IRPF: tablas comparativas de tipos, mínimos y reducciones 2014 y 2015

Comparativa de las escalas de gravamen general y del ahorro, reducciones de los distintos tipos de rendimientos, mínimo personal y familiar y retenciones aplicables antes y

después de la reforma

ESCALA GENERAL DEL IRPF

Escala y tipos 2011‐2014 Escala y tipos 2015‐2016

Base imponible 2011 Gravamen complementario 2012‐2014 Base imponible 2015 2016

Hasta 17.707,20 24% 0,75% 24,75% Hasta 12.450,00 20% 19%17.707,20 ‐ 33.007,20 28% 2% 30% 12.450,00 ‐ 20.200,00 25% 24%33.007,20 ‐ 53.407,20 37% 3% 40% 20.200,00 ‐ 34.000,00 31%

53.407,20 ‐ 120.000,20 43% 4% 47% 20.200,00 ‐ 35.200,00 30%120.000,20 ‐ 175.000,20 44% 5% 49% 34.000,00 ‐ 60.000,00 39%175.000,20 ‐ 300.000,20 45% 6% 51% 35.200,00 ‐ 60.000,00 37%300.000,20 En adelante 45% 7% 52% 60.000,00 En adelante 47% 45%

TIPO DE GRAVAMEN DE LAS RENTAS DEL AHORRO

Escala y tipos 2011‐2014 Escala y tipos 2015‐2016

Base imponible 2011 Gravamen complementario 2012‐2014 Base imponible 2015 2016

Hasta 6.000 19% 2% 21% Hasta 6.000 20% 19%6.000 ‐ 24.000 21% 4% 25% 6.000 ‐ 50.000 22% 21%

24.000 En adelante 21% 6% 27% 50.000 En adelante 24% 23%

REDUCCIONES APLICABLES A LOS DISTINTOS TIPOS DE RENDIMIENTOS

2014 2015

Rendimientos de trabajo

‐ 9.180 € o menos: 4.080 €/año

‐ Entre 9.0180 € y 13.260 €: 4.080 €/año menos elresultado de multiplicar por 0,35 la diferencia entreel rendimiento del trabajo y 9.180 €/año

‐ Más de 13.260 € o con rentas, excluidas lasexentas, distintas de las del trabajo inferiores a6.500 €: 2.652 €/año

‐ 11.250 € o menos: 3.700 €/año

‐ Entre 11.250 € y14.450 €: 3.700 €/año menos elresultado de multiplicar por 1,15625 la diferenciaentre el rendimiento del trabajo y 11.250 €/año

Rendimientos generaciónsuperior a 2 años 40% 30%

Arrendamiento de viviendas‐ En general: 60%

‐ Contribuyente de 18 a 30 años: 100%60%

Actividades económicas

‐ 9.180 € o menos: 4.080 €/año

‐ Entre 9.180,01 y 13.260 €: 4.080 €/año menos elresultado de multiplicar por 0,35 la diferencia entreel rendimiento neto de actividades económicas y9.180 €/año.

‐ Más de 13.260 € o con rentas, excluidas lasexentas, distintas de las de actividades económicassuperiores a 6.500 €: 2.652 €/año.

‐ Personas con discapacidad: 3.264 €/año. Sinecesitan ayuda de terceras personas o movilidadreducida, o un grado de minusvalía igual o superioral 65%: 7.242 €/año.

‐ Menos de 14.450 €, siempre que no tengan rentas,excluidas las exentas, distintas de las de actividadeseconómicas superiores a 6.500 €:

a) Rendimientos netos < 11.250 €: 3.700 €/años.

b) Rendimientos netos entre 11.250 y 14.450 €:3.700 € menos el resultado de multiplicar por1,15625 la diferencia entre el rendimiento deactividades económicas y 11.250 €/año.

‐ Personas con discapacidad: 3.500 €/año. Sinecesitan ayuda de terceras personas o movilidadreducida, o un grado de minusvalía igual o superioral 65%: 7.750 €/año.

‐ Menos de 8.000 €/año: 1.620 €/año.

‐ Entre 8.000 y 12.000 €/año: 1.620 € menos elresultado de multiplicar por 0,405 la diferenciaentre las citadas rentas y 8.000 €/año

Reducciones por aportaciones ycontribuciones a sistemas deprevisión social

Hasta 10.000 €/año o 12.500 €/año para mayores de50 años o el 30% o el 50%, respectivamente de lasuma de rendimientos netos del trabajo yactividades económicas si es menor.

Hasta 8.000 €/año o el 30% de la suma derendimeintos netos del trabajo y actividadeseconómicas si es menor

Cuotas de afiliación y lasaportaciones a PartidosPolíticos, Federaciones,Coaliciones o Agrupaciones deElectores

600 €/año Eliminada

2014 (€/año) 2015 (€/año)

ContribuyenteEn general 5.151 5.550Mayor de 65 años 5.151 + 918 5.550 + 1.150Mayor de 75 años 5.151 + 918 + 1.122 5.550 + 1.150 + 1.400

Descendientes (1)

1.º 1.836 2.4002.º 2.040 2.7003.º 3.672 4.0004.º y siguientes 4.182 4.500

AscendientesMayor de 65 años o discapacitado 918 1.150Mayor de 75 años 918 + 1.122 1.150 + 1.400

DiscapacidadEn general 2.316 3.000Grado minusvalía mayor de 65% 7.038 9.000Gastos asistencia + 2.316 + 3.000

(1) Por cada descendiente menor de tres años, estos mínimos se incrementarán en 2.244 euros anuales en 2014 y en 2.800 euros anuales en 2015.

RETENCIONES RENDIMIENTOS DEL TRABAJO

Escala y tipos 2011‐2014 Escala y tipos 2015‐2016

Base imponible 2011 Gravamen complementario 2012‐2014 Base imponible 2015 2016

Hasta 17.707,20 24% 0,75% 24,75% Hasta 12.450,00 20% 19%17.707,20 ‐ 33.007,20 28% 2% 30% 12.450,00 ‐ 20.200,00 25% 24%33.007,20 ‐ 53.407,20 37% 3% 40% 20.200,00 ‐ 34.000,00 31%

53.407,20 ‐ 120.000,20 43% 4% 47% 20.200,00 ‐ 35.200,00 30%120.000,20 ‐ 175.000,20 44% 5% 49% 34.000,00 ‐ 60.000,00 39%175.000,20 ‐ 300.000,20 45% 6% 51% 35.200,00 ‐ 60.000,00 37%300.000,20 En adelante 45% 7% 52% 60.000,00 En adelante 47% 45%

RETENCIONES RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES PROFESIONALES

2014hastajulio

2014 apartir de

julio2015 2016

Con carácter general: 21% 21% 19% 18%Con volumen de rendimientos íntegros de la actividad profesional inferior a 15.000 euros al año y representemás del 75% de la suma de los rendimientos de actividades económicas y del trabajo obtenidos por elcontribuyente en el ejercicio anterior

21% 15% 15% 15%

MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR