BANCOMPARTIR S.A.

ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES

Al 31 de diciembre de 2015 con cifras

comparativas al 31 de diciembre de

2014 y 1 de enero de 2014

2

3

Nota 1. Entidad reportante

BANCO COMPARTIR S.A., se constituyó como establecimiento de crédito mediante

Escritura Pública No. 8136 el 23 de octubre de 1969, otorgada en la Notaría Sexta de

Bogotá, con domicilio social en Bogotá D.C., la duración establecida en los estatutos es

hasta el año 2068, pero podrá disolverse o prorrogarse antes de dicho término.

Mediante Resolución No. 2133 del 28 de noviembre de 2014, la Superintendencia

Financiera de Colombia autorizó la conversión de FINAMÉRICA S.A. Compañía de

Financiamiento en Establecimiento Bancario, con la denominación “BANCO COMPARTIR

S.A.”.

Producto de lo anterior, mediante Resolución N° 0194 del 24 de febrero de 2015, de la

citada Superintendencia autorizó a BANCO COMPARTIR S.A., para funcionar y desarrollar

en todo el territorio nacional las actividades propias de su objeto social de conformidad

con lo autorizado por la ley a los establecimientos bancarios, lo que equivale al

certificado de autorización de que trata el numeral 7 del artículo 53 del EOSF

BANCO COMPARTIR S.A. es una sociedad anónima privada que tiene como función

principal la realización de todos los negocios y operaciones autorizadas por las leyes

Colombianas a los establecimientos bancarios, en especial la captación de recursos con

el objeto de realizar operaciones activas de crédito, sin perjuicio de las operaciones e

inversiones que de conformidad con el régimen aplicable puede realizar dentro de las

condiciones o limitaciones que se señalen para el efecto.

La orientación del Banco es la de promover el desarrollo de las micro finanzas en

Colombia mediante el otorgamiento de créditos a las micro y pequeñas empresas, en la

ciudades de Armenia, Arauca, Bogotá, Barranquilla, Bucaramanga, Barrancabermeja,

Buga, Cajicá, Cali, Cartagena, Cartago, Chía, Chiquinquirá, Cúcuta, Duitama, Espinal,

Facatativá, Fusagasugá, Florencia, Floridablanca, Funza, Girardot, Ibagué, Ipiales, Itagüí,

La Calera, La Mesa, La Unión, Lorica, Magangué, Medellín, Mocoa, Moniquita, Montería,

Neiva, Pasto, Pensilvania, Pereira, Pitalito, Popayán, Quibdó, Riohacha, San Gil, Santa

Marta, Sincelejo, Sogamoso, Tuluá, Tunja, Túquerres, Ubaté, Valledupar, Villavicencio,

Yopal y Zipaquirá, a través de 87 oficinas y 6 puntos de atención (con 1731 funcionarios

de planta) localizadas en los centros de desarrollo micro empresarial de cada ciudad.

Los estados financieros individuales fueron autorizados por la Junta Directiva y el

Representante Legal el 24 de febrero de 2016, para ser presentados a la Asamblea

General de Accionistas para su aprobación.

Las reformas estatutarias más representativas son las siguientes:

Por decisión de la Asamblea General de Accionistas, en reunión celebrada el 25 de

marzo de 2015, protocolizada mediante escritura pública No.1474 del 10 de abril de

2015 de la Notaria 48 del Círculo de Bogotá, se aprobó la reforma transitoria del

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artículo 16, consistente en la suspensión transitoria y por el término de tres (3) meses

del derecho de preferencia en la negociación de las acciones para llevar a cabo el

proceso de venta de acciones de propiedad del FIDEICOMISO A.I. 331661 BANCO

SUPERIOR.

Por decisión de las Asamblea General de Accionistas, en reunión celebrada el 21 de

enero de 2015, se aprobó la reforma integral de los Estatutos Sociales y su

compilación en un solo instrumento como Estatutos Sociales del Banco,

protocolizando esta decisión junto con la Resolución número 2133 del 28 de

noviembre de 2014 de la Superintendencia Financiera de Colombia, mediante la

cual se autorizó la conversión de FINANCIERA AMÉRICA S.A. Compañía de

Financiamiento – FINAMÉRICA S.A. en Establecimiento Bancario, en la Escritura

Pública 179 del 27 de enero de 2015 otorgada en la Notaría 48 de Bogotá.

Por decisión de la Asamblea General de Accionistas, en reunión celebrada el 6 de

junio de 2012, protocolizada mediante escritura pública No.3205 del 19 de junio de la

Notaria 48 del Círculo de Bogotá, se modificó el valor nominal de la acción a mil

pesos ($1.000) y se aumentó el capital autorizado del Banco a la suma de $100.000.

Por decisión de la Asamblea General de Accionistas, en reunión celebrada el 28 de

febrero de 2012, protocolizada mediante escritura pública N°1179 de la Notaría 48

del Círculo de Bogotá, se aprobó que el Banco tuviera dos (2) ejercicios contables, al

30 de junio y al 31 de diciembre de cada año. Para el cierre de 2015 el Banco por

decisión de la asamblea empezó a realizar cierres anuales.

Por decisión de la Asamblea General de Accionistas, en reunión celebrada el 30 de

junio de 2010, protocolizada mediante escritura pública No 3561 de la Notaría 48 del

Círculo de Bogotá, se incrementó el capital autorizado al Banco a la suma de

$50.000 y se aumentó el número de miembros de la Junta Directiva de 8 a 10; así

mismo, se compilaron los estatutos sociales del Banco en un solo Instrumento.

Por decisión de la Asamblea General de Accionistas, en reunión celebrada el 1º de

octubre de 2009, protocolizada en escritura pública No 5005 del 1º de octubre de

2009 de la Notaría 48 se cambió la denominación social como consecuencia de lo

dispuesto en el artículo 25 de la ley 1328 de 2009.

Por decisión de la Asamblea General de Accionistas, en reunión celebrada el 27 de

marzo de 2009, protocolizada mediante escritura pública Nª1707 del 20 de abril de

2009 de la Notaría 48 de Bogotá, se modificó la denominación de Presidente por la

de Gerente General, se amplió el período de la Junta Directiva y del Revisor Fiscal de

1 año a 2 años.

Por decisión de la Asamblea Extraordinaria de Accionistas, en reunión celebrada

el 11 de octubre de 2007, protocolizada mediante Escritura Pública N° 4881 del 16 de

octubre de 2007, inscrita el 18 de octubre de 2007 bajo el número 1165358, se

aumentó el capital autorizado a la suma de treinta mil de pesos con 05/100, así como

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de los artículos 1° (inclusión de la sigla), 11 (supresión parágrafos transitorios), 23

(supresión de parágrafo), 36 (ajuste quórum deliberativo Junta Directiva), 38 (ajustes

funciones Junta Directiva) y 47 (Supresión parágrafo transitorio).

Por Escritura Pública 5956, de la Notaría 31 de Bogotá, del 25 de noviembre de 1997,

inscrita el 26 de noviembre de 1997 bajo el número 00611747 del Libro IX de la

Cámara de Comercio de Bogotá, la sociedad cambió su nombre de: FINANSOL S.A.

Compañía de Financiamiento Comercial, por el de FINANCIERA AMERICA S.A.

Compañía de Financiamiento Comercial FINAMERICA S.A.

Por Escritura Pública 1686, de la Notaría Única de Funza del 14 de noviembre de 1995,

inscrita el 18 de enero de 1996 bajo el número 523500 del Libro IX de la Cámara de

Comercio de Bogotá, la sociedad trasladó su domicilio de la ciudad de Funza

(Cundinamarca) a la ciudad de Santafé de Bogotá.

Por Escritura Pública 1016, de la Notaría 49 de Bogotá, del 12 de julio de 1994, inscrita

el 18 de enero de 1996 bajo el número 523495 del Libro IX de la Cámara de Comercio

de Bogotá, la sociedad adicionó su nombre de FINANSOL S.A. Compañía de

Financiamiento Comercial, por el de FINANSOL S.A. Compañía de Financiamiento

Comercial, y podrá utilizar la sigla FINANSOL S.A.

Por Escritura Pública 765, de la Notaría 10 de Bogotá, del 17 de marzo de 1994,

inscrita el 24 de marzo de 1994 bajo el número 442003 del Libro IX de la Cámara de

Comercio de Bogotá, la sociedad trasladó su domicilio de la ciudad de Santafé de

Bogotá a la de Funza (Cundinamarca).

Por Escritura Pública 6913 de la Notaría 31 de Bogotá, del 16 de octubre de 1993,

inscrita el 3 de noviembre de 1993 bajo el número 425914 del Libro IX de la Cámara

de Comercio de Bogotá, la sociedad cambió su nombre de: FINANCIERA FENIX S.A.

Compañía de Financiamiento Comercial, por el de: FINANSOL S.A. Compañía de

Financiamiento Comercial.

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Nota 2. Bases de Preparación y resumen de las principales políticas contables

Las principales políticas contables aplicadas en la preparación de los estados financieros

se detallan a continuación. Las cuales han sido aplicadas uniformemente en todos los

años presentados, a menos que se indique lo contrario.

2.1. Declaración de Cumplimiento

Los estados financieros que se acompañan han sido preparados de conformidad con

Normas Internacionales de Contabilidad y de Información Financiera Aceptadas en

Colombia (NICF), las cuales comprenden:

El decreto No. 2784 emitido por el Gobierno Nacional en diciembre de 2012, el cual

establece las características de las entidades que hacen parte del Grupo 1. Así mismo

establece el marco contable para la preparación de estados financieros, el cual

comprende las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), las interpretaciones emitidas por el Comité de

Interpretaciones de Normas Internacionales de Información Financiera (CINIIF).

Decreto 3023 de 2013, en el cual se establece modificar parcialmente el marco

normativo aplicable en Colombia, al incluir las enmiendas a las Normas Internacionales

de Información Financiera emitidas por IASB durante el año 2012 y que fueron publicadas

por dicho organismo en el idioma español al mes de agosto de 2013.

Decreto 2267 de 2014, en el cual se establece que las entidades vigiladas por la

Superintendencia Financiera de Colombia deben aplicar el marco técnico del Decreto

2784 y sus modificaciones, salvo lo dispuesto respecto al tratamiento de la clasificación y

valoración de las inversiones en la NIC 39 y NIIF 9, la cartera de crédito y su deterioro, así

como el reconocimiento del deterioro para los bienes recibidos en dación de pago,

independientemente de su clasificación contable, para las cuales, se aplica las normas

establecidas por la Superintendencia Financiera de Colombia.

Este marco normativo es obligatorio para el manejo de la contabilidad y preparación de

los estados financieros de los bancos y otras entidades de interés público a partir del 1 de

enero de 2015 con un período de transición para la preparación del balance de apertura

al 1 de enero de 2014 y un juego de Estados Financieros preparados bajo Normas de

Contabilidad y de Información Financiera al 31 de diciembre de 2014 para efectos

comparativos.

2.2. Moneda Funcional

El Banco ha determinado que el peso colombiano (COP) representa su moneda

funcional, de acuerdo con lo establecido en la Norma Internacional de Contabilidad N°

21 (NIC-21), las operaciones en otras divisas distintas del peso colombiano se consideran

“moneda extranjera”. Los registros contables del Banco son mantenidos en Pesos

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Colombianos. Los Estados Financieros al cierre de diciembre de 2015, han sido

preparados a partir de los registros de contabilidad mantenidos por el Banco y

expresados para su presentación en millones de pesos.

2.3 Base de contabilidad de causación

La Empresa prepara sus estados financieros, excepto para la información de los flujos de

efectivo, usando la base de contabilidad de causación.

2.4 Importancia relativa y materialidad

La presentación de los hechos económicos se hace de acuerdo con su importancia

relativa o materialidad. Para efectos de revelación, una transacción, hecho u operación

es material cuando, debido a su cuantía o naturaleza, su conocimiento o

desconocimiento, considerando las circunstancias que lo rodean, incide en las decisiones

que puedan tomar o en las evaluaciones que puedan realizar los usuarios de la

información contable. En la preparación y presentación de los estados financieros, la

materialidad de la cuantía se determinó con relación, entre otros, al activo total, al activo

corriente y no corriente, al pasivo total, al pasivo corriente y no corriente, al patrimonio o

a los resultados del ejercicio, según corresponda. En términos generales, se considera

como material toda partida que supere el 5% con respecto a un determinado total de los

anteriormente citados.

2.5. Hipótesis de negocio en marcha

La Administración de Bancompartir, estima que no tiene incertidumbres significativas,

eventos subsecuentes significativos, o indicadores de deterioro fundamentales que

pudieran afectar la hipótesis de negocio en marcha a la fecha de presentación de los

presentes estados financieros.

Nota 3. Políticas contables y revelaciones de las Partidas que conforman el

Estado de Situación Financiera:

3.1 Efectivo y equivalentes de efectivo

3.1.1 Bases de Medición y Políticas Contables.

El efectivo en su reconocimiento inicial se reconoce a su valor nominal y el equivalente

de efectivo al costo, incluye los saldos disponibles en instituciones financieras y en caja,

en moneda nacional, Los equivalentes al efectivo son recursos a la vista que son

fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a riesgos

poco significativos de cambios en su valor.

8

La entidad mantiene regularmente un nivel de efectivo y equivalentes que le permitan

estabilidad entre la liquidez y la rotación de cuentas por cobrar y por pagar. La entidad

administra su efectivo bajo políticas de tesorería enmarcadas en estándares de seguridad

previamente establecidos. Existe segregación de funciones en relación con el manejo del

efectivo, se legalizan los avances y anticipos, además de controlar las cajas menores, los

equivalentes de efectivo y los niveles que la operación requiere, la composición se

relación según nota No 4 y su respectiva revelación.

Los equivalentes de efectivo incluyen medios de pago con tarjetas de créditos, convenios

especiales y similares

3.2 Instrumentos financieros

3.2.1 Bases de Medición y políticas contables de inversiones

Bancompartir está obligado a clasificar y valorar las inversiones de conformidad con lo

dispuesto en el Capítulo I-1 de la Circular Básica contable, Teniendo en cuenta la

excepción reglamentada según decreto el decreto 2267 de 2014 para la clasificación y

valoración de las inversiones, expedidos por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público

3.2.1.1 Clasificación de las inversiones

Las inversiones son clasificadas por el Banco de acuerdo con el modelo de negocio el

cual para el en el año 2015 el Banco realizó sus negocios de tesorería participando dentro

del mercado financiero, teniendo en cuenta las recomendaciones del Comité de

Dirección (CODIR), realizada por lo menos una vez al mes con su respectiva acta. Estas

recomendaciones van encaminadas a obtener los mejores beneficios en términos de

ingresos minimizando los riesgos, bajo los límites establecidos por la Junta Directiva y el

manual de Administración de Riesgo de Mercado y Riesgo de Liquidez, y dentro de los

parámetros de transparencia y seguridad mencionados.

Es así como durante el año Bancompartir enfocó su negocio de tesorería a operaciones

de alta liquidez. Es de anotar, que todos los negocios (interbancarios), se realizaron con

entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera, que permitieron disminuir el riesgo

de contraparte. Así mismo el Banco invirtió sus excesos de liquidez de corto plazo, en

Fondos de Inversión Colectiva abiertos y a la vista administrada por Sociedades

Fiduciarias y Comisionista de Bolsa, para lo cual se establecieron los cupos máximos de

inversión, teniendo en cuenta entre otros, su calificación y su trayectoria en el mercado

financiero.

Los cupos definidos por la Junta Directiva son revisados periódicamente, bajo la

metodología definida por este órgano de administración para tal fin, la cual está basada

en la metodología CAMEL en la cual se ponderan los principales factores de riesgo de

liquidez de cada entidad y por tanto su capacidad de repago de sus obligaciones.

9

El nivel de atribuciones definidos para adelantar operaciones de la tesorería se presenta

a continuación:

Traslados entre cuentas

(1)

Operaciones mercado

monetario (2)

Compra y venta de títulos

valores (3)

monto

limite por

operación

(mm COP)

Monto limite

acumulado

diario (mm

COOP)

monto

limite por

operación

(mm COP)

Monto limite

acumulado

diario (mm

COOP)

monto limite

por

operación

(mm COP)

Monto limite

acumulado

diario (mm

COOP)

Trader 1,500 5,000 1,000 5,000 1,000 3,000

Director de

tesorería 5,000 15,000 5,000 15,000 3,000 9,000

Gerente

Financiero * 10,000 30,000 10,000 30,000 5,000 15,000

Presidente ** 20,000 60,000 20,000 60,000 10,000 50,000

(1) Traslados entre cuentas corrientes, ahorros y FIC de Bancompartir

(2) Incluye interbancario, Repos, simultaneas

(3) Compra y venta de títulos de deuda pública y privada asignado dentro del cupo y plazo de emisor

* En caso de ausencia deberá ser autorizado por el Presidente o un Representante Legal

** En caso de ausencia deberá ser autorizado por un Representante Legal

Las inversiones se clasifican de acuerdo a la normatividad expedida por la

Superintendencia Financiera de Colombia en: inversiones negociables, inversiones para

mantener hasta el vencimiento e inversiones disponibles para la venta.

Inversiones negociables

Se clasifican como inversiones negociables todo valor o título y, en general, cualquier tipo

de inversión que ha sido adquirida con el propósito principal de obtener utilidades por las

fluctuaciones a corto plazo del precio.

Forman parte de las inversiones negociables, en todo caso, las siguientes:

a. La totalidad de las inversiones en títulos o valores efectuadas por los fondos de

inversión colectiva.

b. La totalidad de las inversiones en títulos o valores efectuadas con los recursos de los

fondos de pensiones obligatorias y de cesantías, las reservas pensionales administradas

por entidades del régimen de prima media y patrimonios autónomos o encargos

fiduciarios cuyo propósito sea administrar recursos de la seguridad social, tales como los

que se constituyen en cumplimiento de lo dispuesto en el Decreto 810 de 1998 y las Leyes

549 y 550 de 1999, o demás normas que las sustituyan modifiquen o subroguen.

10

Inversiones para mantener hasta el vencimiento

Se clasifican como inversiones para mantener hasta el vencimiento, los valores o títulos y,

en general, cualquier tipo de inversión respecto de la cual el inversionista tiene el

propósito y la capacidad legal, contractual, financiera y operativa de mantenerlas hasta

el vencimiento de su plazo de maduración o redención. El propósito de mantener la

inversión corresponde a la intención positiva e inequívoca de no enajenar el título o valor.

Con las inversiones clasificadas en esta categoría no se pueden realizar operaciones del

mercado monetario (operaciones de reporto o repo, simultáneas o de transferencia

temporal de valores), salvo que se trate de las inversiones forzosas u obligatorias suscritas

en el mercado primario y siempre que la contraparte de la operación sea el Banco de la

República, la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional o las entidades

vigiladas por la SFC. Sin perjuicio de lo anterior, los valores clasificados como inversiones

para mantener hasta el vencimiento podrán ser entregados como garantías en una

cámara de riesgo central de contraparte con el fin de respaldar el cumplimiento de las

operaciones aceptadas por ésta para su compensación y liquidación, y/o en garantía de

operaciones de mercado monetario.

Inversiones disponibles para la venta

Son inversiones disponibles para la venta los valores o títulos y en general, cualquier tipo

de inversión, que no se clasifiquen como inversiones negociables o como inversiones para

mantener hasta el vencimiento.

Los valores clasificados como inversiones disponibles para la venta podrán ser entregados

como garantías en una cámara de riesgo central de contraparte con el fin de respaldar

el cumplimiento de las operaciones aceptadas por ésta para su compensación y

liquidación. Así mismo, con estas inversiones se podrán realizar operaciones del mercado

monetario (operaciones de reporto o repo (repo), simultáneas o de transferencia

temporal de valores) y entregar en garantía de este tipo de operaciones.

Para estos efectos de clasificacion de los titulos para mantener hasta el vencimiento el

Banco tiene encuenta Los valores o títulos respecto de los cuales el Bancompartir S.A.

tiene el propósito serio y la capacidad legal, contractual, financiera y operativa de

mantenerlos hasta su plazo de maduración o redención y los clasifica como tal cuando

el propósito serio de mantener la inversión es la intención positiva e inequívoca de no

enajenar el valor o título, de tal manera que los derechos en él incorporados se entiendan

en cabeza del inversionista.

Con los valores o títulos clasificados como inversiones para mantener hasta el

vencimiento no se pueden realizar operaciones de liquidez, como tampoco operaciones

de reporto o repo, simultáneas o de transferencia temporal de valores, salvo que se trate

de las inversiones forzosas u obligatorias suscritas en el mercado primario y siempre que la

11

contraparte de la operación sea el Banco de la República, la Dirección General del

Tesoro Nacional o las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de

Colombia.

Dentro de este modelo por ahora Bancompartir solo tendrá las inversiones obligatorias

en los títulos emitidos por el Fondo para el Financiamiento del sector agropecuario –

FINAGRO-

Para la inversiones negociables el objetivo del Banco en el modelo de negocio no es

mantener instrumentos financieros para obtener los flujos de efectivo contractuales, La

valoración de estas inversiones tiene como objetivo fundamental el cálculo, registro

contable y la revelación al mercado del valor o precio justo de intercambio por el cual un

título valor, podría ser negociado en una fecha determinada, de acuerdo con sus

características particulares y dentro de las condiciones prevalecientes en el mercado en

dicha fecha

3.2.1.2 Valoración

Las inversiones se valorar de acuerdo a las disposiciones emitidas por la Superintendencia

Financiera de Colombia con sujeción a los siguientes criterios:

A. Valores de deuda negociables Los valores de deuda clasificados como inversiones negociables se deberán valorar de

acuerdo con el precio suministrado por el proveedor de precios para valoración

designado como oficial para el segmento correspondiente, de acuerdo con las

instrucciones establecidas en la Circular Básica Jurídica emitida por la Superintendencia

Financiera de Colombia.

Los valores clasificados como inversiones para mantener hasta el vencimiento, se valoran

en forma exponencial a partir de la Tasa Interna de Retorno calculada en el momento de

la compra, sobre la base de un año de 365 días.

Cuando en las condiciones de la emisión se hubiere establecido el empleo del valor del

indicador de la fecha de inicio del período a remunerar, la Tasa Interna de Retorno se

debe recalcular cada vez que cambie el valor del indicador facial y cuando se presente

vencimiento de cupón. En estos casos, el valor presente a la fecha de recalculo,

excluidos los rendimientos exigibles pendientes de recaudo, se debe tomar como el

valor de compra.

Cuando en las condiciones de la emisión se hubiere establecido el empleo del valor del

indicador de la fecha de vencimiento del período a remunerar, la Tasa Interna de

Retorno se debe recalcular cada vez que el valor del indicador facial cambie.

En el caso de los valores que incorporen opción de prepago la Tasa Interna de Retorno se

debe recalcular cada vez que cambien los flujos futuros y las fechas de pago para

efecto de valoración, de conformidad con lo dispuesto por la Superintendencia

12

financiera de Colombia En estos casos el valor presente a la fecha de recalculo de los

flujos futuros se debe tomar como valor de compra.

Valores participativos

Las inversiones en títulos y/o valores participativos en subsidiarias, filiales y participaciones

en negocios conjuntos se deben valorar por el método de participación patrimonial y

los inscritos en RNVE (Registro Nacional de valores y emisores) de acuerdo con el precio

determinado por los proveedores de precios de valoración autorizados por la SFC.

Cuando el proveedor de precios designado como oficial para el segmento

correspondiente no cuente con una metodología de valoración para estas inversiones,

las entidades deberán aumentar o disminuir el costo de adquisición en el porcentaje de

participación que corresponda al inversionista sobre las variaciones subsecuentes del

patrimonio del respectivo emisor.

3.2.1.3 Reconocimiento de las inversiones

Las inversiones se deben registrar inicialmente por su costo de adquisición y desde ese

mismo día deberán valorarse a valor razonable, a TIR o variación patrimonial, según

corresponda, la contabilización de los cambios entre el costo de adquisición y el valor

razonable de las inversiones, se realizará a partir de la fecha de su compra,

individualmente, por cada título o valor, de conformidad con las siguientes disposiciones:

Inversiones negociables

La contabilización de estas inversiones se debe efectuar en las respectivas cuentas de

“Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados”, del Catálogo único de

información financiera con fines de supervisión de la Superintendencia financiera de

Colombia.

La diferencia que se presente entre el valor razonable actual y el inmediatamente

anterior del respectivo valor se debe registrar como un mayor o menor valor de la

inversión, afectando los resultados del período.

Tratándose de valores de deuda, los rendimientos exigibles pendientes de recaudo se

registran como un mayor valor de la inversión. En consecuencia, el recaudo de dichos

rendimientos se debe contabilizar como un menor valor de la inversión.

En el caso de los títulos participativos, cuando los dividendos o utilidades se repartan en

especie se procederá a modificar el número de derechos sociales en los libros de

contabilidad respectivos. Los dividendos o utilidades que se reciban en efectivo se

contabilizan como un menor valor de la inversión.

Inversiones para mantener hasta el vencimiento

13

La contabilización de estas inversiones debe efectuarse en las respectivas cuentas de

“Inversiones a Costo Amortizado”, del Catálogo Único de Información Financiera con

fines de Supervisión.

La actualización del valor presente de esta clase de inversiones se debe registrar como

un mayor valor de la inversión, afectando los resultados del período.

Los rendimientos exigibles pendientes de recaudo se registran como un mayor valor de la

inversión. En consecuencia, el recaudo de dichos rendimientos se debe contabilizar

como un menor valor de la inversión.

A. Títulos y/o valores participativos

El efecto de la valoración de la participación que le corresponde al inversionista, se

contabiliza en la respectiva cuenta de Ganancias o Pérdidas No Realizadas (ORI), con

cargo o abono a la inversión, excepto Inversiones en subsidiarias, filiales, asociadas y

participaciones en negocios conjuntos, los cuales se valoran por el método de variación

patrimonial Los dividendos que se repartan en especie o en efectivo, se deben registrar como

ingreso, ajustando la correspondiente cuenta de Ganancias o Pérdidas No Realizadas

(máximo hasta su valor acumulado) y, si es necesario, también el valor de la inversión en

la cuantía del excedente sobre aquella cuenta.

3.2.1.4 Deterioro (provisiones) o pérdidas por calificación de riesgo emisor

El precio de los títulos y/o valores de deuda de así como también los títulos participativos

que se valoran a variación patrimonial son ajustados en cada fecha de valoración con

fundamento en:

La calificación del emisor y/o del título de que se trate cuando quiera que ésta

exista.

La evidencia objetiva de que se ha incurrido o se podría incurrir en una pérdida por

deterioro del valor en estos activos. Este criterio es aplicable incluso para registrar un

deterioro mayor del que resulta tomando simplemente la calificación del emisor y/o

del título, si así se requiere con base en la evidencia.

El importe de la pérdida por deterioro deberá reconocerse siempre en el resultado del

período, con independencia de que la respectiva inversión tenga registrado algún monto

en Otros Resultados Integrales ORI.

No estarán sujetos a las disposiciones los títulos y/o valores de deuda pública interna o

externa emitidos o avalados por la Nación, los emitidos por el Banco de la República y los

emitidos o garantizados por el Fondo de Garantías de Instituciones Financieras – FOGAFÍN.

14

Para efectos de la medición y reconocimiento del deterioro de las inversiones en

subsidiarias, filiales, asociadas y negocios conjuntos en los estados financieros separados,

las vigiladas deberán atender lo dispuesto sobre el particular en la NIC 36 contenida en el

Marco Técnico Normativo del Anexo del Decreto 2784 de 2012 o las normas que lo

modifiquen o sustituyan.

A. Títulos y/o valores de emisiones o emisores que cuenten con calificaciones

externas a la entidad

Los títulos y/o valores que cuenten con una o varias calificaciones otorgadas por

calificadoras externas reconocidas por la SFC, o los títulos y/o valores de deuda emitidos

por entidades que se encuentren calificadas por éstas, no pueden estar contabilizados

por un monto que exceda los siguientes porcentajes de su valor nominal neto de las

amortizaciones efectuadas hasta la fecha de valoración:

Calificación

LARGO PLAZO

Valor máximo

%

Calificación

CORTO PLAZO

Valor máximo

%

BB+, BB, BB- Noventa (90) 3 Noventa (90)

B+, B, B- Setenta (70) 4 Cincuenta (50)

CCC Cincuenta (50) 5 y 6 Cero (0)

DD, EE Cero (0)

En todo caso, si los deterioros (provisiones) sobre las inversiones clasificadas como para

mantener hasta el vencimiento y respecto de las cuales se pueda establecer un valor

razonable, según lo previsto en la normatividad exigida por la Superintendencia

financiera de Colombia, la cual si resultan mayores a las estimadas con la regla señalada

anteriormente, deberán aplicarse las últimas. Tal provisión corresponde a la diferencia

entre el valor registrado de la inversión y el valor razonable, cuando éste es inferior.

En el evento en que la inversión o el emisor cuente con calificaciones de más de una

sociedad calificadora, se debe tener en cuenta la calificación más baja, si fueron

expedidas dentro de los últimos tres (3) meses, o la más reciente cuando exista un lapso

superior a dicho período entre una y otra calificación.

B. Títulos y/o valores de emisiones o emisores no calificados

Las entidades deben sujetarse para determinar el deterioro de la siguiente manera:

a. Categoría "A"- Inversión con riesgo normal. Corresponde a emisiones que se

encuentran cumpliendo con los términos pactados en el valor y cuentan con una

adecuada capacidad de pago de capital e intereses, así como aquellas inversiones de

emisores que, de acuerdo con sus estados financieros y demás información disponible,

reflejan una adecuada situación financiera.

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Para los títulos y/o valores que se encuentren en esta categoría no procede el registro de

deterioros (provisiones).

b. Categoría "B"- Inversión con riesgo aceptable, superior al normal. Corresponde a

emisiones que presentan factores de incertidumbre que podrían afectar la capacidad de

seguir cumpliendo adecuadamente con el servicio de la deuda. Así mismo, comprende

aquellas inversiones de emisores que, de acuerdo con sus estados financieros y demás

información disponible, presentan debilidades que pueden afectar su situación

financiera.

Tratándose de títulos y/o valores de deuda, el valor por el cual se encuentran

contabilizados no puede ser superior al ochenta por ciento (80%) de su valor nominal neto

de las amortizaciones efectuadas hasta la fecha de valoración.

En el caso de títulos y/o valores participativos, el valor neto de deterioros (provisiones) por

riesgo crediticio (valor en libros) por el cual se encuentran contabilizados no puede ser

superior al ochenta por ciento (80%) del valor de la inversión por el método de variación

patrimonial en la fecha de la valoración.

c. Categoría "C"- Inversión con riesgo apreciable. Corresponde a emisiones que

presentan alta o media probabilidad de incumplimiento en el pago oportuno de capital

e intereses. De igual forma, comprende aquellas inversiones de emisores que de acuerdo

con sus estados financieros y demás información disponible, presentan deficiencias en su

situación financiera que comprometen la recuperación de la inversión.

Tratándose de títulos y/o valores de deuda, el valor por el cual se encuentran

contabilizados no puede ser superior al sesenta por ciento (60%) de su valor nominal neto

de las amortizaciones efectuadas hasta la fecha de valoración.

En el caso de títulos y/o valores participativos, el valor neto de deterioros (provisiones) por

riesgo crediticio (valor en libros menos provisión) por el cual se encuentran contabilizados

no puede ser superior al sesenta por ciento (60%) del valor de la inversión por el método

de variación patrimonial en la fecha de la valoración.

d. Categoría "D"- Inversión con riesgo significativo. Corresponde a aquellas emisiones

que presentan incumplimiento en los términos pactados en el título, así como las

inversiones en emisores que de acuerdo con sus estados financieros y demás información

disponible presentan deficiencias acentuadas en su situación financiera, de suerte que la

probabilidad de recuperar la inversión es alta.

Tratándose de títulos y/o valores de deuda, el valor por el cual se encuentran

contabilizados no puede ser superior al cuarenta por ciento (40%) de su valor nominal

neto de las amortizaciones efectuadas hasta la fecha de valoración.

En el caso de títulos y/o valores participativos, el valor neto de deterioro (provisiones) por

riesgo crediticio (valor en libros menos provisión) por el cual se encuentran contabilizados

16

no puede ser superior al cuarenta por ciento (40%) del valor de la inversión por el método

de variación patrimonial en la fecha de la valoración.

e. Categoría "E"- Inversión incobrable. Corresponde a aquellas inversiones de emisores

que de acuerdo con sus estados financieros y demás información disponible se estima

que es incobrable.

C. Categoría de las inversiones de acuerdo al Catalogo Único de Información

Financiera CUIF

Las inversiones de Deceval y Cifin se contabilizaron según el CUIF emitido por la

Superintendencia financiera de Colombia a valor razonable con cambios en Otro

resultado Integral, los fondos comunes se contabilizaron a valor razonable con cambios

en el resultado y Las inversiones de Finagro A y Finagro B se registraron a costo

amortizado.

D. Deterioro del valor de las inversiones.

La entidad no posee inversiones ni otros activos financieros que coticen en bolsas de

valores, por lo tanto no hay Deterioros (provisiones) por este concepto, y los instrumentos

financieros medidos al costo amortizado no presentaron deterioros de valor respecto a

tales instrumentos.

E. Reclasificación de las inversiones.

El Banco puede reclasificar sus inversiones únicamente de conformidad con las siguientes

disposiciones:

Hay lugar a reclasificar una inversión de la categoría de inversiones para mantener hasta

el vencimiento a la categoría de inversiones negociables, cuando ocurra alguna de las

siguientes circunstancias:

Valor razonable

Negociables titulos participativos

Fondos comunes

Disponibles para la venta

Deceval

Cifin

Costo amortizado Hasta el vencimiento

Finagro A

Finagro B

17

a. Deterioro significativo en las condiciones del emisor, de su matriz, de sus subordinadas

o de sus vinculadas.

b. Cambios en la regulación que impidan el mantenimiento de la inversión.

c. Procesos de fusión o reorganización institucional que conlleven la reclasificación o la

realización de la inversión, con el propósito de mantener la posición previa de riesgo de

tasas de interés o de ajustarse a la política de riesgo crediticio, previamente establecida

por la entidad resultante.

d. En los demás casos en que la SFC haya otorgado su autorización previa y expresa.

Hay lugar a reclasificar una inversión de la categoría de inversiones disponibles para la

venta a cualquiera de las otras dos categorías previstas en la presente Capítulo, cuando:

a. Se redefina la composición de las actividades significativas del negocio, derivada de

circunstancias tales como, variaciones en el ciclo económico o del nicho de mercado en

el cual está actuando la entidad vigilada o en su apetito de riesgo.

b. Se materialicen los supuestos de ajuste en la gestión de las inversiones que el modelo

de negocio haya definido previamente.

c. El inversionista pierda su calidad de matriz o controlante, y dicha circunstancia

implique igualmente la decisión de enajenar la inversión en el corto plazo a partir de esa

fecha, o

d. Se presente alguna de las circunstancias previstas en el numeral 4.1 de la presente

norma.

Las entidades que reclasifiquen inversiones con base se deberán informar este hecho por

escrito a la SFC, dentro de los diez (10) días hábiles siguientes a la fecha de la

reclasificación, con destino a la delegatura institucional correspondiente.

En materia de reclasificación de inversiones se debe observar las siguientes reglas:

a. Cuando las inversiones para mantener hasta el vencimiento se reclasifiquen a

inversiones negociables, se deben observar las normas sobre valoración y contabilización

de estas últimas. En consecuencia, las ganancias o pérdidas no realizadas se deben

reconocer como ingresos o egresos el día de la reclasificación.

b. Cuando las inversiones disponibles para la venta se reclasifiquen a inversiones

negociables, el resultado de la reclasificación de inversiones deberá reconocerse y

mantenerse en el “Otro Resultado Integral (ORI)” como ganancias o pérdidas no

realizadas, hasta tanto no se realice la venta de la correspondiente inversión.

18

c. Cuando las inversiones disponibles para la venta se reclasifiquen a inversiones para

mantener hasta el vencimiento, se deben observar las normas sobre valoración y

contabilización de estas últimas. En consecuencia, las ganancias o pérdidas no

realizadas, que se encuentren reconocidas en el ORI, se deben cancelar contra el valor

registrado de la inversión, toda vez que el efecto del valor razonable ya no se realizará,

dada la decisión de reclasificación a la categoría de mantener hasta el vencimiento. De

esta manera la inversión deberá quedar registrada como si siempre hubiese estado

clasificada en la categoría para mantener hasta el vencimiento. Así mismo, a partir de

esa fecha la inversión se debe valorar bajo las mismas condiciones de Tasa Interna de

Retorno del día anterior a la reclasificación.

d. Cuando la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional del Ministerio

de Hacienda y Crédito Público realice operaciones de manejo de deuda u operaciones

transitorias de liquidez sobre valores de deuda pública, las entidades sometidas a

inspección y vigilancia de la SFC podrán reclasificar dichos valores de las categorías

“inversiones disponibles para la venta” o “inversiones para mantener hasta el

vencimiento” a la categoría “inversiones negociables”. En todo caso, sólo se podrán

reclasificar valores en aquellas operaciones realizadas con el cumplimiento de los

supuestos y condiciones previstos, por el monto efectivamente negociado.

e. En el evento que el emisor de un título o valor vaya a efectuar una redención

anticipada, en cumplimiento de las condiciones de la emisión, no será necesario realizar

reclasificación alguna.

3.3 Cartera de Créditos y cuentas por cobrar

Bancompartir S.A., aplica para el tratamiento y provisión de cartera de créditos el

Capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera, la cual establece los lineamientos

para la administración del riesgo crediticio, a través del Sistema de Administración de

Riesgo de Crédito (SARC), que comprende las políticas, procesos, modelos, Deterioros y

mecanismos de control que le permitan a las entidades financieras identificar, medir y

mitigar adecuadamente el riesgo crediticio.

Por otra parte, de acuerdo con el Decreto 1851 de agosto del 2013, en el artículo 2 se

excluye la aplicación de las NIC 39 y la NIIF 9 respecto al tratamiento de la cartera de

crédito y su deterioro. Así mismo mediante la C.E. 038 de Diciembre del 2013 la

Superintendencia Financiera de Colombia, informó que los preparados de la información

financiera de los establecimientos de crédito continuaran atendido lo establecido en el

capítulo II de la Circular Básica Contable Financiera.

El Banco califica y deteriora (provisiona) la Cartera de Crédito y Operaciones de Leasing

Financiero de la siguiente forma:

3.3.1 Bases de Medición y políticas contables

19

Registra las diferentes clases de créditos otorgados por el Banco, bajo los distintos tipos

autorizados, en desarrollo del giro especializado de cada una de ellas. Los recursos

utilizados en el otorgamiento de los créditos provienen de recursos propios del público en

la modalidad de depósitos y otras fuentes de financiamiento tanto externo como interno.

La entidad observa principios y criterios generales y parámetros mínimos para diseñar,

desarrollar y aplicar el Sistema de Administración del Riesgo Crediticio (SARC) con el

objeto de mantener adecuadamente evaluado el riesgo de crédito implícito en los

activos.

Modelos para la estimación o cuantificación de pérdidas esperadas

El SARC estima o cuantifica las pérdidas esperadas de cada modalidad de crédito, a

través de modelos, los cuales permiten, respecto de cada portafolio, determinar los

componentes de la pérdida esperada de acuerdo con los siguientes parámetros:

La probabilidad de incumplimiento de los deudores. Corresponde a la probabilidad

de que en un lapso de 12 meses éstos incurran en incumplimiento. Se entiende por

incumplimiento para:

Créditos comerciales, los que se encuentren en mora mayor o igual a 150 días

Créditos de consumo que se encuentren en mora mayor a 90 días

Microcréditos que se encuentren en mora mayor o igual a 30 días

Créditos de tesorería que se encuentren en mora.

El valor expuesto del activo, entendido como el saldo de la obligación al momento

del cálculo de la pérdida esperada.

La pérdida dado el incumplimiento se define como el deterioro económico en que

incurriría la entidad en caso de que se materialice alguna de las situaciones de

incumplimiento.

Igualmente se considera incumplimiento las situaciones que a continuación se describen:

Cuando el deudor registre obligaciones castigadas con la entidad o en el sistema,

de acuerdo con la información proveniente de las centrales de riesgo o de cualquier

otra fuente.

Cuando al momento de la calificación el deudor registre obligaciones

reestructuradas con la entidad en la misma modalidad, salvo que se trate de

créditos de vivienda reestructurados a solicitud del deudor en aplicación de lo

dispuesto en el artículo 20 de la Ley 546 de 1999.

Cuando un deudor se encuentre en un proceso concursal o cualquier clase de

proceso judicial o administrativo que pueda conllevar la imposibilidad de pago de la

obligación o su aplazamiento.

20

3.3.2. Régimen general de evaluación, calificación y deterioro de la cartera de

crédito

Reglas adicionales para el adecuado funcionamiento del SARC

La estructura de la cartera de créditos contempla las siguientes modalidades de crédito,

a las cuales se les efectùa un seguimiento permanente del riesgo crediticio:

Comerciales

Se entiende como créditos comerciales los otorgados a personas naturales o jurídicas

para el desarrollo de actividades económicas organizadas, distintos de los otorgados

bajo la modalidad de microcrédito.

Consumo

Se entiende como créditos de consumo, independientemente de su monto, los

otorgados a personas naturales para financiar la adquisición de bienes de consumo o el

pago de servicios para fines no comerciales o empresariales, distintos a los otorgados

bajo la modalidad de Microcrédito.

Microcréditos

Son microcréditos los constituidos por las operaciones activas de crédito a las cuales se

refiere el artículo 39 de la Ley 590 de 2000, o las normas que la modifiquen, sustituyan o

adicionen, así como las realizadas con microempresas en las cuales la principal fuente de

pago de la obligación provenga de los ingresos derivados de su actividad.

Para los efectos, el saldo de endeudamiento del deudor no podrá exceder de ciento

veinte (120) salarios mínimos mensuales legales vigentes al momento de la aprobación de

la respectiva operación activa de crédito. Se entiende por saldo de endeudamiento el

monto de las obligaciones vigentes a cargo de la correspondiente microempresa con el

sector financiero y otros sectores, que se encuentren en los registros de los operadores de

bancos de datos consultados por el respectivo acreedor, excluyendo los créditos

hipotecarios para financiación de vivienda y adicionando el valor de la nueva

obligación.

Se tendrá por definición de microempresa aquella consagrada en las disposiciones

normativas vigentes.

Reglas sobre calificación del riesgo crediticio

Los contratos deben clasificarse en una de las siguientes categorías de riesgo crediticio:

21

Categoría A o “riesgo normal”

Categoría B o “riesgo aceptable, superior al normal”

Categoría C o “riesgo apreciable”

Categoría D o “riesgo significativo”

Categoría E o “riesgo de incobrabilidad”

Categoría "A": Crédito con riesgo crediticio NORMAL. Los créditos calificados en esta

categoría reflejan una estructuración y atención apropiadas. Los estados financieros de

los deudores o los flujos de caja del proyecto, así como la demás información crediticia,

indican una capacidad de pago adecuada, en términos del monto y origen de los

ingresos con que cuentan los deudores para atender los pagos requeridos.

Sin embargo, las entidades deben clasificar en categorías de mayor riesgo a deudores

que independientemente de que cumplan con las condiciones anteriores presenten

mayor riesgo por otros factores.

Categoría "B": Crédito con riesgo ACEPTABLE. Los créditos calificados en esta categoría

están aceptablemente atendidos y protegidos, pero existen debilidades que

potencialmente pueden afectar, transitoria o permanentemente, la capacidad de pago

del deudor o los flujos de caja del proyecto, en forma tal que, de no ser corregidas

oportunamente, llegarían a afectar el normal recaudo del crédito o contrato.

Las siguientes son condiciones objetivas suficientes para que un crédito tenga que estar

clasificado en esta categoría:

MODALIDAD DE CREDITO N° DE MESES EN MORA (rango)

Consumo Más de 1 hasta 2

Microcrédito Más de 1 hasta 2

Comercial Más de 1 hasta 3

Sin embargo, las entidades deben clasificar en categorías de mayor riesgo a deudores

que independientemente de que cumplan con las condiciones anteriores presenten

mayor riesgo por otros factores.

Categoría "C": Crédito deficiente, con riesgo APRECIABLE. Se califican en esta categoría

los créditos o contratos que presentan insuficiencias en la capacidad de pago del

deudor o en los flujos de caja del proyecto, que comprometan el normal recaudo de la

obligación en los términos convenidos.

Las siguientes son condiciones objetivas suficientes para que un crédito tenga que estar

clasificado en esta categoría:

22

MODALIDAD DE CREDITO N° DE MESES EN MORA (rango)

Consumo Más de 2 hasta 3

Microcrédito Más de 2 hasta 3

Comercial Más de 3 hasta 6

Sin embargo, el Banco clasifica en categorías de mayor riesgo a deudores que

independientemente de que cumplan con las condiciones anteriores presenten mayor

riesgo por otros factores.

Categoría "D": Crédito de difícil cobro, con riesgo SIGNIFICATIVO. Es aquél que tiene

cualquiera de las características del deficiente, pero en mayor grado, de tal suerte que la

probabilidad de recaudo es altamente dudosa.

Las siguientes son condiciones objetivas suficientes para que un crédito tenga que estar

clasificado en esta categoría:

MODALIDAD DE CREDITO N° DE MESES EN MORA (rango)

Consumo Más de 3 hasta 6

Microcrédito Más de 3 hasta 4

Comercial Más de 6 hasta 12

Sin embargo, las entidades deben clasificar en categorías de mayor riesgo a deudores

que independientemente de que cumplan con las condiciones anteriores presenten

mayor riesgo por otros factores.

Categoría "E": Crédito IRRECUPERABLE. Es aquél que se estima incobrable.

Las siguientes son condiciones objetivas suficientes para que un crédito tenga que estar

clasificado en esta categoría:

MODALIDAD DE CREDITO N° DE MESES EN MORA (rango)

Consumo Más de 6

Microcrédito Más de 4

Comercial Más de 12

Sin embargo, las entidades deben clasificar en categorías de mayor riesgo a deudores

que independientemente de que cumplan con las condiciones anteriores presenten

mayor riesgo por otros factores.

23

Provisión general

Corresponde como mínimo al uno por ciento (1%) sobre el total de la cartera de créditos

bruta otorgados bajo la modalidad de microcrédito.

La constitución de Deterioros(provisiones) generales adicionales, requerirá de la

aprobación de la Asamblea General de Accionistas, con una mayoría decisoria superior

al 85% y deberá fundamentarse técnicamente.

En virtud del modelo de referencia que aplica Bancompartir, el cual incorpora

componentes contracíclicos, se podrá destinar proporcionalmente las

deterioros(provisiones) generales efectuadas antes de la aplicación de dichos modelos, a

la constitución de deterioros (provisiones) individuales.

Provisión individual

Provisiones para créditos de consumo y microcrédito Las entidades deben mantener en todo momento provisiones no inferiores a los

porcentajes que se indican, calculadas sobre el saldo pendiente de pago:

CALIFICACIÓN DE

CREDITO

PORCENTAJE MÍNIMO DE

PROVISIÓN NETO DE GARANTIA

PORCENTAJE MÍNIMO

DE PROVISIÓN

A 0% 1%

B 1% 2.2%

C 20% 0%

D 50% 0%

E 100% 0%

Se entiende por porcentaje mínimo de provisión neto de garantía el porcentaje de

provisión que será aplicado sobre el saldo pendiente de pago descontando el valor de

las garantías idóneas, teniendo en cuenta las reglas establecidas en el numeral 2.1.4 del

presente anexo.

Se entiende por porcentaje mínimo de provisión el porcentaje de provisión que será

aplicado sobre el saldo pendiente de pago sin descontar el valor de las garantías

idóneas.

En todo caso, la provisión individual por cada calificación deberá corresponder a la suma

de las provisiones que resulten de aplicar el porcentaje mínimo de provisión neta de

garantía y el porcentaje mínimo de provisión.

Para cubrir el Riesgo de credito el SARC cuenta con un sistema de Deterioro (provisiones)

para la cartera de consumo y cartera comercial de acuerdo en función de las pérdidas

esperadas que arroja la aplicación del modelo de referencia, para la cartera de

24

microcredito se aplican las políticas de calculo contempladas en la circular basica

contable.

Deterioro (Provisiones) individuales de cartera de créditos: Son las provisiones que reflejan

el RC de los deudores. Se determina de acuerdo con el modelo de referencia, dando

cumplimiento al Anexo 3 del Capitulo II para el caso de la cartera comercial y al Anexo 5

del mismo capitulo para el caso de la cartera de consumo. La cartera de microcrédito

por su parte se deterirora (provisiona)de acuerdo al modelo de referencia descrito en el

Anexo 1 del capitulo II.

Cálculo de provisiones individuales bajo modelos de referencia

La provisión individual de cartera de créditos bajo los modelos de referencia se establece

como la suma de dos componentes individuales, definidos de la siguiente forma:

Componente individual procíclico (en adelante CIP): Corresponde a la porción de la

provisión individual de la cartera de créditos que refleja el riesgo de crédito de cada

deudor, en el presente.

Componente individual contracíclico (en adelante CIC): Corresponde a la porción

de la provisión individual de la cartera de créditos que refleja los posibles cambios en

el riesgo de crédito de los deudores en momentos en los cuales el deterioro de dichos

activos se incrementa. Esta porción se constituye con el fin de reducir el impacto en

el estado de resultados cuando tal situación se presente. Los modelos internos o de

referencia tienen en cuenta y calculan este componente con base en la información

disponible que refleje esos cambios.

En ningún caso, el componente individual contracíclico de cada obligación podrá ser

inferior a cero y tampoco podrá superar el valor de la pérdida esperada calculada con

la matriz B (Resultado de multiplicar la exposición del deudor, asociado a la garantía

teniendo en cuenta el modelo de referencia), así mismo la suma de estos dos

componentes no podrá superar el valor de la exposición.

Provisión total individual cartera microcredito

Sin perjuicio de la provisión general, el Banco debe mantener en todo momento, en

relación con sus operaciones de microcrédito, una provisión no inferior al porcentaje que

se indica, calculada sobre el saldo pendiente de pago:

CALIFICACIÓN PORCENTAJE MÍNIMO

DE PROVISIÓN NETO

DE GARANTÍA

PORCENTAJE MÍNIMO

DE PROVISIÓN

A 0% 1.0%

25

CALIFICACIÓN PORCENTAJE MÍNIMO

DE PROVISIÓN NETO

DE GARANTÍA

PORCENTAJE MÍNIMO

DE PROVISIÓN

B 1% 2.2%

C 20.0% 0%

D 50.0% 0%

E 100.0% 0%

Se entiende por porcentaje mínimo de provisión neto de garantía el porcentaje de

provisión que será aplicado sobre el saldo pendiente de pago descontado el valor de las

garantías idóneas, teniendo en cuenta las reglas establecidas sobre efecto de las

garantías idóneas. Se entiende por porcentaje mínimo de provisión el porcentaje de

provisión que será aplicado sobre el saldo pendiente de pago sin descontar el valor de

las garantías idóneas.

En todo caso, la provisión individual por cada calificación deberá corresponder a la suma

de los deterioros (provisiones) que resulten de aplicar el porcentaje mínimo de provisión

neta de garantía y el porcentaje mínimo de provisión.

Provisión total individual cartera comercial

Los deterioros( provisiones) totales Individuales de la cartera comercial se calculan

conforme al Modelo de Referencia (MRC), establecido por la Superintendencia

Financiera de Colombia, cuya estimación de la pérdida esperada resulta de la siguiente

fórmula:

PÉRDIDA ESPERADA= [Probabilidad de incumplimiento] x [Exposición del

activo en el momento del incumplimiento] x [Pérdida dado el

incumplimiento]

La probabilidad de incumplimiento corresponde a la probabilidad de que en un lapso

de doce (12) meses los deudores de un determinado portafolio de cartera comercial

incurran en incumplimiento y se define de acuerdo con las siguientes matrices:

Comercial – Matriz A

CATEGORÍA GRAN

EMPRESA

MEDIANA

EMPRESA

PEQUEÑA

EMPRESA

PERSONAS

NATURALES

AA 1.53% 1.51% 4.18% 5.27%

A 2.24% 2.40% 5.30% 6.39%

BB 9,55% 11.65% 18.56% 18.72%

26

CATEGORÍA GRAN

EMPRESA

MEDIANA

EMPRESA

PEQUEÑA

EMPRESA

PERSONAS

NATURALES

B 12.24% 14.64% 22.73% 22.00%

CC 19.77% 23.09% 32.50% 32.21%

Incumplimiento 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%

Comercial – Matriz B

CATEGORÍA GRAN

EMPRESA

MEDIANA

EMPRESA

PEQUEÑA

EMPRESA

PERSONAS

NATURALES

AA 2.19% 4.19% 7.52% 8.22%

A 3.54% 6.32% 8.64% 9.41%

BB 14.13% 18.49% 20.26% 22.36%

B 15.22% 21.45% 24.15% 25.81%

CC 23.35% 26.70% 33.57% 37.01%

Incumplimiento 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%

Pérdida dado el incumplimiento (PDI) para la cartera comercial

La pérdida dado el incumplimiento (PDI) se define como el deterioro económico en que

incurriría la entidad en caso de que se materialice alguna de las situaciones de

incumplimiento a que hace referencia el numeral 3 del Anexo III del Capítulo II de la CE

100 de 1995 de la siguiente manera:

a. Se entiende por incumplimiento, sin perjuicio de que la entidad establezca criterios

adicionales más exigentes, el evento en el cual una operación de crédito cumple por lo

menos con alguna de los siguientes condiciones:

Créditos comerciales que se encuentren en mora mayor o igual a 150 días.

Créditos que según lo establecido en el numeral 1 del Capítulo XX de esta Circular se

consideren de tesorería y se encuentren en mora.

Créditos de consumo que se encuentren en mora mayor a 90 días.

Créditos de vivienda que se encuentren en mora mayor o igual a 180 días.

Microcréditos que se encuentren en mora mayor o igual a 30 días.

Igualmente se considera incumplimiento las situaciones que a continuación se describen:

Cuando el deudor registre obligaciones castigadas con la entidad o en el sistema,

de acuerdo con la información proveniente de las centrales de riesgo o de cualquier

otra fuente.

Cuando al momento de la calificación el deudor registre obligaciones

reestructuradas con la entidad en la misma modalidad, salvo que se trate de créditos

27

de vivienda reestructurados a solicitud del deudor en aplicación de lo dispuesto en el

artículo 20 de la Ley 546 de 1999.

Cuando el deudor se encuentre en un proceso concursal o cualquier clase de

proceso judicial o administrativo que pueda conllevar la imposibilidad de pago de la

obligación o su aplazamiento.

b. El valor expuesto del activo, entendido como el saldo de la obligación al momento

del cálculo de la pérdida esperada. Aquellas entidades que dispongan de información

histórica pertinente podrán calcular la exposición de los derechos contingentes a través

de métodos de reconocido valor técnico.

c. La pérdida dado el incumplimiento se define como el deterioro económico en que

incurriría la entidad en caso de que se materialice alguna de las situaciones de

incumplimiento listadas en el literal b. del presente numeral.

La metodología que se adopte debe tener en cuenta, al menos, los siguientes

parámetros para la cuantificación de la pérdida dado el incumplimiento:

Debe cuantificar la pérdida en función de las recuperaciones que se han realizado

en efectivo sobre el conjunto de créditos incumplidos.

Debe considerar como mínimo los créditos incumplidos durante los últimos tres (3)

años.

Debe considerar la existencia e idoneidad de las garantías que respaldan los créditos

Las garantías que respaldan las operaciones crediticias son necesarias para calcular

las pérdidas esperadas en el evento que se incurra en el no pago, por lo que son

fundamentales para determinar el nivel de deterioro( provisiones). Las garantías; sin

embargo, no se tienen en cuenta como criterio dentro del proceso de aprobación

de las operaciones sino en la determinación y evaluación del riesgo crediticio, es así

como Bancompartir acepta garantías hipotecarias, prendarias sobre maquinaria

industrial o vehículos y Garantías emitidas por fondos de garantías que administren

recursos públicos, que en virtud de lo dispuesto en el Decreto 2555 de 2010 se

consideran como seguridades o garantías idóneas.

La PDI para deudores calificados en la categoría incumplimiento sufrirá un aumento

paulatino de acuerdo con los días transcurridos después de la clasificación en dicha

categoría. La PDI por tipo de garantía es la siguiente:

Para homologar las distintas garantías presentes en los contratos de crédito con los

segmentos anteriormente listados, las entidades deben atender la siguiente clasificación:

Garantías Idóneas: Se entienden como garantías idóneas, aquellas garantías que

cumplan con las características enunciadas en el literal d) del numeral 1.3.2.3.1 del

Capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera, Este indica que las Las garantías

que respaldan la operación son necesarias para calcular las pérdidas esperadas en el

evento de no pago y, por consiguiente, para determinar el nivel de las provisiones. se

entiende por garantías idóneas aquellas seguridades debidamente perfeccionadas que

28

tengan un valor establecido con base en criterios técnicos y objetivos, que ofrezcan un

respaldo jurídicamente eficaz al pago de la obligación garantizada (por ejemplo, al

otorgar a la entidad acreedora una preferencia o mejor derecho para obtener el pago

de la obligación) cuya posibilidad de realización sea razonablemente adecuada. No se

pueden considerar como garantías idóneas aquellas sean calificadas como no

admisibles.

Para evaluar el respaldo ofrecido y la posibilidad de realización de cada garantía se

deben considerar como mínimo los siguientes factores: naturaleza, valor, cobertura y

liquidez de las garantías. Adicionalmente, las entidades deben estimar los potenciales

costos de su realización y considerar los requisitos de orden jurídico necesarios para

hacerlas exigibles en cada caso.

i) Colateral Financiero Admisible (CFA): Se clasifican como CFA las siguientes garantías:

Depósitos de dinero en garantía tienen una PDI de 0%.

Cartas Stand By tienen una PDI de 0%.

Seguros de crédito tienen una PDI de 12%.

Garantía Soberana de la Nación (Ley 617 de 2000) tiene una PDI de 0%.

Garantías emitidas por fondos de garantías que administren recursos públicos tienen

una PDI de 12%.

Títulos valores endosados en garantía emitidos por instituciones financieras tienen una

PDI de 12%.

ii) Bienes raíces comerciales y residenciales.

iii) Bienes dados en leasing inmobiliario.

iv) Bienes dados en leasing diferente a inmobiliario.

v) Derechos de cobro: Garantías que otorgan el derecho de cobrar rentas o flujos

comerciales relacionados con los activos subyacentes del deudor.

vi) Otras garantías idóneas: Se clasifican dentro de esta categoría las garantías que no se

enuncien en los literales anteriores y las garantías a que se refiere la Ley 1676 de 2013

(garantías mobiliarias).

1. Garantía no Idónea: Se clasifican dentro de esta categoría las garantías (incluidas

aquellas mobiliarias) que no cumplan con las características enunciadas en el literal d)

del numeral 1.3.2.3.1 del capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera tales como

avalistas y codeudores.

2. Sin Garantía: Se clasifican dentro de esta categoría todas las obligaciones que no

cuenten con garantía alguna.

Así, para cada deudor se obtendrá una PDI diferente de acuerdo con el tipo de garantía,

la cual se aplicará sobre el porcentaje real de cubrimiento que representa esa garantía

respecto de la obligación.

29

Deterioro totales individuales cartera de consumo

Bancompartir como entidad obligada a implementar el SARC y con cartera de consumo,

estableció un modelo de otorgamiento de crédito que permita clasificar y calificar según

el riesgo a los potenciales sujetos de crédito, considerando lo establecido en el numeral

1.3.2.3.1 anexo 5 del Capítulo II de la CE 100 de 1995.

Segmentos del MRCO

El modelo de referencia para cartera de consumo MRCO se basa en segmentos

diferenciados según los productos y los establecimientos de crédito que los otorgan, con

el fin de preservar las particularidades de los nichos de mercado y de los productos

otorgados.

Los siguientes son los segmentos definidos para el MRCO

a) General-Automóviles: Créditos otorgados por establecimientos de crédito

diferentes a las Compañías de Financiamiento Comercial (CFC) para adquisición de

automóviles.

b) General-Otros: Créditos otorgados por establecimientos de crédito diferentes a las

Compañías de Financiamiento Comercial (CFC) para adquisición de bienes de consumo

diferentes a automóviles. En este segmento no se incluyen las tarjetas de crédito.

c) Tarjeta de Crédito: Crédito rotativo para la adquisición de bienes de consumo que

se utiliza a través de una tarjeta plástica. En este segmento no se establece

diferenciación por tipo de entidad.

Definición del incumplimiento en el MRCO

El incumplimiento en el MRCO se establece a partir de los casos descritos en el literal b del

numeral 1.3.3.1 de la circular externa 100 de 1995 Capitulo II, asi:

Se entiende por incumplimiento, sin perjuicio de que la entidad establezca criterios

adicionales más exigentes, el evento en el cual una operación de crédito cumple por lo

menos con alguna de las siguientes condiciones:

i) Créditos comerciales que se encuentren en mora mayor o igual a 150 días.

ii) Créditos que según lo establecido en el numeral 1 del Capítulo XX de esta Circular se

consideren de tesorería y se encuentren en mora.

iii) Créditos de consumo que se encuentren en mora mayor a 90 días.

iv) Créditos de vivienda que se encuentren en mora mayor o igual a 180 días.

v) Microcréditos que se encuentren en mora mayor o igual a 30 días.

No obstante, para efectos de los reportes de endeudamiento a la SFC y a las centrales

de riesgo las entidades deben clasificar los créditos y homologarlos observando las reglas

previstas en el numeral 2.2 del presente capítulo.

30

Igualmente se considera incumplimiento las situaciones que a continuación se describen:

Cuando el deudor registre obligaciones castigadas con la entidad o en el sistema,

de acuerdo con la información proveniente de las centrales de riesgo o de cualquier

otra fuente.

Cuando al momento de la calificación el deudor registre obligaciones

reestructuradas con la entidad en la misma modalidad, salvo que se trate de créditos

de vivienda reestructurados a solicitud del deudor en aplicación de lo dispuesto en el

artículo 20 de la Ley 546 de 1999.

Cuando el deudor se encuentre en un proceso concursal o cualquier clase de

proceso judicial o administrativo que pueda conllevar la imposibilidad de pago de la

obligación o su aplazamiento.

Metodología de calificación del MRCO

Para los deudores que en el momento de la calificación no pertenezcan a la categoría

de incumplimiento, Bancompartir aplica el siguiente modelo dependiendo del segmento

a calificar. Este modelo calcula un puntaje, el cual es producto de las características

particulares de cada deudor y está dado por la aplicación de la siguiente ecuación:

zePuntaje

1

1

Donde, Z varía de acuerdo al segmento al cual pertenece el deudor. Finalmente sobre

este puntaje se establecen las calificaciones de acuerdo con la tabla del numeral 4.2.6

del anexo 5 de la CE 100 de 1995.

Con base en los puntajes arrojados por cada uno de los modelos para cada cliente, se

busca determinar una calificación en la nueva escala establecida. Los puntos de corte

de cada calificación en el puntaje producido son los siguientes:

Puntaje hasta

CALIFICACIÓN GENERAL -

AUTOMÓVILES

GENERAL -

OTROS

TARJETA DE

CRÉDITO

AA 0.2484 0.3767 0.3735

A 0.6842 0.8205 0.6703

BB 0.81507 0.89 0.9382

B 0.94941 0.9971 0.9902

CC 1 1 1

31

Las entidades deberán calificar a los deudores en categorías de mayor riesgo, cuando

cuenten con elementos de riesgo adicionales que sustenten dicho cambio.

Rangos de calificación.

Con base en los puntajes del Z arrojados por cada uno de los modelos para cada cliente,

se busca determinar una calificación en la nueva escala establecida. Los puntos de corte

de cada calificación en el puntaje producido son los siguientes:

CALIFICACIÓN GENERAL -

AUTOMÓVILES

GENERAL -

OTROS

TARJETA DE

CRÉDITO

AA 0.2484 0.3767 0.3735

A 0.6842 0.8205 0.6703

BB 0.81507 0.89 0.9382

B 0.94941 0.9971 0.9902

CC 1 1 1

Bancompartir califica a los deudores en categorías de mayor riesgo, con base en los

elementos de riesgo adicionales que sustentan dicho cambio.

Componentes del MRCO

La estimación de la pérdida esperada en el marco del MRCO resulta de la aplicación de

la siguiente fórmula, donde las pérdidas esperadas se constituyen en deteriorode

acuerdo con lo expuesto en el numeral 7 del anexo 5 del Capítulo II de la CE 100 de 1995:

PÉRDIDA ESPERADA= [Probabilidad de incumplimiento] x [Exposición del activo en el

momento del incumplimiento] x [Pérdida dado el incumplimiento]

El modelo de referencia de cartera de consumo permite determinar los componentes de

la pérdida esperada de acuerdo con los siguientes parámetros:

La probabilidad de incumplimiento

Corresponde a la probabilidad de que en un lapso de doce (12) meses los deudores de

un determinado segmento y calificación de cartera de consumo incurran en

incumplimiento, de acuerdo con el numeral 3 del anexo 5 del capítulo II de la CE 100.

La probabilidad de incumplimiento se define de acuerdo con las siguientes matrices:

32

Matriz A

CALIFICACIÓN GENERAL -

AUTOMÓVILES

GENERAL –

OTROS

TARJETA DE

CRÉDITO

AA 0,97% 2,10% 1,58%

A 3,12% 3,88% 5,35%

BB 7,48% 12,68% 9,53%

B 15,76% 14,16% 14,17%

CC 31,01% 22,57% 17,06%

Incumplimiento 100.0% 100.0% 100.0%

Matriz B

CALIFICACIÓN GENERAL -

AUTOMÓVILES

GENERAL –

OTROS

TARJETA DE

CRÉDITO

AA 2,75% 3,88% 3,36%

A 4,91% 5,67% 7,13%

BB 16,53% 21,72% 18,57%

B 24,80% 23,20% 23,21%

CC 44,84% 36,40% 30,89%

Incumplimiento 100,00% 100,00% 100,00%

De esta manera, para cada deudor-segmento de cartera de consumo se obtiene la

probabilidad de migrar entre su calificación vigente y la calificación de incumplimiento

en los próximos 12 meses de acuerdo con el ciclo del comportamiento general del riesgo

de crédito.

Para efectos de la asignación de la probabilidad de incumplimiento, Bancompartir en

primera instancia, da cumplimiento a lo establecido en el literal a. del numeral 2.2.4 del

Capítulo II de la CE 100 y posteriormente sobre la calificación alineada asigna la

probabilidad de incumplimiento correspondiente a cada uno de los segmentos.

La pérdida dado el incumplimiento (PDI)

La PDI para deudores calificados en la categoría incumplimiento sufrirá un aumento

paulatino de acuerdo con los días trascurridos después de la clasificación en dicha

categoría

La PDI por tipo de garantía será la siguiente:

33

TIPO DE GARANTÍA P.D.I. DÍAS DESPUÉS DEL

INCUMPLIMIENTO

NUEVO

PDI

DÍAS DESPUÉS DEL

INCUMPLIMIENTO NUEVO PDI

GARANTIAS IDÓNEAS

Colateral financiero admisible 0-12% 0 0 0 0

Bienes raíces comerciales y

residenciales 40% 360 70% 720 100%

Bienes dados en leasing

inmobiliario 35% 360 70% 720 100%

Bienes dados en leasing diferente

a inmobiliario 45% 270 70% 540 100%

Derechos de cobro 45% 360 80% 720 100%

Otras Garantías Idóneas 50% 270 70% 540 100%

GARANTÍA NO IDÓNEA 60% 210 70% 420 100%

SIN GARANTIA 75% 30 85% 90 100%

Para homologar las distintas garantías presentes en los contratos de crédito con los

segmentos anteriormente listados, las entidades deben atender la siguiente clasificación:

1. Garantías Idóneas: Se entienden como garantías idóneas, aquellas garantías que

cumplan con las características enunciadas en el literal d) del numeral 1.3.2.3.1 del

Capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera.

i) Colateral Financiero Admisible (CFA): Se clasifican como CFA las siguientes garantías:

• Depósitos de dinero en garantía tienen una PDI de 0%.

• Cartas Stand By tienen una PDI de 0%.

• Seguros de crédito tienen una PDI de 12%.

• Garantía Soberana de la Nación (Ley 617 de 2000) tiene una PDI de 0%.

• Garantías emitidas por fondos de garantías que administren recursos públicos tienen

una PDI de 12%.

• Títulos valores endosados en garantía emitidos por instituciones financieras tienen una

PDI de 12%.

ii) Bienes raíces comerciales y residenciales.

iii) Bienes dados en Leasing Inmobiliario.

iv) Bienes dados en Leasing diferente a Inmobiliario.

v) Derechos de cobro (DC): Garantías que otorgan el derecho de cobrar rentas o flujos

comerciales relacionados con los activos subyacentes del deudor.

vi) Otras garantías idóneas: Se clasifican dentro de esta categoría las garantías que no se

enuncien en los literales anteriores y a las garantías que se refiere la Ley 1676 de 2013

(Garantías Mobiliarias).

34

2. Garantía no Idónea: Se clasifican dentro de esta categoría las garantías (incluidas

aquellas mobiliarias) que no cumplan con las características enunciadas en el literal d)

del numeral 1.3.2.3.1 del Capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera tales

como codeudores, avalistas y garantía por libranza. Se entiende por garantías no

idóneas aquellas que no cumplen con las seguridades debidamente perfeccionadas que

no tengan un valor establecido con base en criterios técnicos y objetivos, que no

ofrezcan un respaldo jurídicamente eficaz al pago de la obligación garantizada (por

ejemplo, al otorgar a la entidad acreedora una preferencia o mejor derecho para

obtener el pago de la obligación) cuya posibilidad de realización sea razonablemente

adecuada.

3. Sin Garantía: Se clasifican dentro de esta categoría todas las obligaciones que no

cuenten con garantía alguna.

Así, para cada deudor se obtendrá una PDI diferente de acuerdo con el tipo de garantía,

la cual se aplicará sobre el porcentaje real de cubrimiento que representa esa garantía

respecto de la obligación.

Valor expuesto del activo

Dentro del MRCO, se entiende por valor expuesto del activo al saldo vigente de capital,

intereses, cuentas por cobrar de intereses y otras cuentas por cobrar, de las obligaciones

de la cartera de consumo.

Componente contracíclico del MRCO

Las políticas de deterioro(provisiones) consideran explícitamente los ajustes contracíclicos,

de manera que en los períodos de mejora en la calidad crediticia se constituyan mayores

provisiones de las que serían necesarias en tales condiciones, a fin de compensar,

almenos en parte, las que deberían constituirse en períodos de deterioro en la calidad

crediticia.

El MRCO incorpora el componente contracíclico en el cálculo de PI, al utilizar una

metodología que permite definir el comportamiento del riesgo de crédito para cada

año. Así, la SFC obtiene matrices de migraciones para diferentes fases del riesgo de

crédito.

Castigos de cartera y de otros activos

Al menos una vez semestralmente se presenta a la Junta Directiva de Bancompartir, si los

hubiere, solicitud de castigos de cartera y de los activos relacionados, justificando

plenamente las razones que ameriten esa decisión, haciendo énfasis en los conceptos

jurídicos y los esfuerzos aplicados en busca de su recaudo. Lo cual va acompañado de

35

un diagnóstico en cuanto al sector económico y oficina en la que se generan tales

castigos.

Las obligaciones sujetas de castigo están provisionadas cien por ciento (100%) y

calificadas en “E” conforme las definiciones establecidas por la Superintendencia

Financiera.

Una vez aprobados los castigos se informa a la Superintendencia Financiera, de acuerdo

con la normatividad existente para el efecto.

Garantías

Criterios para la exigencia y aceptación de garantías

Para atender efectivamente sus programas crediticios dirigidos a la Micro, Pequeña y

Mediana empresa, Bancompartir solicita las garantías adecuadas y de acuerdo con el

producto, que le permitan operar dentro de márgenes aceptables de riesgo y mercado.

Las garantías son en esencia un criterio para respaldar la eventualidad de no-pago y,

consecuentemente del riesgo y la constitución de los deterioros (provisiones) respectivas

y, no serán criterio o elemento primordial en la aprobación de un crédito, el cual se

efectúa fundamentalmente sobre la capacidad de pago del sujeto de crédito y no sobre

las garantías.

Bancompartir estudia los casos especiales que requieran sustitución de garantías. En caso

de aceptarse, la nueva garantía deberá cumplir todos los requisitos originalmente

exigidos y deberá ser aprobada por la misma entidad.

Por tipo de crédito

Bancompartir establece diferentes tipos de garantías en función de los productos del

portafolio y sus montos.

Para determinar el porcentaje de cobertura máximo de las garantías idóneas o

admisibles que Bancompartir acepta, se establecen los siguientes criterios:

Hipotecas en primer grado. La cobertura será hasta por un setenta por ciento

(70%) del valor del avalúo del inmueble. No se aceptará la constitución de garantía

hipotecaria a favor de Bancompartir respecto de bienes inmuebles sometidos a

patrimonio de familia inembargable o afectación a vivienda familiar anteriores a la

solicitud de crédito de Bancompartir.

36

Hipotecas en segundo grado. Se acepta este tipo de garantías con autorización

expresa por parte del Gerente General del Banco y siempre que: (i) la hipoteca en primer

grado sea cerrada y de cuantía determinada, constituida a favor de entidades vigiladas

por la Superintendencia Financiera de Colombia; (ii) el acreedor hipotecario lo autorice

expresamente; (iii) la hipoteca así constituida no tendrá porcentaje de cobertura, salvo

en el caso de préstamos para empleados.

Prenda sobre Maquinaria. En éste caso la cobertura será así: (i) Si se trata de bienes

nuevos hasta por el cincuenta por ciento (50%) del valor del avalúo de los mismos; (ii)

Para maquinaria usada la cobertura máxima será hasta el cuarenta por ciento (40%) del

valor en que se avalúen los bienes.

Prenda sobre vehículos. La cobertura será así: (i) Si se trata de vehículos nuevos o

usados hasta cuatro (4) años de antigüedad y para uso particular: hasta por el setenta

por ciento (70%) del valor del avalúo de los mismos, cuando se trate de vehículos de

transporte público o relacionados con la actividad de comercio adelantada por el

empresario la cobertura será del sesenta por ciento (60%) delvalor del avalúo; (ii) Para

vehículos usados con antigüedad superior a cuatro años y hasta diez (10) años la

cobertura máxima será hasta el cincuenta por ciento (50%) del valor en que se avalúen

los bienes independientemente de su destinación.

Bienes dados en Leasing. Los activos entregados en arrendamiento financiero o

leasing, se computarán por el cincuenta por ciento (50%) del valor del bien. Este

porcentaje será del setenta y cinco por ciento (75%) cuando, a juicio de la entidad, el

bien dado en arrendamiento financiero no sea susceptible de enajenarse fácilmente en

el mercado secundario sin pérdida significativa sobre su valor en libros.

Garantías emitidas por fondos de garantías que administren recursos

públicos. La cobertura se determina de acuerdo con el porcentaje amparado por el

Fondo y tan sólo respaldará el capital de las obligaciones.

Certificados de Garantía USAID. La cobertura se determina de acuerdo con el

porcentaje amparado por USAID y para los clientes y zonas establecidas en el convenio, y

tan sólo respaldará el capital de las obligaciones.

Otras Garantías: Las restantes coberturas se determinan según los criterios

establecidos en el Decreto 2555 de 2010, así como por lo establecido en el capítulo II de

la Circular 100 de la Superintendencia Financiera de Colombia o cualquier otra norma

que lo adicione, modifique o sustituya.

Reglas de Alineamiento

La entidad realiza el alineamiento de las calificaciones de sus deudores atendiendo los

siguientes criterios:

37

Previo al proceso de constituciòn de deterioros (provisiones) y homologaciòn de

calificaciones segùn lo establecido en el literal b del numeral 2.2. del Capìtulo II de la

Circular 100 de 1995, la entidad mensualmente y para cada deudor, realiza el proceso de

alineamiento interno, para lo cual se llevan a la categorìa de mayor riesgo los crèditos de

la misma modalidad otorgados a éste, salvo que se demuestre a la SFCla existencia de

razones suficientes para su calificaciòn en una categoria de menor riesgo.

Efecto de las garantías sobre los Deterioros (provisiones)

Para efectos de la constitución de deterioros provisiones individuales de la cartera de

Microcrédito, las garantías sólo respaldan el capital de los créditos. En consecuencia, los

saldos por amortizar de los créditos amparados con seguridades que tengan el carácter

de garantías idóneas, incluidas aquellas mobiliarias que cumplan con las características

enunciadas en el literal d) del numeral 1.3.2.3.1 del capítulo II de la Circular Básica

Contable y Financiera, se deterioraran(provisionan) en el porcentaje que corresponda

según lo establecido en el presente anexo 1 de la normatividad citada.

No obstante, dependiendo de que la garantía sea o no hipotecaria y del tiempo de

mora del respectivo crédito, para la constitución de deterioros (provisiones), para la

cartera de Microcrédito, sólo se considerarán los porcentajes del valor total de la

garantía así:

Para garantías no hipotecarias:

TIEMPO TRANSCURRIDO ENTRE LA FECHA DEL INCUMPLIMIENTO Y LA FECHA

DE NO REALIZACIÓN DE LA GARANTÍA

PORCENTAJE

0 a 12 meses 70%

Más de 12 a 24 meses 50%

Más de 24 meses 0%

38

Para garantías hipotecarias o fiducias en garantía hipotecarias idóneas:

TIEMPO TRANSCURRIDO ENTRE LA FECHA DEL INCUMPLIMIENTO Y LA FECHA

DE NO REALIZACIÓN DE LA GARANTÍA

PORCENTAJE

0 a 18 meses 70%

Más de 18 a 24 meses 50%

Más de 24 a 30 meses 30%

Más de 30 a 36 meses 15%

Más de 36 meses 0%

Las cartas de crédito stand by y las garantías otorgadas por fondos de garantías que

administren recursos públicos que cumplan las condiciones señaladas en el literal d) del

numeral 1.3.2.3.1 del Capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995, se toman por el 100%

de su valor para efectos de la constitución de deterioros(provisiones) individuales las

cuales se calculan de conformidad con lo señalado en el párrafo anterior.

Para efectos de deterioros (provisiones) no se tienen en cuenta como garantía idónea,

las siguientes:

• Garantías prendarias que versen sobre establecimientos de comercio o industriales

del deudor.

• Garantías hipotecarias sobre inmuebles en donde opere o funcione el

correspondiente establecimiento, salvo los casos en que Bancompartir determine

que es posible escindir el inmueble del establecimiento y que el valor de mercado de

estos inmuebles no está directamente relacionado con el funcionamiento del

establecimiento.

• Garantías sobre inmuebles por destinación que formen parte del respectivo

establecimiento.

Procesos de control interno

El diseño e implementación de un esquema para la administración del RC cuenta con

procesos de control interno, mediante los cuales se verifica la implementación de las

metodologías, procedimientos y, en general el cumplimiento de todas las reglas de su

funcionamiento, incluyendo especialmente el oportuno flujo de información a la Junta

Directiva y al nivel administrativo del Banco.

Evaluación y recalificación de la cartera de créditos Bancompartir evalua permanentemente el riesgo de su cartera de créditos introduciendo

las modificaciones del caso en las respectivas calificaciones cuando haya nuevos análisis

o información que justifiquen dichos cambios. Atendiendo las políticas establecidas por

el Banco, a través del comité de evaluación de cartera designado por la Junta Directiva,

que se reune mensualmente para tales efectos.

39

Para el adecuado cumplimiento de esta obligaciòn se considera el comportamiento

crediticio del deudor con otras entidades y particularmente, si al momento de la

evaluaciòn el deudor registra obligaciones reestructuradas de acuerdo con la

informaciòn proveniente de las centrales de riesgo o cualquier otra fuente.

Sin perjuicio de lo anterior, la entidad realiza la evaluciòn y recalificaciòn de su cartera de

credito en los siguientes casos:

Cuando los créditos incurren en mora después de haber sido reestructurados, evento en

el cual se recalifican inmediatamente.

Como minimo en los meses de mayo y noviembre, en cumplimiento de lo señalado en la

norma legal vigente en el anexo 3 del capitulo II de la circular 100 y con la aplicación de

la metodología interna de seguimiento y calificación de la cartera comercial, La

evaluación será realizada por el Comitéde Evaluación y Calificación de Cartera y los

resultados se registrarán al cierre del mes siguiente.

Reglas sobre calificación del riesgo crediticio

Cartera de microcrédito

Los contratos otorgados bajo la modalidad de Microcrédito deben clasificarse en una de

las siguientes categorías de riesgo crediticio. Sin embargo, la entidad clasifica en

categorías de mayor riesgo a deudores que independientemente de que cumplan con

las condiciones que se detallan a continuación presente mayor riesgo por otros factores

Categoría "A": Crédito con riesgo crediticio NORMAL. Los créditos calificados en esta

categoría reflejan una estructuración y atención apropiadas. Los estados financieros de

los deudores o los flujos de caja del proyecto, así como la demás información crediticia,

indican una capacidad de pago adecuada, en términos del monto y origen de los

ingresos con que cuentan los deudores para atender los pagos requeridos.

Categoría "B": Crédito con riesgo ACEPTABLE. Los créditos calificados en esta categoría

están aceptablemente atendidos y protegidos, pero existen debilidades que

potencialmente pueden afectar, transitoria o permanentemente, la capacidad de pago

del deudor o los flujos de caja del proyecto, en forma tal que, de no ser corregidas

oportunamente, llegarían a afectar el normal recaudo del crédito ocontrato. Es

condición objetiva suficiente para que un crédito tenga que estar clasificado tener un

rango de mora de más de 1 mes y hasta 2 meses.

Categoría "C": Crédito deficiente, con riesgo APRECIABLE. Se califican en esta categoría

los créditos o contratos que presentan insuficiencias en la capacidad de pago del

deudor o en los flujos de caja del proyecto, que comprometan el normal recaudo de la

obligación en los términos convenidos. Es condición objetiva suficiente para que un

40

crédito tenga que estar clasificado en esta categoría, tener un rango de mora de más de

2 meses y hasta 3 meses.

Categoría "D": Crédito de difícil cobro, con riesgo SIGNIFICATIVO. Es aquél que tiene

cualquiera de las características del deficiente, pero en mayor grado, de tal suerte que la

probabilidad de recaudo es altamente dudosa. Es condición objetiva suficiente para que

un crédito tenga que estar clasificado en esta categoría tener un rango de mora de más

de 3 meses y hasta 4 meses.

Categoría "E": Crédito IRRECUPERABLE. Es aquél que se estima incobrable. Es condición

objetiva suficiente para que un crédito tenga que estar clasificado en esta categoría

tener mora de más de 4 meses.

Créditos comerciales

Los contratos de cartera comercial deben clasificarse en una de las siguientes categorías

de riesgo crediticio. Sin embargo, la entidad clasifica en categorías de mayor riesgo a

deudores que independientemente de que cumplan con las condiciones a continuación,

presenten mayor riesgo por otros factores. Así mismo, la calificación asignada al

momento de otorgamiento tendrá validez sólo en el primer reporte de calificación,

periodo después del cual el crédito se mantendrá en esta categoría si no presentó una

mora en sus obligaciones diferente a la definida para cada categoría:

Categoría "AA": Los créditos calificados en esta categoría reflejan una estructuración y

atención excelente. Los estados financieros de los deudores o los flujos de caja del

proyecto, así como la demás información crediticia, indican una capacidad de pago

optima, en términos del monto y origen de los ingresos con que cuentan los deudores

para atender los pagos requeridos.

Son condiciones objetivas mínimas para que un crédito esté clasificado en esta

categoría:

• Los créditos nuevos cuya calificación asignada al momento de otorgamiento sea

“AA”.

• Los créditos ya otorgados que no presenten mora superior a 29 días en sus

obligaciones contractuales, esto es entre 0 y 29 días en mora.

Categoría "A": Los créditos calificados en esta categoría reflejan una estructuración y

atención apropiadas. Los estados financieros de los deudores o los flujos de caja del

proyecto, así como la demás información crediticia, indican una capacidad de pago

adecuada, en términos del monto y origen de los ingresos con que cuentan los deudores

para atender los pagos requeridos.

Son condiciones objetivas mínimas para que un crédito esté clasificado en esta

categoría:

41

En esta categoría se deben clasificar los créditos nuevos cuya calificación asignada

al momento de otorgamiento sea “A”.

Los créditos ya otorgados que presenten mora superior o igual a 30 días e inferior a 60

días en sus obligaciones contractuales, esto es entre 30 y 59 días en mora.

Categoría "BB": Los créditos calificados en esta categoría están atendidos y protegidos de

forma aceptable, pero existen debilidades que potencialmente pueden afectar,

transitoria o permanentemente, la capacidad de pago del deudor o los flujos de caja del

proyecto, en forma tal que, de no ser corregidas oportunamente, llegarían a afectar el

normal recaudo del crédito o contrato.

Son condiciones objetivas mínimas para que un crédito esté clasificado en esta

categoría:

En esta categoría se deben clasificar los créditos nuevos cuya calificación asignada

al momento de otorgamiento sea “BB”.

Los créditos ya otorgados que presenten mora superior o igual a 60 días e inferior a 90

días en sus obligaciones contractuales, esto es entre 60 y 89 días en mora.

Categoría "B": Se califican en esta categoría los créditos o contratos que presentan

insuficiencias en la capacidad de pago del deudor o en los flujos de caja del proyecto,

que comprometan el normal recaudo de la obligación en los términos convenidos.

Son condiciones objetivas mínimas para que un crédito esté clasificado en esta

categoría:

• En esta categoría se deben clasificar los créditos nuevos cuya calificación asignada

al momento de otorgamiento sea “B”.

• Los créditos ya otorgados que presenten mora superior o igual a 90 días e inferior a

120 días en sus obligaciones contractuales, es decir entre 90 y 119 días en mora.

Categoría "CC": Se califican en esta categoría los créditos o contratos que presentan

graves insuficiencias en la capacidad de pago del deudor o en los flujos de caja del

proyecto, que comprometan significativamente el recaudo de la obligación en los

términos convenidos.

Son condiciones objetivas mínimas para que un crédito esté clasificado en esta

categoría:

• En esta categoría se deben clasificar los créditos nuevos cuya calificación asignada

al momento de otorgamiento sea “CC”.

• Los créditos ya otorgados que presenten mora superior o igual a 120 días e inferior a

150 días en sus obligaciones contractuales, es decir entre 120 y 149 días en mora.

42

Categoría "incumplimiento": Las condiciones objetivas mínimas para que el crédito sea

calificado en esta categoría son los eventos descritos en el literal b del numeral 1.3.3.1 del

capítulo II de la CE 100 de 1995.

Créditos de consumo

Los contratos de cartera de consumo se califican en una de las siguientes categorías de

riesgo crediticio, según las definiciones que a continuación se establecen:

Categoría "AA": Los créditos calificados en esta categoría reflejan una atención

excelente. El análisis de riesgo sobre el deudor refleja una capacidad de pago óptima y

un comportamiento crediticio excelente que garantiza el recaudo de la obligación en los

términos convenidos.

Son condiciones objetivas mínimas para que un crédito esté clasificado en esta

categoría:

• Los créditos nuevos cuya calificación asignada al momento de otorgamiento sea

“AA”.

• Los créditos cuya calificación obtenida por la aplicación de la metodología de

calificación del MRCO establecida en el numeral 4.2 del Anexo 5 de la CE 100 de

1995, sea igual a “AA”.

Categoría "A": Los créditos calificados en esta categoría reflejan una atención

adecuada. El análisis de riesgo sobre el deudor refleja una capacidad de pago

apropiada y un comportamiento crediticio adecuado que permite inferir estabilidad en

el recaudo de la obligación en los términos convenidos.

Son condiciones objetivas mínimas para que un crédito esté clasificado en esta

categoría:

• Los créditos nuevos cuya calificación asignada al momento de otorgamiento sea

“A”.

• Los créditos cuya calificación obtenida por la aplicación de la metodología de

calificación del MRCO establecida en el numeral 4.2 del Anexo 5 de la CE 100 de

1995, sea igual a “A”.

Categoría "BB": Los créditos calificados en esta categoría reflejan una atención

aceptable. El análisis de riesgo sobre el deudor muestra debilidades en su capacidad de

pago y comportamiento crediticio que potencialmente pueden afectar, transitoria o

permanentemente, el normal recaudo de la obligación en los términos convenidos.

43

Son condiciones objetivas mínimas para que un crédito esté clasificado en esta

categoría:

• Los créditos nuevos cuya calificación asignada al momento de otorgamiento sea

“BB”.

• Los créditos cuya calificación obtenida por la aplicación de la metodología de

calificación del MRCO establecida en el numeral 4.2 del Anexo 5 de la CE 100 de

1995, sea igual a “BB”.

Categoría "B": Los créditos calificados en esta categoría reflejan una atención deficiente.

El análisis de riesgo sobre el deudor muestra insuficiencias en la capacidad de pago y un

comportamiento crediticio deficiente, afectando el normal recaudo de la obligación en

los términos convenidos.

Son condiciones objetivas mínimas para que un crédito esté clasificado en esta

categoría:

Los créditos nuevos cuya calificación asignada al momento de otorgamiento sea

“B”.

Los créditos cuya calificación obtenida por la aplicación de la metodología de

calificación del MRCO establecida en el numeral 4.2 del Anexo 5 de la CE 100 de

1995, sea igual a “B”.

Categoría "CC": Los créditos calificados en esta categoría presentan graves insuficiencias

en la capacidad de pago del deudor y en su comportamiento crediticio, afectando

significativamente el recaudo de la obligación en los términos convenidos.

Son condiciones objetivas mínimas para que un crédito esté clasificado en esta

categoría:

Los créditos nuevos cuya calificación asignada al momento de otorgamiento sea

“CC”.

Los créditos cuya calificación obtenida por la aplicación de la metodología de

calificación del MRCO establecida en el numeral 4.2 del Anexo 5 de la CE 100 de

1995, sea igual a “CC”.

Categoría "incumplimiento": Las condiciones objetivas mínimas para que el crédito sea

calificado en esta categoría son los eventos descritos en el literal b del numeral 1.3.3.1 del

Capítulo II de la CE 100.

Las entidades deberán clasificar en categorías de mayor riesgo a los deudores que

independientemente de que se ajusten a las definiciones señaladas en los ítems

anteriores, presenten mayor riesgo por otros factores.

Reglas sobre homologación de calificaciones

44

Para efectos de homologar las calificaciones de riesgo en los reportes de endeudamiento

y en el registro en los estados financieros Bancompartir aplica las siguientes tablas según

corresponda:

Cartera Comercial: CATEGORÍA DE REPORTE CATEGORÍA AGRUPADA

AA A

A B

BB B

B C

CC C

C C

D D

E E

Cuando en virtud de la implementación del modelo de referencia adoptado por la SFC

Bancompartir califique a sus clientes como incumplidos éstos deberán ser homologados

de la siguiente manera:

Categoría agrupada E = Aquellos clientes incumplidos cuya PDI asignada sea igual al

cien por ciento (100%).

Categoría agrupada D = Los demás clientes calificados como incumplidos.

Cartera de Consumo:

CATEGORÍA DE REPORTE CATEGORÍA

AGRUPADA

AA A

A con mora actual entre 0-30 días A

A con mora actual mayor a 30 días B

BB B

B C

CC C

C C

D D

E E

Cuando en virtud de la implementación del modelo de referencia adoptado por la SFC,

Bancompartir califica a sus clientes como incumplidos éstos son homologados de la

siguiente manera:

Categoría agrupada E = Aquellos clientes incumplidos cuya PDI asignada sea igual al

cien por ciento (100%).

Categoría agrupada D = Los demás clientes calificados como incumplidos.

45

Para efectos de la homologación en la cartera de consumo, la mora actual a la que se

refiere la tabla anterior, debe entenderse como la máxima que registra el deudor en los

productos alineados.

Créditos reestructurados

Se entiende por reestructuración de un crédito cualquier mecanismo excepcional,

instrumentado mediante la celebración y/o ejecución de cualquier negocio jurídico, que

tenga por objeto modificar las condiciones originalmente pactadas con el fin de permitirle al deudor la atención adecuada de su obligación ante el real o

potencial deterioro de su capacidad de pago. Adicionalmente, se consideran

reestructuraciones los acuerdos celebrados en el marco de las Leyes 550 de 1999, 617 de

2000 y 1116 de 2006 o normas que las adicionen o sustituyan, así como las

reestructuraciones extraordinarias y las novaciones.

Las reestructuraciones no pueden convertirse en una práctica generalizada para

regularizar el comportamiento de la cartera de créditos.

No se consideran reestructuraciones los alivios crediticios ordenados por leyes, como fue

el caso de los establecidos en la Ley 546 de 1999 para la Ley de vivienda donde crea

nuevos Sistemas de amortización y Condiciones de los créditos de vivienda individual.

3.4 Préstamos y otras partidas por cobrar

Los préstamos y partidas por cobrar son activos financieros con pagos fijos o

determinables que no se cotizan en un mercado activo. Estos activos inicialmente se

reconocen al valor razonable más cualquier costo de transacción directamente

atribuible. Posterior al reconocimiento inicial, los préstamos y partidas por cobrar se miden

al costo amortizado usando el método de interés efectivo, menos las pérdidas por

deterioro.

El tratamiento de las otras cuentas por cobrar diferentes a cartera de crédito se realiza

de acuerdo a la NIC 39, cuyo reconocimiento se da cuando surge el derecho de cobro

por parte de la entidad por conceptos originados en ingresos de actividades diferentes a

cartera de crédito.

Las cuentas por cobrar se miden inicialmente por el valor razonable del efectivo a recibir,

expresado en la factura o documento que los origine el deterioro de valor se determina si

hay evidencia objetiva de que se ha producido un evento de pérdida y que se puede

estimar de forma fiable. Entre la evidencia de riesgos de incobrabilidad que debe el cual

debe documentarse.

Los anticipos de proveedores, contratos, impuestos y empleados se reconocen como

activos no financiero y se reconocieron en el gasto en el momento que se recibieron los

46

bienes y servicios. Su presentación en el estado de situación financiera se mostrara como

activos no financieros. Se reconocerá el deterioro de valor sólo si hay evidencia

objetiva de que se ha producido un evento de pérdida y que se puede estimar de

forma fiable.

Los principales criterio que se utilizan para determinar que existe evidencia objetiva de

una pérdida por deterioro son:

Dificultades financieras significativas del emisor o del obligado.

Un incumplimiento de contrato, tales como no pagos o retrasos en el interés o del

pago principal.

La Empresa, por razones económicas o legales relacionadas con dificultades

financieras del prestatario, le conceda al prestatario una concesión que de otro

modo no hubiera considerado.

Resulta probable que el prestatario entre en quiebra o en saneamiento financiero.

La desaparición de un mercado activo para el activo financiero debido a

dificultades financieras.

Los datos observables indican que existe una disminución significativa en los flujos

3.5 Políticas de la Gestión del Riesgo de los instrumentos financieros

La política y gestión del riesgo financiero es prudencial, pues el Banco no destina sus

recursos a la adquisición de instrumentos con alta volatilidad en el mercado ni adquiere

inversiones con fines especulativos. Los riesgos en materia de tasas de cambio, índices

bursátiles y otros factores que pudieren afectar significativamente los resultados ordinarios

de la entidad son identificados, analizados, evaluados, gestionados y controlados de

forma sistemática y con criterios uniformes.

Las posiciones en el mercado y los riesgos asumidos están relacionados

fundamentalmente con las operaciones normales de la entidad y se gestionan con

criterios que permitan balancear su importancia (probabilidad/impacto) y los medios

necesarios para reducirlo (incluyendo la inversión que para ello fuere necesaria).

Un activo financiero se da de baja únicamente cuando expiran los derechos

contractuales sobre los flujos de efectivo y se transfieren de manera sustancial los riesgos y

ventajas inherentes a su propiedad. Si se continúa reteniendo el control del activo

transferido, se reconoce la participación y la obligación asociada por los montos que

tendría que pagar, en la medida de su implicación continuada. Ver Nota 36 sobre

revelaciones de administración de los riesgos

3.6 Propiedades, planta y equipo

3.6.1 Bases de medición y principales políticas

47

Las propiedades, planta y equipo comprenden los bienes tangibles de la entidad que se

utilizan para la prestación de servicios o para generar ingresos producto de su actividad

principal. Estos bienes no están disponibles para la venta en el ciclo normal de

operaciones y su vida útil probable en condiciones normales de utilización, excede de un

año.

El costo de los activos incluye el precio de adquisición, el IVA no descontable y todos los

costos directamente relacionados con su adecuación a las condiciones necesarias para

que pueda operar de la forma prevista por la gerencia, así como los costos que se podría

incurrir para su desmantelamiento.

Las Propiedades, Planta y Equipo se miden al costo histórico menos la depreciación

acumulada y los deterioros de valor, si existieran. Los bienes muebles se reconocieron

inicialmente al costo y el 31 de diciembre de 2014, la entidad realizó una medición

posterior respecto al avaluó realizado y se cambió el modelo del costo al modelo de

valor revaluado, reconociendo los cambios en el valor razonable en ORI, debido a que

se considera que la valorización posterior que usa el modelo de valor razonable

proporciona estimando una nueva vida gastos de mantenimiento se reconocen en el

periodo en el que suceden, sin diferirlos aunque se incluyan pequeños componentes en

los referidos mantenimientos. Igual tratamiento se da a las reparaciones, gastos para la

conservación del activo y similares

Las vidas útiles definidas representan la realidad económica y financiera dado que se

refieren al periodo en el cual estos bienes serán utilizados o el número de unidades de

producción, según sea el caso.

La depreciación de los activos inicia desde el momento que los bienes se encuentran

disponibles para ser utilizados en la ubicación y condiciones necesarias para su uso. La

depreciación se calcula linealmente durante la vida útil estimada. Cada activo es

estudiado cuidadosamente para determinar su vida útil.

Al cierre de cada estado financiero anual, o cuando se estima necesario, se analiza el

valor de los activos para determinar si se presenta algún indicio, tanto interno como

externo, de la existencia de pérdidas de valor de tales activos.

Un elemento de la propiedad planta y equipo es dado de baja en el momento que no se

esperan recibir beneficios futuros económicos de su uso o disposición. Las pérdidas o

utilidades que surjan de la baja de activos fijos son incluidas en el estado de resultados en

el periodo en que se da de baja.

3.6.2 Métodos de depreciación utilizados y vidas útiles

La depreciación se calcula, aplicando el método de línea recta, sobre el costo de

adquisición de los activos, menos su valor residual en el caso de los edificios y de acuerdo

con sus vidas útiles estimadas por la gerencia del Banco; entendiéndose que los terrenos

48

sobre los que se construyen los edificios y otras edificaciones tienen una vida útil

indefinida y que, por tanto, no son objeto de depreciación. La depreciación se registra

con cargo a resultados.

Las vidas útiles estimadas por la gerencia para calcular la depreciación de propiedades y

equipo son las siguientes:

Construcción y edificaciones 100 años

Equipos de oficina 10 años

Equipos de comunicación y cómputo 5 años

Vehículos 5 años

La entidad estableció unas vidas útiles diferentes a las establecidas en las normas

tributarias para los bienes inmuebles, para los bienes muebles la entidad consideró

que las que vidas útiles que traía se cumplían con los criterios de uso del bien.

Los elementos de propiedad, planta y equipo se deprecian desde la fecha en la que

están y en condiciones de ser usados.

Cuando se sustituyen partes o cuando la relación costo-beneficio de separar los

componentes permite un mayor detalle de las diferentes partes de un elemento de las

propiedades planta y equipo, la depreciación se realiza por cada componente

identificado.

El Banco ha mantenido medidas necesarias para la conservación y protección de las

propiedades y equipo. Del 1 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2015 existen pólizas

de seguro multiriesgo que cubre riesgos de sustracción, incendio y/o rayo, temblor,

asonada y equipo electrónico.

3.7 Arrendamientos

Los arrendamientos operativos son aquellos en los cuales el arrendador retiene

sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del bien

arrendado. Los pagos en arrendamientos operacionales son reconocidos linealmente

como gasto en el estado de resultados durante la vigencia del contrato.

Un arrendamiento financiero es un tipo de arrendamiento en el que se transfieren

sustancialmente todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo, aunque

la propiedad del mismo no sea transferida.

El que un arrendamiento sea financiero u operativo dependerá de la esencia económica

y naturaleza de la transacción, más que de la mera forma del contrato.

49

Los bienes recibidos en arrendamiento en su recepción inicial también son clasificados en

arrendamientos financieros u operativos. Los contratos de arrendamiento que se

clasifiquen como financieros se incluyen en el balance como propiedades, planta y

equipos de uso propio según su objeto y se contabilizan inicialmente en el activo y en el

pasivo simultáneamente por un valor igual al valor razonable del bien recibido en

arrendamiento o bien por el valor presente de los pagos mínimos del arrendamiento, si

este fuera menor.

Después del reconocimiento inicial, el activo es contabilizado de acuerdo con la política

contable aplicable, referente a la depreciación el activo este se deprecia por el menor

entre el plazo del contrato de arrendamiento y la vida útil de los activos que se posean

en la entidad,

Bancompartir ha realizado contrato de arrendamiento de vehículo con Leasing Popular,

el cual cumple las condiciones para ser reconocido como arrendamiento financiero. El

Banco adicionalmente presenta contratos de arrendamientos que por sus características

no se clasifican como arrendamientos Financieros debido a que no existe una

transferencia sustancial de riesgos y ventajas de la propiedad arrendada, razón por la

cual se clasifican como arrendamientos operativos, como es el caso de los contratos de

arrendamientos de locales y computadores y son reconocidos de forma lineal en el

resultado del periodo en que se generan. Bancompartir no posee cuotas contingentes

reconocidas como gasto en el periodo; tampoco realiza subarriendos por

arrendamientos operativos y financieros, no posee cuotas de carácter contingente

pactadas, plazos de renovación u opciones de compra ni cláusulas de actualización o

escalonamiento para arrendamientos.

Adicionalmente no presenta restricciones impuestas en virtud de contratos de

arrendamiento, tales como las que refieran a la distribución de dividendos, al

endeudamiento adicional o a nuevos contratos de arrendamiento.

En el desarrollo de sus actividades el Banco firma contratos para recibir en arrendamiento

operativo propiedades, planta y equipo, a continuación detallamos los compromisos de

pago de cánones de arrendamiento operativo en los próximos años:

31 de diciembre

de 2015

31 de diciembre

de 2014

1 de enero de

2014

Mayor de un año y menos de cinco años 385,267 511,748 472,613

TOTAL 385,267 511,748 472,613

El Banco tiene dos operaciones de arrendamientos así:

Oficina Bancaria ubicada en la localidad de Bosa adquirida a través del Banco de

Occidente por un valor de $512.012 en el año 2013 con un plazo de 60 meses. Los pagos

futuros ascienden al 31 de diciembre de 2015 y 31 de diciembre de 2014 a $306.154 y

$392.756, respectivamente.

50

Vehículo adquirido a través del Banco Popular por un valor de $138.230 en el año

2014 con un plazo de 36 meses. Los pagos futuros ascienden al 31 de diciembre de 2015

y31dediciembrede 2014 a$79.113y$118.992, respectivamente.

3.8 Provisiones y Contingencias

3.8.1 Bases de Medición y Políticas Contables

Las provisiones para demandas legales se reconocen cuando el Banco tiene una

obligación presente legal o asumida como resultado de hechos pasados, es probable

que se requiera una salida de recursos para liquidar la obligación y el importe se ha

estimado de forma fiable. Cuando existen varias obligaciones similares, la probabilidad

de que una salida de efectivo sea requerida se determina considerando el tipo de

obligaciones como un todo. Se reconoce una provisión incluso si la probabilidad de la

salida de un flujo de efectivo con respecto a cualquier partida incluida en la misma clase

de obligaciones sea mínima. Las provisiones se valoran por el valor presente de los

desembolsos que se espera sean necesarios para liquidar la obligación usando una tasa

de descuento antes de impuestos que refleje las evaluaciones del mercado actual del

valor del dinero en el tiempo y de los riesgos específicos de la obligación. El aumento en

la provisión debido al paso del tiempo se reconoce como un gasto

3.9 Activos Intangibles

3.9.1 Medición Inicial y principales políticas

Los activos intangibles, distintos de las plusvalías generadas internamente, son medidos al

costo en el reconocimiento inicial. Después de su reconocimiento inicial, los activos

intangibles son registrados al costo menos su amortización acumulada y cualquier

pérdida por deterioro acumulada. Los activos intangibles generados internamente, que

cumplan con lo establecido en la NIC 38 párrafo 52 en adelante podrán ser activados.

Como norma general los ítems de activos intangibles deben registrarse inicialmente al

costo.

Determinación del costo inicial

Forman parte del costo inicial de un activo intangible, los siguientes conceptos:

Impuestos no recuperables que recaigan sobre la adquisición

Los descuentos comerciales y rebajas.

Todos los costos directamente relacionados con la preparación del activo en el lugar

y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por el

Banco.

51

A continuación se mencionan algunos costos directamente atribuibles para la

preparación del activo en el lugar y condiciones para que pueda operar y que deben

formar parte del costo inicial:

Los costos de remuneraciones y otros beneficios a los empleados (según se definen en la

NIC 19 Beneficios a los Empleados), que procedan directamente al desarrollo o

adquisición de un activo intangible.

Los honorarios para registrar los derechos legales.

La amortización de licencias que se utilizan para generar activos intangibles.

Los costos de instalación.

Los costos por intereses en la fase de desarrollo, hasta que el activo intangible logre

estar en funcionamiento (Según se define en la NIC 23 Costos por préstamos).

Los honorarios profesionales.

Los costos de comprobación de que el activo funciona adecuadamente.

3.9.1.1 Medición posterior

Posterior al reconocimiento inicial el Banco ha optado por medir los activos intangibles al

modelo del costo. Este modelo significa registrar el elemento de activos intangibles a su

costo inicial menos su respectiva amortización acumulada y su deterioro acumulado de

valor.

Esta política se aplicará a todos los elementos que compongan una clase de activo

intangible, la cual es definida como un conjunto de activos de similar naturaleza y uso en

las operaciones del Banco.

3.9.1.2 Amortización

Es la distribución sistemática del valor a amortizar de un activo a lo largo de su vida útil

estimada.

Todos los activos intangibles, exceptuando los activos intangibles con vida útil indefinida,

son amortizados linealmente durante la vida útil técnica estimada del activo relacionado.

El monto amortizable es el costo inicial menos su valor residual y deterioro acumulado de

valor.

El cargo por amortización de activos intangibles con vidas útiles finitas es reconocido en

cada periodo como un gasto.

La amortización debe comenzar cuando el activo está disponible para ser usado y se

debe amortizar por toda la vida útil estimada, incluso si el activo no se está utilizando o

está ocioso.

52

3.9.1.3 Vidas útiles

Las vidas útiles de los activos intangibles son determinadas como finita o indefinidas.

Los activos intangibles con vidas finitas son amortizados durante la vida útil y su deterioro

es evaluado cada vez que existen indicadores que el activo intangible puede estar

deteriorado.

Los intangibles con vidas útiles indefinidas o perpetuas no se amortizan y cada periodo o

en cualquier momento se evaluará si existen indicios de que el activo ha perdido valor

en cualquier caso para ser deteriorado. La vida útil de un activo intangible con vida útil

indefinida es revisada anualmente para determinar si la evaluación de vida útil indefinida

continúa. Si no, el cambio en la evaluación de vida útil de indefinido a finito es realizado

en base prospectiva, de acuerdo a la NIC8.

Las vidas útiles económicas estimadas por categoría están definidas en la política

contable.

La determinación de las vidas útiles se realiza de la siguiente manera:

Software: al efectuar la adquisición del software, la gerencia de tecnología y

operaciones determina la vida útil, con base a datos de la industria en donde se ha

considerado un rango de 5 a 10 años.

Patentes, marcas registradas y otros derechos: son determinadas de acuerdo al

periodo de vigencia legal. En caso no haberse definido, el derecho no se debe

amortizar, tendrá revisión periódica si hay evidencia de deterioro.

Licencias y programas informáticos: es la Gerencia de tecnología y operaciones

quien determina la vida útil del mismo, en función de los contratos y de las licencias

respectivas.

El software contable (ERP) y especializado en producción se podrá amortizar hasta

en 10 años según se defina.

Cuando sea impracticable la determinación de la vida útil de un intangible se

tomará como vida útil entre 7 años y 10 años los cuales los determinará Tecnología y

operaciones teniendo en cuenta el uso que se da en estos casos en el mercado

bancario.

3.10 Activos no financieros

El valor en libros de los activos no financieros, se revisa en cada fecha de balance para

determinar si existe algún indicio de deterioro. Si existen tales indicios, se estima el importe

recuperable del activo o se reconoce una pérdida por deterioro si el valor en libros de un

activo o su unidad generadora de efectivo excede su importe recuperable.

3.11 Pasivos financieros

Un pasivo financiero es cualquier obligación contractual del Banco para entregar

efectivo u otro activo financiero a una tercera persona natural o jurídica, para

53

intercambiar activos y pasivos financieros o liquidar un contrato utilizando instrumentos de

patrimonio propios de la entidad. En el reconocimiento inicial el Banco los valorará por

su valor razonable ajustado, en el caso que el pasivo financiero no se contabilicen al

valor razonable con cambios en resultados, por los costes de transacción que sean

directamente atribuibles a la compra o emisión del mismo. Posteriormente dichos pasivos

financieros son medidos a su costo amortizado de acuerdo con el método de tasa de

interés efectiva determinada en el momento inicial con cargo a resultados como gastos

financieros.

Los pasivos financieros sólo se dan de baja del balance individual cuando se han

extinguido las obligaciones que generan o cuando se adquieren (bien sea con la

intención de cancelarlos, bien con la intención de recolocarlos de nuevo).

3.11.1 Reconocimiento

Bancompartir S.A. Reconoce los pasivos financieros en la fecha en que se originan.

Todos los pasivos, son reconocidos inicialmente en la fecha de la transacción en la que la

entidad se hace parte de las disposiciones contractuales del instrumento y se reconocen

inicialmente por su valor razonable menos costos de transacción directamente atribuibles,

posteriormente se miden al costo amortizado por el método de interés efectivo. La

entidad da de baja un pasivo financiero cuando sus obligaciones contractuales se

cancelan o expiran.

3.11.2 Obligaciones financieras, proveedores comerciales y cuentas por pagar

Los pasivos financieros como obligaciones financieras y cuentas por pagar comerciales

se miden inicialmente al valor razonable. Su medición posterior corresponde al costo

amortizado usando el método de la tasa de interés efectiva.

La tasa de interés efectiva es la tasa de descuento que iguala exactamente los flujos de

efectivo por cobrar o por pagar estimados a lo largo de la vida esperada del pasivo

financiero (o, cuando sea adecuado, en un periodo más corto) con el importe neto en

libros del pasivo financiero.

Al 31 de diciembre de 2015 no tenemos proveedores que tengan una financiación

implícita por lo tanto no se mide al costo amortizado y no se convierte el costo al valor

presente.

3.12 Beneficios a los empleados:

La entidad realiza las aportaciones reglamentadas en la Ley, en las cuales no asume

riesgo actuarial ni riesgo de inversión. Los beneficios a los empleados que Bancompartir

S.A. Reconoce son a corto plazo y que se espera liquidar totalmente antes de los doce

meses siguientes al final del periodo anual sobre el que se informa en el que los

54

empleados hayan prestado los servicios relacionados, no posee beneficios post-empleo,

ni beneficios a largo plazo, ni beneficios por terminación del contrato.

Estos comprenden:

Sueldos, salarios

Aportes a Seguridad Social

Ausencias remuneradas (vacaciones o por enfermedad)

Participación en bonificaciones en el mes de diciembre

Beneficios no monetarios

Se reconoce en la medida en que el trabajador presta sus servicios de manera

inmediata, se trata como un pasivo real o un activo si se paga anticipadamente).

Ausencias remuneradas: Si el derecho es acumulativo se reconoce a medida que el

empleado presta el servicio y se mide por el valor esperado a pagar.

Si es revocable (si hay retiro se pierde el derecho) se reconoce si se espera se disfrute

Si el derecho no es acumulativo se reconoce cuando se disfruta.

Según el pacto colectivo se tienen los siguientes beneficios:

Por antigüedad está estipulado días de vacaciones adicionales, dependiendo el

tiempo.

Se reconoce monetariamente por fechas especiales como matrimonios,

cumpleaños, grados, nacimientos etc.

Se conceden licencias por matrimonio, calamidad doméstica, cambio de vivienda,

grados y hasta tres horas a la semana para vueltas personales.

Promueve dentro de sus posibilidades el crecimiento académico y profesional

Las incapacidades se pagan al 100%, siempre que no superen 180 días.

Se conceden auxilios ópticos y promueven el deporte.

3.13 Impuesto a las ganancias

El gasto por impuestos sobre las ganancias comprende el impuesto corriente y el

impuesto diferido. El gasto de impuesto es reconocido en el estado de resultados.

El impuesto de renta corriente es calculado sobre la base de las leyes tributarias vigentes

en Colombia a la fecha de corte de los estados financieros. A partir del año 2013, la Ley

1607 de diciembre de 2012 modificó el artículo 240 del Estatuto tributario, reduciendo la

tarifa del impuesto de renta al 25% y creando el impuesto sobre la renta para la equidad

“CREE”, el cual para el año 2013, 2014 y 2015 tendrá un tarifa del 9%. La depuración de la

renta del “CREE” será igual que la depuración de la renta ordinaria, salvo algunas

deducciones especiales, así como la compensación de pérdidas y excesos de renta

presuntiva, beneficios no aplicables al CREE. Adicionalmente, se estableció la nueva

tarifa para el impuesto sobre ganancias ocasionales de las sociedades en un 10%, a partir

el año gravable 2013, es de anotar que esta tasa aplica también para la venta de

activos poseídos por más de dos años. Sin embargo, la Ley 1739 de 2014 modificó algunos

55

artículos de la Ley 1607 de 2012, incluyendo la compensación de pérdidas y excesos de

renta presuntiva en la base gravable de dicho impuesto a partir del año 2015,

a. La base para determinar el impuesto sobre la renta no puede ser inferior al 3% de su

patrimonio líquido en el último día del ejercicio gravable inmediatamente anterior.

b. A partir del año gravable 2007, se eliminó para efectos fiscales el sistema de ajustes

integrales por inflación, mientras que para efectos contables estuvieron vigentes hasta el

año 2000.

c. A partir del año gravable 2007 y únicamente para efectos fiscales, los contribuyentes

podrán reajustar anualmente el costo de los bienes muebles e inmuebles que tengan

carácter de activos fijos. El porcentaje de ajuste será el que fije la Dirección de Impuestos

y Aduanas Nacionales mediante resolución.

d. Al 31 de diciembre de 2015 el Banco no presenta excesos de renta presuntiva sobre

renta ordinaria por compensar. De acuerdo con las disposiciones tributarias vigentes los

excesos de renta presuntiva sobre la renta ordinaria pueden ser compensados con la

renta líquida ordinaria, dentro de los cinco años siguientes, reajustados fiscalmente. El

Banco, periódicamente evalúa posiciones tomadas en las declaraciones tributarias con

respecto a situaciones en los cuales la regulación fiscal aplicable es sujeta a

interpretación y establece provisiones cuando sea apropiado sobre la base de montos

esperados a ser pagados a las autoridades tributarias.

Los impuestos diferidos son reconocidos sobre diferencias temporarias que surgen entre

las bases tributarias de los activos y pasivos, y los montos reconocidos en los estados

financieros, que dan lugar a cantidades que son deducibles o gravables al determinar la

ganancia o pérdida fiscal correspondiente a períodos futuros cuando el importe en libros

del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado. El impuesto diferido es

determinado usando tasas de impuestos que están vigentes a la fecha del balance y se

esperan aplicar cuando el activo por impuesto diferido es realizado o cuando el pasivo

por impuesto diferido es compensado.

Los impuestos diferidos pasivos son provistos sobre diferencias temporarias gravables que

surgen, excepto por el impuesto diferido pasivo sobre inversiones en controladas y

asociadas, sobre las cuales el Banco tiene la habilidad para controlar la reversión de las

diferencias temporarias.

3.13.1 Impuestos diferidos

La ganancia o pérdida contable se calcula antes de deducir el gasto por el impuesto a

las ganancias, de conformidad con estándares internacionales. La ganancia (o pérdida)

se calcula de acuerdo con las reglas establecidas por la autoridad fiscal. Sobre la utilidad

fiscal se determinan los impuestos a pagar (o a deducir). El gasto por el impuesto a las

56

ganancias es el importe total que, por dicho concepto, se incluye al determinar la

ganancia o pérdida neta del periodo, conteniendo tanto el impuesto corriente como el

diferido.

El impuesto corriente es la cantidad a pagar por el impuesto a las ganancias relativo a la

ganancia (o pérdida) fiscal del periodo.

3.13.2 Pasivos por impuestos diferidos

Son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a pagar en periodos futuros,

relacionadas con las diferencias temporarias imponibles.

3.13.3 Activos por impuestos diferidos

Son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a recuperar en periodos futuros,

relacionadas con:

a. Las diferencias temporarias deducibles;

b. A compensación de pérdidas obtenidas en periodos anteriores, que todavía no

hayan sido objeto de deducción fiscal; y

c. La compensación de créditos no utilizados procedentes de periodos anteriores.

Las diferencias temporarias son las que existen entre el importe en libros de un activo o

pasivo en el estado de situación financiera y su base fiscal.

El Banco registra el impuesto diferido de acuerdo con NIC 12 “Impuestos sobre las

ganancias”, que requiere un enfoque de activo y pasivo para la contabilización del

efecto de las diferencias temporarias en el impuesto sobre la renta, bajo los siguientes

principios básicos:

a. Se reconoce un pasivo o activo por impuesto diferido para los efectos tributarios

futuros estimados atribuibles a diferencias temporales y arrastres de pérdidas tributarias;

b. La medición de los pasivos y activos por impuesto diferido está basada en las

disposiciones de la ley tributaria promulgada y los efectos de cambios futuros en las leyes

o tasas tributarias no son anticipados.

3.14 Capital Social

La entidad gestiona su capital para asegurar su continuidad como empresa en marcha,

maximizando la relación entre endeudamiento y patrimonio, distribuyendo las utilidades

que corresponden de acuerdo al marco legal y considerando las reservas ocasionales y

estatutarias que por decisión de Junta Directiva se utilicen para los fines previstos.

57

El Banco pertenece a una organización que gestiona sus recursos e inversiones de

manera coherente con los planes de expansión de la gerencia y con la tradición de un

gran número de años de existencia que le proporcionan la seguridad razonable de

continuar en los negocios y nichos de mercado en los que ha invertido de manera

estratégica.

La permanencia en el mercado, la imagen corporativa, su responsabilidad social

empresarial y su gobierno corporativo están encaminados a mantener su participación

en la economía del país, en la generación de riqueza para la sociedad y en la

conformación del capital humano y del tejido social, en coherencia con los objetivos

planteados por sus fundadores desde el inicio de la Organización.

Para efectos de la gestión, el concepto de capital es entonces amplio, al considerar

como tal no solamente capital económico sino también el capital social y ambiental del

entorno en el que se desarrolla los negocios.

El Banco no está sujeta a requerimientos externos de capital, por lo cual no se informa

sobre los cumplimientos relacionados, no existen pasivos financieros con subordinadas ni

ninguna otra clase de pasivos que sean considerados como capital.

No se han presentado cambios en el último año relacionados con los objetivos, políticas y

procesos de gestión de capital.

3.15 Impuesto a la riqueza

En diciembre de 2014 el Gobierno Nacional expidió la Ley 1739, la cual creó el impuesto

a la riqueza, el cual debe ser cancelado por todas las personas naturales, sucesiones

ilíquidas, personas jurídicas y sociedades de hecho, contribuyentes del impuesto de renta

y complementarios que posea un patrimonio líquido neto al 1 de enero de 2015 superior a

$ 1.000. De acuerdo con esta Ley los contribuyentes del impuesto a la riqueza podrán

imputar este impuesto contra las reservas patrimoniales sin afectar las utilidades del

ejercicio.

3.16 Ingresos

Los ingresos se miden por el valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir,

y representan importes a cobrar por los bienes entregados, neto de descuentos,

devoluciones, y el impuesto al valor agregado. El Banco reconoce los ingresos cuando el

importe de los mismos se puede medir con fiabilidad, sea probable que los beneficios

económicos futuros vayan a fluir a la entidad y cuando se han cumplido los criterios

específicos para cada una de las actividades del Banco, tal como se describe a

continuación.

1. Prestación de servicios

58

Los ingresos se miden por el valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir,

y representan importes a cobrar por los servicios prestados, neto de descuentos,

devoluciones, y el impuesto al valor agregado. Los ingresos por intereses se reconocen

por el sistema de causación a la tasa pactada con el deudor, para la cartera vigente. El

Banco reconoce los ingresos cuando el importe de los mismos se puede medir con

fiabilidad, es probable que los beneficios económicos futuros vayan a fluir a la entidad y

cuando se ha cumplido los criterios específicos para cada una de las actividades

relacionadas con la prestación del servicio. El reconocimiento se efectúa en el período

contable en que se prestan los servicios.

2. Ingresos por comisiones

Las comisiones son reconocidas como ingresos en el estado de resultados por servicios

bancarios cuando los servicios respectivos son prestados.

Estimaciones de Valores Razonables

El valor razonable de los activos y pasivos financieros que se negocian en mercados

activos (como los activos financieros en títulos de deuda y de patrimonio o en mercados

interbancarios) se basa en precios suministrados por un proveedor de precios oficial

autorizado por la Superintendencia Financiera de Colombia, el cual los determina a

través de promedios ponderados de transacciones ocurridas durante el día de

negociación.

Nota 4. Efectivo y Equivalentes de efectivo

El saldo de efectivo y equivalentes de efectivo comprende:

En moneda legal

Efectivo 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero

de 2015 de 2014 de 2014

Caja $ 25,036 17,931 11,844

Banco de la republica 1,095 3,396 6,973

Bancos y otras entidades financieras 13,026 38,151 46,586

Fondos interbancarios vendidos ordinarios 41,173 6,004 0

Total 80,330 65,482 65,403

A continuacion relacionamos la conciliación de los importes del flujos de efectivo con y

las partidas equivalentes sobre las que se informa en el estado de situación financiera asi:

31 de diciembre

de 2015

31 de diciembre

de 2014

Efectivo y equivalentes de efectivo al comienzo del periodo 65,483 66,755

59

Utilidad neta 11,839 12,855

Flujo de efectivo por las actividades de operación (24,356) (17,533)

Flujo de efectivo de las actividades de inversión 2,058 (813)

Flujo de efectivo de las actividades de financiación 25,306 4,218

Aumento neto en el efectivo y equivalente de efectivo 14,847 (1,273)

Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo 80,330 65,482

Los depósitos en caja, bancos y otras Entidades Financieras se tienen para atender las

exigibilidades propias del negocio.

No existen saldos de efectivo y equivalentes al efectivo con restricciones para ser

utilizados por la entidad, a excepción del encaje bancario el cual a 31 de diciembre de

2015 y 2014 ascendió a $1,095 y $3,396 respectivamente.

Los depósitos en el Banco de la República y en efectivo en caja hacen parte del encaje

bancario que debe mantener el Banco sobre los depósitos recibidos de clientes, de

acuerdo con las disposiciones legales.

La Caja comprende todo el efectivo que posee el Banco en transportadora de valores,

centro de efectivo, cajeros automáticos y los recaudos que se realizan a través de los

terceros ATH, Efecty y Gtech.

Fondos Interbancarios

A 31 de diciembre de 2014 y 31 de diciembre de 2015, las operaciones de liquidez del

Banco están representadas en Interbancarios vendidos a la vista, pactados con

entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera y dentro de los cupos establecidos

por la Junta Directiva:

Fondos interbancarios vendidos ordinarios 31 de diciembre

de 2015

31 de diciembre

de 2014

1 de Enero

de 2014

Corficolombiana S.A. $ 7,002 3,000 0

Banco Corpbanca S.A. 0 3,004 0

Banco Popular 10,085 0 0

Banco Occidente 8,061 0 0

Banco WWB 4,001 0 0

Banco GNB Sudameris 8,005 0 0

Banco Falabella 4,019 0 0

Total 41,173 6,004 0

Depósitos remunerados 31 de diciembre

de 2015

31 de diciembre

de 2014

1 de Enero

de 2014

Banco de la República $ 0 3,000 0

Total 0 3,000 0

60

A 31 de diciembre de 2015, el Banco cerró con interbancarios vendidos a la vista por

valor nominal de $41.173, de los cuales $34.171 se otorgaron a bancos a una tasa

promedio de 5.77% E.A y $7.002 a Corporaciones Financieras a una tasa E.A. de 5.79%.

Al 31 de diciembre de 2014, los interbancarios vigentes corresponden a dos operaciones

con plazos de 7 y 10 días a una tasa promedio E.A. de 4.50%; y el depósito remunerado

corresponde a una operación con plazo de 3 días a una tasa E.A. de 3.50%.

Los fondos de inversiones se reconocen como una inversion a valor razonable con

cambios en el resultado-instrumentos representativos de deuda” del catálogo único de

información financiera con fines de supervisión (CUIF).

Nota 5. Inversiones

El saldo de inversiones comprende:

Inversiones 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero

de 2015 de 2014 de 2014

Inv a costo amortizado $ 13.215 12.254 14.767

Inv vr cambios resultado – inst. patrimonio 191 3.288 1.352

Inv vr cambios en el ori – inst. patrimonio 330 252 214

Total 13.736 15.794 16.333

Las inversiones por clasificación están discriminadas así:

31 de diciembre

de 2015

31 de diciembre

de 2014

1 de Enero

de 2014

Negociables – en títulos participativos

CCA Ultravalores – Ultrabursatiles S.A. $ 0 8 8

CCA Occirenta – Fiduoccidente S.A. 37 521 0

CCA Alta Liquidez - Allianz Fiduciaria S.A. 0 529 513

CCA Valor Plus - Fiduciaria Corficolombiana

S.A.

106 1,066 831

CCA Rentaval - Servivalores 49 1,164 0

Subtotal 191 3,288 1,352

Para mantener hasta el vencimiento

Títulos de Reducción de Deuda 71 795 1,315

Bonos Finagro Clase A 4,853 4,233 4,967

Bonos Finagro Clase B 8,291 7,226 8,485

Subtotal 13,215 12,254 14,767

Disponibles en títulos participativos

Deceval 38 34 34

Cifin 292 218 180

Subtotal 330 252 214

Total 13,736 15,794 16,333

61

En las inversiones disponibles en títulos participativos se incluye la valorización tanto en

Deceval como en Cifin.

Las inversiones por su obligatoriedad están discriminadas así:

A 31 de diciembre DE 2015

Clase Corto Mediano Largo

Total 1 año De 1 a 3 años Mayor a 3 años

Voluntarias 191 0 330 521

Obligatorias 13,215 0 0 13,215

TOTAL 13.406 0 330 13.736

A 31 de diciembre DE 2014

Clase Corto Mediano Largo

Total 1 año De 1 a 3 años Mayor a 3 años

Voluntarias 3,288 0 252 3,540

Obligatorias 12,187 67 0.0 12,254

Total 15,475 67 252 15,794

A 1 DE ENERO DE 2014

Clase Corto Mediano Largo

Total 1 año De 1 a 3 años Mayor a 3 años

Voluntarias 1,899 769 214 2,882

Obligatorias 13,451 0 0 13,451

Total 15,350 769 214 16,333

Evaluación de las inversiones

Las inversiones negociables, para mantener hasta el vencimiento y disponibles para la

venta con corte 31 de diciembre de 2015 y al 31 de diciembre de 2014 fueron evaluadas,

en relación con los riesgos de solvencia, mercado y jurídico.

Riesgo de solvencia El portafolio de Inversiones al 31 de diciembre de 2015, está representado en un 96.2% en

inversiones obligatorias con títulos emitidos y respaldados por el Gobierno Nacional, lo

cual permite disminuir el riesgo de solvencia en razón a que en la actualidad este emisor

no presenta deterioro en su estructura financiera.

62

Al cierre de diciembre de 2015, la composición de las inversiones está dada en: 96.2%

inversiones obligatorias correspondientes a Títulos de Desarrollo Agropecuario (TDA) clase

A y B, y en títulos de Reducción de Deuda (TRD). Las inversiones voluntarias3.8% del total

del portafolio se encuentra en Carteras Colectivas Abiertas y en Acciones de la empresa

Deceval S.A. y CIFIN.

Riesgo de mercado Respecto al riesgo de mercado el Banco realiza la valoración del 100% de sus inversiones

voluntarias a precios de mercado (precio justo de intercambio), de acuerdo al Capítulo I

de la Circular Externa 100 de 1995.

Riesgo jurídico Una vez analizada la totalidad de las inversiones con respecto a este riesgo se concluye

que ninguno de los emisores de títulos incluidos en el portafolio presenta situaciones de

orden legal que puedan afectar la titularidad de las inversiones o la efectiva

recuperación de su valor.

En conclusión, de acuerdo a la evaluación de riesgos de solvencia, mercado y jurídico,

las inversiones vigentes se clasifican como categoría A.

No existen restricciones jurídicas o económicas por pignoración, embargos, litigios o

cualquier otra limitación al ejercicio de los derechos sobre las inversiones o que afecten la

titularidad.

Nota 6. Cartera crédito y operaciones de leasing financiero

Riesgo de crédito

Con el objeto de mantener adecuadamente evaluado el riesgo de crédito implícito en

los activos gestionados por, Bancompartir cuenta con un sistema que integra las políticas;

procedimientos; modelos para la estimación de pérdidas esperadas, sistema de

deterioro(provisiones), procesos de control Interno, y en general todos los lineamientos en

materia de riesgo crediticio que debe observar a lo largo de sus procesos de

otorgamiento, seguimiento y recuperación de la cartera, estando esto acompañado del

diseño e implementación de modelos estadísticos desarrollados internamente, así como

de los modelos de referencia de la SFC, que le permitan gestionar adecuadamente la

posibilidad de que el Banco incurra en pérdidas y se disminuya el valor de sus activos,

como consecuencia de que un deudor o contraparte incumpla sus obligaciones.

Lo anterior se encuentra debidamente documentado en el manual aprobado por la

Junta Directiva, el cual a su vez se ajusta a los requerimientos establecidos en el Capítulo

II de la Circular Externa 100 de 1995 de la SFC. Manual que contempla, entre otros, las

políticas en relación con los sujetos de crédito; límites máximos de pérdidas esperadas

consolidado y por modalidades de cartera; criterios para la exigencia y aprobación de

garantías; estructura organizacional en la que se soporta el sistema, criterios de

63

clasificación, calificación y recalificación de cartera; reglas de alineamiento de cartera;

política de constitución de deterioro; política de recuperación de cartera y criterios para

la recuperación de cartera castigada y condonaciones.

Para el caso específico del sistema de constitución de deterioro, y con el fin de cubrir el

riesgo crediticio y dar cumplimiento a lo estipulado en el Capítulo II de la Circular Externa

100 de 1995, el Banco aplicó los Modelos de Referencia expedidos por la

Superintendencia Financiera de Colombia, tanto para la cartera comercial (MRC) como

para la cartera de consumo (MRCO), modelos que responden a los lineamientos

definidos en la citada norma, que contemplan la constitución de la provisión individual a

partir de los componentes procíclicos y contracíclicos. En cuanto a la constitución de

deterioro (provisiones) para la cartera de microcrédito, el Banco se rige por lo establecido

en el Anexo 1 del Capítulo II de la Circular Externa 100. Modelos que hacen parte integral

de la plataforma tecnológica DIÁLOGO, en la que corren de manera centralizada todos

los procesos del Banco.

64

El siguiente es el detalle de la cartera crédito:

Cartera de crédito y operaciones de leasing

financiero 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero

de 2015 de 2014 de 2014

Cartera y operaciones de leasing de consumo $ 49.418 40.064 41.232

Cartera y operaciones de leasing comercial 207.294 175.731 151.973

Cartera y leasing de microcréditos 459.047 399.992 372.522

Préstamos a empleados 32 53 96

Deterioro componente contraciclico individual (3.907) (3.347) (2.961)

Deterioro cartera y operaciones de leasing de

consumo (2.994) (2.674) (3.301)

Deterioro microcréditos (28.023) (30.691) (26.749)

Deterioro créditos y operaciones de leasing

comercial (9.357) (9.106) (8.872)

Deterioro préstamos a empleados (1) (1) (2)

Deterioro general (4.589) (4.000) (3.725)

Total 666.920 566.021 520.213

La modalidad de la cartera de crédito corresponde a préstamos ordinarios,

desembolsados de acuerdo con los siguientes plazos:

31 de diciembre DE 2015

PLAZO Corto Mediano Largo

Total

Modalidad de 1a 360 días de 361 a 1.080 días más de 1.081 días

Comercial 1,511 29,030 176,753 207,294

Consumo 1,623 10,368 37,460 49,451

Microcrédito 9,495 202,385 247,166 459,046

Total 12,629 241,783 461,379 715,791

Menos –provisión 48,871

Cartera neta 666,920

31 de diciembre DE 2014

Plazo

Corto Mediano Largo

Total

Modalidad de 1a 360 días de 361 a 1.080 días más de 1.081 días

Comercial 1,355 151,398 22,978 175,731

Consumo 1,875 34,440 3,801 40,116

Microcrédito 10,846 362,168 26,978 399,992

Total 14,076 548,006 53,757 615,839

Menos –provisión 49,818

Cartera neta 566,021

65

1 de Enero de 2014

Plazo

Corto Mediano Largo

Total

Modalidad de 1a 360 días de 361 a 1.080 días más de 1.081 días

Comercial 1,334 24,248 126,390 151,972

Consumo 2,376 8,101 30,854 41,331

Microcrédito 14,158 204,667 153,695 372,520

Total 17,868 237,046 310,939 565,823

Menos –provisión 45,610

Cartera neta 520,213

El siguiente es el detalle de la cartera bruta por sector económico:

31 de diciembre DE 2015

Sector económico Comercial % Consumo % Microcrédito %

Actividades agrícolas y pecuarias 11,694 6% 786 2% 41,736 9%

Actividades de Asesoramiento Empresarial 712 0% 299 1% 1,058 1%

Actividades de esparcimiento 1,085 1% 153 0% 4,377 1%

Actividades relacionadas con la salud humana 1,260 1% 99 0% 2,395 1%

Artesanías 1,022 0% 111 0% 3,470 1%

Asalariados 321 0% 32,904 67% 1,204 0%

Cabinas telefónicas y relacionados 824 0% 126 0% 4,665 1%

Comercio al por mayor y al por menor 95,695 46% 7,314 15% 220,324 48%

Construcción de obras de ingeniería civil 3,200 2% 559 1% 10,573 2%

Depósitos de materiales distribución y venta de pinturas 3,699 2% 174 0% 4,945 1%

Elaboración de productos alimenticios 10,568 5% 809 2% 19,053 4%

Establecimientos que prestan servicios de educación 640 0% 39 0% 1,045 0%

Expendio a la mesa de comidas preparadas restaurantes 13,845 7% 1,100 2% 29,120 6%

Expendio de bebidas alcohólicas para consumo dentro

del establecimiento 2,092 1% 392 1% 9,301 2%

Fabricación de alimentos 2,681 1% 221 0% 8,538 2%

Fabricación de artículos de talabartería 556 0.% 27 0% 1,337 1%

Fabricación de calzado de cuero y piel 1,412 1% 172 0% 3,683 1%

Fabricación de muebles (carpinterías) 3,539 2% 245 1% 8,884 2%

Fabricación de prendas de vestir no prendas de piel 4,178 2% 539 1% 15,001 3%

Fabricación de productos plásticos 867 0% 56 1% 1,280 0%

Lavado y limpieza de prendas de tela y piel 462 0% 43 0% 1,029 0%

Mantenimiento y reparación de vehículo automotores 4,153 2% 488 1% 11,177 2%

Otros 6,411 3% 480 1% 11,981 3%

Peluquería y Otros Tratamientos de Belleza 2,557 1% 399 1% 9,682 2%

Publicidad 1,095 1% 54 0% 1,827 0%

Rentista de capital 18,139 9% 1,052 2% 17,014 4%

Reparación de enseres domésticos 886 0% 129 0% 2,505 0%

Transporte urbano colectivo regular de pasajeros 13,701 7% 681 1% 11,842 3%

Subtotal 207,294 100% 49,451 100% 459,046 100%

Total cartera sector económico 715,791

31 de diciembre DE 2014

66

31 de diciembre DE 2014

Sector económico Comercial % Consumo % Microcrédito %

Actividades agrícolas y pecuarias 14,967 9% 1,349 3% 58,641 15%

Actividades de Asesoramiento Empresarial 591 0% 66 0% 685 0%

Actividades de esparcimiento 796 0% 208 1% 4,507 1%

Actividades relacionadas con la salud humana 1,050 1% 106 0% 1,694 0%

Artesanías 791 0% 120 0% 3,157 1%

Asalariados 699 0% 16,678 42% 1,141 0%

Cabinas telefónicas y relacionados 724 0% 153 0% 4,448 1%

Comercio al por mayor y al por menor 81,223 46% 11,275 28% 176,639 44%

Construcción de obras de ingeniería civil 2,054 1% 521 1% 8,029 2%

Depósitos de materiales distribución y venta de pinturas 3,293 2% 189 1% 3,327 1%

Elaboración de productos alimenticios 10,299 6% 1,437 4% 16,674 4%

Establecimientos que prestan servicios de educación 439 1% 83 0% 1,046 0%

Expendio a la mesa de comidas preparadas restaurantes 9,867 6% 1,269 3% 24,013 6%

Expendio de bebidas alcohólicas para consumo dentro

del establecimiento 2,079 1% 475 1% 7,344 2%

Fabricación de alimentos (turrones, arepas, lechona etc.) 1,744 1% 327 1% 6,324 2%

Fabricación de artículos de talabartería 522 0% 31 0% 1,090 0%

Fabricación de calzado de cuero y piel 975 1% 223 1% 3,256 1%

Fabricación de muebles (carpinterías) 2,995 2% 359 1% 6,879 2%

Fabricación de prendas de vestir no prendas de piel 3,171 2% 722 2% 14,148 4%

Fabricación de productos plásticos 931 1% 22 0% 1,092 0%

Lavado y limpieza de prendas de tela y piel 485 0% 27 0% 995 0%

Mantenimiento y reparación de vehículo automotores 4,153 2% 621 2% 10,456 3%

Otros 6,429 4% 560 1% 8,578 2%

Peluquería y Otros Tratamientos de Belleza 1,555 1% 546 1% 8,559 2%

Publicidad 252 0% 42 0% 945 0%

Rentista de capital 9,841 6% 1,498 4% 13,628 3%

Reparación de enseres domésticos 862 0% 102 0% 1,810 1%

Transporte urbano colectivo regular de pasajeros 12,944 7% 1,107 3% 10,887 3%

Subtotal 175,731 100% 40,116 100% 399,992 100.%

Total cartera sector económico 615,839

1 de Enero de 2014

Sector económico Comercial % Consumo % Microcrédito %

Actividades agrícolas y pecuarias 15,499 10% 1526 4% 73,101 20%

Actividades de Asesoramiento Empresarial 557 0% 40 0% 714 0%

Actividades de esparcimiento 910 1% 269 1% 3,832 1%

Actividades relacionadas con la salud humana 1,034 1% 129 0% 1,320 0%

Artesanías 633 1% 129 0% 2,756 1%

Asalariados 1,139 1% 10719 26% 1,517 0%

Cabinas telefónicas y relacionados 482 0% 268 1% 4,317 1%

Comercio al por mayor y al por menor 68,896 45% 14949 36% 156,707 42%

Construcción de obras de ingeniería civil 1,492 1% 510 1% 6,276 2%

Depósitos de materiales distribución y venta de pinturas 2,764 2% 243 1% 2,818 1%

Elaboración de productos alimenticios 7,056 5% 1799 4% 14,959 4%

Establecimientos que prestan servicios de educación 326 0% 115 0% 933 0%

Expendio a la mesa de comidas preparadas restaurantes 8,185 5% 2096 5% 19,711 5%

Expendio de bebidas alcohólicas dentro del

establecimiento 1,500 1% 566 1% 6,566 2%

Fabricación de alimentos (turrones, arepas, lechona etc.) 1,626 1% 418 1% 4,974 1%

Fabricación de artículos de talabartería 267 0% 102 0% 958 0%

Fabricación de calzado de cuero y piel 608 1% 236 1% 2,917 1%

67

1 de Enero de 2014

Fabricación de muebles (carpinterías) 1,895 1% 615 1% 6,046 2%

Fabricación de prendas de vestir no prendas de piel 3,387 2% 982 3% 13,233 4%

Fabricación de productos plásticos 783 1% 39 0% 1,048 0%

Lavado y limpieza de prendas de tela y piel 445 0% 49 0% 763 0%

Mantenimiento y reparación de vehículo automotores 3,510 2% 843 2% 9,203 3%

Otros 5,453 4% 744 2% 6,918 2%

Peluquería y Otros Tratamientos de Belleza 1,049 1% 705 2% 7,246 2%

Publicidad 268 0% 43 0% 841 0%

Rentista de capital 6,619 4% 1372 3% 10,138 3%

Reparación de enseres domésticos 508 0% 188 0% 1,488 0%

Transporte urbano colectivo regular de pasajeros 15,081 10% 1635 5% 11,219 3%

Subtotal 151972 100% 41,331.00 100% 372,519.50 100%

Total cartera sector económico 565,823

Al 31 de diciembre de 2015 y al 31 de diciembre de 2014, el Banco evaluó el 100% de la

cartera de créditos, intereses y otros conceptos de acuerdo con la Circular Externa 100

de 1995 de la Superintendencia Financiera de Colombia, el resultado de la calificación es

el siguiente:

31 de diciembre DE 2015

Garantía Idónea Otras Garantías Total Provisión % Cobertura

Provisión

Capita

l

Interese

s

Capita

l

Interese

s

Capita

l

Interese

s

Capita

l

Interese

s

Capita

l

Interese

s

Comercial

A - R. Normal 42,645 431 154,74

8 1,555

197,39

3 1,986 8,343 93 4% 5%

B - R. Aceptable 1,679 35 1,204 53 2,883 88 256 17 9% 19%

C - R. Apreciable 727 11 870 34 1,597 45 264 40 16% 89%

D - R.

Significativo 1,145 36 2,336 121 3,481 157 2,016 156 58% 100%

E - R. Incobrable 484 2 1,446 60 1,930 62 1,684 61 87% 100%

46,680 515 160,60

4 1,823

207,28

4 2,338 12,563 367

Leasing

Comercial

D - R.

Significativo 0 0 8 0 10 0 6 0 57% 100%

0 0 8 0 10 0 6 0

Microcrédito

A - R. Normal 54,187 463 364,54

1 6,452

418,72

8 6,915 4,255 243 1% 3%

B - R. Aceptable 1,426 8 6,466 151 7,892 159 238 144 2% 91%

C - R. Apreciable 1,074 1 4,179 93 5,253 94 836 89 16% 94%

D - R.

Significativo 388 0 3,168 73 3,556 73 1,584 70 44% 95%

E - R. Incobrable 2,507 12 21,110 773 23,617 785 21,110 783 89% 100%

59,582 484 399,46

4 7,542

459,04

6 8,026 28,023 1,329

Consumo

A - R. Normal 4,251 39 41,673 373 45,924 412 1,419 14 3% 3%

68

31 de diciembre DE 2015

B - R. Aceptable 149 2 485 13 634 15 40 2 6% 11%

C - R. Apreciable 105 1 312 10 417 11 71 10 17% 95%

D - R.

Significativo 259 3 592 22 851 25 635 25 75% 99%

E - R. Incobrable 395 3 1,230 41 1,625 44 1,523 43 94% 100%

5,159 48 44,292 459 49,451 507 3,688 94

Provisión

General 4,591

Total 111,42

1 1,047

604,36

8 9,824

715,79

1 10,871 48,871 1,790

31 de diciembre DE 2014

Garantía Idónea Otras Garantías Total Provisión % Cobertura

Provisión

Capital Intereses Capital Intereses Capital Intereses Capital Intereses Capital Intereses

Comercial

A - R. Normal 45,661 458 118,106 1,186 163,767 1,644 6,878 80 4% 5%

B - R. Aceptable 2,532 54 1,076 34 3,608 88 251 15 7% 17%

C - R. Apreciable 888 17 846 34 1,734 51 273 46 16% 90%

D - R. Significativo 1,986 31 2,633 117 4,619 148 2,844 147 62% 99%

E - R. Incobrable 452 9 1,456 61 1,908 70 1,580 70 83% 100%

51,519 569 124,117 1,432 175,636 2,001 11,826 358

Leasing

Comercial

A - R. Normal 0 0 84 0 84 0 4 0 4% 4%

B - R. Aceptable 0 0 11 0 11 0 1 0 5% 5%

0 0 95 0 95 0 5 0

Microcrédito

A - R. Normal 46,289 402 310,813 6,100 357,102 6,502 3,601 229 100% 3%

B - R. Aceptable 1,515 10 5,975 237 7,490 247 237 207 3% 84%

C - R. Apreciable 791 2 3,904 124 4,695 126 782 116 17% 93%

D - R. Significativo 274 2 3,346 121 3,620 123 1,679 116 46% 95%

E - R. Incobrable 2,694 26 24,391 1,808 27,085 1,834 24,392 1,826 90% 99%

51,563 442 348,429 8,390 399,992 8,832 30,691 2,494

Consumo

A - R. Normal 7,220 68 29,226 283 36,446 351 1,218 17 3% 5%

B - R. Aceptable 205 4 329 10 534 14 42 2 8% 17%

C - R. Apreciable 344 2 324 7 668 9 186 9 28% 92%

D - R. Significativo 381 4 692 18 1,073 22 768 22 72% 99%

E - R. Incobrable 632 14 763 28 1,395 42 1,082 42 7760% 100%

8,783 91 31,333 346 40,116 437 3,296 92

Provisión General 4,000

Total 111,865 1,102 503,974 10,168 615,839 11,270 49,818 2,944

1 de Enero de 2014

Garantía Idónea Otras Garantías Total Provisión % Cobertura

Provisión

Capital Intereses Capital Intereses Capital Intereses Capital Intereses Capital Intereses

Comercial

A - R. Normal 54,339 558 84,121 933 138,459 1,491 5,750 67 4 5

B - R. Aceptable 3,118 75 1,196 40 4,314 115 317 15 7 13

C - R. Apreciable 868 12 788 26 1,656 37 255 30 15 79

69

1 de Enero de 2014

Garantía Idónea Otras Garantías Total Provisión % Cobertura

Provisión

Capital Intereses Capital Intereses Capital Intereses Capital Intereses Capital Intereses

D - R. Significativo 2,952 66 2,286 125 5,239 191 3,125 186 60 98

E - R. Incobrable 1,539 35 468 23 2,007 59 1,693 59 84 100

62,816 746 88,859 1147 151,675 1,893 11,139 357

Leasing

Commercial

A - R. Normal 0 0 200 2 200 2 8 0 4 5

B - R. Acept

able 0 0 14 0 14 1

1 0 5 0

D - R. Significativo 0 0 66 3 66 3 52 3 80 100

E - R. Incobrable 0 0 16 1 17 1 17 1 100 100

0 0 296 6 297 7 78 4

Microcrédito

A - R. Normal 49,102 434 284,445 7714 333,545 8,148 3,338 209 1 3

B - R. Aceptable 1,599 12 6,554 364 8,153 376 245 331 3 88

C - R. Apreciable 683 5 3,971 213.8 4,654 218 796 191 17 88

D - R. Significativo 450 3 2,886 138.9 3,337 142 1721 125 52 88

E - R. Incobrable 3,150 23 19,681 911.6 22,831 935 20,649 924 90 99

54,984 477 317,537 9342.3 372,520 9,819 26,750 1,780

Consumo

A - R. Normal 10,788 101 25,934 285 36,722 386 1,122 18 3 5

B - R. Aceptable 329 5 207 7 536 12 48 2 9 16

C - R. Apreciable 576 20 200 7 776 27 176 23 23 87

D - R. Significativo 782 7 460 14 1,242 21 804 20 65 96

E - R. Incobrable 1,171 16 882 3 2,055 60 1,769 60 86 100

13,646 149 27,683 316 41,331 506 3,918 123

Provisión General

3,725

Total 131,446 1,371 434,351 10,811 565,823 12,225 45,610 2,265

La cartera bruta de Bancompartir S.A., está distribuida por ciudades así:

31 de diciembre de 2015

Comercial Consumo Microcrédito

Región Capital Provisión Capital Provisión Capital Provisión

Arauca 221 10 13 0 903 9

Armenia 1,016 50 85 5 5,341 517

Barrancabermeja 1,048 58 99 15 2,735 220

Barranquilla 335 19 107 10 2,883 638

Belén 751 39 6 1 2,572 86

Bogotá 118,529 6,786 22,600 1,682 154,971 8,891

Bucaramanga 2,537 179 210 14 6,283 604

Buga 691 30 1,701 103 3,649 230

Cali 8,871 655 10,073 877 25,612 1,725

Cartagena 2,788 189 502 19 9,533 496

Cartago 783 111 1,306 76 2,891 280

Chía 5,801 398 315 16 10,540 478

Chiquinquirá 45 2 11 0 1,468 50

Cúcuta 3,020 203 341 42 11,163 909

Duitama 4,950 372 282 59 7,331 305

Facatativá 3,599 179 1,438 51 5,685 539

70

31 de diciembre de 2015

Comercial Consumo Microcrédito

Región Capital Provisión Capital Provisión Capital Provisión

Florencia 538 32 691 44 2,230 119

Floridablanca 117 5 28 3 1,317 232

Funza 2,605 122 138 4 5,507 239

Fusagasugá 695 30 22 2 3,615 116

Girardot 692 27 21 1 1,010 69

Ibagué 2,031 116 111 13 7,477 709

Ipiales 3,252 269 21 8 12,148 448

Itagüí 817 78 13 1 3,023 241

La Calera 1,425 61 864 35 5,782 316

La Mesa 744 43 83 5 2,517 87

Lorica 197 10 0 0 3,502 47

Magangué 241 11 0 0 1,566 16

Medellín 3,213 227 130 13 7,395 431

Mocoa 106 5 15 0 1,364 14

Moniquirá 1,211 75 349 11 4,107 185

Montería 539 24 0 0 3,739 163

Neiva 665 49 157 7 4,527 378

Pasto 5,799 309 278 11 20,305 807

Pensilvania 185 5 15 1 1,715 193

Pereira 789 41 143 7 4,133 466

Pitalito 77 3 26 1 2,963 207

Popayán 873 39 1 0 6,336 237

Quibdó 239 11 5 0 1,274 13

Riohacha 798 46 205 23 7,019 543

San Gil 3,098 157 368 60 5,743 446

Santa Marta 599 47 19 15 4,817 570

Sincelejo 774 50 7 0 4,403 188

Sogamoso 763 32 26 1 2,988 123

Tuluá 176 35 4,689 248 2,548 319

Tunja 1,942 191 280 22 6,977 346

Túquerres 1,476 67 39 9 11,762 631

Uvate 2,800 143 179 22 8,934 751

Unión Nariño 109 5 4 0 2,892 56

Valledupar 1,512 68 4 0 5,055 248

Vía San Luis 449 20 11 2 4,657 238

Villavicencio 5,938 489 745 101 15,954 904

Yopal 2,314 224 427 34 7,932 614

Zipaquirá 2,511 126 248 12 6,253 335

Provisión general 4,591

Subtotal 207,294 12,572 49,451 3,686 459,046 32,613

Total cartera por región 715,791 48,871

31 de diciembre de 2014

Comercial Consumo Microcrédito

Región Capital Provisión Capital Provisión Capital Provisión

Armenia 615 47 75 6 4,302 458

Barrancabermeja 610 26 50 7 1,726 284

Barranquilla 351 33 42 7 3,783 487

Belén 440 19 5 1 766 8

Bogotá 102,936 6,326 14,400 1,273 158,403 8,509

71

31 de diciembre de 2014

Comercial Consumo Microcrédito

Región Capital Provisión Capital Provisión Capital Provisión

Bucaramanga 2,126 117 227 11 6,715 772

Buga 702 36 1,785 85 2,590 278

Cali 8,528 767 8,938 878 23,874 1,608

Cartagena 2,723 201 540 25 7,906 473

Cartago 1,096 99 774 42 2,502 367

Chía 4,826 305 418 23 8,119 402

Cúcuta 3,189 289 508 37 11,460 774

Duitama 5,918 574 533 99 7,408 910

Facatativá 3,547 194 1,464 89 2,972 227

Florencia 236 11 507 36 2,071 162

Funza 1,572 68 211 8 4,279 166

Fusagasugá 324 15 9 0 783 8

Ibagué 1,512 72 52 7 7,873 2,316

Ipiales 3,195 210 45 8 11,636 865

Itagüí 1,026 48 4 1 1,437 64

La Calera 1,120 46 1,175 50 4,611 169

La Mesa 604 38 235 13 2,485 139

Lorica 99 4 0 0 551 5

Medellín 2,844 363 149 18 5,192 751

Moniquirá 1,226 103 672 34 4,226 322

Montería 146 7 0 0 1,384 24

Neiva 276 34 73 7 4,425 1,268

Pasto 3,035 195 188 13 15,435 871

Pensilvania 200 4 0 0 1,295 268

Pereira 320 101 224 17 5,099 1,336

Pitalito 15 1 23 1 1,387 28

Popayán 253 11 6 1 4,013 183

Riohacha 398 16 569 33 4,763 358

San Gil 3,104 136 701 74 5,966 548

Santa Marta 432 37 23 5 4,070 185

Sincelejo 369 17 2 0 2,042 20

Sogamoso 562 23 19 3 1,550 28

Tuluá 198 13 3,064 178 2,407 391

Tunja 1,457 102 438 33 6,881 742

Túquerres 897 51 78 12 11,344 866

Ubaté 2,077 122 316 31 8,292 577

Valledupar 513 23 11 1 3,101 126

Vía San Luis 108 5 7 0 2,569 84

Villavicencio 5,691 609 980 100 12,708 767

Yopal 2,835 249 472 25 8,913 1,155

Zipaquirá 1,480 63 104 6 4,678 341

Provisión general 4,000

Subtotal 175,731 11,830 40,116 3,298 399,992 34,690

Total cartera por región 615,839 49,818

1 de enero de 2014

Comercial Consumo Microcrédito

Región Capital Provisión Capital Provisión Capital Provisión

Armenia 307 54 49 9 4,134 596

Barrancabermeja 0 0 14 2 1,306 23

72

1 de enero de 2014

Comercial Consumo Microcrédito

Región Capital Provisión Capital Provisión Capital Provisión

Barranquilla 301 14 31 14 2,611 668

Bogotá 90,734 6,591 18,285 1,822 148,918 8,795

Bucaramanga 2,008 89 64 8 5,178 120

Buga 507 75 857 48 2,839 320

Cali 7,091 762 6,590 738 22,918 1,910

Cartagena 2,285 99 354 34 5,896 170

Cartago 997 128 364 37 3,133 411

Chía 4,262 252 705 34 7,251 284

Cúcuta 4,480 376 833 109 13,673 1,462

Duitama 7,352 669 953 156 8,640 711

Facatativá 3,111 145 991 54 3,796 203

Florencia 64 3 9 2 1,791 138

Funza 725 29 431 15 2,993 113

Ibagué 1,679 83 57 3 10,322 1,287

Ipiales 3,363 168 83 20 11,347 727

Itagüí 146 7 3 0 447 4

La Calera 729 29 974 53 4,084 174

La Mesa 529 28 508 38 2,392 163

Medellín 1,781 224 134 15 5,839 338

Moniquirá 1,031 74 941 48 3,955 223

Neiva 369 16 140 19 6,317 649

Palmira 190 7 1,638 135 2,223 417

Pasto 1,563 79 182 19 12,903 888

Pensilvania 250 9 0 0 2,297 287

Pereira 370 55 242 29 5,179 865

Popayán 0 0 5 0 2,046 25

Riohacha 202 38 558 23 3,309 519

San Gil 3,083 158 1,052 85 7,011 591

Santa Marta 419 35 32 11 1,498 119

Sogamoso 0 0 13 0 314 3

Tuluá 205 8 1,671 76 2,514 308

Tunja 940 65 760 53 7,826 719

Túquerres 627 28 78 15 12,732 618

Ubaté 1,908 89 431 31 8,184 439

Valledupar 175 7 20 3 1,605 133

Vía San Luis 62 3 0 0 427 4

Villavicencio 5,076 527 1,039 138 9,696 593

Yopal 2,405 167 143 12 8,939 439

Zipaquirá 646 27 97 10 4,037 293

Provisión General 3,725

Subtotal 151,972 11,217 41,331 3,918 372,520 30,474

Total cartera por región 565,823 45,610

El valor de las garantías de la cartera, se discrimina así:

31 de diciembre de 2015

Comercial Consumo Microcrédito

Región Garantía

Idónea

Garantía

no Idónea

Garantía

Idónea

Garantía no

Idónea

Garantía

Idónea

Garantía

no Idónea

73

31 de diciembre de 2015

Comercial Consumo Microcrédito

Región Garantía

Idónea

Garantía

no Idónea

Garantía

Idónea

Garantía no

Idónea

Garantía

Idónea

Garantía

no Idónea

Arauca 0 220 0 13 56 847

Armenia 0 1,016 0 85 8 5,333

Barrancabermeja 274 774 0 99 81 2,654

Barranquilla 0 335 0 107 0 2,883

Belén 64 686 0 6 125 2,447

Bogotá 23,052 95,477 2,047 20,553 20,495 134,476

Bucaramanga 1,462 1,075 165 45 2,158 4,126

Buga 75 616 0 1,701 23 3,626

Cali 2,383 6,488 883 9,190 6,530 19,083

Cartagena 1,965 823 287 215 3,197 6,336

Cartago 5 778 1 1,306 115 2,776

Chía 1,259 4,542 19 296 282 10,258

Chiquinquirá 0 45 0 11 0 1,468

Cúcuta 925 2,095 11 330 1,327 9,835

Duitama 3,706 1,244 187 95 3,530 3,801

Facatativá 315 3,285 14 1,424 76 5,609

Florencia 0 538 69 621 67 2,163

Floridablanca 0 118 0 28 22 1,295

Funza 15 2,589 0 138 64 5,443

Fusagasugá 0 695 0 22 40 3,575

Girardot 347 345 0 21 6 1,004

Ibagué 814 1,217 41 71 1,833 5,644

Ipiales 28 3,224 0 21 57 12,091

Itagüí 36 781 4 9 18 3,004

La Calera 245 1,180 0 864 144 5,637

La Mesa 243 501 21 62 0 2,517

Lorica 0 197 0 0 0 3,502

Magangué 0 241 0 0 0 1,566

Medellín 107 3,106 43 86 78 7,317

Mocoa 0 106 0 15 0 1,364

Moniquirá 164 1,047 6 343 35 4,072

Montería 0 539 0 0 0 3,740

Neiva 65 600 0 157 303 4,225

Pasto 1,068 4,731 181 97 3,204 17,100

Pensilvania 0 185 0 15 73 1,642

Pereira 57 732 41 103 86 4,047

Pitalito 0 77 0 26 0 2,963

Popayán 0 873 0 1 21 6,315

Quibdó 0 239 0 5 0 1,274

Riohacha 0 798 0 205 34 6,985

San Gil 1,491 1,607 87 281 634 5,109

Santa Marta 167 432 0 19 49 4,768

Sincelejo 0 774 0 7 0 4,403

Sogamoso 187 576 6 20 157 2,831

Tuluá 28 148 0 4,688 10 2,538

Tunja 316 1,626 3 277 122 6,855

Túquerres 18 1,458 0 39 23 11,739

Ubaté 823 1,977 85 94 474 8,460

Unión Nariño 0 109 0 4 3 2,889

Valledupar 31 1,482 0 4 95 4,961

74

31 de diciembre de 2015

Comercial Consumo Microcrédito

Región Garantía

Idónea

Garantía

no Idónea

Garantía

Idónea

Garantía no

Idónea

Garantía

Idónea

Garantía

no Idónea

Vía San Luis 35 414 0 11 47 4,610

Villavicencio 3,157 2,781 589 157 9,586 6,367

Yopal 1,577 737 367 60 4,113 3,819

Zipaquirá 177 2,334 2 245 180 6,073

Subtotal 46,681 160,613 5,159 44,292 59,581 399,465

Total cartera por garantía 715,791

31 de diciembre de 2014

Comercial Consumo Microcrédito

Región Garantía

Idónea

Garantía

no Idónea

Garantía

Idónea

Garantía no

Idónea

Garantía

Idónea

Garantía

no Idónea

Armenia 0 615 0 75 11 4,291

Barrancabermeja 31 580 2 47 29 1,697

Barranquilla 0 351 0 42 0 3,783

Belén 72 368 0 6 0 766

Bogotá 26,053 76,883 4,183 10,217 18,255 140,148

Bucaramanga 1,490 636 181 46 1,828 4,888

Buga 43 659 1 1,784 36 2,554

Cali 3,252 5,276 1,551 7,387 6,174 17,701

Cartagena 1,836 887 309 231 2,439 5,467

Cartago 93 1,003 32 742 107 2,395

Chía 1,291 3,535 30 389 707 7,412

Cúcuta 1,521 1,668 35 473 743 10,716

Duitama 4,613 1,305 452 81 3,050 4,358

Facatativá 341 3,207 41 1,423 120 2,852

Florencia 0 236 0 507 30 2,042

Funza 21 1,551 31 180 81 4,199

Fusagasugá 0 324 0 9 0 783

Ibagué 859 653 30 22 1,057 6,816

Ipiales 44 3,151 0 45 106 11,530

Itagüí 0 1,026 0 4 0 1,436

La Calera 241 879 0 1,175 169 4,442

La Mesa 258 345 41 194 25 2,461

Lorica 0 99 0 0 0 551

Medellín 345 2,499 91 58 403 4,789

Moniquirá 130 1,097 25 647 45 4,180

Montería 0 141 0 0 0 1,384

Neiva 0 276 0 73 0 4,425

Pasto 871 2,165 102 87 2,937 12,498

Pensilvania 0 200 0 0 266 1,029

Pereira 71 249 89 136 162 4,936

Pitalito 0 15 0 23 0 1,387

Popayán 0 253 0 6 0 4,013

Riohacha 0 398 0 569 0 4,763

San Gil 1,290 1,814 187 513 647 5,319

Santa Marta 0 432 0 22 0 4,070

Sincelejo 0 369 0 3 0 2,042

Sogamoso 166 396 4 15 147 1,403

Tuluá 37 161 0 3,064 48 2,359

Tunja 216 1,241 19 419 137 6,744

75

31 de diciembre de 2014

Comercial Consumo Microcrédito

Región Garantía

Idónea

Garantía

no Idónea

Garantía

Idónea

Garantía no

Idónea

Garantía

Idónea

Garantía

no Idónea

Túquerres 51 845 0 78 66 11,278

Ubaté 723 1,355 122 194 646 7,646

Valledupar 38 475 1 9 73 3,028

Vía San Luis 0 109 0 7 49 2,520

Villavicencio 3,650 2,041 839 140 7,252 5,455

Yopal 1,736 1,100 376 96 3,649 5,264

Zipaquirá 137 1,343 11 93 70 4,608

Subtotal 51,520 124,211 8,785 31,331 51,564 348,428

Total cartera por garantía 615,839

1 de enero de 2014

Comercial Consumo Microcrédito

Región Garantía

Idónea

Garantía

no Idónea

Garantía

Idónea

Garantía no

Idónea

Garantía

Idónea

Garantía

no Idónea

Armenia 0 308 1 49 13 4,120

Barrancabermeja 0 0 0 14 0 1,306

Barranquilla 0 302 0 31 0 2,611

Bogotá 32,081 58,653 8,287 9,998 20,531 128,387

Bucaramanga 1,966 42 34 29 1,842 3,336

Buga 0 507 10 847 49 2,789

Cali 4,562 2,529 2,153 4,437 7,504 15,414

Cartagena 1,792 493 10 345 2,059 3,836

Cartago 167 830 87 277 164 2,968

Chía 1,756 2,506 71 634 948 6,302

Cúcuta 2,760 1,720 57 776 1,221 12,452

Duitama 6,522 830 867 86 3,598 5,043

Facatativá 395 2,716 41 949 118 3,678

Florencia 0 64 0 9 0 1,791

Funza 26 699 42 388 66 2,927

Ibagué 972 708 39 18 1,302 9,020

Ipiales 73 3,290 0 84 123 11,226

Itagüí 0 146 0 2 0 447

La Calera 68 661 0 975 186 3,899

La Mesa 123 406 57 451 29 2,362

Medellín 541 1,241 130 4 475 5,364

Moniquita 109 921 49 893 63 3,893

Neiva 0 369 0 141 0 6,317

Palmira 60 130 57 1,581 77 2,146

Pasto 593 970 49 133 2,111 10,793

Pensilvania 0 250 0 0 1 2,295

Pereira 42 327 110 127 255 4,924

Popayán 0 0 0 5 0 2,046

Riohacha 0 202 0 558 0 3,309

San Gil 1,627 1,456 334 718 937 6,074

Santa Marta 0 419 0 32 0 1,499

Sogamoso 0 0 0 13 36 278

Tuluá 49 155 0 1,670 40 2,475

Tunja 194 746 30 730 154 7,672

Túquerres 79 548 3 77 107 12,625

76

1 de enero de 2014

Comercial Consumo Microcrédito

Región Garantía

Idónea

Garantía

no Idónea

Garantía

Idónea

Garantía no

Idónea

Garantía

Idónea

Garantía

no Idónea

Ubaté 913 995 101 330 1,005 7,179

Valledupar 44 130 0 20 136 1,469

Vía San Luis 0 62 0 0 0 427

Villavicencio 3,738 1,338 933 106 6,339 3,358

Yopal 1,473 932 79 64 3,416 5,523

Zipaquirá 91 555 14 85 80 3,955

Subtotal 62,816 89,156 13,645 27,686 54,985 317,535

Total cartera por garantía 565,823

77

Créditos leasing

Todas las operaciones de leasing corresponden a leasing vehículos modalidad comercial

y se detallan por segmento de la siguiente forma:

31 de diciembre DE 2015

Sector Económico Capital %

Mantenimiento y reparación de vehículo automotores 10 100

Total 10 100

31 de diciembre DE 2014

Sector Económico Capital %

Depósitos de materiales distribución y venta de pinturas 72 76

Fabricación de prendas de vestir no prendas de piel 12 12

Mantenimiento y reparación de vehículo automotores 11 12

Total 95 100

1 de Enero de 2014

Sector Económico Capital %

Actividades de asesoramiento empresarial 48 16

Actividades relacionadas con la salud humana 12 4

Comercio al por mayor y al por menor 157 53

Construcción de obras de ingeniería civil 17 6

Depósito de materiales, distribución y venta de pinturas 27 9

Fabricación de prendas de vestir no prendas de piel 17 6

Mantenimiento y reparación de vehículos automotores 16 5

Otros 2 1

Total 296 100

La cartera leasing por región está distribuida así:

31 de diciembre 2015

Región Capital Intereses Prov.

capital Prov. intereses

Bogotá 10 0 6 0

Total 10 0 6 0

31 de diciembre DE 2014

Región Capital Intereses Prov.

capital Prov. intereses

Bogotá 95 0 4 0

Total 95 0 4 0

78

1 de enero de 2014

Región Capital Intereses Prov.

capital Prov.

intereses

Bogotá 296 7 78 4

Total 296 7 78 4

La cartera leasing por calificación se discrimina así:

31 de diciembre 2015

Calificación Capital Intereses Prov.

capital Prov. intereses

D 10 0 6 0

Total 10 0 6 0

31 de diciembre DE 2014

Calificación Capital Intereses Prov.

capital

Prov.

intereses

A 84 0 4 0

B 11 0 0 0

Total 95 0 4 0

1 de enero de 2014

Calificación Capital Intereses Prov.

capital

Prov.

intereses

A 200 2 8 0

B 14 0 1 0

C 0 0 0 0

D 66 3 52 3

E 16 2 17 1

Total 296 7 78 4

Créditos reestructurados por modalidad se discriminan así:

31 de diciembre 2015

Modalidad Capital Intereses Prov.

capital Prov. intereses

Comercial 2,658 34 580 16

Consumo 482 5 163 2

Microcrédito 5,719 209 1,559 112

Total 8,859 248 2,302 130

79

31 de diciembre DE 2014

Modalidad Capital Intereses Prov.

capital Prov. intereses

Comercial 3,453 44 1,036 23

Consumo 765 11 218 5

Microcrédito 9,212 538 3,889 364

Total 13,430 593 5,143 392

1 de enero de 2014

Modalidad Capital Intereses Prov.

capital Prov. intereses

Comercial 4,280 41 1,242 17

Consumo 738 10 155 4

Microcrédito 9,660 262 1,737 51

Total 14,678 313 3,134 72

La cartera reestructurada por ciudades está distribuida así:

31 de diciembre 2015

Comercial Consumo Microcrédito

Capital Provisión Capital Provisión Capital Provisión

Armenia 0 0 0 0 81 31

Barrancabermeja 100 12 0 0 0 0

Barranquilla 0 0 0 0 3 0

Belén 0 0 0 0 3 1

Bogotá 1,555 356 195 81 2,032 426

Bucaramanga 0 0 0 0 32 1

Buga 1 0 0 0 99 25

Cali 41 12 75 23 364 85

Cartagena 14 9 0 0 61 8

Cartago 48 34 7 3 70 28

Chía 15 2 1 0 44 12

Chiquinquirá 0 0 0 0 1 0

Cúcuta 45 15 31 3 281 101

Duitama 179 18 12 7 111 38

Facatativá 40 23 15 1 28 11

Florencia 0 0 0 0 40 4

Floridablanca 0 0 0 0 14 10

Funza 0 0 0 0 4 4

Girardot 0 0 0 0 11 2

Ibagué 0 0 0 0 345 142

Ipiales 57 18 0 0 71 11

Itagüí 0 0 0 0 113 39

La Calera 0 0 15 8 19 6

La Mesa 32 14 2 0 38 12

Medellín 0 0 17 10 66 36

Moniquirá 3 0 0 0 67 8

Montería 0 0 0 0 10 0

Neiva 0 0 0 0 247 77

80

31 de diciembre 2015

Comercial Consumo Microcrédito

Capital Provisión Capital Provisión Capital Provisión

Pasto 4 1 0 0 124 43

Pensilvania 0 0 0 0 81 29

Pereira 48 3 2 0 103 59

Pitalito 0 0 0 0 142 74

Popayán 0 0 0 0 4 0

Riohacha 22 12 5 0 114 36

San Gil 358 27 56 24 90 11

Santa Marta 0 0 0 0 180 34

Sogamoso 0 0 0 0 70 15

Tuluá 0 0 6 0 60 29

Tunja 20 20 28 3 126 63

Túquerres 0 0 0 0 59 7

Ubaté 26 1 2 0 76 15

Unión Nariño 0 0 0 0 12 0

Valledupar 0 0 0 0 10 0

Vía San Luis 0 0 0 0 6 1

Villavicencio 50 3 13 0 113 10

Yopal 0 0 0 0 70 13

Zipaquirá 0 0 0 0 24 2

Subtotal 2,658 580 482 163 5,719 1,559

Total cartera reestructurada por ciudad 8,859 2,302

31 de diciembre DE 2014

Comercial Consumo Microcrédito

Región Capital Provisión Capital Provisión Capital Provisión

Armenia 25 21 1 1 216 113

Barranquilla 0 0 0 0 8 5

Belén 0 0 0 0 16 0

Bogotá 1,973 606 311 93 2,132 498

Bucaramanga 0 0 0 0 15 8

Buga 9 4 1 1 113 57

Cali 128 37 152 49 513 220

Cartagena 17 9 2 3 70 44

Cartago 49 35 8 1 161 77

Chía 27 2 3 2 135 71

Cúcuta 96 73 56 7 405 63

Duitama 361 28 17 1 577 336

Facatativá 39 23 17 7 41 10

Florencia 0 0 0 0 24 4

Funza 0 0 1 1 6 6

Ibagué 0 0 1 1 1,205 760

Ipiales 75 18 0 0 104 29

Itagüí 0 0 0 0 28 3

La Calera 0 0 24 4 49 13

La Mesa 39 16 13 5 49 2

Medellín 85 85 20 0 342 134

Moniquirá 5 0 1 1 111 30

Neiva 0 0 0 0 1,028 543

Pasto 7 1 0 0 112 34

Pensilvania 0 0 0 0 103 29

81

31 de diciembre DE 2014

Comercial Consumo Microcrédito

Región Capital Provisión Capital Provisión Capital Provisión

Pereira 55 30 4 0 362 216

Pitalito 0 0 0 0 24 15

Riohacha 0 0 7 5 84 13

San Gil 385 17 52 22 110 4

Santa Marta 0 0 0 0 36 8

Tuluá 0 0 11 1 176 104

Tunja 20 11 42 12 450 224

Túquerres 0 0 1 0 30 20

Ubaté 29 16 4 0 192 106

Villavicencio 29 4 16 1 59 20

Yopal 0 0 0 0 70 41

Zipaquirá 0 0 0 0 56 29

Subtotal 3,453 1,036 765 218 9,212 3,889

Total cartera reestructurada por ciudad 13,430 5,143

1 de enero de 2014

Comercial Consumo Microcrédito

Región Capital Provisión Capital Provisión Capital Provisión

Armenia 25 14 1 0 235 40

Barranquilla 0 0 0 0 9 5

Bogotá 2707 770 388 53 2566 538

Bucaramanga 0 0 0 0 2 0

Buga 11 6 0 0 85 20

Cali 294 80 95 22 657 194

Cartagena 9 5 5 2 80 12

Cartago 49 20 10 2 113 26

Chía 47 3 3 2 136 30

Cúcuta 103 72 33 6 503 45

Duitama 352 89 22 12 619 94

Facatativá 0 0 18 14 29 8

Funza 0 0 1 1 13 0

Ibagué 5 3 1 0 1344 225

Ipiales 88 16 0 0 166 24

La Calera 0 0 13 9 44 14

La Mesa 0 0 19 6 41 9

Medellín 102 79 2 1 172 16

Moniquirá 6 1 1 0 162 25

Neiva 0 0 0 0 918 67

Palmira 0 0 5 2 76 26

Pasto 13 7 0 0 155 40

Pensilvania 0 0 0 0 81 27

Pereira 0 0 6 0 293 58

Riohacha 0 0 0 0 33 32

San Gil 407 39 48 9 35 11

Santa Marta 0 0 0 0 20 2

Tuluá 0 0 2 2 142 15

Tunja 20 11 35 1 568 49

Túquerres 0 0 1 1 22 6

Ubaté 7 6 9 1 156 20

Villavicencio 36 21 20 9 78 14

82

1 de enero de 2014

Comercial Consumo Microcrédito

Región Capital Provisión Capital Provisión Capital Provisión

Yopal 0 0 0 0 66 30

Zipaquirá 0 0 0 0 41 15

Subtotal 4,281 1,242 738 155 9,660 1,737

Total cartera reestructurada por ciudad 14,678 3,134

La siguiente es la cartera reestructurada por sector económico:

31 de diciembre 2015

Sector Económico Comercial %

Partic. Consumo

%

Partic. Microcrédito

%

Partic.

Actividades agrícolas y pecuarias 103 4% 28 6% 1,434 25%

Actividades de Asesoramiento

Empresarial 2 0% 0 0% 10 0%

Actividades de esparcimiento 0 0% 2 0% 55 1%

Actividades relacionadas con la salud

humana 0 0% 1 0% 10 0%

Artesanías 0 0% 10 2% 37 1%

Asalariados 7 0% 48 10% 197 4%

Cabinas telefónicas y relacionados 0 0% 0 0% 84 2%

Comercio al por mayor y al por menor 671 25% 224 47% 2,005 35%

Construcción de obras de ingeniería

civil 42 2% 0 0% 44 1%

Depósitos de materiales distribución y

venta de pinturas 114 4% 0 0% 42 1%

Elaboración de productos alimenticios 79 3% 12 2% 257 5%

Establecimientos que prestan servicios

de educación 0 0% 0 0% 21 0%

Expendio a la mesa de comidas

preparadas restaurantes 41 2% 4 1% 294 5%

Expendio de bebidas alcohólicas para

consumo dentro del establecimiento 39 2% 3 1% 60 1%

Fabricación de alimentos (turrones,

arepas, lechona etc.) 0 0% 28 6% 80 1%

Fabricación de artículos de

talabartería 0 0% 0 0% 22 0%

Fabricación de calzado de cuero y

piel 0 0% 23 5% 60 1%

Fabricación de muebles (carpinterías) 14 1% 12 2% 52 1%

Fabricación de prendas de vestir no

prendas de piel 310 12% 0 0% 256 4%

Fabricación de productos plásticos 0 0% 0 0% 8 0%

Lavado y limpieza de prendas de tela

y piel 8 0% 0 0% 5 1%

Mantenimiento y reparación de

vehículo automotores 12 0% 37 8% 116 2%

Otros 198 7% 1 0% 62 1%

Peluquería y Otros Tratamientos de

Belleza 101 4% 26 5% 77 1%

Publicidad 0 0% 0 0% 9 0%

Rentista de capital 433 16% 21 5% 171 3%

83

31 de diciembre 2015

Sector Económico Comercial %

Partic. Consumo

%

Partic. Microcrédito

%

Partic.

Reparación de enseres domésticos 0 0% 0 0% 10 0%

Transporte urbano colectivo regular de

pasajeros 484 18% 2 0% 241 4%

Subtotal 2,658 100% 482 100% 5,719 100%

Total cartera reestructurada por sector económico 8,859

31 de diciembre DE 2014

Sector Económico Comercial %

Partic. Consumo

%

Partic. Microcrédito

%

Partic.

Actividades agrícolas y pecuarias 611 18% 51 7% 4,505 49%

Actividades de Asesoramiento

Empresarial 8 0% 0 0% 0 0%

Actividades de esparcimiento 0 0% 11 1% 73 1%

Actividades relacionadas con la salud

humana 25 1% 5 1% 15 0%

Artesanías 5 0% 13 2% 63 1%

Asalariados 23 1% 66 9% 214 2%

Cabinas telefónicas y relacionados 0 0% 0 0% 100 1%

Comercio al por mayor y al por menor 811 23% 315 41% 2,495 27%

Construcción de obras de ingeniería

civil 20 1% 8 1% 28 0%

Depósitos de materiales distribución y

venta de pinturas 126 4% 0 0% 53 1%

Elaboración de productos alimenticios 71 2% 22 3% 216 2%

Establecimientos que prestan servicios

de educación 0 0% 0 0% 13 0%

Expendio a la mesa de comidas

preparadas restaurantes 78 2% 43 6% 248 3%

Expendio de bebidas alcohólicas para

consumo dentro del establecimiento 57 2% 9 1% 84 1%

Fabricación de alimentos (turrones,

arepas, lechona etc.) 4 0% 53 7% 71 1%

Fabricación de artículos de

talabartería 0 0% 0 0% 16 0%

Fabricación de calzado de cuero y

piel 0 0% 29 4% 60 1%

Fabricación de muebles (carpinterías) 15 0% 2 0% 63 1%

Fabricación de prendas de vestir no

prendas de piel 307 9% 26 3% 241 3%

Fabricación de productos plásticos 0 0% 1 0% 12 0%

Lavado y limpieza de prendas de tela

y piel 10 0% 0 0% 10 0%

Mantenimiento y reparación de

vehículo automotores 100 3% 38 5% 156 2%

Otros 278 8% 1 0% 101 1%

Peluquería y Otros Tratamientos de

Belleza 122 4% 25 3% 54 1%

Publicidad 0 0% 0 0% 7 0%

Rentista de capital 117 3% 21 134 1%

Reparación de enseres domésticos 0 0% 0 0% 2 0%

Transporte urbano colectivo regular de 665 19% 26 3% 178 1%

84

31 de diciembre 2015

Sector Económico Comercial %

Partic. Consumo

%

Partic. Microcrédito

%

Partic.

pasajeros

Subtotal 3,453 100% 765 97% 9,212 100%

Total cartera reestructurada por sector económico 13,430

1 de enero de 2014

Sector Económico Comercial %

Partic. Consumo

%

Partic. Microcrédito

%

Partic.

Actividades agrícolas y pecuarias 573 13 39 5 4326 45

Actividades de asesoramiento

empresarial 12 0 0 0 0 0

Actividades de esparcimiento 0 0 6 0 60 1

Actividades relacionadas con la salud

humana 38 1 4 1 15 0

Artesanías 6 0 5 1 45 0

Asalariados 78 2 40 6 160 1

Cabinas telefónicas y relacionados 0 0 3 0 83 1

Comercio al por mayor y al por menor 1175 28 285 39 2949 30

Construcción de obras de ingeniería

civil 20 1 11 2 78 1

Depósito de materiales, distribución y

venta de pinturas 30 1 1 0 40 0

Elaboración de productos alimenticios 121 3 33 5 253 3

Establecimientos que prestan servicio

de educación 0 0 1 1 6 0

Expendio a la mesa de comidas

preparadas, restaurantes 257 6 54 7 243 2

Expendio de bebidas alcohólicas para

consumo dentro del establecimiento 55 1 13 2 94 1

Fabricación de alimentos (turrones,

arepas, lechona etc.) 8 0 69 9 73 1

Fabricación de artículos de talabartería 17 0 0 0 19 0

Fabricación de calzado de cuero y piel 0 0 12 1 62 1

Fabricación de muebles (carpinterías) 19 0 3 0 86 1

Fabricación de prendas de vestir, no

prendas de piel 224 5 53 7 336 4

Fabricación de productos plásticos 26 1 0 0 19 0

Lavado y limpieza de prendas de tela y

piel 12 0 1 0 4 0

Mantenimiento y reparación de

vehículos automotores 227 5 42 6 182 2

Otros 256 6 0 0 141 2

Peluquería y otros tratamientos de

belleza 140 3 15 2 65 1

Publicidad 0 0 1 0 15 0

Rentistas de capital 108 3 36 5 105 1

Reparación de enseres domésticos 0 0 2 0 14 0

85

1 de enero de 2014

Sector Económico Comercial %

Partic. Consumo

%

Partic. Microcrédito

%

Partic.

Transporte urbano colectivo regular de

pasajeros 878 21 9 1 187 2

Subtotal 4,280 100 738 100 9,660 100

Total cartera reestructurada por sector económico 14,678

31 de diciembre DE 2015

Comercial Consumo Microcrédito

Garantías No.

créditos Prov. Tipo acuerdo

No.

Créditos

Pro

v. Tipo acuerdo

No.

créditos Prov. Tipo acuerdo

Fondo de

garantías 0 0

Reestructuración

(mod_plazo) 0 0

Restructuración

(mod_plazo) 48 51

Restructuración

(mod_plazo)

Garantía

inmobiliaria 11 76

Reestructuración

(mod_plazo) 7 27

Restructuración

(mod_plazo) 14 6

Restructuración

(mod_plazo)

Prendas

sobre

equipos y

vehículos

13 150 Reestructuración

(mod_plazo) 16 80

Reestructuración

(mod_plazo) 14 25

Restructuración

(mod_plazo)

Garantía

DCA 0 0

Reestructuración

(mod_plazo) 0 0

Reestructuración

(mod_plazo) 64 73

Restructuración

(mod_plazo)

Sin

garantía 81 354

Restructuración

(mod_plazo) 78 56

Reestructuración

(mod_plazo) 1,231 1,404

Restructuración

(mod_plazo)

Total 105 580 101 163 1,371 1,559

31 de diciembre DE 2014

Comercial Consumo Microcrédito

Garantías No.

créditos Prov. Tipo acuerdo

No.

Créditos Prov. Tipo acuerdo

No.

créditos Prov. Tipo acuerdo

Fondo de

garantías 0 0

Reestructuración

(mod_plazo) 0 0

Reestructuración

(mod_plazo) 43 26

Reestructuración

(mod_plazo)

Garantía

inmobiliaria 1 4

Reestructuración

(mod_plazo) 0 0

Restructuración

(mod_plazo) 140 263

Restructuración

(mod_plazo)

Prendas

sobre

equipos y

vehículos

12 108 Reestructuración

(mod_plazo) 5 14

Reestructuración

(mod_plazo) 12 3

Restructuración

(mod_plazo)

Garantía

DCA 21 525

Reestructuración

(mod_plazo) 28 62

Reestructuración

(mod_plazo) 16 38

Reestructuración

(mod_plazo)

Sin

garantía 101 399

Restructuración

(mod_plazo) 160 142

Reestructuración

(mod_plazo) 2,211 3,559

Restructuración

(mod_plazo)

Total 135 1,036 193 218 2,422 3,889

86

1 de Enero de 2014

Comercial Consumo Microcrédito

Garantías No.

créditos Prov. Tipo acuerdo

No.

Créditos Prov. Tipo acuerdo

No.

créditos Prov. Tipo acuerdo

Fondo de

garantías 0 0

Reestructuración

(mod_plazo) 0 0

Restructuración

(mod_plazo) 2 3

Restructuración

(mod_plazo)

Garantía

inmobiliaria 17 130

Reestructuración

(mod_plazo) 4 9

Restructuración

(mod_plazo) 11 2

Restructuración

(mod_plazo)

Prendas sobre

equipos y

vehículos

40 690 Reestructuración

(mod_plazo) 29 42

Reestructuración

(mod_plazo) 21 75

Restructuración

(mod_plazo)

Garantía DCA 0 0 Reestructuración

(mod_plazo) 0 0

Reestructuración

(mod_plazo) 82 49

Reestructuración

(mod_plazo)

Sin garantía 123 423 Restructuración

(mod_plazo) 226 104

Reestructuración

(mod_plazo) 2,319 1,606

Restructuración

(mod_plazo)

Total 180 1,243 259 155 2,435 1,735

Compra de cartera de créditos

Para año 2015 no se presentó compra de cartera, en el segundo semestre del año 2014

se presentó una compra de cartera por valor de $875.

Ventas de cartera de créditos Durante el año 2015 y 2014 se presentó venta de cartera así:

31de diciembre de

2015

31 de diciembre

de 2014

1 de enero

2014

Comercial 98 2,173 0

Consumo 56 0 0

Microcrédito 646 351 0

Total 800 2,524 0

Castigos de cartera de créditos

31 de diciembre DE 2015 31 de diciembre 2014 1 de enero 2014

Modalidad Capital Intereses Capital Intereses Capital Intereses

Comercial 2,900 118 1,620 88 3,246 173

Consumo 1,189 38 845 28 10,800 347

Microcrédito 23,010 1,793 9,949 645 2,197 86

Total 27,099 1,949 12,414 761 16,243 606

Estos castigos corresponden a los realizados de enero a diciembre del año 2015, 2014 y

2013 aprobados por la Junta Directiva en las Actas números 618 del 28 de Enero, 620 del

18 de febrero, 622 del 18 de marzo, 623 del 15 de abril, 626 del 22 de junio, 629 del 21 de

octubre de 2015, para el año 2014 las Actas números 612 del 30 de julio, 614 del 24 de

septiembre, 615 del 22 de octubre y 617 del 15 diciembre de 2014 y para el año 2013 las

87

Actas números 598 del 26 de junio de 2013, 602 del 23 octubre de 2013, 603 del 27 de

noviembre de 2013 y la 604 del 16 de diciembre de 2013. Estos castigos se realizaron de

acuerdo con los lineamientos establecidos en el Capítulo V de la Circular Externa 100 de

1995.

Los siguientes son los castigos por destino económico:

31 de diciembre DE 2015 31 de diciembre DE 2014 1 de enero de 2014

Sector Saldo Particip. Saldo Particip. Saldo Particip.

Actividades agrícolas y

pecuarias 8,019 30% 3,097 25% 1,240 8%

Actividades de

Asesoramiento Empresarial 42 0% 30 0% 74 1%

Actividades de

esparcimiento 260 2% 0 0% 0 0%

Actividades relacionadas

con la salud humana 59 0% 28 0% 33 0%

Artesanías 166 1% 115 1% 122 1%

Asalariados 724 3% 274 2% 545 3%

Cabinas telefónicas y

relacionados 344 1% 177 1% 292 2%

Comercio al por mayor y al

por menor 10,114 37% 5,267 43% 7,090 44%

Construcción de obras de

ingeniería civil 443 3% 200 2% 362 2%

Depósitos de materiales

distribución y venta de

pinturas

103 0% 58 1% 272 1%

Elaboración de productos

alimenticios 816 3% 289 2% 575 3%

Establecimientos que

prestan servicios de

educación

19 0% 25 0% 26 0%

Expendio a la mesa de

comidas preparadas

restaurantes

1,218 4% 536 4% 844 5%

Expendio de bebidas

alcohólicas para consumo

dentro del establecimiento

371 1% 178 1% 370 2%

Fabricación de alimentos

(turrones, arepas, lechona

etc.)

331 1% 82 1% 109 1%

Fabricación de artículos

de talabartería 86 0% 38 0% 88 1%

Fabricación de calzado de

cuero y piel 290 1% 81 1% 302 2%

Fabricación de muebles

(carpinterías) 416 2% 202 1% 331 2%

Fabricación de prendas de

vestir no prendas de piel 742 3% 432 4% 703 4%

Fabricación de productos

plásticos 41 0% 88 1% 126 1%

Fabricación d cerámica

no refracta 0 0% 0 0% 0 0%

88

31 de diciembre DE 2015 31 de diciembre DE 2014 1 de enero de 2014

Sector Saldo Particip. Saldo Particip. Saldo Particip.

Lavado y limpieza de

prendas de tela y piel 24 0% 21 0% 35 0%

Mantenimiento y

reparación de vehículo

automotores

394 1% 321 3% 432 3%

Otros 574 2% 239 2% 453 3%

Peluquería y Otros

Tratamientos de Belleza 476 2% 240 2% 379 2%

Publicidad 121 0% 76 1% 97 1%

Rentista de capital 252 1% 140 1% 261 2%

Reparación de enseres

domésticos 81 0% 4 0% 46 0%

Transporte urbano

colectivo regular de

pasajeros

573 2% 176 1% 1,036 6%

Total 27,099 100% 12,414 100% 16,243 100%

Provisión para cartera de créditos:

El movimiento de la provisión para cartera de créditos es el siguiente:

31 de diciembre

de 2015

31 de diciembre

de 2014

1 de enero de

2014

Saldo inicial 49,818 45,610 48,869

Mas:

Deteriro cargada a gastos de operación 40,868 26,264 22,290

Menos:

Castigos 27,099 12,414 16,243

Recuperaciones 14,716 9,642 9,306

Saldo Final 48,871 49,818 45,610

Al diciembre de 2014, el saldo de las provisiones por modalidad de crédito fue el

siguiente:

31 de diciembre DE 2015

Cuentas por cobrar Deterioro

Modalidad Capital Intereses

CxC pago

por cuenta

de clientes

General Total

individual Individual Contracíclica

Comercial 207,294 2,338 4,117 0 12,569 9,357 3,212

89

Consumo 49,451 507 364 0 3,688 2,993 695

Microcrédito 459,046 8,028 3,578 4,591 28,023 28,023 0

TOTAL 715,791 10,873 8,059 4,591 44,280 40,373 3,907

31 de diciembre DE 2014

Cuentas por cobrar Deterioro

Modalidad Capital Intereses

CxC pago

por cuenta

de clientes

General Total

individual Individual Contracíclica

Comercial 175,731 2,002 2,790 0 11,830 9,106 2,724

Consumo 40,116 438 312 0 3,297 2,674 623

Microcrédito 399,992 8,831 2,097 4,000 30,691 30,691 0

TOTAL 615,839 11,271 5,199 4,000 45,818 42,471 3,347

1 de Enero de 2014

Cuentas por cobrar Deterioro

Modalidad Capital Intereses

CxC pago

por cuenta

de clientes

General Total

individual Individual Contracíclica

Microcrédito 372,521 9,819 1,514 3,725 26,749 26,749 0

Comercial 151,973 1,900 1,967 11,218 8,872 2,346

Consumo 41,328 506 298 3,918 3,303 615

Total 565,822 12,225 3,779 3,725 41,885 38,924 2,961

Tasas de interés efectivas promedio ponderado – cartera de créditos.

31 de diciembre de 2015 31 de diciembre de

2014 1 de enero de 2014

Microcrédito 34% 34% 36%

Consumo 18% 20% 21%

Comercial 20% 20% 21%

Nota 7. Cuentas comerciales por cobrar y otras Cuentas por cobrar

El saldo de las cuentas por cobrar comprende:

Cuentas Comerciales Y Otras Cuentas Por Cobrar 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero

de 2015 de 2014 de 2014

Intereses $ 10.872 11.272 12.219

Operaciones de leasing financiero 0 1 7

90

Cuentas Comerciales Y Otras Cuentas Por Cobrar 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero

de 2015 de 2014 de 2014

Comisiones 932 954 857

Servicios bancarios 12 13 18

Pago por cuenta de clientes, consumo 364 312 297

Pagos por cuenta de clientes microcrédito 3.579 2.097 1.515

Pagos por cuenta de clientes comercial 4.118 2.790 1.967

Diversas 3.442 2.645 1.704

Subtotal 23.319 20.084 18.584

Deterioro microcréditos (2.194) (3.044) (2.085)

Deterioro comerciales (804) (668) (573)

Deterioro consumo (197) (178) (216)

Deterioro otras cuentas por cobrar (355) (334) (117)

Deterioro contracíclico individual (98) (72) (60)

Subtotal (3,648) (4,296) (3,051)

TOTAL 19.671 15.788 15.533

El movimiento de las provisiones para cuentas por cobrar comprende:

31 de diciembre

de 2015

31 de diciembre

de 2014

1 de Enero de

2014

Saldo inicial 4,296 3.051 2,857

Mas:

Provisión cargada a gastos de operación 2,709 4.542 1,872

Menos:

Castigos 2,279 1,416 832

Recuperaciones 1,078 1,881 846

Saldo Final 3,648 4,296 3.051

Se detalla por categorías las cuentas comerciales y otras cuentas por cobrar:

Año 2015:

Clasificación Intereses Comisiones Pagos por cuenta

de clientes

Comercial

A 1,986 0 3,721

B 88 0 121

C 45 0 118

D 157 0 89

E 62 0 69

Total Comercial 2,338 0 4,118

91

Clasificación Intereses Comisiones Pagos por cuenta

de clientes

Consumo

A 413 1 270

B 15 0 14

C 10 0 13

D 25 0 25

E 43 1 42

Total Consumo 507 2 364

Microcrédito

A 6,916 829 3,052

B 159 16 121

C 94 9 85

D 73 7 45

E 785 81 276

Total Microcrédito 8,027 942 3,579

Subtotal 10,872 944 8,061

Otros Conceptos 3,442

Total cuentas por cobrar 10,872 944 11,503

Año 2014:

Clasificación Intereses Comisiones Pagos por cuenta

de clientes

Comercial

A 1,645 0 2,454

B 88 0 86

C 51 0 68

D 148 0 142

E 71 0 40

Total Comercial 2,003 0 2,790

Consumo

A 351 1 221

B 14 0 19

C 9 0 10

D 22 1 17

E 42 1 45

Total Consumo 438 3 312

Microcrédito

A 6,502 815 1,721

B 247 20 88

C 125 8 51

D 122 24 25

E 1,835 97 212

Total Microcrédito 8,831 964 2,097

Leasing

A 1 0 0

B 0 0 0

92

Clasificación Intereses Comisiones Pagos por cuenta

de clientes

Total Leasing 1 0 0

Subtotal 11,273 967 5,199

Otros conceptos 0 0 2,645

Total cuentas por cobrar 11,273 967 7,844

93

Año 2013

Clasificación Intereses Comisiones

Pagos por

cuenta de

clientes

Comercial

A 1,491 0 1,665

B 115 0 98

C 37 0 47

D 191 0 96

E 59 0 61

Total Comercial 1,893 0 1,967

Consumo

A 386 2 203

B 12 0 11

C 27 0 11

D 21 1 27

E 60 6 45

Total Consumo 506 9 297

Microcrédito

A 8,148 786 1,296

B 376 9 64

C 218 7 32

D 142 6 22

E 936 58 101

Total Microcrédito 9,820 866 1,515

Leasing

A 2 0 0

B 0 0 0

C 1 0 0

D 3 0 0

E 1 0 0

Total leasing 7 0 0

Subtotal 12,226 875 3,779

Otros conceptos 0 0 1,704

Total 12,226 875 5,483

El deterioro de cuentas por cobrar comprende:

31 de diciembre de 2015

31 de diciembre de 2014

1 de enero de 2014

Deterioro cuentas por cobrar microcréditos

Categoría A-Microcrédito 243 229 209

Categoría B -Microcrédito 144 207 331

Categoría C -Microcrédito 89 116 191

Categoría D -Microcrédito 70 116 125

Categoría E -Microcrédito 783 1826 924

94

31 de diciembre de 2015

31 de diciembre de 2014

1 de enero de 2014

Categoría A - Crédito normal pago por cuenta

de clientes 357 196 121

Categoría B - Crédito aceptable pago por

cuenta de clientes 109 74 50

Categoría C - Crédito apreciable pago por

cuenta de clientes 81 48 22

Categoría D - Crédito significativo, pago por

cuenta de clientes 43 20 14

Categoría E - Crédito irrecuperable, por cuenta

de clientes 275 212 98

Total deterioro cuentas por cobrar microcréditos 2,194 3,044 2,085

Deterioro cuentas por cobrar comerciales

Categoría A-Comerciales 62 55 45

Categoría B-Comerciales 16 14 14

Categoría C -Comerciales 40 46 29

Categoría D-Comerciales 156 147 186

Categoría E-Comerciales 62 70 59

Categoría A-Crédito normal pago por cuenta de

clientes 170 80 51

Categoría B-Crédito normal pago por cuenta de

clientes 34 29 13

Categoría C -Crédito normal pago por cuenta de

clientes 106 56 29

Categoría D -Crédito normal pago por cuenta de

clientes 87 132 81

Categoría E -Crédito normal pago por cuenta de

clientes 70 39 61

Categoría D - riesgo significativo, componente

financiero 1 0 5

Total deterioro cuentas por cobrar comerciales 804 668 573

Deterioro cuentas por cobrar de consumo

Categoría A - crédito normal, intereses 8 13 14

Categoría B - crédito aceptable, intereses 1 2 2

Categoría C - crédito apreciable, intereses 10 9 23

Categoría D - crédito significativo, intereses 25 22 20

Categoría E - crédito de incobrabilidad, intereses 43 42 60

Categoría A - crédito normal, pago por cuenta

de clientes 21 11 13

Categoría B - crédito aceptable, pago por

cuenta de clientes 8 11 5

Categoría C - crédito apreciable, pago por

cuenta de clientes 12 8 8

Categoría D - crédito significativo, pago por

cuenta de clientes 25 16 25

Categoría E - crédito de incobrabilidad, pago por

cuenta de clientes 44 44 46

Total deterioro cuentas por cobrar de consumo 197 178 216

95

31 de diciembre de 2015

31 de diciembre de 2014

1 de enero de 2014

Deterioro otras cuentas por cobrar 355 334 117

Deterioro cuentas por cobrar componente contra

cíclico individual 98 72 60

Total 3,648 4,296 3,051

Nota 8. Activos y pasivos por impuestos corrientes y diferidos

El saldo de activos y pasivos por impuestos corrientes y diferidos comprende:

ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero

de 2015 de 2014 de 2014

Impuestos $ 3.384 2.495 0

TOTAL 3.384 2.495 0

ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero

de 2015 de 2014 de 2014

Impuesto diferido $ 284 267 794

TOTAL 284 267 794

PASIVOS POR IMPUESTO CORRIENTES 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero

de 2015 de 2014 de 2014

Impuestos $ 3.092 1.615 1.670

TOTAL 3.092 1.615 1.670

PASIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero

de 2015 de 2014 de 2014

Impuesto diferido $ 188 68 32

TOTAL 188 68 32

Impuestos corrientes

El detalle de los impuestos por activos corrientes comprende:

ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero

de 2015 de 2014 de 2014

Anticipo de Renta y complementarios $ 3.384 2.495 0

TOTAL 3,384 2,495 0

96

El detalle de los impuestos por pasivos corrientes comprende:

PASIVOS POR IMPUESTO CORRIENTES 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero

de 2015 de 2014 de 2014

Renta y complementarios $ 687 587 620

Industria y comercio 631 569 635

A las ventas retenido 34 39 0

Sobre las ventas 547 420 415

sobretasas y otros 1193 0 0

Total 3,092 1,615 1,670

Se detalla a continuación el cálculo del impuesto a las ganancias:

RENTA CREE SOBRETASA

CREE

GANANCIA

OCASIONAL

Utilidad antes de impuestos 20,166 20,166 20,166 0

Más gastos no deducibles 5,446 5,446 5,446 0

Mas otros ingresos fiscales 68 68 68 0

Menos ingresos no gravables 1,519 1,519 2,319 14

Menos otros ingresos fiscales 2,689 2,689 2,689 14

Renta (Perdida) Liquida Fiscal 21,472 21,472 20,672 14

Tarifa 25% 9% 5% 10%

Impuesto 5,368 1,932 1,034 1

Total impuesto a las ganancias 8,335

Impuesto diferido

Cálculo del impuesto diferido año 2015

El impuesto diferido ha sido calculado y causado mensualmente, teniendo como base las

diferencias temporales y temporarias entre las cifras contables Vs cifras fiscales. Estas

diferencias pueden generar la constitución de un impuesto diferido o la reversión de un

impuesto diferido causado en años anteriores:

Se generaron impuestos diferidos durante el año 2015, por la realización de diversos

hechos económicos.

El impuesto diferido causado en años anteriores, por hechos económicos que

fiscalmente se han realizado durante el año 2015, ha sido revertido.

97

CONCEPTO

IMPUESTO DIFERIDO

31 de diciembre de

2015

31 de diciembre de

2014

1 de enero de

2014

ACTIVO PASIVO ACTIVO PASIVO ACTIVO PASIVO

Proyecto canales alternativos 0 0 (8) 0 8 0

Proyecto cocuy 0 0 (177) 0 177 0

Proyecto banco 0 0 (382) 0 382 0

Valorización acciones Deceval 0 0 0 0 0 2

Valorización acciones Cifin 0 3 0 (3) 0 14

Valoración cartera avanza (66) 0 49 0 17 0

Provisiones para pagos 1 0 3 0 4 0

Industria y comercio realmente

pagado 53 0 (12) 0 206 0

Bienes realizables recibidos 0 0 0 (11) 0 11

Promitentes compradores 0 0 0 0 0 4

Propiedad planta y equipo 0 108 0 37 0 0

Depreciación propiedad planta y

equipo 0 8 0 14 0 0

Diferido mantenimiento software 29 0 0 0 0 0

Total 17 119 (527) 37 794 31

Los registros por concepto de activo o pasivo diferido han generado gasto por

concepto de impuesto a las ganancias diferido o afectación al ORI, según

corresponda y como se evidencia a continuación:

Impuesto diferido en ganancias o pérdidas.

CONCEPTO

31 de diciembre

de 2015

31 de diciembre

de 2014

1 de enero

de 2014

Proyecto canales alternativos 0 8 (8)

Proyecto cocuy 0 177 (177)

Proyecto banco 0 382 (382)

Depreciación y agotamiento propiedad planta y equipo 8 14 0

Comisión, promoción y evaluación de cartera 66 (49) (17)

Impuesto industria y comercio (53) 12 (206)

Bienes realizables recibidos 0 (11) 11

Promitentes compradores 0 0 4

Provisión gastos (1) (3) (4)

Diferido mantenimiento software (29) 0 0

Total (9) 530 (779)

98

Impuesto diferido en otros resultados integrales

CONCEPTO

31 de diciembre

de 2015

31 de diciembre

de 2014

1 de enero

de 2014

Valoración acciones (3) 3 0

Valoración inmueble (107) (37) 0

TOTAL (110) (34) 0

Conciliación entre el gasto por impuesto a las ganancias a la tasa nominal y la tasa

efectiva:

La tasa nominal de tributación para el impuesto de renta es del 25%, a partir del 1 de

enero de 2013 fue creado el impuesto de renta para la equidad CREE a una tarifa del 9%.

A partir del año 2015 fue creada la sobretasa del CREE la cual para el año 2015 el del 5%.

A continuación se presenta la conciliación por el gasto del impuesto a las ganancias

calculado con las tarifas vigentes sobre la utilidad contable y el gasto del impuesto

efectivamente registrado en el resultado del periodo.

CONCILIACION ENTRE EL GASTO POR EL IMPUESTO A LA TASA NOMINAL Y LA TASA EFECTIVA

2015 2014

Utilidad Antes De Impuesto A Las Ganancias 20,166 21,126

Impuesto calculado a resultado contable 7,820 7,713

Más o menos impuesto relacionado con los siguientes conceptos

Gastos no deducibles 2,114 2,094

Ingresos fiscales 26 7

Ingresos no gravables (590) (208)

Otros egresos fiscales (1,044) (1,335)

Total Gasto Por Impuesto A Las Ganancias 8,326 8,271

En el impuesto a las ganancias presentó cambio en la tarifa a partir del año 2015 debido

a la creación de la sobretasa del CREE , la cual fue establecida con tarifa del 5% para el

año 2015, del 6% para el año 2016, del 8 % para el año 2018 y del 9% para el 2018.

99

Nota 9. Otros activos No financieros

El saldo de otros activos no financieros comprende:

Otros activos no financieros 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero

de 2015 de 2014 de 2014

Gastos pagados por anticipado $ 776 109 129

Anticipos a contratos y proveedores 66 348 19

Anticipo gasto de viaje-empleados 14 15 6

Diversos 164 587 490

Depósitos 31 44 0

Total 1.051 1.103 644

A continuación relacionamos detalle de los gastos pagados por anticipado

31 de diciembre DE 2015

Nombre Saldo inicial Cargos Amortización Saldo final

Gastos pagados por anticipado

Seguros 95 267 297 65

Otros 14 1,169 472 711

Total 109 1,436 769 776

31 de diciembre DE 2014

Nombre Saldo inicial Cargos Amortización Saldo final

Gastos pagados por anticipado

Seguros 273 8 186 95

Otros 24 150 160 14

Total 297 158 346 109

1 de enero de 2014

Nombre Saldo inicial Cargos Amortización Saldo final

Gastos pagados por anticipado

Seguros 172 10 135 47

Arrendamientos 23 159 158 24

Otros 49 61 52 58

Total 244 230 345 129

100

Nota 10. Activos no corrientes mantenidos para la venta y propiedades de

inversión

El saldo de activos no corrientes mantenidos para la venta comprende:

Activos no corrientes mantenidos para la venta 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero

de 2015 de 2014 de 2014

Activos no corrientes mantenidos para la venta 0 0 4

TOTAL 0 0 4

Los bienes recibidos en pago de créditos en contrato de leasing se reconocen como

activos no corrientes mantenidos para la venta, los cuales el Banco tiene la intención de

venderlos en un plazo no superior a un año y su venta se considere altamente probable.

El Banco no deprecia (o amortiza) el activo no corriente mientras esté clasificado como

mantenido para la venta, o mientras forme parte de un grupo de activos para su

disposición clasificado como mantenido para la venta.

Bancompartir S.A reconoce en su balance de apertura el activo mantenido para la venta

por $4 con una provisión de $0.1 es decir con un saldo al 1 de Enero de 2014 $ 3.9 en abril

del 2014 se vendió el bien.

Propiedades de inversión

De acuerdo con la Norma Internacional de Contabilidad NIC 40 las propiedades de

inversión son definidas como aquellos terrenos o edificios considerados en su totalidad, en

parte o en ambos, que tienen el Banco para obtener rentas, valorización del activo o

ambos en lugar de su uso para fines propios.

Las propiedades de inversión se miden inicialmente al costo, el cual incluye:

a. Su precio de compra, incluyendo los costos de importación y de impuestos no

descontables, después de deducir los descuentos comerciales.

b. Cualquier costo directamente atribuible para traer el activo a la locación y

condiciones necesarias para su correcta y adecuada operación.

El saldo de propiedad de inversión comprende:

Activos propiedades de inversión 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero

de 2015 de 2014 de 2014

Propiedades de inversión $ 0 0 237

Total 0 0 237

101

Bancompartir S.A reconoce en su balance de apertura el bien recibidos en dación de

pago el lote de Puente Aranda $ 501donde el Banco tiene una participación 47.24% es

decir $ 237.

En septiembre del 2014 se vendió el lote de Puente Aranda.

Nota 11. Activos Materiales

El saldo de propiedad, planta y equipo comprende:

Propiedad planta y equipo 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero

de 2015 de 2014 de 2014

Propiedad planta y equipo $ 5.942 4.884 4.234

Mejoras en propiedades ajenas 3.267 2.139 1.998

Total 9.209 7.023 6.232

El detalle de propiedad, planta y equipo comprende:

31 de diciembre

de 2015

31 de diciembre

de 2014

1 de Enero de

2014

Edificios 881 881 510

Vehículos 138 260 122

Equipo de oficina 8,781 7,322 6,818

Equipo de Cómputo 5,567 5,158 5,394

Mejoras a propiedades ajenas 6,650 3,754 1,998

Subtotal 22,017 17,375 14.842

Menos: Depreciación acumulada (12,808) (10,352) (8,610)

Subtotal (12,808) (10,352) (8,610)

Total 9,209 7,023 6,232

A continuación se detalla la conciliación de propiedad, planta y equipo

Costo Edificios Vehículos Equipo de

oficina

Equipo de

computo

Mejoras a

propiedades

ajenas

Total

Saldo 31 de diciembre del 2015 881 138 8,781 5,567 6,650 22,017

Adiciones a dic 2015 0 0 1,577 647 2,896 5,120

Retiros a dic 2015 0 (122) (118) (238) 0 (478)

Saldo 31 de diciembre del 2014 881 260 7,322 5,158 3,754 17,375

Adiciones a dic 2014 371 138 985 342 1,756 3,592

Retiros a dic 2014 0 0 (481) (578) 0 (1,059)

Saldo 1 de enero del 2014 510 122 6,818 5,394 1,998 14,842

DEPRECIACION Edificios Vehículos Equipo de Equipo de Mejoras a Total

102

oficina computo propiedades

ajenas

Saldo 31 de diciembre del 2015 9 72 4,715 4,629 3,383 12,808

Depreciación a dic 2015 9 48 714 375 1,769 2,915

Retiros a dic 2015 0 (109) (112) (238) 0 (459)

Saldo 31 de diciembre del 2014 0 133 4,113 4,492 1,614 10,352

Depreciación a dic 2014 0 66 789 346 1,614 2,815

Retiros a dic 2014 (15) 0 (481) (577) 0 (1,073)

Saldo 1 de enero del 2014 15 67 3,805 4,723 0 8,610

El Banco ha mantenido medidas necesarias para la conservación y protección de las

propiedad, planta y equipo. Al 31 de diciembre de 2015, existen pólizas de seguro

multiriesgo que cubre riesgos de sustracción, incendio y/o rayo, temblor, asonada y

equipo electrónico.

Las mejoras en propiedad agena la entidad las activa y las deprecia en forma lineal de

acuerdo al duracion del contrato.

Nota 12. Activos intangibles distintos a plusvalía

Todos los activos intangibles con vida definida son amortizados linealmente durante la

vida útil técnica estimada del activo relacionado.

El monto amortizable es el costo inicial menos su valor residual y deterioro acumulado de

valor, la compra de licencias , programas y aplicaciones informáticas se amortizan de 5

a 10 años dependiendo la evaluación realizada por el área de tecnología o el uso de

las mismas cuando está estipulado en el contrato

El saldo de activos intangibles distintos a la plusvalía:

Activos intangibles distintos a plusvalía 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero

de 2015 de 2014 de 2014

Activos intangibles $ 2.589 1.541 403

Total 2.589 1.541 403

El detalle de activos intangibles distintos de la plusvalia comprende:

31 de diciembre DE 2015

Nombre Saldo inicial Cargos Amortización Saldo final

Programas y aplicaciones informáticas

Licencias y software 1,541 2,116 (1,068) 2.589

Total 1,541 2,116 (1.068) 2.589

103

31 de diciembre DE 2014

Nombre Saldo inicial Cargos Amortización Saldo final

Programas y aplicaciones informáticas

Licencias y software 403 2,754 (1,616) 1,541

TOTAL 403 2,754 (1,616) 1,541

1 de enero de 2014

Nombre Saldo inicial Cargos Amortización Saldo final

Programas y aplicaciones informáticas

Licencias y software 473 292 (362) 403

TOTAL 473 292 (362) 403

Los activos intangibles que tiene el Banco corresponden a programas de computación;

Se miden inicialmente por el costo incurrido en la adquisición, y posteriormente son

amortizados durante la vida útil estimada, sin que ésta sea mayor a diez años.

Al 31 de Diciembre de 2015, 2014 y 1 de Enero de 2014, no existieron perdidas por

deterioro.

Nota 13. Depósitos y exigibilidades

El saldo de depósitos y exigibilidades comprende:

Depósitos y exigibilidades 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero

de 2015 de 2014 de 2014

Certificados deposito a termino

Emitidos menos de 6 meses $ 104,296 106,431 85,076

Emitidos igual a 6 meses y menor de 12 meses 192,351 136,788 150,744

Emitidos igual a 12 meses y menor de 18 meses 63,575 43,072 38,997

Emitidos igual o superior a 18 meses 177,325 176,232 169,681

Subtotal CDTs 537,547 462,523 444,498

Depósitos de ahorro

Ordinarios activos $ 53,963 52,783 43,312

Ordinarios inactivos 12,733 8,320 7,096

Subtotal depósitos de Ahorro 66,696 61,103 50,408

Total 604,243 523,626 494,906

104

Atendiendo lo establecido en el Estatuto Orgánico del Sistema Financiero, los depósitos

no se encuentran vinculados a la capacidad de pago de los clientes para obtener

crédito.

Las cuentas de ahorro que no presentan movimiento por política contable cuando

cumplen 180 días de inactivas se trasladan al código contable 210810 Depósitos

Inactivos, al cumplir 360 días de inactivas son giradas a la Dirección del Tesoro Nacional.

Nota 14. Otros Pasivos Financieros

Los créditos de bancos y otras obligaciones financieras incluyen saldos con vencimientos

a corto, mediano y largo plazo, cuyo detalle se presenta a continuación:

Créditos de bancos y otras obligaciones financieras 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero

de 2015 de 2014 de 2014

Banco de comercio exterior (Bancoldex) $ 44,473 21,296 28,352

Finagro 255 715 4,142

Otros bancos y entidades financieras país 26,694 24,120 9,418

Otras obligaciones financieras 14 0 0

Total 71,436 46,131 41,912

El Gobierno Colombiano ha establecido ciertos programas de crédito para promover el

desarrollo de sectores específicos de la economía, incluyendo comercio exterior,

agricultura, turismo, construcción de vivienda y otras industrias. Los programas son

manejados por varias entidades del Gobierno tales como Banco de Comercio Exterior

(“BANCOLDEX”), Fondo para el Financiamiento del Sector Agropecuario (“FINAGRO”) y

Financiera de Desarrollo Territorial (“FINDETER”).

El saldo de las obligaciones con el Banco de Comercio Exterior Bancoldex se detalla así:

Bancoldex 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero

de 2015 de 2014 de 2014

Créditos directos $ 41,755 4,803 3,000

Créditos Redescuentos 2,718 16,493 25,352

Total 44,473 21,296 28,352

Los créditos directos están respaldados con pagaré del banco y los créditos de

redescuento con cartera otorgada.

105

Al 31 de diciembre de 2015 el saldo detallado de otros bancos y entidades financieras

corresponde:

Entidad Monto Fecha Vencimiento

Banco popular $ 1,521 10-abr-16

Banco de Bogotá 11,139 29-abr-16

Banco de occidente 4,517 05-dic-17

Leasing de occidente 306 Diferentes vencimientos

Leasing popular 79 Diferentes vencimientos

Descubiertos en cuenta corriente bancaria 9,132 Enero 2016

Otras obligaciones financieras 14 Enero 2016

Total 26,708

Al 31 de diciembre de 2014 el saldo detallado de otros bancos y entidades financieras

corresponde:

Entidad Monto Fecha Vencimiento

Banco popular $ 4,037 30-abr-15

Banco agrario de Colombia 4,022 21-may-15

Banco agrario de Colombia 5,027 28-may-15

Leasing de occidente 393 Diferentes vencimientos

Leasing popular 119 Diferentes vencimientos

Descubiertos en cuenta corriente bancaria 10,522 Enero 2015

Total 24,120

Al 31 de diciembre de 2013 el saldo detallado de otros bancos y entidades financieras

corresponde:

Entidad Monto Fecha Vencimiento

Banco Bogotá $ 3,022 12-may-14

Leasing de occidente 499 Diferentes vencimientos

Descubiertos en cuenta corriente bancaria 5,897 Enero 2014

Total 9,418

Nota 15. Cuentas comerciales por pagar y otras cuentas por pagar

El saldo de la cuentas por pagar comprende:

Cuentas ciales y otras cuentas por pagar 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero

de 2015 de 2014 de 2014

Dividendos y excedentes $ 1 1 1

Contribución sobre transacciones 33 26 40

Proveedores y servicios por pagar 2,831 2,463 2,275

Retenciones y aportes laborales 1,177 803 777

Diversas 2,608 1,982 1,352

Total 6,650 5,275 4,445

106

Nota 16. Obligaciones laborales

El saldo de las obligaciones laborales comprende:

Obligaciones laborales 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero

de 2015 de 2014 de 2014

Nomina por pagar $ 37 34 0

Cesantías 2,492 1,953 1,629

Intereses sobre cesantías 277 217 180

Vacaciones 2,146 1,573 1,399

Total 4,952 3,777 3,208

El Banco realiza la consolidación de prestaciones sociales al 31 de diciembre de 2015.

Nota 17. Otros pasivos No Financieros

El saldo de otros pasivos no financieros Comprende:

Otros pasivos no financieros 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero

de 2015 de 2014 de 2014

Anticipos incremento de capital $ 0 2,259 0

Abonos para aplicar a obligaciones al cobro 48 38 66

Sobrantes en caja 5 4 3

Total 53 2,301 69

Nota 18. Otras Provisiones

El saldo de las provisiones comprende:

Provisiones 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero

de 2015 de 2014 de 2014

Multas sanciones y litigios $ 11 21 35

Total 11 21 35

El Banco califica los procesos legales en contra como probable, eventual y remoto, el

valor a provisionar se determina de acuerdo a las pretensiones de la demanda y si esta es

calificada como probable, previa validación del área jurídica.

El siguiente detalle corresponde a los principales procesos contra el Banco durante al

cierre de diciembre 31 de los años 2015, 2014 y 1 de enero de 2014, los cuales son

calificados como probables. Las provisiones para demandas legales por valor de $11, $21

y $35 respectivamente, se reconocen cuando se tiene una obligación presente legal o

asumida como resultado de eventos pasados, que han sido definidos por los asesores

legales como de alta probabilidad de pérdida.

107

Y el pasivo contingente por valor de $43 es una obligación que surge de hechos

pasados cuya existencia quedará confirmada sólo si llegan a ocurrir uno o más sucesos

futuros inciertos y que no están bajo el control del Banco.

Los siguientes corresponden a procesos en contra del Banco a 31 de diciembre de 2015.

Tipo de proceso Despacho

judicial Demandante Pretensiones Cuantía

Laboral

Ordinario

Juzgado

Civil del

Circuito de

Túquerres

Carlos Efren Estrella

Acosta

Pago de la indemnización por

despido sin justa causa, sanción

moratoria, liquidación final de

prestaciones sociales, perjuicio

moral indexación, condenas

ultra y extra petita y las costas

del proceso.

10

Ejecutivo

Juzgado

10 Civil

Municipal

de Cali

Jorge Hoover Olivar

Muñoz / John Jairo Rivas

Pago de agencias en derecho

por la suma de $785.000 y

$40.000 por costas más los

intereses moratorios trascurridos

desde septiembre de 2010.

1

Los siguientes corresponden a procesos en contra del Banco a 31 de diciembre de 2014

Tipo de proceso Despacho

judicial Demandante Pretensiones Cuantia

Verbal

Juzgado 32

civil del

circuito de

Bogotá

Acodem / fm

Entretenimiento s.a.s.

Violación derechos de autor

por uso no autorizado de la

pieza musical boquita de

caramelo

10

Laboral

ordinario

Juzgado 31

laboral del

circuito de

Bogotá

Edson manuel aranda

vega

Pago de la indemnización por

despido sin justa causa, sanción

moratoria, liquidación final de

prestaciones sociales,

indexación, condenas ultra y

extra petita y las costas del

proceso.

10

EJECUTIVO

Juzgado 10

Civil

Municipal

de Cali

JORGE HOOVER OLIVAR

MUÑOZ / JOHN JAIRO

RIVAS

Pago de agencias en derecho

por la suma de $785.000 y

$40.000 por costas más los

intereses moratorios trascurridos

desde septiembre de 2010.

1

108

Los siguientes corresponden a procesos en contra del Banco a 1 de enero de 2014

Tipo de proceso Despacho

judicial Demandante Pretensiones Cuantía

Laboral acción

reintegro

Juzgado 14

Laboral del

Circuito de

Cali

Sandra Puentes Suarez

Reintegro por fuero

circunstancial y se ordene el

pago de salarios y prestaciones

sociales sin solución de

continuidad desde la fecha en

que operó el despido hasta la

fecha en que se de el reintegro.

25

Verbal

Juzgado 32

Civil del

Circuito de

Bogotá

Acodem

Violación derechos de autor

por uso no autorizado de la

pieza musical boquita de

caramelo

10

Bancompartir S.A., revela la siguiente contingencia remota en la cual se dictó sentencia

el 11 de febrero de 2014, en donde se desvinculó del proceso civil al Banco.

Tipo de proceso Despacho

judicial Demandante Pretensiones Cuantía

Laboral

Ordinario

Juzgado

Laboral del

Circuito de

Zipaquirá

Gloria Cecilia Silva

Se condene al pago de la

indemnización por despido sin

justa causa, sanción moratoria,

liquidación final de prestaciones

sociales, indexación, condenas

ultra y extra petita, las costas

del proceso, declarar

solidariamente responsable a

Finamérica y que se declare

que la demandante gozaba de

estabilidad laboral reforzada.

(empleada de Aser Aseo que

prestaba los servicios de aseo

en Bancompartir)

43

109

Nota 19. Capital social

El saldo del capital social comprende:

Capital suscrito y pagado 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero

de 2015 de 2014 de 2014

Capital autorizado $ 100,000 100,000 100,000

Capital por suscribir (21,814) (29,822) (40,538)

Total 78,186 70,178 59,462

El valor nominal por acción es de mil pesos ($1) y el capital autorizado es de $ 100.000

31 de diciembre

de 2015

31 de diciembre de

2014

1 de Enero de

2014

Capital autorizado 78.186.000

acciones de valor nominal $1.000 100.000 100.000 100.000

Capital suscrito y pagado 78,186 70,178 65,247

Número de acciones en circulación 78.186.000 70.178.000 65.247.000

La Asamblea General de Accionistas de Bancompartir S.A., aprobó distribuir dividendos

en acciones de la utilidad obtenida entre el 1 de enero y el 30 de Junio de 2014, previa la

constitución de la reserva legal, según acta No. 91 del 29 de septiembre de 2014 por valor

de $4,930.

Bancompartir S.A, para la presentación del Estado de Situación Financiera por orden de

liquidez a 31 de diciembre del 2014, presenta en su patrimonio la capitalización de la

utilidad del primer semestre del 2014 por valor de $4,930, el estado de resultados se

presenta acumulado entre el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del

2014 generado una utilidad del ejercicio de $12,855.

A continuación relacionamos nuestros mayores accionistas y cuya participación supera el

1%:

Participación accionaria 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero

de 2015 de 2014 de 2014

Fundación Compartir 22% 22% 22%

Colsubsidio 20% 20% 20%

Cafam 20% 20% 20%

Comfandi 20% 20% 20%

Comfenalco Cartagena 7% 7% 7%

Acción Gateway fund L.L.C 5% 5% 5%

Sigma inversiones S.A. 2% 2% 0%

Fundación Michelsen 1% 1% 1%

110

Nota 20. Reservas

De acuerdo con el Estatuto Orgánico del Sistema Financiero, todo establecimiento de

crédito, deberá constituir una reserva legal que ascenderá por lo menos al cincuenta por

ciento (50%) del capital suscrito, formada con el diez por ciento (10%) de las utilidades

líquidas de cada ejercicio.

Sólo será procedente la reducción de la reserva legal cuando tenga por objeto enjugar

pérdidas acumuladas que excedan del monto total de las utilidades obtenidas en el

correspondiente ejercicio y de las no distribuidas de ejercicios anteriores.

El saldo de las reservas comprende:

Reservas 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero

de 2015 de 2014 de 2014

Reserva legal $ 10,473 9,815 8,624

Reservas ocasionales 27 27 27

Total 10,500 9,842 8,651

Bancompartir S.A, para la presentación del Estado de Situación Financiera por orden de

liquidez a 31 de diciembre del 2014, presenta un incremento en la reserva legal por $548

de acuerdo a la utilidad capitalizada del primer semestre del 2014.

Reserva Origen Destinación

31 de

diciembre

de 2015

31 de

diciembre

de 2014

1 de Enero

de 2014

Reserva Legal del

10% de las utilidades

después de

impuestos

Código de

Comercio

Colombiano

Protección comercial

de los acreedores y

socios. Utilidades

liquidadas

10,472 9,815 8,624

Reserva ocasional

Según

determinación

de la

asamblea

de accionistas

Para Protección de

cartera de crédito 27 27 27

111

Nota 21. Ganancias acumuladas

El saldo de las ganancias acumuladas comprende:

Ganancias acumuladas 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero

de 2015 de 2014 de 2014

Resultado de Ejercicios Anteriores $ 802 0 0

Total 802 0 0

Nota 22. Resultado del Ejercicio

El saldo del resultado del ejercicio comprende:

Ganancias o pérdidas Acumuladas 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero

de 2015 de 2014 de 2014

Ganancias o perdidas $ 11,839 7,377 6,429

Total 11,839 7,377 6,429

La Asamblea General de Accionistas de Bancompartir S.A., de la utilidad obtenida entre

el 1 de enero y el 30 de Junio de 2014 por valor de $5,478 aprobó distribuir dividendos en

acciones, según acta No. 91 del 29 de septiembre de 2014 por valor de $4,930 previa

constitución de la reserva legal por valor de $548.

Nota 23. Otras participaciones en el Patrimonio

El saldo de las otras participaciones en el patrimonio comprende:

Otras participaciones en el patrimonio 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero

de 2015 de 2014 de 2014

Prima en colocación de acciones $ 2,603 2,603 2,603

Total 2,603 2,603 2,603

Nota 24. Ganancias o pérdidas no realizadas

El saldo de las ganancias o pérdidas no realizadas comprende:

Ganancias acumuladas o perdidas no realizadas ORI 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero

de 2015 de 2014 de 2014

Revalorización activos $ 246 354 0

Instrum. finan medidos a variación patrimonial (2) (29) 0

Aplicación por primera vez de NCIF 2,375 2,375 2,375

Total 2,619 2,700 2,375

112

La variación de otro resultado integral por valor $ 246, $354 para los años 2015 y 2014

respectivamente, corresponde al movimiento reconocido por efecto de la revaluación

de los edificios.

La variación de ($2) y ($29) para los años 2015 y 2014 respectivamente, corresponde a las

valorizaciones de las inversiones (DECEVAL Y CIFIN).

Nota 25. Ingresos de Actividades Ordinarias

El saldo de los ingresos por actividades ordinarias comprende:

Intereses y descuento amort cartera de crédito y otros

intereses 31 de diciembre 31 de diciembre

Ingresos financieros cartera de 2015 de 2014

Créditos comerciales $ 33,855 27,911

Créditos de consumo 7,631 7,028

Microcréditos 115,691 105,068

Moratorios cartera de consumo 117 140

Moratorios cartera comercial 296 291

Moratorios cartera de microcrédito 1,866 1,995

Otros 4 7

Subtotal 159,460 142,440

Ingresos financieros operaciones del mercado monetario y

otros intereses

31 de diciembre 31 de diciembre

de 2015 de 2014

Depósitos a la vista 1,318 1,761

Fondos interbancarios vendidos ordinarios 832 91

Otros intereses 46 66

Subtotal 2,196 1,918

Total 161,656 144,538

Dividendos 93 129

Subtotal 93 129

Recuperaciones deterioro 31 de diciembre 31 de diciembre

de 2015 de 2014

Reintegro deterioro cuentas por cobrar 1,033 1,802

Reintegro deterioro de cartera de créditos 13,020 17,606

Reintegro deterioro de operaciones de leasing

financiero 3 9

Reintegro deterioro componente individual

contracíclico leasing de consumo 473 643

Reintegro deterioro componente individual

contracíclico de cartera de créditos 1,221 1,488

Reintegro deterioro componente individual

contracíclico de cuentas por cobrar 46 78

Recuperación cartera y operaciones de leasing

castigadas 4,437 3,437

Subtotal 20,232 25,063

113

Ingresos Por Operaciones Leasing 31 de diciembre 31 de diciembre

de 2015 de 2014

Intereses corrientes 4 23

Intereses mora 0 1

Subtotal 4 24

Total ingresos por actividades ordinarias 181,985 169,574

Nota 26. Otros ingresos

El saldo de las cuentas de otros ingresos comprende:

Otros ingresos 31 de diciembre 31 de diciembre

de 2015 de 2014

Equipo, muebles y enseres de oficina $ 2 3

Equipo de computación 2 1

Venta de activos no corrientes mantenidos para la

venta 15 0

Recuperaciones por seguros - riesgo operativo 5 37

Recuperaciones diferentes a seguros- riesgo operativo 23 2

Talonarios ahorros 0 0

Certificaciones y paz y salvos 11 10

Estudio de créditos 551 470

Tarjeta inteligente-plástico 2 4

Consultas centrales de riesgos 159 210

Descuento en compra de cartera 0 142

Gestión de cobranza 870 1,001

Levantamiento hipoteca, prenda y cambios

pignoración 16 15

Cobro cheque gerencia otros bancos 0 0

Retorno seguros 6,020 4,212

Consulta confecamaras 37 24

Menores cuantías 0 0

Licitaciones 21 0

Diferencia en impuestos 0 0

Reaplicación cartera 69 26

Sanciones 2 1

Otros ingresos 185 95

Póliza de seguros 0 0

Gastos ejercicios anteriores 0 1

Reembolso gastos banca de oportunidades 0 39

Reembolso gastos 22 14

Recargas banca móvil 0 0

Bienes restituidos 0 5

Fogafin 0 44

Compañía de seguros 0 0

114

Otros ingresos 31 de diciembre 31 de diciembre

Incapacidades 274 237

Otras recuperaciones 1,478 367

Contraprestación 764 0

Total 10,529 6,960

Nota 27. Ingresos y gastos financieros

El saldo de las cuentas de ingresos y gastos financieros comprende:

Ingresos y gastos financieros 31 de diciembre 31 de diciembre

De 2015 De 2014

Ingresos financieros

Por valoración de inversiones a valor razonable -

instrumentos de deuda $ 110 81

Por valoración de inversiones a valor razonable -

instrumentos de deuda 0 11

Ingreso costo amortizado de inversiones 284 196

Subtotal 394 288

Gastos financieros

Intereses créditos de bancos y otras obligaciones

financieras (2,424) (1,691)

Valoración inversiones a valor razonable - instrumentos

de deuda. (5) (8)

Subtotal (2,429) (1,699)

Total (2,035) (1,411)

Nota 28. Ingresos y gastos por comisiones

El saldo de las cuentas de ingresos por comisiones comprende:

115

Ingresos y gastos por comisiones 31 de diciembre 31 de diciembre

de 2015 de 2014

Ingresos por comisiones

Servicios bancarios $ 3,862 3,409

Cuota manejo tarjeta 87 112

Ley mi pyme 13,852 11,827

Compras tarjeta debito 0 0

Compras con tarjeta 7 10

Garantía usaid 8 0

Comisión por avances 12 14

Subtotal 18,392 16,079

Gastos por comisiones

Servicios bancarios 173 124

Red multicolor 477 470

Servicios ATM 2,222 1,976

Redeban CNB 11 21

Serv. complementarios Redeban 9 10

Serv. bancarios Cenit 1 0

Corresponsales no bancarios 68 71

Deceval, fondo nacional de garantías 104 118

Operaciones Sebra 52 38

Garantía USAID 18 20

Comisión Sodhexo Pass 7 6

Convenios Confamdi 7 0

Convenios Cafam 121 0

Comisiones colocaciones 649 486

Comisiones captaciones 534 413

Originación crédito 1,650 2,608

Subtotal 6,103 6,361

Total 12,289 9,718

Microcrédito

La Ley Mi pyme creó el ámbito para que las entidades financieras y las ONG’s

especializadas en crédito micro empresarial dirijan sus recursos a este segmento, está

constituido por las operaciones activas de crédito a las cuales se refiere el artículo 39 de

la Ley 590 de 2000, o las normas que la modifiquen, sustituyan o adicionen, así como las

realizadas con microempresas en las cuales la principal fuente de pago de la obligación

provenga de los ingresos derivados de su actividad.

Nota 29. Intereses depósitos y exigibilidades

El saldo de las cuentas de intereses depósitos y exigibilidades comprende:

116

Gastos intereses, depósitos y exigibilidades 31 de diciembre 31 de diciembre

de 2015 de 2014

Intereses depósitos de ahorro ordinario $ 1,765 1,378

CDT emitidos a menos de 6 meses 5,175 4,527

CDT emitidos igual a 6m y menor a 12m 10,026 8,142

CDT emitidos igual o superior a 12m 9,203 6,661

Otros intereses 2 0

Riesgo operativo 3 0

Total 26,173 20,707

117

Nota 30. Beneficios empleados

El saldo de las cuentas de beneficios a empleados comprende:

Beneficios empleados 31 de diciembre 31 de diciembre

de 2015 de 2014

Salario integral $ 7,636 6,460

Sueldos 28,320 23,435

Horas extras 436 284

Auxilio de transporte 686 565

Cesantías 2,919 2,327

Intereses sobre cesantías 309 242

Prima legal 2,882 2,304

Vacaciones 2,805 1,808

Bonificaciones 7,536 4,904

Indemnizaciones 203 128

Aportes caja compensación familiar ICBF y Sena 2,001 1,587

Aportes por salud 868 708

Aportes por pensiones 4,753 3,777

Otros beneficios a empleados 2,783 2,284

Riesgo operativo 0 3

Total 64,135 50,817

El cálculo de la bonificación de los empleados se realiza de acuerdo al pacto colectivo

el cual se determina proporcionalmente de acuerdo al salario dentro de los 12 meses

del año y se reconoce en los estados financieros de la misma manera mes a mes y este es

cancelado en el mes de diciembre.

Para el año 2015, se determinó el pago proporcional de acuerdo a la fecha de ingreso,

por decisión de la Administración.

118

Nota 31. Deterioro de cartera de crédito y operaciones leasing financiero

El saldo de las cuentas de deterioro de cartera de crédito y operaciones leasing

financiero comprende:

Deterioro de cuentas por cobrar y otros activos 31 de diciembre 31 de diciembre

de 2015 de 2014

Cartera de créditos $ 38,608 45,607

Operaciones de leasing financiero 6 14

Créditos y operaciones de leasing de consumo 544 651

Créditos y operaciones de leasing comerciales 1,710 1,867

Total 40,868 48,139

Nota 32. Deterioro de otras cuentas por cobrar

El saldo de las cuentas de deterioro de otras cuentas por cobrar comprende:

Deterioro otras cuentas por cobrar 31 de diciembre 31 de diciembre

de 2015 de 2014

Otras cuentas por cobrar $ 2,636 4,454

Otras cuentas por cobrar componente contracíclico 72 89

Total 2,708 4,543

Nota 33. Depreciación y amortización

El saldo de las cuentas de depreciación y amortización comprende:

Depreciaciones y amortizaciones 31 de diciembre 31 de diciembre

de 2015 de 2014

Depreciaciones $ 48 66

Construcciones 9 5

Vehículos 714 789

Equipo de oficina 376 346

Equipo informático 1,764 1,590

Amortizaciones programas y aplicaciones informáticas 913 1,398

Total 3,824 4,194

119

Nota 34. Otros gastos

El saldo de las cuentas de otros gastos comprende:

Otros gastos 31 de diciembre 31 de diciembre

de 2015 de 2014

Pérdida venta de bienes recibidos en pago y restituidos $ 0 71

Venta de propiedades y equipo 7 0

Pérdida en venta de cartera 0 84

Honorarios 2,489 1,820

Pérdida por siniestros-riesgo operativo 51 31

Impuestos y tasas 3,485 3,853

Arrendamientos 7,852 6,655

Contribuciones afiliaciones y transferencias 420 357

Seguros 1,821 1,756

Mantenimiento y reparaciones 492 391

Adecuación e instalación 262 115

Multas y sanciones litigios indemnizaciones y demandas-

riesgo operativo 55 63

Diversos 27,960 20,119

Total 44,894 35,315

A continuación se detalla la cuenta de gastos por arrendamientos honorarios así:

Honorarios 31 de diciembre 31 de diciembre

de 2015 de 2014

Revisoría fiscal 298 240

Avalúos 1 1

Abogados 98 42

Asesoría tributaria 21 20

Asesoría financiera 92 125

Calificadora riesgo 38 25

Otros honorarios 953 747

Procesos de selección 188 209

Asesoría laboral 139 72

Consultoría seguridad 7 7

Defensoría del cliente 8 8

Soporte software 646 324

Total 2,489 1,820

120

A continuación se detalla la cuenta de gastos por arrendamientos así:

Arrendamientos 31 de diciembre 31 de diciembre

de 2015 de 2014

Oficinas 4,906 4,061

Parqueaderos 27 24

Bienes muebles 1,618 1,356

Software 365 434

Cajeros automáticos 886 719

Alquiler capacitación 4 28

Alquiler eventos 45 33

Total 7,852 6,655

A continuación se detalla la cuenta de gastos diversos así:

Diversos 31 de diciembre 31 de diciembre

de 2015 de 2014

Servicio aseo 1,011 850

Útiles de aseo 194 162

Vigilancia 2,060 1,683

Servicios temporales 42 0

Publicidad y propaganda 4,111 553

Energía 1,056 922

Acueducto y alcantarillado 114 110

Teléfono 622 947

Teléfono celular 943 626

Servicio de internet 2 11

Directv 0 1

Comunicaciones red oficinas 1,929 1,822

Assenda 264 85

Comunicaciones ATM 19 18

Correo electrónico ATM 5 4

Transacciones CNB 0 70

Multipay 34 39

Digitalización 118 0

Alojamiento 667 752

Transporte 747 646

Restaurante 355 256

Capacitación alojamiento 391 98

Capacitación transporte 147 112

Capacitación restaurante 108 126

Capacitación alquiler 12 11

Peajes ,gasolina y parqueaderos 82 61

De valores 781 532

Correo 810 705

Transporte interno 296 255

Transporte de bienes muebles 28 37

Útiles y papelería 575 431

121

Diversos 31 de diciembre 31 de diciembre

de 2015 de 2014

Chequeras 52 51

Señalizaciones 43 96

Administración de locales 321 280

Autenticaciones / certificaciones notariales 1 2

Donaciones 0 8

Cafetería 698 402

Centrales de riesgo 405 299

Fotocopias 309 263

Mensajes electrónicos 44 43

Suscripciones y publicaciones 38 28

Seminarios externos y capacitación 8 6

Otros gastos 24 26

Procesos de canje 124 0

Recaudo Efecty 626 498

Enseres varios 358 108

Clientes referidos 101 77

IVA no descontable 4,185 3,312

Capacitación personal 73 123

Botiquín 3 20

Gastos legales y notariales 324 136

Eventos especiales 416 227

Recaudo cartera 44 32

Premios 2 3

Instalación software 0 42

Arancel judicial 0 13

Consulta Confecamaras 38 21

Respon. social empresarial 0 4

Servicios de outsourcing 357 337

Servicios en cajeros 380 397

Gastos de representación 7 0

Almacenamiento y custodia de información 255 197

Gastos bienes recibidos en pago 6 13

Impuestos asumidos 5 9

Seguros extra prima 0 9

Reaplicación cartera 47 170

Gastos años anteriores 14 4

Otros gastos 23 29

Condonaciones - capital y cuentas por cobrar 1,010 824

Saldos asumidos por la compañía 73 72

Reversión ingresos ejercicios anteriores 0 1

Imp. asumidos retención en la fuente 19 0

Imp. asumido retención de ICA 4 0

Riesgo operativo 0 12

Total 27,960 20,119

122

Nota 35. Otro resultado Integral

El saldo de otro resultado integral comprende:

Otro Resultado Integral 31 de diciembre 31 de diciembre

de 2015 de 2014

Componentes que no se clasifican al resultado del periodo neto de impuestos

Neto de impuestos, ganancias (pérdidas) de

inversiones en instrumentos de patrimonio $ 27 (29)

Neto de impuestos, ganancias(pérdidas) por

revaluación del activo (108) 354

Total (81) 325

Nota 36. Adopción por primera vez del nuevo marco técnico normativo, en la

convergencia a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)

MARCO LEGAL GENERAL

A través de la Ley 1314 de julio de 2009, el Estado reguló los principios y normas de

contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información aceptados en

Colombia, con el objetivo de crear un sistema único y homogéneo de alta calidad para

el reporte de información financiera. La Ley 1314 de 2009, fue reglamentada por medio

del Decreto 2784 de 2012 y sus modificaciones con el decreto 3023 de 2013, que

estableció el marco técnico normativo para los preparadores de información financiera

que fueron clasificados en el Grupo 1 por dicho decreto. El Banco se clasificó en este

grupo por tratarse de una entidad de interés público y emisor de valores.

El marco técnico normativo vigente aplicable al Banco en la preparación de los estados

financieros está basado en las NIIF emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de

Contabilidad (IASB por su sigla en inglés) al 1 de enero de 2012, excepto:

1. El tratamiento de la cartera de crédito y su deterioro y la clasificación y valoración de

las inversiones que seguirán bajo las normas contables de la Superintendencia

Financiera de Colombia establecidas en la Circular Externa 100 de 1995,

manteniendo el reconocimiento del deterioro de la cartera de crédito en los

resultados del período de acuerdo con la estimación de pérdidas esperadas.

2. Reconocimiento contable del impuesto a la riqueza con cargo a reservas

patrimoniales sin afectar los resultados del período, establecido en la Ley 1739 de

2014.

Con la expedición de los Decretos 2784 de 2012, 3023 de 2013, 1851 de 2013 y 2267 de

2014, reglamentarios de la Ley 1314 de 2009, El Banco adoptó las Normas Internacionales

de Información Financiera (NIIF), atendiendo las disposiciones establecidas en la NIIF 1

“Adopción por Primera Vez de las Normas Internacionales de Información Financiera”

123

para el reconocimiento de la transición de sus estados financieros bajo normas locales

hacia las NIIF preparando su balance de apertura al 1 de enero de 2014, teniendo

encuenta las instrucciones establecidas por la Superintendencia Financiera de Colombia

y las disposiciones requeridas en la NIIF 1, resumidas en:

Elaborar un estado de situación financiera de apertura junto con sus revelaciones

Establecer las políticas contables para la aplicación retroactivamente a todos los

períodos presentados en los primeros estados financieros según las NIIF.

Aplicar las excepciones obligatorias establecidas en los párrafos 14 al 17 y apéndice

B de la NIIF 1

Optar por utilizar exenciones contenidas en los apéndices C a E de la NIIF 1.

Reconocer todos los activos y pasivos cuyo reconocimiento sea requerido por las NIIF.

No reconocer partidas como activos o pasivos si las NIIF no lo permiten.

Reconocer los activos y pasivos cuyo reconocimiento era requerido por las NIIF.

Reclasificar partidas reconocidas según los Principios contables generalmente

aceptados (PCGA) Anteriores como un tipo de activo, pasivo o componente del

patrimonio, pero que conforme a las NIIF son un tipo diferente de activo, pasivo o

componente del patrimonio.

Aplicar las NIIF al medir todos los activos y pasivos reconocidos

A continuación, se incluye la excepción que fueron aplicadas en la elaboración del

estado de situación financiera de apertura de las normas contables anteriores (PCGA

anteriores) a las NIIF al 01 de enero de 2014.

Excepciones:

Estimaciones contables: Las estimaciones según las NIIF, en la fecha de transición, serán

coherentes con las estimaciones hechas para la misma fecha según los PCGA anteriores

(después de realizar los ajustes necesarios para reflejar cualquier diferencia en las

políticas contables), a menos que exista evidencia objetiva de que estas estimaciones

fueron erróneas.

124

Estado de Situación Financiera de Apertura

El siguiente es el estado de situación financiera de apertura del Banco bajo PCGA

anteriores y bajo las NIIF, al 31 de diciembre de 2014:

COLGAAP 2014 RECLASIFICACIONES AJUSTES IFRS 2014

Activo 675,177 5,662 4,904 267 688 675,514

efectivo 62,556 2,925 0 0 0 65,481

inversiones y operaciones con derivados 15,660 134 0 0 0 15,794

cartera de créditos y operaciones de leasing

financiero 565,969 52 0 0 0 566,021

cuentas por cobrar 21,557 0 3,273 0 0 18,284

activos no corrientes mantenidos para la

venta 0 0 0 0

propiedad planta y equipo 4,473 2,550 0 0 0 7,023

activo por impuesto diferido 0 0 0 267 0 267

bienes recibidos en dación en pago 90 0 90 0 0 0

propiedad de inversión 0 0 0 0

otros activos 4,873 0 1,541 0 688 2,643

Pasivos 582,787 7,076 7,059 62 108 582,815

instrumentos financieros a costo amortizado 519,033 0 4,593 0 0 523,626

créditos de bancos y otras obligaciones

financieras 45,966 0 164 0 0 46,130

cuentas por pagar 11,722 4,809 0 62 40 6,891

obligaciones laborales 6,044 2,267 0 0 0 3,777

pasivo por impuesto diferido 0 0 0 0 68 68

provisiones 22 0 1 0 0 22

otros pasivos no financieros 0 0 2,301 0 0 2,301

patrimonio 92,828 6,781 0 4,931 11,583 92,699

capital social 70,178 0 0 4,931 0 65,247

reservas 12,445 3,151 0 0 0 9,294

otras participaciones en el patrimonio 0 0 0 0 2,603 2,603

Superávit 3,630 3,630 0 0 0 0

ganancias acumuladas 0 0 2,700 2,700

resultado del ejercicio 6,575 0 0 0 6,280 12,855

Total pasivo más patrimonio 675,614 13,857 7,059 4,993 11,691 675,514

125

El siguiente es el estado de situación financiera de apertura del Banco bajo PCGA

anteriores y bajo las NIIF, al 1 de enero de 2014:

COLGAAP RECLASIFICACIONES AJUSTES ESFA

Activo nota 627,072 4,414 4,418 1,035 2,307 625,796

efectivo a 63,248 2,155 0 0 0 65,403

inversiones y operaciones con derivados b 16,167 166 0 0 0 16,333

cartera de créditos y operaciones de leasing financiero c 520,118 95 0 0 0 520,213

cuentas por cobrar d 17,698 0 2,140 0 0 15,558

activos no corrientes mantenidos para la venta e 0 0 0 4 0 4

propiedad planta y equipo f 4,234 1,998 0 0 0 6,232

activo por impuesto diferido g 0 0 0 794 0 794

bienes recibidos en dación en pago h 132 0 4 0 128 0

propiedad de inversión i 0 0 0 237 0 237

otros activos j 5,475 0 2,274 0 2,179 1,022

Pasivos 546,298 4,362 4,363 54 32 546,277

instrumentos financieros a costo amortizado k 490,686 0 4,220 0 0 494,906

créditos de bancos y otras obligaciones

financieras l 41,780 0 132 0 0 41,912

cuentas por pagar m 10,495 4,351 11 40 6,115

pasivo por impuesto diferido g 0 0 0 0 32 32

obligaciones laborales 3,208 0 0 0 0 3,208

provisiones n 60 11 0 14 0 35

Diversos 69 0 0 0 0 69

Patrimonio 80,775 2,603 6,429 0 4,978 79,520

capital social 59,462 0 0 0 0 59,462

reservas o 11,254 2,603 0 0 0 8,651

otras participaciones en el patrimonio o 0 0 0 0 2,603 2,603

Superávit 3,630 0 0 0 0 0

ganancias acumuladas p 0 0 2,375 2,375

resultado del ejercicio 6,429 0 6,429 0 0 6,429

Total pasivo más patrimonio 627,073 6,965 10,792 54 5,010 625,797

La siguiente es la conciliación de la utilidad neta del período según el Banco bajo PCGA

anteriores y bajo las NIIF a 31 de diciembre de 2014:

Conciliación entre utilidad fiscal y comercial Conciliación

utilidad

Utilidad IFRS antes de impuestos $ 21,126

Impuesto de renta y complementarios 5,695

Renta a la equidad cree 2,046

Impuesto diferido 530

Resultado de ejercicio IFRS después de impuestos 12,855

Utilidad en venta de bienes recibidos en pago 128

Recuperaciones 14

Comisiones 142

Perdida en vta. de bienes recibidos en pago 71

Impuesto diferido 530

Subtotal 885

126

Conciliación entre utilidad fiscal y comercial Conciliación

utilidad

Valorización locales bosa 2013 rev depreciación 8

Bonificaciones 317

Indemnizaciones 8

Revisoría fiscal y auditoria 10

Asesorías jurídicas 3

Asesorías financieras 92

Otros honorarios 116

Procesos de selección 9

Depreciaciones 13

Estudios y proyectos 797

Publicidad y propaganda 60

Gastos de viaje 108

Diversas 146

Subtotal 1,687

Utilidad Colgaap 12,053

La siguiente es la conciliación del patrimonio según PCGA Anteriores y bajo NIIF al 1 de

enero de 2014 y 31 de diciembre de 2014:

Conciliación Patrimonial

31 de diciembre 2014 1 de enero de 2014

Saldo del patrimonio PCGA anteriores 92,391 80,775

Modificación en los Activos 338 (1,277)

Modificación en los Pasivos 28 22

Modificación en el Patrimonio (58) 0

Total modificación por convergencia 308 (1,255)

Saldo del patrimonio NIIF 92,699 79,520

Modificación en los activos

Ajuste al costo amortizado de otros activos financieros (51) (51)

Ajuste al valor razonable de inversiones 237 237

Eliminación valorizaciones en propiedades planta y equipo (434) (434)

Eliminación de diferidos (7) (7)

Ajuste en el costo de intangibles 0 (1,667)

Ajuste impuesto diferido activo 267 794

Otros (Especificación en el siguiente bloque) 326 (149)

Eliminación del aporte permanente del derecho en clubes (12) (12)

Desconocer las obras de arte debido (9) (9)

Revalorización bien inmueble 371 0

Venta propiedades de inversión mantenidos para la venta 5 0

Otros activos no financieros (143) 0

Desconocer el valor neto de los BRDP 114 (128)

Total incremento (disminución) de activos 338 (1,277)

Modificación en los pasivos

Reconocimiento o ajuste en provisiones 9 (53)

Registro de impuesto diferido pasivo 37 31

Total incremento (disminución) de pasivos 28 (22)

127

Notas a las conciliaciones:

Las siguientes son las notas explicativas de los ajustes y reclasificaciones entre PCGA

Anteriores y las NIIF con excepciones al 1 de enero de 2014 y 31 de diciembre de 2014.

a. Efectivo

De acuerdo con el párrafo 7 NIC 7, dicho rubro se tienen, más que para propósitos de

inversión o similares, para cumplir con los compromisos de corto plazo. Así mismo estos

rubros cumplen con las siguientes características: Fácilmente convertible en efectivo, de

gran liquidez y riesgo poco significativo como lo menciona el párrafo 6 NIC 7.

Se reclasificaron las cuentas por cobrar de recaudos con terceros y la caja menor se

reconoce en el efectivo.

Saldo Inicial según PCGA Disponible 63,248

Cuentas por cobrar Recaudos

2,140

Reclasificación de Cuentas por

cobrar Diversas

Caja menor

15

Reclasificación a efectivo y

equivalentes al efectivo

Saldo bajo NIIF Efectivo 65,403

b. inversiones

En las inversiones se sigue aplicando la normatividad de la Superintendencia Financiera

de Colombia en su clasificación y valoración.

Las inversiones en Finagro A y B se clasifican como activos financieros medidos a costo

amortizado cuyo objetivo es esperar los flujos de efectivo contractuales en fechas

establecidas. Las inversiones en títulos participativos que se tienen en Deceval y Cifin se

clasificaron como activos financieros medidos a valor razonable. Para el balance de

apertura estas inversiones se reconocen tomando el saldo PCGA anterior como costo.

Saldo Inicial según PCGA Inversiones 16,167

Otros activos -Valorizaciones

166 Reclasificación a inversiones

Saldo bajo NIIF Inversiones 16,333

c. Cartera y operaciones de leasing financiero:

Para el tratamiento de la cartera de créditos y su deterioro se aplica lo establecido por la

Superintendencia Financiera de Colombia en la Circular Externa 100 de 1995, excepción

establecida en los decretos 1851 de 2013 y 2267 de 2014. La cartera se continúa

registrando por su valor nominal y se constituían provisiones por deterioro con base en

modelos de referencia establecidos por la Superintendencia Financiera de Colombia

128

para cartera comercial y de consumo, previa calificación de los créditos por niveles de

riesgo y porcentajes de provisión que incluían componentes cíclicos y contra cíclicos; y

para la cartera de microcrédito la Superintendencia Financiera de Colombia no definió

un modelo especifico, los créditos se calificaban por niveles de riesgo de acuerdo con su

altura de mora y la provisión se calculaba con base en porcentajes específicos de

provisión determinadas por la Superintendencia, de acuerdo con la categoría de riesgo

más una provisión general del 1% del saldo total de esta cartera.

Saldo Inicial según PCGA Cartera de créditos 520,118

Otros activos créditos a empleados

97

Reclasificación de

créditos de empleados

provisión otros activos

(2)

Reclasificación de las

provisiones crédito

empleados

Saldo bajo NIIF Cartera de Crédito y Operaciones de

Leasing Financiero 520,213

d. Cuentas por cobrar:

Las cuentas por cobrar como faltante en cajero automático, Dirección del tesoro

nacional, cuentas por cobrar a transportadora y otras cuentas por cobrar se reclasifican

a este rubro y se medirán al costo debido que son cuentas por cobrar a corto plazo y

están en el modelo del negocio.

Saldo Inicial según PCGA Cuentas por cobrar 17,698

Cuentas por cobrar Diversas (2,140) Reclasificación al efectivo

Saldo bajo NIIF Cuentas comerciales por cobrar 15,558

e. Activos no corrientes mantenidos para la venta:

Los bienes recibidos en pago de créditos y los activos no corrientes mantenidos para la

venta en los cuales el Banco tiene la intención de venderlos en un plazo no superior a un

año y su venta se considere altamente probable, son registrados como “activos no

corrientes mantenidos para la venta”, dichos bienes son registrados por el valor menor

entre su valor en libros al momento de su traslado a esta cuenta o su valor razonable

menos los costos estimados de venta. El Banco no depreciará el activo no corriente

mantenido para la venta.

En este rubro se reclasifico de bienes recibidos en dación de pago (bien restituido

vehículo en leasing), de acuerdo a la NIIF 5 P6 y P8, por valor de $4.

129

f. Propiedad Planta y Equipo:

Las propiedades, planta y equipo se registraban al costo, se depreciaban principalmente

con base en vidas útiles de veinte años para edificios, diez años para maquinaria y

equipo, muebles y enseres, y cinco años para vehículos y equipos de cómputo. Con base

en avalúos practicados en períodos no superiores a tres años se calculaban

valorizaciones de dichos activos por la diferencia entre el valor del avalúo y el valor en

libros del activo. Dichas valorizaciones se registraban en el activo en una cuenta especial

denominada valorizaciones con contrapartida en la cuenta patrimonial denominada

superávit por valorizaciones. Si el valor del avalúo era inferior al valor en libros la diferencia

se registraba como provisión con cargo a resultados.

Bajo NIIF Las propiedades, planta y equipo de uso propio se registraron por su costo. El

Banco no modificó las vidas útiles para los bienes muebles y enseres por considerar que se

ajustaban con la realidad de uso. Para los bienes inmuebles se cambió la vida útil con

base en la vida útil definida por una firma experta valuadora, que consideró para los

bienes inmuebles 100 años. El Banco en medición posterior para sus inmuebles aplicó el

modelo de revaluación, que consiste en su valor razonable determinado por peritos

independientes (avalúos).

De acuerdo con la NIIF 1, el Banco en el estado financiero de apertura reconoció las

mejoras en propiedades tomadas en arriendo por su costo establecido bajo los PCGA

anteriores. Para este tipo de propiedades, la vida útil se estableció de acuerdo a la

vigencia inicial del contrato de arrendamiento.

Saldo Inicial según PCGA Propiedad planta y

equipo

4,234

Mejoras a propiedades tomadas en arriendo

1,998

Reclasificación de cargos

diferidos a PPYE

Saldo bajo NIIF Propiedades, planta y equipo 6,232

g. Activo y Pasivo por impuesto diferido:

De acuerdo con la NIC12 “Impuestos a las Ganancias”, el impuesto diferido se realiza por

el método del pasivo, que consiste en determinar las diferencias temporarias entre el

valor en libros de los activos y pasivos y sus bases fiscales. Las diferencias temporarias

pueden dar lugar a cantidades imponibles o deducibles, respectivamente, al determinar

la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a períodos futuros, cuando el importe en

libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado. De esta forma, el impuesto

diferido activo y pasivo calculado al 1 de enero de 2014, ascendió a $794 y $31

respectivamente, por los siguientes conceptos:

130

CONCEPTO

SALDO

FISCAL

SALDO

NIIF BASE TARIFA ACTIVO PASIVO

proyecto canales alternativos 24 0 24 34% 8

proyecto cocuy 520 0 520 34% 177

proyecto banco 1,122 0 1,122 34% 382

valorización acciones deceval 0 0 24 10% 3

valorización acciones cifin 0 0 141 10% 14

bienes realizables y recibidos 237 128 109 10% 11

provisiones para pagos 0 11 11 34% 4

industria y comercio realmente

pagado 0

605 605 34% 206

valoración de la cartera avanza 534,066 534,016 50 34% 17

promitentes compradores 40 0 40 10% 4

794 32

h. Bienes recibidos en dación en pago

Bajo los PCGA anteriores los bienes recibidos en dación en pago representados en in-

muebles se reciben con base en un avalúo comercial determinado técnicamente y los

bienes muebles, acciones y participaciones, con base en el valor de mercado.

Para el registro de los bienes recibidos en dación en pago el reconocimiento inicial se

realiza de acuerdo con el valor determinado en la adjudicación judicial o el acordado

con los deudores, teniendo en cuenta su valor razonable y las diferencias resultantes se

reconocen según correspondan, como un gasto con cargo a los resultados del período o

como una cuenta por pagar a favor del deudor.

El Banco en el estado financiero de apertura eliminó las partidas que bajo los PCGA

anteriores tenía de bienes recibidos en dación de pago.

Saldo Inicial según PCGA bienes recibidos en

dación en pago 132

Bien restituido en leasing (4)

Reclasificación a bienes

mantenidos para la venta

Bienes recibidos en pago (128)

No reconocimiento del

Activo NIIF no permite

Saldo bajo NIIF Propiedades, planta y equipo 0

i. Propiedad de inversión:

De acuerdo con la Norma Internacional de Contabilidad NIC 40 son definidas como

aquellos terrenos o edificios considerados en su totalidad o en parte, que tiene el Banco

para obtener rentas, valorización del activo o ambos en lugar de su uso para fines

propios.

131

Bancompartir S.A. reconoce en su balance de apertura el bien recibidos en dación de

pago el lote de Puente Aranda $ 501 donde el Banco tiene una participación 47.24% es

decir $ 237.

En septiembre del 2014 se vendió el lote de Puente Aranda.

El reconocimiento del costo cesa cuando el elemento se encuentra en la locación y

condiciones necesarias para su operación.

El Banco eligió el modelo del costo para la medición posterior, aplicando los requisitos

establecidos en la política de propiedades, planta y equipo.

Saldo Inicial según PCGA Bienes recibidos en dación

de pago 0

Bienes recibidos en dación de pago lote

237

Reconocimiento del lote de

puente Aranda $ 501.000

participación 47.24%

Saldo bajo NIIF Propiedad de inversión 237

j. Otros activos:

Se eliminaron las partidas que bajo NIIF, no cumplen los criterios de reconocimiento como

activos, como los aportes permanentes, las valorizaciones de las inversiones, la

valorización los bienes recibidos en dación en pago, los bienes de arte y cultura.

Se reclasifico la caja menor al efectivo, los créditos de empleados a la cartera de

créditos y las mejoras de propiedades en tomadas en arriendo se reclasificaron a

propiedades, planta y equipo.

Se reconocieron de acuerdo a la NIC 38 párrafo 24 los activos intangibles como licencias

y programas informáticos que bajo los PCGA anteriores se registraban como cargos

diferidos.

También se reconocen como activos no financieros los pagos anticipados que establece

el párrafo 69 A de la NIC 38, en donde el Banco reconoce el pago anticipado cuando el

pago por los bienes o servicios se haya realizado antes de que se obtenga el derecho de

acceso a los bienes o se reciban los servicios.

132

Saldo Inicial según PCGA Otros activos 5,475

Mejoras a propiedades tomadas en arriendo

(1,998)

Reclasificación de cargos

diferidos a PPYE

Activos intangibles

(1,666)

No reconocimiento del

Activo NIIF no permite

Aportes Permanentes (19)

No reconocimiento del

Activo NIIF no permite

Crédito a empleados (94)

Reclasificación a cartera de

créditos

Bines de arte y cultura (9)

No reconocimiento del

Activo NIIF no permite

Caja Menor (15) Reclasificación al efectivo

Valorizaciones (601)

Aportes permanentes (29)

No reconocimiento del

Activo NIIF no permite

Bienes recibidos en Pago (405)

No reconocimiento del

Activo NIIF no permite

Inversiones Disponibles vta. (167) Reclasificación a inversiones

Diversos cartera avanza (51)

Ajuste amort. Flujos efectivo

de cada crédito

Saldo bajo NIIF Otros activos 1,022

k. Instrumentos financieros a costo amortizado

Los pasivos financieros se miden al costo amortizado a través del método del interés

efectivo. Para el cálculo de la tasa de interés efectiva se estiman los flujos de efectivo

teniendo en cuenta todas las condiciones contractuales del instrumento financiero.

Saldo inicial según PCGA Depósitos y

exigibilidades

490,686

Cuentas por pagar intereses CDT

4,220

Reclasificación de los intereses de CDT a Depósitos

y Exigibilidades

Saldo bajo NIIF Depósitos y exigibilidades 494,906

l. Créditos de bancos y otras obligaciones financieras

Estos pasivos financieros se miden al costo amortizado teniendo en cuenta las

condiciones contractuales de los instrumentos financieros. El Banco reclasificó a la

cuenta de instrumentos financieros los intereses de dichos instrumentos.

Saldo inicial según PCGA Créditos de

bancos y otras obligaciones .Fras -

41,780

133

Cuentas por pagar -intereses

Cuentas por pagar -intereses

132

Reclasificación cuentas por pagar-inter de

créditos bancos Otros pasivos financieros

Saldo bajo NIIF Otros pasivos financieros 41,912

m. Cuentas por pagar y otros pasivos

Las cuentas por cobrar lo componen cuentas comerciales por pagar y pasivos por

impuestos corrientes, se reclasificaron:

Saldo inicial según PCGA Cuentas por

pagar

10,495

Intereses (4,351)

Depósitos y exigibilidades (4,220) Reclasificación inst. financieros costo amort.

Créditos Bcos y otras financ. (132) Reclasificación Cred. bancos y otras obl. Financi.

Prometientes compradores (40) No reconocimiento del pasivo NIIF no permite

Pasivos estimados y provisiones 11

Reclasificación de provisiones a pasivo pagos de

proveedores

Saldo bajo NIIF Otros pasivos financieros 6,115

n. Pasivos estimados y provisiones

Los pasivos estimados y provisiones comprenden multas sanciones y litigios, se

reclasificaron así:

Saldo inicial según PCGA de pasivos

estimados y provisiones 60

Pasivos estimados y provisiones (11)

Reclasificación de provisiones a pasivo pagos de

proveedores

Demandas laborales (14) No reconocimiento del pasivo NIIF no permite

Saldo bajo NIIF Otros pasivos financieros 35

o. Reservas

Al 1 de enero de 2014 las reservas bajo PCGA anteriores ascendían al valor de $11,254 de

los cuales $2,603 correspondían a la prima en colocación de acciones, reclasificados a

otras participaciones en el patrimonio bajo NIIF.

p. Ganancias o pérdidas no realizadas (ori)

134

A continuación relacionamos el detalle de las ganancias acumuladas originadas en la

conversión:

CONCEPTO VALOR

Prima en originación de cartera 51

Provisión bienes realizables 128

Activo por impuesto diferido (794)

Promitentes compradores (40)

Pasivo por impuesto diferido 31

Demandas laborales-multas sanciones (14)

Cargos diferidos 1,667

Aportes permanentes 19

Bienes de arte y cultura 9

Propiedad de inversión (237)

Donaciones (3,030)

Superávit por valorizaciones (166)

total ganancias acumuladas (2,375)

Nota 37. Transacciones con partes relacionadas

Partes relacionadas

Son partes relacionadas:

Un vinculado económico es una persona o entidad relacionada con el Banco a

través de transacciones como transferencias de recursos, servicios u obligaciones, con

independencia de que se cargue o no un precio.

Los accionistas que individualmente poseen el diez por ciento (10%) o más del capital

social o cuando teniendo menos, existan operaciones que representen más del cinco por

ciento (5%) del patrimonio técnico.

Personal clave de la dirección del Banco Incluye al Gerente General y Gerencia

Media que son las personas que participan en la planeación, dirección y control.

Transacciones con partes relacionadas

El Banco podrá celebrar transacciones, convenios o contratos con partes relacionadas,

las cuales se realizaran a valores razonables.

135

El detalle de los saldos y transacciones desarrolladas con partes relacionadas, incluyendo

el detalle de las operaciones con personal clave de la dirección, es el siguiente:

Año 2015:

Comfandi Cafam Colsubsidio Fundación

Compartir

Arriendo inmuebles 34 0 36 0

Otros arriendos 0 0 12 0

Salud 1 0 0 0

Publicidad 10 3 15 20

Eventos especiales 0 0 88 0

Comisiones 7 121 0 0

Año 2014:

Comfandi Cafam Colsubsidio Fundación

Compartir

Arriendo inmuebles 32 0 36 66

Otros arriendos 0 0 9 0

Salud 5 0 0 0

Dotación 0 0 22 0

Eventos especiales 1 0 9 20

Nota 38. Revelaciones de administración de los riesgos

Riesgo del negocio

Bancompartir ha diseñado, desarrollado e implementado un sistema para la

administración de riesgos, el cual está conformado por los subsistemas para la

administración del riesgo de liquidez, riesgo de mercado, riesgo de crédito y riesgo

operativo, este último a su vez incluye el riesgo legal y el riesgo reputaciónal. Sistemas

que están dotados de políticas, procedimientos y metodologías para la identificación,

medición, control y monitoreo de los diferentes riesgos, tanto financieros como no

financieros, a los que se encuentra expuesto el Banco en desarrollo de su objeto social.

En lo que concierne a la medición efectuada en los diferentes sistemas de riesgo, esta

corresponde a las metodologías establecidas por la Superintediencia Financiera de

Colombia a partir de las cuales se determinan las posiciones en riesgo del Banco y cuyos

efectos económicos se encuentran incluidos en la presente nota.

136

Riesgo operativo

El riesgo operativo se encuentra regulado en la Circular Básica Contable y Financiera

(Circular Externa 100 de 1995, Capitulo XXIII expedida por la Superintendencia Financiera

de Colombia). Fue definido por la Circular Externa 041 del 29/06/2007, de la

Superintendencia Financiera de Colombia como la “posibilidad de incurrir en pérdidas

por deficiencias, fallas o inadecuaciones, en el recurso humano, los procesos, la

tecnología, la infraestructura o por la ocurrencia de acontecimientos externos. Esta

definición incluye el riesgo legal y reputacional, asociados a tales factores”.

La Junta Directiva de Bancompartir ha instrumentado diversas medidas para fortalecer los

sistemas de administración de riesgos asociados a su actividad.

La Junta Directiva de Bancompartir ha establecido las políticas del Sistema de

Administración del Riesgo Operativo (SARO), así como la aprobación de sus

procedimientos y metodología.

En cumplimiento de la reglamentación en materia de riesgo operativo, Bancompartir

cuenta con la Dirección de Riesgo Operativo, con independencia de los órganos de

control y de las áreas de operaciones y tecnología, que gestiona el riesgo operativo del

Banco.

El modelo interno de SARO se desarrolló teniendo como marco la normativa local y los

lineamientos de Basilea II, contando con un modelo que permite la identificación,

medición, control y monitoreo de los riesgos operacionales del Banco, que está en

constante revisión y actualización.

Se acogieron como principios generales, en consonancia con las buenas prácticas para

la gestión y supervisión de este riesgo, los siguientes:

La Junta Directiva aprueba y revisa el marco de gestión del sistema de

administración del riesgo operativo.

El marco de gestión estará sujeto a revisiones por parte de la Auditoría Interna.

La gestión del riesgo operativo forma parte de las responsabilidades de la alta

dirección.

Todo el personal de la organización es gestor del riesgo operativo desde la actividad

que realiza.

El control del riesgo operativo tiene por objeto su identificación, evaluación,

seguimiento, medición y mitigación por medio de herramientas cualitativas y

cuantitativas.

Bancompartir dispone de un plan de contingencia y de continuidad de negocio

que tiene como objeto mantener sin interrupción su operativa y reducir las pérdidas en

caso de presentarse.

137

Como herramienta fundamental para la gestión, se elabora el mapa de riesgos que

permite identificar las principales exposiciones a los riesgos. La valoración de los riesgos se

realiza con base en la frecuencia que se prevé y su impacto en caso de materializarse.

Uno de los objetivos del análisis realizado es determinar los principales focos de riesgos,

con el fin de identificar y priorizar las acciones correctoras y los controles necesarios para

reducir el riesgo operativo.

Bancompartir cuenta con indicadores, que son revisados periódicamente y que permiten

generar alertas oportunas a través de su análisis y evolución para la mitigación del riesgo.

Existen alertas internas y externas. Las internas, están vinculadas a diversos elementos de

análisis interno de RTO (Indicadores, Base de Eventos) y las externas están vinculadas a

recomendaciones de Auditoría Interna, de Organismos Supervisores y de Revisoría Fiscal.

Para el análisis cuantitativo, la base de eventos (conciliada contablemente) permite

conocer el origen de las pérdidas e incidencias ocurridas en cada área de Bancompartir.

Bancompartir cuenta con elementos de mitigación tales como: acciones correctivas /

medidas mitigadoras, mitigación organizativa o estructural, manual de políticas y

procedimientos, planes de continuidad del negocio y seguros.

Las acciones correctivas o medidas mitigadoras, cuyo objeto es reducir o eliminar la

exposición a un riesgo o la ocurrencia de nuevos eventos, son identificadas en el propio

proceso de alertas y gestión del riesgo operativo (a través del análisis de bases de

eventos, indicadores), así como en recomendaciones de la Auditoría Interna y de

organismos supervisores.

En los manuales se han establecido los procedimientos y controles que buscan garantizar

efectividad en el desarrollo de las tareas, integridad de la información y el cumplimiento

de los requerimientos regulatorios, los cuales han sido difundidos en toda la organización.

Durante el año 2015, los eventos de riesgo operativo que generaron pérdidas o

recuperaciones y afectaron el estado de resultados de la Entidad se registraron conforme

a las instrucciones impartidas por la Superintendencia en las cuentas PUC

correspondientes. Eventos que en total generaron pérdidas por valor de $108

representados en 42 registros de eventos.

En lo que respecta al plan de continuidad de negocio, Bancompartir, llevo a cabo

durante el año 2015, la actualización del manual de continuidad de negocio, así mismo,

realizo las pruebas correspondientes en los sitios definidos como alternos.

Adicionalmente, la Entidad participa dentro de las pruebas realizadas a nivel de gremio

en ASOBANCARIA buscando lograr la recuperación de los procesos tanto internos como

con terceros en el caso de ser requerido.

138

Margen de solvencia

El Decreto 2555 del 15 de julio de 2010, establece que el patrimonio técnico, calculado

en los términos referidos en el mencionado decreto, dividido por el valor de los activos en

moneda nacional y extranjera ponderados por nivel de riesgo crediticio y de mercado,

no puede ser inferior al 9%. Bancompartir al cierre de diciembre de 2015 presentó una

relación de solvencia total del 14.90%.

31 de Diciembre

de 2015

31 de Diciembre

de 2014

1 de enero de

2014

Relación de solvencia total 14.90% 13.93% 13.47%

Relación de solvencia básica 12.78% 14.59% 12.82%

Patrimonio técnico 110,639 89,650 77,478

Riesgo de tesorería

El riesgo de tesorería es gestionado a través de las áreas del front, back y middle, las

cuales son operativa y administrativamente independientes entre sí, todo obrando dentro

de las políticas prudenciales y límites razonables que refleja una posición institucional

conservadora frente a los riesgos que puede asumir el Banco, lo cual está acompañado

de una baja participación del portafolio de inversiones dentro del total de los activos del

Banco, operaciones que en todo caso han sido realizadas dentro de los mercados de

actuación y límites establecidos por la Junta Directiva los cuales se encuentran

consignados en el Manual de Políticas del Sistema de Administración de Riesgo de

Mercado, y que a su vez han sido realizadas conforme a los cupos de tesorería

(contraparte y emisor), adjudicados y aprobados por dicho estamento, y con las

seguridades procedimentales, físicas y tecnológicas que ameritan.

Riesgo de mercado

Bancompartir cuenta con un Sistema de Administración de Riesgo de Mercado,

mediante el cual busca gestionar la posibilidad de que el Banco incurra en pérdidas

asociadas a la disminución del valor de sus portafolios, las caídas en el valor de los Fondos

de inversión Colectiva (FIC) o por efecto de cambios en el precio de los instrumentos

financieros en los cuales se mantiene posiciones dentro o fuera del balance. Dicho

sistema reúne, entre otros, las políticas, procedimientos, estructura, límites, exposiciones y

señales de alerta, así como los niveles máximos de exposición por los diferentes riesgos a

que está expuesta el Banco como consecuencia de los mercados de actuación

aprobados para la Tesorería y en desarrollo de su objeto social, todos aprobados por la

Junta Directiva y condensados en el respectivo manual.

De acuerdo con la política establecida por la Junta Directiva, todos los negocios

estratégicos en los que se autoriza la actuación de la Tesorería de Bancompartir, podrán

corresponder a las actividades de compra y venta en operaciones de Renta Fija,

139

operaciones con pacto de recompra y deuda, los cuales deberán estar pactados en

moneda nacional o índices empleados en el territorio nacional.

Así lo anterior, el Banco de acuerdo con sus mercados autorizados de actuación se

encuentra expuesta a: Riesgo tasa de interés; Riesgo precio de acciones y de Riesgo

carteras colectivas. Riesgos que son medidos a partir del modelo de referencia de la

Superintendencia Financiera de Colombia.

En general, dada la estructuración del portafolio de inversiones, Bancompartir mantiene

unos bajos niveles de exposición por riesgo de mercado, presentando un impacto

económico derivado de su estimación al 31 de diciembre de 2014 de $511 y al 31 de

diciembre de 2015 de $77 y con una repercusión marginal en el nivel de solvencia del

Banco, riesgo que se descompone así:

Módulo 31 de diciembre

de 2015

31 de diciembre

de 2014

1 de enero de

2014

Riesgo precio de acciones 49 27 19

Evaluación riesgo carteras colectivas 28 483 199

Total 77 511 218

Riesgo de liquidez

Bancompartir realiza el cálculo del Sistema de Administración del Riesgo de Liquidez,

conforme lo estipulado por la Superintendencia Financiera en el capítulo VI de la circular

externa 100 de 1995. Sistema que contiene, entre otros, las políticas y procedimientos

para llevar a cabo una adecuada identificación, medición, control y monitoreo del

riesgo al que está expuesta como consecuencia de los mercados, productos y posiciones

en los que opera.

En razón a lo anterior, Bancompartir ha venido gestionando la estructuración de sus

posiciones activas y pasivas con el fin de mantener unos adecuados niveles de liquidez

que le garanticen el cumplimiento tanto de sus obligaciones contractuales y no

contractuales, así como la continuidad de su actividad crediticia y cumplimiento de los

requerimientos normativos en términos de liquidez.

En este orden, el Banco tiene adoptados e incorporados a su gestión del riesgo de

liquidez algunos mecanismos que facilitan las acciones a seguir en el momento de

necesidades urgentes de liquidez como son los Apoyos transitorios de liquidez otorgados

por el Banco de la Republica mediante la Circular reglamentaria Externa DODM-140 del

01 de octubre de 2015.

Es así como Bancompartir efectúa la medición del riesgo de liquidez mediante el modelo

de referencia establecido por la Superintendencia Financiera de Colombia; a partir del

cual se obtiene que a la fecha el Banco no ha presentado un valor en riesgo por liquidez

o exposición significativa al riesgo de liquidez, presentando en todos los periodos

140

evaluados del año 2015 una brecha positiva para las bandas a 7 días y de 1 a 30 días.

Igual situación se tiene para el ratio de liquidez, el cual ya incorpora las nuevas

definiciones establecidas por la Superintendencia Financiera de Colombia en el modelo

de referencia para la estimación del riesgo de liquidez.

El detalle de los vencimientos por bandas de tiempo para los flujos activos y pasivos, así

como la posición por riesgo de liquidez con corte al mes de diciembre de 2015, se detalla

a continuación:

A 31 de diciembre de 2015:

Banda de 1 a

7 dias

Banda de 8 a

15 dias

Banda de 1 a

30 dias

Posiciones Activas 52,516 12,596 82,158

Posiciones Pasivas 22,944 30,069 96,431

Requerimiento de Liquidez Neto

Estimado Modificado 6,191 20,051 27,169

Activos Líquidos 51,395 0 0

Indicador de Riesgo de Liquidez 45,204 25,153 24,225

Razón Indicador de Riesgo de

Liquidez 830 196 189

A 31 de diciembre de 2014:

Banda de 1 a

7 dias

Banda de 8 a

15 dias

Banda de 1 a

30 dias

Posiciones Activas 25,656 11,383 51,073

Posiciones Pasivas 17,933 19,492 77,193

Requerimiento de Liquidez Neto

Estimado Modificado 4,900 10,605 41,510

Activos Líquidos 51,446 0 0

Indicador de Riesgo de Liquidez 46,546 35,941 9,935

Razón Indicador de Riesgo de

Liquidez 1,050 332 124

A 1 de enero de 2014:

Banda de 1 a

7 dias

Banda de 8 a

15 dias

Banda de 1 a

30 dias

Posiciones Activas 11,263 11,016 37,997

Posiciones Pasivas 18,260 17,125 78,134

Requerimiento de Liquidez Neto

Estimado Modificado 10,260 8,277 52,362

Activos Líquidos 71,215 0 0

Indicador de Riesgo de Liquidez 60,955 52,678 18,853

Razón Indicador de Riesgo de

Liquidez 694 384 136

141

Al 31 de diciembre de 2015 y 31 de diciembre de 2014, el Banco ha realizado un análisis

de los vencimientos para pasivos financieros no derivados mostrando los siguientes

vencimientos contractuales remanentes:

31 de diciembre de 2015

Descripción Hasta un

mes

más de tres

meses y no

más de un

año

más de un

año y no más

de cinco años

Total

Pasivos Financieros

Depósitos a Clientes 66,696 296,647 240,900 604,243

Obligaciones Financieras a Corto Plazo 9151 0 0 9,151

Obligaciones Financieras a Largo Plazo 0 2967 59,318 62,285

75,847 299,614 300,218 675,679

31 de Diciembre de 2014

Descripción Hasta un

mes

más de tres

meses y no

más de un

año

más de un

año y no

más de

cinco años

más de

cinco

años

Total

Pasivos Financieros

Depósitos a Clientes 61,103 243,219 219,304 0 523,626

Obligaciones Financieras a Corto Plazo 10,520 616 17,889 0 29,025

Obligaciones Financieras a Largo Plazo 0 0 16,240 866 17,106

71,623 243,835 253,433 866 569,757

Riesgo jurídico

Bancompartir cuenta con un área jurídica y asesores externos, que brinda apoyo en la

realización de sus operaciones. En todo caso, el área jurídica se encarga de hacer el

seguimiento y velar por el cumplimiento de las normas y de las reglamentaciones

expedidas por los diferentes entes de control, inspección y vigilancia.

Las contingencias que existen en contra del Banco se encuentran debidamente

reflejadas en los estados financieros y así mismo se han desarrollado medidas pertinentes

para minimizar cualquier riesgo jurídico que se pueda derivar en el desarrollo de sus

operaciones sociales.

Riesgo tecnológico

Para la adecuada gestión del riesgo tecnológico, Bancompartir cuenta con la definición

de las políticas en materia de seguridad informática, lo cual ha sido acompañado de la

implementación de la tecnología e infraestructura adecuada que permitan reducir los

142

riesgos tecnológicos a los que está expuesta al Banco en desarrollo de su objeto social,

siendo los más importantes los relacionados con:

1. Implementación de la Circular Externa 042 de la Superintendencia Financiera de

Colombia, con el fin de mejorar la seguridad tecnológica y operacional para los

clientes.

2. Análisis de vulnerabilidad a la red de datos del Banco, cuyo objetivo es asegurar la

detección y solución de debilidades en dispositivos de la red, mediante reportes

referenciales comparados con puntos de control estandarizados a nivel mundial y

aplicado a la plataforma tecnológica de Bancompartir.

3. Homologación de la herramientas antivirus y antispam a nivel de toda la Entidad.

4. Plan de recuperación de desastres.

5. Implementación del software Aranda que brinda información de cada computador

de al Banco a nivel de hardware y software, además de ofrecer servicios de gestión

remota en tiempo real y manejo remoto de archivos y programas útiles para labores

de control y soporte.

Riesgo de lavado de activos y financiación del terrorismo

Bancompartir a 31 de diciembre de 2015, cumplió con las políticas y normas establecidas

en la Parte I, Título IV, Capitulo IV de la Circular Básica Jurídica (Circular Externa 029 de

12014) sobre el Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y Financiación

del Terrorismo (SARLAFT), desarrollando las siguientes actividades:

Las políticas adoptadas por nuestro Banco exigen el conocimiento adecuado de todos

nuestros clientes, sus actividades y en especial el origen de sus recursos. Nuestros clientes

deben diligenciar el formulario de vinculación adoptado por el Banco y adjuntar la

documentación respectiva.

Gracias a nuestra actividad de prestadores de servicios financieros en el sector de las

microfinanzas y con el apoyo y compromiso del área comercial se lleva a cabo el

modelo relacional el cual consiste en realizar visitas a los establecimientos de comercio

por parte de los Asesores Comerciales. Así mismo, efectuamos una confirmación de la

información que nos suministran nuestros clientes y adelantamos procesos especiales de

seguimiento de operaciones de clientes con un mayor nivel de riesgo.

La información de nuestros clientes es conservada de acuerdo con lo que exige la ley y

durante el término previsto en la misma.

Capacitación: En el proceso de inducción los empleados nuevos reciben la capacitación

SARLAFT y como mínimo una vez al año se realiza la capacitación de actualización anual

SARLAFT la cual aplica para los funcionarios antiguos.

Reportes Obligatorios: El Banco cumplió con los reportes obligatorios a la UIAF

relacionados con el SARLAFT.

143

Consulta en Listas: Los clientes, proveedores, empleados y accionistas son consultados en

las listas de la OFAC y de las Naciones Unidas, previo a su vinculación al Banco.

Adicionalmente con periodicidad mensual es validada contra las referidas listas la base

de datos de Clientes, lo que permite tener control no solamente al momento de su

vinculación, sino también durante el período de permanencia en el Banco.

En el transcurso del año 2015 el Oficial de Cumplimiento realizó como mínimo en períodos

trimestrales el informe de su gestión, los cuales se presentan a la Junta Directiva en

cumplimiento a lo establecido en la Parte I, Título IV, Capitulo IV de la Circular Básica

Jurídica (Circular Externa 029 de 12014) sobre el Sistema de Administración del Riesgo de

Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo (SARLAFT). En estos informes se describe

todo lo relacionado con los resultados de las políticas y programas desarrollados, el

cumplimiento de los diferentes reportes, la efectividad de todos los mecanismos de

control, así como todo lo relacionado con la gestión de riesgos, etapas y elementos del

SARLAFT.

Nota 39. Gobierno corporativo

Junta Directiva y Alta Gerencia:

La Junta Directiva y la Alta Gerencia del Banco están al tanto de la responsabilidad que

implica el manejo de los diferentes riesgos, y están debidamente enterados de los

procesos y de la estructura de negocios, teniendo en cuenta que Bancompartir tiene

como estrategia dedicar sus esfuerzos a las microfinanzas y este perfil especial conlleva al

análisis y evaluaciones específicos.

En cuanto a los límites de aprobación, la Junta es informada e interviene directamente en

las operaciones que por su cuantía corresponde aprobarlas a ese Organismo.

Políticas y división de funciones

La política de gestión de riesgos ha sido impartida desde la Junta Directiva y se encuentra

integrada con la gestión de riesgos de las demás actividades del Banco.

Reportes a la Junta Directiva

La Junta Directiva y la Alta Gerencia reciben periódicamente los reportes sobre

posiciones de riesgo tanto en inversiones, crédito, gestión de activos y pasivos, solvencia y

demás riesgos. Asimismo, se informa a la Junta sobre el incumplimiento de límites,

operaciones fuera de las condiciones de mercado y con empresas o personas vinculadas

al Banco.

144

Infraestructura tecnológica

1. Actualización tecnológica y crecimiento de la infraestructura.

Durante el 2015, el Banco implementó importantes proyectos tecnológicos como parte

del plan estratégico corporativo de crecimiento y eficiencia operacional tales como:

Implementación a nivel nacional de OnBase para la mejora de los procesos de

otorgamiento y desembolso de créditos, implementación del producto de cuenta

corriente y canje requeridos para la licencia bancaria, certificación con la cámara de

compensación electrónica CENIT para transferencias interbancarias, desarrollo e

implementación nuevo producto de créditos de montos bajos, actualización de la

plataforma central de servidores, nueva plataforma de correo electrónico y

comunicaciones unificadas, aprovisionamiento e instalación de infraestructura

tecnológica de las nuevas oficinas e implementación del proyecto de seguridad

perimetral administrada, entre otros.

2. Plan estratégico de tecnología.

En el año 2016 y en alineación con los proyectos estratégicos del Banco se desarrollarán

importantes proyectos de orden tecnológico entre los que cabe destacar los siguientes:

Selección Core Bancario, identificación y desarrollo gap funcional y técnico del Core

Bancario, implementación aplicativo de crédito hipotecario, implementación aplicativo

para la gestión del portafolio de inversiones de la tesorería, desarrollo módulo de gestión

de convenios de recaudo y dispersión, implementación módulo de gestión de tarjeta

debito franquiciada, desarrollo cuenta corriente con sobregiro, implementación

plataforma de venta relacional y el aprovisionamiento de infraestructura tecnológica

para el nuevo Core Bancario y nuevas oficinas.

Metodologías para medición de riesgos

Bancompartir cuenta para cada uno de sus sistemas de administración del riesgo, con

metodologías adecuadas que le permiten adelantar la medición de los riesgos a los

cuales se encuentra expuesta en el desarrollo de su objeto social.

Es así, como en riesgo de crédito, se cuenta con modelos que reúnen variables

cuantitativas y cualitativas, objetivas y subjetivas, que operan en las diferentes etapas

crediticias como son: otorgamiento, seguimiento y recuperación. Para el caso específico

de la estimación de las pérdidas esperadas, el Banco ha implementado los modelos de

referencia conforme lo establecido por la Superintendencia Financiera de Colombia.

La misma situación, opera para la medición del riesgo de liquidez y mercado, en los

cuales el Banco ha desarrollado e implementado las metodología conforme lo definido

por la Superintendencia Financiera Colombia.

145

Para el caso de riesgo operativo y de lavado de activos y financiación del terrorismo, los

modelos desarrollados por el Banco, permiten medir el riesgo inherente y residual de

cada una de las áreas, productos y procesos de la Entidad, así como su consolidado.

Estructura organizacional

La estructura organizacional del Banco comprende las siguientes gerencias: comercial,

financiera, tecnología y operaciones, mercadeo, gestión humana y administrativa,

apoyada por la contraloría interna, el oficial de cumplimiento y la secretaría general.

Existe total independencia entre las áreas de negociación, control de riesgos y de

contabilización.

Al corte de 31 de diciembre de 2015, el Banco contaba con 1,731 empleados así:

Tipo de contrato

Fijo indefinido aprendizaje Total general

Número de empleados 246 1,406 79 1,731

Al corte de 31 de diciembre de 2014, el Banco contaba con 1,577 empleados así:

Tipo de contrato

Fijo indefinido aprendizaje Total general

Número de empleados 259 1,253 65 1,577

Al corte de 1 de enero de 2014, el Banco contaba con 1,346 empleados así:

Tipo de contrato

Fijo indefinido aprendizaje Total general

Número de empleados 124 1,162 60 1,346

Al corte de 31 de diciembre de 2015 el Banco contaba con 87 oficinas y 6 puntos de

información.

Recurso humano

Los funcionarios de el Banco se encuentran debidamente calificados y preparados, de

acuerdo con sus funciones, tanto académicamente como a nivel de experiencia

profesional.

Verificación de operaciones

El Banco cuenta con mecanismos de control y seguridad para que las operaciones se

realicen de acuerdo a sus condiciones de aprobación, de igual manera su

contabilización se registra en forma oportuna y precisa.

146

Comité de auditoria

El comité de auditoría supervisa en nombre de la junta directiva, la integridad del reporte

financiero, controles y procedimientos implementados por la Gerencia.

Contraloría

La Contraloría Interna tiene acceso permanente y sin limitaciones a la información de las

operaciones que el Banco efectúa. La Contraloría Interna adelanta las revisiones de

acuerdo con los lineamientos del Comité de Auditoría, las normas emitidas por la

Superintendencia Financiera de Colombia, sobre las cuales emite informes cuyas

recomendaciones son oportunamente atendidas por la Administración.

Nota 40. Controles de ley

El Banco ha dado adecuado cumplimiento a los requerimientos de encaje, relación de

solvencia, inversiones obligatorias (Bonos de paz, TRD y TDA clases A y B), posición propia

y posee un margen suficiente frente a cualquier situación de quiebra.

A continuación se detalla el margen de solvencia y el patrimonio técnico:

31 de diciembre

de 2015

31 de diciembre

de 2014

1 de enero

de 2014

Relación de Solvencia Total 15.90% 13.93% 13.47%

Relación de Solvencia Básica 12.78% 14.59% 12.82%

Patrimonio Técnico 110,639 89,650 77,478

Nota 41. Hechos Subsecuentes

Venta de inversiones

Bancompartir suscribió el pasado 8 de febrero de 2016 un acuerdo con TRANSUNION

NETHERLANDS II B.V., para la venta del ciento por ciento (100%) de su participación

accionaria en CIFIN S.A., sociedad anónima, calificada como Sociedad de Servicios

Técnicos y Administrativos, acreditada como operador de información financiera,

crediticia, comercial y de servicios. En tal fecha se perfeccionó la venta de 4.872

acciones ordinarias por un valor de $ 0.6 en moneda legal colombiana por acción, de

forma tal que, junto con los demás accionistas parte del acuerdo de venta, se enajenó el

71% de la participación accionaria de CIFIN S.A., por un valor de $3.067 en moneda legal

colombiana. Las restantes acciones ordinarias, esto es 1.612, serán transferidas a más

tardar el próximo 31 de mayo de 2016.

147

Litigios

El proceso verbal sumario de acción de protección al consumidor que inició la señora

Linda Jineth Agudelo Martínez en contra del Banco terminó por conciliación el pasado 12

de febrero de 2016.

Tipo de proceso Despacho judicial Demandante Pretensiones Cuantía

Verbal sumario

- acción de

protección al

consumidor

Delegatura para

Funciones

Jurisdiccionales de

la Superintendencia

Financiera de

Colombia

Linda Janeth

Agudelo

Martínez

Se realice la devolución de la suma de

dinero equivalente a las transacciones

no reconocidas por la demandante,

así como los demás cobros

efectuados por la realización de las

transacciones, más los intereses

moratorios equivalentes

2