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Sistema Nacional de Educación Musical (SINEM)

Informe Presupuesto Ordinario 2018

DE-0458-2017

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP)

10 de noviembre de 2017

DE-0458-2017 SINEM: Presupuesto Ordinario 2018 Página 3 de 19

Índice General

Objetivo General .............................................................................................................. 4

Resumen Ejecutivo .......................................................................................................... 5

Introducción ..................................................................................................................... 7

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2018................................................. 8

1.1 Descripción General de la Entidad ........................................................................... 8

1.2 Análisis de los ingresos ............................................................................................ 8

1.3 Análisis de los gastos presupuestados ..................................................................... 9

Gastos presupuestados y ejecutados ....................................................................... 12

1.4 Empleo y Salarios .................................................................................................. 13

1.5 Vinculación del POI 2018 con el PND .................................................................... 15

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices ..................................... 17

Capítulo III: Disposiciones ............................................................................................ 18

Bibliografía ..................................................................................................................... 19

Índice de Gráficos

Gráfico 1. SINEM: Ingresos Presupuestados 2014-2018 en millones de colones y porcentajes ........................................................................................................................ 9 Gráfico 2. SINEM: Participación de los gastos presupuestados 2014-2018 en porcentajes ........................................................................................................................................ 10 Gráfico 3. SINEM: Principales rubros presupuestados de las Subpartidas que conforman la Partida de Remuneraciones 2017-2018 en millones de colones ................................. 11 Gráfico 4. SINEM: Gastos Presupuestados y Ejecutados en millones de colones y porcentajes, 2014-2017 ................................................................................................... 12

Índice de Cuadros

Cuadro 1. SINEM: Gastos presupuestados 2014-2018 en millones de colones y porcentajes ...................................................................................................................... 11 Cuadro 2. SINEM: Cantidad de puestos por clase, 2017 ................................................. 14


Objetivo General Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Sistema Nacional de Educación Musical, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y la vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018.


Resumen Ejecutivo La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a analizar el Presupuesto Ordinario 2018 remitido por el Sistema Nacional de Educación Musical mediante el oficio DG-SINEM-239-09-2017 por ¢2.728,5 millones, con el fin de verificar lo estipulado en el Decreto Ejecutivo N° 40281-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018 y en otras normativas aplicables así como la vinculación del Plan Operativo Institucional con las metas establecidas en el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 y los recursos presupuestarios asignados para tal efecto. De la revisión del Presupuesto, se desprende que en los últimos años los ingresos institucionales se han caracterizado por estar compuestos en su mayoría por las Transferencias Corrientes del Gobierno Central provenientes del Ministerio de Cultura, situación que se presenta también para el ejercicio económico 2018 en el cual los ingresos presupuestados ascienden a ¢2.728,5 millones, conformados en su totalidad por las Transferencias Corrientes del Gobierno Central. Entre 2014 y 2018 la estructura de los gastos presupuestados del Sistema Nacional de Educación Musical tiene como su principal componente la partida Remuneraciones, seguido por la partida de Servicios. Al comparar los gastos presupuestados contra los gastos ejecutados durante los años 2014 – 2017, éste último estimado, tal y como se detalla en el gráfico 4, se puede evidenciar como el SINEM ha presentado porcentajes de ejecución presupuestaria en promedio del 82,3%, que de mantenerse dicha tendencia para el 2018 no se ejecutarían alrededor de ¢483,8 millones, afectándose la población meta. La cantidad de plazas actualmente autorizadas al Sistema Nacional de Educación Musical por la Autoridad Presupuestaria, según el Acuerdo N° 11.785 de la Sesión Ordinaria N° 04-2017, comunicado en oficio STAP-0756-2017 es de 245 plazas, cifra que es consistente con la cantidad de plazas que son consideradas en el Presupuesto Ordinario 2018 por la entidad. De acuerdo con la documentación remitida, el SINEM está vinculado con el Plan Nacional de Desarrollo “Alberto Cañas Escalante”, concretamente con el pilar denominado “Combate a la pobreza y reducción de la desigualdad” con el objetivo sectorial “Garantizar el disfrute, la vivencia, el ejercicio efectivo responsable de los derechos culturales y el ejercicio de los derechos de las personas jóvenes para una mejor calidad de vida”. Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo N° 40281-H, de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria para el año 2018, así como de otras normativas aplicables, entre los resultados más relevantes se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2018 cumple con el monto de gasto presupuestario máximo asignado según el STAP-0604-2017 del 25 de abril del 2017, presentando un saldo presupuestario de ¢143,6 millones.


Al final del dictamen se le establecen varias disposiciones para ser atendidas por el Sistema Nacional de Educación Musical.


Introducción De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley Nº 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. En el artículo 2° de los Procedimientos para la aplicación y seguimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, se establece que las entidades públicas y los órganos desconcentrados presentarán a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) a más tardar el 30 de setiembre de cada año copia del presupuesto para el siguiente ejercicio económico. Consecuentemente, esta Secretaría Técnica procedió a analizar el Presupuesto Ordinario del Sistema Nacional de Educación Musical para el periodo 2018, con el fin de verificar el cumplimiento de las citadas directrices y demás normativa aplicable así como la vinculación del Plan Operativo Institucional con las metas establecidas en el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 y los recursos presupuestarios asignados para el cumplimiento de las mismas. Para efectos de lo anterior, se analizó la estructura y composición de los ingresos y gastos incorporados en el presupuesto 2018 de la entidad en relación con el comportamiento a nivel de los ingresos y de los gastos presupuestados y ejecutados en el periodo 2014-2016, así como la estimación de cierre del 2017 de acuerdo con información al II trimestre de este año. Se elaboraron cuadros y gráficos, tomando como fuente la información presentada por la entidad (liquidaciones presupuestarias de los periodos 2014-2016, ejecución presupuestaria al 30 de junio de 2017 y el Presupuesto Ordinario 2018), información complementaria solicitada a la entidad mediante STAP-Circular-1329-2017 y con información disponible sobre la institución a lo interno de la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria, necesarios para sustentar el análisis. Para la verificación del cumplimiento de las directrices, procedimientos y otra normativa aplicable, se estudió en detalle aquellas disposiciones que debieron haberse atendido en la formulación del presupuesto ordinario por parte de la institución. El informe consta de un primer capítulo en donde se efectúa una breve reseña de la naturaleza de la entidad, los productos que brinda a la ciudadanía a través de sus programas presupuestarios y posteriormente, se realiza un análisis global de la estructura de los ingresos y gastos presupuestados para el 2018, los cuales son comparados con el comportamiento mostrado en años anteriores. El segundo capítulo se enfoca a los resultados de la verificación del cumplimiento de las Directrices y de los procedimientos y demás normativa vigente, mientras que el tercer capítulo incluye las disposiciones que deberá atender la institución.


Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2018

1.1 Descripción General de la Entidad El Sistema Nacional de Educación Musical (SINEM) inicia labores como una unidad técnica del Centro Nacional de la Música (CNM). Posteriormente, mediante la Ley N° 8894, Creación del Sistema Nacional de Educación Musical, se constituye en un órgano de desconcentración mínima del Ministerio de Cultura y Juventud, encargado de promover la creación y el desarrollo de escuelas de música, programas de orquestas y programas especiales de promoción de la música en todo el país, por lo que, a partir del 2012, el SINEM presenta su propio presupuesto separándose administrativamente del CNM, entidad donde se incorporaban anteriormente sus recursos. Con la finalidad de dar cumplimiento a lo anterior, de la estructura programática se desprende que el presupuesto está conformado por un solo programa presupuestario denominado “Formación y Extensión musical”, cuyo objetivo es:

“Mejorar la calidad en la cobertura de los programas de formación y extensión musical para favorecer su consolidación en las zonas con deterioro de indicadores sociales y así propiciar el desarrollo humano y la inclusión social en el territorio nacional”.

De acuerdo con el Clasificador Institucional vigente, el SINEM es un órgano desconcentrado y se encuentra ubicado en el “Sector Cultura y Juventud”.

1.2 Análisis de los ingresos Para cumplir con los objetivos institucionales, el artículo 8 de la Ley N° 8894 establece que el patrimonio del SINEM lo constituyen los recursos: provenientes de Ley de Presupuesto, de órganos desconcentrados, de entes públicos, de entes privados nacionales e internacionales, producto de las actividades realizadas mediante las escuelas de música, del arrendamiento y venta de bienes y servicios. A pesar de lo anterior, en los últimos años los ingresos institucionales se han caracterizado por estar compuestos en su mayoría por las Transferencias Corrientes del Gobierno Central provenientes del Ministerio de Cultura y Juventud, situación que se presenta también para el ejercicio económico 2018 en el cual los ingresos presupuestados ascienden a ¢2.728,5 millones, conformados en su totalidad por las Transferencias Corrientes del Gobierno Central, tal y como se detalla en el siguiente gráfico.


Gráfico 1. SINEM: Ingresos Presupuestados 2014-2018 en millones de colones y porcentajes

Fuente: STAP, *Liquidación Presupuestaria años 2014-2016, **Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre

2017 y ***Presupuesto Ordinario 2018, SINEM.

Cabe indicar que para el 2018 los ingresos presupuestados presentan una disminución de un 4,4% (¢126,1 millones menos) respecto a los ingresos presupuestados para el periodo anterior, producto a la rebaja de la Transferencia Corriente del Gobierno Central destinado a cubrir los gastos totales del SINEM, monto autorizado por la Junta Directiva del Sistema Nacional de Educación Musical mediante el Acuerdo N° 05 A de la Sesión Ordinaria N° 16-2017. Durante los primeros tres años en análisis (2014-2016) la entidad incorpora, además de los recursos provenientes de la Transferencia Corriente del Gobierno Central, el superávit como fuente de financiamiento no así en los presupuestos 2017 y 2018, esto a pesar que al 26 de setiembre del 2017 el SINEM cuenta con ¢192,2 millones registrados como superávit libre, según certifica la entidad mediante oficio SINEM-FC-084-09-2017. Por lo anterior la entidad no está atendiendo lo señalado en el artículo 24 de las Directrices Presupuestarias y Salariales, Decreto Ejecutivo N° 39613-H.

1.3 Análisis de los gastos presupuestados El sistema implementado por el SINEM, es un modelo de formación artístico-social basado en la creación de escuelas y programas accesibles a los niños y adolescentes de todo el país, dando oportunidades de superación a través del proceso de aprendizaje de un instrumento y el de poder formar parte de orquestas sinfónicas infantiles y juveniles. A raíz de lo anterior, la estructura de los gastos presupuestados del Sistema Nacional de Educación Musical entre 2014 y 2018 tiene como su principal componente la partida Remuneraciones debido a la necesidad de contar con el personal suficiente para dotar a las 23 escuelas de música que se encuentran alrededor de todo el país. En segunda

2014* 2015* 2016* 2017** 2018***

Superávit Libre 1.553,9 338,6 120,4 - -

Transf. Corrientes 2.515,5 2.300,7 2.199,8 2.854,6 2.728,5

Total 2.515,5 2.300,7 2.199,8 2.854,6 2.728,5


instancia se encuentra la partida de Servicios1 la cual contempla los recursos destinados al pago de los alquileres de los edificios donde se ubican las oficinas centrales, las escuelas de Grecia y Pococí, y la bodega de instrumentos, así como el pago de la seguridad de las oficinas centrales y las escuela de Desamparados, Pavas y Acosta. Para el 2018 se presupuestan en Remuneraciones ¢2.197,0 millones que corresponden al 79,9% del total del presupuesto para ese año (¢2.728,5 millones), distribuyéndose principalmente el presupuesto restante en las partidas de Servicios (17,7%), Transferencias Corrientes (1,9%) y Materiales y Suministros (0,5%), tal y como se muestra en el siguiente gráfico.

Gráfico 2. SINEM: Participación de los gastos presupuestados 2014-2018 en porcentajes

Fuente: STAP, *Liquidación Presupuestaria años 2014-2016, **Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre

del 2017 y ***Presupuesto Ordinario 2018, SINEM.

Como se detalla en el cuadro 1, las partidas de Servicios y Transferencias Corrientes (ambas destacadas en rojo) son las que presentan las tasas de crecimientos anuales más elevadas durante el periodo 2014-2018, 11,4% y 13,1% respectivamente, esto a pesar que entre 2017 y 2018 la partida de Servicios registra un decrecimiento del 20,8%, presupuestándose ¢127,4 millones menos que en el 2017.

1 Durante el 2014 la partida de Bienes Duraderos se colocó como el segundo componente de los gastos para la entidad,

presupuestados con el fin de efectuar la compra de un edificio localizado en Pavas.

54,9%

72,7% 74,1% 71,3% 79,9%

7,7%

17,9% 19,3% 21,4%

17,7%

34,3%

5,6% 4,1% 5,0%

2014* 2015* 2016* 2017** 2018***

Cuentas Especiales

Transferencias Corrientes

Bienes Duraderos

Materiales y Suministros

Servicios

Remuneraciones


Cuadro 1. SINEM: Gastos presupuestados 2014-2018 en millones de colones y porcentajes

Fuente: STAP, *Liquidación Presupuestaria años 2014-2016. **Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre

del 2017 y ***Presupuesto Ordinario 2018, SINEM.

Para el 2018 la partida de Remuneraciones incorpora en términos netos ¢143,7 millones adicionales al 2017, presentando un crecimiento del 7,1%. De la información recibida se puede detallar como el crecimiento de dicha partida se debe principalmente al aumento de ¢50,7 millones en los gastos presupuestados para sueldos para cargos fijos, ¢39,1 millones para Salario escolar y ¢27,4 millones adicionales que se le están asignando a la subpartida de Retribución por años servicios (ver gráfico 3), sin embargo, la entidad no detalla cuales son las razones del porque se incorporan una mayor cantidad de recursos a las subpartidas citadas.

Gráfico 3. SINEM: Principales rubros presupuestados de las Subpartidas que conforman la Partida de Remuneraciones 2017-2018

en millones de colones

Fuente: STAP Presupuesto Ordinario 2018, SINEM.

25,9

40,5

54,2

94,0

120,7

98,9

144,0

164,2

203,7

1.068,3

27,1

37,7

54,1

113,9

115,1

138,0

150,4

171,4

231,1

1.119,0

Aporte Patronal al Régimen Obligatorio dePensiones Comp.

Otros incentivos salariales

Aporte Patronal al Fondo de CapitalizaciónLaboral

Contribución Patronal a fondos de pensiones dela CCSS

Restricción al ejercicio liberal de la prof.

Salario escolar

Decimotercer mes

Contribución Patronal al Seguro de Salud de laCCSS

Retribución por años servidos

Sueldos para cargos fijos

2018

2017

2014* 2015* 2016* 2017** 2018*** 2015/2014 2016/2015 2017/2016 2018/2017CAGR

2018/2014

Remuneraciones 2.234,6 1.918,5 1.718,8 2.035,2 2.179,0 -14,1% -10,4% 18,4% 7,1% -0,6%

Servicios 314,2 473,5 446,8 611,6 484,2 50,7% -5,6% 36,9% -20,8% 11,4%

Materiales y Suministros 21,1 23,7 31,5 13,5 13,8 12,0% 33,2% -57,2% 2,6% -10,0%

Bienes Duraderos 1.397,4 147,4 27,7 2,0 - -89,5% -81,2% -92,8% -100,0% -100,0%

Transferencias Corrientes 31,5 76,2 95,3 48,7 51,5 141,9% 25,1% -49,0% 5,9% 13,1%

Cuentas Especiales 70,7 - - 143,6 - -100,0% - - -100,0% -

Total Egresos 4.069,5 2.639,2 2.320,2 2.854,6 2.728,5 -35,1% -12,1% 23,0% -4,4% -9,5%

Tasas de variaciónDetalle

Periodo


Los gastos presupuestados en la partida de Servicios presenta entre 2017 y 2018 un descenso del 20,8% (¢127,4 millones menos) producto principalmente de una disminución en las subpartidas de Servicios Generales2, la de Actividades de Capacitación y la de Transporte dentro del país, las cuales reportan reducciones de ¢45,0, ¢39,8 y ¢25,5 millones respectivamente. Sin embargo, al igual que en el caso anterior la entidad no justifica los cambios citados a pesar que el oficio STAP-Circular-1329-2017 lo solicita.

Gastos presupuestados y ejecutados Al comparar los gastos presupuestados con los ejecutados durante los años 2014 - 2017 (estimado), tal y como se detalla en el gráfico 4, se puede evidenciar como el SINEM ha presentado porcentajes de ejecución presupuestaria en promedio del 82,3%, que de mantenerse dicha tendencia para el 2018 no se ejecutarían alrededor de ¢483,8 millones, en detrimento de la población usuaria de sus servicios. Cabe indicar que mediante oficio SINEM-FC-102-10-2017 en el cual se adjunta la Ejecución Presupuestaria de Ingresos y Egresos correspondiente al II trimestre del 2017, incorpora un listado de las contrataciones de bienes y servicios que han sido detenidas a partir de agosto del 2017 según lo indicado en el Decreto N° 40540-H, la circular DM-026-2017 y la circular PI-0246-2017, aduciendo además que esto afecta directamente en los planes institucionales, sus contrataciones y por ende, en la ejecución presupuestaria del año en curso, principalmente en las partidas de Servicios, Materiales y Suministros y Bienes Duraderos.

Gráfico 4. SINEM: Gastos Presupuestados y Ejecutados en millones de colones y porcentajes, 2014-2017

Fuente: STAP, *Liquidación Presupuestaria años 2014-2016, SINEM.

**Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre del 2017 (monto estimado a diciembre del 2017)

2 Los gastos presupuestados en la subpartida de Servicios Generales son destinados para el pago de la seguridad de las

Oficinas Centrales y las Escuelas de Desamparados, Pavas y Acosta.

78,7%

75,7%

92,4%

82,3%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

0

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

3.500

4.000

4.500

2014* 2015* 2016* 2017**

Gastos Presupuestados Gastos Ejecutados % de ejecución


Entre 2014 y 2017 (este último dato estimado) la institución dejaría de ejecutar ¢2.189,9 millones de los cuales el 63,5% (¢1.390,8 millones) corresponden a la partida de Remuneraciones, hecho que explica en su mayoría el bajo nivel de ejecución global logrado por el SINEM durante dicho periodo. Según registros del SICCNET3 el Sistema Nacional de Educación Musical ha mantenido en promedio 53 plazas vacantes desde el 2014 aspecto que podría explicar, en parte, la baja ejecución. En cuanto al resto de partidas, en general presentan porcentajes de ejecución muy por debajo de lo presupuestado, principalmente en lo que respecta a las partidas de “Bienes Duraderos” y “Materiales y Suministros” que a pesar de representar únicamente un 0,5% en conjunto tanto en el 2017 como en el 2018, entre 2014 y 2016 el nivel de ejecución promedio fue del 62,6% y 65,2% respectivamente. Dicho comportamiento se debe principalmente a la no realización de la compra de equipos y mobiliarios educacionales, de cómputo y oficina, y en el caso de la partida de “Materiales y Suministros” la no compra de útiles y materiales de oficina y cómputo, explicado en parte al atraso de ciertas licitaciones que demoraron el proceso de contratación y por ende, el de ejecutar los recursos presupuestados para esos fines.

1.4 Empleo y Salarios La cantidad de plazas actualmente autorizadas al Sistema Nacional de Educación Musical por la Autoridad Presupuestaria, según el Acuerdo N° 11785 de la Sesión Ordinaria N° 04-2017, comunicado en oficio STAP-0756-2017 es de 245 plazas, cifra que es consistente con la cantidad de plazas que son consideradas en la relación de puestos de la entidad. Los puestos del SINEM están dentro del Régimen de Servicio Civil, excepto los puestos del Director General y el Director Académico que son valorados por la Autoridad Presupuestaria. Sin embargo, luego de la revisión de la información remitida, los salarios base al 01 de julio del 2017, indicados en el Presupuesto Ordinario 2018 por la entidad, para el Director General de ¢1.430.900,0 y del Director Académico ¢1.159.500,0 difieren de los montos autorizados por la Autoridad Presupuestaria de ¢1.441.650,0 y ¢1.168.200,04, respectivamente de igual manera el salario base indicado para el puesto de Director Artístico del Servicio Civil – “Artista Consolidado” de ¢876.500,0 es diferente con el autorizado por la Dirección General de Servicio Civil mediante la resolución DG-137-2017 por la suma de ¢876.550,0. Por lo cual, la entidad deberá realizar las correcciones del caso y ajustar los salarios base. La entidad no detalla cuales son los aumentos salariales considerados para cada uno de los semestres del 2018, los cuales deben de ajustarse a los aumentos que decrete el Poder Ejecutivo o con los Acuerdos de la Autoridad Presupuestaria, cuando corresponda.

3 Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense.

4 Tanto el salario base al 1° de julio del 2017 del Director General como el del Director Académico del SINEM se autorizaron

mediante el Acuerdo N° 11884 en la Sesión Ordinaria N° 09-2017 (ver http://www.hacienda.go.cr/contenido/327-resoluciones-salariales).

http://www.hacienda.go.cr/contenido/327-resoluciones-salariales

http://www.hacienda.go.cr/contenido/327-resoluciones-salariales


Según la Relación de Puestos para el 2017 las 245 plazas por cargos fijos se distribuyen en 5 grupos ocupacionales5, situación que se prevé mantener durante el 2018. Sin embargo, si analizamos la cantidad de puestos por su clasificación se presentan variaciones entre un año a otro, sin que en la documentación remitida se amplíe sobre dichas diferencias, como se detalla en el cuadro 2.

Cuadro 2. SINEM: Cantidad de puestos por clase, 2017

Clase de puesto

Cantidad de Puestos

I Semestre 2017 Presupuestado

2018 Diferencia

Artista Creativo de Servicio Civil 1 1 -

Conductor de Servicio Civil 1 2 2 -

Director Académico 1 1 -

Director General 1 1 -

Director Artístico de Servicio Civil 10 10 -

Formador Artístico de Servicio Civil 1 95 95 -

Formador Artístico de Servicio Civil 2 22 22 -

Misceláneo de Servicio Civil 1 11 11 -

Misceláneo de Servicio Civil 2 1 1 -

Músico Profesional 1 65 65 -

Músico Profesional 2 1 1 -

Oficial de Seguridad de Servicio Civil 1 6 6 -

Oficinista de Servicio Civil 1 11 11 -

Profesional de Servicio Civil 1-B 8 2 - 6

Profesional de Servicio Civil 2 7 10 + 3

Profesional de Servicio Civil 3 1 4 + 3

Profesional Jefe de Servicio Civil 2 1 1 -

Secretario de Servicio Civil 2 1 1 -

Total 245 245 -

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario 2018, SINEM. En cuanto a las plazas de confianza subalternos y en el nivel de Fiscalización Superior, se debe indicar que el SINEM no cuenta con plazas de este tipo. Además, para el periodo del 2018 los pluses salariales incluidos no presentan diferencias con respecto a periodos anteriores y están acordes con la normativa que los fundamenta. Sin embargo, no se remitió la relación de puestos desglosada por número de puesto, clasificación, salario base y pluses salariales, ordenados conforme a la estructura organizacional vigente, tal como se indicó en el STAP-Circular-1329-2017.

5 Los cinco grupos ocupacionales a los que se hace referencia son: “Superior” con 1 puesto, “Nivel Ejecutivo” con 2,

“Profesionales” con 210, “Administrativos” con 12 y “Servicio” con 20 puestos.


1.5 Vinculación del POI 2018 con el PND Cabe señalar que mediante oficio DM-648-2017 del 29 de mayo del 2017, del cual la entidad adjunta copia, el Ministerio de Cultura y Juventud dictamina que la programación establecida en la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP) 2018 del SINEM contribuye directamente al logro de las metas establecidas en el Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2015-2018, representando un monto de ¢17,3 millones y por tanto, brinda su aval de vinculación. De acuerdo con la documentación remitida, el SINEM está vinculado con el pilar denominado “Combate a la pobreza y reducción de la desigualdad” y con el objetivo sectorial “Garantizar el disfrute, la vivencia, el ejercicio efectivo responsable de los derechos culturales y el ejercicio de los derechos de las personas jóvenes para una mejor calidad de vida” del PND “Alberto Cañas Escalante”. Los programas sectoriales del Plan Nacional de Desarrollo en que se ubica son el “Programa Nacional de Gestión Cultural Comunitaria” y el “Programa de Desconcentración Artística, Educativa y Cultural”. A nivel de la programación estratégica presupuestaria se establece la vinculación del “Programa Nacional de Gestión Cultural Comunitaria” del PND con el programa Formación y Extensión Musical del SINEM, cuyo producto, indicador y metas son los siguientes:

“Comunidades y grupos culturales fortalecidos”, el indicador es “Número de organizaciones socioculturales fortalecidas (asociaciones, grupos, comités, juntas de padres), la línea base es 4 organizaciones y las metas anuales son 39 organizaciones socioculturales fortalecidas para el 2017 y 32 para el 2018. Durante el 2018 el plan es fortalecer a las 12 organizaciones con las que se ha trabajado en los tres años anteriores. Los recursos que la entidad dedicaría a la consecución de estas metas alcanzarían los ¢8,0 millones anuales.

En cuanto a la vinculación con el “Programa de Desconcentración Artística, Educativa y Cultural” del PND, el SINEM mediante su programa Formación y Extensión Musical establece el siguiente producto final, indicadores y metas:

“Comunidades y personas a nivel local, participando y beneficiándose de la oferta cultural de las entidades del Sector”, como primer indicador se establece “Número de actividades nuevas en cantones prioritarios”, la línea base es 100 y la meta a lograr es de 120 actividades nuevas en el 2018. Como segundo indicador esta “Número de personas participantes en actividades nuevas en cantones prioritarios” con una línea base de 23.709 participantes y una meta para el 2018 de 28.450 participantes. Los recursos que la entidad dedicaría a la consecución de estas metas alcanzarían los ¢9,3 millones anuales.

De forma adicional, bajo el proyecto “Vida Estudiantil” se establece el indicador denominado como “Cantidad de actividades educativas complementarias para estudiantes del SINEM” estableciéndose como meta institucional el realizar 24 capacitaciones durante


el 2018, en temas de consumo de alcohol, violencia de género, acoso sexual y prevención del suicidio, con un presupuesto asignado de ¢1,0 millón anual.


Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo N° 40281-H, de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria para el año 2018, así como de otras normativas aplicables, entre los resultados más relevantes se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2018 cumple con el monto de gasto presupuestario máximo asignado según el STAP-0604-2017 del 25 de abril del 2017, presentando un saldo presupuestario de ¢143,6 millones. Como se mencionó en apartados anteriores, la institución no presentó la relación de puestos, con los 245 puestos, desglosada por número de puesto, clasificación, salario base y pluses salariales, ordenados conforme a la estructura organizacional vigente, tal como se le solicitó en el STAP-Circular-1329-2017. Además, se determinó que la valoración indicada en el Presupuesto Ordinario 2018 de los puestos del Director General, del Director Académico y del Director Artístico del Servicio Civil – Artista Consolidado difiere de las autorizadas por la Autoridad Presupuestaria y la Dirección General del Servicio Civil sea el caso. La clasificación y valoración del resto de los puestos está acorde con el Manual de Clases y el índice salarial vigente La entidad no detalla cual es la previsión presupuestaria para atender los posibles aumentos salariales para cada uno de los semestres del 2017, los cuales deben de ajustarse a los aumentos que decrete el Poder Ejecutivo o a los Acuerdos que emita la Autoridad Presupuestaria, según corresponda. La entidad no incorporó Superávit según lo señalado en el artículo 24 de las Directrices Presupuestarias y Salariales, Decreto Ejecutivo N° 39613-H. Por último, se debe señalar que la entidad a la fecha cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias así como de los informes de títulos, conciliaciones, flujo de caja, nivel de empleo y su inclusión en el SICCNET al mes de setiembre, según los Procedimientos vigentes.


Capítulo III: Disposiciones

La institución deberá remitir la relación de puestos, desglosada por cada uno de los 245 puestos, considerando por número de puesto, clasificación, salario base y pluses salariales, ordenados conforme a la estructura organizacional vigente, tal como se indicó en el STAP-Circular-1329-2017.

Deberá enviar las justificaciones de los principales cambios (positivos y negativos) que se presentan entre los gastos presupuestados 2017 y 2018, tal como se indicó en el STAP-Circular-1329-2017.

Ajustar el salario base del Director General, Director Académico y el Director Artístico del Servicio Civil (Artista Consolidado) con base a las valoraciones autorizadas por la Autoridad Presupuestaria y la Dirección del Servicio Civil según sea el caso.

La entidad debe referirse a lo señalado en el artículo 24 de las Directrices Presupuestarias y Salariales, Decreto Ejecutivo N° 39613-H, referente a la incorporación de Superávit.

Explicar a qué se deben las variaciones en la cantidad de puestos según su clasificación de Profesional del Servicio Civil 1-B, Profesional del Servicio Civil 2 y Profesional del Servicio Civil 3, entre el I semestre del 2017 y la cantidad de puestos presupuestados para el 2018.

Los salarios se deberán ajustar, según los aumentos que decrete el Poder Ejecutivo en cada semestre para el 2018 y los Acuerdos de la Autoridad Presupuestaria, según

corresponda.

Las disposiciones antes mencionadas deben atenderse en un plazo de 10 días luego de la recepción del presente documento.


Bibliografía Sistema Nacional de Educación Musical. Ejecución presupuestaria a setiembre del 2017. San José, CR. Sistema Nacional de Educación Musical. Liquidaciones presupuestarias a diciembre del 2014, 2015 y 2016. San José, CR. Sistema Nacional de Educación Musical. Presupuesto Ordinario 2018, Plan Anual Operativo. San José, CR. Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria. STAP-0604-2017 “Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2018”. San José, CR.

Elaborado por: Lic. José Manuel Vargas Viales Analista

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Carlos Mena Rodríguez Jefe Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

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