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Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón 2539-6298 -www.hacienda.go.cr

DE-0108-2020

Marzo 2020

Secretaría Técnica de la Autoridad

Presupuestaria

CENTRO NACIONAL DE LA MUSICA DICTAMEN DEL INFORME ANUAL DE RESULTADOS FÍSICOS Y FINANCIEROS 2019

http://www.hacienda.go.cr/

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1. ANALISIS INSTITUCIONAL El Centro Nacional de la Música (C.N.M) es un órgano desconcentrado del Ministerio de Cultura y Juventud. De conformidad con lo indicado en el Decreto Ejecutivo N° 41187-MP-MIDEPLAN, respecto al establecimiento y la rectoría de las Instituciones que se encuentran bajo el ámbito de la Autoridad Presupuesta, se debe señalar que se ubica en el Sector Educación y Cultura. De acuerdo con el artículo 2 de su Ley de Creación, Ley Nº 8347 del 3 de marzo del 2003 y sus reformas, le corresponde como función primordial contribuir al desarrollo, el fortalecimiento, la enseñanza y la difusión de las artes musicales en todas sus manifestaciones, constituidas por las siguientes áreas técnicas especializadas: “Orquesta Sinfónica Nacional”, “Instituto Nacional de la Música”, “Coro Sinfónico Nacional” y la "Compañía Lírica Nacional". Para llevar a cabo la gestión institucional, la institución cuenta con tres programas presupuestarios: uno de apoyo denominado “Programa de Actividades Centrales” y dos sustantivos “Programa de Producción Musical “y “Programa Formación y Extensión Musical”, a través de los cuales desarrolla el quehacer institucional, mismo que tiene como fin fomentar el gusto por la música a través de la realización de producciones artísticas del más alto nivel en diferentes auditorios y la formación integral de instrumentistas. Los servicios que presta la institución en cada una de sus unidades técnicas, se indican a continuación:

La Orquesta Sinfónica Nacional (OSN), presenta las temporadas artísticas (temporada Oficial, temporada Especial, conciertos didácticos, conciertos de extensión cultural, conciertos de jóvenes solistas, conciertos especiales y conciertos navideños.

El Instituto Nacional de la Música (INM), se dedica a la enseñanza en la ejecución de instrumentos musicales de cuerdas, vientos y percusión, en los niveles académicos: nivel preparatorio, nivel elemental, nivel intermedio y nivel avanzado.

El Coro Sinfónico Nacional (CSN), ofrece al público espectáculos de canto coral con un repertorio extenso que comprende composiciones de los períodos barroco (S.XVII), Clásico (S. XVIII), Romántico (S.XIX) y Contemporáneo (S.XX).

La Compañía Lírica Nacional (CLN), ofrecen al público espectáculos de: “Temporada de ópera”, “Temporada de extensión cultural” y “Conciertos de cámara y conciertos didácticos”.


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2. ANALISIS FINANCIERO A continuación, se muestra la ejecución del presupuesto total institucional, presentada por la institución en el apartado “II Gestión Financiera”.

Cuadro 1

Centro Nacional de la Música Ejecución del Presupuesto 2019 por clasificación objeto del gasto

Al 31 de diciembre de 2019 En millones de colones y porcentajes

Partida Presupuesto

Definitivo Presupuesto

Ejecutado % Ejecución

0-Remuneraciones 2.637,0 2.273,9 86,2%

1-Servicios 548,6 519,0 94,6%

2-Materiales y Suministros 24,0 17,4 72,2%

3-Intereses y Comisiones - - -

4-Activos Financieros - - -

5-Bienes Duraderos 1.317,6 776,6 58,9%

6-Transferencias Corrientes 146,5 142,5 97,3%

7-Transferencias de Capital - - -

8-Amortización - - -

9-Cuentas Especiales - - -

SUB TOTAL 4.673,7 3.729,4 79,8%

Recursos de crédito público 1/ - - -

TOTAL GENERAL 4.673,7 3.729,4 79,8%

Nota: 1/ corresponde tanto a financiamiento externo como interno.

Fuente: Informe Anual de Resultados Físicos y Financieros 2019, CNM.

El CNM muestra un porcentaje de ejecución total para el 2019 del 79,8%, lo cual refleja que la institución no ejecuta el 20,2%. Con respecto a este aspecto se puede observar que las partidas que muestran menor ejecución corresponden a “Bienes Duraderos” con un 58,9%, seguido de “Materiales y Suministros” con un 72,2% y “Remuneraciones” con 86,2%. Con el fin de poder analizar las partidas indicadas anteriormente, que muestran ejecuciones por debajo del 90,0% en el 2019, se procede a realizar un cuadro en donde se muestre el comportamiento de las mismas durante el periodo 2017 al 2019.


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Cuadro 2 Centro Nacional de la Música

Ejecución por partidas de los Presupuestos 2017 al 2019 Al 31 de diciembre de 2019

En millones de colones y porcentajes

Partidas % Ejecución

Año 2017 % Ejecución

Año 2018 % Ejecución

Año 2019

Remuneraciones 97,2% 91,8% 86,2%

Materiales y Suministros 51,8% 67,8% 72,2%

Bienes Duraderos 2,8% 7,1% 58,9% Fuente: Informes de Liquidación Presupuestaria 2017,2018 e informe Anual de Resultados Físicos y Financieros 2019, CUC.

Tal y como se muestra en el cuadro anterior, la partida de “Bienes Duraderos” ha mostrado porcentajes de ejecución bajos, influido por la subpartida de edificios, la cual se destina para la construcción del nuevo Edificio del Centro Nacional de la Música, indicando la institución que los procesos de la construcción han tenido demoras debido a la obligación de realizar modificaciones a los planos constructivos hechos desde el 2014, esto por cuanto se detectó que los mismos se hallan desfasados en relación a los requerimientos normativos actuales. La siguiente partida que muestra baja ejecución corresponde a “Materiales y Suministros” con un 72,2%, destinada para cubrir las compras de materiales de oficina, para el mantenimiento de instalaciones y el equipo; un aspecto importante que se muestra, es que la ejecución en dicha partida ha venido mejorando año con año, tal y como se muestra en el cuadro anterior en donde en el 2017 obtuvo 51,8% y en el 2018 el 67,8%, mostrando una mejora en la ejecución para el año en estudio. En relación a la partida de “Remuneraciones”, tal y como se puede apreciar, a lo largo de los años, el Centro siempre ha logrado ejecutar más del 90,0%; sin embargo, para el 2019 bajó la ejecución a 86,2% por factores poco usuales, tales como pensión de funcionarios y el ingreso de los profesores del INM que ingresaron al Régimen del Servicio Civil hasta finalizar el año. A continuación, se muestra en el siguiente cuadro los niveles de ejecución por programas:


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Ejecución del Presupuesto 2019 por Programa Al 31 de diciembre de 2019


Programa Presupuesto

Definitivo Presupuesto

Ejecutado %

Ejecución

Actividad Central

1.614,10 1.090,20 67,5%

Producción Musical

2.164,84 1.874,64 86,6%

Formación y Extensión Musical

894,40 764,58 85,5%

TOTAL GENERAL

4.673,34 3.729,42 79,8%

Fuente: Liquidación Presupuestaria 2019, CNM

Tal y como se observa en el cuadro anterior, a nivel de programas presupuestarios, el Centro Nacional de la Música (CNM) muestra ejecuciones presupuestarias para el 2019 por debajo del 90%, así mismo a nivel de total general muestra una ejecución presupuestaria del 79,8%. De lo anterior, en el caso de la “Actividad Central” el 67,5% de ejecución se atribuye principalmente a la partida de “Bienes Duraderos”, donde se ejecutó solamente el 59,0% del presupuesto asignado, debido a las demoras que se presentaron para iniciar la construcción del edificio, por modificaciones realizadas en los planos constructivos hechos desde el 2014 al detectar que se encontraban desfasados en relación a los requerimientos normativos actuales. En el programa “Producción Musical” por su parte, el 86,6% de la ejecución de su presupuesto se debió al incumplimiento del presupuesto en las partidas de “Remuneraciones” porque varios músicos se pensionaron, en “Materiales y Suministros” debido a que no se gastó el total del presupuesto en papelería y en la partida de “Bienes Duraderos” donde por cuestión de tiempo no se concluyó el contrato de reestructuración del cableado. El programa de “Formación y Extensión Musical” ejecutó el 85,5% del presupuesto asignado, presentando ejecuciones por debajo del 90,0% en la partida de “Remuneraciones” porque los profesores ingresaros al Régimen de Servicio Civil hasta noviembre del año en estudio (situación que se espera remediar en la ejecución del presupuesto 2020), en la partida de “Materiales y Suministros” debido a que no se concretó el contrato de tintas para impresoras y en la de “Bienes Duraderos” pues no se pudo terminar la contratación de la actualización del sistema de matrícula y escolaridad en el INM.


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Cuadro 4

Centro Nacional de la Música

Ampliaciones de Límite 2019


Ampliaciones Monto

autorizado Ejecutado % Ejecución

1 28,88 28,88 100,00%

TOTAL 28,88 28,88 100,00%

Fuente: Informe de Evaluación 2019, Área de presupuesto CNM

Como se muestra en el cuadro anterior, durante el 2019 se realizó una única ampliación del gasto presupuestario, por un monto de ¢28,88 millones. De acuerdo con lo indicado por la entidad el monto total de la ampliación, proviene de Servicios Culturales y Recreativos (¢14,86 millones), Ingresos Varios No específicos (¢6,22 millones) y de Transferencias Corrientes del Gobierno Central (¢7,80 millones). El monto de la ampliación fue distribuido de la siguiente forma; ¢13,38 millones, para complementar los recursos para el pago del alquiler de la sala de Teatro Popular Melico Salazar por las presentaciones de los diferentes Ensambles del Instituto Nacional de la Música, así como el pago de la sala del Teatro Nacional por los Conciertos de Temporada Oficial de la Orquesta Sinfónica Nacional y ¢15,50 millones, para complementar el pago de solistas y directores invitados de los conciertos de la Temporada Oficial y Temporada Especial de la Orquesta Sinfónica Nacional. Asimismo, con base en la información suministrada por la institución, se muestra a continuación, una síntesis de cada uno de los programas presupuestarios junto a los posibles factores y acciones correctivas aplicadas para los resultados inferiores o iguales a 90% al cierre 2019.


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Cuadro 5


Programa: Producción Musical Factores y acciones correctivas a nivel de partida presupuestaria


Nombre de la Partida

Porcentaje de

ejecución

Porcentaje de

ejecución Factores que incidieron en

la subejecución

Acciones correctivas para mejorar el resultado de

ejecución

Plazo de implementación

Responsable al

30/06/2019

/1

al 31/12/2019

/1

0- Remuneraciones

43,0% 86,0%

Variación en estimación de recursos, se pensionaron varios músicos.

Se debe ajustar el presupuesto a la realidad actual de la institución.

31/3/2020

Recursos Humanos y Dirección General

2- Materiales y Suministros

27,0% 64,0%

Variación en estimación de recursos, no se gastó el total del monto asignado para las contrataciones de papelería.

Se debe ajustar el monto real para la contratación anual.

31/3/2020

Directores de unidades técnicas y Dirección General

5- Bienes Duraderos

4,0% 33,0%

Variación en estimación de recursos, no se concretó la contratación de la reestructuración del cableado del edificio CNM.

Se debe realizar este tipo de proceso a principio de año para evitar cualquier inconveniente.

31/3/2020 Dirección General

Fuente: Informe de Evaluación 2019, (Centro Nacional de la Música). Área de presupuesto CNM

Como puede observarse en el cuadro anterior, en el Programa de Producción Musical las partidas que alcanzaron menos de 90% de ejecución durante el periodo 2019, según la institución, fueron afectadas principalmente por el factor de variación en la estimación de recursos. En cuanto a los porcentajes obtenidos, las “Remuneraciones” se atribuyen a que se pensionaron varios músicos, en “Materiales y Suministros”, no se gastó la totalidad del monto asignado en papelería y en “Bienes Duraderos”, a que la contratación de la restructuración del cableado del edificio del CNM presupuestada, no se concretó por cuestión de tiempo. Asimismo, las acciones correctivas a aplicar, se basan en ajustar el presupuesto de remuneraciones a la realidad actual de la institución, ajustar el monto real para la contratación anual de materiales y suministros y en realizar los procesos de reestructuración a principio de año. Se espera su implementación a partir del 31 de marzo del 2020.


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Cuadro 6


Programa: Formación y Extensión Cultural

Factores y acciones correctivas a nivel de partida presupuestaria

Al 31 de diciembre 2019

Nombre de la Partida

Porcentaje de

ejecución

Porcentaje de

ejecución Factores que

incidieron en la subejecución

Acciones correctivas para

mejorar el resultado de

ejecución

Plazo de implementación

Responsable al

30/06/2019

/1

al 31/12/2019

/1

0- Remuneraciones

40,0% 80,0%

Variación en estimación de recursos y los profesores ingresaron al Régimen del Servicio Civil hasta noviembre y eso provocó la disminución en la ejecución.

Para el año 2020 ya están incluidos por lo que la ejecución será mayor al 90%.

Ya está implementado.

Recursos Humanos y Dirección General

2- Materiales y Suministros

13,0% 84,0%

Problemas relacionados con los procesos de contratación administrativa, no se logró concretar el contrato de tintas para impresora.

Se debe planificar las contratación a principio de año para darle más tiempo al proveedor a la hora de entregar la mercancía.

31/3/2020

Directores de unidades técnicas y Dirección General

5- Bienes Duraderos

3,0% 84,0%

Problemas relacionados con los procesos de contratación administrativa, no se terminó la contratación de la actualización del sistema de matrícula y escolaridad en INM.

Se debe iniciar con el trámite a principio de año para manejar el tiempo adecuadamente

31/3/2020

Dirección del INM y

Dirección General


Como puede observarse en el cuadro anterior, en la Ejecución Presupuestaria del Programa de Formación y Extensión Cultural las partidas que tuvieron una ejecución menor al 90% fueron Remuneraciones, Materiales y Suministros y Bienes Duraderos, las tres fueron afectadas por el factor de variación en la estimación de recursos. En el caso de las remuneraciones, según lo indica la institución, el porcentaje obtenido en el periodo 2019, obedeció a que el ingreso al Régimen del Servicio Civil de los profesores se dio hasta noviembre y esto provocó una disminución en la ejecución, debido a el CNM había presupuestado que el cambio de los profesores al Título IV del Régimen del Servicio Civil se realizaría desde principio de año, lo que representaba un incremento en el salario de los funcionarios. En cuanto a las acciones correctivas indicadas, se espera que, al ya estar los


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profesores inscritos en el Régimen del Servicio Civil, la ejecución de las remuneraciones para el 2020 sea mayor al 90%. En cuanto al de “Materiales y Suministros”, no se logró concretar el contrato de tintas para impresoras porque los proveedores no tenían producto disponible. Finalmente, el de los “Bienes Duraderos” se atribuyó a que no se pudo terminar una contratación de la actualización del sistema de matrícula y escolaridad en el INM. Por lo anterior, se deben planificar las contrataciones con proveedores desde inicio de año y los trámites de matrículas, para manejar el tiempo adecuadamente. Sobre transferencias Con base en la información suministrada por la entidad, se procede a mostrar el siguiente cuadro con el detalle de transferencias realizadas a otras instituciones:

Cuadro 7


Detalle de Transferencias realizadas a otras instituciones

Al 31 de diciembre de 2019

Entidad Monto Presupuestado Monto

Transferido % Ejecución

Comisión Nacional de Emergencia 38,4 38,4 100,0%

TOTAL 38,4 38,4 100,0%


La institución manifiesta que el monto corresponde a la transferencia del Centro a la Comisión Nacional de Emergencias según lo dispuesto en la Ley 8488 “Ley Nacional de Emergencias”, por un total de ¢ 38,4 millones, correspondiente al 3% del superávit libre del 2019. Se debe destacar que, en cuanto a estas transferencias, el CNM no da seguimiento una vez que estas son giradas. 3. ANÁLISIS PROGRAMÁTICO

3.1 Programas sustantivos con producción cuantificable

El Centro Nacional de la Música (CNM), cuenta con dos programas sustantivos denominados “Producción Musical” y “Formación y Extensión Musical”, en los cuales se mide un producto para cada programa que se identifican como “Producción de eventos musicales” y “Formación de Instrumentistas”, respectivamente, los cuales son medibles mediante el número de eventos


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musicales producidos y el número de estudiantes matriculados, alcanzando un total de 76 eventos musicales y 619 estudiantes matriculados para el periodo 2019. El Programa de Producción Musical indicado anteriormente, contribuye directamente al cumplimiento de las prioridades definidas por el gobierno, planes y objetivos estratégicos del Plan Nacional de Desarrollo y de Inversión Pública (PNDIP) 2019-2022, a saber: “beneficiar a personas de las localidades con Índice de Desarrollo Social (IDS) medio y bajo, con proyectos culturales para contribuir a su inclusión social,” con una meta de asistencia de 700 personas para el 2019.

El cual tenía como fin realizar actividades en Puntarenas (Barranca y Jacó), Guanacaste (Santa Cruz). Con respecto a las metas de producción, para la clasificación de los grados de cumplimiento y medición de los indicadores de desempeño asociados a los productos se utilizarán los siguientes parámetros:

Parámetros de cumplimiento Rango

Cumplimiento Alto (CA) Mayor o igual a 90%

Cumplimiento Medio (CM) Menor o igual a 89,99% o igual a 50%

Cumplimiento Bajo (CB) Menor o igual a 49,99%

Con base en la información suministrada por la institución y los parámetros anteriores, se presenta el grado de cumplimiento de las metas de producción propuestas para el 2019.


Cumplimiento de Unidades de medida e indicadores por programa Al 31 de diciembre 2019

Fuente: Informe de Evaluación 2019, (Centro Nacional de la Música). Área de presupuesto CNM.

Programada Alcanzadaal

31/06/2019

al

31/12/2019Programados Ejecutados

%

Ejecución

Número de eventos

musicales producidos

(UM)

72 76 48,6% 105,6% N/A N/A N/A

Número de personas

asistentes a los eventos

musicales (I).

35 072 32 516 92,7% 50,2% 36,0 36,0 100,0%

Número de personas

beneficiadas con los

proyectos ejecutados (I).

700,00 3 400,00 485,7% 342,9% 8,6 8,6 100,0%

Número de estudiantes

matriculados (UM)608 610 101,8% 100,3% N/A N/A N/A

Porcentaje de Deserción

del Instituto Nacional de

la Música (I).

5,2% 4,3% 150,1% 118,6% 894,4 764,6 85,5%

Recursos

Programa ProductoDescripción unidad de

medida o Indicador (*)

Meta Porcentaje alcanzado

Producción

Musical

Producción

de eventos

musicales

Formación y

Extensión

Musical

Formación

de

instrumentis

tas


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Como se indicó anteriormente la entidad cuenta con dos programas sustantivos, cada uno con una meta de producción cuantificable, los cuales corresponden a la “Producción de eventos musicales” y a la “Formación de instrumentistas”, metas que registran un cumplimiento alto. En relación a la producción de eventos musicales con la unidad de medida de eventos musicales producidos, con grado de cumplimiento alto, es importante indicar que la institución sobrepasa la meta programada, por lo cual, deberá valorar si la meta programada no era lo suficiente retadora para su cumplimiento, pues fue alcanzada con más del 100,0%. La razón que indica la institución, es que la cantidad de conciertos fue mayor de lo programado, en vista de que en los últimos años la Orquesta Sinfónica Nacional (OSN) ha diversificado su oferta de servicios en lugares con bajo y medio IDS y que no se fijó como meta inicial realizar conciertos en Aguas Zarcas, San José de Alajuela y San Francisco de Heredia. Por su parte, en lo referente a la formación de instrumentistas con la unidad de medida de estudiantes matriculados, el grado de cumplimiento también fue alto y los resultados sobrepasaron la meta establecida, por lo tanto, también es necesario que se valore si la meta programada estaba subestimada, pues fue alcanzada con más del 100,0%. Entre las razones indicadas por la institución que influyeron para ubicarse en dicho nivel se encuentran los esfuerzos realizados para combatir la deserción estudiantil como la compra de 7 computadoras para que los estudiantes puedan realizar sus asignaciones más fácilmente y la señal de preocupación enviada a los estudiantes al realizar encuestas sobre los posibles motivos de deserción. De igual manera, la entidad logró alcanzar un porcentaje de “Cumplimiento alto”, para los indicadores de desempeño asociados al producto “Producción de eventos musicales” y según la entidad, lo anterior se debe a los beneficios de sobrepasar la meta del número de eventos musicales producidos, y principalmente la inclusión social de personas de cantones con bajo y medio IDS, al obtener una excelente recepción en las comunidades y una participación que resultó ser de 3.400, lo que es mucho mayor de las 700 personas que se esperaban inicialmente, lo que sugiere replantear una meta más retadora para el siguiente periodo. No obstante, se debe mencionar que en la planificación inicial de la meta de asistencia a zonas de menor IDS, la Secretaría de Planificación Institucional y Sectorial (SEPLA) solicitó incluir ciertos distritos de una lista determinada para trabajar por parte de las desconcentradas de todo el Ministerio; no obstante, al finalizar el año, indica la institución le dieron instrucciones de incluir en el alcance a todos los distritos de bajo y medio IDS en los cuales se desarrollaron actividades. Además, es importante mencionar que, ante estas circunstancias, el monto presupuestado no afecta el alcance de personas participantes, ni viceversa y fue ejecutado en un 100,0%. En el caso del número del programa de “Formación de instrumentistas” el indicador de porcentaje de deserción del Instituto Nacional de la Música, también logró sobrepasar la meta propuesta para el Primer y Segundo Semestre, aplicando constantemente acciones para que


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esta situación se sostenga y que cada vez se pueda conocer más sobre la naturaleza de la deserción en la institución. Pues en el Primer Semestre hubo una deserción de 17 estudiantes de los 619 matriculados (2,8% de la meta de 5,5%) y en el Segundo Semestre la deserción fue de 26 estudiantes de 610 matriculados al inicio (4,3% de la meta de 5,2%). No obstante, en lo que se refiere a la ejecución del presupuesto la institución alcanzó un 85,5%, lo que representa un cumplimiento medio, por lo que se deberán tomar las medidas mencionadas en el cuadro 6 durante el 2020. 4. ANÁLISIS DE LA EFECTIVIDAD INSTITUCIONAL

Para determinar la efectividad en la ejecución de los recursos del Presupuesto y los niveles de cumplimiento obtenidos por la institución tanto a nivel de ejecución financiera como programática, se utilizarán los siguientes parámetros:

Efectividad Nivel de Cumplimiento

Efectivo Mayor o igual a 90%

Parcialmente efectivo Menor o igual a 89,99% o igual a 50%

No efectivo Menor o igual a 49,99%

De conformidad con la metodología citada y tomando en consideración la información mostrada en apartados anteriores del presente informe, se presenta a continuación el cuadro de medición de la efectividad por programa. Según la metodología se utilizarán los parámetros definidos, en los cuales se asignaron porcentajes de ponderación para cada una de las variables a evaluar. En cuanto a la programación física conformada por las unidades de medida e indicadores, se les asignó un 35,0% a cada una, representando un 70,0% y el restante 30,0% se asignó a la ejecución financiera. La valoración de la efectividad de cada programa sustantivo se obtendrá al aplicar la siguiente fórmula: (% alcanzado promedio unidad de medida * 35,0%) + (% alcanzado promedio indicadores * 35,0%) + (% ejecución financiera * 30,0%).


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Resultados de la Efectividad en la Ejecución de Recursos, Productos e indicadores Al 31 de diciembre de 2019

Programa

Cantidad de metas de

Producción (unidades de

medida)

% promedio alcanzado unidad de

medida

Cantidad de indicadores

de desempeño

% promedio alcanzado

indicadores

% Ejecución Financiera

Nivel de cumplimiento

Efectividad

Producción Musical

1 100,0% 2 100,0% 86,6% 97,9% Efectivo

Formación y Extensión Musical

1 100,0% 1 100,0% 85,5% 95,8% Efectivo

Total 100,0% 100,0% 86,0% 96,8% Efectivo

Fuente: Informe de Evaluación 2019, (Centro Nacional de la Música). Área de presupuesto CNM.

Tal y como se muestra en el cuadro anterior, tomando en cuenta los datos suministrados por el Centro, el grado total de efectividad se ubica en el grado de “Efectivo”, los dos programas muestran una efectividad con grado de “Efectivo” lo cual incide en un logro del compromiso adquirido en el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018, en cuanto a difundir la música, realizando actividades para beneficiar a las comunidades prioritarias. 5. OBSERVACIONES La remisión de la información solicitada en el oficio STAP-CIRCULAR-2352-2019, la institución cumplió con el plazo establecido para enviar la información, además de las firmas correspondientes, según lo solicitado. En lo que se refiere al análisis presupuestario, el estudio indica que, similar al comportamiento de periodos anteriores, la ejecución presupuestaria del Centro Nacional de la Música se ve afectada principalmente por la baja ejecución de los recursos de Bienes Duraderos, en la subpartida de edificios, donde se encuentra la construcción del nuevo Edificio del Centro Nacional de la Música, mismo, que como indica la institución, ha tenido demoras en el proceso debido a modificaciones realizadas a los planos constructivos hechos desde el 2014, pues se detectó que se hallan desfasados en relación a los requerimientos normativos actuales. Sin embargo, durante el 2019 esta partida mostró una mejora en el porcentaje de ejecución, en relación a los periodos anteriores. La ejecución 2019 de “Materiales y Suministros” fue una de las más bajas, con un 72,2% para cubrir las compras de materiales de oficina y el mantenimiento de instalaciones y equipo. No obstante, la ejecución en dicha partida ha venido mejorando en los últimos años, mostrando una mejora en la ejecución para el año en estudio.


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En cuanto al análisis programático, del informe remitido se desprende que la meta de eventos musicales producidos, del programa sustantivo “Producción Musical”, la institución sobrepasa la meta programada, se cumplió en su totalidad, incluso sobrepasó lo programado, al igual que ocurre con la meta del programa de “Formación Extensión Musical” que también fue superada con más del 100,0%, por lo que en ambas deberán de valorar si la meta programada no era lo suficiente retadora para su cumplimiento. 6. RECOMENDACIONES Se recomienda considerar los aspectos señalados en el apartado anterior, a fin de mejorar el proceso de planificación y programación presupuestaria con miras a mejorar la gestión institucional.

Es necesario revisar las acciones correctivas para las partidas presupuestarias que no alcanzaron el 90,0% de ejecución al final del periodo, pues en la mayoría se repite que debe mejorarse la programación desde principio de año, lo cual no es claro cuál será la mejora, además de ajustar el presupuesto y la asignación de los recursos a la realidad de la institución.

Por otra parte, es necesario que la institución considere la posibilidad de proponer indicadores de desempeño que puedan medir otras dimensiones, incluyendo aspectos de índole de calidad del servicio brindado, entre otras.

Asimismo, se recomienda que la entidad formule metas e indicadores que consideren más retadores, ya que con las metas planteadas solo presenta porcentajes de cumplimiento que exceden el 100%, lo cual muestra que las mediciones de avance y reto institucional ya se han sobrepasado.

7. DISPOSICIONES Se debe considerar lo señalado en el numeral con el fin de que, en el próximo periodo presupuestario, la institución replanteé tanto las metas como los indicadores tomando en cuenta lo antes indicado.


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Elaborado por: Valeria Castillo Pacheco Analista

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Carlos Mena Rodríguez Jefe Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria


2020-03-13T10:26:32-0600VALERIA MARIA CASTILLO PACHECO (FIRMA)

2020-03-13T14:08:31-0600CARLOS ENRIQUE MENA RODRIGUEZ (FIRMA)

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