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Notas a losEstados FinancierosAl 31 de diciembre de 2019 y 2018 (expresadas en millones de pesos colombianos, excepto la ganancia neta por acción, expresadas en pesos).

Asamblea General Ordinaria de Accionistas38

NOTA 1. ENTIDAD REPORTANTE

BANCO COMPARTIR S.A., se constituyó como establecimiento de crédito mediante Escritura Pública No. 8136 el 23 de octubre de 1969, otorgada en la Notaría Sexta de Bogotá, con domicilio social en Bogotá D.C., la duración establecida en los estatutos es hasta el año 2068, pero podrá disolverse o prorrogarse antes de dicho término.

BANCO COMPARTIR S.A., es una sociedad anónima privada constituida bajo las leyes de la República de Colombia con domicilio principal en la ciudad de Bogotá, con dirección de notificación ubicado en la calle 6 No. 16-66 piso 4 de la misma ciudad, que tiene como función principal la realización de todos los negocios y operaciones autorizadas por las leyes colombianas a los establecimientos bancarios, en especial la captación de recursos con el objeto de realizar operaciones activas de crédito, sin perjuicio de las operaciones e inversiones que de conformidad con el régimen aplicable puede realizar dentro de las condiciones o limitaciones que se señalen para el efecto.

La orientación del Banco es la de promover el desarrollo de las microfinanzas en Colombia mediante el otorgamiento de créditos a las micro y pequeñas empresas, en la ciudades de Arauca, Armenia, Apartadó, Bogotá, Barranquilla, Bucaramanga, Barrancabermeja, Bello, Buga, Cajicá, Cali, Carmen de Bolívar, Cartagena, Chía, Chiquinquirá, Cúcuta, Duitama, Espinal, Facatativá, Fusagasugá, Fómeque, Florencia, Floridablanca, Funza, Garzón, Girardot, Girardota, Granada, Guateque, Ibagué, Ipiales, Itagüí, La Calera, La Dorada, La Mesa, La Plata, La Unión, Lorica, Magangué, Medellín, Mocoa, Moniquirá, Montería, Montelíbano, Neiva, Pasto, Pereira, Pitalito, Popayán, Quibdó, Riohacha, Rionegro, San Agustín, San Gil, Santa Marta, Santander de Quilichao, Ramiriquí, Sincelejo, Soacha, Socorro, Sogamoso, Sonsón, Tuluá, Tunja, Tumaco, Túquerres, Ubaté, Valledupar, Villavicencio, Yarumal, Yopal y Zipaquirá, a través de 106 oficinas (con 1940 funcionarios de planta) localizadas en los centros de desarrollo micro empresarial de cada ciudad.

Los estados financieros individuales fueron autorizados por la Junta Directiva y el Representante Legal el 19 de febrero de 2020, para ser presentados a la Asamblea General de Accionistas para su aprobación, la cual podrá aprobarlos o modificarlos.

Las reformas estatutarias más representativas son las siguientes:

• Por decisión de la Asamblea General de Accionistas, en reunión celebrada el 27 de marzo de 2019, protocolizada mediante escritura pública No. 1130 del 3 de abril de 2019 de la Notaria 48 del Círculo de Bogotá, se aprobó la reforma del artículo 16, relacionado con el derecho de preferencia en la negociación de acciones.

• Por decisión de la Asamblea General de Accionistas, en reunión celebrada el 23 de marzo de 2018, protocolizada mediante escritura pública No. 982 del 23 de marzo de 2018 de la Notaria 48 del Círculo de Bogotá, se aprobó la reforma transitoria del artículo 16, consistente en la suspensión transitoria y por el término de cuatro (4) meses del derecho de preferencia en la negociación de las acciones para llevar el proceso de venta de acciones de propiedad de la FUNDACIÓN COMPARTIR a Maj Invest Financial Inclusión Fund Ii K/S.

• Por decisión de la Asamblea General de Accionistas, en reunión celebrada el 18 de enero de 2017, protocolizada mediante escritura pública No.186 del 26 de enero de 2017 de la Notaria 48 del Círculo de Bogotá, se aprobó la modificación de los artículos 37° (quórum deliberatorio y decisorio) y 59° (obligatoriedad de cumplimiento de las recomendaciones voluntariamente adoptadas del Código de Mejores Prácticas Corporativas de Colombia o Código País).

• Por decisión de la Asamblea General de Accionistas, en reunión celebrada el 28 de marzo de 2016, protocolizada mediante escritura pública No.1529 del 7 de abril de 2016 de la Notaria 48 del Círculo de Bogotá, se aprobó la modificación de los artículos 5° (incremento del capital autorizado),

Asamblea General Ordinaria de Accionistas 39

7°(calidad de accionistas), 31° (remuneración miembros de Junta Directiva), 37° (quórum de liberatorio y decisorio), 39° (funciones Junta Directiva), 43° (funciones Secretario General) y 44° (Revisoría Fiscal).

• Por decisión de la Asamblea General de Accionistas, en reunión celebrada el 25 de marzo de 2015, protocolizada mediante escritura pública No.1474 del 10 de abril de 2015 de la Notaria 48 del Círculo de Bogotá, se aprobó la reforma transitoria del artículo 16, consistente en la suspensión transitoria y por el término de tres (3) meses del derecho de preferencia en la negociación de las acciones para llevar a cabo el proceso de venta de acciones de propiedad del FIDEICOMISO A.I. 331661 BANCO SUPERIOR.

• Por decisión de las Asamblea General de Accionistas, en reunión celebrada el 21 de enero de 2015, se aprobó la reforma integral de los Estatutos Sociales y su compilación en un solo instrumento como Estatutos Sociales del Banco, protocolizando esta decisión junto con la Resolución número 2133 del 28 de noviembre de 2014 de la Superintendencia Financiera de Colombia, mediante la cual se autorizó la conversión de FINANCIERA AMÉRICA S.A. Compañía de Financiamiento – FINAMÉRICA S.A. en Establecimiento Bancario, en la Escritura Pública 179 del 27 de enero de 2015 otorgada en la Notaría 48 de Bogotá.

• Por decisión de la Asamblea General de Accionistas, en reunión celebrada el 6 de junio de 2012, protocolizada mediante escritura pública No. 3205 del 19 de junio de la Notaria 48 del Círculo de Bogotá, se modificó el valor nominal de la acción a mil pesos ($1.000) y se aumentó el capital autorizado del Banco a la suma de $100.000.

• Por decisión de la Asamblea General de Accionistas, en reunión celebrada el 28 de febrero de 2012, protocolizada mediante escritura pública No.1179 de la Notaría 48 del Círculo de Bogotá, se aprobó que el Banco tuviera dos (2) ejercicios contables, al 30 de junio y al 31 de diciembre de cada año. Para el cierre de 2015 el Banco por decisión de la asamblea empezó a realizar cierres anuales.

• Por decisión de la Asamblea General de Accionistas, en reunión celebrada el 30 de junio de 2010, protocolizada mediante escritura pública No. 3561 de la Notaría 48 del Círculo de Bogotá, se incrementó el capital autorizado al Banco a la suma de $50.000 y se aumentó el número de miembros de la Junta Directiva de 8 a 10; así mismo, se compilaron los estatutos sociales del Banco en un solo Instrumento.

• Por decisión de la Asamblea General de Accionistas, en reunión celebrada el 1º de octubre de 2009, protocolizada en escritura pública No. 5005 del 1º de octubre de 2009 de la Notaría 48 se cambió la denominación social como consecuencia de lo dispuesto en el artículo 25 de la ley 1328 de 2009.

• Por decisión de la Asamblea General de Accionistas, en reunión celebrada el 27 de marzo de 2009, protocolizada mediante escritura pública No.1707 del 20 de abril de 2009 de la Notaría 48 de Bogotá, se modificó la denominación de presidente por la de Gerente General, se amplió el período de la Junta Directiva y del Revisor Fiscal de 1 año a 2 años.

• Por decisión de la Asamblea Extraordinaria de Accionistas, en reunión celebrada el 11 de octubre de 2007, protocolizada mediante Escritura Pública No. 4881 del 16 de octubre de 2007, inscrita el 18 de octubre de 2007 bajo el número 1165358, se aumentó el capital autorizado a la suma de treinta mil de pesos con 05/100, así como de los artículos 1° (inclusión de la sigla), 11 (supresión parágrafos transitorios), 23 (supresión de parágrafo), 36 (ajuste quórum deliberativo Junta Directiva), 38 (ajustes funciones Junta Directiva) y 47 (Supresión parágrafo transitorio).

• Por Escritura Pública 5956, de la Notaría 31 de Bogotá, del 25 de noviembre de 1997, inscrita el 26


de noviembre de 1997 bajo el número 00611747 del Libro IX de la Cámara de Comercio de Bogotá, la sociedad cambió su nombre de: FINANSOL S.A. Compañía de Financiamiento Comercial, por el de FINANCIERA AMERICA S.A. Compañía de Financiamiento Comercial FINAMERICA S.A.

• Por Escritura Pública 1686, de la Notaría Única de Funza del 14 de noviembre de 1995, inscrita el 18 de enero de 1996 bajo el número 523500 del Libro IX de la Cámara de Comercio de Bogotá, la sociedad trasladó su domicilio de la ciudad de Funza (Cundinamarca) a la ciudad de Santafé de Bogotá.

• Por Escritura Pública 1016, de la Notaría 49 de Bogotá, del 12 de julio de 1994, inscrita el 18 de enero de 1996 bajo el número 523495 del Libro IX de la Cámara de Comercio de Bogotá, la sociedad adicionó su nombre de FINANSOL S.A. Compañía de Financiamiento Comercial, por el de FINANSOL S.A. Compañía de Financiamiento Comercial, y podrá utilizar la sigla FINANSOL S.A.

• Por Escritura Pública 765, de la Notaría 10 de Bogotá, del 17 de marzo de 1994, inscrita el 24 de marzo de 1994 bajo el número 442003 del Libro IX de la Cámara de Comercio de Bogotá, la sociedad trasladó su domicilio de la ciudad de Santafé de Bogotá a la de Funza (Cundinamarca).

• Por Escritura Pública 6913 de la Notaría 31 de Bogotá, del 16 de octubre de 1993, inscrita el 3 de noviembre de 1993 bajo el número 425914 del Libro IX de la Cámara de Comercio de Bogotá, la sociedad cambió su nombre de: FINANCIERA FENIX S.A. Compañía de Financiamiento Comercial, por el de: FINANSOL S.A. Compañía de Financiamiento Comercial.

NOTA 2. BASES DE PREPARACIÓN

Las principales políticas contables aplicadas en la preparación de los estados financieros se detallan a continuación. Las cuales han sido aplicadas uniformemente en todos los años presentados, a menos que se indique lo contrario.

2.1 Declaración de Cumplimiento

Los estados financieros que se acompañan han sido preparados de conformidad con Normas Internacionales de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia, las cuales comprenden:

Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) a 31 de diciembre de 2013 y 2018 compiladas en el Decreto 2420 de 2015 y el Decreto 2270 de 2019, emitido por el Gobierno Nacional salvo en lo dispuesto respecto al tratamiento de:

a. La clasificación y valoración de las inversiones en la NIC 39 y NIIF 9.

b. La cartera de crédito y su deterioro, para los cuales se aplican las disposiciones contables emitidas por la Superintendencia Financiera de Colombia incluidas en la Circular Básica Contable y Financiera, y

c. Los estados financieros del Banco han sido preparados de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera Aceptadas en Colombia (NCIF), aplicando la NIC 1 – Presentación de Estados Financieros y las políticas y métodos contables de cálculo de los estados financieros de fin de ejercicio.

Este marco normativo es obligatorio para el manejo de la contabilidad y preparación de los estados financieros de los bancos y otras entidades de interés público a partir del 1 de enero de 2015.


2.2 Moneda Funcional

El Banco ha determinado que el peso colombiano (COP) representa su moneda funcional, de acuerdo con lo establecido en la Norma Internacional de Contabilidad 21 (NIC-21), las operaciones en otras divisas distintas del peso colombiano se consideran “moneda extranjera”. Los estados financieros son presentados en pesos colombianos.

2.3 Base de medición

Los estados financieros individuales han sido preparados sobre la base del costo histórico con excepción de los siguientes rubros, que han sido determinadas utilizando una medición diferente.

2.4 Base de contabilidad de causación

El Banco prepara sus estados financieros, excepto para la información de los flujos de efectivo, usando la base de contabilidad de causación.

2.5 Hipótesis de negocio en marcha

La Administración de BANCOMPARTIR S.A. estima que no tiene incertidumbres significativas, eventos subsecuentes significativos, o indicadores de deterioro fundamentales que pudieran afectar la Hipótesis de negocio en marcha a la fecha de presentación de los presentes estados financieros.

2.6 Juicios y estimados contables críticos en la aplicación de las políticas contables

La preparación de los estados financieros de propósito especial de conformidad con las Normas de Contabilidad de Información Financiera requiere que la administración realice juicios, estimaciones y supuestos que afectan la aplicación de políticas contables en los estados financieros y el valor en libros de los activos, pasivos, ingresos y gastos informados.

El banco aplicó las mismas políticas contables, juicios significativos y las principales fuentes de estimación de incertidumbre que se aplicaron a los estados financieros para el periodo que terminó el 31 de diciembre de 2019 y el 31 de diciembre de 2018, con excepción de la entrada en vigor de la NIIF 16 en enero de 2019.

En los contratos de arrendamiento a los cuales les aplica la NIIF 16, BANCOMPARTIR S.A negocia de manera individual. Estos contratos contienen diferentes términos y condiciones. Los contratos de arrendamiento no imponen ningún convenio, pero los activos arrendados no pueden utilizarse como garantía para fines de préstamos. Los arrendamientos se reconocen como activos y pasivos por derechos de uso a la fecha en la que el activo arrendado está disponible para uso de la Compañía. Cada pago de arrendamiento se asigna entre el pasivo y el costo financiero. El costo financiero se reconoce en el resultado del periodo durante el plazo de arrendamiento a fin de producir una tasa de interés periódica constante sobre el saldo restante del pasivo para cada período. El activo por derecho de uso se deprecia a lo largo de la vida útil más corta del activo y


el plazo del arrendamiento sobre una base lineal.

NOTA 3. POLÍTICAS CONTABLES Y REVELACIONES DE PARTIDAS QUE CONFORMAN EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

3.1 Efectivo y equivalentes de efectivo

3.1.1 Bases de Medición y Políticas Contables.

El efectivo y equivalentes al efectivo incluye el disponible en caja, los saldos en bancos, los depósitos en Banco de la República y otras inversiones altamente líquidas de corto plazo con un vencimiento original de tres meses o menos a partir de la adquisición del instrumento financiero, fácilmente convertibles en efectivo y que están sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.

3.2 Instrumentos financieros

3.2.1 Bases de Medición y políticas contables de inversiones

BANCOMPARTIR S.A. está obligado a clasificar y valorar las inversiones de conformidad con lo dispuesto en el Capítulo I-1 de la Circular Básica contable, teniendo en cuenta la excepción reglamentada según el decreto 2267 de 2014 para la clasificación y valoración de las inversiones, expedidos por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público.3.2.2 Clasificación de las inversiones

Las inversiones son clasificadas por BANCOMPARTIR S.A. de acuerdo con el modelo de negocio aprobado por la Junta Directiva del Banco y con las disposiciones del Capítulo 1 de la Circular Básica Contable y Financiera relacionadas con clasificación, valoración y contabilización de inversiones.

BANCOMPARTIR S.A. valora sus inversiones utilizando la información que suministra el proveedor de precios Precia S.A, el cual provee insumos para la valoración de las inversiones y cuenta con metodologías de valoración de inversiones aprobadas de acuerdo con lo previsto en el Decreto 2555 de 2010, así como las instrucciones previstas en la Circular Básica Jurídica de la Superintendencia Financiera de Colombia.

a. Inversiones negociables

Se clasifican como inversiones negociables todo valor o título y, en general, cualquier tipo de inversión que ha sido adquirida con el propósito principal de obtener utilidades por las fluctuaciones a corto plazo del precio.

b. Inversiones para mantener hasta el vencimiento

Se clasifican como inversiones para mantener hasta el vencimiento, los valores o títulos y en general, cualquier tipo de inversión respecto de la cual el inversionista tiene el propósito y la capacidad legal, contractual, financiera y operativa de mantenerlas hasta el vencimiento de su plazo de maduración o redención. El propósito de mantener la inversión corresponde a la intención positiva e inequívoca de no enajenar el título o valor.

Dentro de este modelo por ahora BANCOMPARTIR S.A. solo tendrá las inversiones obligatorias en los títulos emitidos por el Fondo para el Financiamiento del sector agropecuario–FINAGRO.


c. Inversiones disponibles para la venta

Son inversiones disponibles para la venta los valores o títulos y en general, cualquier tipo de inversión, que no se clasifiquen como inversiones negociables o como inversiones para mantener hasta el vencimiento.

Los valores clasificados como inversiones disponibles para la venta podrán ser entregados como garantías en una cámara de riesgo central de contraparte con el fin de respaldar el cumplimiento de las operaciones aceptadas por ésta para su compensación y liquidación. Así mismo, con estas inversiones se podrán realizar operaciones del mercado monetario (operaciones de reporto o repo (repo), simultáneas o de transferencia temporal de valores) y entregar en garantía de este tipo de operaciones.

3.2.3 Valoración

Las inversiones se valoran de acuerdo con las disposiciones emitidas por la Superintendencia Financiera de Colombia con sujeción a los siguientes criterios:

d. Valores de deuda negociables

Los valores de deuda clasificados como inversiones negociables se deberán valorar de acuerdo con el precio suministrado por el proveedor de precios para valoración designado como oficial para el segmento correspondiente, de acuerdo con las instrucciones establecidas en la Circular Básica Jurídica emitida por la Superintendencia Financiera de Colombia.

Los valores clasificados como inversiones para mantener hasta el vencimiento se valoran en forma exponencial a partir de la Tasa Interna de Retorno calculada en el momento de la compra, sobre la base de un año de 365 días.

La valoración de las participaciones en los Fondos de Inversión Colectiva (en adelante FIC) es efectuada directamente por la sociedad administradora (Fiduciaria o Comisionista de Bolsa, según el caso) atendiendo lo dispuesto en el Capítulo 11 de la Circular Externa 100 de 1995, expedida por la Superintendencia Financiera de Colombia.

Como resultado de esta valoración, las Sociedades Administradoras informan diariamente a BANCOMPARTIR S.A. el valor y número de unidades que el Banco posee en dichas FIC, y con esta información se realiza el registro contable en nuestro aplicativo.

e. Valores participativos

Las inversiones en títulos y/o valores participativos en subsidiarias, filiales y participaciones en negocios conjuntos se deben valorar por el método de participación patrimonial y los inscritos en RNVE (Registro Nacional de valores y emisores) de acuerdo con el precio determinado por los proveedores de precios de valoración autorizados por la SFC.

Cuando el proveedor de precios designado como oficial para el segmento correspondiente no cuente con una metodología de valoración para estas inversiones, las entidades deberán aumentar o disminuir el costo de adquisición en el porcentaje de participación que corresponda al inversionista sobre las variaciones subsecuentes del patrimonio del respectivo emisor.

3.2.4 Reconocimiento de las inversiones

Las inversiones se deben registrar inicialmente por su costo de adquisición y desde ese mismo día deberán valorarse a valor razonable, a TIR o variación patrimonial, según corresponda, la contabilización


de los cambios entre el costo de adquisición y el valor razonable de las inversiones se realizará a partir de la fecha de su compra, individualmente, por título o valor, de conformidad con las siguientes disposiciones:

a. Inversiones negociables

La contabilización de estas inversiones se debe efectuar en las respectivas cuentas de “Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados”, del catálogo único de información financiera con fines de supervisión de la Superintendencia financiera de Colombia.

La diferencia que se presente entre el valor razonable actual y el inmediatamente anterior del respectivo valor se debe registrar como un mayor o menor valor de la inversión, afectando el resultado del período.

Tratándose de valores de deuda, los rendimientos exigibles pendientes de recaudo se registran como un mayor valor de la inversión. En consecuencia, el recaudo de dichos rendimientos se debe contabilizar como un menor valor de la inversión.

En el caso de los títulos participativos, cuando los dividendos o utilidades se repartan en especie se procederá a modificar el número de derechos sociales en los libros de contabilidad respectivos. Los dividendos o utilidades que se reciban en efectivo se contabilizan como un menor valor de la inversión.

b. Inversiones para mantener hasta el vencimiento

La contabilización de estas inversiones debe efectuarse en las respectivas cuentas de “Inversiones a Costo Amortizado”, del catálogo único de información financiera con fines de supervisión.

La actualización del valor presente de esta clase de inversiones se debe registrar como un mayor valor de la inversión, afectando los resultados del período.

Los rendimientos exigibles pendientes de recaudo se registran como un mayor valor de la inversión. En consecuencia, el recaudo de dichos rendimientos se debe contabilizar como un menor valor de la inversión.

c. Títulos y/o valores participativos

El efecto de la valoración de la participación que le corresponde al inversionista se contabiliza en la respectiva cuenta de Ganancias o Pérdidas No Realizadas (ORI), con cargo o abono a la inversión, excepto Inversiones en subsidiarias, filiales, asociadas y participaciones en negocios conjuntos, los cuales se valoran por el método de participación patrimonial.

Los dividendos que se repartan en especie o en efectivo, se deben registrar como ingreso, ajustando la correspondiente cuenta de Ganancias o Pérdidas No Realizadas (máximo hasta su valor acumulado) y, si es necesario, también el valor de la inversión en la cuantía del excedente sobre aquella cuenta.

3.2.5 Deterioro (provisiones) o pérdidas por calificación de riesgo emisor

El precio de los títulos y/o valores de deuda, así como también los títulos participativos que se valoran a variación patrimonial son ajustados en cada fecha de valoración con fundamento en:

• La calificación del emisor y/o del título de que se trate cuando quiera que ésta exista.

• La evidencia objetiva de que se ha incurrido o se podría incurrir en una pérdida por deterioro del valor en estos activos. Este criterio es aplicable incluso para registrar un deterioro mayor del que resulta tomando simplemente la calificación del emisor y/o del título, si así se requiere con base en la evidencia.


El importe de la pérdida por deterioro deberá reconocerse siempre en el resultado del período, con independencia de que la respectiva inversión tenga registrado algún monto en Otro Resultados Integral ORI.

No estarán sujetos a las disposiciones los títulos y/o valores de deuda pública interna o externa emitidos o avalados por la Nación, los emitidos por el Banco de la República y los emitidos o garantizados por el Fondo de Garantías de Instituciones Financieras – FOGAFÍN.

A. Títulos y/o valores de emisiones o emisores que cuenten con calificaciones externas a la entidad

Los títulos y/o valores que cuenten con una o varias calificaciones otorgadas por calificadoras externas reconocidas por la SFC, o los títulos y/o valores de deuda emitidos por entidades que se encuentren calificadas por éstas, no pueden estar contabilizados por un monto que exceda los siguientes porcentajes de su valor nominal neto de las amortizaciones efectuadas hasta la fecha de valoración:

En todo caso, si los deterioros (provisiones) sobre las inversiones clasificadas como para mantener hasta el vencimiento y respecto de las cuales se pueda establecer un valor razonable, según lo previsto en la normatividad exigida por la Superintendencia Financiera de Colombia, la cual, si resultan mayores a las estimadas con la regla señalada anteriormente, deberán aplicarse las últimas. Tal provisión corresponde a la diferencia entre el valor registrado de la inversión y el valor razonable, cuando éste es inferior.

En el evento en que la inversión o el emisor cuente con calificaciones de más de una sociedad calificadora, se debe tener en cuenta la calificación más baja, si fueron expedidas dentro de los últimos tres (3) meses, o la más reciente cuando exista un lapso superior a dicho período entre una y otra calificación.

B. Títulos y/o valores de emisiones o emisores no calificados

Las entidades deben sujetarse para determinar el deterioro de la siguiente manera:

a. Categoría “A”- Inversión con riesgo normal. Corresponde a emisiones que se encuentran cumpliendo con los términos pactados en el valor y cuentan con una adecuada capacidad de pago de capital e intereses, así como aquellas inversiones de emisores que, de acuerdo con sus estados financieros y demás información disponible, reflejan una adecuada situación financiera.

Para los títulos y/o valores que se encuentren en esta categoría no procede el registro de deterioros (provisiones).

b. Categoría “B”- Inversión con riesgo aceptable, superior al normal. Corresponde a emisiones que presentan factores de incertidumbre que podrían afectar la capacidad de seguir cumpliendo adecuadamente con el servicio de la deuda. Así mismo, comprende aquellas inversiones de emisores que, de acuerdo con sus estados financieros y demás información disponible, presentan debilidades que pueden afectar su situación financiera.

Tratándose de títulos y/o valores de deuda, el valor por el cual se encuentran contabilizados no puede ser superior al ochenta por ciento (80%) de su valor nominal neto de las amortizaciones efectuadas hasta la fecha de valoración.


En el caso de títulos y/o valores participativos, el valor neto de deterioros (provisiones) por riesgo crediticio (valor en libros) por el cual se encuentran contabilizados no puede ser superior al ochenta por ciento (80%) del valor de la inversión por el método de variación patrimonial en la fecha de la valoración.

c. Categoría “C”- Inversión con riesgo apreciable. Corresponde a emisiones que presentan alta o media probabilidad de incumplimiento en el pago oportuno de capital e intereses. De igual forma, comprende aquellas inversiones de emisores que de acuerdo con sus estados financieros y demás información disponible, presentan deficiencias en su situación financiera que comprometen la recuperación de la inversión.

Tratándose de títulos y/o valores de deuda, el valor por el cual se encuentran contabilizados no puede ser superior al sesenta por ciento (60%) de su valor nominal neto de las amortizaciones efectuadas hasta la fecha de valoración.

En el caso de títulos y/o valores participativos, el valor neto de deterioros (provisiones) por riesgo crediticio (valor en libros menos provisión) por el cual se encuentran contabilizados no puede ser superior al sesenta por ciento (60%) del valor de la inversión por el método de variación patrimonial en la fecha de la valoración.

d. Categoría “D”- Inversión con riesgo significativo. Corresponde a aquellas emisiones que presentan incumplimiento en los términos pactados en el título, así como las inversiones en emisores que de acuerdo con sus estados financieros y demás información disponible presentan deficiencias acentuadas en su situación financiera, de suerte que la probabilidad de recuperar la inversión es alta.

Tratándose de títulos y/o valores de deuda, el valor por el cual se encuentran contabilizados no puede ser superior al cuarenta por ciento (40%) de su valor nominal neto de las amortizaciones efectuadas hasta la fecha de valoración.

En el caso de títulos y/o valores participativos, el valor neto de deterioro (provisiones) por riesgo crediticio (valor en libros menos provisión) por el cual se encuentran contabilizados no puede ser superior al cuarenta por ciento (40%) del valor de la inversión por el método de variación patrimonial en la fecha de la valoración.

e. Categoría “E”- Inversión incobrable. Corresponde a aquellas inversiones de emisores que de acuerdo con sus estados financieros y demás información disponible se estima que es incobrable.

C. Deterioro del valor de las inversiones.

Si la entidad posee inversiones que cotizan en la bolsa de valores, se pueden presentar deterioros (provisiones) por este concepto. Los instrumentos financieros medidos al costo amortizado no presentaron deterioros de valor respecto a tales instrumentos.

3.3 Estimación de valor razonable

El valor razonable de los activos y pasivos financieros que se negocian en mercados activos (como los activos financieros en títulos de deuda y de patrimonio) se basa en precios de mercados cotizados en la fecha de cierre del ejercicio.

Un mercado activo es un mercado en el cual las transacciones para activos o pasivos se llevan a cabo con la frecuencia y el volumen suficientes con el fin de proporcionar información de precios de manera continua. El valor razonable de los activos y pasivos financieros no negociados en un mercado activo


se determina a través de técnicas de valoración seleccionadas por el proveedor de precios.

El Banco puede utilizar modelos desarrollados internamente para instrumentos que no posean mercados activos. Dichos modelos se basan por lo general en métodos y técnicas de valoración generalmente estandarizados en el sector financiero. Algunos insumos de estos modelos pueden no ser observables en el mercado y por lo tanto se estiman con base en supuestos.

La jerarquía del valor razonable tiene los siguientes niveles

• Las entradas de Nivel 1 son precios cotizados (sin ajustar) en mercados activos para activos o pasivos idénticos a los que la entidad pueda acceder a la fecha de medición.

• Las entradas de Nivel 2 son entradas diferentes a los precios cotizados incluidos en el Nivel 1 que sean observables para el activo o el pasivo, ya sea directa o indirectamente.

• Las entradas de Nivel 3 son entradas no observables para el activo o el pasivo.

El nivel en la jerarquía del valor razonable concede la prioridad más alta a los precios cotizados (sin ajustar) en mercados activos para activo y pasivos idénticos (datos de entrada de Nivel 1) y la prioridad más baja a los datos de entrada no observables (datos de entrada nivel 3).

La determinación de los datos de entrada observables requiere un juicio significativo por parte del Banco. Se considera datos observables aquellos datos del mercado disponibles y actualizados, confiables y verificables, sin derechos de propiedad, suministrados por fuentes independientes que participan activamente en el mercado.

a. Mediciones de valor razonable sobre base recurrente

Las mediciones del valor razonable recurrentes de activos o pasivos las requiere o permite las normas las NIIF en el estado de situación financiera al final de cada periodo contable.

La Superintendencia ha aprobado metodologías que requieren que los proveedores de precios reciban información de todas las fuentes externas e internas sobre negociación, información y registro dentro de ciertos horarios laborales.

El siguiente cuadro analiza, dentro de la jerarquía del valor razonable, los activos y pasivos (por clase) mantenidos por el Banco que se miden al valor razonable al 31 de diciembre de 2019 y 31 de diciembre 2018, sobre base recurrente:


b. Partidas valoradas a valor razonable sobre una base no recurrente

El Banco no tiene activos o pasivos medidos al valor razonable con una base no recurrente al 31 de diciembre de 2019 y al 31 de diciembre 2018.

No se han presentado transferencias de los niveles 1 y 2 al 3 ni del nivel 3 al 1ó 2.

c. Determinación del valor razonable

El valor razonable se estableció de acuerdo con los precios cotizados (no ajustados) suministrados por el proveedor de precios, determinado a través de medias ponderadas de las transacciones realizadas durante el día de negociación.

El siguiente cuadro proporciona información sobre técnicas de valoración e insumos significativos al medir activos:

3.4 Cartera de Créditos

BANCOMPARTIR S.A., aplica para el tratamiento y provisión de cartera de créditos el Capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera, la cual establece los lineamientos para la administración del riesgo crediticio, a través del Sistema de Administración de Riesgo de Crédito (SARC), que comprende las políticas, procesos, modelos, deterioros y mecanismos de control que le permitan a las entidades financieras identificar, medir y mitigar adecuadamente el riesgo crediticio.

Por otra parte, de acuerdo con el Decreto 1851 de agosto del 2013, en el artículo 2 se excluye la aplicación de las NIC 39 y la NIIF 9 la cual está actualmente vigente respecto al tratamiento de la cartera de crédito y su deterioro. Así mismo mediante la C.E. 038 de diciembre del 2013 la Superintendencia Financiera de Colombia, informó que los preparadores de la información financiera de los establecimientos de crédito continuarán atendiendo lo establecido en el capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera.


Registra las diferentes clases de créditos otorgados por el Banco, bajo los distintos tipos autorizados, en desarrollo del giro especializado de cada una de ellas. Los recursos utilizados en el otorgamiento de los créditos provienen de recursos propios del público en la modalidad de depósitos y otras fuentes de financiamiento tanto externo como interno.

La entidad observa principios y criterios generales y parámetros mínimos para diseñar, desarrollar y aplicar el Sistema de Administración del Riesgo Crediticio (SARC) con el objeto de mantener adecuadamente evaluado el riesgo de crédito implícito en los activos.

3.4.1 Clasificacion de la cartera de créditos

La estructura de la cartera de créditos contempla las siguientes modalidades de crédito, a las cuales se les efectúa un seguimiento permanente del riesgo crediticio:

Comerciales

Se entiende como créditos comerciales los otorgados a personas naturales o jurídicas para el desarrollo de actividades económicas organizadas, distintos de los otorgados bajo la modalidad de microcrédito.

Consumo

Se entiende como créditos de consumo, independientemente de su monto, los otorgados a personas naturales para financiar la adquisición de bienes de consumo o el pago de servicios para fines no comerciales o empresariales, distintos a los otorgados bajo la modalidad de microcrédito.

Microcréditos

Son microcréditos los constituidos por las operaciones activas de crédito a las cuales se refiere el artículo 39 de la Ley 590 de 2000, o las normas que la modifiquen, sustituyan o adicionen, así como las realizadas con microempresas en las cuales la principal fuente de pago de la obligación provenga de los ingresos derivados de su actividad.

Para los efectos, el saldo de endeudamiento del deudor no podrá exceder de ciento veinte (120) salarios mínimos mensuales legales vigentes al momento de la aprobación de la respectiva operación activa de crédito. Se entiende por saldo de endeudamiento el monto de las obligaciones vigentes a cargo de la correspondiente microempresa con el sector financiero y otros sectores, que se encuentren en los registros de los operadores de bancos de datos consultados por el respectivo acreedor, excluyendo los créditos hipotecarios para financiación de vivienda y adicionando el valor de la nueva obligación.

Se tendrá por definición de microempresa aquella consagrada en las disposiciones normativas vigentes.

Vivienda

Son créditos de vivienda, independientemente del monto, aquéllos otorgados a personas naturales destinados a la adquisición de vivienda nueva o usada, o a la construcción de vivienda individual, y cumplen los terminos de la ley 546 de 1999, entre ellos:

• Estar denominados en UVR o en moneda legal.

• Estar amparados con garantía hipotecaria en primer grado, constituida sobre la vivienda financiada.

• El plazo de amortización debe estar comprendido entre cinco (5) años como mínimo y treinta (30) años como máximo.


• Tener una tasa de interés remuneratoria, la cual se aplica sobre el saldo de la deuda denominada en UVR o en pesos, según si el crédito está denominado en UVR o en moneda legal, respectivamente.

• El monto del crédito podrá ser hasta del setenta por ciento (70%) del valor del inmueble.

• La primera cuota del crédito no podrá representar más del treinta por ciento (30%) de los ingresos familiares, los cuales están constituidos por los recursos que puedan acreditar los solicitantes del crédito, siempre que exista entre ellos relación de parentesco o se trate de cónyuges o compañeros permanentes.

• Los créditos podrán prepagarse total o parcialmente en cualquier momento sin penalidad alguna.

• Los inmuebles financiados deben estar asegurados contra los riesgos de incendio y terremoto.

3.4.2 Reglas sobre calificación del riesgo crediticio

Los contratos deben clasificarse en una de las siguientes categorías de riesgo crediticio:

• Categoría A o “riesgo normal”• Categoría B o “riesgo aceptable, superior al normal”• Categoría C o “riesgo apreciable”• Categoría D o “riesgo significativo”• Categoría E o “riesgo de incobrabilidad”

Categoría “A” - Crédito con riesgo crediticio NORMAL. Los créditos calificados en esta categoría reflejan una estructuración y atención apropiadas. Los estados financieros de los deudores o los flujos de caja del proyecto, así como la demás información crediticia, indican una capacidad de pago adecuada, en términos del monto y origen de los ingresos con que cuentan los deudores para atender los pagos requeridos.

Sin embargo, las entidades deben clasificar en categorías de mayor riesgo a deudores que independientemente de que cumplan con las condiciones anteriores presenten mayor riesgo por otros factores.

Categoría “B” - Crédito con riesgo ACEPTABLE. Los créditos calificados en esta categoría están aceptablemente atendidos y protegidos, pero existen debilidades que potencialmente pueden afectar, transitoria o permanentemente, la capacidad de pago del deudor o los flujos de caja del proyecto, en forma tal que, de no ser corregidas oportunamente, llegarían a afectar el normal recaudo del crédito o contrato.

Las siguientes son condiciones objetivas suficientes para que un crédito tenga que estar clasificado en esta categoría:

Sin embargo, las entidades deben clasificar en categorías de mayor riesgo a deudores que independientemente de que cumplan con las condiciones anteriores presenten mayor riesgo por otros factores.


Categoría “C” - Crédito deficiente, con riesgo APRECIABLE. Se califican en esta categoría los créditos o contratos que presentan insuficiencias en la capacidad de pago del deudor o en los flujos de caja del proyecto, que comprometan el normal recaudo de la obligación en los términos convenidos.

Categoría “D” - Crédito de difícil cobro, con riesgo SIGNIFICATIVO. Es aquél que tiene cualquiera de las características del deficiente, pero en mayor grado, de tal suerte que la probabilidad de recaudo es altamente dudosa.

Categoría “E” - Crédito IRRECUPERABLE. Es aquél que se estima incobrable.

Provisión generalCorresponde como mínimo al uno por ciento (1%) sobre el total de la cartera de créditos bruta otorgados bajo la modalidad de microcrédito y vivienda.

La constitución de Deterioros (provisiones) generales adicionales, requerirá de la aprobación de la Asamblea General de Accionistas, con una mayoría decisoria superior al 85% y deberá fundamentarse técnicamente.

En virtud del modelo de referencia que aplica BANCOMPARTIR S.A., el cual incorpora componentes contracíclicos, se podrá destinar proporcionalmente las deterioros (provisiones) generales efectuadas antes de la aplicación de dichos modelos, a la constitución de deterioros (provisiones) individuales.

Provisión individual

Provisiones para créditos de vivienda

La entidad debe mantener en todo momento provisiones no inferiores a los porcentajes que se indican, calculadas sobre el saldo pendiente de pago:

Si durante dos (2) años consecutivos el crédito ha permanecido en la categoría “E”, el porcentaje de provisión sobre la parte garantizada se elevará a sesenta por ciento (60%). Si transcurre un año adicional en estas condiciones, el porcentaje de provisión sobre la parte garantizada se elevará a cien por ciento (100%), a menos que la entidad demuestre suficientemente la existencia de factores objetivos que evidencien la recuperación del crédito y las gestiones realizadas para el cobro de este, en este caso identificando el empleo de la vía judicial o extrajudicial, e indicando el estado del respectivo proceso.

Provisiones para créditos de consumo y microcrédito

Las entidades deben mantener en todo momento provisiones no inferiores a los porcentajes que se indican, calculadas sobre el saldo pendiente de pago:


Se entiende por porcentaje mínimo de provisión neto de garantía el porcentaje de provisión que será aplicado sobre el saldo pendiente de pago descontando el valor de las garantías idóneas, teniendo en cuenta las reglas establecidas en el numeral efecto de las garantías idóneas.

Se entiende por porcentaje mínimo de provisión el porcentaje de provisión que será aplicado sobre el saldo pendiente de pago sin descontar el valor de las garantías idóneas.

En todo caso, la provisión individual por cada calificación deberá corresponder a la suma de las provisiones que resulten de aplicar el porcentaje mínimo de provisión neta de garantía y el porcentaje mínimo de provisión.

Para cubrir el Riesgo de crédito el SARC cuenta con un sistema de Deterioro (provisiones) para la cartera de consumo y cartera comercial de acuerdo en función de las pérdidas esperadas que arroja la aplicación del modelo de referencia, para la cartera de microcrédito y vivienda se aplican las políticas de cálculo contempladas en la Circular Básica Contable y Financiera.

Deterioro (provisiones) individuales de cartera de créditos: Son las provisiones que reflejan el RC de los deudores. Se determina de acuerdo con el modelo de referencia, dando cumplimiento al Anexo 3 del Capítulo II para el caso de la cartera comercial y al Anexo 5 del mismo capítulo para el caso de la cartera de consumo. La cartera de microcrédito y vivienda por su parte se deteriora (provisiona) de acuerdo con el modelo de referencia descrito en el Anexo 1 del capítulo II.

• Cálculo de provisiones individuales bajo modelos de referencia.

La provisión individual de cartera de créditos bajo los modelos de referencia se establece como la suma de dos componentes individuales, definidos de la siguiente forma:

• Componente individual procíclico (en adelante CIP): Corresponde a la porción de la provisión individual de la cartera de créditos que refleja el riesgo de crédito de cada deudor, en el presente.

• Componente individual contracíclico (en adelante CIC): Corresponde a la porción de la provisión individual de la cartera de créditos que refleja los posibles cambios en el riesgo de crédito de los deudores en momentos en los cuales el deterioro de dichos activos se incrementa. Esta porción se constituye con el fin de reducir el impacto en el estado de resultados cuando tal situación se presente. Los modelos internos o de referencia tienen en cuenta y calculan este componente con base en la información disponible que refleje esos cambios.

En ningún caso, el componente individual contra cíclico de cada obligación podrá ser inferior a cero y tampoco podrá superar el valor de la pérdida esperada calculada con la matriz B (Resultado de multiplicar la exposición del deudor, asociado a la garantía teniendo en cuenta el modelo de referencia), así mismo la suma de estos dos componentes no podrá superar el valor de la exposición.

Provisión total individual cartera comercial.

Las provisiones totales Individuales de la cartera comercial se calculan conforme al Modelo de Referencia (MRC), establecido por la Superintendencia Financiera de Colombia, cuya estimación de la pérdida esperada resulta de la siguiente fórmula:

PÉRDIDA ESPERADA= [Probabilidad de incumplimiento] x [Exposición del activo enel momento del incumplimiento] x [Pérdida dado el incumplimiento]

La probabilidad de incumplimiento corresponde a la probabilidad de que en un lapso de doce (12) meses los deudores de un determinado portafolio de cartera comercial incurran en incumplimiento y se define de acuerdo con las siguientes matrices:


Comercial – Matriz A

Comercial – Matriz B

Pérdida dado el incumplimiento (PDI) para la cartera comercial

La pérdida dado el incumplimiento (PDI) se define como el deterioro económico en que incurriría la entidad en caso de que se materialice alguna de las situaciones de incumplimiento a que hace referencia el literal b numeral 1.3.3.1 del Capítulo II de la CE 100 de 1995 tales como:

Créditos comerciales que se encuentren en mora mayor o igual a 150 días, créditos de consumo que se encuentren en mora mayor a 90 días, créditos de vivienda que se encuentren en mora mayor a 180 días y microcréditos que se encuentren en mora mayor a 30 días. La PDI para deudores calificados en la categoría incumplimiento sufrirá un aumento paulatino de acuerdo con los días transcurridos después de la clasificación en dicha categoría. La PDI por tipo de garantía es la siguiente:


Para homologar las distintas garantías presentes en los contratos de crédito con los segmentos anteriormente listados, las entidades deben atender la siguiente clasificación:

Garantías Idóneas: Se entienden como garantías idóneas, aquellas garantías que cumplan con las características enunciadas en el literal d) del numeral 1.3.2.3.1 del Capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera.

Para evaluar el respaldo ofrecido y la posibilidad de realización de cada garantía se deben considerar como mínimo los siguientes factores: naturaleza, valor, cobertura y liquidez de las garantías. Adicionalmente, las entidades deben estimar los potenciales costos de su realización y considerar los requisitos de orden jurídico necesarios para hacerlas exigibles en cada caso.

i. Colateral Financiero Admisible (CFA): Se clasifican como CFA las siguientes garantías:

• Depósitos de dinero en garantía tienen una PDI de 0%.• Cartas Stand By tienen una PDI de 0%.• Seguros de crédito tienen una PDI de 12%.• Garantía Soberana de la Nación (Ley 617 de 2000) tiene una PDI de 0%.• Garantías emitidas por fondos de garantías que administren recursos públicos tienen una PDI

de12%.• Títulos valores endosados en garantía emitidos por instituciones financieras tienen una PDI de

12%.

ii. Bienes raíces comerciales y residenciales.

iii. Bienes dados en leasing inmobiliario.

iv. Bienes dados en leasing diferente a inmobiliario.

v. Derechos de cobro: Garantías que otorgan el derecho de cobrar rentas o flujos comerciales relacionados con los activos subyacentes del deudor.

vi. Otras garantías idóneas: Se clasifican dentro de esta categoría las garantías que no se enuncien en los literales anteriores y las garantías a que se refiere la Ley 1676 de 2013 (garantías mobiliarias).

1. Garantía no Idónea: Se clasifican dentro de esta categoría las garantías (incluidas aquellas mobiliarias) que no cumplan con las características enunciadas en el literal d) del numeral 1.3.2.3.1 del capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera tales como avalistas y codeudores.

2. Sin Garantía: Se clasifican dentro de esta categoría todas las obligaciones que no cuenten con garantía alguna.

Así, para cada deudor se obtendrá una PDI diferente de acuerdo con el tipo de garantía, la cual se aplicará sobre el porcentaje real de cubrimiento que representa esa garantía respecto de la obligación. Deterioros totales individuales cartera de consumo

BANCOMPARTIR S.A. como entidad obligada a implementar el SARC y con cartera de consumo, estableció un modelo de otorgamiento de crédito que permita clasificar y calificar según el riesgo a los potenciales sujetos de crédito, considerando lo establecido en el numeral 1.3.2.3.1 anexo 5 del Capítulo II de la CE 100 de 1995.


Segmentos del MRCO

Los siguientes son los segmentos definidos para el MRCO

a. General-Automóviles: Créditos otorgados por establecimientos de crédito diferentes a las Compañías de Financiamiento Comercial (CFC) para adquisición de automóviles.

b. General-Otros: Créditos otorgados por establecimientos de crédito diferentes a las Compañías de Financiamiento Comercial (CFC) para adquisición de bienes de consumo diferentes a automóviles. En este segmento no se incluyen las tarjetas de crédito.

c. Tarjeta de Crédito: Crédito rotativo para la adquisición de bienes de consumo que se utiliza a través de una tarjeta plástica. En este segmento no se establece diferenciación por tipo de entidad.

Definición del incumplimiento en el MRCO

El incumplimiento en el MRCO se establece a partir de los casos descritos en el literal b del numeral 1.3.3.1 de la circular externa 100 de 1995 Capitulo II, asi:

I. Créditos de consumo que se encuentren en mora mayor a 90 días.

II. Cuando el deudor registre obligaciones castigadas con la entidad o en el sistema, de acuerdo con la información proveniente de las centrales de riesgo o de cualquier otra fuente.

III. Cuando al momento de la calificación el deudor registre obligaciones reestructuradas con la entidad en la misma modalidad y hayan incurrido en mora mayor o igual a 30 días, salvo que se trate de créditos de vivienda reestructurados a solicitud del deudor en aplicación de lo dispuesto en el artículo 20 de la Ley 546 de 1999.

IV. Cuando el deudor se encuentre en un proceso concursal o cualquier clase de proceso judicial o administrativo que pueda conllevar la imposibilidad de pago de la obligación o su aplazamiento.

Metodología de calificación del MRCO

Para los deudores que en el momento de la calificación no pertenezcan a la categoría de incumplimiento, BANCOMPARTIR S.A. aplica el siguiente modelo dependiendo del segmento a calificar. Este modelo calcula un puntaje, el cual es producto de las características particulares de cada deudor y está dado por la aplicación de la siguiente ecuación:

Donde, Z varía de acuerdo al segmento al cual pertenece el deudor. Finalmente sobre este puntaje se establecen las calificaciones de acuerdo con la tabla del numeral 4.2.6 del anexo 5 de la CE 100 de 1995.

Rangos de calificación

Con base en los puntajes del Z arrojados por cada uno de los modelos para cada cliente, se busca determinar una calificación en la nueva escala establecida. Los puntos de corte de cada calificación en el puntaje producido son los siguientes:


BANCOMPARTIR S.A. califica a los deudores en categorías de mayor riesgo, con base en los elementos de riesgo adicionales que sustentan dicho cambio.

Componentes del MRCO

La estimación de la pérdida esperada en el marco del MRCO resulta de la aplicación de la siguiente fórmula, donde las pérdidas esperadas se constituyen en deterioro de acuerdo con lo expuesto en el numeral 7 del anexo 5 del Capítulo II de la CE 100 de 1995:

PÉRDIDA ESPERADA= [Probabilidad de incumplimiento] x [Exposición del activo en el momento del incumplimiento] x [Pérdida dado el incumplimiento] x [Ajuste por Plazo]

Donde,

Plazo Remanente = Corresponde al número de meses restantes frente al plazo pactado del crédito a la fecha de cálculo de la pérdida esperada.

La probabilidad de incumplimiento

Corresponde a la probabilidad de que en un lapso de doce (12) meses los deudores de un determinado segmento y calificación de cartera de consumo incurran en incumplimiento, de acuerdo con el numeral 3 del anexo 5 del capítulo II de la CE 100.

La probabilidad de incumplimiento se define de acuerdo con las siguientes matrices:

Matriz A

Matiz B

De esta manera, para cada deudor-segmento de cartera de consumo se obtiene la probabilidad de migrar entre su calificación vigente y la calificación de incumplimiento en los próximos 12 meses de acuerdo con el ciclo del comportamiento general del riesgo de crédito.

Para efectos de la asignación de la probabilidad de incumplimiento, BANCOMPARTIR S.A. en primera instancia, da cumplimiento a lo establecido en el literal a. del numeral 2.2.4 del Capítulo II de la CE 100 y posteriormente sobre la calificación alineada asigna la probabilidad de incumplimiento correspondiente a cada uno de los segmentos.

La pérdida dado el incumplimiento (PDI)

La PDI para deudores calificados en la categoría incumplimiento sufrirá un aumento paulatino de acuerdo con los días trascurridos después de la clasificación en dicha categoría.


La PDI por tipo de garantía será la siguiente:

Para homologar las distintas garantías presentes en los contratos de crédito con los segmentos anteriormente listados, las entidades deben atender la clasificación enunciada en el literal de la CE capitulo 11:

Valor expuesto del activo

Corresponde al saldo vigente de capital, intereses, cuentas por cobrar de intereses y otras cuentas por cobrar, de las obligaciones de la cartera de consumo.

Componente contracíclico del MRCO

Las políticas de deterioro(provisiones) consideran explícitamente los ajustes contracíclicos, de manera que en los períodos de mejora en la calidad crediticia se constituyan mayores provisiones de las que serían necesarias en tales condiciones, a fin de compensar, al menos en parte, las que deberían constituirse en períodos de deterioro en la calidad crediticia.

El MRCO incorpora el componente contracíclico en el cálculo de PI, al utilizar una metodología que permite definir el comportamiento del riesgo de crédito para cada año. Así, la SFC obtiene matrices de migraciones para diferentes fases del riesgo de crédito.

Castigos de cartera y de otros activos

Al menos una vez semestralmente se presenta a la Junta Directiva de BANCOMPARTIR S.A, si los hubiere, solicitud de castigos de cartera y de los activos relacionados, justificando plenamente las razones que ameriten esa decisión, haciendo énfasis en los conceptos jurídicos y los esfuerzos aplicados en busca de su recaudo. Lo cual va acompañado de un diagnóstico en cuanto al sector económico y oficina en la que se generan tales castigos.

Las obligaciones sujetas de castigo están provisionadas cien por ciento (100%) y calificadas en “E” conforme las definiciones establecidas por la Superintendencia Financiera.

Una vez aprobados los castigos se informa a la Superintendencia Financiera, de acuerdo con la normatividad existente para el efecto.

A. Garantías

Criterios para la exigencia y aceptación de garantías


Para atender efectivamente sus programas crediticios dirigidos a la Micro, Pequeña y Mediana empresa, BANCOMPARTIR S.A. solicita las garantías adecuadas y de acuerdo con el producto, que le permitan operar dentro de márgenes aceptables de riesgo y mercado.

Las garantías son en esencia un criterio para respaldar la eventualidad de no-pago y, consecuentemente del riesgo y la constitución de los deterioros (provisiones) respectivas y, no serán criterio o elemento primordial en la aprobación de un crédito, el cual se efectúa fundamentalmente sobre la capacidad de pago del sujeto de crédito y no sobre las garantías.

BANCOMPARTIR S.A. estudia los casos especiales que requieran sustitución de garantías. En caso de aceptarse, la nueva garantía deberá cumplir todos los requisitos originalmente exigidos y deberá ser aprobada por el mismo ente que efectuó la aprobación del crédito.

Por tipo de crédito

BANCOMPARTIR S.A. establece diferentes tipos de garantías en función de los productos del portafolio y sus montos.

Para determinar el porcentaje de cobertura máximo de las garantías idóneas o admisibles que BANCOMPARTIR S.A. acepta, se establecen los siguientes criterios:

• Hipotecas en primer grado. La cobertura será hasta por un setenta por ciento (70%) del valor del avalúo del inmueble. No se aceptará la constitución de garantía hipotecaria a favor de BANCOMPARTIR S.A. respecto de bienes inmuebles sometidos a patrimonio de familia inembargable o afectación a vivienda familiar anteriores a la solicitud de crédito de BANCOMPARTIR S.A.

• Hipotecas en segundo grado. Se acepta este tipo de garantías con autorización expresa por parte del Gerente General de BANCOMPARTIR S.A. y siempre que: (i) la hipoteca en primer grado sea cerrada y de cuantía determinada, constituida a favor de entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia; (ii) el acreedor hipotecario lo autorice expresamente; (iii) la hipoteca así constituida no tendrá porcentaje de cobertura, salvo en el caso de préstamos para empleados.

• Prenda sobre Maquinaria. En éste caso la cobertura será así: (i) Si se trata de bienes nuevos hasta por el cincuenta por ciento (50%) del valor del avalúo de los mismos; (ii) Para maquinaria usada la cobertura máxima será hasta el cuarenta por ciento (40%) del valor en que se avalúen los bienes.

• Prenda sobre vehículos. La cobertura será así: (i) Si se trata de vehículos nuevos o usados hasta cuatro (4) años de antigüedad y para uso particular: hasta por el setenta por ciento (70%) del valor del avalúo de los mismos, cuando se trate de vehículos de transporte público o relacionados con la actividad de comercio adelantada por el empresario la cobertura será del sesenta por ciento (60%) del valor del avalúo; (ii) Para vehículos usados con antigüedad superior a cuatro años y hasta diez (10) años la cobertura máxima será hasta el cincuenta por ciento (50%) del valor en que se avalúen los bienes independientemente de su destinación.

• Bienes dados en Leasing. Los activos entregados en arrendamiento financiero o leasing se computarán por el cincuenta por ciento (50%) del valor del bien. Este porcentaje será del setenta y cinco por ciento (75%) cuando, a juicio de la entidad, el bien dado en arrendamiento financiero no sea susceptible de enajenarse fácilmente en el mercado secundario sin pérdida significativa sobre su valor en libros.

• Garantías emitidas por fondos de garantías que administren recursos públicos. La cobertura se determina de acuerdo con el porcentaje amparado por el Fondo y tan sólo respaldará el capital de las obligaciones.


• Certificados de Garantía USAID. La cobertura se determina de acuerdo con el porcentaje amparado por USAID y para los clientes y zonas establecidas en el convenio, y tan sólo respaldará el capital de las obligaciones.

• Otras Garantías: Las restantes coberturas se determinan según los criterios establecidos en el Decreto 2555 de 2010, así como por lo establecido en el capítulo II de la Circular 100 de 1995 de la Superintendencia Financiera de Colombia o cualquier otra norma que lo adicione modifique o sustituya.

Efecto de las garantías sobre los deterioros (provisiones)

Para efectos de la constitución de deterioros provisiones individuales de la cartera de Microcrédito, las garantías sólo respaldan el capital de los créditos. En consecuencia, los saldos por amortizar de los créditos amparados con seguridades que tengan el carácter de garantías idóneas, incluidas aquellas mobiliarias que cumplan con las características enunciadas en el literal d) del numeral 1.3.2.3.1 del capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera, se deterioraran (provisionan) en el porcentaje que corresponda según lo establecido en el presente anexo 1 de la normatividad citada.

No obstante, dependiendo de que la garantía sea o no hipotecaria y del tiempo de mora del respectivo crédito, para la constitución de deterioros (provisiones), para la cartera de Microcrédito, sólo se considerarán los porcentajes del valor total de la garantía así:

Para garantías no hipotecarias:

Para garantías hipotecarias o fiducias en garantía hipotecarias idóneas:

Las cartas de crédito stand by y las garantías otorgadas por fondos de garantías que administren recursos públicos que cumplan las condiciones señaladas en el literal d) del numeral 1.3.2.3.1 del Capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995, se toman por el 100% de su valor para efectos de la constitución de deterioros (provisiones) individuales las cuales se calculan de conformidad con lo señalado en el párrafo anterior.

Para efectos de provisiones no se tienen en cuenta como garantía idónea, las siguientes :

• Garantías prendarias que versen sobre establecimientos de comercio o industriales del deudor.

• Garantías hipotecarias sobre inmuebles en donde opere o funcione el correspondiente establecimiento, salvo los casos en que BANCOMPARTIR S.A. determine que es posible escindir el inmueble del establecimiento y que el valor de mercado de estos inmuebles no está directamente relacionado con el funcionamiento del establecimiento.

• Garantías sobre inmuebles por destinación que formen parte del respectivo establecimiento.


Reglas de Alineamiento

Previo al proceso de constituciòn de deterioros (provisiones) y homologaciòn de calificaciones segùn lo establecido en el literal b del numeral 2.2. del Capìtulo II de la Circular 100 de 1995, la entidad mensualmente y para cada deudor, realiza el proceso de alineamiento interno, para lo cual se llevan a la categorìa de mayor riesgo los crèditos de la misma modalidad otorgados a éste, salvo que se demuestre a la SFC la existencia de razones suficientes para su calificaciòn en una categoria de menor riesgo.

Procesos de Control Interno

El diseño e implementación de un esquema para la administración del RC cuenta con procesos de control interno, mediante los cuales se verifica la implementación de las metodologías, procedimientos y, en general el cumplimiento de todas las reglas de su funcionamiento, incluyendo especialmente el oportuno flujo de información a la Junta Directiva y al nivel administrativo del Banco.

Evaluación y recalificación de la cartera de créditos

BANCOMPARTIR S.A. evalúa permanentemente el riesgo de su cartera de créditos introduciendo las modificaciones del caso en las respectivas calificaciones cuando haya nuevos análisis o información que justifiquen dichos cambios. Atendiendo las políticas establecidas por el Banco, a través del comité de evaluación de cartera designado por la Junta Directiva, que se reune mensualmente para tales efectos.

Para el adecuado cumplimiento de esta obligaciòn se considera el comportamiento crediticio del deudor con otras entidades y particularmente, si al momento de la evaluaciòn el deudor registra obligaciones reestructuradas de acuerdo con la informaciòn proveniente de las centrales de riesgo o cualquier otra fuente.

Sin perjuicio de lo anterior, la entidad realiza la evalución y recalificación de su cartera de credito en los siguientes casos:

Cuando los créditos incurren en mora después de haber sido reestructurados, evento en el cual se recalifican inmediatamente.

Como minimo en los meses de mayo y noviembre, en cumplimiento de lo señalado en la norma legal vigente en el anexo 3 del capitulo II de la circular 100 de 1995, La evaluación será realizada por el Comité de Evaluación y Calificación de Cartera y los resultados se registrarán al cierre del mes siguiente.

Cuando se tenga conocimiento que el deudor se encuentra en un proceso concursal o cualquier clase de proceso judicial o administrativo que pueda afectar su capacidad de pago.

Reglas sobre homologación de calificaciones

Para efectos de homologar las calificaciones de riesgo en los reportes de endeudamiento y en el registro en los estados financieros BANCOMPARTIR S.A. aplica las siguientes tablas según corresponda:

Cartera Comercial:


Cuando en virtud de la implementación del modelo de referencia adoptado por la SFC BANCOMPARTIR S.A. califique a sus clientes como incumplidos éstos deberán ser homologados de la siguiente manera:

• Categoría agrupada E = Aquellos clientes incumplidos cuya PDI asignada sea igual al cien por ciento (100%).

• Categoría agrupada D = Los demás clientes calificados como incumplidos.

Cartera de Consumo:

Cuando en virtud de la implementación del modelo de referencia adoptado por la SFC, BANCOMPARTIR S.A. califica a sus clientes como incumplidos éstos son homologados de la siguiente manera:

• Categoría agrupada E = Aquellos clientes incumplidos cuya PDI asignada sea igual al cien por ciento (100%).

• Categoría agrupada D = Los demás clientes calificados como incumplidos.

Para efectos de la homologación en la cartera de consumo, la mora actual a la que se refiere la tabla anterior, debe entenderse como la máxima que registra el deudor en los productos alineados.

Créditos modificados

La Circular Externa 026 expedida por la Superintendencia Financiera de Colombia en septiembre del 2017, vigente a partir del 31 de octubre del mismo año, tiene como propósito estandarizar las políticas para la adecuada gestión de los créditos que presentan modificaciones en sus condiciones por presentar potencial o real deterioro de la capacidad de pago de sus deudores. Para dar cumplimiento a la mencionada norma, el Banco tiene definido claramente las políticas relacionadas con la aprobación, seguimiento y monitoreo de los clientes acogidos a esta disposición, así como los mecanismos de divulgación de las condiciones para acceder a una “modificación”.

Con el fin de permitirle al deudor la atención adecuada de su obligación ante el potencial o real deterioro de su capacidad de pago, BANCOMPARTIR S.A. podrá modificar las condiciones originalmente pactadas de los créditos sin que estos ajustes sean considerados como una reestructuración, siempre y cuando durante los últimos 6 meses el crédito no haya alcanzado una mora consecutiva mayor a 60 días para microcrédito y consumo; y 90 días para comercial y vivienda. Estas modificaciones podrán efectuarse previo acuerdo con el deudor y cumpliendo las siguientes características:

a. Las nuevas condiciones deben atender criterios de viabilidad financiera teniendo en cuenta el análisis de riesgo y capacidad de pago del deudor sin que ello implique el uso excesivo de periodos de gracia.

b. Su calificación corresponderá a aquella que se asigne al momento de la modificación de acuerdo con el análisis de riesgo y según las instrucciones del Capítulo II y sus Anexos de la circular 100, y deberá actualizarse bajo los mismos principios.


c. Son objeto de monitoreo especial por parte del Banco. Sin embargo, una vez el deudor efectúe pagos regulares y efectivos a capital e intereses por un período de 9 meses ininterrumpidos para microcrédito, 1 año ininterrumpido para consumo y de 2 años ininterrumpidos para los créditos de las modalidades comercial y de vivienda, el crédito podrá salir de este monitoreo.

d. Si el deudor incumple el pago del crédito bajo las nuevas condiciones (30 días de mora), se reconoce como una reestructuración.

Las modificaciones no pueden convertirse en una práctica generalizada para regularizar el comportamiento de la cartera de créditos. Adicionalmente el Banco cuenta con:

a. Sistemas de información que permitan la identificación y seguimiento de las operaciones modificadas, incluida la calificación de riesgo de las mismas, y

b. Políticas y procedimientos específicos para la gestión y seguimiento de las solicitudes de modificación de las condiciones de estos créditos

Mediante acta del 653 del 18 de octubre de 2017, BANCOMPARTIR S.A. para el cumplimiento de lo dispuesto en la Circular Externa 026 de 2017, presentó a la Junta Directiva propuesta de modificación al Manual del Sistema de Administración de Riesgo de Crédito – SARC, en donde estableció las políticas para el tratamiento de las operaciones modificadas.

Créditos reestructurados

Se entiende por reestructuración de un crédito cualquier mecanismo excepcional, instrumentado mediante la celebración y/o ejecución de cualquier negocio jurídico, que tenga por objeto modificar las condiciones originalmente pactadas con el fin de permitirle al deudor la atención adecuada de su obligación ante el real o potencial deterioro de su capacidad de pago. Adicionalmente, se consideran reestructuraciones los acuerdos celebrados en el marco de las Leyes 550 de 1999, 617 de 2000 y 1116 de 2006 y 1564 de 2012 o normas que las adicionen o sustituyan, así como las reestructuraciones extraordinarias. No se consideranra reestructuraciónes alivios crediticios ordenados por leyes, las novaciones que se originen en eventos distintos a los antes descritos, aquellas previstas en el articulo 20 de la ley 546 de 1999, así como tampoco aquellas modificaciones orginadas bajo los criterios del subnumeral 1.3.2.3.2.1 del capitulo II de la circular 100 .

Las reestructuraciones no pueden convertirse en una práctica generalizada para regularizar el comportamiento de la cartera de créditos.

No se consideran reestructuraciones los alivios crediticios ordenados por leyes, como fue el caso de los establecidos en la Ley 546 de 1999 para la Ley de vivienda donde crea nuevos Sistemas de amortización y Condiciones de los créditos de vivienda individual.

BANCOMPARTIR S.A. tiene definido como minimo las siguientes políticas para la reestructuración de los créditos:

a. Requisitos y criterios para que un deudor pueda ser sujeto de reestructuración, los cuales deben guardar relación con los niveles de tolerancia al riesgo y el plan de negocio definidos por la entidad.

b. Mecanismos que se implementarán para la identificación y seguimiento de las operaciones reestructuradas, incluida la calificación de riesgo de las mismas.

c. Organos que al interior de la entidad analizarán y tomarán las decisiones de aprobación de reestructuración, sus responsabilidades y atribuciones, así como su nivel de independencia respecto de las áreas responsables del otorgamiento.


d. Consecuencias del incumplimiento de las políticas de reestructuración.

e. Mecanismos mediante los cuales se divulgará al consumidor las condiciones para acceder a una reestructuración.

3.5 Préstamos y otras partidas por cobrar

Los préstamos y partidas por cobrar son activos financieros con pagos fijos o determinables que no se cotizan en un mercado activo. Estos activos inicialmente se reconocen al valor razonable más cualquier costo de transacción directamente atribuible. Posterior al reconocimiento inicial, los préstamos y partidas por cobrar se miden al costo amortizado usando el método de interés efectivo, menos las pérdidas por deterioro.

El tratamiento de las otras cuentas por cobrar diferentes a cartera de crédito se realiza de acuerdo con la NIIF 9, cuyo reconocimiento se da cuando surge el derecho de cobro por parte de la entidad por conceptos originados en ingresos de actividades diferentes a cartera de crédito, es decir cuando se convierta en parte de las cláusulas contractuales del instrumento.

Las cuentas por cobrar se miden inicialmente por el valor razonable del efectivo a recibir, expresado en la factura o documento que los origine. El deterioro de valor se determina si hay evidencia objetiva de que se ha producido un evento de pérdida y que se puede estimar de forma fiable. Entre la evidencia de riesgos de incobrabilidad el cual debe documentarse.

Los anticipos de proveedores, contratos, impuestos y empleados se reconocen como activos no financieros y se reconocieron en el gasto en el momento que se recibieron los bienes y servicios. Su presentación en el estado de situación financiera se mostrará como activos no financieros. Se reconocerá el deterioro de valor sólo si hay evidencia objetiva de que se ha producido un evento de pérdida y que se puede estimar de forma fiable.

Los principales criterios que se utilizan para determinar que existe evidencia objetiva de una pérdida por deterioro son:

• Dificultades financieras significativas del emisor o del obligado.

• Un incumplimiento de contrato, tales como no pagos o retrasos en el interés o del pago principal.

• El Banco por razones económicas o legales relacionadas con dificultades financieras del prestatario, le conceda al prestatario una concesión que de otro modo no hubiera considerado.

• Resulta probable que el prestatario entre en quiebra o en saneamiento financiero.

• La desaparición de un mercado activo para el activo financiero debido a dificultades financieras.

• Los datos observables indican que existe una disminución significativa en los flujos.

3.6 Políticas de la Gestión del Riesgo de los instrumentos financieros

La política y gestión del riesgo financiero es prudencial. BANCOMPARTIR S.A. no destina sus recursos a la adquisición de instrumentos con alta volatilidad en el mercado ni adquiere inversiones con fines especulativos. Los riesgos en materia de tasas de cambio, índices bursátiles y otros factores que pudieren afectar significativamente los resultados ordinarios de la entidad son identificados, analizados, evaluados, gestionados y controlados de forma sistemática y con criterios uniformes.

Las posiciones en el mercado y los riesgos asumidos están relacionadas fundamentalmente con


las operaciones normales de la entidad y se gestionan con criterios que permitan balancear su importancia (probabilidad/impacto) y los medios necesarios para reducirlo (incluyendo la inversión que para ello fuere necesaria). Un activo financiero se da de baja únicamente cuando expiran los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo y se transfieren de manera sustancial los riesgos y ventajas inherentes a su propiedad. Si se continúa reteniendo el control del activo transferido, se reconoce la participación y la obligación asociada por los montos que tendría que pagar, en la medida de su implicación continuada.

3.7 Propiedades y equipo

3.7.1 Bases de medición y principales políticas

Las propiedades y equipos comprenden los bienes tangibles de la entidad que se utilizan para la prestación de servicios o para generar ingresos producto de su actividad principal. Estos bienes no están disponibles para la venta en el ciclo normal de operaciones y su vida útil probable en condiciones normales de utilización excede de un año.

El costo de los activos incluye el precio de adquisición, el IVA no descontable y todos los costos directamente relacionados con su adecuación a las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia, así como los costos incurridos para su desmantelamiento.

Las Propiedades y Equipos se miden al costo menos la depreciación acumulada y los deterioros de valor. La medición posterior de los bienes inmuebles se reconocerá al método de la revaluación. Los demás elementos de propiedades y equipo se reconocerán al modelo del costo.

Las vidas útiles definidas representan la realidad económica y financiera dado que se refieren al periodo en el cual estos bienes serán utilizados o el número de unidades de producción, según sea el caso.

La depreciación de los activos inicia desde el momento que los bienes se encuentran disponibles para ser utilizados en la ubicación y condiciones necesarias para su uso. La depreciación se calcula linealmente durante la vida útil estimada. Cada activo es estudiado cuidadosamente para determinar su vida útil.

Al cierre de cada estado financiero anual, o cuando se estima necesario, se analiza el valor de los activos para determinar si se presenta algún indicio, tanto interno como externo, de la existencia de pérdidas de valor de tales activos.

Un elemento de la propiedad y equipo es dado de baja en el momento que no se esperan recibir beneficios futuros económicos de su uso o disposición. Las pérdidas o utilidades que surjan de la baja de activos fijos son incluidas en el estado de resultados en el periodo en que se da de baja.

3.7.2 Métodos de depreciación utilizados y vidas útiles

La depreciación se calcula, aplicando el método de línea recta, sobre el costo de adquisición de los activos, menos su valor residual en el caso de los edificios y de acuerdo con sus vidas útiles estimadas por la gerencia del Banco; entendiéndose que los terrenos sobre los que se construyen los edificios y otras edificaciones tienen una vida útil indefinida y que, por tanto, no son objeto de depreciación. La depreciación se registra con cargo a resultados.

Las vidas útiles estimadas por la gerencia para calcular la depreciación de propiedades y equipos son las siguientes:


• Construcción y edificaciones 100 años

• Equipos de oficina 10 años

• Equipos de comunicación y cómputo 5 años

• Vehículos 5 años

La entidad estableció unas vidas útiles diferentes a las establecidas en las normas tributarias para los bienes inmuebles para los bienes muebles la entidad consideró que las que vidas útiles que traía se cumplían con los criterios de uso del bien.

Los elementos de propiedad, y equipo se deprecian desde la fecha en la que están y en condiciones de ser usados.

Cuando se sustituyen partes o cuando la relación costo-beneficio de separar los componentes permite un mayor detalle de las diferentes partes de un elemento de las propiedades y equipo, la depreciación se realiza por cada componente identificado.

BANCOMPARTIR S.A. ha mantenido medidas necesarias para la conservación y protección de las propiedades y equipo. Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 y del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, existen pólizas de seguro multiriesgo que cubre riesgos de sustracción, incendio y/o rayo, temblor, asonada y equipo electrónico.

3.7.3 Deterioro

Los cambios en las condiciones de funcionamiento pueden plantear dudas acerca de la capacidad de BANCOMPARTIR S.A. para recuperar el valor en libros actual de un activo en particular. Cuando se determina que el valor en libros no será recuperado, el activo se considera deteriorado.

El importe en libros de un activo no es recuperable si supera la suma de los flujos de efectivo no descontados esperados de la utilización y/o disposición final de los activos. La evaluación se basará en el importe en libros del activo en la fecha en que se prueba la capacidad de recuperación, de acuerdo a la realización de eventos o cambios en las circunstancias que indican que su valor en libros puede no ser recuperable. Una pérdida por deterioro del valor se mide como la cantidad en que el valor en libros de un activo es superior a su valor razonable.

Los siguientes son ejemplos de este tipo de eventos o cambios en las circunstancias:

• Una disminución significativa en el precio de mercado de un activo.

• Un cambio adverso significativo en el alcance o manera en que está siendo usado un activo o por su estado físico.

• Un cambio adverso significativo en los factores legales o en el entorno empresarial que pueda afectar el valor de un activo, incluyendo una acción adversa o evaluación por un regulador.

• Una acumulación de costos significativamente superior a la cantidad inicialmente prevista para la adquisición o construcción de un activo.

• Probabilidad que un activo sea vendido o cedido de forma significativa antes del final de su vida útil estimada previamente.


3.8 Arrendamientos

BANCOMPARTIR S.A., aplicó la NIIF 16 a partir del 1 de enero de 2019, utilizando el enfoque retrospectivo modificado, reconociendo un activo por derecho de uso en la fecha de aplicación inicial para los arrendamientos anteriormente clasificados como un arrendamiento operativo bajo NIC 17, el cual será igual al valor del pasivo por arrendamiento.

BANCOMPARTIR S.A., ha decidido utilizar las exenciones permitidas por el estándar de arrendamientos para los contratos en los cuales el período de ejecución es menor a 12 meses y los contratos en los cuales el activo subyacente es considerado de bajo valor como los computadores e impresoras multifuncionales.

Para la implementación de la NIIF 16 se tomó la base de 401 contratos con corte al 31 de diciembre de 2018. De la base se excluyeron 47 contratos considerados de bajo valor, 188 contratos en los que no se identificó activos subyacentes, 45 contratos sobre los cuales BANCOMPARTIR S.A. no tenía el control y uso exclusivo del activo y 1 contrato de leasing financiero, quedando como resultado 118 contratos bajo la aplicación de la NIIF 16.

Los activos y pasivos que surgen de un arrendamiento son medidos inicialmente sobre una base de valor presente. Los pasivos por arrendamientos incluyen el valor presente neto de los siguientes pagos de arrendamiento:

• Pagos fijos (incluyendo pagos fijos sustanciales), menos cualquier incentivo de arrendamiento por cobrar

• Pago de arrendamiento variable basado en un índice o tasa• Montos que se espera que pague el arrendatario bajo garantías de valor residual• El precio de ejercicio de una opción de compra si el arrendatario está razonablemente seguro de

ejercer esa opción, y• Pagos de multas por finalizar el arrendamiento, si la condición del arrendamiento refleja que el

arrendatario ejerció esa opción.• Los pagos por arrendamientos se descuentan usando la tasa de interés implícita en el arrendamiento,

si se puede determinar dicha tasa, o la tasa incremental de endeudamiento.

Los activos de derechos de uso se miden al costo y comprenden lo siguiente:

• El monto de la medición inicial del pasivo por arrendamiento• Todo pago de arrendamiento realizado en o antes de la fecha de inicio• Todo costo inicial directo, y• Costos de restauración.

Arrendamientos en los que BANCOMPARTIR S.A. es un arrendatario:

BANCOMPARTIR S.A. reconocerá al comienzo del plazo del arrendamiento, en el estado de situación financiera un activo por derecho de uso y un pasivo por arrendamiento, excepto en los contratos de corto plazo (igual o menor a 12 meses) y para los activos considerados de bajo valor. En estos contratos las cuotas derivadas de los arrendamientos se reconocerán como un gasto de forma lineal a lo largo de la duración del contrato.

Los importes de los derechos de uso de los activos están conformados de la siguiente manera:Activo por derecho de uso = valor inicial del pasivo + pagos iniciales del arrendador + costos indirectos incurridos + costos por desmantelamiento.

Los importes del pasivo por arrendamiento será el valor presente de los pagos mínimos por el arrendamiento determinados al inicio del contrato. Al calcular el valor presente de los pagos mínimos


por el arrendamiento, se tomará como factor de descuento la tasa de interés incremental de los préstamos de BANCOMPARTIR S.A. y el plazo es el establecido en el contrato de arrendamiento.

BANCOMPARTIR S.A. reconocerá nuevos activos y pasivos derivados de sus contratos de arrendamientos principalmente para los siguientes tipos de activos:

• Bienes inmuebles • Vehículos

Posteriormente, BANCOMPARTIR S.A. realizará la valoración de los activos por derechos de uso a través del modelo del costo, es decir, el activo al costo menos la depreciación y la pérdida acumulada por deterioro y ajustado por cualquier nueva medición del pasivo de arrendamiento.

La depreciación es calculada en forma lineal en el plazo del arrendamiento.

El pasivo por arrendamiento se reconocerá a su costo amortizado, es decir, se irá incrementando para reflejar el interés devengado (reconocido en el estado de resultados), y se restará las cuotas que se van pagando. Se revisará el saldo del pasivo en los siguientes casos:

• Cuando se produzca un cambio en el importe en las futuras cuotas de arrendamiento para reflejar el incremento por la variación en un índice contemplado en el contrato. Los cambios se calculan utilizando la tasa de descuento determinada en la fecha de inicio del arrendamiento.

• Cuando se produzca un cambio en el plazo del arrendamiento. Los cambios se calculan utilizando la tasa de descuento determinada en la fecha del cambio.

En ese sentido, al 1 de enero de 2019, BANCOMPARTIR S.A. ha reconocido activos por derecho de uso y pasivos por arrendamientos por $13.841 millones. No hubo impacto neto en los resultados acumulados.

3.9 Provisiones y Contingencias

3.9.1 Bases de Medición y Políticas Contables

Las provisiones para demandas legales se reconocen cuando BANCOMPARTIR S.A. tiene una obligación presente legal o asumida como resultado de hechos pasados, es probable que se requiera una salida de recursos para liquidar la obligación y el importe se ha estimado de forma fiable. Cuando existen varias obligaciones similares, la probabilidad de que una salida de efectivo sea requerida se determina considerando el tipo de obligaciones como un todo. Se reconoce una provisión incluso si la probabilidad de la salida de un flujo de efectivo con respecto a cualquier partida incluida en la misma clase de obligaciones sea mínima. Las provisiones se valoran por el valor presente de los desembolsos que se espera sean necesarios para liquidar la obligación usando una tasa de descuento antes de impuestos que refleje las evaluaciones del mercado actual del valor del dinero en el tiempo y de los riesgos específicos de la obligación. El aumento en la provisión debido al paso del tiempo se reconoce como un gasto.

3.10 Activos Intangibles

3.10.1 Medición Inicial y principales políticas

Los activos intangibles, distintos de las plusvalías generadas internamente, son medidos al costo en el reconocimiento inicial. Después de su reconocimiento inicial, los activos intangibles son registrados al costo menos su amortización acumulada y cualquier pérdida por deterioro acumulada. Los activos intangibles generados internamente, que cumplan con lo establecido en la NIC 38 párrafo 52 en adelante podrán ser activados.


Determinación del costo inicial

Forman parte del costo inicial de un activo intangible, los siguientes conceptos:

• El precio de adquisición, incluidos los costos de importación

• Impuestos no recuperables que recaigan sobre la adquisición

• Los descuentos comerciales y rebajas.

• Todos los costos directamente relacionados con la preparación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por el Banco.

A continuación, se mencionan algunos costos directamente atribuibles para la preparación del activo en el lugar y condiciones para que pueda operar y que deben formar parte del costo inicial:

Los costos de remuneraciones y otros beneficios a los empleados (según se definen en la NIC 19 Beneficios a los Empleados), que procedan directamente al desarrollo o adquisición de un activo intangible.

• Los honorarios para registrar los derechos legales.• La amortización de licencias que se utilizan para generar activos intangibles.• Los costos de instalación.• Los costos por intereses en la fase de desarrollo, hasta que el activo intangible logre estar en

funcionamiento (Según se define en la NIC 23 Costos por préstamos).• Los honorarios profesionales.• Los costos de comprobación de que el activo funciona adecuadamente.

3.10.1.1 Medición posterior

Posterior al reconocimiento inicial BANCOMPARTIR S.A. ha optado por medir los activos intangibles al modelo del costo. Este modelo significa registrar el elemento de activos intangibles a su costo inicial menos su respectiva amortización y su deterioro acumulados de valor.

Esta política se aplicará a todos los elementos que compongan una clase de activo intangible, la cual es definida como un conjunto de activos de similar naturaleza y uso en las operaciones del Banco.

3.10.1.2 Amortización

Es la distribución sistemática del valor a amortizar de un activo a lo largo de su vida útil estimada.

Todos los activos intangibles, exceptuando los activos intangibles con vida útil indefinida, son amortizados linealmente durante la vida útil técnica estimada del activo relacionado. El monto amortizable es el costo inicial menos su valor residual y deterioro acumulado de valor.

El cargo por amortización de activos intangibles con vidas útiles finitas es reconocido en cada periodo como un gasto.

La amortización debe comenzar cuando el activo está disponible para ser usado y se debe amortizar por toda la vida útil estimada, incluso si el activo no se está utilizando o está ocioso.

3.10.1.3 Vidas útiles

Las vidas útiles de los activos intangibles son determinadas como finita o indefinidas.


Los activos intangibles con vidas finitas son amortizados durante la vida útil y su deterioro es evaluado cada vez que existen indicadores que el activo intangible puede estar deteriorado.

Los intangibles con vidas útiles indefinidas o perpetuas no se amortizan y cada periodo o en cualquier momento se evaluará si existen indicios de que el activo ha perdido valor en cualquier caso para ser deteriorado. La vida útil de un activo intangible con vida útil indefinida es revisada anualmente para determinar si la evaluación de vida útil indefinida continúa. Si no, el cambio en la evaluación de vida útil de indefinido a finito es realizado en base prospectiva, de acuerdo con la NIC 8.

Las vidas útiles económicas estimadas por categoría están definidas en la política contable.

La determinación de las vidas útiles se realiza de la siguiente manera:

• Software: al efectuar la adquisición del software, la gerencia de tecnología y operaciones determina la vida útil, con base a datos de la industria en donde se ha considerado un rango de 5 a 10 años. Excepto el Core bancario que se amortiza a 25 años.

• Patentes, marcas registradas y otros derechos: son determinadas de acuerdo con el periodo de vigencia legal. En caso no haberse definido, el derecho no se debe amortizar, tendrá revisión periódica si hay evidencia de deterioro.

• Licencias y programas informáticos: es la Gerencia de tecnología y operaciones quien determina la vida útil del mismo, en función de los contratos y de las licencias respectivas.

• El software contable (ERP) y especializado en producción se podrá amortizar hasta en 10 años según se defina.

• Cuando sea impracticable la determinación de la vida útil de un intangible se tomará como vida útil entre 7 años y 10 años los cuales los determinará Tecnología y operaciones teniendo en cuenta el uso que se da en estos casos en el mercado bancario.

3.11 Activos no financieros

El valor en libros de los activos no financieros se revisa en cada fecha de balance para determinar si existe algún indicio de deterioro. Si existen tales indicios, se estima el importe recuperable del activo o se reconoce una pérdida por deterioro si el valor en libros de un activo o su unidad generadora de efectivo excede su importe recuperable.

3.12 Pasivos financieros

Un pasivo financiero es cualquier obligación contractual del Banco para entregar efectivo u otro activo financiero a una tercera persona natural o jurídica, para intercambiar activos y pasivos financieros o liquidar un contrato utilizando instrumentos de patrimonio propios de la entidad. En el reconocimiento inicial BANCOMPARTIR S.A. los valorará por su valor razonable ajustado, en el caso que el pasivo financiero no se contabilice al valor razonable con cambios en resultados, por los costes de transacción que sean directamente atribuibles a la compra o emisión de este. Posteriormente dichos pasivos financieros son medidos a su costo amortizado de acuerdo con el método de tasa de interés efectiva determinada en el momento inicial con cargo a resultados como gastos financieros.

Los pasivos financieros sólo se dan de baja del balance individual cuando se han extinguido las obligaciones que generan o cuando se adquieren (bien sea con la intención de cancelarlos, bien con la intención de recolocarlos de nuevo).

3.12.1 Reconocimiento

BANCOMPARTIR S.A., reconoce los pasivos financieros en la fecha en que se originan. Todos los pasivos, son reconocidos inicialmente en la fecha de la transacción en la que la entidad se hace parte de las disposiciones contractuales del instrumento y se reconocen inicialmente por su valor razonable


menos costos de transacción directamente atribuibles, posteriormente se miden al costo amortizado por el método de interés efectivo. La entidad da de baja un pasivo financiero cuando sus obligaciones contractuales se cancelan o expiran.

3.12.2 Obligaciones financieras, proveedores comerciales y cuentas por pagar

Los pasivos financieros como obligaciones financieras y cuentas por pagar comerciales se miden inicialmente al valor razonable. Su medición posterior corresponde al costo amortizado usando el método de la tasa de interés efectiva.

La tasa de interés efectiva es la tasa de descuento que iguala exactamente los flujos de efectivo por cobrar o por pagar estimados a lo largo de la vida esperada del pasivo financiero (o, cuando sea adecuado, en un periodo más corto) con el importe neto en libros del pasivo financiero.

3.12.2.1 Depósitos y exigibilidades

Atendiendo lo establecido en el Estatuto Orgánico del Sistema Financiero, los depósitos no se encuentran vinculados a la capacidad de pago de los clientes para obtener crédito.

Las cuentas de ahorro que no presentan movimiento por política contable cuando cumplen 180 días de inactivas se trasladan al código contable 210810 Depósitos Inactivos, al cumplir 360 días de inactivas son giradas a la Dirección del Tesoro Nacional.

Las cuentas de ahorros o corrientes que no presentan movimiento por política contable cuando cumplen 3 años ininterrumpidos de inactivas se trasladan al código contable 210820 Depósitos abandonados y serán girados a favor del fondo especial para la administración de los recursos provenientes de las cuentas abandonadas administradas por el ICETEX en virtud de lo establecido en la ley 1777 de 2016 y su decreto reglamentario 953 de 2016.

3.13 Beneficios a los empleados

La entidad realiza las aportaciones reglamentadas en la Ley, en las cuales no asume riesgo actuarial ni riesgo de inversión. Los beneficios a los empleados que BANCOMPARTIR S.A. Reconoce son a corto plazo y que se espera liquidar totalmente antes de los doce meses siguientes al final del periodo anual sobre el que se informa en el que los empleados hayan prestado los servicios relacionados, no posee beneficios post-empleo, ni beneficios a largo plazo.

Estos comprenden:

• Aportes a Seguridad Social.• Ausencias remuneradas (vacaciones o por enfermedad).• Participación en bonificaciones en el mes de diciembre.• Beneficios no monetarios.• Se reconoce en la medida en que el trabajador presta sus servicios de manera inmediata, se trata

como un pasivo real o un activo si se paga anticipadamente).• Ausencias remuneradas: Si el derecho es acumulativo se reconoce a medida que el empleado

presta el servicio y se mide por el valor esperado a pagar.• Si es revocable (si hay retiro se pierde el derecho) se reconoce si se espera se disfrute.• Si el derecho no es acumulativo se reconoce cuando se disfruta.• Según el pacto colectivo se tienen los siguientes beneficios:• Por antigüedad está estipulado días de vacaciones adicionales, dependiendo el tiempo.• Se reconoce monetariamente por fechas especiales como matrimonios, cumpleaños, grados,

nacimientos, etc.• Se conceden licencias por matrimonio, calamidad doméstica, cambio de vivienda, grados y hasta


tres horas a la semana para vueltas personales.• Promueve dentro de sus posibilidades el crecimiento académico y profesional.• Las incapacidades se pagan al 100%, siempre que no superen 180 días.• Se conceden auxilios ópticos y promueven el deporte.

3.14 Impuesto a las ganancias

El gasto por impuestos a las ganancias comprende el impuesto corriente y diferido, reconocidos en el estado de resultados.

El impuesto a las ganancias corriente y diferido es calculado sobre la base de las leyes tributarias vigentes en Colombia a la fecha de corte de los estados financieros. Con las modificaciones del artículo 240 del Estatuto Tributario de la Ley de Financiamiento No. 1943 de diciembre de 2018, la tarifa general del impuesto sobre la renta corresponde al 33% para el año 2019. El parágrafo 7 del artículo 240 del E.T. que establecía puntos adicionales al impuesto de renta a las entidades financieras, fue declarado inexequible por la corte constitucional, mediante sentencia C-510/19 de octubre de 2019. Para el año 2018 la Ley 1819 de diciembre de 2016, estableció una tarifa del impuesto sobre la renta y complementarios para el año 2018 del 33% y una sobretasa del 4%.

Para el cálculo de la renta presuntiva, se presume que la renta líquida del contribuyente no es inferior al tres y medio (3.5%) de su patrimonio líquido el último día del ejercicio gravable inmediatamente anterior, para efectos del liquidar el impuesto sobre la renta y complementarios. El porcentaje de renta presuntiva para el año 2018 es de 3.5%, para el 2019 del 1.5%.

Al 31 de diciembre de 2018, BANCOMPARTIR S.A. no presenta excesos de renta presuntiva sobre renta ordinaria por compensar. De acuerdo con las disposiciones tributarias vigentes los excesos de renta presuntiva sobre la renta ordinaria pueden ser compensados con la renta líquida ordinaria, dentro de los cinco años siguientes, reajustados fiscalmente. El Banco, periódicamente evalúa posiciones tomadas en las declaraciones tributarias con respecto a situaciones en los cuales la regulación fiscal aplicable es sujeta a interpretación y establece provisiones cuando sea apropiado sobre la base de montos esperados a ser pagados a las autoridades tributarias.

Los impuestos diferidos son reconocidos sobre diferencias temporarias que surgen entre las bases tributarias de los activos y pasivos, y los montos reconocidos en los estados financieros, que dan lugar a cantidades que son deducibles o gravables al determinar la ganancia o pérdida fiscal correspondiente a períodos futuros cuando el importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado. El impuesto diferido es determinado usando tasas de impuestos que están vigentes a la fecha del balance y se esperan aplicar cuando el activo por impuesto diferido es realizado o cuando el pasivo por impuesto diferido es compensado.

Los impuestos diferidos pasivos son provistos sobre diferencias temporarias gravables que surgen, excepto por el impuesto diferido pasivo sobre inversiones en controladas y asociadas, sobre las cuales BANCOMPARTIR S.A. tiene la habilidad para controlar la reversión de las diferencias temporarias.

3.14.1 Impuestos diferidos

La ganancia o pérdida contable se calcula antes de deducir el gasto por el impuesto a las ganancias, de conformidad con estándares internacionales. La ganancia (o pérdida) se calcula de acuerdo con las reglas establecidas por la autoridad fiscal. Sobre la utilidad fiscal se determinan los impuestos a pagar (o a deducir). El gasto por el impuesto a las ganancias es el importe total que, por dicho concepto, se incluye al determinar la ganancia o pérdida neta del periodo, conteniendo tanto el impuesto corriente como el diferido.

El impuesto corriente, es la cantidad por pagar por el impuesto a las ganancias relativo a la ganancia (o pérdida) fiscal del periodo.


3.14.2 Pasivos por impuestos diferidos

Son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a pagar en periodos futuros, relacionadas con las diferencias temporarias imponibles.

3.14.3 Activos por impuestos diferidos

Son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a recuperar en periodos futuros, relacionadas con:

a. Las diferencias temporarias deducibles;

b. La compensación de pérdidas obtenidas en periodos anteriores, que todavía no hayan sido objeto de deducción fiscal; y

c. La compensación de créditos no utilizados procedentes de periodos anteriores.

Las diferencias temporarias son las que existen entre el importe en libros de un activo o pasivo en el estado de situación financiera y su base fiscal.

BANCOMPARTIR S.A., registra el impuesto diferido de acuerdo con NIC 12 “Impuestos sobre las ganancias”, que requiere un enfoque de activo y pasivo para la contabilización del efecto de las diferencias temporarias en el impuesto sobre la renta, bajo los siguientes principios básicos:

a. Se reconoce un pasivo o activo por impuesto diferido para los efectos tributarios futuros estimados atribuibles a diferencias temporales y arrastres de pérdidas tributarias;

b. La medición de los pasivos y activos por impuesto diferido está basada en las disposiciones de la ley tributaria promulgada y los efectos de cambios futuros en las leyes o tasas tributarias no son anticipados.

3.15 Capital Social

La entidad gestiona su capital para asegurar su continuidad como empresa en marcha, maximizando la relación entre endeudamiento y patrimonio, distribuyendo las utilidades que corresponden de acuerdo con el marco legal y considerando las reservas ocasionales y estatutarias que por decisión de Junta Directiva se utilicen para los fines previstos.

El Banco pertenece a una organización que gestiona sus recursos e inversiones de manera coherente con los planes de expansión de la gerencia y con la tradición de un gran número de años de existencia que le proporcionan la seguridad razonable de continuar en los negocios y nichos de mercado en los que ha invertido de manera estratégica.

La permanencia en el mercado, la imagen corporativa, su responsabilidad social empresarial y su gobierno corporativo están encaminados a mantener su participación en la economía del país, en la generación de riqueza para la sociedad y en la conformación del capital humano y del tejido social, en coherencia con los objetivos planteados por sus fundadores desde el inicio de la Organización.

Para efectos de la gestión, el concepto de capital es entonces amplio, al considerar como tal no solamente capital económico sino también el capital social y ambiental del entorno en el que se desarrolla los negocios.

El Banco no está sujeto a requerimientos externos de capital, por lo cual no se informa sobre los cumplimientos relacionados, no existen pasivos financieros con subordinadas ni ninguna otra clase de pasivos que sean considerados como capital.


No se han presentado cambios en el último año relacionados con los objetivos, políticas y procesos de gestión de capital.

3.16 Ingresos

Política aplicable a partir del 1 de enero de 2018

La NIIF 15 establece un marco integral para el reconocimiento de ingresos derivados de los contratos con clientes. Reemplazó a la NIC 18 Ingresos, NIC 11 Contratos de construcción e interpretaciones relacionadas. Bajo la NIIF 15, los ingresos se reconocen cuando un cliente obtiene el control de los bienes o servicios. La determinación de la transferencia de control, en un determinado momento o a lo largo del tiempo, requiere juicio.

BANCOMPARTIR S.A. ha adoptado la NIIF 15 utilizando el método de efecto acumulativo, con el efecto de la aplicación inicial de esta norma reconocida en la fecha de la aplicación inicial (es decir, el 1 de enero de 2018). En consecuencia, la información presentada para 2017 no se ha re expresado, es decir, se presenta, como se informó anteriormente, según la NIC 18 y las interpretaciones relacionadas. Además, los requisitos de revelación en la NIIF 15 no se han aplicado a la información comparativa.

La Compañía completó su análisis cualitativo y cuantitativo de los impactos de la adopción de la NIIF 15 en sus estados financieros. La evaluación incluyó entre otros, las siguientes actividades:

1. Análisis de los contratos con clientes y sus principales características.

2. Identificación de las obligaciones de desempeño en los contratos mencionados.

3. Determinación del precio de la transacción y los efectos causados por las consideraciones variables.

4. Asignación del precio de la transacción a cada obligación de desempeño.

5. Análisis de lo apropiado del momento en el cual el ingreso debe ser reconocido por la Compañía (un punto en el tiempo o durante el tiempo).

Con base en el análisis realizado se estableció que la aplicación de la NIIF 15, no generó impacto en los procesos y en el control interno del Banco.

Los principales conceptos por los cuales BANCOMPARTIR S.A. recibe ingresos son:

Intereses: Los ingresos por intereses se encuentran fuera del alcance de la NIF 15, porque su generación está asociada a Instrumentos Financieros.

Comisiones: Bajo NIC 18 el ingreso para estos contratos se mide por el valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir. La Compañía reconoce los ingresos cuando el importe se puede medir con fiabilidad, es probable que los beneficios económicos futuros van a fluir a la entidad y se ha prestado el servicio al cliente.

Bajo NIIF 15, El ingreso de comisiones se reconoce cuando la entidad satisface la obligación de desempeño en un momento determinado, es decir, en la medida que se da por cumplida la obligación de BANCOMPARTIR S.A. de prestar el servicio. Las comisiones percibidas por el Banco son:

• Servicios Bancarios: Costos a cargo de los clientes por el uso de las plataformas transacciones, convenios de recaudo, giros, aquerencia, cuotas de manejo y servicios de crédito.

• Comisión por intermediación de seguros: Es una comisión recibida por la presentación de clientes


del Banco a entidades prestadoras de diversas modalidades de seguros. Los ingresos por este concepto se encuentran fuera del alcance de NIIF 15.

• Comisión por Ley Mipyme: La ley MiPymes es una comisión generada por el gobierno nacional

en la ley 590 del 2000, para incentivar la colocación de operaciones de microcrédito razón por la cual se reconoce cuando la entidad satisface la obligación de desempeño en un momento determinado.

Otros Ingresos: Corresponde a Ingresos por gestión de cobranza, estudio de créditos, consultas centrales de riesgo, trámites de hipoteca y prenda, talonarios, chequeras. Estos ingresos se reconocen cuando BANCOMPARTIR S.A. satisface la obligación de desempeño en un momento determinado.

Los demás ingresos contenidos en este rubro no surgen de acuerdos con clientes que estén dentro del alcance de la NIIF 15, como donaciones por convenios, recuperaciones y otros conceptos de menor participación.

NOTA 4. CAMBIOS NORMATIVOS

El Decreto 2270 de 2019 compiló y actualizó los marcos técnicos de las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia, adicionando el anexo 6-2019 al Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015.

CINIIF 23 La Incertidumbre frente a los Tratamientos del Impuesto a las Ganancias

La CINIIF 23 fue emitida en mayo de 2017, esta Interpretación aclara cómo aplicar los requerimientos de reconocimiento y medición de la NIC 12 cuando existe incertidumbre frente a los tratamientos del impuesto a las ganancias. En esta circunstancia, una entidad reconocerá y medirá su activo o pasivo por impuestos diferidos o corrientes aplicando los requerimientos de la NIC 12 sobre la base de la ganancia fiscal (pérdida fiscal), bases fiscales, pérdidas fiscales no utilizadas, créditos fiscales no utilizados y tasas fiscales determinadas aplicando esta Interpretación.

La Compañía efectuará una evaluación de los potenciales impactos de esta interpretación en sus estados financieros, sin que hasta el momento se hayan identificado situaciones que puedan requerir cambios en los estados financieros.

NIIF 17 Contratos de seguro

La NIIF 17 Contratos de Seguro establece principios para el reconocimiento, medición, presentación e información a revelar de los contratos de seguro emitidos. También requiere principios similares a aplicar a contratos de reaseguro mantenidos y a contratos de inversión emitidos con componentes de participación discrecional. El objetivo es asegurar que las entidades proporcionen información relevante de forma que represente fielmente esos contratos. Esta información proporciona una base a los usuarios de los estados financieros para evaluar el efecto que los contratos dentro del alcance de la NIIF 17 tienen sobre la situación financiera, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo de una entidad.

La NIIF 17 se aplicará a periodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2021. Se permite su aplicación anticipada. La NIIF 17 deroga la NIIF 4 Contratos de Seguro.

BANCOMPARTIR S.A., no espera impactos por esta norma, teniendo en cuenta que no desarrolla contratos de seguro.

NOTA 5. REVELACIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LOS RIESGOS

Metodologías para medición de riesgos


El Banco cuenta para cada uno de sus sistemas de administración del riesgo, con metodologías adecuadas que le permiten adelantar la medición de los riesgos a los cuales se encuentra expuesta en el desarrollo de su objeto social.

Es así, como en riesgo de crédito, se cuenta con modelos que reúnen variables cuantitativas y cualitativas, objetivas y subjetivas, que operan en las diferentes etapas crediticias como son: otorgamiento, seguimiento y recuperación. Para el caso específico de la estimación de las pérdidas esperadas, BANCOMPARTIR S.A. ha implementado los modelos de referencia conforme lo establecido por la Superintendencia Financiera de Colombia.

La misma situación, opera para la medición del riesgo de liquidez y mercado, en los cuales BANCOMPARTIR S.A. ha desarrollado e implementado la metodología conforme lo definido por la Superintendencia Financiera Colombia.

Las metodologías que soportan la administración de los riesgos anteriormente descritos se les incorporan pruebas de tensión a las variables de mayor impacto con el fin de analizar sus desempeños y resultados a la luz de los límites fijados.

Para el caso de riesgo operativo y de lavado de activos y financiación del terrorismo, los modelos desarrollados por el Banco permiten medir el riesgo inherente y residual de cada una de las áreas, productos y procesos de la Entidad, así como su consolidado.

Riesgo del negocio

BANCOMPARTIR S.A. ha diseñado, desarrollado e implementado un sistema para la administración de riesgos, el cual está conformado por los subsistemas para la administración del riesgo de liquidez, riesgo de mercado, riesgo de crédito y riesgo operativo, este último a su vez incluye el riesgo legal y el riesgo reputaciónal; sistemas que están dotados de políticas, procedimientos y metodologías para la identificación, medición, control y monitoreo de los diferentes riesgos, tanto financieros como no financieros, a los que se encuentra expuesto BANCOMPARTIR S.A. en desarrollo de su objeto social.

La medición efectuada en los diferentes sistemas de riesgo corresponde a las metodologías establecidas por la Superintendencia Financiera de Colombia, a partir de las cuales se determinan las posiciones en riesgo de BANCOMPARTIR S.A. y cuyos efectos económicos se encuentran incluidos en la presente nota.

Riesgo operativo

El riesgo operativo se encuentra regulado en la Circular Básica Contable y Financiera (Circular Externa 100 de 1995, Capitulo XXIII expedida por la Superintendencia Financiera de Colombia). Fue definido por la Circular Externa 041 del 29/06/2007, de la Superintendencia Financiera de Colombia como la “posibilidad de incurrir en pérdidas por deficiencias, fallas o inadecuaciones, en el recurso humano, los procesos, la tecnología, la infraestructura o por la ocurrencia de acontecimientos externos. Esta definición incluye el riesgo legal y reputacional, asociados a tales factores”.

La Junta Directiva de BANCOMPARTIR S.A. ha instrumentado diversas medidas para fortalecer los sistemas de administración de riesgos asociados a su actividad, y estableció las políticas del Sistema de Administración del Riesgo Operativo (SARO).

En cumplimiento de la reglamentación en materia de riesgo operativo, BANCOMPARTIR S.A. cuenta con la Dirección de Riesgo Operativo, con independencia de los órganos de control y de las áreas de operaciones y tecnología, que gestiona el riesgo operativo del Banco.

El modelo interno de SARO se desarrolló teniendo como marco la normativa local y los lineamientos


de Basilea II, contando con un modelo que permite la identificación, medición, control y monitoreo de los riesgos operacionales del Banco, que está en constante revisión y actualización.

Se acogieron como principios generales, en consonancia con las buenas prácticas para la gestión y supervisión de este riesgo, los siguientes:

• La Junta Directiva aprueba y revisa el marco de gestión del sistema de administración del riesgo operativo.

• El marco de gestión estará sujeto a revisiones por parte de la Auditoría Interna.• La gestión del riesgo operativo forma parte de las responsabilidades de la alta dirección.• Todo el personal de la organización es gestor del riesgo operativo desde la actividad que realiza.• El control del riesgo operativo tiene por objeto su identificación, evaluación, seguimiento, medición

y mitigación por medio de herramientas cualitativas y cuantitativas.• BANCOMPARTIR S.A. dispone de un plan de contingencia y de continuidad de negocio que tiene

como objeto mantener sin interrupción su operativa y reducir las pérdidas en caso de presentarse.

Como herramienta fundamental para la gestión, se elabora el mapa de riesgos que permite identificar las principales exposiciones a los riesgos. La valoración de los riesgos se realiza con base en la frecuencia que se prevé y su impacto en caso de materializarse.

Uno de los objetivos del análisis realizado es determinar los principales focos de riesgos, con el fin de identificar y priorizar las acciones correctoras y los controles necesarios para reducir el riesgo operativo.

BANCOMPARTIR S.A. cuenta con indicadores, que son revisados periódicamente y que permiten generar alertas oportunas a través de su análisis y evolución para la mitigación del riesgo.

Existen alertas internas y externas. Las internas, están vinculadas a diversos elementos de análisis interno del riesgo tecnológico y operativo (Indicadores, Base de Eventos) y las externas están vinculadas a recomendaciones de Auditoría Interna, de Organismos Supervisores y de Revisoría Fiscal.

Para el análisis cuantitativo, la base de eventos (conciliada contablemente) permite conocer el origen de las pérdidas e incidencias ocurridas en cada una de las áreas del Banco.

BANCOMPARTIR S.A. cuenta con elementos de mitigación tales como: acciones correctivas / medidas mitigadoras, mitigación organizativa o estructural, manual de políticas y procedimientos, planes de continuidad del negocio y seguros.

Las acciones correctivas o medidas mitigadoras, cuyo objeto es reducir o eliminar la exposición a un riesgo o la ocurrencia de nuevos eventos, son identificadas en el propio proceso de alertas y gestión del riesgo operativo (a través del análisis de bases de eventos, indicadores), así como en recomendaciones de la Auditoría Interna y de organismos supervisores.

En los manuales se han establecido los procedimientos y controles que buscan garantizar: efectividad en el desarrollo de las tareas, integridad de la información y el cumplimiento de los requerimientos regulatorios, los cuales han sido difundidos en toda la organización.

Durante el año 2019, los eventos de riesgo operativo que generaron pérdidas y afectaron el estado de resultados de la Entidad, fueron registrados conforme a las instrucciones impartidas por la Superintendencia Financiera de Colombia en las cuentas del catálogo único de información financiera (CUIF).

En lo que respecta al plan de continuidad de negocio, BANCOMPARTIR S.A. llevó a cabo durante el año 2019, pruebas tecnológicas y operativas en los sitios definidos como alternos. Adicionalmente, el Banco participa dentro de las pruebas realizadas a nivel de gremio en ASOBANCARIA buscando la recuperación de los procesos tanto internos como con terceros en el caso de ser requerido.


Riesgo de crédito

Con el objeto de mantener adecuadamente evaluado el riesgo de crédito implícito en los activos gestionados por el Banco, éste cuenta con un sistema que integra las políticas; procedimientos; modelos para la estimación de pérdidas esperadas, sistema de deterioro(provisiones), procesos de control Interno, y en general todos los lineamientos en materia de riesgo crediticio que debe observar a lo largo de sus procesos de otorgamiento, seguimiento y recuperación de la cartera, estando esto acompañado del diseño e implementación de modelos estadísticos desarrollados internamente, así como de los modelos de referencia de la SFC, que le permitan gestionar adecuadamente la posibilidad de que el Banco incurra en pérdidas y se disminuya el valor de sus activos, como consecuencia de que un deudor o contraparte incumpla sus obligaciones.

Lo anterior, se encuentra debidamente documentado en el manual aprobado por la Junta Directiva, el cual a su vez se ajusta a los requerimientos establecidos en el Capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995 de la SFC, manual que contempla, entre otros, las políticas en relación con los sujetos de crédito, límites máximos de pérdidas esperadas consolidado y por modalidades de cartera, criterios para la exigencia y aprobación de garantías, estructura organizacional en la que se soporta el sistema, criterios de clasificación, calificación y recalificación de cartera, reglas de alineamiento de cartera, política de constitución de deterioro, política de recuperación de cartera y criterios para la recuperación de cartera castigada y condonaciones. Para el caso específico del sistema de constitución de deterioro, y con el fin de cubrir el riesgo crediticio y dar cumplimiento a lo estipulado en el Capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995, el Banco aplicó los Modelos de Referencia expedidos por la Superintendencia Financiera de Colombia, tanto para la cartera comercial (MRC) como para la cartera de consumo (MRCO), modelos que responden a los lineamientos definidos en la citada norma, que contemplan la constitución de la provisión individual a partir de los componentes procíclicos y contracíclicos. En cuanto a la constitución de deterioro (provisiones) para la cartera de microcrédito y vivienda, el Banco se rige por lo establecido en el Anexo 1 del Capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995, modelos que hacen parte integral de la plataforma tecnológica e-IBS, en la que corren de manera centralizada todos los procesos del Banco.

Riesgo Operaciones de Tesorería

Las operaciones de Tesorería son realizadas por el Front Office (Tesorería), de acuerdo con los lineamientos establecidos por el Middle Office (Riesgo) y aprobados por la Junta Directiva del Banco. El cierre y registro de estas operaciones son realizadas por el Back Office (operaciones); de tal forma que la negociación, control y registro de las operaciones de la Tesorería son realizadas por tres áreas funcionales independientes entre sí. El portafolio de inversiones del Banco se maneja dentro de las directrices, políticas y cupos autorizados por la Junta Directiva y opera en el mercado monetario (Interbancarios, Fics) lo cual refleja la posición Institucional de Banco de minimizar los riesgos de liquidez, mercado y operativo.

Riesgo de mercado

BANCOMPARTIR S.A. cuenta con un Sistema de Administración de Riesgo de Mercado, mediante el cual busca gestionar la posibilidad para que la compañía incurra en pérdidas asociadas a la disminución del valor de sus portafolios, las caídas en el valor de los Fondos de inversión Colectiva (FIC) o las acciones de la Bolsa de Valores de Colombia por efecto de cambios en el precio de los instrumentos financieros en los cuales se mantiene posiciones dentro o fuera del balance. Dicho sistema reúne, entre otros, las políticas, procedimientos, estructura, límites, exposiciones y señales de alerta, así como los niveles máximos de exposición por los diferentes riesgos a que está expuesto el Banco como consecuencia de los mercados de actuación aprobados para la Tesorería y en desarrollo de su objeto social, todos aprobados por la Junta Directiva y condensados en el respectivo manual.


Riesgo de liquidez

BANCOMPARTIR S.A. cuenta con un Sistema de Administración del Riesgo de Liquidez, diseñado, desarrollado e implementado por el Banco conforme lo estipulado por la Superintendencia Financiera en el Capítulo VI de la CE 100 de 1995, sistema que contiene, entre otros, las políticas y procedimientos para llevar a cabo una adecuada identificación, medición, control y monitoreo del riesgo al que está expuesta como consecuencia de los mercados, productos y posiciones en los que opera.

En razón a lo anterior, BANCOMPARTIR S.A. ha venido gestionando la estructuración de sus posiciones activas y pasivas con el fin de mantener unos adecuados niveles de liquidez que le garanticen el cumplimiento tanto de sus obligaciones contractuales y no contractuales, así como la continuidad de su actividad crediticia y cumplimiento de los requerimientos normativos en términos de liquidez.

En este orden, el Banco tiene adoptados e incorporados a su gestión del riesgo de liquidez algunos mecanismos que facilitan las acciones a seguir en el momento de necesidades urgentes de liquidez como son los Apoyos transitorios de liquidez otorgados por el Banco de la República mediante la Circular Reglamentaria Externa DEFI 360 del 25 de febrero de 2019.

Es así como BANCOMPARTIR S.A. efectúa la medición del riesgo de liquidez mediante el modelo de referencia establecido por la Superintendencia Financiera de Colombia; a partir del cual se obtiene que a la fecha el Banco no ha presentado un valor en riesgo por liquidez o exposición significativa a dicho riesgo, presentando en todos los periodos evaluados entre enero y febrero del año 2019 una brecha positiva para las bandas a 7 días y de 1 a 30 días. Igual situación se tiene para la ratio de liquidez, el cual ya incorpora las nuevas definiciones establecidas por la Superintendencia Financiera de Colombia en el modelo de referencia para la estimación del riesgo de liquidez.

Riesgo de lavado de activos y financiación del terrorismo

BANCOMPARTIR S.A. al 31 de diciembre de 2019, cumplió con las políticas y normas establecidas en la Parte I, Título IV, Capítulo IV de la Circular Básica Jurídica (Circular Externa 055 de 2016) sobre el Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo (SARLAFT), desarrollando las siguientes actividades:

• Las políticas adoptadas por nuestro Banco exigen el conocimiento adecuado de todos nuestros clientes, sus actividades y en especial el origen de sus recursos.

• Como prestadores de servicios financieros en el sector de las microfinanzas y con el apoyo y compromiso del área comercial, se aplica el modelo relacional, el cual consiste en realizar visitas a los establecimientos de comercio o negocios por parte de los Asesores Comerciales. Así mismo, efectuamos una confirmación de la información que nos suministran nuestros clientes y adelantamos procesos de monitoreo y seguimiento de clientes.

• La información de nuestros clientes es conservada de acuerdo con lo que exige la ley y durante el término previsto en la misma.

• Los empleados nuevos reciben capacitación del SARLAFT en el proceso de inducción y como mínimo una vez al año se realiza la capacitación de actualización, la cual aplica para los funcionarios antiguos.

• El Banco cumplió con los reportes obligatorios a la U.I.A.F. relacionados con el SARLAFT. • Previo a su vinculación individual y diariamente de forma masiva, los clientes, proveedores,

empleados y accionistas del Banco registrados en el Core de negocio, son consultados en listas de control, lo que permite tener control no solamente al momento de su vinculación, sino también, durante su permanencia en el Banco.


El Oficial de Cumplimiento realizó en períodos trimestrales el informe de su gestión, los cuales se presentaron a la Junta Directiva en cumplimiento a lo establecido en la Parte I, Título IV, Capitulo IV de la Circular Básica Jurídica (Circular Externa 055 de 2016) sobre el Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo (SARLAFT). En estos informes, se describe todo lo relacionado con los resultados de la aplicación de las políticas y programas desarrollados, la infraestructura tecnológica que soporta el sistema, el cumplimiento de los diferentes reportes y la efectividad razonable de todos los mecanismos de control, así como lo relacionado con la gestión de riesgos, etapas y elementos del SARLAFT.

NOTA 6. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

El saldo de efectivo y equivalentes de efectivo comprende:

(1) La caja comprende todo el efectivo que posee el Banco en transportadora de valores, centro de efectivo, cajeros automáticos y los recaudos que se realizan a través de las entidades ATH, Efecty y Gtech.

Los depósitos en Banco de la República y en efectivo en caja hacen parte del encaje bancario que debe mantener BANCOMPARTIR S.A. sobre los depósitos recibidos de clientes, de acuerdo con las disposiciones legales.

(2) BANCOMPARTIR S.A. tiene el efectivo sin restricción en las siguientes entidades financieras:

(3) A 31 de diciembre de 2019 y 31 de diciembre de 2018, las operaciones de liquidez del Banco están representadas en inversiones del mercado monetario, pactados con entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera y dentro de los cupos establecidos por la Junta Directiva.

El saldo de los fondos interbancarios comprende:


NOTA 7. INVERSIONES

El saldo de inversiones comprende:

Las inversiones por clasificación están discriminadas así:

En las inversiones disponibles en títulos participativos se incluye la valorización en la Bolsa de Valores de Colombia.

Las inversiones están desagregadas de acuerdo con su plazo remante de la siguiente manera:


NOTA 8. CARTERA CRÉDITO Y OPERACIONES DE LEASING FINANCIERO

El siguiente es el detalle de la cartera de crédito:

La modalidad de la cartera de créditos corresponde a préstamos ordinarios, desembolsados de acuerdo con los siguientes plazos:


Al 31 de diciembre de 2019 y al 31 de diciembre de 2018, BANCOMPARTIR S.A. evaluó el 100% de la cartera de créditos, intereses y otros conceptos de acuerdo con la Circular Externa 100 de 1995 de la Superintendencia Financiera de Colombia, el resultado de la calificación es el siguiente (la provisión que está en el cuadro no incluye la provisión general; solamente la individual):


Los créditos reestructurados por modalidad se discriminan así:

Castigos de cartera de créditos

Los castigos de cartera de créditos del año 2019 fueron aprobados por la Junta Directiva en las actas número 668 del 23 de enero de 2019, 671 del 24 de abril de 2019, 674 del 17 de julio de 2019 y 677 de 16 de octubre de 2019, de acuerdo con los lineamientos establecidos en el Capítulo V de la Circular Externa 100 de 1995.

Los castigos realizados de cartera de créditos del año 2018 fueron aprobados por la Junta Directiva en las actas número 656 del 24 de enero 2018, 659 del 18 de abril 2018, 662 de julio de 2018 y 665 de octubre 24 de 2018 de acuerdo con los lineamientos establecidos en el Capítulo V de la Circular Externa 100 de 1995.


Provisión para cartera de créditos

El movimiento de la provisión de cartera de créditos por concepto de capital es el siguiente:

• A 31 de diciembre de 2019 y 31 de diciembre de 2018, el saldo de las provisiones por modalidad de crédito fue el siguiente:

NOTA 9. CUENTAS POR COBRAR

El saldo de las cuentas por cobrar comprende:


Se detalla por calificación las cuentas por cobrar de intereses, comisiones y pagos por cuenta de clientes de la cartera de crédito, sin incluir los intereses por diferencial de tasas, otros intereses y otras comisiones por recaudos y cajeros automáticos.

El deterioro de otras cuentas por cobrar corresponde a las cuentas por cobrar de corresponsales bancarios y comisiones de Ley Mipyme. La política de deterioro de los corresponsales bancarios se estableció de acuerdo con el tiempo en el cual el corresponsal no hace uso del canal. El deterioro de las cuentas por cobrar de Ley Mipyme, se reconoce de acuerdo con la aplicación de la Circular Básica y Contable capítulo II.

El detalle de las cuentas por cobrar de cartera de crédito comprende:


NOTA 10. ACTIVOS Y PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES

El detalle de los impuestos por activos corrientes comprende:


El detalle del cálculo del impuesto a las ganancias comprende:

Año 2019:

Año 2018:

Conciliación entre el gasto por impuesto a las ganancias a la tasa nominal y la tasa efectiva:

Para el año 2019, la tasa nominal de tributación para el impuesto de renta es del 33%.

Para el año 2018, la tasa nominal de tributación para el impuesto de renta es del 33% y de la sobretasa de renta del 4%, para un total del 37%.

A continuación, se presenta la conciliación por el gasto del impuesto a las ganancias calculado con las tarifas vigentes sobre la utilidad contable y el gasto del impuesto efectivamente registrado en el resultado del periodo.


Gasto por impuesto a las ganancias

NOTA 11. ACTIVOS Y PASIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO

El saldo de activos y pasivos por impuestos diferidos comprende:

El Banco realizó la compensación de los impuestos diferidos activos y pasivos establecidas en el párrafo 74 de la NIC 12 considerando la aplicación de las disposiciones tributarias vigentes en Colombia sobre el derecho legal de compensar activos y pasivos por impuestos diferidos.


Cálculo de los impuestos diferidos años 2019 Y 2018

El impuesto diferido ha sido calculado y causado mensualmente, teniendo como base las diferencias temporales y temporarias entre las cifras contables Vs cifras fiscales. Estas diferencias pueden generar la constitución o reversión de un impuesto diferido causado en años anteriores:

Los impuestos diferidos se han calculado usando las tarifas de impuestos aplicables en Colombia para cada vigencia fiscal.

Los registros por concepto de activo o pasivo por impuestos diferidos han generado gasto por concepto de impuesto a las ganancias y/o afectación al ORI, como se evidencia a continuación:

Impuestos diferidos en ganancias o pérdidas.

Impuestos diferidos en el ORI.

Los activos por impuestos diferidos activos pendientes de compensación se reconocen en la medida en que es probable la realización del correspondiente beneficio fiscal a través de beneficios fiscales futuros. BANCOMPARTIR S.A. ha reconocido todos los activos y pasivos por impuestos diferidos.

NOTA 12. OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS

El saldo de otros activos no financieros comprende:


(1)A 31 de diciembre de 2019 los rubros que componen Gastos pagados por anticipados corresponden principalmente a: Seguros todo riesgo $270, arrendamientos $17, servicios $357 Mantenimiento software $1.288, garantías USAID $388 y centrales de riesgo $45. (1)A 31 de diciembre de 2018 los rubros que componen Gastos pagados por anticipados corresponden principalmente a: Vida empleados $5, Seguros todo riesgo $101, responsabilidad civil $72, calificadora de riesgos$42 arrendamientos $18, mantenimiento software $1.130, garantías USAID $273.

El detalle de gastos pagados por anticipado, comprende:

(*) Saldo inicial comprende el valor de gastos pagados por anticipado y diversos

NOTA 13. PROPIEDADES Y EQUIPO

El saldo de propiedad y equipo comprende:

El detalle de propiedad y equipo comprende:

El movimiento por adiciones, retiros y reclasificaciones de propiedades y equipo, comprende:


BANCOMPARTIR S.A. realizó avalúo a los locales ubicados en el predio de bosa en el mes de agosto del año 2018, por la firma Avansin Ltda., esta firma en el año 2015 ya habia determinado una vida util de 100 años y en este nuevo avalúo determinó un valor comercial de $ 1.094 donde el terreno quedo con $ 273 y el edificio en $821.

BANCOMPARTIR S.A. ha mantenido medidas necesarias para la conservación y protección de las propiedades y equipo. Al 31 de diciembre de 2019, existen pólizas de seguro multiriesgo que cubren riesgos de sustracción, incendio y/o rayo, temblor, asonada y equipo electrónico.

Las mejoras en propiedades ajenas se deprecian en forma lineal de acuerdo con la duración del contrato.

NOTA 14. PROPIEDADES EN ARRIENDO POR DERECHO DE USO

BANCOMPARTIR S.A., aplicó la NIIF 16 a partir del 1 de enero de 2019, utilizando el enfoque retrospectivo modificado, reconociendo un activo por derecho de uso en la fecha de aplicación inicial para los arrendamientos anteriormente clasificados como un arrendamiento operativo bajo NIC 17, el cual será igual al valor del pasivo por arrendamiento.

NOTA 15. ACTIVOS INTANGIBLES

Todos los activos intangibles con vida definida son amortizados linealmente durante la vida útil técnica estimada del activo relacionado.

El monto amortizable es el costo inicial menos su valor residual y deterioro acumulado de valor, la compra de licencias, programas y aplicaciones informáticas se amortizan de 5 a 10 años dependiendo la evaluación realizada por el área de tecnología o el uso de las mismas cuando está estipulado en el contrato.


El saldo de activos intangibles distintos a la plusvalía:

El detalle de activos intangibles distintos a la plusvalia , comprende:

Los activos intangibles que tiene BANCOMPARTIR S.A. corresponden programas de computación. Se miden inicialmente por el costo incurrido en la adquisición, y posteriormente son amortizados durante la vida útil estimada, sin que ésta sea mayor a diez años. Excepto el Core bancario que se amortizara a 25 años. El incremento presentado en el año 2019 obedece al contrato suscrito para el cambio del Core Bancario. Al 31 de diciembre de 2019 y 31 de diciembre de 2018, no existieron pérdidas por deterioro.

NOTA 16. DEPÓSITOS Y EXIGILIDADES

El saldo de depósitos y exigibilidades comprende:

NOTA 17. PASIVOS POR ARRENDAMIENTO POR DERECHO DE USO

A continuación, se detalla el pasivo por arrendamiento:


NOTA 18. OTROS PASIVOS FINANCIEROS

Los créditos de bancos y otras obligaciones financieras incluyen saldos con vencimientos a corto, mediano y largo plazo, cuyo detalle se presenta a continuación:

El Gobierno Colombiano ha establecido programas de crédito para promover el desarrollo de sectores específicos de la economía, incluyendo comercio exterior, agricultura, turismo, construcción de vivienda y otras industrias. Los programas son manejados por varias entidades del Gobierno como bancos de segundo piso tales como Banco de Comercio Exterior (“BANCOLDEX”), Fondo para el Financiamiento del Sector Agropecuario (“FINAGRO”) y Financiera de Desarrollo Territorial (“FINDETER”).

Dentro de las obligaciones tomadas con entidades especiales o de segundo piso las más representativa son las tomadas con Bancóldex, el saldo de las obligaciones con el Banco de Comercio Exterior Bancóldex se detalla así:

El saldo de las obligaciones con otros bancos y entidades financieras se detalla así:

Los créditos directos están respaldados con pagarés del Banco y los créditos de redescuento con cartera otorgada.

Los créditos de bancos se encuentran en los siguientes rangos:


NOTA19. CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR

El saldo de las cuentas por pagar comprende:

(1) A 31 de diciembre de 2019, el rubro de contribución sobre transacciones corresponde al impuesto de gravamen a los movimientos financieros de cuentas corrientes y de ahorro $14, expedición de cheques de gerencia $6 y sobre otras transacciones $1. (1) A 31 de diciembre de 2018, el rubro de contribución sobre transacciones corresponde al impuesto de gravamen a los movimientos financieros de cuentas corrientes y de ahorro $36, expedición de cheques de gerencia $37 y sobre otras transacciones $16.

(2) A 31 de diciembre de 2019 los rubros que componen diversas corresponden principalmente a Cheques girados no cobrado $22, devolución seguros$ 157, fondos de garantías $ 114, pagos pendientes por aplicar $201, devolución de saldos $32, negociaciones $148, convenios masivos por aplicar $88, cuentas inactivas y abandonadas $ 644, gastos judiciales $4, cambio modalidad de pago$ 10, sobrantes ATM$ 4, pagos seguros $564.

(2) A 31 de diciembre de 2018 los rubros que componen diversas corresponden principalmente a Cheques girados no cobrado $31, póliza de vehículo $440, crédito individual rural$97, devolución saldos de cartera $97, pólizas opcionales $296, seguro prepago obligación $152, honorarios abogados externos $191, acuerdos de pago $ 104, pólizas seguro de vida $1.089, Fogafín $891

NOTA 20. OBLIGACIONES LABORALES

El saldo de las obligaciones laborales comprende:


NOTA 21. OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS

El saldo de otros pasivos no financieros Comprende:

NOTA 22. OTRAS PROVISIONES

El saldo de las provisiones comprende:

El detalle de la participación accionaria es el siguiente:

BANCOMPARTIR S.A. califica los procesos legales en contra como probable, eventual y remoto. El valor que se provisiona se determina de acuerdo con las pretensiones de la demanda, si es calificada como probable, previa validación del área jurídica.

BANCOMPARTIR S.A. reconoció provisión de desmantelamiento por los contratos de arrendamiento de Ramiriquí, Sonsón y Socorro.

NOTA 23. PATRIMONIO

El saldo del capital social comprende:

El día 2 de diciembre de 2019 se perfeccionó el contrato de compraventa de acciones suscrito entre CREDICORP HOLDING COLOMBIA S.A.S. (Comprador), para adquirir 104.964.358 acciones ordinarias de BANCOMPARTIR S.A., de propiedad de COLSUBSIDIO, CAFAM, COMFANDI, COMFENALCO CARTAGENA, ACCION GATEWAY FUND L.L.C., ACCION INTERNATIONAL, ARROBA INVERSIONES S.A., FUNDACIÓN ROBERTO MICHELSEN LOMBANA y CORPORACIÓN EL MINUTO DE DIOS (Vendedores).


El detalle de las reservas es el siguiente:

El detalle de las Ganancias del ejercicio y de ejercicios anteriores es el siguiente:

El detalle de las otras participaciones en el patrimonio se detalla a continuación:

El detalle del ORI Patrimonial es el siguiente:

NOTA 24. INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

El saldo de los ingresos por actividades ordinarias comprende:


NOTA 25. OTROS INGRESOS

El saldo de las cuentas de otros ingresos comprende:

(1). A diciembre de 2019 y 2018, el retorno de seguros corresponde al ingreso recibido de las aseguradoras por concepto del convenio de prestación de la red de oficinas para ofrecer pólizas de seguros.

(2). En diciembre de 2019, la cuenta de otros ingresos por gestión de cobranza no presenta movimiento, debido a que, con la migración al Core bancario, fue reclasificada a la cuenta contable de honorarios 4115101110000000.


NOTA 26. INGRESOS Y GASTOS FINANCIEROS

El saldo de los ingresos y gastos financieros comprende:

(1) A continuación se detalla el costo financiero del pasivo por arrendamiento:

NOTA 27. INGRESOS Y GASTOS POR COMISIONES

El saldo de las cuentas de ingresos por comisiones comprende:


Nota 28. Intereses depósitos y exigibilidades

El saldo de las cuentas de intereses, depósitos y exigibilidades:

NOTA 29. BENEFICIOS EMPLEADOS

El saldo de las cuentas de beneficios a empleados comprende:


NOTA 30. OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS

El saldo de las cuentas de otros gastos comprende:

(1)A 31 de diciembre de 2019 los rubros que componen Diversos corresponden principalmente a: servicio de cafetería, aseo y vigilancia $4.926, servicios públicos $3.330, Iva no descontable $4.907, condonaciones de capital y cuentas por cobrar $1.357, Custodia y transporte de valores $1,213. (1)A 31 de diciembre de 2018 los rubros que componen Diversos corresponden principalmente a: servicio de cafetería, aseo y vigilancia $3.867, servicios públicos $2.954, Iva no descontable $4.487, condonaciones de capital y cuentas por cobrar $1.196, Custodia y transporte de valores $1,030, comunicaciones red de oficinas $1.754.

NOTA 31. TRANSACCIONES CON PARTES RELACIONADAS

Son partes relacionadas:

» Un vinculado económico es una persona o entidad relacionada con el Banco a través de transacciones como transferencias de recursos, servicios u obligaciones, con independencia de que se cargue o no un precio.

» Los accionistas que individualmente poseen el diez por ciento (10%) o más del capital social o cuando teniendo menos, existan operaciones que representen más del cinco por ciento (5%) del patrimonio técnico.

» Personal clave de la dirección del Banco incluye al presidente y Gerencia Media que son las personas que participan en la planeación, dirección y control.

El Banco podrá celebrar transacciones, convenios o contratos con partes relacionadas, las cuales se realizarán a valores razonables.

El detalle de los pagos a directivos realizados al 31 de diciembre de 2019 y al 31 de diciembre de 2018, son los siguientes:


A continuación, se detalla los productos que tienen los directivos en el Banco

NOTA 32. GOBIERNO CORPORATIVO

Junta Directiva y Alta Gerencia:

La Junta Directiva y la Alta Gerencia del Banco están al tanto de la responsabilidad que implica el manejo de los diferentes riesgos, y están debidamente enterados de los procesos y de la estructura de negocios, teniendo en cuenta que BANCOMPARTIR S.A. tiene como estrategia dedicar sus esfuerzos a las microfinanzas y este perfil especial conlleva al análisis y evaluaciones específicos.

En cuanto a los límites de aprobación, la Junta es informada e interviene directamente en las operaciones que por su cuantía corresponde aprobarlas a ese Organismo.

Políticas y división de funciones

La política de gestión de riesgos ha sido impartida desde la Junta Directiva y se encuentra integrada con la gestión de riesgos de las demás actividades del Banco.

Reportes a la Junta Directiva

La Junta Directiva y la Alta Gerencia reciben periódicamente los reportes sobre posiciones de riesgo tanto en inversiones, crédito, gestión de activos y pasivos, solvencia y demás riesgos. Asimismo, se informa a la Junta sobre el incumplimiento de límites, operaciones fuera de las condiciones de mercado y con empresas o personas vinculadas al Banco.

Infraestructura Tecnológica

Durante el mes de diciembre se realizó el desarrollo por parte del área de tecnología del Banco, los cuales apoyan los objetivos estratégicos definidos, como parte de este proceso se tiene:

• Soporte al DRP para la operación del Banco desde el Centro Alterno de Procesamiento de Datos.• Migración de la operación de Continuidad de Claro a IBM (IaaS) más implementación nueva

estructura de Tecnología, esto incluye la migración de las comunicaciones, centros de procesamiento de Datos y sistemas de contingencia.

• Restauración de Base de datos de histórico TSM en Celta posterior a la migración. • Borrado Seguro de almacenamientos de Producción y Contingencia para hacer devolución de

equipos y cierre de contratos de Leasing de servidores.• Configuración Tarjeta Criptográfica Contingencia para aseguramiento de DRP.


Estructura organizacional

La estructura organizacional del Banco además de la Presidencia comprende las siguientes Vicepresidencias y Gerencias: Vicepresidente Legal y Secretaría General, Vicepresidente Financiero, Vicepresidente de Riesgo, Vicepresidente de Operaciones y Tecnología, Gerencia de Mercadeo, Gerentes de Negocios, Gerente de Cobranzas, Auditoría Interna y Oficial de Cumplimiento.

Existe total independencia entre las áreas de negociación, control de riesgos y de contabilización.

Recurso Humano

Al corte de 31 de diciembre de 2019, BANCOMPARTIR S.A. contaba con 1.940 empleados así:

Al corte de 31 de diciembre de 2018, BANCOMPARTIR S.A. contaba con 1.835 empleados así:

Los funcionarios del Banco se encuentran debidamente calificados y preparados, de acuerdo con sus funciones, tanto académicamente como a nivel de experiencia profesional.

Verificación de operaciones

El Banco cuenta con mecanismos de control y seguridad para que las operaciones se realicen de acuerdo a sus condiciones de aprobación, de igual manera su contabilización se registra en forma oportuna y precisa.

Comité de auditoria

El comité de auditoría supervisa en nombre de la junta directiva, la integridad del reporte financiero, controles y procedimientos implementados por la Presidencia.

Auditoría

La Auditoría Interna tiene acceso permanente y sin limitaciones a la información de las operaciones que el Banco efectúa. La Auditoría Interna adelanta las revisiones de acuerdo con los lineamientos del Comité de Auditoría, las normas emitidas por la Superintendencia Financiera de Colombia, sobre las cuales emite informes cuyas recomendaciones son oportunamente atendidas por la Administración.

NOTA 33. CONTROLES DE LEY

Margen de solvencia

El Decreto 2555 del 15 de julio de 2010, establece que el patrimonio técnico, calculado en los términos referidos en el mencionado decreto, dividido por el valor de los activos en moneda nacional y extranjera ponderados por nivel de riesgo crediticio y de mercado, no puede ser inferior al 9%. BANCOMPARTIR S.A. al cierre de diciembre de 2019, presentó una relación de solvencia total del 12.30%.


El Banco ha dado adecuado cumplimiento a los requerimientos de encaje, relación de solvencia, inversiones obligatorias (TDA clases A y B), posición propia y posee un margen suficiente frente a cualquier situación de quiebra.

NOTA 34. COMPROMISOS

El Banco monitorea los términos de vencimiento de los compromisos relativos de cupos de crédito porque los compromisos de largo plazo tienen un mayor riesgo crédito que los compromisos a corto plazo.

Los saldos pendientes de las líneas de crédito no usadas y garantías no necesariamente representa futuros requerimientos de caja porque dichos cupos pueden expirar y no ser usados total o parcialmente. El siguiente es el detalle de los compromisos de crédito por tipo de moneda:

BANCOMPARTIR S.A. a 31 de diciembre de 2019, presenta en sus estados financieros créditos aprobados no desembolsados por valor de $ 1.738 millones discriminados así:

NOTA 35. CONTINGENCIAS JUDICIALES

BANCOMPARTIR S.A. presenta los siguientes procesos:


NOTA 36. HECHOS SUBSECUENTAS

Desde el 31 de diciembre de 2019 hasta la fecha del informe, no ha ocurrido ningún hecho significativo que afecte a los estados financieros.

A s a m b l e a G e n e r a l d e A c c i o n i s t a s

Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019

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