promotora de desarrollo rural de nuevo león. dictamen de ...€¦ · informe del resultado de la...

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por elejercicio 2018 Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León.

Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2018

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y delos resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de losprocedimientos de auditoría aplicados

11

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en larevisión

14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicablesal sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en losordenamientos y normativa correspondientes

43

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas ysubprogramas aprobados

44

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a lasmismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán yrecomendaciones que se formularán

48

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladaspor el H. Congreso del Estado

55

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 56

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores

56


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Públicade Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León (Proderleón), correspondiente al ejercicio fiscaldel 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos losaspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2018, así comoel resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional deArmonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo quenuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma,la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizadaen base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cualesrequieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos dejuicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que estanpreparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidospor el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de maneraindependiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control yauditoría.

1/61


Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas,así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la informaciónfinanciera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contablesemitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar eimplementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevanla eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados einformación financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 28 de junio de 2019

2/61


II. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 de Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León (Proderleón) recibida el 12 de abril de 2019, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 28 de junio de 2019, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: • La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; • La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

3/61


En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

4/61


III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de Promotora de Desarrollo Rural de NuevoLeón (Proderleón), nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con loscomentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $7,141,084

Representa el monto de efectivo disponible propiedad del Ente Público, en 4 cuentas bancariascon Banco Mercantil del Norte, S.A. por $4,717,018 correspondiente a la cuenta de inversionesy $1,165,285 de la cuenta de cheques ambas con terminación 5728, $1,083,861 de la cuenta decheques con terminación 0400 y $174,920 de la cuenta de cheques con terminación 6480.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $2,698,128

Corresponde principalmente a Servicios personales por pagar a corto plazo por $1,489,319,Proveedores por pagar a corto plazo por $595,367 y Retenciones y contribuciones por pagar a cortoplazo $613,442.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

INGRESOS DE GESTIÓN $17,572,151

Ampara el registro de los ingresos obtenidos por la producción de horas máquina con maquinariabulldozer por $17,302,251 y trabajos realizados en caminos rurales por $269,900, con motivo deapoyar la actividad productiva del campo en las zonas norte y oriente del Estado de Nuevo León.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS YOTRAS AYUDAS $64,144,365

Los ingresos registrados en esta cuenta corresponden a las aportaciones de presupuesto de gastocorriente referentes a las ministraciones recibidas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería Generaldel Estado para el gasto operativo del Ente Público.

5/61


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $19,615,697

Corresponde principalmente a Remuneraciones al personal de carácter permanente por$12,921,324, Remuneraciones adicionales y especiales por $2,973,510, Seguridad social por$2,960,344 y Otras prestaciones sociales y económicas $739,787.

.

Materiales y suministros $27,179,567

Corresponde principalmente a Combustibles lubricantes y aditivos por $21,254,641, Herramientas,refacciones y accesorios menores por $4,751,337 y Alimentos y utensilios por $920,366.

Servicios generales $2,752,530

Corresponden principalmente a los pagos realizados por concepto de Servicios de instalación,reparación, mantenimiento y conservación por $ 836,503, Servicios profesionales, científicos ytécnicos y otros servicios por $673,434, Otros servicios generales por $557,841 y Serviciosfinancieros, bancarios y comerciales $357,343.


6/61


B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de

la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

7/61


GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 4 0 1 0 0 3 0 0

Total 4 0 1 0 0 3 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

8/61


2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

2 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI1 Normativa 0 VAI

Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de

9/61


lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

3 3 3 0

Total 3 3 3 0Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denunciasobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su AutoridadInvestigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y ensu caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Leyde Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación ydestino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a losestablecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actosu omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligenciasde investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la AutoridadSubstanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobrela existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos oparticulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.

10/61


IV. Entidad objeto de la revisión Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León (Proderleón), fue constituida por Decreto 75 publicado en el Periódico Oficial del Estado el 12 de noviembre de 1980, como un Organismo Descentralizado, con personalidad jurídica y patrimonio propio. Su objetivo es coadyuvar al incremento de la producción y la productividad del campo de Nuevo León, sin perseguir fines de lucro poniendo especial énfasis en:

a) Rehabilitación y conservación de suelos. b) Desmontes para el establecimiento de praderas artificiales. c) Desmontes para incrementar la agricultura. d) Bordes para evitar la erosión. e) Presas para el almacenamiento de aguas. f) Caminos para facilitar el manejo interno de las explotaciones y la comercialización de los

productos del campo. g) Perforación de pozos profundos para riego y abrevaderos de ganado. h) Capacitar personal y asesoría a los campesinos.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 26 de marzo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2018

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León

(Proderleón) 1 - - - - - 1

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes

11/61


fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2019 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

12/61


a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente,

13/61


competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, que Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León (Proderleón) presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos de Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León (Proderleón) al 31 de diciembre de 2018, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


14/61


Cuenta Pública 2018

Estado de Situación Financiera Al 31 de diciembre de 2018 y 2017

(Pesos) Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León

Concepto 2018 2017 Concepto 2018 2017 ACTIVO PASIVO ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 7,141,084 $ 7,745,847 Cuentas por pagar a corto plazo [sic]3 $ 2,698,128 $ 2,792,945 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

11,695,817 2,045,653 Documentos por pagar a corto plazo Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

Derechos a recibir bienes o servicios

2,229 29

Títulos y valores a corto plazo Inventarios Pasivos diferidos a corto plazo 1,083,861 1,086,491 Almacenes 2,347,342 2,129,340 Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

(1,900) (1,001,900) Provisiones a corto plazo Otros pasivos a corto plazo

Otros activos circulantes 25,042 25,042 Total de pasivos circulantes [sic]4 3,781,989 3,879,436 Total de activos circulantes [sic]1

21,209,615 10,944,011 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo

Documentos por pagar a largo plazo Deuda pública a largo plazo Pasivos diferidos a largo plazo 1,527,967 1,341,795 Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o en administración a largo plazo

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

Provisiones a largo plazo Total de pasivos no circulantes 1,527,967 1,341,795

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

Total del pasivo $ 5,309,956 $ 5,221,230

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

18,894,909 18,894,909 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 126,122,806 14,480,815 Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 457,159,738 $ 457,159,738

Activos intangibles 29,796 130,524 Aportaciones 47,600,749 47,600,749 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(97,281,004) (26,894,503) Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

409,558,989 409,558,989

Activos diferidos Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

Hacienda pública / patrimonio generado (17,021,065) (68,352,704) Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

30,119,214 2,412,946

Otros activos no circulantes Resultados de ejercicios anteriores (53,661,921) (57,250,498) Revalúos 6,521,642 (13,515,152) Total de activos no circulantes

47,766,507 6,611,745 Reservas Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

Exceso o insuficiencia en la

actualización de la hacienda pública / patrimonio

(376,472,508) (376,472,508)

Resultado por posición monetaria (376,472,508) (376,472,508) Resultado por tenencia de activos no

monetarios

Total hacienda pública / patrimonio [sic]5

$ 63,666,166 $ 12,334,526

Total del activo [sic]2 $ 68,976,122 $ 17,555,756 Total del pasivo y hacienda pública /

patrimonio [sic]6 $ 68,976,122 $ 17,555,756

15/61


Cuenta Pública 2018 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (Pesos)

Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León Concepto 2018 2017 Concepto 2018 2017

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 49,547,794 $ 40,483,624 Ingresos de gestión $ 17,572,151 $ 21,873,443 Servicios personales 19,615,697 17,603,298 Impuestos Materiales y suministros 27,179,567 20,492,273 Cuotas y aportaciones de seguridad social

Servicios generales 2,752,530 2,388,053

Contribuciones de mejoras Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Derechos Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

Transferencias internas y asignaciones al sector público

Ingresos por venta de bienes y servicios

17,572,151 21,873,443 Transferencias al resto del sector público

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

Subsidios y subvenciones Ayudas sociales Pensiones y jubilaciones Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

Transferencias a la seguridad social Donativos Transferencias al exterior Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

64,144,365 18,861,216 Participaciones y aportaciones Participaciones Aportaciones

Participaciones y aportaciones Convenios Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

64,144,365 18,861,216 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

Intereses de la deuda pública Comisiones de la deuda pública Gastos de la deuda pública Otros ingresos y beneficios [sic]7 765,122 4,427,085 Costo por coberturas Ingresos financieros [sic]8 362,884 151,478 Apoyos financieros Incremento por variación de inventarios

Otros gastos y pérdidas extraordinarias [sic]9

2,814,631 2,265,175 Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

2,384,173 2,114,170

Disminución del exceso de provisiones

2,583 Provisiones 328,130 107,394

Otros ingresos y beneficios varios 402,238 4,273,024 Disminución de inventarios Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

Aumento por insuficiencia de

provisiones

Total de ingresos y otros beneficios

$ 82,481,638 $ 45,161,745 Otros gastos [sic]10 102,328 43,611

Inversión pública

Inversión pública no capitalizable Total de gastos y otras pérdidas $ 52,362,424 $ 42,748,799 Resultados del ejercicio (ahorro /

desahorro) $ 30,119,214 $ 2,412,946

16/61


[sic]1 En la columna 2018 debe ser $21,209,614 [sic]2 En la columna 2018 debe ser $68,976,121 [sic]3 En la columna 2017 debe ser $2,792,944 [sic]4 En la columna 2017 debe ser $3,879,435 [sic]5 En la columna 2018 debe ser $63,666,165 [sic]6 En la columna 2018 debe ser $68,976,121 [sic]7 En la columna 2017 debe ser $4,427,086[sic]8 En la columna 2017 debe ser $151,479[sic]9 En la columna 2018 debe ser $2,814,630 [sic]10 En la columna 2018 debe ser $102,327


17/61


Los datos sobresalientes en los Estados Financieros se mencionan a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 68,976,121 b) Pasivo 5,309,956 c) Hacienda pública / patrimonio 63,666,165 d) Ingresos y otros beneficios 82,481,638 e) Gastos y otras pérdidas 52,362,424

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $68,976,121 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 21,209,614 Activo no circulante 47,766,507

Total $ 68,976,121 ACTIVO CIRCULANTE $21,209,614 Se integra de los rubros siguientes:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 7,141,084 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 11,695,817 Derechos a recibir bienes o servicios 2,229 Almacenes 2,347,342 Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes (1,900) Otros activos circulantes 25,042

Total $ 21,209,614 Efectivo y equivalentes $7,141,084 Representa el monto de efectivo disponible propiedad del Ente Público en el Banco Mercantil del Norte, S.A., el cual se integra como sigue:

18/61


Número de cuenta Tipo Importe

****5728 Inversiones $ 4,717,018 ****5728 Cheques 1,165,285 ****0400 Cheques 1,083,861 ****6480 Cheques 174,920

Total $ 7,141,084 Nuestra revisión consistió en verificar auxiliares contables, conciliaciones bancarias, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. Adicionalmente se recibió confirmación de saldos por parte de la institución bancaria de las cuentas de cheques. Derechos a recibir efectivo o equivalentes $11,695,817 Este rubro corresponde a la cuenta por cobrar a corto plazo la cual se integra como sigue:

Concepto Importe

Impuestos $ 2,371,126 Iva por acreditar 3,845,480 Convenios 23,000 Transferencias internas y asignaciones al Sector Público

5,456,211

Total $ 11,695,817 Impuestos $2,371,126 Representa el saldo a favor del Ente Público originados por el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Nuestra revisión consistió en verificar las pólizas de diario, auxiliares contables, recibo bancario de contribuciones federales, memorando, acuse de recibo declaración provisional o definitiva de impuestos federales y cálculo de impuesto. Iva por acreditar $3,845,480 Representan los derechos de cobro a favor del Ente Público originados por el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Nuestra revisión consistió en verificar las pólizas de diario, auxiliares contables, recibo bancario de contribuciones federales, memorando, acuse de recibo declaración provisional o definitiva de impuestos federales y cálculo de impuesto.

19/61


Transferencias internas y asignaciones al Sector Público $5,456,211 Corresponde a apoyos por trabajos realizados a proyectos tanto individuales como estratégicos en beneficio de productores agropecuarios del Estado de Nuevo León, pendientes de recibir por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. Nuestra revisión consistió en verificar las pólizas de ingreso, auxiliares contables, solicitud de depósito, recibo, estado de cuenta bancario y memorándum. A febrero de 2019 fue recibido el 100% de los apoyos. Almacenes $2,347,342 Representa la existencia en almacén de los materiales y suministros necesarios para la operación del Ente Público, como son: lubricantes, herramientas, refacciones, accesorios y herramientas. El cual se integra como sigue:

Concepto Importe

Partes y refacciones $ 2,009,263 Lubricantes y grasas 87,450 Refacciones equipo de transporte 209,330 Accesorios 20,444 Soldaduras y gases 11,285 Herramientas 5,790 Aceros y materiales 3,780

Total $ 2,347,342 Nuestra revisión consistió en verificar en forma selectiva entradas y salidas del almacén registradas en el ejercicio 2018 a través de las pólizas de diario, egreso, auxiliares contables, órdenes de compra, recepción de mercancía y kárdex de los artículos en forma acumulada y mensual. Adicionalmente fue cotejado el saldo del sistema contable contra el saldo del sistema de inventarios, no detectando diferencias. Otros activos circulantes $25,042 Representa los depósitos en garantía vigentes al 31 de diciembre de 2018, otorgados a los siguientes proveedores:

Proveedor Concepto Importe

Infra del Norte, S.A. de C.V. Suministro de gas $ 16,050 Comisión Federal de Electricidad Servicio de energía eléctrica 8,992

Total $ 25,042

20/61


Nuestra revisión consistió en verificar los depósitos que fueron entregados por el Ente Público mediante pólizas de diario, egreso, transferencias electrónicas y facturas. ACTIVO NO CIRCULANTE $47,766,507 Se integra como sigue:

Concepto

Saldo al 31/dic/17

Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/18

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 18,894,909 $ - $ - $ 18,894,909

Terrenos 14,660,898 - - 14,660,898 Edificios no habitacionales 4,234,011 - - 4,234,011

Bienes muebles 14,480,815 143,457,116 31,815,125 126,122,806 Mobiliario y equipo de administración

305,810 762,258 395,075 672,993

Mobiliario y equipo educacional y recreativo

1,238 32,634 20,597 13,275

Equipo de transporte 3,307,708 10,800,143 6,436,018 7,671,833 Maquinaria otros equipos y herramientas

10,866,059 131,862,081 24,963,435 117,764,705

Activos intangibles 130,524 66,448 167,176 29,796 Software 53,252 65,332 96,016 22,568 Licencias 77,272 1,116 71,160 7,228

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(26,894,503) 38,236,237 108,622,738 (97,281,004)

Activos diferidos

Total $ 6,611,745 $ 181,759,801 $ 140,605,039 $ 47,766,507 Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario, facturas, resguardos, ubicación física de diversos equipos y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2018 y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su reglamento. Mobiliario y equipo de administración $672,993

Saldo al Saldo al Concepto 31/dic/17 Cargos Abonos 31/dic/18

Muebles de oficina y estantería $ 160,659 $ 100,995 $ 36,759 $ 224,895 Muebles, Excepto de Oficina y Estantería 17,359 12,730 6,754 23,335 Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Información

127,410 517,014 351,562 292,862

Otros Mobiliarios y Equipos de Administración 382 131,519 - 131,901

Total $ 305,810 $ 762,258 $ 395,075 $ 672,993

21/61


El cargo por $100,995 corresponde al registro del ajuste de avalúo 2017, como resultado del estudio por avalúo de bienes muebles con Avalúos, Asesorías y Peritaje realizado por el Perito Valuador y Lic. Gabriel Casas Ortíz. Los abonos por $36,759 corresponden al registro de la cancelación del avalúo 2017, como resultado del estudio por avalúo de bienes muebles con Avalúos, Asesorías y Peritaje realizado por el Perito Valuador y Lic. Gabriel Casas Ortíz. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y estudio por avalúo de bienes muebles con Avalúos, Asesorías y Peritaje realizado por el Perito Valuador y Lic. Gabriel Casas Ortíz. Muebles, Excepto de Oficina y Estantería $23,335 Los cargos por $12,730 corresponden al registro del ajuste de avalúo 2017, así como los abonos por $6,754, como resultado del estudio por avalúo de bienes muebles con Avalúos, Asesorías y Peritaje realizado por el Perito Valuador y Lic. Gabriel Casas Ortíz. Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Información $292,862 Los cargos por $517,014 se muestran a continuación:

Cantidad Concepto Importe

18 Memoria Adata DDR4 8GB $ 31,019 2 Lap top Acer Aspire 29,998

11 Procesador intel Core I3-7100 de Séptima generación 3.9 GHz Dual Core

22,749

14 T Madre Asrock H1IDM-HDV,ChipSet Intel H 110 12,057 14 Disco duro Seagate Barracuda 1 TB caché 64MB 11,453 3 Procesador intel Core l5-7400 de séptima generación 9,566 1 Multifuncional de Inyección Epson Eco Tank L656 7,327 4 Monitor LED HP P223 de 21.5 Resolución 1920 x 108 6,893

10 Gabinete Acteck kiruna ATX con fuente de 500w 5,164 14 Teclado y mouse Microsoft Desklop 600 con teclas

silenciosas y a prueba de liquidos, USB, color negro 4,816

1 Disco duro HP 801882 para servidor 4,051 14 Quemador ASUS, SATA 3,609 4 Gabinete KMEX CM-05AD con fuente 450W 2,066

13 Bocinas Xlech XT5-110 de 5 Watts, color negro 1,446 Registro del ajuste de avalúo 2017 364,800

Total $ 517,014

Muebles de oficina y estantería $224,895

22/61


Los abonos por $351,562 corresponden al registro del ajuste de avalúo 2017 como resultado del estudio por avalúo de bienes muebles con Avalúos, Asesorías y Peritaje realizado por el Perito Valuador y Lic. Gabriel Casas Ortíz. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, transferencias bancarias, facturas, inspección física, resguardos. Otros Mobiliarios y Equipos de Administración $131,901 Los cargos por $131,519 corresponden al registro del ajuste de avalúo 2017, como resultado del estudio por avalúo de bienes muebles con Avalúos, Asesorías y Peritaje realizado por el Perito Valuador y Lic. Gabriel Casas Ortíz. Mobiliario y equipo educacional y recreativo $13,275


Equipos y aparatos audiovisuales $ 785 $ 18,176 $ 13,171 $ 5,790 Cámaras fotográficas y de video 453 14,458 7,426 7,485

Total $ 1,238 $ 32,634 $ 20,597 $ 13,275 Equipos y aparatos audiovisuales $5,790 Los cargos por $18,176 corresponden al registro del ajuste de avalúo 2017, así como los abonos por $13,171, como resultado del estudio por avalúo de bienes muebles con Avalúos, Asesorías y Peritaje realizado por el Perito Valuador y Lic. Gabriel Casas Ortíz. Cámaras fotográficas y de video $7,485 Los cargos por $14,458 corresponden al registro del ajuste de avalúo 2017, así como los abonos por $7,426 como resultado del estudio por avalúo de bienes muebles con Avalúos, Asesorías y Peritaje realizado por el Perito Valuador y Lic. Gabriel Casas Ortíz. Equipo de transporte $7,671,833 Se integra como sigue:


Vehículos y equipo terrestre $ 3,255,984 $ 10,800,143 $ 6,436,018 $ 7,620,109 Carrocerías y remolques 51,724 - - 51,724

Total $ 3,307,708 $ 10,800,143 $ 6,436,018 $ 7,671,833

23/61


Vehículos y equipo terrestre $7,620,109 Los cargos por $10,800,143 se integran de la siguiente manera:


2 Ram modelo 2018 camión 3 toneladas $ 1,010,000 1 Ram modelo 2018 camioneta Pick Up 4 cilindros 271,466 1 Nissan modelo 2019 automóvil Versa Advance 193,276 3 Motor remanufacturado Chevrolet 2011 154,396 Registro del ajuste de avalúo 2017 9,171,005

Total $ 10,800,143 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, orden de compra, solicitudes de transferencias, transferencias bancarias, facturas, subasta electrónica inversa nacional NO. D.A.S.G.16/18,subasta electrónica inversa, Convenio de Colaboración en Materia Administrativa de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios entre la Secretaría de Administración y la Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León e inspección física, resguardos y avalúo. Los abonos por $6,436,018 corresponden principalmente al registro del ajuste por avalúo 2017 por $6,316,309, como resultado del estudio por avalúo de bienes muebles con Avalúos, Asesorías y Peritaje realizado por el Perito Valuador y Lic. Gabriel Casas Ortíz. Maquinaria otros equipos y herramientas $117,764,705 Se integra como sigue:


Máquinaria y equipo agropecuario $ 535,963 $ - $ - $ 535,963 Maquinaria y equipo de construcción 9,236,461 123,197,239 24,763,051 107,670,649 Sistema aire acondicionado, calefacción y refrigeración industrial

45,642 241,875 31,839 255,678

Equipo de comunicación y telecomunicación 35,629 15,195 - 50,824 Equipos, generación eléctrica, aparatos eléctricos y accesorios

63,242 7,940,284 - 8,003,526

Herramientas y máquinas y herramientas 949,122 467,488 168,545 1,248,065

Total $ 10,866,059 $ 131,862,081 $ 24,963,435 $ 117,764,705 Maquinaria y equipo de construcción $107,670,649 Los cargos por $123,197,239 se integra como sigue:

24/61



3 Tractor de carriles Caterpilar $ 20,381,550 3 Cadenas 414,705 9 pieza rueda guía 221,554

24 pieza rodillo sencillo 174,719 12 pieza rodillo doble 90,938 20 pieza segmento 36,660 6 pieza rodillo superior 27,729

10 Segmento 20,402 Registro del ajuste de avalúo 2017 101,828,982

Total $ 123,197,239 Los abonos por $24,763,051 corresponden al registro del ajuste por avalúo 2017, como resultado del estudio por avalúo de bienes muebles con Avalúos, Asesorías y Peritaje realizado por el Perito Valuador y Lic. Gabriel Casas Ortíz. Sistema aire acondicionado, calefacción y refrigeración industrial $255,678 Los cargos por $241,875 corresponden a la adquisición de 11 minisplit por $118,765, así como $123,110 del registro del ajuste de avalúo 2017 como resultado del estudio por avalúo de bienes muebles con Avalúos, Asesorías y Peritaje realizado por el Perito Valuador y Lic. Gabriel Casas Ortíz. Los abonos por $31,839 corresponden al registro del ajuste por avalúo 2017, como resultado del estudio por avalúo de bienes muebles con Avalúos, Asesorías y Peritaje realizado por el Perito Valuador y Lic. Gabriel Casas Ortíz. Nuestra revisión consistió en revisar pólizas de diario, egresos, orden de compra, solicitud de transferencia, transferencia bancaria, factura, inspección física, resguardos y avalúo. Equipo de comunicación y telecomunicación $50,824 Los cargos por $15,195 corresponden al registro del ajuste por avalúo 2017, como resultado del estudio por avalúo de bienes muebles con Avalúos, Asesorías y Peritaje realizado por el Perito Valuador y Lic. Gabriel Casas Ortíz. Equipos de Generación Eléctrica, Aparatos y Accesorios Eléctricos. $8,003,526 Los cargos por $7,940,284 corresponden al registro del ajuste por avalúo 2017, como resultado del estudio por avalúo de bienes muebles con Avalúos, Asesorías y Peritaje realizado por el Perito Valuador y Lic. Gabriel Casas Ortíz. Herramientas y máquinas y herramientas $1,248,065

25/61


Los cargos por $467,488 se integran de la siguiente manera:


1 Máquina para soldar $ 307,685 1 12V Ext50 Essential Kit Ul Listed. 10,441 1 Juego pistola neumática 5,787 1 Torquímetro carátula 3,899 1 Multímetro 3,715 Registro del ajuste de avalúo 2017 135,961

Total $ 467,488 Los abonos por $168,545 corresponden al registro del ajuste por avalúo 2017, como resultado del estudio por avalúo de bienes muebles con Avalúos, Asesorías y Peritaje realizado por el Perito Valuador y Lic. Gabriel Casas Ortíz. Software $22,568 Los cargos por $65,332 corresponden al registro del ajuste de avalúo 2017, así como los abonos por $96,016, como resultado del estudio por avalúo de bienes muebles con Avalúos, Asesorías y Peritaje realizado por el Perito Valuador y Lic. Gabriel Casas Ortíz. Licencias $7,228 Los cargos por $1,116 corresponden al registro del ajuste de avalúo 2017, así como los abonos por $71,160, como resultado del estudio por avalúo de bienes muebles con Avalúos, Asesorías y Peritaje realizado por el Perito Valuador y Lic. Gabriel Casas Ortíz. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(97,281,004) Los cargos por $38,236,237 corresponden principalmente al registro del ajuste por avalúo 2017 por $38,034,439 como resultado del estudio por avalúo de bienes muebles con Avalúos, Asesorías y Peritaje realizado por el Perito Valuador y Lic. Gabriel Casas Ortíz. Los créditos por $108,622,738 corresponden a la depreciación de los distintos activos no circulantes del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B- Punto 6-Depreciación, deterioro y amortización del ejercicio y acumulada de bienes). Nuestra revisión consistió en verificar auxiliares contables, pólizas de diario y cálculo de la depreciación.

26/61


b) PASIVO $5,309,956 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Pasivo circulante $ 3,781,989 Pasivo no circulante 1,527,967

Total $ 5,309,956 PASIVO CIRCULANTE $3,781,989 Se forma de los rubros siguientes:

Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 2,698,128 Pasivos diferidos a corto plazo 1,083,861

Total $ 3,781,989 Cuentas por pagar a corto plazo $2,698,128 Este rubro se integra de las siguientes cuentas:

Concepto Importe

Servicios personales por pagar a corto plazo $ 1,489,319 Proveedores por pagar a corto plazo 595,367 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 613,442

Total $ 2,698,128 Servicios personales por pagar a corto plazo $1,489,319 Este saldo se integra como sigue:

Concepto Importe

Aguinaldo por pagar $ 1,068,827 Aportaciones de seguridad social (IMSS) 197,080 Aportaciones de vivienda para cuenta individual (Infonavit)

119,640

Aportación para seguros 55,916 Aportaciones para el fondo del retiro (SAR) 47,856

Total $ 1,489,319 Aguinaldo por pagar $1,068,827

27/61


Ampara la provisión de la segunda parte del aguinaldo correspondiente al ejercicio 2018, el cual equivale a 30 días de salario, mismo que fue liquidado en el periodo vacacional de semana santa 2019, de conformidad con la cláusula tercera del Plan de prestaciones sociales para los trabajadores del Ente Público. Para su revisión se examinaron auxiliares, autorización de pago, pólizas de diario, transferencia electrónica de pago y listados de nómina. Aportaciones de seguridad social (IMSS) $197,080 Corresponde a la provisión de diciembre 2018 de las liquidaciones del Instituto Mexicano del Seguro Social, las cuales se pagaron durante enero 2019. Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, egresos, transferencia bancaria, formato para pago de cuotas obrero patronales, aportaciones y amortizaciones, liquidaciones del Sistema Único de Autodeterminación y su adecuado registro contable. Aportaciones de vivienda para cuenta individual (Infonavit) $119,640 Corresponde al registro de la provisión del sexto bimestre del ejercicio 2018 correspondiente a las aportaciones de vivienda, la cual se pagó durante enero 2019. Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, egresos, transferencia bancaria, formato para pago de cuotas obrero patronales, aportaciones y amortizaciones, liquidaciones del Sistema Único de Autodeterminación y su adecuado registro contable. Aportación para seguros $55,916 Corresponde al registro de la provisión de la renovación de primas de seguros de vida del personal del Organismo, las cuales a abril 2019 se liquidó la cantidad de $27,954 equivalente al 50%. Aportaciones para el fondo del retiro (SAR) $47,856 Corresponde a la provisión del sexto bimestre de 2018 del Fondo de Ahorro para el Retiro, el cual se liquidó durante enero de 2019. Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, egresos, transferencia bancaria, formato para pago de cuotas obrero patronales, aportaciones y amortizaciones, liquidaciones del Sistema Único de Autodeterminación y su adecuado registro contable.

28/61


Proveedores por pagar a corto plazo $595,367 Representan los adeudos con proveedores por los bienes y servicios recibidos al 31 de diciembre de 2018, los cuales se integran como sigue:

Proveedor Importe

Importadora de Filtros, S.A. de C.V. $ 165,845 Chub Seguros México, S.A. de C.V. 165,500 Maquinas Diésel, S.A. de C.V. USD Complementaria 72,917 Fernando Gómez Guerra, S.A. de C.V. 57,798 Maquinas Diésel, S.A. de C.V. 53,369 José Luis Valle Canales 28,622 Cadeco, S.A.de C.V.USD Complementaria 16,333 Diga Rodamientos y Refacciones, S.A. de C.V. 14,320 Araoni Abastecedora Industrial 5,568 Maquinas Diésel, S.A. de C.V. USD 3,780 Conexiones y Mangueras Hidroneumáticas, S.A. de C.V. 3,654 José Miguel Aponte Cedillo 2,658 Gerardo Chapa Zuñiga 1,777 Gustavo Levy Sucesores, S.A. de C.V. 1,332 Cadeco, S.A. de C.V. USD 848 Soldadura y Productos Industriales Gpe, S.A. de C.V. 735 Refacciones y Accesorios Rihar, S.A. de C.V. 255 Arandelas y Tornillos, S.A. de C.V. 56

Total $ 595,367 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egreso, transferencias electrónicas, órdenes de compra, comprobantes fiscales. A febrero de 2019, el Ente Público liquidó el 84% del saldo. Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $613,442 Su saldo corresponde a las obligaciones fiscales y de seguridad social a cargo del Ente Público al 31 de diciembre de 2018, se integran como sigue:

Concepto Importe Impuesto sobre el Producto del Trabajo $ 365,560 Amortización de créditos infonavit 141,669 Retenciones de Seguridad social (IMSS) 29,443 Impuesto al Valor Agregado Trasladado no cobrado (1,760) Impuesto al Valor Agregado Trasladado 16% 6,622 Impuesto sobre nómina y otros que se deriven de una relación laboral 71,908 Total $ 613,442

A enero de 2019 se enteró un importe de $604,599 el cual representa el 99% del saldo.

29/61


Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, recibo bancario de pago de Contribuciones Federales, memorando, acuse de recibo declaración provisional o definitiva de impuestos federales, y su adecuado registro contable. Pasivos diferidos a corto plazo $1,083,861 Ampara el registro de los anticipos de clientes por trabajos pendientes de realizar, los cuales se amortizan conforme progresan los proyectos, hasta abril de 2019 se amortizaron $650,860 el cual representa el 60% de la cuenta. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, facturas, contratos, auxiliares y su adecuado registro contable. PASIVO NO CIRCULANTE $1,527,967 Se integra del rubro de pasivos diferidos a largo plazo, en el cual se registran las provisiones para contingencias laborales, las cuales se detallan a continuación:

Concepto Importe

Prima de antigüedad $ 1,360,282 Indemnizaciones por terminación 167,685

Total $ 1,527,967 El Ente Público asumió al 31 de diciembre de 2018 el pasivo relacionado con la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados”, emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), en base a un estudio actuarial efectuado por Global Actuarial Services, S.C, para su revisión se verificaron pólizas de diario, la valuación actuarial y su adecuado registro contable. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $63,666,165 Este saldo se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/17 Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/18

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 457,159,738 $ - $ - $ 457,159,738 Aportaciones

47,600,749

-

-

47,600,749

Actualización de la hacienda pública / patrimonio

409,558,989 - - 409,558,989

Hacienda pública / patrimonio generado (68,352,704) 138,092,363 189,424,002 (17,021,065) Resultado del ejercicio (ahorro / desahorro) - - 30,119,214 30,119,214 Resultados de ejercicios anteriores (54,837,552) 120 1,175,751 (53,661,921) Revalúos (13,515,152) 138,092,243 158,129,037 6,521,642

30/61


Concepto Saldo al 31/dic/17 Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/18

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(376,472,508) - - (376,472,508)

Resultado por posición monetaria (376,472,508) - - (376,472,508)

Total $ 12,334,526 $ 138,092,363 $ 189,424,002 $ 63,666,165 Resultado del ejercicio (ahorro / desahorro) $30,119,214 El abono por $30,119,214 amparan el registro del resultado del ejercicio, el cual representó un ahorro. Resultados de ejercicios anteriores $(53,661,921) Los abonos por $1,175,751 corresponden principalmente a la reclasificación de la reserva para cuentas incobrables por $1,000,000. Revalúos $6,521,642 Los cargos por $138,092,243 corresponden a la cancelación de Registro de Avalúo 2017 por $106,266,408 y al registro del ajuste por avalúo 2017 por $31,825,835, como resultado del estudio por avalúo de bienes muebles con Avalúos, Asesorías y Peritaje realizado por el Perito Valuador y Lic. Gabriel Casas Ortíz. Los abonos por $158,129,037 corresponden a $119,781,560 por la cancelación de Registro de Avalúo 2017 y $38,347,477 al registro del ajuste por avalúo 2017 como resultado del estudio por avalúo de bienes muebles con Avalúos, Asesorías y Peritaje realizado por el Perito Valuador y Lic. Gabriel Casas Ortíz. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $82,481,638 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 17,572,151 Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

64,144,365

Otros ingresos y beneficios 765,122

Total $ 82,481,638 Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 84%.

31/61


INGRESOS DE GESTIÓN $17,572,151 Ampara el registro de los ingresos obtenidos por la producción de horas máquina con maquinaria bulldozer y trabajos realizados en caminos rurales, con motivo de apoyar la actividad productiva del campo en las zonas norte y oriente del Estado de Nuevo León, los cuales se integran como sigue:

Concepto Importe Bulldozer $ 17,302,251 Caminos rurales 269,900

Total $ 17,572,151 Bulldozer $17,302,251 Se registran los ingresos obtenidos por los servicios de la maquinaria bulldozer que presta el Ente Público en diversos municipios de las zonas norte y oriente del Estado de Nuevo León, utilizada en trabajos de arado, desazolve de presas, brechas, caminos y peine, los cuales se cobran a razón de los siguientes precios:

Concepto Precio Máquina D7G Precio al cliente (con diésel) $ 500 Apoyo absorbido por el Ente Público 750

Precio total de la hora máquina bulldozer-D7G (con diésel) 1,250

Máquina D6T Precio al cliente (con diésel) 600 Apoyo absorbido por el Ente Público 800

Precio total de la hora máquina bulldozer- D6T (con diésel) 1,400 Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios, acta administrativa, facturas, recibos de ingresos, lista de precios autorizados, reportes de producción, auxiliares y su adecuado registro contable. PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$64,144,365

Representa el rubro de Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas correspondientes a las aportaciones de presupuesto de gasto corriente, derivadas de las ministraciones recibidas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) para el gasto operativo del Ente Público.

32/61


Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de ingreso y diario, auxiliares, recibos de ingreso, conciliación de los registros contables del Ente Público y el reporte proporcionado por la Sfytge, transferencia bancaria, así como su adecuado registro contable. OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $765,122 Se integra por los siguientes rubros:

Concepto Importe

Otros ingresos y beneficios varios $ 402,238 Ingresos financieros 362,884

Total $ 765,122 Otros ingresos y beneficios varios $402,238 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Otros ingresos y beneficios varios $ 213,596 Bonificaciones y descuentos obtenidos 141,155 Diferencia por tipo de cambio a favor en efectivo y equivalentes 47,487

Total $ 402,238 Otros ingresos y beneficios varios $213,596 Corresponde principalmente al convenio de colaboración con el Gobierno del Estado de Nuevo León, referente al apoyo en especie consistente en litros de diésel para ser destinados exclusivamente para apoyar la operación de su parque vehicular y maquinaria necesarios para la realización de las actividades inherentes a sus facultades y atribuciones conforme a su decreto de creación. Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, bauchers de consumo de diesel, reporte de consumo de diésel. Bonificaciones y descuentos obtenidos $141,155 Ampara el registro de las notas de crédito generadas por pronto pago a Máquinas Diesel, S.A. de C.V. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de egreso, facturas, transferencias, notas de crédito, auxiliares y su adecuado registro contable.

33/61


Ingresos Financieros $362,884 Corresponde a los intereses generados a través de inversiones en mesa de dinero de la cuenta de Banorte con terminación 5728 por $228,435 y de la cuenta de Banorte con terminación 6480 por $134,449. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $52,362,424 Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 49,547,794 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 2,814,630

Total $ 52,362,424 Para su revisión se verificaron en forma selectiva las pólizas de diario, egreso, contratos, pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2018 y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su reglamento, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 55%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $49,547,794 Se integran como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales $ 19,615,697 Materiales y suministros 27,179,567 Servicios generales 2,752,530

Total $ 49,547,794 Servicios personales $19,615,697 Este rubro representa el 40% de los gastos de funcionamiento y consiste en las erogaciones por las nómina quincenal y por veintena; revisando selectivamente pólizas de diario, egreso, listados y plantillas de personal, recibos de nómina, transferencias bancarias, Manual de Administración de Remuneraciones, la conciliación entre los registros contables y el reporte de nómina proporcionado por el Ente Público. Su integración es la siguiente:

34/61


Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 12,921,324 Remuneraciones adicionales y especiales 2,973,510 Seguridad social 2,960,344 Otras prestaciones sociales y económicas 739,787 Pago de estímulos a servidores públicos 20,732

Total $ 19,615,697 Remuneraciones al personal de carácter permanente $12,921,324 Corresponde a la subcuenta sueldo base al personal permanente y ampara los sueldos y salarios devengados por el personal de base que labora en oficina central, taller y operaciones de las zonas norte, oriente y caminos rurales del Ente Público, los cuales ascienden a 66 empleados al cierre de diciembre de 2018. Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, egreso, dispersión de la nómina, recibos de nómina, listados de personal, Plan de Prestaciones Sociales vigente y la conciliación entre los registros contables y el reporte de nóminas proporcionado por el Ente Público. Remuneraciones adicionales y especiales $2,973,510

Concepto Importe

Prima vacacional y dominical y Gratificación de fin de año

$ 2,414,773

Compensaciones 454,839 Horas extraordinarias 103,898

Total $ 2,973,510 Prima vacacional y dominical y Gratificación de fin de año $2,414,773 Corresponde principalmente a la provisión y pago del aguinaldo al personal que labora en el Ente Público por $2,081,444, equivalente a dos meses de sueldo, un mes en diciembre de 2018 y un mes en marzo de 2019, de conformidad con la cláusula tercera del Plan de Prestaciones Sociales para el ejercicio 2018. Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, dispersión de la nómina, cálculos del aguinaldo, recibos y reportes de nómina, así como el Plan de Prestaciones Sociales. Compensaciones $454,839 En este concepto se registra principalmente la previsión social del aguinaldo pagada al personal que labora en el Ente Público por $387,308.

35/61


Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, dispersión de la nómina, recibos y reportes de nómina, así como el Plan de Prestaciones Sociales. Seguridad social $2,960,344 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Aportaciones de Seguridad Social $ 1,783,137 Aportaciones a Fondo de Vivienda 766,772 Aportaciones al Sistema para el Retiro 306,709 Aportaciones para Seguros 103,726

Total $ 2,960,344 Aportaciones de Seguridad Social $1,783,137 Ampara el registro de las aportaciones patronales pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social por el servicio médico de los empleados que laboran en el área administrativa y de operaciones. Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, egreso, transferencia bancaria, liquidaciones del Sistema Único de Autodeterminación y comprobante de pago. Aportaciones a Fondo de Vivienda $766,772 Registro de las aportaciones patronales pagadas al Infonavit a favor del personal administrativo y operativo del Ente Público. Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, egreso, transferencia bancaria, liquidaciones del Sistema Único de Autodeterminación y comprobante de pago. Aportaciones al Sistema para el Retiro $306,709 Corresponde a las aportaciones patronales para el Retiro y Cesantía en Edad Avanzada y Vejez de los empleados de base, administrativo y operativo del Ente Público. Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, egreso, transferencia bancaria, liquidaciones del Sistema Único de Autodeterminación y comprobante de pago. Otras prestaciones sociales y económicas $739,787 Este concepto se integra como sigue:

36/61


Concepto Importe

Cuotas para el fondo de ahorro y fondo del trabajo $ 630,837 Prestaciones contractuales 108,950

Total $ 739,787 Cuotas para el fondo de ahorro y fondo del trabajo $630,837 Corresponde al registro del pago patronal del fondo de ahorro, equivalente a una aportación igual a la del empleado, a razón del 5% sobre el sueldo y comisiones, establecido en la cláusula segunda del Plan de Prestaciones Sociales para el ejercicio 2018. Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, egreso, reportes y recibos de nómina, cálculo de la aportación patronal del fondo de ahorro y el Plan de Prestaciones Sociales vigente. Materiales y suministros $27,179,567 Este rubro representa el 55% de los gastos de funcionamiento, el cual se integra a continuación:

Concepto Importe

Combustible, lubricantes y aditivos $ 21,254,641 Herramientas, refacciones y accesorios menores 4,751,337 Alimentos y utensilios 920,366 Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales 136,387 Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 98,720 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 10,451 Materiales y artículos de construcción y reparación 7,665

Total $ 27,179,567 Combustible, lubricantes y aditivos $21,254,641 Esta cuenta corresponde a la adquisición de combustible y lubricantes como: diésel, grasa, aceite, aditivos, gasolina y gas butano, utilizados en los vehículos oficiales y maquinaria que opera el Ente Público, el cual se integra a continuación:

Concepto Importe

Diésel $ 15,704,885 Consumo de lubricantes 2,694,330 Gasolina 1,715,708 Gas 878,071 Consumos Diésel donado 259,594 Lubricantes 2,053

Total $ 21,254,641

37/61


Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egreso, comprobantes fiscales, vales de revisión, bitácoras de combustible, flotilla vehicular, órdenes de compra, recepción de mercancía, kárdex por artículo, almacén, auxiliares, convenio y su adecuado registro contable. Herramientas, refacciones y accesorios menores $4,751,337 Representa el saldo integrado por las erogaciones de refacciones y accesorios para maquinaria, equipo de transporte y otros bienes muebles del Ente Público. A continuación se muestra su integración:

Concepto Importe

Consumo de refacciones de maquinaria $ 3,196,749 Consumo de refacciones de equipo de transporte 1,128,945 Consumo de Aceros y Materiales 115,090 Consumos de Herramientas 81,416 Consumos de Accesorios 73,624 Refacciones y accesorios menores de equipo de transporte 51,788 Consumo de Soldaduras 36,800 Refacciones y accesorios menores otros bienes muebles 30,239 Otros menores de $14,000 (5) 36,686

Total $ 4,751,337 Consumo de refacciones de maquinaria $3,196,749 Corresponde al registro de las salidas de almacén de refacciones y herramientas como: rodillo doble, rodillo sencillo, rueda guía, abrazadera, anillo, balero, banda el alternador, cruceta, engranes, mangueras entre otros. Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente salidas de almacén, requisiciones, órdenes de compra, comprobantes fiscales, recepción de mercancía, kárdex por artículo, validación del costo promedio unitario, auxiliares y su adecuado registro contable. Consumo de refacciones de equipo de transporte $1,128,945 Ampara los consumos de refacciones para el equipo de transporte como: buje trasero, clutch completo, engrane de transmisión, filtro de aceite, juego de horquillas, líquido para frenos, llantas, manguera de aire y media reparación de motor, entre otros. Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente salidas de almacén, requisiciones, órdenes de compra, comprobantes fiscales, recepción de mercancía, kárdex por artículo, validación del costo promedio unitario, auxiliares y su adecuado registro contable. Servicios generales $2,752,530

38/61


Este rubro representa el 6% del gasto de funcionamiento, el cual se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $ 836,503 Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 673,434 Otros servicios generales 557,841 Servicios financieros, bancarios y comerciales 357,343 Servicios básicos 216,567 Servicios de traslado y viáticos 57,592 Servicios de arrendamiento 53,250

Total $ 2,752,530 Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $836,503 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Reparación y mantenimiento de equipo de transporte $ 311,974 Conservación y mantenimiento menor de inmuebles 300,420 Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramienta

191,101

Servicios de limpieza y manejo de desechos 20,810 Instalación, reparación y mantenimiento de equipo de cómputo y tecnologías de la información

12,198

Total $ 836,503 Reparación y mantenimiento de equipo de transporte $311,974 Corresponde al registro de los pagos realizados por concepto de mantenimientos de vehículos terrestres como: reparaciones de modo electrónico de transmisión de 6L, reparación de brazo de bombeo, maquinar rosca, reparación de transmisión automática, servicio de rectificadora, reparación eléctrica a camión, reprogramación e instalación de módulo original entre otros. Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egreso, comprobantes fiscales, órdenes de servicio, órdenes de compra, solicitud de transferencia, transferencia bancaria, auxiliares y su adecuado registro contable. Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $300,420 Corresponde al registro de los pagos realizados por concepto de mantenimientos de inmuebles como: impermeabilización de áreas de oficinas principales, área de compras y cocineta, así como retiro e instalación de sanitarios, llave mescladora de lavabos, retiro de regaderas, raspado de paredes, desmonta y retiro de cancel, sondeo de tubería entre otros.

39/61


Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egreso, comprobantes fiscales, órdenes de compra, solicitud de transferencia, transferencia bancaria, auxiliares y su adecuado registro contable. Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $673,434 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios de vigilancia $ 315,000 Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados 290,870 Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnicas y en tecnologías de la información

59,040

Servicios de capacitación 8,400 Servicio de apoyo administrativo, fotocopiado e impresión. 124

Total $ 673,434 Servicios de vigilancia $315,000 Ampara el registro de los pagos a Seguridad Privada Caudillo S.A. de C.V., por concepto de dos guardias de seguridad para cubrir 12 horas de día y noche de lunes a domingo, en las instalaciones del Ente Público. Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egreso, comprobantes fiscales, contratos, auxiliares y su adecuado registro contable. Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados $290,870 Esta cuenta se integra principalmente por los siguientes servicios:

Prestador de servicio Concepto Importe

Carrales Cervantes y Cía. S.C. Honorarios por servicios profesionales en la revisión de los Estados Financieros correspondientes del 01 de enero al 31 de diciembre 2017.

$ 233,520

Global Actuarial Services, S.C. Honorarios por valuación actuarial de pasivos laborales correspondientes al inicio y al cierre del ejercicio contable 2018 y costos de 2019 con la metodología del NIF D3.

47,750

Total $ 281,270 Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egreso, comprobantes fiscales, solicitud de transferencia, transferencia bancaria, contratos, auxiliares y su adecuado registro contable.

40/61


Otros servicios generales $557,841 Ampara principalmente el registro de las erogaciones por concepto de Impuesto sobre nómina pagados a la Sfytge por $478,653. Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egreso, transferencia bancaria, comprobantes fiscales, auxiliares y su adecuado registro contable. Servicios financieros, bancarios y comerciales $357,343 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Seguro de bienes patrimoniales $ 349,886 Servicios financieros y bancarios 7,457

Total $ 357,343 Seguro de bienes patrimoniales $349,886 Esta cuenta corresponde principalmente al registro de los pagos realizados a Chubb Seguros Mexico S.A. por concepto de Seguro de automóviles y camiones por $325,063 Servicios básicos $216,567 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Energía eléctrica $ 83,991 Telefonía celular 88,087 Telefonía tradicional 27,966 Agua 8,579 Servicios de acceso de Internet, redes y procesamiento de información

7,944

Total $ 216,567 Energía eléctrica $83,991 Se registró el pago del servicio de energía eléctrica del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, solicitudes de transferencia, transferencia bancaria y facturas así como su correcto registro contable.

41/61


OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $2,814,630

Se integra como sigue:

Concepto Importe Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 2,384,173

Provisiones 328,130 Otros gastos 102,327

Total $ 2,814,630

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $2,384,173

Este concepto ampara el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos bienes muebles e inmuebles del Ente Público. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, cálculo de la depreciación, auxiliares y su adecuado registro contable.

Provisiones $328,130

Ampara la variación en el registro de la reserva de prima de antigüedad e Indemnización por terminación laboral obtenida del cálculo actuarial actualizado al 31 de diciembre de 2018.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egreso, valuación actuarial de los beneficios otorgados al personal, auxiliares y su adecuado registro contable.

A continuación, se presenta el cuadro comparativo proporcionado por Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León (Proderleón) del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:

Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León (Proderleon) Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2018

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficios Aportaciones estatales $ 64,144,366 $ 58,688,154 $ (5,456,212) (9) (a)Ingresos por venta de bienes p servicios

19,358,251 17,572,151 (1,786,100) (9) (b)

Otros ingresos (Venta de activo) 95,000 95,000 0

Total $ 83,597,617 $ 76,355,305 $ (7,242,312) (9)

Gastos y otras pérdidas Servicios personales $ 21,230,542 $ 19,615,697 $ 1,614,845 8 (c)Servicios generales 6,175,936 2,752,530 3.423,406 55 (d)Materiales y suministros 32,404,022 27,143,262 5,260,760 16 (e)Bienes muebles 23,787,117 23,599,902 187,215 1 (f)

42/61


Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León (Proderleon) Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2018

Concepto Presupuesto Real Variación %

Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS)

Total $ 83,597,617 $ 73,111,391 $ 10,486,226 13

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León (Proderleon) proporcionó las explicaciones siguientes:

“Ingresos y otros beneficios (a) La variación por $5,456,211 del “Programa Estratégico de Recuperación de suelo y Agua en las Unidades

Agropecuarias del Estado 2018” corresponden a tres recibos pendientes de pago por parte de la Secretaríade Finanzas y Tesorería General del Estado, los cuales depositó en los meses de enero y febrero 2019.

(b) Esta variación corresponde a $1,068,100 a anticipos de los clientes comprometidos al mes de diciembre de2018 y $718,000 de trabajos presupuestados al inicio del año, de los cuales no hubo demanda.

Gastos y otras pérdidas (c) La variación corresponde a la falta de contratación de personal para la operación de tres máquinas que se

compraron hasta el mes de diciembre de 2018, y no en septiembre como se tenía presupuestado.(d) Esta variación se debe principalmente a que se había presupuestado arrendar Maquinas D6T para lograr

objetivos del Programa, los cuales no se realizaron durante el ejercicio 2018, adicionalmente se tuvieronahorros en los rubros de Luz, Agua, Traslados, Viáticos y Otros Servicios Generales.

(e) Esta variación se debe principalmente a que la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado norealizó el depósito por $5,456,211 mencionado en la variación ingresos, por lo cual no se pudo aplicar paracomprar Herramientas, Refacciones, Accesorios, Combustible, Artículos de Oficina, Alimentos y Utencilios,Materiales de Construcción y productos químicos y Farmacéuticos.

(f) Esta variación se debe principalmente a que no se compraron del rubro de mobiliario y equipo las sillas detrabajo para todo el Organismo.

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sectorgubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativacorrespondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León

43/61


para el ejercicio fiscal 2018 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes: Para el análisis y verificación del desempeño de los indicadores de Gestión 2018, se incluyen fichas técnicas como la que se presentan en la Cuenta Pública 2018, misma que se actualiza periódicamente y corresponde al Programa Operativo Anual de PRODERLEÓN (para facilitar la visualización, la tabla ha sido dividida en dos partes, de las cuales la segunda es la continuación de la información del indicador, al leer la tabla de manera horizontal): El

Organismo empezó a trabajar en el “Programa Estratégico de Recuperación Productiva de Suelo y Agua en las Unidades Agropecuarias del Estado 2018” hasta el mes de marzo de 2018, debido a que se tenían trabajos comprometidos del ejercicio 2017 y por trabajos nuevos de los meses de enero y febrero 2018 principalmente, además de trabajos adicionales que se fueron presentando en el transcurso del ejercicio 2018.

PROMOTORA DE DESARROLLO RURAL DE NUEVO LEON INDICADORES DE GESTION

CUENTA PUBLICA 2018

Tipo Nombre Periodo Unidad de medida Programático % de Hrs. Realizadas Cuenta Pública 2018 Horas

Variables de Calculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado HMTB = Horas Maquina trabajadas Bulldozer

HMTB x100

PHMB

Horas Maquina con Bulldozer

Muestra la razón porcentual que guarda las horas maquina trabajadas de bulldozer entre el presupuesto de horas maquina bulldozer

PHMB =Presupuesto Horas Maquina Bulldozer Meta 2018 Comportamiento ( Indicador/Meta) Resultado Ultimo año Grafico

37,000 Horas Maquina

100%

74.27%

44/61


Adicionalmente se suspendieron los trabajos de apoyo al 100% a los municipios, que fueron firmados mediante contrato después del Oficio del C. Secretario General No. BSG/070/BIS35/2018, referente a la veda electoral, con un periodo comprendido del 30 de marzo al 1 de julio de 2018. También durante el periodo del 23 de noviembre al 18 de diciembre de 2018, se suspendieron labores en los trabajos del “Programa Estratégico de Recuperación Productiva de Suelo y Agua en las Unidades Agropecuarias del Estado 2018” principalmente de los proyectos estratégicos, por la falta de transferencia de los recursos en tiempo y forma de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. Razones por las cuales no se cumplió la meta de 37,000 horas.

Durante el ejercicio 2018, no hubo demanda de solicitudes suficiente para los trabajos de Motoconformadora, para cumplir con la meta estipulada de 960 horas-maquina, debido a que los productores se inclinaron al beneficio del Programa Estratégico de Recuperación Productiva de Suelo y Agua en las Unidades Agropecuarias del Estado 2018.

Tipo Nombre Periodo Unidad de medida Programático % de Solicitudes Realiz. Al 31 de Diciembre 2018 Contratos

Tipo Nombre Periodo Unidad de medida Programático % de Hrs. Realizadas Cuenta Pública 2018 Horas Variables de Calculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado HMTM = Horas Maquina trabajadas Motoconformadora

HMTM x100

PHMM

Horas Maquina con Motoconformadora

Muestra la razón porcentual que guarda las horas maquina trabajadas Motoconformadora entre el presupuesto de horas maquina Motoconformadora

PHMM =Presupuesto Horas Maquina Motoconformadora

Meta 2018 Comportamiento ( Indicador/Meta) Resultado Ultimo año Grafico

960 Horas Maquina

100%

27.29%

45/61


Variables de Calculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado SA= Solicitudes Atendidas

__SA_ x100 SR

Solicitudes Atendidas

Muestra la razón porcentual que guarda las solicitudes atendidas entre las Solicitudes Recibidas SR= Solicitudes

recibidas Meta 2018 Comportamiento ( Indicador/Meta) Resultado Ultimo año Grafico

100 Solicitudes Atendidas

100%

90%

Durante el ejercicio 2018 se atendió el 90% de las solicitudes recibidas en 2018, sin embargo es de mencionarse que al final del ejercicio durante el periodo del 23 de noviembre al 18 de diciembre de 2018, se suspendieron labores en los trabajos del “Programa Estratégico de Recuperación Productiva de Suelo y Agua en las Unidades Agropecuarias del Estado 2018”, por la falta de transferencia de los recursos en tiempo y forma de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, quedándose comprometidas 11 solicitudes que se realizaron en los meses de enero y febrero de 2019, atendiendo al 100% todas las solicitudes recibidas en 2018. Tipo Nombre Periodo Unidad de medida Programático % de Contratos Realiz. Al 31 de Diciembre 2018 Contratos

Variables de Calculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado CF= Contratos Finiquitados

__CF_ x100 CE

Contratos Realizados

Muestra la razón porcentual que guarda las contratos elaborados entre los contratos finiquitados CE= Contratos

Elaborados Meta 2018 Comportamiento ( Indicador/Meta) Resultado Ultimo año Grafico

100 Contratos Realizados

100%

82.58%

46/61


Durante el ejercicio 2018 se atendió el 82.05% de los contratos elaborados en 2018, sin embargo es de mencionarse que al final del ejercicio durante el periodo del 23 de noviembre al 18 de diciembre de 2018, se suspendieron labores en los trabajos del “Programa Estratégico de Recuperación Productiva de Suelo y Agua en las Unidades Agropecuarias del Estado 2018”, por la falta de transferencia de los recursos en tiempo y forma de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, quedándose comprometidos 28 contratos que se finiquitaron en los meses de enero y febrero de 2019, atendiendo al 100% todos los contratos elaborados en 2018.


47/61


VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de gestión financiera, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP33-AF174/2019-TE al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

Análisis terminado

ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

1. Al 31 de diciembre de 2018 esta cuenta presenta un saldo de $3,845,480, observando queel Ente Público acredita al 100% del Impuesto al Valor Agregado que le es trasladado,incumpliendo con lo establecido en el artículo 3 primer y segundo párrafo de la Ley delImpuesto al Valor Agregado que establece:

"La Federación, el Distrito Federal, los Estados, los Municipios, los organismosdescentralizados, las sociedades cooperativas o cualquier otra persona, aunque conformea otras leyes o decretos no causen impuestos federales o estén exentos de ellos, deberánaceptar la traslación a que se refiere el artículo primero y, en su caso, pagar el impuesto alvalor agregado y trasladarlo, de acuerdo con los preceptos de esta Ley.

La Federación, el Distrito Federal, los Estados, los Municipios, así como sus organismosdescentralizados y las instituciones públicas de seguridad social, tendrán la obligaciónde pagar el impuesto únicamente por los actos que realicen que no den lugar al pagode derechos o aprovechamientos, y sólo podrán acreditar el impuesto al valor agregadoque les haya sido trasladado en las erogaciones o el pagado en la importación, que seidentifique exclusivamente con las actividades por las que estén obligados al pago del

48/61


impuesto establecido en esta Ley o les sea aplicable la tasa del 0%. Para el acreditamientode referencia se deberán cumplir con los requisitos previstos en esta Ley."

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

"I.- Cuentas por cobrar a corto plazo

"Respecto de esta Observación, la promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León estáobligada al pago del IVA, ya que nuestros ingresos por servicios del ejercicio 2018 setrasladaron al Impuesto al Valor Agregado del 16% y 0%, y no se tuvieron ingresos porservicios exentos de acuerdo a la Constancia de Situación Fiscal emitida con fecha 15 deEnero del 2019 por el Servicio de Administración Tributaria y Cédula del Calculo mensualdel Ejercicio 2018, de acuerdo con los artículos 1o., fracción II y 2o.-A, fracción II, incisoa) los cuales establecen lo siguiente:

"Artículo 1o.- Están obligadas al pago del Impuesto al Valor Agregado establecido en estaLey, las personas físicas y las morales que, en territorio nacional, realicen los actos oactividades siguientes:

I.- Enajenen bienes.

II.- Presten servicios independientes: (Actividad del Organismo)

III.- Otorguen el uso o goce temporal de bienes.

IV.- Importen bienes o servicios.

Artículo 2o.-A.- El impuesto se calculará aplicando la tasa del 0% a los valores a que serefiere esta Ley, cuando se realicen los actos o actividades siguientes:

II.- La prestación de servicios independientes: (Actividad del Organismo)

a).- Los prestados directamente a los agricultores y ganaderos, siempre que seandestinados para actividades agropecuarias, por concepto de perforaciones de pozos,alumbramiento y formación de retenes de agua; suministro de energía eléctrica parausos agrícolas aplicados al bombeo de agua para riego; desmontes y caminos enel interior de las fincas agropecuarias; preparación de terrenos; riego y fumigaciónagrícolas; erradicación de plagas; cosecha y recolección; vacunación, desinfeccióne inseminación de ganado, así como los de captura y extracción de especies marinasy de agua dulce.

49/61


Los actos o actividades a los que se les aplica la tasa del 0%, producirán los mismos efectoslegales que aquellos por los que se deba pagar el impuesto conforme a esta Ley."

Por tal motivo la Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León no tiene Valor de Actividadesexentas ni Actividades no objeto, de acuerdo con la proporción señalada en el Artículo 5o.,fracción V, inciso c) de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

Adicional a lo anterior, el artículo 5o., fracción V, inciso a) señala lo siguiente:

"Cuando el impuesto al valor agregado trasladado o pagado en la importación, correspondaa erogaciones por la adquisición de bienes distintos a las inversiones a que se refiereel inciso d) de esta fracción, por la adquisición de servicios o por el uso o goce temporalde bienes, que se utilicen exclusivamente para realizar las actividades por las que se debapagar el impuesto al valor agregado o les sea aplicable la tasa de 0%, dicho impuesto seráacreditable en su totalidad;"

Por todo lo antes mencionado la Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León, acreditael 100% del IVA acreditable, para su posterior solicitud de devolución, como lo establecennuestras obligaciones fiscales.

Se anexa Constancia de Situación Fiscal y Cédula del Cálculo mensual.

Anexo 1

4 fojas"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDe acuerdo a la información proporcionada por el Ente Público, esta observación no solventaya que se esta acreditando el 100% del IVA que le es trasladado, siendo que adicionalmentea los ingresos gravados o con tasa "0", el Ente percibe aportaciones de la Secretaría deFinanzas y Tesorería General del Estado para su gasto corriente y estos ingresos no causandichos impuestos, por lo que el IVA que le es trasladado de estos gastos relacionados coneste ingreso no es acreditable, incumpliendo lo establecido en el artículo 3, segundo párrafode la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Activo no circulante

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

50/61


2. El Ente Público determinó el cálculo de depreciación, conforme a lo establecido en elAcuerdo por el que se emiten las Reglas específicas del registro, y valoración del patrimonio(inciso B- Punto 6-Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada debienes), sin embargo se observó que en todos los casos consideró el valor de desecho en $0,siendo que en algunos de ellos, como el caso del equipo de transporte su valor al momentode dejar de ser útil para el Ente, aún tendrá un valor de desecho, contraviniendo lo señaladoen el Acuerdo antes citado, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad conel artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"2.- Depreciación, deterioro y armonización acumulada de bienes e intangibles

Respecto a lo observado, el Organismo solicitó al valuador determinar el cálculo de ladepreciación, conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las ReglasEspecíficas del Registro, y Valoración del Patrimonio, mediante la realización de un Avalúoa los Activos Fijos, agregando a los casos que considero según su experiencia darle valorde desecho mayor a $0, de acuerdo a lo establecido en el artículo 7 de la Ley General deContabilidad Gubernamental.

Se anexa avalúo correspondiente, donde se refleja el nuevo valor de desecho, así como lapóliza diario de su registro contable.

Anexo 2

35 fojas"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente ya que aún y cuando se presentó avalúo de los activos fijos donde se muestrala asignación del valor de desecho a los activos, no obstante el registro contable del ajustefue realizado hasta el 31 de agosto de 2019, por lo que las cifras del ejercicio 2018 se vieronafectadas.


51/61


PASIVO

Pasivo circulante

Pasivos diferidos a corto plazo

Ingresos cobrados por adelantado a corto plazo

3. Esta cuenta incluye anticipos recibidos por la renta de maquinaria por importe total de$433,001 y que presentan una antigüedad hasta de un año, no observando gestionesrealizadas por el Ente Público con el contratante para determinar si aún requiere el serviciode renta de maquinaria, o de lo contrario proceder a la devolución del anticipo como loestablece la cláusula quinta del contrato.

En revisión de eventos posteriores al 31 de mayo de 2019, se observó que no haproporcionado el servicio.

A continuación se muestra su integración:

Cliente Antigüedad CantidadAgustín de la O Cavazos Junio 2018 $ 105,000Raúl Fernando Rodriguez Gonzalez Junio 2018 49,800Nereo Peña Reyna Agosto 2018 66,000Salvador Alberto Zambrano Sada Septiembre 2018 120,000Alvar Saldaña Barrera Octubre 2018 60,000Guadalupe Reyes González Noviembre 2018 18,200Guadalupe Garza Jasso 2017 14,001Total $ 433,001

Normativa


"4.- Ingresos cobrados por adelantado a corto plazo

Referente a estos anticipos de trabajos con maquinaria pesada, se informa que el organismoya realizó la devolución de estos anticipos por importe de $348,800.00, por cuestionesclimáticas, ya que no se ha podido trabajar en esas zonas por constantes escurrimientosde agua, los cuales se integran como sigue:

52/61


Cliente Antigüedad CantidadAgustín de la O Cavazos Junio 2018 $ 105,000.00Nereo Peña Reyna Agosto 2018 61,800.00Salvador Zambrano Sada Septiembre 2018 120,000.00Alvar Saldaña Barrera Octubre 2018 43,800.00Guadalupe Reyes González Noviembre 2018 18,200.00Total $ 348,800.00

Se anexan pólizas de egresos, oficios internos de devolución y transferencia bancaria, decada beneficiario que solicitó el servicio.

Anexo 4

40 fojas

Adicional a lo anterior, se realizaron trabajos pendientes, los cuales por cuestionesclimatológicas no se habían realizado en esas ubicaciones y recientemente han mejoradolas condiciones, por lo cual se registraron avances de los mismos como sigue:

Cliente Antigüedad CantidadRaúl Fernando Rodríguez González Junio 2018 $ 49,800.00Nereo Peña Reyna Agosto 2018 4,200.00Alvar Saldaña Barrera Octubre2018 16,200.00Guadalupe Garza Jasso 2017 14,001.00Total $ 84,201.00

Se anexan pólizas de diario y reportes de producción, de cada beneficiario que solicitó elservicio.

Anexo 4

84 fojas"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, según detalle siguiente:

Solventa lo referente a la devolución de anticipos a clientes por $330,600, ya que se anexaevidencia de las transferencias realizadas a favor de los clientes según detalle siguiente:

53/61


Cliente Antiguedad CantidadAgustín de la O Cavazos Junio 2018 $ 105,000Nereo Peña Reyna Agosto 2018 61,800Salvador Zambrano Sada Septiembre 2018 120,000Alvar Saldaña Barrera Octubre 2018 43,800Total $ 330,600

No solventa lo referente al anticipo por $18,200, recibido por parte del cliente GuadalupeReyes González ya que la devolución se realizó a nombre de Américas Quality Roofing.

Solventa lo referente a los anticipos recibidos por $84,201 ya que se anexa evidencia delos trabajos realizados según detalle siguiente:

Cliente Antigüedad CantidadRaúl Fernando Rodríguez González Junio 2018 $ 49,800.00Nereo Peña Reyna Agosto 2018 4,200.00Alvar Saldaña Barrera Octubre2018 16,200.00Guadalupe Garza Jasso 2017 14,001.00Total $ 84,201.00



54/61


VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. - Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congresos del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del estado para su análisis y revisión en las cuentas públicas. Objetivo de la revisión. – Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva. Procedimiento de auditoría realizado. - Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los)

acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

• Área que generó la información. • Nombre del documento. • Si se trata de reservada completa o parcial. • Fecha en que inició y finalizó la reserva. • Su justificación. • Plazo de reserva, y en su caso, • Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –

55/61


En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-D1-AP33-002-2019 del 27 de marzo 2019, el Ente Público nos informa en su Oficio No. D.G./041/2019 del 01 de abril 2019, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía. IX. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. X. SITUACIÓN QUE GUARDAN LAS OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS, EN LA FISCALIZACIÓN DE LAS CUENTAS PÚBLICAS DE EJERCICIOS ANTERIORES.

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes. En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 30 de septiembre de 2019, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores de Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención. Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero denominado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES” en el que se detalla la situación que guardan las acciones y/o recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2017, y el segundo nombrado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017”, que muestra lo relativo a las acciones y recomendaciones que derivaron de la revisión de la Cuenta Pública de 2017.

56/61


Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016, derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los Entes Públicos.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 1*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 2

2013 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 2*


2014

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 3*


2015

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 1

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 4*


2016

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 3

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 8

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 3* Total de acciones y recomendaciones emitidas 14

*Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2017, presentado al H.Congreso del

57/61


Estado el día 18 de octubre de 2018.

PPR Pliegos Presuntivos de Responsabilidades

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

Cuenta Pública Estado

(En la ASENL) Total

Observaciones

2015 En trámite 1 Concluido 0

Total 1


Total 3

CUENTA PÚBLICA NÚMERO DE PLIEGO TIPO DE

AUDITORÍA TOTAL DE

OBSERVACIONES FECHA DE

NOTIFICACIÓN

MONTO DE LOS POSIBLES DAÑOS O

PERJUICIOS COMENTARIOS

2015 ASENL-PPR-CP2015-GF-AP33-034/2016 Gestión Financiera 1 23-nov-16 $459,551

En revisión Dictamen técnico de

Auditoría TOTAL DE OBSERVACIONES 1

2016 ASENL-PPR-CP2016-GF-AP33-039/2017 Gestión Financiera 3 07-dic-17 $623,154

En revisión Dictamen técnico de

Auditoría TOTAL DE OBSERVACIONES 3 Montos expresados en pesos

PFRA Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control, o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.


(En la ASENL) Total

Observaciones


Total 8

CU

ENTA

PÚ

BLIC

A DATOS DE LA PROMOCIÓN ÚLTIMO INFORME DE ACCIONES IMPLEMENTADAS Y

RESULTADOS OBTENIDOS EN ATENCIÓN A LA PROMOCIÓN FORMULADA POR LA ASENL

OBSERVACIONES OBJETO DE LA PROMOCIÓN

OFICIO DE PROMOCIÓN AUTORIDAD ANTE LA CUAL SE FORMULÓ LA PFRA NÚMERO DE OFICIO

FECHA EN QUE SE RECIBIÓ EL INFORME DE ATENCIÓN A PROMOCIÓN

2016 8 ASENL-PFRA-CP2016-PE01-122/2017

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

CTG-DJ-2642/2019 02-sep-19

TOTAL 8 Resultados obtenidos

CU

ENT

A PÚ

BLIC

A

AUTORIDAD QUE ATIENDE LA PROMOCIÓN

INFORME DE LA AUTORIDAD

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE RESPONSABILIDADES ANTE AUTORIDAD QUE ATIENDE LA PROMOCIÓN

ESTADO DE LAS OBSERVACIONES

SERVIDORES PÚBLICOS SANCIONADOS (CARGOS)

SANCIONES IMPUESTAS

58/61


EN TRÁMITE CONCLUIDAS

2016

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DJ-2642/2019 8 0 En fecha 16 de agosto de 2019 emitió acuerdo con el que se ordena el inicio del procedimiento y se citó a audiencia al servidor público presunto responsable

TOTAL DE OBSERVACIONES 8

II. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 10

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 11


DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado (Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 10

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL 0

Total 10

A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

Cuenta Pública

Estado (Autoridad Investigadora)

Total Observaciones


Total 10

59/61


CU

ENTA

PÚ

BLIC

A

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

MER

O D

E O

BSER

VAC

ION

ES

AUTORIDAD ANTE LA QUE SE PROMUEVE

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S) SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017

ASENL-VAI-CP2017-AP33-

26/2018

10

Director General de Promotora de

Desarrollo Rural de Nuevo León

D.G /132/ 2018

Mediante acuerdo de fecha 14 de noviembre de 2018, determinó que el organismo Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León no es competente para iniciar una investigación y, en su caso, sustanciación y resolución de procedimientos de responsabilidad administrativa en relación a las irregularidades detectadas en la revisión y fiscalización de la Cuenta Pública 2017, remite la vista a la Unidad Anticorrupción del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León, para que en su carácter de Autoridad Investigadora del Órgano Estatal de Control, lleve a cabo las investigaciones.

ASENL-VAI-CP2017-PE01-

74/2018

Encargado del Despacho de la

Contraloría y Transparencia Gubernamental

CTG-307/2019 Etapa de investigación con número de carpeta UA-CI-10/2019

TOTAL DE OBSERVACIONES 10

RG Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.


(En la ASENL) Total

Observaciones


Total 11

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2017 ASENL-RG-CP2017-AP33-026/2018 31-oct-18 30-nov-18

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDAS ATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO NO ATENDIDAS

(Sin respuesta del Ente Público) Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera 11 11 0 0 0 0

Total 11

60/61


Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18,fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. MARIANO ANTONIO DE LA FUENTE PÉREZDirector de Auditoría (Gestión Financiera)

61/61

promotora de desarrollo rural de nuevo león. dictamen de ...€¦ · informe del resultado de la...

Documents