repositorio digital de la utmach: página de inicio - universidad tÉcnica de...
TRANSCRIPT
CARATULA
UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA DE ECONOMÍA
CARRERA COMERCIO INTERNACIONAL
PROYECTO DE TESIS PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERA EN COMERCIO INTERNACIONAL
TEMA
“ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA PLANTA INDUSTRIAL PROCESADORA DE MERMELADA DE
GROSELLA UBICADA EN LA CIUDAD DE MACHALA PROVINCIA DE EL ORO, DIRIGIDO AL MERCADO DE
ESPAÑA”
AUTORA
JOHANNA MABEL ORELLANA BELTRÁN
TUTOR
ING. MAURICIO NOBLECILLA GRUNAUER, MGS.
MACHALA EL ORO ECUADOR
2016
ii
iii
iv
v
vi
DEDICATORIA
Con mucho amor a mii querida madre
Rosa Beltrán Rivera
Johanna Orellana
vii
AGRADECIMIENTO
Reitero testimonio de absoluta gratitud:
A los funcionarios de la Unidad Académica de Ciencias
Empresariales por el desinteresado cumplimiento de sus
competencias en favor de la juventud.
A los señor@s docentes que entregaron lo mejor de sí en las aulas
de clase.
A mis queridos padres, por soportarme en durante la elaboración
del presente trabajo de titulación.
En especial al Ing. Mauricio Noblecilla, quien en condición de tutor
me guió con ética, experiencia y sin egocentrismo en el
desenvolvimiento del trabajo.
La Autora
viii
ÍNDICE GENERAL
CARATULA ...................................................................................................... i
COMPROMISO DE LA AUTORA ................... ¡Error! Marcador no definido.
APROBACIÓN DEL TUTOR ........................... ¡Error! Marcador no definido.
DEDICATORIA .............................................................................................. vi
AGRADECIMIENTO ..................................................................................... vii
ÍNDICE GENERAL ....................................................................................... viii
ÍNDICE DE CUADROS ................................................................................. xii
ÍNDICE DE GRÁFICOS ............................................................................... xiii
ÍNDICE DE ANEXOS ................................................................................... xiv
RESUMEN ................................................................................................... xvi
CAPÍTULO I ................................................................................................... 1
EL PROBLEMA .............................................................................................. 1
1.1. TEMA ............................................................................................ 1
1.2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ........................................... 1
1.2.1. CONTEXTUALIZACIÓN ............................................................... 1
1.2.2. ANÁLISIS CRÍTICO ...................................................................... 2
1.2.3. PROGNOSIS ................................................................................ 2
1.3. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA ............................................... 3
1.3.1. PROBLEMA CENTRAL ................................................................ 3
1.3.2. PROBLEMAS COMPLEMENTARIOS .......................................... 3
1.4. DELIMITACIÓN DEL OBJETO DE LA INVESTIGACIÓN ............. 3
1.5. JUSTIFICACIÓN ........................................................................... 4
1.6. OBJETIVOS .................................................................................. 5
1.6.1. OBJETIVO GENERAL .................................................................. 5
ix
1.6.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS ......................................................... 5
CAPÍTULO II MARCO TEÓRICO .................................................................. 6
2.1 MARCO CONCEPTUAL ............................................................... 6
2.1.1 MATERIA PRIMA .......................................................................... 6
2.1.2 PLANTA INDUSTRIAL .................................................................. 7
2.1.3 ESTUDIO DE FACTIBILIDAD ....................................................... 7
2.1.4 ESTUDIO DE MERCADO ............................................................. 8
2.1.5 MERCADOS ................................................................................. 9
2.1.6 PROYECTO .................................................................................. 9
2.1.7 DIVISA ........................................................................................ 10
2.1.8 RECURSOS ................................................................................ 10
2.1.9 INDUSTRIALIZACIÓN ................................................................ 11
2.1.10 VALOR AGREGADO .................................................................. 11
2.1.11 ASISTENCIA TÉCNICA .............................................................. 11
2.1.12 COMPETITIVIDAD ...................................................................... 12
2.2 MARCO TEÓRICO CONTEXTUAL ............................................ 13
2.2.1 CIUDAD DE MACHALA .............................................................. 13
2.2.1.1 DATOS DE MACHALA ............................................................... 13
2.2.1.2 PRODUCCIÓN............................................................................ 14
2.2.2 GROSELLA ................................................................................. 14
2.2.2.1 CARACTERÍSTICAS DE LA FRUTA .......................................... 14
2.2.3 LA MERMELADA ........................................................................ 15
2.2.3.1 POSICIONAMIENTO DE LA MERMELADA ............................... 15
2.2.3.2 COMPONENTES NUTRITIVOS ................................................. 16
2.3 HIPÓTESIS ................................................................................. 16
x
2.4 SEÑALAMIENTO DE LAS VARIABLES DE LA HIPÓTESIS ...... 16
CAPÍTULO III METODOLOGÍA ................................................................... 17
3.1 SELECCIÓN DE MÉTODO, INSTRUMENTO Y UNIDADES DE INVESTIGACIÓN ........................................................................ 17
3.2 UNIDADES DE INVESTIGACIÓN ............................................... 17
3.3 POBLACIÓN Y MUESTRA ......................................................... 18
3.4 DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO METODOLÓGICO ..... 18
CAPÍTULO IV ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS .......... 19
4.1 ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LAS ENCUESTAS APLICADAS A LOS PRODUCTORES. ....................................... 19
4.2 RESULTADO DE LA GUÍA DE OBSERVACIÓN ........................ 26
4.3 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES .............................. 28
4.3.1 CONCLUSIONES ....................................................................... 28
4.3.2 RECOMENDACIONES ............................................................... 29
CAPÍTULO V PROPUESTA......................................................................... 30
5.1 NOMBRE DE LA PROPUESTA .................................................. 30
5.2 JUSTIFICACIÓN ......................................................................... 30
5.3 OBJETIVOS ................................................................................ 31
5.3.1 OBJETIVO GENERAL ................................................................ 31
5.3.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS ....................................................... 31
5.4 IMPORTANCIA ........................................................................... 31
5.5 FACTIBILIDAD ............................................................................ 32
5.6 DESCRIPCIÓN DE LA PROPUESTA ......................................... 32
5.6.1 LOCALIZACIÓN Y TAMAÑO DEL PROYECTO ......................... 32
5.6.2 INGENIERÍA DEL PROYECTO .................................................. 33
5.6.2.1 PROCESO PRODUCTIVO ......................................................... 34
xi
5.6.2.2 DIAGRAMA DE FLUJO ............................................................... 36
5.6.2.3 SELECCIÓN Y ESPECIFICACIÓN DE LA MAQUINARIA .......... 37
5.6.2.4 PROCESO DE EXPORTACIÓN ................................................. 40
5.6.2.4.1 PROCEDIMIENTOS PARA EXPORTAR. ................................... 40
5.6.3 INVERSIONES ........................................................................... 42
5.6.4 PRESUPUESTO ANUAL DE INGRESOS, COSTOS Y GASTOS .................................................................................................... 43
5.6.5 EVAUACIÓN FINANCIERA DEL PROYECTO ........................... 45
5.7 RECURSOS PARA LA PROPUESTA ......................................... 47
5.8 ADMINISTRACIÓN DEL PROYECTO ........................................ 47
5.8.1 ORGANIZACIÓN ........................................................................ 47
5.8.2 ADMINISTRACIÓN ..................................................................... 48
5.9 EVALUACIÓN ............................................................................. 49
5.10 RESULTADOS ESPERADOS .................................................... 49
BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................ 50
ANEXOS .................................................................................................... 54
xii
ÍNDICE DE CUADROS
Cuadro 1 Métodos, instrumentos y unidades de investigación .................... 17
Cuadro 2 Unidades de investigación ........................................................... 17
Cuadro 3 Producción de grosella ................................................................. 19
Cuadro 4 Hectáreas de grosella .................................................................. 20
Gráfico 5 Rendimiento de la producción ...................................................... 21
Cuadro 6 Meses de producción de la grosella ............................................. 22
Cuadro 7 Comercialización de la grosella .................................................... 23
Cuadro 8 Precio de comercialización de la grosella .................................... 24
Cuadro 9 Problemas que presenta actualmente la grosella ........................ 25
Cuadro 10 Resultados de la guía de observación ....................................... 26
xiii
ÍNDICE DE GRÁFICOS
Gráfico 1 Madurez de la grosella ................................................................. 15
Gráfico 2 Componentes nutritivos ................................................................ 16
Gráfico 3 Ubicación de la producción .......................................................... 19
Gráfico 4 Hectáreas de grosella................................................................... 20
Gráfico 5 Rendimiento de la producción ...................................................... 21
Gráfico 6 Meses de producción de la grosella ............................................. 22
Gráfico 7 Comercialización de la grosella .................................................... 23
Gráfico 8 Precio de comercialización de la grosella ..................................... 24
Gráfico 9 Problemas que presenta actualmente la grosella ......................... 25
Gráfico 10 Ubicación sectorial ..................................................................... 33
Gráfico 11 Diagrama de flujo ....................................................................... 36
Gráfico 12 Lavadora de frutas ..................................................................... 37
Gráfico 13 Tanque de mezcla ...................................................................... 38
Gráfico 14 Olla marmita ............................................................................... 39
Gráfico 15 Despulpadora de frutas .............................................................. 39
Gráfico 16 Envasadora ................................................................................ 40
xiv
ÍNDICE DE ANEXOS
ANEXO 1 .................................................................................................... 55
ANEXO 2 .................................................................................................... 59
ANEXO 3 .................................................................................................... 57
ANEXO "A" ................................................................................................. 58
ANEXO "A1" ................................................................................................ 58
ANEXO "A2" ................................................................................................ 59
ANEXO "A3" ................................................................................................ 60
ANEXO "B" .................................................................................................. 61
ANEXO "C" .................................................................................................. 61
ANEXO "D" .................................................................................................. 61
ANEXO "D1" ................................................................................................ 61
ANEXO "D2" ................................................................................................ 62
ANEXO "D3" ................................................................................................ 62
ANEXO "D4" ................................................................................................ 63
ANEXO "E" .................................................................................................. 64
ANEXO "F" ................................................................................................... 65
ANEXO "G" .................................................................................................. 69
ANEXO "H" .................................................................................................. 67
ANEXO "I" .................................................................................................... 67
ANEXO "J" ................................................................................................... 68
ANEXO "K" .................................................................................................. 68
ANEXO "L" ................................................................................................... 69
ANEXO "M" .................................................................................................. 70
ANEXO "N" .................................................................................................. 71
xv
ANEXO "O" .................................................................................................. 72
ANEXO "P" .................................................................................................. 73
ANEXOS .................................................................................................... 54
ANEXO "Q" .................................................................................................. 74
ANEXO"T" .................................................................................................... 79
ANEXO "S" VAN TIR R B/C ......................................................................... 77
ANEXO "S1" COK ........................................................................................ 78
ROL DE PAGOS .......................................................................................... 79
REPORTE DE COINCIDENCIAS ................................................................ 83
xvi
RESUMEN
Este trabajo de titulación, se lo ha preparado con el propósito de elaborar el
estudio de factibilidad para el desarrollo de una empresa industrial
procesadora a colocarse en la ciudad de Machala para la producción de
mermelada de grosella y exportar su producción a distribuidores españoles,
el proyecto permitirá crear fuentes de trabajo, mejorar el nivel de ingresos de
los involucrados, generar divisas al erario nacional, y desarrollar el nivel
agroindustrial de la provincia y el país. El trabajo está elaborado en cinco
capítulos que se presentan seguidamente. En el capítulo I se trata acerca de
la problemática enfrentada en la investigación, aquí se justifica la razón del
porqué se eligió el tema, se problematiza, y se definen objetivos de la
investigación. El capítulo II llamado Marco Teórico; define conceptos
relacionados con la materia que se vislumbra en el desarrollo de indagación;
entre otros criterios se conoce en cuanto a materia prima, y su incidencia en
la gestión de los costos y de fabricación, importancia de los procesos de
transformación de la materia prima, planta industrial, estudio de factibilidad,
estudio de mercado, definición de estudio de mercado, mercados, producción,
divisa, recursos, industrialización, valor agregado, asistencia técnica,
competitividad otra parte consta del marco teórico contextual, tenemos: ciudad
de Machala, datos de Machala, reseña histórica, producción, Grosella,
características de la fruta, madurez de la grosella, la mermelada, origen de la
mermelada, componentes nutritivos; se presenta la conjetura general y la
identificación de variables. El capítulo III aborda los métodos utilizados en la
obtención de los datos de investigación, la población y muestra la delineación
de la metodología para la recopilación de los datos de la información, que se
requirieron en el trabajo de investigación. En el capítulo IV se describen los
análisis de lo que se refiere a los resultados de la investigación, luego de ser
tabulados, se elaboran cuadros y gráficos donde se aprecia visualmente la
incidencia de los mismos. Con estos resultados se plantean conclusiones y
recomendaciones. Finalmente, se presenta en el último capítulo; el capítulo
V, lo que se refiere a la proposición para la solución de la problemática
xvii
investigada. Para ello fue necesario justificar, trazar objetivos, establecer la
importancia, determinar la factibilidad, describir la propuesta, definir la
ubicación y la capacidad de producción; establecer la complejidad de la
ingeniería del proyecto, las fases del proceso de transformación, de la materia
prima en producto terminado. Las fases del proceso de exportación, la
preparación del estudio de factibilidad, donde se puede apreciar el monto de
inversión, del total de activos fijos, del capital de operación, el presupuestos
de los ingresos, de los costos de producción y de los gastos administrativos,
gastos de ventas, gastos de exportación, y gastos financieros. Luego se
efectúa la evaluación del proyecto en la que interviene, la financiera,
económica social y ambiental. Para ello se requiere elaborar: el estado de
situación inicial, estado de resultados, estado de situación final, punto de
nivelación en dólares, punto de nivelación en el porcentaje de la producción,
beneficios sobre ventas, beneficios sobre inversión, tiempo en al que se
recupera la inversión, tasa de interés o descuento en la que el proyecto
devuelve la inversión (TIR), la mejora de la economía de los involucrados en
el proyecto, así como el adelanto social para la comunidad del sector de
influencia del proyecto.
CAPÍTULO I
EL PROBLEMA
1.1. TEMA
Estudio de factibilidad para la creación de una planta industrial procesadora
de mermelada de grosella ubicada en la ciudad de Machala provincia de El
Oro, dirigido al mercado de España
1.2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.2.1. CONTEXTUALIZACIÓN
El presente proyecto tiene por objetivo analizar el nivel de desarrollo
agroindustrial del entorno de la ciudad de Machala, a la vez, plantear
alternativas para impulsar el crecimiento económico de la ciudad, provincia, y
país, dando valor agregado a las materias primas que exportamos en estado
natural, que luego volvemos a comprarlas de retorno como productos
industriales, derivadas de las materias primas que exportamos.
La grosella se encuentra dentro de las frutas no tradicionales, es decir,
productos que existen en ciertos mercados pero que todavía no se los da a
conocer en su totalidad.
La exportación de productos no tradicionales, logran conquistar mercados
principalmente en mercado europeo, pues ello requieren de productos
orgánicos, para conservarse en mejor estado de salud; disminuyendo la
contaminación que afecta la salud y el bienestar de la población.
El proyecto estima obtener mermelada de grosella, para aprovechar la fruta
que actualmente es poco explotada, logrando diversificar la producción de
bienes y servicios, genera nuevas fuentes de trabajo directo, así como
indirecto para transportistas, comerciantes informales, entre otros. El presente
2
estudio de factibilidad se lo ejecutará en la Ciudad de Machala, provincia de
El Oro.
1.2.2. ANÁLISIS CRÍTICO
La limitación que ocasiona el no ocupar materia prima no tradicional para
desarrollar el comercio internacional y por ende el aumento de las divisas para
la economía nacional perjudicará de forma directa a la balanza comercial del
país dado que el no desarrollar nuevos productos para su exportación a
mercados internacionales interfiere en el desarrollo dela industria ecuatoriana
El desarrollo de estudios de factibilidad para la creación de empresas
exportadoras existen actualmente solo en escrituras mas no en desarrollo, el
emprendimiento es el indicio para lograr el desarrollo de las empresas, que
en ocasiones no se da por parte de las autoridades sino de los mismos
productores que se ven forzados a mejorar su economía con el fin de mejorar
su estatus de vida lo que bien es cierto es que queda demostrado que no solo
se puede obtener la materia prima sino que con el apoyo correspondiente se
logre la producción de los derivados de una materia prima no tradicional
1.2.3. PROGNOSIS
Si no se da el desarrollo de una empresa procesadora de grosella se generara
una gran pérdida de la materia prima, no solo por ser exportada en estado
natural sino por la perdida y desperdicio de la fruta que no es consumida en
el mercado nacional, en su respectivo desarrollo la finalidad de la empresa
debe ser procurar la creación de derivados que sean de gran consumo diario
como mermeladas, conservas, jaleas, vinos, etc.
3
1.3. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
1.3.1. PROBLEMA CENTRAL
¿Cómo la carencia de una procesadora industrial influye en el limitado
procesamiento de la grosella con fines de exportación hacia mercados
internacionales?
1.3.2. PROBLEMAS COMPLEMENTARIOS
¿A qué se debe el desinterés por elaborar derivados de la grosella para
la comercialización a nuevos mercados?
¿Qué factores influyen en el desconocimiento de los procesos de
elaboración de productos no tradicionales?
¿Por qué existe un bajo nivel de inversión para el sector agroindustrial
en la provincia de El Oro?
1.4. DELIMITACIÓN DEL OBJETO DE LA INVESTIGACIÓN
Delimitación del Contenido
Campo: Comercio Internacional
Líneas Temáticas de la Investigación: Diseño de planes de negocios de exportación, para promover, comercialización y posicionar empresas en mercados no tradicionales.
Aspecto: Estudio de factibilidad
Delimitación Temporal: Periodo 2013-2014
4
1.5. JUSTIFICACIÓN
Ecuador gracias a su ubicación en la parte central del planeta tiene una gran
variedad de frutas no tradicionales como el arazá, el borojó, el noni, la grosella,
etc.; los cuales tienen un gran valor nutritivo y representan un potencial
agrícola aun no explotado en mercados nacionales e internacionales que
muchas veces por ausencia de factores tecnológicos o falta de impulso de las
entidades encargadas no se han utilizado a gran escala.
En las últimas décadas se está dando mayor importancia a la promoción de
bienes y servicios no tradicionales dado que los tradicionales tienen los
mercados saturados principalmente de banano y camarón, en el ámbito
nacional no se conoce de la producción industrial de la Grosella, existen sin
embargo producciones caseras de mermelada de grosella especialmente en
ciudades como Babahoyo y Montecristi.
Por este motivo, este proyecto “ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA
CREACIÓN DE UNA PLANTA INDUSTRIAL PROCESADORA DE
MERMELADA DE GROSELLA UBICADA EN LA CIUDAD DE MACHALA
PROVINCIA DE EL ORO, DIRIGIDO AL MERCADO DE ESPAÑA” trata de
analizar la oportunidad que nos brinda este mercado, ya que el producto
mermelada de grosella no está siendo producido en el país a nivel industrial,
así como de aprovechar las tendencias actuales en vista que se está
incrementando la demanda de productos orgánicos no tradicionales.
La idea de esta planta permitiría exportar el producto a España país
consumidor habitual de la grosella, generando otras fuentes de trabajo,
reducirá la tasa de desempleados, permitirá comprar materia prima a quienes
cultiven grosella y aportara al crecimiento del sector empresarial de la
provincia en el mercado internacional.
5
1.6. OBJETIVOS
1.6.1. OBJETIVO GENERAL
Elaborar un estudio de factibilidad de una planta industrial procesadora que
produzca mermelada de grosella con fines de exportación hacia el mercado
internacional.
1.6.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
OE1: Elaborar un estudio de mercado que observe si es una oportunidad el
aprovechamiento de los cultivos no tradicionales
OE2: Determinar la ingeniería del proyecto, el monto de inversiones, el
presupuesto de ingreso costos y gastos para obtener el estado de
resultados, punto de nivelación y los ratios financieros del proyecto.
OE3: Proyectar estados financieros con su respectiva tasa de retorno interna
que incentiven la inversión del proyecto.
6
CAPÍTULO II
MARCO TEÓRICO
2.1 MARCO CONCEPTUAL
2.1.1 MATERIA PRIMA
CONCEPTUALIZACIONES.
Son los componentes principales que pasan a formar parte del producto
terminado, en el caso de la mermelada de grosella son: las grosellas, la
panela, o azúcar, aditivos y ácido cítrico.
LA MATERIA PRIMA Y LOS COSTOS DE PRODUCCIÓN.
El costo de producción de un producto final está conformado por tres
elementos a saber, materia prima o materiales directos, mano de obra directa
y costos indirectos de producción. Para la obtención de productos de buena
calidad, tienen mucho que ver la calidad de la materia prima utilizada en el
proceso. Para mejorar los beneficios del negocio, se puede utilizar las
siguientes dos alternativas, a saber:
Aumentar el precio de venta.
Disminuir los costos y gastos.
Con mayor certeza se tiene que señalar que, la mejor alternativa es bajar
costos para la elaboración del producto final; mismo que es posible eligiendo
materia prima a precios convenientes, mejorando procesos mecanizados y
mejorando los turnos de trabajo. El precio de venta se puede manejar cuando
no existen competidores en el mercado, caso contrario es complicado imponer
negocios en el mercado. Salvo que la competencia tenga costos mucho más
altos que los del presente proyecto.
7
IMPORTANCIA DE LOS PROCESOS DE TRANSFORMACIÓN DE LA
MATERIA PRIMA.
Para que se llegue a generar productos terminados de buena calidad, es
necesario utilizar así mismo materia prima de óptima calidad, y no siempre la
más cara es la de mejor calidad, para el caso de las grosellas, se tendrá que
en lo posible, sembrar la propia plantación tanto para bajar costos, como para
optimizar materia prima excelente
La excelente calidad de materia prima, así como la eficiencia de procesos de
innovación de materia prima que a la par es lo que avala un producto
terminado de excelente calidad, minimiza costos, y diversifica con el empleo
de equipos mecánicos modernos, procesos que además son susceptibles de
mejorar u obviar, debiendo éstos ser cuidadosamente analizados para lograr
un resultado final óptimo. (gerencie, 2010).
2.1.2 PLANTA INDUSTRIAL
Se entiende como planta industrial a una nave o galpones en la que están
dispuestas una serie de maquinarias, con las que se transforma materia prima
para ir formando un producto terminado.
En las plantas industriales, para su óptimo rendimiento deben estar definidas
políticas, que permitan o garanticen buena seguridad industrial en favor del
talento humano, que labora al interior de la planta industrial, así como, de la
vecindad donde se localiza dichas nave industrial. (Pérez Porto, y otros,
2014).
2.1.3 ESTUDIO DE FACTIBILIDAD
El estudio de factibilidad es un documento elaborado por un grupo
interdisciplinario de profesionales, que con la vinculación de sus estudios, se
arman los proyectos de inversión.
8
El estudio de factibilidad contiene una serie de presupuestos, pronósticos y
estimaciones, para que éste responda a una confiabilidad depende de la
profundidad con que toma la información; se realicen tanto los cálculos
financieros, los estudios técnicos, así como los estudios económicos, los
análisis financieros, y otros que se requieran para el efecto. (Santos, 2008).
2.1.4 ESTUDIO DE MERCADO
Se clasifica al estudio de mercado como un tipo de investigación descriptiva
que tiene como objetivo principal la descripción de algo, generalmente las
características o funciones del mercado, así como lo son también: los estudios
de participación, de análisis, de ventas y los estudios de imagen.
Por otro lado, cabe señalar que los términos estudio de mercado y estudio de
marketing suelen ser utilizados de forma indiferente.
Un estudio de mercado es una actividad de mercadotecnia que tiene la
finalidad de ayudarle a tomar decisiones en situaciones de mercado
específicas.
DEFINICIÓN DE ESTUDIO DE MERCADO:
A continuación, veamos algunas propuestas de reconocidos expertos:
El estudio de mercado "consiste en reunir, planificar, analizar y
comunicar de manera sistemática los datos relevantes para la situación
de mercado específica que afronta una organización".
Se define que el estudio de mercado es de la siguiente manera: "La
recopilación, el análisis y la presentación de información para ayudar a
tomar decisiones y a controlar las acciones de marketing".
Los estudios de mercado "describen el tamaño, el poder de compra de
los consumidores, la disponibilidad de los distribuidores y perfiles del
consumidor".
9
En consecuencia el estudio de mercado es: "Proceso de planificar, recopilar,
analizar y comunicar datos relevantes acerca del tamaño, poder de compra
de los consumidores, disponibilidad de los distribuidores y perfiles de los
consumidores, con la finalidad de ayudar a los responsables de marketing a
tomar decisiones y a controlar las acciones de marketing en una situación de
mercado específica". (Thompson, 2009).
2.1.5 MERCADOS
Mercado es un lugar determinado al que concurren oferentes y usuarios o
consumidores los primeros a ofertar bienes y servicios que requieren los
usuarios o consumidores para satisfacer necesidades. El mercado está
conformado por consumidores reales y potenciales de un bien o servicio, para
satisfacción de sus necesidades.
En consecuencia, mercado es un sitio físico al que concurren oferentes y
demandantes para vender y comprar bienes que permitan facilitar la vida;
Demandantes, cuentan con su dinero para gastar y están dispuestos a
efectuar negociaciones en los que unos venden y otros compran. (Thompson,
2008).
2.1.6 PROYECTO
Un proyecto se refiere a un conjunto relacionado y vinculado de actividades
orientadas a alcanzar uno o varios objetivos siguiendo una metodología
definida, para lo cual precisa de un equipo de personas idóneas, así como de
otros recursos cuantificados en forma de presupuesto, que anuncia el logro
de determinados resultados sin contravenir las normas y buenas prácticas
establecidas, y cuya programación en el tiempo responde a un cronograma
con una duración limitada.
El Proyecto como componente del proceso de Planificación, constituye un
instrumento importante, pues al utilizarlo permite alcanzar crecimiento y
desarrollo en mayor grado, expresado ello entre otros por: una mayor
10
producción, más empleos, mejor salud y otros indicadores que evidencian
bienestar, progreso y mejoras en los niveles de vida". (Tovar, 2008).
PRODUCCIÓN
Es la actividad que permite generar bienes y/o servicios, para satisfacer las
necesidades de la comunidad; es un proceso natural o artificial con el que se
transforma materiales directos o materias primas para obtener productos
finales que solucionarán necesidades de la colectividad. Las tareas de
transformación en una fábrica son efectuadas por el talento humano; y
además las operaciones de las maquinarias también son realizadas por mano
de obra especializada. (Definición.org, 2008).
2.1.7 DIVISA
Divisa es la moneda que nos permite comercializar internacionalmente entre
los países del mundo, en lo que corresponde a Ecuador desde que se inició
la moneda nacional, que es el sucre, las divisas utilizaban como conversión el
dólar; en la actualidad se maneja la economía nacional, por lo que nuestras
divisas siguen siendo el dólar norteamericano.
Las divisas se manejan en el mercado monetario mundial. Estableciéndose
distintos tipos de cambio entre divisas las mismas que, varían constantemente
en función de múltiples variables económicas entre otras, el crecimiento
económico, la inflación interna de un país, o el consumo interno de una nación.
(Divisas, 2013).
2.1.8 RECURSOS
Recursos son los elementos básicos que se conjugan en el ámbito
empresarial, doméstico, y en todas las actividades del ser humano. Cuando
una persona natural o jurídica, cuenta con los medios económicos necesarios
se dice que cuenta con recursos suficientes para atender la demanda de
bienes y servicios para la subsistencia diaria. (Deconceptos, 2014).
11
2.1.9 INDUSTRIALIZACIÓN
Es la generación de bienes a base de materias primas, que a través de
procesos en los que se les das valor agregado, se convierten en productos
derivados finales o intermedios, para ser utilizados o consumidos por la
colectividad. En los países de libre mercado, las fábricas son el principal
soporte del producto interno bruto y materia de plazas de trabajo es quien
mayormente aporta dado que el talento humano es quien predomina en las
actividades de transformación de materiales primarios en bienes de consumo
o intermedios. (Definición, 2014).
2.1.10 VALOR AGREGADO
Es la transformación que se opera en las materias primas o materiales
primarios.
En contabilidad estos rubros se determinan con los precios de la competencia
y lo que cuesta su elaboración. En el proceso participan tres elementos a
saber: materiales directos o materia prima, mano de obra directa y costos
indirectos de producción.
El valor añadido, se lo observa en los diferentes procesos o fase de
transformación, para la obtención de producto final, durante los procesos en
los cuales, son convertidos tras varias fases intermedias en bienes
terminados.
El valor agregado además es aplicable a: industrias, sectores económicos
bien definidos, a regiones establecidas, países a niveles inclusive
internacionales. (Camín, 2010).
2.1.11 ASISTENCIA TÉCNICA
La asistencia técnica, es la participación de profesionales especializados para
los procesos de transformación de materiales primarios en productos
terminados. Para el caso por ejemplo en el que los técnicos asesoran en su
12
especialización para con la sumatoria de todos su conocimientos técnicos,
complementar las actividades diversas como agricultura, cría, crecimiento,
engorde y comercialización de animales, producción, engorde y
comercialización de especies acuáticas; así como siembra, cultivo cosecha y
comercialización de árboles maderables. (HUILA, 2011).
2.1.12 COMPETITIVIDAD
Sencillamente significa producir en condiciones óptimas, de tal manera que
seamos más eficientes que la competencia, y ésta no pueda competir con
nosotros, dado la excelente calidad de los productos finales y los bajos costos
de producción, los mismos que nos permiten poner precios de venta al público
por debajo de la competencia.
La competitividad, consiste en producir los mismos bienes y servicios que la
competencia, de tal manera que dicha producción sea lograda a más bajos
costos, y de mejor calidad; para poder comercializarla a más bajos precios
que la competencia no pueda rebajar. (Garay, 1996)
13
2.2 MARCO TEÓRICO CONTEXTUAL
2.2.1 CIUDAD DE MACHALA
Machala, capital de la provincia de El Oro, es un cantón localizado en un
sector del planeta, que lo caracteriza por estar rodeado de tierras fértiles,
bañado por vertientes de agua dulce, facilitando la bendición de contar con
estos recursos para facilitar las actividades inherentes a la agricultura,
pecuaria y afines.
2.2.1.1 DATOS DE MACHALA
Cabecera Cantonal: Machala
Fecha de Cantonización: 25 de Junio 1824.
Población: 245.972 hab.
Área: 337.6 Km2
Altura: 6 m.s.n.m.
Clima: Tropical, (sub.-húmedo seco), influenciado por la corriente fría de
Humboldt y la presencia de la corriente cálida del Niño que en ocasiones varia.
Con una temperatura variable de 22 a 34 grados centígrados.
Actividad: Machala, es un cantón por tradición con hijos agricultores, talentos
agresivos para la actividad comercial, sus habitantes se mueven con múltiples
actividades de tal forma que, existen agencias y sucursales de la mayoría de
bancos y cooperativas más significativas del país La siembra y cosecha de
camarón es otra de las actividades productivas. Además gran parte de la
población se dedica a la comercialización de maquinarias, vehículos,
electrodomésticos, ropa, etc.
Fiestas más Importantes: La patrona de la ciudad de Machala es la Virgen
de las Mercedes, cuya celebración se la efectúa todos los años el 24 de
14
septiembre Homenaje a la Virgen de las Mercedes: 24 de Septiembre;
Cantonización: 25 de Junio; Mes de las artes: 25 de Junio; Fundación del
Puerto Bolívar el 18 de Diciembre.
Actividades de las Fiestas: En homenaje a la Virgen de la Merced, celebrada
el 24 de septiembre de cada año, en estas fiestas se realiza la elección de la
Reina Mundial del Banano, con la participación de candidatas varios países
productores y exportadores de la fruta. En este mes se desarrollan las Ferias
en la Cámara de Industrias, la Feria del Banano, expo-ciencias y
presentaciones artísticas. (Viajandox, 2012).
2.2.1.2 PRODUCCIÓN
La ciudad de Machala, centraliza una alta circulación monetaria del sur
occidente ecuatoriano, dada su actividad ha permitido el vertiginoso
crecimiento financiero privado, cimentado en exportaciones de banano que
representa un significativo porcentaje del comercio internacional de bienes
primarios del Ecuador.
2.2.2 GROSELLA
2.2.2.1 CARACTERÍSTICAS DE LA FRUTA
La grosella es un árbol alargado de tronco no tan ancho y adaptable a suelos
en las condiciones, el fruto es de color verdoso a amarillento y de tamaño
pequeño, su pulpa es de sabor ácido, también se elabora el vino y de las
raíces se realiza extractos medicinales.
La grosella su nombre científico Phyllanthus acidus (L) que pertenece a la
familia de las Euphorbiaceas, esta es una fruta típica de algunos países
tropicales del mundo.
La grosella, cuando aún no madura tiene un color verde claro y llegando llega
a la madurez se pone de un color amarillo claro. (Lizano, 2010)
15
Madurez de la Grosella
Gráfico 1Madurez de la grosella
2.2.3 LA MERMELADA
Se define a la mermelada de frutas como un producto de consistencia pastosa
o gelatinosa, obtenida por cocción y concentración de frutas sanas
combinándolas con agua y azúcar. La fruta puede ir entera o en trozos y debe
estar dispersas uniformemente en todo el producto.
El sabor combinado con un cuidadoso proceso de transformación permite
elaborar un producto de calidad y rico en vitaminas.
La mermelada de grosella es de color rojiza con un rico sabor agridulce.
(Lizano, 2010)
2.2.3.1 POSICIONAMIENTO DE LA MERMELADA
En el Ecuador existen unidades productivas dedicadas a la elaboración de
mermeladas que se comercializan a nivel de todo el país, y actualmente están
distribuyéndose en el mercado foráneo.
La elaboración de mermeladas es hasta ahora uno de los métodos más
comunes para conservar las frutas y su producción casera es superior a la
producción hecha masivamente. (Lizano, 2010)
16
2.2.3.2 COMPONENTES NUTRITIVOS
Las grosellas contienen 90% de agua, mucha fibra, y no tiene casi calorías,
es muy beneficioso para la salud ya que contiene minerales como potasio,
magnesio, calcio, hierro y vitaminas (C, A, E), así como antioxidantes.
(Lizano, 2010)
Gráfico 2Componentes nutritivos
2.3 HIPÓTESIS
La elaboración de un estudio de factibilidad de una planta industrial
procesadora desarrollará la producción de productos no tradicionales con
fines de exportación hacia mercados internacionales.
2.4 SEÑALAMIENTO DE LAS VARIABLES DE LA HIPÓTESIS
VARIABLE INDEPENDIENTE
Estudio de factibilidad
VARIABLE DEPENDIENTE
Exportación
17
CAPÍTULO III
METODOLOGÍA
3.1 SELECCIÓN DE MÉTODO, INSTRUMENTO Y UNIDADES DE
INVESTIGACIÓN
Cuadro 1Métodos, instrumentos y unidades de investigación
VARIABLES INDICADORES MÉTODO INSTRUMENTO UNIDADES DE
INVESTIGACIÓN
Independiente Industrializar la producción
Alta industrialización Baja industrialización Ninguna
Método Probabilístico
Guía de encuesta
Productores
Dependiente Estructura y localización
Suficiente Regular Deficiente
Método Probabilístico
Guía de encuesta
Productores
Independiente Falta de cultivos no tradicionales
Significativa Regular Baja
Método Probabilístico
Guía de encuesta
Productores
Dependiente Ciclo de producción y cosecha
Suficiente Regular Escasas
Método Probabilístico
Guía de encuesta
Productores
Independiente Emprendimientos sin estudios
Conocimiento Desconocimiento Ninguno
Método Probabilístico
Guía de encuesta
Productores
Dependiente Estudios financieros
Considerables Regulares Menores
Método Probabilístico
Guía de encuesta
Productores
Independiente Componentes nutritivos
Alta Media Baja
Método Probabilístico
Guía de encuesta
Productores
Dependiente La grosella
Explotada Poco explotada Ninguna
Método Probabilístico
Guía de encuesta
Productores
3.2 UNIDADES DE INVESTIGACIÓN
Cuadro 2Unidades de investigación
PERSONAS RECURSOS ACTIVIDADES
- Productores de grosella - Humano - Tecnológico
- Encuestas
18
3.3 POBLACIÓN Y MUESTRA
La población a investigar está constituida por productores agrícolas de la
provincia del Guayas, Manabí, Los Ríos y El Oro mencionando un total de 50
productores, que forman parte de la muestra aplicada, para la elaboración del
presente estudio.
La recolección de datos se obtuvieron de fuentes secundarias como son: PRO
ECUADOR, Aduana del Ecuador, Instituciones Financieras Intermediarias
IFIs, quienes proporcionan financiamiento, procediendo al análisis de la
información afín al trabajo que se ejecuta.
3.4 DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO METODOLÓGICO
Se ha empleado el método deductivo para la obtención teórica de la
información, también se hizo aplicación de técnicas de investigación tales
como: encuesta y observación.
La técnica de la encuesta a productores de grosella, cuya aplicación tuvo
como instrumento de investigación la guía de encuesta.
La técnica de la observación que nos permitió conocer detalles acerca de
empresa productora.
19
CAPÍTULO IV
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS
4.1 ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LAS ENCUESTAS
APLICADAS A LOS PRODUCTORES.
1. ¿Dónde está ubicada su producción de grosella?
Cuadro 3Producción de grosella
Fuente: Productores de grosella Elaborado por: La Autora (Johanna Orellana)
Gráfico 3Producción de grosella
Fuente: Productores de grosella Elaborado por: La Autora (Johanna Orellana)
De los 50 encuestados el 32,00% que corresponde a 16 agricultores los cuales
están ubicados en la provincia del Guayas, el otro 28,00% que son 14
encuestados corresponden a la provincia de Manabí, mientras que el 24,00%
que equivalen a 12 productores son de la provincia de Los Ríos, y el 16,00%
que son los 8 productores restantes son de la provincia de El Oro
alternativa frecuencia porcentaje
El Oro 8 16,00%
Los Ríos 12 24,00%
Guayas 16 32,00%
Manabí 14 28,00%
TOTAL 50 100,00%
20
2. ¿Cuantas hectáreas de grosella tiene sembradas en su terreno?
Cuadro 4Hectáreas de grosella
Fuente: Productores de grosella Elaborado por: La Autora (Johanna Orellana)
Gráfico 4Hectáreas de grosella
Fuente: Productores de grosella Elaborado por: La Autora (Johanna Orellana)
Cuando se encuestó a los productores agrícolas, acerca de las hectáreas que
poseen sembradas, el 46.00% que equivalen a 23 productores dijeron poseer
de 1 a 5 hectáreas sembradas de Grosella, por otra parte el 30.00% que
representa a 15 encuestados expresaron tener de entre 6 a 10 hectáreas
sembradas y por último el 24.00% que son los 12 agricultores faltantes dijeron
tener de 11 a más hectáreas sembradas de esta materia prima.
alternativa frecuencia porcentaje
Hasta 5 hectáreas 23 46,00%
Desde 6 hasta 10 hectáreas 15 30,00%
De 11 hectáreas en adelante 12 24,00%
TOTAL 50 100,00%
21
3. ¿Cuánto es la producción de grosella que tiene al mes?
Cuadro 5Rendimiento de la producción
Fuente: Productores de grosella Elaborado por: La Autora (Johanna Orellana)
Gráfico 5Rendimiento de la producción
Fuente: Productores de grosella Elaborado por: La Autora (Johanna Orellana)
Al preguntar a los productores de grosella acerca del rendimiento de su
producción el 38.00% que equivalen a 19 productores encuestados indicaron
tener un rendimiento promedio de entre 301 a más kilogramos, otro grupo de
18 productores que representan el 36.00% indicaron tener un rendimiento de
151 a 300 kilogramos, mientras que el 26,00% que son los 13 agricultores
restantes tienen un rendimiento de 0 a 150 kilogramos en su producción
Alternativa frecuencia porcentaje
De 0 a 150 kilogramos 13 26,00%
De 151 a 300 kilogramos 18 36,00%
De 301 a más kilogramos 19 38,00%
TOTAL 50 100,00%
22
4. ¿Cuáles son los meses de mayor producción de la grosella?
Cuadro 6Meses de producción de la grosella
Fuente: Productores de grosella Elaborado por: La Autora (Johanna Orellana)
Gráfico - 6Meses de producción de la grosella
Fuente: Productores de grosella Elaborado por: La Autora (Johanna Orellana)
De los 50 productores encuestados acerca de los meses de mejor producción
de su materia prima el 48.00% que representa a 24 encuestados indicaron
tener su mejor producción en los meses de octubre a noviembre, otro 28,00%
que equivalen a 14 productores dijeron que su producción es mejor en los
meses de agosto a septiembre y por último el 24.00% que corresponden a
los 12 agricultores encuestados restantes expresaron que los meses de junio
a julio son la mejor época para su cosecha.
alternativa frecuencia porcentaje
Junio Julio 12 24,00%
Agosto Septiembre 14 28,00%
Octubre Noviembre 24 48,00%
TOTAL 50 100,00%
23
5. ¿Cómo realiza la comercialización de la grosella actualmente en el mercado?
Cuadro 7Comercialización de la grosella
Fuente: Productores de grosella Elaborado por: La Autora (Johanna Orellana)
Gráfico 7Comercialización de la grosella
Fuente: Productores de grosella Elaborado por: La Autora (Johanna Orellana)
Con respecto a la comercialización interna que posee cada uno de los
productores encuestados, un 52,00% de ellos, que representa a 26
productores, indicaron que su comercialización la realizaron a través de
intermediario, en cambio el 32,00% que concierne a 16 agricultores
expresaron que su comercialización es con empresas de exportación, y el
16.00% que corresponde a los 8 últimos encuestados dieron a conocer que
su producción la comercializan es mediante la venta directa.
alternativa frecuencia porcentaje
Venta Directa 8 16,00%
Intermediario 26 52,00%
Exportación 16 32,00%
TOTAL 50 100,00%
24
6. ¿Cuál es el precio de comercialización de la grosella en el mercado local por kilo?
Cuadro 8Precio de comercialización de la grosella
Fuente: Productores de grosella Elaborado por: La Autora (Johanna Orellana)
Gráfico 8Precio de comercialización de la grosella
Fuente: Productores de grosella Elaborado por: La Autora (Johanna Orellana)
Al indagar a los productores de grosella con relación al precio de venta de la
grosella el 52,00% que corresponde a 26 encuestados supieron señalar que
el precio de venta para ellos es de $1.50 USD el kilo, el otro 32,00% que
corresponde a 16 productores expresaron que el kilo de grosella la
comercializan a un precio de $2.00 USD y el 16.00% que son los 8 últimos
encuestados dieron a conocer que su precio de venta del kilo de grosella es
de $2.50 USD.
alternativa frecuencia porcentaje
1.50 USD 26 52,00%
2.00 USD 16 32,00%
2.50 USD 8 16,00%
TOTAL 50 100,00%
25
36%
24%
40%
Problemas en la producción de grosella
Asistencia Técnica
RecursosEconómicos
Insumos Agrícolas
7. ¿Qué problemas se le presentan actualmente en su producción de grosella?
Cuadro 9Problemas que presenta actualmente la grosella
Fuente: Productores de grosella Elaborado por: La Autora (Johanna Orellana)
Gráfico 9Problemas que presenta actualmente la grosella
Fuente: Productores de grosella Elaborado por: La Autora (Johanna Orellana)
Al indagar a los agricultores de grosella, en lo que tiene que ver sobre la
problemática acerca de la producción de la fruta; el 40% que lo componen 20
personas, supieron indicar que lo relevante de la problemática se dan por los
insumos agrícolas, mientras el otro 36.00% que son 18 productores
encuestados indicaron que su problema es la asistencia técnica para la
producción de esta fruta y el 24.00% que representa a los 12 agricultores
restantes dieron a conocer que los recursos económicos perjudica su
desarrollo.
alternativa frecuencia porcentaje
Asistencia Técnica 18 36,00%
Recursos Económicos 12 24,00%
Insumos Agrícolas 20 40,00%
TOTAL 50 100,00%
26
4.2 RESULTADO DE LA GUÍA DE OBSERVACIÓN
Observación del proceso de productivo de la empresa conservas “GUAYAS”
Cuadro 10Resultado de la guía de observación
1 Recepción de la materia prima 4 3 2 1 0
Comentarios: Durante la observación que se realizó en el proceso de receptar la fruta este paso fue controlado de acuerdo a las normas de calidad.
Sugerencias: No hay sugerencias.
2 Selección y clasificación 4 3 2 1 0
Comentarios: En el proceso de selección y clasificación de la materia prima se considera el aspecto de la maduración y estado de la fruta ya que de estos factores depende que el producto cumpla con las características que demanda el mercado internacional.
Sugerencias: Ninguna sugerencia a dar ya que el proceso se lo lleva de forma correcta.
3 Lavado y secado 4 3 2 1 0
Comentarios: En esta fase del proceso, se cuida de que la fruta sea sometida a una extremada limpieza, puesto que el producto se comercializara en el mercado internacional, mismo que es muy exigente en cuanto a lo sanitario
Sugerencias: Se sugiere llevar a cabo un adecuado mantenimiento y limpieza de las maquinas lavadoras de frutas ya que no se debe tener ningún residuo de suciedad o de materiales desconocidos entre la materia prima a procesar
4 Despulpado de la fruta 4 3 2 1 0
Comentarios: Este paso consiste en someter la fruta al proceso que realiza la maquina despulpadora en la que se separa la pulpa de la semilla.
Sugerencias: Dado que se trata de procesar alimentos que serán ingeridos por los consumidores lo mejor es procesarlos en maquinarias higiénicas construidas en acero inoxidable..
5 Mezclado de los ingredientes 4 3 2 1 0
Comentarios: Este paso consiste en agregar racionadamente los componentes que pasan a formar parte del producto final.
Sugerencias: Es conveniente que esta operación se la realice en una maquina higiénicamente preparada para evitar contaminación del producto final.
27
6 Homogenización de la mermelada 4 3 2 1 0
Comentarios: Este paso consiste en efectuar con precisión la mescla de los componentes para garantizar la homogenización, conservación de sus propiedades y conservar el sabor propio de la mermelada.
Sugerencias: Es conveniente ir realizando en forma continua un estricto control de calidad
7 Embotellado y empaquetado 4 3 2 1 0
Comentarios: Este paso consiste en el llenado del producto en los envases para su posterior comercialización.
Sugerencias: Calibrar técnicamente a la embazadora para tener contenidos homogéneos en cada embace.
8 Almacenamiento y distribución 4 3 2 1 0
Comentarios: Este paso consiste en ubicar la producción, de tal manera que se facilite su posterior embarque y envió al distribuidor final.
Sugerencias: Procurar almacenar la producción en un ambiente frio para la conservación prolongada de producto final.
28
4.3 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
4.3.1 CONCLUSIONES
Las Provincias de mayor producción de grosella actualmente son
Guayas, Manabí, Los Ríos, habiendo un promedio entre 1 a 10
hectáreas del sembrío
El rendimiento promedio por mes es de 301 a más kilogramos
considerando que los meses de mayor producción son de octubre a
noviembre.
Los productores de grosella hasta la presente fecha realizan su
comercialización mediante intermediarios los cuales compran dicha
producción a 1.50 USD el kg de la fruta
Considerando que es una fruta no tradicional muchos productores han
desarrollado su producción con la falta de insumos agrícolas y por ende
de asistencia técnica por parte de los respectivos organismos
gubernamentales relacionados a la agricultura.
La fase de producción industrial de la mermelada cumple con
estándares de calidad muy buenas, lo que indica que hay ciertos puntos
en la etapa de producción considerados como críticos de los cuales se
debe tener el debido cuidado durante su proceso productivo.
29
4.3.2 RECOMENDACIONES
Incentivar al productor agrícola de las demás provincias por producir la
materia prima no tradicional
Establecer normas agrícolas productivas que garanticen mayor
rendimiento de producción de las frutas no tradicionales
Fomentar plan de compra directa de la fruta a un precio justo entre la
empresa procesadora y el agricultor estableciendo beneficios con los
cuales accedan los productores optar por este incentivo.
Favoreciendo a los productores asistencia técnica, adquisición o
créditos para los insumos agrícolas.
Disponer de un proceso de producción basado en normas de calidad,
considerando factores como la Buena Práctica de Manufactura (BPM)
y la Certificación HACCP (Peligro y puntos críticos de control).
30
CAPÍTULO V
PROPUESTA
5.1 NOMBRE DE LA PROPUESTA
ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA PLANTA
INDUSTRIAL PROCESADORA DE MERMELADA DE GROSELLA UBICADA
EN LA CIUDAD DE MACHALA PROVINCIA DE EL ORO, DIRIGIDO AL
MERCADO DE ESPAÑA
5.2 JUSTIFICACIÓN
El Ecuador es un gran productor de materias primas y materiales primarios
que se comercializan en el mundo entero en estado natural; luego sucede que,
reingresan al país de retorno dichas materias primas en productos ya
terminados o semi procesados. Lo que permite el desarrollo agroindustrial de
los Ecuatorianos, es el dar el valor agregado en nuestro propio País a los
materiales exportado en estado natural; puesto que, esta actividad mejorar el
nivel de desarrollo agroindustrial del País, incrementara nuevas fuentes de
trabajo los ahorros se invertirán en actividades productivas, por ende se
mejorar la economía de los pobladores de la zona de influencia.
El hecho de estar situados en la zona tórrida del planeta, contamos en el país
con un clima benigno, que nos permite mantener cultivos durante todo el año,
siempre y cuando se invierta en tecnificación de forma tal, que permita
regadío, construcción de invernaderos, silos entre otros aspectos. Para el
caso de la grosella es una fruta que al aplicarle riego es posible mantener
cosechas durante todo el año.
La instalación de una planta industrial para producir mermelada de grosella,
mejorara la gama de productos agroindustriales de exportación, mejorando el
ingreso de divisas al erario nacional.
31
5.3 OBJETIVOS
5.3.1 OBJETIVO GENERAL
Incrementar la producción de productos de exportación con valor agregado
con certificación internacional para posicionarlos en los diversos mercados del
mundo.
5.3.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Determinar el monto de inversión que se requiere para implantar una
empresa procesadora de mermelada en la ciudad de Machala
Establecer mediante la elaboración de los ratios financieros la
conveniencia o no de invertir en el proyecto de elaboración de
mermelada a base de grosella
Establecer, costos, gastos y beneficios que suscita la actividad
económica dedicada a la elaboración de mermelada de grosella
5.4 IMPORTANCIA
La implantación de cualquier proyecto dedicado al desarrollo agroindustrial en
cualquier lugar del planeta será importante para el mejoramiento económico
de los involucrados
La propuesta es nueva en este campo agroindustrial, es única y
necesariamente contribuirá al mejoramiento de la economía Nacional.
Todo proyecto nuevo siempre estará generando fuentes de trabajo,
aprovechamiento de materia prima de los habitantes de la zona de
influencia.
Incrementa el nivel de desarrollo agroindustrial de la provincia de El
Oro.
32
5.5 FACTIBILIDAD
Existe la factibilidad técnica, económica, financiera y ambiental para la
instalación de la planta de elaboración de mermelada de grosella.
La factibilidad técnica se da puesto que es posible contar en la ciudad de
Machala y en el País con maquinaria y equipos que permitan desarrollar la
industrialización de grosella en la ciudad de Machala.
Existe la factibilidad financiera dado que, en la ciudad de Machala hay una
gran cantidad de entidades financieras que cuentan con recursos disponibles
para el financiamiento de actividades que conciernen al desarrollo industrial
agrícola y pecuario.
En lo que concierne a la factibilidad ambiental, el clima de la ciudad de
Machala es benigno y permite desarrollar normalmente las actividades
durante los 12 meses del año. El proceso productivo de la elaboración de
mermeladas no afecta negativamente al medio ambiente; por lo que se puede
asegurar que, el proyecto es amigable con el medio ambiente.
5.6 DESCRIPCIÓN DE LA PROPUESTA
La elaboración de este trabajo de titulación ha permitido tratar una diversidad
de temas y actividades tanto a nivel académico como la navegación a través
del internet y revisión de documentos que tratan del comercio internacional.
5.6.1 LOCALIZACIÓN Y TAMAÑO DEL PROYECTO
UBICACIÓN SECTORIAL Y FÍSICA
La Planta Industrial se localizara en la vía a Pajonal en el Km 4.5 de la vía que
conduce de las Brisas a la Y de Bella India
33
Gráfico 10Ubicación sectorial
5.6.2 INGENIERÍA DEL PROYECTO
En este capítulo del proyecto se hace referencia de los aspectos que tratan
los ingenieros especializados en las diversas actividades que complementan
la instalación de la planta industrial para la elaboración de mermelada de
grosella. Entre los que mayormente podemos mencionar se encuentran:
ingenieros en administración de empresas, en contabilidad y auditoría,
comercio internacional, ingenieros en alimentos, ingenieros en marketing,
técnicos en laboratorio de análisis, entre otros
Instalaciones de
la empresa
34
5.6.2.1 PROCESO PRODUCTIVO
Consiste en enfocar las fases que se desarrollan desde el inicio de la
recepción de la fruta hasta la entrega de los envases de mermelada de
grosella.
RECEPCIÓN
Es el paso que consiste en la recepción de la fruta la misma que estará
destinada a seleccionar la materia prima, clasificando la fruta de tal manera
que se separen aquellas que están estropeadas
PESAJE
Este paso consiste en efectuar un control del peso de la fruta que llega a la
planta industrial procesadora de mermelada de grosella.
LAVADO
Este proceso consiste en, lavar la fruta para eliminar todo tipo de impurezas
con las que se encuentre contaminadas la materia prima.
DESPULPADO
Es el paso que consiste en someter a la fruta a través de una maquina
diseñada para el efecto de tal forma que nos permita separar la pulpa de la
semilla
COCCIÓN
Esta operación produce ablandamiento de los tejidos de la fruta con el fin de
hacerla capaz de absorber azúcar. Se calienta hasta que rompa el hervor y
luego se baja el fuego al mínimo, manteniendo una ebullición suave pero
constante y revolviendo permanentemente hasta que se obtenga la
consistencia adecuada.
35
GELIFICADO
Para el proceso de gelificado se añaden pectinas naturales con el objeto de
lograr alta graduación Brix (65), posteriormente se añadirá el ácido cítrico
hasta obtener un pH entre 3.3 – 3.7.
La adición de estos productos deberá ser al final, su adición anticipada
provoca fenómenos de pre-gelificación que deterioran la presentación del
producto final.
ENVASADO
Este proceso se realizara en caliente a una temperatura no menor a los 85°C.
Esta temperatura procurara mejorar el llenado del envase correspondiente
para luego continuar con el proceso del enfriado
TAPADO
Luego del llenado de la mermelada en el envase se procede al sellado del
mismo mediante la colocación de la tapa mientras el producto esta tibio
permitiendo que el aire interno del envase se aprisione con la tapa.
ENFRIADO Y SECADO
El producto envasado debe ser enfriado rápidamente con la introducción en
agua a 15 durante 10 min, para conservar su calidad y asegurar la formación
del vacío dentro del envase, luego exponerlo a temperatura ambiente para su
secado.
ETIQUETADO
El etiquetado constituye la etapa final del proceso de elaboración de
mermeladas. En la etiqueta se debe incluir toda la información sobre el
producto.
36
ALMACENADO
Es el paso que consiste en estibar las cajas que contiene el producto
terminado, las mismas que están listas para ser embarcadas en el vehículo
que las trasladara a su destino final.
5.6.2.2 DIAGRAMA DE FLUJO
Gráfico 11Diagrama de flujo
RECEPCION Y PESAJE
DESPULPADO
COCCIÓN
LAVADO
ETIQUETADO
GELIFICADO
ENVASADO Y TAPADO
ENFRIADO Y SECADO
ALMACENADO
37
5.6.2.3 SELECCIÓN Y ESPECIFICACIÓN DE LA MAQUINARIA
La maquinaria que se requiere para la elaboración de mermelada de grosella
es la siguiente:
LAVADORA DE FRUTAS
Gráfico 12Lavadora de frutas
Es la máquina que os permite lavar los
productos sea estos que floten o que
estén inmersos en la tina con el líquido
preparado para esta operación. Cuenta
con sistema de agitación por aire que
optimiza los resultados del proceso del
lavado
ESPECIFICACIONES
Para su funcionamiento cuenta con un mecanismo de accionado mediante
dos cadenas de plástico, las mismas que se encuentran montadas en los
lados laterales de la lavadora, y estas están conectadas en forma transversal
por una serie de paletas espaciadas entre sí.
El tiempo para el que debe ser ajustada la maquina es entre 1,5 y 5 minutos.
Las paletas se pueden desmontar también para obtener un flujo libre
ininterrumpido.
38
TANQUE DE MEZCLA
Gráfico 13Tanque de mezcla
Para efectuar la mezcla de los
componentes de la mermelada, se
empleará una máquina mezcladora
fabricada en acero inoxidable, de marca
YF, utilizada en la producción de
medicamentos. La mezcladora cuenta con
una cubierta en la que almacena agua
refrigerada, la que permite mantener una
temperatura adecuada, La función del
tanque es realizar procesos de inyección,
o infusión de líquidos concentrados o
diluidos.
OLLA MARMITA
Gráfico 14 Olla marmita
La marmita, es una maquina
compuesta por una estructura
tal, que está en su totalidad
construida en acero inoxidable
cuyas características son AISI
304; la marmita tiene la forma
de un cilindro, el mismo que la
parte inferior cuenta con una
chaqueta que le permita
realizar transferencia térmica
de forma directa. Así mismo la
chaqueta cuenta con una entrada de agua y una salida de tal manera que se
pueda dar una recirculación de líquidos
39
Funcionamiento:
La marmita consta de una cámara de calentamiento denominada también
camisa o chaqueta de vapor; que conforma la base curvada, por donde circula
el vapor de agua a alta presión que es el elemento que cocina las frutas.
DESPULPADORA DE FRUTAS
Gráfico 15 Despulpadora de frutas
Es una maquina construida en acero
inoxidable composición semihorizontal
diseñada de tal forma que los
desechos salgan totalmente secos;
libre de pulpa, con mecanismos que
impiden que se trituren la semillas
consta con tamices dependiendo d ela
fruta que se procese.
ENVASADORA
Gráfico 16 Envasadora
Es una máquina que tiene una capacidad:
llenado sincrónico regulable de 20 a 4.000
centímetros cúbicos por cada envase.
La máquina está constituida por un
recipiente rectangular que sirve para
inyectar el líquido a las boquillas con un flujo
para capacidad de 60 litros; conectada con
una válvula de flotador en su parte interior y
40
un acople en la parte exterior acopladas al tanque con mangueras de
polietileno con nylon.
5.6.2.4 PROCESO DE EXPORTACIÓN
5.6.2.4.1 PROCEDIMIENTOS PARA EXPORTAR.
El Ecuador es productor de bienes agrícolas y pecuarios, los mismos que se
han exportado desde los inicios de la republica hasta la presente fecha los
mismos que luego retornan al país como productos elaborados a base de la
materia prima que inicialmente exportamos; con la diferencia, que los precios
sean incrementados como progresión geométrica
Para exportar se requiere la orden de embarque ( Código 15) hasta que más
adelante se presenten la Declaración Aduanera de Exportación ( Código 40)
fijando como plazo para presentación de la Declaración Aduanera Única 15
días hábiles , que se empiezan a contar a partir del instante del ingreso de las
mercancías a zona primaria ( Art 43 LOA)
FASE DE PRE-EMBARQUE
El proceso empieza con la presentación del documento que se maneja en
embarque según código quince. Donde se plasman información de intensión
previa de exportación, en él se remite electrónicamente al Servicio Nacional
de Aduanas del Ecuador; la información de la intensión de exportación
registrando debidamente datos de quien exporta, detalles de la mercadería,
donde consta número de unidades, peso, y la factura previa o provisional.
Posterior de que se acepta órdenes de embarque por el SICE, quien exporta
tiene la obligación de estar idóneo para trasladar la carga al recinto aduanero,
y es ahí donde se registra la entrada de mercancías a zona primaria; las
mismas que luego se embarcarán para ser exportadas a su país de destino.
FASE POST-EMBARQUE
De acuerdo al código 40 se presenta la declaración aduanera única definitiva;
41
posterior al ingreso de mercaderías a zona primaria. Y quien exporta cuenta
con quince días hábiles de plazo, para regularizar la exportación.
Antes de enviar electrónicamente la declaración Aduanera Única definitiva de
exportación, los señores transportistas de mercancías, tiene la obligación de
remitir la información que es contenida en los documentos denominados
manifiestos.
REQUISITOS ADICIONALES A CUMPLIR PARA EXPORTAR
Arancelarios
Derechos de Aduana, no son otra cosa que, los desembolsos por conceptos
de aranceles, convenidos entre regiones y entre países, estos pagos, pasan
a formar parte del valor total que necesariamente serán asumidos por el
consumidor final.
Impuestos Internos
Son desembolsos que se efectúan para cumplir con exigencias del gobierno
local y estos incrementos del precio a la final terminan encareciendo las
mercancías, afectando en el valor para su comercialización.
Reglamentaciones Sanitarias
Son normas que deben cumplirse de conformidad con las disposiciones que
cada uno de los países, tratan en sus políticas, recalcando con mayor énfasis
cuando se trata de alimentos, o de productos que deben tener contacto con el
cuerpo.
Normatividad fitosanitaria
Esta norma es una medida que reduce el riesgo de introducción de plagas
cuarentenarias que tienen relación generalmente con el embalaje de madera;
fabricado de madera en el Comercio Internacional.
42
5.6.3 INVERSIONES
Para la instalación de la planta industrial dedicada a elaborar mermelada de
grosella, se requiere una inversión de seiscientos setenta y tres mil trescientos
cincuenta y seis, con 37/100 dólares americanos, para la adquisición de
terrenos, que se distribuirán en áreas o departamentos: que son,
administrativas, de producción y de ventas, también cubre a más de los
activos, imprevistos y capital de trabajo. (Ver anexo A).
TERRENO Y CONSTRUCCIONES.
El proyecto requiere para sus instalaciones de un terreno que será de
preferencia predio rústico, en el que se construirán las naves industriales, que
se distribuirá para los departamentos de producción, administración y ventas
el monto de estos rubros ascienden a la cantidad de doscientos siete mil
novecientos con 00/100 dólares americanos. (Ver anexo A1).
MAQUINARIA Y EQUIPOS.
El proyecto mermelada de grosella requiere para adquisición de maquinarias
y equipos un monto de $106.392,00 USD que se destinaran para las
instalaciones de las siguientes máquinas y equipos: cuatro lavadoras de
frutas, cuatro despulpadoras, cuatro tanques de mezcla, seis marmitas, cuatro
envasadoras y cuatro etiquetadoras. (Ver anexo A2).
OTROS ACTIVOS
El rubro otros activos está conformado por muebles, enseres, equipos de
oficina y de computo, vehículos y activos pagados por adelantados que suman
un valor de ochenta y un mil ochocientos cincuenta y cuatro, con 24/100 USD
(Ver anexo A3).
IMPREVISTOS
Este rubro está compuesto por un porcentaje de los activos y servirá para
cubrir desembolsos que durante la instalación y a inicios de operación se
43
requieran, para cubrir costos y gastos no presupuestados el mismo que en el
presente proyecto suma la cantidad de treinta y nueve mil seiscientos catorce
con 62/100 USD. (Ver anexo A).
CAPITAL DE OPERACIÓN.
Al inicio de un negocio suelen las ventas ser bastantes bajas; sin embargo,
hay obligaciones que cubrir y todavía el proyecto no genera ingresos; en el
presente proyecto este rubro haciende la cantidad de $237.595,51USD. (Ver
anexo B).
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
El proyecto plantea un crédito en la Corporación Financiera nacional, por un
valor de 600 mil, a diez años plazo, a una tasa que en los actuales momentos
asciende a 14,50%; y la diferencia del total de activos que suman un valor de
setenta y tres mil trescientos cincuenta y seis con 37/100 U/SD., que es el
capital social aportado por los socios. Tabla de amortización (Ver Anexo Q).
5.6.4 PRESUPUESTO ANUAL DE INGRESOS, COSTOS Y GASTOS
INGRESOS DEL PROYECTO
Los ingresos generados por un total de 432.000 envases de mermelada de
grosella de 400gr. Generados en el primer año a un precio de $3,70 Cada
envase dando un valor total en el primer año de un millón quinientos noventa
y ocho mil cuatrocientos 00/100 USD. (Ver Anexo “C”).
COSTOS DEL PROYECTO
COSTOS DE PRODUCCIÓN
Los costos de producción están conformados por tres elementos que son:
materiales directos a materias primas, mano de obra directa y costos
indirectos de producción, que en el presente proyectos ascienden a la
cantidad de un millón doscientos cincuenta y nueve mil novecientos cuarenta
y cinco con 65/100USD. (Ver anexo D).
44
MATERIALES DIRECTOS.
Este rubro está constituido por la fruta, la panela o azúcar y ácido cítrico, en
el proyecto este rubro tiene la cantidad de setecientos ochenta y tres
cuatrocientos treinta y dos con 00/100 USD. (Ver anexo D2).
MANO DE OBRA DIRECTA.
Es el desembolso que se efectúa por concepto de cancelación de sueldos y
salarios al personal del área de fabricación cuyo monto del proyecto hacienda
la cantidad de $138.215,60USD. (Ver anexo D3).
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN
Son desembolsos que se efectúan para cubrir valores que si bien es cierto,
no forman parte del rubro de materiales directos y mano de obra directa; sin
embargo, son necesarios para poder obtener el proceso completo de la
producción de mermelada de grosella en el proyecto este valor asciende a la
cantidad de trescientos treinta y ocho doscientos noventa y ocho con 05/100
USD ($338.298,05) USD (Ver anexo “D4”).
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Este desembolso sirve para cubrir los egresos que genera el departamento
administrativo; en el proyecto este rubro suma la cantidad de treinta mil
novecientos siete con 91/100USD, ($30.907,91USD). (Ver anexo “E”)
GASTOS DE VENTAS
Parecido al caso anterior este desembolso sirve para cubrir egresos que se
producen en el departamento de ventas en este proyecto, este rubro haciende
a un valor de $33.750,62USD. (Ver anexo “F”).
GASTOS DE EXPORTACIÓN
El proceso de exportación ocasiona significativos desembolsos estos sirven
45
para el manejo de las mercancías básicamente desde y hacia los recintos
aduaneros e instalaciones portuarias en el proyecto este rubro asciende a la
suma de quince mil ochocientos treinta y cinco con 20/100 USD ($15.835,20
USD) (Ver anexo T)
5.6.5 EVAUACIÓN FINANCIERA DEL PROYECTO
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Es un estado financiero en el que se refleja el total de inversiones del proyecto
antes de iniciar operaciones; el total de activos debe coincidir con el total de
las inversiones, el monto presenta una cantidad de seiscientos setenta y tres
mil trescientos cincuenta y seis con 37/100 USD ($673.356,37USD) que
comprende el capital social. (Ver Anexo “G”)
ESTADO DE SITUACIÓN FINAL
Al final del primer año de operaciones los activos suman la cantidad de
$754.700,73USD, el pasivo suma la cantidad de $571.167,18 USD, en el año
las utilidades suman un valor es de ciento diez mil ciento setenta y siete con
18/100USD$110.177,18 USD sumado a $73.356,37 USD de capital social
asciende el patrimonio a la cantidad de ciento ochenta y tres mil quinientos
treinta y tres con 55/100; ($183.533,55USD). (Ver Anexo “J”).
MARGEN DE UTILIDAD NETA
Se asume que toda la producción generada durante el ejercicio económico a
sido comercializada y al final de dicho ejercicio económico se han obtenido
utilidades por la cantidad de $110.177.18. (Ver anexo H).
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
El estado de pérdidas y ganancias nos presenta las utilidades que generaría
el proyecto durante cada uno de los años de vida útil. El mismo que sirve de
base para la elaboración del flujo de caja, del flujo de fondos y estado de
situación final proyectado como valor actual neto y taza interna de retorno y
46
relación beneficio (Ver anexo “N”).
PUNTO DE EQUILIBRIO
También llamado punto de nivelación, en un cálculo financiero que permite
determinar la cantidad de dinero que se requiere para cubrir costos y gastos
del proyecto y en este punto ni se gana ni se pierde en el proyecto este
haciende a la cantidad de $967.515,24; lo que significa que se debe producir
y vender alrededor del 60.53% del total de la producción proyectada (Ver
anexo “K”).
VALOR ACTUAL NETO
Al actualizar tanto los ingresos como los egresos y el flujo de fondos de lo que
hipotéticamente ocurrirá durante la vida útil del proyecto; esos valores futuros
se los actualiza al día de hoy empleando una taza de descuento denominada
costo de oportunidad del capital (COK); en este proyecto se manejó una taza
del 14.50% que era la taza que estaba vigente al momento de la elaboración
del estudio obteniendo un VAN por la cantidad de seiscientos cuarenta y un
mil ochocientos cuarenta y seis con 25/100 USD; ($641.846,25USD). (Ver
anexo “S”).
TASA INTERNA DE RETORNO (TIR)
La tasa interna de retorno es una taza de interés con la que el proyecto
devuelve la inversión. Si la TIR es mayor que la tasa de oportunidad del capital
(COK) el proyecto es viable si es menor que la (COK) se recomienda no
invertir en el proyecto. En el presente caso la TIR asciende al valor de 32,63%
demostrando que el proyecto es viable. (Ver anexo “S”).
RELACIÓN BENEFICIO – COSTO (R B/C)
Este ratio financiero demuestra en que porcentaje los ingresos actualizados
superan a los egresos actualizados. Cuando la relación beneficio costo es
mayor que la unidad es conveniente realizar la inversión; caso contrario se
recomienda no invertir en el proyecto. En el presente proyecto este indicador
47
financiero presenta el valor de 1,08.por lo que el proyecto es viable (Ver anexo
“S”).
RENTABILIDAD SOBRE VENTAS
Es un indicador financiero que resulta de relacionar las utilidades con el total
de ventas en el proyecto la rentabilidad sobre ventas está en el valor de
6,8930% (Ver el anexo “I”).
RENTABILIDAD SOBRE LA INVERSIÓN
Este indicador financiero nos demuestra en que porcentaje representan las
utilidades sobre la inversión en el proyecto en el presente caso el porcentaje
es de 16,3624%de utilidad. (Ver el anexo “I”).
PERÍODO DE RECUPERACIÓN DE CAPITAL
De acuerdo al indicador financiero la inversión se recuperará en 6 años, 1
meses y 10 días. (Ver el anexo “I”).
5.7 RECURSOS PARA LA PROPUESTA
HUMANOS: Talento humano
MATERIALES: Sitios web
TÉCNICOS: Equipos software hardware
INFRAESTRUCTURA Edificaciones e instalaciones.
5.8 ADMINISTRACIÓN DEL PROYECTO
5.8.1 ORGANIZACIÓN
LA EMPRESA
La unidad productiva será constituida como compañía de responsabilidad
limitada.
48
RAZÓN SOCIAL
Estaremos sometidos a la designación que ejecuta la superintendencia de
compañías
NACIONALIDAD
La unidad productiva será de nacionalidad Ecuatoriana.
DOMICILIO Y OFICINAS
Las oficinas de la unidad productiva estarán localizadas en el lugar de al
fabrica
AFILIACIÓN
La unidad productiva se afiliara a la cámara de la pequeña industria y a la
cámara de comercio de la ciudad de Machala
PLAZO
La unidad productiva tendrá un plazo de 50 años para sus operaciones.
5.8.2 ADMINISTRACIÓN
La unidad productiva se regirá por las leyes, constitución y más normas de la
República del Ecuador
ASAMBLEA GENERAL DE SOCIOS.
La junta general de socios es el máximo organismo que regirá los destinos de
la unidad productiva
GERENTE
Se ceñirá a lo dispuesto a la ley y reglamento general de compañías, así como
a los estatutos con los que se constituyó la compañía, estatutos y reglamento
interno.
49
SECRETARIA
Se ceñirá a las funciones señaladas en el reglamento interno de la compañía.
JEFE DE VENTAS Y DISTRIBUCIÓN
Todo el talento humano de la compañía se someterá a los estatutos y
reglamento interno de la compañía.
JEFE DE PRODUCCIÓN
Sera el encargado de planificar las actividades de fabricación de la compañía.
5.9 EVALUACIÓN
EVALUACIÓN SOCIAL
Con la ejecución del presente proyecto se beneficiaran todo el talento humano
que en ella pase a laborar.
EVALUACIÓN ECOLÓGICA
El proyecto de elaboración de mermeladas de grosella afecta escasamente al
medio ambiente; dado que; no genera residuos químicos que provoquen
daños ambientales
5.10 RESULTADOS ESPERADOS
El proyecto será un generador de divisas para el erario nacional
Utilizar positivamente la producción de grosella que se da en el entorno
de la ciudad de Machala, a al que solamente se le aplica procesos
caseros.
Contribuir al mejoramiento económico de las familias de los involucrados
en el proyecto.
50
BIBLIOGRAFÍA
Artes. 2010. Blogger. [En línea] 27 de sep de 2010.
http://estudiodefactibilidadyproyectos.blogspot.com/2010/09/factibilidad-y-
viabilidad.html.
Balladares, Marta. 2010. PYMERANG. [En línea] 2010.
http://pymerang.com/gestion-y-administracion-de-negocios/administracion-de-
empresas/352-la-definicion-de-producto.
Belduma, Veronica. 2011. SOBRE CONCEPTOS. [En línea] 2011.
http://sobreconceptos.com/exportacion.
Camín, Rubén. 2010. OVERBLOG. [En línea] 2010. http://es.over-
blog.com/A_que_se_denomina_valor_agregado-1228321767-art174332.html.
Deconceptos. 2014. Deconceptos.com. [En línea] 2014.
http://deconceptos.com/general/recursos.
Definición. 2014. Definición abc. [En línea] 2014.
http://www.definicionabc.com/economia/industrializacion.php.
—. 2014. Definición.de. [En línea] 2014. http://definicion.de/plantas-industriales/.
Definición.De. 2009. DEFINICION.DE. [En línea] 2009.
http://definicion.de/producto/.
Definición.org. 2008. Definición.org. [En línea] 2008.
http://www.definicion.org/produccion.
Divisas. 2013. Divisas.us. [En línea] 16 de jul de 2013.
http://www.divisas.us/cotizacion/ventas/concepto-de-divisas/.
Ecuale. 2010. Ecuale.com. [En línea] 2010. http://www.ecuale.com/eloro/.
Expobanano. 2012. El blog de Tonny Alex Chica Gomez. [En línea] 2012.
http://elblogdetonnyalex.blogspot.com/2013/04/historia-de-la-provincia-de-el-
oro.html.
GALEON. 2010. GALEON.COM. [En línea] 2010.
http://agroindustriaperu.galeon.com/.
Garay, Luis Jorge. 1996. Banrepcultural.org. [En línea] 1996.
http://www.banrepcultural.org/blaavirtual/economia/industrilatina/246.htm.
51
gerencie. 2010. Gerencie.com. [En línea] 12 de jun de 2010.
http://www.gerencie.com/materia-prima.html.
Hoy, Diario. 2012. Hoy.com.ec. [En línea] 2012. http://www.hoy.com.ec/noticias-
ecuador/provincia-de-el-oro-57927.html.
HUILA, GOBIERNO DE. 2011. GOBIERNO DE HUILA. [En línea] 2011.
http://www.huila.gov.co/index.php?option=com_content&view=article&id=17937
&Itemid=2206.
Infoagro. 2013. Infoagro.com. [En línea] 2013.
http://www.infoagro.com/frutas/frutas_tradicionales/ciruela.htm.
Lizano, Karina Elizabeth Rivera. 2010. proyecto. [En línea] 2010.
http://www.dspace.espol.edu.ec/bitstream/123456789/13806/1/D-43322.pdf.
2010. Proyecto. [En línea] 2010.
http://www.dspace.espol.edu.ec/bitstream/123456789/13806/1/D-43322.pdf.
2010. proyecto . [En línea] 2010.
http://www.dspace.espol.edu.ec/bitstream/123456789/13806/1/D-43322.pdf.
2010. proyecto de valoración. [En línea] 2010.
http://www.dspace.espol.edu.ec/bitstream/123456789/13806/1/D-43322.pdf.
Mokate, Karen Marie. 2004.Evaluación Financiera de proyectos de inversión.
Bogota : Ediciones Uniandes, 2004. 312.
2004.Evaluación Financiera de proyectos de inversión. Bogotá : Ediciones
Uniandes , 2004. 312.
2004.Evaluación Financiera de proyectos de inversión. Bogotá : Ediciones
Uniandes, 2004. 312.
NIÑALINDA. 15 de septiembre del 2009.historia. 15 de septiembre del 2009.
Santos, Tania Santos. 2008. Eumed.net. [En línea] 2008.
http://www.eumed.net/ce/2008b/tss.htm.
Thompson, Ivan. 2009. promonegocios.net. [En línea] 2009.
http://www.promonegocios.net/mercado/estudios-mercados.html.
2008. Promonegocios.net. [En línea] 2008.
http://www.promonegocios.net/mercado/concepto-de-mercado.html.
52
2008. Promonegocios.net. [En línea] 2008.
http://www.promonegocios.net/mercadotecnia/mercado-definicion-
concepto.html.
2005. PromonegocioS.net. [En línea] dic de 2005.
http://www.promonegocios.net/mercadotecnia/mercado-definicion-
concepto.html.
Tovar, Mauricio Andres Montealegre. 2008. Scribd. [En línea] 2008.
http://es.scribd.com/doc/3271816/DEFINICION-DE-PROYECTO.
Turismo. 2012. TURISMO. [En línea] 2012.
https://sites.google.com/site/httpssitesturismocomsite/resena-historica.
Viajandox. 2012. viajandox.com. [En línea] 2012.
http://www.viajandox.com/eloro/machala-canton.htm.
Zugarramurdi, Aurora. 2009. FAO. [En línea] 2009.
http://www.fao.org/docrep/003/v8490s/v8490s05.htm#3.2%20inversi%C3%B3n
%20fija.
Laura Fisher y otros; “Mercadotecnia”, Tercera Edición, Interamericana, Pág. 84.
Etzel y Walker, McGrawHill;”Fundamentos de Marketing”, 13a.Edición,
deStanton, Pág. 49.
P. Bonta y M. Farber; 1999“Preguntas Sobre Marketing y Publicidad”, Grupo
Editorial Norma, Pág. 19.
Allan L. Reíd; “Las Técnicas Modernas de Venta y sus Aplicaciones”, Editorial
Diana México, Pág. 500.
Kotler, Armstrong, Cámara y Cruz, Prentice Hall “Del libro: Marketing”, Décima
Pág. 10.
Gregory Mankiw, Mc Graw, Hill “Principios de Economía”, Tercera Edición, Pág.
41.
Diccionario de Marketing, de Cultural S.A., Pág. 208.
53
WEB-GRAFÍA
http://www.rae.es/. Sección: Diccionario de la Lengua Española.
http://www.gerencie.com/materia-prima.html
http://definicion.de/plantas-industriales/
http://www.eumed.net/ce/2008b/tss.htm
http://estudiodefactibilidadyproyectos.blogspot.com/2010/09/factibilidad-y-
viabilidad.html
http://www.promonegocios.net/mercadotecnia/mercado-definicion-
concepto.html
http://es.scribd.com/doc/3271816/DEFINICION-DE-PROYECTO
http://www.definicion.org/produccion
http://www.divisas.us/cotizacion/ventas/concepto-de-divisas/
http://deconceptos.com/general/recursos
http://www.definicionabc.com/economia/industrializacion.php
http://www.banrepcultural.org/blaavirtual/economia/industrilatina/246.htm
http://economia.ucuenca.edu.ec/economia/plantillas/New2009.aspx?id=16
507
54
ANEXOS
ANEXOS
55
ANEXO 1
TEMA: “ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA
PLANTA INDUSTRIAL PROCESADORA DE MERMELADA DE GROSELLA
UBICADA EN LA CIUDAD DE MACHALA PROVINCIA DE EL ORO”.
PROBLEMA CENTRAL
OBJETIVO GENERAL
HIPÓTESIS CENTRAL
¿Por qué existe un limitado procesamiento de la grosella en el ecuador, para obtener mermelada con fines de exportación a mercados internacionales?
Determinar los factores que provocan el limitado procesamiento desarrollo de la mermelada de grosella
La producción de grosella existente para la comercialización en el mercado nacional no cuenta con un procesamiento establecido para elaborar la mermelada, esto radica en el desinterés de desarrollar la industrialización de cultivos no tradicionales
56
ANEXO 2
1. ¿Dónde está ubicada su producción de grosella?
2. ¿Cuantas hectáreas de grosella tiene sembradas en su terreno?
3. ¿Cuál es el rendimiento de la producción de grosella que tiene al mes?
4. ¿Cuáles son los meses de mayor producción de la grosella?
5. ¿Cómo realiza la comercialización de la grosella actualmente en el mercado?
6. ¿Cuál es el precio de comercialización de la grosella en el mercado local por kilo?
7. ¿Qué problemas se le presentan actualmente en su producción de grosella?
UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA DE ECONOMÍA CARRERA DE COMERCIO INTERNACIONAL
GUÍA DE ENCUESTA
TEMA: “ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACION DE UNA PLANTA INDUSTRIAL PROCESADORA DE MERMELADA DE GROSELLA UBICADA EN LA CIUDAD DE MACHALA PROVINCIA DE EL ORO, DIRIGIDO AL MERCADO DE ESPAÑA”
ENCUESTA DIRIGIDA A: los productores de la grosella.
OBJETIVO DE LA ENCUESTA: Recopilar toda la información necesaria de los productores sobre la exportación y comercialización de la grosella.
INSTRUCCIONES 1. Los datos serán utilizado exclusivamente para el trabajo académico del módulo. 2. Lea detenidamente cada pregunta antes de responder 3. Por favor responda todas las preguntas
El Oro ( )
Los Ríos ( )
Guayas ( )
Manabí ( )
De 1 a 5 hectáreas ( )
De 6 a 10 hectáreas ( )
De 11 a más hectáreas ( )
De 0 a 150 kilogramos ( )
De 151 a 300 kilogramos ( )
De 301 a más kilogramos ( )
Junio Julio ( )
Agosto Septiembre ( )
Octubre Noviembre ( )
Venta Directa ( )
Intermediario ( )
Exportación ( )
1.50 USD ( )
2.00 USD ( )
2.50 USD ( )
Asistencia Técnica ( )
Recursos Económicos ( )
Insumos Agrícolas ( )
57
ANEXO 3 UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA DE ECONOMÍA
CARRERA DE COMERCIO INTERNACIONAL TEMA: “ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA PLANTA
INDUSTRIAL PROCESADORA DE MERMELADA DE GROSELLA UBICADA EN LA CIUDAD DE MACHALA PROVINCIA DE EL ORO, DIRIGIDO AL MERCADO DE ESPAÑA”
Objetivo: Obtener información especializada sobre el proceso de producción de la mermelada de grosella
GUIA DE OBSERVACION ESCALA DE VALOR
Totalmente de acuerdo
Mayoritariamente de acuerdo
Parcialmente de acuerdo
En desacuerdo
No sabe
Se cumple 4
Se cumple aceptablemente
3
Se cumple insatisfactoriamente
2
No se cumple
1 0
Nombre de la institución: _______________________________________ Observador: _________________________________________________________
1 Recepción de la materia prima 4 3 2 1 0
Comentarios:____________________________________________________________ Sugerencias:
2 Selección y clasificación 4 3 2 1 0
Comentarios: ___________________________________________________________ Sugerencias:
3 Lavado y secado 4 3 2 1 0
Comentarios: ___________________________________________________________ Sugerencias:
4 Despulpado de la fruta 4 3 2 1 0
Comentarios: ___________________________________________________________ Sugerencias:
5 Mezclado delos ingredientes 4 3 2 1 0
Comentarios: ___________________________________________________________ Sugerencias:
6 Homogenización de la mermelada 4 3 2 1 0
Comentarios: ___________________________________________________________ Sugerencias:
7 Embotellado y empaquetado 4 3 2 1 0
Comentarios: ____________________________________________________________ Sugerencias:
8 Almacenamiento y distribución 4 3 2 1 0
Comentarios: __________________________________________________________ Sugerencias:
58
ANEXO "A" CUADRO DE INVERSIONES
En dólares
ANEXO "A1" TERRENOS Y CONSTRUCCIONES
EN DÓLARES
1. INVERSIÓN FIJA
Denominación Subtotal Total
A. Terrenos 81.900,00
Predio Urbano 81.900,00
B. Construcciones 126.000,00
Producción 81.000,00
Administración 25.000,00
Ventas 20.000,00
C. Maquinaria y Equipo 106.392,00
Maquinaria 87.400,00
Equipo 9.320,00
10% Instalación de Maquinaria y Equipo 9.672,00
D. Otros Activos 81.854,24
Total de Muebles y Enseres 5.651,00
Total Equipo de Oficina 3.670,00
Total Equipo de Computo 6.595,00
Total Vehículos 45.000,00
TOTAL LABORATORIO 5.000,00
Total Diferidos 15.938,24
E. Imprevistos (10% R. A.) 39.614,62
Base de improviso (A+ B+ C+ D) 396.146,24
TOTAL DE INVERSIÓN FIJA 435.760,86
2. CAPITAL DE TRABAJO 237.595,51
INVERSIÓN TOTAL 673.356,37
A. Terrenos
Denominación Cant Unidad V/Unitario Subtotales
Predio rustico 630 m2 130,00 81.900,00
SUBTOTAL TERRENOS 81.900,00
B. Construcciones
Denominación Cant Unidad V/Unitario Subtotales
Producción 450 m2 180,00 81.000,00
Administración 100 m2 250,00 25.000,00
Ventas 80 m2 250,00 20.000,00
SUBTOTAL CONSTRUCCIONES 126.000,00
TOTAL TERRENOS Y CONSTRUCCIONES 207.900,00
59
ANEXO "A2" MAQUINARIAS, EQUIPO E INSTALACIONES
EN DÓLARES
1. Maquinaria
Denominación Cant V/Unitario V/Total
lavadora de frutas 4 3.500,00 14.000,00
Despulpadora 4 3.800,00 15.200,00
tanque de mezcla 4 3.000,00 12.000,00
olla marmita 6 3.500,00 21.000,00
Envasadora 4 4.500,00 18.000,00
Etiquetadora 4 1.800,00 7.200,00
SUBTOTAL MAQUINARIA 87.400,00
2. Equipos
Denominación Cant V/Unitario V/Total
Transformador de Energía Eléctrica 1 1.000,00 1.000,00
Recipientes 50 20,00 1.000,00
Extractor de Aire 2 900,00 1.800,00
Cocina industrial 4 800,00 3.200,00
mesa metálica 4 500,00 2.000,00
Balanzas 8 40,00 320,00
Subtotal Equipos 9.320,00
SUBTOTAL MAQUINARIA Y EQUIPOS 96.720,00
3. Instalación de Maquinaria y Equipos 9.672,00
(10% R. A.) 9.672,00
TOTAL DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS 106.392,00
A. Dpto. de Producción
DENOMINACIÓN CANT. V/ UNITARIO SUBTOTAL
Camión 1 45.000,00 45.000,00
SUBTOTAL DPTO. PRODUCCION 45.000,00
TOTAL VEHICULOS 45.000,00
5. laboratorio
DENOMINACIÓN CANT. V/ UNITARIO SUBTOTAL
Laboratorio 1 5.000,00 5.000,00
sub total laboratorio 5.000,00
5. Diferidos
DENOMINACIÓN CANT. V/ UNITARIO SUBTOTAL
Pruebas e Investigaciones preliminares 1 1.500,00 1.500,00
Gatos de Constitución 1 300,00 300,00
Patentes 1 1.200,00 1.200,00
Gastos de organización 1 600,00 600,00
Registro de Marca 1 800,00 800,00
Estudio de Factibilidad 1 11.538,24 11.538,24
TOTAL DIFERIDOS 15.938,24
TOTAL OTROS ACTIVOS 81.854,24
60
ANEXO "A3" OTROS ACTIVOS
EN DOLARES
1. Muebles y Enseres
A. Dpto. de Administración
DENOMINACIÓN CANT. V/ UNITARIO SUBTOTAL
Escritorio con Gavetera 2 500,00 1.000,00
Sillón amoblado 2 200,00 400,00
Archivador Grande 2 350,00 700,00
Archivador aéreo 2 150,00 300,00
Sillas Unipersonales 6 20,00 120,00
Mesa de Juntas 1 600,00 600,00
Cestos para la Basura 3 5,00 15,00
SUBTOTAL DPTO. ADMINISTRACION 3.135,00
B. Dpto. de Ventas
DENOMINACIÓN CANT. V/ UNITARIO SUBTOTAL
Escritorio 1 500,00 500,00
Silla hidráulica tapizada 1 200,00 200,00
Escritorio con Gavetera, 1 400,00 400,00
Silla Tipo Secretaria 1 150,00 150,00
Archivador grande 1 200,00 200,00
Librero 1 10,00 10,00
Porta papeles 1 150,00 150,00
Pizarra tiza liquida 1 50,00 50,00
Tachos para basura 3 3,00 9,00
SUBTOTAL DPTO. VENTAS 1.669,00
C. Dpto. de Producción
DENOMINACIÓN CANT. V/ UNITARIO SUBTOTAL
Escritorio 1 400,00 400,00
Sillón 1 150,00 150,00
Archivadores grandes 1 200,00 200,00
Sillas plásticas 4 8,00 32,00
Pizarra tiza liquida pequeña 1 50,00 50,00
tachos grandes para basura 3 5,00 15,00
SUBTOTAL DPTO. DE PRODUCCION 847,00
TOTAL MUEBLES Y ENSERES 5.651,00
2. Equipo de Oficina
A. Dpto. de Administración
DENOMINACIÓN CANT. V/ UNITARIO SUBTOTAL
Dispensador de Agua 1 50,00 50,00
Central de Aire Acondicionado 1 1.200,00 1.200,00
Equipo de Radio y Comunicación 1 300,00 300,00
SUBTOTAL DPTO. ADMINISTRACION 1.550,00
B. Dpto. de Ventas
DENOMINACIÓN CANT. V/ UNITARIO SUBTOTAL
Dispensador de Agua 1 50,00 50,00
Central de Aire Acondicionado 1 1.200,00 1.200,00
Equipo de Radio y Comunicación 1 300,00 300,00
Central Telefónica 1 120,00 120,00
SUBTOTAL DPTO. VENTAS 1.670,00
C. Dpto. de Produccion
DENOMINACIÓN CANT. V/ UNITARIO SUBTOTAL
Dispensador de Agua 1 50,00 50,00
Equipo de Radio y Comunicación 1 150,00 150,00
Equipo de Seguridad 1 250,00 250,00
SUBTOTAL DPTO. DE PRODUCCION 450,00
TOTAL EQUIPO DE OFICINA 3.670,00
3. Equipo de Computo
A. Dpto. de Administración
DENOMINACIÓN CANT. V/ UNITARIO SUBTOTAL
Computadora Portátil 1 950,00 950,00
61
ANEXO "B" CAPITAL DE OPERACIONES
EN DOLARES
ANEXO "C" INGRESOS DEL PROYECTO
EN DOLARES
ANEXO "D" COSTOS DE PRODUCCION
EN DOLARES
ANEXO "D1" COSTO UNITARIO DE PRODUCCION
EN DOLARES
RUBRO V/ANUAL TIEMPO EN MESES VALOR
Mano de obra Directa 138.215,60 2 23.035,93
Materia Prima 783.432,00 2 130.572,00
Gastos Indirectos de producción 338.298,05 2 56.383,01
Gastos de Administración 30.907,91 2 5.151,32
Gastos de ventas 33.750,62 2 5.625,10
Gastos financieros 85.133,67 2 14.188,94
Gastos de Exportación 15.835,20 2 2.639,20
Total Capital de Operaciones 237.595,51
DENOMINACION CANT V/UNITARIO V/TOTAL
envases de 400 gr de mermelada de grosella 432.000,00 3,70 1.598.400,00
TOTAL DE INGRESOS 1.598.400,00
RUBRO V/AÑO
Mano de Obra Directa 138.215,60
materia Prima 783.432,00
Costo Indirecto de Producción 338.298,05
TOTAL COSTOS DE PRODUCCION 1.259.945,65
RUBRO V/AÑO
Mano de Obra Directa 138.215,60
materia Prima 783.432,00
Costo Indirecto de Producción 338.298,05
TOTAL COSTOS DE PRODUCCION 1.259.945,65
UNIDADES PRODUCIDAS 432.000
VALOR UNITARIO 2,92
62
ANEXO "D2" MATERIA PRIMA O MATERIALES DIRECTOS
EN DOLARES
ANEXO "D3" MANO DE OBRA DIRECTA
EN DOLARES
DENOMINACION UNIDAD cantidad total V/UNIT V/TOTAL
grosella kilogramos 148.176,00 4,50 666.792,00
Azúcar kilogramos 43.200,00 1,10 47.520,00
Adictivos kilogramos 8.640,00 2,00 17.280,00
ácido cítrico litros 17.280,00 3,00 51.840,00
TOTAL 783.432,00
CARGO CANT S. B. S. BENEFICIO
SOCIAL VALOR
MENSUAL VALOR ANUAL
operador de lavadora 4 360,00 145,41 505,41 24.259,52
operador de despulpadora 4 360,00 145,41 505,41 24.259,52
operador de marmita 3 360,00 145,41 505,41 18.194,64
operador de tanque de mezcla 4 360,00 145,41 505,41 24.259,52
operador de envasadora y etiquetadora 4 360,00 145,41 505,41 24.259,52
operadores varios 4 340,00 138,81 478,81 22.982,88
TOTAL M. O. D. 23 2.140,00 865,84 3.005,84 138.215,60
63
ANEXO "D4" COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION
EN DOLARES
A. MATERIALES INDIRECTOS
DESCRIPCION CANTIDAD V/UNITARIO V. ANUAL
Envases 432.000,00 0,40 172.800,00
tapas 432.000,00 0,12 51.840,00
Etiquetas 432.000,00 0,08 34.560,00
cartones para envió 36.000,00 0,40 14.400,00
SUBTOTAL MATERIALES INDIRECTOS 273.600,00
B. MANO DE OBRA INDIRECTA
CARGO CANT S.B.S. BENEF. SOCIAL VALOR MES V. ANUAL
Jefe de producción 1 470,00 181,69 651,69 7.820,26
Bodeguero 1 350,00 142,11 492,11 5.905,30
Chofer 1 390,00 155,30 545,30 6.543,62
SUBTOTAL M. O. I. 3 1.210,00 479,10 1.689,10 20.269,18
C1. DEPRECIACIONES
DESCRIPCIÓN MONTO PORCENTAJE V. ANUAL
Edificio 81.000,00 5% 4.050,00
Maquinaria y Equipo 106.392,00 10% 10.639,20
Muebles y Enseres 847,00 10% 84,70
Equipo de oficina 450,00 10% 45,00
Equipo de Computo 1.195,00 33,33% 398,33
Vehículos 45.000,00 20% 9.000,00
Laboratorio 5.000,00 10% 500,00
SUBTOTAL DEPRECIACIONES 24.717,23
C2. REPARACION Y MANTENIMIENTO
DESCRIPCIÓN MONTO PORCENTAJE V. ANUAL
Edificio 81.000,00 2% 1.620,00
Maquinaria y Equipo 106.392,00 2% 2.127,84
Muebles y Enseres 847,00 2% 16,94
Equipo de oficina 450,00 2% 9,00
Equipo de Computo 1.195,00 2% 23,90
Vehículos 45.000,00 2% 900,00
Laboratorio 5.000,00 2% 100,00
SUBTOTAL REPARACION Y MANTENIMIENTO 4.797,68
C3. SEGUROS
DESCRIPCIÓN MONTO PORCENTAJE V. ANUAL
Edificio 81.000,00 4% 3.240,00
Maquinaria y Equipo 106.392,00 4% 4.255,68
Muebles y Enseres 847,00 4% 33,88
Equipo de oficina 450,00 4% 18,00
Equipo de Computo 1.195,00 4% 47,80
Vehículos 45.000,00 4% 1.800,00
Laboratorio 5.000,00 4% 200,00
SUBTOTAL SEGUROS 9.595,36
C4. SUMINISTROS
DESCRIPCIÓN CANT V/UNITARIO V. ANUAL
Combustible 12 40,00 480,00
Aceite Lubricante 12 20,00 240,00
Aceite para Maquina 12 20,00 240,00
Útiles de Oficina 12 15,00 180,00
Útiles de Aseo 12 20,00 240,00
Bidones de Agua 96 1,60 153,60
SUBTOTAL SUMINISTROS 1.533,60
C5. OTROS
DESCRIPCIÓN CANT V/UNITARIO V. ANUAL
Cursos y seminarios 4 250,00 1.000,00
Uniformes 23 15,00 345,00
SUBTOTAL OTROS 1.345,00
C7. GASTOS GENERALES
DESCRIPCIÓN MONTO V/UNITARIO V. ANUAL
Energía eléctrica (KW) 18.000,00 0,12 2.160,00
Agua 12 10 120,00
Impuestos prediales 1 100 100,00
Frecuencia de radios 12 5 60,00
SUBTOTAL GASTOS GENERALES 2.440,00
TOTAL OTROS COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION 44.428,87
TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION 338.298,05
64
ANEXO "E" GASTOS ADMINISTRATIVOS
EN DOLARES
A. PERSONAL ADMINISTRATIVO
CARGO CANT S.B.S. BENEF. SOCIAL
VALOR MES V. ANUAL
Gerente 1 700,00 257,55 957,55 11.490,60
Secretaria - Contadora 1 470,00 181,69 651,69 7.820,26
Subtotal Per. Admin. 2 1170,00 439,24 1.609,24 19.310,86
B.DEPRECIACIONES
DESCRIPCIÓN MONTO PORCENTAJE V/ANUAL
Edificio 25.000,00 5% 1.250,00
Muebles y Enseres 3.135,00 10% 313,50
Equipos de Oficina 1.550,00 10% 155,00
Equipos de Cómputo 2.850,00 33,33% 950,00
Subtotal Depreciaciones 2.668,50
C.REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO
DESCRIPCIÓN MONTO PORCENTAJE V/ANUAL
Edificio 25.000,00 2% 500,00
Muebles y Enseres 3.135,00 2% 62,70
Equipos de Oficina 1.550,00 2% 31,00
Equipos de Cómputo 2.850,00 2% 57,00
Subtotal Reparación y Mantenimiento 650,70
D. SEGUROS
DESCRIPCIÓN MONTO PORCENTAJE V/ANUAL
Edificio 25.000,00 4% 1.000,00
Muebles y Enseres 3.135,00 4% 125,40
Equipos de Oficina 1.550,00 4% 62,00
Equipos de Cómputo 2.850,00 4% 114,00
SUBTOTAL SEGUROS 1.301,40
E. SUMINISTROS
DESCRIPCIÓN CANT V/UNITARIO V/ANUAL
Útiles de aseo y Limpieza 12 15,00 180,00
Útiles de oficina 12 20,00 240,00
Bidones de agua 48 1,60 76,80
SUBTOTAL SUMINISTROS 496,80
F. CAPACITACION
DESCRIPCIÓN CANT V/UNITARIO V/ANUAL
Cursos y Seminarios 1 800,00 800
SUBTOTAL CAPACITACIONES 800
G. ASESORIA JURIDICA
DESCRIPCIÓN CANT V/UNITARIO V/ANUAL
Abogado 1 300,00 300,00
SUBTOTAL ASESORIA 300,00
H. AMORTIZACIONES
DESCRIPCIÓN MONTO PORCENTAJE V/ANUAL
Pruebas e Investigaciones preliminares 1.500,00 20% 300,00
Gatos de Constitución 300,00 20% 60,00
Patentes 1.200,00 20% 240,00
Gastos de organización 600,00 20% 120,00
Registro de Marca 800,00 20% 160,00
Estudio de Factibilidad 11.538,24 20% 2.307,65
SUBTOTAL AMORTIZACIONES 3.187,65
65
ANEXO "F" GASTOS DE VENTAS
EN DOLARES
I. GASTOS GENERALES
DESCRIPCIÓN CANT V/UNITARIO V/ANUAL
Energía eléctrica 2500 0,14 350,00
Internet 12 25,00 300,00
Agua Potable 12 6,00 72,00
Telefonía 12 15,00 180,00
Frecuencia de radio 12 5,00 60,00
Impuestos Prediales 1 30,00 30,00
Participación en Ferias Internacionales 1 1.200,00 1.200,00
SUBTOTAL GASTOS GENERALES 2.192,00
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 30.907,91
A. PERSONAL DE VENTAS
CARGO CANT S.B.S. BENEF. SOCIAL
VALOR MES V. ANUAL
Jefe de ventas 1 450,00 175,09 625,09 7.501,10
Vendedores 2 340,00 138,81 478,81 11.491,44
Asistente de Comercio exterior 1 380,00 152,00 532,00 6.384,04
SUBTOTAL PER. DE VENTAS 4 1.170,00 465,91 1.635,91 25.376,58
B.DEPRECIACIONES
DESCRIPCIÓN MONTO PORCENTAJE V/ANUAL
Edificio 20.000,00 5% 1.000,00
Muebles y Enseres 1.669,00 10% 166,90
Equipos de Oficina 1.670,00 10% 167,00
Equipos de Cómputo 2.550,00 33,33% 850,00
Subtotal Depreciaciones 2.183,90
C.REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO
DESCRIPCIÓN MONTO PORCENTAJE V/ANUAL
Edificio 20.000,00 2% 400,00
Muebles y Enseres 1.669,00 2% 33,38
Equipos de Oficina 1.670,00 2% 33,40
Equipos de Cómputo 2.550,00 2% 51,00
Subtotal Reparación y Mantenimiento 517,78
D. SEGUROS
DESCRIPCIÓN MONTO PORCENTAJE V/ANUAL
Edificio 20.000,00 4% 800,00
Muebles y Enseres 1.669,00 4% 66,76
Equipos de Oficina 1.670,00 4% 66,80
Equipos de Cómputo 2.550,00 4% 102,00
SUBTOTAL SEGUROS 1.035,56
66
ANEXO "G" ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
EN DOLARES
E. SUMINISTROS
DESCRIPCIÓN CANT V/UNITARIO V/ANUAL
Útiles de aseo y Limpieza 12 15,00 180,00
Útiles de oficina 12 20,00 240,00
Bidones de agua 48 1,60 76,80
SUBTOTAL SUMINISTROS 496,80
F. CAPACITACION
DESCRIPCIÓN CANT V/UNITARIO V/ANUAL
Cursos y Seminarios 2 300,00 600
SUBTOTAL CAPACITACIONES 600
G. GASTOS GENERALES
DESCRIPCIÓN CANT V/UNITARIO V/ANUAL
Energía eléctrica 2000 0,14 280,00
Internet 12 25,00 300,00
Agua Potable 12 5,00 60,00
Telefonía 12 25,00 300,00
SUBTOTAL GASTOS GENERALES 940,00
H. PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
DESCRIPCIÓN CANT V/UNITARIO V/ANUAL
Diseño de Pagina Web 1 1.000,00 1.000,00
Anuncios en revistas Especializadas 6 100,00 600,00
Promociones 4 250,00 1.000,00
SUBTOTAL PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 2.600,00
TOTAL GASTOS VENTAS 33.750,62
ACTIVOS
Caja - Bancos (Efectivo) 277.210,13
Terrenos 81.900,00
Edificios 126.000,00
Maquinarias, Equipos e Instalación. 106.392,00
Muebles y Enseres 5.651,00
Equipos de Oficina 3.670,00
Equipos de Cómputo 6.595,00
Vehículos 45.000,00
Laboratorio 5.000,00
Diferidos 15.938,24
TOTAL ACTIVOS 673.356,37
PASIVOS
Préstamo a la CFN 600.000,00
TOTAL PASIVO 600.000,00
PATRIMONIO
Capital Social 73.356,37
TOTAL PATRIMONIO 73.356,37
TOTAL PASIVO+PATRIMONIO 673.356,37
67
ANEXO "H" ESTADO DE RESULTADOS
En dólares
ANEXO "I" RATIOS (ITEM) FINANCIEROS
EN DÓLARES
Ventas Netas 1.598.400,00
Costos de Producción 1.259.945,65
Materia Prima 783.432,00
Mano de Obra Directa 138.215,60
Costos Indirectos de Producción 338.298,05
UTILIDAD BRUTA 338.454,35
Gastos Operacionales 80.493,73
Gastos Administrativos 30.907,91
Gastos de Ventas 33.750,62
Gastos de Exportación 15.835,20
GASTOS FINANCIEROS 85.133,67
INTERESES CFN 85.133,67
Utilidad Antes de Participación Trabajadores 172.826,95
15% participación trabajadores 25.924,04
Valor Antes del Impuesto a la Renta 146.902,91
25% Impuesto a la Renta 36.725,73
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 110.177,18
RENTABILIDAD SOBRE VENTAS
UTILIDAD DEL EJERCICIO X 100
VENTAS
110.177,18 X 100 = 6,8930%
1.598.400,00
RENTABILIDAD SOBRE INVERSIÓN
UTILIDAD DEL EJERCICIO X 100
INVERSIÓN TOTAL
110.177,18 X 100 = 16,3624%
673.356,37
PERÍODO DE RECUPERACIÓN DEL CAPITAL
INVERSIÓN TOTAL
UTILIDAD DEL EJERCICIO
673.356,37 = 6,111577
110.177,18
AÑOS 6,11157740135489 6
MESES 1,33892881625863 1
DÍAS 10,16786448775890 10
68
ANEXO "J" ESTADO DE SITUACIÓN FINAL
EN DÓLARES
ANEXO "K" PUNTO DE EQUILIBRIO
EN DÓLARES
Caja 391.311,77
Terreno 81.900,00
Edificio 126.000,00
(-)Depreciación de Edificio -6.300,00
Maquinaria y Equipos 106.392,00
(-)Depreciación de Maquinaria y Equipos -10.639,20
Muebles y Enseres 5.651,00
(-)Depreciación de Muebles y Enseres -565,10
Equipo de Oficina 3.670,00
(-)Depreciación de Equipo de Oficina -367,00
Equipo de Cómputo 6.595,00
(-)Depreciación de Equipo de Cómputo -2.198,33
Vehículo 45.000,00
(-)Depreciación de Vehículo -9.000,00
Laboratorio 5.000,00
(-)Depreciación de Laboratorio -500,00
Diferidos 15.938,24
(-)Depreciación de Diferidos -3.187,65
TOTAL ACTIVO 754.700,73
PASIVO
Préstamo a la CFN 571.167,18
TOTAL PASIVO 571.167,18
PATRIMONIO
Capital Social 73.356,37
Utilidad Líquida del Ejercicio 110.177,18
TOTAL PATRIMONIO 183.533,55
TOTAL PASIVO+PATRIMONIO 754.700,73
RUBROS COSTOS FIJOS COSTOS VARIABLES COSTOS TOTALES
Materia Prima Directa 783.432,00 783.432,00
Mano de Obra Directa 138.215,60 138.215,60
Costos Indirecto de Producción 63.164,45 275.133,60 338.298,05
Gastos Administrativos 30.411,11 496,80 30.907,91
Gastos de Venta 33.253,82 496,80 33.750,62
Gastos de Exportación 15.835,20 15.835,20
Gastos Financieros 85.133,67 85.133,67
TOTALES 265.044,98 1.160.528,07 1.425.573,05
69
CÁLCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO CF= COSTOS FIJOS
CV= COSTOS VARIABLES Y= VENTA
ANEXO "L" NIVELACIÓN DEL PUNTO DE EQUILIBRIO EN (Y)
EN DÓLARES
Pe(y) = 967.515,54
Pe(x) = 60,530%
cantidad producto = 261.491
COSTO FIJO 265.044,98
COSTO VARIABLE 1.160.528,07
COSTO TOTAL 1.425.573,05
Y 1.598.400,00
COSTO FIJO 265.044,98
COSTO VARIABLE 702.470,56
COSTO TOTAL 967.515,54
IT 967.515,54
Pe(y)= CF
Pe(y)= 265.044,98
1 -
CV 1 -
1.160.528,07 Pe(y)= 967.515,54
y 1.598.400,00
Pe(x)= Pe(y)
Pe(x)= 967.515,54
Pe(x)= 60,53% y 1.598.400,00
Producto = Cantidad total x Pe(x) = 432.000 X 60,53% = 261.491
70
0,00
200.000,00
400.000,00
600.000,00
800.000,00
1.000.000,00
1.200.000,00
1.400.000,00
1.600.000,00
1.800.000,00
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%
DO
LA
RE
S A
ME
RIC
AN
OS
PORCENTAJES
%
COSTO
FIJO
COSTO
TOTAL
VENTAS
COSTOS FIJOS
PERDIDAS
PUNTO DE EQUILIBRIO
UTILIDADES
VENTAS
ANEXO "M" GRAFICO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
71
ANEXO "N" ESTADO DE RESULTADO PROYECTADO
EN DOLARES
DESCRIPCIÓN AÑO
1 AÑO
2 AÑO
3 AÑO
4 AÑO
5 AÑO
6 AÑO
7 AÑO
8 AÑO
9 AÑO
10
Ventas Netas 1.598.
400,00 1.678.
320,00 1.762.
236,00 1.850.
347,80 1.850.
347,80 1.850.
347,80 1.850.
347,80 1.850.
347,80 1.850.
347,80 1.850.
347,80
Costos de Producción
1.259.945,65
1.265.554,30
1.271.191,00
1.276.455,55
1.276.455,55
1.267.455,55
1.267.455,55
1.267.455,55
1.267.455,55
1.267.455,55
Materia Prima 783.432,00
787.349,16
791.285,91
795.242,34
795.242,34
795.242,34
795.242,34
795.242,34
795.242,34
795.242,34
Mano de Obra Directa
138.215,60
138.215,60
138.215,60
138.215,60
138.215,60
138.215,60
138.215,60
138.215,60
138.215,60
138.215,60
Costos Indirectos de Producción
338.298,05
339.989,54
341.689,49
342.997,61
342.997,61
333.997,61
333.997,61
333.997,61
333.997,61
333.997,61
UTILIDAD BRUTA 338.454,35
412.765,70
491.045,00
573.892,25
573.892,25
582.892,25
582.892,25
582.892,25
582.892,25
582.892,25
Gastos Operacionales
165.627,40
161.397,05
156.485,67
148.986,40
142.098,23
130.954,51
121.764,96
111.150,70
98.890,86
84.730,31
Gastos Administrativos
30.907,91
30.907,91
30.907,91
29.957,91
29.957,91
26.770,26
26.770,26
26.770,26
26.770,26
26.770,26
Gastos de Ventas 33.75
0,62 33.75
0,62 33.75
0,62 32.90
0,62 32.90
0,62 32.90
0,62 32.90
0,62 32.90
0,62 32.90
0,62 32.90
0,62
Gastos de Exportación
15.835,20
16.074,96
16.326,71
16.591,04
16.591,04
16.591,04
16.591,04
16.591,04
16.591,04
16.591,04
GASTOS FINANCIEROS
85.133,67
80.663,56
75.500,43
69.536,83
62.648,66
54.692,59
45.503,04
34.888,78
22.628,94
8.468,39
INTERESES CFN 85.13
3,67 80.66
3,56 75.50
0,43 69.53
6,83 62.64
8,66 54.69
2,59 45.50
3,04 34.88
8,78 22.62
8,94 8.468,
39
Utilidad Antes de Participa Trabaja
172.826,95
251.368,65
334.559,34
424.905,85
431.794,02
451.937,74
461.127,29
471.741,55
484.001,39
498.161,94
15% participación trabajadores
25.924,04
37.705,30
50.183,90
63.735,88
64.769,10
67.790,66
69.169,09
70.761,23
72.600,21
74.724,29
Valor Antes del Impuesto a la Renta
146.902,91
213.663,35
284.375,44
361.169,97
367.024,91
384.147,08
391.958,20
400.980,32
411.401,18
423.437,65
25% Impuesto a la Renta
36.725,73
53.415,84
71.093,86
90.292,49
91.756,23
96.036,77
97.989,55
100.245,08
102.850,29
105.859,41
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
110.177,18
160.247,51
213.281,58
270.877,48
275.268,69
288.110,31
293.968,65
300.735,24
308.550,88
317.578,23
72
ANEXO "O" FLUJO DE CAJA PROYECTADO
EN DOLARES
DESCRIPCIÓN AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10
Ventas Netas 1.598.
400,00 1.678.
320,00 1.762.
236,00 1.850.
347,80 1.850.
347,80 1.850.
347,80 1.850.
347,80 1.850.
347,80 1.850.
347,80 1.850.
347,80
Costos de Producción
1.259.945,65
1.265.554,30
1.271.191,00
1.276.455,55
1.276.455,55
1.267.455,55
1.267.455,55
1.267.455,55
1.267.455,55
1.267.455,55
Materia Prima 783.43
2,00 787.34
9,16 791.28
5,91 795.24
2,34 795.24
2,34 795.24
2,34 795.24
2,34 795.24
2,34 795.24
2,34 795.24
2,34
Mano de Obra Directa
138.215,60
138.215,60
138.215,60
138.215,60
138.215,60
138.215,60
138.215,60
138.215,60
138.215,60
138.215,60
Costos Indirectos de Producción
338.298,05
339.989,54
341.689,49
342.997,61
342.997,61
333.997,61
333.997,61
333.997,61
333.997,61
333.997,61
UTILIDAD BRUTA 338.45
4,35 412.76
5,70 491.04
5,00 573.89
2,25 573.89
2,25 582.89
2,25 582.89
2,25 582.89
2,25 582.89
2,25 582.89
2,25
Gastos Operacionales
165.627,40
161.397,05
156.485,67
148.986,40
142.098,23
130.954,51
121.764,96
111.150,70
98.890,86
84.730,31
Gastos Administrativos
30.907,91
30.907,91
30.907,91
29.957,91
29.957,91
26.770,26
26.770,26
26.770,26
26.770,26
26.770,26
Gastos de Ventas 33.750
,62 33.750
,62 33.750
,62 32.900
,62 32.900
,62 32.900
,62 32.900
,62 32.900
,62 32.900
,62 32.900
,62
Gastos de Exportación
15.835,20
16.074,96
16.326,71
16.591,04
16.591,04
16.591,04
16.591,04
16.591,04
16.591,04
16.591,04
GASTOS FINANCIEROS
85.133,67
80.663,56
75.500,43
69.536,83
62.648,66
54.692,59
45.503,04
34.888,78
22.628,94
8.468,39
INTERESES CFN 85.133
,67 80.663
,56 75.500
,43 69.536
,83 62.648
,66 54.692
,59 45.503
,04 34.888
,78 22.628
,94 8.468,
39
Utilidad Antes de Part. Trabaj.
172.826,95
251.368,65
334.559,34
424.905,85
431.794,02
451.937,74
461.127,29
471.741,55
484.001,39
498.161,94
15% participación trabajadores
25.924,04
37.705,30
50.183,90
63.735,88
64.769,10
67.790,66
69.169,09
70.761,23
72.600,21
74.724,29
Valor Antes del Imp. a la Renta
146.902,91
213.663,35
284.375,44
361.169,97
367.024,91
384.147,08
391.958,20
400.980,32
411.401,18
423.437,65
25% Impuesto a la Renta
36.725,73
53.415,84
71.093,86
90.292,49
91.756,23
96.036,77
97.989,55
100.245,08
102.850,29
105.859,41
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
110.177,18
160.247,51
213.281,58
270.877,48
275.268,69
288.110,31
293.968,65
300.735,24
308.550,88
317.578,23
(+) SALDO INICIAL DE CAJA
277.210,13
391.311,77
551.013,64
758.586,44
1.015.593,21
1.270.103,02
1.517.310,73
1.761.187,22
2.001.216,05
2.236.800,69
(+) DEPRECIACIONES
29.569,63
29.569,63
29.569,63
27.371,30
27.371,30
18.371,30
18.371,30
18.371,30
18.371,30
18.371,30
(+) AMORTIZACIONES
3.187,65
3.187,65
3.187,65
3.187,65
3.187,65
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- ABONO A PRESTAMO CFN
28.832,82
33.302,93
38.466,06
44.429,66
51.317,83
59.273,90
68.463,45
79.077,71
91.337,55
105.498,10
SALDO FINAL DE CAJA
391.311,77
551.013,64
758.586,44
1.015.593,21
1.270.103,02
1.517.310,73
1.761.187,22
2.001.216,05
2.236.800,69
2.467.252,12
73
ANEXO "P" ESTADO DE SITUACIÓN FINAL
En dólares
ACTIVO AÑO
1 AÑO
2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9
AÑO 10
Caja 391.311,77
551.013,64
758.586,44
1.015.593,21
1.270.103,02
1.517.310,73
1.761.187,22
2.001.216,05
2.236.800,69
2.467.252,12
Terreno 81.900,00
81.900,00
81.900,00
81.900,00
81.900,00
81.900,00
81.900,00
81.900,00
81.900,00
81.900,00
Edificio 126.000,00
126.000,00
126.000,00
126.000,00
126.000,00
126.000,00
126.000,00
126.000,00
126.000,00
126.000,00
(-)Depre. de Edificio
-6.300,
00
-12.600,00
-18.900,
00
-25.200,
00
-31.500,
00
-37.800,
00
-44.100,
00
-50.400,
00
-56.700,
00
-63.000,
00
Maquinaria y Equipos
106.392,00
106.392,00
106.392,00
106.392,00
106.392,00
106.392,00
106.392,00
106.392,00
106.392,00
106.392,00
(-)Depre de Maquinaria y Equi.
-10.639,20
-21.278,40
-31.917,
60
-42.556,
80
-53.196,
00
-63.835,
20
-74.474,
40
-85.113,
60
-95.752,
80
-106.39
2,00
Muebles y Enseres
5.651,00
5.651,00
5.651,00
5.651,00
5.651,00
5.651,00
5.651,00
5.651,00
5.651,00
5.651,00
(-)Depre. de Muebles y Enseres
-565,1
0
-1.130,
20
-1.695,3
0
-2.260,4
0
-2.825,5
0
-3.390,6
0
-3.955,7
0
-4.520,8
0
-5.085,9
0
-5.651,0
0
Equipo de Oficina 3.670,
00 3.670,
00 3.670,0
0 3.670,0
0 3.670,0
0 3.670,0
0 3.670,0
0 3.670,0
0 3.670,0
0 3.670,0
0
(-)Depre. de Equipo de Oficina
-367,0
0
-734,0
0
-1.101,0
0
-1.468,0
0
-1.835,0
0
-2.202,0
0
-2.569,0
0
-2.936,0
0
-3.303,0
0
-3.670,0
0
Equipo de Cómputo
6.595,00
6.595,00
6.595,00
6.595,00
6.595,00
6.595,00
6.595,00
6.595,00
6.595,00
6.595,00
(-)Depre. de Equipo de Cómpu
-2.198,
33
-4.396,
67
-6.595,0
0
-6.595,0
0
-6.595,0
0
-6.595,0
0
-6.595,0
0
-6.595,0
0
-6.595,0
0
-6.595,0
0
Vehículo 45.000,00
45.000,00
45.000,00
45.000,00
45.000,00
45.000,00
45.000,00
45.000,00
45.000,00
45.000,00
(-)Depreciación de Vehículo
-9.000,
00
-18.000,00
-27.000,
00
-36.000,
00
-45.000,
00
-45.000,
00
-45.000,
00
-45.000,
00
-45.000,
00
-45.000,
00
Laboratorio 5.000,
00 5.000,
00 5.000,0
0 5.000,0
0 5.000,0
0 5.000,0
0 5.000,0
0 5.000,0
0 5.000,0
0 5.000,0
0
(-)Depreciación de Laboratorio
-500,0
0
-1.000,
00
-1.500,0
0
-2.000,0
0
-2.500,0
0
-3.000,0
0
-3.500,0
0
-4.000,0
0
-4.500,0
0
-5.000,0
0
Diferidos 15.938,24
15.938,24
15.938,24
15.938,24
15.938,24
15.938,24
15.938,24
15.938,24
15.938,24
15.938,24
(-)Depreciación de Diferidos
-3.187,
65
-6.375,
30
-9.562,9
4
-12.750,
59
-15.938,
24
-15.938,
24
-15.938,
24
-15.938,
24
-15.938,
24
-15.938,
24
TOTAL ACTIVO 754.700,73
881.645,32
1.056.460,84
1.282.908,66
1.506.859,52
1.735.695,93
1.961.201,12
2.182.858,65
2.400.071,99
2.612.152,12
PASIVO
Préstamo a la CFN
571.167,18
537.864,25
499.398,19
454.968,54
403.650,71
344.376,81
275.913,35
196.835,65
105.498,10 0,00
TOTAL PASIVO 571.167,18
537.864,25
499.398,19
454.968,54
403.650,71
344.376,81
275.913,35
196.835,65
105.498,10 0,00
PATRIMONIO
Capital Social 73.356,37
73.356,37
73.356,37
73.356,37
73.356,37
73.356,37
73.356,37
73.356,37
73.356,37
73.356,37
Utilidad Líquida del Ejercicio
110.177,18
160.247,51
213.281,58
270.877,48
275.268,69
288.110,31
293.968,65
300.735,24
308.550,88
317.578,23
utilidades de ejercicios anterior 0,00
110.177,18
270.424,69
483.706,27
754.583,75
1.029.852,44
1.317.962,75
1.611.931,39
1.912.666,63
2.221.217,52
TOTAL PATRIMONIO
183.533,55
343.781,07
557.062,64
827.940,12
1.103.208,81
1.391.319,12
1.685.287,77
1.986.023,00
2.294.573,89
2.612.152,12
TOTAL PASI. +PATRIM.
754.700,73
881.645,32
1.056.460,84
1.282.908,66
1.506.859,52
1.735.695,93
1.961.201,12
2.182.858,65
2.400.071,99
2.612.152,12
74
ANEXO "Q" TABLA DE AMORTIZACIÓN
Moneda Dólares U.S.
Capital 600.000,00
Interés 14,5% anual 0,01208
Períodos meses 120
Tiempo 10 años
Meses Saldo Intereses K+Interes Anual K Pagado Interes Capi Pag Cuota Fija 600.000,00
1 600.000,00 7.250,00 607.250,00 9.497,21 597.752,79 2.247,21
2 597.752,79 7.222,85 604.975,64 9.497,21 595.478,43 2.274,36
3 595.478,43 7.195,36 602.673,80 9.497,21 593.176,59 2.301,84
4 593.176,59 7.167,55 600.344,14 9.497,21 590.846,93 2.329,66
5 590.846,93 7.139,40 597.986,33 9.497,21 588.489,12 2.357,81
6 588.489,12 7.110,91 595.600,03 9.497,21 586.102,83 2.386,30
7 586.102,83 7.082,08 593.184,90 9.497,21 583.687,70 2.415,13
8 583.687,70 7.052,89 590.740,59 9.497,21 581.243,38 2.444,31
9 581.243,38 7.023,36 588.266,74 9.497,21 578.769,53 2.473,85
10 578.769,53 6.993,47 585.763,00 9.497,21 576.265,79 2.503,74
11 576.265,79 6.963,21 583.229,00 9.497,21 573.731,79 2.534,00
12 573.731,79 6.932,59 580.664,39 9.497,21 571.167,18 2.564,61 85.133,67 28.832,82 113.966,49 571.167,18
13 571.167,18 6.901,60 578.068,78 9.497,21 568.571,58 2.595,60
14 568.571,58 6.870,24 575.441,81 9.497,21 565.944,61 2.626,97
15 565.944,61 6.838,50 572.783,10 9.497,21 563.285,90 2.658,71
16 563.285,90 6.806,37 570.092,27 9.497,21 560.595,06 2.690,84
17 560.595,06 6.773,86 567.368,92 9.497,21 557.871,71 2.723,35
18 557.871,71 6.740,95 564.612,66 9.497,21 555.115,45 2.756,26
19 555.115,45 6.707,65 561.823,10 9.497,21 552.325,89 2.789,56
20 552.325,89 6.673,94 558.999,83 9.497,21 549.502,62 2.823,27
21 549.502,62 6.639,82 556.142,45 9.497,21 546.645,24 2.857,38
22 546.645,24 6.605,30 553.250,53 9.497,21 543.753,33 2.891,91
23 543.753,33 6.570,35 550.323,68 9.497,21 540.826,47 2.926,85
24 540.826,47 6.534,99 547.361,46 9.497,21 537.864,25 2.962,22 80.663,56 33.302,93 113.966,49 537.864,25
25 537.864,25 6.499,19 544.363,44 9.497,21 534.866,24 2.998,01
26 534.866,24 6.462,97 541.329,20 9.497,21 531.832,00 3.034,24
27 531.832,00 6.426,30 538.258,30 9.497,21 528.761,09 3.070,90
28 528.761,09 6.389,20 535.150,29 9.497,21 525.653,08 3.108,01
29 525.653,08 6.351,64 532.004,72 9.497,21 522.507,52 3.145,57
30 522.507,52 6.313,63 528.821,15 9.497,21 519.323,94 3.183,57
31 519.323,94 6.275,16 525.599,11 9.497,21 516.101,90 3.222,04
32 516.101,90 6.236,23 522.338,13 9.497,21 512.840,92 3.260,98
33 512.840,92 6.196,83 519.037,75 9.497,21 509.540,54 3.300,38
34 509.540,54 6.156,95 515.697,49 9.497,21 506.200,28 3.340,26
35 506.200,28 6.116,59 512.316,87 9.497,21 502.819,66 3.380,62
36 502.819,66 6.075,74 508.895,40 9.497,21 499.398,19 3.421,47 75.500,43 38.466,06 113.966,49 499.398,19
37 499.398,19 6.034,39 505.432,59 9.497,21 495.935,38 3.462,81
38 495.935,38 5.992,55 501.927,93 9.497,21 492.430,73 3.504,65
39 492.430,73 5.950,20 498.380,93 9.497,21 488.883,72 3.547,00
40 488.883,72 5.907,34 494.791,07 9.497,21 485.293,86 3.589,86
41 485.293,86 5.863,97 491.157,83 9.497,21 481.660,62 3.633,24
42 481.660,62 5.820,07 487.480,69 9.497,21 477.983,48 3.677,14
43 477.983,48 5.775,63 483.759,11 9.497,21 474.261,91 3.721,57
44 474.261,91 5.730,66 479.992,57 9.497,21 470.495,36 3.766,54
45 470.495,36 5.685,15 476.180,51 9.497,21 466.683,31 3.812,06
46 466.683,31 5.639,09 472.322,40 9.497,21 462.825,19 3.858,12
47 462.825,19 5.592,47 468.417,66 9.497,21 458.920,45 3.904,74
48 458.920,45 5.545,29 464.465,74 9.497,21 454.968,54 3.951,92 69.536,83 44.429,66 113.966,49 454.968,54
49 454.968,54 5.497,54 460.466,07 9.497,21 450.968,86 3.999,67
50 450.968,86 5.449,21 456.418,07 9.497,21 446.920,86 4.048,00
51 446.920,86 5.400,29 452.321,16 9.497,21 442.823,95 4.096,91
52 442.823,95 5.350,79 448.174,74 9.497,21 438.677,53 4.146,42
53 438.677,53 5.300,69 443.978,22 9.497,21 434.481,01 4.196,52
54 434.481,01 5.249,98 439.730,99 9.497,21 430.233,78 4.247,23
55 430.233,78 5.198,66 435.432,44 9.497,21 425.935,23 4.298,55
56 425.935,23 5.146,72 431.081,95 9.497,21 421.584,74 4.350,49
57 421.584,74 5.094,15 426.678,89 9.497,21 417.181,69 4.403,06
58 417.181,69 5.040,95 422.222,63 9.497,21 412.725,42 4.456,26
59 412.725,42 4.987,10 417.712,52 9.497,21 408.215,32 4.510,11
60 408.215,32 4.932,60 413.147,92 9.497,21 403.650,71 4.564,61 62.648,66 51.317,83 113.966,49 403.650,71
75
61 403.650,71 4.877,45 408.528,16 9.497,21 399.030,95 4.619,76
62 399.030,95 4.821,62 403.852,57 9.497,21 394.355,37 4.675,58
63 394.355,37 4.765,13 399.120,49 9.497,21 389.623,29 4.732,08
64 389.623,29 4.707,95 394.331,23 9.497,21 384.834,03 4.789,26
65 384.834,03 4.650,08 389.484,10 9.497,21 379.986,90 4.847,13
66 379.986,90 4.591,51 384.578,40 9.497,21 375.081,20 4.905,70
67 375.081,20 4.532,23 379.613,43 9.497,21 370.116,22 4.964,98
68 370.116,22 4.472,24 374.588,46 9.497,21 365.091,25 5.024,97
69 365.091,25 4.411,52 369.502,77 9.497,21 360.005,56 5.085,69
70 360.005,56 4.350,07 364.355,63 9.497,21 354.858,42 5.147,14
71 354.858,42 4.287,87 359.146,30 9.497,21 349.649,09 5.209,33
72 349.649,09 4.224,93 353.874,01 9.497,21 344.376,81 5.272,28 54.692,59 59.273,90 113.966,49 344.376,81
73 344.376,81 4.161,22 348.538,03 9.497,21 339.040,82 5.335,99
74 339.040,82 4.096,74 343.137,56 9.497,21 333.640,36 5.400,46
75 333.640,36 4.031,49 337.671,84 9.497,21 328.174,64 5.465,72
76 328.174,64 3.965,44 332.140,08 9.497,21 322.642,87 5.531,76
77 322.642,87 3.898,60 326.541,47 9.497,21 317.044,27 5.598,61
78 317.044,27 3.830,95 320.875,22 9.497,21 311.378,01 5.666,26
79 311.378,01 3.762,48 315.140,49 9.497,21 305.643,29 5.734,72
80 305.643,29 3.693,19 309.336,48 9.497,21 299.839,27 5.804,02
81 299.839,27 3.623,06 303.462,33 9.497,21 293.965,12 5.874,15
82 293.965,12 3.552,08 297.517,20 9.497,21 288.019,99 5.945,13
83 288.019,99 3.480,24 291.500,23 9.497,21 282.003,03 6.016,97
84 282.003,03 3.407,54 285.410,56 9.497,21 275.913,35 6.089,67 45.503,04 68.463,45 113.966,49 275.913,35
85 275.913,35 3.333,95 279.247,31 9.497,21 269.750,10 6.163,25
86 269.750,10 3.259,48 273.009,58 9.497,21 263.512,37 6.237,73
87 263.512,37 3.184,11 266.696,48 9.497,21 257.199,27 6.313,10
88 257.199,27 3.107,82 260.307,10 9.497,21 250.809,89 6.389,38
89 250.809,89 3.030,62 253.840,51 9.497,21 244.343,30 6.466,59
90 244.343,30 2.952,48 247.295,78 9.497,21 237.798,58 6.544,73
91 237.798,58 2.873,40 240.671,98 9.497,21 231.174,77 6.623,81
92 231.174,77 2.793,36 233.968,13 9.497,21 224.470,92 6.703,85
93 224.470,92 2.712,36 227.183,28 9.497,21 217.686,07 6.784,85
94 217.686,07 2.630,37 220.316,45 9.497,21 210.819,24 6.866,83
95 210.819,24 2.547,40 213.366,64 9.497,21 203.869,43 6.949,81
96 203.869,43 2.463,42 206.332,85 9.497,21 196.835,65 7.033,79 34.888,78 79.077,71 113.966,49 196.835,65
97 196.835,65 2.378,43 199.214,08 9.497,21 189.716,87 7.118,78
98 189.716,87 2.292,41 192.009,28 9.497,21 182.512,07 7.204,80
99 182.512,07 2.205,35 184.717,43 9.497,21 175.220,22 7.291,85
100 175.220,22 2.117,24 177.337,47 9.497,21 167.840,26 7.379,96
101 167.840,26 2.028,07 169.868,33 9.497,21 160.371,12 7.469,14
102 160.371,12 1.937,82 162.308,94 9.497,21 152.811,73 7.559,39
103 152.811,73 1.846,48 154.658,21 9.497,21 145.161,00 7.650,73
104 145.161,00 1.754,03 146.915,03 9.497,21 137.417,82 7.743,18
105 137.417,82 1.660,47 139.078,29 9.497,21 129.581,08 7.836,74
106 129.581,08 1.565,77 131.146,85 9.497,21 121.649,64 7.931,44
107 121.649,64 1.469,93 123.119,58 9.497,21 113.622,37 8.027,27
108 113.622,37 1.372,94 114.995,31 9.497,21 105.498,10 8.124,27 22.628,94 91.337,55 113.966,49 105.498,10
109 105.498,10 1.274,77 106.772,87 9.497,21 97.275,66 8.222,44
110 97.275,66 1.175,41 98.451,07 9.497,21 88.953,87 8.321,79
111 88.953,87 1.074,86 90.028,73 9.497,21 80.531,52 8.422,35
112 80.531,52 973,09 81.504,61 9.497,21 72.007,40 8.524,12
113 72.007,40 870,09 72.877,49 9.497,21 63.380,28 8.627,12
114 63.380,28 765,85 64.146,13 9.497,21 54.648,92 8.731,36
115 54.648,92 660,34 55.309,26 9.497,21 45.812,05 8.836,87
116 45.812,05 553,56 46.365,62 9.497,21 36.868,41 8.943,65
117 36.868,41 445,49 37.313,90 9.497,21 27.816,69 9.051,71
118 27.816,69 336,12 28.152,81 9.497,21 18.655,61 9.161,09
119 18.655,61 225,42 18.881,03 9.497,21 9.383,82 9.271,79
120 9.383,82 113,39 9.497,21 9.497,21 0,00 9.383,82 8.468,39 105.498,10 113.966,49 0,00
76
ANEXO"T" GASTOS DE EXPORTACIÓN
EN DÓLARES
Descripción Mensual
V/Unit.
V/Total
V/Total
V/Total
V/Total
V/Total
V/Total
V/Total
V/Total
V/Total
V/Total
TOTAL DE VENTAS MENSUALES
432.000
3,70
1.598.400,0
0
1.678.320,0
0
1.762.236,0
0
1.850.347,8
0
1.850.347,8
0
1.850.347,8
0
1.850.347,8
0
1.850.347,8
0
1.850.347,8
0
1.850.347,8
0
36.0
00 3,70
133.200,00
139.860,00
146.853,00
154.195,65
154.195,65
154.195,65
154.195,65
154.195,65
154.195,65
154.195,65
GASTO VARIABLE DE EXPORTA
Descripción Tarifa
# al Año
V/Unit.
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
AÑO 4
AÑO 5
AÑO 6
AÑO 7
AÑO 8
AÑO 9
AÑO 10
Arriendo contenedor y flete internacional.
12 35
0,00
4.200,00
4.200,00
4.200,00
4.200,00
4.200,00
4.200,00
4.200,00
4.200,00
4.200,00
4.200,00
Carga y llenado contenedor
12 18
0,00
2.160,00
2.160,00
2.160,00
2.160,00
2.160,00
2.160,00
2.160,00
2.160,00
2.160,00
2.160,00
Inspección 12 70,00
840,00
840,00
840,00
840,00
840,00
840,00
840,00
840,00
840,00
840,00
Certificados 12 70,00
840,00
840,00
840,00
840,00
840,00
840,00
840,00
840,00
840,00
840,00
Transporte de fábrica - Pto.
12 25
0,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
3.000,00
Gasto por comisiones bancarias
0,30%
12 39
9,60
4.795,20
5.034,96
5.286,71
5.551,04
5.551,04
5.551,04
5.551,04
5.551,04
5.551,04
5.551,04
TOTAL GASTOS DE EXPORTACION
15.835,20
16.074,96
16.326,71
16.591,04
16.591,04
16.591,04
16.591,04
16.591,04
16.591,04
16.591,04
77
ANEXO "S" VAN TIR R B/C VALOR ACTUAL NETO (VAN), TASA INTERNA DE RETORNO (TIR), RELACION DE COSTO Y BENEFICIO
EN DOLARES
AÑOS
INGRESOS
EGRESOS
BENEFICIOS
DEPRECIA
AMORTIZA
FLUJO DE
FONDOS
INGRESO
ACTUAL.
EGRESO
ACTUAL.
FLUJO
NETO ACTU
AL.
ACTUALIZACION
0 0,00 673.356
,37
-673.35
6,37 0,00 0,00
-673.35
6,37 0,00
673.356,37
-673.35
6,37
-673.356,3
7
1 1.598.4
00,00 1.488.2
22,82 110.17
7,18 29.56
9,63 3.187,
65 142.93
4,46 1.395.9
82,53 1.271.1
48,94 124.83
3,59 124.833,5
9
2 1.678.3
20,00 1.518.0
72,49 160.24
7,51 29.56
9,63 3.187,
65 193.00
4,79 1.280.1
58,65 1.132.9
41,94 147.21
6,72 147.216,7
2
3 1.762.2
36,00 1.548.9
54,42 213.28
1,58 29.56
9,63 3.187,
65 246.03
8,86 1.173.9
44,62 1.010.0
41,49 163.90
3,13 163.903,1
3
4 1.850.3
47,80 1.579.4
70,32 270.87
7,48 27.37
1,30 3.187,
65 301.43
6,43 1.076.5
43,10 901.16
5,64 175.37
7,46 175.377,4
6
5 1.850.3
47,80 1.575.0
79,11 275.26
8,69 27.37
1,30 3.187,
65 305.82
7,63 940.21
2,31 784.81
2,93 155.39
9,38 155.399,3
8
6 1.850.3
47,80 1.562.2
37,49 288.11
0,31 18.37
1,30 0,00
306.481,61
821.146,13
685.135,92
136.010,21
136.010,21
7 1.850.3
47,80 1.556.3
79,15 293.96
8,65 18.37
1,30 0,00
312.339,95
717.158,19
596.101,41
121.056,78
121.056,78
8 1.850.3
47,80 1.549.6
12,56 300.73
5,24 18.37
1,30 0,00
319.106,54
626.339,03
518.322,10
108.016,92
108.016,92
9 1.850.3
47,80 1.541.7
96,92 308.55
0,88 18.37
1,30 0,00
326.922,18
547.020,99
450.372,51
96.648,48
96.648,48
10 1.850.3
47,80 1.532.7
69,57 317.57
8,23 18.37
1,30 0,00
335.949,53
477.747,59
391.007,63
86.739,95
86.739,95
TOTAL
17.991.390,60
16.125.951,22
1.865.439,38
235.308,00
15.938,24
2.116.685,62
9.056.253,13
8.414.406,88
641.846,25
641.846,25
VAN
641.846,25 Tasa de Interés i= 14,5%
Ingreso Actual. C=S*(1+i)^-n
R B/C 1,08
Egreso Actual. C=S*(1+i)^-n
TIR 0,32635
5 Flujo Actual. C=S*(1+i)^-n
TIR 32,6355
%
78
ANEXO "S1" COK VALOR ACTUAL NETO (VAN), TASA INTERNA DE RETORNO (TIR), RELACION DE COSTO Y BENEFICIO
EN DOLARES
AÑOS
INGRESOS
EGRESOS
BENEFICIOS
DEPREC.
AMORTIZ.
FLUJO DE
FONDOS
INGRESO
ACTUALIZADO
EGRESO
ACTUAL.
FLUJO
NETO ACTU
AL.
ACTUALIZACION
0 0,00 673.356
,37
-673.356
,37 0,00 0,00
-673.35
6,37 0,00
673.356,37
-673.356,37
-673.356,3
7
1 1.598.4
00,00 1.488.2
22,82 110.177
,18 29.56
9,63 3.187,
65 142.93
4,46 1.205.10
7,64 1.097.3
42,74 107.764,90
107.764,90
2 1.678.3
20,00 1.518.0
72,49 160.247
,51 29.56
9,63 3.187,
65 193.00
4,79 954.015,
66 844.30
5,00 109.710,66
109.710,66
3 1.762.2
36,00 1.548.9
54,42 213.281
,58 29.56
9,63 3.187,
65 246.03
8,86 755.240,
33 649.79
5,61 105.444,71
105.444,71
4 1.850.3
47,80 1.579.4
70,32 270.877
,48 27.37
1,30 3.187,
65 301.43
6,43 597.881,
12 500.48
1,51 97.39
9,61 97.399,61
5 1.850.3
47,80 1.575.0
79,11 275.268
,69 27.37
1,30 3.187,
65 305.82
7,63 450.770,
21 376.26
6,38 74.50
3,82 74.503,82
6 1.850.3
47,80 1.562.2
37,49 288.110
,31 18.37
1,30 0,00
306.481,61
339.856,49
283.564,50
56.291,99
56.291,99
7 1.850.3
47,80 1.556.3
79,15 293.968
,65 18.37
1,30 0,00
312.339,95
256.233,52
212.981,13
43.252,39
43.252,39
8 1.850.3
47,80 1.549.6
12,56 300.735
,24 18.37
1,30 0,00
319.106,54
193.186,29
159.869,85
33.316,44
33.316,44
9 1.850.3
47,80 1.541.7
96,92 308.550
,88 18.37
1,30 0,00
326.922,18
145.652,07
119.918,05
25.734,02
25.734,02
10 1.850.3
47,80 1.532.7
69,57 317.578
,23 18.37
1,30 0,00
335.949,53
109.813,83
89.876,01
19.937,82
19.937,82
TOTAL
17.991.390,60
16.125.951,22
1.865.439,38
235.308,00
15.938,24
2.116.685,62
5.007.757,15
5.007.757,15
0,00 0,00
VAN
0,00 TIR i= 32,635
% Ingreso Actual C=S*(1+i)^-n
R B/C
1,00 Egreso Actual C=S*(1+i)^-n
COK
14,50% Flujo Actual C=S*(1+i)^-n
79
ROL DE PAGOS EN DOLARES
N°
CARGO CANT
BENEFICIOS SOCIALES
TOTAL BENEFICIOS SOCIA
LES
TOTAL
MENSUAL
TOTAL
ANUAL
S.B.S
XIII XIV VACACIONES
FONDO DE
RESERV
A
APORTE
PATRONAL
DPTO. DE ADMINISTRACION
1 Gerente 1 700,
00 58,33
26,67
29,17 58,33 85,05 257,55 957,5
5 11.49
0,60
2 Secretaria – Contadora
1 470,
00 39,17
26,67
19,58 39,17 57,11 181,69 651,6
9 7.820,
26
SUBTOTAL DPTO ADMIN.
2 1.170,00
97,50
53,33
48,75 97,50 142,16 439,24 1.609
,24
19.310,86
DPTO. DE PRODUCCION
MANO DE OBRA DIRECTA
3 operador de lavadora 4 360,
00 30,00
26,67
15,00 30,00 43,74 145,41 505,4
1 24.25
9,52
4 operador de despulpadora
4 360,
00 30,00
26,67
15,00 30,00 43,74 145,41 505,4
1 24.25
9,52
5 operador de marmita 3 360,
00 30,00
26,67
15,00 30,00 43,74 145,41 505,4
1 18.19
4,64
6 operador de tanque de mezcla
4 360,
00 30,00
26,67
15,00 30,00 43,74 145,41 505,4
1 24.25
9,52
7 operador de envasadora y etiquetadora
4 360,
00 30,00
26,67
15,00 30,00 43,74 145,41 505,4
1 24.25
9,52
8 operadores varios 4 340,
00 28,33
26,67
14,17 28,33 41,31 138,81 478,8
1 22.98
2,88
SUBTOTAL M. O. D. 23 2.140,00
178,33
160,00
89,17 178,3
3 260,01 865,84
3.005,84
138.215,60
MANO DE OBRA INDIRECTA
9 Jefe de Produccion 1 470,
00 39,17
26,67
19,58 39,17 57,11 181,69 651,6
9 7.820,
26
10
Bodeguero 1 350,
00 29,17
26,67
14,58 29,17 42,53 142,11 492,1
1 5.905,
30
11
Chofer 1 390,
00 32,50
26,67
16,25 32,50 47,39 155,30 545,3
0 6.543,
62
SUBTOTAL DE M. O. I. 3 1.210,00
100,83
80,00
50,42 100,8
3 147,02 479,10
1.689,10
20.269,18
DPTO. DE VENTAS
12
Jefe de ventas 1 450,
00 37,50
26,67
18,75 37,50 54,68 175,09 625,0
9 7.501,
10
13
Vendedores 2 340,
00 28,33
26,67
14,17 28,33 41,31 138,81 478,8
1 11.49
1,44
14
Asistente de Comercio exterior
1 380,
00 31,67
26,67
15,83 31,67 46,17 152,00 532,0
0 6.384,
04
SUBTOTAL VENTAS 4 1.170,00
97,50
80,00
48,75 97,50 142,16 465,91 1.635
,91
25.376,58
TOTAL 32 5.690,00
474,2
373,33
237,083333
474,17
691,34 2250,0
9 7940,
09 203.172,22
80
REPORTE DE COINCIDENCIAS