HISTORIA DEL SURGUIMIENTO DE LAS COOPERATIVAS

Una de las primeras experiencias cooperativas data de 1844, cuando se crea en Rochdale, Inglaterra, la cooperativa de consumo Sociedad Equitativa de los Pioneros de Rochdale. Simultáneamente surgen otras experiencias en Francia, España y otros países europeos. Entre los primeros grandes pensadores del cooperativismo se encuentran Robert Owen, Charles Fourier y Friedrich Wilhelm Raiffeisen, respectivamente, inglés, francés y alemán, los que hicieron una crítica en la que proponían que la solución de problemas sociales se puede lograr a través de la cooperación entre los individuos.La vieja bandera del movimiento cooperativo estaba representada por los 7 colores del arcoiris, que simbolizaba al mismo tiempo la diversidad y la esperanza. El color rojo representaba el fuego y el amor que une a las personas; el anaranjado recordaba a un amanecer glorioso; el amarillo por el color del sol que da luz, calor y vida; el verde representaba la esperanza; el azul celeste figuraba como reflejo de la ilusión; el Azul Marino o Índigo encarnaba el valor que nos impulsa a buscar nuevas rutas; y finalmente el Violeta significaba la humildad y la virtud.Posteriormente, en el Congreso de la ACI de 1995, se decidió cambiar la clásica bandera del cooperativismo por una bandera de fondo blanco con un arco iris que se rompe para convertirse en palomas en pleno vuelo.

ORIGEN DE LAS COOPERATIVASEl movimiento cooperativo nació en el marco de la Revolución Industrial, durante el siglo XIX, como sociedades de ayuda mutua para la defensa de intereses colectivos y tenían como objetivos conseguir bienes de consumo para sus socios en las mejores condiciones posibles de precio y calidad (cooperativas de consumo) o producir y canalizar esta producción hacia el mercado, evitando intermediarios, para maximizar las rentas de los cooperativistas.

Tipos de cooperativasAunque se hacen diversas clasificaciones de las cooperativas, es usual atender principalmente a la actividad o fin que desempeñan.

Hay diferentes tipos de cooperativas:

Cooperativa de trabajo asociado o cooperativa de producción. Cooperativas sociales también consideradas como una forma de cooperativas

de trabajo.

Cooperativa de ahorro y crédito Cooperativa de consumidores y usuarios Cooperativa agraria Cooperativa de servicios: tienen por objeto realizar toda clase de prestaciones,

servicios o funciones económicas, no atribuidas a otras sociedades reguladas por esta Ley, con el fin de facilitar, promover, garantizar, extender o completar la

actividad o los resultados de las explotaciones independientes de los socios, o los constituidos por profesionales y artistas que desarrollen su actividad de modo independiente y tengan como objeto la realización de servicios y ocupaciones que faciliten la actividad profesional de sus socios.

Cooperativa de viviendas: formadas para la consecución de hogares.

Cooperativa de transporte: es un grupo de conductores o choferes, pilotos que deciden trabajar directamente en forma organizada y conjunta para prestar un servicio eficiente a la comunidad, a través del transporte de personas o cargas.

Cooperativa de turismo: cuyo objetivo es realizar turismo, o promoverlo en una zona determinada.

Cooperativa de artistas: organizaciones de músicos, poetas, escritores, actores, etc.

Cooperativa de artesanos: cooperan para la distribución y venta de sus trabajos.

Cooperativa de enseñanza: destinadas a brindar servicios educativos a los socios, sus hijos y/o la comunidad.

Cooperativa escolar: las cooperativas escolares son sociedades de alumnos administradas por ellos mismos con el concurso de los maestros con vistas a actividades comunes. Inspirados en un ideal de progreso humano basado en la educación moral de la sociedad de los pequeños cooperadores por medio de la sociedad y el trabajo de sus miembros.

Cooperativa de comercio Cooperativa de suministros Cooperativa farmacéutica cooperativa de servicios públicos: prestan algún servicio útil y necesaria para la

comunidad, como son la de agua y saneamiento, taxi, teléfonos, recolección de basura, etc.

Cooperativa mixta: son las que combinan a diferentes tipos de cooperativas.

Existen también algunos tipos más específicos, como los de cooperativa de explotación comunitaria de la tierra, cooperativa de electrificación rural o cooperativa del mar.

Valores cooperativos

Ayuda mutua: es el accionar conjunto para la solución de problemas comunes o la cooperación.

Responsabilidad: capacidad de responder ante los actos, nivel de desempeño en el cumplimiento de las actividades para el logro de metas, sintiendo un compromiso moral con los asociados.

Responsabilidad social: compromiso con la comunidad, preocupación por los demás.

Democracia: toma de decisiones colectivas por los asociados (mediante la participación y el protagonismo) a lo que se refiere a la gestión y control de la cooperativa.

Igualdad: todos los asociados tienen iguales deberes y derechos.

Equidad: justa distribución de los excedentes entre los miembros de la cooperativa.

Solidaridad: apoyar, cooperar en la solución de problemas de los asociados, la familia y la comunidad. Comunidad de intereses y propósitos.

Honestidad y transparencia: honradez, la dignidad y la decencia en la conducta de los asociados. Se oponen al encubrimiento, el falseamiento de la información y al engaño.

Esfuerzo propio: motivación, fuerza de voluntad de los miembros con el fin de alcanzar metas previstas dando lo mejor de cada uno.

PrincipiosPrincipios actuales

Los principios actuales fueron aprobados en la Asamblea de la Alianza Cooperativa Internacional en Mánchester, el 23 de septiembre de 19952 3

1. Adhesión abierta y voluntaria. Las cooperativas son organizaciones voluntarias, abiertas para todas aquellas personas dispuestas a utilizar sus servicios y dispuestas a aceptar las responsabilidades que conlleva la condición de socios, sin discriminación de género, raza, clase social, orientación sexual, posición política o religiosa.

2. Control democrático de los socios o miembros. Participación activa, con responsabilidad ante la asamblea general y los socios por parte de las autoridades electas. Cada socio siempre tiene derecho a un solo voto, independientemente a su aporte.

3. Participación económica de los socios o miembros. Equidad. Compensación limitada. Los excedentes de cada período contemplan en primer lugar reservas, educación y solidaridad.

4. Autonomía e independencia. Asociarse sin hacerse dependiente, y sin responder a intereses externos.

5. Educación, entrenamiento e información. A socios, dirigentes, gerentes y empleados. Pero también, informar a la comunidad sobre el cooperativismo. Este principio se une al 7º.

6. Cooperación entre cooperativas. A través de estructuras locales, regionales y nacionales; con el fin de servir mejor y de dar apoyo a nuevas entidades.

7. Compromiso con la comunidad. Desarrollo sustentable, solidaridad, aceptación de los socios, responsabilidad social.

Principios clásicos

Los siguientes principios fueron sistematizados en el año 1937 por la Alianza Cooperativa Internacional:

Libre adhesión  o puertas abiertas.

Control democrático.

Retorno de excedentes a cada miembro, en proporción a su contribución con los mismos.

Interés limitado del capital  (gran diferencia con las sociedades).

Neutralidad: principalmente en lo político y religioso. Modernamente se ha extendido también la neutralidad al plano racial, étnico, por nacionalidad, sectario, ideológico, sindical, etc.

Venta al contado  (principio que ha ido cediendo) y a precios de mercado.

Fomento y educación cooperativa: difundir los valores cooperativos entre los miembros y la sociedad en general.

Otros principios Mutualidad: sólo los miembros pueden hacer uso de los servicios de la cooperativa, en

tanto no sea una empresa comercial y por lo tanto no tenga afán de lucro, ni hacerse de una clientela.

Indisponibilidad de las reservas: en caso de liquidarse la cooperativa, aquellas no pasarán a sus miembros. La capitalización sucesiva de excedentes (que forman las reservas) está pensada en favor de la cooperativa, y no de sus integrantes.

Integración cooperativa (o federalismo cooperativo): desde que adquiere su fuerza en el número de sus miembros.

La cooperativa se basa normalmente en el modelo de producción de empresas privadas, tomándola como núcleo del quehacer económico aunque como modelo de sociedades mercantiles también presenta algunas particularidades en su estructura.

A continuación un cuadro que intenta explicar las diferencias entre empresa cooperativa y sociedad mercantil clásica.

Empresa clásica Empresa cooperativa

Los empresarios buscan obtener

beneficios monetarios o influenciasLos cooperativistas buscan solucionar sus necesidades

Con la ganancia se beneficia sólo el

empresario

Con los excedentes se beneficia la cooperativa y por tanto, sus

socios

Principal objetivo: aumentar

beneficios, a costa de lo que sea

Principal objetivo: satisfacer las necesidades que motivaron la

cooperativa

Los beneficios se distribuyen entre los

accionistas

Los beneficios, que no tienen por qué ser monetarios, se

distribuyen entre los socios o se reinvierten en la cooperativa,

según estatutos.

Órgano de gobierno: el accionariado. Órgano de gobierno: los socios, en asambleas.

Los trabajadores no tienen poder. Los socios o trabajadores tienen voz y voto en las asambleas.

El número de socios es limitado El número de socios es ilimitado, según estatutos

Los objetivos son independientes del

socioLos objetivos son dependientes de las necesidades de los socios

Venezuela

Las organizaciones cooperativas en Venezuela datan desde 1890 cuando se fundó la primera de ellas en la población andina de Chiguará en el Estado Mérida, como entidad de ahorro y crédito. Hacia 1900, en el oriente del país, en la Isla de Margarita, específicamente en la ciudad de Porlamar se funda una cooperativa de artesanos.

Ya en 1910 se promulga la Ley de Cooperativas, con grandes semejanzas a la par francesa. En 1919 las cooperativas son incorporadas al Código de Comercio como sociedades mercantiles, en la sección X De las Sociedades Cooperativas con un único artículo que refiere a la Ley correspondiente.

Artículo 353.- Todo lo relativo a las sociedades cooperativas se regirá por leyes especiales y sus reglamentos.

En 1937, el entonces Presidente Eleazar López Contreras promovió el cooperativismo con ordenanzas a los otrora Presidentes de Estados (ahora Gobernadores) para fomentar la constitución de este tipo de sociedades en las regiones. En 1944, el Estado es obligado a promover y amparar el cooperativismo mediante una nueva Ley de Cooperativas promulgada durante el ejercicio del Presidente Isaías Medina Angarita.

En 1960 se funda en el estado Falcón la primera Cooperativa que es expresión de una nueva concepción de Cooperativismo Venezolano. Es la cooperativa Tacuato en Punto Fijo.

Posteriormente, en 1966 fue promulgada la Ley General de Asociaciones Cooperativas, la cual además de profundizar la obligación del Estado en la promoción y desarrollo del cooperativismo, crea a la Superintendencia Nacional de Cooperativas (SUNACOOP)

En 1967 se funda la primera central cooperativa denominada Central Cooperativa de Servicios Sociales Lara (CECOSESOLA). Cecosesola se constituye como un organismo de integración cooperativa que integra una red de unas 50 organizaciones populares pertenecientes a los Estados Lara, Trujillo, Yaracuy, Portuguesa y Barinas. Las organizaciones que conforman la red cuentan con 20.000 personas asociadas de las cuales 1.000 son trabajadoras asociadas. Los servicios, que se prestan a precios muy por debajo de los estipulados por el mercado, benefician a 70.000 familias, en la mayoría de los casos, provenientes de los sectores populares.

En 1999 las cooperativas ganan rango constitucional en la nueva y vigente Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, como movimiento protagónico y participativo de la sociedad:

Artículo 70: Son medios de participación y protagonismo del pueblo en ejercicio de su soberanía, […] en lo social y económico: […] las cooperativas en todas sus formas, incluyendo las de carácter financiero […]

Artículo 118: Se reconoce el derecho de los trabajadores y trabajadoras, así como de la comunidad para desarrolar asociaciones de carácter social y participativo, como las cooperativas […]. Estas

asociaciones podrán desarrollar cualquier actividad económica de conformidad con la ley. La ley reconocerá las especificaciones de estas organizaciones, en especial, las relativas al acto cooperativo …. El Estado promoverá y protegerá estas asociaciones […]

Artículo 308: El Estado protegerá y promoverá […] las cooperativas, […] con el fin de fortalecer el desarrollo económico del país.

En 2001 fue promulgada una nueva Ley Especial de Asociaciones Cooperativas. Ya hacia 2008, SUNACOOP registraba más de 260.000 cooperativas en toda Venezuela.[cita  requerida]

Venezuela es el país con mayor cantidad de cooperativas del mundo, teniendo un aproximado de 270.000 asociaciones de este tipo, más que las que existen en la Unión Europea y Estados Unidos juntos.

COOPERATIVAS

La Cooperativa, es una asociación de personas que se han agrupado voluntariamente para lograr un objetivo común, mediante la constitución de una empresa, democráticamente dirigida, aportando una cuota equitativa del capital necesario y aceptando una justa participación en los riesgos y en los frutos de esa empresa, en cuyo funcionamiento los miembros participan activamente. El emblema cooperativo es un signo muy difundido a nivel mundial pero no tiene carácter universal. Se empezó a utilizar en 1922. Muestra la identificación positiva de los cooperativistas y su sentido de propósito y trabajo común. El símbolo de Los dos pinos, símbolo internacional del cooperativismo.Muy popular en América Latina, el símbolo de los dos pinos consta de un redondel amarillo con borde verde dentro del cual se encuentran dos pinos de color verde. Los dos pinos representan la vida, al ser 2 simbolizan la hermandad, la unión, la solidaridad y la necesidad de un trabajo conjunto. Fue por eso que el movimiento los adoptó como símbolo oficial, luego de su creación en el año 1920, siendo en la actualidad estandarte más representativo del cooperativismo. Los dos pinos significan que se necesita más de uno para que exista cooperación. Al ser del mismo tamaño significa el crecimiento en la igualdad. Para los japoneses, por ejemplo, el pino es símbolo de constancia, salud, longevidad, fuerza de carácter y silencio, este último tan importante en el crecimiento espiritual. Para ellos el pino es

fundamental en la estética y el carácter de sus jardines. Y se cree que su creador fue Charles Fourier.

VENTAJAS QUE TE OFRECE UNA COOPERATIVA:

La principal ventaja que te ofrece una cooperativa es que es una pequeña empresa conformada por cinco miembros, y cinco cabezas piensan mejor que una así como diez manos trabajan mejor que dos, los requisitos para conformación de una cooperativa exigen que esta esté conformada por un mínimo de cinco personas, por ende si quieres conformar una de estas debes conseguir cuatro personas aparte de ti dispuestas a participar en el proyecto, las ganancias como indica arriba no son correlativas al capital aportado por cada miembro sino a su participación y desempeño en la cooperativa desde el punto de vista práctico esta es la principal ventaja que te ofrece la designación legal de cooperativa, aunque si no cuentas con las otras cuatro personas esto puede ser una desventaja.

REQUISITOS PARA CREAR UNA COOPERATIVA EN VENEZUELA:

1- Una cooperativa debe tener como mínimo cinco personas, con el mismo fin económico y social.

Es vital que los ciudadanos interesados en agruparse en cooperativas se capaciten a nivel educativo, a través de los talleres de cooperativismos impartidos por la Dirección de Educación e Investigación de la Superintendencia Nacional de Cooperativas. La ley permite a cualquier persona o grupo de personas conformar una cooperativa siempre y cuando la actividad desarrollada no esté en el marco de las empresas mercantiles y para conformar una cooperativa es necesario que se agrupen y se reúnan todas las personas que se han identificado con el proyecto. Asimismo, deben estar dispuestos a trabajar en ella, en su funcionamiento y en su administración.

2- Solicite la planilla en las oficinas de la Superintendencia Nacional de Cooperativas (SUNACOOP), y escoja el nombre de la

cooperativa, luego de ser consultado en la SUNACOOP, retire la constancia que certifica que el nombre no pertenece a otra cooperativa y está libre, llenar la planilla de solicitud y anexe copia de las cédulas de identidad de los integrantes de la cooperativa. Este es el único paso que puede realizar una persona ajena a la cooperativa que está por constituirse

Luego de tres (3) días hábiles, la Superintendencia Nacional de Cooperativas, certifica que la denominación consultada no pertenece a otra cooperativa y autoriza a que esta pueda ser registrada con esa denominación. Esta constancia debe ser retirada en la receptoría de la SUNACOOP. La reserva tiene una duración de 90 días.

3- Se deben reunir los miembros de la cooperativa y redactan un borrador de los estatutos de la cooperativa, la estructura organizativa, las normas de funcionamiento y aporte de los miembros de la cooperativa.

YA DEFINIDOS LOS ESTATUTOS Y DEBATIDOS ENTRE LOS ASOCIADOS FUNDADORES DE ACUERDO A LOS INTERESES PARTICULARES DE LA COOPERATIVA SE DEBE REDACTAR EL DOCUMENTO DE ACTA CONSTITUTIVA Y ESTATUTOS DE LA COOPERATIVA POR UN ABOGADO QUE MANEJE EL ÁREA DE LAS COOPERATIVAS, ya que no con muchos los que dominan esta área y a diario son muchos los errores cometidos en la redacción de estos estatutos en lo que respecta a su objeto. Este documento debe ser visado por el abogado y asimismo se sugiere encomendar los trámites relativos al registro de la cooperativa al mismo debido a que es quien maneja el contenido y seguimiento de la cooperativa en formación.

OJO: Lo exonerado a las Cooperativas de acuerdo a la Ley Especial de Asociaciones Cooperativas, son los gastos de registro, también están exonerados todos los trámites que se realicen por ante la Superintendencia de Cooperativas (SUNACOOP).

4- Aprobados los estatutos por los miembros de la cooperativa, se deben legalizar y obtener la personalidad jurídica de cooperativa, en el registro subalterno de su localidad.

Una vez aprobados los Estatutos por los asociados, se acudirá al registro inmobiliario de la localidad para proceder a su registro y obtener así la personalidad jurídica de la cooperativa. Es importante destacar que este servicio es gratuito en todos los Registros Inmobiliarios del país.

5- Al terminar estos pasos se debe enviar al SUNACOOP, ubicado en los principales INCES de cada estado, en los primeros 15 días hábiles, los siguientes requisitos: Copia de Reserva de Denominación, copia del R.I.F. de la cooperativa, y dos copias del registro de la cooperativa, se debe indicar la dirección completa, teléfonos y nombres de los coordinadores principales de la cooperativa.

Las cooperativas cuya actividad económica se corresponda con la prestación de algún servicio público, solicitarán al ente correspondiente la debida autorización.

CONSULTAR DIRECTORIO DE SUNACOOP POR ESTADO; RESPONSABLES DE AREAS, NUMEROS TELEFONICOS, DIRECCION Y CORREO ELECTRONICOS.

PASOS A SEGUIR PARA REGISTRAR LA COOPERATIVA EN EL SENIAT1.- Retirada el Acta Constitutiva del Archivo de la Oficina Inmobiliaria de Registro, debe entrar en la Página WEB del SENIAT http://www.seniat/.gov.ve y registrar la Cooperativa como Empresa Jurídica, e imprimir la planilla que genera la página WEB del SENIAT.

2.- Llevar la planilla con Fotocopias de las Cédulas y los RIF personales de cada Asociado a la Oficina correspondiente del SENIAT de su localidad, conjuntamente con una copia simple del Acta

Fundacional (Las Cooperativas no están obligadas a Publicar su Acta Constitutiva).

3.- Al recibir el Registro de Información Fiscal (RIF) se deben dirigir a la Oficina de SUNACOOP, esto es indispensable ya que de esta forma la Cooperativa queda registrada en SUNACOOP y le enviarán el Nº de Expediente que le corresponde como Cooperativa (entre 10 a 15 días) Número que siempre será solicitado por las Entidades Crediticias u Organismos del Gobierno y que igualmente se debe usar para cualquier gestión ante SUNACOOP.

Tipos de Cooperativas

Se clasifican según la actividad para la que fueron creadas.

Cooperativas de Producción y Obtención de Bienes y Servicios.

Cooperativas de Consumo y Comercialización de Bienes y Servicios.

Cooperativas Mixtas.

Cooperativas de Producción de y Obtención Bienes y Servicios: estas agrupaciones de

personas, por medios propios ofrecen algún servicio o producen ciertos artículos (bienes)

vendiéndolos directamente, y distribuyéndose las ganancias entre ellos y además aprovechan

descuentos y ventajas de comprar en cantidad para ellos mismos.

Dentro de este tipo de cooperativas se encuentran las siguientes:

Cooperativa de Producción Industrial: tiene por objeto transformar materia prima en bienes

que tengan características para satisfacer alguna necesidad del consumidor.

Cooperativa de Producción Agrícola: los afiliados trabajan la tierra, comercializan

sus productos, aprovechan descuentos y ventajas de comprar en cantidad entre varios

agricultores.

Cooperativa de Producción Pesquera: diversas personas dedicadas a la actividad

pesquera suman esfuerzos para mejorar sus condiciones de producción, potenciando el

alcance de su trabajo.

Cooperativa de Producción de Servicios: Prestar servicios a la comunidad en diversas

áreas; Como por ejemplo, transporte, recolección debasura, mantenimiento y reparaciones

de diversa índole, entre tantos posibles servicios que se pueden ofrecer.

Cooperativa de reproducción de especies animales, Cooperativa de Producción Minera,

Cooperativa de Producción Pecuaria, etc.

Cooperativas de Consumo y Comercialización de Bienes y Servicios: Dentro de este tipo de

cooperativas se encuentran las siguientes:

Cooperativas de consumo: consiste en aprovechar los descuentos de compras al mayor y

vender los productos a sus miembros a los costos de adquisición aumentando sólo en una

pequeña porción para cubrir los gastos generales de operación, esto tiene como objetivo

aumentar indirectamente el salario de los asociados. Además de esto los productos

pueden ofrecerse a los precios corrientes en el mercado y distribuir las ganancias entre sus

socios de acuerdo a la proporción de compras que ha realizado cada socio. Estas

cooperativas pueden desarrollarse en diversas áreas; bien sea alimentaria, vestidos,

farmacéuticas, muebles, de vivienda, productos pecuarios y; en general, todos aquellos

bienes que pueden ser adquiridos en mejores condiciones para el consumidor.

Cooperativas de Servicios: los asociados se organizan para ofrecer entre ellos mismos una

serie de servicios, cubriendo los costos y donde la ganancia se revertirá entre sus afiliados

en la proporción en la que se utilizaron esos servicios.

Cooperativas de ahorro y préstamo: ésta se ubica dentro de las cooperativas de servicios;

la conforman un grupo de personas que pueden pertenecer a una misma comunidad,

empresa, etc., que se organizan para ahorrar periódicamente, creándose así un crédito

mutuo, al cual tienen la posibilidad de acceder para solicitar préstamos sobre sus ahorros.

En ella se cobran intereses y se eliminan los altos costos que implican

loscréditos otorgados por los Bancos comerciales. Se conocen como Caja de

Ahorros, Banco Cooperativo, entre otros.

Cooperativas Mixtas: persiguen dos objetivos a saber: la producción de bienes y servicios para terceros y la

obtención de bienes y servicios para sus asociados. Deben su nombre a la posibilidad de tener al

mismo tiempo, dos o más de los perfiles que describimos anteriormente.

¿Cuáles son las competencias que deben desarrollar

las cooperativas?Competencia técnica: es la capacidad que tienen las cooperativas para producir bienes y servicios que se le

demandan. Ésta competencia depende del tipo de cooperativa que se tenga.

Para lograr esta competencia es necesario conocer los procesos de producción, tales

como: Selección de tecnología, diseño de sistemas, flujo de producción, capacidad productiva de la

empresa, inventario de materia prima y productos, cantidad y calidad de trabajo requerido, calidad de los

bienes y servicios requeridos (control de calidad, pruebas, costos, etc.)

Competencia Comercial: Se refiere a la capacidad de distribución y venta de bienes y/o servicios que se

producen según el tipo de cooperativa.

Para lograr esta competencia es necesario: Fijar los precios, costos y los competidores dentro del mercado y

fijar los canales de distribución (esto incluye almacenamiento, puntos de distribución, inventarios, etc.)

Competencia Financiera: Esta se relaciona con el estudio y determinación de los recursos necesarios para

el desarrollo del negocio. Hacer esto permite diseñar los planes de acción y los cambios de estrategia.

Es necesario analizar: el capital de trabajo, rentabilidad del negocio, utilización de activos, flujo de efectivo,

etc.

Competencias Administrativas: o bien gerenciales; contempla las siguientes

actividades: Planificación, organización, dirección y motivación, elección de personal, revisión y control.

Símbolo del CooperativismoEl símbolo del cooperativismo es: dos (2) pinos de color verde oscuro, sobre un fondo amarillo, encerrados en

un círculo también verde. Los pinos significan inmortalidad, constancia y fecundidad, también la necesidad del

esfuerzo común.

El círculo significa la unión y la universalidad del cooperativismo. El fondo amarillo representa sol, que es la

fuente de la vida para el hombre.

Beneficios que brinda el Estado Venezolano a las empresas

cooperativas

"El Estado protegerá y promoverá... las empresas cooperativas... con el fin de fortalecer el desarrollo

económico del país, sustentándolo en la iniciativa popular". (Art. 308 CRBV)

El Estado apoyará "...los planes de desarrollo que las Cooperativas y Organismos de Integración elaboren y

presenten" (Art.89 LEAC).

"En igualdad de condiciones, las cooperativas serán preferidas por los institutos financieros y credicios del

Estado; de igual manera se preferirá a las empresas cooperativas en la adquisición y prestación de bienes y

servicios por parte de los entes públicos". (Art.89 LEAC).

"Establecimiento de preferencias en las concesiones que el Estado otorgue para actividades productivas y de

servicios que realicen las cooperativas". (Art.89 LEAC).

Las empresas cooperativas están exentas del pago de Impuesto sobre la Renta. (Art.89 LEAC).

Las empresas cooperativas están exentas del pago de derechos de registro y de cualquier otra tasa o arancel

que se establezca por la prestación de este servicio.

PROTECCIÓN Y FINANCIAMIENTO ESTATAL

En el Capítulo de los Derechos Sociales de los venezolanos, la Constitución Nacional, en su artículo 72,

declara: "El Estado protegerá las asociaciones, corporaciones, sociedades y comunidades que tengan por

objeto el mejor cumplimiento de los fines de la persona humana y de la convivencia social, y fomentará la

organización de cooperativas y demás instituciones destinadas a mejorar la economía popular".

En el artículo 96 se les protege de la siguiente forma: "Las cooperativas recibirán tratamiento igual a las

demás empresas y sociedades con fines de lucro o sin ellos.

En igualdad de condiciones serán preferidas por los institutos financieros y crediticios del Estado; de igual

manera se preferirá a las cooperativas en la adquisición y prestación de bienes y servicios por parte de

la Nación, Estados, Municipalidades e Institutos Autónomos".

Pero la Ley de Licitaciones establece que se regirán por esta Ley los procedimientos de selección del

contratista (licitaciones) para la ejecución de obras, la adquisición de bienes y la prestación de servicios por

parte de los órganos del poder nacional, los Institutos Autónomos, los Estados, los Municipios y los demás

sujetos a que se refiere la Ley.

Las Cooperativas para poder participar en los procesos de licitación deben estar inscritas en

el Sistema Nacional de Registro de Contratistas. Asimismo establece que para la solución entre ofertas que se

encuentran en un rango de condiciones similares se preferirán, entre otros, a las Cooperativas.

¿Con qué cuenta una cooperativa para funcionar?Con los aportes en dinero y el trabajo de los asociados. Los recursos propios de caracter patrimonial pueden

ser: aportes de los asociados, acumulados de las reservas y fondos permanentes, donaciones, legados, o

cualquier otro aporte o titulo gratuito destinado a integrar el capital de la cooperativa.

¿Cómo se busca financiamiento?

Si la cooperativa necesita financiamiento para maquinas, infraestructura, etc. debe solicitarlo en una entidad

financiera, preferiblemente del estado, las cuales tienen programas especiales de financiamiento para los

entes de la economía alternativa y participativa, como las cooperativas.

Entes crediticios de las cooperativas:

FONDAPFA, FONCREI, FONDEMI, BANCO DEL PUEBLO, BANCO DE LA MUJER, BANCO INDUSTRIAL,

BANCO DE FOMENTO REGIONAL LOS ANDES, BANCO DE DESARROLLO (ELBANDES), FONDUR,

FONTUR.

Pasos para la creación de una Cooperativa

Paso 1: Retirar la planilla de reserva de denominación en las Oficinas Regionales de la Superintendencia,

localizadas en las instalaciones estadales del INCE. Para seleccionar el nombre que llevará la cooperativa y

consultar a la Superintendencia Nacional de Cooperativas, si este nombre no corresponde a una cooperativa

ya registrada.

Paso 2: Luego de cinco (5) días hábiles, la Superintendencia Nacional de Cooperativas, certifica que la

denominación consultada no pertenece a otra cooperativa y autoriza  a que esta pueda ser registrada con esa

denominación.

Esta constancia debe ser retirada en las Oficinas Regionales de la Superintendencia, localizadas en las

instalaciones estadales del INCE.  La reserva tiene una duración de 90 días.

Paso 3: Teniendo en cuenta que se tienen 90 días para realizar los posteriores procedimientos sin perder la

reserva de denominación, el grupo de personas se reúnen y redactan los Estatutos  que establecerán entre

otras: la estructura organizativa de la cooperativa, normas  de funcionamiento, aporte de los socios, etc. (Art.

13 LEAC).

Paso 4: Una vez aprobados los Estatutos por los asociados, se acudirá al registro subalterno de la localidad

para proceder a su registro y obtener así la personalidad jurídica de la cooperativa.  

Es importante destacar que este servicio es gratuito en todos los Registros Subalternos del país.

Paso 5: Enviar a la Superintendencia Nacional de Cooperativas dentro de los quince (15) días hábiles

siguientes, copia simple del registro de la cooperativa indicando: dirección completa, teléfonos y nombres de

los directivos principales de la cooperativa.

Nota:Las cooperativas cuya actividad económica se corresponda con la prestación de algún servicio público,

solicitarán  al ente correspondiente la debida autorización.

Paso 6: Retirar en un período de diez (10) días hábiles la constancia de inscripción de las cooperativas en las

oficinas regionales de la SUNACOOP.

+

ADMINISTRACIÓN DE LA COOPERATIVA

Toda empresa para poder desarrollar bien sus actividades y lograr los fines que persigue, debe organizar sus recursos humanos y materiales bajo dos aspectos:

1- En forma adecuada: es decir organizarías de modo que cada uno de estos recursos cumpla una función y contribuya a lograr el objetivo que se busca.

2- Bajo una dirección: que se encargue de planificar y coordinar las diferentes actividades que se desarrollan en la empresa.

La Cooperativa organiza sus recursos en forma colectiva con la participación de todos los socios y con igualdad de derechos y obligaciones.

Todas las actividades que se desarrollan en ella, son dirigidas, coordinadas y controladas por los socios a través de organismos y cargos que tienen funciones específicas.

Por esta razón, decimos que la administración de la Cooperativa es DEMOCRÁTICA.

ORGANISMOS DE DIRECCIÓN Y ADMINISTRACIÓN

Los organismos de Dirección que conforman la estructura básica de una Cooperativa son:

-La Asamblea General de Socios.

-El Concejo de Administración.

-La Junta de Vigilancia y el Fiscal.

-El Comité de Educación.

-El Comité de Trabajo y otros Comités Especiales.

Los cargos de Administración son los siguientes:

-El Gerente.

-El Secretario.

 -El Contador.

-El Tesorero.

-Otros Empleados.

Las funciones Específicas son:

La función común y principal es la de crear condiciones necesarias para que la Cooperativa pueda funcionar en forma adecuada, desarrollarse y cumplir con sus objetivos económicos y sociales.

Para lograr una adecuada administración se deben cumplir con los siguientes actos administrativos:

-Organizar:

Es decir; determinar la función de cada uno de los organismos y cargos y establecer las relaciones que deben existir entre ellos, de tal manera que todos contribuyan a lograr el objetivo que se busca.

-Planificar:

Disponer por anticipado y con base en los recursos con los cuales se cuenta, QUE, COMO y CUANTO producir o prestar en bienes y servicios.En otras palabras planificar es mirar hacia el futuro y elaborar un programa o plan de acción.

-Dirigir:

Es lograr que el plan de trabajo se cumpla, es decir que todos los socios realicen las actividades establecidas en dicho plan.

-Coordinar:

Es armonizar todas las funciones de tal forma que se facilite el logro de los fines propuestos.

-Controlar:

Es velar porque todo se haga conforme a las normas establecidas y a los planes aprobados por todos los socios.

-Evaluar:

Es determinar si se están obteniendo o no los resultados esperados, estableciendo las causas.

 ¿Cómo ser miembro de la Alianza Cooperativa Internacional?En el año 2009 comienza a regir un nuevo sistema de membresía que ha permitido a más organizaciones poder aplicar y ser parte de la Alianza Cooperativa Internacional.

¿Quiénes pueden ser miembros?

La membresía a la Alianza está abierta para todas las organizaciones que se ajusten a la declaración de la Alianza Cooperativa Internacional sobre la Identidad Cooperativa y persiga los objetivos de la Alianza.

Las organizaciones pueden aplicar bajo dos categorías de membresía; como Miembro Pleno o como Miembro Asociado.

En la categoría de Miembros plenos aplican los siguientes tipos de organizaciones: Uniones o Federaciones Nacionales de Organizaciones Cooperativas  Confederaciones Nacionales de Uniones de Cooperativas (organizaciones cúpula de

integración).  Empresas cooperativas a nivel nacional con propiedad individual mayoritaria.  Organizaciones cooperativas individuales (cooperativas primarias o de base)

En la Categoría de Miembro Asociado aplican los siguientes tipos de organizaciones: Organizaciones controladas y de propiedad cooperativa  Instituciones de Investigación, de Educación u otras Instituciones que promueven o financian las

cooperativas y al movimiento cooperativo  Federaciones o Uniones Internacionales y Regionales (supranacionales) de Organizaciones

Cooperativas  Organizaciones que apoyan a las cooperativas  Organizaciones con derecho a la categoría de miembro pleno, pero que aún no está lista para

solicitarlo. [1]

La cuota de membresía anual se calcula sobre la base de una fórmula de suscripción específica para los Miembros Plenos y otra para los Miembros Asociados. Las organizaciones que aplican como miembros plenos pagan una suscripción anual en función del número de sus socios y socias que representan, mientras que para los miembros asociados el pago sería de acuerdo a una escala fijas.

CARACTERÍSTICASLas características que definen una cooperativa son las siguientes:

- La posibilidad de asociarse y retirarse de ella libre y voluntariamente;

- Su estructura democrática, con un voto para cada asociado, una toma de decisiones por

mayoría y una gestión electiva responsable ante aquellos;

- El reparto equitativo, distributivo, proporcional, justo y leal de los excedentes.

Las cooperativas deben constituirse y funcionar, sujetándose básicamente al derecho

constitucional de asociarse con fines útiles y a los principios cooperativos.

El tamaño de las cooperativas varía considerablemente, como también los sectores en los

que ejercen sus actividades y la clase de beneficios que obtienen sus asociados y

terceros de sus operaciones.

De tal manera, podemos encontrar cooperativas en cualquier ámbito donde exista un

grupo de personas con necesidades, aspiraciones e intereses comunes, más o menos

homogéneas.

Según quienes sean sus miembros, los beneficios perseguidos pueden ser muy distintos,

incluyendo, por ejemplo:

- Si son agricultores, unos insumos de calidad a precios justos (equitativos) y unas

- Economías de escala en la siembra, recolección, transformación, comercialización y

distribución de sus productos;

- Si son consumidores, el acceso a bienes y productos de calidad, a precios justos

(equitativos);

- Si son minoristas independientes, unas economías de escala en la comercialización y

distribución y un mayor poder de compra común;

- Si son trabajadores, la participación en la gestión de su empresa y una remuneración

justa (equitativa) de su trabajo conforme los excedentes producidos;

- Si son productores primarios, el acceso de sus productos a los mercados y un mayor

control del valor agregado;

- Si son tomadores o prestatarios de crédito, el pago o el cobro de interés limitado al

capital, equitativamente por la obtención o colocación de ayuda económica financiera.

Las cooperativas pueden dividirse en tres categorías según los intereses de sus

principales miembros/propietarios:

- Cooperativas de asociados-clientes: los clientes de los servicios prestados por la

cooperativa son propietarios de la misma;

- Cooperativas de productores: los productores poseen la cooperativa para la siembra,

recolección, tratamiento, acopio, secado, comercialización o transformación de sus

productos o servicios o para la compra conjunta de materias primas o de medios de

producción;

- Cooperativas de trabajo: los asociados a la cooperativa son propietarios de su trabajo

independiente o autoempleo.

Los miembros pueden ser personas físicas o jurídicas. En este segundo caso, las

cooperativas pueden ser una forma eficaz de cooperación en el intercambio de bienes y

servicios, permitiendo, por ejemplo, la creación de redes, el establecimiento de alianzas

estratégicas, situacionales e iterativas o la concesión de franquicias.

Una interesante figura creada recientemente son las cooperativas pluripartitas, que

pueden servir a intereses más amplios que las cooperativas tradicionales (conducidas por

los necesidades e intereses de sus miembros) o las sociedades de capital (orientadas a

los intereses de los inversores). Su composición pluripartita puede incluir a empleados, a

consumidores, a proveedores, a autoridades y empresas locales.

Asimismo, puede hacerse una distinción entre las cooperativas de “primer grado” y las de

“segundo grado –o federaciones-”. Las primeras están constituidas por personas

individuales (físicas o jurídicas); Por ejemplo, en Italia, las cooperativas sociales en favor

de la reinserción o, en Francia, la forma, recientemente adoptada (junio de 2001), de la

Société Coopératif d’Intérêt Collectif (SCIC); las segundas, en cambio, vienen a ser

“cooperativas de cooperativas”, Vg. SANCOR, MANFREY; y se establecen generalmente

para prestar servicios comunes (producción, industrialización, logística, compras,

comercialización, distribución, exportación, etc.) a las distintas cooperativas que las

componen. Son éstas, es decir, sus miembros los que las controlan, y su estructura

democrática presenta normalmente un Consejo de Administración, que es elegido por las

asambleas de las cooperativas miembros.

Las cooperativas suelen ser muy sensibles a sus responsabilidades sociales. Aunque su

preocupación principal se oriente naturalmente a satisfacer las necesidades e intereses

de sus asociados-miembros, su estructura descentralizada y democrática hace que estén

firmemente enraizadas en sus comunidades locales y regionales. Por ello, es normal que

los intereses de éstas se tengan más en cuenta en las decisiones de las cooperativas que

en las de las empresas que persiguen como primer objetivo la obtención de rentas del

capital. De allí el último principio cooperativo dado en Manchester en 1995: “Interés por la

Comunidad”.-

Por ser también una forma de cooperación económica, las cooperativas tienen en su

organización y en sus objetivos algunas características similares a las de las mutuales, los

consorcios camineros, ONG`s y otras asociaciones.

¿Qué es el financiamiento y en qué consiste?El financiamiento no es más que los recursos monetarios financieros necesarios para llevar a cabo una actividad económica, con la característica esencial que generalmente se trata de sumas tomadas a préstamo que complementan los recursos propios. Puede ser contratado dentro y fuera del país a través de créditos, empréstitos, de obligaciones derivadas de la suscripción o emisión de

títulos de crédito o cualquier otro documento pagadero a plazo. Una buena administración financiera es un elemento vital para la planificación óptima de los recursos económicos en una empresa, y para poder hacer frente a todos los compromisos económicos presentes y futuros, ciertos e inciertos que le permitan a la empresa reducir sus riesgos e incrementar surentabilidad.

El financiamiento puede clasificarse de dos maneras:

Financiamiento Interno.- Es aquel que proviene de los recursos propios de la empresa, como: aportaciones de los socios o propietarios, la creación de reservas de pasivo y de capital, es decir, retención de utilidades, la diferencia en tiempo entre la recepción de materiales y mercancías compradas y la fecha de pago de las mismas.

Financiamiento Externo.- Es aquel que se genera cuando no es posible seguir trabajando con recursos propios, es decir cuando los fondos generados por las operaciones normales más las aportaciones de los propietarios de la empresa, son in suficientes para hacer frente a desembolsos exigidos para mantener el curso normal de la empresa, es necesario recurrir a terceros como: préstamos bancarios, factoraje financiero, etc.

Una de las principales formas de obtener financiamiento es el crédito, que no es más que el dinero que se recibe para hacer frente a una necesidad financiera y el que la entidad se compromete a pagar en un plazo de tiempo, a un precio determinado (interés), con o sin pagos parciales, y ofreciendo garantías de satisfacción de la entidad financiera que le aseguren el cobro del mismo. La respuesta a dónde obtener un crédito no es difícil pero sí muy amplia, pues existen diversas instituciones encargadas de otorgarlo, de ahí que existan dos tipos de crédito: el bancario y el no bancario, así como diversas fuentes de obtener financiamiento, las que se refieren a continuación.

Fuentes y formas de financiamiento.La clasificación del financiamiento en función del tiempo se divide en dos:

Largo plazo: son aquellas obligaciones que se espera venzan en un período de tiempo superior a un año.

Corto plazo: son aquellas obligaciones que se espera que venzan en menos de un año, el cual es vital para sostener la mayor parte de los activoscirculantes de la empresa, tales como: caja, cuentas por cobrar, inventarios, valores negociables.

Generalmente las financiaciones a corto plazo son más baratas que a largo plazo, pero de mayor riesgo porque su nivel de exigencia es mucho mayor, por lo que la empresa debe hacer un examen cuidadoso para evaluar cuáles alternativas de financiamiento debe utilizar de manera que logre un impacto positivo sobre la gestión de la entidad. Las necesidades de fondos a corto plazo se utilizan para cubrir el financiamiento de acumulación de inventario y cuentas por cobrar; por el contrario la adquisición o renovación de las capacidades de equipo y planta se deben apoyar con fuentes de financiamiento a largo plazo, de manera que las financiaciones a corto plazo se deben utilizar para cubrir desbalances financieros a corto plazo y las financiaciones a largo plazo permiten cubrir inversiones a largo plazo, pero además financiar el incremento de capital de trabajo, evitando así lo que se conoce como regla clásica para la quiebra: "pedir a corto e invertir a largo"[1]Existen dos tipos de financiamiento a corto plazo:

Con garantía: es aquel, para el cual el prestamista exige una garantía colateral[2]El término colateral o garantía adquiere la forma de activos tangibles como: cuentas por cobrar e inventarios, sobre el cual el prestamista adquiere una participación de garantía sobre el artículo por medio de la legalización de un contrato (convenio); entre ambas partes (prestamista-prestatario).

Sin garantía: consiste en fondos que obtiene la empresa sin comprometer determinados activos fijos como garantía.

Fuentes de financiamiento a corto plazo sin garantía.Dentro del financiamiento a corto plazo sin garantía existen tres tipos de fuentes:

1. Espontáneas. 2. Bancarias. 3. Extra- bancarias.

1. Dentro de las fuentes espontáneas están las cuentas por pagar y los pasivos acumulados, que son resultado de operaciones que diariamente realiza la empresa.Las cuentas por pagar, son todas aquellas transacciones de compra de mercancías, en las que no media un documento legal como constancia de la obligación del comprador con el vendedor, pero sí condiciones de pago que se establecen en la factura del vendedor, y que la empresa debe tener presente a la hora de programar sus compras.También existen los documentos por pagar de uso poco frecuente, solo en casos en el que el proveedor tenga razones suficientes para dudar de la reputación crediticia de su cliente. La única ventaja del uso de un documento por pagar es que el tenedor del documento puede probar dada una situación excepcional que realmente hizo la venta de la mercancía.Entre los aspectos más significativos de las cuentas por pagar[3]están: las condiciones de crédito que ofrece el proveedor, los descuentos por pronto pago y los costos asociados a su renuncia[4]y los resultados de dilatar las cuentas por pagar.En las condiciones de pago se establecen: el período del crédito[5]el período de descuento por pronto pago y el descuento (%) propiamente dicho, así como el momento en el que comienza a operar el crédito; por ejemplo 2/10 n/30 FM, significa que el período del crédito tendrá una duración de 30 días (un mes) a partir del momento en que se hizo la compra y un descuento del 2 % (por pronto pago) si paga dentro de los primeros 10 días.También figuran los términos COD ( Cobrar o Devolver) y CAD ( Cobro antes de Entrega), estas condiciones se le estipulan a aquellos clientes que tengan un riesgo crediticio desconocido o dudoso, estos términos son considerados como una venta al contado lo que no implica la concesión de un crédito.La empresa además puede dilatar sus cuentas por pagar siempre y cuando le sea posible, sin perjudicar su reputación crediticia, para administrar con mayor eficiencia su efectivo en caja sin renunciar al descuento por pronto pago[6]siempre y cuando este sea atractivo.Los pasivos acumulados, son pasivos por servicios recibidos y que no se han pagado, entre ellos figuran: los impuestos y los salarios, los que aumentan como resultado , generalmente de un aumento en ventas debido a mayores requerimientos de mano de obra y, de los impuestos sobre las utilidades[7]2. Bancarias: el principal tipo de préstamo que hace el banco a la empresa , es el préstamo a corto plazo y auto liquidable ; su objetivo principal es suministrar financiamiento a la empresa para cubrir necesidades estacionales, tales como: aumentos estacionales de inventarios y cuentas por cobrar , es decir ayudar a la empresa en los períodos de máxima necesidad financiera y en la medida en que los inventarios y cuentas por cobrar se conviertan en efectivo, se generará el dinero necesario para pagar el préstamo, es por esto que también se denominan auto liquidables.El crédito bancario es un tipo de financiamiento a corto plazo que las empresas obtienen por medio de los bancos con los cuales establecen relaciones funcionales, es una de las maneras más utilizadas por parte de las empresas hoy en día de obtener un financiamiento necesario.  Casi en su totalidad son bancos comerciales que manejan las cuentas de cheques de la empresa y tienen la mayor capacidad de préstamo de acuerdo con las leyes y disposiciones bancarias vigentes en la actualidad y proporcionan la mayoría de los servicios que la empresa requiera. Como la empresa acude con frecuencia al banco comercial en busca de recursos a corto plazo, la elección  de uno en particular merece un examen cuidadoso. La empresa debe estar segura de que el banco podrá auxiliar a la empresa a satisfacer las necesidades de efectivo a corto plazo que ésta tenga y en el momento en que se presente.

La principal ventaja que ofrece este tipo de financiamiento es que si el banco es flexible en sus condiciones, habrá más posibilidades de negociar un préstamo que se ajuste a los requerimientos de la empresa; sin embargo un banco muy estricto en sus condiciones puede limitar este tipo de operación a la empresa y por consiguiente actuar en detrimento de las utilidades de la misma, además el crédito bancario acarrea tasas pasivas por concepto de intereses que la empresa debe pagar paulatinamente.Una vez que la empresa decida solicitar un préstamo bancario, debe presentarse ante la institución bancaria, con la siguiente información:

a) La finalidad del préstamo. b) La cantidad requerida. c) Un plan de pagos definidos. d) Pruebas de solvencia de la empresa. e) Un plan bien trazado de cómo espera la empresa desenvolverse en el futuro y lograr una situación que le

permita pagar el préstamo. f) Una lista con avales y garantías colaterales que la empresa está dispuesta a ofrecer, si las hay y son

necesarias.    El costo de intereses varía según el método que se siga para calcularlos. Es preciso que la empresa conozca cómo el banco calcula el interés real por el préstamo otorgado.   Luego que el banco analice dichos requisitos, tomará la decisión de otorgar o no el crédito.La principal fuente bancaria a corto plazo sin garantía es el crédito comercial, que tiene tres formas principales:

Documentos. Líneas de crédito. Convenio de crédito revolvente.

Documentos: Los bancos comerciales, también ofrecen préstamos "a un solo pago" a clientes dignos de crédito, este préstamo es una necesidad que se presenta en un período corto de tiempo y que el solicitante cree que esta necesidad no continuará en el futuro, es por esto que se le conoce como: "negociación para una sola inyección". El instrumento que se utiliza para este tipo de préstamo es un documento que debe firmar el beneficiario del crédito, en dicho documento quedan estipuladas las condiciones del crédito, como: fecha de vencimiento[8]y tasa de interés que se utilizará.Líneas de crédito: es un convenio entre un banco comercial y la empresa en el que queda establecido el monto de dinero del que la empresa puede hacer uso. La línea de crédito es un arreglo (convenio), para un período de un año; en el que se establecen ciertas restricciones al solicitante. La línea de crédito no es un préstamo con garantía, pero asegura que siempre y cuando el banco tenga los fondos suficientes disponibles el usufructuario puede utilizar hasta cierta suma. La solicitud para obtener una línea de crédito, consiste en que el cliente presente documentos tales como: presupuesto de caja, estado de resultados pro-forma, balance pro-forma y sus últimos estados financieros. Una vez que se revisen estos estados, el banco determina si se le concede o no el crédito, y si está en condiciones de cancelar los fondos que el cliente solicita, entonces se le concede la línea de crédito.   La Línea de Crédito significa dinero siempre disponible en el banco, durante un período convenido de antemano, entre el banco y la empresa. Es de suma importancia para la empresa, pues el banco está de acuerdo en prestarle hasta una cantidad máxima, y dentro de cierto período, en el momento que lo solicite.  Aunque por lo general no constituye una obligación legal entre las dos partes, la línea de crédito es casi siempre respetada por el banco y evita la negociación de un nuevo préstamo cada vez que la empresa necesita disponer de recursos. Su principal ventaja es que la empresa tiene un efectivo "disponible" con el que puede contar en caso de emergencia, no obstante se debe pagar un porcentaje de interés cada vez que la línea de crédito es utilizada. Además este tipo de financiamiento está reservado para aquellos clientes que demuestren al banco un nivel de solvencia adecuado, exigiéndosele a la empresa (cliente) que mantenga la línea limpia , pagando todas las disposiciones que se hayan hecho.El procedimiento a seguir es el siguiente: el banco presta a la empresa una cantidad máxima de dinero por un período determinado.  Una vez que se efectúa la negociación, la empresa no tiene más que informar al banco de su deseo de "disponer" de tal cantidad, firma un documento que indica que la empresa dispondrá de esa suma, y el banco transfiere fondos  automáticamente a la cuenta de cheques. El costo de la Línea de Crédito por lo general se establece durante la negociación original, aunque normalmente fluctúa con la tasa prima.  Cada vez que la empresa dispone de una parte de la línea de crédito paga el interés convenido.

Al finalizar el plazo negociado originalmente, la línea deja de existir y las partes tendrán que negociar otra si así lo desean.Convenio de crédito revolvente[9]consiste en una línea de crédito garantizada, en el sentido de que el banco comercial pone a disposición del cliente una suma de fondos específica, sin tener en cuenta la escasez del dinero. Un convenio de crédito revolvente puede ser superior a un año[10]existe gran similitud entre este tipo de convenio y una línea de crédito, pues sus requerimientos son los mismos, en el caso del primero, se carga una comisión de compromiso que se aplica al saldo promedio sin utilizar establecido en el convenio, el que aproximadamente es de ½ por ciento. El crédito revolvente es más costoso que una línea de crédito, pero menos riesgoso para el cliente porque el banco garantiza la disponibilidad de fondos.3. Dentro de las fuentes de financiamiento extrabancarias las más comunes para negociar préstamos son la venta de:

Documentos negociables. Anticipos recibidos de los clientes. Préstamos privados.

No todas las empresas pueden disponer de estas fuentes, depende en gran medida de la naturaleza, volumen y medio en que operen las mismas.Documentos negociables: consiste en notas de compromiso sin garantía a corto plazo que emiten las empresas de alta reputación crediticia, solo empresas de gran solidez financiera pueden emitir documentos negociables. El plazo de vencimiento de estos documentos puede ser de unos pocos días hasta nueve meses y generalmente son emitidos en múltiplos de $ 100 000 o más. El objetivo de estos documentos consiste en la necesidad de encontrar una vía para colocar fondos temporalmente inactivos donde se produzca interés.Anticipos a clientes: tienen lugar cuando una empresa vende la totalidad o parte de su mercancía a un cliente adelantadamente, para financiar entre otras cuestiones sus costos de producción. En otros casos puede que ese cliente dependa en extremo de ese proveedor y por ende le resulte ventajoso garantizar sus resultados suministrándole financiamiento adelantadamente. Generalmente el proveedor es quien solicita el adelanto al cliente.Préstamos privados: Los accionistas de una empresa pueden prestarle dinero para que la misma salga adelante en un momento de tensión o crisis. Otra forma de préstamo privado procede cuando se abandona temporalmente el pago de comisiones a vendedores, en todo caso cada uno de estos préstamos privados implica la concesión de una prórroga de crédito a la empresa, sin garantía, por parte de terceras personas (interesadas o comprometidas).

Fuentes de financiamiento a corto plazo con garantía.Las principales instituciones que conceden préstamos a corto plazo con garantías son: los bancos comerciales y las compañías financieras comerciales. Aunque el principal tipo de préstamo que conceden los bancos es sin garantía a corto plazo, también conceden préstamos con garantía. Generalmente son los grandes bancos comerciales, pues los pequeños tienen restricciones sobre la cantidad máxima de dinero que pueden conceder a un solo cliente[11]Las compañías financieras comerciales, son instituciones financieras sin autorización gubernamental para operar como bancos que conceden préstamos con garantía sobre cuentas por cobrar, inventarios o hipotecas de bienes muebles sobre activos circulantes[12]Existen tres tipos de fuentes de financiamiento a corto plazo con garantías específicas:

1. Cuentas por cobrar. 2. Inventarios. 3. Otras fuentes.

Cuentas por cobrar: las empresas utilizan dos técnicas con base en cuentas por cobrar para obtener financiamiento a corto plazo.

Pignoración[13]de cuentas por cobrar. Factorización de cuentas por cobrar.

Es bueno aclarar que solo la pignoración de cuentas por cobrar origina un préstamo a corto plazo con garantía, la factorización solo impone la venta con descuento de las cuentas por cobrar, sin embargo se incluye dentro de esta fuente de financiamiento pues implica el uso de cuentas por cobrar para obtener fondos a corto plazo.

Pignoración de cuentas por cobrar: consiste en el uso de las cuentas por cobrar como garantía de préstamo a corto plazo, pues las cuentas por cobrar al ser perfectamente líquidas resultan atractivas a la hora de solicitar financiamiento a corto plazo a las instituciones financieras. Existen dos formas de pignoración de cuentas por cobrar:

1. Pignorar cuentas por cobrar sobre una base selectiva. 2. Pignorar cuentas por cobrar aceptando un gravamen abierto[14]sobre todas las cuentas por cobrar de la

empresa.Pignorar cuentas por cobrar sobre una base selectiva: la institución que concederá el préstamo analiza los antecedentes de las cuentas por cobrar de la empresa solicitante, para determinar cuáles representan una garantía de préstamo aceptable y el prestamista puede conceder hasta un 90 % sobre el valor en libros de las cuentas seleccionadas.

Fuentes de Financiamiento

Toda empresa, pública o privada, requiere de recursos financieros (capital) para realizar sus actividades, desarrollar sus funciones actuales o ampliarlas, así como el inicio de nuevos proyectos que impliquen inversión.

2.3.1. Objetivos

La carencia de liquidez en las empresas (públicas o privadas) hace que recurran a las fuentes de financiamiento para aplicarlos en ampliar sus instalaciones, comprar activos, iniciar nuevos proyectos, ejecutar proyectos de desarrollo económico-social, implementar la infraestructura tecno-material y jurídica de una región o país que aseguren las inversiones. Todo financiamiento es el resultado de una necesidad.

2.3.2. Análisis de las fuentes de financiamiento

Es importante conocer de cada fuente:

1. Monto máximo y el mínimo que otorgan.

2. Tipo de crédito que manejan y sus condiciones.

3. Tipos de documentos que solicitan.

4. Políticas de renovación de créditos (flexibilidad de reestructuración).

5. Flexibilidad que otorgan al vencimiento de cada pago y sus sanciones.

6. Los tiempos máximos para cada tipo de crédito.

2.3.3. Políticas en la utilización de los créditos

* Las inversiones a largo plazo (construcción de instalaciones, maquinaria, etc.) deben ser financiadas con créditos a largo plazo, o en su caso con capital propio, esto es, nunca debemos usar los recursos circulantes para financiar inversiones a largo plazo, ya que provocaría la falta de liquidez para pago de sueldos, salarios, materia prima, etc.

* Los compromisos financieros siempre deben ser menores a la posibilidad de pago que tiene la empresa, de no suceder así la empresa tendría que recurrir a financiamiento constantes, hasta llegar a un punto de no poder liquidar sus pasivos, lo que en muchos casos son motivo de quiebra.

* Toda inversión genera flujos, los cuales son analizados en base a su valor actual.

* Los créditos deben ser suficientes y oportunos, con el menor costo posible y que alcancen a cubrir cuantitativamente la necesidad por el cual fueron solicitados.

* Buscar que las empresas mantengan estructura sana.

2.3.4. Prototipos de fuentes de financiamiento

Existen diversas fuentes de financiamiento, sin embargo, las más comunes son: internas y externas.

A. Fuentes internas: Generadas dentro de la empresa, como resultado de sus operaciones y promoción, entre éstas están: 

a) Aportaciones de los Socios: Referida a las aportaciones de los socios, en el momento de constituir legalmente la sociedad (capital social) o mediante nuevas aportaciones con el fin de aumentar éste.

b) Utilidades Reinvertidas: Esta fuente es muy común, sobre todo en las empresas de nueva creación, y en la cual, los socios deciden que en los primeros años, no repartirán dividendos, sino que estos son invertidos en la organización mediante la programación predeterminada de adquisiciones o construcciones (compras calendarizadas de mobiliario y equipo, según necesidades ya conocidas). 

c) Depreciaciones y Amortizaciones: Son operaciones mediante las cuales, y al paso del tiempo, las empresas recuperan el costo de la inversión, por que las provisiones para tal fin son aplicados directamente a los gastos de la empresa, disminuyendo con esto las utilidades, por lo tanto, no existe la salida de dinero al pagar menos impuestos y dividendos. 

d) Incrementos de Pasivos Acumulados: Son los generados íntegramente en la empresa. Como ejemplo tenemos los impuestos que deben ser reconocidos mensualmente, independientemente de su pago, las pensiones, las provisiones contingentes (accidentes, devaluaciones, incendios), etc. 

e) Venta de Activos (desinversiones): Como la venta de terrenos, edificios o maquinaria en desuso para cubrir necesidades financieras. 

1. Fuentes externas: Aquellas otorgadas por terceras personas tales como: 

a) Proveedoras: Esta fuente es la más común. Generada mediante la adquisición o compra de bienes y servicios que la empresa utiliza para sus operaciones a corto y largo plazo. El monto del crédito está en función de la demanda del bien o servicio de mercado. Esta fuente de financiamiento es necesaria analizarla con detenimiento, para de determinar los costos reales teniendo en cuenta los descuentos por pronto pago, el tiempo de pago y sus condiciones, así como la investigación de las políticas de ventas de diferentes proveedores que existen en el mercado. 

b) Créditos Bancarios: Las principales operaciones crediticias, que son ofrecidas por las instituciones bancarias de acuerdo a su clasificación son a corto y a largo plazo. En el Perú, el financiamiento no gubernamental disponible para las empresas proviene de operaciones bancarias tradicionales, principalmente utilizando pagarés bancarios con plazos de 60, 90 ó 120 días de vencimiento, que en algunos casos pueden ser prorrogados. Los pagarés son emitidos por el prestatario para cubrir el préstamo, que puede estar garantizado por bienes del activo fijo u otras garantías.

Los préstamos de corto y largo plazo están disponibles en empresas financieras. La SBS, en cumplimiento de la política general del gobierno dirigida a reducir la inflación, supervisa el nivel de créditos extendidos por los bancos.

Los bancos y las instituciones financieras pueden establecer sus propias tasas de interés para las operaciones de préstamo y ahorros. Estas tasas no pueden exceder de la tasa máxima establecida por el BCR. Debido a las condiciones de la economía del país, la tasa de interés para las operaciones en dólares estadounidenses excede las tasas establecidas en el mercado internacional.