolución histórica
El 30 de junio del 2002 el Gobierno Autónomo Descentralizado de la Provincia del
Cañar expide la ordenanza que regula el funcionamiento del Patronato de Desarrollo Social y
Garantía de Derechos facultándole autonomía administrativa y presupuestaria.
En el año 2009 asume la Vice prefectura y por ende la Presidencia del Patronato
Provincial la Dra. Bertha Molina Loyola asumiendo con responsabilidad y crea una plan de
acción al distribuir por distritos las oficinas del PDSGD para mejorar la calidad de atención a
la ciudadanía y para que los procesos sean eficaces y eficientes.
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En Diciembre del 2011 por encargo de su titular, asume la Presidencia la Lic. Jenny
Vergara y expone ante la cámara provincial la necesidad de sustituir la ordenanza para
priorizar grupos vulnerables en el que solicita el aumento del 3.3% del presupuesto anual del
GAD-Provincial, propuesta que es aceptada y puesta en marcha.
En Mayo del 2013 por ordenanza provincial asume la Presidencia la Dra. Carmita
Sanmartin Matute.
1.1.3 Situación financiera histórica y actual
Anualmente el presupuesto del PDSGD es elaborado por su equipo técnico para ser
expuesto a la cámara provincial, ser aceptado y debatido al Consejo Provincial de Participación
Ciudadana y Planificación para sugerir mejoras y sugerencias.
La asignación de sus rubros está basada en la Ordenanza que regula su funcionamiento;
Según Ordenanza Provincial para el funcionamiento del Patronato Provincial de
Desarrollo Social y Garantía de Derechos con fecha 31 de Agosto del 2012.
Art. 21.- DEL PRESUPUESTO PARA EL FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA
PROVINCIAL DESCENTRALIZADO DE PROTECCIÓN INTEGRAL DE LA NIÑEZ Y
ADOLSCENCIA.
En el marco del Plan Nacional para el Buen Vivir y sus objetivos nacionales, que
obligan a: Garantizar la vigencia de los derechos y la justicia”, “Garantizar el acceso a la
participación pública y política” y “construir un Estado Democrático para el Buen Vivir”; en
armonía con los planes de desarrollo Parroquiales, Cantonales y Provincial mismos que tendrán
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un enfoque de planificación participativa, traducido en planes operativos y en sus presupuestos
una línea estratégica; misma que permitirá desde sus diferentes ámbitos la asignación y
priorización de recursos económicos destinados en forma equitativa para la implementación y
funcionamiento de planes, programas y proyectos y acciones para la Protección Integral de
Niñez y Adolescencia de conformidad con las leyes vigentes para tal efecto.
Art. 22.- ASIGNACIÓN DEL GOBIERNO PROVINCIAL DEL CAÑAR.- El
Gobierno Provincial del Cañar, del diez por ciento (10%) de los ingresos no tributarios; se
incluye el tres punto treinta y tres por ciento (3.33%) para financiamiento de la planificación
y ejecución de programas sociales para la atención de niñez y adolescencia de la provincia. 1
Autor: Plan Estratégico GPC
Fuente: Departamento de Planificación del GPC
1 Rendición de Cuentas 2012-GPC.
Gráfico 1 Distribución del Presupuesto 2012
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Tabla 1 Datos del Patronato de Desarrollo Social y Garantía de
Derechos hasta el 31 de Diciembre del 2012
Fuente: MEMORANDUM N.- 133 emitido desde la Presidencia del PDSGD
Elaborado por: El autor
1.1.4 Ingresos
INGRESOS DEL PATRONATO PROVINCIAL PARA EL FUNCIONAMIENTO DE
LOS CENTROS INFANTILES DEL BUEN VIVIR A NIVEL PROVINCIAL ES:
Tabla 2 Ingresos del Patronato Provincial
INSTITUCION RUBRO
Patronato de
Desarrollo Social
972.000,00
Ministerio de Inclusión
Económica y Social
869.508,28
Fuente: MEMORANDUM N.- 133 emitido desde la Presidencia del PDSGD
Elaborado por: El autor
ACTIVO 2.284.597,86
PASIVO 799.609,25
PATRIMONIO 1.484.988,61
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INVERSIÓN EN PROYECTOS COMUNITARIOS POR DISTRITOS 2012
Gráfico 2 Distribución del presupuesto en Desarrollo Infantil en el Patronato de
Desarrollo Social y Garantía de Derechos
2
Nota:
Distrito I: Azogues
Distrito II: Cañar
Distrito II: La Troncal
1.2 Justificación de la investigación
El objetivo principal del PDSGD es impulsar proyectos en beneficio a la ciudadanía,
enfocándonos en proyecto Centros Infantiles del Buen Vivir es aportar a las familias estrategias
de educación no formales, a través de las modalidades de atención garantizando la protección
y exigibilidad de los derechos, y la mejora de la calidad de vida de los niños y niñas de uno a
tres años de las familias de la provincia del cañar.
El presente proyecto cuenta con estructura administrativa e instituciones cooperantes
al proyecto como lo es el MIES y ONGs quien aporta financieramente para la ejecución de las
2 Proyecto Desarrollo Infantil 2012-PDSGD CAÑAR
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unidades de atención en las parroquias Manuel de J. Calle y Pancho Negro del cantón La
Troncal.
Dentro del distrito III existe personal de Coordinación Técnica pedagógica y un
Asistente Administrativo quienes facilitan y adjuntan documentación de los gastos efectuados
en las unidades de atención mensual para poder solicitar pagos de proveedores y personal,
misma que es enviada a la contadora de Proyectos de Desarrollo Infantil para que agilite los
pagos a la técnica Financiera, son procesos que se cumplen siendo una entidad pública es
menester liquidar el pago con anexos que acrediten el pago, más no se cuenta con indicadores
de gestión para poder visibilizar posibles debilidades que obstaculizan que los pagos sean
oportunos a los proveedores de alimentación.
1.3 Definición del problema
El Patronato de Desarrollo Social y Garantía de derechos están basados en el
cumplimiento de lineamientos nacionales con el fin de velar por los derechos de la ciudadanía
brindando atención de calidad con eficiencia y eficacia adjunto al Plan Nacional del Buen
Vivir, cuenta con tres distritos dentro de la provincia del cañar. La Troncal se encuentra
clasificado como distrito III y lidera el proyecto “Centros Infantiles del Buen Vivir” con dos
unidades de atención ubicadas en la parroquia Manuel de J. Calle y Pancho Negro, con una
cobertura de atención entre 40 y 50 niños y niñas por lo que se ha contratado a un total de 9
promotoras de cuidado, 4 promotoras de alimentación para el desarrollo y funcionamiento
cabal de las unidades de atención.
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Debido a la ubicación geográfica con las oficinas matrices ubicadas en la ciudad de
Azogues el proceso de pagos tarda, la documentación no llega oportunamente e incluso existe
veces que la información se pierde, lo que dificulta el pago a proveedores y al personal.
Durante el año 2012 ha existido falencias en el cumplimientos de los pagos, los
procesos establecidos no son eficaces.
1.4 Objetivos
1.4.1 Objetivo General
Diseñar y crear un sistema de indicadores de gestión en el proceso de pagos de los
centros infantiles del Buen Vivir del distrito III del PDSGD.
1.4.2. Objetivos Específicos
Generar acciones correctivas a fin de determinar posibles puntos críticos y sugerir
mejoras a la Administración.
Aplicar procedimientos de control interno para evitar inconsistencias en actos de
determinación de actividades.
Diseñar indicadores de eficiencia, eficacia y calidad.
Elaborar tableros de control para medir los resultados.
DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE INDICADORES DE GESTIÓN AL PROCESO DE PAGOS DE LA
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DESARROLLO SOCIAL Y GARANTÍA DE DERECHOS DEL CAÑAR AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
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CAPÍTULO II
2. MARCO TEÓRICO
2.1 Marco Conceptual de los Indicadores de Gestión, Estándares e Índices
2.2 Indicadores de Gestión
Los indicadores de gestión son herramientas utilizadas para determinar el desempeño
de un propósito planteado. Los indicadores de gestión suelen establecerse por los líderes del
proyecto u organización, y son posteriormente utilizados continuamente a lo largo del ciclo de
vida, para evaluar el desempeño y los resultados.
Cuando hablamos de indicadores de gestión estamos asentando que están conjuntos
con resultados cualitativos facilitándonos medir los resultados y construir mejoras. La clave
del éxito es buscar indicadores de prioridad que enfaticen claramente la situación de la entidad,
pudiendo obtener una continua información del momento empresarial.
Los indicadores de gestión se caracterizan por guiar y controlar el objetivo requerido
para el logro de las metas propuestas de la organización.
Todos los indicadores deben tener un número o nombre, después de leer el nombre del
indicador, la mayoría de personas pasarán directamente a la descripción de ese indicador, este
debe tener una indicación concisa y exacta.3
Índice e Indicador:
3 (nism, 2002, pág. 206)
DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE INDICADORES DE GESTIÓN AL PROCESO DE PAGOS DE LA
MODALIDAD CENTROS INFANTILES DEL BUEN VIVIR - DISTRITO III DEL PATRONATO DE
DESARROLLO SOCIAL Y GARANTÍA DE DERECHOS DEL CAÑAR AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
NOEMÍ GANÁN SUMBA Página 10
- Índice.- Expresa valores matemáticos y se obtiene para evaluar a través de un análisis.
ÍNDICE: 20 (𝐿𝐼𝐵𝑅𝐴𝑆)
200 (𝐿𝐼𝐵𝑅𝐴𝑆)= 0,02
- Indicador.- Define de qué modo se expresará el indicador. Los tipos de unidad
utilizados comúnmente son unidades monetarias y porcentajes.
INDICADOR: 𝒂 (𝒖𝒏𝒊𝒅𝒂𝒅𝒆𝒔)
𝒃 (𝒖𝒏𝒊𝒅𝒂𝒅𝒆𝒔)
Herramientas o medios para diagnosticar en qué medida se está cumpliendo con los
objetivos estratégicos de la entidad.
Además representan medidas financieras a estas se las entienden como traducciones
directas de la estrategia de la empresa, estas se ocupan de las actividades que en definitiva
llevan al éxito por lo que es lógico esperar una amplia variedad de medidas en cada indicador
que se elija. En la práctica la mayoría de las empresas elige indicadores relacionados en áreas
de crecimiento, rendimiento y creación de valor.
Aunque los indicadores de gestión entre ellos: crecimiento y rentabilidad son valiosos,
no se puede depender exclusivamente de ellos para reflejar una historia financiera de una
empresa.
Algunas empresas van más allá de sus sistemas contables y recurren a dar un
suplemento a sus perspectivas financieras. En la actualidad las empresas experimentan un
procesos de cambios con nuevos lineamientos estas transformaciones hacen necesario que las
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empresas incrementen su actividad de mercado en estas condiciones siempre y cuando
planifique un plan de medición de resultados.
Los indicadores de gestión tienen la finalidad de guiar y controlar el desempeño
objetivo y comportamental requerido para el logro de las estrategias organizacionales. Elegir
la proposición de valor e identificar lo que queremos medir nos ayudará mucho para desarrollar
indicadores para las diferentes perspectivas que se planteen.
Características de los indicadores.
Presente/futuro: Mide un resultado básico o sirve de impulso de una actividad
Frecuencia: Herramientas de gestión para hacer ajustes basados en los resultados de
la actividad.
Tipo de unidad: Unidades monetarias y porcentajes (Atributo medible)
Polaridad: Equitativo (Atributo controlable dentro de una estructura de una
organización.)
Tipos de Indicadores.
Se pueden clasificar en indicadores de eficacia o eficiencia.
El indicador de eficacia mide el cumplimiento de los objetivos propuestas, es decir
indica si se cumplió simplemente con lo planteado, pero cuando hablamos de eficiencia es
fundamental conocer que nos indica el buen uso de la gestión operacional para cumplir con las
metas.
Los indicadores de eficiencia se analizan de cómo realmente se formaron las cosas
para mejorar y que rendimiento se pudo visibilizar.
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Indicadores de Cumplimiento: Señala el grado de concluir con una tarea-actividad
Ejemplo: cumplimiento de pagos al personal.
Indicadores de Evaluación: Rendimiento de una tarea, técnicas que ayudan a
identificar debilidades y fortalezas. Ejemplo: Evaluación del procesos de pagos al personal
Indicadores de Eficiencia: Manejo de recursos, tiempo invertido en una o varias
tareas. Ejemplo: rotación de material de guardalmacén.
Indicadores de Eficacia: Capacidad para cumplimiento. Ejemplo: cobertura de
atención a clientes.
Beneficios de los indicadores de gestión
Excelencia operativa
Identificación de problemas y oportunidades.
Definir responsabilidades
Liderazgo.
Mejorar el control de la empresa.
Estándares
Cuando hablamos de estándares e índices estamos refiriéndonos a la parte meta , es el
ejemplo y la cima donde se desea llegar que es un máximo o un mínimo, define si alcanzamos
lo deseado, si sobrepasamos o definitivamente no se cumple entre un rango propuesto.
Los procesos se evalúan con la metodología de tomar una muestra para a través de
estándares indicar el cumplimiento o no de cualquier actividad.
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NOEMÍ GANÁN SUMBA Página 13
Índices
Medida de valoración matemática
2.3 Aspectos relevantes en la gestión empresarial
Patronato de Desarrollo Social y Garantía de Derechos.
Organización Social del Gobierno Provincial del Cañar entidad con autonomía de
gestión administrativa, financiera dedicada a emprender proyectos sociales, ayudas técnicas en
beneficio a la colectividad cañarense del Ecuador.
Plan Estratégico Institucional.
El gobierno provincial del Cañar ha direccionado un plan estratégico como base para
todos los departamentos de la institución, a ello se ha adjudicado el PDSGD, quien facilita
palpar los procesos internos y externos, además estructura y cadenas de valor con las cuales
cuenta la organización.
Eficiencia
Uso de los recursos involucrados en la realización de un meta, o más específicamente a la
relación entre los recursos aplicados y el resultado obtenido. 4
Eficacia
4 : http://www.xing.com/net/gestion_del_conocimiento/metodo-cefe-407507/eficiencia-y-calidad-24440586
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Según Idalberto Chiavenato, “es una medida del logro de resultados”.5
Calidad
Está directamente relacionado con el cliente y su satisfacción por el producto ofrecido.
Efectividad (impacto)
Medida en que se logran los objetivos finales que justificaron la asignación de recursos,
estos logros son los efectos, los efectos inmediatos son los impactos.6
2.4 Cuadro de mando integral
El cuadro de mando integral realmente brinda una oportunidad para que la dirección de
las organizaciones mida lo que realmente importa y sea necesario para cumplir con su misión.
Para aplicar el CMI no es necesario la objeción de una entidad privada o pública más se
identifica como herramienta clave de la gestión empresarial, no quiere decir que no presentará
dificultades tampoco, porque será cuestionable en varias ocasiones como por ejemplo en la
atención al cliente en el caso del sector público o en el control de rubros en las entidades
privadas o las organizaciones sin fines de lucro a estas empresa determina exactamente cuáles
son sus impulsores de resultados en los que deben destacar para conseguirlos.
A mediados del año noventa en Nova Scocia Power Inc. Se implementó por primera
vez en una empresa privada de servicios públicos en Canadá, fue considerado un gran éxito
5 http://www.promonegocios.net/administracion/definicion-eficacia.html
6 http://www.top.org.ar/tablero/tce.htm
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porque se había construido un CMI de alto nivel aplicado en cascada en unidades de negocio
y departamentos de toda la empresa haciendo de este la piedra angular de un sistema de gestión
vinculados a procesos claves como presupuestación y gestación.
Al pasar el tiempo las empresas fueron adoptando medidas para aplicar según su
objetivo, medias que no solo sean representativas sino que sean informativas pero a la medida
del uso de las nuevas tecnologías surgió la necesidad de aplicar un CMI informático este
optimizaría recursos y tiempo. 7
Gráfico 3 CMI en cuestiones empresariales
Elaborado por: El Autor
Fuente: Libro Cuadro de Mando Integral” Paso a Paso”
Las empresas adoptaron a sus necesidades y ahora son aplicables para cualquier
medida laboral con una presentación dinámica y colorida fácil de que cualquier persona lo
pueda entender.
7 (nism, 2002, pág. 15)
Medida Financier
a
CUADRO DE MANDO INTERAL
Implantación de la Estratégi
a
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Elaborado por: El Autor8
Los criterios relacionados forman una unidad concatenados entre sí para tener en cuenta
que son estos los criterios que llevan al buen funcionamiento del CMI, representa a un proceso
dentro y fuera de la entidad que son de vital importancia.
El CMI representa un cambio drástico en la gestión de resultados para muchas
empresas, las estrategias y los controles financieros dictan la dirección de la empresa en cuadro
de mando crea un potente lenguaje para el cambio de los empleados.
2.3.1. Las cuatro perspectivas
2.3.1.1. Perspectiva de Aprendizaje y crecimiento
Representa la cultura organizacional, cimientos donde se construye en totalidad la base
del CMI, conformado por el desarrollo y el conocimiento de las personas, sus habilidades y
sistemas de información y el nivel necesario para alcanzar los objetivos planteados.
8 (nism, 2002, pág. 73)
Cuadro de Mando Integral
Estrategia
Necesidad
Alcance
Recursos
Datos
Respaldo
Gráfico 4 Criterios para elegir una unidad organizativa apropiada
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Facilita a medida de que los cambio tecnológicos han surgido su potencial se ha hecho
mucho más relevante en la gestión empresarial.
Identifica los coeficientes críticos para un futuro o presente asegurar una actividad
sostenible de la empresa.
Esta perspectiva no puede dejarse de lado en el desarrollo de los procesos por ser las que
realmente nos facilitan las otras mesuras que forman el CMI.
La formación y el crecimiento en una empresa procede de raíces principales que juntas
a través de procesos internos conduce a exclentes resultaos con los clientes para lograr elevados
rendimientos financieros.
2.3.1.2. Perspectiva de Procesos internos
Los clientes están conformados por clientes internos y externos. Los internos destacan
la participación dentro de la empresa de ello depende que los procesos sean claves para
incrementar ventas e idealizar nuevas propuestas.
A través de una evaluación y seguimiento constante se identifica fortalezas y
debilidades con el afán de tomar medidas en mejora de una actividad existente.
Si analizamos la elaboración de un producto este tiene fases como: producción-
fabricación-entrega, ellos representan un proceso articulado que representan al mismo e incluso
sabiendo de ellos se presume que es una empresa de manufactura. 9
9 (nism, 2002, pág. 22)
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Gráfico 5 Procesos Internos en la Gestión Empresarial
Elaborado por: El Autor
Fuente: Libro Cuadro de Mando Integral “Paso a Paso”
2.3.1.3. Perspectiva de Cliente
La perspectiva del cliente presenta desafíos para las empresas, quiénes son?, Donde
están?, que les gusta? Es lo que a diario se preguntan los grandes accionistas, siendo así es la
parte principal del CMI.
Como indicaba Michael Porter “esta falta de concentración impedirá que una empresa
se diferencie de sus competidores”.10
Treacy y Wiersema en su libro The Discipline of Market Leades expresan las siguientes
disciplinas:
- Excelencia Operativa. Técnicas que utilizan las empresas para mantener la atención
del cliente.
10 (nism, 2002, pág. 22)
Produccion• Transfomración
de la materia prima
Fabricación • Manufactura
Entrega del Producto o
Servicio
• Satisfacción del Cliente
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- Liderazgo y Producto. Innovaciones constantes, la empresa se esfuerza por presentar
moda al cliente.
- Intimidad con el cliente. Cumplir con las necesidades exclusivas del cliente. Se aplica
medidas para mantener la confianza recíproca con el cliente
2.3.1.4. Perspectiva Financiera
Son un elemento importante del Cuadro de Mando Integral en las entidades públicas y
privadas. Esta perspectiva presenta medidas indicando si la ejecución de nuestra estrategia es
la adecuada para optimizar los resultados.
Los resultados financieros representan el logro que hemos tenido en las demás
perspectivas, es decir se visibiliza el grado de satisfacción del cliente y entre otras medidas que
se haya aplicado para mejorar los procesos internos.
Beneficios de obtener los Resultados Financieros
- Nos sirven para realizar comparaciones entre lo ocurrido y por ende en qué podemos
mejorar.
- Permite crear actividades de valor a corto y largo plazo.
- Ordena a los empleados en sus actividades diarias, representan una cultura organizativa.
Usando el cuadro de mando integral una empresa tiene la oportunidad de mitigar,
cuando no eliminar completamente, muchas de las cuestiones relacionadas con las medidas
financieras. Por ejemplo, la aplicación en cascada de las medidas financieras a niveles
inferiores de la empresa proporciona la oportunidad de que todos los empleados demuestren la
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contribución que hacen a la estrategia y objetivos generales de la empresa con sus actividades
diarias, lo que en definitiva influye en los rendimientos financieros.11
2.4. Objetivos, metas, inductores e indicadores
Objetivos
El establecimiento de objetivos en un plan estratégico, es crucial, puesto que estos elementos
son los que determinan el camino o rumbo de la organización. Primeramente se establecen los
objetivos estratégicos y corporativos, estos son generales, es decir los que dicen todo y a la vez
no dicen nada. Significa que no se conoce cómo se lograran, quienes lo harán, cuanto costara,
cuando lo harán.12
Metas
Se las denomina como guías para la toma de decisiones, además establecen para
situaciones repetitivas o recurrentes en la vida de una estrategia.
Inductores
Representan la Causa porque describen lo que se hace e induce o lideran acciones para
generar resultados a largo plazo.
Indicadores
11 (nism, 2002, pág. 83)
12 Olalla, E. (2013). Planificación Estratégica. La Troncal.
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Sirven para realizar un seguimiento y evaluar definiendo metas que nos permitan
conocer en qué medida se cumplen los objetivos, para los cuales deben de ser coordinados por
las personas que se involucran en la función de una o varias actividades.
Los indicadores pueden sr:
- Eficiencia
- Eficacia
- Calidad
- Económicos
2.5. Importancia del cuadro de mando integral en la administración
Es parte de un enfoque integrado para examinar nuestra empresa proporcionalmente el
medio con el que busca nuestro objetivo general siendo una traducción de la misión, valores, y
estrategias de una empresa.
El poder de una visión compartida que viven todos los empleados de una entidad
pueden proporcionar una fuerza motivacional significativa. John Kower destaca tres
propósitos importantes servidos por una misión durante un proceso de cambio:13
La elección de perspectivas para el cuadro de mando integral debe basarse en aquellos
que sea necesario para contar la historia de la estrategia y crear ventaja competitiva en la
empresa14
13 (P.Kower/, 1991)
14 (nism, 2002)
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Gráfico 6 Importancia del Cuadro de Mando Integral
Permitirá
- Aclarar y ganar consensos sobre estrategias.
- Comunicar la estrategia a toda la empresa.
- Alinear metas y personas.
- Revisión periódica y sistemática.
- Retroalimentación aprender y mejorar.
Servirá
- Para llenar el vacío entre misión estrategias y acciones.
- Para medir resultados corto, mediano y largo plazo.
- Articular resultados e impulsores de resultados.
Determinará
- Que es lo que se debe medir (Estándares).
- Que es lo que se debe conseguir (Metas).
- Clasificación y funciones de los departamentos de la institución.15
Elaborado por: El Autor
Fuente: Libro de Cuadro de Mando Integral “Paso a Paso”
CAPÍTULO III
3. ANÁLISIS DE LA PLANIFICACIÓN DEL PATRONATO DE DESARROLLO
SOCIAL Y GARANTÍA DE DERECHOS DEL GAD-CAÑAR.
3.1. Plan estratégico
3.1.1. Plan Estratégico del Patronato de Desarrollo Social y Garantía de Derechos
MISIÓN
Procurar el “buen vivir” de los hombres, mujeres, juventudes, niños, niñas,
adolescentes, adultos mayores y personas con discapacidad en nuestra provincia. Generando
para la población oportunidades de acceso al ejercicio de los derechos y servicios que buscan
el desarrollo, protección, atención, equidad e igualdad.
15http://mail.ups.edu.ec/emprendedor/publicaciones/emprendedor/contenidospdf/cuadrodemandoelempren
dedor.pdf
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Cumple con los lineamientos estatales del Plan del Buen Vivir encamina planes,
programas y proyectos para mejorar la calidad de vida de los ciudadanos trabajando con
equidad a nivel provincial.
VISIÓN
Grupos de atención prioritaria ejercen sus derechos a través de planes, programas,
proyectos y acciones planteadas desde el Patronato de Desarrollo Social y Garantía de
Derechos del Gobierno Autónomo Descentralizado de la Provincia del Cañar.
Prioriza los grupos de atención prioritaria, se acata a las leyes, sus proyectos están
encaminados según el código orgánico de organización territorial.
EJES DE INTERVENCIÓN
- Planificación ordenada y participativa,
- Equidad, inclusión, indivisibilidad y no discriminación.
- Corresponsabilidad ciudadana.
- Participación Ciudadana.
- Transparencia y rendición de cuentas.
- Calidad de Inversión.
- Articulación interna y externa.
El Patronato de Desarrollo Social y Garantía de Derechos del Cañar cumple con el Plan
Nacional del Buen Vivir que corresponden a una realidad territorial que les otorga su
pertinencia en función de la demanda de las familias.
VALORES DE LA INSTITUCIÓN.
- Equidad
- Solidaridad
- Respeto
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- Servicio
- Honestidad
- Transparencia
Cumple con el Código Orgánico de Organización territorial de realizar una planificación
inclusiva demostrando en todo momentos valores institucionales que perfilan su labor ante la
comunidad. 16
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL.
Elaborado por: El Autor
Fuente: Patronato de Desarrollo Social y Garantía de Derechos
Representa la estructura de la empresa, su constitución y fuentes de fortalecimiento
cumple con su rol informativo de la ubicación clara de las funciones y áreas determinadas en
16 Patronato de Desarrollo Social y Garantía de Derechos
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la entidad, además permite la organización laboral, facilidad de la intercomunicación en los
procesos para lograr la eficiencia del trabajo en equipo y un buen ambiente laboral.
Identifica el orden jerárquico de la institución de manera sencilla, fácil de entender
para usuarios internos y externos.
El modelo del organigrama representa a un organigrama mixto donde conjuga las
autoridades que forman parte de ello y funcionarios, es decir descifra jerarquías de legislación
y ejecución.
OBJETIVOS INSTITUCIONALES
Objetivo General
Garantizar el ejercicio de derechos a través de un desarrollo igual y equitativo de todos
los sectores en la provincia, priorizando aquellos grupos poblacionales que presentan alguna
vulnerabilidad.
Objetivos Específicos
- Promover, fortalecer y garantizar derechos de los ciudadanos y ciudadanas a nivel
provincial en corresponsabilidad con los gobiernos autónomos descentralizados
cantonales y parroquiales, instituciones públicas y privadas, sociedad civil y
organizaciones sociales y populares
- La administración 2009-2014 ha marcado un hito en la relación autoridades - ciudadanía
mediante la incorporación de espacios participativos e incluyentes que facilitan el diálogo
y la gestión de brindar atención prioritaria a los sectores más vulnerables de la provincia
del Cañar.
- Aportando a las familias estrategias no formales de educación inicial a través de las
modalidades de atención Centros Infantiles del Buen Vivir, proyectos de formación
DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE INDICADORES DE GESTIÓN AL PROCESO DE PAGOS DE LA
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DESARROLLO SOCIAL Y GARANTÍA DE DERECHOS DEL CAÑAR AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
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empresarial y demás con el fin de mejorar la calidad de vida de las personas garantizando
la protección y exigibilidad de derechos a todos los sectores de la provincia del Cañar.
- Para el presente trabajo de investigación se ha elaborado el Plan Estratégico del
Departamento Técnico Financiero del Patronato de Desarrollo Social y Garantía de
Derechos.
3.1.2. Plan Estratégico del Departamento Técnico Financiero del Patronato Provincial
de Desarrollo Social Y Garantía de Derechos.
VISIÓN
Inducir un liderazgo técnico financiero en el manejo óptimo de los recursos monetarios
del Patronato de Desarrollo Social y Garantía de Derechos posesionando al departamento como
eficaz y eficiente.
MISIÓN
Suministrar al Patronato de Desarrollo Social y Garantía de Derechos los pagos
oportunos a los proveedores y personal técnico – administrativo para un desempeño contable
de calidad.
OBJETIVOS
- Elaborar un sistema de pagos verificable organizando al personal a cumplir los debidos
procesos internos para la organización de actividades.
- Manejar con eficiencia el presupuesto anual realizando un seguimiento de los
movimientos de las partidas presupuestarias para optimizar recursos y tiempo.
- Planificar la distribución de gastos impulsado a mantener la equidad, responsabilidad
para que los fondos del PDSGD sean iguales para todos sus distritos.
DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE INDICADORES DE GESTIÓN AL PROCESO DE PAGOS DE LA
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DESARROLLO SOCIAL Y GARANTÍA DE DERECHOS DEL CAÑAR AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
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ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DEL DEPARTAMENTO TÉCNICO
FINANCIERO
Fuente: Departamento Técnico Financiero del PDSGD.
Elaborado por: El Autor
Análisis FODA
Tabla 3 FODA
Elaborado por: El Autor
Fuente: Departamento Técnico Financiero del PDSGD
Aspectos
Positivos
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
1F.- Equipo de trabajo profesional y
especializado
2F.- Tener acceso a redes e información.
3F.- Oficinas de atención al cliente en el
distrito III.
4F.- Mantener recursos y convenios
cooperantes para manejo de proyectos
1O.- Capacitaciones permanentes al
personal técnico y administrativo.
2O.- Implementación de nuevas
tecnologías
3O.- Convenios con entidades
cooperantes para ejecución de proyectos.
4O.- Contar con el apoyo de la máxima
autoridad provincial
Aspectos
Negativos
DEBILIDADES AMENAZAS
1D.- Distancia, ubicación geográfica entre los
distritos.
2D.- Tiempo en la entrega de documentos
enviados por correo express.
3D.- No se evalúa los procesos constantemente.
1A.- Demora en receptar las
transferencias de las instituciones
cooperantes para la ejecución de
proyectos.
2A.- Nuevos métodos y leyes para pagos
por transferencia.
ADMINISTRACIÓN DEL PRESUPUESTO ANUAL 2012
RECEPCION DE INFORMESREVISION DE GUIAS Y
FACTURASSOLICITUD DE
AUTORIZACION DE PAGOS
CERTIFICACIÓN DE PARTIDA PRESUPUESTARIA
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Tabla 4 Matriz Ofensiva
FORTALEZAS OPORTUNIDADES ESTRATEGIA PERSPETIVA DEL
CMI
1. Equipo de trabajo
profesional y
especializado
1. Capacitaciones
permanentes al personal
técnico y administrativo.
Conservar y ampliar la
capacitación en temas
específicos para cada
área del PDSGD.
CRECIMIENTO Y
DESARROLLO
2. Tener acceso y
conocimiento a redes
de información.
3. Implementación de nuevas
tecnologías
Ampliar la
comunicación entre el
personal para optimizar
el tiempo en la
realización de
actividades
PROCESOS
INTERNOS
4. Oficinas de atención al
cliente en el distrito
III.
5. Contar con el apoyo de la
máxima autoridad
provincial
Organizar y coincidir
agenda institucional para
el cumplimiento de
actividades.
PERSPECTIVA DEL
CLIENTE
6. Mantener recursos y
convenios cooperantes
para manejo de
proyectos.
1. Convenios con entidades
cooperantes para ejecución
de proyectos.
Mantener un adecuado
nivel presupuestario para
la ejecución de proyectos
de desarrollo infantil
FINANCIERA
Elaborado por: El Autor
Fuente: Matriz FODA
Tabla 5 Matriz Defensiva
DEBILIDADES AMENAZAS ESTRATEGIA PERSPETIVA DEL
CMI
1. Distancia, ubicación
geográfica entre los
distritos.
1. Demora en receptar las
transferencias de las
instituciones cooperantes
para la ejecución de
proyectos.
Crear cronogramas de
entrega de trasferencias
con actas de compromiso
de presentación de
informes.
financiero
2. Tiempo en la entrega de
documentos enviados
por correo express.
2. Retraso en presentación
de informes para la
realización de pagos
Llegar a acuerdos con los
funcionarios responsables
de la entrega oportuna de
la documentación.
Clientes internos
3. No se evalúa los
procesos
constantemente.
3. Falta de práctica en
nuevos métodos y leyes
para pagos por
transferencia.
Ejecución de herramientas
de gestión para evaluar
procesos
Crecimiento y
desarrollo
Elaborado por: El Autor
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Gráfico 7 Relación Causa – Efecto
Elaborado por: El Autor
Fuente: Matriz Ofensiva-Defensiva
Financiero
Inducir un liderazgo técnico financiero en el manejo óptimo de los recursos
monetarios del Patronato de Desarrollo Social y Garantía de
Derechos posesionando al departamento como eficaz y
eficiente. la Provincia del Cañar.
Clientes Internos
•Ampliar la comunicación entre el personal.
•Coordinar actividades institucionales.
Procesos Internos
•Elaborar cronogramas de entrega de documentación para pagos.
Crecimiento y Desarrollo
•Capacitar en temas específicos para cada sección departamental.
•Crear y ejecutar planes de evaluación de procesos.
Coordinar la entrega de la
contraparte presupuestaria para la
ejecución de proyectos
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3.2. Cadena de valor
Elaborado por: El Autor
Fuente: Departamento Técnico Financiero del PDSGD
Pagos al Personal y Proveedores
Certificaciones
Presupuestarias
Contratos de
adquisición de
servicios y
laborales
Guías de
Recepción/Registro
de Asistencia
Recepción de
Proformas/Selección
de Personal
Informes de
cumplimiento de
actividades
Informe y
sustento
técnico
Revisión
Contable
Autorización
de Pagos
Contabilidad
pagos
transferencias
Ambiente Laboral Envío y recepción de
documentos
Medios de
Comunicación
Desarrollo
Institucional
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Como conclusión podemos definir que lo principal en los indicadores de gestión afecta
el apropiado enfoque hacia los procesos y departamentos agregadores de valor, lo cual no
representa que se dimitirán de lado los procesos gobernantes y los habilitantes, la prioridad son
los procesos importantes.
3.2.1. Procesos gobernantes
La cadena de valor creada representa las actividades que se transcurren para que el
Departamento Técnico Financiero cumpla con unas de sus funciones importantes, ser eficiente
en los pagos al personal y proveedores
Con el objetivo de relevar la importancia de la cadena de valor aplicamos un modelo
desarrollado donde incluyen diferentes procesos en un orden que a más de jerárquico,
constituye la formación de un proceso que ha sido establecido para realizar los pagos tanto de
los proveedores con los que cuenta el PDSGD como su personal técnico y administrativo.
3.2.2. Procesos agregadores de valor
Los procesos agregadores de valor están relacionados con la adquisición de servicios,
la constatación de existir los rubros pertinentes para proceder a una segunda fase; la recepción
de informes y constatación de documentos habilitantes y finalmente los pagos que a través del
Sistema Público Interbancario SPI.
3.2.3. Procesos de apoyo
Como procesos de apoyo son todos cuales interfieren en el transcurso del procesos a
estos los podemos citar; medios de comunicación siendo de vital importancia por la distancia
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Noemí Ganan Página 32
con el que se maneja las oficinas de distritos del PDSGD, así como el desarrollo institucional
de ello depende el seguimiento a los procesos.
3.3. Planes operativos
Para el presente trabajo de investigación se ha elaborado objetivos operativos para el
departamento técnico financiero del Patronato de Desarrollo Social y Garantía de Derechos del
GAD-CAÑAR.
Propuesta de objetivos estratégicos para el Patronato de Desarrollo Social y Garantía de
Derechos
Perspectiva Financiera
Objetivo Operativo: 1.- Gestionar 2000 transferencias generadas para la ejecución de
proyectos en el área técnica financiera del PDSGD en la provincia del Cañar en el año 2012
con un presupuesto de $ 1500,00.
Meta: lograr que los pagos a proveedores y al personal sean al tiempo acordado.
Objetivo Operativo: 2.- Coordinar la entrega de 6 informes de sustentación financiera
para realizar los pagos en los proyectos ejecutados por el PDSGD en la provincia del Cañar en
el año 2012, con un presupuesto de $ 2.000,00.
Meta: Fomentar un sistema de entrega de informes eficiente.
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Noemí Ganan Página 33
Perspectiva de Clientes
Objetivo Operativo: 3.- Ejecutar 48 actividades institucionales con la representante
legal y funcionarios del PDSGD en la provincia del Cañar, durante el año 2012, con un
presupuesto de $ 500,00
Meta: Realizar actividades conjuntas para optimizar recursos y tiempo.
Objetivo Operativo: 4.- Implementar dos programas de incentivos a los funcionarios
para la presentación de informes en el tiempo solicitado, en el Patronato de Desarrollo Social
y Garantía de Derechos del Cañar en el año 2012 , con un presupuesto de $ 4000,00.
Meta: Entrega oportuna de documentos habilitantes de pagos
Perspectiva de Procesos Internos:
Objetivo Operativo: 5.- Elaborar 3 planes comunicacionales entre los funcionarios
del PDSGD del Cañar con el equipo técnico y administrativo en el año 2012, con un
presupuesto de $ 2000,00.
Meta: mejorar la comunicación entre el personal técnico y administrativo del PDSGD.
Perspectiva de Crecimiento y Desarrollo:
Objetivo Operativo: 6.- Realizar 24 capacitaciones al personal con temas específicos
para cada departamento en el Patronato Provincial, durante al año 2012, con un presupuesto de
$ 25.000,00
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Noemí Ganan Página 34
Meta: Contar con un personal capacitado según sus funciones.
Objetivo Operativo: 7.- Desarrollar e implementar tres planes de evaluación de
procesos para mantener un seguimiento a la utilización de partidas presupuestarias en el
patronato provincial, durante al año 2012, con un rubro de $2000,00.
Meta: Elaborar un plan de evaluación de utilización de partidas presupuestarias.
3.3.1. Identificación de Variables y diseño de Indicadores de Gestión
Perspectiva financiera
Objetivo Operativo 1:
1.- Gestionar 2000 transferencias generadas para la ejecución de proyectos en el área
técnica financiera del PDSGD en la provincia del Cañar en el año 2012 con un presupuesto
de $ 1500,00.
Indicador de Eficacia:
Agregación más preposición
Cantidad de
Variable
Transferencias
Verbo en participio pasado
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Noemí Ganan Página 35
Generadas
Complemento circunstancial en tiempo y lugar
En el área técnica financiera del PDSGD en la provincia del Cañar en el año 2012
Elaboración de Indicador
Cantidad de transferencias generadas para la ejecución de proyectos gestionados por
el área técnica financiera del PDSGD en la provincia del cañar en el año 2012.
Indicador de Eficiencia
Agregación más preposición:
Cantidad de
Variables
Dólares
Verbo en participio pasado
Utilizados
Complementos circunstanciales de tiempo y lugar
En las transferencias generadas para la ejecución de proyectos gestionados en el área técnica
financiera del PDSGD en la provincia del cañar en el año 2012.
Elaboración del Indicador
Cantidad de dólares utilizados en las transferencias generadas para la ejecución de proyectos
gestionados en el área técnica financiera del PDSGD en la provincia del cañar en el año 2012.
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Noemí Ganan Página 36
Objetivo Operativo 2.-
2.- Coordinar la entrega de 6 informes de sustentación financiera para realizar los pagos
en los proyectos ejecutados por el PDSGD en la provincia del Cañar en el año 2012, con un
presupuesto de $ 2.000,00.
Indicador de eficacia
Agregación más preposición
Cantidad de
Variable
Informes
Verbo en participio pasado
Entregados
Complemento circunstancial de tiempo y lugar
Para realizar los pagos en los proyectos ejecutados por el PDSGD en la provincia del cañar en
el año 2012.
Elaboración de Indicador
Cantidad de informes entregados para realizar los pagos en los proyectos ejecutados
por el PDSGD en la provincia del cañar en el año 2012.
Indicador de Eficiencia:
Agregación más preposición
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Cantidad de
Variable
Presupuesto
Verbo en participio pasado
Utilizado
Complemento circunstancial en tiempo y lugar
Para la entrega de informes de sustento financiero coordinados para realizar los pagos
en los proyectos ejecutados por el PDSGD en la provincia del cañar en el año 2012.
Elaboración de Indicador
Cantidad de presupuesto utilizado para la entrega de informes de sustento financiero
coordinados para realizar los pagos en los proyectos ejecutados por el PDSGD en la provincia
del cañar en el año 2012.
Objetivo Operativo 3.- Ejecutar 48 actividades institucionales ejecutadas con la
representante legal y funcionarios del PDSGD en la provincia del Cañar, durante el año
2012, con un presupuesto de $ 500,00
Indicador de Eficacia:
Agregación más preposición:
Cantidad de
Variable
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Actividades institucionales
Verbo en participio pasado
Ejecutadas
Complementos circunstanciales de tiempo y lugar
Con la representante legal y funcionarios del PDSGD en la provincia del cañar, durante
al año 2012.
Elaboración de Indicador
Cantidad de actividades institucionales ejecutadas con representante legal y
funcionarios en el departamento técnico financiero del PDSGD en la provincia del cañar
durante el año 2012.
Indicador de Eficiencia
Agregación más preposición:
Cantidad de
Variable
Dólares
Verbo en participio pasado
Utilizados
Complementos circunstanciales de tiempo y lugar
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Para actividades institucionales con representante legal y funcionarios en el
departamento técnico financiero del PDSGD en la provincia del cañar.
Elaboración de Indicador
Cantidad de dólares utilizados para actividades institucionales ejecutadas con la
representante legal y funcionarios regularizados en el departamento técnico financiero del
PDSGD en la provincia del cañar durante el año 2012.
Objetivo Operativo 4.- Implementar dos programas de incentivos a los funcionarios para
la presentación de informes en el tiempo solicitado, en el Patronato de Desarrollo Social
y Garantía de Derechos del Cañar durante el año 2012, con un presupuesto de $ 4000,00.
Indicador de Eficacia:
Agregación más preposición
Número de
Variable
Programas de incentivo
Verbo en participio pasado
Implementados
Complementos circunstanciales de tiempo y lugar
A los funcionarios para la presentación de informes en el tiempo solicitado en el
Patronato de Desarrollo Social y Garantía de Derechos del Cañar durante el año 2012.
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Elaboración del Indicador:
Número de programas de incentivo a los funcionarios para la presentación de informes
en el tiempo solicitado implementados en el Patronato de Desarrollo Social y Garantía de
Derechos durante el año 2012.
Indicador de eficiencia:
Agregación más preposición
Cantidad de
Variable
Dólares
Verbo en participio pasado
Utilizados
Complementos circunstanciales de tiempo y lugar
En programas de incentivos a los funcionarios para la presentación de informes en
el tiempo solicitado en el Patronato de Desarrollo Social y Garantía de Derechos del Cañar
durante el año 2012.
Elaboración del Indicador:
Cantidad de dólares utilizados en programas de incentivo a los funcionarios para la
presentación de informes en el tiempo solicitado implementados en el Patronato de Desarrollo
Social y Garantía de Derechos durante el año 2012.
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Objetivo Operativo 5.- Elaborar 3 planes comunicacionales entre los funcionarios en el
PDSGD del Cañar con el equipo técnico y administrativo en el año fiscal 2012, con un
presupuesto de $ 2000,00.
Indicador de eficacia:
Agregación más preposición
Número de
Variable
Planes comunicacionales
Verbo en participio pasado:
Elaborados
Complementos circunstanciales e tiempo y lugar.
Por los funcionarios en el Patronato de Desarrollo Social y Garantía de Derechos del Cañar
Elaboración del indicador
Número de planes comunicacionales elaborados por los funcionarios en el Patronato
de Desarrollo Social y Garantía de Derechos en el año 2012.
Indicador de eficiencia:
Agregación más preposición
Cantidad de
Variable
Dólares
Verbo en participio pasado:
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Utilizados
Complementos circunstanciales e tiempo y lugar.
En planes comunicacionales elaborados en el Patronato de Desarrollo Social y Garantía
de Derechos del Cañar
Elaboración del indicador
Cantidad de dólares utilizados en planes comunicacionales elaborados entre los
funcionarios elaborados en el Patronato de Desarrollo Social y Garantía de Derechos.
Objetivo Operativo 6.- Realizar 24 capacitaciones al personal con temas específicos para
cada departamento en el Patronato Provincial, durante al año 2012, con un presupuesto de
$ 25.000,00.
Indicadores de eficacia:
Agregación más preposición:
Cantidad de
Variable:
Capacitaciones
Verbo en participio pasado:
Realizadas
Complementos circunstanciales de tiempo y lugar:
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Para el personal con temas específicos para cada departamento en el Patronato de
Desarrollo Social y Garantía de Derechos, durante el año 2012, con un presupuesto de $
25.000,00.
Elaboración del Indicador:
Cantidad de capacitaciones realizadas para el personal con temas específicos para cada
departamento en el Patronato de Desarrollo Social y Garantía de Derechos, durante el año 2012.
Indicadores de Eficiencia:
Agregación más preposición:
Cantidad de
Variable:
Dólares
Verbo en participio pasado:
Utilizados
Complementos circunstanciales de tiempo y lugar:
En Capacitaciones ampliadas al personal con temas específicos para cada departamento
en el Patronato de Desarrollo Social y Garantía de Derechos, durante el año 2012, con un
presupuesto de $ 25.000,00.
Elaboración del Indicador:
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Cantidad de dólares utilizados en capacitaciones ampliadas al personal con temas
específicos para cada departamento en el Patronato de Desarrollo Social y Garantía de
Derechos, durante el año 2012.
Objetivo Operativo 7.- Desarrollar e implementar tres planes de evaluación de procesos
para mantener un seguimiento a la utilización de partidas presupuestarias en el patronato
provincial, durante al año 2012, con un rubro de $2000,00.
Indicador de Eficacia:
Agregación más preposición:
Cantidad de
Variable
Plan de evaluación de procesos
Verbo en participio pasado
Desarrollados e implementados
Complementos circunstanciales de tiempo y lugar
Para mantener un seguimiento a la utilización de partidas presupuestarias en el
Patronato provincial, durante el año 2012, con un rubro de $ 2000,00.
Elaboración del Indicador
DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE INDICADORES DE GESTIÓN AL PROCESO DE PAGOS DE LA
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Cantidad de planes de evaluación a los procesos desarrollados e implementados para
mantener un seguimiento a la utilización de partidas presupuestarias en el Patronato Provincial,
durante el año 2012, con un rubro de $ 2000,00.
Indicador de Eficiencia:
Agregación más preposición:
Cantidad de
Variable
Dólares
Verbo en participio pasado
Utilizados
Complementos circunstanciales de tiempo y lugar
En los planes de evaluación de procesos de seguimiento a la utilización de partidas
presupuestarias en el Patronato provincial, durante el año 2012, con un rubro de $ 2000,00.
Elaboración del Indicador
Cantidad de dólares utilizados en los planes de evaluación a los procesos desarrollados
e implementados para el seguimiento a la utilización de partidas presupuestarias en el
Patronato Provincial, durante el año 2012, con un rubro de $ 2000,00.
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Noemí Ganan Página 46
Tabla 6 Diseño de Indicadores de gestión
DISEÑO E INDICADORES DE GESTIÓN
Departamento Técnico Financiero del Patronato de Desarrollo Social y Garantía de Derechos del
GAD – Cañar
PERSPECTIVA
CMI
OBJETIVO
OPERATIVO EFICACIA EFICIENCIA
FINANCIERA
O.OF1
Gestionar 2000
transferencias
generadas para la
ejecución de
proyectos en el área
técnica financiera
del PDSGD en la
provincia del Cañar
en el año 2012 con
un presupuesto de $
1500,00.
Cantidad de
transferencias
generadas para la
ejecución de
proyectos
gestionados en el
área técnica
financiera del
PDSGD en la
provincia del cañar
en el año 2012.
Cantidad de dólares
utilizados en
transferencias
generadas para la
ejecución de
proyectos
gestionados en el
área técnica
financiera del
PDSGD en la
provincia del cañar
en el año 2012.
O.OF2
Coordinar la entrega
de 6 informes
bimensuales de
sustentación
financiera para
realizar los pagos en
los proyectos
ejecutados por el
PDSGD en la
provincia del Cañar
en el año 2012, con
un presupuesto de $
2.000,00.
Cantidad de entrega
de informes de
sustento financiero
coordinados para
realizar los pagos en
los proyectos
ejecutados por el
PDSGD en la
provincia del cañar
en el año 2012.
Cantidad de
presupuesto
utilizado para los
informes entregados
de sustento
financiero
coordinado para
realizar los pagos en
los proyectos
ejecutados por el
PDSGD en la
provincia del cañar
en el año 2012.
CLIENTES
(INTERNOS)
O.OC3
Ejecutar 48
actividades
institucionales con la
representante legal y
funcionarios del
PDSGD en la
provincia del Cañar,
durante el año 2012,
con un presupuesto
de $ 500,00
Cantidad de
actividades
institucionales
ejecutadas con
representante legal y
funcionarios en el
departamento técnico
financiero del
PDSGD en la
provincia del cañar
durante el año 2012.
Cantidad de dólares
utilizados para
actividades
institucionales
ejecutadas con la
representante legal y
funcionarios
regularizados en el
departamento
técnico financiero
del PDSGD en la
provincia del cañar
durante el año 2012.
O.OC4
Implementar dos
programas de
incentivos a los
funcionarios para la
presentación de
informes en el
Número de
programas de
incentivo a los
funcionarios para la
presentación de
informes en el
Cantidad de dólares
utilizados en
programas de
incentivo a los
funcionarios para la
presentación de
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Noemí Ganan Página 47
tiempo solicitado, en
el Patronato de
Desarrollo Social y
Garantía de
Derechos del Cañar
durante el año 2012,
con un presupuesto
de $ 4000,00.
tiempo solicitado
implementados en el
Patronato de
Desarrollo Social y
Garantía de Derechos
durante el año 2012.
informes en el
tiempo solicitado
implementados en el
Patronato de
Desarrollo Social y
Garantía de
Derechos durante el
año 2012.
PROCESOS
INTERNOS
O.P5
Elaborar 3 planes
comunicacionales
entre los
funcionarios en el
PDSGD del Cañar
con el equipo
técnico y
administrativo en el
año fiscal 2012, con
un presupuesto de $
2000,00.
Número de planes
comunicacionales
elaborados entre los
funcionarios
elaborados en el
Patronato de
Desarrollo Social y
Garantía de
Derechos.
Cantidad de dólares
utilizados en planes
comunicacionales
entre los
funcionarios
elaborados en el
Patronato de
Desarrollo Social y
Garantía de
Derechos.
CRECIMIENTO
Y
DESARROLLO
O.C6
Realizar 24
capacitaciones al
personal con temas
específicos para cada
departamento en el
Patronato Provincial,
durante al año 2012,
con un presupuesto
de $ 25.000,00.
Cantidad de
capacitaciones
realizadas al personal
con temas
específicos para cada
departamento en el
Patronato de
Desarrollo Social y
Garantía de
Derechos, durante el
año 2012.
Cantidad de dólares
utilizados en
capacitaciones
realizadas para el
personal con temas
específicos para
cada departamento
en el Patronato de
Desarrollo Social y
Garantía de
Derechos, durante el
año 2012.
O.C7
Desarrollar e
implementar 3
planes de evaluación
de procesos para
mantener un
seguimiento a la
utilización de
partidas
presupuestarias en el
patronato provincial,
durante al año 2012,
con un rubro de
$2000,00.
Cantidad de planes
de evaluación a los
procesos
desarrollados e
implementados para
el seguimiento a la
utilización de
partidas
presupuestarias en el
Patronato Provincial,
durante el año 2012,
con un rubro de $
2000,00.
Cantidad de dólares
utilizados en los
planes de evaluación
a los procesos
desarrollados e
implementados para
el seguimiento a la
utilización de
partidas
presupuestarias en el
Patronato Provincial,
durante el año 2012,
con un rubro de $
2000,00.
Autor: El Autor
Fuente: Propuesta de objetivos operativos
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Noemí Ganan Página 48
Para interpretar o comentar sobre los resultados de los indicadores de gestión, se
visibiliza que función de los estándares se encuentran propuestas en cada uno de los objetivos,
los comentarios realizados son origen de una acción de control, que incluyen los atributos de
un hallazgo de auditoría de gestión.
En términos de auditoría describimos la estructura de un comentario como parte de
análisis de los indicadores:
El indicador organiza la medición real de una Condición.
El estándar es el escenario deseado, considerado como Criterio.
El origen de las desviaciones presentadas al cotejar entre el indicador y el estándar nos dará
como resultado la Causa.
La brecha compuesta por aspectos positivos o negativos se los denomina como Efecto.
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Noemí Ganan Página 49
CAPÍTULO IV
4. DESARROLLO PRÁCTICO DE LOS TABLEROS DE CONTROL
4.1. Análisis e Interpretación del Indicador de Eficiencia y Eficacia del Objetivo
Operativo Uno
PERSPECTIVA FINANCIERA
Objetivo Operativo 1
Gestionar 2000 transferencias generadas para la ejecución de proyectos en el área
técnica financiera del PDSGD en la provincia del Cañar en el año 2012 con un presupuesto
de $ 1500,00.
INDICADOR DE EFICACIA:
Cantidad de transferencias generadas para la ejecución de proyectos gestionados por
el área técnica financiera del PDSGD en la provincia del cañar en el año 2012: 1956
Estándar: 2000 (Propuesta)
INDICADOR DE EFICIENCIA
Cantidad de dólares utilizados en las transferencias generadas para la ejecución de
proyectos gestionados en el área técnica financiera del PDSGD en la provincia del cañar en el
año 2012.= $ 145.549,58
Estándar: $ 200.000,00 (valores propuestos)
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NOEMÍ GANÁN SUMBA Página 50
Tabla 7 Tablero de control - Indicador de Eficacia Objetivo Operativo uno
NOMBRE DEL
INDICADOR
CÁLCULO
S/G
FÓRMULA
UNIDAD PERIODICIDAD RANGO RESPONSABLES CALCULO
Cantidad de
transferencias generadas
para la ejecución de
proyectos gestionados
por el área técnica
financiera del PDSGD en
la provincia del cañar en
el año 2012
N/A
Transferencias
2012: 1956
Cantidad
Mensual
Estándar
2000
Departamento Técnico
Financiero del PDSGD
Contadora de
Proyectos Infantiles
Índice: Indicador
*100
Estándar
1956
*100
2000
Índice
97.8%
Brecha favorable
2.2%
Elaborado por: El Autor
Fuente: Departamento técnico financiero del PDSGD
N/A: No aplica por ser fuente de la institución.
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Noemí Ganan Página 51
Tabla 8 Tablero de control - Indicador de Eficiencia Objetivo Operativo uno
NOMBRE DEL
INDICADOR
CÁLCULO
S/G
FÓRMULA
UNIDAD PERIODICIDAD RANGO RESPONSABLES CALCULO
Cantidad de dólares
utilizados en
transferencias generadas
para la ejecución de
proyectos gestionados en
el área técnica financiera
del PDSGD en la
provincia del cañar en el
año 2012
N/A
$ 145.549,58
Presupuesto
utilizado en
distrito III.
Dólares
Mensual
Estándar $
200.000,00
Departamento Técnico
Financiero del PDSGD
Contadora de
Proyectos Infantiles
Índice:
Indicador
*100
Estándar
145.549,48
*100
200.000,00
Índice
73%
Brecha desfavorable
27,23%
Elaborado por: El Autor
Fuente: Departamento técnico financiero del PDSGD
Nota: los valores no aplican datos por ser de fuente de la institución.
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NOEMÍ GANÁN SUMBA Página 52
Elaborado por: El Autor
Fuente: Tablero de Control
Elaborado por: El Autor
Fuente: Tablero de Control
73%
27%
Presupuesto Utilizado
INDICE BRECHA
INDICE98%
BRECHA FAVORABLE
2%
TRANSFERENCIAS GENERADAS AL DISTRITO III
Gráfico 9 Indicador de Eficiencia Objetivo Operativo uno
Gráfico 8 Indicador de Eficacia Objetivo Operativo uno
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Noemí Ganan Página 53
COMENTARIO DEL O.O.F N.- 1
Durante el año 2012 el Departamento técnico financiero del Patronato de Desarrollo
Social y Garantía de Derechos canceló un total de $ 145549,48 como pago a proveedores y
empleados en el distrito III lo que demuestra la utilización de 1956 transferencias anuales.
En el objetivo operativo N.- 1 se plantea utilizar $ 200000,00 para lograr un
cumplimento de 2000 transferencias anuales.
Según la información del PDSGD el departamento técnico financiero en el año 2012 realizó
transferencias de pagos al personal, proveedores mismos que fueron cada dos meses a
proveedores y empleados realizadas para el distrito III en los proyectos de desarrollo infantil.
Debido a la demora en las transferencias como aporte de ingresos en convenios
interinstitucionales y al no existir un plan de lineamientos de procesos para cada área ha
provocado un 98% de cumplimiento en cuanto al objetivo efectuando una brecha favorable del
2.2% en el indicador de eficacia y de eficiencia del 73% con una brecha desfavorable del
27.3%.
Recomendaciones
Ejecución de plan de contingencias para obligaciones con proveedores y empleados.
Verificar las cuentas por pagar y cancelar a proveedores y empleados.
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Noemí Ganan Página 54
4.2. Análisis e Interpretación del Indicador de Eficacia y Eficiencia del Objetivo
Operativo dos
Coordinar la entrega de 6 informes bimensuales de sustentación financiera para realizar los
pagos en los proyectos ejecutados por el PDSGD en la provincia del Cañar en el año 2012,
con un presupuesto de $ 2.000,00.
Indicador de Eficacia:
Cantidad de entrega de informes de sustento financiero coordinados para realizar los
pagos en los proyectos ejecutados por el PDSGD en la provincia del cañar en el año 2012.
= 3 (cuatrimestre)
Estándar: 6 bimensual (propuesta)
Indicador de eficiencia.
Cantidad de presupuesto utilizado para los informes entregados de sustento Financiero
coordinado para realizar los pagos en los proyectos ejecutados por el PDSGD en la provincia
del cañar en el año 2012.
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NOEMÍ GANÁN SUMBA Página 55
Tabla 9 Tablero de control - Indicador de Eficacia Objetivo Operativo dos
NOMBRE DEL INDICADOR
CÁLCULO
S/G
FÓRMULA
UNIDAD PERIODICIDAD RANGO RESPONSABLES CALCULO
Cantidad de informes entregados
de sustento financiero
coordinados para realizar los
pagos en los proyectos ejecutados
por el PDSGD en la provincia del
cañar en el año 2012.
N/A
Informes
Entregados:
3
Cuatrimestre
Cantidad
cuatrimestre
Estándar 6
(Propuesta
bimensual)
Departamento
Técnico Financiero
del PDSGD
Contadora de
Proyectos
Infantiles
Índice: Indicador
*100
Estándar
3
*100
6
Índice
50%
Brecha desfavorable
50%
Elaborado por: El Autor
Fuente: Departamento técnico financiero del PDSGD
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NOEMÍ GANÁN SUMBA Página 56
Tabla 10 Tablero de control - Indicador de Eficiencia Objetivo Operativo dos
Elaborado por: El Autor
Fuente: Departamento técnico financiero del PDSGD
NOMBRE DEL
INDICADOR
CÁLCULO
S/G
FÓRMULA
UNIDA
D
PERIODICID
AD RANGO
RESPONSABLE
S CALCULO
Cantidad de presupuesto
utilizado para los
informes entregados de
sustento financiero
coordinado para realizar
los pagos en los
proyectos ejecutados por
el PDSGD en la
provincia del cañar en el
año 2012.
N/A
Presupuesto
utilizado
$ 1500,00
Dólares
cuatrimestre
Estándar
$ 2000
Departamento
Técnico
Financiero del
PDSGD
Contadora de
Proyectos
Infantiles
Índice: Indicador
*100
Estándar
1500
*100
2000
Índice
75%
Brecha favorable
25%
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NOEMÍ GANÁN SUMBA Página 57
Gráfico 10 Indicador de Eficacia Objetivo Operativo dos
Elaborado por: el Autor
Fuente: Tablero de control
Elaborado por: El Autor
Fuente: Departamento Financiero del PDSGD.
50%50%
Entrega de informes para sustentación de pagos
Indice Brecha desfavorable
75%
25%
Presupuesto utilizado para la entrega de informes de liquidación
de pagos en el PDSGD
indice brecha favorable
Gráfico 11 Indicador de Eficiencia Objetivo Operativo dos
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Noemí Ganan Página 58
COMENTARIO DEL O.O.F N.- 2
Durante el año 2012 el Departamento técnico financiero del Patronato de Desarrollo
Social y Garantía de Derechos recibió un total de 3 informes al año, siendo estos con
periodicidad cuatrimestre.
Según el objetivo operativo se debe realizar 6 informes bimensuales con un presupuesto
de $ 1500,00.
Sin embargo con retraso de 15 días lo que dificultó la recepción de transferencias para
el otorgamiento de pagos, de manera que se alcanza un total del 50% como brecha desfavorable
en la recepción de sustentación para pagos quiere decir que se cumplen las metas, pero no se
aplica estándares de calidad manejado procesos en el tiempo indicado
El PDSGD contó en el año 2012 con un rubro de $1500,00 y se hiso posible la entrega
del 80% de información para liquidación de pagos, representa el 20% para alcanzar la entrega
la meta con un presupuesto de $2000,00
Recomendaciones
Crear un plan de incentivos para los funcionarios que cumplan con procesos internos
en tiempo límite.
Buscar nuevas propuestas de proveedores para envío y recepción de documentación.
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Noemí Ganan Página 59
4.3. Análisis e Interpretación del Indicador de Eficacia y Eficiencia Objetivo
Operativo tres
Ejecutar 48 actividades institucionales con la representante legal y funcionarios del PDSGD
en la provincia del Cañar, durante el año 2012, con un presupuesto de $ 500,00
PERSPECTIVA DE CLIENTES “INTERNOS”
Indicador de Eficacia:
Cantidad de actividades institucionales con representante legal y funcionarios
regularizados en el departamento técnico financiero del PDSGD en la provincia del cañar
durante el año 2012.= 20
Estándar: 48 (propuesta)
Indicador de Eficiencia:
Cantidad de dólares utilizados para actividades institucionales ejecutadas con la
representante legal y funcionarios regularizados en el departamento técnico financiero del
PDSGD en la provincia del cañar durante el año 2012.= 0
Estándar: $500,00 (presupuesto propuesto)
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NOEMÍ GANÁN SUMBA Página 60
Tabla 11 Tablero de control - Indicador de Eficacia Objetivo Operativo tres
NOMBRE DEL
INDICADOR
CÁLCULO S/G
FÓRMULA UNIDAD PERIODICIDAD RANGO RESPONSABLES CALCULO
Cantidad de actividades
institucionales ejecutadas
con representante legal y
funcionarios en el
departamento técnico
financiero del PDSGD en la
provincia del cañar durante
el año 2012.
N/A
Meta 2009-2014
Reuniones
realizadas=20
Propuesta :
=48
cantidad
Semanal
Mensual
Anual
Estándar
48
Departamento
Técnico Financiero
del PDSGD
Contadora de
Proyectos Infantiles
Índice:
Indicador
*100
Estándar
20
*100
48
Índice
41.66%
Brecha Desfavorable
58.33% Elaborado por: El Autor
Fuente: Departamento técnico financiero del PDSGD
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Noemí Ganan Página 61
Tabla 12 Tablero de control - Indicador de Eficiencia Objetivo Operativo tres
NOMBRE DEL
INDICADOR
CÁLCULO
S/G
FÓRMULA
UNIDAD PERIODI
CIDAD RANGO RESPONSABLES CALCULO
Cantidad de dólares
utilizados para actividades
institucionales ejecutadas
con la representante legal y
funcionarios regularizados en
el departamento técnico
financiero del PDSGD en la
provincia del cañar durante
el año 2012
N/A
El año 2009
no se generó
partida
presupuestari
a para
reuniones
con el
personal
Dólares
anual
Estándar
$ 500
Departamento
Técnico Financiero
del PDSGD
Contadora de
Proyectos Infantiles
Índice: Indicador
*100
Estándar
0
*100
500
Índice
0%
Brecha desfavorable
100%
Elaborado por: El Autor
Fuente: Departamento técnico financiero del PDSGD
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Gráfico 12 Indicador de Eficacia Objetivo Operativo tres
Elaborado por: el autor
Fuente: departamento técnico jurídico del PDSGD.
Gráfico 13 Indicador de Eficiencia Objetivo Operativo tres
Elaborado por: El Autor
Fuente: Departamento Financiero del PDSGD.
0 10 20 30 40 50 60
Indicador (2009-2014)
Estandar (Propuesta)
Ejecución de actividades con representante legal
Serie 1
Indice0%
Brecha Desfavorable
100%
Presupuesto Asignado para reuniones de coordinación y ejecución de actividades en el
PDSGD
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COMENTARIO DEL O.O.F N.- 3
El Patronato de Desarrollo Social y Garantía de Derechos cuenta con oficinas en el
distrito III a las cuales su representante legal, en el año 2012, se realizaron 20 reuniones en el
cantón la troncal y Azogues con el objetivo de coordinar actividades para la ejecución de
proyectos de desarrollo infantil, ayudas técnicas, atenciones especiales y diferentes programas
y proyectos, Además los funcionarios pudieron dialogar y generar ideas para mejorar la
atención a los ciudadanos del cantón la troncal. En lo referente al presupuesto no se utilizó
ningún rubro para este.
En el objetivo N.- 3 se debe 48 reuniones por parte de la vice prefectura, con un presupuesto
de $500,00 en el cantón la troncal.
La situación geográfica entre los distritos dificultó el cumplimiento de este objetivo lo
que se hiso posible realizar 20 actividades en coordinación institucional ya que las actividades
no son coordinadas para su ejecución, y la poca atención al distrito III en actividades con
funcionarios y atención a la ciudadanía.
Se alcanzó un 41,66 125% debido al cumplimiento de la meta institucional de la
administración 2009-2014. Lo que determinó una brecha desfavorable del 58,33%
Recomendaciones Eficacia
Realizar reuniones con periodicidad semanal para mejorar la calidad de atención a la
ciudadanía y ofrecer un servicio eficaz y eficiente
Aplicación de partida presupuestaria o rubro destinado a reuniones entre el personal
administrativo y de campo con la vice prefectura.
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Noemí Ganan Página 64
4.4. Análisis e Interpretación del Indicador de Eficacia y Eficiencia del Objetivo
Operativo cuatro
Implementar dos programas de incentivos a los funcionarios para la presentación de informes
en el tiempo solicitado, en el Patronato de Desarrollo Social y Garantía de Derechos del Cañar
en el año 2012 , con un presupuesto de $ 4000,00.
Indicador de Eficacia:
Número de programas de incentivo a los funcionarios para la presentación de informes en el
tiempo solicitado implementados en el Patronato de Desarrollo Social y Garantía de Derechos
durante el año 2012.= 1
Estándar: 2
Indicador de Eficiencia:
Cantidad de dólares utilizados en programas de incentivo a los funcionarios para la
presentación de informes en el tiempo solicitado implementados en el Patronato de Desarrollo
Social y Garantía de Derechos durante el año 2012.= $3000
Estándar: $4000,00 (presupuesto propuesto)
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Tabla 13 Tablero de control - Indicador de Eficacia Objetivo Operativo cuatro
NOMBRE DEL
INDICADOR
CÁLCULO
S/G
FÓRMULA
UNIDAD PERIODICIDAD RANGO RESPONSABLES CALCULO
Número de programas de
incentivo a los funcionarios
para la presentación de
informes en el tiempo
solicitado implementados en
el Patronato de Desarrollo
Social y Garantía de
Derechos durante el año
2012
N/A
1 Programa
de Incentivo
a los
funcionarios
para
presentación
de informes
en el tiempo
solicitado
Cantidad
Cuatrimestre
Estándar
2
Departamento
Técnico Financiero
del PDSGD
Contadora de
Proyectos Infantiles
Índice:
Indicador
*100
Estándar
1
*100
2
Índice
50%
Brecha desfavorable
50% Elaborado por: El Autor
Fuente: Departamento técnico financiero del PDSGD
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Tabla 14 Tablero de control - Indicador de Eficiencia Objetivo Operativo cuatro
NOMBRE DEL
INDICADOR
CÁLCULO
S/G
FÓRMULA
UNIDAD PERIODICIDAD RANGO RESPONSABLES CALCULO
Cantidad de dólares
utilizados en programas de
incentivo a los funcionarios
para la presentación de
informes en el tiempo
solicitado implementados
en el Patronato de
Desarrollo Social y
Garantía de Derechos
durante el año 2012
N/A
Rubro
utilizado
2012:
$3000,00
Dólares
Mensual
anual
Estándar
$ 4000
Departamento
Técnico Financiero
del PDSGD
Contadora de
Proyectos Infantiles
Índice:
Indicador
*100
Estándar
3000
*100
4000
Índice
75%
Brecha favorable
25% Elaborado por: El Autor
Fuente: Departamento técnico financiero del PDSGD
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DESARROLLO SOCIAL Y GARANTÍA DE DERECHOS DEL CAÑAR AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
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Gráfico 14 Indicador de Eficacia Objetivo Operativo cuatro
Elaborado por: El Autor
Fuente: departamento técnico jurídico del PDSGD.
Gráfico 15 Indicador de Eficiencia Objetivo Operativo cuatro
Elaborado por: El Autor
Fuente: Departamento Financiero del PDSGD.
50%50%
Programas de Incentivo para Funcionarios del PDSGD
Indice Brecha Desfavorable
75%
25%
Dólares utilizados en programas
1er trim.
2º trim.
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COMENTARIO DEL O.O.C.- 4
El departamento técnico financiero del PDSGD, indica que en el año 2012 se realizó
la elaboración de un programa de incentivo al personal administrativo técnico y de campo, y
se liquidó con un presupuesto de 3000,00.
El objetivo operativo N.- 4 propone aumentar 1 programa de incentivo aplicable para
todo tipo de personal a este nos referimos (administrativo, técnico, y de campo)
correspondiente a cumplir con un total de tres planes de incentivo.
En el 2012 el PDSGD cumplió con el 50% de manera eficaz y 75% de forma eficiente,
debido a que existió un plan solo para el personal administrativo y asignación de recursos por
parte del departamento técnico financiero.
Se determinó una brecha desfavorable del 50% en el indicador de eficacia y una brecha
favorable del 25% en eficiencia, lo que nos indica que se elaboró un programa de incentivo al
personal pero incompleto que no se dirigía a todo el personal.
Recomendaciones
1.- Crear políticas institucionales que incentiven y refuercen al personal administrativo,
técnico y de campo.
2.- Elaborar programa de incentivo completo.
Elaborar el programa faltante.
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Noemí Ganan Página 69
4.5. Análisis e Interpretación del Indicador de Eficacia y Eficiencia del Objetivo
Operativo cinco
Elaborar 3 planes comunicacionales entre los funcionarios del PDSGD del Cañar con el equipo
técnico y administrativo en el año 2012, con un presupuesto de $ 2000,00.
Indicador de Eficacia:
Número de planes comunicacionales entre los funcionarios elaborados en el Patronato
de Desarrollo Social y Garantía de Derechos= 1
Estándar: 3
Indicador de Eficiencia:
Cantidad de dólares utilizados en planes comunicacionales elaborados entre los
funcionarios en el Patronato de Desarrollo Social y Garantía de Derechos.= $1000
Estándar: $2000,00 (presupuesto propuesto)
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Tabla 15 Tablero de control - Indicador de Eficacia Objetivo Operativo cinco
NOMBRE DEL
INDICADOR
CÁLCULO
S/G
FÓRMULA
UNIDAD PERIODICIDAD RANGO RESPONSABLES CALCULO
Número de planes
comunicacionales
entre los
funcionarios
elaborados en el
Patronato de
Desarrollo Social y
Garantía de
Derechos.
N/A
1 plan
comunicacional
interno
Cantidad
anual
Estándar
3
Departamento Técnico
Financiero del PDSGD
Departamento Técnico
Jurídico
Índice:
Indicador
*100
Estándar
1
*100
3
Índice
33.33%
Brecha DESFAVORABLE
66.67% Elaborado por: El Autor
Fuente: Departamento técnico financiero del PDSGD
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Noemí Ganan Página 71
Tabla 16 Tablero de control - Indicador de Eficiencia Objetivo Operativo cinco
NOMBRE DEL
INDICADOR
CÁLCULO
S/G
FÓRMULA
UNIDAD PERIODICIDAD RANGO RESPONSABLES CALCULO
Cantidad de dólares
utilizados en planes
comunicacionales
elaborados entre los
funcionarios en el
Patronato de
Desarrollo Social y
Garantía de
Derechos.
N/A
Rubro
utilizado 2012:
$1000,00
Dólares
Mensual
anual
Estándar
$ 2000,00
Departamento Técnico
Financiero del PDSGD
Contadora de
Proyectos Infantiles
Índice:
Indicador
*100
Estándar
1000
*100
2000
Índice
50%
Brecha desfavorable
50% Elaborado por: El Autor
Fuente: Departamento técnico financiero del PDSGD
DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE INDICADORES DE GESTIÓN AL PROCESO DE PAGOS DE LA
MODALIDAD CENTROS INFANTILES DEL BUEN VIVIR - DISTRITO III DEL PATRONATO DE
DESARROLLO SOCIAL Y GARANTÍA DE DERECHOS DEL CAÑAR AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
NOEMÍ GANÁN SUMBA Página 72
Gráfico 16 Indicador de Eficacia Objetivo Operativo cinco
Elaborado por: El Autor
Fuente: Departamento Técnico Financiero del PDSGD.
Gráfico 17 Indicador de Eficiencia Objetivo Operativo cinco
Elaborado por: El Autor
Fuente: Departamento Financiero del PDSGD.
Indice 2012 Estandar (propuesto)
33.33 66.67
Planes Comunicacionales
Serie 1
0
10
20
30
40
50
Indice 2012 estandar propuesto
Títu
lo d
el e
je
Presupuesto utilizado en Plan Comunicacional
Serie 1
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DESARROLLO SOCIAL Y GARANTÍA DE DERECHOS DEL CAÑAR AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
Noemí Ganan Página 73
COMENTARIO DEL O.O.C.- 5
En el año 2012 se realizó un plan comunicacional con el objetivo de mejorar los
procesos internos entre los distritos que están vinculados al PDSGD, con un presupuesto de
1000,00.
El estándar planteado por el presente trabajo y utilizado para el cálculo de eficiencia y
eficacia propuesto en relación a la perspectiva de clientes del objetivo operativo N.- 4 se
planifica elaborar 3 planes comunicacionales con un presupuesto de $2000,00.
En el 2012 el PDSGD cumplió con el 33.33% en cuanto al objetivo operativo debido a
que existió un plan que abarcó III distritos en la provincia del cañar.
Se determinó una brecha desfavorable del 66.67% de eficacia, lo que nos indica que se
elaboró un solo plan comunicacional que no abastecía a cubrir todos los cantones de la
provincia del cañar y determinamos una brecha desfavorable del 50% de eficiencia debido a
que se elaboró un plan para toda la provincia misma que cuenta con un total de 7 cantones.
Recomendaciones
Elaborar tres planes comunicacionales para mejorar la comunicación entre sus
distritos.
Elaborar dos planes comunicacionales internos.
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Noemí Ganan Página 74
4.6. Análisis e Interpretación del Indicador de Eficacia y Eficacia del Objetivo
Operativo seis
Realizar 24 capacitaciones al personal con temas específicos para cada departamento en el
Patronato Provincial, durante al año 2012, con un presupuesto de $ 25.000,00
Indicador de Eficacia:
Cantidad de capacitaciones recibidas por el personal con temas específicos para cada
departamento en el Patronato de Desarrollo Social y Garantía de Derechos, durante el año
2012= 16
Estándar: 24
Indicador de Eficiencia:
Cantidad de dólares utilizados en capacitaciones ampliadas al personal con temas
específicos para cada departamento en el Patronato de Desarrollo Social y Garantía de
Derechos, durante el año 2012.= $10.000
Estándar: $25.000,00 (presupuesto propuesto)
DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE INDICADORES DE GESTIÓN AL PROCESO DE PAGOS DE LA MODALIDAD CENTROS INFANTILES DEL BUEN VIVIR -
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NOEMÍ GANÁN SUMBA Página 75
Tabla 17 Tablero de control - Indicador de Eficacia Objetivo Operativo seis
NOMBRE DEL
INDICADOR
CÁLCULO
S/G
FÓRMULA
UNIDAD PERIODICIDAD RANGO RESPONSABLES CALCULO
Cantidad de
capacitaciones ampliadas
al personal con temas
específicos para cada
departamento en el
Patronato de Desarrollo
Social y Garantía de
Derechos, durante el año
2012.
N/A
Cursos de
capacitación
= 16
%
Anua
Mensual
Estándar
24(propue
sta)
Departamento
Técnico Financiero
del PDSGD
Departamento
Técnico Jurídico
Índice:
Indicador
*100
Estándar
16
*100
24
Índice
66.66%
Brecha DESFAVORABLE
33.34% Elaborado por: El Autor
Fuente: Departamento técnico financiero del PDSGD
DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE INDICADORES DE GESTIÓN AL PROCESO DE PAGOS DE LA MODALIDAD CENTROS INFANTILES DEL BUEN VIVIR -
DISTRITO III DEL PATRONATO DE DESARROLLO SOCIAL Y GARANTÍA DE DERECHOS DEL CAÑAR AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
Noemí Ganan Página 76
Tabla 18 Tablero de control - Indicador de Eficiencia Objetivo Operativo seis
NOMBRE DEL
INDICADOR
CÁLCULO
S/G
FÓRMULA
UNIDAD PERIODICIDAD RANGO RESPONSABLES CALCULO
Cantidad de dólares
utilizados en
capacitaciones ampliadas
al personal con temas
específicos para cada
departamento en el
Patronato de Desarrollo
Social y Garantía de
Derechos, durante el año
2012.
N/A
Rubro
utilizado
2012:
$10.000,00
Dólares
Mensual
anual
Estándar
$
25.000,00
Departamento
Técnico Financiero
del PDSGD
Contadora de
Proyectos Infantiles
Índice:
Indicador
*100
Estándar
10.000
*100
25.000
Índice
40%
Brecha desfavorable
60% Elaborado por: El Autor
Fuente: Departamento técnico financiero del PDSGD
DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE INDICADORES DE GESTIÓN AL PROCESO DE PAGOS DE LA
MODALIDAD CENTROS INFANTILES DEL BUEN VIVIR - DISTRITO III DEL PATRONATO DE
DESARROLLO SOCIAL Y GARANTÍA DE DERECHOS DEL CAÑAR AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
NOEMÍ GANÁN SUMBA Página 77
Gráfico 18 Indicador de Eficacia Objetivo Operativo seis
Elaborado por: El Autor
Fuente: Departamento técnico financiero del PDSGD.
Gráfico 19 Indicador de Eficiencia Objetivo Operativo seis
Elaborado por: El Autor
Fuente: Departamento Financiero del PDSGD.
INDICE 201267%
PROPUESTO AMPLIAR
33%
Capacitaciones al personal administrativo, técnico y de campo del
PDSGD
Indice40%
brecha desfvorable
60%
Presupuesto utilizado en las capacitaciones al personal del PDSGD.
DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE INDICADORES DE GESTIÓN AL PROCESO DE PAGOS DE LA
MODALIDAD CENTROS INFANTILES DEL BUEN VIVIR - DISTRITO III DEL PATRONATO DE
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Noemí Ganan Página 78
COMENTARIO DEL O.OP.- 6
El departamento técnico jurídico del PDSGD, informa que en el año 2012 se dictaron
cursos y seminarios para el personal por parte de las entidades cooperantes y propias:
AÑO ENTIDAD CAPACITACIONES
2012 PDSGD- INSTITUCIONES
COOPERANTES 6
2012 PDSGD- INSTITUCIONES
COOPERANTES 10
Elaborado por: El Autor
Fuente: Departamento Técnico Jurídico del PDSGD
En el 2012 las capacitaciones realizadas para el personal administrativo, técnico y de
campo fue con un presupuesto de $10.000,00 + autofinanciamiento por parte del área de
coordinación general del PDSGD.
El estándar utilizado para indicadores de eficiencia y eficacia, indica realizar 24
capacitaciones con cursos y seminarios específicos para cada área específica con un
presupuesto de $ 25.000,00.
En el 2012 el PDSGD cumplió con el 66.66% en cuanto al objetivo operativo pero no
debidamente por parte del PDSGD sino con otras instituciones lo que hace que los funcionarios
se adapten a la capacitación, porque no existió una guía de capacitaciones anuales específicas.
Con una brecha desfavorable del 33.34% en relación a la eficacia porque todas las
capacitaciones no fueron realizadas por el PDSGD y el 40% en relación a la eficiencia debido
a que el PDSGD capacitó al personal a través de otras instituciones y los funcionarios se
adaptaron al sistema.
Determinamos una brecha desfavorable del 60% porque el PDSGD no ha invertido en
la elaboración de un cronograma de capacitaciones específicas para cada área del PDSGD.
DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE INDICADORES DE GESTIÓN AL PROCESO DE PAGOS DE LA
MODALIDAD CENTROS INFANTILES DEL BUEN VIVIR - DISTRITO III DEL PATRONATO DE
DESARROLLO SOCIAL Y GARANTÍA DE DERECHOS DEL CAÑAR AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
Noemí Ganan Página 79
Recomendaciones
Elaborar un cronograma de capacitaciones a todo el personal.
Elaborar un plan de capacitación al personal completo
4.7. Análisis e Interpretación del Indicador de Eficacia y Eficiencia del Objetivo
Operativo siete
Desarrollar e implementar tres planes de evaluación de procesos para mantener un
seguimiento a la utilización de partidas presupuestarias en el patronato provincial, durante al
año 2012, con un rubro de $2000,00.
Indicador de Eficacia:
Cantidad de planes de evaluación de procesos para mantener un seguimiento a la
utilización de partidas presupuestarias en el patronato provincial, durante al año 2012, con un
rubro de $2000,00.= 2
Estándar: 3
Indicador de Eficiencia:
Cantidad de dólares utilizados en los planes de evaluación a los procesos desarrollados
e implementados para el seguimiento a la utilización de partidas presupuestarias en el
Patronato Provincial, durante el año 2012. = $1500,00
Estándar: $4000,00 (presupuesto propuesto)
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Tabla 19 Tablero de control - Indicador de Eficacia Objetivo Operativo siete
NOMBRE DEL
INDICADOR
CÁLCULO
S/G
FÓRMULA
UNIDAD PERIODICIDAD RANGO RESPONSABLES CALCULO
Cantidad de planes de
evaluación de procesos
para mantener un
seguimiento a la
utilización de partidas
presupuestarias en el
patronato provincial,
durante al año 2012, con
un rubro de $2000,00
N/A
Programa de
evaluación de
procesos en la
utilización de
partidas
presupuestarias=
2
Cantidad
cuatrimestre
Estándar
3
Departamento
Técnico Financiero
del PDSGD
Índice:
Indicador
*100
Estándar
2
*100
3
Índice
66.66%
Brecha DESFAVORABLE
33.34%
Elaborado por: El Autor
Fuente: Departamento técnico financiero del PDSGD
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Tabla 20 Tablero de control - Indicador de Eficiencia Objetivo Operativo siete
NOMBRE DEL
INDICADOR
CÁLCULO
S/G
FÓRMULA
UNIDAD PERIODICIDAD RANGO RESPONSABLES CALCULO
Cantidad de dólares
utilizados en los planes de
evaluación a los procesos
desarrollados e
implementados para el
seguimiento a la utilización
de partidas presupuestarias
en el Patronato Provincial,
durante el año 2012.
N/A
Rubro
utilizado
2012: $1500
Dólares
Mensual
anual
Estándar
$ 4000,00
Departamento
Técnico Financiero
del PDSGD
Contadora de
Proyectos Infantiles
Índice:
Indicador
*100
Estándar
1500
*100
4000
Índice
37.5%
Brecha desfavorable
62.5%
Elaborado por: El Autor
Fuente: Departamento técnico financiero del PDSGD
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Noemí ganan Página 82
Elaborado por: El Autor
Fuente: Departamento técnico financiero del PDSGD.
Gráfico 21 Indicador de Eficiencia Objetivo Operativo siete
Elaborado por: El Autor
Fuente: Departamento Financiero del PDSGD.
Indice37%Brecha
Desfavorable63%
Cantidad de dólares utilizados en Programas de evaluación a los procesos de seguimiento a la …
Indice67%
Brecha Desfavorable
33%
Plan de evaluación de procesos a la utilización de partidas
presupuestarias.
Gráfico 20 Indicador de Eficacia Objetivo Operativo siete
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COMENTARIO DEL O.O.F N.- 7
El PDSGD a través del departamento jurídico realizó dos planes de evaluación de
procesos para un seguimiento eficaz de todos los procesos que se cumplan en cada
departamento, distrito de la institución. Desarrollándose así con un presupuesto de $ 1500,00.
Para el cálculo de eficiencia y eficacia en su perspectiva N.- 5 de procesos internos
indica que desarrollar tres planes de evaluación de procesos para mantener un seguimiento en
la utilización de partidas presupuestarias con un presupuesto de $ 4000,00.
Con relación al cumplimiento del objetivo el PDSGD alcanzó un 67% en cuanto a
eficacia, en generar un proceso de evaluación a las partidas presupuestaras porque priorizó
otros programas internos.
Se determinó una brecha desfavorable del 33% lo que indica que no se elaboró uno de
los dos programas identificados como meta.
En cuanto a la eficiencia
El Departamento técnico financiero del Patronato de Desarrollo Social y Garantía de
Derechos utilizó el valor de $ 1500,00 en el año 2012 destinados a evaluación de procesos de
utilización e partidas presupuestarias. En el año 2012 se ejecutó el presupuesto destinado para
evaluación de procesos en un 37% debido a que el PDSGD realizó dos programas ,más no se
aplicó uno de ellos.
Determinamos una brecha desfavorable del 63% con relación al cumplimiento del
objetivo N.- 7 propuesto, indicando que no se asignó bien los recursos para la aplicación de los
que ya existía.
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Recomendaciones:
Elaborar un plan de evaluación a los procesos de seguimiento de manejo de partidas
presupuestarias.
Se recomienda la reutilización de programa que no se ejecutó en el 2012 y crear uno
general, visible y entendible para todos los departamentos.
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4.8. PLAN DE MEJORAS
Tabla 21 PLAN DE ACCIÓN PROPUESTO PARA EL PATRONATO DE
DESARROLLO SOCIAL Y GARANTÍA DE DERECHOS DEL GAD-CAÑAR.
ACTIVIDADES RESPONSABLE TIEMPO FUENTES
VERIFICABLES
PERSPECTIVA FINANCIERA
1.-Ejecución de plan
de contingencias para
obligaciones con
proveedores y
empleados.
2.-Elaboración de un
plan de lineamientos
de procesos.
Departamento
Técnico
Financiero
1 Enero-Marzo 2013 *Plan de contingencias para
obligaciones con
proveedores y empleados.
*Plan de lineamiento de
procesos.
1.-Verificar las
cuentas por pagar y
cancelar a
proveedores y
empleados.
Departamento
Técnico
Financiero
Enero 2013 - Roles de pago.
- Liquidación de pagos.
1.-Crear un plan de
incentivos para los
funcionarios que
cumplan con procesos
internos en el tiempo
límite.
Departamento
Técnico
Financiero
1 Mayo 2013 *Acta de entrega recepción.
1.-Buscar nuevas
propuestas de
proveedores para
envío y recepción de
documentación.
Departamento
Técnico
Financiero
Enero- Febrero 2013
*contrato
*actas de compromiso.
PERSPECTIVA DE CLIENTES
1.-realizar reuniones
con periodicidad
semanal para
mejorar la calidad de
atención a la
ciudadanía y ofrecer
un servicio eficaz y
eficiente
Todos los
Departamentos
del PDSGD
1 Febrero 2013 *Actas
* Registro de asistencia.
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1.-Aplicación de
partida
presupuestaria o
rubro destinado a
reuniones entre el
personal
administrativo y de
campo con la vice
prefectura.
Departamento
Técnico Jurídico
y Departamento
Técnico
Financiero
1 Junio 2013 *POA
*.Rubro
1.-Crear políticas
institucionales que
incentiven y
refuercen al personal
administrativo,
técnico y de campo.
2.- Elaborar
programa de
incentivo completo
Todos los
Departamentos
del PDSGD
Marzo 2013 *letreros
* programa de incentivo al
personal.
1.-Elaborar el
programa faltante
Departamento
técnico financiero
2 Mayo 2013 Programa de incentivos
equitativo.
PERSPECTIVAS DE PROCESOS INTERNOS
1.- Elaborar 3 planes
comunicacionales
para que el PDSGD
pueda tener una
mejor comunicación
con todos sus
distritos.
Todos los
Departamentos
del PDSGD
Enero-Marzo 2013 *plan comunicaciones
propuesto por cada distrito.
1.-Elaborar dos
planes
comunicacionales.
Departamento
técnico financiero
y demás
departamentos
6 Junio 2013 planes aplicables en cada
distrito.
PERSPECTIVA DE CRECIMEINTO Y DESARROLLO
1.- Elaborar un
cronograma de
capacitaciones a todo
el personal.
Todos los
Departamentos
del PDSGD
Enero 2013 *cronograma de
capacitaciones.
1.-Elaborar un plan
de capacitación al
personal completo.
Departamento
técnico financiero
y demás
departamentos
7 Junio 2013 Plan de capacitación al
personal.
Inscripciones del personal.
1.- Elaborar plan de
evaluación a los
procesos de
seguimiento del
manejo de partidas
presupuestarias.
Departamento
técnico financiero
Agosto 2013 Plan de evaluación
1.-Se recomienda la
reutilización de
programa que no se
ejecutó en el 2012 y
crear uno general
que visibilice todos
los departamentos.
Departamento
técnico financiero
y demás
departamentos
Agosto 2013 Plan de evaluación.
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CAPÍTULO V
5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1. Conclusiones
Los objetivos operativos presentados en el presente trabajo de investigación fueron
elaborados por el autor, de manera que se realiza la propuesta a la institución para mejorar
procesos de eficiencia y eficacia en sus procesos y actividades.
Con la visión de la aplicación de indicadores de gestiona basado en las cuatro perspectivas
del cuadro del mando integral para crear un ambiente de mejoras continuas y crear espacios
participativos entre los funcionarios de la institucional, trabajando de una manera
organizada y aplicando cada quien sus funciones.
En cada diseño de indicador de gestión se generó comentarios, criterios, en los respectivos
tableros de control mismos que se realizó también una propuesta de recomendación para
cada indicador e busca de que los resultados sean verificables y confiables.
La falta de capacitaciones al personal dificulto que los funcionarios puedan realizar varias
actividades y medirlas acorde a la solicitud del plan operativo anual.
A través de los indicadores de gestión se pudo identificar que en el PDSGD no se utiliza
políticas internas tanto como normas, como políticas de comunicación para un adecuado
intercambio de dudas, expectativas por parte de todo el personal.
En las indicaciones para mejorar se ha propuesto generar varios planes que identifiquen
los procesos, evalúen posibles riesgos, ya que permitirá asegurar que cada actividad sea
concatenada con un objetivo y sea medible en su desarrollo.
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5.2. Recomendaciones.
En base a los objetivos propuestos y conclusiones se da las siguientes recomendaciones:
Se recomienda realizar planes estratégicos bien estructurados aplicables a cada
departamento, de bajo costo y que sea generado en base a la situación real de la provincia.
Implementar un plan macro de indicadores de gestión, que permita un seguimiento continuo
propuesto a buscar mejoras, investigar posibles debilidades y riesgos haciendo que la
institución este siempre en alerta de analizar el cumplimiento de cada objetivo operativo
planteado en el Plan Operativo Anual.
Se recomienda elaborar un plan del talento humano que contendrá: incentivos para las
personas, evaluaciones de desempeño, funciones, procesos jerárquicos.
Generar el auto investigación frecuente por parte de los funcionarios en temas actuales de
pagos, remuneraciones, tiempos de pago, procesos, etc. Esto hará que los empleados se
sientan inmiscuidos en sus funciones.
Una capacitación sobre contratación pública a los funcionarios del área financiera, esto
generará que estén vinculados a temas de contratación y el manejo de recursos.
Elaborar un tablero de control macro, entendible para analizar frecuentemente la situación
de la institución.
Elaborar un plan de instructivos para control y seguimiento de la planificación y gestión
institucional.
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BIBLIOGRAFÍA
www.gobiernodelcanar.gob.ec/public_html/
Página oficial del Patronato de Desarrollo Social y Garantía de Derechos
Libro “El cuadro de mando integral paso a paso”
nism, P. R. (2002). El cuadro de mando integral paso a paso. Barcelona.
Olalla, E. (2013). Planificación Estrátegica. La Troncal.
P.Kower/, J. (1991). leaty Choony.