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Sistema Nacional de Educación Musical (SINEM)

Informe Presupuesto Ordinario 2020

DE-419-2019

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP)

Noviembre de 2019

DE-419-2019 SINEM: PREESUPUESTO ORDINARIO 2020

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Índice General

Resumen Ejecutivo .......................................................................................................... 5

Introducción ..................................................................................................................... 7

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2020................................................. 9

1.1 Descripción General de la Entidad ........................................................................... 9

1.2 Análisis de los ingresos ............................................................................................ 9

1.3 Análisis de los gastos presupuestados ................................................................... 10

Gastos presupuestados y ejecutados ....................................................................... 13

Empleo y Salarios ..................................................................................................... 15

1.4 Vinculación del POI 2020 con el PNDIP 2019-2022 ............................................... 16

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices ..................................... 18

Capítulo III: Disposiciones ............................................................................................ 20

Bibliografía ..................................................................................................................... 21


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Índice de Gráficos

Gráfico 1. SINEM: Ingresos Presupuestados 2016-2020 (millones de colones y porcentajes) ..................................................................................................................... 10 Gráfico 2. SINEM: Participación de los gastos presupuestados 2016-2020 (porcentajes) 11 Gráfico 3. SINEM: Principales rubros presupuestados de las Subpartidas que conforman la Partida de Remuneraciones 2019*-2020** (millones de colones) ................................. 13 Gráfico 4. SINEM: Gastos Presupuestados y Ejecutados 2016-2019 (millones de colones y porcentajes) .................................................................................................................. 14

Índice de Cuadros

Cuadro 1. SINEM: Gastos presupuestados 2016-2020 (millones de colones y porcentajes) ........................................................................................................................................ 12 Cuadro 2. SINEM: Cantidad de puestos por clase, 2019-2020 ........................................ 15 Cuadro 3. SINEM: Indicadores del producto y metas del indicador, 2020 ........................ 17 Cuadro 5 SINEM: Cumplimiento de la Regla Fiscal Presupuesto Ordinario 2020 ............ 18


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Resumen Ejecutivo La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a analizar el Presupuesto Ordinario 2020 remitido por el Sistema Nacional de Educación Musical mediante el oficio DG-SINEM-184-09-2019 por ¢3.264,6 millones, con el fin de verificar lo estipulado en el Decreto Ejecutivo N° 41617-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2020 y en otras normativas aplicables. De la revisión del Presupuesto, se desprende que en los últimos años los ingresos institucionales se han caracterizado por estar compuestos en su mayoría por las Transferencias Corrientes del Gobierno Central provenientes del Ministerio de Cultura y Juventud, situación que se presenta también para el ejercicio económico 2020 en el cual los ingresos presupuestados ascienden a ¢3.264,6 millones, conformados en su totalidad por las Transferencias Corrientes del Gobierno Central. La estructura de los gastos presupuestados del Sistema Nacional de Educación Musical entre 2016 y 2020 tiene como su principal componente la partida Remuneraciones debido a la necesidad de contar con el personal suficiente para dotar a las 23 escuelas de música que se encuentran alrededor de todo el país. En segunda instancia se encuentra la partida de Servicios la cual contempla los recursos destinados al pago del alquiler de los edificios y equipo, el pago de los servicios básicos como agua, electricidad, telecomunicaciones y servicios generales, así como el pago de materiales impresos y el transporte de bienes y personas para la realización de los conciertos (parte del proceso académico de la entidad). Al comparar los gastos presupuestados con los ejecutados durante los años 2016 - 2019 (estimado), se puede evidenciar cómo el SINEM ha presentado porcentajes de ejecución presupuestaria en promedio del 87,7%, que de mantenerse dicha tendencia para el 2019 no se ejecutarían alrededor de ¢412,1 millones, en detrimento de la población usuaria de sus servicios. La cantidad de plazas actualmente autorizadas al Sistema Nacional de Educación Musical por la Autoridad Presupuestaria, según el Acuerdo N° 12373 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Extraordinaria N° 02-2019, comunicado en oficio STAP-0547-2019 es de 245 plazas, a la cual se le debe adicionar la reubicación del puesto N° 002095 realizada del Ministerio Cultura Juventud y Deportes al Sistema Nacional de Educación Musical, totalizando 246 plazas. Cifra que es consistente con la cantidad de plazas que son consideradas en la relación de puestos de la entidad para el 2020. De acuerdo con la información remitida, el SINEM cuenta con un único programa presupuestario denominado “Formación y extensión musical” el cual se encuentra vinculado mediante el objetivo estratégico: “Mejorar la calidad en la cobertura de los programas de formación y extensión musical para favorecer su consolidación en las zonas con deterioro de indicadores sociales y así propiciar el desarrollo humano y la inclusión social en el territorio nacional”.


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Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2020, así como de otras normativas aplicables, entre los resultados más relevantes se debe mencionar que el presupuesto ordinario 2020, de conformidad con lo establecido en el artículo 19 del Título IV de la Ley N° 9635, esta Secretaría Técnica emitió la respectiva certificación (STAP-1891-2019 del 23 de octubre 2019), el cual se indica en el informe. Finalmente, se debe mencionar que al final del dictamen se le establecen varias disposiciones para ser atendidas por el Sistema Nacional de Educación Musical.


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Introducción De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley Nº 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. Por lo que el objetivo general de este documento es realizar un análisis del presupuesto presentado por el Sistema Nacional de Educación Musical, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa que le compete a la Autoridad Presupuestaria y su Secretaría Técnica, así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional. En el artículo 2° de los Procedimientos para la aplicación y seguimiento de las citadas directrices, se establece que las entidades públicas y los órganos desconcentrados presentarán a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) a más tardar el 30 de setiembre de cada año copia del presupuesto para el siguiente ejercicio económico. Consecuentemente, esta Secretaría Técnica procedió a analizar el Presupuesto Ordinario del Sistema Nacional de Educación Musical (SINEM) para el periodo 2020, con el fin de verificar el cumplimiento de las directrices y otra normativa relacionada con el ámbito de la Autoridad Presupuestaria. Se analizó la estructura y composición de los ingresos y gastos incorporados en el presupuesto 2020 del SINEM en relación con el comportamiento de los ingresos presupuestados así como de los gastos presupuestados y ejecutados en años anteriores (periodos 2016-2018), así como la estimación de cierre del año 2019 de acuerdo con información de la ejecución presupuestaria al III trimestre del año en curso. Para efectos de lo anterior, se elaboraron cuadros y gráficos, tomando como fuente las liquidaciones presupuestarias de los periodos señalados, la ejecución presupuestaria al 30 de setiembre de 2019 y el Presupuesto Ordinario 2020, información complementaria solicitada mediante STAP-Circular-1351-2018 e información disponible sobre la institución a lo interno de la Secretaría Técnica. Para la verificación del cumplimiento de las directrices, procedimientos y otra normativa aplicable, se estudió en detalle aquellas disposiciones que debieron haberse atendido en la formulación del presupuesto ordinario por parte de la institución. El informe consta de un primer capítulo en donde se efectúa una descripción general de la entidad, los productos que brinda a la ciudadanía a través de sus programas presupuestarios y posteriormente, se realiza un análisis global de la estructura de los ingresos y gastos presupuestados para el 2020, los cuales son comparados con el


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comportamiento mostrado en años anteriores (2016-2019). Como parte del análisis se presenta un apartado sobre el nivel de empleo y aspectos salariales de la entidad y otro apartado referente a la vinculación del POI 2020 con el PNDIP 2019-2022. El segundo capítulo se enfoca a los resultados de la verificación del cumplimiento de las Directrices y de los procedimientos y demás normativa vigente, mientras que el tercer capítulo incluye las disposiciones que deberá atender la institución.


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Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2020

1.1 Descripción General de la Entidad El Sistema Nacional de Educación Musical (SINEM) inicia labores como una unidad técnica del Centro Nacional de la Música (CNM). Posteriormente, mediante la Ley N° 8894, Creación del Sistema Nacional de Educación Musical, se constituye en un órgano de desconcentración mínima del Ministerio de Cultura y Juventud, encargado de promover la creación y el desarrollo de escuelas de música, programas de orquestas y programas especiales de promoción de la música en todo el país, por lo que, a partir del 2012, el SINEM presenta su propio presupuesto separándose administrativamente del CNM, entidad donde se incorporaban anteriormente sus recursos. Con la finalidad de dar cumplimiento a lo anterior, de la estructura programática se desprende que el presupuesto está conformado por un solo programa presupuestario denominado “Formación y Extensión musical”, cuyo objetivo es:

“Mejorar la calidad en la cobertura de los programas de formación y extensión musical para favorecer su consolidación en las zonas con deterioro de indicadores sociales y así propiciar el desarrollo humano y la inclusión social en el territorio nacional”.

1.2 Análisis de los ingresos Para cumplir con los objetivos institucionales, el artículo 8 de la Ley N° 8894 y su reforma establece que el patrimonio del SINEM lo constituyen los recursos: provenientes de Ley de Presupuesto, de órganos desconcentrados, de entes públicos, de entes privados nacionales e internacionales, producto de las actividades realizadas mediante las escuelas de música, del arrendamiento, venta de bienes y servicios; y el 30% de los recursos que se obtengan del Timbre de Educación y Cultura1. A pesar de lo anterior, en los últimos años los ingresos institucionales se han caracterizado por estar compuestos en su mayoría por las Transferencias Corrientes del Gobierno Central provenientes del Ministerio de Cultura y Juventud, situación que se presenta también para el ejercicio económico 2020 en el cual los ingresos presupuestados ascienden a ¢3.264,6 millones, conformados en su totalidad por las Transferencias Corrientes del Gobierno Central, tal y como se detalla en el siguiente gráfico.

1 Mediante la Ley N° 9643, Ley de Fortalecimiento del Sistema Nacional de Educación Musical,

vigente desde el 02 de julio del 2019 se modificó el artículo 8 de la Ley N° 8894 y los artículos 8 y 10 de la Ley N° 5923, Ley del Timbre de Educación y Cultura, dotando al SINEM de nuevos recursos, sin que los mismos, como se verá en este apartado, no son considerados dentro del Presupuesto Ordinario 2020.


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Gráfico 1. SINEM: Ingresos Presupuestados 2016-2020 (millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP con información del Sistema Nacional de Educación Musical.

*Liquidación Presupuestaria años 2016-2018. **Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2019. ***Presupuesto Ordinario 2020.

Para el 2020 los ingresos presupuestados presentan un descenso de 2,3% (¢77,0 millones) respecto a los ingresos presupuestados para el periodo anterior, producto de la no incorporación del Superávit Libre, esto a pesar que según el oficio SINEM-FC-091-09-2019, adjunto al Presupuesto Ordinario 2020, la entidad certifica que cuenta con ¢72,7 millones de Superávit Libre acumulado. Como se puede detallar en el gráfico anterior, el SINEM en el 2016 así como en el 2019 además de los recursos provenientes de la Transferencia Corriente del Gobierno Central, incorporó el superávit como fuente de financiamiento.

1.3 Análisis de los gastos presupuestados El sistema implementado por el SINEM, es un modelo de formación artístico-social basado en la creación de escuelas y programas accesibles a los niños y adolescentes de todo el país, dando oportunidades de superación a través del proceso de aprendizaje de un instrumento y el de poder formar parte de orquestas sinfónicas infantiles y juveniles. A raíz de lo anterior, la estructura de los gastos presupuestados del Sistema Nacional de Educación Musical entre 2016 y 2020 tiene como su principal componente la partida Remuneraciones debido a la necesidad de contar con el personal suficiente para dotar a las 23 escuelas de música que se encuentran alrededor de todo el país. En segunda instancia se encuentra la partida de Servicios la cual contempla los recursos destinados al

2016* 2017* 2018* 2019** 2020***

Superávit Libre 120,4 - - 78,4 -

Transf. Corrientes 2.199,8 2.854,6 2.728,5 3.263,2 3.264,6

Total 2.320,2 2.854,6 2.728,5 3.341,6 3.264,6


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pago del alquiler de los edificios y equipo, el pago de los servicios básicos como agua, electricidad, telecomunicaciones y servicios generales, así como el pago de materiales impresos y el transporte de bienes y personas para la realización de los conciertos (parte del proceso académico de la entidad). Para el 2020 se presupuestan en Remuneraciones ¢2.239,1 millones que corresponden al 68,6% del total del presupuesto (¢3.264,6 millones), distribuyéndose el presupuesto restante en las partidas de Servicios (25,9%), Transferencias Corrientes (3,4%), Materiales y Suministros (1,2%) y Bienes Duraderos (1,0%), tal y como se muestra en el siguiente gráfico.

Gráfico 2. SINEM: Participación de los gastos presupuestados 2016-2020 (porcentajes)


*Liquidación Presupuestaria años 2016-2018. **Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2019. ***Presupuesto Ordinario 2020.

Como se detalla en el cuadro 1, las partidas de Remuneraciones, Servicios y Materiales y Suministros (destacadas en rojo) son las que presentan las tasas de crecimientos promedio anuales más elevadas durante el periodo 2016-2020; esto a pesar que entre 2019 y 2020 únicamente las partidas de Servicios y Materiales y Suministros presentan variaciones positivas, tal y como se detalla a continuación.

74,1% 69,9% 78,6%

73,5% 68,6%

19,3% 21,0%

16,8% 19,7% 25,9%

6,4%

2016* 2017* 2018* 2019** 2020***

Cuentas Especiales

Transferencias Corrientes

Bienes Duraderos

Materiales y Suministros

Servicios

Remuneraciones


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Cuadro 1. SINEM: Gastos presupuestados 2016-2020 (millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP con información del Sistema Nacional de Educación Musical. *Liquidación Presupuestaria años 2016-2018. **Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2019. ***Presupuesto Ordinario 2020.

Para el 2020 la entidad reduce en ¢217,6 millones el presupuesto destinado a la partida de Remuneraciones en comparación con el del 2019, presentando un decrecimiento del 8,9%. Dicho decrecimiento se debe principalmente a la reducción de ¢122,0 millones en los gastos presupuestados para sueldos para cargos fijos, ¢35,0 millones para Retribución por años servidos (anualidades) y ¢15,0 millones que se le están rebajando a la subpartida de Contribución Patronal al Seguro de Salud de la CCSS (ver gráfico 3), situación que puede deberse a la no incorporación del contenido de 20 plazas, las cuales corresponden al total de plazas propuesto a eliminación (25% del total de las plazas vacantes disponibles) en concordancia con lo estipulado en el artículo 9° de la Directriz Presidencial 098-H y sus reformas, sin embargo, la entidad no precisa si esta es la razón del por qué de la reducción de estos recursos. En lo que respecta a los gastos presupuestados en la partida de Servicios, estos presentan entre 2019 y 2020 un aumento del 28,4% (¢186,8 millones adicionales) producto principalmente del incremento de las subpartidas de “Alquiler de edificios, locales y terrenos”, “Alquiler de equipo de cómputo”, “Servicios Generales” y “Actividades de capacitación”, las cuales reportan incrementos de ¢111,6, ¢58,0, ¢34,1 y ¢11,5 todos en millones respectivamente. Sin embargo, al igual que en el caso anterior la entidad no justifica los cambios citados a pesar que el oficio STAP-Circular-1351-2019 lo solicita.

2016* 2017* 2018* 2019** 2020*** 17/16 18/17 19/18 20/19CAGR

20/16

Remuneraciones 1.718,8 1.995,4 2.017,8 2.456,7 2.239,1 16,1% 1,1% 21,8% -8,9% 6,8%

Servicios 446,8 598,1 432,5 657,5 844,3 33,9% -27,7% 52,0% 28,4% 17,2%

Materiales y Suministros 31,5 13,5 17,0 31,6 37,7 -57,2% 26,4% 85,3% 19,6% 4,6%

Bienes Duraderos 27,7 2,0 18,9 56,9 33,0 -92,8% 844,0% 201,4% -42,0% 4,5%

Transferencias Corrientes 95,3 62,1 81,0 138,9 110,5 -34,8% 30,4% 71,5% -20,5% 3,8%

Cuentas Especiales - 183,4 1,5 - - - -99,2% - - -

Total Egresos 2.320,2 2.854,6 2.568,7 3.341,6 3.264,6 23,0% -10,0% 30,1% -2,3% 8,9%

Periodo

Detalle

Tasas de variación


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Gráfico 3. SINEM: Principales rubros presupuestados de las Subpartidas que conforman la Partida de Remuneraciones 2019*-2020**

(millones de colones)


*Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2019. **Presupuesto Ordinario 2020.

Gastos presupuestados y ejecutados En lo que respecta a la ejecución de los recursos presupuestados, en el siguiente gráfico se presenta la información recopilada de acuerdo con las liquidaciones presupuestarias del 2016 al 2018, con la cual se puede evidenciar como el SINEM ha presentado porcentajes de ejecución presupuestaria en promedio del 87,7%, que de mantenerse dicha tendencia para el 2019 no se ejecutarían alrededor de ¢412,1 millones, en detrimento de la población usuaria de sus servicios.

18,5

28,5

44,8

57,1

112,0

120,2

123,4

158,5

180,7

285,3

1.318,1

16,6

26,2

32,5

53,2

108,51945

116,2

121,3

143,7

165,7

250,3

1.196,1

Tiempo Extraordinario

Aporte Patronal al Régimen Obligatorio de PensionesComp.

Otros incentivos salariales

Aporte Patronal al Fondo de Capitalización Laboral

Restricción al ejercicio liberal de la prof.

Contribución Patronal a fondos de pensiones de laCCSS

Salario escolar

Decimotercer mes

Contribución Patronal al Seguro de Salud de la CCSS

Retribución por años servidos

Sueldos para cargos fijos

2020**

2019*


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Gráfico 4. SINEM: Gastos Presupuestados y Ejecutados 2016-2019 (millones de colones y porcentajes)


*Liquidación Presupuestaria años 2016-2018. **Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2019 estimado a diciembre 2019..

Entre 2016 y 2019 (este último dato estimado) la institución dejaría de ejecutar ¢1.410,0 millones de los cuales el 54,0% (¢762,0 millones) corresponden a la partida de Remuneraciones, hecho que explica en su mayoría el bajo nivel de ejecución global logrado por el SINEM durante dicho periodo. Según registros del SICCNET2 el Sistema Nacional de Educación Musical ha mantenido en promedio 44 plazas vacantes desde el 2015 aspecto que podría explicar, en parte, la baja ejecución. En cuanto al resto de partidas, en general presentan porcentajes de ejecución muy por debajo de lo presupuestado, principalmente en lo que respecta a las partidas de “Materiales y Suministros” y “Bienes Duraderos” que a pesar de representar únicamente un 2,2% del total presupuestado en el 2020, entre 2016 y 2018 el nivel de ejecución promedio fue del 58,7% y 75,9% respectivamente. Dicho comportamiento se debe principalmente por no comprar útiles y materiales de oficina y cómputo, explicado en parte al atraso de ciertas licitaciones que demoraron el proceso de contratación y por ende, el de ejecutar los recursos presupuestados para esos fines, y en el caso de la partida de “Bienes Duraderos” el no comprar el equipos y mobiliarios educacionales, de cómputo y oficina programado.

2 Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense.

2016* 2017* 2018* 2019**

Gastos Presupuestados 2.320,2 2.854,6 2.568,7 3.341,6

Gastos Ejecutados 2.143,7 2.191,7 2.410,1 2.929,5

% de ejecución 92,4% 76,8% 93,8% 87,7%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

0

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

3.500

4.000


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Empleo y Salarios La cantidad de plazas actualmente autorizadas al Sistema Nacional de Educación Musical por la Autoridad Presupuestaria, según el Acuerdo N° 12373 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Extraordinaria N° 02-2019, comunicado en oficio STAP-0547-2019 es de 245 plazas, a la cual se le debe adicionar la reubicación del puesto N° 002095 realizada del Ministerio Cultura Juventud y Deportes al Sistema Nacional de Educación Musical, totalizando 246 plazas. Cifra que es consistente con la cantidad de plazas que son consideradas en la relación de puestos de la entidad para el 2020. Sin embargo y como se comentó anteriormente, en el presupuesto ordinario 2020 el SINEM no incorpora el contenido de 20 plazas, correspondientes al total de plazas propuestas a ser eliminadas (25% del total de las plazas vacantes disponibles) en concordancia con lo estipulado en el artículo 9° de la Directriz Presidencial 098-H y sus reformas, razón por la cual para el 2020 presupuestariamente cuentan con únicamente 226 plazas. Los puestos del SINEM están dentro del Régimen de Servicio Civil, excepto los puestos del Director General y el Director Académico que son valorados por la Autoridad Presupuestaria. Del mismo modo es importante mencionar que del estudio realizado a la relación de puestos se determina que la institución estima un incremento de ¢3.750,0 para cada uno de los dos semestres del 2020, mismos que deberán ajustarse a lo que determine el Poder Ejecutivo y haga extensivos la Autoridad Presupuestaria según corresponda para cada semestre. A pesar que entre 2019 y 2020 la cantidad de puestos no aumenta, como se indicó anteriormente, al analizar la cantidad de puestos por su clasificación se presentan variaciones entre la relación de puestos de un año a otro, lo que evidencia la reasignación de las plazas N° 502602 y la N° 02095. Cabe destacar que a pesar que el SINEM indica que los estudios respectivos iniciaron previo a la Directriz del Gasto Público, la respectiva justificación no indica la fecha en que se iniciaron dado que el artículo 20 de la Directriz Presidencial 098-H y sus reformas, indica que entre finales 2018 y durante el año 2019, no se podían iniciar procesos de reasignación de puestos.

Cuadro 2. SINEM: Cantidad de puestos por clase, 2019-2020

Clase de puesto Cantidad de Puestos

2019 2020 Diferencia

Artista Creativo de Servicio Civil 1 1 -

Conductor de Servicio Civil 1 2 2 -

Director Académico 1 1 -

Director General 1 1 -

Director Artístico de Servicio Civil 10 10 -

Formador Artístico de Servicio Civil 1 128 128 -

Formador Artístico de Servicio Civil 2 22 22 -


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Clase de puesto Cantidad de Puestos

2019 2020 Diferencia

Misceláneo de Servicio Civil 1 11 11 -

Misceláneo de Servicio Civil 2 1 1 -

Músico Profesional 1 31 31 -

Músico Profesional 2 1 1 -

Oficial de Seguridad de Servicio Civil 1 6 6 -

Oficinista de Servicio Civil 1 12 11 - 1

Técnico de Servicio Civil 1 - 1 + 1

Productor Artístico de Servicio Civil 1 1 -

Profesional de Servicio Civil 1-B 4 4 -

Profesional de Servicio Civil 2 10 9 - 1

Profesional de Servicio Civil 3 1 2 -

Profesional Jefe de Servicio Civil 1 1 2 + 1

Profesional Jefe de Servicio Civil 2 1 1 -

Secretario de Servicio Civil 2 1 1 -

Total 246 246 -

Fuente: STAP con información del Sistema Nacional de Educación Musical. En cuanto a las plazas de confianza subalternos y en el nivel de Fiscalización Superior, se debe indicar que el SINEM no cuenta con plazas de este tipo. Así como que dentro del presupuesto ordinario 2020 se incluye el pago de los pluses correspondientes a anualidades, carrera profesional, dedicación y prohibición, determinados según la normativa vigente.

1.4 Vinculación del POI 2020 con el PNDIP 2019-2022 La Junta Directiva del SINEM mediante el Acuerdo N° 07 de la Sesión Ordinaria N° 15-2019 del 26 de setiembre del presente año aprueba el Plan Operativo Institucional para el 2020, adjuntando una copia para su estudio. En cuanto a la vinculación del POI con el PNDIP, la institución adjunta el oficio DM-0638-06-2019 del Ministro Rector Sector Educación, en el cual indica que la MAPP 2020 del SINEM se encuentra vinculada al PNDIP; así mismo adjuntan Certificación AINV-UIP-028-19 de la Jefa de la Unidad de Inversiones Públicas del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica indicando que el proyecto “002677 Compra de instrumentos musicales, mobiliario y equipo para el Sistema Nacional de Educación Musical - SINEM” se encuentra inscrito en el Banco de Proyectos de Inversión Pública (BPIP) sin ningún monto programada para el 2020”.


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De acuerdo con la información remitida, el SINEM cuenta con un único programa presupuestario denominado “Formación y extensión musical” el cual se encuentra vinculado mediante el siguiente objetivo estratégico. Objetivo estratégico: “Mejorar la calidad en la cobertura de los programas de formación y extensión musical para favorecer su consolidación en las zonas con deterioro de indicadores sociales y así propiciar el desarrollo humano y la inclusión social en el territorio nacional”. La entidad incluye un único producto final denominado “Programa educativo musical”, sin embargo, considerando que los productos finales describen un bien o servicio final, que está dirigido a un usuario externo, el cual además debe estar relacionado con la misión institucional y programática, el producto final del SINEM tendría que estar definido de manera que se entienda cuál es el servicio que brinda la entidad, razón por la cual el SINEM debe revisar dicho producto de conformidad con los lineamientos técnicos y metodológicos del POI para 2020, situación que se les ha reiterado en ocasiones

posteriores. En la MAPP 2020 se incluyen 4 indicadores del producto con sus respectivas metas, tal y como se detalla a continuación.

Cuadro 3. SINEM: Indicadores del producto y metas del indicador, 2020

Producto final Indicadores Metas Monto presupuestado (millones de colones)

Programa educativo musical

Cantidad de actividades de formación, capacitación y acompañamiento del SINEM

20 1,0

Número de estudiantes de los distritos prioritarios atendidos en las escuelas del SINEM

230 171,6

Porcentaje de deserción de las Escuelas del SINEM

5% N/A

Porcentaje de estudiantes satisfechos con el servicio brindado en las Escuelas del SINEM (indicador de calidad)

85% N/A

Fuente: STAP con información del Sistema Nacional de Educación Musical. En la matriz de Articulación Plan – Presupuesto, dicho producto final se orienta a un objetivo estratégico denominado “Fortalecer la participación efectiva de las personas, grupos y comunidades, para avanzar en la construcción de una democracia cultural, que reconoce la diversidad y promueve el disfrute de los derechos culturales”. Es importante que el SINEM establezca indicadores de otras dimensiones para medir los productos, como eficiencia, donde la entidad indique si los recursos con que se cuenta fueron aprovechados de la mejor manera para brindar el servicio.


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Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de la aplicación de la regla fiscal al gasto corriente contemplado en el presupuesto ordinario 2020, de conformidad con lo establecido en el artículo 19 del Título IV de la Ley No. 9635, esta Secretaría Técnica emitió el oficio STAP-1891-2019 del 23 de octubre 2019, certificó el cumplimiento de la regla fiscal para el año 2020 elaborado con información remitida por el Sistema Nacional de Educación Musical con la incluida en el Sistema de Información de Presupuestos Públicos de la Contraloría General de la República, señalando lo siguiente:

Cuadro 4 SINEM: Cumplimiento de la Regla Fiscal Presupuesto Ordinario 2020 (Millones de colones y porcentaje)

Gasto corriente Presupuesto Ordinario Tasa de Crecimiento 2019 2020

3.206,27 3.231,60 0,79%

Fuente: Oficio STAP-1891-2019.

De acuerdo con el estado de origen y aplicación de fondos, la utilización de los recursos provenientes del superávit libre acumulado cumple con lo indicado en el artículo 7° del Decreto Ejecutivo No. 32452-H y sus reformas. El SINEM presentó la relación de puestos desglosada por número de puesto, clasificación, salario base y pluses salariales, ordenados conforme a la estructura organizacional vigente, sin embargo, al analizar las reasignaciones detalladas en la información remitida la entidad no dice la fecha en que se iniciaron a pesar que el artículo 20 de la Directriz Presidencial 098-H y sus reformas, indica que entre finales 2018 y durante el año 2019, no se podían iniciar procesos de reasignación de puestos. Asimismo, el SINEM no remite las justificaciones de los principales cambios que se presentan entre los gastos presupuestados del 2019 y los del 2020, tal como se le solicitó en el STAP-Circular-1351-2018. La entidad a la fecha cumple con el envío de la ejecución presupuestaria, el informe del nivel de empleo y plazas vacantes al tercer trimestre, así como de los informes de títulos, conciliaciones bancarias, flujo de caja y su inclusión en el SICCNET al mes de octubre del 2019, según los Procedimientos vigentes. La entidad presenta la Certificación por parte del Jerarca Supremo, sobre el cumplimiento de los Decretos y Directrices relacionados con las medidas de contención y reducción del déficit fiscal y gasto público emitidos por el Poder Ejecutivo, que fue solicitado en el oficio STAP Circular 1351-2019. Finalmente se le recuerda que la Administración Activa de la entidad, es la responsable de velar por el cumplimiento de lo establecido en la Directriz Presidencial No. 098-H, publicada en el Alcance No. 17 a La Gaceta No. 15 del 26 de enero de 2018 y sus


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reformas, en la Directriz Presidencial No. 055-H publicada en el Alcance 177 a La Gaceta del 08 de agosto del 2019) referente al artículo 9° correspondiente a vacantes.


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Capítulo III: Disposiciones

El SINEM deberá enviar las justificaciones de los principales cambios (positivos y negativos) que se presentan entre los gastos presupuestados 2019 y 2020, tal como se indicó en el STAP-Circular-1351-2018.

En relación con la incorporación de las 2 reasignaciones en el Presupuesto Ordinario 2020, la entidad debe detallar las fechas en que fueron iniciados los procesos de reasignación con el fin de velar que los mismos cumplen con lo estipulado en el artículo 20 de la Directriz Presidencial N° 98-H y sus reformas.

En relación con la estimación del incremento salarial para el 2020 incluido en el presupuesto, para lo cual se considera ¢3.750,0 para cada semestre, los mismos quedaran sujetos a lo que estipule oportunamente el Poder Ejecutivo y, en particular, a los Acuerdos que emita la Autoridad Presupuestaria en que se comuniquen los ajustes salariales, según corresponda.

Asimismo, la institución deberá considerar los demás aspectos señalados en cada apartado del presente informe, según lo amerite.

Para atender o referirse a las anteriores disposiciones, se establece un plazo de 10 días hábiles después de haber recibido el oficio de remisión del presente documento.


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Bibliografía Ministerio de Hacienda. (2019). Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2019 (Decreto Ejecutivo N° 41617-H). San José, CR. Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (2019). Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la planificación, programación presupuestaria, seguimiento y la evaluación estratégica en el Sector Público en Costa Rica, 2020. San José, CR. Sistema Nacional de Educación Musical. Ejecución presupuestaria a setiembre del 2019. San José, CR. Sistema Nacional de Educación Musical. Liquidaciones presupuestarias a diciembre del 2016, 2017 y 2018. San José, CR. Sistema Nacional de Educación Musical. Presupuesto Ordinario 2020, Plan Operativo Institucional. San José, CR. Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (2019). STAP-1891-2019 “Cumplimiento de la regla fiscal en el presupuesto ordinario 2020 del Sistema Nacional de Educación Musical”. San José, CR.

Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (2019). STAP-0547-2019 “Comunicado Acuerdo N° 12373 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Extraordinaria N° 02-2019: Cantidad de puestos autorizados”. San José, CR.

Elaborado por: Lic. José Manuel Vargas Viales Analista

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Carlos Mena Rodríguez Jefe Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

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