exposicion tecnicas y procedimientos de auditoria

8/16/2019 Exposicion Tecnicas y Procedimientos de Auditoria

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TECNICAS Y

PROCEDIMIENTOS

AUDITORIA


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TECNICAS DE

AUDITORIA


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DEFINICIÓN

Son herramientas o métodos prácticos deinvestigación que usa el auditor para obtener laevidencia y fundamentar su opinión en elinforme. Es decir, son métodos prácticos deinvestigación y pruebas que el auditor utilizapara lograr información y comprobación

necesaria para emitir una opinión profesional.Todo auditor debe conocer y saber utilizar susherramientas de trabajo, de lo contrario, estaríaimposibilitado de ejecutar su examentécnicamente.


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TIPOS DE

TECNICAS:

LA INSPECCIÓN

Consiste en examinar registroactivos tangibles. La inspeccidocumentos proporciona evidengrados variables de confiabilidasu naturaleza y fuente y de la controles internos sobre su proce

OBSE

consiste en mirar un proceso o procedimiento

siendo desempeñado por otros. por ejemplo: la

observación por el auditor del conteo de

inventarios por personal de la entidad, o la

observación del pago de planillas.


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LA INVESTIGACIÓN

Consiste en buscar informacenteradas dentro o fuera deinvestigaciones pueden tener investigaciones formales por terceras partes, hasta inve

informales dirigidas a personas de

CÓMPUTO OEI cómputo consiste en verificar laexactitud aritmética de documentosfuente y registros contables o endesarrollar cálculos independientes

LOS PROCEDIMIENTOS

ANALÍTICOS

Consisten en el análisis de ísignificativos, incluyendo resultante de fluctuaciones yinconsistentes con otra inforque se desvían de los montos


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COMPARACIÓN

Establece la relación que

partidas, rubros o conceptos.

Ejemplo. Comparar cuenta p

facturas y letras por pagar, o

mensual de ingresos y gasto

en qué meses ha habido varia

COMPROBA

Significa examinar, fundamentando la

evidencia que apoya a una transacción

u operación, o la verificación de un

asiento contable, demostrando

autoridad, legalidad y propiedad

RASTREO

Proceso de seguim

transacción o grupo de

un punto a otro den

contable para determi

contabilización.


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CONCILIACIÓN

Significa verificar q

concuerden dos conjuntos

cifras relacionadas, separadas

independientes.

CONFIRMACI

Consiste en la comprobación de una

fuente distinta a la entidad bajo

examen y sus registros.- CONFIRMACIÓN POSITIVA:

• Directa

• Indirecta

- CONFIRMACION NEGATIVA

INDAGACIÓN

Consiste en averiguar o inq

un hecho, o hechos;

Ejem: Indagar sobre la pér

activo


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REVISIÓN SELECTIVA

Es el examen rápido mediante la

las operaciones o transacciones,

de verificar la legalidad y veracid

operaciones o transacciones de l

institución bajo examen de auditoEjem: La revisión de un paquete

si coincide con el importe cobrado


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PROCEDIMIENTOS DE AUDITO


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DEFINICIÓN:

Son el conjunto de técnicas de investigaciónaplicables a una partida o a un grupo dehechos y circunstancias relativas a losestados financieros sujetos a examen,mediante las cuales el auditor obtiene lasbases para fundamentar su opinión.

Los procedimientos se predeterminan en laetapa de la planificación de acuerdo a lasevidencias que el auditor espera obtener;estos procedimientos pueden ser de dostipos: Pruebas de Cumplimiento y PruebasSustantivas


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ALCANCE DE LOS PROCEDIMIENTO

AUDITORIA

El alcance o extensión procedimientos se refierrelación que hay entre el de elementos o individuales que se e(muestra) y el númeelementos o partidas que fototal (universo).


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OPORTUNIDAD DE LOS PROCEDIM

DE AUDITORIA

Es la etapa o el momento en que se van a aplicar los proce

auditoría. Es la época en que deben aplicarse los procedim

estudio de partidas específicas, y al análisis total de las act

la Empresa o Entidad.


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TIPOS DE PROCEDIMIENTOS O

PRUEBAS DE AUDITORIA

PRUEBAS DE

CUMPLIMIENTO

Son procedimientos c

control interno, princ

sistemas específicos

transacciones; tienen

realmente a los

establecidos. Propósito

formas de operar


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PRUEBAS SUSTANTIVAS

Denominadas también

Validación son aquellos pro

proporcionan evidencia d

verdad o validez de las

saldos que descansan econtables o en los estados f

- PRUEBAS DE DETALLES DE TRANSACCIONESY SALDOS: Son los procedimientos al detalle

mediante el seguimiento (rastreo) de las

transacciones realizadas - PROCEDIMIENTOS ANALITICOS: Consiste en

el análisis de relaciones y tendencias

significativas incluyendo la investigación


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PROCEDIMIENTOS

ALTERNATIVOS

Son las pruebas que aplica el auditor cuando de

acuerdo a las circunstancias es imposible

desarrollar los procedimientos de auditoria

planificados.

Ejem: No haber presenciado la toma de

inventarios de existencias al cierre del ejercicio.


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EJEMPLOS

Respecto a los inventarios, el auditor necesita satisfacerse de q

existencia esté razonablemente valorizada, para cumplir con

Procedimientos de Auditoría tales como:

La comparación de los precios aplicados a los inventarios con

facturas,

La investigación de los precios actuales del mercado, y

La verificación de la exactitud de los conjuntos de las columnas y los

de inventario.

La guía usual de procedimientos de auditoría la constituye la Inspecc

activos del cliente, tales como Disponible, Inversiones y D

Estos tres aspectos de trabajo de investigación son los llamados P

Auditoría


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