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PROCEDIMIENTOS ANALTICOS Y PRUEBAS DE DETALLE DE SALDOS INTEGRANTES:

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES, ESCUELA DE CONTABILIDAD

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA EN LAS CUENTAS POR PAGAR 1. Revisar los documentos de apoyo para cada desembolso de efectivo das antes y despus del trmino del ao.a) Tipo de evidencia que se utilizo Documentales Va realizar la comprobacin, rastreo y revisin selectiva de los documentos de apoyo saber si se han realizado adecuadamente los desembolsos Ya que Para

Conciliaciones de caja Como son Consiste en efectuar un seguimiento a una transaccin o grupo de transacciones de un punto a otro, dentro del proceso contable, para determinar su correcto registro. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA EN LAS CUENTAS POR PAGAR 2. Revisar los diarios de adquisiciones y desembolsos de los ltimos das del perodo actual y los primeros del perodo posterior, en busca de operaciones grandes o inusuales.a) Tipo de evidencia que se utilizo Documentales

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA EN LAS CUENTAS POR PAGAR 3. Rastrear el balance de comprobacin del libro mayor general y documentacin de apoyo para determinar si se incluyeron adecuadamente en los estados financieros las cuentas por pagar, partes relacionadas y otros activos y pasivos financieros relacionados..a) Tipo de evidencia que se utilizo Documentales Rastrear Registros de contabilidad y los comprobantes de pago para ver si estn acorde con los estados financieros Mediante Comparaciones: para descubrir igualdad o diferencias Rastreo: seguimiento a las transacciones para determinar su adecuado registro Anlisis de movimiento: analizar los cargos y abonos de una cuentaConfirmaciones directa o indirectas.Verificaciones Calculo Totalizacin PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA EN LAS CUENTAS POR PAGAR 4. Para los pasivos financieros que son pagaderos en una moneda extranjera, determinar el tipo de cambio y el clculo del cheque.

a) Tipo de evidencia que se utilizo Documentales IndagacinCalculo Verificacin PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA EN LAS CUENTAS POR PAGAR 5. Analizar junto con el auxiliar contable que si las cantidades se incluyeron en las cuentas por pagar se deben a partes relacionadas, saldos de adeudos o documentos por pagar.

a) Tipo de evidencia que se utilizo Documentales Anlisis Consiste en la clasificacin o agrupacin de los distintos elementos que forman una cuenta o un todo. El anlisis aplicado a una cuenta puede ser de dos clases: Anlisis de saldo: cuando lo separamos lo analizaremos mejor. Anlisis de movimiento: analizar los cargos y abonos de una cuenta que arroja acumulaciones. Revision de las cuentasRastreo PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA EN LAS CUENTAS POR PAGAR 6. Obtener los estados de cuenta de los proveedores del contador y conciliarlos con la lista de cuentas por pagar.

a) Tipo de evidencia que se utilizo ANALTICAS Va realizar la comparaciones, rastreo anlisis de las cuentas por pagar Si las cuentas son las correctas Ya que Para Conciliaciones bancarias Circularizacion Comprobacin : Consiste en comprobar hechos a travs de la documentacin comprobatoria. El auditor deber de tener en cuenta la legalidad, autoridad, propiedad y autenticidad del documento. Confirmacin: directa o indirecta PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA EN LAS CUENTAS POR PAGAR 7. Obtener una lista de cuentas por pagar. Volver a sumar y compararla con el libro mayor general.

a) Tipo de evidencia que se utilizo Documentales Va realizar la comprobacin, rastreo y revisin selectiva de los documentos de apoyo Si estas son todas las cuentas por pagar y si estn conforme Ya que Para Solicitar al proveedor una confirmacin de cantidades. Luego se solicita al proveedor que coloque la deuda que corresponde Este procedimientos nos permite: CONTROLAR Y VERIFICAR QUE LAS CANTIDADES REGISTRADAS SON LAS CORRECTAS. OBSERVAR SI HAY CANTIDADES NO REGISTRADAS . CIRCULARIZACION SELECCIN DE UNA MUESTRA DE DOCUMENTOS Comprobar el saldo por pagar, mediante la inspeccin fsica del documento de soporte (nombre del proveedor, nmero del documento, fecha y monto de la deuda). COMPROBACIONCONFIRMACIN DIRECTA O INDIRECTA Para cada procedimiento, utilice la siguiente matriz o identifique que objetivos de auditoria relacionado con el saldo se cumpli.Revisar los documentos de apoyo para cada desembolso de efectivo das antes y despus del trmino del ao.Revisar los diarios de adquisiciones y desembolsos de los ltimos das del perodo actual y los primeros del perodo posterior, en busca de operaciones grandes o inusuales.Rastrear el balance de comprobacin del libro mayor general y documentacin de apoyo para determinar si se incluyeron adecuadamente en los estados financieros las cuentas por pagar, partes relacionadas y otros activos y pasivos financieros relacionados.Para los pasivos financieros que son pagaderos en una moneda extranjera, determinar el tipo de cambio y el clculo del cheque.Analizar junto con el auxiliar contable que si las cantidades se incluyeron en las cuentas por pagar se deben a partes relacionadas, saldos de adeudos o documentos por pagar.Obtener los estados de cuenta de los proveedores del contador y conciliarlos con la lista de cuentas por pagar.Obtener una lista de cuentas por pagar. Volver a sumar y compararla con el libro mayor general.

Procedimiento de auditoriaObjetivo de auditoria relacionado con el balanceRelacin detalladaExistenciaIntegridadPrecisinClasificacinCierreObligacionesPresentacin y manifestacin1xx2XX3XXX4XX5XX6XXX7XXXEvale la necesidad de cumplir con ciertos objetivos a travs de ms de un procedimiento de auditoria.Creemos que los objetivos que se deben cumplir con mayor enfasis son los de presentacion y revelacion y de relacion detallada el primero porque es fundamental presentar correctamente nuestros saldos y el segundo ya que se requiere de un sustento en documentacion detallada de lo que se esta mostrando.Los procedimientos que consideramos son:

Analizar junto con el auxiliar contable que si las cantidades se incluyeron en las cuentas por pagar se deben a partes relacionadas, saldos de adeudos o documentos por pagarRastrear el balance de comprobacin del libro mayor general y documentacin de apoyo para determinar si se incluyeron adecuadamente en los estados financieros las cuentas por pagar, partes relacionadas y otros activos y pasivos financieros relacionados. Obtener una lista de cuentas por pagar. Volver a sumar y compararla con el libro mayor general.

GRACIAS