secretarÍa de la funciÓn pÚblicachihuahua.gob.mx/sites/default/files/presentacion...eficacia...

2

SECRETARÍA DE LA FUNCIÓN PÚBLICA SUBSECRETARÍA DE CONTROL Y

AUDITORÍA DE LA GESTIÓN PÚBLICA UNIDAD DE OPERACIÓN REGIONAL Y

CONTRALORÍA SOCIAL DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA CONSULTIVA Y

DE MEJORA DE LA GESTIÓN PÚBLICA ESTATAL

Impartido en la Ciudad de Chihuahua, 2018

BIENVENIDOS

Asesoría para la aplicación del

CONTROL INTERNO

en los Entes Públicos Ejecutores de Recursos Federales


MARCO LEGAL

* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación

general en materia de Control Interno

OBJETIVOS

6

DE DESARROLLO SOSTENIBLE

Los Objetivos de Desarrollo Sostenible de la ONU son un requisito indispensable al que la sociedad civil, el sector privado, el Gobierno y toda la ciudadanía deberían sumarse. Estos objetivos fueron adoptados el 25 de septiembre de 2015 por líderes mundiales con la finalidad de erradicar la pobreza, proteger al planeta y asegurar la prosperidad para todos como parte de una nueva agenda de desarrollo sostenible.



OBJETIVOS

7


* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general

en materia de Control Interno

Coordinación para la Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE)

¿Qué es la OCDE? Es una Organización intergubernamental que reúne a 34 países comprometidos con las economías de mercado y con sistemas políticos democráticos, que en su conjunto representan el 80% del PIB mundial.

Australia, Austria, Bélgica, Canadá, Chile, Republica, checa, Dinamarca, Estonia, Finlandia, Francia, Alemania, Grecia, Hungría, Islandia, Irlanda, Israel, Italia, Japón, Corea, Luxemburgo, México, Países Bajos, Nueva Zelanda, Noruega, Polonia, Portugal, República Eslovaca, Eslovenia, España, Suecia. Suiza, Turquía, Reino Unido y Estados Unidos

La OCDE es una Organización en la que los países comparan, intercambian experiencias en políticas públicas, identifican mejores prácticas, promueven decisiones y recomendaciones, y mediante esos y otros instrumentos legales, acuerdan y se comprometen con estándares de alto nivel técnico y avanzada voluntad política.

Objetivos y Funciones : • Apoyar el crecimiento económico sostenible • Promover el empleo • Mejorar los estándares de vida • Mantener la estabilidad financiera • Colaborar con el desarrollo económico de otros países

• Contribuir al crecimiento del comercio mundial.

Apoyar el crecimiento económico, aumentar el empleo, mejorar la calidad de vida, mantener la estabilidad financiera, asistir a otros países con su desarrollo económico y contribuir al crecimiento del comercio mundial. M

isió

n

http://www.oecd.org/australia/

http://www.oecd.org/austria/

http://www.oecd.org/belgium/

http://www.oecd.org/canada/

http://www.oecd.org/chile/

http://www.oecd.org/czech/



http://www.oecd.org/denmark/

http://www.oecd.org/estonia/

http://www.oecd.org/finland/

http://www.oecd.org/france/

http://www.oecd.org/germany/

http://www.oecd.org/greece/

http://www.oecd.org/hungary/

http://www.oecd.org/iceland/

http://www.oecd.org/ireland/

http://www.oecd.org/israel/

http://www.oecd.org/italy/

http://www.oecd.org/japan/

http://www.oecd.org/korea/

http://www.oecd.org/luxembourg/

http://www.oecd.org/mexico/

http://www.oecd.org/netherlands/



http://www.oecd.org/newzealand/



http://www.oecd.org/norway/

http://www.oecd.org/poland/

http://www.oecd.org/portugal/

http://www.oecd.org/slovakia/



http://www.oecd.org/slovenia/

http://www.oecd.org/spain/

http://www.oecd.org/sweden/

http://www.oecd.org/switzerland/

http://www.oecd.org/turkey/

http://www.oecd.org/unitedkingdom/



http://www.oecd.org/unitedstates/





9

Coordinación para la Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE)

*

OBJETIVOS

10


Garantizar la adopción de decisiones sensible,

inclusiva, participativa y representativa a todos los

niveles.

Ampliar y fortalecer la participación de los países

en desarrollo en las instituciones de gobernanza

mundial.

Proporcionar personalidad jurídica para todos,

incluyendo el registro de nacimiento, para 2030.

Reducir considerablemente la corrupción y el

soborno en todas sus formas.

Desarrollar instituciones eficaces, responsables y

transparentes a todos los niveles.

16: Promover sociedades

pacíficas e inclusivas para

el desarrollo sostenible,

facilitar el acceso a la

justicia para todos y crear

instituciones eficaces,

responsables e inclusivas

a todos los niveles.



• Su objetivo es orientar las políticas y programas del Gobierno de la República.

• El artículo 26 de la Constitución establece que habrá un Plan Nacional de Desarrollo al que se sujetarán, obligatoriamente, los programas de la Administración Pública Federal.

• De acuerdo con la Ley de Planeación (Art. 16), todos los Programas Sectoriales, Especiales, Institucionales y Regionales que definen las acciones del gobierno, deberán elaborarse en congruencia con el Plan.



Tiene como objetivo principal incrementar la eficacia gubernamental y estrechar su relación con el ciudadano.

Para generar conciencia en la importancia de implementar calidad y control en el ejercicio de sus actividades, mismos que proporcionan la certeza y tranquilidad en la conclusión de funciones.

1. Impulsar un gobierno abierto que fomente la rendición de cuentas en la APF.

2. Fortalecer el presupuesto basado en resultados de la APF, incluyendo el gasto federalizado.

3. Optimizar el uso de los recursos en la APF.

4. Mejorar la gestión pública gubernamental en la APF.

5. Establecer una Estrategia Digital Nacional que acelere la inserción de México en la Sociedad de la Información y del Conocimiento.

¿Por qué es importante la implementación de Control Interno en los tres órdenes de gobierno?



DESARROLLO Y PROGRAMAS SOCIALES

14

89 78

188

104

246

272 273 273 278 264

233 233

152 149

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

Número de Programas Federales*

*Fuente: http://www.coneval.org.mx/Evaluacion/IPFE/Paginas/historico.aspx

INTRODUCCIÓN



16

Gobierno del Estado de Chihuahua P

lan

Es

tata

l d

e D

es

arr

oll

o 2

01

6-2

02

2

EJE I: Desarrollo humano y

social

EJE II: Derechos humanos, justicia y seguridad

EJE III: Economía, innovación, desarrollo sustentable y equilibrio regional

EJE IV: Infraestructura,

desarrollo urbano y medio ambiente

EJE V: Gobierno

responsable

Transversales

Derechos humanos e inclusión social (pueblos originarios, mujeres, niñas, niños y adolescentes, adultos mayores, personas con discapacidad)

Agenda TAI, transparencia, combate a la corrupción y a la impunidad

Reforma del poder, participación ciudadana y democracia efectiva

Opción preferencial por los pobres



17

Gobierno del Estado de Chihuahua

Objetivos

Estrategias

Líneas de Acción



18


Misión Consolidar una democracia eficaz con participación ciudadana activa, solidaria y subsidiaria que garantice la seguridad humana integral, logre un desarrollo económico inclusivo y sustentable; así como un sistema de procuración y administración de justicia que promueva los derechos humanos, reduzca las brechas de desigualdad y desequilibrios regionales.

Visión Chihuahua es una sociedad participativa, solidaria y respetuosa de los derechos humanos, con una economía vigorosa, innovadora y sustentable y buena calidad de vida, donde todas y todos vivimos en paz, con libertad y entusiasmo.

Objetivos Estratégicos •Integridad •Articulación •Participación Plural Ciudadana •Visión de Futuro

19

Valores Honestidad: Desempeñar la función con honradez y rectitud. Congruencia: Pensar, decir y actuar en consecuencia. Igualdad: Promover los mismos derechos y oportunidades para todas las personas. Compromiso: Cumplir con lo acordado. Eficiencia: Optimizar y hacer las cosas bien. Trabajo en equipo: Tomar decisiones y hacer las cosas en unidad. Orientación hacia resultados: Planear y actuar para cambiar la realidad.


* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de

aplicación general en materia de Control Interno

20


1. Fortalecer la gobernabilidad a través de una política interna que genere mejores condiciones de convivencia en el estado

2. Fortalecer la democracia y la gobernabilidad del estado a través de la coordinación entre los poderes, con el fin de promover acuerdos que posibiliten mejores condiciones de vida de las y los chihuahuenses, en respeto pleno a los derechos humanos aplicables

3. Fomentar la cultura de la legalidad para conformar una estructura social ordenada y de comportamiento pacífico.

4. Garantizar la igualdad de oportunidades entre mujeres y hombres y entre los diversos grupos vulnerados de la entidad.

5. Combatir la corrupción para que los recursos públicos se apliquen de manera adecuada en beneficio de la ciudadanía

6. Impulsar la creación de buenas prácticas y fortalecer las capacidades de los gobiernos municipales.

7 Lograr un Gobierno abierto que garantice la participación ciudadana, atienda las necesidades de la sociedad y someta las acciones del gobierno al escrutinio público.

8. Mejorar el acceso a la información para mantener enterada a la población de los planes, programas, obras, servicios y acciones de la administración pública estatal.

9. Propiciar un Gobierno eficiente que brinde atención de calidad a la ciudadanía

EJE V: Gobierno

responsable

* Acuerdo por el que se emiten las

21


10 Promover la erradicación del trabajo de las y los menores de 15 años en el sector laboral, y suscitar mejores condiciones de trabajo en centros laborales para evitar la explotación y el abuso de las y los adolescentes trabajadores

11 Optimizar las prácticas de conciliación y resolución de conflictos entre las y los trabajadores y las y los patrones.

12 Impulsar la eficiencia en la atención a la ciudadanía en materia laboral, con una óptima organización operativa y administrativa que garantice la transparencia.

13 Optimizar la calidad del servicio público que se otorga a las y los chihuahuenses.

14 Administrar de forma eficiente, eficaz y dentro de los principios de austeridad los recursos públicos financieros y humanos, logrando la reducción del déficit financiero estatal y el control de los niveles de endeudamiento.

15 Otorgar prestaciones socioeconómicas con mayor equidad, justicia y oportunidad para las y los trabajadores al servicio del Estado, personas jubiladas y pensionadas, y de las instituciones afiliadas, así como otorgar viabilidad al modelo institucional.

EJE V: Gobierno

responsable



22

Secretaría de la función Pública del Estado de Chihuahua



SERVIDOR PÚBLICO

23

¿Qu

é es

un

ser

vid

or

pú

blic

o?

De conformidad a la Ley General de Responsabilidades de Responsabilidades Administrativas Gobierno Federal

Artículo 3.- Servidor Público: Son las personas que desempeñan un empleo, cargo o comisión en los entes públicos, en el ámbito federal y local, conforme a lo dispuesto en el artículo 108 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

Constitución política del los estados unidos Mexicanos

Artículo 108. Se entiende por Servidores públicos a los representantes de elección popular, a los miembros del Poder Judicial de la Federación, los funcionarios y empleados y, en general, a toda persona que desempeñe un empleo, cargo o comisión de cualquier naturaleza en el Congreso de la Unión o en la Administración Pública Federal, así como a los servidores públicos de los organismos a los que esta Constitución otorgue autonomía, quienes serán responsables por los actos u omisiones en que incurran en el desempeño de sus respectivas funciones.



SERVIDOR PÚBLICO

24

¿Qu

é es

un

ser

vid

or

pú

blic

o?

Ley de Responsabilidades de los servidores públicos del Estado de Chihuahua.

Artículo 2. Son sujetos de esta Ley, toda persona que desempeñe un empleo, cargo o comisión de cualquier naturaleza en la administración pública Estatal o Municipal y en los Poderes Legislativo y Judicial del Estado, Así como todas aquellas personas que manejen o apliquen recursos económicos Estatales, Municipales y concertados o convenidos por el Estado con la Federación.

Articulo 23.- Todo servidor público, para salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que debe observar en el desempeño de su empleo, cargo o comisión, con independencia de sus deberes y derechos laborales, tendrá las siguientes obligaciones: [Párrafo reformada mediante Decreto No. 748-03

II P.O. publicado en el Periódico Oficial del Estado No. 58 del 19 de julio del 2003]

I. Cumplir con la máxima diligencia el servicio que le sea encomendado, y abstenerse de cualquier acto u omisión que cause la suspensión o deficiencia de dicho servicio o implique abuso o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión;

II. II. Formular y ejecutar legalmente, en su caso, los planes, programas y presupuestos correspondientes a su competencia y cumplir las leyes y normas que determinen el manejo de los recursos económicos públicos;

III. III. Utilizar los recursos que tenga asignados y las facultades que le sean atribuidas o la información reservada a que tenga acceso por su función, exclusivamente para los fines a que estén afectos;

IV. IV. Conservar y custodiar la documentación e información que tenga bajo su cuidado o a la cual tuviere acceso, impidiendo o evitando el uso, la substracción, destrucción, ocultamiento o inutilización indebidos de aquella;



SERVIDOR PÚBLICO

25

¿Qu

é es

un

ser

vid

or

pú

blic

o? Constitución política del estado libre y soberano Chihuahua.

Artículo 178. Son Servidores públicos todos los funcionarios y empleados de los Poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial del Estado, de los Organismos Autónomos, de los Municipios, de los Organismos Descentralizados y en general, a toda persona que desempeñe en las entidades mencionadas un empleo, cargo o comisión de cualquier naturaleza, ya sea que su designación tenga origen en un proceso de elección popular, en un nombramiento o en un contrato. Los servidores públicos en ejercicio de sus funciones, pueden contraer responsabilidad: I. Penal, por la comisión de delitos; II. Administrativa, por la realización de actos u omisiones que afecten la

legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que deban observar en el desempeño de sus empleos, cargos o comisiones; Asimismo, serán responsables por el manejo indebido de los recursos públicos obtenidos por medio de deuda pública, sin perjuicio de que, en su caso, proceda la denuncia penal correspondiente. [Párrafo

adicionado mediante Decreto No. 951-2015 IX P.E. publicado en el P.O.E. No. 104 del 30 de diciembre de 2015]

III. Oficial, por los actos u omisiones que redunden en perjuicio de los intereses públicos fundamentales o de su buen despacho; y

IV. Civil, por los actos u omisiones que lesionen el patrimonio público



26

INTRODUCCIÓN

CONTROL INTERNO COSO El COSO es un sistema que permite implementar el control interno en cualquier tipo de entidad u organización. Sus siglas se refieren al Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión de Normas (Committee of Sponsoring Organizations of The

Treadway Commission), quienes evaluaron y llegaron a la conclusión que la ausencia de orden en los procesos de una entidad, representa una diversidad de riesgos, por lo tanto, es necesario evaluarlos y darles una respuesta inmediata para evitar los posibles fraudes o errores que pudieren surgir.

ESTRUCTURA DEL COSO III Los 5 componentes del coso III están interrelacionados entre sí. Estos procesos deben ser efectuados por el director, la gerencia y los demás miembros del personal de la empresa a lo largo de su organización.

a) Ambiente de Control. b) Evaluación de Riesgos. c) Actividades de Control. d) Información y Comunicación. e) Supervisión y Seguimiento.

https://www.gestiopolis.com/riesgos-en-auditoria/



27

INTRODUCCIÓN

Análisis o Matriz FODA FODA es una herramienta de

planificación estratégica, diseñada para realizar un ANÁLISIS INTERNO (Fortalezas y Debilidades) y EXTERNO (Oportunidades y Amenazas) en la empresa.

¿Qué es el análisis FODA? El análisis FODA son siglas que representan el estudio de las Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas, de una empresa un mercado, o sencillamente a una persona, este acróstico es aplicado a cualquier situación, en el cual, se necesite un análisis o estudio.

Análisis o Matriz FODA Busca orientar con el estudio cuales son las fortalezas de la organización, sea en cuanto, a los recursos que posee, la calidad del mismo, etc. Asimismo, externamente puede estudiar las amenazas que puedan existir como en el ámbito político o social. Cabe señalar que, el FODA es una herramienta fundamental en la administración y en el proceso de planificación, de hecho, con este estudio se beneficiará de un plan de negocios, pudiendo dar fuerza a la sigla de oportunidad, logrando a demás, la situación real en la que se encuentra la empresa o proyecto, y poder planificar alguna estrategia a futuro.



28

¿Para qué sirve el FODA? Se recurre a ella para desarrollar una estrategia de negocio que sea solida a futuro, a demás, el análisis FODA es una herramienta útil que todo gerente de empresa o industria debe ejecutar y tomarla en consideración.

Cabe señalar que, si existiera una situación compleja el análisis FODA puede hacer frente a ella de forma sencilla y eficaz. Enfocándose así a los factores que tienen mayor impacto en la organización o en nuestra vida cotidiana si es el caso, a partir de allí se tomaran eficientes decisiones y las acciones pertinentes.

Además, el FODA ayuda a tener un enfoque mejorado, siendo competitivo ante los nichos de los mercados al cual se está dirigiendo la empresa, teniendo mayores oportunidades en el mercado que se maneje creando estrategias para una eficaz competencia.

¿Cómo se realiza un análisis FODA?

La diversidad de personas y distintas perspectivas es lo más recomendable para realizar un buen análisis, todos los departamentos de una organización deberían participar e inclusive los clientes para que vacíen sus buenos resultados estratégicos.

Usualmente, es usado en una plantilla de análisis FODA con 4 cuadros, lo primordial es que se haga sencillo y práctico para poder entender los resultados.

INTRODUCCIÓN



29

EL OBJETIVO DE LA MATRIZ FODA

Fortalezas: los atributos o destrezas que una

industria o empresa contiene para alcanzar los objetivos.

Debilidades: lo que es perjudicial o factores

desfavorables para la ejecución del objetivo.

Oportunidades: las condiciones externas,

lo que está a la vista por todos o la popularidad y competitividad que tenga la industria u organización útiles para alcanzar el objetivo

Amenazas: lo perjudicial, lo que amenaza la

supervivencia de la industria o empresa que se encuentran externamente, las cuales, pudieran convertirse en oportunidades, para alcanzar el objetivo.

INTRODUCCIÓN


en

30

El Círculo de Deming (Shewhart): Ciclo PDCA Una de las técnicas de mejora continua más utilizadas y difundidas es el conocido como Círculo de Deming (o Ciclo de Deming). Ésta es su denominación más popular, ya que W. Edwards Deming se encargó de difundirlo masivamente a través de su obra y de las numerosas implementaciones de sistemas de gestión de la calidad exitosas en las que participó, principalmente en Japón y Estados Unidos

A esta técnica también se la conoce como Ciclo PDCA (por las siglas en inglés) ó PHVA (por sus iniciales en español) de los cuatro pasos cíclicos que la componen:

Plan (Planear) Do (Hacer) Check (Verificar) Act (Actuar)

INTRODUCCIÓN



31

Plan (Planear / Planificar)

En esta etapa se realiza la planificación, es decir, se definen las actividades necesarias para cumplir con el objetivo deseado. Aquí es donde se obtienen datos relevantes sobre el proceso actual, se establecen los requisitos del nuevo proceso y se detallan las especificaciones que se desean obtener. Existen numerosas herramientas que pueden utilizarse en esta etapa. Se destacan: los Diagramas de Gantt, el Análisis Modal de Fallos y Efectos (AMFE) y el Despliegue de la Función de Calidad (QFD).

Do (Hacer)

Se realizan los cambios necesarios. En lo posible, se trata de implementarlos en baja escala, antes de ponerlos a funcionar plenamente. Incluso, se pueden realizar pruebas piloto.

INTRODUCCIÓN



32

Check (Verificar)

Luego de un tiempo acordado previamente, se verifica el estado actual del proceso a través de datos, para poder compararlo con los requisitos establecidos en el primer paso. En otras publicaciones hemos visto varias herramientas de evaluación que pueden ser de utilidad en esta etapa: los Diagramas de Ishikawa, losDiagramas de Pareto, las Listas de Control, por ejemplo.

Act (Actuar)

De los resultados que surjan del análisis realizado en el paso anterior, se actúa en consecuencia. Aquí reside el éxito del método como herramienta de mejora continua. El funcionamiento es cíclico, la mejora es continua, por lo que luego de actuar debemos volver a planificar e ir perfeccionando sistemáticamente el proceso.

INTRODUCCIÓN



33

ACUERDO | TÍTULO PRIMERO| Disposiciones Generales| Capítulo I

TIPOS DE CONTROL

Preventivo

ANTES Propósito es anticiparse a la posibilidad de que ocurran incumplimientos, desviaciones, situaciones no deseadas o inesperadas que pudieran afectar al logro de las metas y objetivos institucionales.

Detectivo

DURANTE Opera en el momento en que los eventos o transacciones están ocurriendo, e identifican las omisiones o desviaciones antes de que concluya un proceso determinado.

Correctivo

DESPUES Opera en la etapa final de

un proceso, el cual permite identificar y corregir o

subsanar en algún grado, omisiones o desviaciones.

CONTROL INTERNO



35

¿Qué es el Control Interno?

Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, procedimientos y métodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan autoridades y su personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles riesgos que afectan a una entidad pública. Se fundamenta en una estructura basada en cinco componentes funcionales:

De

fin

ició

n

Es el proceso efectuado por el Titular, la Administración, en su caso el Órgano de Gobierno, y los demás servidores públicos de una institución, con objeto de proporcionar una seguridad razonable sobre la consecución de las metas y objetivos institucionales y la salvaguarda de los recursos públicos, así como para prevenir actos contrarios a la integridad;



36

ACUERDO | TÍTULO SEGUNDO| Modelo Estándar de Control Interno | Capítulo I

1.

Ambiente de control

2. Administración

de riesgos

3. Actividades de control

4. Información y comunicación

5. Supervisión y Mejora

continua

CONTROL INTERNO

El Sistema de Control Interno por ser

un proceso dinámico e Integral, se

realiza a través de los 5 componentes

o elementos de Control Interno que

establece el COSO, y dentro de los

mismos se deberán considerar los 17

principios I. AMBIENTE DE CONTROL II. ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS III. ACTIVIDADES DE CONTROL IV. INFORMACIÓN Y

COMUNICACIÓN V. SUPERVISIÓN Y MEJORA

CONTINÚA

¿Cómo se realiza?

Beneficios

Reducir los riesgos de corrupción

Lograr los objetivos y metas establecidos

Promover el desarrollo organizacional

Lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones

Asegurar el cumplimiento del marco normativo

Proteger los recursos y bienes del Estado, y el adecuado uso de los mismos

Contar con información confiable y oportuna

Fomentar la práctica de valores

Promover la rendición de cuentas de los funcionarios por la misión y objetivos encargados y el uso de los bienes y recursos asignados

Planificación Fa

ses

FASES

Evaluación

Ejecución



39


CATEGORIAS DEL OBJETIVO

•Observancia del marco legal,

reglamentario, normativo y

administrativo aplicable a las

Instituciones

•Protección de los recursos públicos y prevención de actos de corrupción.

•Confiabilidad, veracidad y

oportunidad de la información financiera,

presupuestaria y de operación

•Eficacia, eficiencia y economía de las operaciones, programas y proyectos

1. OPERACIÓN INFORMACIÓN

CUMPLIMIENTO SALVAGUARDA



40

•Promover una eficiente administración de sus riesgos

•Apoyar en la toma de decisiones

•Reducir la probabilidad de ocurrencia de actos contrarios a la integridad

•Asegurar el comportamiento ético de los servidores públicos

•Integración de las tecnologías de información en el control interno

•Consolidar los procesos de rendición de cuentas y de transparencia gubernamental

•Seguimiento a través de un Comité de Control y Desempeño Institucional


CONTROL INTERNO

BENEFICIOS

NORMAS GENERALES,

PRINCIPIOS Y

ELEMENTOS DE CONTROL



ELEMENTOS

42

1.

Ambiente de control

2. Administración de riesgos

3. Actividades de control

4. Información y comunicación

5. Supervisión y Mejora continua



Es la base que proporciona la disciplina y estructura para lograr un sistema de control interno eficaz e influye en la definición de los objetivos y la constitución de las actividades de control. Se deberá establecer y mantener un ambiente de control en toda la institución, que implique una actitud de respaldo hacia el control interno, así como vigilar la implementación y operación en conjunto.

PRIMERA

AMBIENTE DE CONTROL

1. Mostrar actitud de respaldo y compromiso

2. Ejercer la responsabilidad de vigilancia

3. Establecer la estructura, responsabilidad y autoridad

4. Demostrar compromiso con la competencia profesional

5. Establecer la estructura para la rendición de cuentas

PRINCIPIOS



*

SEGUNDA

ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS PRINCIPIOS

6. Definir Metas y Objetivos institucionales

7. Identificar, analizar y responder a los riesgos

8. Considerar el Riesgo de Corrupción

9. Identificar, analizar y responder al cambio

Proceso dinámico para identificar, analizar, evaluar, responder, supervisar y comunicar los riesgos, incluidos los de corrupción, inherentes o asociados a los procesos de la institución, mediante el análisis de los distintos factores que pueden provocarlos, con la finalidad de definir las estrategias y acciones que permitan mitigarlos y asegurar el logro de metas y objetivos institucionales de una manera razonable, en términos de eficacia, eficiencia y economía en un marco de transparencia y rendición de cuentas.



TERCERA

ACTIVIDADES DE CONTROL.

10. Diseñar actividades de control

apropiadas

11. Desarrollar actividades de

control basadas en las TIC´s (procesos

automatizados)

12. Implementar controles a través

de políticas y procedimientos

PRINCIPIOS Son las acciones que define y desarrolla la Administración mediante políticas, procedimientos y tecnologías de la información con el objetivo de alcanzar las metas y objetivos institucionales; así como prevenir y administrar los riesgos, incluidos los de corrupción.



La información y comunicación son relevantes para el logro de los objetivos institucionales. Al respecto, la administración debe establecer mecanismos que aseguren que la información relevante cuenta con los elementos de calidad suficientes y que los canales de comunicación tanto al interior como al exterior son efectivos.

CUARTA

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

13. Usar Información relevante y de

calidad.

14. Comunicar internamente

a) Comunicación en toda la Institución.

b) Métodos Apropiados de Comunicación

15. Comunicar externamente

a) Comunicación en toda la Institución.

b) Métodos Apropiados de Comunicación

PRINCIPIOS



Actividades establecidas y operadas por los responsables designados por el Titular de la Institución, para mejorar de manera continua al control interno, mediante la supervisión y evaluación de su eficacia, eficiencia y economía. Es responsabilidad de la administración en cada uno de los procesos que realiza, y se puede apoyar, en los resultados de las auditorías realizadas por el órgano fiscalizador y por otras instancias fiscalizadoras.

QUINTA

SUPERVISIÓN Y MEJORA CONTINUA

La supervisión contribuye a la optimización permanente del control interno y, por lo tanto, a la calidad en el desempeño de las operaciones, la salvaguarda de los recursos públicos, la prevención de la corrupción, la oportuna resolución de los hallazgos de auditoría y de otras revisiones, así como a la idoneidad y suficiencia de los controles implementados.

* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el general en materia de Control Interno

QUINTA

SUPERVISIÓN Y MEJORA CONTINUA

16. Realizar actividades de supervisión

a) Establecimiento de Bases de Referencia.

b) Supervisión del Control Interno.

c) Evaluación de Resultados.

17. Evaluar los problemas y corregir las

deficiencias.

a) Evaluación de Problemas.

b) Acciones Correctivas.

PRINCIPIOS El Sistema de Control Interno Institucional debe mantenerse en un proceso de supervisión y mejora continua, con el propósito de asegurar que la insuficiencia, deficiencia o inexistencia detectadas en la supervisión, verificación y evaluación interna y/o por las diferentes instancias fiscalizadoras, se resuelva con oportunidad y diligencia, dentro de los plazos establecidos de acuerdo a las acciones a realizar, debiendo identificar y atender la causa raíz de las mismas a efecto de evitar su recurrencia



49


TIPOS DE CONTROL

Preventivo

Propósito es anticiparse a la posibilidad de que ocurran incumplimientos, desviaciones, situaciones no deseadas o inesperadas que pudieran afectar al logro de las metas y objetivos institucionales

ANTES

Detectivo

Opera en el momento en que los eventos o transacciones están ocurriendo, e identifican las omisiones o desviaciones antes de que concluya un proceso determinado

DURANTE

Correctivo

Opera en la etapa final de un proceso, el cual permite identificar y

corregir o subsanar en algún grado, omisiones

o desviaciones

DESPUES

RESPONSABILIDADES,

FUNCIONES Y MUESTRA DE

FLUJOGRAMAS

Objetivos y

Metas

Institucionales

Diseño e

Implementación

del CI

Estructura

Organizacional y

ambiente ético

Inicio

Actividades de

Control

Identificar,

clasificar, evaluar

y administrar

riesgos

Tomar

medidas

correctivas

Retroalimentaci

ón para la

mejora continua

Informar y

Comunicar Seguimiento

Eficacia

Operativa

(Evaluación de

Controles)

Si

No

FLUJOGRAMA

Cumple

* Acuerdo por el que emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación

general en materia de Control Interno Establecer

Actualizar

Evaluar

Supervisar

Acciones

de Mejora

Continua

Acciones

de Control

Preventivos

Detectivos

Correctivos

Titular de la Institución

Todos los servidores

públicos de la Institución

Mecanis

mos de

Control

Control

Interno

Administración

de Riesgos

RESPONSABLES DE SU APLICACIÓN Y VIGILANCIA



ADMINISTRACIÓN

DE RIESGOS



54

• Proceso dinámico desarrollado para contextualizar, identificar, analizar, evaluar, responder, supervisar y comunicar los riesgos, incluidos los de corrupción, inherentes o asociados a los procesos por los cuales se logra el mandato de la institución.

Mediante el análisis de los distintos factores que pueden provocarlos

Con la finalidad de definir las estrategias y acciones que permitan

mitigarlos •Asegurar el logro de metas y

objetivos institucionales de una manera razonable

En términos de eficacia, eficiencia y economía en un marco de transparencia y

rendición de cuentas


DEFINICIÓN

Fechas compromiso para la entrega de productos

•Acciones a seguir •Cronograma de actividades

•Grupo de trabajo •Designación de responsables

III. EVALUACIÓN DE RIESGOS

55

VII. ESTRATEGIAS


II. CONTEXTO

I. COMUNICACIÓN Y

CONSULTA

V. EVALUACIÓN DE RIESGOS RESPECTO A CONTROLES

IV. EVALUACIÓN

DE CONTROLES

VI. MAPA DE

RIESGOS

ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo I

ETAPAS



56


l. COMUNICACIÓN Y CONSULTA

a)

• Plan estratégico institucional, identificar y definir tanto las metas y objetivos de la Institución como los procesos prioritarios (sustantivos y administrativos).

b) • Definir las bases y criterios.

c)

• Identificar los procesos susceptibles a riesgos de corrupción.

I. COMUNICACIÓN

Y

CONSULTA

c) Identificar y seleccionar eventos adversos en los procesos de la Institución, que tienen el potencial de afectar el cumplimiento de los objetivos institucionales.

57


II. CONTEXTO

a) Describir el entorno externo social, político, legal, financiero, tecnológico, económico, ambiental y de

competitividad a nivel internacional, nacional y regional.

b) Describir las situaciones relacionadas con su estructura, atribuciones, procesos, objetivos y estrategias, recursos humanos, materiales y

financieros

c) Identificar y seleccionar eventos adversos en los procesos de la Institución, que tienen el potencial de afectar el cumplimiento de los

objetivos institucionales.

d) Describir el comportamiento histórico de los riesgos identificados en ejercicios anteriores.

II. CONTEXTO

c) Identificar y seleccionar eventos adversos en los procesos de la Institución, que tienen el potencial de afectar el cumplimiento de los objetivos institucionales.

58




Identificación, selección y descripción de riesgos.- Se realizará con base en las metas y

objetivos institucionales, y los procesos sustantivos por los cuales se logran éstos, con el propósito de constituir el inventario de riesgos institucional.

a)

Identificación de

riesgos Lluvia de ideas

Análisis del entorno

Mapeo de procesos

Desempeño o de riesgos

Análisis comparativo y registro de riesgos

materializados

Talleres de autoevaluación

Entrevistas y/o Cuestionarios

Análisis de indicadores de gestión

59

Carreteras construidas con mala calidad Licencias y permisos otorgados irregularmente

˟ Impunidad de los servidores públicos (Causa subyacente) ˟ No cumplir con los objetivos de los programas

(Consecuencia)

ESTRUCTURA

EJEMPLOS


Sustantivo Verbo participio

Complemento circunstancial.

Adjetivo o adverbio negativo




60

Afecta negativamente el cumplimiento de la misión, visión, objetivos y metas institucionales

Impacta negativamente en la operación de los procesos, programas y proyectos de la institución

Repercute en la eficacia de las acciones y tareas realizadas por los responsables de su ejecución N

ivel

de

Dec

isió

n d

el

Rie

sgo

Estratégico

Directivo

Operativo



b)



61


Se realizará en congruencia con la descripción del riesgo que se determine, de acuerdo a la naturaleza de la Institución, clasificándolos en los siguientes tipos de riesgo: sustantivo, administrativo; legal; financiero; presupuestal; de servicios; de seguridad; de obra pública; de recursos humanos; de imagen; de TIC´s; de salud; de corrupción y otros


Clasificación de los Riesgos

c)

Clasificación de los Riesgos

d)

Se describirán las causas o situaciones que puedan contribuir a la materialización de un riesgo, considerándose para tal efecto la siguiente clasificación

Técnico-Administrativo

Material

Sustantivo

62


Tipo de factor de riesgo: e) Se encuentra relacionado con las causas o situaciones originadas en el ámbito de actuación de la organización

Interno

Se refiere a las causas o situaciones fuera del ámbito de competencia de la organización.

Externo

Identificación de los posibles efectos de los riesgos.

f)


Se describirán las consecuencias que incidirán en el cumplimiento de las metas y

objetivos institucionales, en caso de materializarse el riesgo identificado;



63

Escala de

valor Impacto Descripción

10

Catastrófico

Influye directamente en el cumplimiento de la misión, visión,

metas y objetivos de la Institución y puede implicar pérdida

patrimonial, incumplimientos normativos, problemas operativos o

impacto ambiental y deterioro de la imagen, dejando además sin

funcionar totalmente o por un periodo importante de tiempo,

afectando los programas, proyectos, procesos o servicios

sustantivos de la Institución.

9

8

Grave

Dañaría significativamente el patrimonio, incumplimientos

normativos, problemas operativos o de impacto ambiental y

deterioro de la imagen o logro de las metas y objetivos

institucionales. Además, se requiere una cantidad importante de

tiempo para investigar y corregir los daños. 7

6

Moderado Causaría, ya sea una pérdida importante en el patrimonio o un

deterioro significativo en la imagen institucional. 5

4

Bajo

Causa un daño en el patrimonio o imagen institucional, que se

puede corregir en el corto tiempo y no afecta el cumplimiento de

las metas y objetivos institucionales. 3

2 Menor

Riesgo que puede ocasionar pequeños o nulos efectos en la

Institución. 1


Valoración del grado de impacto antes de la

evaluación de controles (valoración inicial)

g)




64

Escala

de valor

Probabilidad

de ocurrencia Descripción

10

Recurrente

Probabilidad de ocurrencia muy alta.

Se tiene la seguridad de que el riesgo se materialice,

tiende a estar entre 90% y 100% 9

8 Muy probable

Probabilidad de ocurrencia alta.

Está entre 75% a 89% la seguridad de que se

materialice el riesgo. 7

6

Probable

Probabilidad de ocurrencia media.

Está entre 51 % a 74% la seguridad de que se


4

Inusual

Probabilidad de ocurrencia baja.

Está entre 25% a 50% la seguridad de que se


2

Remota

Probabilidad de ocurrencia muy baja.

Está entre 1 % a 24% la seguridad de que se



Valoración de la probabilidad de

ocurrencia antes de la evaluación de controles

(valoración inicial).

h)




65


IV. EVALUACIÓN DE CONTROLES.

Describir los controles existentes. b)

Comprobar la existencia o no de controles para cada uno de los factores de riesgo.

a)

IV. EVALUACIÓN

DE CONTROLES

Determinar el tipo de control: preventivo, correctivo y/o Detectivo.

c)

Identificar en los controles lo siguiente:

1. Deficiencia: No está documentado, formalizado, no se aplica: Se ejecuta consistentemente el control, y no es efectivo.

2. Suficiencia: Cuando se cumplen todos los requisitos anteriores y se cuenta con el número adecuado de controles por cada factor de riesgo.

d)

Determinar si el riesgo está controlado suficientemente, cuando todos sus factores cuentan con controles suficientes.

c)



66

• a) La valoración final del riesgo nunca podrá ser superior a la valoración inicial.

• b) Si todos los controles del riesgo son suficientes, la valoración final del riesgo deberá ser inferior a la inicial.

• d) La valoración final carecerá de validez cuando no considere la valoración inicial del impacto y de la probabilidad de ocurrencia del riesgo; la totalidad de los controles existentes y la etapa de evaluación de controles.

• c) Si alguno de los controles del riesgo es deficiente, o se observa inexistencia de controles, la valoración final del riesgo deberá ser igual a la inicial.

V. EVALUACIÓN DE RIESGOS RESPECTO A

LOS CONTROLES


IV. EVALUACIÓN DE RIESGOS RESPECTO A CONTROLES

V. EVALUACIÓN DE RIESGOS RESPECTO A CONTROLES



67


VI. MAPA DE RIESGOS

I. Riesgos de atención Inmediata

II. Riesgos de atención Periódica

IV. Riesgo de Seguimiento

III. Riesgos Controlados



68


VI. MAPA DE RIESGOS

VI. MAPA DE RIESGOS

I. Riesgos de atención

Inmediata

II. Riesgos de atención Periódica

IV. Riesgo de Seguimiento

III. Riesgos Controlados

Cuadrante I. Riesgos de Atención Inmediata.- Son críticos por su alta probabilidad de ocurrencia y grado de impacto, se ubican en la escala de valor mayor a 5 y hasta 10 de ambos ejes;

Cuadrante II. Riesgos de Atención Periódica.- Tienen alta probabilidad de ocurrencia ubicada en la escala de valor mayor a 5 y hasta 10 y bajo grado de impacto de 1 y hasta 5;

Cuadrante III. Riesgos Controlados.- Son de baja probabilidad de ocurrencia y grado de impacto, se ubican en la escala de valor de 1 y hasta 5 de ambos ejes, y

Cuadrante IV. Riesgos de Seguimiento.- Tienen baja probabilidad de ocurrencia con valor de 1 y hasta 5 y alto grado de impacto mayor a 5 y hasta 10.



69

a) Determinar las acciones de acuerdo a las siguientes

estrategias:

b) Las acciones para administrar los riesgos se definirán a partir de las estrategias determinadas para los

factores de riesgo, las cuales se incorporarán en el PTAR.

3. Asumir el riesgo (contingencia).

c) Para los riesgos de corrupción que hayan identificado las instituciones, éstas

deberán contemplar solamente las estrategias de evitar y reducir el riesgo.

5. Compartir el riesgo.- Se refiere a distribuir parcialmente el riesgo

y las posibles consecuencias.

VII. DEFINICIÓN DE ESTRATEGIAS Y ACCIONES DE CONTROL PARA RESPONDER A LOS RIESGOS.


VII. ESTRATEGIAS

VI. ESTRATEGIAS



70

Posibilidad de que por acción u omisión, mediante el abuso del poder y/o el uso indebido de recursos y/o de información, empleo, cargo o comisión, se dañan los intereses de una institución, para la obtención de un beneficio particular o de terceros, incluye soborno, fraude, apropiación indebida u otras formas de desviación de recursos por un funcionario público, nepotismo, extorsión, tráfico de influencias, uso indebido de información privilegiada, entre otras prácticas.

RIESGOS DE CORRUPCIÓN ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo I

CO

NC

EPTO



71

RIESGOS DE CORRUPCIÓN ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo I

CO

NTE

XTO

COMUNICACIÓN Y CONSULTA

Considerar los procesos financieros, presupuestales, de contratación, de información y documentación, investigación y sanción, así como los trámites y servicios internos y externos.

Identificación de las DEBILIDADES (factores internos) y las

AMENAZAS (factores externos) que pueden influir en los

procesos y procedimientos que generan una mayor

vulnerabilidad frente a riesgos de corrupción.

EVALUACIÓN DE RIESGOS RESPECTO A CONTROLES

No se tendrán en cuenta la clasificación y los tipos de riesgos establecidas en el inciso g) Valoración del grado de impacto, debido a que serán de impacto grave, ya que la materialización de este tipo de riesgos es inaceptable e intolerable.



PROGRAMA DE TRABAJO

(PTAR)



PROGRAMA DE TRABAJO DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS

Para la implementación y seguimiento de las estrategias y acciones, se elaborará el PTAR, debidamente firmado por el Titular de la Institución, el Coordinador de Control Interno y el Enlace de Administración de Riesgos e incluirá:

a) Los riesgos;

b) Los factores de riesgo;

c) Las estrategias para administrar los riesgos, y

d) Las acciones de control registradas en la Matriz de Administración de Riesgos, las cuales deberán identificar:

■ Unidad administrativa;

■ Responsable de su implementación;

■ Las fechas de inicio y término, y

■ Medios de verificación.



74

No. Riesgo

Descripción del Riesgo

Valor de Impacto

Valor de Probabilidad

Cuadrante Estrategia No. Factor de Riesgo

Factor de Riesgo Descripción de la acción de control

Unidad Administr

ativa

Responsable

Fecha de

Inicio

Fecha de Término

Medios de verificación

2017_1

Mecanismos de coordinación y

asesoría dirigidos a los gobiernos de

las entidades federativas y municipales,

instrumentados ineficazmente.

4 4 III REDUCIR

EL RIESGO

1.1

Que no se cuente oportunamente con personal suficiente

para cumplir con las acciones de

coordinación y asesoría

programadas para el 2017

Dar seguimiento mensual al avance en la contratación

de los asesores externos

Unidad de Operación Regional y Contralorí

a Social (UORCS)

Lic. David Fernando Negrete

Castañón

02/02/2017

31/12/2017

Reportes mensuales de avance de la

contratación de asesores

externos que participan en las

acciones de coordinación y asesoría a las

entidades federativas

1.2

Que no se cuente con el apoyo

requerido de los Órganos Estatales de Control para realizar

las acciones de coordinación y

asesoría programadas para el

2017

Contar con enlaces de los Órganos

Estatales de Control para la

instrumentación de acciones de coordinación y

aesoría


a Social (UORCS)


Castañón

02/02/2017

31/12/2017

Relación de enlaces de los

Órganos Estatales de Control para

instrumentar las acciones de

coordinación y asesoría

1.3

Que las instancias a las que van dirigidas


asesoría programadas para el 2017 no participen.

Realizar reuniones para sensibilizar a

las instancias participantes sobre


asesoría a efectuar


a Social (UORCS)


Castañón

02/02/2017

31/12/2017

Minutas de las reuniones para sensibilizar a las

instancias participantes

sobre las acciones de

coordinación y asesoría a efectuar

PROGRAMA DE TRABAJO ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo II



75

¡Por su atención, Gracias!

SUBSECRETARÍA DE CONTROL Y AUDITORÍA DE LA GESTIÓN PÚBLICA

UNIDAD DE OPERACIÓN REGIONAL Y CONTRALORÍA SOCIAL

DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA CONSULTIVA Y DE MEJORA DE LA GESTIÓN PÚBLICA ESTATAL

CIELO AURORA DE COSS GÓMEZ

DOCTORA EN ADMINISTRACIÓN


secretarÍa de la funciÓn pÚblicachihuahua.gob.mx/sites/default/files/presentacion...eficacia...

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