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Auditoría Superior del Estado de Nuevo León. Resultados de la Auditoría de Desempeño 2014 Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León (CODETUR).(Desempeño)

Resultados de la Evaluación de Desempeño CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO TURÍSTICO

DE NUEVO LEÓN Cuenta Pública 2014

Anexo A

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


ÍNDICE

RESUMEN EJECUTIVO 1

I. INTRODUCCIÓN 3 A. ANTECEDENTES 4 B. CRITERIO DE SELECCIÓN 4 C. OBJETIVO DE LA EVALUACIÓN 6 D. METODOLOGÍA UTILIZADA 6 E. FUENTES DE INFORMACIÓN 7

II. INFORMACIÓN GENERAL 8 A. DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD 8 B. MARCO NORMATIVO 9 C. RECURSOS FINANCIEROS 11 D. ESTRUCTURA ORGÁNICA 13

III. EVALUACIÓN 14

A. GENERAL 15 A.1. Marco Normativo 15 B. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA 16 B.1. Misión y Visión 18 B.2. Programación 20 C. PROGRAMA OPERATIVO ANUAL 21 C.1. Determinación del Objetivo 24 C.1.1. Vinculación con Planes y Programas 24 C.1.2. Características de los Objetivos 26 C.2. Alineación del Objetivo de la Entidad con los Objetivos del POA 28

D. SISTEMA DE MEDICIÓN Y SEGUIMIENTO D.1 Matriz de Indicadores para Resultados D.1.1 Determinación Objetivos (Resumen Narrativo) MIR D.1.2 Lógica Vertical D.1.3 Lógica Horizontal

29 30 32 33 37

D.2. Indicadores 38 D.2.1. Atributos de los Indicadores 40 D.3 Evaluaciones 51

IV. CONCLUSIONES 52

ANEXO 1 (Observación, Contestación del Entidad, Análisis de la Auditoría Superior del Estado y Recomendación)


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RESUMEN EJECUTIVO

I.- DATOS GENERALES DE ENTIDAD AUDITADA

La Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León es un organismo público descentralizado de participación ciudadana de la Administración Pública Estatal, con personalidad jurídica, patrimonio propio y autonomía técnica y de gestión para el cumplimiento de su objeto. Se constituyó mediante el decreto número 8 publicado en el periódico oficial del estado el día 9 de octubre de 2003. De acuerdo a la Cuenta Pública del ejercicio 2014, la Entidad obtuvo ingresos recibidos por la cantidad de $515,886,082 (pesos), los cuales se integran principalmente por transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas. Por otra parte, los egresos ejercidos ascendieron a $419,437,962 (pesos), que corresponden principalmente a servicios generales, servicios personales y materiales y suministros.

II.- OBJETIVO DE LA ASENL

El objetivo de este ente fiscalizador es realizar una evaluación metodológica que permita apreciar el desempeño de la Entidad, correspondiente al cumplimiento y medición de su objetivo, así como evaluar su Matriz de Indicadores para Resultados (MIR). Nuestra evaluación tiene el propósito de identificar las áreas de oportunidad para proponer las recomendaciones pertinentes a efecto de mejorar su desempeño.

PLANEACIÓN ESTRATÉGICA (PE)

III.- RESULTADOS

La planeación estratégica constituye un enfoque de análisis e intervención organizacional empleado para fortalecer los procesos de gestión y la obtención de resultados en las instituciones. Además es el proceso en donde se establecen los objetivos y se formulan los planes estratégicos necesarios para alcanzar dichos objetivos.


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PROGRAMA OPERATIVO ANUAL (POA)

MEDICIÓN Y SEGUIMIENTO

Como parte de su planeación estratégica la Entidad cuenta con un Programa Operativo Anual (POA) el cual establece objetivos estratégicos que son base en la programación correspondiente. La realización a nivel institucional de un ejercicio adecuado de PE, implica la definición o reconocimiento de objetivos y estrategias para que, junto con el presupuesto asignado y los recursos con los que cuenta, se generen los bienes y servicios por parte de la Entidad. Para esto, es importante que los objetivos estratégicos sujetos a evaluación cuenten con las características básicas de ser específicos, medibles, alcanzables, realistas y que tengan establecido un límite de tiempo determinado (SMART). Establecer los objetivos en esta forma representa un compromiso para la Entidad ya que permitirá a los ciudadanos monitorear y exigir su cumplimiento. También es importante que la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León considere el resto de las recomendaciones referidas a optimizar la eficiencia de los elementos de planeación estratégica con los que opera, es decir, las áreas de oportunidad señaladas a los elementos de su PE y su Programa Operativo Anual. Finalmente, los conceptos de seguimiento y evaluación, comparten una función de vigilancia; la diferencia fundamental radica en que el seguimiento centra su atención a los aspectos de la administración y operación de la Entidad, mientras que la evaluación se ocupa de la medición del logro de los objetivos estratégicos. Se recomienda que la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León realice evaluaciones periódicas de su desempeño que le permita conocer el impacto de sus acciones y en su caso, reorientarlas para ser más eficientes. Cabe aclarar que de la evaluación realizada a la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León subsistieron un total de 15-quince observaciones, las cuales se encuentran en el Anexo 1 del presente Informe y contienen su respectiva recomendación emitida por este órgano de fiscalización.


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I. INTRODUCCIÓN La evaluación de la gestión pública es una medida importante que complementa, fortalece y orienta los procesos de planeación, seguimiento y control de las políticas y programas de acción gubernamental. Proporcionando información sobre la forma, calidad y oportunidad con que son atendidas las demandas económicas, políticas y sociales de un país. Los resultados de una evaluación contribuyen a retroalimentar el diagnóstico de la gestión pública, permitiendo su mejoramiento, adecuación o reorientación, rendir cuentas sobre el uso de los recursos públicos y fomentar una cultura de resultados en la gestión pública, incrementar la efectividad de la política social, diseminar el conocimiento sobre el impacto de distintas herramientas de desarrollo social y promover el debate informado de las políticas públicas. El presente Informe contiene una evaluación al desempeño del cumplimiento y medición de los objetivos de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León, los cuales se establecen en la Ley de la Corporación y en su Programa Operativo Anual (POA), los cuales a su vez se alinean al Plan Estatal de Desarrollo (2010-2015); dichos objetivos se encaminan a diseñar y coordinar las políticas y estrategias en materia de promoción y desarrollo turístico a nivel regional, nacional e internacional, así como la planeación, desarrollo, comercialización y mantenimiento de nuevos polos de desarrollo turístico; promoviendo la afluencia de visitantes y su estadía en los destinos turísticos, haciendo de Monterrey un destino turístico urbano y cultural destacado de México, aprovechando los atractivos en turismo de naturaleza y promoviendo la mejora en la calidad de los servicios turísticos como se establece en su misión y visión. El Informe contempla cuatro secciones y un anexo: la primera de ellas se enfoca en dar a conocer los antecedentes de la Entidad, el criterio de selección de la evaluación, el objetivo de la misma, la metodología aplicada para llevarla a cabo y las fuentes de información utilizadas. En la segunda sección se brinda una descripción de los objetivos evaluados, el marco normativo, los recursos financieros de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León, así como su estructura orgánica, con el objetivo que se cuente con elementos que permitan conocer de manera integral a la Entidad, y facilite la comprensión de su evaluación. En la tercera sección se centra una parte fundamental del presente Informe, ya que en ésta se plasma la evaluación de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León en tres etapas. La primera se refiere a la Planeación Estratégica en la cual se analiza el establecimiento de su misión y visión, así como de los objetivos, metas y estrategias en el corto, mediano y largo plazo, además de acciones para el cumplimiento de los mismos. En la siguiente etapa, se analiza el Programa Operativo Anual de la Entidad, así como las características del objetivo evaluado, además la vinculación con el Plan Estatal y Nacional de Desarrollo, y la corresponsabilidad entre el objetivo sujeto a revisión con las estrategias y proyectos o programas clave, verificando si efectivamente éstas contribuyen al logro del


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mencionado objetivo. En la tercera etapa llamada Sistema de Medición y Seguimiento, se analiza si la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León cuenta con elementos y metodologías que le permitan plantear y medir el logro de sus metas, así como la existencia, pertinencia y suficiencia de indicadores, encaminados al cumplimiento de los objetivos, es decir, la medición de la eficacia y las evaluaciones con las que se determinen los resultados del desempeño de la Entidad. Se evalúa la Matriz de Indicadores de Resultados (MIR) que la entidad proporciona determinando si se encuentra elaborada correctamente. En la cuarta sección se concentran las conclusiones de la evaluación. Finalmente como Anexo 1 (Observación, Contestación de la Entidad, Análisis de la Auditoría Superior del Estado y Recomendación), que forma parte integral del presente Informe, se presentan las observaciones emitidas por esta Auditoría, la contestación por parte de los responsables de la Entidad, el análisis realizado por este órgano y las recomendaciones emitidas como oportunidad de mejora para la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León. A. ANTECEDENTES La creación de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León fue mediante el Decreto No. 8 del Periódico Oficial del Estado de fecha 09 de octubre de 2003, en el cual se establece en su artículo 41 fracción V como organismo descentralizado de participación ciudadana; además en su artículo 46 establece el Objeto de la Corporación. El Estado de Nuevo León es reconocido como una plaza de negocios y el centro financiero de México, cuenta con bellezas naturales, grandes obras de infraestructura y empresas exitosas en el ramo turístico. Monterrey, su capital, es considerada como centro distribuidor de vuelos del noreste del país, posee una infraestructura hotelera de categoría con reconocidas marcas mundiales y con una amplia variedad de atractivos turísticos, se posiciona como una sede para atender importantes eventos, congresos, ferias, convenciones y exposiciones de talla internacional. B. CRITERIO DE SELECCIÓN El Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018 en su Meta IV. México Próspero señala en el apartado de Sector Turismo lo siguiente: El turismo representa la posibilidad de crear trabajos, incrementar los mercados donde operan las pequeñas y medianas empresas, así como la posibilidad de preservar la riqueza natural y cultural de los países. México debe aprovechar integralmente el crecimiento del sector turístico a nivel mundial. Se debe mejorar el valor agregado de la oferta de este tipo de productos.


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Los países emergentes hoy en día son los que ofrecen mayor potencial para el crecimiento de la afluencia de turistas. Por tanto, es necesario considerar estrategias de promoción que atraigan a visitantes de estos países y regiones, como Rusia, China, Corea y América Latina. Adicionalmente, se requiere fortalecer el impacto del turismo en el bienestar social de las comunidades receptoras, para mejorar las condiciones de vida de las poblaciones turísticas. En este sentido, todas las políticas de desarrollo del sector deben considerar criterios enfocados a incrementar la contribución del turismo a la reducción de la pobreza y la inclusión social. Por su parte, el Plan Estatal de Desarrollo 2010 - 2015 en el Eje Estratégico Generación de riqueza señala que la actividad turística en la entidad adquiere cada vez mayor relevancia. Monterrey se ha posicionado como un destino turístico cultural y urbano. La participación del sector en el PIB estatal es de 9.9 por ciento, con lo que se ubica en la tercera posición en el ámbito nacional por la importancia relativa de dicho sector, sólo detrás del Distrito Federal y Quintana Roo. Nuevo León es ya reconocido, a través de Monterrey, como un importante destino de congresos y convenciones y del turismo de salud, naturaleza, eventos culturales y espectáculos. Hay margen, de igual manera, para consolidar regiones con importante potencial turístico. Asimismo, el Programa Sectorial de Desarrollo Económico y Regional en el apartado de Visión Sectorial: 4.6. Visión de la Corporación para el Desarrollo Turístico establece: Fomentar el desarrollo de la actividad turística en el estado de manera profesionalizada, sustentable y competitiva, impulsando la integración del sector turístico en la plataforma de los Clusters Estratégicos de Nuevo León para darle valor agregado a la experiencia de congresos y convenciones que se llevan a cabo dentro y fuera del área metropolitana; así como, el desarrollar productos turísticos de calidad y promover proyectos estratégicos que estimulen la participación de la sociedad y el respeto al medio ambiente y, consolidar una cultura turística que contribuya a posicionar a Nuevo León como destino turístico líder en México en turismo verde, familiar y urbano sustentable. Por lo anteriormente descrito, es sujeto de evaluación el objeto de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León, el cual se especifica en el artículo 4 de su Ley:

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


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C. OBJETIVO DE LA EVALUACIÓN Los resultados de una evaluación al desempeño contribuyen a retroalimentar el funcionamiento de la gestión pública, permitiendo su mejoramiento, adecuación o reorientación, rendir cuentas sobre el uso de los recursos públicos y fomentar una cultura de resultados, incrementar la efectividad de la gestión pública, diseminar el conocimiento sobre el impacto de distintas herramientas de desarrollo y promover el debate informado de las políticas públicas. Nuestro objetivo es realizar una revisión metodológica, que permita apreciar el desempeño en la determinación, características y cumplimiento del objetivo de la Entidad sujeto a revisión, así como la evaluación de la Matriz de Indicadores para Resultados, aplicando el criterio de eficacia, transparencia y calidad. Nuestra evaluación tiene el propósito de identificar las áreas de oportunidad para proponer las recomendaciones pertinentes a efecto de mejorar su desempeño. D. METODOLOGÍA UTILIZADA La metodología empleada inicia con una etapa de evaluación preliminar, la cual consiste en obtener el conocimiento de la entidad, los recursos con los que opera, su estructura orgánica, la normatividad aplicable, se verifica la transparencia en el ejercicio de la función pública, el cumplimiento de los requisitos que de acuerdo a la Ley de Planeación Estratégica debe contener el Programa Operativo Anual (POA); así como la vinculación de éste con el Programa Sectorial de Desarrollo Económico y Regional (PSDER) 2010-2015 y los planes estatal y nacional de desarrollo, se revisan los documentos que contienen actividades en el corto, mediano y largo


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plazo, se examina la misión, visión y valores de la entidad, además, se analizan sus objetivos y se seleccionan los más representativos para ser evaluados. Con la información obtenida se realiza la etapa de planeación en la cual se revisan los temas cubiertos en la evaluación preliminar y se aprueba el programa de trabajo aplicable en la etapa de ejecución, en donde se verifica la alineación de los indicadores con los elementos de la Matriz de Indicadores de Resultados (MIR) y con el objetivo estratégico; además se evalúan los indicadores analizando sus atributos, fichas técnicas y medios de verificación, así como el establecimiento, contribución y la eficacia de sus metas. También se verifica que la entidad haya monitoreado los resultados de la medición de sus indicadores, así como las acciones que se hayan generado respecto a dichas evaluaciones. De los resultados obtenidos se generan observaciones las cuales se comunican a la Entidad para que presenten a este Órgano de Fiscalización sus explicaciones debidamente soportadas con la documentación correspondiente, y posteriormente, aquellas que por su explicación y soporte no se solventen se incluyen en el Informe del Resultado, de acuerdo con lo establecido en el artículo 49, fracción IV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Cabe aclarar que la metodología utilizada se realiza mediante trabajo de campo, revisando y analizando las fuentes de información correspondientes y realizando entrevistas con los funcionarios de la Entidad. E. FUENTES DE INFORMACIÓN La investigación documental se enfocó en recopilar, revisar y analizar:

• Documentos sobre la Entidad, tales como organigramas, informes financieros, cuenta pública, publicación del presupuesto de egresos 2014, además de información de su página oficial de internet, manuales de procedimientos, entre otros.

• Documentos relativos al Plan Nacional de Desarrollo (2013–2018), Plan Estatal de Desarrollo (2010–2015), Programa Sectorial de Desarrollo Económico y Regional (2010–2015).

• Programa Operativo Anual (2014), Matriz de Indicadores para Resultados y documentos relacionados con el avance programático presupuestal de la Entidad.

• Marco normativo aplicable a la Entidad. • Información para el seguimiento y medición de los resultados de los objetivos y demás

documentos administrativos que son fuente de información de los indicadores. • Información proporcionada a través de entrevistas realizadas al personal de la Entidad.


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II. INFORMACIÓN GENERAL A. DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD La Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León, forma parte de la Administración Pública Estatal, cuenta con personalidad jurídica y patrimonio propio, además tiene autonomía técnica y de gestión para el cumplimiento de su objeto, el cual es el siguiente de acuerdo a la Ley de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León: Artículo 4.- El objeto de la Corporación es: I. Diseñar y coordinar las políticas y estrategias en materia de promoción y desarrollo turístico a nivel regional, nacional e internacional, así como la planeación, desarrollo, comercialización y mantenimiento de nuevos polos de desarrollo turístico. II. Ejecutar planes, programas, y acciones en materia de turismo como factor capaz de generar recursos que contribuyan al desarrollo social. III. Impulsar la cobertura de los servicios de información, seguridad y asistencia al turista. IV. Fomentar la protección y preservación del patrimonio natural, cultural e histórico, procurando la participación de los sectores públicos, social y privado, para coadyuvar en el desarrollo económico, social y cultural de Nuevo León.



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B. MARCO NORMATIVO

La etapa de planeación se refiere a la elaboración y actualización del Plan Estatal. El mencionado documento es en el que se identifican las prioridades de mediano plazo para el desarrollo estatal, así como de orientación en la gestión por resultados y presupuesto basado en resultados. Contiene los objetivos, estrategias y líneas de acción que implementará el Gobierno del Estado para alcanzarlos; define sus proyectos estratégicos y programas prioritarios. Al inicio de cada administración el Ejecutivo Estatal, es el responsable de formular el Plan Estatal. Para ello se llevará a cabo un ejercicio de consulta ciudadana que permita recoger sus intereses y aspiraciones. El Plan Estatal se hará del conocimiento del Consejo para su opinión y deberá aprobarse por el Titular del Ejecutivo y publicarse en el Periódico Oficial del Estado dentro de los primeros seis meses de su gestión, de conformidad con lo dispuesto por los artículos 14 y 16 de la Ley de Planeación Estratégica, aplicable al ejercicio 2014.


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A su vez, el artículo 17 de la citada Ley, señala que las dependencias y entidades de la administración pública estatal en adición al Plan Estatal, deberán elaborar los programas sectoriales, regionales, especiales y operativos anuales, en los que se organizan y detallan los objetivos, metas y acciones a ejecutar por el Gobierno del Estado para cumplir con las responsabilidades que la Ley le otorga, los cuales son al menos los elementos descritos en la fracción I, II, II, IV y V del tercer párrafo del artículo 16 de esta Ley: I. Análisis de la situación actual del Desarrollo del Estado, basado en estudios e investigaciones que permitan identificar la problemática, demandas y oportunidades del Estado; II. Prospectiva del desarrollo estatal y marco de resultados a lograr; III. Programas de Gobierno que continuarán, los nuevos que se implementarán y obras de infraestructura a ejecutar; IV. Indicadores que permitan dimensionar y evaluar los logros esperados; V. Indicadores de corrupción e impunidad y programas de Combate a los mismos. Estableciendo además la obligación de llevar a cabo evaluaciones que permitan medir la efectividad y el costo de las políticas públicas que se deriven del Plan Estatal de Desarrollo y de los programas estatales, de acuerdo a los resultados alcanzados. Para tal efecto se hará uso de indicadores, o medidas que relacionen insumos con productos y servicios, y recursos con resultados, de conformidad con los artículos 18 y 19 del citado cuerpo normativo. Por otra parte, la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Nuevo León, señala en su artículo 13, que las dependencias y entidades de la Administración Pública del Estado deberán conducir sus actividades en forma planeada y programada, con base en los objetivos, políticas y prioridades que establezca el Gobierno del Estado. A su vez la Ley de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León establece la creación y el objeto de la Entidad, así como su estructura orgánica, atribuciones, reglas de gestión, entre otras disposiciones. (Ver hallazgos detectados, en el apartado de General-Marco Normativo del presente informe) Finalmente, es de hacer mención que la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León difunde en su sitio oficial de internet, la información pública de oficio, de forma clara y accesible a la ciudadanía, conforme a los artículos 6, 7, 10, 21 y 22 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.



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C. RECURSOS FINANCIEROS Ingresos De acuerdo a la Cuenta Pública del ejercicio 2014 presentada por la Entidad, los ingresos reales son de $ 515,886,082 (pesos) y se componen de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, así como participaciones y aportaciones e ingresos financieros, como se muestra a continuación:

$ 43

9,60

0,81

3

$ 75

,942

,862

$ 34

2,40

7

Ingresos Reales del Ejercicio 2014$ 515,886,082 pesos

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas ( 85.21% )

Participaciones y Aportaciones ( 14.72% )

Ingresos Financieros ( 0.07% )

85.21 %

14.72 %0.07 %


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Egresos Los egresos de la Entidad para el año 2014, según su Cuenta Pública, representan la cantidad de $419,437,962 (pesos), integrándose por servicios generales, servicios personales, materiales y suministros, así como otros gastos y partidas extraordinarias, los cuales se muestra a continuación:

$396

,682

,663

$21,

838,

694

$621

,646

$294

,959

Egresos Reales del Ejercicio 2014$ 419,437,962 pesos

Servicios generales (94.57%)

Servicios personales (5.21%)

Materiales y suministros (0.15%)

Otros gastos y perdidas extraordinarias (0.07%)

94.57 %

5.21 %

0.07 %

0.15 %


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D. ESTRUCTURA ORGÁNICA La Entidad proporcionó el siguiente organigrama:

Para efectos de su organización la Corporación cuenta con una estructura organizacional que comienza con el Director General el cual tiene las atribuciones de administrar y realizar las operaciones ejecutivas de la Corporación, implementando las acciones necesarias para el buen funcionamiento de la misma, elaborar y presentar las propuestas en materia de planeación y diseño de la política de desarrollo turístico, tomando en consideración las determinaciones de la Junta de Gobierno; administrar y representar al Organismo ante cualquier autoridad federal, estatal o municipal y sus organismos descentralizados así como fungir como enlace del Gobierno del Estado en materia de turismo entre otras funciones mencionadas en la Ley de la entidad.


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III. EVALUACIÓN



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A. GENERAL A.1. Marco normativo El marco normativo establece las disposiciones que regulan los criterios, metodologías e instrumentos para que la entidad administre eficientemente los recursos económicos que dispongan, y así satisfacer los objetivos a los que estén destinados. Parte importante de este marco normativo es lo referente a los reglamentos interiores de la entidad, así como los manuales de procedimientos. Un reglamento interior tiene la función de regular la organización y funcionamiento de la estructura administrativa de una entidad, mientras que el manual de procedimientos contienen una descripción precisa de cómo deben desarrollarse las actividades de cada ente; son una recopilación en forma de texto que recoge minuciosa y detalladamente las instrucciones que se deben seguir para realizar una determinada actividad, de una manera sencilla, para que sea fácil de entender, y permita al lector, desarrollar correctamente la actividad propuesta. Además los manuales de procedimientos también son importantes por las siguientes razones: Permiten conocer el funcionamiento interno de tareas, ubicación y requerimiento de los

puestos responsables. Intervienen en la consulta de todo el personal involucrado en el ente público. Aumenta la eficiencia de los empleados, indicándole lo que deben hacer y cómo realizarlo. Facilita las evaluaciones y construye una base para el análisis de mejoramiento de la

entidad. El artículo 8 de la Ley Orgánica de Administración Pública para el Estado de Nuevo León menciona:



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Además el artículo 5 de la Ley del Periódico Oficial del Estado de Nuevo León establece:

Se solicitó a la entidad el marco normativo completo que le sea aplicable, incluyendo sus reglamentos, circulares, código de ética, lineamientos, el Reglamento Interior de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León autorizado y vigente, así como manuales de organización, de políticas y de procedimientos, y demás documentos que reglamenten la operación de la entidad. Es importante que el organismo opere bajo una estructura orgánica vigente, y que cuente con Reglamentos y Manuales, los mismos deben estar actualizados y debidamente autorizados, gestionando los trámites correspondientes para que en dado caso, las modificaciones que se les realicen surtan sus efectos jurídicos, dando cumplimiento al artículo 8 de la Ley Orgánica de Administración Pública para el Estado de Nuevo León y al artículo 5 de la Ley del Periódico Oficial del Estado de Nuevo León. Es conveniente que CODETUR cuente con manuales de organización, políticas y procedimientos que le permitan conocer detalladamente el funcionamiento interno de las unidades administrativas, su ubicación y requerimiento de los puestos responsables, uniformando y controlando el cumplimiento de las rutinas de trabajo y evitando interpretaciones inadecuadas. (Observación 1 del Anexo 1). B. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA La planeación estratégica es el proceso por el cual los miembros guía de una organización prevén su futuro y desarrollan los procedimientos y operaciones necesarias para alcanzarlo, estableciendo metas a corto, mediano y largo plazo. Es también el proceso a través del cual se establecen la misión, visión y objetivos, así como también se formulan las estrategias y acciones necesarias para alcanzar dichos objetivos, mismos que marcarán el rumbo de la Entidad en un límite de tiempo determinado. La cultura organizacional es la base para la identidad y el entendimiento de sus integrantes. Permite valorar y jerarquizar las diferentes situaciones que el entorno presenta para darles respuestas adecuadas y coherentes. Proporciona capacidad para actuar de manera estratégica y eficiente.


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Al hablar de cultura en una organización es referirse a patrones de conducta específicos que pueden reconocerse, transmitirse y apropiarse. Es el conjunto de valores utilizados para ordenar la relación entre sus miembros. El buen o mal funcionamiento de la organización está determinado por la solidez de sus valores, los cuales funcionan como una especie de sistema operativo que indica la forma adecuada para solucionar necesidades, y permite asignarle prioridad a cada una. Proporcionan un sentido de dirección común para todos los miembros y establecen directrices para su compromiso diario. La planeación, en el marco de la gestión pública, constituye una herramienta imprescindible para que, por un lado, una institución tenga rumbo (claridad en sus propósitos), y por el otro, que las acciones emprendidas la conduzcan a la generación y logro de resultados. En ese sentido, resulta importante identificar el propósito y contenido de cada una de las etapas y componentes de un proceso genérico de planeación. Es importante y conveniente que la Entidad realice y deje documentada su planeación estratégica, dado que esto le permitirá:

a) Tener actividades ordenadas y con propósito. Todos los esfuerzos estarán apuntados hacia los resultados deseados y se logra una secuencia efectiva de tales esfuerzos. El trabajo no productivo se minimiza. Se destaca la utilidad del logro.

b) Señalar las necesidades de cambios futuros. La planeación le ayudará a visualizar las

posibilidades futuras y a evaluar nuevos campos para una posible participación en ellos.

c) Por medio de la planeación se determinan los límites de tiempo para la iniciación y término de cada actividad, se promueve la fijación de los estándares de desempeño y se fijan los gastos máximos. Esto sirve como base para el control.

d) Obliga a la visualización de un todo (todos sus objetivos). Mediante la planeación, se

obtiene una identificación constructiva con los problemas y las potencialidades de la administración.

e) La planeación proporciona una mayor utilización de las instalaciones disponibles, asimismo,

las actividades están equilibradas tanto en cantidad como en oportunidad. La planeación adecuada refleja lo que la entidad desea hacer y permite monitorear si lo está logrando, así mismo, permite medir la eficacia, eficiencia, economía y calidad de las acciones realizadas por el organismo. Los valores también inspiran la razón de ser de cada organización, y permite que existan criterios unificados que compacten y fortalezcan los intereses de todos.


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En materia normativa, la Ley de Planeación Estratégica del estado de Nuevo León establece: Artículo 3°. La planeación deberá estar basada en los siguientes principios: VIII. Fortalecimiento de los valores. Se solicitó a la CODETUR que proporcionara los valores establecidos, sin embargo, no entregó un documento donde se establezcan sus valores, que le permita manifestar que conduce su actuar de manera ética, estratégica y eficiente, y que además, existen directrices para su compromiso diario, por lo que es importante que la CODETUR cuente con valores bien definidos con criterios unificados que compacten y fortalezcan los intereses de la entidad y de la población, que además le permita comprobar que basan su planeación bajo el principio de fortalecimiento de dichos valores. (Observación 2 del Anexo 1) B.1. Misión y Visión Misión La denominada misión de las instituciones constituye uno de los elementos más importantes del proceso de planeación y de la gestión misma. El término misión describe sintéticamente la identidad de la institución al hacer explícita su razón de ser y dar cuenta de su ‘quehacer’ institucional, los bienes y servicios que genera, las principales funciones que la distinguen y la justificación social de su existencia. Existen diversos puntos de vista con respecto al número de elementos que deben incluirse en la redacción de la misión; sin embargo, existe un acuerdo en los aspectos que necesariamente debe contener:


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Adicionalmente pueden incorporarse otros aspectos como son los valores, principios y creencias que guían el proceder de la Entidad, que comparten sus integrantes y que conforman lo que se ha denominado como la cultura de la Institución. Su importancia radica en su utilidad para servir como guía interna para los encargados de tomar decisiones en la institución, es decir que los programas, proyectos y actividades desarrolladas converjan en los hechos con el pronunciamiento de la misión. En ese sentido se puede hablar de una compatibilidad de las acciones emprendidas y sus resultados finales con la misión propuesta por la entidad misma. La formulación y difusión de la misión a nivel interno introduce unidad de pensamiento y acciones consecuentes con el propósito final de la Entidad, ambos aspectos son necesarios para constituir voluntad y acciones comunes en la generación de los bienes y servicios a los que se compromete en su definición. En el contexto externo de la Entidad, la misión es una plataforma de comunicación hacia la comunidad en general y hacia los grupos o sectores que atiende en lo particular, promoviendo así relaciones de cooperación con las diversas audiencias y grupos de interés relacionados. La misión de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León es: “Posicionar a la ciudad de Monterrey y al Estado de Nuevo León como destino de eventos, convenciones y exposiciones, mediante estrategias de promoción, fomento a la inversión y desarrollo de los prestadores de servicios turísticos, logrando un incremento en el flujo y la estadía de los visitantes, generando una mayor derrama económica y como consecuencia, nuevas fuentes de empleo para la población”. Visión La declaración de la visión de una entidad organizativa proporciona una descripción o imagen de la situación futura que se quiere alcanzar en un plazo de tiempo determinado (regularmente se consideran plazos largos), remite a un escenario deseable tanto de la Entidad como de su quehacer en el futuro, en el ámbito de acción o temática que le compete a la organización. Entonces, el futuro deseado atiende una doble vertiente: la organización misma y la realidad sobre la que trabaja. De este modo la visión dará cuenta del cómo quiere ser vista o percibida la Entidad en un futuro, y particularmente de los cambios que pretende lograr en la población objetivo con sus acciones o el tipo de bienes y servicios que generará, visualizando oportunidades y amenazas, fuerzas y debilidades. Existe consenso en la literatura especializada sobre las preguntas que deben atenderse para configurar la visión, las cuales son:


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Es importante que la visión sea alentadora, y debe promover el compromiso de todos los miembros de la Entidad, así como estar alineada y ser coherente con los valores de la misma, además de ser clara y comprensible. La visión de la entidad es: “Un sector turístico estratégicamente incorporado al desarrollo económico de la Entidad que proyecta a Nuevo León como destino atractivo para visitantes regionales, nacionales e internacionales”. Tanto la misión como la visión de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León, cuentan con un adecuado planteamiento de las características básicas que su definición debe reflejar. B.2. Programación Dentro de la planeación estratégica, la etapa de programación se refiere a la alineación de los programas estatales con las responsabilidades gubernamentales y las unidades administrativas ejecutoras, para cumplir los objetivos o prioridades señaladas en el Plan Estatal de Desarrollo. La planeación adecuada refleja lo que la entidad desea hacer y permite monitorear si lo está logrando, midiendo al mismo tiempo la eficacia, eficiencia, economía y calidad de las acciones realizadas por la Entidad.


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Para ello, la Ley de Planeación Estratégica propone usar una estructura programática presupuestal, la cual se compondrá de categorías de clasificación en la que a su vez, se alinearán las vertientes programática, funcional, económica y geográfica. En la programación, como parte de la planeación estratégica se busca establecer si la Entidad tiene identificadas y lleva a cabo acciones operativas, objetivos, metas y estrategias en el corto, mediano y largo plazo. Los Programas Operativos Anuales deberán incluir las acciones, proyectos y actividades específicas que una unidad administrativa efectuará, así como las metas definidas en los programas estatales en los que ésta participe de acuerdo a la estructura programática presupuestal. Como parte de su planeación estratégica, la Entidad cuenta con un Programa Operativo Anual, el cual establece metas anuales, alineación con políticas públicas, resultados, entre otros puntos. C. PROGRAMA OPERATIVO ANUAL En materia normativa, en cuanto a la planeación estratégica para el desarrollo sustentable del Estado, la Ley de Planeación Estratégica del estado de Nuevo León establece lo siguiente:



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Además, la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Nuevo León, menciona en su artículo 13 lo siguiente:


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Cabe señalar que la Ley Orgánica de la Administración Pública para el estado de Nuevo León, señala en su primer artículo lo siguiente:

El Programa Operativo Anual (POA) y el Avance Físico y Financiero, de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León presentan la siguiente estructura:

Se determina que el Programa Operativo Anual (POA) de la Entidad, en parte cumple con los artículos 16 y 17 de la Ley de Planeación Estratégica, sin embargo, al tratarse de un documento público de oficio resultante de la planeación de la Entidad, se recomienda incluir la totalidad de la información, en específico los elementos descritos en las cinco fracciones ya descritas del artículo 16, así como las acciones mencionadas en el artículo 17 de la mencionada Ley. (Observación 3 del Anexo 1)


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C.1. Determinación del Objetivo Los objetivos son resultados que una Entidad pretende alcanzar o situaciones hacia donde ésta pretende llegar. Toda organización, una vez que ha establecido y tiene clara su misión y visión, debe definir sus objetivos estratégicos o de largo plazo, es decir, aquellos enunciados que orientan el camino hacia un fin concreto en un futuro a varios años. Establecer objetivos es esencial para el éxito de una Entidad, pues éstos determinan el curso a seguir y sirven como fuente de motivación para todos los miembros de la organización. Otras de las razones para establecer objetivos son:

• Permiten enfocar esfuerzos hacia una misma dirección, sirven de guía para la formulación de estrategias y guían la asignación de recursos.

• Sirven de base para la realización de tareas o actividades, permiten evaluar resultados.

• Generan coordinación, organización, control, participación, compromiso, motivación, por lo

que al alcanzarlos, se produce un grado de satisfacción.

• Revelan prioridades y disminuyen la incertidumbre.

C.1.1. Vinculación con Planes y Programas Para que exista una contribución real al mejoramiento de una causa o resolución de un problema, es primordial contar con políticas públicas que se relacionen estrechamente entre sí, por lo que es importante evaluar si el objetivo sujeto a revisión de la CODETUR se encuentra vinculado con los programas de políticas social, estatal y nacional, para determinar si se contribuye o no al logro de los grandes objetivos que en materia de turismo se mencionan en cada uno de los programas de políticas mencionados anteriormente. Se realizó un análisis de la vinculación existente entre los objetivos sujetos a revisión y los planes sectorial, estatal y nacional de desarrollo, determinando lo siguiente:



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Vinculación Objetos establecidos en Ley de CODETUR



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Vinculación Objetivos establecidos en el POA 2014

En base a la información presentada anteriormente, se determina que los objetivos de la CODETUR, se encuentra debidamente vinculados con el Programa Sectorial de Desarrollo Económico y Regional (2010-2015), el Plan Estatal de Desarrollo (2010-2015), así como con el Plan Nacional de Desarrollo (2013-2018). C.1.2. Características de los Objetivos Cuando una Entidad se propone establecer sus objetivos, debe partir necesariamente de un diagnóstico institucional, que permita identificar las problemáticas organizacionales que le dificulten cumplir con las metas y los resultados esperados en la operación. Un método que ha demostrado tener éxito en el establecimiento de los objetivos es el SMART. Esta metodología describe cómo deben ser los objetivos, es decir, específicos, medibles,

ObjetivoPrograma Sectorial de

Desarrollo Económico y Regional 2010-2015

Plan Estatal de Desarrollo 2010-2015

Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018

Promover la afluencia devisitantes y su estadía en losdestinos turísticos.

Objetivo estratégico 6.1:Lograr que el turismo seaconsiderado como una actividadprioritaria para el desarrolloeconómico del Estado, contandocon destinos turísticos deexcelencia, así como con altosniveles de calidad en el servicioque contribuyan en un mayornúmero de visitantes.

Hacer de Monterrey un destinoturístico urbano y culturaldestacado de México.

Objetivo estratégico 6.1:Lograr que el turismo seaconsiderado como una actividadprioritaria para el desarrolloeconómico del Estado, contandocon destinos turísticos deexcelencia, así como con altosniveles de calidad en el servicioque contribuyan en un mayornúmero de visitantes.

Aprovechar los atractivos enturismo de naturaleza.

Objetivo estratégico 6.2:Fortalecer la oferta turística deNuevo León.

Promover mejora en la calidad delos servicios.

Objetivo estratégico 6.3:Contribuir en la elevación de losniveles de excelencia de laprestación de servicios turísticos,buscando la generación deturistas altamente satisfechos.

Objetivo 6.3.7. Diversificación y desarrollo integral de productos

turísticos.

Consolidar al turismo como una actividad prioritaria para el desarrollo económico y la generación de empleos.

Objetivo 4.11. Aprovechar el potencial turístico de México para

generar una mayor derrama económica en el país.


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alcanzables, realistas y con tiempo determinado, por lo que el utilizarla resulta ser muy útil para definirlos. Se sabe que el establecimiento de objetivos SMART puede mejorar la realización de proyectos y el desarrollo de estrategias para las Entidades, maximizando los tiempos y mejorando el desempeño. Por lo anteriormente descrito se considera que un objetivo se establece correctamente cuando cumple con las siguientes características:

Cabe aclarar que establecer los objetivos conforme a las características mencionadas anteriormente representa un compromiso para la entidad, ya que esta información es de acceso libre para todos los usuarios interesados, permitiéndoles monitorear y exigir su cumplimiento. Se solicitó a la entidad su Objetivo general y objetivos específicos argumentando, que el objeto de la Corporación se encuentra en la Ley del mismo. En base a esta metodología, se evaluaron el objeto de la entidad establecidos en el artículo 4 de la Ley de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León, así como los establecidos en el Programa Operativo Anual 2014 de la entidad, que son los siguientes:


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Es importante que los objetivos de la Entidad sean específicos, medibles, alcanzables, realistas y que cuenten con un tiempo determinado para su logro, de tal manera que permitan evaluar si sus acciones van en el sentido correcto, o en caso contrario, modificarlas y corregirlas en tiempo para lograr el cumplimiento de dichos objetivos. (Observación 4 del Anexo 1) C.2. Alineación del Objetivo de la Entidad con los Objetivos de POA Como parte importante de la planeación estratégica, toda programación debe tener una estructura organizada, que en conjunto, proporcione los efectos deseados por el Organismo, en el caso de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León, la estructura de sus elementos programáticos se centra en el Objeto de la misma y sus objetivos planteados para el ejercicio 2014. Se entiende por objetivo:

Objetivo.- Finalidad hacia la cual deben dirigirse los recursos y esfuerzos para dar cumplimiento a la misión o a los propósitos institucionales, es el conjunto de resultados cualitativos que el programa se propone alcanzar a través de realizar determinadas acciones.


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El Programa Operativo Anual (POA) 2014 contiene objetivos que conllevan al cumplimiento del objeto de la entidad, como se puede ver enseguida:

Se puede observar que los objetivos planteados por la entidad para el ejercicio 2014, se encuentran vinculadas con el objeto de la Corporación. D. SISTEMA DE MEDICIÓN Y SEGUIMIENTO Una vez que se conocen los propósitos, objetivos, metas, indicadores y responsables de la ejecución del Programa de la Entidad, es necesario establecer un mecanismo de seguimiento para monitorear y supervisar el avance en el logro de las metas y objetivos, que permita, en caso de incumplimiento, tomar las decisiones para corregir y ajustar oportunamente los procesos y actividades desarrollados por la Entidad para lograr cumplir con los objetivos establecidos. El seguimiento es también una opción para responder a imprevistos o cambios en las condiciones o el entorno esperados y le da a los ejecutores del POA la capacidad para corregir y ajustar oportunamente los procesos y acciones desarrolladas.


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El proceso de seguimiento exige la definición de parámetros de referencia para cada etapa del Programa, con los que se podrá calificar el desempeño de cada área ejecutora de las acciones y objetivos del mismo. D.1 Matriz de Indicadores para Resultados Para manejar la medición de resultados y el seguimiento, la CODETUR cuenta con una Matriz de Indicadores para Resultados (MIR). La MIR tiene su fundamento en la Metodología de Marco Lógico (MML), la cual facilita la clarificación de los resultados esperados de los programas públicos, evita la existencia de bienes y servicios que no contribuyen al logro del objetivo de los programas, y ayuda a identificar los indicadores necesarios para monitorear el desempeño del programa; con esto, se busca mejorar el ejercicio del gasto público. La Metodología del Marco Lógico (MML), es una herramienta de planeación estratégica basada en la identificación y solución de problemas o aspectos a resolver, organizando de manera sistemática y lógica los objetivos de un programa y sus relaciones de causalidad; identifica y define los factores externos del programa que pueden influir en el cumplimiento de los objetivos; evalúa el avance en la consecución de los mismos, así como examina el desempeño del programa en todas sus etapas. La MML consta de dos partes integrantes, estrechamente vinculadas entre sí: A) la lógica vertical y B) la lógica horizontal, lo que deriva en una relación de causalidad entre los distintos niveles de la misma. Ambas lógicas tienen que revisarse individualmente y contrastarse para que ningún componente quede aislado del sistema. Por ello, el método tiene tres grandes etapas: La primera corresponde a la identificación y conceptualización del problema que se busca resolver, lo cual debe partir de los análisis o el diagnóstico realizados sobre el tema y que muestran evidencia empírica del problema. En la siguiente etapa, se construye un modelo sistemático que expresa las condiciones lógicas de toda índole que deben cumplirse para que el problema se resuelva, es en donde se definen los cuatro niveles de objetivos que corresponden a la columna del resumen narrativo: fin, propósito, componentes y actividades. Una vez establecidos los objetivos del programa, es necesario identificar los supuestos. Lo anterior conforma la lógica vertical, a la cual debe verificarse la consistencia en torno a la causalidad de estas columnas. Una vez hecho esto, en la tercera etapa, se procede a construir los indicadores para cada nivel de objetivo e identificar sus medios de verificación. Esto sentará las bases para el monitoreo de la entidad. Finalmente, se verifica la consistencia de la lógica horizontal.


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La MIR facilita el diseño, la organización y el seguimiento de los programas. Consiste en una matriz de cuatro filas por cuatro columnas en la que, de manera general, se presenta la siguiente información:

La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) es la herramienta de planeación estratégica que en forma resumida, sencilla y armónica establece con claridad los objetivos de un programa y su alineación con aquellos de la planeación nacional y sectorial; incorpora los indicadores que miden los objetivos y resultados esperados; identifica los medios para obtener y verificar la información de los indicadores; describe los bienes y servicios entregables a la sociedad, así como las actividades e insumos para producirlos; e incluye supuestos sobre los riesgos y contingencias que pueden afectar el desempeño de la entidad. Se solicitó a la entidad la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) y/o cualquier otro documento relativo a la medición de sus objetivos, proporcionando un documento con la estructura e información que se detalla:


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D.1.1. Determinación de Objetivos (Resumen Narrativo) MIR La CODETUR cuenta con una Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) 2014, la cual contiene los siguientes objetivos:

Se considera que un objetivo se establece correctamente cuando cumple con las Reglas de Sintaxis1 que se detallan a continuación:

1 Reglas de sintaxis: Guías para la construcción de la MIR y para el diseño de indicadores de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.


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Se realizó un análisis para determinar si el Resumen Narrativo de los objetivos establecidos en la MIR 2014 de la CODETUR, se encuentran construidos correctamente, determinando inconsistencias. (Observación 5 del Anexo 1).

D.1.2. Lógica Vertical

La lógica vertical trata de asegurar que las acciones que se emprenden en un programa o un proyecto tengan una clara correspondencia con las razones que se tuvieron en cuenta para crear el programa o el proyecto, sin que sobren o falten acciones conducentes a la obtención de una solución a un problema, es decir exista una relación de causalidad desde las actividades hasta el fin, entre los distintos niveles de objetivos, considerando el cumplimiento de los supuestos asociados a cada nivel: las actividades detalladas son las necesarias y suficientes para producir y/o entregar cada componente; los componentes son los necesarios y suficientes para lograr el propósito del Programa; si se logra el propósito, ello debería resultar en una contribución significativa al logro del fin.


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Los supuestos son las circunstancias externas a la gestión del proyecto o programa que pueden afectar su ejecución y posterior desempeño, e incidir en que éste logre sus objetivos.

De esta forma, se analizaron los resúmenes narrativos y los supuestos planteados en la MIR diseñada por la CODETUR determinándose lo siguiente:


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La participación de los supuestos en la lógica vertical se refleja en que las actividades se inician una vez que se reúnan las condiciones previas necesarias, además las actividades realizadas más los supuestos a este nivel conducen a la consecución de los resultados (componentes), así como los resultados obtenidos más los supuestos a ese nivel conducen al objetivo del Programa (propósito) y a su vez el propósito más los supuestos a ese nivel conducen a la realización del Fin del Programa. La lógica vertical de la Matriz de Indicadores para Resultados 2014 presentada por la entidad, no cuenta con los elementos suficientes para considerar que CODETUR se desarrolle


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adecuadamente, es decir, la relación entre sus actividades, componentes y propósito, con sus respectivos supuestos, no son los suficientes para el seguimiento correcto de la entidad en base a la MIR. (Observación 6 del Anexo 1).

D.1.3. Lógica Horizontal La lógica horizontal, en cambio, busca proporcionar a los responsables del programa, una carta de navegación, donde se puedan encontrar indicadores para determinar, si en su acción, el programa sigue alineado con sus objetivos, ya sea en cuanto a resultados esperados (en cantidad y calidad), como en el uso racional de recursos, es decir se basa en el principio de la correspondencia, que vincula cada nivel de objetivo (fin, propósito, componente y/o actividades) a la medición del logro (indicadores y medios de verificación) y a los factores externos que pueden afectar su ejecución y posterior desempeño (supuestos principales, que son las circunstancias externas a la gestión del proyecto o programa que pueden incidir en que éste logre sus objetivos).

La lógica horizontal establece cómo se controlará y medirá el logro de cada nivel de objetivos y de dónde se obtendrá la información necesaria para ello, es decir, se basa en el principio de la correspondencia, que vincula cada nivel de objetivo (fin, propósito, componente y/o actividades) a la medición del logro (indicadores y medios de verificación) y a los factores externos que pueden afectar su ejecución y posterior desempeño (supuestos principales). Los elementos que se consideran para la evaluación de la lógica horizontal de una MIR principalmente son los indicadores y los medios de verificación, debido a que permiten dar


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seguimiento y evaluación a las actividades, componentes, propósitos y fines, de tal manera que se compruebe y/o soporte su cumplimiento, mismo que termina impactando en la consecución del fin (objetivo). D.2. Indicadores El indicador es la expresión cuantitativa o, en su caso, cualitativa que proporciona un medio sencillo y confiable para medir logros, reflejar los cambios vinculados con las acciones, monitorear y evaluar los resultados de la Entidad. Es una expresión que establece una relación entre dos o más variables y permite la comparación entre distintos períodos, productos (bienes o servicios) similares o una meta o compromiso. Los indicadores proporcionan la base para el monitoreo y la evaluación y muestran cómo puede ser medido el éxito de un proyecto, por tanto deben ser prácticos e independientes. Como ya es bien sabido "si no se mide lo que se hace, no se puede controlar y si no se puede controlar, no se puede dirigir y si no se puede dirigir no se puede mejorar". Los indicadores sirven para dar seguimiento a los proyectos, por una parte, para saber si la Entidad avanza correctamente en su ejecución del proyecto, y por otra parte, para hacer las correcciones que sean necesarias si la Entidad está desviándose de sus objetivos, por lo que los indicadores nos permiten medir el efectivo cumplimiento del objetivo general y las acciones encaminadas para lograr éste.

Los indicadores de desempeño son instrumentos de medición de las principales variables asociadas al cumplimiento de los objetivos, que a su vez constituyen una expresión cualitativa o cuantitativa concreta de lo que se pretende alcanzar con los objetivos establecidos, por lo que es recomendable al establecer indicadores, que estos cuenten con características básicas para que con el uso de los mismos la Entidad apoye sus procesos de planificación, formule acciones para corregir problemas de gestión, realice análisis sobre el cumplimiento de metas, compare el desempeño efectuado con lo planeado y en general tome decisiones en dimensiones de eficiencia, economía, calidad, eficacia y transparencia, que ayuden a la Entidad para tener una mejor gestión.

Los indicadores de desempeño pueden ser de dos tipos:


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Y pueden ser de las siguientes dimensiones2:

Se solicitó a la CODETUR la totalidad de indicadores de desempeño relacionados a los objetivos evaluados, acompañados de sus fichas técnicas y demás información correspondiente, a lo que la entidad proporcionó doce indicadores establecidos en la Matriz de Indicadores para Resultados como se muestran a continuación:

2 Dichas dimensiones son en base a los Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, publicados en el Diario Oficial de la Federación el día 16 de mayo de 2013, por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.



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D.2.1. Atributos de los Indicadores

Se realizó una revisión metodológica a los indicadores sujetos a evaluación de la Matriz de Indicadores para Resultados que la Entidad utiliza para monitorear el cumplimiento del objetivo evaluado.


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Los indicadores deben tener criterios o atributos que permitan generar información de buena calidad, y así obtener confiabilidad sobre el resultado de los mismos, dichos criterios3

se detallan a continuación:

Cada indicador deberá tener una ficha técnica que permita comprender fácilmente sus características, logrando entenderlo, conocer sus resultados y la comprobación de los mismos. Las fichas técnicas deberán contener al menos los siguientes elementos4:

3 Dichos criterios son en base a los Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, publicados en el Diario Oficial de la Federación el día 16 de mayo de 2013, por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, además se encuentran alineados con el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (CONEVAL) y con el Manual de Planificación Estratégica e Indicadores de Desempeño en el Sector Público, de la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL).


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La entidad cuenta con fichas técnicas de cada uno de los indicadores establecido en la MIR 2014, dentro de las cuales se describen los siguientes elementos:

4 Dichos elementos son en base a los Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, publicados en el Diario Oficial de la Federación el día 16 de mayo de 2013, por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.



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No se encuentra descrita en sus fichas técnicas una definición para los indicadores establecidos en la MIR- 2014 de la CODETUR en sus respectivas Fichas Técnicas, es decir, una explicación más detallada del nombre del indicador que precise lo que se pretende medir del objetivo al que está asociado. (Observación 8 del Anexo 1). Se analizaron los atributos de los indicadores, es decir que su definición sea clara, contengan método de cálculo y sus variables se encuentren definidas explícitamente, así como que contengan metas; también se evaluaron los medios de verificación validando la suficiencia de las fuentes de información, y que el propio indicador guarde una relación que permita monitorear y evaluar adecuadamente el logro de los objetivos, tomando en consideración los supuestos asignados; de igual forma se evaluaron las fichas técnicas proporcionadas por la CODETUR, para verificar si se incluyeron los elementos que deben contener. De la metodología utilizada para la revisión de los indicadores sujetos a evaluación, se determinó lo siguiente:

F1 X

P1 X

C1 X

C2 X

C3 X

C4 X

A.1.1 X

A.1.2 X

A.2.1 X

A.3.1 X

A.3.2 X

A.4.1 X

Cuenta con los elementos mínimos requeridos X No cuenta con los elementos mínimos requeridos

ELEMENTOS FICHAS TÉCNICAS CODETURDefinición

del Indicador

Método de cálculo

Frecuencia de

Medición

Unidad de Medida MetasIndicador Nombre


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Del Nombre de los Indicadores

Cumplimiento criterios construcción de Indicadores

Nivel Indicador

Cla

ridad

Rel

evan

cia

Mon

itore

able

Adec

uado

Apor

taci

ón

Mar

gina

l

Fin F1 Variación de la derrama económica N/A Propósito P1 Variación en número de turistas y visitantes N/A

Componente

C1 Índice de satisfacción del turista

C2 Variación de eventos apoyados N/A| C3 Porcentaje de visitantes a los parques N/A C4 Porcentaje de satisfacción del turista con el

destino

Actividad

A.1.1 Variación en el número de campañas N/A A.1.2 Variación de empresas capacitadas N/A A.2.1 Porcentaje de sedes ganadas N/A A.3.1 Porcentaje de cuartos noche rentados N/A A.3.2 Porcentaje de organismos vendidos N/A A.4.1 Porcentaje de satisfacción del turista con el

destino

Cumple con criterios evaluados X Incumple con los criterios evaluados N/A No aplica

El nombre de algunos indicadores no cuenta con el atributo de claridad y relevancia es decir, no son lo suficientemente explícitos en cuanto a lo que se pretende medir del objetivo para el cual fueron designados. Además tres de los indicadores cuentan con las mismas variables y fórmulas por lo que no reflejan una dimensión importante de logro del objetivo, careciendo de aportación marginal. (Observación 7 del Anexo 1). De las Metas de los Indicadores Una característica de la planeación es que da paso a la posibilidad de definir metas precisas así como los mecanismos de seguimiento y evaluación por medio de la definición de un conjunto de indicadores. Las metas y los indicadores son el material para seguir y evaluar la capacidad de los ejecutores para cumplir con los objetivos, así como también las dificultades de diseño de la planeación y del POA en donde se determinan los objetivos.


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Las metas son la expresión mensurable del objetivo de la Entidad pero sobretodo expresan puntualmente los compromisos del Organismo, por lo que son el reflejo del valor deseado para el indicador en un determinado momento. Es importante mencionar que si no se mide lo que se hace, no se puede controlar y si no se puede controlar, no se puede dirigir y si no se puede dirigir no se puede mejorar. Para el establecimiento de una meta, se requiere contar con un diagnóstico situacional que comprenda la identificación, descripción y análisis evaluativo de la situación actual de la Entidad, que le permita determinar con bases cuantitativas y cualitativas los resultados que se esperan y que se plasmen como metas de los objetivos. La entidad proporcionó indicadores en la MIR 2014 que utiliza para medir el cumplimiento de sus objetivos, los distintos indicadores contienen metas anuales y trimestrales, las cuales se encuentran descritas dentro de las fichas técnicas de cada indicador, así como en el análisis físico y financiero de los programas presupuestarios del cuarto trimestre 2014 proporcionado por la entidad, en donde se refleja algunos avances de los indicadores planteados en la MIR. Se solicitó a la entidad las metas establecidas y realizadas durante el ejercicio 2014 aplicables a los objetivos de la entidad, así como la explicación del método utilizado para el establecimiento de dichas metas, argumentando CODETUR que al inicio del año toman en cuenta los resultados reales del año anterior y se incrementa en un porcentaje, normalmente entre el 2% y 3%. La Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León, no presentó evidencia documental de cuáles fueron las bases para la determinación de las metas de cada uno de los indicadores sujetos a revisión, es decir, el diagnóstico en la cual se identifique y defina la situación en que se encontraba el desarrollo turístico del Estado, sus causas, sus efectos, y demás información que le permitiera determinar con bases cuantitativas y cualitativas los resultados que se esperan obtener y que se plasmen como metas. (Observación 9 del Anexo 1). De los Medios de Verificación Los medios de verificación corresponden a las fuentes de información que se utilizarán para calcular los indicadores. La existencia de esta columna en la MIR tiene la ventaja de obligar, a quien formula el Programa y define los indicadores, a identificar fuentes existentes de información; o bien, si éstas no están disponibles, a incluir en el diseño del Programa actividades orientadas a obtener la información requerida. En la MIR se registra en la columna de medios de verificación, la fuente a la que se recurrirá para obtener la información necesaria para el cálculo del indicador y la frecuencia con que se recopilará. Sin embargo, para el trabajo del equipo de la entidad es conveniente que se detalle en un documento anexo la siguiente información para cada medio de verificación:


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• La identificación de la fuente de información. • El método que se aplica para la recopilación de la información. • Quién será el responsable de la recopilación. • La frecuencia con que se realiza la recopilación. • Una explicación detallada del método que se utiliza para la verificación y el análisis de la

información recopilada. Definir como medios de verificación fuentes internas a las cuales no tienen acceso terceros, o en su caso omitir la identificación de las fuentes de consulta, es un error, pues el valor de transparencia al cual se asocia la columna, implica que la información se encuentre al alcance de los interesados en verificarla, por lo que las mismas deben ser de libre acceso. Se solicitó a la entidad las fuentes de información que nutren los indicadores, proporcionando lo siguiente:



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La Entidad no proporcionó evidencia de la existencia de las fuentes de información de la totalidad de los indicadores, ni del lugar dónde se encuentran las mismas. Además la Entidad no comprobó que los medios de verificación señalados en su MIR, en sus fichas técnicas, así como sus fuentes de información, se encontraran unificados. (Observación 10 del Anexo 1). De la Frecuencia de medición y Periodicidad de Publicación Las fichas técnicas de los indicadores señalan la frecuencia de medición y periodicidad de publicación de sus fuentes de información, como se muestra a continuación:

De acuerdo a la Guía para el diseño de indicadores estratégicos, emitida por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), la frecuencia recomendada a nivel Componente es trimestral o semestral, y para nivel Actividad es mensual o trimestral. La periodicidad de las fuentes de información deberá ser congruente con la frecuencia de medición, es decir, deben existir fuentes de información cuya publicación sea hasta trimestral para el caso de Actividades y hasta semestral para el caso de Componentes. Dos de los indicadores a nivel de componente y tres a nivel de actividad, presentan una frecuencia de medición y una periodicidad de publicación de sus fuentes de información que no les corresponde a su nivel, además la ficha técnica del indicador “Porcentaje de satisfacción del turista con el destino” establece un nivel que no le corresponde. (Observación 11 del Anexo 1).


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Del Tipo y Dimensión Dentro de cada una de las fichas técnicas se describe el Tipo y Dimensión de indicador como se detalla a continuación:

La Dimensión de los indicadores destinados a medir la satisfacción de los beneficiarios respecto al servicio prestado deben ser considerados de Calidad y los indicadores que miden el avance y logro en procesos y actividades, deben ser considerados de Tipo Gestión, sin embargo, dos indicadores a nivel componente, así como uno de nivel actividad señalan su Dimensión como eficacia, debiendo ser de Calidad; además tres indicadores de nivel actividad y un indicador de nivel componente son mostrados como de Tipo Estratégico, el cual no es el adecuado a su nivel, debiendo ser de Gestión. (Observación 12 del Anexo 1). Del Método de cálculo Para que un indicador pueda ser monitoreable debe sujetarse a una verificación independiente, además, debe ser ponderable es decir, que permita comparar un patrón en términos de magnitud.

Nivel Objetivo (Resumen Narrativo) Dimensión Tipo

Fin F1

Contribuir a que el turismo sea consideradocomo una actividad prioritaria para eldesarrollo económico del Estado, contandocon destinos turísticos de excelencia, así comocon altos niveles de calidad en el servicio quecontribuyan en un mayor número de visitantesmediante el Desarrollo turístico de Nuevo León.

1 Variación de la derrama económica Eficacia Estratégico

Propósito P1 El Estado de Nuevo León recibe un númeromayor de turistas y visitantes. 2 Variación en número de

turistas y visitantes. Eficacia Estratégico

C1 Visitas a los destinos turísticos generadas. 3 Índice de satisfacción del turista. Eficacia Gestión

C2 Eventos apoyados. 4 Variación de eventos apoyados. Eficacia Gestión

Componente C3 Parques turísticos estatales operados. 5 Porcentaje de visitantes a los parques. Eficacia Gestión

C4 Índice de satisfacción del turista reportado. 6 Porcentaje de satisfacción del turista con el destino. Eficacia Estratégico

A.1.1 Implementación de campañas de promoción. 7 Variación en el número de campañas. Eficacia Gestión

A.1.2 Capacitación a empresas. 8 Variación de empresas capacitadas Eficacia Gestión

Actividad A.2.1 Obtención de Sedes. 9 Porcentaje de sedes ganadas. Eficacia Estratégico

A.3.1 Renta de Cabañas. 10 Porcentaje de cuartos noche rentados. Eficacia Gestión

A.3.2 Venta de Organismos. 11 Porcentaje de organismos vendidos. Eficacia Estratégico

A.4.1 Resultado de la encuesta de perfil y, grado desatisfacción del Turista. 12 Porcentaje de satisfacción

del turista con el destino. Eficacia Estratégico

Indicadores MIR-2014Nombre del Indicador


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La entidad plasma las fórmulas para cada uno de sus indicadores dentro de las fichas técnicas como se detalla a continuación:

A los doce indicadores establecidos en la MIR-2014 de la CODETUR le fueron diseñada fórmulas para su monitoreo, sin embargo, siete de los mismos, no se consideran monitoreables por tal motivo y por lo que se expone y señala en el Anexo 1 del presente Informe, respecto a la información que contiene las fichas técnicas o fichas cualitativas de los indicadores, se refleja una falta de control sobre la información que alimenta a las mismas. (Observación 13 del Anexo 1). Dentro de los indicadores establecidos en la MIR de la entidad, no fueron identificado indicadores de Impacto que le permiten medir los efectos a largo plazo sobre la población en general, atribuibles a la ejecución de los objetivos de la CODETUR, así como, el impacto en el objetivo de


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nivel superior al que se encuentra alineado. Además se concluye que la Entidad no tiene suficientes indicadores para evaluar el cumplimiento de su objetivo. (Observación 14 del Anexo 1).

D.3. Evaluaciones Se denomina evaluación al proceso dinámico a través del cual una Entidad puede conocer sus rendimientos, especialmente sus logros y flaquezas y así reorientar propuestas o bien focalizarse en aquellos resultados positivos para hacerlos aún más rendidores; tiene como finalidad determinar el grado de eficacia y eficiencia con que han sido empleados los recursos destinados a alcanzar los objetivos previstos, posibilitando la determinación de las desviaciones y la adopción de medidas correctivas que garanticen el cumplimiento adecuado de las metas presupuestadas. La medición del desempeño es un proceso objetivo y sistemático para la recolección, el análisis y la utilización de la información con el fin de determinar cuan eficiente y eficazmente se entregan los servicios y se logran los objetivos. Una vez que se conocen los propósitos, objetivos, metas, indicadores y responsables de la ejecución de los proyectos o programas de la entidad, es necesario establecer un mecanismo de seguimiento para monitorear y supervisar el avance en el logro de las metas y objetivos, lo que permita, en caso de incumplimiento, tomar las decisiones para corregir y ajustar oportunamente los procesos y actividades desarrollados por la entidad para lograr cumplir con los objetivos establecidos. Es importante que la entidad realice reuniones periódicas con las áreas responsables con la finalidad de realizar el seguimiento mencionado y comunicar de los resultados a los interesados a fin de que estén informados respecto al grado de avance de las metas planteadas y en caso de producirse desviaciones importantes respecto a lo programado, se tomen las medidas correctivas que correspondan. Se solicitó al organismo explicación y evidencia de las acciones que ha realizado en base a los resultados obtenidos de los indicadores que utiliza para monitorear el cumplimiento del objetivo evaluado, determinando lo siguiente: La CODETUR no presentó evidencia de haber efectuado reuniones periódicas para monitorear el logro de las metas de los indicadores de sus objetivos, por lo que no es factible determinar que se hayan realizado acciones o tomado decisiones en base a los resultados de la medición de sus indicadores establecidos en la Matriz de Indicadores para Resultados 2014. (Observación 15 del Anexo 1).


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IV. CONCLUSIONES La Planeación Estratégica (PE) es una herramienta de gestión que permite apoyar la toma de decisiones de las organizaciones en torno al quehacer actual y al camino que deben recorrer en el futuro para adecuarse a los cambios y a las demandas que les impone el entorno y lograr la mayor eficiencia, eficacia y calidad en los bienes y servicios que se proveen. Por lo que la PE es una herramienta clave para la toma de decisiones de las instituciones públicas. La PE está integrada por un conjunto de acciones particulares (misión, visión, diagnóstico del sector, formulación de objetivos, instrumentación de políticas públicas, seguimiento y evaluación, entre otros), las cuales tienen como propósito ubicar y precisar la tarea primordial de las instituciones, así como estructurar y organizar las acciones propuestas para tal fin, contribuyendo de este modo a facilitar el logro de los objetivos trazados, dar cumplimiento a las tareas programadas y obtener las metas propuestas; en síntesis, la consecución de los resultados proyectados. En este orden de ideas, la PE se entiende como un conjunto integrado de tareas que permiten esclarecer el proceso mismo de la gestión y conducción de las organizaciones al dar cuenta de la razón de ser de la institución, su quehacer presente y futuro, el diagnóstico de su situación actual, los desafíos a los que se enfrenta, y las acciones estratégicas que se emprenden para darle solución con resultados concretos. Los valores son parte importante de una Entidad, inspiran la razón de ser y permite que existan criterios unificados que compacten y fortalezcan los intereses de todos, ya que proporcionan un sentido de dirección común para todos los miembros y establecen directrices para su compromiso diario. Como parte de su planeación estratégica, la CODETUR, cuenta con un Programa Operativo Anual (POA), es recomendable que el POA defina con claridad tanto los programas actuales como aquellos que están por implementar, el análisis situacional del desarrollo, así como los indicadores de corrupción e impunidad y programas de combate a los mismos. La realización a nivel institucional de un ejercicio de PE, así como su correspondiente revisión y actualización periódica, implica la definición, así como el reconocimiento de los objetivos y estrategias propuestas para que, junto con el presupuesto asignado y los recursos con los que cuenta, se generen los bienes y servicios públicos por parte de la Entidad. Para cumplir con los objetivos, alcanzar las metas y con ello obtener los bienes y servicios previstos, se requiere de instrumentar las acciones propuestas para lograrlos, así como dar seguimiento a las tareas realizadas y proceder a su evaluación, en el marco de un proceso de planeación encaminada a la consecución de los resultados planteados en los propios planes o programas de trabajo.


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La CODETUR incluye en su Programa Operativo Anual (POA) cuatro objetivos estratégicos, mismos que se encuentran vinculados con el objeto de la Ley de CODETUR, así como con el Plan Estatal de Desarrollo (2010-2015), Plan Nacional de Desarrollo (2013-2018) y con el Programa Sectorial de Desarrollo Económico y Regional (2010-2015). Es importante que los objetivos de Entidad cuenten con las características básicas de ser específicos, medibles, alcanzables, realistas y contar con un tiempo determinado para ejecutarlos. Si no se pueden medir no es posible evaluar si las acciones establecidas para lograr su cumplimiento se están llevando a cabo bajo los conceptos de eficiencia, eficacia, economía y calidad y si son los adecuados o es necesario modificarlos y sobre todo si se está logrando el cumplimiento de dichos objetivos. Establecer los objetivos en forma clara, medible y con el resto de las características mencionadas representa un compromiso para la Entidad ya que permitirá a los ciudadanos monitorear y exigir su cumplimiento. Es importante que el Organismo opere bajo una estructura orgánica vigente, por lo que es importante que sus Reglamentos y manuales utilizados para su operación se encuentren debidamente elaborados y autorizados. La formulación y puesta en marcha de una política pública no es una tarea sencilla, requiere la participación y el esfuerzo coordinado, regularmente su creación está encaminada a corregir una falla en la administración pública por lo que se toma la decisión gubernamental de instrumentarla para satisfacer una demanda social. La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) es una herramienta de planeación estratégica que en forma resumida, sencilla y armónica establece con claridad los objetivos de un programa y su alineación con aquellos de la planeación nacional y sectorial; incorpora los indicadores que miden los objetivos y resultados esperados; identifica los medios para obtener y verificar la información de los indicadores; describe los bienes y servicios entregables a la sociedad, así como las actividades e insumos para producirlos; e incluye supuestos sobre los riesgos y contingencias que pueden afectar el desempeño de la entidad. Por lo que es importante que CODETUR realice las adecuaciones recomendadas a su MIR. Los conceptos de seguimiento y evaluación, comparten ambos una función de control; la diferencia fundamental radica en que el seguimiento enfoca su atención a los aspectos operativos (monitorear actividades, recursos, plazos, costos y resultados de los productos y/o servicios), mientras que la evaluación se ocupa de la medición del logro de los objetivos estratégicos (resultados) de la Entidad. Se recomienda que la Entidad realice evaluaciones periódicas de su desempeño, que le permita conocer el impacto de sus acciones y sus logros y flaquezas y así reorientar estrategias y acciones o bien focalizarse en aquellos resultados positivos para hacerlos aún más eficientes y que en consecuencia se pueda hacer sincronía del desempeño de la Entidad con lo mencionado en el artículo 134 constitucional en lo relativo a que los recursos económicos se administren con


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eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a los que estén destinados.



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Lo anteriormente expuesto y fundado se pone en conocimiento de ese H. Congreso de Estado, a través de la Comisión de Vigilancia, para efectos legales a que haya lugar.

Atentamente

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Auditor General del Estado de Nuevo León Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del Auditor General, de

conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.


Anexo 1Resultados de la Auditoría de Desempeño

2014 Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León (CODETUR).(Desempeño)

Auditoría Superior del Estado de Nuevo León. Resultados de la Auditoría de Desempeño2014 Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León (CODETUR).(Desempeño)

En cuanto al Ex-titular:

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Evaluación al Desempeño, fueroncomunicadas al C. Lic. Patricia Aguirre González en su carácter de ex-titular del ente público duranteel ejercicio objeto de revisión mediante oficio ASENL-AEED-AP15-1829/2015, notificado en fecha17 de septiembre del presente año, otorgándose un plazo de 30 -treinta días naturales contados apartir del día de su notificación, a fin de que se presentaran las justificaciones y aclaraciones de suintención, sin que a la fecha del vencimiento de dicho término se hubieran recibido las mismas, porlo que, de conformidad con lo preceptuado en el artículo 46 último párrafo de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado, se tiene por precluido el derecho del ex-titular para dichos efectos.

Observación 1. La Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León no proporcionó unReglamento Interior autorizado y vigente, con el cual haya regulado la organización y funcionamientode la estructura administrativa de la entidad durante el ejercicio 2014.

Además tampoco entregó manuales de organización, políticas y procedimientos, los cuales permitanconocer detalladamente el funcionamiento interno de las unidades administrativas, su ubicación yrequerimiento de los puestos responsables, uniformando y controlando el cumplimiento de las rutinasde trabajo y evitando interpretaciones inadecuadas.

RespuestaDel ente público:

"Al respecto, me permito remitir en copias simples el flujo normativo que se está llevando a cabo entrela Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado y esta Corporación para la correspondientevalidación y publicación del Reglamento y del Manual respectivo.

Así como copia simple del Acta 21 y 22 que avalan que el sustento de los mismos. Lo anterior conel fin de dar cumplimiento a lo establecido por el artículo 17 de la Ley Orgánica de la AdministraciónPública para el Estado"

Análisis de la Auditoría Superior del Estado La Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León presentó dentro de su respuesta el Acta de la sesión ordinaria número 21 la cual señala en el punto IV que se aprueba por unanimidad el Reglamento Interior para la Corporación del Desarrollo Turístico. Cabe señalar que esta acta no contiene la totalidad de las firmas de los participantes. Además fue proporcionada el Acta 22 de sesión ordinaria, la cual señala en su acuerdo primero que se aprueba el Manual de Procedimientos y Organización de Servicios de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León. No obstante lo anterior, la Entidad no proporcionó evidencia del Manual de Procedimientos

Observación, Contestación del Municipio, Análisis de la Auditoría Superior del Estado y Recomendación.





y Organización de Servicios ni de su Reglamento Interior autorizado y vigente, por lo cual no se solventa la observación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Un reglamento interior tiene la función de regular la organización y funcionamiento de la estructuraadministrativa de una entidad, mientras que el manual de procedimientos contiene una descripciónprecisa de cómo deben desarrollarse las actividades de cada ente.Es importante que el Organismo opere bajo un Reglamento Interior autorizado y vigente, es decir,que se encuentre firmado por el Gobernador del Estado, por el Secretario General de Gobierno y porel Secretario del despacho al que el asunto corresponda, así como que se encuentre publicado en elPeriódico Oficial del Estado, dando cumplimiento a lo señalado en el artículo 8 de la Ley Orgánica deAdministración Pública para el Estado de Nuevo León y al artículo 5 de la Ley del Periódico Oficialdel Estado de Nuevo León.Además es conveniente que los manuales del Programa se encuentren debidamente autorizados,con firmas de elaboración, revisión y aprobación, para tener la certeza de que son los manualesdefinitivos, así como que sean actualizados frecuentemente.

Observación 2. La Entidad no proporcionó un documento donde estableciera sus valores, quele permitiera manifestar que conduce su actuar de manera ética, estratégica y eficiente, y queademás, existen directrices para su compromiso diario así como criterios unificados que compactan yfortalecen los intereses de la entidad y de la población. Además que permita comprobar que basaronsu planeación bajo el principio de fortalecimiento de los valores.


"En relación a este punto, la Corporacion para el Desarrollo Turistico de Nuevo León fundamentasus principios, valores y el actuar etico apegados al artículo 140 de la Ley de Responsabilidadesde los Servidores Públicos de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León, asicomo en el Código de Ética que establece los 14 VALORES ÉTICOS, mismos que son:

Legalidad

Liderazgo





Eficiencia

Transparencia

Responsabilidad

Honradez

Integridad

Compromiso

Participación

Enfocados a la calidad: Cultura

y desarrollo

Servicio

Respeto

Imparcialidad

Competitividad

y

sustentable:

Conservación del Patrimonio

Cultural y Ecológico"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoLa Entidad manifiesta que sus valores y actuar se apegan al artículo 140 de la Ley deResponsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León, así comoal Código de Ética, sin embargo no proporcionó algún documento oficial, propio del organismo, endonde se plasme que cuentan con ello, por lo que se solventa parcialmente la observación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Los valores son parte importante de una Entidad, inspiran la razón de ser y permite que existancriterios unificados que compacten y fortalezcan los intereses de todos, ya que proporcionan unsentido de dirección común para todos los miembros y establecen directrices para su compromisodiario.





Por lo que es importante establecer en un documento oficial los valores de la Entidad al alcance detodos sus miembros.

Observación 3. No se obtuvo evidencia de que el POA del ejercicio 2014, así como los avancesfísico y financieros del tercer y cuarto trimestre del 2014 de la CODETUR, contemplen el análisissituacional y la prospectiva de desarrollo, los programas que continuarán y los que se implementarán,así como tampoco los indicadores de corrupción e impunidad y programas de combate a los mismos,incumpliendo con lo establecido en el artículo 17 de la Ley de Planeación Estratégica.


"En relación a la observación realizada sobre el análisis situacional y la prospectiva de desarrollo, podemos argumentar que el análisis inicial de la situación turística se realiza al inicio de la administración y está contenido en el PED 2010-2015, mismo que señala:

"En 2009, la tendencia en cuanto a llegada de turistas fue similar a la del país, primero con unatendencia a la baja cercana al 7%, pero con una importante recuperación en el último semestre;esto le ha permitdo a Nuevo León ser líder en ocupaciones a nivel nacional en el rubro degrandes ciudades, al tener ocupaciones arriba del 50% en promedio al penúltimo trimestre de 2009.Nuevo León es ya reconocido, a través de Monterrey, como un importante destino de congresos yconvenciones y del turismo de salud, naturaleza, eventos culturales y espectaculos. Hay margen deigual menera, para consolidar regiones con importante potencial turístico."

Además de esto se considero el resultado obtenido en 2013 el cual esta contenido en el POA del mismo año y en las cifras obtenidas de DATATUR, con respecto a llegada de turistas, porcentaje de ocupación, derrama económica, entre otros.

En relación al tema de indicadores de corrupcion y programas de combate al mismo, la totalidaddel personal de la Corporación tomo el Curso Taller "Cultura de la Legalidad Ética y Combate a laCorrupción" establecido por la Unidad Anticorrupción del Poder Ejecutivo del Estado. (Anexo 3)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por la Entidad, la cual menciona que el análisis situacional selocaliza dentro del Plan Estatal de Desarrollo, sin embargo no presentó evidencia de adecuacionesa su Programa Operativo Anual donde haga referencia al análisis situacional, la prospectiva dedesarrollo, los programas que continuarán y los que se implementarán, así como tampoco los





indicadores de corrupción e impunidad y programas de combate a los mismos, por lo cual no sesolventa la observación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Es conveniente realizar las acciones pertinentes para cumplir de manera íntegra a lo establecidoen el artículo 17 de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León, para identificarla prospectiva del desarrollo y marco de resultados a lograr; los programas de gobierno quecontinuarán, los nuevos que se implementarán; además de los indicadores incluyendo los decorrupción e impunidad y programas de combate a los mismos.

Observación 4. En el desarrollo de la redacción de los objetivos evaluados, no se distinguenelementos dentro de su composición que justifiquen las características básicas de ser específicos,medibles, alcanzables, realistas y de tener un tiempo determinado para su cumplimiento.

Es decir, los objetivos planteados en la Ley de la CODETUR, no se consideran específicos debidoa que no se visualiza dentro de su composición la finalidad que se pretende al realizarlos y cómoo a través de qué se llevarán a cabo, así mismo utiliza términos poco claros como "nuevos polos","fomentar", entre otros.

Además dentro de su POA 2014 plantea objetivos estratégicos del Plan Estatal de Desarrollo ydel Programa Sectorial, siendo importante que establezca la entidad sus propios objetivos, quesi bien deben estar alineados a los programas y planes estatales, deberán ser más específicosrespecto a qué destinos turísticos se "promoverá" la afluencia de visitantes, a qué nivel se considera"destacado", cuáles son los "atractivos en turismo naturaleza", en qué cantidad se "aprovecharán",cuáles y cómo es que se "mejorará" la calidad de los servicios, entre otros; además deben mencionarla finalidad para la que realizará cada objetivo.

Es importante que en la definición de los objetivos se exprese claramente la acción que se quierelograr, mencionando tanto el beneficio esperado como la población objetivo o beneficiarios.

Por otro lado, no fue posible su medición debido a que no se proporcionó evidencia que demostraraque en el planteamiento o redacción de los objetivos se identificaran elementos que permitierancuantificar en términos de magnitud1 el fenómeno de cada objetivo, usando una unidad de medida2

1. Magnitud: Característica, propiedad o cualidad medible de un cuerpo, susceptible de ser distinguido(a) cualitativamente y determinado cuantitativamente.

2. Unidad de medida: Cantidad fija que se adopta convencionalmente como unidad de comparación en la medición de cualquier magnitud. Las unidades para los

objetivos pueden variar según sea el aspecto que se mida en cada uno de los mismos, algunos ejemplos pudieran ser: familias beneficiadas, obras construidas,

kilómetros de vialidades mejoradas, plazas rehabilitadas, árboles plantados, entre otros.





como patrón, es decir, en los objetivos, no se define el método, sistema de medición o indicador aemplear para evaluar el grado de consecución o logro del objetivo.

En consecuencia, por el hecho antes mencionado, no es posible determinar que los objetivospudiesen ser alcanzables y que se encuentren dentro de las capacidades reales de logro por partede la entidad.

Finalmente, no se especifica el plazo concreto que tardarán en conseguirse cada objetivo, requisitorecomendable para delimitar el alcance en términos de tiempo, mismo que permita medir el avancey logro de los mismos.

Cabe hacer mención que la Cuenta Pública 2014 de CODETUR hace alusión a su objetivoúnicamente como la primer fracción del artículo 4 de la Ley de la Corporación para el DesarrolloTurístico de Nuevo León: "Diseñar y coordinar las políticas y estrategias en materia de promocióny desarrollo turístico a nivel regional, nacional e internacional, así como la planeación, desarrollo,comercialización y mantenimiento de nuevos polos de desarrollo turístico".


"En cuanto a la observación hecha a los objetivos de la Corporación, es necesario establecer lo siguiente:

1. Todos los objetivos planteados en la Ley de la Corporación, tienen como finalidad incrementar elnúmero de visitantes a la entidad, lo que deriva en el aumento en la ocupación hotelera, el crecimientode la derrama económica turística y en consecuencia en el crecimiento del número de empleosgenerados por el sector.

2. Los objetivos de la Ley, encuentran como medio de ejecución los objetivos planteados en el POA2014.

En relación a lo establecido en la presente observación, es necesario hacer hincapié en lorelacionado a los objetivos de la CODETUR en su POA 2014:

1. Promover la afluencia de visitantes y su estancia en los destinos turísticos.

Tiene relación directa con incrementar la afluencia de visitantes a los diferentes productos turísticosdel estado, así como, buscar la pernocta de los mismos con la finalidad de consolidar al sector turismocomo agente generador de desarrollo económico y social de las diferentes regiones del estado.

2. Hacer de Monterrey un destino turístico urbano y cultural destacado de México.





Nuevo León se ha caracterizado por tener turismo de negocios, debido a la vocación industrialque tiene, sin embargo, Monterrey y su área metropolitana ofrece una gran cantidad de productosturísticos, mismos que se han fortalecido con la finalidad de posicionarlos en el gusto de los visitantes,ahora bien, en los últimos años se ha incrementado significativamente el número de visitantes a laciudad, esto gracias a la estrategia trazada. Hoy nuestra entidad federativa compite con destinoscomo Cancún y Ciudad de México.

3. Aprovechar los atractivos en turismo de naturaleza.

Nuevo León se ha caracterizado por ser un estado clave en la atracción de convenciones y reunionesde trabajo, sin embargo, este objetivo se relaciona directamente con los productos turísticos denaturaleza, mismos que no se enumeran, debido a que continuamente se están impulsando nuevosatractivos de este rubro, por esta razón y con la finalidad de no ser limitativos no se incluyo un listadoque delimitara las opciones en ese período de tiempo.

4. Promover mejora en la calidad de los servicios turísticos.

El sector turístico es muy amplio, mismo que va desde la academia hasta el restaurantero, encasillara un solo engrane de toda la gran variedad que existe sería un error, la mejora se busca a travésde capacitaciones, certificaciones y cursos, no solo impartidos por personal de la Corporación, sinotambién por empresas e instituciones educativas especializadas en el sector turístico y su dinámica.

Cabe destacar que no se definió un tiempo especifico para la realización o cumplimiento de losobjetivos debido a que como lo contempla la Ley de Planeación Estratégica, que al inicio de cadagobierno, toda la administración pública estatal tiene un principio y un termino, por esta razónse contemplo como tiempo finito el termino de la administración 2009-2015, teniendo resultadossatisfactorios en cada uno de los cuatro objetivos antes enunciados, teniendo cifras que avalanlo aquí plasmado; Cabe destacar que los objetivos del POA 2014 abarcan ese período de tiempoespecífico."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por CODETUR, la cual no solventa la observación, debido aque la entidad explica la finalidad de sus objetivos, sin embargo, no proporcionó evidencia de haberefectuado alguna mejora a los objetivos evaluados, además que no explica el por qué la diferenciaentre el objetivo mencionado en su Cuenta Pública 2014 y el presentado en su Ley.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Es importante mencionar que si no se mide lo que se hace, no se puede controlar y si no sepuede controlar, no se puede dirigir y si no se puede dirigir no se puede mejorar. Por tal motivose recomienda que la Entidad cuente con sus objetivos medibles y que contengan el resto de lascaracterísticas básicas, para que le permitan evaluar si sus acciones van en el sentido correcto,





o en caso contrario, modificarlas y corregirlas en tiempo para lograr el cumplimiento de dichosobjetivos. Además, el establecer sus objetivos con estas características representa un compromisopara CODETUR en lograr su cumplimiento, ya que esta información es de acceso libre para todoslos usuarios interesados. También es importante unificar los objetivos de la Entidad en todas susfuentes de información.

Observación 5. El resumen narrativo de los objetivos a nivel Componente "Índice de satisfaccióndel turista reportado" y "Visitas a los destinos turísticos generadas", así como el objetivo a nivel deActividad "Resultado de la encuesta de perfil y, grado de satisfacción del Turista", no se encuentrandiseñados correctamente, debido a que el primero corresponde al nombre de un indicador y elsegundo no se refiere a un bien o servicio generado por la entidad.

Además el resumen narrativo del tercer objetivo "Resultado de la encuesta de perfil y, grado desatisfacción del Turista", no se redacta como "Sustantivo derivado de un verbo", ni representa unaacciones que se deba realizar para producir o entregar un componente.


"El índice de satisfacción del turista reportado, sí es considerado como un entregable por parte de CODETUR, ya que contiene el resultado de la encuesta de perfil y grado de satisfacción del turista, además tenerlo en el nivel de componente permite no solo tener bienes y servicios finales que deseas entregar, sino también una forma de medir la calidad que tuvieron.

Con respecto al componente "visitas a los destinos turísticos generados", para la Corporación elentregable es la generación e incremento de visitas a los diversos destinos turísticos de la entidad.

La Corporación ve como actividad la obtención del resultado de la encuesta de perfil y grado desatisfacción del turista, el cual se obtuvo mediante la aplicación de la misma."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta recibida por la Entidad, la cual no solventa la observación, en razón delo siguiente:

La observación realizada es en referencia a los resúmenes narrativos de los indicadores, en donde elresumen narrativo "Visitas a los destinos turísticos generadas" a pesar de que contiene su indicadortipo calidad, y se encuentra a nivel componente, no obstante, carece de un indicador que midabienes y servicios realizados, cabe señalar que las visitas generadas no son consideradas como un





bien o servicio producido por la Entidad, más bien son consecuencia de contar con una adecuadapromoción de los destinos turísticos, así como que los mismos sean atractivos.

Respecto al resumen narrativo "índice de satisfacción del turista reportado", no representa un servicioo producto a ser entregado a la población, más bien, su redacción corresponde al nombre de unindicador.

Asimismo "resultado de la encuesta de perfil y grado de satisfacción del turista", no se encuentradiseñado correctamente, toda vez que no se visualiza la acción primordial a realizar.

La entidad no proporcionó evidencia de haber realizado adecuaciones al respecto.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Es importante que la Entidad se apegue a la sintaxis en la elaboración de los objetivos para cadauno de los niveles de la MIR, considerando lo mencionado en las Guías para la construcción deMatriz de Indicadores para Resultados, de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, la Secretaríade la Función Pública y el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social,los cuales son instituciones reconocidas y sugeridas en los "Lineamientos para la construcción ydiseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico" de la Secretaríade Hacienda y Crédito Público, los cuales son normados por la CONAC (Consejo Nacional deArmonización Contable). Dichos lineamientos son de observancia obligatoria para los entes públicos,permitiéndoles dar cumplimiento a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Observación 6. La lógica vertical de la Matriz de Indicadores para Resultados 2014 presentada porla entidad, no cuenta con los elementos suficientes para considerar que CODETUR se desarrolleadecuadamente, es decir, la relación entre sus actividades, componentes y propósito, con susrespectivos supuestos, no son los suficientes para el seguimiento correcto de la entidad en basea la MIR.

Debido a que no se definen claramente todas las acciones necesarias para producir cada uno de loselementos de la MIR. Aunado a ello los supuestos establecidos tampoco son suficientes ni relevantespara conllevar al cumplimiento de cada nivel.

Además, cabe señalar que en los componentes: "Visitas a los destinos turísticos generadas" e "Índicede satisfacción del turista reportado"; así como en la actividad "Resultado de la encuesta de perfil y,grado de satisfacción del turista"; no se cuentan con supuestos.

Cabe hacer mención que el supuesto considerado para el objetivo a nivel de Fin, es idéntico al descrito para el objetivo a nivel de Actividad "capacitación a empresas"; de igual forma el supuesto





considerado a nivel propósito es muy similar al establecido para el objetivo a nivel de actividad "Implementación de campañas de promoción"; así como también, el supuesto relacionado al objetivo del componente "Parques turísticos estatales operados" es igual al establecido para el objetivo a nivel de actividad "Renta de cabañas".

Por lo anterior se determinó que la entidad no cuenta con suficientes componentes y actividades, niconsidera supuestos suficientes para asegurar el logro del objetivo de manera íntegra, por lo que noes posible asegurar la existencia de la lógica vertical en la MIR de la CODETUR.


"La CODETUR considera, que dado que el componente "visitas a los destinos turísticos generadas",esta directamente relacionado con las actividades "implementación de las campañas de promoción"y "capacitación a empresas" se rige por los supuestos de las actividades mencionadas conanterioridad, así mismo, el "índice de satisfacción del turista reportado" no requiere de supuestos yaque es el resultado directo de la aplicación de una encuesta, por último, la actividad "resultado de laencuesta de perfil y grado de satisfacción del turista" tampoco requiere supuestos por misma razónmencionada del supuesto antes mencionado.

En cuanto al supuesto considerado para el objetivo a nivel de Fin, es idéntico al descrito para elobjetivo a nivel Actividad "capacitación empresas", debido a que sin la estrecha relación entre losactores del sector turístico es imposible llegar al cumplimiento cabal de dichos objetivos, ya que losesfuerzos aislados por parte de dichos agentes, no redituan en beneficios de ninguna índole paranuestra entidad.

Por otro lado, el supuesto considerado a nivel propósito es muy similar al establecido para el objetivoa nivel actividad "implementación de campañas de promoción", debido a que estan estrechamentevinculados con la estabilidad económica, aunque las campañas de promoción y los serviciosturísticos proporcionados sean de excelente calidad si la sociedad no tiene estabilidad económica nocuenta con los recursos necesarios para viajar, debido a que no representa una necesidad básica.

Cabe hacer mención que el supuesto relacionado al objetivo del componente "Parques turísticosestatales operados" es igual al establecido para el objetivo a nivel de actividad "Renta de cabañas",esto se debe a que estan altamente relacionados, ya que estas actividades se traducen de maneralógica al cumplimiento del componente."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn relación a lo contestado por la entidad, no se mostró evidencia de haber realizado adecuacionesa su Matriz de Indicadores para Resultados, es decir, que se hubieran agregado supuestos o





actividades y componentes para asegurar el logro del objetivo de manera íntegra, por lo que no sesolventa la observación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Es importante contar con suficientes supuestos, actividades y componentes, además de que esténvinculados los distintos niveles de objetivo de la matriz de indicadores para resultados (MIR),considerando el cumplimiento de los supuestos asociados a cada nivel, así la gestión de lasactividades establecidas en la matriz, junto con la formulación de los supuestos, permitirá quese realicen los componentes; de igual forma, la entrega de los bienes y servicios, aunada de lossupuestos del nivel de componentes, ayudará a que se concrete el propósito, resultando en unacontribución significativa al logro del fin, asegurando de esta forma la existencia de la Lógica Verticalen la MIR.

Observación 7. El nombre del indicador "Variación de eventos apoyados" no es claro debido a queno especifica el tipo de eventos que apoya; el indicador "Variación en el número de campañas" noes explícito respecto a qué campañas; así como el indicador "Variación de empresas capacitadas"no cuenta con claridad porque no específica cuáles empresas y qué tipo de capacitación; a su vezel indicador "Porcentaje de organismos vendidos" no es claro respecto al significado de "organismosvendidos"; además el indicador "Porcentaje de sedes ganadas" carece de claridad toda vez que noespecifica el tipo de sedes.

El indicador "Porcentaje de visitantes a los parques" no es relevante respecto a lo que busca medirsu objetivo, debido a que este se refiere a parques turísticos operados, y no a los visitantes quemide el indicador.

Aún y cuando los indicadores "Variación de eventos apoyados", "Variación en el número decampañas", "Variación de empresas capacitadas", "Porcentaje de sedes ganadas" y "Porcentaje deorganismos vendidos" se encuentran relacionados al objetivo para los cuales fueron designados,éstos carecen de relevancia, ya que al no ser claros en su redacción no es posible determinar si sonrepresentativos con lo que se busca medir en el objetivo, es decir que sean trascendentes.

Además, el nombre del Indicador establecido en la MIR de la CODETUR a nivel Componente"Porcentaje de satisfacción del turista con el destino" es igual al indicador de nivel actividad que lecorresponde a dicho componente. Ambos indicadores cuentan con las mismas variables y fórmulaque el indicador a nivel componente "Índice de satisfacción del turista", por lo que considerando quecada indicador debe medir un aspecto diferente, al duplicarse, estos tres indicadores no reflejan unadimensión importante de logro del objetivo, careciendo de aportación marginal.






"En relación a el nombre del indicador "Variación de eventos apoyados", la Corporación como agente importante del sector turístico no debe tener entre su lógica la discriminación de, eventos, capacitaciones, campañas y sedes competidas, ya que encasillar a un solo tipo de cada uno de estos rubros limitaría automaticamente el rango de acción y por ende derivaria en el incumplimiento de cada uno de los objetivos planteados en su deber ser.

En cuanto al "porcentaje de visitantes de los parques operados" es considerado relevante por partede la Corporación, ya que la misma busca no solo operar los parques, sino incrementar el porcentajede visitantes que acuden a estos.

Tal como se define en las formulas para calcular los indicadores contenidos en la MIR, es claroobservar que todos y cada uno de ellos, estan diseñados para medir el crecimiento con respectoal año inmediato anterior.

Por último, el objetivo es incrementar la calificación obtenida en el índice que surge de la aplicaciónde la encuesta perfil y grado de satisfacción del turista."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la contestación presentada por la Entidad la cual no solventa la observación en razónque no presenta adecuaciones realizadas a su MIR para poder solucionar lo observado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Es importante que la Entidad considere los criterios señalados en los "Lineamientos para laconstrucción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico"de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, los cuales son normados por la CONAC (ConsejoNacional de Armonización Contable). Dichos lineamientos son de observancia obligatoria para losentes públicos, permitiéndoles dar cumplimiento a lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Observación 8. No se encuentra descrita una definición para los indicadores establecidos en la MIRde la CODETUR en sus respectivas Fichas Técnicas, es decir, una explicación más detallada delnombre del indicador que precise lo que se pretende medir del objetivo al que está asociado; queayude a entender la utilidad, finalidad o uso del indicador y además evite interpretaciones erróneas,





tal como se mencionó en la observación anterior de los indicadores que carecen del atributo declaridad.


"Variación de la derrama económica: la derrama económica turística mide la cantidad de dinero enmillones de pesos que es generado por el gasto del turista, la variable busca medir el crecimientode la derrama económica año con año

Variación del número de turistas y visitantes: busca medir el incremento de la cantidad de visitantesen la entidad, ya que incrementar el número de turistas que visitan Nuevo León es uno de losprincipales objetivos de la corporación, a mayor número de visitantes mayor derrama económicagenerada y mayor cantidad de empleos en el sector

Índice de Satisfacción del Turista: Índice obtenido de la encuesta de perfil y grado de satisfaccióndel turista que busca saber cuál es la imagen que genera el destino en los turistas, considerandoaspectos tales como: hoteles, medios de transporte, seguridad, limpieza, atractivos turísticos,gastronomía, etc.

Variación de eventos apoyados: Busca medir el crecimiento en la cantidad de eventos apoyados porparte de la corporación con respecto al año inmediato anterior.

Porcentaje de visitantes a los parques: Buscar medir el cumplimiento con respecto al objetivo.

Porcentaje de satisfacción del turista con el destino: Buscar medir el cumplimiento con respecto alobjetivo.

Variación en el Número de campañas: Busca medir el incremento en la cantidad de campañasrealizadas con respecto a las del año inmediato anterior.

Variación de empresas capacitadas: Busca medir el crecimiento de empresas capacitadas enrelación con el año inmediato anterior, en los diversos cursos, certificaciones y capacitaciones quese vayan generando dentro del sector turísticos.

Porcentaje de sedes ganadas: Busca medir de todas las sedes para la atraccion de eventos en lasque compite la Corporación que porcentaje son ganadas.

Porcentaje de cuartos noche rentados: Busca medir el porcentaje de cumplimiento con respecto ala proyección de cuartos noche proyectado

Porcentaje de organismos vendidos: Busca medir el porcentaje de cumplimiento con respecto alnumero de organismos* proyectados como objetivo.





*siendo un organismo: un pez de pesca deportiva"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoLa Entidad menciona lo que "Busca medir" con cada uno de los indicadores, sin embargo, laobservación se encuentra relacionada a que las fichas técnicas de los indicadores no contienen unapartado de "definición", por lo que al no presentar la Entidad evidencia de haber adecuado susfichas técnicas, se deduce que no se solventa la observación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Es importante que la Entidad considere los elementos mínimos que deberán contener las fichastécnicas de los indicadores señalados en los "Lineamientos para la construcción y diseño deindicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico" de la Secretaría deHacienda y Crédito Público, los cuales son normados por la CONAC (Consejo Nacional deArmonización Contable). Dichos lineamientos son de observancia obligatoria para los entes públicos,permitiéndoles dar cumplimiento a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Observación 9. CODETUR no presentó evidencia documental de cuáles fueron las bases para ladeterminación de las metas de cada uno de los indicadores sujetos a revisión, es decir, el diagnósticoen la cual se identifique y defina la situación en que se encontraba el desarrollo turístico del Estado,sus causas, sus efectos, y demás información que le permitiera determinar con bases cuantitativasy cualitativas los resultados que se esperan obtener y que se plasmen como metas que además deser alcanzables, repercutan en un beneficiario real de la población, por lo que se considera que nose cuenta con un método óptimo para el planteamiento de las metas y no es posible concluir acercade la eficacia de su cumplimiento.


"Tal como se establece en la observción 3, los documentos tomados como base para determinar los objetivos del año fueron el PED, el POA 2013 y los resultados de indicadores turísticos obtenidos del cierre de DATATUR 2013, al evaluar el cierre del año anterior, se determina que nivel de mejora o crecimiento se desea tener para el año siguiente.

Por su parte la Corporación para el Desarrollo Turístico busca incrementar en un 2%-3% la llegadade turistas hospedados, el porcentaje de ocupación hotelera y la derrama económica turística, lo





anterior sirve como base para generar objetivos específicos como campañas a realizar, empresaspor capacitar, manejo de redes sociales, etc."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoLa Entidad no proporcionó evidencia de contar con un diagnóstico situacional del desarrollo turísticodel Estado que le permitiera determinar con bases cuantitativas y cualitativas los resultados que seesperan obtener y que se plasmen como metas que además de ser alcanzables, repercutan en unbeneficio real de la población; por lo que no se solventa la observación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Es importante que las metas se establezcan en base a un diagnóstico que comprenda un análisisevaluativo de la situación actual del desarrollo turístico del Estado, a la cual se pretende dar solución,y que además le permita determinar con bases cuantitativas y cualitativas los resultados que seespera obtener y que las mismas se plasmen como metas alcanzables y de mayor beneficio ala población. Es recomendable que dicho diagnóstico se establezca claramente a través de undocumento que cuente con fecha de elaboración y que se encuentre debidamente autorizado porlas personas responsables de su elaboración y aprobación para tener mayor certeza sobre lainformación.

Observación 10. De la información proporcionada por CODETUR, las cuales se muestran en latabla anterior, se determinó que éstas no aportan una base suficiente de información, toda vez quelas mismas, no arrojan información coincidente con los datos asentados en las fichas técnicas decada indicador en lo que respecta al nivel de componente y actividad; por lo que, al no ser posibleverificar los datos provenientes de las variables que nutren a los indicadores con la informaciónproporcionada, se considera que éstos no aportan información apropiada para el monitoreo de susobjetivos.

Así mismo, la entidad no proporcionó evidencia de fuentes de información de seis de sus indicadores,y debido a ello no fue posible constituir un juicio sobre el desempeño o avance de sus objetivos y, alno tenerse la certeza sobre las fuentes de información que los sustentan, no es posible determinarque sus indicadores sean adecuados.

Cabe hacer mención que la entidad describe en su MIR 2014 como medio de verificación para todoslos indicadores la misma fuente de información: "Principales indicadores de la actividad turística",siendo que ésta solo se encuentra relacionada a dos de sus indicadores.

Además se utilizaron medios de verificación de fuentes internas de la entidad a las cuales no setiene libre acceso (en su página de transparencia), y al no estar disponibles, así como al omitir





la identificación del lugar en donde pueden ser consultadas, no permiten corroborar el nombredel documento y quién genera dicha información, por lo que no se consideran suficientes para elmonitoreo y, aunado a que se limita la accesibilidad de la información, incumple con el valor de latransparencia.

La Entidad no proporcionó evidencia de la existencia de las fuentes de información de la totalidad delos indicadores, ni del lugar dónde se encuentran las mismas. Además de las fuentes de informaciónque sí fueron proporcionadas, éstas no aportan información coincidente con los datos establecidosen las variables de la fórmula de los indicadores, por lo que las fuentes de información descritas enla MIR y en sus respectivas fichas técnicas, no se consideran Confiables al no dar certeza sobrela información que reportan.

Respuesta Del ente público:

"Con respecto a la observación, la Corporación anexa evidencia de los siguientes documentos:

-Documento de presupuesto de apoyos otorgados

-Reportes trimestrales de actividades

-Reporte de cursos, certificaciones, etc.

Cabe mencionar también que la Corporación señala como medio de verificación de indicadores losreportes de actividades, el documento de presupesto a apoyos otorgados, etc.; lo anterior adicionala la información de "Principales Indicadores de la Actividad Turística" (los cuales se anexaron)

Es importante resaltar que la información de "Principales Indicadores de la Actividad Turística" estácontenida en la página de SECTUR y puede ser colsultada libremente por cualquier persona que lodesee (http://www.datatur.sectur.gob.mx/SitePages/Inicio.aspx)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoLa Entidad proporcionó como evidencia de medios de verificación diversos documentos tales comolos reportes de actividades trimestrales, en donde se mencionan de manera general los eventosrealizados, sin proporcionar fuentes que permitieran corroborar lo mencionado en dichos reportesde actividades; también entregó el documento de presupuesto a apoyos otorgados, el cual reflejael importe gastado en cada evento, sin embargo, no cuantifica los números de eventos apoyadosy no coincide con su periodicidad según su ficha técnica; además la Entidad hace referencia a lapágina de la SECTUR (Secretaría de Turismo) respecto a los principales indicadores de la actividadturística, la cual ya había sido entregada y evaluada en la ejecución de la auditoría realizada por esteente fiscalizador. Sin embargo, la Entidad no proporcionó suficientes fuentes de información, quepermitieran validar lo señalado en sus fichas técnicas, y que fueran de libre acceso para su consulta.





Así como tampoco enteró que se hubieran realizado adecuaciones a la MIR 2014 en donde reflejaralos medios de verificación correctos para cada indicador. La Entidad no comprobó que los mediosde verificación señalados en su MIR, en sus fichas técnicas, así como sus fuentes de información,se encontraran unificados.

Por lo asentado anteriormente, no se solventa la observación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Es importante que los medios de verificación señalados en su MIR, en sus fichas técnicas, así comolas fuentes de información que utilice la Entidad, guarden coherencia entre sí; además de que secuente con suficientes fuentes de información que permitan alimentar las variables de los indicadoresy obtener los resultados de su medición. En términos de transparencia, es conveniente que dichosmedios de verificación sean de libre acceso para su consulta y que se logre identificar claramentesu información y los responsables de realizarla y autorizarla.

Observación 11. Los indicadores mencionados en la tabla anterior presentan una frecuencia que noles corresponde a su nivel, de acuerdo a la SHCP, a excepción del indicador "Variación de empresascapacitadas" el cual cuenta con una frecuencia mensual, adecuada para su nivel de Actividad, noobstante, la periodicidad de publicación de sus fuentes de información es anual, lo cual no permitecumplir con la frecuencia establecida.

Además la ficha técnica del indicador a nivel Actividad "Porcentaje de satisfacción del turista con eldestino" establece como Nivel MIR: "Componente" debiendo ser "Actividad".


"Tal como se especificó en la observación número 5, el índice de satisfacción del turista reportado,sí es considerado como un entregable por parte de CODETUR, ya que contiene el resultado de laencuesta de perfil y grado de satisfacción del turista, además tenerlo en el nivel de componentepermite no solo tener bienes y servicios finales que deseas entregar, sino también una forma demedir la calidad que tuvieron.

El indicador "índice de satisfacción del turista" a nivel componente, tiene una frecuencia de mediciónanual, ya que la herramienta "encuesta de perfil y grado de satisfacción del turista" solo se realizauna vez al año, durante el periodo vacacional de semana santa, ya este periódo representa el picomas alto de visitantes a nuestra entidad, lo que permite tener una muestra mas significativa.





Los indicarores "variación en el número de campañas" y "variación de empresas capacitadas" sepueden generar de manera mensual, sin embargo para comparar "t" contra "t-1" es necesarioconsiderar el año completo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoLa Entidad no proporcionó evidencia de haber efectuado adecuaciones a los indicadores observadosen donde se pudiera constatar que la frecuencia de los indicadores sea la adecuada a su nivel, asícomo que la periodicidad de sus fuentes de información permita cumplir con su frecuencia; ademástampoco mostró evidencia de que el nivel MIR de los indicadores se encuentre correctamenteestipulado en sus fichas técnicas, por lo que no se solventa la observación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Es recomendable que la periodicidad de la publicación de las fuentes de información sea congruentecon su frecuencia de medición, es decir, que se encuentren relacionadas para garantizar cumplircon las fechas de presentación.Además es conveniente que la Entidad considere la Guía para el diseño de indicadores estratégicos,emitida por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), en donde la frecuenciarecomendada a nivel Componente es trimestral o semestral, y para nivel Actividad es mensual otrimestral.

Observación 12. Los dos indicadores a nivel componente, así como el indicador de nivel actividad"Porcentaje de satisfacción del turista con el destino" señalan su Dimensión como eficacia, debiendoser calidad debido a que miden la satisfacción de los beneficiarios respecto al servicio prestado.Además los tres indicadores de nivel actividad, así como el indicador de nivel componente"Porcentaje de satisfacción del turista con el destino" son mostrados como Tipo Estratégico, el cualno es el adecuado a su nivel, debiendo ser de Gestión ya que miden la forma en que los bienes yservicios son generados y entregados.


"Si bien es cierto que en la observacion se señala lo siguiente, que los dos indicadores a nivelcomponente, asi como el indicador de nivel actividad "Porcentaje de satisfacción del turista conel destino" señalan su Dimensión como eficacia, debiendo ser calidad debido a que miden lasatisfaccion de los beneficiaros respecto al servicio prestado.





La Corporación considera que tanto en los indicadores de nivel componente, como en el indicador"porcentaje de satisfaccion del turista con el destino", no estan directamente relacionados con el temade calidad, aun y cuando esta interviente como factor crítico para determinar el nivel de satisfaccióndel visitante, no es el único determinante de la satisfacción, ademas de que lo se busca es medirun nivel de satisfacción.

Si bien pudieramos considerar la dimensión como calidad y el tipo como gestión, el agrupar losindicadores en otra dimensión y tipo, de ninguna forma afecta el desempeño y los objetivos de lacorporación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoAl respecto de las dimensiones de los indicadores, los Lineamientos para la construcción y diseño deindicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico de la Secretaría de Hacienday Crédito Público (SHCP), señalan que la dimensión de calidad mide los atributos, propiedades ocaracterísticas que deben tener los bienes y servicios para satisfacer los objetivos del programa. Esdecir, se hace referencia a que miden la satisfacción respecto al servicio prestado, motivo por el cuales importante se encuentre plasmada de manera correcta su dimensión en la ficha de los indicadores.De igual manera, la SCHP señala que los indicadores de gestión deberán medir el avance y logro enprocesos y actividades, es decir, sobre la forma en que los bienes y servicios públicos son generadosy entregados. Incluyen los indicadores que dan seguimiento a las actividades.

La CODETUR manifestó que el agrupar los indicadores en otra dimensión y tipo de ninguna maneraafecta el desempeño de la entidad, sin embargo, cabe hacer mención que los citados Lineamientosson disposiciones de observancia obligatoria para los entes públicos, normadas por la CONAC(Consejo Nacional de Armonización Contable) para generar, homologar, estandarizar, actualizar ypublicar los indicadores de desempeño de los entes públicos, lo que les permitan dar cumplimientoa la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Por lo que al no haber proporcionado la Entidad evidencia de haber realizado adecuaciones respectoa lo observado, lo que le hubiere permitido estar alineada a la normatividad aplicable, se determinaque no se solventa la observación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Es importante que la Entidad homologue las dimensiones de sus indicadores, así como su tipo,de acuerdo a lo estipulado en los "Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores dedesempeño mediante la Metodología de Marco Lógico" de la Secretaría de Hacienda y CréditoPúblico (SHCP), los cuales son de observancia obligatoria para los entes públicos, y se encuentrannormados por la CONAC (Consejo Nacional de Armonización Contable) para dar cumplimiento a laLey General de Contabilidad Gubernamental. También es conveniente considerar la Guía para eldiseño de indicadores estratégicos de la SHCP.





Por lo anteriormente expuesto, así como por lo señalado en el resto de las observaciones delapartado "Sistema de medición y seguimiento" del presente Comunicado de observaciones, respectoa la información que contiene las fichas técnicas o fichas cualitativas de los indicadores, se refleja

Observación 13. Los siguientes indicadores no se consideran monitoreables debido a informaciónplasmada en sus fichas técnicas, como se muestran a continuación:





una falta de control sobre la información que se alimenta a las mismas, además no se encuentrandebidamente firmadas por las personas responsables de su elaboración, autorización y aprobación.


"A los indicadores (Variación de la derrama económica, variación de evento apoyados, variación en el numero de campañas y variación de empresas capacitadas) se les designo el nombre de variación, debido a que buscan medir la variación mediante el crecimiento del porcentaje obtenido en relación al año inmediato anterior.

En el caso de variación de "número de turistas y vistantes" la variable del denominador se refiereal año inmediato anterior.

En tanto en el indicador "índice de satisfacción del turista", fué denominado índice por el tipo deformulación que utiliza en la mayor parte de sus cuestionamientos, sin embargo, mide en forma deporcentaje, de los encuestados totales que porcentaje quedó satisfecho con el destino, el indicadortiene un comportamiento ascendente, es decir, busca que año con año el porcentaje de turistassatisfechos sea mayor."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEs importante considerar lo siguiente:

Un indicador debe representar la relación entre dos o más variables. El método de cálculo debe seruna expresión matemática definida de manera adecuada y de fácil comprensión, es decir, debenquedar claras cuáles son las variables utilizadas. Una vez determinado el método de cálculo esnecesario verificar que el nombre del indicador y su método de cálculo sean coherentes entre sí.

De acuerdo a el Manual para el diseño y la construcción de indicadores de la CONEVAL (ConsejoNacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social), un porcentaje es la forma de expresarun número como partes de cada cien; los porcentajes son el cociente entre dos variables con unamisma unidad de medida cuantificadas en el mismo periodo. Una tasa es la forma de expresarun cambio relativo en el tiempo, es el cociente de dos observaciones de una misma variable endiferentes periodos. Un índice es una medida estadística diseñada para estudiar las variaciones deuna magnitud o de más de una en relación con el tiempo o el espacio.

La Entidad no proporcionó evidencia de haber realizado adecuaciones respecto a lo observado, nifichas técnicas debidamente autorizadas, así como procedimientos de control sobre la informaciónque alimenta a las fichas técnicas.

Por lo anteriormente mencionado, no se solventa la observación.





Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Es importante que el método de cálculo sea coherente con la unidad de medida del indicador, porlo que se recomienda implementar un sistema de control sobre la información que alimenta a lasfichas técnicas, para poder corroborar que la información sea consistente. Aunado a lo anterior,es conveniente que las fichas técnicas se encuentren debidamente firmadas por las personasresponsables de su elaboración, autorización y aprobación.Recomendando además, que la Entidad considere los criterios señalados en los "Lineamientos parala construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico"de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, los cuales son normados por la CONAC (ConsejoNacional de Armonización Contable), en donde uno de los criterios es ser "monitoreable". Dichoslineamientos son de observancia obligatoria para los entes públicos, permitiéndoles dar cumplimientoa lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Observación 14. La entidad no proporcionó indicadores de impacto que permitan medir los efectos alargo plazo sobre la población en general, es decir, los cambios producidos atribuibles a la ejecuciónde los objetivos de la CODETUR, así como un indicador que permita medir el impacto en el objetivode nivel superior al que se encuentra alineado.

Además, como se señaló previamente en la observación de la lógica vertical, que no se definenclaramente todas las acciones necesarias para producir cada uno de los elementos de la MIR, seconcluye que CODETUR no tiene suficientes indicadores para evaluar el cumplimiento de su objetivo.


"La Corporación considera que los indicadores "Llegada de turistas", "derrama económica delturismo" y "porcentaje de ocupación", si son indicadores de impacto, ya que al poder medirtendencias permite medir efectos a largo plazo y corregir si la tendencia no es la esperada.

Se anexa PIAT 2014

Tal como se menciona en la observación número 6 la lógica vertical existe, ya que actividades estandirectamente relacionadas al logro del componente, estando este relacionado al logro del propósitoy el propósito relacionado al logro del fin."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado





La entidad proporcionó el documento "Principales Indicadores de la Actividad Turística" de laSecretaría de Turismo, el cual contiene cifras mensuales del año 2014 acerca de la ocupaciónhotelera, derrama económica, transporte (aeropuerto y central de autobuses) y visitas a parques ypaseos (en total 6 destinos son mencionados). Dichos documentos cuentan con datos estadísticosque muestran una inclinación o rumbo que se tiene, sin embargo, no corresponde a un documentopropio de CODETUR, en cual se pudiera reflejar la medición de los cambios producidos atribuiblesa la ejecución de los objetivos de la Entidad, es decir, el impacto en el objetivo de nivel superior alque se encuentra alineado, como en cuánto contribuye el turismo a la economía del Estado.

Asimismo, la entidad manifestó que la lógica vertical existe ya que las actividades están directamenterelacionadas al logro del componente. Sin embargo, la Observación 6 hace referencia a que dicharelación no cuenta con los elementos suficientes para considerar que CODETUR se desarrolleadecuadamente, es decir, la relación entre sus actividades, componentes y propósito, con susrespectivos supuestos, no son los suficientes para el seguimiento correcto de la entidad en basea la MIR, conllevando al cumplimiento de su fin, debido a que no se definen claramente todas lasacciones necesarias para producir cada uno de los elementos de la MIR, por lo que no es factibledeterminar que CODETUR cuente con suficientes indicadores para evaluar el cumplimiento de suobjetivo.

Por lo mencionado anteriormente no se solventa la observación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Los indicadores de impacto miden los efectos a mediano o largo plazo generados por los productosde una política, programa o proyecto, sobre la población directamente afectada, y/o la efectividad deldesarrollo del proyecto, en términos de logro de objetivos económicos, sociales, políticos, culturalesy ambientales definidos en las programas, políticas de los planes de desarrollo. Por lo que esrecomendable que la entidad diseñe indicadores que le permitan medir el impacto que causa enla población, dichos indicadores deben estar formalmente documentados y deben revelar si halogrado producir los efectos deseados en la sociedad. Asimismo, debido a la necesidad de obtenerresultados que contribuyan al logro del fin superior, es recomendable que CODETUR establezcaun indicador que permita evaluar cuánto contribuye el turismo a la economía del Estado, es decir,cuánto representa del total de ingresos recibidos.Así como también es importante que estén definidas claramente las acciones y supuestos necesariaspara producir cada uno de los elementos de la MIR, conllevando a una lógica vertical.

Observación 15. La CODETUR no presentó evidencia de haber efectuado reuniones periódicaspara monitorear el logro de las metas de los indicadores del objetivo evaluado, por lo que no esfactible determinar que se hayan realizado acciones o tomado decisiones en base a los resultados





de la medición de sus indicadores establecidos en la Matriz de Indicadores para Resultados 2014,que le permita a la entidad adoptar mejores prácticas en su operación o continuar con la forma enque está operando, con la finalidad de coadyuvar al cumplimiento de su objetivo.


"Una de las evidencias del monitoreo al logro de las metas de la corporación, es el llenado trimestralde la MIR, aunado a esto se realizaron una serie de reuniones de directores y/o titulares de lasdiversas áreas o unidades administrativas en las cuales alguno de los temas fue el concerniente ael avance de las metas establecidas en la Matriz de Indicadores de Resultados."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por la entidad, la cual no solventa la observación, ya quea pesar de argumentar que se realizaron reuniones, no presentó evidencia de haber efectuadoreuniones periódicas durante el ejercicio 2014 para monitorear el logro de las metas de losindicadores del objetivo evaluado, que permitiera visualizar que se hayan implementado acciones otomado decisiones en base a dichas reuniones.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Realizar evaluaciones y reuniones periódicas para monitorear los resultados de los indicadores quele permita a la Entidad tener un panorama de cómo está evolucionando y pueda tomar decisiones yemprender acciones necesarias a tiempo para lograr cumplir con sus objetivos, teniendo una mejoracontinua.Previamente, para una adecuada toma de decisiones, es importante que se consideren laspropuestas a los indicadores evaluados, como se detallan en el presente Anexo.Es recomendable que la Entidad mantenga documentado el soporte de las reuniones realizadas.


resultados de la evaluación de desempeño corporaciÓn … · operativo anual (poa) el cual...

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