previsión social empresarial - martínez comín · gestión, negociación e intermediación en...
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Previsión Social Empresarial
Rosa Gomez
1. Nuestros servicios de Previsión Social
Empresarial.
2. Planes de retribución flexible: Oportunidad o
Necesidad.
3. Bonus Diferido o plurianual.
Índice
1. Nuestros servicios de Previsión Social
Ayudar en la toma de decisiones de los aspectos económico financieros
de la Previsión Social, mediante técnicas actuariales y financiaras.
Facilitar a su organización los métodos y procesos que le permitan
obtener un asesoramiento integral en cuanto a diseño, valoración,
gestión, negociación e intermediación en cualquier tema de Previsión
Social Empresarial.
1. Nuestros servicios de Previsión Social
Previsión Social Empresarial y Otros Beneficios
Sociales:
Auditoria de Programa de Seguros de Previsión
Social.
Planes de Previsión:
Planes de Pensiones
Seguros de Jubilación
Seguros de Vida Riesgo y Accidentes
Cobertura Asistencial Familiar.
Seguros de Salud.
Seguros de Bonus Plurianuales
Seguros Asistencia en viaje.
Premios de Jubilación.
Premios de Vinculación.
Consultoría Actuarial y de Previsión Social:
Diseño e implantación de Programas de Beneficios
Sociales para empleados y/o directivos.
Consultoría y Gestión de Prejubilaciones; diseño,
cálculo del coste, comunicación, gestión, colocación
póliza de seguros.
Plan Compensación Flexible (PCF)
Servicios de consultoría y valoración actuarial y
financiera de Planes de Pensiones.
Valoración económica en procesos de Fusión y
Adquisición, de los compromisos de la empresa con los
trabajadores.
Formación en Habilidades Directivas.
Value Based Management: cuantificar la creación de
margen económico esperado del negocio. Utilizado
como parámetro para el cálculo del bonus de
Dirección..
1. Nuestros servicios de Previsión Social- Reflexiones
Tabla retenciones IRPF 2011
Hasta Cuota de retención Hasta Tipo
0,00 0,00 17.707,20 24,00%
17.707,20 4.249,73 15.300,00 28,00%
33.007,20 8.533,73 20.400,00 37,00%
53.407,20 16.081,73 66.593,00 43,00%
120.000,20 44.716,72 55.000,00 44,00%
175.000,20 68.916,72 en adelante 45,00%
Tabla retenciones IRPF 2012
Hasta Cuota de retención Hasta Tipo
0,00 0,00 17.707,20 24,75%
17.707,20 4.382,53 15.300,00 30,00%
33.007,20 8.972,53 20.400,00 40,00%
53.407,20 17.132,53 66.593,00 47,00%
120.000,20 48.431,24 55.000,00 49,00%
175.000,20 75.381,24 125.000,00 51,00%
300.000,20 139.131,24 en adelante 52,00%
0,75 %
2%
3%
4%
5%
6%
7%
Tendencias salariales en las empresas Españolas
• Congelación de los costes salariales.
• Crecimiento por debajo de IPC.
• Incremento de la presión fiscal sobre los salarios.
Las fórmulas clásicas de retribución ya no son tan
efectivas:
«Salarios + variable + Beneficios Sociales»
1. Nuestros servicios de Previsión Social- Reflexiones
1. Nuestros servicios de Previsión Social
Objetivos:
Aprovechar las ventajas fiscales que nos ofrece la legislación
para minimizar el impacto del IRPF:
1.- Planes de Retribución Flexible.
2.- Bonus Diferido o Plan de Administradores.
2. Planes de Retribución Flexible: Oportunidad o Necesidad.
RETRIBUCÍON DINERARIA
RETRIBUCIÓN EN ESPECIE
CUOTA IRPF
DISPONIBILIDAD NETA
RETRIBUCÍON DINERARIA
RETRIBUCIÓN EN ESPECIE
CUOTA IRPF
DISPONIBILIDAD NETA
2. Planes de Retribución Flexible: Oportunidad o Necesidad.
GUARDERIA INFORMATICA FORMACIÓN
COMIDA SEGURO SALUD TRANSPORTE
ALQUILER VIVIENDA VEHÍCULOS SEGURO AHORRO
TOTALMENTE
EXENTOS
PARCIALMENTE
EXENTOS
REGIMEN
ESPECIAL
La Retribución flexible permite optimizar el neto disponible de
los empleados mediante la planificación y el aprovechamiento
de las ventajas fiscal que ofrece la Ley de IRPF.
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2. Planes de Retribución Flexible: Oportunidad o Necesidad.
FISCALIDAD
Vales Guardería: Exención del precio total del servicio de hijos de empleados de 0 y 3
años.
Compra y renting de ordenadores: Exención del precio total del producto.
Formación: Exención del precio total de la formación vinculada a la actividad profesional.
Tarjeta de Comida: Exención de hasta 9€ por día laborable al año.
Seguro de Salud: Exención 500 € anuales por cada miembro de la unidad familiar.
Tarjeta Transporte para desplazamientos al centro de trabajo en medio de transporte
público colectivo, estará exenta en la tributación del IRPF hasta un máximo anual de
1.500 €.
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2. Planes de Retribución Flexible: Oportunidad o Necesidad.
FISCALIDAD
Alquiler de la vivienda: Imputación de entre el 5% y el 10% del valor catastral, con el
límite del 10% de las contraprestaciones del trabajo restantes.
Renting vehículo: Imputación anual del 20% del valor de mercado del vehículo por el %
de uso privado efectivo del vehículo.
Seguro de Ahorro: Diferimiento de la tributación, al no ser imputables al empleado
hasta el momento del cobro de la prestación.
2. Planes de Retribución Flexible: Oportunidad o Necesidad.
Empleado con un salario bruto de 40.000 € que adquiere
los siguientes productos:
Importe anual
Seguro de salud: 1.500,00 €
Guarderia: 3.000,00 €
Transporte: 500,00 €
Formación: 0,00 €
Nuevas tecnologías: 1.000,00 €
Alquiler de vivienda: 0,00 €
TOTAL: 6.000,00 €
Sin RF Con RF
Salario 40.000,00 € 40.000,00 €
.Productos -6.000,00 €
Retribución en especie
Tipo IRPF 19,83% 17,78%
Retención -7.932,00 € -6.045,20 €
Seguridad Social -2.485,95 € -2.485,95 €
Neto en Nómina 29.582,05 € 25.468,85 €
.Productos -6.000,00 €
Renta Disponible 23.582,05 € 25.468,85 €
Ahorro total 1.886,80 €
8%
Empleado en una vivienda en arrendada.
Salario Bruto Anual: 50.000,00 €
Valor catastral de la Vivienda: 100.000,00 €
(*) Revisado a partir de 01/01/1994
Importe mensual del alquiler: 875,00 €
Importe anual de los alquileres: 10.500,00 €
Sin RF Con RF
Salario 50.000,00 € 50.000,00 €
.Alquiler -10.500,00 €
Retribución en especie 3.950,00 €
Tipo IRPF 24,87% 22,59%
Retención -12.435,00 € -9.815,36 €
Seguridad Social -2.485,95 € -2.485,95 €
Neto en Nómina 35.079,05 € 27.198,70 €
.Alquiler -10.500,00 €
Renta Disponible 24.579,05 € 27.198,70 €
Ahorro total
10,7%
2.619,65 €
3. Bonus Diferido o Plurianual
Aprovechamiento de las alternativas de planificación fiscal que
ofrece la Ley de IRPF
3. Bonus Diferido o Plurianual
¿por qué?
Las Prestaciones Generadas en un periodo
superior a dos años y que no se obtengan de
forma periódica o recurrente, tienen la
consideración de rendimiento irregular del
trabajo (17.1 LIR) teniendo derecho a una
reducción del 40%.
¿qué es ?
Fórmula retributiva que permite al empresario
constituir un salario diferido a favor de alguno
o algunos empleados
¿cómo se materializa?
La empresa debe establecer un Acuerdo,
reflejado en documento, que sirva de soporte y
que establezca el compromiso entre empleado
y empresa.
¿ a quién va dirigido?
A cualquier empleado por cuenta ajena a
los que la empresa estime fidelizar y
vincular, a medio plazo, ya sean directivos,
mandos intermedios….también a socios..
3. Bonus Diferido o Plurianual- Ejemplos y solución aseguradora
Ej 1: Compromiso - proyecto XXX- años 2012-2015
El objetivo del compromiso es la incentivación de los empleados adscritos : 5 Empleados en el marco
de un proyecto comercial con horizonte tres años. La contraprestación consistirá en XXX € siempre y
cuando se cumpla: 10% crecimiento facturación y permanecer en plantilla en el momento del
vencimiento del compromiso.
Ej. 2: Compromiso permanencia 3 años:
El objetivo del compromiso es la incentivación de los empleados adscritos : 2 Directivos.
La contraprestación consistirá en XXX € siempre y cuando los empleados señalados pertenezcan a la
plantilla en el momento del vencimiento del compromiso, fidelización.
Ej. 3: Compromiso permanencia > 2 años:
Bonus variable que se percibe no en un año sino a dos años o más.
Este caso es especialmente interesante para batir la subida de los dos años de IRPF.
Ej. 4: Plan de Administradores > 2 años:
Pago de un capital en el momento en que alcancen una determinada edad.
No es compromiso por pensiones ya que no tienen edad efectiva de jubilación.
3. Bonus Diferido o Plurianual- Ejemplos y solución aseguradora
SEGURO DIFERIDO con reembolso de
primas: BONUS DIFERIDO.
Características del producto:
Tomador: Empresa
Asegurado: Empleado/s
Beneficiario en caso supervivencia: el empleado
Beneficiario en caso fallecimiento e incapacidad:
la empresa (*)
Tipo de interés garantizado 2,25% +
Participación en Beneficios.
Posibilidad de macheo a prima única.
No hay imputación de primas hasta el
vencimiento (no hay cesión de derechos).
SEGURO DIFERIDO con reembolso de
primas: PLAN ADMINISTRADORES.
Características del producto:
Tomador: Empresa
Asegurado: el administrador o socio (según
condicionantes)
Beneficiario en caso supervivencia /incapacidad:
el administrador o socio
Beneficiario en caso fallecimiento: los
designados en la póliza por el asegurado.
Tipo de interés garantizado 2,25% +
Participación en Beneficios.
Posibilidad de macheo a prima única.
No hay imputación de primas hasta el
vencimiento (no hay cesión de derechos).
3. Bonus Diferido o Plurianual
Para la Empresa:
• Impuesto de Sociedades: Se deduce en el
impuesto de sociedades la totalidad de las
aportaciones en el momento del
vencimiento, es decir, en el ejercicio fiscal
de la imputación, es decir cuando el
empleado recibe el bonus, previo
cumplimiento del acuerdo.
Para el Empleado:
• IRPF: Las primas aportadas se imputan al
vencimiento, por tanto hasta ese momento
no tiene efecto fiscal para el trabajador. En
ese momento se considera rendimiento
irregular del trabajo y está exento el 40%,
tributando el 60% restante al tipo de IRPF
que tenga el trabajador en cuestión.
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17001 Girona
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28010 Madrid
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