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PLANIFICACION IMPOSITIVA AGRO CON SOFTWARE DE GESTION

DICIEMBRE 2013

Expositores: Santiago Saenz Valiente

Santiago Gil

Expositores: Santiago Saenz Valiente / Santiago Gil

INDICE

1. Concepto

2. Objetivos

3. Realidad económica

4. Reducción del impacto fiscal

5. Cronograma vencimientos Agro 2014

6. La cuenta corriente granaria

7. Venta y reemplazo bienes uso

8. Venta de bienes financiada

9. Alertas del sistema

10.Planificación IVA


PLANIFICACION FISCAL AGROPECUARIA

Evaluar alternativas de formas jurídicas más convenientes para reducir el impacto fiscal.

Economía de opción. No hay simulación. No se vulnera el espíritu de la ley. No hay abuso de derecho. No existe dolo.


OBJETIVOS

Elegir la estructura societaria más conveniente para el desarrollo de la empresa y con bajo costo fiscal

Reducir costos impositivos buscando opciones

Evitar impuestos innecesarios

Conocer el costo impositivo de la empresa y negocios alternativos

Ayuda en toma de decisiones

Usufructuar beneficios fiscales vigentes


REALIDAD ECONÓMICA Y FORMAS JURIDICAS INADECUADAS

REALIDAD ECONÓMICA: Se atenderá a los actos , situaciones y relaciones

económicas que efectivamente realicen, persigan o establezcan los contribuyentes.

FORMAS JURÍDICAS: Situaciones o relaciones o formas jurídicas manifiestamente

inadecuadas.

En ambos casos se atenderá la verdadera naturaleza del HI. Hay presunción de voluntad de DDJJ engañosas tergiversando

la realidad económica de los actos.


REDUCCIÓN DEL IMPACTO FISCAL

1. PERMANENTE: Exenciones, Deducciones, Desgravaciones, Regímenes Promocionales.

2. RELATIVO: Diferimiento en el momento de declarar el impuesto (NHI).


CRONOGRAMA VENCIMIENTOS AGRO 2014

• Desde el 01/09/2013, hasta el 31/01/2014. RG 2750. Información superficie agrícola destinada a los cultivos de verano.

• Desde el 01/09/2013, hasta el 28/02/2014. RG 3342. Producción de trigo. Campaña 2013/2014 (1)

• 15/03/2014. ARBA. Vencimiento información relativa al inmobiliario rural (Provincia de Buenos Aires.). Res. ARBA 32/2008.

• Desde el 01/01/2014, hasta el 31/08/2014.RG 3342. Producción maíz, soja y girasol. Campaña 2013/2014 (2)

• Desde el 1º al 30/09/2014. RG 2750. Existencias de granos al 31 de agosto de 2014 (3)

• Desde el 01/07/2014, hasta el 31/10/2014. RG 2750. Información superficie agrícola destinada a los cultivos de invierno.


CRONOGRAMA VENCIMIENTOS AGRO 2014

Observaciones:

• Trigo. Hay que informar cada vez que se cosecha, y antes del traslado y comercialización. La fecha del 28/02/2014 sirve para hacer correcciones y adecuaciones de lo ya informado.

• Ídem anterior. Relativo a maíz, soja y girasol. La fecha del 31/08/2014 sirve para hacer correcciones y adecuaciones de lo ya informado

• Ojo si se comercializan granos entre el 01/09 y el 30/09, debe estar ya informada la existencia al 31/08/2014, con anterioridad a dicha comercialización.

• Es importante cumplir con las presentaciones hasta el plazo máximo previsto en cada norma. Dichas presentaciones pueden ser modificadas a través de la página Web de la AFIP hasta dichas fechas. Pero toda modificación posterior requiere concurrir a la agencia con los elementos que justifiquen el cambio. Y este trámite suele ser largo y engorroso.

• Para los que arriendan campos de terceros informar partidas inmobiliarias y hectáreas alquiladas


LA CUENTA CORRIENTE GRANARIA

• Capacidad productiva y existencias. Cartas de porte.

Registración de Operaciones.

Existencias al 31/8 (RG 2750-Anexo I)

(+) Capacidad productiva (RG 2750-Anexos II y/o III)

Ajustada por la producción real (RG 3342/2012)

(-) Liquidación Primaria de granos RG 3419/2012________________________________

(=) SALDO: Existencia disponible de granos


VENTA Y REEMPLAZO DE BIENES DE USO

• Inmuebles: Explotados o arrendados (no actividad principal). Antigüedad 2 años. Compra nuevo bien dentro del año. Inversión Precio de Venta. Incluye Inmuebles Rurales. Fallo Santiestrella SA.

• Bienes de Uso (Muebles amortizables): Maquinarias, Tractores, Silos. Antigüedad 2 años. Reinversión utilidad. Efecto diferimiento.


VENTA DE BIENES FINANCIADO ENTRE 2 PERIODOS FISCALES

• Cierre: Junio.-

• Venta de Bien de Uso mes de Mayo. Financiación en 3 cuotas.

• Efecto: Diferimiento en 2 periodos fiscales .

• Utilización del régimen devengado exigible.


ALERTAS DEL SISTEMA

• Cuenta Corriente de directores. Saldo de retiros.

Comparación con resultado contable por 25%.

Exceso : Intereses presuntos.

• Plantilla de deudas impositivas y existencia de saldos

favorable IVA.

• Planificación de inversiones, efectos de créditos

fiscales.

• Empadronamiento en Registro inmobiliario de tierras

arrendadas.


PLANIFICACION DE IVA

• Decisiones modificadas por el impacto del IVA compras .

• Ventas de bienes a alícuota general para absorber saldos a favor.

• Prolijidad e información confiable, completa y oportuna permite tramitar devoluciones de impuestos.


DESDE YA, MUCHAS GRACIAS.

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