EVOLUCION Y EVALUACION DEL SISTEMA MEXICANO DE COORDINACION FISCAL.

Principales instrumentos y estrategias

SEMINARIO INTERNACIONAL SOBRE REFORMAS Y RESPONSABILIDAD FISCAL EN PAISES FEDERALES

Buenos Aires, Argentina

20 de Marzo de 2007

México como País Federal

• Antes de 1980 existían más de 500 impuestos estatales y federales lo cual provocaba la existencia de doble o múltiple tributación.

• Los estados recibían participaciones impuesto por impuesto.

• No existía una delimitación precisa entre las facultades tributarias de la Federación y los Estados.

• Los niveles de desarrollo entre las entidades ya eran marcadamente desiguales.

• El Sistema Nacional de Coordinación Fiscal surge después de grandes acuerdos, expresados en tres Convenciones Nacionales Fiscales en 1925-1933-1947. Para: definir una nueva distribución de facultades tributarias, eliminar la concurrencia fiscal, realizar un mejor reparto de los recursos participables.

• En 1948 se el ISIM y se firma un primer Convenio de Coordinación, para definir su administración y las facultades de las partes.

Las Convenciones Nacionales Fiscales

• En 1953 se crea la Primera Ley de Coordinación Fiscal y la Comisión Nacional de Arbitrios (1954-1977).

• En 1980 se crea el Sistema Nacional de Coordinación Fiscal de acuerdo con la Ley publicada en 1978 y se introduce el IVA .

• La base normativa del Sistema está en la Ley de Coordinación Fiscal y el Convenio de Adhesión.

• Se pasa de un Sistema de Participaciones en el cual se concentran todos los ingresos corrientes del Gobierno Federal, en la Recaudación Federal Participable (RFP y se participan a través de varios fondos, mediante fórmulas consensuadas con los estados.

El Sistema Nacional de Coordinación Fiscal

• La fortaleza del Sistema está en la Comisión Permanente de Funcionarios Fiscales, sus Grupos Técnicos y de Trabajo y su operación en base al consenso, no en el litigio.

• En 2004 se realiza la Convención Nacional de la Haciendas Públicas, que tuvo como regla el acuerdo unánime, con más de 300 acuerdos sobre ingresos, gasto, deuda, patrimonio, coordinación fiscal y administración tributaria.

• En 1990 para disminuir los diferenciales per-cápita e introducir incentivos al esfuerzo recaudatorio local, se modifican las fórmulas de distribución de participaciones a iniciativa de los propios estados y el consenso federal.

• En 1998 se crea el Ramo 33 – transferencias de gasto condicionadas- y se incorpora a la Ley. Para 2007 se agrega el PAFEF -que se crea en 200 -como Ramo 39 del Presupuesto Federal, hoy ya en el Ramo 33. En 2003 los excedentes petroleros.

Política, Estrategia y Negociación

Colaboración Administrativa

• En materia Fiscal Federal.• Es la Delegación de Facultades de Administración Fiscal

de determinados ingresos federales coordinados, en relación a contribuyentes con domicilio fiscal en el Estado correspondientes en materia de fiscalización y recaudación.

• Reciben como pago incentivos económicos, que varían entre el 95 y el100 % de la recaudación que se genere a través de dichos actos.

• Tiene una serie de Anexos que contienen sus propias reglas e incentivos, como el de comercio exterior, REPECOS, Régimen Intermedio e Inmuebles.

CONVENIO DECOLABORACIÓN

ADMINISTRATIVA

CONVENIO DECOLABORACIÓN

ADMINISTRATIVA

ANEXO 1ZONA MARITIMO TERRESTRE

ANEXO 4RIBERAS

ANEXO 5VIGILANCIA

OBRA PUBLICA

ANEXO 9PESCA DEPORTIVA

ANEXO 10CONDONACIÓN DE

MULTAS Y RECARGOS. No opera.

ANEXO 11MERCANCIA. EXT.

MPIOS. FRONT.

ANEXO 12CERV. TAB. Y BEB.

ALCOH.

ANEXO 2ISAN

ANEXO 7INTERMEDIOS Y

ENAJENACION DE INMMUEBLES.

ANEXO 6 SUSTITUTIVO DE

CREDITO AL SALARIO (NO opera)

ANEXO 8COMERCIO EXTERIOR

MERCANCIAS.Y VEHICULOS

ANEXO 13SERV. TURISTICOS

ANEXO 14MERC EXTRANJERA

menos vehículos

Anexo 3. Admon. del Reg. De Pequeños Contribuyentes

ANEXO 15 ESTÍMULOS AL AUTOTRANSPORTE

URB Y SUBURB

DERECHOS DE VIDA SILVESTRE Y FORESTAL

El Convenio de Colaboración Administrativa en México y sus Anexos

Grupos Técnicos y de Trabajo

Técnicos: Presididos por la SHCP

De Trabajo: Coordinados por las entidades federativas

• Recaudación

• Auditoria Fiscal Federal

• Presupuesto y Gasto Federalizado

• Jurídico

• Comercio Exterior

• Deuda Pública y Régimen de

Pensiones

• Contabilidad Gubernamental

• Asistencia al Contribuyente

• Comité de Vigilancia del Sistema de Participaciones

• Comité de Vigilancia de Aportaciones y otros Recursos

Descentralizados

• Ingresos Coordinados, Fuentes de Ingreso Local y

Potestades Tributarias

• Estudio del Sistema de Participaciones

• Modernización de Registros Inmobiliarios

• Armonización Presupuestal y Contable

• Fortalecimiento Territorial

• Grupo de Estrategia

• Especial de Transición

• Especial de Reformas Constitucionales

• Especial de Administración Integral de Personas

Físicas

Comisión Permanente de Funcionarios Fiscales 2001-2006

CD. DE MÉXICO.- SHCP Reuniones CPFF (32)

QUERÉTARO (3)CLV Reunion CPFFExtraordinarias

IXTAPAN DE LA SAL (2)XXX I Reunión Nacional CC XVIII Reunión CPFF

ZACATECAS (2)CLXX y CCXXI Reunión CPFF

ZACUALPAN YCUERNAVACA (2)CLXXI y CLXXXI Reunión CPFF

VILLAHERMOSA (1)CLXXII Reunión CPFF

SAN LUIS POTOSÍ (1)CLXXIII Reunión CPFF

NUEVO VALLARTA (1)CLXXV Reunión CPFF

MONTERREY (3)CLXXVI, CCXVI y CCXVIII Reunión CPFF

MORELIA (5)XXXV Reunión NacionalCLXXVII, CXCVIII, CCXIIY CCXIII Reunión CPFF

LOS CABOS Y LA PAZ (4)XXXII Reunión NacionalCLXXVIII, CLXXIX y CCXV Reunión CPFF

SALTILLO (4)XXXIV Reunión NacionalCLXXXIII, CC y CCI Reunión CPFF

BAJACALIFORNIA

SUR

SONORA

CHIHUAHUA

TAMAULIPAS

SINALOA

DURANGO

ZACATECAS

SANLUIS

POTOSI

AGS

GUANAJUATO

QRO HGO.JALISCO

COLMICHOACAN

GUERRERO

OAXACACHIAPASCHIAPAS

VERACRUZTABASCO

CAMPECHE

YUCATAN

QUINTANAROO EDO.

DEMEX. TLAX

CALIFORNIA

PUEBLAN DF.

COAHUILA

NUEVO LEÓN

NAYARIT

MOR

CANCUN (2)CLXXXV y CCIX Reuniónes CPFF

TAMPICO (1)CLXXXVII Reunión CPFF

AGUASCALIENTES (2)CLXXXVIII y CCVII Reunión CPFF

HUATULCO (3)XXXIII Reunión NacionalCLXXXIX y CLXCReunión CPFF

MAZATLÁN y CULIACÁN (5)XXXVI Reunión NacionalCXCII, CCV, CCXXIV yCCXXV Reunión CPFF

CAMPECHE (1)CXCIV Reunión CPFF

TIJUANA (1)CXCVI Reunión CPFF

DURANGO (1)CCIII Reunión CPFF

PUEBLA (1)CCVIII Reunión CPFF

ACAPULCO E IXTAPA-ZIHUATANEJO (2)CCXI y CCXIXReunión CPFF

Las transferencias de gasto federal

•El Ramo 33 (1998) agrupa transferencias que ya existían en el Presupuesto. Se trata de recursos condicionados. Destacan las transferencias para educación, salud, seguridad. Dos son municipales: el combate a la pobreza y el FORTAMUN.

•Desde 2000 se crea el Programa de Apoyo a las Entidades Federativas (PAFEF), recursos destinados a infraestructura y saneamiento financiero fundamentalmente.

•Desde 2003 se comparten con los estados los llamados Excedentes Petroleros. Hoy a través del ARE Y EL FEIEF.

Transferencias a Estados y Municipios 1979-2005

• Las transferencias federales han aumentado como proporción de la RFP en más de 40 puntos de 1980 a 2005.

• Lo anterior debido principalmente al incremento de las participaciones y la inclusión de las aportaciones federales a la LCF desde 1998.

Total de Transferencias a Estados y Municipios 1979-2005(Millones de Pesos a Precios de 2005)

Fuente: SHCP

0 100 200 300 400 500 600 700

1979

1980

1990

1991

1992

1993

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

Participaciones Aportaciones C.D. PAFEF FIES

21.0 % de la RFP

12.5 % de la RFP

56.5 % de la RFP

59.2 % de la RFP

57.6% de la RFP

29.0 % de la RFP

17.5 % de la RFP

La CONAGO

•En 2002 se crea la Conferencia Nacional de Gobernadores (CONAGO) con un amplia Agenda donde destacan los temas hacendarios.

•Llevan XXXI Reuniones ordinarias y funciona de manera colegiada. •Tiene Grupos de Trabajo igual que la Comisión Permanente de Funcionarios Fiscales.

•Su Presidencia es rotatoria, de acuerdo a la sede de las reuniones.

La Convención Nacional Hacendaria

• Su fin: lograr un nuevo federalismo hacendario integral.• Revisar responsabilidades de gasto y facultades

tributarias de cada orden de Gobierno.• Facilitar el cumplimiento voluntario a los contribuyentes.• Fortalecer la Colaboración Administrativa.• Lograr mayor transparencia y rendición de cuentas.• Homologación de la contabilidad gubernamental.• Logros: más de 300 acuerdos por consenso

(municipios ,estados, municipios, poder legislativo y sociedad).

• Algunos se han reflejado ya en leyes y otros son de carácter administrativo.

Número de Reuniones de los Organismos del SNCF

2001 2002 20032000 2004 2005 2006* TOTAL2001-2006

0

REUNIÓN NACIONAL DE FUNCIONARIOS FISCALES 1 1 1

JUNTA DE COORDINACIÓN FISCAL 1 2 1 3

COMISIÓN PERMANENTE DE FUNCIONARIOSFISCALES

2 8 11 12

GRUPOS DE TRABAJO DE LA COMISIÓN PERMANENTE DE FUNCIONARIOS FISCALES

29 30 5457

GRUPOS TÉCNICOS DE LA SHCP 2 3 21 17

TOTAL

* Datos preliminares enero-noviembre

VAR.% COMPARADO CON 2000

1 1

4 4

6

6 20

14 18 12

24 39 44

9 2317

75

248

90

Subgrupos de Trabajo de la Comisión

Subgrupos Técnicos de la SHCP

5 9 26 8 17 22 87

0 0 8 19 6 4 37

34 49 100 121 79 102 112 563

44.1 194.1 255.9 132.4 200.0 229.4

1

Camino de las Reformas

•Desde hace seis, nueve, doce años el Gobierno Federal ha topado con la resistencia del Congreso para realizar los cambios.

•En los últimos años se ha consolidado el trabajo de la Comisión Permanente de Funcionarios Fiscales. Son Secretariado Técnico de la Convención Nacional Hacendaria.

•Simultáneamente se crea la CONAGO.

•En la transición los funcionarios fiscales federales y estatales elaboraron una propuesta conjunta para la transición.

Reflexión Final

•Para la Reforma Fiscal es claro para el Gobierno Federal que sin la participación de los gobernadores y lo secretarios de finanzas, no hay reforma posible.

•La CPFF y la CONAGO son instituciones básicas para ello.

•La primera tiene su órgano técnico, el INDETEC, cuyo grado de credibilidad es amplio.

•La CNH contribuye al fortalecimiento de federalismo hacendario mexicano.

•Debe fortalecerse las capacidades fiscalizadoras de los Congresos locales para fiscalizar el buen uso de las transferencias.

•Más transparencia y mejor rendición de cuentas son requisitos para hacer viable la Reforma Fiscal.

•Por supuesto hay una Agenda pendiente que hoy se discute en el marco de un nuevo intento de reforma fiscal o hacendaria.

El autor.

• David Colmenares Páramo.• Ha sido: Secretario de Finanzas de Oaxaca,

Coordinador Regional de Administración Fiscal Federal Sur de México. Hasta diciembre de 2006 Coordinador con Entidades Federativas de la SHCP y Miembro de la Junta de Gobierno del SAT.

• Actualmente es Consultor y Asesor en temas de coordinación fiscal de varios estados.

• Correo: brunodavidpau@yahoo.com.mx.• Teléfono en México: 55 39 95 44