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Sistema Nacional de Educación Musical (SINEM)

Informe Presupuesto Ordinario 2019

DE-508-2017

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP)

Noviembre de 2018

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SINEM: Presupuesto Ordinario 2019 Página 3

Índice General

Objetivo General .............................................................................................................. 5

Resumen Ejecutivo .......................................................................................................... 6

Introducción ..................................................................................................................... 8

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019............................................... 10

1.1 Descripción General de la Entidad ......................................................................... 10

1.2 Análisis de los ingresos .......................................................................................... 10

1.3 Análisis de los gastos presupuestados ................................................................... 12

Gastos presupuestados y ejecutados ....................................................................... 15

Empleo y Salarios ..................................................................................................... 16

1.4 Programación Estratégica Institucional - Presupuestaria 2019 ............................... 18

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices ..................................... 20

Capítulo III: Disposiciones ............................................................................................ 21

Bibliografía ..................................................................................................................... 23

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Índice de Gráficos

Gráfico 1. SINEM: Ingresos Presupuestados 2015-2019 (millones de colones y porcentajes) ..................................................................................................................... 11 Gráfico 2. SINEM: Participación de los gastos presupuestados 2015-2019 (porcentajes) 13 Gráfico 3. SINEM: Principales rubros presupuestados de las Subpartidas que conforman la Partida de Remuneraciones 2018-2019 (millones de colones) ..................................... 14 Gráfico 4. SINEM: Gastos Presupuestados y Ejecutados 2015-2018 (millones de colones y porcentajes) .................................................................................................................. 15

Índice de Cuadros

Cuadro 1. SINEM: Gastos presupuestados 2015-2019 (millones de colones y porcentajes) ........................................................................................................................................ 13 Cuadro 2. SINEM: Cantidad de puestos por clase, 2018-2019 ........................................ 16 Cuadro 3. SINEM: Indicadores del producto y metas del indicador, 2019 ........................ 18

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Objetivo General Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Sistema Nacional de Educación Musical, con el fin de verificar el cumplimiento de las disposiciones contenidas en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes y otra normativa relacionada con el ámbito de la Autoridad Presupuestaria así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional.

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Resumen Ejecutivo La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a analizar el Presupuesto Ordinario 2019 remitido por el Sistema Nacional de Educación Musical mediante el oficio DG-SINEM-269-09-2018 por ¢3.263,2 millones, con el fin de verificar lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No.40981-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2019 y en otras normativas aplicables. De la revisión del Presupuesto, se desprende que en los últimos años los ingresos institucionales se han caracterizado por estar compuestos en su mayoría por las Transferencias Corrientes del Gobierno Central provenientes del Ministerio de Cultura y Juventud, situación que se presenta también para el ejercicio económico 2019 en el cual los ingresos presupuestados ascienden a ¢3.263,2 millones, conformados en su totalidad por las Transferencias Corrientes del Gobierno Central. La estructura de los gastos presupuestados del Sistema Nacional de Educación Musical entre 2015 y 2019 tiene como su principal componente la partida Remuneraciones debido a la necesidad de contar con el personal suficiente para dotar a las 23 escuelas de música que se encuentran alrededor de todo el país. En segunda instancia se encuentra la partida de Servicios la cual contempla los recursos destinados al pago del alquiler de los edificios y equipo, el pago de los servicios básicos como agua, electricidad, telecomunicaciones y servicios generales, así como el pago de materiales impresos y el transporte de bienes y personas para la realización de los conciertos (parte del proceso académico de la entidad). Al comparar los gastos presupuestados con los ejecutados durante los años 2015 - 2018 (estimado), se puede evidenciar como el SINEM ha presentado porcentajes de ejecución presupuestaria en promedio del 81,6%, que de mantenerse dicha tendencia para el 2019 no se ejecutarían alrededor de ¢501,3 millones, en detrimento de la población usuaria de sus servicios. La cantidad de plazas actualmente autorizadas al Sistema Nacional de Educación Musical por la Autoridad Presupuestaria, según el Acuerdo N° 12069 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria N° 04-2018, comunicado en oficio STAP-0578-2018 es de 245 plazas, cifra que es consistente con la cantidad de plazas que son consideradas en la relación de puestos de la entidad para el 2018. Sin embargo, para el ejercicio 2019 se está incorporando la reubicación de un puesto clasificado como Oficinista del Servicio Civil 1 del Ministerio de Cultura y Juventud al Sistema Nacional de Educación Musical, como se detalla en la resolución DVMA-112-2017, con lo cual la entidad para el 2019 toma en consideración 246 plazas no así las 245 que mantiene durante este año. De acuerdo con la información remitida, el SINEM cuenta con un único programa presupuestario denominado “Formación artística y extensión musical” el cual se encuentra vinculado mediante el objetivo estratégico: “Descentralizar y desconcentrar los servicios

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culturales para atender las necesidades y potenciar las fortalezas y oportunidades de los territorios, priorizando aquellos con menor índice de desarrollo humano”. Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo N° 40981-H, de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria para el año 2019, así como de otras normativas aplicables, entre los resultados más relevantes se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2019 excede en ¢383,5 millones el monto de gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, esto en vista de que el monto total presupuestado alcanza los ¢3.263,2 millones, mientras que el gasto presupuestario máximo asignado según el oficio STAP-0442-2018 del 23 de abril del presente año es de ¢2.879,7 millones. Sin embargo, el SINEM por medio del oficio SINEM-FC-080-09-2018 enviado adjunto al Presupuesto Ordinario 2019, presenta la solicitud de ampliación del límite del gasto presupuestario por ¢383,5 millones con el fin de solventar el incumplimiento señalado. Después del análisis respectivo se modifica el límite subsanándose el citado exceso. Al final del dictamen se le establecen varias disposiciones para ser atendidas por el Sistema Nacional de Educación Musical.

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Introducción De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley Nº 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. En el artículo 2° de los Procedimientos para la aplicación y seguimiento de las citadas directrices, se establece que las entidades públicas y los órganos desconcentrados presentarán a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) a más tardar el 30 de setiembre de cada año copia del presupuesto para el siguiente ejercicio económico. Consecuentemente, esta Secretaría Técnica procedió a analizar el Presupuesto Ordinario del Sistema Nacional de Educación Musical (SINEM) para el periodo 2019, con el fin de verificar el cumplimiento de las directrices y otra normativa relacionada con el ámbito de la Autoridad Presupuestaria. Se analizó la estructura y composición de los ingresos y gastos incorporados en el presupuesto 2019 del SINEM en relación con el comportamiento de los ingresos presupuestados así como de los gastos presupuestados y ejecutados en años anteriores (periodos 2015-2017), así como la estimación de cierre del año 2018 de acuerdo con información de la ejecución presupuestaria al III trimestre del año en curso. Para efectos de lo anterior, se elaboraron cuadros y gráficos, tomando como fuente las liquidaciones presupuestarias de los periodos señalados, la ejecución presupuestaria al 30 de junio de 2018 y el Presupuesto Ordinario 2019, información complementaria solicitada mediante STAP-Circular-1136-2018 e información disponible sobre la institución a lo interno de la Secretaría Técnica. Para la verificación del cumplimiento de las directrices, procedimientos y otra normativa aplicable, se estudió en detalle aquellas disposiciones que debieron haberse atendido en la formulación del presupuesto ordinario por parte de la institución. El informe consta de un primer capítulo en donde se efectúa una descripción general de la institución que incluye el sector al que pertenece, una breve referencia a la naturaleza (base legal) de la entidad, su estructura presupuestaria por programas y los productos y/o servicios que brinda y posteriormente, se realiza un análisis global de la estructura de los ingresos y gastos presupuestados para el 2019, los cuales son comparados con el comportamiento mostrado en años anteriores. Como parte del análisis se presenta un apartado sobre el nivel de empleo y aspectos salariales de la entidad y otro apartado referente a la vinculación del presupuesto con el Plan Operativo Institucional (POI). Sobre este punto, se presentó una limitante, por cuanto

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la entidad no siguió el instructivo ni el formato del Anexo II de los “Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y la Evaluación Estratégica en el Sector Público en Costa Rica 2019”. El segundo capítulo se enfoca a los resultados de la verificación del cumplimiento de las

Directrices y de los procedimientos y demás normativa vigente, mientras que el tercer

capítulo incluye las disposiciones que deberá atender la institución.

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Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019

1.1 Descripción General de la Entidad El Sistema Nacional de Educación Musical (SINEM) inicia labores como una unidad técnica del Centro Nacional de la Música (CNM). Posteriormente, mediante la Ley N° 8894, Creación del Sistema Nacional de Educación Musical, se constituye en un órgano de desconcentración mínima del Ministerio de Cultura y Juventud, encargado de promover la creación y el desarrollo de escuelas de música, programas de orquestas y programas especiales de promoción de la música en todo el país, por lo que, a partir del 2012, el SINEM presenta su propio presupuesto separándose administrativamente del CNM, entidad donde se incorporaban anteriormente sus recursos. Con la finalidad de dar cumplimiento a lo anterior, de la estructura programática se desprende que el presupuesto está conformado por un solo programa presupuestario denominado “Formación y Extensión musical”, cuyo objetivo es:

“Mejorar la calidad en la cobertura de los programas de formación y extensión musical para favorecer su consolidación en las zonas con deterioro de indicadores sociales y así propiciar el desarrollo humano y la inclusión social en el territorio nacional”.

De acuerdo con el Clasificador Institucional vigente, el SINEM es un órgano desconcentrado y se encuentra ubicado en el “Sector Cultura y Juventud”.

1.2 Análisis de los ingresos Para cumplir con los objetivos institucionales, el artículo 8 de la Ley N° 8894 establece que el patrimonio del SINEM lo constituyen los recursos: provenientes de Ley de Presupuesto, de órganos desconcentrados, de entes públicos, de entes privados nacionales e internacionales, producto de las actividades realizadas mediante las escuelas de música, del arrendamiento y venta de bienes y servicios. A pesar de lo anterior, en los últimos años los ingresos institucionales se han caracterizado por estar compuestos en su mayoría por las Transferencias Corrientes del Gobierno Central provenientes del Ministerio de Cultura y Juventud, situación que se presenta también para el ejercicio económico 2019 en el cual los ingresos presupuestados ascienden a ¢3.263,2 millones, conformados en su totalidad por las Transferencias Corrientes del Gobierno Central, tal y como se detalla en el siguiente gráfico.

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Gráfico 1. SINEM: Ingresos Presupuestados 2015-2019 (millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP con información del Sistema Nacional de Educación Musical.

*Liquidación Presupuestaria años 2015-2017. **Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2018. ***Presupuesto Ordinario 2019.

Cabe indicar que para el 2019 los ingresos presupuestados presentan un aumento de 19,6% (¢534,7 millones) respecto a los ingresos presupuestados para el periodo anterior, producto del incremento de la Transferencia Corriente del Gobierno Central destinado a cubrir los gastos totales del SINEM, monto autorizado por la Junta Directiva del Sistema Nacional de Educación Musical mediante el Acuerdo N° 02 de la Sesión Ordinaria N° 16-2018 del 27 de setiembre del presente año. Como se puede detallar en el gráfico anterior, el SINEM durante el 2015 y 2016 además de los recursos provenientes de la Transferencia Corriente del Gobierno Central, se incorporó el superávit como fuente de financiamiento no así en el periodo 2017-2019, esto a pesar que al 26 de setiembre del 2018 el SINEM cuenta con ¢151,2 millones registrados como superávit libre, según certifica la entidad mediante oficio SINEM-FC-081-09-2018. Sobre lo anterior, es importante considerar que el Acuerdo N° 11687, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria N° 03-2017, se emitió un dictamen declarativo del superávit libre acumulado al año 2015 del SINEM por ¢2.069,95 millones, los cuales debían ser ejecutados en un periodo máximo de dos años, plazo que comenzó a regir a partir del ejercicio presupuestario 2017 de conformidad con el artículo 5 de la Ley N° 9371.

2015* 2016* 2017* 2018** 2019***

Superávit Libre 338,6 120,4 - - -

Transf. Corrientes 2.300,7 2.199,8 2.854,6 2.728,5 3.263,2

Total 2.300,7 2.199,8 2.854,6 2.728,5 3.263,2

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La citada normativa estipula que en caso de esos recursos no sean ejecutados en el plazo antes definido, deberán ser devueltos al presupuesto de la República para ser aplicados a la amortización de la deuda interna y externa de la Administración Central. El plazo establecido a la entidad para utilizar los recursos antes señalados vence el próximo 31 de diciembre de 2018. Se solicitó al SINEM el desglose del superávit acumulado a la fecha, según el año en que se generó, con el fin de determinar que la entidad cuente con recursos detallados en el citado acuerdo. En respuesta a lo anterior, por correo electrónico se remitió el detalle del superávit generado por año durante el periodo 2011-2017. Sin embargo, de esa información lo único que es posible desprender es la cifra que la entidad generó de superávit, no así cuánto fue incorporado ni cuánto de esto se ejecutó. Por lo tanto, la entidad deberá remitir una certificación en la que indique el monto que ha presupuestado y el que ha ejecutado del superávit libre acumulado al año 2015, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa.

1.3 Análisis de los gastos presupuestados El sistema implementado por el SINEM, es un modelo de formación artístico-social basado en la creación de escuelas y programas accesibles a los niños y adolescentes de todo el país, dando oportunidades de superación a través del proceso de aprendizaje de un instrumento y el de poder formar parte de orquestas sinfónicas infantiles y juveniles. A raíz de lo anterior, la estructura de los gastos presupuestados del Sistema Nacional de Educación Musical entre 2015 y 2019 tiene como su principal componente la partida Remuneraciones debido a la necesidad de contar con el personal suficiente para dotar a las 23 escuelas de música que se encuentran alrededor de todo el país. En segunda instancia se encuentra la partida de Servicios la cual contempla los recursos destinados al pago del alquiler de los edificios y equipo, el pago de los servicios básicos como agua, electricidad, telecomunicaciones y servicios generales, así como el pago de materiales impresos y el transporte de bienes y personas para la realización de los conciertos (parte del proceso académico de la entidad). Para el 2019 se presupuestan en Remuneraciones ¢2.456,7 millones que corresponden al 75,3% del total del presupuesto (¢3.263,2 millones), distribuyéndose el presupuesto restante en las partidas de Servicios (20,1%), Transferencias Corrientes (1,9%) y Bienes Duraderos (1,7%), tal y como se muestra en el siguiente gráfico.

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Gráfico 2. SINEM: Participación de los gastos presupuestados 2015-2019 (porcentajes)



Como se detalla en el cuadro 1, las partidas de Remuneraciones, Servicios y Materiales y Suministros (destacadas en rojo) son las que presentan tasas de crecimientos promedio anuales positivas durante el periodo 2015-2019.

Cuadro 1. SINEM: Gastos presupuestados 2015-2019 (millones de colones y porcentajes)



La partida de Remuneraciones incorpora para el 2019 en términos netos ¢277,8 millones adicionales al 2018, presentando un crecimiento del 12,7%. Dicho crecimiento se debe principalmente al aumento de ¢199,1 millones en los gastos presupuestados para sueldos

72,7% 74,1% 69,9% 79,9%

75,3%

17,9% 19,3% 21,0%

16,9% 20,1%

5,6% 6,4%

2015* 2016* 2017* 2018** 2019***

Cuentas Especiales

Transferencias Corrientes

Bienes Duraderos

Materiales y Suministros

Servicios

Remuneraciones

2015* 2016* 2017* 2018** 2019*** 16/15 17/16 18/17 19/18CAGR

19/15

Remuneraciones 1.918,5 1.718,8 1.995,4 2.179,0 2.456,7 -10,4% 16,1% 9,2% 12,7% 6,4%

Servicios 473,5 446,8 598,1 460,3 657,5 -5,6% 33,9% -23,0% 42,8% 8,6%

Materiales y Suministros 23,7 31,5 13,5 20,3 31,6 33,2% -57,2% 50,5% 55,6% 7,5%

Bienes Duraderos 147,4 27,7 2,0 18,9 56,9 -81,2% -92,8% 844,0% 201,4% -21,2%

Transferencias Corrientes 76,2 95,3 62,1 50,0 60,5 25,1% -34,8% -19,5% 20,9% -5,6%

Cuentas Especiales - - 183,4 - - - - -100,0% - -

Total Egresos 2.639,2 2.320,2 2.854,6 2.728,5 3.263,2 -12,1% 23,0% -4,4% 19,6% 5,4%

Detalle

Periodo Tasas de variación

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para cargos fijos, ¢54,3 millones para Retribución por años servidos (anualidades) y ¢10,0 millones adicionales que se le están asignando a la subpartida de Tiempo extraordinario (ver gráfico 3), sin embargo, la entidad no detalla cuales son las razones del porque se incorporan una mayor cantidad de recursos a las subpartidas citadas.

Gráfico 3. SINEM: Principales rubros presupuestados de las Subpartidas que conforman la Partida de Remuneraciones 2018-2019

(millones de colones)


*Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2018. *Presupuesto Ordinario 2019.

Los gastos presupuestados en la partida de Servicios presenta entre 2018 y 2019 un aumento del 42,9% (¢197,3 millones adicionales) producto principalmente del incremento de las subpartidas de “Otros servicios de gestión y apoyo”, “Actividades protocolarias y sociales”, “Alquiler de equipo de cómputo” y “Alquiler de edificios, locales y terrenos”, las cuales reportan incrementos de ¢152,9, ¢45,0, ¢42,2 y ¢34,3 todos en millones respectivamente. Sin embargo, al igual que en el caso anterior la entidad no justifica los cambios citados a pesar que el oficio STAP-Circular-1136-2018 lo solicita.

8,5

27,1

37,7

54,1

115,1

113,9

137,0

150,4

171,4

231,1

1.119,0

18,5

28,5

44,8

57,1

112,0

120,2

123,4

158,5

180,7

285,3

1.318,1

Tiempo Extraordinario

Aporte Patronal al Régimen Obligatorio dePensiones Comp.

Otros incentivos salariales

Aporte Patronal al Fondo de CapitalizaciónLaboral

Restricción al ejercicio liberal de la prof.

Contribución Patronal a fondos de pensiones dela CCSS

Salario escolar

Decimotercer mes

Contribución Patronal al Seguro de Salud de laCCSS

Retribución por años servidos

Sueldos para cargos fijos

2019**

2018*

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Gastos presupuestados y ejecutados Al comparar los gastos presupuestados con los ejecutados durante los años 2015 - 2018 (estimado), tal y como se detalla en el gráfico 4, se puede evidenciar como el SINEM ha presentado porcentajes de ejecución presupuestaria en promedio del 81,6%, que de mantenerse dicha tendencia para el 2019 no se ejecutarían alrededor de ¢501,3 millones, en detrimento de la población usuaria de sus servicios.

Gráfico 4. SINEM: Gastos Presupuestados y Ejecutados 2015-2018 (millones de colones y porcentajes)


*Liquidación Presupuestaria años 2015-2017. **Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2018.

Entre 2015 y 2018 (este último dato estimado) la institución dejaría de ejecutar ¢1.981,8 millones de los cuales el 54,7% (¢1.083,2 millones) corresponden a la partida de Remuneraciones, hecho que explica en su mayoría el bajo nivel de ejecución global logrado por el SINEM durante dicho periodo. Según registros del SICCNET1 el Sistema Nacional de Educación Musical ha mantenido en promedio 49 plazas vacantes desde el 2015 aspecto que podría explicar, en parte, la baja ejecución. En cuanto al resto de partidas, en general presentan porcentajes de ejecución muy por debajo de lo presupuestado, principalmente en lo que respecta a las partidas de “Materiales y Suministros” y “Bienes Duraderos” que a pesar de representar únicamente un 2,7% del total presupuestado en el 2019, entre 2015 y 2017 el nivel de ejecución

1 Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense.

2015* 2016* 2017* 2018**

Gastos Presupuestados 2.639,2 2.320,2 2.854,6 2.728,5

Gastos Ejecutados 1.998,1 2.143,7 2.191,7 2.227,2

% de ejecución 75,7% 92,4% 76,8% 81,6%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

0

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

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promedio fue del 52,3% y 63,5% respectivamente. Dicho comportamiento se debe principalmente a no comprar útiles y materiales de oficina y cómputo, explicado en parte al atraso de ciertas licitaciones que demoraron el proceso de contratación y por ende, el de ejecutar los recursos presupuestados para esos fines, y en el caso de la partida de “Bienes Duraderos” el no comprar el equipos y mobiliarios educacionales, de cómputo y oficina programado.

Empleo y Salarios La cantidad de plazas actualmente autorizadas al Sistema Nacional de Educación Musical por la Autoridad Presupuestaria, según el Acuerdo N° 12069 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria N° 04-2018, comunicado en oficio STAP-0578-2018 es de 245 plazas, cifra que es consistente con la cantidad de plazas que son consideradas en la relación de puestos de la entidad para el 2018. Sin embargo, para el ejercicio 2019 se está incorporando el traslado de un puesto clasificado como Oficinista del Servicio Civil 1 del Ministerio de Cultura y Juventud al Sistema Nacional de Educación Musical, como se detalla en la resolución DVMA-112-2017, con lo cual la entidad para el 2019 toma en consideración 246 plazas no así las 245 que mantiene durante este año. Los puestos del SINEM están dentro del Régimen de Servicio Civil, excepto los puestos del Director General y el Director Académico que son valorados por la Autoridad Presupuestaria. Sin embargo, luego de la revisión de la información remitida, la entidad no detalla cuales son los aumentos salariales considerados para cada uno de los semestres del 2019. A pesar que entre 2018 y 2019 la cantidad de puestos aumenta en uno, como se indicó anteriormente, debido al traslado del puesto N° 002095 clasificado como Oficinista del Servicio Civil 1 del Ministerio de Cultura y Juventud al Sistema Nacional de Educación Musical, al analizar la cantidad de puestos por su clasificación se presentan variaciones entre el 2018 y el 2019, sin que en la documentación remitida se comente sobre dichas diferencias.

Cuadro 2. SINEM: Cantidad de puestos por clase, 2018-2019

Clase de puesto

Cantidad de Puestos

I Semestre 2018 Presupuestado

2019 Diferencia

Artista Creativo de Servicio Civil 1 1 -

Conductor de Servicio Civil 1 2 2 -

Director Académico 1 1 -

Director General 1 1 -

Director Artístico de Servicio Civil 10 10 -

Formador Artístico de Servicio Civil 1 118 118 -

Formador Artístico de Servicio Civil 2 22 22 -

Misceláneo de Servicio Civil 1 11 11 -

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Clase de puesto

Cantidad de Puestos

I Semestre 2018 Presupuestado

2019 Diferencia

Misceláneo de Servicio Civil 2 1 1 -

Músico Profesional 1 41 41 -

Músico Profesional 2 1 1 -

Oficial de Seguridad de Servicio Civil 1 6 6 -

Oficinista de Servicio Civil 1 11 11 -

Técnico de Servicio Civil 3 - 1 + 1

Productor Artístico de Servicio Civil 1 1 -

Profesional de Servicio Civil 1-B 7 2 - 5

Profesional de Servicio Civil 2 8 10 + 2

Profesional de Servicio Civil 3 1 2 + 1

Profesional Jefe de Servicio Civil 1 - 2 + 2

Profesional Jefe de Servicio Civil 2 1 1 -

Secretario de Servicio Civil 2 1 1 -

Total 245 246 + 1

Fuente: STAP con información del Sistema Nacional de Educación Musical. A pesar de no remitir los comentarios que justifiquen o indiquen el porqué de las diferencias mostradas, el SINEM remite un cuadro donde se presentan 8 propuestas de reasignaciones dando a entender que para el 2019 se estarían incorporando los recursos correspondientes para el pago de las mismas y que las diferencias podrían ser resultado de estas reasignaciones, por lo tanto, además justificar las diferencias comentadas la entidad debe detallar si los procesos de reasignación propuestos cumplen con lo estipulado en el artículo 20 de la Directriz Presidencial N° 98-H y sus reformas. Se debe indicar que mediante el STAP-Circular-1136-2018, se solicitó a las instituciones remitir la relación de puestos del 2019 en la cual debían detallar además del número de puesto, clasificación, salario base vigente (primer semestre 2018) y cada uno de los pluses salariales, el porcentaje o monto que corresponda y el fundamento legal de los mismo, último dato que no se incluye impidiendo efectuar la revisión pertinente. En cuanto a las plazas de confianza subalternos y en el nivel de Fiscalización Superior, se debe indicar que el SINEM no cuenta con plazas de este tipo.

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1.4 Programación Estratégica Institucional - Presupuestaria 2019 La Junta Directiva del SINEM mediante el Acuerdo N° 03 de la Sesión Ordinaria N° 16-2018 del 27 de setiembre del presente año aprueba el Plan Operativo Institucional para el 2019, adjuntando una copia para su estudio. Además, mediante oficio DM-705-2018 del 18 de mayo del 2018, del cual la entidad adjunta copia, el Ministerio de Cultura y Juventud concluye que la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP) 2019 del SINEM contiene dentro de su programación elementos concordantes con los lineamientos iniciales establecidos en la administración Alvarado Quesada, por tanto, brindan el aval de vinculación. Dicho ministerio añade que esta vinculación es preliminar y que la entidad deberá realizar los ajustes respectivos en la MAPP, para visualizar los compromisos adquiridos en el Plan Nacional de Desarrollo 2019-2022 y garantizar la vinculación Plan-Presupuesto. De acuerdo con la información remitida, el SINEM cuenta con un único programa presupuestario denominado “Formación artística y extensión musical” el cual se encuentra vinculado mediante el siguiente objetivo estratégico. Objetivo estratégico: “Descentralizar y desconcentrar los servicios culturales para atender las necesidades y potenciar las fortalezas y oportunidades de los territorios, priorizando aquellos con menor índice de desarrollo humano”. La entidad incluye un único producto final denominado “Programa educativo musical”, sin embargo, considerando que los productos finales describen un bien o servicio final, que está dirigido a un usuario externo, el cual además debe estar relacionado con la misión institucional y programática, el producto final del SINEM tendría que estar definido de manera que se entienda cuál es el servicio que brinda la entidad, razón por la cual el SINEM debe revisar dicho producto de conformidad con los lineamientos técnicos y

metodológicos del POI para 2019. En la MAPP 2019 se incluyen 3 indicadores del producto con sus respectivas metas, tal y como se detalla a continuación.

Cuadro 3. SINEM: Indicadores del producto y metas del indicador, 2019

Producto final Indicadores Metas Monto presupuestado (millones de colones)

Programa educativo musical

Cantidad de estudiantes asistentes a las actividades educativas complementarias del SINEM

385 estudiantes durante el año

17,0

Porcentaje de deserción de las Escuelas del SINEM

5% (diferencia entre la matricula inicial y la final)

7,7

Porcentaje de estudiantes satisfechos con el servicio brindado en las Escuelas del SINEM (indicador de calidad)

85% del total de estudiantes de las Escuelas del SINEM.

24,0


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A pesar que se remiten para su revisión 3 fichas técnicas siendo esto coherente con la cantidad de indicadores incorporados en la MAPP 2019, se presenta un indicador diferente a lo que se detalla en el cuadro anterior, en sustitución del indicador denominado “Cantidad de estudiantes asistentes a las actividades educativas complementarias del SINEM” se incorpora el indicador “Cantidad de actividades educativas - complementarias para estudiantes del SINEM” detallándose como meta el lograr realizar 15 actividades durante el 2019. En razón de lo anterior, la institución debe de revisar la programación y ajustarla de conformidad con los lineamientos previamente citados.

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Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo N° 40981-H, de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria para el año 2019, así como de otras normativas aplicables, entre los resultados más relevantes se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2019 excede en ¢383,5 millones el monto de gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, esto en vista de que el monto total presupuestado alcanza los ¢3.263,2 millones, mientras que el gasto presupuestario máximo asignado según el oficio STAP-0442-2018 del 23 de abril del presente año es de ¢2.879,7 millones. Sin embargo, el SINEM por medio del oficio SINEM-FC-080-09-2018 enviado adjunto al Presupuesto Ordinario 2019, presenta la solicitud de ampliación del límite del gasto presupuestario por ¢383,5 millones con el fin de solventar el incumplimiento señalado. Después del análisis respectivo se modifica el límite subsanándose el citado exceso. La entidad argumenta que con dicha ampliación se atenderán los gastos relacionados con los contratos de alquiler de los edificios utilizados para la sede central y las escuelas de Pococí, Grecia y Puntarenas; así como para el pago de los contratos correspondientes a la limpieza de la sede central y la escuela de Alajuela, y para la seguridad de la sede central y las escuelas ubicadas en Pavas, Acosta y Desamparados. El SINEM presentó la relación de puestos desglosada por número de puesto, clasificación, salario base y pluses salariales, ordenados conforme a la estructura organizacional vigente, sin embargo, al analizar la cantidad de puestos por su clasificación se presentan variaciones entre el 2018 y el 2019, sin que en la documentación remitida se comente sobre dichas diferencias. Asimismo, el SINEM no remite las justificaciones de los principales cambios que se presentan entre los gastos presupuestados del 2018 y los del 2019, tal como se le solicitó en el STAP-Circular-1136-2018. La entidad no detalla cual es la previsión presupuestaria para atender los posibles aumentos salariales para cada uno de los semestres del 2019, por lo cual la institución para los semestres del 2019 deberá aplicar los aumentos que estipule oportunamente el Poder Ejecutivo y los Acuerdos que emita la Autoridad Presupuestaria según corresponda. La entidad a la fecha cumple con el envío de la ejecución presupuestaria, el informe del nivel de empleo y plazas vacantes al tercer trimestre, así como de los informes de títulos, conciliaciones bancarias, flujo de caja y su inclusión en el SICCNET al mes de setiembre del 2018, según los Procedimientos vigentes. La entidad no presenta la Certificación por parte del Jerarca Supremo, sobre el cumplimiento de los Decretos y Directrices relacionados con las medidas de contención y reducción del déficit fiscal y gasto público emitidos por el Poder Ejecutivo, que fue solicitado en el oficio STAP Circular 1136-2018.

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Capítulo III: Disposiciones

El SINEM deberá remitir una certificación en la que indique el monto que ha presupuestado y el que ha ejecutado del superávit libre acumulado al año 2015, con el fin de verificar el cumplimiento de la Ley N° 9371.

Además, deberá enviar las justificaciones de los principales cambios (positivos y negativos) que se presentan entre los gastos presupuestados 2018 y 2019, tal como se indicó en el STAP-Circular-1136-2018.

La institución deberá justificar las variaciones en la cantidad de puestos por clase entre el Presupuesto Ordinario 2018 y el 2019.

En relación con la incorporación de 8 reasignaciones en el Presupuesto Ordinario 2019, la entidad debe detallar si los procesos de reasignación propuestos cumplen con lo estipulado en el artículo 20 de la Directriz Presidencial N° 98-H y sus reformas.

Debe indicar el fundamento legal de los diferentes pluses salariales incluidos en el Presupuesto Ordinario 2019.

En cuanto a la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) 2019, la institución deberá revisar programación estratégica de conformidad con los lineamientos técnicos y metodológicos del POI para 2019, aspectos que se indicaron en el apartado 1.4 del presente informe.

Cuanto el Gobierno publique el Plan Nacional de Desarrollo 2019-2022, deberá remitir copia de la MAPP 2019 ajustada y del oficio de MIDEPLAN con el respectivo aval, determinado su vinculación en el citado plan.

En relación con la estimación de incrementos salariales semestrales para el 2019 incluida en el presupuesto, la entidad deberá indicar cuál es la previsión realizada.

Deberá presentar la Certificación por parte del Jerarca Supremo, sobre el cumplimiento de los Decretos y Directrices relacionados con las medidas de contención y reducción del déficit fiscal y gasto público emitidos por el Poder Ejecutivo, que fue solicitado en el oficio STAP Circular 1136-2018.

Asimismo, la institución deberá considerar los demás aspectos señalados en cada apartado del presente informe, según lo amerite.

Para atender o referirse a las anteriores disposiciones, se establece un plazo de 10 días hábiles después de haber recibido el oficio de remisión del presente documento.

Finalmente se reitera que corresponde a la Administración Activa de la entidad, velar por el cumplimiento de lo establecido en la Directriz Presidencial No. 098-H, publicada

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en el Alcance No. 17 a La Gaceta No. 15 del 26 de enero de 2018 y sus reformas (Directriz No. 003-H, publicada en el Alcance No. 115 a La Gaceta del 06 de junio de 2018 y Directriz Presidencial No.026-H, publicada en el Alcance 186 a La Gaceta del 17 de octubre del 2018); además de las directrices presidenciales números 007-H, 008-H, 009-H y los decretos ejecutivos números 41157-H, 41161-H y 41162-H.

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Bibliografía Ministerio de Hacienda. (2018). Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2019 (Decreto Ejecutivo No.40981-H). San José, CR. Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (2018). Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la planificación, programación presupuestaria, seguimiento y la evaluación estratégica en el Sector Público en Costa Rica, 2019. San José, CR. Sistema Nacional de Educación Musical. Ejecución presupuestaria a setiembre del 2018. San José, CR. Sistema Nacional de Educación Musical. Liquidaciones presupuestarias a diciembre del 2015, 2016 y 2017. San José, CR. Sistema Nacional de Educación Musical. Presupuesto Ordinario 2019, Plan Operativo Institucional. San José, CR. Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (2018). STAP-0442-2018 “Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2019”. San José, CR.

Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (2018). STAP-0578-2018 “Comunicado Acuerdo N° 12069 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria N° 04-2018: Cantidad de puestos autorizados”. San José, CR.

Elaborado por: Lic. José Manuel Vargas Viales Analista

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Carlos Mena Rodríguez Jefe Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

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