oficios de remisiÓn e informe oficio de remisión al …

OFICIOS DE REMISIÓN E INFORME

Oficio de Remisión al Ministro

Oficio de Remisión al Titular Subordinado

MINISTERIO DE OBRAS PÚBLICAS Y TRANSPORTES

AUDITORÍA GENERAL

INFORME ESPECIAL DE CONTROL INTERNO

Nº DAG-I-13-2017

“EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN DEL PROCESO DE

DONACIÓN DE VEHÍCULOS, LEY N°9078”

JUNIO, 2017

CONTENIDO

Página N°

RESUMEN EJECUTIVO ............................................................................................... 10

1. INTRODUCCION ................................................................................................ 12

1.1. Origen del estudio ..................................................................................... 12

1.2. Antecedentes ............................................................................................ 12

1.3. Objetivo general del estudio ................................................................... 13

1.3.1.Objetivos específicos ................................................................................ 13

1.4. Alcance y período del estudio ................................................................ 13

1.5. Declaración de cumplimiento de normas ............................................ 13

1.6. Normativa aplicable ................................................................................. 13

1.7. Comunicación de resultados .................................................................. 14

1.8. Valoración de riesgo ................................................................................. 14

2. RESULTADOS .................................................................................................. 17

3. CONCLUSIONES ............................................................................................... 53

4. RECOMENDACIONES ...................................................................................... 57

5. ANEXOS ............................................................................................................ 58

MINISTERIO DE OBRAS PÚBLICAS Y TRANSPORTES Informe de Control Interno

AUDITORÍA GENERAL Nº DAG-I-13-2017

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RESUMEN EJECUTIVO

Este informe especial sobre el Proceso de Donación o Remate de

Vehículos en Aplicación a la Ley de Tránsito por Vías Públicas Terrestres y

Seguridad Vial N° 9078, se desarrolló de acuerdo con lo establecido en

el Plan Anual de trabajo 2017, de esta Auditoría, específicamente lo

que indica el punto N°69. El objetivo general fue “Verificar el

cumplimiento normativo del Proceso de Donación de Vehículos según la Ley

N°9078. Lo anterior para cumplir con lo establecido en el artículo N° 22

incisos a) y b) de la Ley General de Control Interno.

Para desarrollar la evaluación se desarrollaron los siguientes objetivos

específicos:

2. Determinar el cumplimiento de las funciones del Proceso de Donación

de Vehículos, según la Ley N°9078.

3. Determinar el cumplimiento de los procedimientos asignados al Proceso

de Donación de Vehículos, según la Ley N°9078.

4. Evaluar los avances del Proceso de Donación de Vehículos desde su

creación, valorando los logros alcanzados.

5. Evaluar el componente tecnológico que se utiliza en el Proceso de

Donación de Vehículos, según la Ley N°9078.

Se detectaron una serie de debilidades durante la ejecución del

presente estudio, las cuales se detallan a continuación:

Se evidencia una ausencia de supervisión, ya que al revisar el cumplimiento

de las metas se observan incumplimientos a las mismas, al no cumplirse los

planes se evidenció que la Planificación no fue adecuada, ya que no se

valoraron los riesgos que obstaculizarían el logro de los objetivos previstos.

En cuanto al cumplimiento de funciones, se encontraron debilidades en los

expedientes de los vehículos donados, específicamente en las Actas de

Entrega de Vehículos, así como la existencia de Organizaciones Donatarias

que no tienen actualizados sus registros en el Ministerio de Hacienda, sin

embargo, fueron sujeto de Donación, ningún expediente mantiene el

informe con el destino que le han dado a las donaciones recibidas y

finalmente, no existe un criterio que permita determinar por qué hay

Organizaciones que han recibido diferentes cantidades de vehículos

donados.



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Las deficiencias encontradas durante el desarrollo del estudios generan

incumplimientos con respecto a la normativa evaluada, por lo anterior no es

posible darle seguimiento al destino de las donaciones.

Producto de las donaciones realizadas se ha generado chatarra no

identificada, la cual representa un peligro a la salud por los posibles criaderos

del AEDES AEGYPTI y AEDES ALBOPICTUS, transmisor del Dengue, Zika, lo

anterior evidencia la poca o ninguna fiscalización realizada por el Proceso

de Donación de Vehículos.

Se detectaron debilidades en los controles que garantizan la seguridad de la

información, debido al uso de plantillas de Excel para el registro de

información.

Existen deficiencias en la forma en que se lleva el proceso de respaldo de

información, para garantizar la trazabilidad de la información.

Adicionalmente, no se cuenta con el sistema de información al que hace

referencia la normativa evaluada y el cual no se implementó.

Finalmente, dado que mediante el Decreto Ejecutivo N°40089-MOPT y a

partir del 19 de diciembre del año 2016, el Proceso denominado “Proceso

de Donación de Vehículos en aplicación a la Ley de Tránsito por Vías

Públicas y Terrestres y Seguridad Vial N°9078” se trasladó al Consejo de

Seguridad Vial, se emiten conclusiones sobre lo actuado por dicho Proceso,

que evidencian oportunidades de mejora en atención al nuevo

procedimiento denominado “Procedimiento de Urgencia para la Donación

de los vehículos detenidos por Infracción a la Legislación de Tránsito, que se

encuentran a la orden de la Autoridad Administrativa del Ministerio de Obras

Públicas y Transportes y del Consejo de Seguridad Vial”.



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MINISTERIO DE OBRAS PÚBLICAS Y TRANSPORTES

AUDITORÍA GENERAL

INFORME DE CONTROL INTERNO Nº DAG-I-13-2017

“EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN DEL PROCESO DE DONACIÓN DE

VEHÍCULOS, LEY N°9078”

1. INTRODUCCION

1.1. Origen del estudio

Este estudio forma parte del Plan de Trabajo 2017, específicamente el punto

N°69 y se encuentra sujeto al cumplimiento de la Ley General de Control

Interno N° 8292, artículo N° 22, incisos a) y b).

1.2. Antecedentes

La Auditoría no ha realizado estudio de control interno sobre el Proceso de

Donación de Vehículos según la Ley N°9078, sin embargo, en el año 2014 se

emitió el informe AG-I-59-2014, denominado “Evaluación del control interno

en los Depósitos de Vehículos Detenidos de la Dirección General de Policía

de Tránsito”, en el cual se incluyó un apartado que analizaba de manera

general las actividades que iba a iniciar dicho Proceso.

Mediante la Directriz No. 001283, del 14 de octubre de 2013, el señor Ministro,

resolvió la conformación de un equipo de profesionales que se

responsabilizarían de dar cumplimiento al Transitorio I y al artículo N° 155 de

la Ley N° 9078.

De forma complementaria, en noviembre de 2013, se oficializa el “Manual

de Procedimientos para el Proceso de Donación o Remate de Vehículos en

Aplicación a la Ley de Tránsito por Vías Públicas Terrestres y Seguridad Vial

N° 9078.”

La finalidad de esta Dependencia es efectuar la donación de los vehículos

detenidos por infracciones a la Ley N° 7331, antes del 28 de febrero de 2010,

que no fueron retirados por los propietarios y se mantienen ubicados en los

patios de las Delegaciones de la Policía de Tránsito, patios de los planteles

del Ministerio de Obras Públicas y Depósitos de Vehículos Detenidos.1

1 Manual de Procedimientos para el Proceso de Donación o remate de vehículos en Aplicación a la Ley de Tránsito por Vías

Públicas Terrestres y Seguridad Vial N° 9078, página 5, renglones del 1 al 10.



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1.3. Objetivo general del estudio

Verificar el cumplimiento normativo del Proceso de Donación de Vehículos

según la Ley N°9078.

1.3.1. Objetivos específicos

1.3.1.1 Determinar el cumplimiento de las funciones del Proceso de

Donación de Vehículos, según la Ley N°9078

1.3.1.2 Determinar el cumplimiento de los procedimientos asignados al

Proceso de Donación de Vehículos, según la Ley N°9078.

1.3.1.3 Evaluar los avances del Proceso de Donación de Vehículos desde

su creación, valorando los logros alcanzados.

1.3.1.4 Evaluar el componente tecnológico que se utiliza en el Proceso de

Donación de Vehículos, según la Ley N°9078.

1.4. Alcance y período del estudio

El estudio se desarrolló para el periodo comprendido entre el 14 de octubre

2013 y 19 de diciembre de 2016.

Mediante el Decreto Ejecutivo N°40089-MOPT y a partir del 19 de diciembre

del año 2016, el Proceso denominado “Proceso de Donación de Vehículos

en aplicación a la Ley de Tránsito por Vías Públicas y Terrestres y Seguridad

Vial N°9078” se trasladó al Consejo de Seguridad Vial, para lo cual se firmó

un Convenio de Cooperación Institucional que regulará las actividades de

dicho Proceso.

1.5. Declaración de cumplimiento de normas

De conformidad con lo establecido en la Norma 1.3.3 de las Normas para el

Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público, se declara que las

actividades del presente estudio fueron realizadas de acuerdo con la

citadas normas, entre otra normativa legal y técnica atinente a la materia.

1.6. Normativa aplicable

El presente estudio se realizó de conformidad con lo dispuesto en la Norma

N° 1.3.3 de las Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector

Público, mediante la aplicación de:

Ley de Tránsito por Vías Públicas y Terrestres y Seguridad Vial N°9078,

publicada en La Gaceta Nº 207 del 26 de octubre de 2012.

Ley General de Control de Interno Nº 8292, publicada en la Gaceta

No. 169 de 4 de setiembre de 2002.



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Normas de Control Interno para el Sector Público (N-2-2009-CODFOE),

publicadas en la Gaceta No. 26 del 26 de enero de 2009.

Normas Generales de Auditoría para el Sector Público (R-DC-064-

2014), publicadas en La Gaceta No. 184 del 25 de setiembre de 2014

Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público

(R-DC-119-2009), publicadas en la Gaceta No. 28 del 10 de febrero de

2010.

Manual de Procedimientos para el Proceso de Donación o Remate de

Vehículos en Aplicación a la Ley de Tránsito por Vías Públicas Terrestres

y Seguridad Vial N° 9078.

1.7. Comunicación de resultados

En atención a lo señalado en la Norma N° 205 (Comunicación de

Resultados) de las Normas Generales de Auditoría para el Sector Público, el

26 de mayo 2017 se remitió borrador del informe en formato digital, al

Director de la División Administrativa, con oficio DAG-2017-1858, con el

propósito de su lectura previa a la conferencia final, a realizarse al sexto día

hábil de su recibo, a las diez horas en la Auditoría General. No obstante no

se hizo presente ni se recibieron observaciones.

1.8. Valoración de riesgo

De acuerdo con lo establecido en las Normas Generales de Auditoría para

el Sector Público, específicamente la Norma N° 305, para efectos de sus

estudios, el auditor debe determinar los riesgos asociados a los eventos y/o

actividades de mayor relevancia del Proceso que se estudia. En cuanto al

presente estudio, dichos riesgos se exponen en el siguiente cuadro:



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Detalle de los Factores de Riesgo del Proceso de Donación o Remate de

Vehículos en Aplicación a la Ley de Tránsito por Vías Públicas Terrestres

y Seguridad Vial N° 9078

Factor de riesgo identificado Nivel de riesgo

Seguimiento de los Planes. Se identificó que no

se realizó una adecuada planeación dentro del

Proceso, que se encuentre alineada con los

objetivos y estrategias de la Institución.

Los factores de riesgo

identificados se

consideran en un nivel

ALTO, ya que nunca se

han realizado

evaluaciones de control

interno sobre el Proceso.

Se evidencia un

incumplimiento de metas,

en las revisiones

preliminares.

Se determina una

inadecuada planeación

asociada al cumplimiento

de metas.

Se encuentra que no hay

un seguimiento oportuno

al cumplimiento de los

planes.

Reputación e integridad. Las Jefaturas que

tenían a su cargo la revisión y el control, en

cuanto al cumplimiento de metas sobre la

donación de vehículos, exponen al Ministerio a

éstos riesgos, ante el incumplimiento de las

metas propuestas.

La evaluación del entorno en el que se

desenvuelve dicho Proceso. Es primordial

conocer los riesgos a los que se exponía dicho

Proceso, para evitar fallos en la consecución de

estrategias de desarrollo.

Actualización constante. Los cambios en las

leyes y regulaciones pueden amenazar la

capacidad del Proceso para llevar a cabo

acciones importantes.

Los riesgos a que está expuesto el Proceso no se

miden. No existe información Institucional sobre

el SEVRI-ASCI de este Proceso, para los años

2013-2014 y 2015. Lo anterior no les permite a los

encargados del Proceso ni a las Jefaturas

conocer los riesgos de dicho Proceso.

Para el periodo 2016 se realizó una valoración

de riesgos únicamente, sobre dos protocolos del

Proceso, sin embargo, dicho Proceso tiene un

total de 10 funciones, dos procedimientos y 7

Protocolos. Fuente: Datos obtenidos de la División Administrativa, de los Informes de SEVRI-ASCII y de las etapas preliminares del estudio



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Adicionalmente, esta Auditoría General implementó una Matriz de Riesgos, mediante la cual se hace una

valoración de factores de riesgo generales, que podrían afectar las funciones, procedimientos y protocolos del

Proceso evaluado. La metodología aplicada, señala, que el riesgo a nivel de procedimientos se mide por

diferentes componentes que se detallan en la Fig. N°1, así como la valoración de los mismos, los cuales indican

un nivel de riesgo ALTO en el Proceso de Proceso de Donación o Remate de Vehículos en Aplicación a la Ley

de Tránsito por Vías Públicas Terrestres y Seguridad Vial N° 9078.

Figura N°1

Evaluación del Riesgo del Proceso de Donación o Remate de Vehículos en Aplicación a la Ley

de Tránsito por Vías Públicas Terrestres y Seguridad Vial N° 9078

Fuente: Datos obtenidos de la información del Proceso de Donación o Remate de Vehículos en Aplicación a la Ley de Tránsito por Vías Públicas Terrestres y Seguridad Vial N° 9078

Bajo Medio Alto Bajo Medio Alto Bajo Medio Alto Bajo Medio Alto Bajo Medio Alto Bajo Medio Alto Bajo Medio Alto Bajo Medio Alto Bajo Medio Alto Bajo Medio Alto

Proceso de Donación o Remate de Vehículos

en Aplicación a la Ley de Tránsito por Vías

Públicas Terrestres y Seguridad Vial N° 9078

22

Procedimiento

Recursos asignados

al proceso objeto de

auditoría dentro del

alcance del estudio

Resultados del SEVRI

y ASCI Institucional

dentro del alcance del

estudio de auditoría

Porcentaje de

recomendaciones

cumplidas en relación con

las emitidas en los últimos

tres años

Denuncias recibidas

en los últimos tres

años y resultados de

su atención

Componente

tecnológico dentro

del alcance del

estudio de

auditoría

Factores de Riesgo

El proceso aporta valor a la

Administración (sirve para la

toma de decisiones

gerenciales, o es una carga

administrativa)

Riesgos reales

identificados por la

Auditoría dentro del

alcance

2 3 3 1 2

Ausencia de normativa

dentro del alcance del

estudio de auditoría

Evaluación del Riesgo *

Condiciones del Riesgo

1 3 2 3 2

Total de

Riesgo

¿Proceso vinculado con

objetivos institucionales?

Proceso controlado

adecuadamente por la

Administración.



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2. RESULTADOS

Como parte de la evaluación del cumplimiento de los objetivos específicos, se aplicó la herramienta diseñada

para determinar la observancia normativa relacionada con el Proceso de Donación de Vehículos, Ley N°9078,

cuyos resultados se detallan a continuación:

N° NORMATIVA CUMPLE

(SI/NO/NA) CONDICIÓN

OBSERVACIONES (criterio de la

Auditoría en relación con lo

encontrado, valorando el riesgo)

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL PROCESO DE DONACIÓN DE VEHÍCULOS, LEY N°9078 - FUNCIONES

1 Planear, dirigir, organizar, coordinar,

ejecutar, controlar y evaluar las

actividades relacionadas con el

proceso de donación o Remate de

vehículos, ley en aplicación al Artículo

No. 155 de la Ley No. 9078.

Parcial Se revisó la Resolución Ministerial

N°1283, del 14 de octubre del

2013, que corresponde a las

acciones que debe cumplir el

Proceso evaluado, así como a los

recursos que deben

proporcionarle las dependencias

involucradas en el mismo.

Se revisaron las disposiciones

emitidas para el cumplimiento de

metas, así como su oportuna

comunicación. Las mismas

correspondían a un total de 1900

vehículos por año, que debían ser

donados.

Se revisaron las matrices de

Desempeño Programático

Específico (MDPE), de los periodos

2014, 2015 y 2016, encontrándose

que las metas se programaron en

tiempo.

En cuanto a la planeación y

coordinación inicial, se encontró

que las mismas se realizaron,

siendo su comunicación

oportuna.

Hallazgo: Ausencia de

Supervisión

Sin embargo, en cuanto a la

supervisión, la misma no resultó

efectiva, dado que, al revisar el

cumplimiento de metas desde el

inicio de dicho proceso, se

observa un incumplimiento de las

mismas. (Ver Anexos N°1 y 2)

Lo encontrado evidencia un

incumplimiento de lo establecido

en las Normas de Control Interno

para el Sector Público,

específicamente lo establecido

en el inciso N° 4.5.1, sobre Supervisión constante…” El jerarca y



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Al respecto se encuentra que, en

el desarrollo de la actividad, la

jefatura encargada del Proceso

de Donación de Vehículos le

indica a su superior Inmediato, lo

siguiente para cada periodo:

2015:

Para los primeros trimestres

indica…” avances satisfactorios

en el proceso de donación, sin

embargo para el último trimestre

indica la necesidad de mayor

recurso humano…”

2016

La Jefatura indica:…”Mediante la

realización de inventarios,

liberación de gravámenes y

desinscripción en el Registro

Público y la posterior publicación

de la lista de vehículos en el Diario

Oficial La Gaceta, se espera

alcanzar la meta proyectada

para el presente ejercicio

económico…”

los titulares subordinados, según sus

competencias, deben ejercer una

supervisión constante sobre el

desarrollo de la gestión

institucional…”

De lo anterior se desprende que

los titulares subordinados son

responsables por el control

interno que funciona dentro del

Proceso de Donación de

Vehículos y debían ejercer una

adecuada supervisión, con la

finalidad de adquirir una

seguridad razonable sobre la

gestión de dicho Proceso.

Hallazgo: Incumplimiento de

metas

Al no cumplirse las metas

propuestas del Proceso

evaluado, se evidenció que la

Planificación no fue la

adecuada, ya que no se

valoraron los riesgos que

obstaculizarían el logro de los

objetivos previstos.

Lo anterior evidencia

incumplimientos con el inciso 3.3

de las Normas de Control Interno

para el Sector Público, 3.3

Vinculación con la planificación



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encontrado, valorando el riesgo) institucional…”La valoración del

riesgo debe sustentarse en un

proceso de planificación que

considere la misión y la visión

institucionales, así como objetivos,

metas, políticas e indicadores de

desempeño claros, medibles,

realistas y aplicables, establecidos

con base en un conocimiento

adecuado del ambiente interno y

externo en que la institución

desarrolla sus operaciones, y en

consecuencia, de los riesgos

correspondientes.

Asimismo, los resultados de la

valoración del riesgo deben ser

insumos para retroalimentar ese

proceso de planificación ,aportando

elementos para que el jerarca y los

titulares subordinados estén en

capacidad de revisar, evaluar y

ajustar periódicamente los

enunciados y supuestos que

sustentan los procesos de

planificación estratégica y operativa

institucional, para determinar su

validez ante la dinámica del entorno

y de los riesgos internos y

externos…”(el subrayado es

nuestro)



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2 Dirigir la ejecución del Procedimiento

establecido en el Artículo No. 155 de

la Ley No. 9078, para la donación o

remate de vehículos no retirados de

los Depósitos de Vehículos Detenidos,

antes del 28/10/2010.

Si Para verificar el cumplimiento de

dicha función se aplicó una

revisión al procedimiento

denominado: “Selección y

avalúo de los vehículos y

chatarra objeto de donación o

remate en aplicación al artículo

N°155, Ley N° 9078.

Los resultados de la revisión al

cumplimiento de dicho procedimiento se encuentran en el

Procedimiento denominado:

SELECCIÓN Y AVALÚO DE LOS

VEHÍCULOS Y CHATARRA OBJETO DE

DONACIÓN O REMATE EN

APLICACIÓN AL ARTÍCULO N°155, LEY

N° 9078.

3 Preparar por medio de los asesores

jurídicos y personal administrativo, los

expedientes de los vehículos para

donar o rematar en aplicación de la

Ley No. 9078.

Parcial Producto de la evaluación de

esta función se encuentra que,

cada expediente se acompaña

de: Inventario, avalúo, estudio

registral, estudio de infracciones,

estudio de INS, pago de

marchamo, copia de documento

idóneo por parte del Poder

Judicial en donde hace constar

que el vehículo está a la orden

del COSEVI, copia de la

publicación en el diario oficial La

Gaceta del vehículo detenido

(donde se le informa al posible

dueño para que haga valer sus

derechos), copia de la

desinscripción en el Registro

Nacional de la Propiedad y la

resolución donde se hace la

recomendación de la donación.

En algunos casos, se imprimen

copias de las fotos del vehículo.

Los resultados de la revisión al

cumplimiento de dicha función

se amplían en el Anexo N°08, en

el cual se exponen las

debilidades encontradas.



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4 Tramitar el depósito de las placas

ante la oficina encargada del

Registro Nacional, solicitando su

respectiva destrucción, con base al

documento que los asesores jurídicos

del proyecto confeccionaran, previo

a que se señale los números de placas

metálicas o de papel que se deben

depositar.

Si Se revisó la documentación que

corresponde al acuerdo que

existe entre el Ministerio y el

Registro Nacional,

encontrándose que la función se

realiza mediante el envío de un

oficio al Registro Nacional con

grupos de placas, en el Registro,

las reciben para su destrucción.

Se encontró que la función se

realiza de acuerdo con lo que

indica la normativa evaluada.

5 Mantener informada a la Comisión de

Donaciones MOPT, sobre los trámites

realizados y cuando se produzcan las

desinscripciones de los vehículos para

donar o rematar en aplicación de la

Ley No. 9078.

Si Se revisan los documentos

enviados a la Comisión de

Donaciones, en donde se les

informa por medio de un oficio

sobre los trámites realizados y

cuando se producen las

desinscripciones de los vehículos

para donar, dicho documento

contiene un informe detallado de

los expedientes de cada vehículo

a donar. Dicha Comisión recibe

información sobre aquellos

vehículos que son sujetos de

donación, sobre el resto de

vehículos, no recibe ningún tipo

de información.

De acuerdo con la

documentación revisada, se

determinó que el Proceso de

Donación de Vehículos cumple

con la función indicada.

6 Solicitar a la Unidad de Placas del

Registro de Vehículos, la información

respectiva en la cual conste que las

placas del grupo de vehículos por

donar o rematar no se encuentran

No Aplica Se encontró que esta función fue

modificada por la Directriz N°

DRBM-CIR-004-2014 de la

Dirección del Registro de la

Propiedad Mueble, mediante la

Durante el proceso de

evaluación se revisó la Directriz

emitida por el Registro Nacional

en donde constan las

condiciones especiales



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detenidas o que fueron destruidas en

su momento.

cual los abogados del Proceso de

Donación de Vehículos solicitan

la desinscripción de un vehículo y

en los casos que corresponda,

dan fe de que el vehículo no tenía

placas. Con lo anterior se agiliza

el trámite, ya que anteriormente

se enviaba un oficio al Registro

solicitando una certificación que

indicara el estado de las placas,

el tiempo que tardaba el Registro

en responder demoraba el

trámite de desinscripción de los

vehículos.

aplicables al Procedimiento de

desinscripción de vehículos. Al

revisar dichas condiciones, se

determinó que todas se cumplen,

lo anterior se verificó durante el

proceso de evaluación realizado

a la documentación de soporte

de los expedientes de los

vehículos donados.

7 Gestionar y dar seguimiento ante la

Proveeduría Institucional el remate de

los lotes de vehículos o chatarra en

aplicación del artículo No. 155 de la

Ley No. 9078.

No Aplica Esta función no la realizó el


Vehículos ya que no se realizó

ningún remate.

Para verificar el cumplimiento de

lo anterior se revisaron todas las

actas de donación enviadas a la

Comisión de Donaciones,

evidenciándose que,

efectivamente el Proceso de

Donación de vehículos no llevó a

cabo ningún proceso de remate.

8 Remitir el expediente administrativo

con todos los requerimientos a la

Comisión de Donación; una vez

desinscritos los vehículos que se

pretenden donar.

Si Se envía un documento a la

Comisión de Donaciones, el cual

contiene un informe resumen de

los vehículos por donar, dejando

los expedientes a la orden de la

Comisión, pero bajo custodia del

Proceso. Anteriormente, se

enviaban todos los expedientes a

La revisión de la documentación

indicó que la función se cumple

de acuerdo con lo estipulado en

la normativa evaluada.



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la Comisión, sin embargo, a

solicitud de esta misma y ante el

riesgo de pérdida por traslado, se

realiza como se indicó

anteriormente.

9 Coordinar la entrega de los vehículos

a los beneficiarios correspondientes,

una vez que se hayan cumplido todos

los procedimientos previos

establecidos en este Manual.

Parcial La entrega de vehículos a los

beneficiarios se hace posterior a

la firma de la Resolución por

parte del señor Ministro, la cual

debe ser notificada y se le da un

plazo perentorio para que se

haga efectiva la entrega de los

vehículos, para lo cual se elabora

un acta de entrega, la que es

firmada por un abogado del

Proceso, el beneficiario y el

responsable del Depósito o

Delegación en que se encuentra

el vehículo por donar, todos

firman el acta antes citada, lo

cual corresponde a la entera

satisfacción sobre la entrega y

recibo de los bienes donados.

Hallazgo: Debilidades en los

expedientes de los Vehículos

donados.

Para verificar el cumplimiento de

dicha función se revisaron las

Resoluciones emitidas por parte

del señor Ministro para cada

donación realizada por el

Proceso evaluado.

Se revisaron además, las Actas

de Entrega de Vehículos,

encontrándose las siguientes

debilidades:

1.El formulario utilizado no

corresponde a un documento

debidamente oficializado.

2.No tiene logo del Ministerio.

3.La información que se consigna

está escrita a mano.

Ver documento en Anexo N°3,

adjunto a este informe.



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La utilización de formularios no

oficializados genera riesgos de

continuidad y seguridad sobre la

información que se genera en los

mismos.

Lo anterior dado que en el

momento en que se emite dicho

documento el Proceso de

Donación de Vehículos ya

cuenta con la información de los

vehículos sujetos de donación,

por lo que la información no

debería estar escrita a mano,

generando adicionalmente, un

riesgo de inadecuada

transcripción de la información,

el cual pone en riesgo la

seguridad de la información del

Proceso.

Estas debilidades generan

incumplimientos con lo

establecido en la Ley General de

Control Interno N°8292,


en el artículo N°15, inciso b) Documentar, mantener actualizados

y divulgar internamente tanto las

políticas como los procedimientos

que definan claramente, entre otros



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encontrado, valorando el riesgo) asuntos, los siguientes:…”El diseño y

uso de documentos y registros que

coadyuven en la anotación

adecuada de las transacciones y los

hechos significativos que se realicen

en la institución. Los documentos y

registros deberán ser administrados

y mantenidos apropiadamente…”

(el subrayado es nuestro)

Se presentan además,

incumplimientos con lo indicado


para el Sector Público, en el

punto 4.4.2 Formularios uniformes ...”El jerarca y los titulares

subordinados, según sus

competencias, deben disponer lo

pertinente para la emisión, la

administración, el uso y la custodia,

por los medios atinentes, de

formularios uniformes para la

documentación, el procesamiento y

el registro de las transacciones que

se efectúen en la institución…”(el

subrayado es nuestro)

Finalmente, el no utilizar el logo

de la Institución genera un riesgo

de imagen, máxime que el

documento es firmado por

Instituciones y Organizaciones

que son ajenas al Ministerio.



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10 Informar trimestralmente a la Jefatura

inmediata, Oficialía Mayor, Comisión

de Donaciones y al Ministro, de los

trámites del proceso de donación o

remate de vehículos, en aplicación

del Artículo No. 155 de Ley No. 9078.

Si Se revisaron los informes emitidos

por parte del Proceso de

Donación de Vehículos,

encontrándose que los mismos

fueron emitidos de forma

trimestral y en tiempo a las

dependencias que indica la

normativa.

La información que corresponde

al cumplimiento de dicha función

se considera suficiente y

competente.



P á g i n a 27 | 60






Procedimiento denominado: SELECCIÓN Y AVALÚO DE LOS VEHÍCULOS Y CHATARRA OBJETO DE DONACIÓN O REMATE EN

APLICACIÓN AL ARTÍCULO N°155, LEY N° 9078.

11 El Encargado del Proceso de

Donación de Vehículos

confeccionará el Programa de

Trabajo para el Proceso de

donaciones o remate de vehículos y

establecerá las prioridades por región

y ubicación de cada vehículo objeto

de donación. Así también ordenará y

coordinará con los funcionarios

respectivos para que se realicen las

actividades necesarias relacionadas

con el proceso de donación o remate

de vehículos

Solicita al encargado del

Departamento de Vehículos

Detenidos y a los jefes de cada

Delegación de Tránsito, la

información, vía digital y documental,

en un listado de los vehículos o de la

chatarra de éstos, que se encuentren

a la orden de la autoridad judicial o

administrativa y que no se hubiere

gestionado su devolución trascurridos

tres meses siguientes a la firmeza de la

determinación que produce cosa

juzgada o agotada la vía

administrativa, sin que se haya

presentado algún interesado a

Parcial Para verificar el cumplimiento de

dicha actividad se solicitaron las

bases de datos de los Depósitos

de los Depósitos de Vehículos

Detenidos, a saber: Cartago,

Ciudad Quesada, Metalco y

Pavas.

Los controles que se llevan sobre

dichas bases de datos, así como

el uso que se le da a las mismas se

exponen en los Informes

trimestrales y en el Programa de

Trabajo del Proceso de Donación

de Vehículos.

Hallazgo: Insuficiencia en los

controles que garantizan la

Seguridad de la Información.

Se procedió con el análisis de las

bases de datos proporcionadas,

lo que permitió evidenciar la

existencia de hojas de Excel,

donde se registra información

relacionada con vehículos

detenidos que van a ser

donados, sin embargo no

brindan condiciones razonables

de seguridad, que permita

conocer los cambios o

modificaciones que ha tenido la

información en el tiempo.

Esta medida carece de bitácoras

o pistas de auditoría que permita

determinar la trazabilidad de la

información.

Por esta razón, se determinó un

incumplimiento parcial a la

actividad del procedimiento

evaluado.



P á g i n a 28 | 60






reclamarlo. Dicha información

deberá ser remitida al Encargado del

Proyecto de Donación o Remate de

vehículos, en la primera quincena del

mes de noviembre del presente año y

en el formato siguiente:

Automóviles y Motocicletas:

Consecutivo

Ubicación

Fecha de ingreso

Placa

Número de motor

12 De acuerdo con lo establecido en la

Ley de Tránsito por Vías Públicas

Terrestres y Seguridad Vial Transitorio I,

y Artículo 155, Oficio No. DMOPT-4716-

2013 del 17 de setiembre del 2013,

suscrito por el Ministro e instrucción

001283 del 14 de octubre del 2013 y

con los recursos humanos y materiales

suministrados por el Director General

de la Policía Tránsito y la Dirección de

Equipo y Maquinaria, se continúa con

la realización de los inventarios de los

vehículos y chatarra (vehículo

degradado por el tiempo o por una

colisión), que se encuentran en

custodia; una vez efectuados los

inventarios, crea una base de datos

electrónica en Excel o cualquier otro

Parcial Para realizar las bases de datos

del Proceso de Donación de

Vehículos, se cuenta con que la

Dirección General de la Policía de

Tránsito por medio de los Jefes de

Depósitos o Delegaciones,

facilitan la información de los

vehículos detenidos, la cual se ha

definido por parte de esa

Dirección y la División

Administrativa, y de esta forma se

inicia el proceso legal de la

donación de vehículos.

Hallazgo: Diferencia en las

estructuras de bases de datos

utilizadas.

Las bases de datos que manejan

los Depósitos, no funcionan bajo

una estructura estandarizada,

sino que cada uno realiza un

registro de información distinto al

propuesto.




evaluado.



P á g i n a 29 | 60






programa, para elaborar el informe

respectivo de vehículos (autos y

motos) con la siguiente información:

1. Nombre de la dependencia,

ubicación geográfica y teléfonos.

2. Número de placa (Si no ingresó con

placa se escribe la leyenda No Tiene

Placa.

3. Marca.

4. Numero de Motor

5. Número de Chasis o Vin

6. Número de Boleta

7. Autoridad Judicial o Administrativa.

Ejemplo:

Nota: Ninguna Columna debe de

quedar en blanco.

Una vez elaborado el Inventario de

Vehículos y Chatarra, lo imprime en

Original y 2 Copias, que respalda en

disco compacto y lo traslada

mediante Registro Interno, a:

-Original: Encargado del Proceso de

Donación o Remate de Vehículos, Ley

no. 9078.

-Copia; Jefatura del Departamento

Depósito de Vehículos Detenidos,

-Copia: Director General de la Policía

de Tránsito.

-Copia: Archivo.



P á g i n a 30 | 60






Conforman lotes de vehículos o

chatarra, para que el perito

evaluador proceda a evaluar en

caso de remate.

El Jefe o Encargado respectivo,

controla que los vehículos y chatarra

inventariada permanezcan en el

lugar y no se trasladen a otra Unidad,

Delegación de Tránsito o Corredor

Vial.

13 Recibe el Inventario de Vehículos y

Chatarra, que se encuentra en

custodia en la dependencia

respectiva, (Unidad, Delegación de

Tránsito o Corredor Vial) y el disco

compacto, verifica la información, y

en caso de encontrar alguna

inconsistencia, coordina con los

funcionarios que realizaron el

inventario y personal administrativo,

para que se trasladen a la

dependencia a verificar el Informe.

Devuelve mediante Registro Interno,

el Informe y el disco compacto a la

dependencia respectiva.

En caso contrario que la información

este correcta, delega en funcionario

el ingreso al Sistema Donación de

Vehículos Detenidos (SIDONE) el que

una vez ingresado, lo traslada

Parcial La información se recibe a través

de un dispositivo USB (llave maya).

La información se verifica en el

momento en que se hace el

inventario.

El proceso de Donación de

Vehículos tiene un sistema

denominado SIDONE, el mismo

no ha sido implementado, la

Dirección de Sistemas de

Información está elaborando

dicho sistema, ya se han

realizado varias reuniones para

tal fin.

Hallazgo: Debilidad en el proceso

de respaldos de información.

La forma en que se realiza la

actividad, carece de controles

seguros para el respaldo de la

información, además se

encuentra desprovista de

medidas que garanticen la

trazabilidad de la información.

Hallazgo: Ausencia de un sistema

automatizado, para el control de

la información.

La carencia de un sistema de

información, contraviene no solo

la actividad que considera el uso

de una aplicación que provee

de medidas de seguridad



P á g i n a 31 | 60






mediante Registro Interno al Asesor

Jurídico designado. Archiva disco

compacto.

Coordina el avaluó de los vehículos y

chatarra sujeta a remate.

razonable para la información,

sino que además va en contra

del artículo N°16 Sistemas de

Información, de la Ley General

de Control Interno, N° 8292, que

establece: …”Deberá contarse con

sistemas de información que

permitan a la administración activa

tener una gestión documental

institucional, entendiendo esta como

el conjunto de actividades

realizadas con el fin de controlar,

almacenar y, posteriormente,

recuperar de modo adecuado la

información producida o recibida en

la organización, en el desarrollo de

sus actividades…”




evaluado.

Lo indicado en este hallazgo

queda evidenciado en el oficio

DI-IS-2017-0368 de fecha 31 de

mayo 2017, mediante el cual la

Dirección de Informática expone

lo siguiente:



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1. El sistema se desarrolló bajo

los requerimientos de la

Comisión de Donación de

Vehículos en el año 2010.

2. Fue un desarrollo interno de la

Dirección de Informática que

inició y finalizó en el año 2010.

3. El sistema SIDONE

actualmente no está en

funcionamiento.

4. A la fecha no se han

generado nuevos

requerimientos sobre dicho

sistema.

5. No se ha solicitado la

reactivación del sistema.

6. No hay ninguna

dependencia que tenga

designada la Administración

del SIDONE.

7. No hay dependencias que

estén utilizando el citado

sistema.

Lo encontrado demuestra un

incumplimiento a las Normas de

Control Interno en el Sector

Público, específicamente lo

indicado en el inciso 1.2., inciso c)

que establece:…”Garantizar



P á g i n a 33 | 60





encontrado, valorando el riesgo) eficiencia y eficacia de las

operaciones. El SCI debe coadyuvar

a que la organización utilice sus

recursos de manera óptima, y a que

sus operaciones contribuyan con el

logro de los objetivos

institucionales…” (el subrayado no

corresponde con el original)

14 Remate de vehículos, Ley No. 9078

Confecciona expediente con la

Justificación del motivo de la baja y la

declaración del estado de los bienes

y cuando proceda, avalúo del(os)

bien(es).

Procede a incluir la información en el

Sistema Informático de Donación de

Vehículo (SIDONE) a utilizar en este

Proceso.

A los vehículos identificables objeto

de donación o venta se les

confeccionará el expediente, al cual

se le adjuntarán todos los

documentos que se originan en el

proceso:

Posteriormente, el Encargado del

proceso, procede a enviar un listado

a la Comisión de Donaciones del

Ministerio para que proceda a la

donación de la chatarra

correspondiente según lo referido.

No Aplica Se encontró que en cada

expediente se tiene la

información de cada caso en

forma individual, sin embargo, se

reitera que el SIDONE no está en

funcionamiento.

Posteriormente se envía un listado

a la Comisión de Donaciones

para que proceda a la donación

de chatarra, según lo referido.

Se evidencia que a la fecha no se

ha realizado ningún remate de

vehículos, por lo que no se ha

enviado a la Proveeduría

Institucional ningún expediente.

Los vehículos asignados al


Vehículos son los detenidos antes

del 28 de febrero de 2010, se

encontró que ninguno podía

circular, por lo anterior ninguno

fue sujeto de remate.



P á g i n a 34 | 60






En el caso de vehículos o chatarra

para remate remite el expediente a la

Proveeduría Institucional con la

información correspondiente.

Así mismo, remitirá a la Comisión de

Donaciones la lista de posibles

donatarios incluidos en el registro del

Ministerio de Hacienda, para que se

proceda a donar de conformidad al

orden lógico que establece el artículo

155 de la Ley 9078.

15 Recibe información, analiza los

posibles interesados en los bienes,

solicita documentos para determinar

la viabilidad de aprobar la donación;

para ello analiza solicitud, conoce de

la necesidad de la Dependencia

solicitante y el uso que le dará a los

bienes y además corrobora la

disponibilidad de los bienes en desuso

para aportar y así, conformar un

expediente con la información

respectiva.

Parcial Esta actividad le corresponde a

la Comisión de Donaciones, sin

embargo, es el Proceso de

Donaciones quien remite los

estudios previos sobre los

donatarios para ser valorados por

dicha Comisión.

Hallazgo: Deficiencias en los

expedientes de las

Organizaciones Donatarias.

Se encuentra que el Proceso de

Donación de Vehículos mantiene

un registro con 35 Organizaciones

Donatarias.

Se revisan los expedientes de

control que se mantienen sobre

dichas Organizaciones,

encontrándose las siguientes

debilidades:

1. Varias organizaciones no

tienen actualizados sus registros

en el Ministerio de Hacienda y sin



P á g i n a 35 | 60






embargo, fueron sujeto de

donación.

2. Los expedientes no se

encuentran foliados.

3. Los expedientes mantienen

copias ilegibles.

4. En ningún expediente se

encuentra el informe detallado

con el destino de las donaciones,

dicho informe lo exige la

normativa.

5. No es posible determinar por

qué hay Organizaciones que han

recibido 217 vehículos y otra solo

35.

Lo encontrado evidencia

incumplimientos relacionados

con las Normas de Control

Interno para el Sector Público,

específicamente lo relacionado

con el apartado de Sistemas de

Información, en el punto 5.4, que

establece sobre la Gestión

documental…”El jerarca y los

titulares subordinados, según sus

competencias, deben asegurar



P á g i n a 36 | 60





encontrado, valorando el riesgo) razonablemente que los sistemas de

información propicien una debida

gestión documental institucional,

mediante la que se ejerza control, se

almacene y se recupere la

información en la organización, de

manera oportuna y eficiente, y de

conformidad con las necesidades

institucionales.(el subrayado es

nuestro)

Además la Ley N°8220,

establece en su artículo N°5…”

Para la rastreabilidad y el control de

los documentos al presentarse por

primera vez ante cualquier entidad

u órgano público, se creará un

expediente numerado y

foliado…”.(el subrayado es

nuestro)

Hallazgo: Ausencia de criterios

para elegir las Organizaciones

Donatarias.

En cuanto a que no existe un

criterio definido sobre la

cantidad de vehículos que se le

puede otorgar a cada

Donatario.



P á g i n a 37 | 60






Lo anterior, evidencia una falta

de planeación por parte de

dicho de Proceso, de las

Jefaturas y de la Comisión de

Donaciones, ya que no se

demuestran los criterios utilizados

para otorgar diferentes

cantidades de vehículos a

organizaciones donatarias.

Ver Anexo N°4, del presente

informe.

Procedimiento denominado: REMATE DE VEHÍCULOS Y CHATARRA, LEY N° 9078.

16 Los vehículos no reclamados por el

interesado, que se encuentran en

buen estado tanto en carrocería y

mecánica, calificables como aptos

para circular, pueden ser rematados

para su uso - Ver oficio AL-2717-2013-,

siempre y cuando la base para

rematarlo sea superior al valor de

mercado del vehículo; la base del

remate es el avalúo correspondiente

levantado de acuerdo con los

procedimientos establecidos

legalmente, por lo que se deberán

consignar expresamente los

gravámenes y las anotaciones que

pesen sobre el bien.

No Aplica Se encontró que los vehículos

asignados al Proceso de

Donación de Vehículos son los

detenidos antes del 28 de febrero

del 2010.

A la fecha no se ha encontrado

ningún vehículo que esté apto

para circular, lo cual es el

requisito para realizar un remate.

Por lo anterior, a la fecha, no se

ha realizado ningún remate para

la venta de vehículos detenidos

al amparo de lo establecido en la

Ley N° 9078, Ley de Tránsito por

Se revisaron los expedientes de

vehículos donados,

encontrándose que

corresponden al periodo

indicado en la CONDICIÓN del

presente Procedimiento, por lo

que cumplen con la normativa

evaluada.



P á g i n a 38 | 60






La relación con el adjudicatario en el

remate, es únicamente para asegurar

la propiedad que asume con motivo

de haber sido ganador en el remate.

En encargado del Proceso de

Donación o Remate de Vehículos en

coordinación con la Comisión de

Donaciones del Ministerio realizan el

acto final; señalando cuáles serán los

vehículos a rematar y remiten el

expediente para que la Proveeduría

Institucional sean quién realice el

remate dentro de la normativa

existente para este tipo de actos,

para lo cual se establece un término

de tres meses a dicha Proveeduría

para que se confeccione el

procedimiento de remate de la Ley

No. 9078.

Indicarán que en el anuncio

respectivo debe consignarse,

expresamente los gravámenes y las

anotaciones que pesan sobre el bien.

Vías Públicas Terrestres y

Seguridad Vial. Los vehículos

detenidos posterior al 1° de marzo

del 2010, le corresponden al

COSEVI.

17 Colocan los vehículos que

correspondan en un predio que

permita realizar el proceso de

remate.(Visita de los interesados y

retiro de los bienes)

Concluido el procedimiento de

remate establecido en la normativa

No Aplica IGUAL AL PUNTO ANTERIOR IGUAL AL PUNTO ANTERIOR



P á g i n a 39 | 60






antes mencionada, al adjudicatario

se le pondrá en posesión del bien por

medio de la autoridad administrativa

designada al efecto.

De existir inscripciones o anotaciones

relativas a créditos, con el producto

del remate se procederán a pagarlos.

En la resolución o el acuerdo en que

se apruebe el remate, se ordenará

cancelar las inscripciones o

anotaciones relativas a los créditos

una vez satisfechos, la que se

tramitará ante el Registro Nacional.

Protocolo denominado: PUBLICACIONES EN EL DIARIO OFICIAL LA GACETA.

18 Una vez identificados los vehículos

para donar o rematar, solicitará a la

Dirección de Proveeduría Institucional

del Ministerio de Obras Públicas y

Transportes realizar el trámite de

publicación de un edicto en el diario

oficial La Gaceta, por una única vez,

del listado de los vehículos sujetos a

donación o remate, para notificar a

los propietarios e interesados a que se

apersonen a hacer valer sus derechos

dentro del plazo de 15 días hábiles de

conformidad con el artículo 155 de la

Ley 9078.

La publicación deberá tener la

información de las características

Si Se verificó que una vez

determinado que los vehículos

fueron detenidos antes del 28 de

febrero del 2010, se envió a la

División Administrativa, un listado

indicando las características

establecidas en el Manual,

información que se publica en el

Diario Oficial La Gaceta y se da

un plazo a los interesados para

que hagan valer sus derechos.

Transcurridos 15 días, se continúa

con el trámite de la donación.

Se revisan dichas Publicaciones y

su respectiva incorporación

De acuerdo con lo evaluado y

luego de la revisión de los

expedientes, el Proceso de

Donaciones cumple con lo

indicado en dicho Protocolo.



P á g i n a 40 | 60






básicas del vehículo como lo son:

número de placa, número de chasis,

número de motor, estilo, modelo,

estado del vehículo. En el caso de los

vehículos calificados como chatarra,

no identificables, el Edicto incluirá los

rasgos generales del material que se

va a donar o rematar.

Asigna los expedientes a los asesores

jurídicos del proceso para el

seguimiento, análisis y trámite

correspondiente.

Inician proceso de análisis, trámite y

seguimiento.

En los casos de trámite simple, una vez

pasados los quince días posteriores a

la publicación se realizara una lista

para que proceda a realizar la

donación correspondiente; que se

remite a la jefatura inmediata para el

trámite ante la Comisión de

Donaciones.

dentro de los expedientes que

fueron evaluados.

En los expedientes se incluye una

copia para luego continuar con

el trámite de desinscripción. Una

vez finalizado el estudio legal, el

abogado cierra el expediente

con una resolución

administrativa.

Posteriormente se pasa el

expediente a la jefatura para su

revisión y aprobación de traslado

a la Comisión de Donaciones.



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Protocolo denominado: AVALÚO DE VEHÍCULOS Y CHATARRA DISPUESTA PARA DONACIÓN O REMATE EN LOS DEPÓSITOS DE

VEHÍCULOS DETENIDOS O DELEGACIONES DE TRÁNSITO.

19 Confrontan físicamente el listado

entregado por la jefatura del Proceso

de Donación o Remate, con la

existencia física según la placa y

número de vin del vehículo.

Toma fotografías del lote de vehículos

que se estudia, la cámara debe

plasmar la fecha y hora, de manera

que se observe el estado del lote

vehicular.

Coordinar con el vigilante del

Depósito para obtener las llaves del

vehículo para abrirlo.

Procede a indicar en el formulario de

avalúo del vehículo, las variables para

las cuales clasifica como chatarra,

entre ellas:

1.-Carrocería, estructura alterada o

reconstruido.

2.- Estructura con daño importante

por la corrosión en el tiempo.

3.-Mecánica: posibilidad de arreglo

mecánico, si no es posible indicar

razones.

4.-Se debe indicar en el avalúo si el

vehículo es apto para la donación o

el remate o si es chatarra.

Parcial Estas actividades se realizan en

conjunto con los mecánicos

asignados y los peritos

valuadores.

Al revisar la información

relacionada con este Protocolo

se encuentran deficiencias tales

como:

1. Dentro de los expedientes se

utilizan formularios no

oficializados para la

realización de los avalúos.

Aspecto que se desarrolla con

amplitud en el Anexo N°6.

2. No todos los expedientes

traen las fotografías que

indica la normativa.

Los vehículos que le

corresponden a este Proceso se

encuentran en estado inservible

por lo que no es posible realizar

un procedimiento de remate.

Se evidencia incumplimientos

que se exponen con amplitud en

el Protocolo denominado:

DOCUMENTOS QUE CONFORMAN

LOS EXPEDIENTES DE DONACION O

REMATE DE VEHICULOS Y CHATARRA.



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5.- Una vez finalizado el avalúo de

cada vehículo el funcionario

responsable deberá colocar un sello o

marca de seguridad que hace

constar que el vehículo ya fue

oficialmente inventariado y tiene su

avalúo. El personal administrativo y

mecánico deben guardar la

información tanto física como

electrónica y entregarla al día

siguiente a la Jefatura del Proceso.

7.- En el caso del vehículo que se

declaren como inservibles o en

desuso, se levantará un Acta la cual

debe ser certificada por la Jefatura

del Proceso de Donación.

8.-En el caso de los vehículos

declarados inservibles o en desuso,

que no clasifican en la categoría de

chatarra, se incluirá la información en

cada expediente y se recomendará

la donación con el trámite

correspondiente.

El mecánico con el personal

administrativo, procederá a agrupar

los vehículos en lotes homogéneos de

hasta 300 unidades o más, utilizando

los elementos que estime necesarios,

entre los cuales, deberá indicar el

código del lote a que pertenecen, el

El Proceso hace grupos de 100

vehículos y no de 300 por una

cuestión de facilidad para el

momento de acomodarlos

dentro de los Depósitos.



P á g i n a 43 | 60






estado, las características que se

puedan determinar, para procurar

equidad y proporcionalidad entre

quienes integren el registro de

donatarios.

El expediente del vehículo en estudio

debe incluir la información requerida

y el coordinador del proceso le da

traslado a los abogados del proceso

para su análisis, trámite y

recomendación del punto de vista

jurídico.

20 Mantienen actualizado el Sistema de

Donación de Vehículos (SIDONE)

ingresan la información de la

ubicación, consecutivo, ubicación,

fecha de ingreso, placa, número de

motor número de vin, autoridad,

boleta de citación, estado y tipo,

inventario, avalúo, declaratoria de

desuso, publicación de edicto,

desinscripción del vehículo en el

registro, recomendación del proceso

de la donación a la Comisión del

Ministerio, Acuerdo de Donación de

la Comisión, Acta de entrega de los

vehículos donados, Salida de los

vehículos donados, archivo de

documentos.

No El Sistema de Donación de

Vehículos (SIDONE) no ha sido

implementado, la información se

maneja en una hoja electrónica

de Excel, con diferentes riesgos.

Hallazgo: Se desconoce la fecha

en que entra en funcionamiento

del SIDONE.

El procedimiento hace referencia

al uso de un sistema informático,

que no se encuentra en

funcionamiento, lo que resulta

contradictorio, a la actividad

señalada en el procedimiento.

Además, no se sabe en qué

momento será implementado el

sistema. El control utilizado, de

registrar la información en hojas

electrónicas de Excel, resulta

vulnerable al cambio.



P á g i n a 44 | 60






Por esta razón, se determina un

incumplimiento a la actividad del

procedimiento evaluado.

Ver lo expuesto en el apartado

N°13.



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Protocolo denominado: DOCUMENTOS QUE CONFORMAN LOS EXPEDIENTES DE DONACIÓN O REMATE DE VEHÍCULOS Y

CHATARRA

21 Conforman el expediente de la

donación o remate y adjunta la

siguiente información:

Estudio y Certificación Registral.

Estudio de infracciones de la

página digital oficial de COSEVI.

Inventario actualizado del

vehículo.

Formulario de avalúo interno

realizado por el mecánico

institucional (autorizado perito),

refrendado por un profesional

registrado en el Colegio

respectivo y debidamente

facultado por el Ministerio de

Hacienda para realizar avalúos de

bienes muebles.

Referencia de la publicación en el

Diario Oficial La Gaceta, referente

a la donación y el plazo de ley

para que los interesados hagan

valer sus derechos.

Parcial El Proceso de Donación de

Vehículos, preparó 3098

expedientes de los vehículos que

se han donado, del año 2014 al

2016.

Los expedientes mantienen una

guía para determinar si se

cumplió o no con todos los

requisitos que indica la normativa.

Como parte del estudio se

procedió a solicitar una muestra,

la cual corresponde a 100

expedientes.

Se encuentran deficiencias en la

revisión de los expedientes, tales

como:

1. El protocolo indica la

obligación de realizar un

estudio de infracciones en el

COSEVI, sin embargo, varios

expedientes no lo tienen.

2. Otros expedientes en la

Resolución final indican que el

vehículo no tiene deudas con

Hallazgo: Deficiencias en los

expedientes de los vehículos

donados

Se determinó la ausencia de

controles por parte de la

Jefatura, lo que ocasionó el

incumplimiento a lo establecido

en el Manual evaluado.

No existió una supervisión

constante sobre la elaboración

de dichos expedientes, que

garantizara uniformidad.

Incumpliendo con lo establecido


para el Sector Público,

específicamente con lo

establecido en los incisos 4.5.1

Supervisión constante que

establece…”El jerarca y los titulares


competencias, deben ejercer una

supervisión constante sobre el

desarrollo de la gestión

institucional…”



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Cuando proceda, Constancia del

Organismo de Investigación

Judicial del estado del vehículo y

su placa.

Información oficial de parte de la

Autoridad Judicial o del Poder

Judicial de resolución del vehículo

a la orden de COSEVI o MOPT

(digital o física). Cuando proceda

documento idóneo de la

destrucción del expediente en

sede judicial o Administrativa.

Resolución final del Proceso de

Donación y Remate de Vehículos

Ley No. 9078.

Actas de entrega por donación o

remate del vehículo.

el COSEVI y sin embargo, se

adjunta la boleta con las

infracciones.

3. Los formularios de inventario

del vehículo y de avalúo

interno no se encuentra

oficializados.

4. La referencia de publicación

en el Periódico La Gaceta no

es clara, en algunos

expedientes se utiliza una

copia de la primera hoja de

dicho diario, y en otros se

hace una constancia.

5. Ningún expediente revisado

tiene las Actas de entrega por

donación.

6. Las firmas de los peritos que

realizan los avalúos y los

inventarios son ilegibles.

En cuanto al uso de formularios

no oficializados se genera el

riesgo de que no exista una

continuidad, secuencia y

seguridad sobre la información

que se genera de dichos

formularios, además debería de

tomarse en cuenta el efecto de

la tecnología en el uso de los

mismos.

Lo anterior, genera un

incumplimiento con lo

establecido en la Ley General de

Control Interno N°8292,


en el artículo N°15, inciso b) Documentar, mantener actualizados

y divulgar internamente tanto las

políticas como los procedimientos

que definan claramente, entre otros

asuntos, los siguientes:…”El diseño y

uso de documentos y registros que

coadyuven en la anotación

adecuada de las transacciones y los

hechos significativos que se realicen

en la institución. Los documentos y

registros deberán ser administrados

y mantenidos apropiadamente…”

Finalmente se presentan

incumplimientos a lo indicado en



P á g i n a 47 | 60






las Normas de Control Interno

para el Sector Público, en el

punto 4.4.2 Formularios

uniformes.:..” El jerarca y los titulares


competencias, deben disponer lo

pertinente para la emisión, la

administración, el uso y la custodia,

por los medios atinentes, de

formularios uniformes para la

documentación, el procesamiento y

el registro de las transacciones que

se efectúen en la institución…”

En cuanto a que las Actas de

Donación no se encuentran

dentro de cada expediente, se

determinó que se incumple con

lo establecido en el Protocolo

evaluado, dichas actas están

archivadas en un ampo por

aparte. Al no encontrarse dentro

de cada expediente, de vehículo

donado, no se permite una

adecuada trazabilidad de la

información, que le permita a los

supervisores o entes fiscalizadores

verificar que dicho vehículo se

encontraba listo para ser donado

y su correspondiente donación.



P á g i n a 48 | 60






Lo descrito en el párrafo anterior

sucede también con los informes

finales que deben entregar los

donatarios al Proceso de

Donación de Vehículos, con la

finalidad de indicar el destino

final de lo entregado. Ver

Protocolo denominado: Entrega

de vehículos

Lo anterior pone en riesgo de

cumplimiento lo indicado por las

Normas de Control Interno para

el Sector Público,

específicamente en el inciso

N°6.3 Actividades de seguimiento

del SCI…”Las actividades de seguimiento

del SCI, deben incluir:

a) La comprobación durante el curso normal

de las operaciones, de que se estén

cumpliendo las actividades de control

incorporadas en los procesos y ordenadas por

la jerarquía correspondiente…”

Al no encontrarse dentro de los

expedientes, la información

requerida por la normativa, no es

posible darle seguimiento al

destino de las donaciones, lo

cual es un requisito que debe

valorar el Proceso y por ende la

Comisión de Donaciones para

futuras entregas de vehículos

donados.



P á g i n a 49 | 60






Protocolo denominado: ENTREGA DE VEHÍCULOS

22 Realizan la logística para colocar los

vehículos a donar o rematar en el

predio que se indique para que sea el

donatario o persona adjudicada en

remate la que se lleven los vehículos

tal y como están.

La entrega de los bienes donados se

hará en sitio, en las instalaciones que

los encargados del Proceso de

Donación de Vehículos del Ministerio

determinen.

Proceden al retiro de los bienes en el

término improrrogable de ocho días

naturales, contados a partir del día

siguiente de notificada la donación

(caso contrario, la Comisión de

Donaciones podrá, de oficio, dejar sin

efecto la misma, procediendo a

donarlo a otra Institución u

organización).

Retiran los vehículos donados y las

partes de éstos (reciclable o no) de la

zona de desmontaje y dejan limpio el

lugar. Al vehículo se le debe retirar o

inutilizar el vin, así como; la

inutilización del bloque del motor.

Parcial Los donatarios retiran los vehículos

dentro del plazo establecido,

todavía no se ha llegado a dejar

sin efecto ninguna donación.

Los donatarios retiran todas las

partes de los vehículos donados,

tienen la obligación de dejar

limpia la zona de entrega, lo cual

se ha evidenciado que en no

todos los casos sucede como lo

indica la normativa.

El beneficiario con la donación, le

remite a la Comisión de

Donaciones el informe con el

detalle o destino final de los

bienes donados, sin embargo,

esta Auditoría General no tuvo

acceso a los Informes que

entregan las Organizaciones

Donatarias.

Hallazgo: Ver Inciso N°21

La normativa indica que los

Informes finales con el destino

que se le dio a los bienes

donados deben encontrarse en

los expedientes del vehículo

donado o en el expediente de la

Organización donataria.

Sin embargo, al revisar los

expedientes esa información no

se encontraba disponible. Lo

descrito genera incumplimientos

con las Normas de Control

Interno para el Sector Público,

específicamente con lo indicado

en el inciso 4.2 Requisitos de las

Actividades de Control, en el

punto e) “…documentación debe

estar disponible, en forma ordenada,

conforme a criterios previamente

establecidos, para su uso, consulta y

evaluación…”

Lo anterior se refiere a que para

que la información se considere

útil y adecuada, debe servir a los

encargados del Proceso para el

control de sus actividades.



P á g i n a 50 | 60






El beneficiado con la donación,

deberá entregar a la Comisión de

Donaciones MOPT, en un plazo no

mayor de treinta días naturales,

contados a partir del acto de entrega

de la donación, un informe con el

detalle o destino final de los bienes

donados.

De no presenta5rse el citado informe

quedará constancia de ello en el

expediente administrativo y será

objeto de valoración para futuras

donaciones.

Además debe estar disponible

para los fiscalizadores u otras

personas que requieran analizar

dichas actividades.

Por otra parte, y con respecto al

retiro de los vehículos donados;

esta Auditoría General tuvo

conocimiento mediante el oficio

DVT-DGPT-DVD-2017-67, de

fecha 23 de marzo 2017, en el

cual el Departamento de

Vehículos Detenidos de la

Dirección General de la Policía

de Tránsito, expone… producto

de las donaciones que se han

realizado por el M.O.P.T / COSEVI

y el Poder Judicial, han quedado

partes de vehículo que fueron

detenidos por la Dirección

General de Policía de Tránsito,

este proceso ha generado una

serie de partes de chatarra que

no son identificables por tratarse

de bumper, guardabarros,

vidrios, asientos, tapas de motor

entre otras cosas, pese a las

disposiciones internas que se han

tomado por este Departamento,

a los responsables de este



P á g i n a 51 | 60






proceso de no dejar estos

desechos, no se cumplió con

vigilar a los donatarios se los

llevara como parte de las

donaciones…”

Los incumplimientos generados

por el Proceso de Donación de

Vehículos y por los donatarios

deben analizarse, y tomarse las

medidas del caso para que no

vuelvan a presentarse, máxime

que sobre algunos Depósitos de

Vehículos Detenidos hay órdenes

sanitarias, por el peligro que

representan los automóviles que

se encuentran a la intemperie,

en estado de deterioro y

abandono, lo que favorece a

posibles criaderos del vector del

AEDES AEGYPTI y AEDES

ALBOPICTUS, transmisor del

Dengue, Zika.

Protocolo denominado: SEGUIMIENTOS DE LAS DONACIONES COMISIÓN DE DONACIÓN

23 Una vez identificados los vehículos

para donar traslada a la Comisión de

Donaciones el expediente llevado al

efecto para que se considere la

recomendación y se proceda a la

donación.

Una vez que se han cumplido

todas las etapas establecidas en

el Manual de Procedimientos, se

remite el informe a la Comisión de

Donaciones, los expedientes

quedan en custodia del Proceso

Con respecto a los seguimientos

de las donaciones, el análisis del

mismo se encuentra detallado en

los Protocolos denominados

Entrega de vehículos y

Documentos que conforman los



P á g i n a 52 | 60






Además, indica para los vehículos

que han sido declarados

exclusivamente como chatarra, que

éstos no podrán comercializar las

partes como repuestos usados y/o

circulares el vehículo por las vías

terrestres del país.

de Donación de Vehículos, Ley

N°9078, a la orden de la Comisión.

Tomado el acuerdo de donación

se recomienda al Señor Ministro el

donatario. Se remite el acta de la

Comisión de Donaciones al

Despacho del Señor Ministro

quien es el competente de

finiquitar la donación.

expedientes de donación o

remate de vehículos y chatarra.

Finalmente, tal y como se

desarrolló en el Apartado N°15, se

encontró que no es no es posible

determinar cómo se distribuyen

las donaciones entre las

diferentes Organizaciones

Donatarias.

La ausencia de un criterio

previamente definido sobre

cómo deben adjudicarse las

donaciones, evidencia falta de

planeación por parte de dicho

de Proceso, de las Jefaturas y de

la Comisión de Donaciones.



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3. CONCLUSIONES

3.1. Sobre la condición encontrada en el apartado Nº01, relacionada con

la función N°1 del Manual de Procedimientos para el Proceso de

Donación de Vehículos, Ley N°9078, se evidencia una ausencia de

supervisión, ya que al revisar el cumplimiento de las metas se observan

incumplimientos a las mismas. Ver Anexos N°1y 2. Los titulares

subordinados son los responsables del control interno que funciona

dentro de la Dependencia y debían ejercer una supervisión que

permitiera el alcance de las metas propuestas.

En ese sentido, y al no cumplirse los planes se evidenció que la

Planificación no fue adecuada, ya que no se valoraron los riesgos que

obstaculizarían el logro de los objetivos previstos.

3.2. Al evaluar la información relacionada con el presupuesto asignado al

Proceso de Donación de Vehículos se tiene que, en la Resolución

N°001283, del 14 de octubre, se instruye a la División Administrativa a

dotar de instalaciones físicas y equipos al proceso mencionado.

Además, de acuerdo con el oficio DVA-2017-0436, de fecha 18 de

mayo 2017, al Proceso de Donación o Remate de Vehículos, Ley

N°9078, no se le realizó una asignación programática presupuestaria,

sin embargo, en el siguiente cuadro se detalla el total del presupuesto

para el cuatrienio 2013-2016, donde se observa que para el año 2015,

producto de asumir el nuevo Proceso, la División Administrativa tuvo un

incremento en los gastos, el cual representa un aproximado de un

35.6%, es decir, en términos absolutos es un total de doscientos diez

millones, en relación con el año anterior.

Presupuesto

División Administrativa 2013 2014 2015 2016

557,828552.17 592,620,345.00 803,335,705.67 706,570,989.81

Fuente: Datos suministrados por la División Administrativa

3.3. En cuanto a los avances del Proceso de Donación de Vehículos desde

su creación y el cumplimiento de metas, lo encontrado se expone

ampliamente en el apartado N°1 de la sección de Resultados, sin

embargo, en el siguiente gráfico se puede observar la cantidad de

vehículos detenidos versus el cumplimiento de metas de dicho

Proceso.



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Fuente: Datos suministrados por el Proceso de Donación de Vehículos y el Departamento

de Vehículos Detenidos de la DGPT

Cuadro con porcentajes de cumplimiento del Proceso de Donación de Vehículos

versus los Vehículos detenidos por la DGPT

AÑO Cantidad de vehículos detenidos DGPT

Vehículos donados por el Proceso de Donación de vehículos

Porcentaje de cumplimiento del Proceso de donación vrs vehículos detenidos

2014 29841 417 1.40%

2015 31540 1179 3.74%

2016 34337 1487 4.33%

Fuente: Datos suministrados por el Proceso de Donación de Vehículos y el Departamento de

Vehículos Detenidos de la DGPT

3.4. Sobre la condición encontrada en el inciso N°09, respecto del

cumplimiento de las funciones, se encontraron debilidades en los

expedientes de los vehículos donados, específicamente en las Actas de

Entrega de Vehículos, en donde se encuentra el uso de formularios no

oficializados, lo cual no permite mantener estándares sobre la información

consignada en los mismos, generando riesgos de continuidad y de

seguridad sobre los datos consignados.

3.5. Sobre la condición encontrada en el inciso N°15, relacionada con el

procedimiento denominado: “Selección y avalúo de los vehículos y

chatarra objeto de donación o remate en aplicación al artículo N°155, Ley

N° 9078, se encontró que los expedientes que mantiene el Proceso de

Donación de Vehículos con respecto a las Organizaciones Donatarias,

mantienen deficiencias de control, tales como; existen Organizaciones que

no tienen actualizados sus registros en el Ministerio de Hacienda, sin

embargo, fueron sujeto de Donación; los expedientes no están foliados, no

tienen copias legibles, ningún expediente mantiene el informe con el

destino que le han dado a las donaciones recibidas y finalmente, no existe

un criterio que permita determinar por qué hay organizaciones que han

recibido 217 vehículos y otras solo 35.

0

500

1000

1500

2000

26000

28000

30000

32000

34000

36000

2014 2015 2016

Gráfico Comparativo entre la cantidad de vehículos que se encuentran detenidos por la DGPT y las donaciones realizadas

CANTIDAD DE VEHÍCULOS DETENIDOS DIRECCIÓN GENERAL POLICÍA DE TRÁNSITO

VEHÍCULOS DONADOS POR EL PROCESO DE DONACIÓN DE VEHÍCULOS



P á g i n a 55 | 60

3.6. Sobre la condición encontrada en el inciso N°21 y relacionada con el

protocolo denominado “Documentos que conforman los expedientes de

donación o remate de vehículos y chatarra”, se determinó la ausencia de

controles relacionados con una adecuada supervisión, al encontrarse

deficiencias en los expedientes de los vehículos donados, tales como; se

encuentran expedientes sin el estudio de infracciones por parte de COSEVI,

se presentan expedientes que en la Resolución final indican que el vehículo

no tiene deudas con el COSEVI y sin embargo, se adjunta la boleta con las

infracciones, los formularios de inventario del vehículo y de avalúo interno

no se encuentran oficializados, la referencia de publicación en el Periódico

La Gaceta no es clara, en algunos expedientes se utiliza una copia de la

primera hoja de dicho Diario, y en otros se hace una constancia, ningún

expediente revisado tiene las Actas de entrega por donación, finalmente

las firmas de los peritos que realizan los avalúos y los inventarios son

ilegibles.

Las deficiencias encontradas generan incumplimientos con respecto a la

normativa evaluada, por lo anterior no es posible darle seguimiento al

destino de las donaciones.

3.7. Sobre la condición encontrada en el inciso N°22, se encontró que se

presentaron incumplimientos en cuanto a la vigilancia que debía

mantener dicho Proceso cuando las Organizaciones Donatarias retiran los

vehículos donados, encontrándose que producto de las donaciones que

se han realizado por el MOPT / COSEVI y el Poder Judicial, han quedado

partes de vehículos en los patios de las Delegaciones y Depósitos,

generando chatarra no identificada, la cual representa un peligro a la

salud por los posibles criaderos del AEDES AEGYPTI y AEDES ALBOPICTUS,

transmisor del Dengue, Zika.

3.8. Sobre la condición encontrada en el apartado Nº11, relacionado con el

procedimiento de “Selección y avalúo de vehículos y chatarra objeto de

donación o remate en al artículo Nº155 (Ley Nº9078)”, se detectó una

debilidad en los controles que garantizan la seguridad de la información,

debido a que el uso de plantillas de Excel para el registro de información,

es susceptible a modificaciones, pérdidas y desactualización de

información.


procedimiento de “Selección y avalúo de vehículos”, se detectó el uso de

estructuras distintas, en las hojas de Excel, a pesar de ser la misma

información, y no se llega a cumplir con la estructura para la elaboración

del informe de vehículos, lo que puede llegar incidir en la omisión de

información relevante para vehículos.



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procedimiento de “Selección y avalúo de vehículos”, se detectó una

debilidad en la forma en que se lleva el proceso de respaldo de

información, para garantizar la trazabilidad de la información.

Adicionalmente, no se cuenta con el sistema de información al que hace

referencia la actividad del procedimiento.


protocolo de “Avalúo de Vehículos y Chatarra dispuesta para donación o

remate en los depósitos de vehículos detenidos o delegación de tránsito”,

se evidenció una inconsistencia del sistema de información, al que se hace

referencia en las actividades, a la fecha no se tiene conocimiento sobre el

funcionamiento del SIDONE (Sistema Donación de Vehículos Detenidos).

Lo anterior expone a la Institución al riesgo de un uso ineficiente de los

recursos, ya que se destinó tiempo y recursos de la Dirección de Informática

para desarrollar un sistema al cual nunca se le dio uso y cuya finalidad era

la conformación del Registro de Donatarios, así como el seguimiento de las

respectivas donaciones, el cual permitiría un proceso más ágil y un control

transparente del proceso.



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4. RECOMENDACIÓN

De conformidad con las competencias contempladas en el artículo N°35 de la Ley

General de Control Interno N° 8292, así como la norma N° 2.11 de las Normas para el

Ejercicio de la Auditoría en el Sector Público, se emite la siguiente recomendación:

AL DIRECTOR DE LA DIVISIÓN ADMINISTRATIVA

4.1.Las deficiencias de control encontradas, sobre el incumplimiento normativo

deberán ser analizadas con la recomendación de establecer las medidas

correctivas necesarias para el mejoramiento del sistema de control interno, máxime

que actualmente y mediante el Decreto Ejecutivo N°40089-MOPT dicho Proceso se

encuentra trabajando en conjunto con el COSEVI en el procedimiento denominado

“Procedimiento de Urgencia para la Donación de los vehículos detenidos por

Infracción a la Legislación de Tránsito, que se encuentran a la orden de la Autoridad

Administrativa del Ministerio de Obras Públicas y Transportes y del Consejo de

Seguridad Vial”.

Comunicar en un plazo de diez días posteriores a la recepción del presente

informe, de acuerdo con lo que establece el artículo N°36 de la Ley General

de Control Interno, las gestiones realizadas en atención a lo recomendado.



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5. ANEXOS

ANEXO N°1 Detalle del cumplimiento de metas del Proceso de Donación de Vehículos, Ley N°9078 AÑO META PROGRAMADA (vehículos detenidos) CANTIDAD DE VEHÍCULOS DONADOS PORCENTAJE DE CUMPLIMIENTO

2014 1900 417 22%

2015 1900 1179 62%

2016 1900 1487 78% Fuente: Elaboración propia, con información proporcionada por el Proceso de Donación de vehículos

ANEXO N°2 Cumplimiento de metas – Proceso de Donación de Vehículo

Fuente: Elaboración propia, con información proporcionada por el Proceso de Donación de vehículos

ANEXO N°3 Actas de entrega de Vehículos en el sitio de la Donación

Fuente: Documentación recopilada durante el desarrollo del estudio

22%

62%78%

2014

2015

2016



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ANEXO N°4 Revisión de expedientes a las Organizaciones Donatarias

INSTITUCIÓN DONATARIA

INSCRITA

EN

HACIENDA

FECHA ÚLTIMA

ACTUALIZACIÓN

EN HACIENDA

DONACIONES

QUE HA

RECIBIDO*

INFORME CON EL

DESTINO DE LOS

BIENES DONADOS

COTEJADO CON

EL CUMPLIMIENTO

DE METAS

OBSERVACIONES

ASO. OBRAS DEL ESPIRITU SANTO √ no tiene 217 no tiene √

tiene el acta de

donación de la Comisión

ASO. DIVINO NIÑO ALAJUELENSE CON

ESPERANZA √ 06/04/2017 100 no tiene √

FUNDACION MINISTERIO DE FUERZAS

ESPECIALES √ 18/06/2013 100 no tiene √

ASO.CASA DIURNA ADULTO MAYOR

ESPERANZA DE ZURQUI √ 18/12/2014 50 no tiene √

HOSPICIO DE HUERFANOS SAN JOSE √ no tiene 50 no tiene √ JUNTA DE EDUCACIONA ESCUELA SAN

JUAN DEGRECIA ALAJUELA √ 17/10/2013 50 no tiene √

ESCUELA LAS VUELTAS DE TUCURRIQUE √ 26/09/2016 50 no tiene √

JUNTA DE EDUCACION ESCUELA CAJON

DE GRECIA ALAJUELA √ 19/07/2013 50 no tiene √

expediente con copias

ilegibles

ASO. DESARROLLO INTEGRAL

CANDELARIA PALMARES ALAJUELA √ 18/11/2014 50 no tiene √

ASOCIACION HOGARES CREA

INTERNACIONAL √ no tiene 35 no tiene √

JUNTA DE EDUCACION ESCUELA CALLE

QUIROS CIRCUITO 03 √ no tiene 50 no tiene √


ilegibles

JUNTA DE EDUCACION ESCUELA JOSE

TRINIDAD MORA VALVERDE √ no tiene 50 no tiene √

ASOCIACION RESURGIR ALAJUELA √ 27/02/2017 50 no tiene √ JUNTA DE EDUCACION ESCUELA DANIEL

FLORES ZAVALETA √ 07/11/2014 65 no tiene √

ASOCIACION HUMANITAS DE COSTA

RICA √ 21/09/2015 51 no tiene √

FUNDACION KAÑIR EN COMUNIDADES

TERAPEUTICAS √ 21/07/2011 75 no tiene √

FUNDACION SKENE √ 06/03/2017 150 no tiene √

FUNDACION SKENE √ 06/03/2017 100 SI √ ASOC. DESARROLLO INTEGRAL VILLA

LIGIA PEREZ ZELEDON √ 16/06/2015 100 no tiene √

COLEGIO VOCACIONAL DE ARTES Y

OFICIOS DE CARTAGO √ 09/08/2016 153 no tiene √



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INSTITUCIÓN DONATARIA

INSCRITA

EN

HACIENDA

FECHA ÚLTIMA

ACTUALIZACIÓN

EN HACIENDA

DONACIONES

QUE HA

RECIBIDO*

INFORME CON EL

DESTINO DE LOS

BIENES DONADOS

COTEJADO CON

EL CUMPLIMIENTO

DE METAS

OBSERVACIONES

JUNTA DE EDUCACION DE LA ESCUELA

PLAYA HERMOSA √ 13/10/2015 47 no tiene √

COMITÉ CANTONAL DE DEPORTES SAN

CARLOS √ 18/11/2015 53 no tiene √

FUNDACION AYUDANDO AL PEREGRINO √ 07/04/2017 150 no tiene √

FUNDACIÓN RESPLANDECER √ 17/09/2013 93 no tiene √ expediente con copias

ilegibles

ASO. HOGAR DE ANCIANOS VICTOR

CASCO TORRES √ 07/04/2017 130 no tiene √


ilegibles

FUNDACION MARIA EL HOGAR DEL

ADULTO MAYOR √ no tiene 55 no tiene √

ASO. BIENESTAR SOCIAL SONRISAS DE

AMOR √ no tiene 60 no tiene √

ASO. DESARROLLO INTEGRAL DE

CONCEPCIÓN DE ATENAS ALAJUELA √ 30/07/2015 100 no tiene √

ASO. ACUEDUCTO RURAL DE LA TRINIDAD

DE LEON CORTES √ 10/09/2015 100 no tiene √

ASO. CENTRO DIURNO DE ATENCION AL

ANCIANO SAN VICENTE DE PAUL √ 15/10/2015 100 no tiene √

ASOC. CENTRO CRISTIANO CANAAN √ 19/11/2015 73 no tiene √

FUNCACION CORROHORE √ no tiene 76 no tiene √ FUNDACION FANER AYUDANDO AL

NECESITADO √ 13/03/2015 100 no tiene √

FUNDACION PURISCALEÑA PRO CLINICA

DEL DOLOR Y CUIDADOS PALIATIVOS √ no tiene 100 no tiene √

ASOC CRITIANA CALEB √ 06/04/2017 100 no tiene √

ASOC DE DESARROLLO SANTA BARBARA

DE SANTA CRUZ GUANACASTE √ 07/03/2017 150 no tiene √

Observaciones: √ Se considera correcto

x No cumple

N/A No aplica

* Revisión practicada a las Actas De la Comisión de Donaciones

Fuente: Elaboración propia, con información proporcionada por el Proceso de Donación de vehículos

oficios de remisiÓn e informe oficio de remisión al …

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