TESIS PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERA EN FINANZAS CONTADORA PÚBLICA-

AUDITORA

“DISEÑO E IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO EN EL CENTRO

EDUCATIVO JAHIBÉ UBICADO EN LA PROVINCIA DE PICHINCHA"

SARA VALERIA AYALA PAZMIÑO

CAPITULO I

ASPECTOS GENERALES

Es un centro constituido por una profesional independiente que desde sus inicios ha buscado llevar un servicio de educación de calidad en el Valle de los Chillos.

CENTRO EDUCATIVO JAHIBÉ

ORGANIGRAMA

PERSONAL ACTUAL:

10 Docentes que están divididos en:

3 Educación Inicial6 Educación Primaria1 Actividad Física

Personal Administrativo: 3

1 Contadora1 Personal de Limpieza.1 Psicólogo

CAPITULO II

ANÁLISIS SITUACIONAL Y

DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO

Matriz de Estrategias FODA

Matriz de Estrategias FODA

Matriz de Estrategias FODA

Matriz de Estrategias FODA

DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO

CAPITULO III

METODOLOGÍA PARA EL DISEÑO DE UN SISTEMA

ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO

El conjunto de fases o etapas sucesivas a través de las cuales se efectúa la administración, mismas que se interrelacionan y forman un proceso integral

PROCESO ADMISTRATIVO

PROCESO ADMINISTRATIVO

Fase Mecánica

Planificación ¿Qué hacer?

Misión,

visión,

objetivos,

programas,

presupuest

os,

políticas y

procedimie

ntos

Organización

¿Cómo hacer?Departame

ntalización

, división

de trabajo,

descripció

n de

puestos.

Fase Dinámica

Dirección

¡Que se haga!

Integración

de

recursos,

toma de

decisiones,

supervisió

n,

motivación

,

comunicac

ión y

liderazgo

Control

¿Cómo se

hizo?

Fijar

estimacion

es,

medición,

corrección

y

retroalime

ntación

PROCESO CONTABLE

Es el conjunto de actividades que permiten incorporar a la contabilidad y expresar a través de estados financieros las operaciones económicas de una organización.

Balance de Situación

Balance de Resultados

Estado Flujo de efectivo

Se realiza el balance a

comprobación y

respectivos ajustes

Se realiza el libro mayor

Se refleja en el libro diario

Documentación que

respalda transaccionesDocumentos fuente

Jornalización

Mayorización

Comprobación

Estados Financieros

CAPITULO IV

CASO PRÁCTICO

Estructura de los niveles administrativos

NIVEL DIRECTIVO.-•Dirección•Subdirección

NIVEL EJECUTIVO •Jefe del área de educación Inicial•Jefe del área de educación básica•Jefe financiero

NIVEL OPERATIVO•Profesores de educación inicial•Profesores de educación básica•Orientadora•Médico•Profesores de Inglés•Profesores de Educación Física•Profesores de Activas varias•Asistente Contable•Secretaria•Encargado del Área de Limpieza.

Estructura del Plan de cuentas .-

CÓDIGO DESCRIPCIÓN NIVEL TIPO MOV.

1 ACTIVO 1 ACT N

1.1. ACTIVOS CORRIENTES 2 ACT N

1.1.1. CAJA 3 ACT N

1.1.1.01 Caja chica 4 ACT S

1.1.2. BANCOS 3 ACT N

1.1.2.01 Internacional 025002340-8 4 ACT S

1.1.2.02 Cta. Ahorros Banco Internacional 4 ACT S

1.1.3. CUENTAS POR COBRAR 3 ACT N

1.1.3.1. CLIENTES 4 ACT N

1.1.3.1.01 Cuenta por Cobrar Clientes 5 ACT S

1.1.3.1.02 Provisión Incobrables 5 ACT S

Contabilización de Transacciones .-

Adquisiciones

4 de Enero de 2011.- Se compra suministros para

el área de administración al Señor Patiño Molina

(Persona natural no obligada a llevar

contabilidad) por $22,73

Fecha Código Detalle Debe Haber

04/01/2011  MAT-CEG-0000002  

 6.3.3.03 GG. Suministros De Oficina

22.73  

 1.1.4.1.02 IVA Compras

2.73  

 2.1.1.3.05 Rte. Fte. 1%

0.23

 2.1.1.3.02 Rte. IVA 30%

0.82

 2.1.1.1.01 Proveedores Locales

24.41

   

P/ R .Patiño Molina Diego Iván F13757 R4 Compra Se Suministros

 

Contabilización de Transacciones .-

Adquisiciones

Contabilización de Transacciones .-

Adquisiciones

18/01/2011.- Se compra 3 computadoras al Señor

Max Moncayo que es una persona natural no

obligada a llevar contabilidad por un valor de

$1425.54.

Fecha Código Detalle Debe Haber

18/01/2011 

MAT-CEG-0000016  

 1.2.2.1.03 Equipo de Computación

1,425.54  

 1.1.4.1.02 IVA en Compras

171.06  

 2.1.1.3.05 Rte. Fte. 1%

14.26

 2.1.1.3.02 Rte. IVA 30%

51.32

 2.1.1.1.01 Proveedores Locales

1,531.02

   

P/ R .Max Antonio Moncayo Alvarez compra de 3 computadoras

 

Contabilización de Transacciones .-

Adquisiciones

Contabilización de Transacciones .-

Pagos.-

5 de Enero de 2011.- Se paga con cheque al Sr.

Patiño Molina Diego por la factura 13757 de

una compra de suministros

Fecha Código Detalle Debe Haber

05/01/2011 

MAT-CPA-0000002  

 2.1.1.1.01 Proveedores Locales

24.41  

 1.1.2.01 Internacional 025002340-8

24.41

   

P/ R .Pago con cheque al Sr. Patiño Molina Diego por la factura F13757 R4 Compra de Suministros

 

Contabilización de Transacciones .-

Pagos.-

Contabilización de Transacciones .-

Pagos.-

31 de Enero de 2011.- Nos realizan un débito

bancario por el Préstamo del Banco Internacional

por un valor de $ 1298.8 correspondiente al

capital del préstamo $1090.5 y $ 208.3 de

intereses.

Fecha Código Detalle Debe Haber

31/01/2011   MAT-CPA-0000022   

  2.2.1.1.01Préstamo Banco Internacional

1,090.50  

  6.4.02GF. Intereses Préstamos

208.30  

  1.1.2.01Internacional 025002340-8

 

1,298.80

Contabilización de Transacciones .-

Pagos.-

Contabilización de Transacciones .-

Pagos.-

12 de Enero de 2011.- Se realiza el pago con

cheque del Banco Internacional los valores

correspondientes a planillas de aportes y fondos

de reserva por un valor de $ 768.00 y $234.00

respectivamente.

Fecha Código Detalle Debe Haber

12/01/2011 

MAT-CPA-0000020  

 2.1.1.2.02 IESS por Pagar

768.00  

 2.1.1.2.05 Fondo de Reserva

234.00  

 1.1.2.01 Internacional 025002340-8

1,002.00

P/ R .IESS Pago De Planillas y fondos de reserva/Ch/20

Contabilización de Transacciones .-

Pagos.-

Contabilización de Transacciones .-

Ventas.-

31 de Enero de 2011.- Durante el mes de Enero

se realizaron las siguientes ventas:

Matrículas: 100.00

Pensión mensual: 1630.80

Servicios Extracurriculares; 2499.80

Fecha Código Detalle Debe Haber

31/01/2011 

MAT-FAC-0002004  

 

1.1.3.1.01 Cuenta por Cobrar Clientes 10,730.80

 

 4.1.1.01 Matrículas

100.00

 4.1.1.02 Pensión mensual

10,630.80

 4.1.1.03 Servicios extracurriculares

  2499,8

   P/ R .Ventas Del Mes De Enero De 2011

 

Contabilización de Transacciones .-

Ventas.-

Contabilización de Transacciones .-

Cobranzas.-

31 de Enero de 2011.- Se recibieron depósitos de

los Padres de Familia en el Banco Internacional

por un valor de $ 1341.8.

Fecha Código Detalle Debe Haber

31/01/2011 

MAT-CIN-0000003  

 1.1.2.01 Internacional 025002340-8

1,341.40  

 1.1.3.1.01 Cuenta por Cobrar Clientes

1,341.40

   P/ R .Clientes Varios- Deposito

 

Contabilización de Transacciones .-

Cobranzas.-

Declaraciones Mensuales.-

CAPITULO V

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

El Centro Educativo Jahibé, es una institución destinada a la prestación del servicio de la educación. Su tamaño ha sido un determinante para la organización de la institución debido a que la misma no posee una organización formal y un adecuado sistema administrativo y contable.

Las instituciones educativas para poder tener una participación más activa necesitan de una estructura administrativa más fuerte y consolidada. Por tanto, es necesario que cuenten con un sistema administrativo que permita desarrollar las actividades de planificación, organización, dirección, coordinación y control.

CONCLUSIONES

La tributación en el Ecuador es un tema muy cambiante debido a las reformas tributarias que de una u otra manera afectan a las empresas, lo cual crea inestabilidad y en ocasiones resta competitividad con los países vecinos, sin embargo la adopción de una adecuada cultura tributaria en el cumplimiento de las obligaciones establecidas, permitirá que las empresas eviten cualquier tipo de sanción por parte del SRI.

Los procesos contables en los que la compañía se involucra, obligan a llevar un control contable particular para la actividad que realiza cada compañía, de tal manera que los registros se realicen de una forma adecuada. Es prioridad del Centro Educativo la implantación de un sistema contable debido a las obligaciones que a partir del 2011 se deben cumplir con puntualidad, por lo que es ineludible emprender esta labor de acuerdo a la guía desarrollada en el presente trabajo.

CONCLUSIONES

RECOMENDACIONES

Implantar el presente sistema administrativo financiero que fue desarrollado en base a las características de la institución de tal manera que cuenten con una organización formal y que les permita cumplir con las obligaciones establecidas por la administración tributaria.

El Centro Educativo requiere incrementar su participación en el mercado y únicamente lo conseguirán creando aplicando una planificación estratégica adecuada de tal manera que logren alcanzar este objetivo.

No importa el tamaño de la empresa para mantener un sistema administrativo adecuado, desde los inicios de operación de cualquier compañía se requiere un direccionamiento administrativo, de tal manera que se proyecte para un futuro exitoso, que mida el cumplimiento de los objetivos, aplique medidas correctivas a tiempo y motive un positivo desenvolvimiento de los empleados.

Una buena información contable ayudará a tomar decisiones acertadas oportunamente, por ello es importante que el Centro Educativo tenga un sistema adecuado que motive la generación de resultados razonables, por esta razón se debe seleccionar personal idóneo, por ejemplo un contador y asistentes con el perfil que se ajuste a los requerimientos de la institución.

Las empresas deben considerar toda la normativa legal para el cumplimiento de las obligaciones con la Administración Tributaria, aún más el personal contable necesita actualizarse constantemente en función de las reformas que se den, sin embargo el proceso para realizar las declaraciones y anexos debe ser lo más eficiente posible a pesar de la gran cantidad de información solicitada por el SRI.

RECOMENDACIONES