preguntas frecuentes al control interno y la valoraciÓn de ... · art. 39 ley general de control...
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PREGUNTAS FRECUENTES AL
CONTROL INTERNO Y LA
VALORACIÓN DE RIESGOS
INSTITUCIONAL
OBJETIVO
Orientar sobre conceptos aplicados
en la metodología SEVRI-MSP
para la valoración de riesgos
¿QUE ES EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO?
Es el conjunto de acciones ejecutadas por la administración activa, diseñadas para proporcionar seguridad razonable en la ejecución de los objetivos.
¿CUAL ES EL OBJETIVO DEL CONTROL INTERNO?
1. Proteger y conservar el patrimonio público contra cualquier pérdida, despilfarro, uso indebido, irregular o acto ilegal.
2. Exigir confiabilidad y oportunidad de la información.
3. Garantizar eficiencia y eficacia en las operaciones.
4. Cumplir con el ordenamiento jurídico y técnico.
¿CUANDO APLICAR EL CONTROL INTERNO?
En todo momento. Durante el quehacer diario, en todas las actividades de trabajo. El Control Interno es actitud a hacer lo correcto en forma efectiva.
¿CUALES SON LOS COMPONENTES
FUNCIONALES DEL SISTEMA DEL CONTROL
INTERNO?
1
2
3 4
5
Son cinco componentes:
¿EN QUE CONTRIBUYE EL SISTEMA DEL
CONTROL INTERNO A LA INSTITUCIÓN?
Promueve un compromiso institucional con la calidad, propiciando la materialización de ese compromiso en todas las actividades de la organización, estableciendo políticas y actividades de control pertinentes, para gestionar y verificar la calidad de la gestión y asegurar su conformidad a las necesidades de la institución.
Contribuye a la mejora continua
Vinculación del SCI con la calidad Art 17 Seguimiento del SCI
Normas Generales Cap. I punto 1.9
Ciclo de
Mejora Continua
…son las actividades
que se realizan
para valorar la calidad
del funcionamiento
del Sistema de
Control Interno y
atender con prontitud
los resultados
obtenidos
¿QUE ES LA VALORACIÓN DE RIESGOS?
Es la identificación, análisis, evaluación, administración, revisión, documentación y comunicación de
1- Los riesgos que podrían afectar mi gestión para el cumplimiento de los objetivos.
2- Las acciones a realizar como medidas para administrar los riesgos formulados
¿QUE ES UN RIESGO INSTITUCIONAL?
Es la probabilidad de que ocurran eventos, internos o externos, que tendrían consecuencia sobre el cumplimiento de los objetivos establecidos por la institución.
¿POR QUE ES IMPORTANTE DETECTAR
LOS RIESGOS INSTITUCIONALES?
Porque prepara a la institución ante adversidades que podrían afectar sus objetivos.
Sirve de base para generar actividades de control en la gestión.
Permite a la institución minimizar pérdidas y maximizar oportunidades.
Genera información que permite alimentar y ajustar el proceso de planificación estratégica y operacional institucional .
¿QUE SE APLICA EN LA INSTITUCIÓN PARA
VALORAR Y GESTIONAR LOS RIESGOS ?
Se aplica el SEVRI: Sistema Específico de Valoración del Riesgo Institucional.
El objetivo del SEVRI es producir información que apoye la toma de decisiones orientada a ubicar a la institución en un nivel de riesgo
aceptable y así promover, de manera razonable, el logro de los objetivos
institucionales.
¿CUALES ACTIVIDADES COMPRENDE LA
VALORACIÓN DE RIESGOS CON EL SEVRI?
1. Identificación 2. Análisis 3. Evaluación 4. Administración 5. Revisión 6. Documentación 7. Comunicación.
¿CUALES ELEMENTOS DEFINEN UN RIESGO?
Riesgo
Consecuencia
Posible
Evento
Causas identificadas
¿Cuales son razones, hechos o decisiones
actuales que motivan a que se materialice el
evento? ¿Cual situación podría suceder a futuro que
podría afectar el cumplimiento de mis
objetivos?
¿Cuáles serían los efectos derivados de la ocurrencia del evento
expresado cualitativa o cuantitativamente?
¿CUALES NIVELES DE RIESGO EXISTEN
EN LA INSTITUCIÓN?
Muy Bajo
Medio Bajo Alto
Muy alto NIVEL DE RIESGO
INCERTIDUMBRE CERTEZA
1
2 3 4
5
¿QUE INDICA O REPRESENTA EL NIVEL DE
RIESGO?
Es la importancia relativa del riesgo, en razón de su probabilidad de
ocurrencia y la consecuencia potencial que podría tener sobre los objetivos.
Dependiendo del nivel de riesgo así será el nivel de relevancia para
gestionar su control y administración.
El Jerarca del Ministerio de Seguridad Pública estableció los riesgos “Bajo y Muy bajo ”como
los aceptables.
Es decir, son aquellos riesgos que la institución esta en
capacidad de soportar por el impacto que podrían generar en
los objetivos.
¿HAY UN NIVEL DE RIESGO ACEPTABLE
POR LA INSTITUCIÓN ?
Se deben administrar y controlar para mitigar y evitar su ocurrencia y efectos sobre los objetivos, proyectos, metas operativas.
¿QUE SE HACE CON LOS RIESGOS NO
ACEPTADOS POR LA INSTITUCIÓN ?
Disposición razonable previa a la ocurrencia de un evento.
Pueden ser actividades de mejora en la gestión que no impliquen mayores recursos monetarios o aquellas que si lo ameriten.
¿QUE ES UNA MEDIDA DE
ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS ?
1. Cuente con capacidad e idoneidad de los actores
2. De interés del resguardo de la hacienda publica
3. Con viabilidad técnica y jurídica
¿QUE CONDICIONES DEBE CUMPLIR UNA
MEDIDA DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS ?
A las actividades que el Titular Subordinado
considere prioritarias
Proyectos especiales en sus
objetivos y componentes
¿A QUE PUEDO APLICAR LA VALORACIÓN
DE RIESGOS ?
Los registros deben ser accesibles, comprensibles completos. Los Históricos que se genere cada año debe ser custodiados física y electrónicamente y remitidos al Superior Jerárquico y ala Unidad Coordinadora del Ministerio
¿COMO ORGANIZO LA INFORMACIÓN PARA
LA VALORACIÓN DE RIESGOS ?
1. Informe de Formulación: Identifica y establece los riesgos
2. Informe de Seguimiento: Muestra el
estado actual de los riesgos según avance de
las medidas de administración propuestas
Inicio de
período
Medio
período
Final de
período
3. Informe Final: muestra
el estado actual de nivel
de riesgo al final de
período según las
medidas de
administración propuestas
¿CUANTOS INFORMES SE REALIZAN AL AÑO
EN LA INSTITUCIÓN ?
¿Que debo
entender
cómo
Jerarca?
Es el superior jerárquico quien ejerce la máxima autoridad en la
institución
¿Quien es el
responsable del
SEVRI?
El Jerarca y los titulares
subordinados
¿Que debo
entender por
titular
subordinado?
Funcionario responsable de un
proceso con autoridad para ordenar y tomar
decisiones
¿QUIENES SON LOS RESPONSABLES
DEL PROCESO DE VALORACION DE RIESGOS?
¿A quien se debe remitir
los informes SEVRI?
Respetando el nivel jerárquico,
se debe remitir al Titular Superior Inmediato, y una copia
del original a la Unidad de
Gestión de Riesgos.
¿Qué beneficios obtengo al
realizar el SEVRI ?
Establecer controles y medidas de
administración de riesgos a considerar en los Planes Anuales
Operativos. Salvaguardar mis responsabilidades.
¿Qué sucede si el titular
subordinado no realizó el
SEVRI ?
Se expone a los causales de
responsabilidad administrativa y civil que corresponde según la ley.
Art. 39 Ley General de Control Interno
¿OTRAS RESPONSABILIDADES DEL PROCESO?
¿Cuando se debe remitir
los informes SEVRI?
Según las fechas indicadas por la Unidad de Gestión de Riesgos y
cuando el Titular Superior
Inmediato así lo desee.
¿Cual es la Instancia
del MSP encargada de
asesorar y orientar el
proceso SEVRI ?
La Oficina de Mejoramiento
y Control de la Gestión Institucional
TEL: 2586-4054
http://www.seguridadpublica.go.cr
/ministerio/transparencia.aspx
Mejoramiento y Control de la
Gestión institucional
¿ASESORÍA Y CAPACITACIÓN EN EL
PROCESODE VALORACIÓN DE RIESGOS?
1
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4
DO
CS
. S
.E.V
.R.I
