CONTABILIDAD

Observaciones# AREA / ACTIVIDAD

1

4

2

4

3

4

4

3

20%

5

2

64

7

2

30%

Pendiente 0% - 35%

NIVEL DE RIESGO(Alto = 5 a 9)

(Medio = 2 a 4)(Bajo = 1)

Revisión de los principales rubros de los Estados Financieros.

Se debe considerar las situaciones reportadas en las áreas de: Caja y Bancos, cartera, Activos Fijos, Créditos Obtenidos, Gastos de Ejercicios Anteriores y otras / Entregar la balanza preliminar para revisión y la definitiva antes de su envío.

Información pendiente,

incompleta o con errores

Revisión de Estados Financieros de publicación.

Información no oportuna

Verificación selectiva de la contabilización de transacciones de los diferentes procesos del negocio.

Es necesario contar con las integraciones y mayor para poder seleccionar operaciones oportunamente.

Sin información

Validación de reportes financieros enviados a la Superintendencia de Bancos vía electrónica.

1) Es necesario que se coloquen en la carpeta compartida, para poder cotejarlos de acuerdo a su forma de presentación: diaria, semanal, mensual, trimestral, anual, entre otras. 2) Página web: Falta informe con notas, en enero los errores del apartado 1 y 2 ocasionan que la información publicada no sea exacta, 3) Cuando se publique el informe contendra errores como: revelación incorrecta en los % de amortización, error en nota de activos fijos, cambio en el flujo de efectivo sin explicación.

Validar que se hagan las publicaciones de información que requiere la Superintendencia de Bancos: Balances, tasas, valuación de activos crediticios, entre otros.

Revisión del cálculo y pago de Impuestos.

Por la fecha consulto si ya se hizo la declaración anual de ISR? Si se obtuvo comentarios de la revisión de AE? Ya la revisó operaciones? / Ya se pago el IVA, el IGSS, ISR asalariados, etc?

Sin información

Reproceso del cálculo de Nómina de salarios, planillas del IGSS.

8

4

30%

9

4

20%

Seguimiento a puntos de control detectados por AI ,incumplimiento en políticas y procedimientos o deficiencias en las mismas.

Dependera del traslado de información, adicional ver informe semestral.

Colaboración en la atención de los requerimientos de Auditoría Interna.

Trabajar un poco más para mejorar estos aspectos.

Principales limitaciones y acciones tomadasEn Proceso > 35% < 70%

Avance aceptable

1) Pendiente Información solicitada en check lis de contabilidad, 2) acceso al sistema 3) Respuesta a las correcciones realizadas en base a lo que se pudo observar. 4) persisten deficiencias reportadas en enero.

No fue proporcionada la balanza antes de validar y enviar a la SIB, se emitieron comentarios posteriores pero no se tuvo respuesta.

1. Las pólizas no están archivadas. 2. Actualmente no se tiene acceso al sistema.

La información fue colocada el 02/03/15 sin embargo esta desordenada e incompleta

Pendiente página web

70%

En perídico al día

1) Se han enviado recordatorios constantes para que se actualice la página web y se ha dado seguimiento para que este al día. 2) Se consulto constantemente sobre el avance de Auditoria Externa (AE), sin embargo no se ha obtenido una retroalimentación adecuada. 3) Aún no se han obtenido los informes que debe entregar AE.

Pendiente proporcionar la documentación requerida.

Fue colocado en la carpeta de forma desordenada, continua pendiente el pago de IGSS.

No se ha obtenido apoyo adecuado.

No se ha obtenido apoyo adecuado.