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Viernes 23 de diciembre de 2016 DIARIO OFICIAL (Segunda Seccin)

SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO

RESOLUCIN Miscelnea Fiscal para 2017 y su anexo 19.

Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.- Servicio de Administracin Tributaria.

Resolucin Miscelnea Fiscal para 2017

Con fundamento en los artculos 16 y 31 de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal, 33,

fraccin I, inciso g) del Cdigo Fiscal de la Federacin, 14, fraccin III de la Ley del Servicio de Administracin

Tributaria y 8, primer prrafo del Reglamento Interior del Servicio de Administracin Tributaria, y

Considerando

Que de conformidad con el artculo 33, fraccin I, inciso g) del Cdigo Fiscal de la Federacin, las

resoluciones que establecen disposiciones de carcter general se publicarn anualmente, agrupndolas de

manera que faciliten su conocimiento por parte de los contribuyentes.

Que en esta Resolucin se agrupan aquellas disposiciones de carcter general aplicables a impuestos,

productos, aprovechamientos, contribuciones de mejoras y derechos federales, excepto a los relacionados

con el comercio exterior, y que para fines de identificacin y por el tipo de leyes que abarca, es conocida como

la Resolucin Miscelnea Fiscal.

Que es necesario expedir las disposiciones generales que permitan a los contribuyentes cumplir con sus

obligaciones fiscales en forma oportuna y adecuada, por lo cual el Servicio de Administracin Tributaria expide

la siguiente:

Resolucin Miscelnea Fiscal para 2017

Objeto de la Resolucin

El objeto de esta Resolucin es el publicar anualmente, agrupar y facilitar el conocimiento de las reglas

generales dictadas por las autoridades fiscales en materia de impuestos, productos, aprovechamientos,

contribuciones de mejoras y derechos federales, excepto los de comercio exterior.

Glosario

Para efectos de esta Resolucin se entender por:

1. AGAFF, a la Administracin General de Auditora Fiscal Federal y por ADAF, la Administracin

Desconcentrada de Auditora Fiscal.

2. AGCTI, a la Administracin General de Comunicaciones y Tecnologas de la Informacin. Por

ACSMC a la Administracin Central de Seguridad, Monitoreo y Control.

3. AGGC, a la Administracin General de Grandes Contribuyentes, por ACFGCD, Administracin

Central de Fiscalizacin a Grandes Contribuyentes Diversos, por ACFI, a la Administracin Central

de Fiscalizacin Internacional, por ACFPT, a la Administracin Central de Fiscalizacin de Precios de

Transferencia, por ACAJNGC, a la Administracin Central de Apoyo Jurdico y Normatividad de

Grandes Contribuyentes, por ACPPFGC, a la Administracin Central de Planeacin y Programacin

de Fiscalizacin a Grandes Contribuyentes y por ACAJNI, a la Administracin Central de Apoyo

Jurdico y Normatividad Internacional.

4. AGH, a la Administracin General de Hidrocarburos, por ACPPH, a la Administracin Central de

Planeacin y Programacin de Hidrocarburos, por ACVH, a la Administracin Central de Verificacin

de Hidrocarburos, por ACAJNH, a la Administracin Central de Apoyo Jurdico y Normatividad de

Hidrocarburos y por ACCH a la Administracin Central de lo Contencioso de Hidrocarburos.

5. AGJ, a la Administracin General Jurdica, por ADJ, a la Administracin Desconcentrada Jurdica y

por la ACNII, a la Administracin Central de Normatividad en Impuestos Internos.

6. AGR, a la Administracin General de Recaudacin y por ADR, a la Administracin Desconcentrada

de Recaudacin.

7. AGSC, a la Administracin General de Servicios al Contribuyente y por ADSC, a la Administracin

Desconcentrada de Servicios al Contribuyente y por ACGSTME, la Administracin Central de Gestin

de Servicios y Trmites con Medios Electrnicos.

8. CESD, el certificado especial de sello digital.

9. CFDI, el Comprobante Fiscal Digital por Internet o Factura Electrnica.

10. CFF, el Cdigo Fiscal de la Federacin.

11. Contrasea, a la Clave de Identificacin Electrnica Confidencial Fortalecida.

(Segunda Seccin) DIARIO OFICIAL Viernes 23 de diciembre de 2016

12. CLABE, la Clave Bancaria Estandarizada a 18 dgitos.

13. CONAGUA, la Comisin Nacional del Agua.

14. CONSAR, la Comisin Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro.

15. CSD, el certificado de sello digital.

16. CURP, la Clave nica de Registro de Poblacin a 18 posiciones.

17. DeclaraNOT, la Declaracin Informativa de Notarios Pblicos y dems Fedatarios.

18. DIEMSE, la Declaracin Informativa de Empresas Manufactureras, Maquiladoras y de Servicios de

Exportacin.

19. DIM, la Declaracin Informativa Mltiple.

20. DIOT, la Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros.

21. DOF, el Diario Oficial de la Federacin.

22. DPAs, los derechos, productos y aprovechamientos.

23. Escrito libre, aqul que rene los requisitos establecidos por el artculo 18 del CFF.

24. FATCA, Foreign Account Tax Compliance Act.

25. FCF, el Formato para pago de contribuciones federales.

26. FED, Formato Electrnico de Devoluciones.

27. e.firma, el certificado de la Firma Electrnica Avanzada.

28. FMP, el Fondo Mexicano del Petrleo para la Estabilizacin y el Desarrollo.

29. IAEEH, el impuesto por la actividad de exploracin y extraccin de hidrocarburos.

30. IDE, el impuesto a los depsitos en efectivo.

31. IEPS, el impuesto especial sobre produccin y servicios.

32. IETU, el impuesto empresarial a tasa nica.

33. IMSS, el Instituto Mexicano del Seguro Social.

34. INM, el Instituto Nacional de Migracin.

35. INPC, el ndice Nacional de Precios al Consumidor.

36. ISAN, el impuesto sobre automviles nuevos.

37. ISR, el impuesto sobre la renta.

38. ISSSTE, el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado.

39. IVA, el impuesto al valor agregado.

40. Portal del SAT y de la Secretara, www.sat.gob.mx y www.shcp.gob.mx, respectivamente.

41. LFD, la Ley Federal de Derechos.

42. LIF, la Ley de Ingresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal de 2017.

43. LISH, la Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos.

44. OCDE, la Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmicos.

45. PENSIONISSSTE, al Fondo Nacional de Pensiones de los Trabajadores al Servicio del Estado.

46. PCECFDI, el proveedor de certificacin de expedicin de Comprobante Fiscal Digital por Internet.

47. PCGCFDISP, el proveedor de certificacin y generacin de Comprobante Fiscal Digital por Internet

para el Sector Primario.

48. RFA, la Resolucin de Facilidades Administrativas para los sectores de contribuyentes que en la

misma se sealan.

49. RFC, el Registro Federal de Contribuyentes.

50. RIF, el Rgimen de Incorporacin Fiscal.

51. RMF, la Resolucin Miscelnea Fiscal.

52. SAE, el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes.

53. SAT, el Servicio de Administracin Tributaria y por RISAT, el Reglamento Interior del Servicio de

Administracin Tributaria.


54. Secretara, la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.

55. SENEAM, los Servicios a la Navegacin en el Espacio Areo Mexicano.

56. SIPRED, el Sistema de Presentacin del Dictamen de estados financieros para efectos fiscales.

57. SIRALAB, el Sistema de Recepcin de Anlisis de Laboratorios.

58. SOCAP, la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo.

59. TESOFE, la Tesorera de la Federacin.

60. UDI, la Unidad de Inversin.

61. UMA, a la Unidad de Medida y Actualizacin.

Salvo sealamiento expreso en contrario, cuando se seale algn nmero de una regla o anexo se

entendern referidos a las reglas o anexos de la presente Resolucin. Asimismo por Portal del SAT se

entender el Portal de trmites y servicios, as como el buzn tributario.

Los epgrafes, as como cualquier referencia a la legislacin aplicable que aparece al final de cada regla

son meramente ilustrativos y no confieren derecho alguno.

Contenido

Ttulos

1. Disposiciones generales

2. Cdigo Fiscal de la Federacin

Captulo 2.1. Disposiciones generales

Captulo 2.2. De los medios electrnicos

Captulo 2.3. Devoluciones y compensaciones

Captulo 2.4. De la inscripcin en el RFC

Captulo 2.5. De los avisos en el RFC

Captulo 2.6. De los controles volumtricos para gasolina, disel, gas natural para combustin

automotriz y gas licuado de petrleo para combustin automotriz, que se enajene

en establecimientos abiertos al pblico en general y comprobantes fiscales que se

emitan

Captulo 2.7. De los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet o Factura Electrnica

Seccin 2.7.1. Disposiciones generales

Seccin 2.7.2. De los Proveedores de Certificacin de CFDI

Seccin 2.7.3. De la expedicin de CFDI por las ventas realizadas por

personas fsicas del sector primario; arrendadores de bienes

inmuebles, propietarios o titulares que afecten terrenos, bienes

o derechos incluyendo derechos reales, ejidales o comunales;

mineros, artesanos, enajenantes de vehculos usados,

desperdicios industrializables, obras de artes plsticas y

antigedades, por los adquirentes de sus bienes

Seccin 2.7.4. De los proveedores de certificacin y generacin de CFDI para

el sector primario

Seccin 2.7.5. De la expedicin de CFDI por concepto de nmina y otras

retenciones

Seccin 2.7.6. De las facilidades de comprobacin para asociaciones de

intrpretes y actores, sindicatos de trabajadores de la msica y

sociedades de gestin colectiva constituidas de acuerdo con la

Ley Federal del Derecho de Autor

Captulo 2.8. Contabilidad, declaraciones y avisos


Seccin 2.8.2. De los proveedores de certificacin de documentos digitales

Seccin 2.8.3. Opcin de presentacin de declaraciones anuales de

personas fsicas


Seccin 2.8.4. DIM va Internet y por medios magnticos

Seccin 2.8.5. Presentacin de declaraciones de pagos provisionales,

definitivos y del ejercicio va Internet de personas fsicas y

morales

Seccin 2.8.6. Presentacin de declaraciones complementarias para realizar

pagos provisionales y definitivos

Seccin 2.8.7. Del pago de derechos, productos y aprovechamientos va

Internet y ventanilla bancaria

Seccin 2.8.8. Del pago de DPAs a travs del servicio de pago referenciado

Seccin 2.8.9. Declaracin Informativa de Empresas Manufactureras,

Maquiladoras y de Servicios de Exportacin (DIEMSE)

Captulo 2.9. Presentacin de declaraciones para realizar pagos provisionales, definitivos y del

ejercicio de personas fsicas

Captulo 2.10. Presentacin de declaraciones complementarias para realizar pagos

provisionales, definitivos y del ejercicio

Captulo 2.11. Del pago de DPAs va Internet y ventanilla bancaria

Captulo 2.12. De las facultades de las autoridades fiscales

Captulo 2.13. Dictamen de contador pblico inscrito

Captulo 2.14. Pago a plazos

Captulo 2.15. De las notificaciones y la garanta del inters fiscal

Captulo 2.16. Del procedimiento administrativo de ejecucin

Captulo 2.17. De las infracciones y delitos fiscales

Captulo 2.18. Del recurso de revocacin

Captulo 2.19. De las Disposiciones Transitorias del Decreto por el que se reforman, adicionan y

derogan diversas disposiciones del Cdigo Fiscal de la Federacin, publicado en

el DOF el 9 de diciembre de 2013

Captulo 2.20. Declaracin Informativa sobre la Situacin Fiscal

Captulo 2.21. De la celebracin de sorteos de lotera fiscal

3. Impuesto sobre la renta


Captulo 3.2. De los ingresos

Captulo 3.3. De las deducciones

Seccin 3.3.1. De las deducciones en general

Seccin 3.3.2. De las inversiones

Seccin 3.3.3. Del costo de lo vendido

Captulo 3.4. Del ajuste por inflacin

Captulo 3.5. De las Instituciones de Crdito, de Seguros y Fianzas, de los Almacenes

Generales de Depsito, Arrendadoras Financieras, Uniones de Crdito y Fondos

de Inversin

Captulo 3.6. Del Rgimen opcional para grupos de sociedades

Captulo 3.7. De los Coordinados

Captulo 3.8. Del Rgimen de actividades agrcolas, ganaderas, silvcolas y pesqueras

Captulo 3.9. De las obligaciones de las personas morales

Seccin 3.9.1. De los ajustes de precios de transferencia

Captulo 3.10. Del rgimen de las personas morales con fines no lucrativos

Captulo 3.11. Disposiciones generales de las personas fsicas

Captulo 3.12. De los ingresos por salarios y en general por la prestacin de un servicio personal

subordinado


Captulo 3.13. Del RIF

Captulo 3.14. De los ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce

temporal de bienes inmuebles

Captulo 3.15. De los ingresos por enajenacin de bienes

Captulo 3.16. De los ingresos por intereses

Captulo 3.17. De la declaracin anual

Captulo 3.18. De los residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza

ubicada en territorio nacional

Captulo 3.19. De los regmenes fiscales preferentes

Captulo 3.20. De las empresas multinacionales

Captulo 3.21. De los estmulos fiscales


Seccin 3.21.2. Del estmulo para quienes contraten adultos mayores

Seccin 3.21.3. De los fideicomisos dedicados a la adquisicin o construccin

de inmuebles

Seccin 3.21.4. De los fideicomisos de inversin en capital de riesgo

Seccin 3.21.5. De las sociedades cooperativas de produccin

Seccin 3.21.6. De la opcin de acumulacin de ingresos por personas

morales

Seccin 3.21.7. De las cuentas personales para el ahorro

Captulo 3.22. De los dems ingresos que obtengan las personas fsicas

Captulo 3.23. De las disposiciones Transitorias de la Ley del ISR

4. Impuesto al valor agregado


Captulo 4.2. De la enajenacin

Captulo 4.3. De la prestacin de servicios

Captulo 4.4. De la importacin de bienes y servicios

Captulo 4.5. De las obligaciones de los contribuyentes

Captulo 4.6. De la exportacin de bienes y servicios

5. Impuesto especial sobre produccin y servicios


Captulo 5.2. De las obligaciones de los contribuyentes

Captulo 5.3. De las facultades de las autoridades

6. Contribuciones de mejoras

7. Derechos

8. Impuesto sobre automviles nuevos

9. Ley de Ingresos de la Federacin

10. Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos

11. De los Decretos, Circulares, Convenios y otras disposiciones

Captulo 11.1. Del Decreto que otorga facilidades para el pago de los impuestos sobre la renta y

al valor agregado y condona parcialmente el primero de ellos, que causen las

personas dedicadas a las artes plsticas, con obras de su produccin, y que

facilita el pago de los impuestos por la enajenacin de obras artsticas y

antigedades propiedad de particulares, publicado en el DOF el 31 de octubre de

1994 y modificado a travs de los Diversos publicados en el mismo rgano de

difusin el 28 de noviembre de 2006 y el 5 de noviembre de 2007

Captulo 11.2. De la enajenacin de cartera vencida


Captulo 11.3. Del Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de

simplificacin administrativa, publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013

Captulo 11.4. Del Decreto por el que se fomenta la renovacin del parque vehicular del

autotransporte, publicado en el DOF el 26 de marzo de 2015, modificado

mediante DECRETO por el que se modifica el diverso por el que se fomenta la

renovacin del parque vehicular del autotransporte, publicado el 26 de marzo de

2015, de fecha 22 de julio de 2016

Captulo 11.5. Del Decreto por el que se otorgan estmulos fiscales para incentivar el uso de

medios electrnicos de pago y de comprobacin fiscal, publicado en el DOF el 30

de septiembre de 2016

Captulo 11.6. Del Decreto por el que se otorgan medidas de apoyo a la vivienda y otras

medidas fiscales, publicado en el DOF el 26 de marzo de 2015

Captulo 11.7. Reglas de Operacin para la aplicacin del estmulo fiscal a que se refiere el

Acuerdo por el que se establecen estmulos fiscales a la gasolina y el disel en

los sectores pesquero y agropecuario publicado en el Diario Oficial de la

Federacin el 30 de diciembre de 2015

Ttulo 1. Disposiciones generales

Excepcin al Secreto Bancario

1.1. Para los efectos del artculo 32-B, fraccin IV, segundo prrafo del CFF, se entiende que la

solicitud de informacin que se realice conforme al citado precepto legal constituye una

excepcin al procedimiento establecido en el artculo 142 de la Ley de Instituciones de

Crdito.

CFF 32-B, Ley de Instituciones de Crdito 142

Aclaracin de publicacin de datos de los contribuyentes en el Portal del SAT

1.2. Para los efectos del artculo 69, ltimo prrafo del CFF, los contribuyentes que estn

inconformes con la publicacin de sus datos en el Portal del SAT, podrn solicitar la

aclaracin, en la cual podrn aportar las pruebas que a su derecho convengan y debern

sealar al menos una direccin electrnica de contacto, conforme al siguiente

procedimiento:

I. La solicitud de aclaracin podr ser presentada en el SAT, a travs de los siguientes

medios:

a) A travs del Portal del SAT.

b) Personalmente en cualquier ADSC, previa cita al telfono MarcaSAT: 627 22 728

desde la Ciudad de Mxico o 01 (55) 627 22 728 del resto del pas.

II. El SAT resolver la solicitud de aclaracin en el plazo de tres das contados a partir del

da siguiente al que se reciba la misma. Para conocer la respuesta, el contribuyente

deber ingresar al Portal del SAT, con su clave en el RFC y Contrasea.

III. Cuando del anlisis de la solicitud de aclaracin y de la documentacin que hubiera

anexado, la aclaracin haya sido procedente, el SAT llevar a cabo la eliminacin de

los datos del contribuyente publicados en su portal, dentro del plazo de tres das

contados a partir del da siguiente al que se reciba la solicitud de aclaracin.

Sin perjuicio de lo dispuesto en las fracciones II y III de esta regla, el SAT llevar a cabo de

manera quincenal la actualizacin de los datos publicados en su portal.

CFF 69

Publicacin de contribuyentes

1.3. Para los efectos del artculo 69, fraccin III del CFF, el SAT nicamente publicar a los

contribuyentes que, adems de estar no localizados, presenten incumplimiento sistemtico

de sus obligaciones fiscales.

CFF 69


Presuncin de operaciones inexistentes o simuladas y procedimiento para desvirtuar los hechos que determinaron dicha presuncin

1.4. Para los efectos del artculo 69-B, segundo prrafo del CFF, respecto de la notificacin por buzn tributario, cuando las autoridades fiscales presuman la inexistencia o simulacin de operaciones amparadas en comprobantes fiscales emitidos por los contribuyentes, notificarn un oficio individual mediante el cual se informar a cada contribuyente que se encuentre en dicha situacin.

Asimismo, la autoridad fiscal emitir los oficios que contengan la relacin de los contribuyentes que presuntamente se ubicaron en los supuestos previstos en el artculo 69-B, primer prrafo del CFF, a fin de que sean notificados a travs del Portal del SAT y en el DOF, de conformidad con lo dispuesto en el segundo prrafo del citado artculo.

Los contribuyentes podrn manifestar a travs del buzn tributario dentro de los quince das contados a partir de la ltima de las notificaciones a que se refiere el artculo 69-B, segundo prrafo del CFF, lo que a su derecho convenga y aporten la documentacin e informacin que consideren pertinente para desvirtuar los hechos notificados, observando lo que para tal efecto dispone la ficha de trmite 156/CFF Informe y documentacin que deber contener la manifestacin con la cual se desvirte la presuncin del artculo 69-B del Cdigo Fiscal de la Federacin, contenida en el Anexo 1-A.

Los contribuyentes podrn solicitar a travs del buzn tributario, por nica ocasin, una prrroga de diez das al plazo previsto en el artculo 69-B, segundo prrafo del CFF, para aportar la informacin y documentacin a que se refiere el citado prrafo, siempre y cuando la solicitud de prrroga se efecte dentro del plazo que dicho precepto legal establece.

Independientemente de la prrroga sealada en el prrafo anterior, la autoridad fiscal podr efectuar el requerimiento previsto en el artculo 70 del Reglamento del CFF, por lo cual, la informacin y documentacin aportada ser valorada por la autoridad fiscal dentro del plazo de cinco das contados a partir de que sta se haya aportado, o bien de que se haya atendido el requerimiento.

Una vez realizado lo anterior, la autoridad emitir la resolucin a que hace referencia el artculo 69-B, tercer prrafo del CFF, misma que se deber notificar dentro de un plazo mximo de treinta das siguientes a aqul en que se haya aportado la informacin y documentacin o bien se haya atendido el requerimiento. Transcurridos treinta das posteriores a dicha notificacin, la autoridad publicar un listado en el DOF y en el Portal del SAT, de los contribuyentes que desvirtuaron la presuncin de operaciones inexistentes o simuladas a que se refiere el primer prrafo del citado artculo.

CFF 69-B, RCFF 70

Procedimiento para acreditar que efectivamente se adquirieron los bienes o recibieron los servicios que amparan los comprobantes fiscales

1.5. Para los efectos del artculo 69-B, penltimo prrafo del CFF, las personas fsicas y morales que hayan dado cualquier efecto fiscal a los CFDI expedidos por los contribuyentes incluidos en el listado definitivo a que se refiere el tercer prrafo del referido artculo, podrn acreditar que efectivamente adquirieron los bienes o recibieron los servicios que amparan dichos comprobantes, o bien, corregir su situacin fiscal dentro del plazo de treinta das siguientes al de la publicacin del listado en el DOF y en el Portal del SAT, ello conforme a la ficha de trmite 157/CFF Informe y documentacin que debern presentar los contribuyentes a que se refiere la regla 1.5. para acreditar que efectivamente recibieron los servicios o adquirieron los bienes que amparan los comprobantes fiscales que les expidieron o que corrigieron su situacin fiscal, contenida en el Anexo 1-A.

La autoridad podr requerir informacin o documentacin adicional, a efecto de resolver lo que en derecho proceda. El contribuyente contar con un plazo de diez das contados a partir del da hbil siguiente a aqul en que haya surtido efectos la notificacin del requerimiento, para proporcionar la informacin y documentacin solicitada, dicho plazo se podr ampliar por diez das ms, siempre que el contribuyente presente su solicitud dentro del plazo inicial de diez das.

Transcurrido el plazo a que se refiere el prrafo anterior, en caso de que el contribuyente no proporcione la informacin y documentacin requerida, o bien se proporcione incompleta, la autoridad valorar su situacin nicamente con las pruebas aportadas y resolver lo que en derecho proceda.

El plazo mximo con el que contar la autoridad para resolver si el contribuyente acredit que efectivamente adquiri los bienes o recibi los servicios que amparan dichos comprobantes, ser de treinta das contados a partir del da en que presente su solicitud de aclaracin, o bien, de que se tenga por cumplido el requerimiento de informacin.

CFF 69-B


Lugar y forma para presentar documentacin

1.6. Para los efectos del artculo 32, fraccin II del RISAT, la presentacin de los documentos

que deba hacerse ante las unidades administrativas del SAT, se har por conducto de los mdulos de servicios tributarios de cualquier ADSC, cumpliendo con las instrucciones de

presentacin que se sealen en los citados mdulos, salvo que en esta Resolucin se

establezca un procedimiento diferente.

Cuando se trate de trmites respecto de los cuales no exista el medio electrnico o formato

para su presentacin o tratndose de sujetos que no se encuentren obligados a inscribirse

en el RFC, los documentos e informacin necesarios para su atencin se debern presentar

de conformidad con lo siguiente:

I. Tratndose de contribuyentes competencia de la AGGC, ante dicha unidad

administrativa en Avenida Hidalgo No. 77, mdulo III, planta baja, colonia Guerrero,

delegacin Cuauhtmoc, C.P. 06300, Ciudad de Mxico.

II. Tratndose de trmites de contribuyentes competencia de la AGH, ante dicha unidad

administrativa en Valerio Trujano No. 15, mdulo VIII, planta baja, colonia Guerrero, delegacin Cuauhtmoc, C.P. 06300, Ciudad de Mxico, as como en Sinaloa No. 43,

planta baja, colonia Roma, delegacin Cuauhtmoc, C.P. 06700, Ciudad de Mxico. Lo

anterior, con independencia de las distintas ubicaciones de sus administraciones

centrales, sealadas en el Anexo 23.

Cuando en esta Resolucin se establezca que para la realizacin de un trmite o la

prestacin de un servicio es necesario contar con previa cita, los solicitantes podrn

registrarla en el Portal del SAT o va telefnica al nmero MarcaSAT: 627 22 728 desde la

Ciudad de Mxico o 01 (55) 627 22 728 del resto del pas.

Los contribuyentes que deban presentar ante el SAT trmites o medios de defensa,

mediante documento digital, los enviarn a travs del Portal del SAT.

Tratndose de trmites o medios de defensa en los cuales el ltimo da del plazo o con

fecha determinada el Portal del SAT se encuentra inhabilitado por alguna contingencia, se

prorrogar el plazo hasta el da siguiente hbil en que est disponible dicho portal.

Para efectos del Anexo 1-A, los trmites contenidos en el mismo podrn presentarse a travs de los medios y en los trminos que se tenan establecidos antes de la entrada en

vigor de esta Resolucin y cuando se trate de nuevos trmites, mediante escrito libre ante

cualquier ADSC. Lo anterior hasta que el SAT d a conocer en su portal los formatos que se

debern utilizar para tales efectos.

Las promociones y trmites de los sujetos que no se encuentren obligados a inscribirse en el

RFC, as como de los que no se encuentren obligados a tramitar la e.firma y las que se

presenten ante las autoridades fiscales de las entidades federativas, se realizarn mediante

escrito libre ante la unidad administrativa del SAT o de la entidad federativa que

corresponda.

CFF 18, 18-A, 22, 23, 31, RISAT 32

Proteccin de datos personales

1.7. Para los efectos del artculo Decimosptimo de los Lineamientos de Proteccin de Datos

Personales, publicados en el DOF el 30 de septiembre de 2005, los datos personales

recabados a travs de las solicitudes, avisos, declaraciones y dems manifestaciones, ya sean impresos o por medios electrnicos a que se refiere el Anexo 1, son incorporados,

protegidos y tratados en los sistemas de datos personales del SAT conforme a las

disposiciones fiscales, con la finalidad de ejercer las facultades conferidas a la autoridad

fiscal y slo podrn ser transmitidos en los trminos de las excepciones establecidas en el

artculo 69 del CFF, adems de las previstas en otros ordenamientos legales.

Las personas fsicas a efecto de modificar o corregir sus datos personales, podrn acudir a

cualquier ADSC, o bien, realizarlo a travs del Portal del SAT, con su clave en el RFC y

Contrasea, en el apartado Servicios por Internet Cambio de situacin fiscal, a fin de

actualizar la informacin correspondiente.

CFF 69

Requisitos de los trmites

1.8. Con el fin de facilitar el cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes, se dan a

conocer en el Anexo 1-A, las fichas de trmites fiscales. Dichas fichas, salvo sealamiento

expreso, no eximen del cumplimiento de los requisitos sealados en las disposiciones

fiscales aplicables.


Cuando en el Portal del SAT o en la pgina de Internet de la Secretara se establezcan a

favor de los contribuyentes, requisitos diferentes a los establecidos en la presente

Resolucin para la realizacin de algn trmite, podrn aplicar en sustitucin de lo sealado

en la citada Resolucin, lo dispuesto en dicho portal y pgina para el trmite que

corresponda.

Asimismo, el SAT dar a conocer en su portal de forma anticipada y nicamente con fines

informativos, reglas de carcter general que faciliten el cumplimiento de las obligaciones

fiscales de los contribuyentes. Los beneficios contenidos en dichas reglas, sern aplicables

a partir de que se den a conocer en el Portal del SAT, salvo que se seale fecha expresa

para tales efectos.

Anexos de la RMF

1.9. Para los efectos de esta RMF, forman parte de la misma los siguientes anexos:

I. Anexo 1, que contiene las formas oficiales aprobadas por el SAT, as como las

constancias de percepciones y retenciones, sealadas en esta RMF.

II. Anexo 1-A, de trmites fiscales.

III. Anexo 2, que contiene los porcentajes de deduccin opcional aplicable a

contribuyentes que cuenten con concesin, autorizacin o permiso de obras

pblicas.

IV. Anexo 3, con los criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales y aduaneras

emitidos de conformidad con el artculo 33, fraccin I, inciso h) del CFF.

V. Anexo 4, que comprende los siguientes rubros:

A. (Derogado)

B. Instituciones de crdito autorizadas para la recepcin de declaraciones

provisionales y anuales por Internet y ventanilla bancaria.

C. Instituciones de crdito autorizadas para la recepcin de pagos de derechos,

productos y aprovechamientos por Internet y ventanilla bancaria.

D. Instituciones de crdito autorizadas para la recepcin de pagos por depsito

referenciado mediante lnea de captura.

VI. Anexo 5, que contiene las cantidades actualizadas establecidas en el CFF.

VII. Anexo 6, Catlogo de Actividades Econmicas, que contiene el catlogo a que se

refieren los artculos 82, fraccin II, inciso d) del CFF y 45, ltimo prrafo de su

Reglamento.

VIII. Anexo 7, con los criterios normativos en materia de impuestos internos emitidos de

conformidad con los artculos 33, penltimo prrafo y 35 del CFF.

IX. Anexo 8, que contiene las tarifas aplicables a pagos provisionales, retenciones y

clculo del impuesto correspondiente para los ejercicios fiscales 2016 y 2017.

X. Anexo 9, por el que se da a conocer la Tabla a que se refiere la regla 3.15.1. de la

Resolucin Miscelnea Fiscal para 2017, para la actualizacin de las deducciones

que seala el artculo 121 de la Ley del ISR.

XI. Anexo 10, por el que se dan a conocer:

A. (Derogado)

B. Catlogo de claves de pas y pas de residencia.

C. (Derogado)

D. (Derogado)

XII. Anexo 11, que se integra por los siguientes Apartados:

A. Catlogo de claves de tipo de producto.

B. Catlogos de claves de nombres genricos de bebidas alcohlicas y marcas

de tabacos labrados.

C. Catlogo de claves de entidad federativa.

D. Catlogo de claves de graduacin alcohlica.

E. Catlogo de claves de empaque.

F. Catlogo de claves de unidad de medida.


XIII. Anexo 12, que contiene las entidades federativas y municipios que han celebrado

con la Federacin convenio de colaboracin administrativa en materia fiscal

federal, para efectos del pago de derechos.

XIV. Anexo 13, que contiene las reas geogrficas destinadas para la preservacin de

flora y fauna silvestre y acutica.

XV. Anexo 14, que contiene el listado de organizaciones civiles y fideicomisos

autorizados para recibir donativos deducibles del ISR.

XVI. Anexo 15, respecto del ISAN.

XVII. Anexo 16, que contiene los instructivos de integracin y de caractersticas, los

formatos gua para la presentacin del dictamen de estados financieros para

efectos fiscales emitido por contador pblico inscrito, y de los cuestionarios

relativos a la revisin efectuada por el contador pblico, por el ejercicio fiscal de

2016, utilizando el sistema de presentacin del dictamen 2016 (SIPRED 2016).

XVIII. Anexo 16-A, que contiene los instructivos de integracin y de caractersticas, los

formatos gua para la presentacin del dictamen de estados financieros para

efectos fiscales emitido por contador pblico inscrito, por el ejercicio fiscal de 2016,

utilizando el sistema de presentacin del dictamen 2016 (SIPRED 2016).

XIX. Anexo 17, de los Proveedores de Servicio Autorizado y los rganos de Verificacin

de Juegos con Apuestas y Sorteos.

XX. Anexo 18, por el que se dan a conocer las caractersticas, as como las

disposiciones generales de los controles volumtricos para gasolina, disel, gas

natural para combustin automotriz y gas licuado de petrleo para combustin

automotriz, que se enajenen en establecimientos abiertos al pblico en general, de

conformidad con el artculo 28, fraccin I, segundo prrafo del CFF.

XXI. Anexo 19, que contiene las cantidades actualizadas establecidas en la Ley Federal

de Derechos del ao 2017.

XXII. Anexo 20, Medios electrnicos.

XXIII. Anexo 21, Documentos digitales, que contiene el marco general de los

documentos digitales y el mecanismo de comunicacin entre los proveedores de

certificacin de documentos digitales y los contribuyentes.

XXIV. Anexo 22, que contiene las ciudades que comprenden dos o ms Municipios,

conforme al Catlogo Urbano Nacional 2012, elaborado por la Secretara de

Desarrollo Social, la Secretara de Gobernacin y el Consejo Nacional de

Poblacin.

XXV. Anexo 23, que contiene el domicilio de las Unidades Administrativas del SAT.

XXVI. Anexo 24, que refiere a la Contabilidad en Medios Electrnicos.

XXVII. Anexo 25, que contiene el Acuerdo entre la Secretara y el Departamento del

Tesoro de los Estados Unidos de Amrica para mejorar el cumplimiento fiscal

internacional incluyendo respecto de FATCA y el Instructivo para la generacin de

informacin respecto a las cuentas y los pagos a que se refiere el Apartado I, inciso

a) de dicho Anexo.

XXVIII. Anexo 25-Bis, que comprende los siguientes rubros:

1. Obligaciones Generales y Procedimientos de Identificacin y Reporte de

Cuentas Reportables.

2. Instructivo para la generacin de informacin respecto de las cuentas y los

pagos a que se refiere el Apartado 1 del presente Anexo.

XXIX. Anexo 26, que se refiere a Cdigos de Seguridad en cajetillas de cigarros.

XXX. Anexo 26-Bis, que se refiere a Cdigos de Seguridad para la Industria Tabacalera

a travs de servicios.

XXXI. Anexo 27, que contiene las cuotas actualizadas del Derecho de Exploracin de

Hidrocarburos y del Impuesto por la Actividad de Exploracin y Extraccin de

Hidrocarburos que establece la Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos y su

Reglamento, vigentes a partir del 1 de enero de 2016.


XXXII. Anexo 28, que contiene las obligaciones y requisitos de los emisores de monederos

electrnicos utilizados en la adquisicin de combustibles para vehculos martimos,

areos y terrestres y de vales de despensa.

XXXIII. Anexo 29 que contiene las conductas que se configuran en incumplimientos de las

especificaciones tecnolgicas determinadas por el SAT, al enviar CFDI a dicho

rgano desconcentrado a que se refieren los artculos 81, fraccin XLIII y 82,

fraccin XL del Cdigo.

CFF 28, 31, 32, 33, 35, 81, 82, LISR 5, 121, 178, RCFF 45, RMF 2017 3.5.8., 3.15.1.

Referencias a la Ciudad de Mxico

1.10. Para efectos de los artculos 18, fraccin II, 29-A, fracciones I y III, as como 31 del CFF, las

referencias que hagan los contribuyentes al Distrito Federal en las promociones,

comprobantes fiscales digitales por internet, declaraciones, avisos o informes que presenten

ante las autoridades fiscales, hasta el 31 de enero de 2017, se entendern hechas a la

Ciudad de Mxico y tal situacin no se considerar infraccin a las disposiciones fiscales.

CFF 18, 29-A, 31, 81, 82, 83, 84

Ttulo 2. Cdigo Fiscal de la Federacin


Cobro de crditos fiscales determinados por autoridades federales

2.1.1. Para los efectos del artculo 4, penltimo y ltimo prrafos del CFF, las autoridades

federales que remitan crditos fiscales al SAT y las autoridades administrativas federales no

fiscales que remitan crditos derivados de multas administrativas federales no fiscales a las

entidades federativas coordinadas con la Secretara en trminos del artculo 13 de la Ley de

Coordinacin Fiscal para su cobro, a travs del procedimiento administrativo de ejecucin,

debern enviar un tanto en original o en copia certificada del documento determinante del

crdito fiscal, el cual deber contener los siguientes requisitos:

I. Identificacin y ubicacin.

a) Nombre, denominacin o razn social del deudor y, en su caso, del

representante legal.

b) Clave en el RFC del deudor con homoclave.

c) Domicilio completo del deudor: calle, nmero exterior, nmero interior, colonia,

localidad, entidad federativa, cdigo postal y municipio o delegacin poltica,

segn se trate.

Si la autoridad emisora cuenta con mayores datos que permitan la localizacin del

deudor, en caso de estimarlo pertinente los proporcionar a las autoridades del SAT o

de las entidades federativas, segn corresponda.

II. Determinacin del crdito fiscal.

a) Autoridad que determina el crdito fiscal.

b) El documento determinante del crdito fiscal, con firma del funcionario que lo

emiti, en un solo tanto por cada sancionado, en original o en copia certificada.

c) Nmero de resolucin.

d) Fecha de determinacin del crdito fiscal.

e) Concepto(s) por el (los) que se origin el crdito fiscal.

f) Importe del crdito fiscal. Tratndose de sanciones determinadas en UMAs o en

cualquier otra forma convencional, se deber sealar adems, su importe

equivalente en pesos, realizando las operaciones aritmticas necesarias

conforme a los procedimientos contenidos en la ley que establezca las

sanciones.

g) Fecha en la que debi cubrirse el pago. No aplica para sanciones.

h) Especificar en la determinacin del crdito o en el oficio de remesa, el destino

especfico cuando se trate de multas administrativas no fiscales con un destino

especfico o participables con terceros, y se trate de multas impuestas por

autoridades administrativas no fiscales.


Estas multas se debern turnar para su cobro al SAT, ya que las mismas no son

materia de coordinacin con las entidades federativas.

i) Fecha de caducidad o vencimiento legal.

j) Constancia de notificacin y citatorio, en su caso, del documento determinante

del crdito fiscal, en original o en copia certificada.

En el caso de sanciones econmicas, multas y pliegos de responsabilidades, la resolucin

deber ser determinada para cada uno de los sancionados, especificando el importe a

cobrar por cada uno de ellos.

El SAT y las entidades federativas coordinadas, segn corresponda, se abstendrn de

recibir documentos determinantes de crditos fiscales que no especifiquen nombre,

denominacin o razn social; que no incluyan un domicilio; que se seale un domicilio en el

extranjero; que no incluya la clave en el RFC del deudor con homoclave y en general

cuando no se cuente con un sujeto o domicilio determinado a quin y en dnde hacer

efectivo el cobro de los crditos fiscales. En los supuestos de que se reciba documentacin

incompleta o faltante de alguno de los requisitos sealados en la presente regla, se

devolver la documentacin en un plazo no mayor a cinco das contados a partir del da de

la recepcin, a efecto de que la autoridad emisora subsane las omisiones.

Tratndose de multas y de la reparacin del dao que imponga el Poder Judicial de la

Federacin que se remitan al SAT, resulta necesario que se proporcionen los datos de la

clave en el RFC con homoclave, nombre, denominacin o razn social y, en su caso, del

representante legal que permitan la identificacin del deudor y su domicilio precisando calle,

nmero exterior, nmero interior, colonia, localidad, cdigo postal, municipio o delegacin

poltica, entidad federativa, segn se trate, o aquel domicilio en que pueda ser localizado el

sancionado, en el entendido de que cuando se trate de funcionarios pblicos, la multa

deber estar determinada a la persona fsica que cometi la infraccin.

Los datos del cargo del funcionario pblico sern considerados como informacin adicional

para la identificacin del deudor en el proceso de cobro de la multa.

En el supuesto de que del anlisis de la documentacin judicial recibida, el SAT advierta que

la misma est incompleta o no se cumple con alguno de los requisitos sealados en la

presente regla, se devolver la documentacin en un plazo no mayor a cinco das contados

a partir de la recepcin, a efecto de que el rgano judicial correspondiente subsane las

omisiones.

En los casos en que el sancionado pretenda pagar los adeudos ante la autoridad emisora y

stos ya hubiesen sido remitidos al SAT para su cobro, la autoridad informar al deudor, que

el pago deber realizarlo mediante FCF (lnea de captura) que se obtiene a travs del Portal

del SAT o bien, si gusta podr optar por acudir a las oficinas del SAT para la generacin del

mismo.

Para las multas administrativas federales no fiscales que se enven a las entidades

federativas, los requisitos contenidos en el inciso b) de la fraccin I que antecede, se podrn

requisitar de manera opcional en caso de que se cuente con dicha informacin. Asimismo,

los requisitos de la fraccin II, incisos h) e i) de la presente regla, no sern aplicables para

las multas referidas en este prrafo.

CFF 4, 12, LCF 13, RMF 2017 2.1.42.

Acuerdo amplio de intercambio de informacin

2.1.2. Para los efectos de los artculos 9, fraccin I, tercer prrafo del CFF y 5, quinto y dcimo

sptimo prrafos; 26, segundo prrafo, 60, primer prrafo, fraccin III y 161, dcimo octavo

prrafo de la Ley del ISR; de las reglas 3.1.4., 3.18.24., segundo prrafo, 3.18.25. y 3.19.2.,

se entender que un pas o jurisdiccin tiene en vigor un acuerdo amplio de intercambio de

informacin con Mxico, en cualquiera de los siguientes supuestos:

I. Cuando el pas o jurisdiccin de que se trate tenga en vigor un acuerdo de intercambio

de informacin con Mxico; dicho acuerdo contenga disposiciones idnticas o

sustancialmente similares o anlogas al Modelo de acuerdo sobre intercambio de

informacin en materia tributaria, elaborado por el Grupo de Trabajo del Foro Global

de la OCDE sobre Intercambio Efectivo de Informacin, y dicho pas o jurisdiccin

efectivamente intercambie informacin con Mxico.


Se entender que actualizan el supuesto previsto en esta fraccin, los pases y

jurisdicciones siguientes:

a) A partir del 18 de enero de 1990, Estados Unidos de Amrica.

b) A partir del 1 de enero de 1993 y hasta el 31 de diciembre de 2007, Canad.

c) A partir del 1 de enero de 2011, Bermudas y Mancomunidad de las Bahamas.

d) A partir del 4 de febrero de 2011, Antillas Holandesas.

e) A partir del 3 de marzo de 2012, Islas Cook.

f) A partir del 4 de marzo de 2012, Isla del Hombre (Isla de Man).

g) A partir del 9 de marzo de 2012, Islas Caimn.

h) A partir del 22 de marzo de 2012, Jersey.

i) A partir del 24 de marzo de 2012, Estados de Guernsey.

j) A partir del 18 de julio de 2012, Estado Independiente de Samoa.

k) A partir del 9 de agosto de 2012, Belice.

l) A partir del 1 de enero de 2013, Repblica de Costa Rica.

m) A partir del 24 de julio de 2014, Principado de Liechtenstein.

n) A partir del 27 de agosto de 2014, Gibraltar.

o) A partir del 1 de septiembre de 2014, Aruba.

p) A partir del 1 de enero de 2016, Santa Luca.

II. Cuando el pas o jurisdiccin de que se trate tenga en vigor un tratado para evitar la

doble tributacin con Mxico; dicho tratado contenga un artculo idntico o

sustancialmente similar o anlogo al artculo 26 del Modelo de Convenio Tributario

sobre la Renta y el Patrimonio, a que se refiere la actualizacin adoptada por el

Consejo de la OCDE el 15 de julio de 2005, y dicho pas o jurisdiccin efectivamente

intercambie informacin con Mxico.

En el caso de que el pas o jurisdiccin de que se trate tenga en vigor un tratado para

evitar la doble tributacin y efectivamente intercambie informacin con Mxico, pero

dicho tratado no contenga un artculo idntico o sustancialmente similar o anlogo al

artculo citado en el prrafo anterior, se entender que dicho pas o jurisdiccin tiene

en vigor un acuerdo amplio de intercambio de informacin con Mxico, siempre que las

autoridades fiscales del mismo pas o jurisdiccin hayan manifestado pblicamente

que adoptaron la actualizacin mencionada en el prrafo anterior en la aplicacin del

artculo sobre intercambio de informacin del tratado referido.



a) A partir del 1 de enero de 1992 y hasta el 31 de diciembre de 2007, Canad

respecto del Convenio entre el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el

Gobierno de Canad para evitar la doble imposicin y prevenir la evasin fiscal

en materia de impuestos sobre la renta, publicado en el DOF el 17 de julio de

1992.

b) A partir del 1 de enero de 1993, Reino de Suecia y Repblica Francesa.

c) A partir del 1 de enero de 1994, Estados Unidos de Amrica.

d) A partir del 1 de abril de 1994, Reino Unido de Gran Bretaa e Irlanda del Norte.

e) A partir del 1 de enero de 1995, Reino de Espaa y Reino de los Pases Bajos.

f) A partir del 1 de enero de 1996, Repblica de Corea, Repblica de Singapur y

Repblica Italiana.

g) A partir del 1 de enero de 1997, Japn y Reino de Noruega.

h) A partir del 1 de enero de 1998 y hasta el 31 de diciembre de 2010, Reino de

Blgica.

i) A partir del 1 de enero de 1999, Repblica de Finlandia.

j) A partir del 1 de enero de 2000, Repblica de Chile y Estado de Israel, este

ltimo hasta el 31 de diciembre de 2010.


k) A partir del 1 de enero de 2001, Repblica de Ecuador.

l) A partir del 1 de enero de 2002, Repblica Portuguesa y Rumania.

m) A partir del 1 de enero de 2003, Repblica Checa.

n) A partir del 1 de enero de 2007, Repblica Federativa del Brasil y Repblica

Popular China.

o) A partir del 1 de agosto de 2007, Nueva Zelandia.

p) A partir del 1 de enero de 2008, Canad respecto del Convenio entre el Gobierno

de los Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno de Canad para evitar la doble

imposicin y prevenir la evasin fiscal en materia de impuestos sobre la renta,

publicado en el DOF el 20 de junio de 2007, y Repblica Eslovaca.

q) A partir del 10 de abril de 2008, Australia.

r) A partir del 1 de enero de 2009, Federacin de Rusia y Repblica de Islandia.

s) A partir del 1 de enero de 2010, Barbados y Repblica Federal de Alemania.

t) A partir del 1 de enero de 2011, Consejo Federal Suizo, Reino de Dinamarca,

Repblica de Austria, Repblica de la India, Repblica de Panam, Repblica de

Polonia, Repblica de Sudfrica, Repblica Helnica y Repblica Oriental del

Uruguay.

u) A partir del 31 de diciembre de 2011, Repblica de Hungra.

v) A partir del 1 de enero de 2012, Gran Ducado de Luxemburgo.

w) A partir del 1 de enero de 2013, Reino de Bahrin, Repblica de Lituania y

Ucrania.

x) A partir del 1 de enero de 2014, Repblica de Colombia, Repblica de Estonia,

Hong Kong, Estado de Kuwait, Repblica de Letonia y Estado de Qatar.

y) A partir del 1 de enero de 2015, Emiratos rabes Unidos y Repblica de Malta.

z) A partir del 1 de enero de 2016, Repblica de Turqua.

III. Cuando en el pas o jurisdiccin de que se trate haya surtido sus efectos la

Convencin sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal y su Protocolo,

publicados en el DOF el 27 de agosto de 2012, y dicho pas o jurisdiccin

efectivamente intercambie informacin con Mxico.



a) A partir del 1 de enero de 2013, Mancomunidad de Australia, Repblica de Corea,

Reino de Dinamarca, Repblica de Eslovenia, Repblica de Finlandia, Repblica

Francesa, Repblica de Georgia, Groenlandia, Repblica de la India, Repblica

de Islandia, Islas Feroe, Repblica Italiana, Repblica de Moldavia, Reino de

Noruega, Repblica de Polonia, Reino de Suecia y Reino Unido de la Gran

Bretaa e Irlanda del Norte.

b) A partir del 1 de enero de 2014, Repblica de Albania, Repblica Argentina,

Aruba, Belice, Repblica de Costa Rica, Curazao, Repblica de Ghana, Repblica

Helnica, Repblica de Irlanda, Isla de San Martn, Islas Turcas y Caicos, Japn,

Repblica de Malta, Montserrat, Reino de los Pases Bajos, Reino de Espaa y

Ucrania.

c) A partir del 1 de enero de 2015, Anguila, Bermudas, Canad, Gibraltar, Guernsey,

Gran Ducado de Luxemburgo, Islas Caimn, Isla del Hombre, Islas Vrgenes

Britnicas, Jersey, Nueva Zelandia, Repblica de Austria, Repblica de Colombia,

Repblica de Croacia, Repblica Checa, Repblica de Estonia, Repblica de

Letonia, Repblica de Lituania, Repblica Eslovaca, Repblica de Sudfrica,

Repblica de Tnez y Rumania.

d) A partir del 1 de enero de 2016, Repblica Federal de Alemania, Repblica de

Azerbaiyn, Reino de Blgica, Repblica de Camern, Repblica de Chipre,

Repblica de Hungra, Repblica de Kazajistn, Repblica de Mauricio, Repblica

Federal de Nigeria, Repblica Portuguesa, Federacin de Rusia, Serensima

Repblica de San Marino y Repblica de Seychelles.


e) A partir del 1 de enero de 2017, Principado de Andorra, Barbados, Repblica Federativa del Brasil, Repblica de Bulgaria, Repblica de Chile, Repblica Popular China, Principado de Liechtenstein, Repblica de Nauru, Niue, Saint Kitts y Nevis, San Vicente y las Granadinas, Estado Independiente de Samoa, Reino de Arabia Saudita, Repblica de Senegal, Repblica de Singapur, Repblica de Uganda y Repblica Oriental del Uruguay.

Para los efectos del Artculo 13, prrafo 7 del Convenio entre el Gobierno de los Estados

Unidos Mexicanos y el Consejo Federal Suizo para Evitar la Doble Imposicin en materia de

Impuestos sobre la Renta y su Protocolo, publicados en el DOF el 24 de octubre de 1994,

actualizados por el Protocolo que los modifica, publicado en el DOF el 22 de diciembre de

2010, y del Artculo XIV, prrafo 1, inciso A del Protocolo del Convenio entre los Estados

Unidos Mexicanos y el Reino de los Pases Bajos para Evitar la Doble Imposicin e Impedir

la Evasin Fiscal en materia de Impuestos sobre la Renta, publicado en el DOF el 31 de

diciembre de 1994, actualizado por el Protocolo que los modifica, publicado en el DOF el 29

de diciembre de 2009, la referencia al Anexo 10 de la RMF deber entenderse hecha a esta

regla.

CFF 9, LISR 5, 26, 60, 161, RMF 2017 3.1.4., 3.18.24., 3.18.25., 3.19.2., Convenio y

Protocolo DOF 24/10/1994, Convenio DOF 31/12/1994, Protocolo DOF 29/12/2009,

Protocolo DOF 22/12/2010, Convencin y Protocolo DOF 27/08/2012

Constancia de residencia fiscal

2.1.3. Para los efectos de los artculos 9 del CFF y 4 de la Ley del ISR, la constancia de residencia

fiscal en Mxico se solicitar en trminos de la ficha de trmite 6/CFF Solicitud de

constancia de residencia para efectos fiscales, contenida en el Anexo 1-A.

CFF 9, LISR 4

Opcin para que las personas fsicas consideren como domicilio fiscal su casa

habitacin

2.1.4. Para los efectos del artculo 10 del CFF, las personas fsicas podrn considerar como

domicilio fiscal su casa habitacin, cuando:

I. Realicen actividades agrcolas, ganaderas, pesqueras o silvcolas, en sustitucin del

sealado en el artculo 10, fraccin I, inciso a) del CFF.

II. No realicen actividades empresariales o profesionales, en sustitucin del sealado en

el artculo 10, fraccin I, inciso b) del CFF.

CFF 10

Domicilio fiscal de las personas fsicas residentes en el extranjero

2.1.5. Para los efectos del artculo 10, fraccin I del CFF, las personas fsicas residentes en el

extranjero sin establecimiento permanente en territorio nacional que perciban ingresos por

enajenacin o arrendamiento de inmuebles ubicados en territorio nacional, podrn

considerar como domicilio fiscal, el domicilio de la persona residente en territorio nacional

que acte a nombre o por cuenta de ellos.

CFF 10

Das inhbiles

2.1.6. Para los efectos del artculo 12, primer y segundo prrafos del CFF, se estar a lo siguiente:

I. El primer periodo general de vacaciones del SAT comprende los das del 17 al 28 de

julio de 2017.

II. Son das inhbiles para el SAT el 13 y 14 de abril, as como el 2 de noviembre de

2017.

Lo anterior sin perjuicio del personal que cubra guardias y que es necesario para la

operacin y continuidad en el ejercicio de las facultades de acuerdo a lo previsto en los

artculos 13 del CFF y 18 de la Ley Aduanera.

III. Las autoridades estatales y municipales que acten como coordinadas en materia

fiscal en trminos de los artculos 13 y 14 de la Ley Federal de Coordinacin Fiscal,

podrn considerar los das inhbiles sealados esta regla, siempre que los den a

conocer con ese carcter en su rgano o medio de difusin oficial, de acuerdo a las

disposiciones legales y administrativas que las rigen.

CFF 12, 13, Ley Aduanera 18, Ley Federal de Coordinacin Fiscal 13, 14.


Horario de recepcin de documentos

2.1.7. Para los efectos del artculo 7 del Reglamento del CFF, se estar a lo siguiente:

El horario de recepcin de documentos en la oficiala de partes de las unidades administrativas del SAT que tengan el carcter de autoridades fiscales, es el comprendido de las 8:00 horas a las 14:30 horas, salvo lo expresamente regulado en las Reglas Generales de Comercio Exterior.

Tratndose de promociones que deban presentarse a travs del buzn tributario; cuando el contribuyente haga uso del mismo en da inhbil, las promociones se tendrn por recibidas la primera hora del da hbil siguiente.

Las entidades federativas coordinadas en trminos del artculo 13 de la Ley Federal de Coordinacin Fiscal, en su carcter de autoridades fiscales federales podrn considerar los horarios sealados esta regla.

CFF 12, 13, Ley Federal de Coordinacin Fiscal 13, 14, RCFF 7, Reglas Generales de Comercio Exterior

Operaciones de prstamo de ttulos o valores, casos en los que se considera que no hay enajenacin

2.1.8. Para los efectos del artculo 14-A del CFF, se considera que no existe enajenacin de

bienes en las operaciones de prstamo de ttulos o de valores que se realicen, cuando

adems de restituir los bienes en los trminos de la disposicin citada, las operaciones se

realicen de conformidad con las Reglas a las que debern sujetarse las instituciones de

crdito; casas de bolsa; sociedades de inversin; sociedades de inversin especializadas de

fondos para el retiro y la Financiera Rural, en sus operaciones de prstamo de valores,

publicadas el 12 de enero de 2007 y sus modificaciones dadas a conocer mediante

Resolucin del 18 de septiembre de 2007, la Circular 20/2009 del 31 de agosto de 2009 y la

Circular 37/2010 del 22 de noviembre de 2010, expedidas por el Banco de Mxico.

Tampoco se considera que existe enajenacin de bienes en los contratos de prstamo de

valores cuyo vencimiento se defina por el prestamista, siempre y cuando se restituyan los

ttulos o valores por parte del prestatario y se realicen de conformidad con lo establecido en

el prrafo anterior.

CFF 14-A

Cumplimiento de requisito en escisin de sociedades

2.1.9. Para los efectos del artculo 14-B, fraccin II, inciso a), primer y tercer prrafos del CFF, no

se considerar que se incumple con el requisito de tenencia accionaria a que se refieren

dichos prrafos, cuando dentro de un plazo de seis meses contados a partir de la fecha en

que surta efectos la escisin de que se trate, por lo menos el 2% de las acciones con

derecho a voto de la sociedad escindente o escindida sean adquiridas, en trminos de la

regla 3.21.3.3., por un fideicomiso que cumpla con los requisitos establecidos en la regla

3.21.3.2.

Lo previsto en la presente regla resultar aplicable nicamente tratndose de escisin de

personas morales residentes en Mxico, a travs de las cuales se transmitan a las

sociedades escindidas o se mantengan en las sociedades escindentes bienes consistentes

en terrenos, activos fijos o gastos diferidos destinados exclusivamente a las actividades a

que se refiere la regla 3.21.3.2., fraccin II, inciso b).

En el supuesto de que no se cumpla con los requisitos previstos en los prrafos anteriores, se considerar que existi enajenacin para efectos fiscales desde el momento en que surti efectos la escisin, debiendo pagar la sociedad escindente el impuesto que haya correspondido y su actualizacin respectiva, considerando para tales efectos como valor de la enajenacin, el precio o monto de la contraprestacin que hubieran pactado partes independientes en operaciones comparables.

CFF 14, 17-A, 21, LISR 13, RMF 2017 3.21.3.2., 3.21.3.3.

Aviso para llevar a cabo una fusin posterior

2.1.10. Para los efectos del artculo 14-B, segundo prrafo del CFF, cada una de las sociedades que se encuentren en los supuestos previstos en el prrafo citado y vayan a fusionarse, se considerarn autorizadas, siempre que presenten a travs del buzn tributario, un aviso en los trminos de la ficha de trmite 48/CFF Aviso para llevar a cabo una fusin posterior, contenida en el Anexo 1-A.

CFF 14-B, LISR 24, LGSM 128, RCFF 24, 30


Fusin o escisin de sociedades que formen parte de una reestructuracin corporativa

2.1.11. Para los efectos del artculo 14-B, quinto prrafo del CFF, se podr cumplir nicamente con el requisito establecido en el artculo 24, fraccin IX de la Ley del ISR.

CFF 14-B, LISR 24

Concepto de operaciones financieras derivadas de deuda y de capital

2.1.12. Para los efectos de los artculos 16-A del CFF y 20 de la Ley del ISR, as como de las dems disposiciones aplicables, se consideran operaciones financieras derivadas de capital, entre otras, las siguientes:

I. Las de cobertura cambiaria de corto plazo y las operaciones con futuros de divisas celebradas conforme a lo previsto en las circulares emitidas por el Banco de Mxico.

II. Las realizadas con ttulos opcionales warrants, celebradas conforme a lo previsto en las circulares emitidas por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores.

III. Los futuros extraburstiles referidos a una divisa o tipo de cambio que conforme a las prcticas comerciales generalmente aceptadas se efecten con instrumentos conocidos mercantilmente con el nombre de forwards, excepto cuando se trate de dos o ms forwards con fechas de vencimiento distintas, adquiridos simultneamente por un residente en el extranjero y la operacin con el primer vencimiento sea una operacin contraria a otra con vencimiento posterior, de tal modo que el resultado previsto en su conjunto sea para el residente en el extranjero equivalente a una operacin financiera derivada de tasas de inters por el plazo entre las fechas de vencimiento de las operaciones forwards referidas a la divisa. En este caso, se entender que el conjunto de operaciones corresponde a una operacin financiera derivada de deuda, entre las otras descritas en el segundo prrafo de esta regla.

Asimismo, se consideran operaciones financieras derivadas de deuda, entre otras, las siguientes:

I. Las operaciones con ttulos opcionales warrants, referidos al INPC, celebradas por los sujetos autorizados que cumplan con los trminos y condiciones previstos en las circulares emitidas por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores.

II. Las operaciones con futuros sobre tasas de inters nominales, celebradas conforme a lo previsto en las circulares emitidas por el Banco de Mxico.

III. Las operaciones con futuros sobre el nivel del INPC, celebradas conforme a lo previsto por las circulares emitidas por el Banco de Mxico.

CFF 16-A, LISR 20

Actualizacin de cantidades establecidas en el CFF

2.1.13. Para los efectos del artculo 17-A, sexto prrafo del CFF, las cantidades establecidas en el mismo ordenamiento se actualizarn cuando el incremento porcentual acumulado del INPC desde el mes en que se actualizaron por ltima vez, exceda del 10%. Dicha actualizacin entrar en vigor a partir del mes de enero del siguiente ejercicio fiscal a aqul en el que se haya dado dicho incremento. Para la actualizacin mencionada se considerar el periodo comprendido desde el ltimo mes que se utiliz en el clculo de la ltima actualizacin y hasta el ltimo mes del ejercicio en el que se exceda el por ciento citado.

I. Conforme a lo expuesto en el primer prrafo de esta regla, a partir del mes de enero de 2011 se dieron a conocer las cantidades actualizadas en el Anexo 5, rubro A, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2010. La actualizacin efectuada se realiz de acuerdo con el procedimiento siguiente:

Las cantidades establecidas en los artculos 22-C y 59, fraccin III, tercer prrafo del CFF, de conformidad con el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, del Cdigo Fiscal de la Federacin, de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios y de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, y se establece el Subsidio para el Empleo, publicado en el DOF el 1 de octubre de 2007, entraron en vigor el 1 de enero de 2008.

El incremento porcentual acumulado del INPC en el periodo comprendido desde el mes de enero de 2008 y hasta el mes de enero de 2010 fue de 11.02%, excediendo del 10% antes mencionado. Dicho por ciento es el resultado de dividir 140.047 puntos correspondiente al INPC del mes de enero de 2010, publicado en el DOF el 10 de febrero de 2010, entre 126.146 puntos correspondiente al INPC del mes de enero de 2008, publicado en el DOF el 8 de febrero de 2008, menos la unidad y multiplicado por 100.


De esta manera y con base en lo dispuesto en el artculo 17-A, sexto prrafo del CFF,

el periodo que se tom en consideracin es el comprendido del mes de enero de 2008

al mes de diciembre de 2010. En estos mismos trminos, el factor de actualizacin

aplicable al periodo mencionado, se obtuvo dividiendo el INPC del mes anterior al ms

reciente del periodo entre el citado ndice correspondiente al mes anterior al ms

antiguo de dicho periodo, por lo que se tom en consideracin el INPC del mes de

noviembre de 2010, publicado en el DOF el 10 de diciembre de 2010, que fue de

143.926 puntos y el citado ndice correspondiente al mes de diciembre de 2007,

publicado en el DOF el 10 de enero de 2008, que fue de 125.564 puntos. No obstante,

de conformidad con el artculo 17-A, sptimo prrafo del CFF, tratndose de

cantidades que no han estado sujetas a una actualizacin, se debe considerar el INPC

del mes de noviembre de 2007, que fue de 125.047 puntos. Como resultado de esta

operacin, el factor de actualizacin obtenido y aplicado fue de 1.1510.

Los montos de las cantidades mencionadas anteriormente, se han ajustado a lo que

establece el artculo 17-A, penltimo prrafo del CFF, de tal forma que las cantidades

de 0.01 a 5.00 pesos en exceso de una decena, se han ajustado a la decena

inmediata anterior y de 5.01 a 9.99 pesos en exceso de una decena, se han ajustado a

la decena inmediata superior.

Asimismo, se dieron a conocer en el Anexo 5, rubro A, las cantidades que entraron en

vigor a partir del 1 de enero de 2011, de conformidad con el Decreto por el que se

reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de las Leyes del Impuesto sobre

la Renta, del Impuesto a los Depsitos en Efectivo y del Impuesto al Valor Agregado,

del Cdigo Fiscal de la Federacin y del Decreto por el que se establecen las

obligaciones que podrn denominarse en Unidades de Inversin; y reforma y adiciona

diversas disposiciones del Cdigo Fiscal de la Federacin y de la Ley del Impuesto

sobre la Renta, publicado el 1 de abril de 1995, publicado en el DOF el 7 de diciembre

de 2009. Dichas cantidades son las que se encuentran en los artculos 82, fracciones

X y XXXII y 84-B, fraccin X del CFF.

II. Conforme a lo expuesto en el primer prrafo de esta regla, se dieron a conocer las

cantidades actualizadas a partir del mes de enero de 2012, en el Anexo 5, rubro A,

publicado en el DOF el 5 de enero de 2012. Estas cantidades corresponden a las

establecidas en los artculos y fracciones a que se refiere el segundo prrafo de esta

fraccin. La actualizacin mencionada se realiz de acuerdo con el procedimiento

siguiente:

Las cantidades establecidas en los artculos 20, sptimo prrafo; 80, fracciones I, III,

incisos a) y b) y IV a VI; 82, fracciones I, incisos a), b), c), d), e); II, incisos a), b), c), d),

e), f), g); III a IX y XI a XXXI; 84, fracciones I a III, V, VII a IX, XI, XIII y XIV; 84-B,

fracciones I, III a VI; 84-D; 84-F; 86, fracciones I a V; 86-B, primer prrafo, fracciones I

a IV; 86-F; 88; 91; 102, penltimo prrafo; 104, primer prrafo, fracciones I y II; 108,

cuarto prrafo, fracciones I a III; 112, primer prrafo; 115, primer prrafo y 150,

segundo y tercer prrafos del CFF, fueron actualizadas por ltima vez en el mes de

enero de 2009 y dadas a conocer en el Anexo 5, rubro A, de la RMF para 2008,

publicada en el DOF el 10 de febrero de 2009. El incremento porcentual acumulado

del INPC en el periodo comprendido desde el mes de enero de 2009 y hasta el mes de

marzo de 2011 fue de 10.03%, excediendo del 10% mencionado en el primer prrafo

de esta regla. Dicho por ciento es el resultado de dividir 100.797 puntos

correspondiente al INPC del mes de marzo de 2011, publicado en el DOF el 8 de abril

de 2011, entre 91.606269782709 puntos correspondiente al INPC del mes de

noviembre de 2008, publicado en el DOF el 23 de febrero de 2011, menos la unidad y

multiplicado por 100.


el periodo que se tom en consideracin es el comprendido del mes de enero de 2009

al mes de diciembre de 2011. En estos mismos trminos, el factor de actualizacin

aplicable al periodo mencionado, se obtuvo dividiendo el INPC del mes inmediato

anterior al ms reciente del periodo entre el citado ndice correspondiente al mes que

se utiliz en el clculo de la ltima actualizacin, por lo que se tom en consideracin

el INPC del mes de noviembre de 2011, publicado en el DOF el 9 de diciembre de

2011, que fue de 102.707 puntos y el INPC correspondiente al mes de noviembre de

2008, publicado en el DOF el 23 de febrero de 2011, que fue de 91.606269782709

puntos. Como resultado de esta operacin, el factor de actualizacin obtenido y

aplicado fue de 1.1211.


El ndice correspondiente al mes de noviembre de 2008, a que se refiere esta fraccin,

est expresado conforme a la nueva base segunda quincena de diciembre de

2010=100, cuya serie histrica del INPC mensual de enero de 1969 a enero de 2011,

fue publicado por el Banco de Mxico en el DOF el 23 de febrero de 2011.


establece el artculo 17-A, antepenltimo prrafo del CFF, de tal forma que las

cantidades de 0.01 a 5.00 pesos en exceso de una decena, se han ajustado a la

decena inmediata anterior y de 5.01 a 9.99 pesos en exceso de una decena, se han

ajustado a la decena inmediata superior.

Asimismo, se dieron a conocer en el Anexo 5, rubro A, publicado en el DOF el 5 de

enero de 2012, las cantidades que entraron en vigor a partir del 1 de enero de ese

ao, de conformidad con el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan

diversas disposiciones del Cdigo Fiscal de la Federacin, publicado en el DOF el 12

de diciembre de 2011. Dichas cantidades son las que se encuentran en los artculos

82, fraccin XXXV; 84, fraccin IV, incisos a), b) y c); 84-B, fraccin VII; 84-J y 84-L del

CFF.

III. Conforme a lo expuesto en el primer prrafo de esta regla, se dieron a conocer en el

Anexo 5, rubro A, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2012, las cantidades

actualizadas que se aplican a partir del mes de enero de 2013. Estas cantidades

corresponden a las establecidas en los artculos y fracciones a que se refieren el

segundo y tercer prrafos de esta fraccin. La actualizacin mencionada se ha

realizado de acuerdo con el procedimiento siguiente:

La cantidad establecida en el artculo 90, primer prrafo del CFF, fue actualizada por

ltima vez en el mes de enero de 2010 y dada a conocer en el Anexo 5, rubro A,

contenido en la Tercera Resolucin de Modificaciones a la RMF para 2009, publicada

en el DOF el 28 de diciembre de 2009.

Las cantidades establecidas en los artculos 32-A, fraccin I; 80, fraccin II; 82,

fraccin XXXIV; 84, faccin VI; 84-B, fracciones VIII y IX, y 84-H del CFF de

conformidad con el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas

disposiciones de las Leyes del Impuesto sobre la Renta, del Impuesto a los Depsitos

en Efectivo y del Impuesto al Valor Agregado, del Cdigo Fiscal de la Federacin y del

Decreto por el que se establecen las obligaciones que podrn denominarse en

Unidades de Inversin; y reforma y adiciona diversas disposiciones del Cdigo Fiscal

de la Federacin y de la Ley del Impuesto sobre la Renta, publicado el 1 de abril de

1995, publicado en el DOF el 7 de diciembre de 2009, entraron en vigor el 1 de enero

de 2010.

El incremento porcentual acumulado del INPC en el periodo comprendido desde el

mes de noviembre de 2010 y hasta el mes de julio de 2012 fue de 10.32%, excediendo

del 10% mencionado en el primer prrafo de esta regla. Dicho por ciento es el

resultado de dividir 104.964 puntos correspondiente al INPC del mes de julio de 2012,

publicado en el DOF el 10 de agosto de 2012, entre 95.143194058464 puntos

correspondiente al INPC del mes de noviembre de 2009, publicado en el DOF el 23 de

febrero de 2011, menos la unidad y multiplicado por 100.


el periodo que debe tomarse en consideracin es el comprendido del mes de

noviembre de 2009 al mes de diciembre de 2012.

Tratndose de la cantidad mencionada en el segundo prrafo de esta fraccin, el

factor de actualizacin aplicable al periodo mencionado, se obtuvo dividiendo el INPC

del mes inmediato anterior al ms reciente del periodo entre el citado ndice

correspondiente al mes que se utiliz en el clculo de la ltima actualizacin, por lo

que debe tomarse en consideracin el INPC del mes de noviembre de 2012, publicado

en el DOF el 10 de diciembre de 2012, que fue de 107.000 puntos y el INPC

correspondiente al mes de noviembre de 2009, publicado en el DOF el 23 de febrero

de 2011, que fue de 95.143194058464 puntos. Como resultado de esta operacin, el

factor de actualizacin obtenido y aplicado fue de 1.1246.

Tratndose de las cantidades mencionadas en el tercer prrafo de esta fraccin, el

factor de actualizacin se obtuvo dividiendo el INPC del mes inmediato anterior al ms

reciente del periodo entre el citado ndice correspondiente al mes de noviembre del


ejercicio inmediato anterior a aqul en el que hayan entrado en vigor, conforme lo

establece el artculo 17-A, sptimo prrafo del CFF, por lo que debe tomarse en

consideracin el INPC del mes de noviembre de 2012, publicado en el DOF el 10 de

diciembre de 2012, que fue de 107.000 puntos y el INPC correspondiente al mes de

noviembre de 2009, publicado en el DOF el 23 de febrero de 2011, que fue de

95.143194058464 puntos. Como resultado de esta operacin, el factor de

actualizacin obtenido y aplicado fue de 1.1246.

El ndice correspondiente al mes de noviembre de 2009, a que se refiere esta fraccin, est expresado conforme a la nueva base segunda quincena de diciembre de 2010=100, cuya serie histrica del INPC mensual de enero de 1969 a enero de 2011, fue publicado por el Banco de Mxico en el DOF de 23 de febrero de 2011.

Los montos de las cantidades mencionadas anteriormente, se han ajustado a lo que establece el artculo 17-A, antepenltimo prrafo del CFF, de tal forma que las cantidades de 0.01 a 5.00 pesos en exceso de una decena, se han ajustado a la decena inmediata anterior y de 5.01 a 9.99 pesos en exceso de una decena, se han ajustado a la decena inmediata superior.

IV. Conforme a lo expuesto en el primer prrafo de esta regla, a partir del mes de enero de 2014 se dan a conocer las cantidades actualizadas en el Anexo 5, rubro A, de la presente Resolucin. La actualizacin efectuada se realiz de acuerdo con el procedimiento siguiente:

Las cantidades establecidas en los artculos 22-C y 59, fraccin III, tercer prrafo del CFF, de conformidad con el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, del Cdigo Fiscal de la Federacin, de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios y de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, y se establece el Subsidio para el Empleo, publicado en el DOF el 1 de octubre de 2007, entraron en vigor el 1 de enero de 2008 y fueron actualizadas a partir del mes de enero de 2011, en el Anexo 5, rubro A, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2010.

Asimismo, las cantidades establecidas en el artculo 82, fraccin X del CFF, de conformidad con el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de las Leyes del Impuesto sobre la Renta, del Impuesto a los Depsitos en Efectivo y del Impuesto al Valor Agregado, del Cdigo Fiscal de la Federacin y del Decreto por el que se establecen las obligaciones que podrn denominarse en Unidades de Inversin; y reforma y adiciona diversas disposiciones del Cdigo Fiscal de la Federacin y de la Ley del Impuesto sobre la Renta, publicado el 1 de abril de 1995, publicado en el DOF el 7 de diciembre de 2009, entraron en vigor a partir del 1 de enero de 2011.

El incremento porcentual acumulado del INPC en el periodo comprendido desde el mes de noviembre de 2010 y hasta el mes de septiembre de 2013 fue de 10.15%, excediendo del 10% mencionado en el primer prrafo de esta regla. Dicho por ciento es el resultado de dividir 109.328 puntos correspondiente al INPC del mes de septiembre de 2013, publicado en el DOF el 10 de octubre de 2013, entre 99.250412032025 puntos correspondiente al INPC del mes de noviembre de 2010, publicado en el DOF el 23 de febrero de 2011, menos la unidad y multiplicado por 100.

De esta manera y con base en lo dispuesto en el artculo 17-A, sexto prrafo del CFF, el periodo que se tom en consideracin es el comprendido del mes de noviembre de 2010 al mes de diciembre de 2013. En estos mismos trminos, el factor de actualizacin aplicable al periodo mencionado, se obtendr dividiendo el INPC del mes anterior al ms reciente del periodo entre el citado ndice correspondiente al ltimo mes que se utiliz en el clculo de la ltima actualizacin, por lo que se tom en consideracin el INPC del mes de noviembre de 2013, publicado en el DOF el 10 de diciembre de 2013, que fue de 110.872 puntos y el citado ndice correspondiente al mes de noviembre de 2010, publicado en el DOF el 23 de febrero de 2011, que fue de 99.250412032025 puntos. Como resultado de esta operacin, el factor de actualizacin obtenido y aplicado fue de 1.1170.

Los montos de las cantidades mencionadas anteriormente, se han ajustado a lo que establece el artculo 17-A, penltimo prrafo del CFF, de tal forma que las cantidades de 0.01 a 5.00 pesos en exceso de una decena, se han ajustado a la decena inmediata anterior y de 5.01 a 9.99 pesos en exceso de una decena, se han ajustado a la decena inmediata superior.


Asimismo, se dan a conocer en el Anexo 5, rubro A, las cantidades que entrarn en vigor a partir del 1 de enero de 2014, de conformidad con el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del Cdigo Fiscal de la Federacin, publicado en el DOF el 9 de diciembre de 2013. Dichas cantidades son las que se encuentran en los artculos 20, sptimo prrafo; 32-A, primer prrafo; 32-H, fraccin I; 80, fraccin II; 82, fraccin XI, XVI, XXVI y XXXVI; 84, fraccin IV, incisos b) y c), VI, IX, XV, XVI; 84-B, fracciones VIII, IX, X, XI, XII; 86-B, fracciones I, III y V; 86-H, primero, segundo y tercer prrafo y 86-J, primer prrafo del CFF.

V. Conforme a lo expuesto en el primer prrafo de esta regla, se dieron a conocer las cantidades actualizadas en el Anexo 5, rubro A, que entraron en vigor a partir del 1 de enero de 2015. La actualizacin efectuada se realiz de acuerdo con el procedimiento siguiente:

La ltima actualizacin de las cantidades establecidas en los artculos 80, fracciones I, III, incisos a) y b), IV, V y VI; 82 fracciones I, incisos a), b), c), d) y e), II, incisos a), b), c), d), e), f) y g), III, IV, V, VI, VII, VIII, IX, XII, XIII, XIV, XV, XVII, XVIII, XIX, XX, XXI, XXII, XXIII, XXIV, XXV, XXVII, XXVIII, XXIX, XXX y XXXI; 84 fracciones I, II, III, IV, inciso a), V, VIII, XI y XIII; 84-B fracciones I, III, IV, V, VI y VII; 84-D; 84-F; 84-J; 84-L; 86 fracciones I, II, III, IV y V; 86-B fracciones II y IV; 86-F; 88; 91; 102 penltimo prrafo; 104 fracciones I y II; 108 fracciones I, II y III; 112; 115 y 150 del CFF, se llev a cabo en el mes de noviembre de 2011. Las cantidades actualizadas entraron en vigor el 1 de enero de 2012 y fueron dadas a conocer en el Anexo 5, rubro A, de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2012, publicado en el DOF el 5 de enero de 2012.

El incremento porcentual acumulado del INPC en el periodo comprendido desde el mes de noviembre de 2011 y hasta el mes de marzo de 2014 fue de 10.11%, excediendo del 10% mencionado en el primer prrafo de esta regla. Dicho por ciento es el resultado de dividir 113.099 puntos correspondiente al INPC del mes de marzo de 2014, publicado en el DOF el 10 de abril de 2014, entre 102.707 puntos correspondiente al INPC del mes de noviembre de 2011, publicado en el DOF el 9 de diciembre de 2011, menos la unidad y multiplicado por 100.

De esta manera y con base en lo dispuesto en el artculo 17-A, sexto prrafo del CFF, el periodo que se tom en consideracin es el comprendido del mes de noviembre de 2011 al mes de diciembre de 2014. En estos mismos trminos, el factor de actualizacin aplicable al periodo mencionado, se obtendr dividiendo el INPC del mes anterior al ms reciente del periodo entre el citado ndice correspondiente al ltimo mes que se utiliz en el clculo de la ltima actualizacin, por lo que se tom en consideracin el INPC del mes de noviembre de 2014, publicado en el DOF el 10 de diciembre de 2014, que fue de 115.493 puntos y el citado ndice correspondiente al mes de noviembre de 2011, publicado en el DOF el 9 de diciembre de 2011, que fue de 102.707 puntos. Como resultado de esta operacin, el factor de actualizacin obtenido y aplicado fue de 1.1244.

Los montos de las cantidades mencionadas anteriormente, se han ajustado a lo que establece el artculo 17-A, penltimo prrafo del CFF, de tal forma que las cantidades de 0.01 a 5.00 pesos en exceso de una decena, se han ajustado a la decena inmediata anterior y de 5.01 a 9.99 pesos en exceso de una decena, se han ajustado a la decena inmediata superior.

VI. Conforme a lo expuesto en el primer prrafo de esta regla, se dieron a conocer las cantidades actualizadas en el Anexo 5, rubro A, de la presente Resolucin que entraron en vigor a partir del 1 de enero de 2016. La actualizacin efectuada se realiz de acuerdo con el procedimiento siguiente:

La ltima actualizacin de las cantidades establecidas en los artculos 82, fraccin XXXIV; 84-H y 90 del CFF, se llev a cabo en el mes de noviembre de 2012. Las cantidades actualizadas entraron en vigor el 1 de enero de 2013 y fueron dadas a conocer en la Modificacin al Anexo 5, rubro A, de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2012, publicada en el DOF el 31 de diciembre de 2012.

El incremento porcentual acumulado del INPC en el periodo comprendido desde el mes de noviembre de 2012 y hasta el mes de noviembre de 2015 fue de 10.32%, excediendo del 10% mencionado en el primer prrafo de esta regla. Dicho por ciento es el resultado de dividir 118.051 puntos correspondiente al INPC del mes de noviembre de 2015, publicado en el DOF el 10 de diciembre de 2015, entre 107.000 puntos correspondiente al INPC del mes de noviembre de 2012, publicado en el DOF el 10 de diciembre de 2012, menos la unidad y multiplicado por 100.



el periodo que se tom en consideracin es el comprendido del mes de noviembre de

2012 al mes de diciembre de 2015. En estos mismos trminos, el factor de

actualizacin aplicable al periodo mencionado, se obtendr dividiendo el INPC del mes

anterior al ms reciente del periodo entre el citado ndice correspondiente al ltimo

mes que se utiliz en el clculo de la ltima actualizacin, por lo que se tom en

consideracin el INPC del mes de noviembre de 2015, publicado en el DOF el 10 de

diciembre de 2015, que fue de 118.051 puntos y el citado ndice correspondiente al

mes de noviembre de 2012, publicado en el DOF el 10 de diciembre de 2012, que fue

de 107.000 puntos. Como resultado de esta operacin, el factor de actualizacin

obtenido y aplicado fue de 1.1032.


establece el artculo 17-A, penltimo prrafo del CFF, de tal forma que las cantidades

de 0.01 a 5.00 pesos en exceso de una decena, se han ajustado a la decena

inmediata anterior y de 5.01 a 9.99 pesos en exceso de una decena, se han ajustado a

la decena inmediata superior.

CFF 17-A, 20, 22-C, 32-A, 32-H, 59, 80, 82, 84, 84-B, 84-D, 84-F, 84-H, 84-J, 84-L, 86, 86-

B, 86-F, 86-H, 86-J, 88, 90, 91, 102, 104, 108, 112, 115, 150

Supuestos en que un conjunto de personas no realiza actividades empresariales con

motivo de la celebracin de un convenio

2.1.14. Para los efectos del artculo 17-B, primer prrafo, primera oracin del CFF, se podr optar

por considerar que un conjunto de personas no realiza actividades empresariales con

motivo de la celebracin de un convenio, entre otros supuestos, cuando los ingresos

pasivos representen cuando menos el noventa por ciento de la totalidad de los ingresos que

el conjunto de personas obtenga con motivo de la celebracin del citado convenio, durante

el ejercicio fiscal de que se trate.

Para los efectos de esta regla, se consideran ingresos pasivos los ingresos por intereses,

incluso la ganancia cambiaria y la ganancia proveniente de operaciones financieras

derivadas de deuda; ganancia por la enajenacin de certificados de participacin o

burstiles fiduciarios emitidos al amparo de un fideicomiso de inversin en bienes races, de

los certificados a que se refiere la regla 3.1.12., o de la ganancia por la enajenacin de los

certificados burstiles fiduciarios emitidos al amparo de los fideicomisos que cumplan con

los requisitos previstos en la regla 3.21.3.2.; dividendos; ganancia por la enajenacin de

acciones; ganancia proveniente de operaciones financieras derivadas de capital; ajuste

anual por inflacin acumulable; ingresos provenientes del arrendamiento o

subarrendamiento y en general por otorgar a ttulo oneroso el uso o goce temporal de

bienes inmuebles, en cualquier otra forma.

El por ciento de ingresos pasivos a que se refiere el primer prrafo de esta regla, se

calcular dividiendo los ingresos pasivos que el conjunto de personas obtenga con motivo

de la celebracin del convenio durante el ejercicio fiscal de que se trate, entre la totalidad de

los ingresos obtenidos con motivo de la celebracin del mismo convenio durante el mismo

ejercicio fiscal; el cociente as obtenido se multiplicar por cien y el producto se expresar

en por ciento.

Se podr considerar que el conjunto de personas no realiz actividades empresariales con

motivo de la celebracin del convenio durante el periodo comprendido desde el inicio del

ejercic

secretaria de hacienda y credito publico -...

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