pp procesosde auditora

7/24/2019 PP Procesosde Auditora

1/40

PROCESOS DE

auditora

Por:

Edgardo ENRIQUE MUOZ QUERALES


2/40

Auditora?

PROCESOS DE

auditoraQU ES UNA AUDITORIA?

Proceso sistemtico, independiente, documentado,para obtener evidencia y evaluarla objetivamente, conel fin de determinar en que grado se cumplen los

criterios de la auditoria.

Sistemtico : No aleatorio, metdico, ordenado, lasauditorias son una actividad planificada y programada

Independiente : Puesto que los auditores deben ser

independientes del rea auditada.

Documentado: Las actividades para la realizacinde auditorias deben ser establecidas en unprocedimiento y sus resultados deben serdocumentados.


3/40

Auditora?

PROCESOS DE

auditoraPARA QU REALIZAR AUDITORIAS?

Evaluar las fortalezas y debilidades del Sistema degestin

Detectar oportunidades para la mejora continua.

Verificar la capacidad de los procesos paraalcanzar los resultados planificados.

Ejecutar seguimiento de la eficacia de las acciones

correctivas y preventivas .

Identificar problemas y corregirlos o prevenirlos.


4/40

Auditora?

PROCESOS DE

auditoraOBJETIVOS

Evaluar el nivel de desempeo de los recursos de laInstitucin a Auditar.

Examinar los mtodos y procedimientos utilizados en elcontrol y operaciones en las diversas reas, observando elgrado de confiabilidad y eficacia.

Conocer el entorno o medio ambiente.

Establecer planes Institucionales adecuados a la

proyeccin de Gobierno.


5/40

?

Auditoria Tcnica externa

PROCESOS DE

auditoraPERFIL

FORMACION ACADMICA ESPECIALIZADA

CUALIDADES PERSONALES.

EXPERIENCIA(competencia profesional).

RESPONSABILIDAD PROFESIONAL ( objetividad,integridad, confidencialidad, diligencia, compromisohonestidad, imparcialidad)

INDEPENDENCIA DE CRITERIO.

CONOCIMIENTO MULTIDICIPLINARIO.

ETICA.

Perfil del Auditor

Auditora?


6/40

?

PROCESOS DE

auditoraVALORES DEL AUDITOR

Independencia Objetividad

Confidencialidad Iniciativa Responsabilidad Integridad Superacin personal Transparencia Sinceridad Liderazgo

Perfil del Auditor


7/40

?

PROCESOS DE


Independencia: Los auditores deben ejercer sugestin en forma independiente y autnoma.

Objetividad: El Auditor debe emitir juicios veraces yobjetivos sobre asuntos inherentes a sus funciones,evitando la influencia de criterios subjetivos o deterceros.

Confidencialidad: Los auditores deben respetar elvalor y la propiedad de la informacin que reciben y nopueden divulgar informacin sin la debida autorizacina menos que exista una obligacin legal o profesionalpara hacerlo.

Perfil del Auditor


8/40

?

PROCESOS DE


Iniciativa: Los auditores estn en la capacidad deproponer las acciones preventivas y correctivas quesean necesarias para colaborar con la Administracin.

Responsabilidad: El auditor es responsable de lasacciones u omisiones relativas al ejercicio de sufuncin.

Integridad: El auditor debe apreciar el trabajo comoun medio eficaz para realizar valores.

Superacin personal El auditor debe promover laautoestima, reconociendo su valor como ser humano yprocurando la superacin personal y profesional.

Perfil del Auditor


9/40

?

PROCESOS DE


Transparencia: El auditor debe actuar en formaabierta y clara, permitiendo el control y el rendimientode cuentas.

Sinceridad: En el ejercicio de la funcin de auditoradebe prevalecer el criterio sincero y honesto de susprofesionales.

Liderazgo: Una actitud esperada en la gestin deauditora es el liderazgo de sus profesionales.

Perfil del Auditor


10/40

?

PROCESOS DE

auditoraINTERNA

Es aquella que se practica como instrumento de la propiaadministracin encargada de la valoracin independiente desus actividades.

TIPOSEXTERNA

Es un examen estructurado de registros u otra bsqueda deevidencia, con el propsito de sustentar una evaluacin,recomendacin u opinin profesional, realizada por un enteindependiente.

DIFERENCIAEn la Auditora Interna existe un vnculo laboral entre elauditor y la empresa, mientras que en la Auditora Externa larelacin es de tipo civil.

Perfil del Auditor


11/40

?

PROCESOS DE

auditora

TIPOS

FASES O ETAPAS DE AUDITORA

SE TOSEGUIMIENTO

PRESENTACION DEINFORME

EJECUCIN

PLANEACIN

ETAPAS DE LA

AUDITORA


12/40

?

PROCESOS DE

auditora

ETAPAS DE LA

AUDITORA

El Planeamiento de la Auditoria garantiza el diseode una estrategia adaptada las condiciones de cadaentidad tomando como base la informacinrecopilada en la etapa de Exploracin Previa.

En este proceso se organiza todo el trabajo deAuditoria, las personas implicadas, las tareas arealizar por cada uno, los recursos necesarios, losobjetivos, programas a aplicar entre otros.

PLANEACIN


13/40

?

PROCESOS DE

auditora

ETAPAS DE LA

AUDITORA

PLANEACIN

Herramienta del auditor para cumplir con lasnormas de auditora

Provee una gua para distribuir las tareas

Determinar el cumplimiento de la unidadauditada con la reglamentacin aplicable

Permite al auditor detectar faltas odeficiencias de controles internos

Programa de Auditora


14/40

?

PROCESOS DE

auditora

ETAPAS DE LA

AUDITORA

PLANEACIN

Apoya al Auditor en reduccin de Tiempo

Es una gua para cumplir con la verificacin totaldel proceso a Auditar.

Es una lista de chequeo y observacin

Ayuda a centrar la auditoria en aspectos

relevantes

Permite recopilar las evidencias de la auditoriade acuerdo al desarrollo.

Lista de Verificacin o Lista de Chequeo


15/40

?

PROCESOS DE

auditora

Perfil del Auditor

ETAPAS DE LA

AUDITORA

PLANEACIN

La utilizacin de este ciclo en la evaluacin y verificacin delos Procesos permitir resultados satisfactorios mejorando laintegracin de la competitividad de los servicios ofrecidoscomo firma Auditora Tcnica Externa.

Planear

hacerVerificar

Actuar

Verificacin de Procesos


16/40

?

PROCESOS DE

auditora

ETAPAS DE LA

AUDITORA

PLANEACIN

Entrevistar Sobre:

Los propsitos del proceso El alcance y las responsabilidades Recursos

Despliegue de objetivos. La identificacin y comunicacin de losrequisitos del cliente

Planear

Verificacin del proceso

Planear

hacerVerificar

Actuar


17/40

?

PROCESOS DE

auditora

ETAPAS DE LA

AUDITORA

PLANEACIN


La disponibilidad de documentos y registrosincluyendo su control La aplicacin de las tcnicas y mtodos deoperacin La definicin y aplicacin de las disposiciones

establecidas en los documentos Evaluar el contenido de los registros de calidad La formacin del personal

Hacer

Planear

hacerVerificar

Actuar


18/40

?

PROCESOS DE

auditora

ETAPAS DE LA

AUDITORA

PLANEACIN


Mtodo de seguimiento de desempeo de procesos Seguimiento a los productos. Indicadores de gestin Anlisis de datos generados Resultados de auditorias de calidad al proceso

Planear

hacerVerificar

Actuar

Verificar


19/40

?

PROCESOS DE

auditora

ETAPAS DE LA

AUDITORA

PLANEACIN


Preguntar por:

La aplicacin de correcciones El desarrollo de acciones correctivas La implementacin de acciones preventivas

Las acciones de mejora continua Planear

hacerVerificar

Actuar

Actuar


20/40

?

PROCESOS DE

auditora

ETAPAS DE LA

AUDITORA

El auditor debe asegurarse del cumplimiento de lasNormas de Auditora Generalmente Aceptadas, ydel conocimiento y dominio del Manuales deprocedimientos del rea a auditar.

EJECUCIN


21/40

?

PROCESOS DE

auditora

TIPOS

ETAPAS DE LA

AUDITORA

EJECUCINEsquema de fases en la Ejecucin

Fase de Reunin de Inicio

Presentacin del Equipo Auditor

Comunicacin de la AuditoraConfirmar los canales de ComunicacinPresentacin de Cronograma tentativo

Recopilacin de datos e informacin

Obtencin de informacin para laauditoraObtencin de documentos ClavesAplicacin de procedimientos de Auditorade acuerdo al programa


22/40

?

PROCESOS DE

auditora

TIPOS

ETAPAS DE LA

AUDITORA

EJECUCINEsquema de fases en la Ejecucin

Anlisis y evaluacin de datos e informacin

Anlisis de Resultado Hallazgos deAuditora Anlisis de las recomendaciones basadasen los resultados Determinar recomendaciones Finales

Reunin de Cierre

Comunicar los principales resultadosFormalizar acuerdos, si correspondeRelevar importancia de toma de medidas


23/40

?

PROCESOS DE

auditora

ETAPAS DE LA

AUDITORA

EJECUCINFuente de Informacin

Equipoen

Funcionamiento

Registros

Datos( Estadsticas)

Condicionesde Almacenamiento

CondicionesDe Operacin

Observaciones


24/40

?

PROCESOS DE

auditora

ETAPAS DE LA

AUDITORA

EJECUCINLas Entrevistas

Las entrevistas constituyen un elemento clave de lasauditoras y se necesitan ciertas habilidades para que

agreguen valor.

Las entrevistas son el corazn de toda auditora.Pueden proporcionar informacin clave paracomprender los xitos y desafos de los sistemas.


25/40

?

PROCESOS DE

auditora

ETAPAS DE LA

AUDITORA

EJECUCINLas Entrevistas

Errores que no se deben cometer al realizar lasentrevistas:

Auditar solamente documentos

Tomar las cosas de forma personal

Expresar antipata por el auditado

Aceptar afirmaciones sin tener acceso a loshechos

Expresar juicios propios


26/40

?

PROCESOS DE

auditora

ETAPAS DE LA

AUDITORA

EJECUCIN

Detallista

Diplomtico

Respetuoso

Seguro

Decidido

Persistente

En las Entrevistas ser


27/40

?

PROCESOS DE

auditora

ETAPAS DE LA

AUDITORA

EJECUCIN

Hallazgo Resultados de la evaluacin de la

evidencia objetiva recopilada frente al conjunto depolticas, procedimientos o requisitos utilizadoscomo referencia.

Es registrado en la lista de verificacin comorespuesta a los cuestionamientos que han sido

preparados Resultados de la auditoria Tcnicasde auditorias

Anlisis y evaluacin de datos e informacin


28/40

?

Auditoria Tcnica externa

PROCESOS DE

auditora

ETAPAS DE LA

AUDITORA

EJECUCINMarcas de Auditoria

Las marcas de auditora son signos que utiliza elauditor para sealar el tipo de procedimiento que est

aplicando, simplificando con ello su papel de trabajo.

suma correcta

Calculo Verificado

Cifra que no debe ser considerada. Es decir,

no incluirse en tabulaciones, sumatorias, inventarios,etctera

Documento o asunto pendiente por aclarar,revisar o localizar


29/40

?

PROCESOS DE

auditora

ETAPAS DE LA

AUDITORA

EJECUCINMarcas de Auditoria

Documento o asunto pendiente aclarado,revisado o localizado.

verificado contra registros

Verificado contra documento original oexpediente

Confrontado contra evidencia fsica, seutiliza cuando algn dato o cifra secompara contra bienes o artculostangibles, ejemplo: bienes inventariados ofondos arqueados


30/40

?

PROCESOS DE

auditora

ETAPAS DE LA

AUDITORA

EJECUCINConectores y Notas

Los conectores son nmeros arbigos encerrados encrculo con una flecha que indica la direccin donde seencuentra el conector correspondiente y se utiliza paraidentificar dos datos o cifras que dependen uno deotro, haciendo referencia en todos los casos al mismodato, pero con diferentes niveles de desagregacin.


31/40

?

PROCESOS DE

auditora

ETAPAS DE LA

AUDITORA

Traduce fielmente las conclusiones de la reuninde cierre

Recuerda el objetivo y alcance de la auditoria

Indica la fecha de la auditoria

Referencia los documentos examinados

Define no conformidades puntuales

Puntos fuertes de la actividad auditada

Presenta las Recomendaciones

PRESENTACIN DE INFORME


32/40

?

PROCESOS DE

auditora

ETAPAS DE LA

AUDITORA

PRESENTACIN DE INFORMEContenido del Informe Final

Primera Parte:Carta de Gerencia o Nota expositiva.

Segunda Parte:

Base LegalDatos sobre la Unidad AuditadaAlcance y metodologa

Comentarios GeneralesRecomendacionesAnexos


33/40

?

PROCESOS DE

auditora

ETAPAS DE LA

AUDITORA


Base Legal Indica que se realizo ( evaluacin, Auditoria)

Base legal para ejecutar la auditoriaDatos sobre la Unidad AuditadaBreve descripcin de la unidad (creacin, funciones,organizacin)

Alcance y metodologa

Declaracin de Cumplimiento con Normas Perodo auditado


34/40

?

PROCESOS DE

auditora

ETAPAS DE LA

AUDITORA


Comentarios GeneralesNo necesariamente implican violaciones a leyes

Situaciones significativas para las operaciones de launidadSe incluye slo si lo amerita

Recomendaciones Remedio para corregir las situaciones sealadas Dirigidas al funcionario responsable de la accin

Dirigidas a la causa del hallazgo

AnexosGrficas, anlisis, listas tablas, entre otras


35/40

?

PROCESOS DE

auditora

ETAPAS DE LA

AUDITORA

PRESENTACIN DE INFORMEAtributos de los Hallazgos

Ttulo del hallazgo

1.CondicinLo que

esSituacin

Actual

2.CriterioLo que

debe serLas

normas

3. CausaPor queSucedi

Razones de lasDesviaciones


36/40

?

PROCESOS DE

auditora

ETAPAS DE LA

AUDITORA

PRESENTACIN DE INFORMEAtributos de los Hallazgos

Ttulo del hallazgo

4. EfectoDiferencia entre lo

Medicin de que esy debe ser

Costos

5. RecomendacinAcciones

CorrectivasMejoras de lasOperaciones


37/40

?

PROCESOS DE

auditora

ETAPAS DE LA

AUDITORA

EJECUCINModelo General de Auditora


38/40

?

PROCESOS DE

auditora

ETAPAS DE LA

AUDITORA

SEGUIMIENTOAuditoria de Seguimiento

Responsabilidades del auditado.

Proponer y desarrollar actividades paraimplementar las acciones provenientes del informede auditoria .

Definir fechas limite para la implantacin de

estas acciones . Verificar la eficacia de las acciones correctivas ypreventivas antes de la auditoria de seguimiento .


39/40

?

PROCESOS DE

auditora

ETAPAS DE LA

AUDITORA

SEGUIMIENTOAuditoria de Seguimiento

Responsabilidades del auditor.

Realizar la Auditoria de Seguimiento.

Presentar e informar los resultados de laauditoria de seguimiento.

Evaluar la eficacia de las acciones implantadas.


40/40

?

PROCESOS DE

auditora

ETAPAS DE LA

AUDITORA

pp procesosde auditora

Documents