trabajos de procedimientos convenidos[1] veronica sanchez

TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS

RESPECTO A LA INFORMACIÓN FINANCIERA DE LOS

COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS DE LA

IMPORTADORA CUVACEMENTO Cía. Ltda.

PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

CUESTIONARIO DE DIAGNÓSTICO

1. ¿LA EMPRESA APLICA UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO?

2. ¿LA IMPORTADORA ESTABLECE POLÍTICAS PARA LA

RECUPERACIÓN DE CARTERA DE CRÉDITO Y APLICACIÓN DE

INTERESES?

3. ¿CUAL ES EL GRADO DE RESPONSABILIDAD OTORGADO AL

PERSONAL ENCARGADO DE LA RECUPERACIÓN DE LA

CARTERA DE CRÉDITO?

4. ¿POSEEN MANUALES E INSTRUCTIVOS QUE REGULEN LA

OPERATIVIDAD FINANCIERA DE LA EMPRESA?

5. ¿CUALES SON LAS MEDIDAS DE PROTECCIÓN QUE SE LES DA A

LOS ACTIVOS FIJOS?

6. ¿MANTIENE DATOS ACTUALIZADOS DE LA EXISTENCIA DE LOS

ACTIVOS FIJOS MEDIANTE REGISTROS INDIVIDUALES?

7. ¿CUÁL ES EL PROCEDIMIENTO QUE SE UTILIZA PARA DAR DE

BAJA A LOS ACTIVOS FIJOS?

8. ¿CUENTA LA IMPORTADORA CON UN PLAN DE MANTENIMIENTO

Y REINVERSIÓN?

9. ¿ACTUALMENTE LOS ACTIVOS FIJOS QUE POSEE LA

IMPORTADORA SE ENCUENTRAN DEBIDAMENTE ASEGURADOS?

PRIMERA PARTE: ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIÓN FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS (AD)

CONTENIDO ÍNDICE

CARTA DE COMPROMISO

ORDEN DE TRABAJO

HOJA DE DISTRIBUCIÓN DEL TRABAJO

HOJA DE ÍNDICES

HOJA DE MARCAS

HOJA DE SIGLAS Y ABREVIATURAS

PORCENTAJE DE TIEMPO UTILIZADO

NOTIFICACIONES

REGISTRO DE CORRESPONDENCIA ENVIADA

REGISTRO DE CORRESPONDENCIA RECIBIDA

CUADRO DE REGISTRO Y CONTROL DE AUDITORIA

AD-1

AD-2

AD-3

AD-4

AD-5

AD-6

AD-7

AD-8

AD-9

AD-10

AD-11

CARTA DE COMPROMISO

Loja, 24 de septiembre de 2010

Sr.

Ignacio Vicelín León

GERENTE GENERAL DE LA IMPORTADORA CUVACEMENTO Cía. Ltda.

Con el propósito de analizar los componentes Exigibles y Activos Fijos

tenemos el agrado de aceptar este compromiso, el cual permitirá expresar

un criterio razonable y profesional de los mismos.

Nuestro trabajo se efectuará de acuerdo a las Normas Ecuatorianas de

Auditoria, con el fin de obtener una certeza razonable sobre los

componentes Exigibles y Activos Fijos evitando que contengan

exposiciones erróneas de carácter significativo. El análisis a los

componentes descritos incluye el examen, a base de pruebas, de la

evidencia que soporta los montos y revelaciones en los Estados

Financieros. Incluye también la evaluación de los principios de

contabilidad utilizados y su presentación en los Estados Financieros.

En vista de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes

de un trabajo convenido, junto con las limitaciones inherentes de cualquier

sistema de contabilidad y control interno, existe el riesgo inevitable de que

algunas exposiciones erróneas importantes pueden existir sin ser

detectadas.

Además del análisis a los componentes, esperamos proveerle una carta

por separado, referente a cualquier debilidad sustancial en los sistemas

de contabilidad y control interno que llamen la atención.

La Importadora CUVACEMENTO Cía. Ltda. asume entera

responsabilidad por la integridad y fidelidad de la información que

contendrá los componentes a ser examinados, incluyendo aquella que

constará en las notas explicativas a los mismos. Por lo tanto, la Firma

Auditora “FRANODAJOMA & ASOCIADOS” no asume por medio del

presente compromiso ninguna obligación de responder frente a terceros

por las consecuencias que ocasione cualquier omisión o error voluntario o

involuntario, en la preparación de los referidos Estados Financieros por

parte de la empresa.

En caso de que la Importadora considere que ha existido incumplimiento

parcial o total por parte de la Firma Auditora “FRANODAJOMA &

ASOCIADOS” de las obligaciones asumidas en el presente compromiso, y

responderá solo hasta el momento del análisis realizado en relación al

servicio.

Como parte del proceso de nuestro análisis a los componentes descritos

anteriormente, pediremos a la administración una confirmación por escrito

con respecto a las exposiciones hechas a nosotros en conexión con el

trabajo convenido.

Esperamos una colaboración total con su personal y confiamos en que

ellos podrán a nuestra disposición todos los registros, documentación y

otra información que se requiera en relación con nuestro trabajo a

examinar.

Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele,

modifique o sustituya.

Sírvase firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su

conocimiento y acuerdo sobre los arreglos para nuestro trabajo convenido

sobre los componentes Exigibles y Activos Fijos.

…………………………………………….Jonathan Alejandro Ramón Yánez

GERENTE DE LA FIRMA AUDITORA “FRANODAJOMA &ASOCIADOS”

ORDEN DE TRABAJO No. 001

OT.Nro.001.TC.M7.1.01

Loja, 25 de septiembre de 2010

Señorita

Maribel Dalila Maldonado Apolo

AUDITOR SENIOR

Señorita Auditora,

En cumplimiento al desarrollo de la investigación formativa, se permite

disponer a usted la ejecución del análisis de los componentes: Exigibles y

Activos Fijos en el período comprendido 01 de enero al 31 de diciembre

de 2009 de la Importadora CUVACEMENTO Cía. Ltda., de conformidad a

las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas; para lo cual se

designa a usted en calidad de AUDITOR SENIOR y como AUDITORES

JUNIOR a Odalis Vanessa Curipoma Jiménez, Franz Santiago Jaramillo

Tandazo y Jonathan Alejandro Ramón Yánez.

Los objetivos del trabajo para realizar procedimientos convenidos estarán

encaminados:

Evaluar el grado de cumplimiento del Sistema de Control Interno

para comprobar la veracidad de la información financiera.

Determinar la razonabilidad de los saldos de los componentes

Exigibles y Activos Fijos presentados por la empresa.

Comprobar el cumplimiento de las disposiciones y normativa de

regulación interna en su operatividad administrativa.

Presentar el Informe de Resultados de Hecho, con los respectivos

comentarios, conclusiones y recomendaciones.

El tiempo de duración del presente trabajo es de 60 días calendario y

concluido el mismo servirá para presentar el informe respectivo.

Con respecto a las observaciones encontradas durante el desarrollo del

análisis; éstas deben ser comunicadas al personal que haya ejercido

funciones directas o indirectas durante el período examinado y a la

máxima autoridad o directivo.

Atentamente,

………………………………………….

Jorge Hernan Almeida Blacio

JEFE DE STAFF DE AUDITORIA

TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIÓN FINANCIERA DE LOS COMPONIENTES EXIGIBLESY ACTIVOS FIJOS

PERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009HOJA DE DISTRIBUCIÓN DE TRABAJO

NOMBRE SIGLAS FUNCIÓNCOMPONENT

E AEXAMINAR

TRABAJOA

DESARROLLARSE

TIEMPO A

UTILIZAR

Jorge Hernan Almeida Blacio JHAB JEFE DE STAFF

- Planificar el trabajo convenido de conformidad con las NAGA- Dirigir reuniones con funcionarios para presentar resultados.- Evaluar el avance del trabajo.- Participar en la planificación y específica.- Coadyuvar en la aprobación y trámite oportuno el informe final.- Preparar programas de Auditoria con el Auditor Sénior para los

componentes Exigibles y Activos Fijos.

60 días

Maribel Dalila Maldonado Apolo MDMA AUDITOR SENIORExigibles Activos Fijos

Comunicar el inicio del trabajo parra realizar procedimientos convenidos.- Revisar el resultado de los papeles de trabajo con respaldo suficiente y

competente.- Redactar borrador del informe.- Preparar programas de Auditoria con el Jefe de Staff para los componentes

Exigibles y Activos Fijos. 60 días

Odalis Vanessa Curipoma Jiménez OVCJ AUDITOR JUNIOR 1 Exigibles

- Comunicar al Auditor Sénior si se encuentra inconsistencias.- Documentar la aplicación de procedimientos.- Mantener ordenados y completos los papeles de trabajo a entregar al

Auditor Sénior.- Cumplir con los criterios establecidos para su trabajo.- Desarrollar comentarios con todos los atributos en cédulas.- Sugerir procedimientos adicionales.- Obtener evidencia suficiente, pertinente y competente.- Colaborar con el logro de los objetivos.

60 díasJonathan Alejandro Ramón Yánez JARY AUDITOR JUNIOR 2 Activos Fijos

Franz Santiago Jaramillo Tandazo FSJT AUDITOR JUNIOR 3 Activos Fijos

ELABORADO: APROBADO: FECHA:

TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA

INFORMACIÓN FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS

PERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

HOJA DE ÍNDICES

INDICE PAPELES DE TRABAJO

AD

AD-1

AD-2

AD-3

AD-4

AD- 5

AD-6

AD-7

AD-8

AD-9

AD-10

AD-11

PP

PP-1

PP-1.1

PP-2

PE

PE-1

PE-1.1

ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO PARA REALIZAR

PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA

INFORMACIÓN FINANCIERA

Carta de Compromiso

Orden de Trabajo

Hoja de Distribución de Trabajo

Hoja de Índice

Hoja de Marcas

Hoja de Siglas y Abreviaturas

Porcentaje de Tiempo Utilizado

Correspondencia

Registro de Correspondencia Enviada

Registro de Correspondencia Recibida

Cuadro de Registro y Control de Auditoria

PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

Reporte de la Planificación Preliminar

Matriz Preliminar de Riesgo de Auditoria

Guía de Procedimiento para la Visita Previa

PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA

Reporte de la Planificación Específica

Matriz de Evaluación y Calificación de Riesgo de Auditoria


RABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA



HOJA DE ÍNDICESINDICE PAPELES DE TRABAJO

PE1-2

PE1-3

PE1-4

PE1-5

PE1-6

PE1-7

PE2-2

PE2-3

PE2-4

PE2-5

PE2-6

PE2-7

E

AF

Cuestionario de Control Interno (Exigibles)

Controles Claves (Exigibles)

Resultados de la Evaluación del Sistema de Control Interno

(Exigibles)

Normativas (Exigibles)

Plan de Muestreo (Exigibles)

Programa de Auditoria (Exigibles)

Cuestionario de Control Interno (Activos Fijos)

Controles Claves (Activos Fijos)

Resultados de la Evaluación del Sistema de Control Interno

(Activos Fijos)

Normativas (Activos Fijos)

Plan de Muestreo (Activos Fijos)

Programa de Auditoria (Activos Fijos)

Exigibles

Activos Fijos

ELABORADO: APROBADO: FECHA




HOJA DE MARCAS

MARCA SIGNIFICADO

SUMADO

VERIFICACIÓN CON REGISTRO

SALDO AUDITADO

CHEQUEADO CON DOCUMENTACIÓN SUSTENTATORIA

COMPROBADOÓN SUSTENTATORIA

COMPROBADO CON LOS REGISTROS CONTABLES

SALDO CERTIFICADO

SALDO CONCILIADO

CONSTATADO






SIGLAS Y

ABREVIATURAS SIGNIFICADO

NEA

NIC

NAGA

NIA

NEC

LRTI

PCGA

Art.

c/c

EE.FF.

Pág.

Ch/

No.

Cta. Cte.

Normas Ecuatorianas de Auditoría

Normas Internacionales de Contabilidad

Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas

Normas Internacionales de Auditoria

Normas Ecuatorianas de Contabilidad

Ley de Régimen Tributario Interno

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados

Artículo

Con Copia Para

Estados Financieros

Página

Cheque

Número

Cuenta Corriente





PORCENTAJE DE TIEMPO UTILIZADO

FASE F

COMUNICACIÓN

DE

RESULTADOS

TOTAL

1. 1.- PLANIFICACIÓN

- Preliminar 10%- Específica 20%

30% 5% 35%

2.- EJECUCIÓN DE TRABAJO 50% 10% 60%

3.- COMUNICACIÓN RESULTADOS

0 5% 5%

TOTALES 80% 20% 100%


OF. No. 001 TC-M7-01-01

Asunto: Notificación de Inicio de TrabajoPara realizar Procedimientos Convenidos

Sr.Ignacio Vicelín León GERENTE GENERAL DE LA IMPORTADORA CUVACEMENTO Cía.

Ltda.

Ciudad.-

De nuestras consideraciones:

De conformidad con lo dispuesto en las Normas de Auditoria

Generalmente Aceptadas, notico a usted, que la Firma de Auditoría, dará

inicio a la ejecución del trabajo para realizar procedimientos convenidos

respecto a la información Financiera a los Componentes Exigibles y

Activos Fijos en el período comprendido del 01 de Enero al 31 de

Diciembre del 2009.

Los objetivos generales del Trabajo para realizar procedimientos

convenidos son:

Analizar los componentes Exigibles y Activos Fijos con la finalidad

de comprobar que los recursos sean utilizados adecuadamente.

Realizar un control interno a la empresa para conocer el grado de

confiabilidad de la documentación con los que han sido registrados los

componentes a examinar.

Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales,

reglamentarias y normativas aplicables en la ejecución de las

actividades efectuadas por la empresa.

Comprobar y evaluar que los saldos de los componentes Exigibles

y Activos Fijos presentados por la empresa sean reales.

Para esta acción de control, el equipo de auditores estará conformado por

los señores: Jorge Hernan Almeida Blacio JEFE DE STAFF, Maribel

Maldonado AUDITOR SENIOR, Odalis Curipoma, Franz Jaramillo

AUDITORES JUNIOR.

Loja, 27 de Septiembre del 2010

MARIBEL DALILA MALDONADO APOLOAUDITOR SENIOR

OF. No. 002 TC-M7-01-01


Ing.Pablo Cesar Beltrán Guevara.GERENTE ADMINISTRATIVO DE LA IMPORTADORA

CUVACEMENTO Cía. Ltda.

Ciudad.-







Diciembre del 2009.


convenidos son:














AUDITORES JUNIOR.



OF. No. 003 TC-M7-01-01


Lcda.Verónica Iñiguez

CONTADORA DE LA IMPORTADORA CUVACEMENTO Cía. Ltda.

Ciudad.-







Diciembre del 2009.


convenidos son:














AUDITORES JUNIOR.



CONSTANCIA DE ENTREGA DE OFICIO No. 001 TC-M7-01-01 DEL 27

DE SEPTIEMBRE DEL 2010 DE CONFORMIDAD A LA ORDEN DE

TRABAJO Nro. 001

Sr. Ignacio Vicelín León ………………………….

GERENTE GENERAL

Ing. Pablo Beltrán ………………………….

GERENTE ADMINISTRATIVO

Lcda. Verónica Iñiguez ………………………….

CONTADORA

TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIÓN FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES

Y ACTIVOS FIJOS


CONTROL DE CORRESPONDENCIA ENVIADA

No. FECHA DESTINATARIO CARGO CONTESTADOSI NO

Of.No.001TC-M7-1-01

Of.No.002TC-M7-1-01

Of.No.003TC-M7-1-01

27/09/2010

27/09/2010

27/09/2010

Sr. Ignacio Vicelín León

Ing. Pablo Beltrán Guevara

Lcda. Verónica Iñiguez

Gerente

Gerente Administrativo

Contadora

X

X

X


TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIÓN FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES

Y ACTIVOS FIJOS


CONTROL DE CORRESPONDENCIA RECIBIDA

No. FECHA REMITENTE DESTINATARIO CARGO


TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIÓN FINANCIERA DE LOS COMPONIENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS

PERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009CUADRO DE REGISTRO Y CONTROL DE AUDITORES DESIGNADOS

No. NOMBRES Y APELLIDOS FUNCIÓNFECHA DE

INTEGRACIÓN RÚBRICA INICIALESFECHA DE

SEPARACIÓN DEL EQUIPO

DÍAS EFECTIVOS

LABORABLES

1

2

3

4

5



Odalis Vanessa Curipoma Jiménez

Franz Santiago Jaramillo Tandazo

Jonathan Alejandro Ramón Yánez

Jefe de Staff Auditoria

Auditor Sénior

Auditor Junior 1

Auditor Junior 2

Auditor Junior 3

25/09/2010

25/09/2010

25//09/2010

25/09/2010

25/09/2010

JHAB

MDMA

OVCJ

FSJT

JARY

25/11/2010

25/11/2010

25/11/2010

25/11/2010

25/11/2010

60 días

60 días

60 días

60 días

60 días

ELABORADO: SUPERVISADO: FECHA:

SEGUNDA PARTE: PLANIFICACIÓN PRELIMINAR DEL TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIÓN FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS (PP)

CONTENIDO ÍNDICE

MEMORÁNDUM DE LA PLANIFICACIÓN PRELIMINAR.

MATRIZ DE EVALUACIÓN PRELIMINAR DE RIESGO

DE AUDITORIA.

GUÍA DE PROCEDIMIENTOS PARA VISITA PREVIA

PP-1

PP-1.1

PP-2

TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS

CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIÓN FINANCIERA DE LOS

COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS

PERÍODO: del 01 de enero al 31 de diciembre 2009

MEMORÁNDUM DE LA PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

1. Identificación de la Empresa

Razón Social: Importadora CUVACEMENTO CÍA. LTDA.

Dirección: Av. Cuxibamba 07-47 entre Latacunga y

Riobamba

Provincia: Loja

Ciudad: Loja

Teléfono: 072573316/072589574

Horario de Trabajo: 08H30 a 12H30 y 14H30 a 18H00

E-mail: [email protected]

2. Antecedentes

La Importadora CUVACEMENTO Cía. Ltda., desde el inicio de sus

actividades, no ha sido objeto de un análisis de auditoría externa y/o

procedimientos para realizar trabajos convenidos respecto a la

información financiera; por lo que la empresa no conoce con exactitud si

los movimientos económicos y financieros son ejecutados con la

veracidad del caso.

mailto:[email protected]

3. Motivo del Trabajo de Procedimientos Convenidos

El presente trabajo para realizar procedimientos convenidos se realizará

en base a la Orden de Trabajo No. 001 de fecha 25 de septiembre del

2010, emitida por el Jefe de Staff de la Firma Auditoria “FRANODAJOMA

& Asociados” Ing. Jorge Hernan Almeida Blacio.

4. Objetivos del Trabajo de Procedimientos Convenidos

Se realizará un Trabajo de Procedimientos Convenidos a los

componentes Exigibles y Activos Fijos en caminados a:

Evaluar el grado de cumplimiento del Sistema de Control Interno para

comprobar la veracidad de la información financiera.






comentarios, conclusiones y recomendaciones

5. Alcance del Trabajo de Procedimientos Convenidos

El Trabajo de Procedimientos Convenidos a los componentes Exigibles y

Activos Fijos se realizará en el periodo comprendido del 01 de Enero al 31

de Diciembre del 2009.

6. Conocimiento de la empresa y su base legal

a. Base Legal

La Importadora CUVACEMENTO Cía. Ltda., inicia sus actividades el

veintiuno de marzo de 2003 como compañía limitada, inscrita en el

Registro Mercantil con Nro. 672; en la Superintendencia de Compañías

bajo la partida Nro. 127 de fecha del 5 de Febrero del 2003 y en el

Servicio de Rentas Internas con RUC Nº 1191710181001 identificada

tributariamente como Contribuyente Especial.

b. Principales disposiciones legales

Las actividades y operaciones de la Importadora CUVACEMENTO Cía.

Ltda., a más de las disposiciones legales citadas, están normadas por las

siguientes disposiciones específicas tales como:

Constitución Política de la República del Ecuador

Ley de Compañías


Ley de Seguridad Social

Ley del Consumidor

Código de Trabajo

Código de Comercio

Ordenanzas Municipales

7. Estructura Orgánica

Para el cumplimiento de sus objetivos, la Importadora CUVACEMENTO

Cía. Ltda. está integrado por los siguientes niveles administrativos:

NIVEL LEGISLATIVO

Junta General de Socios Accionistas

NIVEL DIRECTIVO

Presidente

Gerente General

NIVEL OPERATIVO

Departamento de Administración

Departamento de Contabilidad

Departamento de Ventas

Departamento de Despacho

8. Objetivos, Misión y Visión de la empresa

MISIÓN

Somos Líderes en el mercado de Loja y Zamora Chinchipe con sólida

presencia en la Región Sur de nuestra república, en la comercialización

de perfilaría de aluminio, así como de materiales para la construcción,

satisfaciendo las necesidades de nuestros clientes con valor agregado,

servicio y promoviendo el progreso de nuestra comunidad.

VISIÓN

Ser una compañía líder en la comercialización de aluminio y materiales

para la construcción dentro de la región sur del Ecuador, competitiva en

este mercado globalizado, reconocida por la calidad de los productos que

ofrece así como por la excelencia de su personal. Elegimos el

profesionalismo y la mejora continua como medios para cumplir nuestros

principales objetivos que son: la satisfacción del cliente y el beneficio de

nuestros accionistas, colaboradores y la comunidad en general.

OBJETIVOS

La importación, distribución y comercialización de productos y materiales

para la construcción, la industria, la minería como: aluminio en todos sus

colores, tamaños, referencias, códigos y derivados; acrílicos, pinturas,

ferretería, cemento, vidrio, accesorios de aluminio; aglomerados de

madera; vinil; maquinaria industrial; maquinaria, equipos y herramientas

para la construcción, materiales eléctricos; productos y materiales

plásticos; materiales para la construcción en general.

9. Principal actividad

El comercio de importaciones y exportaciones, de agencias y

representaciones relacionadas con el objeto social.En general, toda clase

de actos y contratos, civiles y mercantiles, permitidos por la ley y

relacionados con el objeto social principal.

10. Principal Política y estrategia institucional

Como principal política establecida para alcanzar su objetivo, se ha

determinado la siguiente:

La operatividad de la empresa se efectué de acuerdo a las normas y

políticas vigentes establecidas en las diversas leyes.

Ofrecer productos de calidad que permitan la conformidad del cliente.

Propiciar un ambiente favorable que permita el mejor

desenvolvimiento y desempeño laboral del personal que conforma la

empresa.

11. Financiamiento

La Importadora CUVACEMENTO Cía. Ltda. actualmente se encuentra

financiada de la siguiente manera:

Capital Social

Financiamiento externo

Ventas

12. Directivos y Funcionarios principales

NOMBRES Y

APELLIDOSCARGO

PERIODO

DESDE HASTA


Lic. Marco Vinicio Reyes

Ing. Pablo Beltrán


Srta. María Martínez

Ing. Morayma Rojas

Gerente General

Presidente


Contadora

Cajera

Cajera

Abril 2008

Abril 2010

Agosto 2001

Enero 2010

Junio 2005

Mayo 2003

Continua

Continua

Continua

Continua

Continua

Continua

Sr. Nelson Yaguana Jefe de Despacho Junio 2005 Continua

13. Principales Políticas Contables

El registro de las operaciones financieras se efectúan de acuerdo a las

Normas Ecuatorianas de Contabilidad y se fundamenta en los

principios de partida doble.

El registro de las transacciones se lo realiza en forma computarizado

mediante el programa Visual FAC.

En la empresa se elabora los siguientes Estados Financieros: Estado

de Resultado y Estado de Situación Financiera.

Para otorgar créditos se realiza una evaluación a la parte financiera

del cliente.

Depreciación anual de los Activos Fijos.

14. Grado de confiabilidad de la información

La empresa en los componentes de Exigibles y Activos Fijos genera

un promedio anual de 875 transacciones aproximadamente, los

mismos que se encuentran archivados en el Departamento de

Contabilidad.

La empresa cuenta con una contadora y dos cajeras estables que

registra las operaciones en el momento que ocurren.

La documentación es archivada diariamente y al finalizar el ejercicio

económico se hace empastar para una mejor protección de los

mismos.

15. Sistema de información computarizado

La Importadora CUVACEMENTO Cía. Ltda. cuenta con un equipo de

computación, el cual esta asignado a la contadora para la realización de

sus labores cuyas características se detallaran a continuación:

CARACTERISTICAS UBICACIÓN Y UTILIZACIÓN

1 Equipo modelo SAMSUNG INTEL

Pentium 4, Ups powercom

Interactivo Datsave 500VA, Disco

Duro de 1.50 GB de memoria.

Ubicado en el departamento de

Contabilidad usado para el

registro contable.

16. Puntos de Interés para el Trabajo Convenido











La falta de políticas de recuperación de cartera obstaculiza una

normal liquidez financiera.

En la empresa no se da de baja a los Activos Fijos por lo que no

se sabe el valor real de los activos fijos existentes.

Los activos fijos en la empresa hasta la actualidad no se

encuentran codificados; situación que a la empresa no le ha permitido

establecer su saldo real para efectos financieros.

El personal que labora en la empresa no está debidamente

caucionado.

En la compañía no se realizan notas aclaratorias en los Estados

Financieros

No se realizan arqueos sorpresivos.

17. Transacciones importantes identificadas

Inversión e infraestructura del Local comercial.

Construcción de un local en Yanzatza.

18. Identificación de los componentes importantes a ser examinados

en la planificación preliminar.

En la evaluación preliminar se ha determinado la necesidad de que los

componentes que se detallan a continuación sean considerados para su

análisis detallado de los cuales se efectuará el levantamiento de la

información, evaluando sus controles y determinando los riesgos

combinados, inherentes y de control:

Exigibles: Incluye cheques y documentos por cobrar

Activos Fijos: Incluye equipo de oficina, equipo de computación

muebles y enseres y vehículo.

19. Matriz de la evaluación preliminar del riesgo de auditoría.

Anexo Adjunto.

20. Determinación de la materialidad e identificación de cuentas

significativas.

Se ha determinado la estimación preliminar base de los componentes:

Exigibles representa el 13,70% el que haciende a $53.037,94 del total de

Activos Corrientes y los Activos Fijos que corresponde al 2,61% es decir

$ 10.111,14 del total de Activos Empresariales.

Loja, 05 de Octubre del 2010

JORGE ALMEIDA BLACIO MARIBEL MALDONADO

JEFE DE STAFF AUDITOR SENIOR

MATRIZ DE EVALUACIÓN PRELIMINAR DE RIESGO DE AUDITORIA

COMPONENTERIESGO YSUCOMPONENTE

ENFOQUE PRELIMINARESTRUCTURA PARAEL

PLAN DE TRABAJOINHERENTE CONTROL

EXIGIBLES

ALTO

- Monto muy significativo en la cartera de crédito.

- Inadecuada estimación de tiempo para la recuperación de la cartera de crédito

- Otorgamiento de créditos ilimitados a los socios.

MODERADO

- Deficiencias de las políticas de la recuperación de cartera de crédito.

- No se verifica periódicamente los valores pendientes de cobro.

- No se efectúan cobros puntuales a los clientes y no se sanciona con interés a los mismos.

- Falta de la documentación que respalde a la otorgación de créditos.

CUMPLIMIENTO

- Verificar si se dan cumplimiento a las políticas de recuperación de la cartera de créditos.

SUSTANTIVAS

- Realizar un seguimiento a los valores pendientes de cobro.

- Comparar los saldos de los mayores de las cuentas por cobrar con los montos presentados en los Estados Financieros.

- Verificar si los valores recaudados son disminuidos de los valores adeudados.

- Determinar el origen de los valores pendientes de cobro.

- Examinar saldos entregados para establecer mediante confirmaciones y revisiones de documentos, su veracidad y análisis de valores no recuperados.

- Revisar selectivamente cobros que se registren en los libros contables


MATRIZ DE EVALUACIÓN PRELIMINAR DE RIESGO DE AUDITORIA

COMPONENTERIESGO Y SU

COMPONENTE ENFOQUE PRELIMINAR ESTRUCTURA PARAEL

PLAN DE TRABAJOINHERENTE CONTROL

ACTIVOS FIJOS

BAJO- Movimiento no muy

significativo de las adquisiciones y baja de activos.

MODERADO- No se realizan

constataciones físicas de los bienes en forma periódica.

- No se encuentran los bienes debidamente codificados.

- No se dan de baja en los bienes que se encuentran en mal estado.

CUMPLIMIENTO- Verificar el proceso de

adquisición, baja, mantenimiento y custodia de los Activos Fijos.

SUSTANTIVA- Aplicación de procesos

Analíticos.- Análisis de la existencias

relacionadas a la propiedad y legalidad de los Activos Fijos.

- Comprobar los saldos restantes de la constatación física de los bienes con los presentados en los Estados Financieros

- Determinar los controles claves

- Establecer su incidencia en los Estados Financieros.

- Ajuste y reclasificación de los Activos Fijos.



CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIÓN FINANCIERA DE LOS


PERÍODO: del 01 de enero al 31 de diciembre 2009

GUÍA DE PROCEDIMIENTOS PARA VISITA PREVIA

DATOS DE LA EMPRESA:

1. Identificación de la empresa

Razón Social: Importadora CUVACEMENTO CÍA. LTDA.

Dirección: Av. Cuxibamba 07-47 entre Latacunga y

Riobamba

Provincia: Loja

Ciudad: Loja

Teléfono: 072573316/072589574

Horario de Trabajo: 08H30 a 12H30 y 14H30 a 18H00

E-mail: [email protected]

2. Base Legal de creación y funcionamiento


veintiuno de marzo de dos mil tres como compañía limitada, inscrita en el



mailto:[email protected]





siguientes normativas específicas tales como:


Ley de Compañías



Ley del Consumidor

Código de Trabajo

Código de Comercio


3. Organigrama, manuales e instructivos vigentes en el período

examinado

FUENTE: Importadora Cuvacemento Cía. Ltda.

La Importadora CUVACEMENTO Cía. Ltda. a más de las disposiciones

legales se rige internamente por un manual de reglas establecido por la

Junta General de Socios el mismo que les permite a los empleados

adoptar responsabilidades de acuerdo cargo o puesto desempeñado

identificándose la ausencia de manuales de control interno y de

procedimientos administrativos- financieros.

4. Directivos y Funcionario Principales

NOMBRES Y

APELLIDOSCARGO

PERIODO

DESDE HASTA



Ing. Pablo Beltrán

Gerente General

Presidente

GerenteAdministrativo

Abril 2008

Abril 2010

Agosto 2001

Continua

Continua

Continua

5. Funcionarios del área financiera

NOMBRES Y APELLIDOS CARGO



Ing. Morayma Rojas

Sr. Nelson Yaguana

Contadora

Cajera

Cajera

Jefe de Despacho

6. Número de personal que labora en la empresa

Para el desarrollo de la operatividad comercial la empresa cuenta con

el siguiente personal:

Gerente General: 1Presidente: 1Gerente Administrativo: 1

Contadora: 1Cajera: 2Jefe de Despacho: 1Despachadores: 2TOTAL: 9 empleados

7. Objetivos de la empresa y principales actividades realizadas en

el período a examinar

OBJETIVO

La importación, distribución y comercialización de productos y

materiales para la construcción, la industria, la minería como: aluminio

en todos sus colores, tamaños, referencias, códigos y derivados;

acrílicos, pinturas, ferretería, cemento, vidrio, accesorios de aluminio;

aglomerados de madera; vinil; maquinaria industrial; maquinaria,

equipos y herramientas para la construcción, materiales eléctricos;

productos y materiales plásticos; materiales para la construcción en

general.

ACTIVIDAD


representaciones relacionadas con el objeto social. En general, toda

clase de actos y contratos, civiles y mercantiles, permitidos por la ley y


8. Período cubierto por el último examen financiero

La Importadora CUVACEMENTO Cía. Ltda., desde el inicio de sus

actividades, no ha sido objeto de un análisis de auditoría externa y/o

procedimientos para realizar trabajos convenidos respecto a la

información financiera; por lo que la empresa no conoce con exactitud si

los movimientos económicos y financieros son ejecutados con la

veracidad.

9. Volumen de Transacciones sujetas a examen

La Importadora CUVACEMENTO CÍA. LTDA., genera un promedio anual

de 875 transacciones aproximadamente de los componentes Exigibles y

Activos Fijos que se dividen de la siguiente manera:

Exigibles 775 transacciones

Activos Fijos 100 transacciones

10. Banco Depositario y Nº de la Cuenta

Banco de Loja cuenta corriente Nº 2900393181

11. Número y localización de Fondos Rotativos y Caja Chica

La Importadora CUVACEMENTO Cía. Ltda., cuenta con un fondo de Caja

Chica, el mismo que es utilizado para cubrir gastos inmediatos hasta

$20.00 y principalmente para transporte de los empleados de dicha

empresa, en lo relacionado con los Fondos Rotativos la Importadora no

cuenta con esta partida contable.

12. Estados Financieros debidamente legalizados del período del

examen

Estado de Resultados

Estado de Situación Financiera

13. Totales de débitos, créditos y saldo de los componentes al

período del proceso de evaluación.

CUENTA DEBITO CREDITO SALDO

Cuentas por Cobrar $ 76360,76 $ 23322,82 $ 53.037,94

Bienes de Larga Duración

Vehículo

Equipo de Computación

Muebles y Enseres

Equipo de Oficina

$ 37247,66 $ 37247,66

$ 22.139,29

$ 8.363,49

$ 5.832,73

$ 912,15

14. Código de Cuentas utilizado

1. Activo

2. Pasivo

3. Patrimonio

4. Ingresos

5. Gastos

15. Condición de organización en el archivo contable

La organización del archivo es realizado por la contadora, la misma que

se ocupa de mantener los registros y documentos contables, el archivo

que respalda la información de la empresa se encuentra adecuada, lo que

lleva a tener acceso a dicha información de una mejor manera.

16. Apreciación del departamento contable sobre su organización y

funcionamiento

Importadora CUVACEMENTO Cía. Ltda., mantiene establecido un

sistema de contabilidad denominado Visual FAC; el mismo que facilita el

registro de las actividades financieras de dicha empresa, y la

documentación fuente se encuentran archivada mediante numeración,

fechas y clase de documento.

17. El personal financiero contable está caucionado, sus cauciones

se encuentran en vigencia

Desde el inicio de las actividades de la empresa, el personal financiero no

se encuentra caucionado mediante un contrato establecido, pero bajo las

políticas de la empresa se los responsabiliza mediante una letra de

cambio firmada en blanco y dicho documento será utilizado dependiendo

del valor de la caución.

18. Determinar origen y clases de ingresos

Los ingresos se manifiestan por la importación, distribucióny

comercialización de productos y materiales para la construcción, los

mismos que pueden ser al contado o a crédito.

19. Describir procedimientos existentes para recaudación registros y

control de los ingresos

El cliente solicita el producto en Caja y seguidamente se realiza el

cobro, para que de esta manera se proceda a despachar.

El control de los ingresos se los realiza mediante la verificación de los

recibos de caja, los mismos que son utilizados para el registro contable

de la empresa.

El registro es realizado a diario.

Luego la documentación sustentatoria es debidamente archivada.

Luego se realiza el depósito del efectivo y cheques recaudados.

20. Describir procedimientos existentes para la autorización, registro

y control en función del control previo y concurrente para gastos

La autorización para realizar pagos en efectivo lo realiza el Gerente

General.

El registro de las operaciones se lo realiza en el momento en que

ocurren los hechos económicos, a excepción de los depósitos, ya que

se los realiza al término de la jornada después del respectivo arqueo

de caja.

El servicio o producto incluido por la empresa es constatado y

conciliado por la factura de compra.

21. Solicite y analice el presupuesto anual de la empresa

IMPORTADORA CUVACEMENTO Cía. Ltda.

Sus presupuestos son anuales, según sus objetivos se lo llega a cumplir

en un80%, el presupuesto es de un valor de 1’200.000,00

aproximadamente y se lo realiza para gastos de la empresa como: Gastos

Administrativos, Servicios Contratados, Compras, Publicidad.

22. Detalle las deficiencias de control interno general.

La falta de políticas de recuperación de cartera obstaculiza una

normal liquidez financiera.

En la empresa no se da de baja a los Activos Fijos por lo que no se

sabe el valor real de los activos fijos existentes.

Los activos fijos en la empresa hasta la actualidad no se encuentran

codificados; situación que a la empresa no le ha permitido establecer

su saldo real para efectos financieros.

El personal que labora en la empresa no está debidamente

caucionado.

En la compañía no se realizan notas aclaratorias en los Estados

Financieros

La empresa no realiza conciliaciones de saldos.

Loja, 30 de septiembre del 2010



TERCERA PARTE: PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA DEL TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIÓN FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS (PE)

CONTENIDO ÍNDICE

REPORTE DE PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA

MATRIZ DE EVALUACIÓN Y CLASIFICACIÓN DE LOS

RIESGOS DE AUDITORIA

EXIGIBLES

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CONTROLES CLAVES

RESULTADO DE LA EVALUACIÓN DEL SISTEMA DEL

CONTROL INTERNO

CEDULA NARRATIVA DE LA EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

PLAN DE MUESTREO

PROGRAMA DE AUDITORIA

ACTIVOS FIJOS

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CONTROLES CLAVES

RESULTADO DE LA EVALUACIÓN DEL SISTEMA DEL

CONTROL INTERNO

CEDULA NARRATIVA DE LA EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

PLAN DE MUESTREO


PE-1

PE-1.1

PE1-2

PE1-3

PE1-4

PE1-5

PE1-6

PE1-7

PE2-2

PE2-3

PE2-4

PE2-5

PE2-6

PE2-7

REPORTE DE PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA

1. Referencia de la planificación preliminar

El 08 de Octubre del 2010, se emitió el reporte de Planificación Preliminar

del Trabajo para realizar Procedimientos Convenidos respecto a la

información financiera de los componentes Exigibles y Activos Fijos de la

Importadora “Cuvacemento”, en el cual se determinó un enfoque

preliminar de pruebas sustantivas y de cumplimiento al respecto se

siguieron las instrucciones establecidas y se evaluó el sistema de control

interno en base a los componentes identificados obteniendo el siguiente

resultado:

2. Objetivos específicos por áreas o componentes

Por cuanto los componentes analizados corresponden a las cuentas de

los estados financieros, los objetivos específicos se señalan en los

programas de trabajo.

3. Resumen de los resultados de la evaluación del Control Interno

La evaluación de control interno, determinó las siguientes deficiencias que

serán puestas a conocimiento a las autoridades de la Importadora

“CUVACEMENTO” Cía. Ltda.:

EXIGIBLES

En este componente se encontraron las siguientes deficiencias:

Ausencia de definiciones sobre políticas de recuperación de cartera y

aplicación de intereses

La persona encargada de la recaudación de la cartera de crédito no se

encuentra caucionada.

No hay manuales que normen los procedimientos para el control del

componente Exigible.

ACTIVOS FIJOS

En este componente se encontraron las siguientes deficiencias:

Los Activos Fijos de la empresa no se encuentran debidamente

clasificados e identificados, codificados.

No se realizan constataciones físicas.

No existe información detallada, actualizada y control individual de

Activos Fijos.

No existe Acta de Baja de Activos Fijos.

Existe parcialmente un plan de mantenimiento y reinversión.

Los seguros de los Activos Fijos no están vigentes.

No hay manuales que normen los procedimientos de Activos Fijos.

4. Evaluación y calificación de los riesgos de auditoría

La determinación y calificación de los factores específicos de riesgo

constan como Anexo 1, en la Matriz de Evaluación y Calificación de

Riesgos de Auditoría.

5. Plan de muestreo de la Auditoria

Para la verificación de los controles, se validará el cumplimiento de los

mismos mediante la aplicación del muestreo aplicado a los componentes

Exigibles y Activos Fijos, para lo cual se considerarán los siguientes

aspectos:

UNIVERSO DE LA MUESTRA

Comprende el total de operaciones comprendidas en un promedio anual

de los cuales están sujetos al componente Exigible un promedio

aproximado de 775 transacciones con un monto de $ 53.037,94 y Activos

Fijos 100 transacciones, equivalentes a $10.111,14, respectivamente.

LÍMITES DE PRECISIÓN

Para la utilización del método, se asignó un grado de confianza promedio

(materialidad preliminar) del resultado de los componentes y se determinó

un límite de precisión (error tolerable) del 3%, con lo cual se estableció

una muestra de operaciones, para Exigibles 20 operaciones y Activos

Fijos 60 operaciones: componentes que serán sujetos a análisis

mediante una selección considerando la importancia de la operación y lo

significativo de los valores, para lo cual en los Programas de Auditoria se

hará las muestras a seleccionarse.

Los componentes determinados, como Exigibles y Activos Fijos serán

sujetos a análisis mediante una selección considerando la importancia de

la operación y lo significativo de los valores, para lo cual en los programas

de auditoría se determinan las muestras a seleccionarse.

6. Programas de auditoría

Los procedimientos aplicarse en la ejecución del trabajo se detallan en los

programas de Auditoria Financiera de cada componente elaborado por el

Auditor Senior que consta en anexo.

7. Recursos humanos y distribución del tiempo

Para la realización del examen se requiere de 60 días laborables con la participación de

un Jefe de Staff, un Auditor Senior y 3 Auditores Junior de acuerdo a la siguiente

distribución:

RESPONSABLE ACTIVIDADESTIEMPO

Días

JEFE DE STAFF

Planificación y programación

Supervisión

Informe

Memorando Antecedentes

15

9

5

1 30

AUDITOR

SENIOR

Planificación y Programación

Análisis Estados Financieros

Análisis Transferencias

Revisión P/T, comentarios, conclusiones y

recomendaciones.

Comunicación parcial de resultados

Elaboración borrador de informe

Elaboración memorando de antecedentes

15

7

8

17

6

5

2 60

AUDITOR

JUNIOR 1

Planificación y programación

Análisis de:

Exigibles

Comentarios, conclusiones y

recomendaciones

30

30

60

AUDITOR

JUNIOR 2


Análisis de:

Activos Fijos6060

AUDITOR

JUNIOR 3


Análisis de:

Activos Fijos 6060

PRODUCTO A OBTENER

Como resultado de la auditoría se emitirá un informe que contenga:

1. Caratula

2. Abreviaturas Utilizadas

3. Índice

4. Informe de los Resultados de los Hechos

Índice de Resultados de Hechos

CAPITULO I: Información Introductoria

CAPITULO II: Resultado del Examen

INFORMACIÓN FINANCIERA COMPLEMENTARIA

Detalle de la Información Financiera Complementaria.

ANEXO 1

Nomina de funcionarios principales

ANEXO 2

Movimiento de las cuentas analizadas

ANEXO 3

Cronograma de aplicaciones y recomendaciones.

Loja, 16 de octubre del 2010



TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIÓN FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS

PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009MATRIZ DE EVALUACIÓN Y CLASIFICACIÓN DE LOS RIESGOS DE AUDITORIA

COMPONENTES Y

AFIRMACIONESRIESGO Y SU FUNCIONAMIENTO CONTROLES CLAVES

ENFOQUE DE AUDITORIA

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

PRUEBAS SUSTANTIVAS

EXIGIBLES

VERACIDAD

RI: ALTO

RC: MODERADO

- Movimiento de operaciones

de cartera de crédito

significativo.

- Saldos significativos del año

anterior.

- Existencias de Letras de

Cambio firmadas en blanco.

- Limitantes para la aplicación

de intereses.

-Manejo de este

componente

mediante el sistema

computarizado

VISUAL FAC.

-Registro de tarjetas

individuales por

cliente deudor.

- Revisión de docu-

mentaciónsusten-

tatoria.

- Verificar los saldos

de las tarjetas

individuales de los

clientes deudores.

- Verificar que los saldos

presentados y de tarjetas

auxiliares se encuentren

debidamente respaldados

con la documentación

sustentatoria.

- Revisar el procedimiento para

la adquisición de los

créditos.




COMPONENTES Y AFIRMACIONES

RIESGO Y SU FUNCIONAMIENTO

CONTROLES CLAVESENFOQUE DE AUDITORIA


PRUEBAS SUSTANTIVAS

CONTABILIZADO

Y ACUMULADO

CÁLCULO Y

VALUACIÓN

RI:BAJO

RC:BAJO

- El componente no presenta

inobservancias.

RI:BAJO

RC:BAJO

- No existen mayores in-

consistencias en este

componente.

- Registro diario de las

operaciones con la

respectiva

documentación

soporte.

- Comprobación de va-

lores encontrados.

- Verificar que la

contadora

apruebe el

registro contable.

- Revisar saldos del libro

mayor.

- Revisión y análisis de la

documentación

sustentatoria.




COMPONENTES Y

AFIRMACIONESRIESGO Y SU FUNCIONAMIENTO CONTROLES CLAVES



PRUEBAS SUSTANTIVAS

ACTIVOS

FIJOS

VERACIDAD

RI: BAJO

RC: MODERADO

- Movimiento no muy

significativo de adquisiciones

y baja de Activos Fijos.

- No se realizan

constataciones físicas de los

bienes en forma periódica.

- Los bienes no se encuentran

codificados.

- Manejo de este

componente

mediante el sistema

computarizado

VISUAL FAC.

- Tablas de depreciación

de los Activos Fijos.

- Verificar el

proceso de

adquisición

baja,

mantenimiento

y custodia de

los Activos fijos.

- Comprobar los saldos

restantes de la constatación

física de los bienes, con los

presentados en los Estados

Financieros.





RIESGO Y SU FUNCIONAMIENTO CONTROLES CLAVESENFOQUE DE AUDITORIA


PRUEBAS SUSTANTIVAS

CONTABILIZADO

Y ACUMULADO

- No se dan de baja los

bienes que se encuentran en

mal estado.

RI: BAJO

RC: MODERADO

- No existe tarjetas de control

para cada bien.

- No existe mayores auxiliares

para cada cuenta mayor.

- Registro adecuado de

cada adquisición de

bienes con la respectiva

documentación soporte.

- Revisión de facturas

y documentación

sustentatoria

- Revisión y análisis

del registro

contable con la

documentación

sustentatoria.





RIESGO Y SU FUNCIONAMIENTO CONTROLES CLAVES



PRUEBAS SUSTANTIVAS

CALCULO Y

VALUACIÓN

RI: BAJO

RC: BAJO

- No se presenta mayor

inconsistencia en este

- Comprobación

de los valores

- Ajuste y reajuste del

componente.

- Análisis del método de

valoración de la

depreciación.

componente. encontrados



PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

COMPONENTE: EXIGIBLES

N°

PREGUNTASRESPUESTAS VALORACIÓN

OBSERVACIÓNSI NO N/A P/T C/T

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

¿Posee un registro de

todos los créditos

otorgados?

¿Existe políticas para la

recuperación de la

cartera de crédito?

¿La empresa realiza

tarjetas individuales de

crédito para cada cliente?

¿Se establecen intereses

por vencimiento de

créditos?

¿Se estima una provisión

para las cuentas

incobrables?

¿La empresa cuenta con

una persona encargada

para analizar y dar

seguimiento a los valores

pendientes de cobro?

¿Existe un límite para el

otorgamiento de

créditos?

X

X

X

X

X

X

X

3

3

3

3

3

3

3

3

2

3

1

3

3

3

Existencia de Letras de Cambios firmadas en blanco

Existe limitantes para aplicación de intereses

Máximo $ 120.000





N° PREGUNTASRESPUESTAS VALORACIÓN

OBSERVACIÓNSI

NO

N/A P/T C/T

8.

9.

10.

11.

12.

13.

¿Existe documentación

adecuada que respalde

los registros contables de

los créditos concedidos?

¿Se han realizado

Acciones Judiciales para

la recuperación de

cartera?

¿Se han conciliado saldos

entre los registros

contables y los libros

auxiliares de crédito?

¿Se cumple con los

procedimientos

articulados con la central

de riesgos inherentes a la

solvencia financiera del

cliente?

¿Esta caucionada la

persona encargada de la

recolección de la cartera

de crédito?

¿Existe manuales e

instructivos internos que

regulen la operatividad y

control del componente

exigible?

X

X

X

X

X

X

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

0

0

Mediantes documentos firmados en blanco.

No hay manuales que normen los procedimientos de Exigibles.

TOTALES 39 33


TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIÓN FINANCIERA DE LOS

COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOSPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

CONTROLES CLAVES


N° CONTROL CLAVE1. Evidenciar el registro de todos los créditos

2. Examinar las políticas para la recuperación de la cartera de crédito

3. Observar las tarjetas individuales de crédito

4. Verificar la existencia de intereses por vencimiento de créditos

5. Revisar las Provisión de cuentas incobrables

6.Verificar la existencia del personal encargado para analizar y dar

seguimiento a los valores pendientes de cobro

7. Conocer el límite para el otorgamiento de créditos

8.Analizar la documentación adecuada para el respaldo de los registros

contables de los créditos

9.Revisar la existencia de Acciones Judiciales para la recuperación de

cartera.

10.Ver la existencia de la conciliación de saldos entre los registros contables

y los libros auxiliares de crédito.

11. Analizar de procedimientos articulados con la central de riesgos.

12.Verificar si hay persona encargada de la recaudación de la cartera de

crédito.




CONTROLES CLAVES


N° CONTROL CLAVE

13. Verificar si existen manuales e instructivos internos que regulen la

operatividad y control del componente exigible.


TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO

A LA INFORMACIÓN FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y

ACTIVOS FIJOS


RESULTADO DE LA EVALUACIÓN DEL SISTEMA DEL CONTROL INTERNO

RUBRO: EXIGIBLES

P.T.: Ponderación Total

C.T.: Calificación Total

C.P.: Calificación Porcentual.

CP= CT ×100

PT

CP= 33×100

39

CP= 84.62%

NIVEL DE RIESGO DE CONTROL

ALTO MODERADO BAJO

84.62%

15-50% 51-75% 76-95%

BAJO MODERADO ALTO

NIVEL DE CONFIANZA



RESPECTO A LA INFORMACIÓN FINANCIERA DE LOS COMPONENTES

EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS



RUBRO: EXIGIBLES

Conclusión:

Después de haber realizado la evaluación del sistema de control interno

al componente Exigible, se evidenció que el nivel de confianza es Alto y

el nivel de riesgo de control es Bajo, debido a que los controles para la

recuperación de la cartera de crédito representanuna calificación

porcentual del 84.62%lo que ha permitido identificar las siguientes

debilidades :

-Ausencia de definiciones sobre políticas de recuperación de cartera y

aplicación de intereses

- La persona encargada de la recaudación de la cartera de crédito no se

encuentra caucionada.

- No hay manuales que normen los procedimientos para el control del

componente Exigible.






CEDULA NARRATIVA DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

RUBRO: EXIGIBLES

LA DEFINICIÓN DE POLÍTICAS PARA LA CARTERA DE CRÉDITO

PERMITE SUSTENTAR LA RECUPERACIÓN DE LOS DERECHOS

FINANCIEROS

COMENTARIO:

Luego de haber revisado el archivo institucional y financiero que posee la

importadora se determina que no cuenta con las políticas definidas para la

recuperación de cartera; estableciendo para el efecto medidas precautelares

como la firma de documentos o letras de cambio en blanco que sirven como

respaldo para la recuperación de dichos recursos. Por lo que la firma de

auditoria “FRANODAJOMA & ASOCIADOS” manifiesta su criterio basado en:

“Es necesario contar con la definición de políticas de cartera de crédito que

comprendan requisitos, garantías, vencimientos, intereses, montos de crédito,

decisiones empresariales que validen el normal giro de los créditos otorgados”

Ausencia que ha producido la presencia de cuentas incobrables y acciones

judiciales.

CONCLUSIÓN:

La Importadora CUVACEMENTO no cuenta con la definición de políticas

adecuadas para la recuperación de cartera de crédito.

RECOMENDACIÓN:

Gerente

Definir y adoptar políticas necesarias para la cartera de crédito tendientes a

encontrar el equilibrio financiero.






CEDULA NARRATIVA DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

RUBRO: EXIGIBLES

CONOCIMIENTOS SOBRE CAUCIÓNES AL PERSONAL ENCARGADO DE LA RECUPERACIÓN DE CARTERA DE CRÉDITO PERMITE LA

INEXISTENCIA DE RIESGOS FINANCIEROS

COMENTARIO: Después de indagar, revisar el archivo y haber cuestionado al personal se

constató que la persona encargada de la recuperación de la cartera de crédito

no se encuentra debidamente caucionada, estableciendo para el efecto otro

tipo de medidas como la firma de documentos o letras de cambio en blanco q

sirven como respaldo de las acciones del personal, por lo que la firma de

auditoria “FRANODAJOMA & ASOCIADOS” manifiesta su criterio: “Las

empresas podrán incluir la aplicación de una caución documentada al personal

que tenga una vinculación directa con el efectivo, documentos negociables o

cualquier otro medio de recaudación de ingresos”; ausencia que ha dando

como resultado cierto grado de desconfianza en la recaudación directa de la

cartera de crédito.

CONCLUSIÓN:

El personal encargado de la Importadora CUVACEMENTO no se encuentra

caucionado financieramente como medida preventiva de la protección de los

recursos empresariales

RECOMENDACIÓN:

Gerente

Celebrar las cauciones como acciones legales al personal encargado de la

recuperación de la cartera de crédito.







RUBRO: EXIGIBLES

EXISTENCIA DE MANUALES E INSTRUCTIVOS INTERNOS AYUDAN AL

BUEN FUNCIONAMIENTO DEL COMPONENTE EXIGIBLE

COMENTARIO:

Posterior al análisis se evidenció que no existe en la empresa manuales e

instructivos internos que regulen la operatividad y el control de este

componente, por lo que la firma de auditoria “FRANODAJOMA &

ASOCIADOS”manifiesta su criterio: “Las empresas deberán mantener

manuales e instructivos que ayuden al buen funcionamiento y desempeño

laboral de la misma”, dando como consecuencia que la empresa no cuente

con una guía que facilite la recuperación inmediata de la cartera de crédito.

CONCLUSIÓN:

La Importadora CUVACEMENTO no cuenta con manual e instructivos que

regulen la operatividad y el control del componente Exigibles.

RECOMENDACIÓN:

Gerente

Diseñar e implantar manuales e instructivos al componente exigible con el fin

de realizar la recuperación inmediata a la cartera de crédito.


TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIÓN FINANCIERA

DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOSPERÍODO: del 01 de enero al 31 de diciembre 2009

REPORTE DE PLANIFICACION ESPECÍFICAANEXO 1 PLAN DE MUESTREO

CUENTA: EXIGIBLES


ALTO MODERADO BAJO

84.62%

15-50% 51-75% 76-95%

BAJO MODERADO ALTO

NIVEL DE CONFIANZA

RIESGO DE MUESTREO

RANGO CONFIANZARIESGO DE CONTROL

CALIFICACION

15-50 Bajo Alto 351-75 Medio Medio 276-95 Alto Bajo 1

FORMULA

Tamaño de la muestra = CalificaciónRiesgo de error

TM = 1= 20 operaciones0,05

MUESTREO ESTADISTICO SEGMENTADO

MES = UniversoMuestra

MES = 775 = 39 (cada 39 operaciones se examina una)

20


TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIÓN FINANCIERA DE

LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOSPERÍODO: del 01 de enero al 31 de diciembre 2009



Nro. PREGUNTASREFE.

P/TELABORADO

PORFECHA

1.

2.

3.

4.

OBJETIVOS

Evaluar el Sistema de Control

Interno con la finalidad de

determinar posibles hallazgos y a

su vez dar posibles alternativas de

solución a los problemas

encontrados.

Determinar la razonabilidad de los

saldos presentados por la

empresa.

Comprobar la existencia,

veracidad y propiedad de los

movimientos de la cuenta a

analizar.

Verificar si se esta dando

cumplimiento al registro de las

operaciones de conformidad con

las Normas de Contabilidad.






Nro. PREGUNTASREFE.

P/TELABORADO

PORFECHA

5.

1.

2.

3.

Presentar un informe respectivo

del componente a examinar.

PROCEDIMIENTOS

Aplique el cuestionario de Control

Interno al componente Exigible

con la finalidad de evaluar la

eficiencia Administrativa y deje

constancia en los papeles de

trabajo.

Solicite a la contadora saldos

certificados al inicio y al final del

periodo a examinarse.

Efectúe el corte de la cuenta

dejando como constancia del

último crédito concedido, abono o

pago recibido y recaudaciones por

intereses sobre el crédito.






Nro. PREGUNTASREFE.

P/TELABORADO

PORFECHA

4.

5.

6.

7.

8.

9.

Solicite a la contadora un listado

de los clientes deudores del

periodo a examinar.

Revise el uso y autorización de la


Determine si las provisiones para

cuentas incobrables es adecuada.

Preparar una cedula analítica del

componente con la finalidad de

conocer el movimiento contable

durante el periodo a examinar.

Realice una cedula sumaria

determinando el saldo real de este

componente a la fecha del periodo

a examinar.

Aplique cualquier otro

procedimiento que considere

necesario.




COMPONENTE: ACTIVOS FIJOS

N° PREGUNTASRESPUESTAS VALORACIÓN

OBSERVACIÓNSI NO N/A P/T C/T

1.

2.

3.

4.

5.

6.

¿Los Activos Fijos están

registrados a nombre de la

Importadora?

¿Los Activos Fijos de la

empresa se encuentran

debidamente clasificados e

identificados y codificados?

¿Las cuentas del Activo Fijo

se encuentran debidamente

respaldadas por el detalle de

los bienes?

¿Se realizan Constataciones

Físicas de los activos de la

Importadora en forma

periódica y se deja de

constancia el Acta de

Constatación Física?

¿Se realizan depreciaciones

de los Activos Fijos de la

empresa?

¿Se mantienen tarjeta de

control con sus debidas

características para cada

bien?

X

X

X

X

X

X

3

3

3

3

3

3

3

0

0

0

3

0

No se

encuentran

clasificados.

No existe

información

detallada y

actualizada.

No se realizan

constataciones

físicas.

Método Línea Recta.

No existe información y control individualizada





N° PREGUNTASRESPUESTAS

VALORACIÓN OBSERVACIÓ

NSI

NO

N/A P/T C/T

7.

8.

9.

10

.

11.

12.

¿Existe autorización por parte del

gerente para la adquisición de

bienes?

¿Los Activos Fijos que posee la

Importadora son utilizados debida y

exclusivamente en la Organización

Empresarial?

¿Los Activos Fijos u obsoletos se

dan de baja oportunamente y se

deja de constancia en el Acta de

baja de Bienes?

¿Los Activos Fijos se encuentran

debidamente asegurados?

¿Existe un plan de mantenimiento y

reinversión para los Activos Fijos?

¿Los Activos Fijos cuentan con la

debida documentación que

evidencia la veracidad, legalidad y

propiedad del bien?

X

X

X

X

X

X

3

3

3

3

3

3

3

3

0

0

0

3

No existe Acta

de Baja de

Activos Fijos

No están vigentes

Parcialmente





N° PREGUNTASRESPUESTAS

VALORACIÓN OBSERVACIÓ

NSI

NO

N/A P/T C/T

13

.

¿Existe un Manual de

procedimientos y control que regule

la operatividad del componente

Activos Fijos?

X 3 0 No hay

manuales que

normen los

procedimientos

de Activos

Fijos.

TOTALES 39 16




CONTROLES CLAVES


N° CONTROL CLAVE

1.Ver si los Activos Fijos están registrados a nombre de la Importadora.

2.Observar si los Activos Fijos de la empresa se encuentran debidamente clasificados e identificados y codificados.

3.Revisar si las cuentas del Activo fijo se encuentran debidamente respaldadas por el detalle de los bienes.

4.

Verificar si realizan constataciones físicas de los activos de la Importadora en forma periódica y se deja de constancia el Acta de constatación fisca.

5. Ver si realizan depreciaciones de los activos fijos de la empresa.

6.Analizar la existencia de tarjeta de control con sus debidas características para cada bien.

7.Ver si existe autorización por parte del gerente para la adquisición de bienes.

8. Observar los Activos Fijos de la Importadora son utilizados debida y exclusivamente en la Organización Empresarial.

9. Conocer si los Activos Fijos u obsoletos se dan de baja oportunamente y se deja de constancia en el Acta de baja de bienes.

10. Ver si los Activos Fijos se encuentran debidamente asegurados.



RESPECTO A LA INFORMACIÓN FINANCIERA DE LOS



CONTROLES CLAVES


N° CONTROL CLAVE

11.Revisar la existencia de un plan de mantenimiento y reinversión para los

Activos Fijos.

12.Verificar si los Activos Fijos cuentan con la debida documentación que

evidencia la veracidad, legalidad y propiedad del bien.

13. Conocer si existen de Manual de procedimientos y control que regule la

operatividad del componente Activos Fijos







RUBRO: ACTIVOS FIJOS

P.T.: Ponderación Total

C.T.: Calificación Total

C.P.: Calificación Porcentual.

CP= CT×100

PT

CP= 16×100

39

CP= 41.03%


ALTO MODERADO BAJO

41.03%

15-50% 51-75% 76-95%

BAJO MODERADO ALTO

NIVEL DE CONFIANZA

ELABORADO: SUPERVISOR: FECHA:







Conclusión:

Después de haber realizado la evaluación del sistema de control interno

al componente Activos Fijos, se evidenció que el nivel de confianza es

Bajo y el nivel de riesgo de control es Alto, debido a que los controles

de los Activos representan una calificación porcentual del 41.03% lo que

a permitido identificar las siguientes debilidades :

- Los activos fijos de la empresa no se encuentran debidamente

clasificados e identificados, codificados.

- No se realizan constataciones físicas.

- No existe información detallada, actualizada y control individual de

Activos Fijos.

- No existe Acta de Baja de Activos Fijos.

- Existe parcialmente un plan de mantenimiento y reinversión.

. Los seguros de los Activos Fijos no están vigentes.

- No hay manuales que normen los procedimientos de Activos Fijos.








LA CLASIFICACIÓN, IDENTIFICACIÓN, Y CODIFICACIÓN DE LOS ACTIVOS FIJOS PERMITEN CONOCER LAS EXISTENCIA Y VALORES

REALES DE LOS MISMOS.

COMENTARIO:

Luego de haber realizado la constatación física que posee la entidad, se pudo

determinar que los Bienes no se encuentran clasificados, identificados, y |

codificados. Por lo que la firma de auditoria “ FRANODAJOMA &

ASOCIADOS” manifiesta su criterio: “Se deberá efectuar su respectiva

clasificación y codificación en una parte visible y adecuada permitiendo así

una fácil identificación, organización y protección de los mismos”, lo cual

dificulta la localización e identificación exacta de los bienes de la empresa.

CONCLUSIÓN:

En la Importadora CUVACEMENTO no existe clasificación y codificación de

los bienes.

RECOMENDACIÓN:

Gerente

Realizar la respectiva clasificación y codificación de los Activos Fijos.








LAS CONSTACIONES FISICAS DE MANERA PERIÓDICA DE LOS ACTIVOS FIJOS PERMITEN CONOCER LAS EXISTENCIAS REALES DE

LOS MISMOS.

COMENTARIO:

Luego de haber evidenciado los Activos Fijos que posee la empresa, se

determinó que no se ha efectuado constataciones físicas de los mismos. Por lo

que la firma de auditoria “FRANODAJOMA & ASOCIADOS” manifiesta su

criterio: “Se deberá efectuar constataciones de los Activos Fijos por lo menos

una vez al año”, lo cual dificulta conocer si dichos Activos se encuentran en las

condiciones para los cuales han sido destinados.

CONCLUSIÓN:

En la Importadora CUVACEMENTO no realizan constataciones físicas de los

bienes.

RECOMENDACIÓN:

Gerente

Realizar constataciones físicas periódicas de los Activos Fijos.








SISTEMA DE INFORMACIÓN Y CONTROL INDIVIDUAL EN FORMA DETALLADA Y ACTUALIZADA DE ACTIVOS FIJOS PERMITE EL

CONTROL, IDENTIFICACIÓN DESTINO Y UBICACIÓN DE LOS MISMOS.

COMENTARIO:

Después de haber realizado la constatación física a los Activos Fijos que

posee la empresa se determinó que los bienes no cuentan con una tarjeta

individual de control donde se detallen las características de cada uno de los

bienes. Por lo que la firma auditora “FRANODAJOMA & ASOCIADOS” emite

su criterio: “Se deberá mantener un sistema adecuado para el control contable

y físico de los Activos Fijos mediante registros detallados con valores que

permitan controlar las adquisiciones, retiros, traspasos de los bienes a fin de

que la información se encuentre actualizada”, limitante que disminuye el nivel

de confianza en el control interno de los Activos que posee la empresa.

CONCLUSIÓN:

La Importadora CUVACEMENTO no realiza un control individual y carece de

información actualizada donde se detalle las características de cada bien.

RECOMENDACIÓN:

Administrador

Realizar un control en tarjetas individuales de cada bien con la finalidad de

mantener una información actualizada.








EL ACTA DE BAJA DE BIENES PERMITE CONOCER LOS VALORES

REALES DE LOS ACTIVOS FIJOS

COMENTARIO:

Luego de haber realizado la constatación física, se determinó que no se dan

de baja a los activos fijos, por lo que la firma de auditoría “FRANODAJOMA &

ASOCIADOS” emite su criterio “Los bienes que por diversas causas han

perdido utilidad para la entidad o hayan sido motivo de pérdida, robo o hurto

serán dados de baja de manera oportuna. Esta actividad se efectuará una vez

cumplidas las diligencias y procesos administrativos, dejando evidencia clara

de las justificaciones, autorizaciones y su destino final mediante una Acta de

Baja de Bienes de Activos Fijos”, lo cual no ha permitido argumentar el

proceso en la disminución de los bienes.

CONCLUSIÓN:

La Importadora Cuvacemento no realiza las respectivas bajas de bienes y su

concerniente acta.

RECOMENDACIÓN:


Dar de baja a los bienes obsoletos y a su vez realizar su respectiva acta de

baja de bienes, para dejar como constancia de lo actuado.








UN PLAN DE MANTENIMIENTO Y DE REINVERSIÓN PERMITE CONSERVAR EL ESTADO ÓPTIMO DE FUNCIONAMIENTO Y

PROLONGACIÓN DE VIDA ÚTIL DE LOS ACTIVOS FIJOS

COMENTARIO: Después de haber realizado la constatación física de los activos fijos, se

evidenció, que estos no reciben un mantenimiento periódico, por lo que la

firma de auditoría “FRANODAJOMA & ASOCIADOS” manifiesta lo siguiente

“La administración de cada empresa elaborará los procedimientos que

permitan implantar los programas de mantenimiento de los bienes; y para lo

cual la misma velará en forma constante por el mantenimiento preventivo y

correctivo de los activos fijos, a fin de conservar su estado óptimo de

funcionamiento y prolongar su vida útil”, lo que dificulta que los activos fijos no

se encuentren en las condiciones adecuadas y puedan ser destinados para su

uso.

CONCLUSIÓN:

La Importadora Cuvacemento no realiza un mantenimiento periódico de los

Activos Fijos.

RECOMENDACIÓN:

Gerente

Diseñar e implantar un plan de mantenimiento y de reinversión para los activos

fijos que permita la prolongación de vida útil de los mismos.








SEGUROS EN VIGENCIA PERMITE LA PROTECCION Y CUSTODIA DE

LOS ACTIVOS FIJOS

COMENTARIO:

Luego de haber revisado el archivo que posee la empresa y el respectivo

criterio por parte del personal que custodia los Activos Fijos se determinó que

los bienes no mantiene un seguro en vigencia. Por lo que la firma de auditoria

“FRANODAJOMA & ASOCIADOS” manifiesta su criterio: “ Para la protección

de los Activos Fijos, las empresas deberán realizar la contratación de pólizas

de seguro necesarias para protegerlos contra diferentes riesgos que puedan

ocurrir, se verifican periódicamente a fin de que las coberturas mantengan su

vigencia”

CONCLUSIÓN:

La Importadora CUVACEMENTO no mantiene seguros vigentes de los Activos

Fijos.

RECOMENDACIÓN:

Gerente

Asegurar todos los Activos Fijos que posee la empresa y mantener un plan de

renovación del mismo servicio.








EXISTENCIA DE MANUALES E INSTRUCTIVOS INTERNOS AYUDAN AL

BUEN FUNCIONAMIENTO DEL COMPONENTE ACTIVOS FIJOS

COMENTARIO:




ASOCIADOS” manifiesta su criterio: “Las empresas deberán mantener


laboral de la misma”, dando como consecuencia que la empresa no cuente

con una guía que facilite el funcionamiento de los Activos Fijos.

CONCLUSIÓN:

La Importadora CUVACEMENTO no cuenta con manuales e instructivos que

regulen la operatividad y el control del componente Activos Fijos.

RECOMENDACIÓN:

Gerente

Diseñar e implantar manuales e instructivos al componente Activos Fijos con el

fin de mejorar el funcionamiento y conservación de los mismos.




REPORTE DE PLANIFICACION ESPECÍFICA ANEXO 1 PLAN DE MUESTREO

CUENTA: ACTIVOS FIJOS


ALTO MODERADO BAJO

41.03%

15-50% 51-75% 76-95%

BAJO MODERADO ALTO

NIVEL DE CONFIANZA

RIESGO DE MUESTREO

RANGO CONFIANZA RIESGO DE CONTROL CALIFICACION

15-50 Bajo Alto 351-75 Medio Medio 276-95 Alto Bajo 1

FORMULA

Tamaño de la muestra = CalificaciónRiesgo de error

TM = 3 = 60 operaciones 0,05

MUESTREO ESTADISTICO SEGMENTADO

MES = Universo Muestra

MES = 100 = 2 (cada 2 operaciones se examina una) 60






Nro. PREGUNTASREFE.

P/TELABORADO

PORFECHA

1.

2.

3.

4.

OBJETIVOS



proponer recomendaciones para

mejorar los procedimientos que

deben seguir las operaciones

Administrativas y Financieras de la

Empresa.

Verificar la legalidad y

razonabilidad del saldo de este

componente, presentado en los

Estados Financieros

Analizar la propiedad, legalidad y

veracidad de las operaciones que

incidieron significativamente en el

saldo a la cuenta a examinar.

Presentar el informe respectivo







Nro. PREGUNTASREFE.

P/TELABORADO

PORFECHA

1.

2.

3.

4.

PROCEDIMIENTOS


Interno al componente Activos

Fijos a fin de evaluar el grado de

solides y eficiencia Administrativa

y deje constancia en los papeles

de trabajo

Solicite la certificación de los

saldos al final del periodo

examinado de las cuentas que

integran este componente.

Gestione una copia del listado de

los Activos Fijos que posee la

empresa.

Realice una constatación física de

los Activos Fijos de la empresa

con la finalidad de apreciar el

grado de razonabilidad de los

saldos presentados con relación a

existencias.






Nro. PREGUNTASREFE.

P/TELABORADO

PORFECHA

5.

6.

7.

8.

9.

Depuración y clasificación de los

Activos Fijos.

Verificar el proceso de adquisición

o venta de Activos Fijos








a examinar.



necesario.


CUARTA PARTE: EJECUCION DEL TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIÓN FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS (E.T)

CONTENIDO ÍNDICE

DOCUMENTOS Y PAPELES DE TRABAJO QUE

RESPALDAN LOS PROGRAMAS Y RESULTADOS DEL


CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACION

FINANCIERA.

EXIGIBLES

ACTIVOS FIJOS

E.T

E

A.F





Nro. PREGUNTASREFE.

P/TELABORADO

PORFECHA

1.

2.

3.

4.

OBJETIVOS



determinar posibles hallazgos y a

su vez dar posibles alternativas de

solución a los problemas

encontrados.

Determinar la razonabilidad de los

saldos presentados por la

empresa.

Comprobar la existencia,

veracidad y propiedad de los

movimientos de la cuenta a

analizar.

Verificar si se esta dando

cumplimiento al registro de las

operaciones de conformidad con

las Normas de Contabilidad.






Nro. PREGUNTASREFE.

P/TELABORADO

PORFECHA

5.

1.

2.

3.

Presentar un informe respectivo


PROCEDIMIENTOS


Interno al componente Exigible

con la finalidad de evaluar la

eficiencia Administrativa y deje

constancia en los papeles de

trabajo.

Solicite a la contadora saldos

certificados al inicio y al final del

periodo a examinarse.

Efectúe el corte de la cuenta

dejando como constancia del

último crédito concedido, abono o

pago recibido y recaudaciones por

intereses sobre el crédito.






Nro. PREGUNTASREFE.

P/TELABORADO

PORFECHA

4.

5.

6.

7.

8.

9.

Solicite a la contadora un listado

de los clientes deudores del

periodo a examinar.

Revise el uso y autorización de la


Determine si las provisiones para

cuentas incobrables es adecuada.








a examinar.



necesario.


OF. No. 004 TC-M7-01-01


Lcda.

Verónica Iñiguez


Ciudad.-

De mis consideraciones:

Como es de su conocimiento, nos encontramos realizando el Trabajo

para realizar procedimientos convenidos respecto a la Información

Financiera, por lo que, solicito se digne conceder la certificación del saldo

del componente Exigibles, correspondiente a la administración, con corte

al 31 de Diciembre del 2009.

En espera de ser atendida favorablemente, desde ya anticipo mis

sinceros agradecimientos.

Atentamente,

Ing. Jorge Hernan Almeida BlacioJEFE DE STAFF DE AUDITORIA

OF. No. 005 TC-M7-01-01

Loja, 18 de Octubre del 2010

Lcda.

Verónica Iñiguez


Ciudad.-




Financiera, por lo que, solicito se digne conceder la certificación del

listado de clientes deudores, detalle del saldo del último crédito

concedido, el último abono o pago de créditos, acciones judiciales e

intereses, correspondiente a la administración, con corte al 31 de

Diciembre del 2009.

En espera de ser atendida favorablemente, desde ya anticipo mis

sinceros agradecimientos.

Atentamente,

Ing. Jorge Hernan Almeida Blacio

C.c. Archivo PTOficio No. 004TC-M7-01-01






CORTE DE CUENTA DE LA CARTERA DE CREDITO

COMENTARIO:

Una vez realizado el análisis de la documentación soporte respecto al

componente Exigible se ha determinado lo siguiente:

Se acredita con fecha 31 de diciembre dos créditos a los señores

Quizhpe Ojeda Edwin por un monto de $ 1.659,16 y, Tenezaca

Espinoza Félix por $ 1.659,17 con valores conciliados y no presenta

error alguno.

Y con corte al 31 de diciembre del 2009 se concretó que existieron

recaudaciones por créditos de los siguientes clientes: Sra. Blanca

Moreno por $ 233,40; Sr. Rusbelth por $ 621,57 y el Sr. Luis Cañarte

por $ 460.81 con saldo iguales a los presentados en documentación

soporte y registros contables.

De igual manera se verificó el último recaudo de intereses del Sr.

Manuel Landi por $ 44.55 realizado el 24 de diciembre del 2009, sin

inconveniente alguno.







LISTADO DE LOS CLIENTES DEUDORES

COMENTARIO

Los documentos que sustentan el procedimiento es el resultado de la

revisión y análisis de la información, recopilada y entregada por la

contadora de la Importadora CUVACEMENTO en la que se consideró la

lista de clientes deudores del 31 de Diciembre del 2009, la misma que

manifiesta saldos iguales a los presentados en los Estados

Financieros, mayores, registros auxiliares; considerando que se

encuentra debidamente conciliados sus saldos y que no representa

ningún inconveniente en la información obtenida, valor que asciende a

$ 54.067,16 el cual se divide de la siguiente manera: clientes

ocasionales $ 53. 037,94 y socios de la Importadora $ 10.640,35.

ELABORADO: APROBADO:FECHA:





USO Y AUTORIZACIÓN DE LA CARTERA DE CRÉDITO

COMENTARIO

Luego de haber efectuado la revisión y análisis del procedimiento para

el uso y autorización de la cartera de crédito se determinó que para el

otorgamiento de créditos el gerente administrativo es el único

responsable, así mismo para dar acceso a los mismos se evidenció

Letras de Cambio firmadas en blanco, y la respectiva documentación

soporte como Facturas, comprobantes de Retención, Tarjetas

Individuales, Comprobante de Ingreso y pago no presentan

inconveniente alguno.

RECOMENDACIÓN

A la Junta General de Socios analizar la política que compete a los

requisitos para el otorgamiento de créditos específicamente a lo que

concierne las letras de cambio con la finalidad de que existan

documentos llenados legalmente.

ELABORADO:APROBADO:

FECHA:





PROVISIONES PARA LAS CUENTAS INCOBRABLES

COMENTARIO

Una vez revisado minuciosamente los Estados Financieros y el asiento

contable para la provisión de las cuentas incobrables se observó que la

Importadora CUVACEMENTO no ha realizado provisión para el año

2009, y el valor existente es proveniente de años anteriores el mismos

que ascienden a: $ 1.600,02 .

RECOMENDACIÓN

A la contadora realizar el cálculo de las provisiones de cuentas

incobrables anualmente, con la finalidad de revalorizar las cuentas por

cobrar.






CÉDULA ANALÍTICA PRESTAMOS Y OTROS RUBROS POR

COBRAR EMPLEADOS

MESES MOVIMIENTO SALDO

DEBE HABER

SALDO INICIAL 500,00 500,00

ENERO 627,86 332,91 794,95

FEBRERO 302,59 385,35 712,19

MARZO 855,71 568,37 999,53

ABRIL 913,92 1026,68 886,77

MAYO 1229,84 1390,60 726,01

JUNIO 795,07 969,83 551,25

JULIO 750,85 734,87 567,23

AGOSTO 914,31 895,61 585,93

SEPTIEMBRE 418,26 591,81 412,38

OCTUBRE 569,02 603,02 378,38

NOVIEMBRE 489,25 566,66 3097,00

DICIEMBRE 475,15 436,27 339,85

SALDO FINAL 8.841,83 8.501,98 339,85

COMENTARIO

Luego de la revisión de los mayores se verificó que el movimiento de la cuenta examinada se encuentra razonablemente presentado en los Estados Financieros y en el saldo certificado.






CÉDULA ANALÍTICA CUENTAS POR COBRAR VALORES POR

RECAUDAR


DEBE HABER


ENERO 8,46 0,52 10,14

FEBRERO 6.04 7,16 9,02

MARZO 103,55 111,61 0,96

ABRIL 76,52 80.07 -2,59

MAYO 12,64 10,15 -0,10

JUNIO 1,92 0,92 0,90

JULIO 19,75 20,25 0,40

AGOSTO 94,90 94,63 0,67

SEPTIEMBRE 116,86 113,54 3,99

OCTUBRE 18,68 22,10 0,57

NOVIEMBRE 0,00 0,00 0,57

DICIEMBRE 0,00 0,00 0,57

SALDO FINAL 461,52 460,95 0,57

COMENTARIO

Luego de la revisión de los registros de cuentas por cobrar de valores

por recaudar como son los faltantes de caja se verificó que los valores

están registrados y contabilizados correctamente.






CÉDULA ANALÍTICA CUENTAS POR COBRAR VENTAS A CRÉDITO

SOCIOS


DEBE HABER

SALDO INICIAL 9.126,74 0,00 9.126,74

ENERO 0,00 0,00 9.126,74

FEBRERO 0,00 0,00 9.126,74

MARZO 0,00 0,00 9.126,74

ABRIL 0,00 0,00 9.126,74

MAYO 310.99 25,39 9.412,34

JUNIO 0,00 0,00 9.412,34

JULIO 0,00 2,00 9410,34

AGOSTO 179,19 6,90 9.582,63

SEPTIEMBRE 68,68 188,31 9463,00

OCTUBRE 79,76 891,32 8651,44

NOVIEMBRE 0,00 0,00 8651,44

DICIEMBRE 1988,91 0,00 10.640,35

SALDO FINAL 11.754,27 1.113,92 10.640,35

COMENTARIO

Una vez examinado los registros contables junto con la documentación

sustentatoria de los créditos se verificó que los valores están

registrados y contabilizados correctamente.






CÉDULA ANALÍTICA CUENTAS POR COBRAR CLIENTES


DEBE HABER

SALDO INICIAL 31421,55 31421,55

ENERO 53709,63 27185,37 26524,26

FEBRERO 21935,85 17567,18 30892,93

MARZO 24648,76 27082,59 28459,10

ABRIL 23190,76 25906,29 25743,57

MAYO 24670,00 24052,15 26361,42

JUNIO 36501,50 30261,15 32601,77

JULIO 26774,10 26577,07 32798,80

AGOSTO 29184,64 31292,61 30690,83

SEPTIEMBRE 25754,84 33893,01 22552,66

OCTUBRE 35300,78 23947,29 33906,15

NOVIEMBRE 48570,76 32573,33 49903,58

DICIEMBRE 39326,34 45803,11 43426,81

SALDO FINAL 389567.96 346.141,15 43426,81

COMENTARIO

Al examinar la respectiva documentación y verificar el registro contable

se constató que la contabilización de los créditos concedidos no

presenta inconveniente alguno a pesar de su grado de movimiento.






CÉDULA ANALÍTICA OTRAS CUENTAS POR COBRAR


DEBE HABER


ENERO 157,09 172,35 54,55

FEBRERO 280,59 302,20 32,94

MARZO 0,20 24,84 8,30

ABRIL 68,00 9,54 6,76

MAYO 112,21 68,79 110.18

JUNIO 29,75 78,64 61,29

JULIO 186,28 25,00 227,57

AGOSTO 161,76 81,92 302,41

SEPTIEMBRE 88,63 218,63 172,41

OCTUBRE 66,29 30,17 208,53

NOVIEMBRE 373,1 367,73 213,90

DICIEMBRE 2242,81 2226,33 230.38

SALDO FINAL 3836.52 3606.14 230.38

COMENTARIO

Luego de la revisión de los mayores se verificó que el movimiento de la

cuenta examinada se encuentra razonablemente presentado en los

Estados Financieros y en el saldo certificado.






CEDULA SUMARIA DE EXIGIBLE

COGIDO CUENTA SALDO CONTABLE

AJUSTE Y RECLACIFICACION SALDO

AUDITADODEBE HABER

1.1.5.01

1.1.5.02

1.1.5.03.02

1.1.5.03

PRÉSTAMOS Y

OTROS

RUBROS POR

COBRAR

VALORES POR

RECAUDAR

CLIENTES

SOCIOS

339,85

0,57

43.426,81

10.640,35

339,85

0,57

43.426,81

10.640,35

TOTAL 54.067,16

COMENTARIO:

Luego de la revisión minuciosa de los saldos presentados en los Estados

Financieros así como los iníciales y finales de los mayores, junto con la

documentación soporte se constató que este componente no presenta

novedad alguna sobre el registro del mismo.






Nro. PREGUNTASREFE.

P/TELABORADO

PORFECHA

1.

2.

3.

OBJETIVOS



proponer recomendaciones para

mejorar los procedimientos que

deben seguir las operaciones

Administrativas y Financieras de la

Empresa.

Verificar la legalidad y

razonabilidad del saldo de este

componente, presentado en los

Estados Financieros

Analizar la propiedad, legalidad y

veracidad de las operaciones que

4.

incidieron significativamente en el

saldo a la cuenta a examinar.

Presentar el informe respectivo







Nro. PREGUNTASREFE.

P/TELABORADO

PORFECHA

1.

2.

3.

PROCEDIMIENTOS


Interno al componente Activos

Fijos a fin de evaluar el grado de

solides y eficiencia Administrativa

y deje constancia en los papeles

de trabajo

Solicite la certificación de los

saldos al final del periodo

examinado de las cuentas que

integran este componente.

Gestione una copia del listado de

los Activos Fijos que posee la

empresa.






Nro. PREGUNTASREFE.

P/TELABORADO

PORFECHA

4.

5.

6.

7.

8.

Realice una constatación física de

los Activos Fijos de la empresa

con la finalidad de apreciar el

grado de razonabilidad de los

saldos presentados con relación a

existencias.

Verificar el proceso de adquisición

o venta de Activos Fijos








a examinar.



necesario.


OF. No. 006 TC-M7-01-01


Lcda.

Verónica Iñiguez


Ciudad.-




Financiera, por lo que, solicito se digne conceder la certificación del saldo

del componente Activos Fijos, correspondiente a la administración, con

corte al 31 de Diciembre del 2009.

En espera de que mi petición sea atendida favorablemente, desde ya

anticipo mis sinceros agradecimientos.

Atentamente,

Ing. Jorge Hernan Almeida BlacioJEFE DE STAFF DE AUDITORIA





ACTA DE CONSTACIÓN FÍSICA


En la ciudad de Loja a los treinta días del mes de noviembre del dos mil

diez en la Importadora CUVACEMENTO Cía Ltda. se le autoriza al Jefe

de Staff de Auditoria y su equipo, que se encuentran desarrollando el

Trabajo de Procedimientos Convenidos a los componentes Exigibles y

Activos Fijos, para dejar constancia de la inspeccion fisica a los bienes

de la empresa, los mismos que de acuerdo al listado presentado por la

contadora, constan en dichos registros y se los ha ubicado en las

diferentes dependencias de la empresa, verificando su estado, color,

marca, precio unitario y precio total; constatación fisica que no presenta

novedades conforme consta en los documentos sustentatorios que se

adjunta a la presente acta.

De lo actuado se deja constancia en unidad de acto las personas

responsables de la constatacion fisica.


Lcda. Verónica Iñiguez Ing. Jorge Almeida Blacio

CONTADORA JEFE DE STAFF DE AUDITORIA


TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIÓN

FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS



CONSTATACIÓN FISICA

CANT. DESCRIPCIÓN ESTADO COLOR P. UNIT. P. TOTAL

2

26

1

113132

MUEBLES Y ENSERESPerchas en tubo redondo 1" x1"

Estaciones de trabajo 19 mm con 3 gavetas 1.80 x 1.80 m

Sillas modelo milano tapizada en yute

Sillón gerente con coderas y tapizada en cuerina negra

Sillón giratorio-secretaria sin coderas de yute azulSillón giratorio neumático con caderas y base polienato color azulArboles de hierro 6 x 250 x 100Balanza MostradorCalibradores Pie ReyDispensadores de Agua

Bueno

Bueno

Bueno

Bueno

Bueno

BuenoBuenoBuenoBuenoBueno

Gris

Café

Azul

Negra

Azul

AzulGrisGrisNegroBlanco

325.00

214.29

23.00 150.0

0

75.00 85.00

360.00 12.50

9.87 62.50

650.00

428.57

138.00

150.00

75.00

85.00

1,080.00

12.50

29.6

1 125.0

0

TOTAL 2,773.68

ELABORADO POR: SUPERVISADO POR: FECHA:







1111151

MUEBLES Y ENSERESMampara de Hierro para acríilicoCarrete para poner VinilMesa en Hierro y playwoodModular para ComputadoraSillón Focus-secretariaPerchas MetálicasMueble para exhibición acrílicos

Bueno

Bueno

Bueno

Bueno

BuenoBuenoBueno

GrisGrisCaféNegroNegroNegroGris

250.00

150.00

60.00 83.80 75.89

250.00150.00

60.0083.8075.89

334.82191.96

1 Sillón Focus-secretaria Bueno Café 66.96 191.9

6 84.82

84.82

TOTAL 1.231,29








1112

MUEBLES Y ENSERESEscritorio – YantzazaEscritorio – YantzazaVentilador YantzazaCaballete para vidrio

Bueno

Bueno

Bueno

Bueno

GrisGrisCaféNegro

107.14 230.00 31.25

107.14 230.00 31.25

225.00

450.00

TOTAL 818.39






CONSTATACIÓN FISICACANT. DESCRIPCIÓN ESTADO COLOR P. UNIT. P. TOTAL

211111

EQUIPOS DE COMPUTACIÓNImpresora empson LX-300 serie ETV9143685Computadora intel pentium 4/Ultima Generación Computadora intel pentium 4/Ultima Generación Ups powercom Interactivo Datsave 500VAImpresora empson LX-300 PlusComputadora intel pentium D


BlancaBlancaBlancaGrisBlanca

124.11

1,120.54

694.20

248.22

1,120.54

694.20

1

11

11

1

Impresora Epson Fx-890Equipo Computo.-Atx Profesional (incluido Impresora)Impresora Epson Fx-890Equipo Computo.-Atx Profesional (incluido Impresora)Impresora Epson Fx-890Equipo de Cómputo (Mater PC) – YantzazaEquipo de Cómputo (Mater PC) - Yantzaza

BuenoBuenoBuenoBueno

BlancaBlancaBlancaBlanca

49.10

193.51

1,031.14

334.82

1,071.43

343.75

596.43

678.56

875.00

1,026.79

49.10

193.51

1,031.14

334.82

1,071.43

343.75

596.43

678.56

875.00

1,026.79

TOTAL 8.263,49ELABORADO POR: SUPERVISADO POR: FECHA:







21

11

11

EQUIPOS DE OFICINA

Detectores de BilletesTeléfono Panasonic KX-TG6052LAM

Fax Panasonic KXFG2451 INALMABRICOCompra de TelefonoCentralilla TelefonicaCompra de Telefono Yantzaza


Bueno

Blanco

Blanco

Blanco

Blanco

Blanco

13.00

107.14

174.11 104.9

9 377.6

8 122.2

3

26.00

107.14

174.11 104.9

9 377.6

8 122.2

3

TOTAL 912.15







11

VEHICULOCamión Dahatsu Delta V128+B39 Balde Plataforma 3.50 m x 2.00 x0.5

Bueno

Bueno

BlancoBlanco

21,339.29

680.89

21,339.29

680.89

TOTAL 22,139.29






ADQUISICIÓN Y VENTA DE ACTIVOS FIJOS

COMENTARIO

Luego de la revisión de la respectiva documentación soporte para la

adquisición de Activos Fijos se detectó que la Importadora cuenta con

Facturas, autorización y Comprobante de pago, comprobante de

ingreso del bien, con su respectivo registro contable; pero cabe recalcar

que la empresa posee un registro de las retenciones realizadas mas no

existen documentos que respalden los mismos.

RECOMENDACIÓN

La contadora debe tener un archivo de todos los documentos soporte

debidamente organizado, ya que esto permite dar validez a los

registros contables efectuados.






CÉDULA ANALÍTICA MUEBLES Y ENSERES


DEBE HABER

SALDO INICIAL 0,00 0,00 0,00ENERO 4.004,97 0,00 4.004,96

FEBRERO 0,00 0,00 4.004,96MARZO 337,14 0,00 4.342,11ABRIL 0,00 0,00 4.342,11MAYO 31,25 0,00 4.373,36

JUNIO 0,00 0,00 4.373,36

JULIO 0,00 0,00 4.373,36AGOSTO 450,00 0,00 4.823,36

SEPTIEMBRE 0,00 0,00 4.823,36

OCTUBRE 0,00 0,00 4.823,36

NOVIEMBRE 0,00 0,00 4.823,36

DICIEMBRE 0,00 0,00 4.823,36

SALDO FINAL 4823,36 0,00 4.823,36

COMENTARIO

Luego de la revisión del inventario se verificó que el movimiento de la cuenta examinada se encuentra razonablemente presentado en los Estados Financieros como en los mayores, sin embargo la documentación soporte requerida para justificar su ejecución no se encuentra debidamente archivada ya que no existe una organización adecuada en las diferentes secciones donde se emite los documentos respectivos.






CÉDULA ANALÍTICA EQUIPOS DE OFICINA


DEBE HABER


ENERO 307,25 0,00 307,25

FEBRERO 0,00 0,00 307,25

MARZO 0,00 0,00 307,25

ABRIL 0,00 0,00 307,25

MAYO 0,00 0,00 307,25

JUNIO 0,00 0,00 307,25

JULIO 104,99 0,00 412,24

AGOSTO 377,68 0,00 789,92

SEPTIEMBRE 122,23 0,00 912,15

OCTUBRE 0,00 0,00 912,15

NOVIEMBRE 0,00 0,00 912,15

DICIEMBRE 0,00 0,00 912,15

SALDO FINAL 912,15 0,00 912,15

COMENTARIO

Luego de la revisión del inventario se verificó que el movimiento de la cuenta examinada se encuentra razonablemente presentado en los Estados Financieros como en los mayores.






CÉDULA ANALÍTICA VEHICULOS Y MAQUINARIA

MESES MOVIMIENTO SALDODEBE HABER

SALDO INICIAL 22.139,29 22.139,29

ENERO 0,00 0,00 22.139,29

FEBRERO 0,00 0,00 22.139,29

MARZO 0,00 0,00 22.139,29

ABRIL 0,00 0,00 22.139,29

MAYO 0,00 0,00 22.139,29

JUNIO 0,00 0,00 22.139,29

JULIO 0,00 0,00 22.139,29

AGOSTO 0,00 0,00 22.139,29

SEPTIEMBRE 0,00 0,00 22.139,29

OCTUBRE 0,00 0,00 22.139,29

NOVIEMBRE 0,00 0,00 22.139,29

DICIEMBRE 0,00 0,00 22.139,29

SALDO FINAL 22.139,29 0,00 22.139,29

COMENTARIO

Al efectuar el análisis, se deduce que en el periodo económico examinado no se realizo ningún tipo de movimientos, y el saldo del libro mayor corresponde al ejercicio anterior.






CÉDULA ANALÍTICA DEL MOVIMIENTO DEL COMPONENTE

EXAMINADO

CUENTA MOVIMIENTO DEPRECIACIÓN SALDO

DEBE HABER

MUEBLES Y

ENSERES4823,36 0,00 - 1.706,44 3.116,92

EQUIPOS DE

COMPUTACIÓN8.263,49 0,00 - 5.146,36 3.117,13

EQUIPOS DE

OFICINA912,15 0,00 - 94,24 817,91

VEHÍCULOS 22.139,29 0,00 - 19.080,11 3.059,18

COMENTARIO

Luego de la revisión minuciosa de las cuentas que integran este

componente se verificó la veracidad, existencia y estado de los mismos,

se constato que se encuentran de acuerdo al inventario de la empresa,

como es una empresa con poco personal administrativo los Activos Fijos

que manejan se encuentran en buen estado, detectándose que los

Activos no presenta codificación de ningún tipo, en lo referente a la

documentación sustentatoria se estableció que en algunos de los

procedimientos para la adquisición de los Activos no se encuentra los

comprobantes de retención.

ELABORADO: AUTORIZADO: FECHA:





CÉDULA ANALÍTICA DEL MOVIMIENTO DEL COMPONENTE

EXAMINADO

Luego de hacer una revisión a los cálculos de las depreciaciones se

verifico que la contadora a utilizado un método de depreciación

acelerado.

RECOMENDACIÓN

A la contadora efectuar la codificación de todos los Activos y presentar

un informe de lo realizado, con la finalidad de establecer con precisión

su presencia y estado.

A la contadora llevar en forma ordenada la documentación sustentatoria

con la finalidad de contar con información completa y confiable.

A la contadora realizar ajuste y revalorización de las cuentas que

conforman los Activos Fijos.






CEDULA SUMARIA DE ACTIVOS FIJOS

COG. CUENTA SALDO CONTABLE

AJUSTE Y RECLACIFICACION

SALDO AUDITADO

DEBE HABER1.2.1.03.

1.2.1.01

1.2.1.02

1.2.2

Equipo de

Oficina

Muebles y

enseres

Equipo de

Computación

Vehículo

$ 817,91

$ 3.116,92

$ 3.117,14

$ 3.059,18

$ 817,91

$ 3.116,92

$ 3.117,14

$ 3.059,18

TOTAL $

10111,14

COMENTARIO:

Luego de la revisión minuciosa de los saldos presentados en los Estados

Financieros así como los iníciales y finales de los mayores, junto con la

documentación soporte se constató que este componente no presenta

novedad alguna sobre el registro del mismo.


CONVOCATORIA A LA LECTURA DEL BORRADOR

De conformidad con lo que dispone la Normas Ecuatorianas de Auditoría,

convoco a las personas que se nominan en el adjunto a la Comunicación

de Resultados mediante la Lectura del Borrador del Informe Final al

Trabajo de Procedimientos Convenidos con respecto a la Información

Financiera de los componentes Exigibles y Activos Fijos de la Importadora

CUVACEMENTO del periodo comprendido del 01 de enero al 31 de

diciembre de 2009; la mencionada diligencia se realizará el día 25 de

noviembre de 2010 a las 08h00 en las instalaciones de Importadora

CUVACEMENTO ubicada Av. Cuxibamba 07-47 entre Latacunga y

Riobamba de la ciudad Loja.

Fecha: Loja, 23 de noviembre del 2010

Atentamente.-


AUDITOR SENIOR

CONSTANCIA DE LA ENTREGA DE LA CONVOCATORIA DE LA

LECTURA DEL BORRADOR PARA LA COMUNICACIÓN DE

RESULTADOS DEL TRABAJO DE PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS

A LOS COMPONENTES “EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS”

Lic. Marco Vinicio Reyes ………………………...

PRESIDENTE


GERENTE GENERAL




CONTADORA

Srta. María Martínez ...……………………….

CAJERA

Ing. Morayma Rojas ………………………...

CAJERA

Sr. Nelson Yaguana ………………………..JEFE DE DESPACHO

ACTA DE CONFERENCIA FINAL

ACTA DE LA CONFERENCIA FINAL DE

COMUNICACIÓN DE RESULTADOS DE

LOS TRABAJOS PARA REALIZAR

PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS

RESPECTO A LA INFORMACIÓN

FINANCIERA DE LOS COMPONENTES

EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS DE LA

IMPORTADORA CUVACEMENTO DEL

PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DEL 2009.

En la ciudad de Loja provincia de Loja a los 25 días del mes de

noviembre del dos mil diez, a partir de las 8h00, en el local en las

instalaciones de Importadora CUVACEMENTO ubicada Av. Cuxibamba

07-47 entre Latacunga y Riobamba de la ciudad Loja se constituyen los

suscritos: Maribel Dalila Maldonado Apolo AUDITOR SENIOR y Jorge

Hernan Almeida Blacio JEFE DE STAFF de la firma de Auditoria

FRANODAJOMA, respectivamente; con el objeto de dejar constancia de

la Conferencia Final y de la Comunicación de Resultados del Trabajo de

Procedimientos Convenidos a los componentes Exigibles y Activos Fijos

de la Importadora CUVACEMENTO Cía. Ltda. que fue realizada de

conformidad con la Orden de trabajo Nº 001 del 25 de septiembre del

2010 suscrita por el Ing. Jorge Hernan Almeida Blacio JEFE DE STAFF

DE AUDITORIA.

En cumplimiento a lo dispuesto en las Normas de Auditoría Generalmente

Aceptadas, se convocó con fecha del 25 de noviembre del dos mil diez a

la máxima autoridad y funcionarios de la Importadora CUVACEMENTO

Cía. Ltda.

Al efecto en presencia de los abajo firmantes, se procedió a la lectura y

discusión del informe, diligencia en la cual se dio a conocer los resultados

obtenidos a través de sus comentarios, conclusiones y recomendaciones.

Para constancia de lo actuado suscribe en la presente acta de dos

ejemplares iguales, las personas asistentes.

Atentamente,


AUDITOR SENIOR



CONSTANCIA DE LA ENTREGA DE LA ACTA DE CONFERENCIA

FINAL PARA LA COMUNICACIÓN DE RESULTADOS DEL TRABAJO

DE PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS A LOS COMPONENTES

“EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS”

Lic. Marco Vinicio Reyes ………………………...

PRESIDENTE


GERENTE GENERAL




CONTADORA

Srta. María Martínez ...……………………….

CAJERA

Ing. Morayma Rojas ………………………...

CAJERA

Sr. Nelson Yaguana ………………………..JEFE DE DESPACHO

Oficio N° 006

Fecha: 26 de Noviembre del 2010

Asunto: Envío de Informe aprobado

Referencia:

Señor.


GERENTE GENERAL DE LA IMPORTADORA CUVACEMENTO Cía.

Ltda.

Ciudad.-

De mi consideración:

Envío a usted un ejemplar del Informe del Trabajo de Procedimientos

Convenidos con respecto a la Información Financiera de los componentes

Exigibles y Activos Fijos de la Importadora CUVACEMENTO del periodo

comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2009, que ha sido

aprobado por Srta. Jorge Hernan Almeida Blacio Jefe de Staff de

Auditoria el 26 de noviembre del 2010, a fin de que las recomendaciones,

en todo su contexto sean aplicadas basándose en las Normas de

Auditoría Generalmente Aceptadas.

Agradeceré avisar el recibo de esta comunicación.

ATENTAMENTE


AUDITOR SENIOR

INFORME DEL

TRABAJO PARA REALIZAR

PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO

A LA INFORMACIÓN FINANCIERA A LOS

COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS

FIJOS

PERIODO DEL EXAMEN

1 de enero al 31 de diciembre del 2009

LOJA – ECUADOR

2010

INDICE

CARATULA DEL INFORME 1

INDICE 2

SIGLAS Y ABREVIATURAS UTILIZADAS 3

INFORME DE RESULTADOS DE HECHOS 4

CAPITULO I

INFORMACION INTRODUCTORIA 8

CAPITULO II

RESULTADOS DEL TRABAJO DE PROCEDIMIENTOS CONVENIDO 14

ANEXO I

NOMINA DE FUNCIONARIOS PRINCIPALES 23

ANEXO II

MOVIMIENTO DE LAS CUENTAS ANALIZADAS 24

ANEXO III

CRONOGRAMA DE APLICACIÓN DE RECOMENDACIONES 27

TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIÓN FINANCIERA

DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS



SIGLAS Y

ABREVIATURAS SIGNIFICADO

NEA

NIC

NAGA

NIA

NEC

LRTI

PCGA

Art.

c/c

EE.FF.

Pág.

Ch/

No.

Cta. Cte.

Normas Ecuatorianas de Auditoría

Normas Internacionales de Contabilidad

Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas

Normas Internacionales de Auditoria

Normas Ecuatorianas de Contabilidad


Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados

Artículo

Con Copia Para

Estados Financieros

Página

Cheque

Número

Cuenta Corriente


INFORME DE RESULTADOS DE HECHOS

Loja, 26 de noviembre del 2010

Señor


GERENTE DE LA IMPORTADORA CUVACEMENTO Cía. Ltda.

Se ha efectuado el Trabajo de Procedimientos Convenidos a los

componentes Exigibles y Activos Fijos de la Importadora

CUVACEMENTO del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009.

Nuestro compromiso fue efectuado de acuerdo a la Norma Ecuatoriana de

Auditoría aplicable a Trabajos con Procedimientos Convenidos (NEA 30).

Los procedimientos fueron realizados únicamente para ayudarles a

evaluar la validez de los componentes antes descritos y se resumen de la

siguiente manera:

1. Obtuvimos los saldos certificados de las diferentes cuentas que

corresponden a los componentes examinados; sobre la base de ellos

realizar nuestra evaluación de auditoría.

2. Obtuvimos y verificamos la suma del saldo contable de las cuentas:

Préstamos y otros Rubros por cobrar empleados, Cuentas por Cobrar

valores por recaudar, Cuentas por Cobrar Ventas a Crédito Socios,

Cuentas por cobrar clientes, Otras Cuentas por Cobrar, Muebles y

Enseres, Equipo de Computación, Equipo de Oficina, Vehículos y

Maquinaria. al 31 de diciembre del 2009 preparado por la

Importadora CUVACEMENTO, y comparamos con el total del saldo

correspondiente a los libros mayores.

3. Comparamos y analizamos el movimiento de las diferentes cuentas,

con la intencionalidad de determinar el correcto registro, ajustes y

reclasificaciones, así como la razonabilidad de los saldos

presentados por la administración.

4. Determinamos el saldo según auditoria; sobre los resultados

obtenidos de la información que se refiere el párrafo 3, argumentados

y sustentados en la evidencia suficiente y competente que reposa en

los archivos del proceso de auditoría y empresariales de la

Importadora CUVACEMENTO Cía. Ltda.

Informamos de nuestro resultado abajo:

a) Con respecto al punto 1 se obtuvo la certificación de los saldos por

parte de la contadora, los mismos que son similares a los presentados

en los estados financieros.

b) Con respecto al punto 2 encontramos que la suma del saldo contable

de las cuentas analizadas son similares a los presentados en el libro

mayor.

c) Con respecto al punto 3 encontramos que los montos y el movimiento

operativo de las Cuentas por Cobrar valores por recaudar, Cuentas

por Cobrar Ventas a Crédito Socios, Cuentas por cobrar clientes,

Otras Cuentas por Cobrar, concuerdan con la documentación

sustentatoria. Mientras tanto que en las cuentas Muebles y Enseres,

Equipo de Computación, Equipo de Oficina, Vehículos y Maquinaria

se verificó que el registro contable esta adecuadamente con

excepción de la ausencia de cierta documentación sustentatoria que

corrobora la legalidad, propiedad y veracidad.

d) Con respecto al punto 4 se certificó los saldos según auditoria de los

componentes Exigibles y Activos Fijos que están razonablemente

presentados los mismos que concuerdan con la información reflejada

en los Estados Financieros presentados por la empresa.

Debido a que los procedimientos antes citados no constituyen ni una

auditoría, ni una revisión hechas de acuerdo con Normas

Ecuatorianas de Auditoría, no expresamos ninguna opinión sobre los

componentes Exigibles y Activos Fijos al 31 de diciembre del 2009.

Si hubiéramos realizado procedimientos adicionales o hubiéramos

realizado una auditoría o revisión de los estados financieros de

acuerdo con Normas Ecuatorianas de Auditoría, otros asuntos

pudieron haber llamado nuestra atención que habrían sido reportados

a ustedes.

Nuestro informe es exclusivamente para el propósito expuesto en el

primer párrafo de este informe y para su información no debe

utilizarse para ningún otro propósito, ni ser distribuido a ningunas

otras partes. Este informe se refiere solamente a las cuentas y

partidas especificadas anteriormente y no se extiende a ninguno de

los estados financieros de la Importadora CUVACEMENTO Cía. Ltda.,

tomados en conjunto.

AUDITOR SENIOR

FRANODAJOMA & ASOCIADOS

FECHA: 26 de noviembre del 2009

DIRECCIÓN: Lauro Guerrero y Colón

CAPÍTULO I

INFORMACIÓN INTRODUCTORIA

Motivo del Trabajo de Procedimientos Convenidos

El presente trabajo para realizar procedimientos convenidos se realizó en

base a la Orden de Trabajo No. 001 de fecha 25 de septiembre del 2010,

emitida por el Jefe de Staff de la Firma Auditoria “FRANODAJOMA &

Asociados” Ing. Jorge Hernan Almeida Blacio.

Objetivos del Trabajo de Procedimientos Convenidos

Se realizó el Trabajo de Procedimientos Convenidos a los componentes

Exigibles y Activos Fijos en caminados a:

Evaluar el grado de cumplimiento del Sistema de Control Interno para

comprobar la veracidad de la información financiera.






comentarios, conclusiones y recomendaciones

Alcance del Trabajo de Procedimientos Convenidos

El Trabajo de Procedimientos Convenidos a los componentes Exigibles y

Activos Fijos se realizó en el periodo comprendido del 01 de enero al 31

de diciembre del 2009.

Conocimiento de la empresa y su base legal

c. Base Legal


veintiuno de marzo de 2003 como compañía limitada, inscrita en el





d. Principales disposiciones legales



siguientes disposiciones específicas tales como:


Ley de Compañías



Ley del Consumidor

Código de Trabajo

Código de Comercio


19. Estructura Orgánica

Para el cumplimiento de sus objetivos, la Importadora CUVACEMENTO

Cía. Ltda. está integrado por los siguientes niveles administrativos:

NIVEL LEGISLATIVO

Junta General de Socios Accionistas

NIVEL DIRECTIVO

Presidente

Gerente General

NIVEL OPERATIVO

Departamento de Administración

Departamento de Contabilidad

Departamento de Ventas

Departamento de Despacho

20. Objetivos, Misión y Visión de la empresa

MISIÓN

Somos Líderes en el mercado de Loja y Zamora Chinchipe con sólida

presencia en la Región Sur de nuestra república, en la comercialización

de perfilaría de aluminio, así como de materiales para la construcción,

satisfaciendo las necesidades de nuestros clientes con valor agregado,

servicio y promoviendo el progreso de nuestra comunidad.

VISIÓN

Ser una compañía líder en la comercialización de aluminio y materiales

para la construcción dentro de la región sur del Ecuador, competitiva en

este mercado globalizado, reconocida por la calidad de los productos que

ofrece así como por la excelencia de su personal. Elegimos el

profesionalismo y la mejora continua como medios para cumplir nuestros

principales objetivos que son: la satisfacción del cliente y el beneficio de

nuestros accionistas, colaboradores y la comunidad en general.

OBJETIVOS

La importación, distribución y comercialización de productos y materiales

para la construcción, la industria, la minería como: aluminio en todos sus

colores, tamaños, referencias, códigos y derivados; acrílicos, pinturas,

ferretería, cemento, vidrio, accesorios de aluminio; aglomerados de

madera; vinil; maquinaria industrial; maquinaria, equipos y herramientas

para la construcción, materiales eléctricos; productos y materiales

plásticos; materiales para la construcción en general.

21. Principal actividad


representaciones relacionadas con el objeto social. En general, toda clase

de actos y contratos, civiles y mercantiles, permitidos por la ley y


22. Principal Política y estrategia institucional

Como principal política establecida para alcanzar su objetivo, se ha

determinado la siguiente:

La operatividad de la empresa se efectué de acuerdo a las normas y

políticas vigentes establecidas en las diversas leyes.

Ofrecer productos de calidad que permitan la conformidad del cliente.

Propiciar un ambiente favorable que permita el mejor

desenvolvimiento y desempeño laboral del personal que conforma la

empresa.

23. Financiamiento

La Importadora CUVACEMENTO Cía. Ltda. actualmente se encuentra

financiada de la siguiente manera:

Capital Social

Financiamiento externo

Ventas

CAPÍTULO II

RESULTADOS DEL TRABAJO DE PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS

LA DEFINICIÓN DE POLÍTICAS PARA LA CARTERA DE CRÉDITO

PERMITE SUSTENTAR LA RECUPERACIÓN DE LOS DERECHOS

FINANCIEROS

COMENTARIO:

Luego de haber revisado el archivo institucional y financiero que posee la

importadora se determina que no cuenta con las políticas definidas para la

recuperación de cartera; estableciendo para el efecto medidas

precautelares como la firma de documentos o letras de cambio en blanco

que sirven como respaldo para la recuperación de dichos recursos. Por lo

que la firma de auditoria “FARNODAJOMA & ASOCIADOS” manifiesta su

criterio basado en: “Es necesario contar con la definición de políticas de

cartera de crédito que comprendan requisitos, garantías, vencimientos,

intereses, montos de crédito, decisiones empresariales que validen el

normal giro de los créditos otorgados” Ausencia que a producido la

presencia de cuentas incobrables y acciones judiciales.

CONCLUSIÓN:

La Importadora CUVACEMENTO no cuenta con la definición de políticas

adecuadas para la recuperación de cartera de crédito.

RECOMENDACIÓN:

Gerente

Definir y adoptar políticas necesarias para la cartera de crédito tendientes

a encontrar el equilibrio financiero.

CONOCIMIENTOS SOBRE CAUCIÓNES AL PERSONAL

ENCARGADO DE LA RECUPERACIÓN DE CARTERA DE CRÉDITO

PERMITE LA INEXISTENCIA DE RIESGOS FINANCIEROS

COMENTARIO:

Después de indagar, revisar el archivo y haber cuestionado al personal

se constató que la persona encargada de la recuperación de la cartera de

crédito no se encuentra debidamente caucionada, estableciendo para el

efecto otro tipo de medidas como la firma de documentos o letras de

cambio en blanco q sirven como respaldo de las acciones del personal,

por lo que la firma de auditoria “FRANODAJOMA & ASOCIADOS”

manifiesta su criterio: “Las empresas podrán incluir la aplicación de una

caución documentada al personal que tenga una vinculación directa con

el efectivo, documentos negociables o cualquier otro medio de

recaudación de ingresos”; ausencia que ha dando como resultado cierto

grado de desconfianza en la recaudación directa de la cartera de crédito.

CONCLUSIÓN:

El personal encargado de la Importadora CUVACEMENTO no se

encuentra caucionado financieramente como medida preventiva de la

protección de los recursos empresariales

RECOMENDACIÓN:

Gerente

Celebrar las cauciones como acciones legales al personal encargado de

la recuperación de la cartera de crédito.

EXISTENCIA DE MANUALES E INSTRUCTIVOS INTERNOS AYUDAN

AL BUEN FUNCIONAMIENTO DEL COMPONENTE EXIGIBLE

COMENTARIO:






laboral de la misma”, dando como consecuencia que la empresa no

cuente con una guía que facilite la recuperación inmediata de la cartera

de crédito.

CONCLUSIÓN:

La Importadora CUVACEMENTO no cuenta con manual e instructivos que

regulen la operatividad y el control del componente Exigibles.

RECOMENDACIÓN:

Gerente

Diseñar e implantar manuales e instructivos al componente exigible con el

fin de realizar la recuperación inmediata a la cartera de crédito.

LA CLASIFICACIÓN, IDENTIFICACIÓN, Y CODIFICACIÓN DE LOS

ACTIVOS FIJOS PERMITEN CONOCER LAS EXISTENCIA Y VALORES

REALES DE LOS MISMOS.

COMENTARIO:

Luego de haber realizado la constatación física que posee la entidad, se

pudo determinar que los Bienes no se encuentran clasificados,

identificados, y codificados. Por lo que la firma de auditoria “

FRANODAJOMA & ASOCIADOS” manifiesta su criterio: “Se deberá

efectuar su respectiva clasificación y codificación en una parte visible y

adecuada permitiendo así una fácil identificación, organización y

protección de los mismos”, lo cual dificulta la localización e identificación

exacta de los bienes de la empresa.

CONCLUSIÓN:

En la Importadora CUVACEMENTO no existe clasificación y codificación

de los bienes.

RECOMENDACIÓN:

Gerente


LAS CONSTACIONES FISICAS DE MANERA PERIÓDICA DE LOS

ACTIVOS FIJOS PERMITEN CONOCER LAS EXISTENCIAS REALES

DE LOS MISMOS.

COMENTARIO:

Luego de haber evidenciado los Activos Fijos que posee la empresa, se

determinó que no se ha efectuado constataciones físicas de los mismos.

Por lo que la firma de auditoria “FRANODAJOMA & ASOCIADOS”

manifiesta su criterio: “Se deberá efectuar constataciones de los Activos

Fijos por lo menos una vez al año”, lo cual dificulta conocer si dichos

Activos se encuentran en las condiciones para los cuales han sido

destinados.

CONCLUSIÓN:

En la Importadora CUVACEMENTO no realizan constataciones físicas de

los bienes.

RECOMENDACIÓN:

Gerente


SISTEMA DE INFORMACIÓN Y CONTROL INDIVIDUAL EN FORMA

DETALLADA Y ACTUALIZADA DE ACTIVOS FIJOS PERMITE EL

CONTROL, IDENTIFICACIÓN DESTINO Y UBICACIÓN DE LOS

MISMOS.

COMENTARIO:

Después de haber realizado la constatación física a los Activos Fijos que

posee la empresa se determinó que los bienes no cuentan con una tarjeta

individual de control donde se detallen las características de cada uno de

los bienes. Por lo que la firma auditora “FRANODAJOMA &

ASOCIADOS” emite su criterio: “Se deberá mantener un sistema

adecuado para el control contable y físico de los Activos Fijos mediante

registros detallados con valores que permitan controlar las adquisiciones,

retiros, traspasos de los bienes a fin de que la información se encuentre

actualizada”, limitante que disminuye el nivel de confianza en el control

interno de los Activos que posee la empresa.

CONCLUSIÓN:

La Importadora CUVACEMENTO no realiza un control individual y carece

de información actualizada donde se detalle las características de cada

bien.

RECOMENDACIÓN:

Administrador

Realizar un control en tarjetas individuales de cada bien con la finalidad

de mantener una información actualizada.

EL ACTA DE BAJA DE BIENES PERMITE CONOCER LOS VALORES

REALES DE LOS ACTIVOS FIJOS

COMENTARIO:

Luego de haber realizado la constatación física, se determinó que no se

dan de baja a los activos fijos, por lo que la firma de auditoría

“FRANODAJOMA & ASOCIADOS” emite su criterio “Los bienes que por

diversas causas han perdido utilidad para la entidad o hayan sido motivo

de pérdida, robo o hurto serán dados de baja de manera oportuna. Esta

actividad se efectuará una vez cumplidas las diligencias y procesos

administrativos, dejando evidencia clara de las justificaciones,

autorizaciones y su destino final mediante una Acta de Baja de Bienes de

Activos Fijos”, lo cual no ha permitido argumentar el proceso en la

disminución de los bienes.

CONCLUSIÓN:

La Importadora Cuvacemento no realiza las respectivas bajas de bienes y

su concerniente acta.

RECOMENDACIÓN:


Dar de baja a los bienes obsoletos y a su vez realizar su respectiva acta

de baja de bienes, para dejar como constancia de lo actuado.

UN PLAN DE MANTENIMIENTO Y DE REINVERSIÓN PERMITE

CONSERVAR EL ESTADO ÓPTIMO DE FUNCIONAMIENTO Y

PROLONGACIÓN DE VIDA ÚTIL DE LOS ACTIVOS FIJOS

COMENTARIO:

Después de haber realizado la constatación física de los activos fijos, se

evidenció, que estos no reciben un mantenimiento periódico, por lo que la

firma de auditoría “FRANODAJOMA & ASOCIADOS” manifiesta lo

siguiente “La administración de cada empresa elaborará los

procedimientos que permitan implantar los programas de mantenimiento

de los bienes; y para lo cual la misma velará en forma constante por el

mantenimiento preventivo y correctivo de los activos fijos, a fin de

conservar su estado óptimo de funcionamiento y prolongar su vida útil”, lo

que dificulta que los activos fijos no se encuentren en las condiciones

adecuadas y puedan ser destinados para su uso.

CONCLUSIÓN:

La Importadora Cuvacemento no realiza un mantenimiento periódico de

los Activos Fijos.

RECOMENDACIÓN:

Gerente

Diseñar e implantar un plan de mantenimiento y de reinversión para los

activos fijos que permita la prolongación de vida útil de los mismos.

SEGUROS EN VIGENCIA PERMITE LA PROTECCION Y CUSTODIA

DE LOS ACTIVOS FIJOS

COMENTARIO:

Luego de haber revisado el archivo que posee la empresa y el respectivo

criterio por parte del personal que custodia los Activos Fijos se determinó

que los bienes no mantiene un seguro en vigencia. Por lo que la firma de

auditoria “FRANODAJOMA & ASOCIADOS” manifiesta su criterio: “ Para

la protección de los Activos Fijos, las empresas deberán realizar la

contratación de pólizas de seguro necesarias para protegerlos contra

diferentes riesgos que puedan ocurrir, se verifican periódicamente a fin de

que las coberturas mantengan su vigencia”

CONCLUSIÓN:

La Importadora CUVACEMENTO no mantiene seguros vigentes de los

Activos Fijos.

RECOMENDACIÓN:

Gerente

Asegurar todos los Activos Fijos que posee la empresa y mantener un

plan de renovación del mismo servicio.

EXISTENCIA DE MANUALES E INSTRUCTIVOS INTERNOS AYUDAN

AL BUEN FUNCIONAMIENTO DEL COMPONENTE ACTIVOS FIJOS

COMENTARIO:






laboral de la misma”, dando como consecuencia que la empresa no

cuente con una guía que facilite el funcionamiento de los Activos Fijos.

CONCLUSIÓN:

La Importadora CUVACEMENTO no cuenta con manuales e instructivos

que regulen la operatividad y el control del componente Activos Fijos.

RECOMENDACIÓN:

Gerente

Diseñar e implantar manuales e instructivos al componente Activos Fijos

con el fin de mejorar el funcionamiento y conservación de los mismos.

ANEXO I

NÓMINA DE FUNCIONARIOS PRINCIPALES

NOMBRES Y APELLIDOS CARGOPERIODO

DESDE HASTA



Ing. Pablo Beltrán



Ing. Morayma Rojas

Sr. Nelson Yaguana

Gerente General

Presidente


Contadora

Cajera

Cajera

Jefe de Despacho

Abril 2008

Abril 2010

Agosto 2001

Enero 2010

Junio 2005

Mayo 2003

Junio 2005

Continua

Continua

Continua

Continua

Continua

Continua

Continua

ANEXO II

MOVIMIENTO DE LAS CUENTAS ANALIZADAS

EXIGIBLES

CODIGO CUENTA SALDO

1.1.5.01

1.1.5.02

1.1.5.03.02

1.1.5.03

PRÉSTAMOS Y OTROS RUBROS POR

COBRAR

VALORES POR RECAUDAR

CLIENTES

SOCIOS

$ 339,85

$ 0,57

$ 43.426,81

$ 10.640,35

TOTAL $ 54.067,16

A la cantidad de CINCUENTA Y CUATRO MIL SESENTA Y SIETE CON

DIECISÉIS CENTAVOS, asciende los valores del saldo del componente

EXIGIBLE, según el análisis a los registros contables, el mismo se

presenta razonablemente en los Estados Financieros de la Importadora

CUVACEMENTO Cía. Ltda.

Estos valores son productos de las operaciones efectuadas por la

Importadora CUVACEMENTO en el ejercicio económico, recalcando que

según lo examinado no se efectuó ajustes y reclasificaciones dentro de

este rubro, en lo que concierne a la recuperación de la cartera de crédito

existe ausencia de políticas para la recaudación y aplicación de intereses

y cauciones al personal encargado de la recuperación de la misma.

ACTIVOS FIJOS

CODIGO CUENTA SALDO

1.2.1.03

1.2.1.01

1.2.1.02

1.2.2

Equipo de Oficina

Muebles y enseres

Equipo de Computación

Vehículo

$ 817,91

$ 3.116,92

$ 3.117,14

$ 3.059,18

TOTAL $ 10111,14

A la cantidad de DIEZ MIL CIENTO ONCE CON CATORCE CENTAVOS,

asciende los valores del saldo del componente ACTIVOS FIJOS, según

el análisis a los registros contables, el mismo se presenta razonablemente

en los Estados Financieros de la Importadora CUVACEMENTO Cía. Ltda.

COMENTARIO

Estos valores son productos de las operaciones efectuadas por la Importadora

CUVACEMENTO en el ejercicio económico, recalcando que según lo examinado no se

efectuó ajustes y reclasificaciones dentro de este rubro.

ANEXO III

CRONOGRAMA DE APLICACIÓN DE RECOMENDACIONES




MATRIZ DE VALOR AGREGADO Y COMPROMISO DE CUMPLIMIENTO DE RECOMENDACIONES

Nº RECOMENDACIONES VALOR AGREGADORESPONSABLE, TIEMPO A CUMPLR Y FIRMA

NOMBRES Y CARGO TIEMPO FIRMAS

1.

2.

Definir y adoptar políticas necesarias para la cartera de crédito tendientes a encontrar el equilibrio financiero.

Celebrar las cauciones como acciones legales al personal encargado de la recuperación de la

Permitirá la recuperación

Generar honestidad y responsabilidad en todas las áreas empresariales por parte del personal

Sr. Ignacio Vicelín

GERENTE GENERAL5 días


ANEXO III








3. Diseñar e implantar manuales e

instructivos al componente exigible

con el fin de realizar la

recuperación inmediata a la cartera

de crédito.

Regular todas las actividades

administrativas y financieras,

mejorando así su capacidad

empresarial

Sr. Ignacio Vicelín

GERENTE GENERAL5 días

ANEXO III








4.

5.



Contar con una base de datos actualizados de los Activos

Conocer el saldo real de los Activos Fijos

Lic. Verónica Iñiguez

CONTADORA3 días

ANEXO III






Nº RECOMENDACIONES VALOR AGREGADO RESPONSABLE, TIEMPO A CUMPLR Y FIRMA


6.

7.

Realizar un control en tarjetas individuales de cada bien con la finalidad de mantener una información actualizada.

Dar de baja a los bienes obsoletos y a su vez realizar su respectiva acta de baja de bienes, para dejar como constancia de lo actuado.

Permitirá tener mayor control de los Activos Fijos.

Permitirá tener un mayor control de los Activos que son dados de baja


CONTADORA2 días

ANEXO III








8. Diseñar e implantar un plan de mantenimiento y de reinversión para los activos fijos que permita la prolongación de vida útil de los mismos.

Conservación eficiente de los Activos Fijos ante el mantenimiento y reparación.


CONTADORA2 días

ANEXO III








9.

10.

Asegurar todos los Activos Fijos que posee la empresa y mantener un plan de renovación del mismo servicio.

Diseñar e implantar manuales e instructivos al componente Activos Fijos con el fin de mejorar el funcionamiento y conservación de los mismos.

Conservación eficiente de los Activos Fijos

Regular todas las actividades administrativas y financieras, mejorando así su capacidad empresarial


CONTADORA2 días

trabajos de procedimientos convenidos[1] veronica sanchez

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