soluciòn de 1er. caso practico de aplicaciòn de nias

7/24/2019 Solucin de 1er. Caso Practico de Aplicacin de Nias

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EMPRESA "SABER MAS, S.A."

SUMARIA DE EXISTENCIASAL 31 de Diciembre de 2013

No. CUENTA Ref. P.T.

3 INVENTARIOS ESF/A-1.P

TOTAL a)

REFERENCIASa)

NOTAS

OBSERVACIONES

1No se hizo las revelaciones pertinentes y oportuna en el cambio de politicas

CONCLUSIONES

Ver estados nanceros! Ref. ESF/A-1." # ASF/A-1.P

Las Existencias presentadas en el Estado de Situacin Financiera Son RazonabFinancieros.


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Ref. P.T. ESF/A

MOMBRE FECHAElaborado por HMLC 2/2/2!"

Re#$%ado por& VM'M 2/2"/2!"

A$USTES % RECLASIFICACIONES

&EBE "ABER

(. * * (.**

'(!(((.(( - - '(!(((.((

contable aplicada a las Existencias.

f)A+d$,or Se-$or

Sa*doS/Conta+*dad

Sa*doS/A,dtora

les, Excepto por el cambio de politica no revelada en las notas a los Estados


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EMRES! S!"ER M!S, S.!.

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA!#$%&'R%! $E ES&!$'S F%N!N(%ER'S

RUBRO EXISTENCIAS

No. PROAA &E AU&ITORI

1 OB!ETIO ESPECI#ICO$ar una 'pinin sobre los saldos de apertura de Existencias

0

La extencin de la auditoria comprendera el periodo )* de enero al +* de diciembre de

2 PROCEDIMIENTO$% PRUEBAS DE CONTROL

* eri/icar si las politicas aplicadas son con0ruentes con las aplicadas en el a1o anterior N%!

eri/icar la aplicacin de procedimientos de auditoria, 0eneral y especi/icos N%! 2)* y 2)*

+ Evaluar las instrucciones y los procedimientos de la direcci3n para el re0istro y cont

- 'bservar la aplicaci3n de los procedimientos de recuento /isico por parte de la direc

2 'bservar el conteo /isico N%! 2)*

4

Evaluar las instrucciones y los procedimientos de la direcci3n para el re0istro y cont

5 %nspeccionar /isicamente las existencias N%! 2)*

b% PRUEBAS SUSTANTIAS

NATURALE&A DE LA REISI'N ()*+%!si0na0nacin para auditar los saldos de apertura del rubro de Existencias !si comotermiando al +* de diciembre de )*-, basado en los re7uerimientos de las N%!S

REALI&ACI'N - OPORTUNIDAD DE LA AUDITORIA (C*$d/%La !uditoria se realizar8 en los meses de enero y /ebrero, sin embar0o se participara en le6ercicio.

EXTENSI'N - ALCANCE DE LA AUDITORIA (De d/de $$ d/de%


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* Leer los estados /inancieros mas recientes 9a1o anterior: N%! 2*)

Revisar el traspaso de los saldos del periodo antreriro al periodo actual N%! 2*)

+ Revisar los papeles de traba6o del auditor predecesor N%! 2*)

- Realizar pruebas de recuento /isico N%! 2)*

2

4

5 eri/icar las existencias custodiadas y controladas por un tercero, solicitando una c

; Revisar si los inventarios estan valuados correctamente de acuerdo con el marco co

= Revisar el costo de ventas de acuerdo con el control de los inventarios se0>n las /or

*)Revisar los estados /inancieros del periodos en 7ue se in/orma

c% OTROS PROCEDIMIENTOS ALTERNATIOS

f)

No3+re de* A,dtor4 A+d$,or Se-$or L$. +a o%0 Parede%

Re5sado 6or 1ere-,e de A+d$,or$a L$. L+$% Fer-a-do Ca%a%ola

fec7a4 2" de abr$l de 2!" f)

Vo. Bo.

eri/icar los re0istros ?nales de existencias de la entidad con el ?n de determinarreales del recuento de las existencias N%! 2)*.

eri/icar si han hecho correctamente los re0istros de las variaciones de las exirecuento y la /echa de los estados ?nancieros N%! 2)*

E8tens9n de *a re5s9n4 Se re5saron *os 6a6e*es de tra+a:o e*a+orados 6oa,dtora! ta3+den se re5saron *as ced,*as ana*tcas e*a+oradas 6or *os a,dt*os 6roced3entos re


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P.T. F/A-1

ELABOR FCR

FECHA !2/!4/2!5

REVISO HMLC

FECHA !2/2"/2!5

Fec7a

*-

2*)ESF/A-1.A Se-$or

ESF/A-1.B Se-$orol de los inventarios N%! 2)*

ESF/A-1.C +-$ori3n N%! 2)*

ESF/A-1.& +-$orESF/A-1.E +-$or

ol de los inventarios N%! 2)*

ESF/A-1.FESF/A-1.

Ref. P.T.>EA)

"ec7o6or

os re0istros contables para el e6ercicio

a toma /isica del invnetario al cierre del


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ESF/A-1." Se-$orESF/A-1.I +-$orESF/A-1.$ Se-$or

ESF/A-1.? +-$or

ESF/A-1.L

+-$orESF/A-1.

Se-$orn/irmacin 9consi0nacin: N%! 2)*

ESF/A-1.NSe-$or

table 9N%(


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So$o del E-aro


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EMRES! S!"ER M!S, S.!.

!#$%&'R%! $E ES&!$'S F%N!N(%ER'S

RES#L&!$' $E L!S R#E"!S $E !#$%&'R

RUBRO EXISTENCIAS

No. RESULTA&O &E LOS PROCE&I

1 OB!ETIO ESPECI#ICO$ar una 'pinin sobre los saldos de apertura de Existencias

0 RESULTADO OBTENIDO

CUESTIONES SI4NI#ICATIAS

2 CONCLUSI'N

NATURALE&A DEL PROCEDIMIENTO ()*+%!si0na0nacin para auditar los saldos de apertura del rubro de Existencias !si comotermiando al +* de diciembre de )*-, basado en los re7uerimientos de las N%!S

"asado en los procedimientos de auditoria de acuerdo con Normas %nternacional!dministracin omitio revelar in/ormacin relacionada con los cambin en politiccorrespondiente 7ue sur0ieron en el cambio de politcas, dado al cambio del metodo administracin asumio la responsabilidad al asumir el error, y antes de 7ue los estadosdicho error, sin embar0o se evidenci 7ue este cambAo se noti/ic a la Superintendencia

En los saldos de apertura y de cierre, se con/irm la realidad de las existencias presentdiciembre de )*-. Las pruebas e/ectuadas en la toma /Asica al cierre del periodo /uero

$e acuerdo con la aplicacin de los procedimientos de auditoria "asado en N%!S, enencontraron custiones si0ni/icativas 7ue pudieran a/ectar nuestra opinin.

"asados en la evidencias obtenida, acorde con los re7uerimientos aplicables se0>n lalos saldos de apertura y los saldos de las existencias al /inal del erido sobre el 7ue serazonables, excepto por la revelacin no e/ectuada sobre el cambio de politica contable


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' EIDENCIA DE AUDITOTI! continuacin se enumaeran los documentos obtenidos como evidencia del traba6o realizado.

* %nventario Electronico de las existencias al /ianal del e6ercicio

(on/irmacin de las existencia tenidas en (onsi0nacin

+ Estados /inancieros del a1o anterior

- Mani/estaciones Escritas de la $ireccin sobre inventarios pi0norados2 'tras Mani/estacioens Escritas relacionadas con las Existencias

4 %nventarios Electronico de las existencias al +* de diciembre de )*+

5 (opias de listados de existencias sobre las cuales se realizaron las pruebas de conteo /isico

6 E,. 7Se+$r la l$%,a)

f)

No3+re de* A,dtor4 A+d$,or Se-$or L$. +a o%0 Parede%

Re5sado 6or 1ere-,e de A+d$,or$a L$. L+$% Fer-a-do Ca%a%ola

E8tens9n de *a re5s9nSe re5s


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P.T. F/A-1.2

ELABOR FCR

FECHA 2/2/2!"

! REVISO HMLC

FECHA 2/2"/2!"

IENTOS Fec7a

ESF/A-1 Se-$or

Se-$or

Ref. P.T.>EA)

"ec7o6or

los re0istros contables para el e6ercicio

s de !uditoria, se determin 7ue laas contables, se revisaron los a6ustesS al metodo romedio onderado, la

inancieros /ueran aprobados se corri0iode !dministracin &ributaria.

dos en los estados /inancieros al +* derazonables.

l movimiento de las Existencias, no se

%! 2)), se lle0a a la conclusin de 7uein/orma en los estados /inancieros, sonn el control de los inventarios.


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A

ESF/A-1..A Se-$orESF/A-1..B Se-$orESF/A-1..C Se-$or

ESF/A-1..& +-$orESF/A-1..E +-$orESF/A-1..F Se-$orESF/A-1.. +-$or

tora! c,36*a con *os re

soluciòn de 1er. caso practico de aplicaciòn de nias

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