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TECNICAS, PROCEDIMIENTOS Y PROGRAMAS DE AUDITORIA

TCNICAS DE AUDITORAMtodos prcticos de investigacin, verificacin y prueba que utiliza el auditor para obtener evidencia que fundamente su opinin.

TCNICASDE AUDITORAOcularOralEscritaDocumentalFsicaVERIFICACINComparacinObservacinIndagacinEntrevistaEncuestaAnalizarConfirmacinTabulacinConciliacinComprobacinComputacinRastreoRev. SelectivaInspeccin

Tcnicas de verificacin ocularesCOMPARACIN:

Acto de observar la similitud o diferencia entre dos o mas elementos.Comparar resultados contra criterios aceptables

Tcnicas de verificacin oculares

OBSERVACIN:

Como estn funcionando los controles internos Cerciorarse de la forma como se efectan las operaciones .

Tcnicas de verificacin orales

INDAGACIN

Obtener informacin verbal sobre un asunto mediante averiguaciones directas o conversacin con los funcionarios responsables.

Tcnicas de verificacin oralesENTREVISTAPuede efectuarse al personal de la Entidad auditada o personas beneficiarias de los programas o actividad a su cargo.

Para obtener mejores resultados debe prepararse apropiadamente (Definir a quienes entrevistar, las preguntas, alertar del propsito y puntos a ser abordados).

Tcnicas de verificacin oralesENCUESTA

Pueden ser tiles para recopilar informacin de un gran universo de datos o grupos de personas.

Pueden ser enviados por correo u otro mtodo a las personas, firmas privadas u otros que conocen tema.

Tcnicas de verificaciones escritasANALIZAR

Los procedimientos de anlisis estn referidos a la comparacin de cantidades, porcentajes u otros.

Tcnicas de verificaciones escritas

CONFIRMACINPermite comprobar la autenticidad de los registros y documentos analizados .

Solicitando informacin directa y por escrito, a funcionarios que participaron o realizaron las operaciones sujetas a examen, por lo tanto, pueden informar en forma valida y veraz sobre ellas. (interna)

Tcnicas de verificaciones escritasTABULACIN

Consiste en agrupar los resultados obtenidos en reas, segmentos o elementos examinados, de manera que se facilite las conclusiones.

Ejemplo tabulacin de los resultados de los inventarios fsicos de bienes practicados a una fecha determinada

Tcnicas de verificaciones escritasCONCILIACIN

Hacer concordar dos conjuntos de datos relacionados, separados e independiente.

Consiste en analizar la informacin producida por diferentes unidades operativas o actividad, con el objeto de establecer su concordancia entre s.

Tcnicas de verificacin documentalCOMPROBACIN

Tcnica que se aplica en el curso, de un examen, con el objeto de verificar la existencia, legalidad, autenticidad y legitimidad de las operaciones efectuadas por la entidad, mediante la verificacin de los documentos que las justifican

Tcnicas de verificacin documentalCOMPUTACIN

Se utiliza para verificar la exactitud y correccin aritmtica de una operacin o resultado.

Tcnicas de verificacin documental

RASTREOSe utiliza para hacer seguimiento y controlar una operacin de manera progresiva.El rastreo puede ser progresivo es decir del inicio hasta el termino.El rastreo regresivo, partiendo del resultado para llegar hasta la autorizacin inicial.

Tcnicas de verificacin documental REVISIN SELECTIVAConsiste en el examen ocular rpido de una parte de los datos o partidas que conforman un universo homogneo.

TCNICAS DE VERIFICACIN FSICAINSPECCIN Es el examen fsico y ocular de activos, obras, documentos y valores, con el objeto de establecer su existencia y autenticidad.Esta tcnica es til en la constatacin de efectivo,valores, activo fijo, y otros equivalentes.Esta tcnica se usa en forma combinada debido a que, para su aplicacin se utiliza la indagacin, observacin, rastreo, tabulacin y comparacin.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA

Operaciones especficas que se aplica en el desarrollo de una auditora, el cual incluye tcnicas y prcticas consideradas necesarias.

Aplicacin de una o varias tcnicas de auditora para obtener evidencias de auditora

TIPOS DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA

Pruebas de Controles Procedimientos Analticos Sustantivos Pruebas Sustantivas de Detalle.

PRUEBAS DE CONTROLES

Son efectuadas para obtener seguridad de control mediante la confirmacin de que los controles han operado efectivamente durante el perodo bajo examen.

PROCEDIMIENTOS ANALTICOS SUSTANTIVOS

Implica la comparacin de un monto registrado, con la expectativa del auditor y, el anlisis de cualquier diferencia significativa para alcanzar una conclusin sobre el monto contabilizado

PROGRAMA DE AUDITORA

Establece la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditora planeados y que se requieren para implementar el Plan de Auditora.

Documento preparado por el auditor encargado y el supervisor, donde se sealan las tareas especficas que deben ser cumplidas por el equipo de auditora para llevar a cabo el examen, as como los responsables de su ejecucin y los plazos fijados para cada actividad.

PROGRAMA DE AUDITORA

Objetivos del Programa de Auditora

Identificar los procedimientos planeados a nivel de detalle para orientar con efectividad y eficiencia la labor del equipo de auditora.Facilitar la supervisin y revisin .Coordinar el desempeo de los procedimientos de auditora planeadosDocumentar la ejecucin de los procedimientos de auditora aplicados.

...GRACIAS POR PERMITIRME APRENDER CON USTEDES