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Servicios Tributarios, Legales y Contables Boletín de novedades Marzo 2017
Índice
Pg.
Nuestra firma y sus profesionales 2
Contexto internacional 5
Normas publicadas en el mes 6
Tributarias 6
Varios 7
Laboral 8
Coeficientes e índices 10
Boletín de novedades PwC Uruguay
Marzo 2017 2
Noticias sobre nuestra firma y sus profesionales
Eventos Uruguay Business Experience 2017 9 y 10 de marzo | Hotel Hyatt
PwC participó como sponsor del evento
Uruguay Business Experience
organizado por Uruguay XXI. En el
evento participaron ejecutivos de
Europa, Estados Unidos y América
Latina para discutir las mejores
prácticas de la industria y conocer la
propuesta de valor de Uruguay.
Eduardo Rodríguez, director de
Tributación Internacional, junto a
Mercedes Comas, senior manager de Servicios
Económicos de PwC Uruguay; participaron como
expositores en dos paneles del evento.
Expatriados: particularidades y complejidades asociadas 21 de marzo | Auditorio PwC
Este año el área de Servicios Legales de PwC
Uruguay retoma el ciclo de talleres laborales.
El primer taller del año trató el tema: "Expatriados:
particularidades y complejidades asociadas". La
exposición estuvo a cargo de nuestros
especialistas Augusto Cibils e Ignacio López, senior
manager y senior de Servicios Legales, junto a
Antonieta Rodríguez, gerente de Tributación
internacional. Se hizo especial foco en temas como
la descripción de la normativa laboral y migratoria
aplicables a trabajadores extranjeros en Uruguay.
Así como también se dieron recomendaciones para
implementar la nómina "espejo" del expatriado, la
aplicación de acuerdos internacionales de seguridad
social y convenios tributarios para evitar la doble
imposición.
Ley de transparencia fiscal 22 de marzo | Centro de Capacitación Jacksonville
Augusto Cibils y Eduardo Rodríguez participaron
en el evento organizado por PwC y Fundación
Zonamerica donde analizaron las principales
obligaciones que se imponen tanto a los
beneficiarios finales como titulares de
participaciones nominativos, incluidos en el
Capítulo II de la referida Ley.
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Presencia en medios Prensa Exoneración de impuestos a la venta de inmuebles por entidades BONT 6 de marzo | El Espectador Negocios
Augusto Cibils y Federico Pereira, senior de Servicios Legales, publicaron un artículo en El Espectador Negocios sobre la Ley de Transparencia Fiscal (LTF) que nace como resultado de un proceso que hace varios años viene transitando nuestro país en pos de la cooperación internacional en materia de transparencia fiscal, intercambio de información tributaria y acción de prevención del lavado de activos y financiamiento del terrorismo.
Comentaron que “si bien la LTF se plantea como objetivo el endurecimiento de las políticas tributarias con la finalidad de desincentivar el uso de las Entidades BONT, también trae aparejada ciertas posibilidades que pueden llegar a resultar beneficiosas a la hora de realizar negocios en nuestro país”. http://espectadornegocios.com/core.php?m=amp&nw=OTM3MDM=
Una de las “campeonas de los emergentes: Montevideo” 12 de marzo | El País
Montevideo es una ciudad campeona. El calificativo surge del reporte "Ciudades del futuro: campeonas dentro de los mercados emergentes", confeccionado por la consultora Euromonitor y al que accedió El País.
¿Uruguay puede jugar este partido? Marcos Soto, senior manager del área de Asesoramiento Tributario y Contable, dijo a El País que "puede verse beneficiado de posibles corrientes de inversión hacia emergentes". Comentó además que "Uruguay cuenta con activos que lo distinguen y lo hacen preferible en una región que se caracteriza por la inestabilidad y la burocracia". Más allá de esto, debe
superar desafíos como sus índices de productividad o su infraestructura. http://www.elpais.com.uy/economia/noticias/campeonas-emergentes-montevideo-consultora-euromonitor.html
Novedades: transferencia y transparencia 20 de marzo | El País
Eliana Sartori, directora de Tributación Internacional, y Luciana Ávalo, gerente de Precios de Transferencia, publicaron un artículo en El País acerca de los cambios que introdujo la Ley de Transparencia Fiscal en materia de documentación y en el régimen de Acuerdos Anticipados de Precios (APAs) y cómo esto crea un nuevo paradigma tributario.
A nivel global, las administraciones tributarias procuran desincentivar las prácticas de planificación fiscal que conduzcan a la reducción de la recaudación tributaria, promoviendo la alineación de los resultados de los precios de transferencia con la creación de valor dentro de los grupos multinacionales. Para ello, han incrementado su cooperación, intercambiando información y aunando sus acciones de recaudación. http://www.elpais.com.uy/informacion/novedades-materia-transferencia-transparencia.html
Televisión Asegurar el acceso al mercado chino es muy importante para Uruguay 10 de marzo | El País TV Marcos Soto participó en el programa "A diario" con Daniel Ríos por El País TV. La temática fue del comercio y la situación regional en los primeros meses del año.
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http://elpaistv.com.uy/videos/a-diario/asegurar-el-acceso-al-mercado-chino-es-muy-importante-para-uruguay-26801 Uruguay recupera mercados muy relevantes 10 de marzo | El País TV
Marcos Soto habló sobre la situación actual de las exportaciones en Uruguay y dijo que “se están recuperando mercados muy relevantes para Uruguay como lo es Brasil, las exportaciones crecieron un 60%”.
http://elpaistv.com.uy/videos/a-diario/caen-exportaciones-en-uruguay-y-segun-soto-eso-se-da-en-pre-crisis-26800
Radio Ley de transparencia fiscal 21 de marzo | FM Gente
Entrevistado: Juan Ignacio Seco Se abordó el tema de la nueva Ley de Transparencia Fiscal, con el tratamiento que otorga a las entidades provenientes de países de baja o nula
tributación. Temario: • ¿Cuál es el enfoque de la ley respecto a las
entidades provenientes de países de baja o nula tributación?
• ¿Cuáles son esos países en donde deben estar domiciliadas las sociedades para ser consideradas de baja o nula tributación?
• ¿Esta lista ya fue emitida? • ¿Qué consecuencias van a tener este tipo de
sociedades tras la vigencia de la ley y la elaboración de esta lista?
• ¿Se establece algún incentivo a fin de desalentar el uso de Entidades BONT?
• Para concluir, ¿ha habido alguna otra novedad respecto a los otros puntos que trata la Ley?
Régimen de dividendos y utilidades fictos 27 de marzo | FM Gente
Entrevistado: Rafael Monzó
El pasado 23 de febrero fue aprobado
el Decreto 36/017 el cual reglamenta,
entre otros aspectos, el régimen de
determinación ficta de dividendos o
utilidades por parte de los contribuyentes de
impuesto a la renta empresarial en nuestro país.
Temario: • ¿En qué consiste el régimen de dividendos y
utilidades fictos y qué cambio supone respecto a la situación actual?
• Al mencionar que únicamente quedarán gravados determinados resultados obtenidos por las empresas ¿cuáles son estos resultados?
• ¿Existe alguna deducción o ajuste que deba incluirse, tal como ocurre en el caso del impuesto a la renta personal, para los ingresos como empleados dependientes?
• Y, ¿qué pasa cuando finalmente la empresa distribuye las utilidades o dividendos sobre los cuales se pagó previamente el impuesto a la renta personal de forma ficta? ¿Tiene que retener nuevamente? ¿Se duplica el impuesto?
• ¿A partir de cuándo entra en vigencia dicho régimen y cuándo debe pagarse el impuesto correspondiente?
• Estas disposiciones ¿son aplicables a todas las empresas?
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Contexto internacional
Argentina-Brasil Acuerdo de intercambio de información tributaria El pasado 17 de marzo, representantes de Argentina
y Brasil firmaron un acuerdo de intercambio
automático de información tributaria, el cual se
realizará de acuerdo a los parámetros de la
Convención de Asistencia Administrativa Mutua en
Materia Fiscal de la OCDE. El presente acuerdo
permitiría el intercambio de información acerca de
períodos fiscales anteriores al actual. En cuanto a la
información a intercambiar, ésta comprendería
desde bienes físicos hasta dividendos, intereses,
servicios, rendimientos y regalías.
El acuerdo entrará en vigor una vez intercambiados
los instrumentos de ratificación correspondientes.
Reino Unido Presupuesto 2017 – se reafirman medidas previamente anunciadas En el mes de marzo fue anunciado el Presupuesto para 2017. El mismo reafirma el compromiso del nuevo gobierno con las medidas anunciadas anteriormente. Entre estas se incluyen la reducción de la tasa del impuesto corporativo al 17% a partir del 1/04/2020 (actualmente 20% y 19% desde 1/04/2017), cambios en la deducción de intereses que están en línea con las propuestas del proyecto BEPS, así como en la deducción de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores. Asimismo prevé simplificar las exigencias para configurar la exoneración de las ganancias de capital derivada de la tenencia sustancial de participaciones.
Uruguay - Singapur Convenio para evitar la doble imposición (CDI) El pasado 14 de marzo de 2017, luego de haberse
cumplido las formalidades necesarias, entró en
vigor el Convenio entre Uruguay y la República de
Singapur para evitar la Doble Imposición y prevenir
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la
Renta y el Patrimonio, el cual fuera suscrito en
Singapur el 14 de enero de 2015.
En lo que respecta a los impuestos a las rentas y al
patrimonio, las disposiciones del convenio surtirán
efecto a partir de los años fiscales que comiencen en
o a partir del 1 de enero de 2018.
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Normas publicadas en el mes
Tributarias 1. Transparencia fiscal
Resolución 1315/017 de fecha 14 de marzo de 2017 Se listan los países, jurisdicciones y regímenes especiales que deben ser considerados de baja o nula tributación, a los efectos de las disposiciones establecidas en materia de transparencia fiscal internacional. Resolución 1314/017 de fecha 14 de marzo de 2017 Se establecen los plazos para el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los escribanos públicos designados agentes de retención del ITP e IRNR, por las enajenaciones de inmuebles en nuestro país efectuadas por entidades residentes en países, jurisdicciones y regímenes especiales de baja o nula tributación.
2. Beneficios fiscales – Terminales POS
Decreto 71/017 de fecha 20 de marzo de 2017. Se establecen modificaciones al régimen de promoción de inversiones que tengan por objeto expandir las redes de terminales POS.
3. IVA – Insumos agropecuarios
Decreto 62/017 de fecha 10 de marzo de 2017 Se introduce dentro de la nómina de los insumos agropecuarios exonerados del Impuesto al Valor Agregado a la “cinta exudante para riego”.
4. IMESI – Tasas
Resolución 1299/017 de fecha 13 de marzo de 2017. Se incrementa de 11% a 12% la tasa del IMESI para las enajenaciones de naftas realizadas en las estaciones de servicios ubicadas en las cercanías de los pasos de frontera de Brasil a partir del 1° de abril de 2017.
5. IIEA – Declaración jurada Resolución 1732/017 de fecha 31 de marzo de 2017 Se establecen las condiciones en cuanto a la forma y oportunidad que los contribuyentes y responsables deben presentar las declaraciones juradas del IIEA.
6. Pago de tributos nacionales
Decreto 81/017 de fecha 27 de marzo de 2017 Se adecúan disposiciones en relación a los medios de pago habilitados para la cancelación de tributos nacionales.
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Varios
1. Inscripciones supletorias ante la
Dirección General del Registro de
Estado Civil
Decreto 61/017 de fecha 06 de marzo de
2017
Se modifica el art. 8 del Decreto 501/978 de
fecha 28 de agosto de 1978, relativo a
inscripciones supletorias ante la Dirección
General del Registro de Estado Civil,
permitiendo a los extranjeros radicados en la
República una vez probada fehacientemente la
imposibilidad de obtener su partida de
nacimiento en el país de origen a gestionar la
inscripción supletoria ante dicho Organismo.
2. Quincuagésimo Noveno Protocolo
Adicional al Acuerdo de
Complementación Económica N° 35
Decreto 64/017 de fecha 13 de marzo de
2017
Se aprueba el Quincuagésimo Noveno
Protocolo Adicional al Acuerdo de
Complementación Económica N° 35, suscrito el
7 de noviembre de 2016 entre los Gobiernos de
la República Argentina, la República Federativa
de Brasil, la República de Paraguay y la
República Oriental del Uruguay, Estados Partes
del Mercosur y el Gobierno de la República de
Chile.
3. Centésimo Vigésimo Octavo Protocolo
Adicional al Acuerdo de
Complementación Económica N° 18
Decreto 69/017 de fecha 20 de marzo de
2017
Se aprueba el Centésimo Vigésimo Octavo
Protocolo Adicional al Acuerdo de
Complementación Económica N° 18, suscrito el
25 de enero de 2017 entre los Gobiernos de la
República Argentina, la República Federativa
del Brasil, la República del Paraguay y la
República Oriental del Uruguay, Estados Partes
del Mercosur.
4. Vigésimo Octavo Protocolo Adicional al
Acuerdo de Complementación
Económica N°36
Decreto 70/017 de fecha 20 de marzo de
2017
Se aprueba el Vigésimo Octavo Protocolo
Adicional al Acuerdo de Complementación
Económica N° 36, suscrito el 25 de enero de
2017 entre los Gobiernos de la República
Argentina, la República Federativa del Brasil, la
República del Paraguay, la República Oriental
del Uruguay, en su condición de Estados Partes
del Mercosur y el Gobierno del Estado
Plurinacional de Bolivia.
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Marzo 2017 8
5. Transparencia fiscal
Decreto 77/017 de fecha 27 de marzo de
2017
Se establecen pautas para la información
relativa a saldos promedios y rentas a la
Administración Tributaria en forma automática
de entidades financieras comprendidas en el
art. 1 (entidades financieras residentes en la
República y las sucursales situadas en el país de
entidades financieras no residentes) de la Ley
N° 19.484 de 5 de enero de 2017, referida a la
Transparencia Fiscal.
6. Forma de notificación de la URSEA
Resolución de la URSEA 50/017 de fecha
14 de marzo de 2017
Se determina que todas las vistas,
notificaciones y/o comunicaciones entre la
URSEA y sus regulados, que se encuentren
inscriptos en el Registro de Regulados, se
realizarán única y válidamente por el sistema
“e-Notificaciones” al domicilio electrónico
constituido, salvo que dichas actuaciones se
realicen en forma personal.
7. Tarifas actualizadas del IMPO
Resolución del MEC 116/017 de fecha 02
de febrero de 2017
Se fijan las tarifas para las publicaciones,
ejemplares y otros productos y servicios que
brinda la Dirección Nacional de Impresiones
Publicaciones Oficiales.
8. Planes de uso y manejo responsable del
suelo
Resolución del MGAP 114/017 de fecha
10 de marzo de 2017
Se dispone la presentación obligatoria de
Planes de uso y manejo responsable del suelo
para todos los cultivos cerealeros y oleaginosos
con destino a la comercialización de granos.
9. Régimen de Puerto Libre
Resolución del MTOP 181/017 de fecha
09 de marzo de 2017
Se incorpora al Régimen de Puerto Libre,
Recinto Aduanero al Puerto Sauce (Juan
Lacaze).
10. Apertura de Consulado
Resolución del MRREE 209/017 de fecha
13 de marzo de 2017
Se autoriza la apertura del Consulado de
Distrito de la República de San Marino en la
ciudad de Montevideo, con jurisdicción sobre
todo el territorio de la República.
Laboral
11. Ajuste del salario mínimo para el Grupo
N° 18 Subgrupo 5
Decreto 66/017 de fecha 13 de marzo de
2017
Se modifica el período para ajustar los salarios
mínimos de los trabajadores incluidos en el
Consejo de Salarios del Grupo 18 Subgrupo 5
(Servicios Culturales de Esparcimiento y
Comunicaciones – Agencias Internacionales de
Noticias Periodísticas y Fotográficas).
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Marzo 2017 9
12. Banco Central del Uruguay
Circular 2.275 de fecha 23 de enero de
2017
Se incorpora en la Recopilación de Normas del
Mercado de Valores, el art. 3.1 relativo a la
definición de valor.
Circular 2.276 de fecha 24 de febrero de
2017
Se prorroga hasta el 1 de julio de 2017, el plazo
otorgado a las entidades emisoras y
adquirentes de medios de pago electrónicos,
que requieran adecuar su infraestructura
tecnológica a efectos de dar cumplimiento a lo
establecido en el art. 81.2 del libro VII de la
Recopilación de Normas de Sistemas de Pagos,
referida a los mecanismos de autenticación del
tarjetahabiente.
Circular 2.278 de fecha 13 de marzo de
2017
Se deroga el Libro III de la Recopilación de
Normas de Operaciones del BCU.
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Marzo 2017 10
Coeficientes e índices
Índice de Precios al Productor de Productos Nacionales (IPPN)
Índice de Precios al Consumo (IPC)
(Base Marzo 2010=100) (Base Diciembre 2010 = 100)
Mes Índice Var.
Mensual
Var. Acumulada en el año
Var. Acumulada
en los últimos 12
meses
Índice Var.
Mensual
Var. Acumulada en el año
Var. Acumulada
en los últimos 12
meses
Diciembre '16 160,95 -1,04% -1,91% -1,91% 162,23 -0,55% 8,10% 9,10%
Enero '17 164,05 1,93% 1,93% -0,89% 166,45 2,60% 2,60% 8,27%
Febrero '17 164,94 0,54% 2,48% -0,88% 167,28 0,50% 3,11% 7,09%
Marzo '17 166,21 0,77% 3,27% -1,92% 168,41 0,68% 3,81% 6,71%
Abril '17
Mayo '17
Junio '17
Julio '17
Agosto '17
Setiembre '17
Octubre '17
Noviembre '17
Diciembre '17
[1] Factor de Corrección (para Base 1988)= 45,7941 - Factor de Corrección (para Base 2010)= 2,9383
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Marzo 2017 11
USD interbancario billete en el mes Valor de la Unidad Indexada en el mes
Día Cotización Día Cotización Día Cotización Día Cotización
1 28,51 17 28,29 1 3,5666 17 3,5866
2 28,34 18 - 2 3,5699 18 3,5872
3 28,30 19 - 3 3,5732 19 3,5878
4 - 20 28,23 4 3,5764 20 3,5883
5 - 21 28,33 5 3,5797 21 3,5889
6 28,25 22 28,37 6 3,5803 22 3,5895
7 28,31 23 28,55 7 3,5809 23 3,5901
8 28,46 24 28,44 8 3,5814 24 3,5907
9 28,51 25 - 9 3,5820 25 3,5912
10 28,42 26 - 10 3,5826 26 3,5918
11 - 27 28,46 11 3,5832 27 3,5924
12 - 28 28,47 12 3,5837 28 3,5930
13 28,37 29 28,66 13 3,5843 29 3,5935
14 28,43 30 28,70 14 3,5849 30 3,5941
15 28,37 31 28,54
15 3,5855 31 3,5947
16 28,24
16 3,5860
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Marzo 2017 12
Nuestros Servicios Tributarios, Legales y Contables
Asesoramiento tributario
Nuestros servicios en esta área constituyen invariablemente el resultado del trabajo de equipos interdisciplinarios, integrados por contadores públicos, abogados y economistas especializados en materia tributaria. Los servicios que prestamos incluyen:
• Asesoramiento en materia de tributos nacionales, departamentales y contribuciones de seguridad social • Asesoramiento en tributación internacional • Asesoramiento en inspecciones fiscales • Preparación y revisión de declaraciones juradas • Precios de transferencia (transfer pricing) • Planificación tributaria a nivel local e internacional • Asesoramiento en materia de beneficios tributarios para la promoción de inversiones • Due diligence fiscal
Asesoramiento legal Los abogados trabajan integrados con el resto de los profesionales de nuestra firma. Ello nos permite agregar valor a nuestros clientes a partir de un asesoramiento multidisciplinario enfocado a su negocio. Las áreas del derecho donde contamos con más experiencia son:
• Contencioso tributario • Derecho societario • Derecho civil y comercial • Comercio exterior y zonas de integración
• Derecho laboral y migraciones
Asesoramiento Administrativo-Contable
La clave de este servicio radica en reducir la carga de tareas administrativo contables de nuestros clientes, con el objetivo de que éstos puedan focalizarse en sus procesos de creación de valor. Nuestros equipos de trabajo basados en la experiencia, conocimientos técnicos, metodologías y tecnología, prestan servicios de:
• Tercerización de los procesos administrativos • Mantenimiento de registros contables y control del cumplimiento de la normativa contable vigente • Emisión de reportes de gestión y estados contables •
Procesamiento de remuneraciones
Nuestros equipos de trabajo, especializados en la liquidación de remuneraciones y normativa laboral, cuentan con tecnología actualizada ofreciendo a nuestros clientes la posibilidad de tercerizar este proceso. Con ello aseguramos:
• Actualización permanente y seguridad en la aplicación de la normativa vigente en materia laboral, de seguridad social e impuesto a la renta personal
• Confidencialidad en el manejo y custodia de la información
Soluciones estratégicas en Comercio Exterior
Podemos ayudarlo a optimizar los costos asociados y a reducir los riesgos potenciales con una adecuada planificación de las operaciones de comercio exterior.
En PwC Uruguay somos más de 470 talentos con variadas experiencias en múltiples disciplinas, puestas al servicio de nuestros clientes, convirtiendo innovadores soluciones en estándares para la práctica internacional de negocios.
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