Política Fiscal

INTRODUCCIONEl poder ejecutivo tiene la iniciativa para la política fiscal, es una facultad exclusiva. Tiene a su cargo 18 secretarias. Aplica 90% del presupuesto federal que tiene que hacerlo de acuerdo con la normatividad. Presidente tiene mas de 1000 facultades.

Origen de la política fiscal.- art. 74 const. Le da el monopolio de la función al presidente de la república.

Fundamentos constitucionales de la política fiscal: Art. 25 y 26- finalidad de la política fiscal, desarrollo. Plan Nacional de desarrollo, Ley de

Planeación. Art. 31 IV.- Principio de legalidad, proporcionalidad, equidad y destino de las

contribuciones. Art. 72 y 74.- procedimiento legislativo, cámara de diputados. Art. 73, 115, 116 y 131- competencia.

La política fiscal tiene como objetivo alcanzar el desarrollo- económico, objetivo económico al igual que alcanzar mejores salarios. El desarrollo se define como el incremento en cantidad y calidad de los satisfactores. Fundamento Art. 25 y 26 Const., contienen que hay que cooperar para el desarrollo.

*¿Cómo saber si hay desarrollo?

Comparación:- te da un indicador clave si hubo desarrollo al final de un sexenio. 2 tipos:

Indicadores macroeconómicos: producto interno bruto debe crecer más que el índice de población (económico). Esto sirve para medir si hubo desarrollo.

Indicadores sociales: índice nacional de precios al consumidor, índice de salarios, salario mínimo= $51, índice de alfabetización.

Liderazgo

Elemento de la política que da a conocer como se conduce la población para saber como expedir una norma y lograr que se cumpla.

*¿Que le puede faltar al liderazgo?

Secretario de hacienda lleva al congreso las iniciativas de la ley de ingresos. Neoliberal de Harvard, su filosofía es reactivar la economía pero sin tener en cuenta lo social, la hace falta el contacto social. En política hay que equilibrar la problemática social con el mundo teórico mas el ingrediente de la negociación.

EUA-decidio gastar dinero, no quitarle a los contribuyentes, para sacar las compañias de autos adelante.

*Población mexicana tiene problemas de conduccion, siempre impugnando, contraviniendo, cuestionando.

Art. 31 Fraccion IV Const. “Son obligaciones de los mexicanos contribuir para los gastos públicos, así de la Federación como del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes”.

Ley de ingresos y presupuestos de egresos: integrantes de la política fiscal.

Política.- Ciencia que se encarga del estudio del origen (de donde surge el poder?), ejercicio, función y fin del poder. Estrategia a seguir para lograr un fin. Posibilidad de prever el resultado.

Poder.- Imponer lo que pensamos a los demás. Existen varios tipos de poder:

Divino Físico Intelectual

o Origen del poder : regulado por el 74 const.o La función del poder.- que se busca que se sigan buenas conductas. En materia

jurídica es un ordenador, regulador de la conducta social.o Fin del poder y forma de hacerlo efectivo .- lograr la generación del desarrollo por

medio de los generadores específicos (las contribuciones). Plan Nacional de de Desarrollo. Ley de planeación. Art. 25 y 26 constitucional. Desarrollo. En materia fiscal, de acuerdo con el art 31 const., fin de contribuir para el gasto publico.

Gasto corriente- costo de la burocracia, de los salarios de los funcionarios, de las prestaciones.

TEMA I.- POLITICA FISCAL

Evolución del concepto de poder

Debe existir alguien que administre lo común, lo que justifica la existencia y evita la desaparición del Estado.El Estado es el instrumento del poder que sirve para obligar a cumplir el art. 31 const. (contribuir) el cuál puede hacerlo coercitivamente imponiendo sanciones.

A lo largo de los años la política se ha ido enriqueciendo:

Aristóteles.- Fundador de la ciencia histórico-descriptiva. Idea de que en la política, todo el ejercicio del poder esta vinculado con los cambios de la sociedad (socio-económico).El mejor régimen político es el que se adapta a las necesidades de la sociedad a la que rige. Padre del realismo jurídico.- “que toda la medida que se tome se justifique con base en la realidad social”. Un ejercicio del poder desvinculado sirve para destruir el propio concepto social.Eventos históricos de política fiscal que han desencadenado consecuencias: revolución francesa e independencia de estados unidos.

Sócrates.- Fundador de la ética. “Toda medida que se tome debe estar fundada en un valor legitimo”. El ejercicio del poder debe tener una finalidad ética, debe estar enfocada en los valores ¿que es lo que se esta buscando?.Ej. Secretario de hacienda.- le vamos a decir sal para que veas la realidad, hay fuerzas políticas que están en contra de ti por eso debes tener un acuerdo con las fuerzas sociales y lo que estas haciendo tiene que estar respaldado por un valor. Los valores cambian con el tiempo y con el territorio. El valor de la materia fiscal: desarrollo, distribuir el ingreso para cumplir con la garantía de igualdad (jurídica, económica).Lo mas importante del sistema tributario es que da igualdad económica, le quita a los ricos para dárselo a los pobres.

Platón.- Necesidad de una constitución democrática, de un documento donde se encuentren los principios que la sociedad acepta. El ejercicio del poder sirve para aplicar ciertas medidas, las cuales deben ser ideales. Debemos anotar o escribir en un documento, un listado o compromisos donde se pueden tomar decisiones de carácter político que coincidan con los objetivos.

Santo Tomás de Aquino.- Una autoridad limitada por los instrumento políticos, debe ejercer solo con legalidad, de acuerdo a los preceptos legales.

El ejercicio del poder y la personalidad de quien lo ejerce deben estar limitados en el propio ordenamiento.Objetivo de lograr la justicia social. Siglo XIII.

Maquiavelo.- Siglo XV, Obsesionado con el poder. Cuando se tiene poder hay que incrementarlo y se vale de todo. El fin es el mantenimiento del poder. El objetivo de la política es conservar y aumentar el poder político, lo importante es el éxito, no los medios (no importa lo que tengamos que hacer). Principio de eficiencia en el poder.

Hobbes.- Delegación del poder. El pueblo cede el poder al gobernante, una vez cedido es el gobernante quien lo ejerce. Fundador de la ciencia política moderna. Inicia la teoría de la representatividad , el ejercicio del poder se realiza a través de los representantes ya que no todos pueden ejercerlo.

Alexis Tocquesville.- Incorpora el concepto de libertad como fundamento del Estado. El Estado debe respetar la libertad. El ejercicio del poder no puede justificase de otra manera que para garantizar las libertades de los ciudadanos.

Juan Bodino.- (1530-1596) incorpora a la política el concepto de soberanía del Estado para distinguir su poder del resto de los entes que tenían poder en esa época. Lo anterior significa que las decisiones políticas del Estado se imponían a otros entes con poder.

CONCEPTO DE POLITICA FISCAL

Politica fiscal.- conjunto de decisiones económicas, que convertidas en textos legales o en normas jurídicas, tiene como objetivo alcanzar las metas del régimen político en el poder basadas en el concepto de desarrollo.

En todos los ordenamientos fiscales se encuentra la política fiscal.

Actualización.- Traer a valor actual la deuda que se tiene. Para esto sirven las actualizaciones, da equidad y justicia. Se da en función del INPC en relación con la inflación. Ese tipo de deuda puede ser del contribuyente al Estado y viceversa.

5 razones para pagar IVA: Enajenación de bienes Prestación de servicios Arrendamiento de bienes Importacion Exportación (tasa 0).- fertilizantes.

3 tipos de ideología:

Izquierda.- beneficia a sectores de desventaja económica. Derecha.- el dinero debe estar invertido en sectores que fomentan el crecimiento. Hibrido.- Para el equilibrio de las clases sociales.

El paquete fiscal: ley de ingresos, presupuesto de egresos, miscelánea fiscal (ley que reforma, adiciona diversas situaciones fiscales), tarifa de aranceles, además los criterios de política económica.

Disminuir el subsidio a la gasolina y al diesel.- gravarlos, asi las personas que usen el transporte público tambien pagan.

Ley de ingresos y presupuesto de egresos.- instrumentos de la politica fiscal.

Explicación de la política fiscal en los criterios de política económica.

Ordenamientos de carácter fiscal general:

ley de ingresos, código fiscal la ley aduanera

Tres tipos de sistemas fiscales.- diseñan cuantas y que tipos de leyes vamos a tener.

Sistema que grava el ingreso (ISR ).- impuesto directo, la ideóloga de izquierda dice que hay que pegarle al sector que acumula la riqueza.

Sistema que grava al consumo (IETU, IVA) Impuesto indirecto, grava el consumo, la sucesión de eventos que generan riqueza.

Sistema que grava al patrimonio.- Impuestos al Capital o los impuestos a la fortuna.-dinero que las personas mantienen en el patrimonio y no lo mueven, dinero en al banco, en las bienes inmuebles). En europa son fuertes, por eso vivir ahí es muy caro. Aquí en Mexico es el impuesto predial, pero este es muy bajo, no es justamente un impuesto sobre el patrimonio. Por eso primero es mejor comprar una casa que un coche.

Sistema fiscal autosuficiente, cuando el recurso viene de los nacionales (contribuyente).

Evolución histórica de los sistemasSiglo XIX.- Impuesto al consumo

Siglo XX.- Impuestos al ingreso.

Siglo XXI.- Impuestos al consumo.

¿Porque el sistema fiscal cambia tanto? Porque la economía varia.

La mayor parte de los impuestos son impuestos al consumo.

El estado no esta legitimado para robar.

En materia fiscal la teoría que se aplica es la del régimen en el poder, no la del estado.

Elementos de existencia de la política fiscal: Tienes que tener un fundamento constitucional y legal.-Cuando se establece un

gravamen se tiene que cumplir con los principios de la tributación que señala el Art 31 fr.IV const. (legalidad, proporcionalidad, equidad y el destino). La obligación, no es un principio, es como te comportas frente al estado, mecanismos de control.

Tienes que tener un objetivo (elemento sustantivo).- Planeación del desarrollo, para que se usa el dinero, para que quiero la política. La medida que se quiere tomar tenga un sustento ideológico identificado. ¿Para que quieres recaudar mas? Los objetivos tienen que estar bien explicados en el presupuesto de egresos. El objetivo o propósito es el lograr el desarrollo de nuestro país: incremento en calidad y cantidad de los satisfactores art. 25 y 26 const. La forma de evaluar si la política del presidente fue buena es mediante el logro del desarrollo. El desarrollo se mide por medio de indicadores:

-La cantidad de los satisfactores se refiere a los indicadores (fuentes económicas) que tiene que ver, indicadores macroeconómicos: INEGI

con el ingreso per capita del país, los indicadores de consumo (la gente compra menos carne)

Estos indicadores se pueden medir en el contexto internacional.

-La calidad de los satisfactores (desarrollo humano) no se deja a la economía que la mida, cada país debe medir este desarrollo, se mide a través de los indicadores sociales.

1 millon de jóvenes se incorporan a la economía cada año.

Técnicas de la política fiscal: Técnicas de Fondo:

o Legitimar la política fiscal, debe de estar fundada en la ideología del régimen en el poder. Ej. IVA en alimentos.

o Adecuar en cada ordenamiento las medidas de política fiscal. Ej. Voy a impactar ley de ingresos, para atender a los sectores bajos tendría que haber una ley de atención de medicinas sin IVA a los pobres.

o Capitalizar la política fiscal.- preparar, hacer destacar los éxitos, darle publicidad. Técnicas de Forma

o Estructura correcta del proyecto para su presentación. Tiene que ser impresionante y saber que se va a poner. Miscelánea entre 900 y 800 cuartillas.

o Selección de la audiencia por medio del presidente para lograr vender sus ideas.o Aplicar líneas de técnica legislativa.

o Negociar , antes de presentar la iniciativa al Congreso.

Función del abogado en la política fiscal.1) Emitir dictamen de viabilidad jurídica.- Análisis constitucional y legal de la medida que se

quiere tomar, si esa tasa no ha sido ya establecida, si la medida cumple con los principios del art. 31 fr. IV etc.

Propuesta 8 sep, aprobación 15 nov y se comienzan a aplicar el 1 de enero.

2) Participar en la elaboración de los criterios de política económica que forman parte del paquete fiscal, explicación de las medidas que se están tomando, las cuales hay que vincularlas con el desarrollo. De esa manera las medidas frías de carácter económico puedan matizarse.

3) Diseñar una estrategia de defensa, haciendo un listado de argumentosp ara impuganar la norma. Despachos.Cada 3 años hay elecciones en el congreso.

4) La defensa jurídica contra la ley o contra la aplicación de la reforma constitucional o fiscal, demanda administrativa. El resultado es que no se paga el tributo. Reforma al 107 const.- se le puede ganar al fisco pero no se le devuelve al dinero.

Todas estas participaciones pueden hacerse desde el punto de vista gubernamental y privado.

Sentimientos de la nación

Morelos establece:

Un principio de justicia: darle al estado la mitad de lo que se le daba a la iglesia (10%), con esto se estableció un límite a la tributación, no mas del 5%.

La finalidad del impuesto: gastos de guerra y servicios públicos. Pensamiento liberal.

Concepto social, distributivo, el de la maestra.

Constitución de CádizDurante la independencia se aplica esta constitución que establece:

Los principios de la tributación: en este se hacía referencia a la obligación de contribuir. Principio de proporcionalidad.- Elemento importante porque limita al estado en

el cobro. No me puedes cobrar más que aquello que se necesite. Este elemento la constitución actual lo agarro de la de Cádiz.

Anualidad Destino de los recursos.

Constitución de 1824Después de la guerra de independencia México toma como modelo la constitución de EUA para hacer esta constitución la cual establece:

La facultad del congreso de establecer los gastos que va a tener el estado y las contribuciones para financiarlos.

2 teorías sobre el gasto y la aplicación de los recursos:

Gastar hasta donde tenga dinero Gastar todo lo que se necesite .- la población dice lo que necesita y hay que recaudar lo

necesario para hacerlo.

Aplico la de el estado hace su lista de gastos y luego le pasa la factura a la población.

PRD-El estado no debe ser gastador.

Constitución de 1857 Establece:

La obligación d los mexicanos de contribuir, perspectiva individualista (visión mas europea, España). Señala:

Proporcionalidad Equidad Destino al gasto publico

Explicación teórica de los antecedentes del art. 31 de la const. o Concepción solidaria del tributo.- el estado crea ciudadanos solidarios, no todo es

para mi, debo compartir para que el estado pueda darle a los demás.o Establece la responsabilidad de lo público.- responsabilidad social. el que tiene

debe apoyar a los proyectos sociales del Estado como educación, salud, etc.Visualización de la integración social.- significa que el bienestar que se genera con el sistema fiscal es para todos y no sólo para una clase social.

Constitución de 1917 Tiene el mismo contenido que la del 57 en el 31 constitucional, hay una visión solidaria de la tributación. El que tiene debe apoyar a los proyectos sociales del Estado como educación, salud, etc.

El modelo norteamericano tiene al impuesto por el consumo, no al ingreso.

Preguntas de examen: 1) Que es la política fiscal2) Técnicas que utiliza la política fiscal

3) Que es el desarrollo4) Que es la política5) Que cuestiones importantes señalo Morelos con respecto al tributo