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Oficina de Planificación de la Educación Superior Área de Desarrollo Institucional
Plan de Capacitación en Control Interno 2019-2022
Elaborado por Gabriela Villalobos Arias Encargada de Control Interno
Julio de 2019
1
TABLA DE CONTENIDO
1. Introducción ......................................................................................................... 2
2. Plan de Capacitación .......................................................................................... 3
1. Diagnóstico de Necesidades de Capacitación ................................................. 3
2. Diseño del Plan ................................................................................................ 5
3. Implementación del Plande Capacitación ...................................................... 10
4. Evaluación del Plan ....................................................................................... 12
Anexos .................................................................................................................. 14
Anexo 1.............................................................................................................. 14
2
1. INTRODUCCIÓN
El recurso más importante de las organizaciones lo constituye su personal, el
cual debe procurar la prestación de servicios eficientes, la optimización de recursos,
la transparencia y la rendición de cuentas. Estos elementos revisten gran
trascendencia en la coyuntura económica, política y social del país.
Asimismo, los colaboradores ejecutan procesos y actividades que permiten
alcanzar los objetivos institucionales. En este sentido, es importante implementar
planes de capacitación institucionales para el desarrollo de capacidades.
Este documento presenta el Plan de Capacitación en Control Interno para el
Consejo Nacional de Rectores (CONARE), cuya finalidad es proporcionar
elementos teórico-prácticos sobre el proceso de fortalecimiento del sistema de
control interno institucional. Además, posibilitará dar a conocer la importancia de
participar en los procesos, así como su impacto en la mejora de la gestión
institucional.
Este Plan se elabora en atención al objetivo estratégico 3.2: “Incrementar el nivel
de madurez del sistema de control interno institucional” y a las acciones estratégicas
establecidas para su logro.
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2. PLAN DE CAPACITACIÓN
1. Diagnóstico de necesidades de capacitación
El diagnóstico de necesidades de capacitación, según Segovia, citado por Bravo y
Vásquez (2008), corresponde al “proceso de investigación sistemático, dinámico,
flexible y participativo, para conocer las carencias en cuanto a los conocimientos,
habilidades y actitudes que el personal requiere cumplir para desempeñarse
efectivamente en su puesto de trabajo” (p. 23). Así, se puede determinar la situación
de los colaboradores respecto a su cargo, con el fin de tomar decisiones dirigidas a
optimizar recursos y mejorar el clima organizacional.
Para elaborar el Plan de Capacitación en Control Interno del CONARE, se efectuó
el diagnóstico de necesidades por medio de consulta censal a los funcionarios de la
institución (157), sobre aspectos como: grado de conocimiento en el tema, la
capacitación recibida ha sido suficiente, importancia de implementar un plan de
sensibilización y capacitación, contenidos, modalidad, metodología y aspectos en
que se debe capacitar, entre otros. Para recolectar la información, se utilizó un
cuestionario de diez preguntas (anexo 1). Al aplicarlo, se obtuvo un 68 % de
respuesta (107).
A continuación, se presentan los resultados de la consulta efectuada.
16%
44%
31%
9%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
Gráfico 1 CONARE: Grado de conocimiento de los
colaboradores en el tema de control interno. 2018
Alto Medio Bajo Ninguno
4
Como se muestra en el gráfico 1, la mayoría de las personas consultadas indican
que su grado de conocimiento en el tema es medio (44 %). En menor proporción,
señalan que carecen de conocimientos en la materia (9 %).
Además, al consultarles si la capacitación recibida hasta el momento ha sido
suficiente, el 65 % contestan que no y consideran importante que la institución
implemente un plan de capacitación en el tema de control interno (96 %).
En cuanto a los temas que deben incluirse en el plan de capacitación, las personas
consultadas proponen doce, los cuales se enumeran en el gráfico siguiente:
Según se desprende del gráfico anterior, los temas de mayor relevancia para las
personas consultadas son: normativa general, vinculación del control interno con la
planificación institucional, valoración de riesgos, responsabilidades de los diferentes
niveles jerárquicos en materia de control interno, valoración de riesgos por procesos
e importancia del control interno como apoyo a la gestión.
41%
49%
50%
51%
52%
54%
62%
63%
66%
68%
68%
69%
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80%
Modelo de Madurez del Sistema de Control Interno
Vinculación Autoevaluación y Valoración de Riesgos
Fraude
Beneficios asociados al establecimiento del Sistema de…
Normas Técnicas para la Gestión y el Control de…
Autoevaluación del Sistema de Control Interno
Importancia del Control Interno como apoyo a la gestión…
La Valoración de riesgos por procesos
Responsabilidades de los diferentes niveles jerárquicos…
Valoración de Riesgos
Vinculación Control Interno y Planificación Institucional
Normativa general
Gráfico 2CONARE: Temas que deben incluirse en el
Plan de Capacitación en Control Interno.2018
5
Si se comparan los temas en los que las personas indican requerir capacitación con
los que recomiendan incluir en el Plan de Capacitación, estos coinciden, excepto el
de la importancia del control interno como apoyo a la gestión, el cual no aparece
entre los más sugeridos.
Al preguntar en cuáles otros temas requieren capacitación, mencionan: gestión de
seguridad de la información, y control para Información y Tecnologías Relacionadas
(COBIT).
Estos resultados se resumen en el siguiente gráfico:
2. Diseño del plan
Una vez identificadas las necesidades de capacitación, se establece el siguiente
plan para solventarlas:
2.1 Objetivos
Sensibilizar al personal de CONARE sobre la importancia del control interno
en el desarrollo de sus funciones y el desempeño institucional.
4%
37%
40%
41%
43%
44%
45%
47%
52%
53%
57%
59%
63%
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70%
Otro
Beneficios asociados al establecimiento del Sistema…
Modelo de Madurez del Sistema de Control Interno
Fraude
Autoevaluación del Sistema de Control Interno
Vinculación Autoevaluación y Valoración de Riesgos
Normas Técnicas para la Gestión y el Control de…
Importancia del Control Interno como apoyo a la…
Responsabilidades de los diferentes niveles…
Vinculación Control Interno y Planificación Institucional
La Valoración de riesgos por procesos
Valoración de Riesgos
Normativa general
Gráfico 3CONARE: Temas en los que el personal requiere
capacitación en control interno.2018
6
Dar a conocer al personal del CONARE el marco conceptual y normativo
básico del control interno, y su aplicación en su quehacer.
Desarrollar conocimientos y habilidades específicas en algunos de los
funcionarios del CONARE en cuanto a la aplicación de metodologías y
acciones tendientes a fortalecer el sistema de control interno institucional.
2.2 Población meta
La capacitación se enfocará en cuatro grupos:
Directores y jefaturas de división: Orientación en responsabilidades del
cargo y compromiso con el control interno.
Mandos medios: Orientación en responsabilidades del cargo, compromiso
con el control interno y el mejoramiento de la gestión.
Enlaces de control interno: Orientación al desarrollo de capacidades para
coordinar los procesos de control interno en sus dependencias y la
transferencia de los conocimientos específicos adquiridos.
Colaboradores de la institución: Orientación a generalidades del sistema
de control interno.
Por otra parte, se realizarán las actividades de sensibilización para la totalidad del
personal.
2.3 Tipo de capacitación
Se definieron tres tipos de capacitaciones:
Capacitaciones generales: enfocadas en generalidades del sistema de control
interno y su aplicación en el CONARE.
Capacitaciones específicas: enfocadas en temas específicos sobre el control
interno y la normativa relacionada.
Capacitaciones especializadas: enfocadas en profundizar en el sistema de control
interno y sus componentes.
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2.4 Contenidos
Capacitaciones generales:
Para las capacitaciones generales, se definen los siguientes temas:
Generalidades del control interno
Sistema de control interno
Aplicación del control interno en el CONARE
Capacitaciones específicas:
Para las capacitaciones específicas, se definen los siguientes temas:
Normativa general
Responsabilidades de los diferentes niveles jerárquicos en materia de control
interno
Valoración de riesgos
Valoración de riesgos por procesos
Vinculación Control Interno y Planificación Institucional
Importancia del control interno como apoyo a la gestión institucional
Beneficios asociados al establecimiento del Sistema de Control Interno
Fraude y corrupción
Autoevaluación del Sistema de Control Interno
Vinculación autoevaluación y valoración de riesgos
Modelo de madurez del Sistema de Control Interno
Normas técnicas para la gestión y el control de tecnologías de información
que se aplican en el CONARE
COBIT
Gestión de seguridad de la información
Capacitaciones de especialización
Las capacitaciones de especialización abarcarán el tema del sistema de control
interno. Se analizarán con detalle sus cinco componentes funcionales, por medio de
módulos.
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2.5 Modalidad y técnicas
Para las capacitaciones generales y específicas se utilizará la modalidad de
formación mediante talleres. Se procurará un equilibrio entre la teoría y la práctica,
con el fin de aplicar los conocimientos adquiridos a situaciones reales del quehacer
institucional. De ese modo, se podrá conseguir un mayor impacto en las personas
participantes.
Los cursos de especialización se efectuarán por módulos, en los cuales se
profundizará en la temática, así como en la aplicación de instrumentos y
metodologías.
En todas las actividades de capacitación se emplearán diversas técnicas, como
estudios de casos, moderación grupal, análisis de videos con temas relacionados,
entre otras.
2.6 Capacitadores
Para las capacitaciones específicas, se utilizará la modalidad de contratación por
servicios profesionales. Además, los instructores deben tener el siguiente perfil:
En los temas de control interno, planificación y gestión:
Poseer grado académico de licenciatura o maestría en Derecho, licenciatura
o maestría en Administración Pública, Administración de Negocios, o
Contaduría Pública.
Haber recibido al menos diez cursos de capacitación en el tema de control
interno.
Contar con experiencia comprobada, al menos de diez años, como instructor
en cursos de capacitación en materia de control interno.
Estar incorporado al colegio profesional respectivo y presentar certificación
de estar al día con las cuotas de colegiatura.
En las capacitaciones específicas en temas de TI:
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Poseer grado académico de licenciatura o maestría en Ingeniería en
Sistemas.
Haber recibido al menos cinco cursos de capacitación en los siguientes
temas: seguridad de la información, normas técnicas para la gestión y el
control de Tecnologías de Información, COBIT y seguridad de la información.
Tener experiencia comprobada, al menos de diez años, como instructor en
cursos de capacitación en los temas citados.
Estar incorporado al Colegio de Ingenieros y Arquitectos o al Colegio de
Profesionales en Informática y Computación, así como presentar certificación
de estar al día con las cuotas de colegiatura.
Las capacitaciones generales en materia del control interno y las de especialización
serán impartidas por la encargada de control interno del CONARE.
2.7 Lugar donde se impartirá la capacitación
Las capacitaciones se impartirán en las instalaciones del CONARE, por las
facilidades de equipo y logística que ofrecen.
2.8 Horario
Para facilitar y promover la participación de la mayor cantidad personas, se propone
que las capacitaciones se efectúen en horas de la mañana. Así, los participantes
podrán programar sus otras actividades y atender sus compromisos laborales en
horas de la tarde.
2.9 Fechas
Se comunicarán con antelación las fechas para las capacitaciones específicas y de
especialización, con el propósito de que los participantes puedan coordinar sus
agendas y ajustar sus compromisos laborales.
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En el caso de las capacitaciones generales de control interno, se programarán dos
fechas en el año, una por semestre. De este modo, los colaboradores podrán
programarlas en sus agendas según su disponibilidad y compromisos laborales.
2.10 Recursos
El Área de Desarrollo Institucional (ADI) coordinará la preparación de la
documentación, materiales y equipos requeridos para las distintas actividades.
Se prevé la contratación anual de una capacitación especializada, con un costo
aproximado de un millón de colones.
Se entregarán certificados de participación y aprovechamiento según corresponda,
tanto para las actividades contratadas por servicios profesionales como las
impartidas por la encargada de control interno institucional.
Cabe destacar, que la ejecución de las actividades estará sujeta a la disponibilidad
presupuestaria institucional.
3. Implementación del Plan de Capacitación
El Plan se desarrollará durante los próximos cinco años (2019-2022), período en el
cual, además, se dará seguimiento, para realizar correcciones en caso necesario.
Al término del período, se evaluarán los resultados y se establecerán nuevas
acciones en esta materia.
Seguidamente, se presenta la programación para implementar el Plan:
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Programación para implementar el Plan de Capacitación en Control Interno
CONARE 2019-2022
Objetivo Actividad Meta Periodicidad Año Responsable
Sensibilizar al personal del CONARE sobre la importancia del control interno en el desarrollo de sus funciones y en el desempeño institucional
Realizar charlas especializadas en temas
específicos de control interno 1 Anual 2019-2022
Área de Desarrollo
Institucional
Elaborar notas técnicas 2 Anual 2019-2022 Área de
Desarrollo Institucional
Enviar correos con información relevante, utilizando elementos
innovadores y dinámicos
2 Semestral 2019-2022
Área de Desarrollo
Institucional
Dar a conocer, al personal del CONARE, el marco conceptual, normativo básico del control interno y la aplicación en su quehacer.
Efectuar capacitaciones en temas específicos de control
interno 1 Anual 2019-2022
Área de Desarrollo
Institucional
Realizar capacitaciones en temas generales de control
interno 1 Semestral 2019-2022
Área de Desarrollo
Institucional
Impartir un curso de especialización por módulos
1 Anual 2020 Área de
Desarrollo Institucional
Desarrollar conocimientos y habilidades en los funcionarios del CONARE en cuanto a la aplicación metodologías y acciones tendientes a fortalecer el Sistema de Control Interno institucional.
Diseñar un curso virtual de control interno
1 Anual 2021 Área de
Desarrollo Institucional
Implementar el curso virtual de control interno
1 Anual 2022
Área de Desarrollo
Institucional
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4. Evaluación del Plan
El desarrollo e implementación del Plan de Capacitación constituye una inversión
importante en materiales, honorarios de instructores, tiempo del personal que
coordina la actividad y de quienes se están capacitando, entre otros aspectos. Por
eso, se requiere que genere un valor agregado para la institución.
En este sentido, es necesario dar seguimiento y evaluar los resultados que va
produciendo el Plan, así como determinar si se satisfacen las necesidades para las
cuales se diseñó. Los resultados se utilizarán como insumo para la toma de
decisiones y para aplicar las medidas correctivas pertinentes.
Por lo anterior, el Área de Desarrollo Institucional estableció los siguientes
parámetros de evaluación, tanto para las actividades de capacitación como para los
participantes.
Actividad de capacitación
Variable Instrumento de
medición Indicador Meta
Periodicidad
de la
medición
Conocimiento,
claridad y
cumplimiento de
objetivos por
parte del
capacitador
Cuestionario Porcentaje de
satisfacción de
los capacitados
85 % Al finalizar
cada
actividad
Contenidos,
metodología y
recursos
pedagógicos
utilizados
Cuestionario Porcentaje de
satisfacción de
los capacitados
80 % Al finalizar
cada
actividad
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Variable Instrumento de
medición Indicador Meta
Periodicidad
de la
medición
Logística y
coordinación de
la actividad
Cuestionario Porcentaje de
satisfacción de
los capacitados
90 % Al finalizar
cada
actividad
Aplicación y
funcionalidad de
los
conocimientos
adquiridos
Cuestionario Porcentaje de
satisfacción de
los capacitados
85 % Al finalizar
cada
actividad
Participantes
Variable Instrumento de
medición Indicador Meta
Periodicidad
de la
medición
Comprensión de
los temas
desarrollados
Casos prácticos Resultados de
la evaluación
del desarrollo
de casos
prácticos
80 % Al finalizar
cada tema
Aplicación de los
conocimientos
adquiridos en su
dependencia
Presentación
de trabajos
finales de
aplicación
Resultados de
la evaluación
del desarrollo
de casos
prácticos
80 % Al finalizar
cada
actividad
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ANEXOS
Anexo 1
Consejo Nacional de Rectores
Área de Desarrollo Institucional
Cuestionario para conocer los elementos que debe incluir el Plan de
Sensibilización y Capacitación de Control Interno
En el marco del Plan Estratégico Institucional 2017-2020, y como insumo para formular el
Plan de Sensibilización y Capacitación de Control Interno 2019-2022, deseamos conocer
su opinión sobre algunos temas y otros aspectos que deben ser considerados en este.
Atentamente le solicitamos responder las siguientes preguntas:
Instrucciones:
Por favor, complete el siguiente cuestionario indicando las opciones más congruentes
según su opinión y experiencia.
1. Su grado de conocimiento en el tema de control interno es el siguiente:
Ninguno Bajo Medio Alto
2. La capacitación recibida en materia de control interno, por parte de la institución, ha
sido:
Suficiente Insuficiente
2.a ¿Por qué considera insuficiente la capacitación recibida en materia de control interno?
3. ¿Considera importante que la institución implemente un Plan de Sensibilización y
Capacitación de Control Interno para el período 2019-2022? En caso de que su
respuesta sea negativa, pase a la pregunta 5.
Sí No
3.a ¿Por qué considera que no es importante implementar un Plan de Sensibilización y
Capacitación de Control Interno para el período 2019-2022
3.b Marque los temas que considera deben incluirse en el plan de capacitación. Puede
marcar más de una opción.
Normativa general
Responsabilidades de los diferentes niveles jerárquicos en materia de control interno
Valoración de riesgos
Autoevaluación del Sistema de Control Interno
La valoración de riesgos por procesos
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Beneficios asociados al establecimiento del Sistema de Control Interno
Importancia del control interno como apoyo a la gestión institucional
Fraude
Modelo de madurez del Sistema de Control Interno
Vinculación autoevaluación y valoración de riesgos
Vinculación Control Interno y Planificación Institucional
Normas técnicas para la gestión y el control de tecnologías de información que aplican
en el CONARE
Otros: ____________________
4. En su opinión, ¿a quiénes debería capacitar la institución en temas de control interno?
Puede seleccionar varias opciones.
Directores y jefaturas de división Enlaces de Control Interno Mandos medios
Los colaboradores no incluidos en las categorías anteriores.
5. En caso de recibir capacitación en temas de control interno, indique la modalidad de su
preferencia:
☐ Curso magistral
☐ Taller
☐ Curso por módulos
6. En caso de recibir capacitación en temas de control interno, indique el tipo de su
preferencia:
☐ Participativo
☐ Aprovechamiento
☐ Especialización
7. En caso de recibir capacitación en temas de control interno, indique el tipo de su
preferencia:
☐ Todo el día ☐ Medio día
8. Los temas en los que requiero capacitación son:
Puede marcar más de una opción.
Normativa general
Responsabilidades de los diferentes niveles jerárquicos en materia de control interno
Valoración de riesgos
Autoevaluación del Sistema de Control Interno
La valoración de riesgos por procesos
Beneficios asociados al establecimiento del Sistema de Control Interno
Importancia del control interno como apoyo a la gestión institucional
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Fraude
Modelo de madurez del Sistema de Control Interno
Vinculación autoevaluación y valoración de riesgos
Vinculación Control Interno y Planificación Institucional
Normas técnicas para la gestión y el control de tecnologías de información que aplican
en el CONARE
Otros: ____________________
9. La asimilación de los temas desarrollados durante la capacitación se debería evaluar
de la siguiente forma:
Casos prácticos de aplicación Pruebas cortas Presentación de un trabajo práctico
de aplicación en su dependencia
Otros: _______________________________
10. Para sensibilizar a los colaboradores en temas de control interno, además de las
capacitaciones, la institución debería realizar las siguientes acciones:
Enviar correos electrónicos con material de temas relevantes Elaborar notas técnicas
Desarrollar cursos virtuales Realizar charlas especializadas
Otros: ________________________
Si desea aportar observaciones o comentarios sobre el tema, utilice el siguiente espacio: