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i

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

“APLICACIÓN DE UN PROCESO CONTABLE EN

LA COMPAÑIA CARRIÓN LEÓN JAPON S.A.

APLICANDO NIIF, PERIODO DE OCTUBRE A

DICIEMBRE DEL 2012.”

Autora:

Verónica Enid Jiménez Abarca

Directora:

Dra. Beatriz Calle Oleas, Mg. Sc

LOJA – ECUADOR

2014

TESIS PREVIA A OPTAR El GRADO

DE INGENIERA EN

CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CPA

v

DEDICATORIA

Dedico este trabajo de tesis a Dios todo Poderoso por darme cada minuto

de existencia, estando con migo en todo momento y con cariño a mi

querida madre, porque me sacó adelante, dándome ejemplos dignos de

superación y entrega, gracias a ella, hoy puedo ver plasmada mi meta; ya

que siempre estuvo apoyándome en los momentos más difíciles de mi

vida, también a mis profesores por los conocimientos impartidos, a mis

familiares, amigos y a todas las personas que estuvieron a mi lado sin

importar el momento, las circunstancias tratando de dar siempre lo mejor

de ellos con amor y cariño.


vi

AGRADECIMIENTO

Dejo constancia de mi gratitud y reconocimiento a las Autoridades de la

Universidad Nacional de Loja, al Área Jurídica, Social y Administrativa; a

cada uno de los docentes quienes durante los años de preparación

académica me han apoyado con su dedicación, sabios consejos y

enseñanzas que impartieron durante la formación profesional para ser

parte activa del progreso y desarrollo de esta sociedad.

De manera especial expreso mi sincero agradecimiento a la Dra. Beatriz

Calle Oleas, por su acertada compresión y dirección en el desarrollo del

presente trabajo investigativo, permitiéndome culminar con éxito la

presente tesis.

A los Directivos de la Compañía Japón Carrión León, por su apoyo y

valiosa colaboración al brindarme la información para la realización la

presente tesis.


1

a. TÍTULO

“APLICACIÓN DE UN PROCESO CONTABLE EN LA COMPAÑIA

CARRIÓN LEÓN JAPON S.A. APLICANDO NIIF, PERIODO DE

OCTUBRE A DICIEMBRE DEL 2012”.

2

b. RESUMEN

El presente trabajo investigativo tiene relación con la APLICACIÓN DE

UN PROCESO CONTABLE EN LA COMPAÑIA CARRIÓN LEÓN JAPON

S.A. APLICANDO NIIF, PERIODO DE OCTUBRE A DICIEMBRE DEL

2012.; y, se desarrolló con el firme propósito de contribuir con los

procedimientos más oportunos para este tipo de compañía, con la

finalidad de llevar un control efectivo de las operaciones que realiza y

lograr un mayor beneficio.

Los objetivos propuestos se cumplieron satisfactoriamente constatando

como objetivo general: Aplicar el Proceso Contable en la Compañía Japón

Carrión León S.A., de la Ciudad de Zamora, también se diseñaron

modelos de comprobante internos para su mejor control contable luego de

los documentos de entrada original se procedió a realizar los registros

donde se ven plasmados los estados financieros; adicionalmente, se pudo

obtener un manejo adecuado sobre el Servicio de Rentas internas con

respecto a las retenciones y el manejo del Instituto Ecuatoriano de

Seguridad social con os empleados y aprovechar para que se eviten

sanciones en lo posterior y mejorara la gestión empresarial de la

compañía, suministrando información necesaria para la toma de

decisiones que conlleven a la ejecución de estrategias que permitirán

conocer la situación económica – financiera; de igual manera se propuso

un plan de cuentas apropiado para la compañía investigada y facilitar un

sistema contable, se realizó primeramente el inventario bienes , valores

con sus respectivas obligaciones contraídas, se diseñó registros

3

contables de ventas y compras, auxiliares de cuentas por cobrar y

proveedores para que les permitan controlar cada una de las operaciones;

luego se elaborara el diario general hasta la obtención de los Estados

financieros con la finalidad de conocer la utilidad o pérdida del ejercicio

real.

Concluyendo como parte primordial del trabajo, encaminadas a orientar a

los accionistas en algunos aspectos fundamentalmente contables y que

de considerar su implementación contará con una información sobre los

Inventarios por cuanto permite conocer el movimiento de los productos y

su inventario final; además, contara con la documentación contables y

tributaria que permita tener un soporte adecuado de los hechos

económicos, para poder generar información oportuna de sus

transacciones y dar a conocer con exactitud Estados Financieros.

4

SUMMARY

This research work is related to the APPLICATION PROCESS OF AN

ACCOUNTANT IN JAPAN CARRIÓN LION COMPANY SA Applying IFRS

PERIOD FROM OCTOBER TO DECEMBER 2012, And was developed

with the firm intention of contributing to the most appropriate procedures

for this type of company, in order to take effective control of operations

performed and achieve greater benefit.

The proposed objectives were met satisfactorily noting general objective :

Apply the Accounting Process Company Japan Carrión Leon SA , the City

of Zamora , patterns of internal voucher is also designed for better

accounting control after proof of original entry proceeded to make records

where the financial statements are reflected , in addition, it could get a

proper handle on the internal Revenue Service with respect to withholding

and management of the Ecuadorian Institute of social Security mployees

and leverage that sanctions are avoided in the posterior and improve

business management company , providing information necessary for

decision -making that lead to the implementation of strategies that will

meet the economic - financial ; equally appropriate plan accounts for

researched the company proposed and provide an accounting system ,

inventory assets, securities with their respective obligations, accounting

records of sales and purchases, accounts receivable subsidiary and

suppliers to enable them to control each of the operations performed is

5

first designed , then develop General daily to obtain the financial

statements in order to know the real profit or loss exercise.

Concluding as a major part of the work, intended to guide shareholders in

some aspects mainly accounting and consider its implementation will have

an information on the inventories because it allows to know the movement

of goods and ending inventory, in addition, will feature the accounting and

tax documentation that allows to have an adequate support of economic

events, to generate timely information about your transactions and

disclose accurate financial statements.

6

c. INTRODUCCIÓN

El sector industrial y de explotación minera en la ciudad y provincia de

Zamora Chinchipe ha jugado un papel muy importante en los últimos

años, existiendo explotación de concesionarias multinacionales y

nacionales como también las grandes, pequeñas y medianas empresas,

de igual manera los mineros artesanales que canalizan la

comercialización de bienes y servicios, desde el sector productivo hacia el

consumidor; por lo tanto se considera indispensable que toda empresa

comercial debe llevar un sistema contable que le permita un control

permanente de sus inventarios y en todas las actividades contables y

financieras de la empresa, a fin de concluir con éxito un ejercicio

económico y sus ejecutivos puedan adoptar las mejores decisiones, que

los lleve al cumplimiento de metas y objetivos empresariales y el logro de

una rentabilidad razonable de sus inversiones

La aplicación de un proceso contable en la COMPAÑÍA JAPON CARRIÓN

LEÓN S.A., se concreta en la Contabilidad Minera, con ello se brindará un

aporte significativo que sirva como fuente de información de gestión

contable ajustada a las técnicas y procedimientos, pues el entorno

dinámico y competitivo de nuestra sociedad actual en la que está inmersa

la mayor parte de las empresas, condiciona mejorar la calidad y

efectividad de los recursos humanos y financieros.

Su estructura se encuentra conformada de la siguiente manera: Título

que es el nombre de la investigación realizada, Resumen, que es una

7

síntesis de todo el trabajo de investigación realizado; Introducción

constituye la presentación del tema, su importancia y el aporte de la

investigación; se continua con la Revisión de Literatura, donde se

encuentra conceptos y definiciones relacionadas a la contabilidad en

conjunto para mayor comprensión de los lectores. Seguidamente se

detallan los Materiales y Métodos, describe todos y cada uno de los

materiales empleados en la investigación y una exposición pormenorizada

de cómo y cuándo se utilizaron los diferentes métodos del proceso de la

investigación; La parte denominada Resultados, presenta la ejecución

del trabajo y se la desarrolla con el Plan, Codificación, Descripción y

Funcionamiento de las Cuentas; diseño de Registros Contables que

sirvieron para el registro de las operaciones en el Diario General, Mayor

General, Mayores Auxiliares, elaboración del Balance de Comprobación y

los respectivos Estados Financieros. Una vez aplicada la contabilidad en

la Compañía Japón Carrión León, se procedió a realizar la Discusión que

no es otra cosa que un contraste entre lo que existía antes y ahora; para

determinar sus beneficios. Se continua con la formulación de las

Conclusiones a las que se llegó luego de efectuar toda la investigación,

para brindar las Recomendaciones, pertinentes y apegadas a la realidad

por la que atraviesa la compañía estudiada: Bibliografía, recoge todos

los documentos que fueron objeto de consulta para presentar la revisión

de Literatura y que se encuentra citado de conformidad con las Normas

de Redacción Técnica. Anexos que consisten en documentos soporte

8

que avalan el trabajo realizado en el proceso contable de la compañía y el

proyecto.

9

d. REVISIÓN DE LITERATURA

CONTABILIDAD

La contabilidad es un elemento fundamental del sistema de información

de un ente, que proporciona datos sobre su Patrimonio y la evolución del

mismo, destinados a facilitar las decisiones de sus administradores y de

los terceros que interactúan con él, con respecto a su relación real o

potencial.

IMPORTANCIA

La contabilidad a través del control que ejerce sobre las operaciones y

sobre quienes las realizan permitirá el ahorro que en el tiempo serán

significativos, así mismo a partir de la permanente y oportuna información

que brinda y apoyará a los ejecutivos en la toma de decisiones más

acertadas. Al considerar las ventajas anotadas se puede asegurar que la

gran mayoría de las empresas llevan su contabilidad o al menos registros

elementales que le ayuden a la administración; y con la intención de hacer

más útil y ágil la contabilidad, las empresas están incorporando al

computador el sistema contable y sus actividades relacionadas lo que

determina la enorme importancia que le brindan a esta técnica.

10

OBJETIVOS

El principal objetivo de la contabilidad, es dar a conocer el estado

financiero de una empresa en un tiempo contable, que este puede ser de

un mes, dos meses o de un año, la información brindada por la

contabilidad les ayudará a los inversionistas a la toma de decisiones.

Obtener en cualquier momento información ordenada y sistemática

sobre el movimiento económico y financiero del negocio.

Establecer en términos monetarios, la información histórica o

predictiva, la cuantía de los bienes, deudas y el patrimonio que

dispone la empresa.

Registrar en forma clara y precisa, todas las operaciones de

Ingresos y Egresos.

Proporcionar, en cualquier momento, una imagen clara de la

situación financiera del negocio.

Prever con anticipación las probabilidades futuras de la empresa.

Determinar las utilidades o pérdidas obtenidas al finalizar el ciclo

económico.

Servir como comprobante fidedigno, ante terceras personas de

todos aquellos actos de carácter jurídico en que la contabilidad

puede tener fuerza probatoria conforme a Ley.

11

Proporcionar oportunamente información en términos de unidades

monetarias, referidas a la situación de las cuentas que hayan

tenido movimiento hasta la fecha de emisión.

Participar en la toma de decisiones estratégicas, tácticas y

operacionales, y ayudar a coordinar los efectos en toda la

organización”1.

HERRAMIENTA PARA CONTROLAR E INFORMAR

“Por ser responsabilidad del gerente y para proteger su patrimonio, el

propietario (empresario) estará preocupado por conservar plenamente los

bienes, los recursos y los derechos de propiedad, pero también deberá,

controlar sus obligaciones; a este propósito ayuda la contabilidad, con

base de métodos y técnicas de registro.

La contabilidad moderna se constituye en una herramienta indispensable

para la toma de decisiones. Es por ello que la información que genera

debe apegarse a:

Coordinar las actividades económicas y administrativas.

Captar, medir, planear y controlar las operaciones diarias.

Estudiar las fases del negocio y los proyectos específicos.

1 http://www.promonegocios.net/mercadotecnia/importancia-mercadotecnia.html

12

La información financiera que genera la contabilidad debe tener las

siguientes características:

Entendible.- Los registros y reportes informativos deben redactarse en

un lenguaje sencillo que facilite la comprensión del mensaje que se

pretende entregar a los usuarios de la contabilidad.

Relevante.- Se preocupará de mostrar los aspectos más significativos,

es decir, prima el concepto de materialidad que el de precisión; se

debe revelar aspectos importantes presentes y futuros que pudieran

modificar las condiciones actuales.

Confiable. Los datos y cifras monetarias serán verificables y

comprobables y expresarán la esencia de los hechos económicos

actuales.

Comparable.- para que esta característica se cumpla será necesario

preparar la información bajo normativa estándar y universal a través

de prácticas, métodos y procedimientos uniformes”2.

2 ZAPATA SÁNCHEZ. Pedro. Contabilidad General, Séptima edición 2011. Pág. 7

13

CLASIFICACIÓN DE LA CONTABILIDAD

NORMAS TÉCNICAS CONTABLES DE VALORACIÓN, PREPARACIÓN

E INFORMACIÓN FINANCIERA

El consejo de Normas Internacionales de Contabilidad ha definido la base

teórica que regulará la práctica contable mundial. La citada base reconoce

la vigencia jerárquica de:

Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)

Las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)

Los conceptos, las prácticas y las definiciones generalmente

aceptados.

Las políticas contables específicas de cada entidad.

14

LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA

(NIIF)

NIIF 1 Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de

Información Financiera.

NIIF 2 Pagos basados en acciones.

NIIF 3 Combinaciones de negocios.

NIIF 4 Contratos de seguro.

NIIF 5 Activos no corrientes mantenidos para la venta y actividades

interrumpidas.

NIIF 6 Exploración y evaluación de recursos minerales.

NIIF 7 Instrumentos financieros: Información a revelar.

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (NIC)

NIC 1 Presentación de Estados Financieros.

NIC2 Inventarios o existencias.

NIC7 Estado de flujos de efectivo.

NIC 8 Políticas contables, cambio en las estimaciones contables y

errores.

NIC 10 Hechos posteriores a la fecha del balance.

NIC 11 Contratos de Construcción

NIC 12 Impuesto sobre las ganancias

NIC 16 Propiedad planta y equipo

15

NIC 17 Arrendamientos.

NIC 18 Ingresos ordinarios.

NIC 19 Beneficios de los empleados.

NIC 32 Instrumentos financieros: Información Revelar.

NIC 34 Información financiera de fecha intermedia.

NIC 37 Provisiones, activos contingentes y pasivos contingentes.

NIC 38 Activos intangibles

NIC 39 Instrumentos financieros: reconocimiento y medición.

PLAN DE CUENTAS

El plan de cuentas es el primer paso y el más importante, si se ingresa

correctamente el plan de cuentas a un sistema contable de la empresa,

no tendrá dificultades en presentar los informes financieros al cierre de un

período o ejercicio económico.

ESTRUCTURA

“Se debe diseñar de acuerdo con las necesidades de información

presente y futuras de la empresa, y que se elaborará luego de un estudio

previo que permita conocer metas, particularidades, políticas, etc. Por lo

anterior, un plan de cuentas debe ser específico y particularizado.

Además, debe reunir las siguientes características:

Sistemático en el ordenamiento y presentación

Flexible y capaz de aceptar nuevas cuentas

16

Homogéneo en los agrupamientos practicados.

Claro en la denominación de las cuentas debe partir de agrupamientos

convencionales, los cuales deben ser jerarquizados”3

CODIFICACIÓN

Es la identificación de las cuentas por medio de códigos decimales los

cuales facilitan el procesamiento computarizado de las operaciones.

La codificación radica en el hecho de simplificar el manejo y el proceso de

la información; es decir tiende a simplificar el registro, la información y el

proceso de la misma.

Para codificar se debe:

Clasificar los datos bajo algún criterio predeterminado.

Considerar los conceptos más amplios es decir, la jerarquía de los

datos aunque sea con un simple subrayado.

Codificar bajo cualquiera de los sistemas, siempre que se ajuste a las

necesidades de información y naturaleza de los elementos a

codificarse.

MANUAL DE CUENTAS

También es conocido como catálogo de cuentas, es el índice o instructivo,

3 ZAPATA SÁNCHEZ. Pedro. Contabilidad General, Séptima edición 2011. Pág. 27

17

donde se ordena en forma sistemática y se detalla todas las cuentas

aplicables en la contabilidad de una empresa, contiene las indicaciones

precisas sobre la operatividad de cada cuenta, con indicadores no solo de

la utilización de las mismas, sino también de los límites dentro de los que

se mueven las partidas en su imputación a costos o gastos.

CICLO FINANCIERO DE LAS OPERACIONES

Todo ente recurrentemente efectúa operaciones o actos de comercio

como bienes y servicios, vender las mercaderías o los servicios que

genera, cobrar las cuentas pendientes, pagar las deudas, depositar y

retirar dinero de los bancos, encargar y custodiar bienes, devolver o

aceptar devoluciones de bienes, importar materiales, mercaderías o

activos fijos, exportar su producción.

ENTRADAS

PROCESO

PRODUCTOS

Actos de comercio

Compra, vende, Deposita

Proceso Contable

Estados Financieros

(EEFF) y otros reportes

18

EL FLUJO DEL PROCESO CONTALE

1er. paso

RECONOCIMIENTO DE LA OPERACIÓN

Documento Fuente

Prueba evidente con soporte

Requiere análisis

Se archiva cronológicamente

2do. paso

JORNALIZACIÓN O REGISTRO INICIAL

Libro diario

Registro Inicial

Requiere criterio y orden

Se presenta como asiento

3er. paso

MAYORIZACIÓN

Libro mayor

Clasifica valores y obtiene saldos de

cuentas

Requiere criterio y orden

Brinda idea del estado de cada cuenta

4to. paso

COMPROBACIÓN

Ajustes

Actualiza y depura saldos

Permite presentar saldos razonables

Balance

Resumen significativo

Valida el cumplimiento de normas y

concepto de general aceptación

5to. Paso

Resultados o

productos

ESTRUCTURACIÓN DE INFORMES

Estados financieros

Financieros

Económicos

19

RECONOCIMIENTO DE LA OPERACIÓN

“Implica entrar en contacto con la documentación de sustento (facturas,

recibos, notas de crédito, entre otras) y efectuar el análisis que conlleve a

identificar la naturaleza, el alcance de la operación y las cuentas

contables afectadas.

Los documentos fuentes constituyen la evidencia escrita que da origen a

los registros contables y respaldan todas las transacciones que realiza la

compañía.

La clasificación de los documentos fuente se realiza bajo los siguientes

criterios:

Por su origen

Documentos internos: aquellos que deben ser emitidos por la

empresa y, por lo tanto, entregados como soporte de la transacción.

Documentos externos: aquellos que llegan a la empresa como

soporte de la ejecución de una transacción con otra empresa.

Por su importancia

Documentos principales: aquellos considerados indispensables y, en

consecuencia, se generan como soporte fundamental de la

transacción.

20

Documentos secundarios: aquellos que completan el expediente de

una transacción.

Por su formato

No regulados: aquellos que se expiden bajo un formato

preestablecido por la propia empresa.

Regulados: aquellos que se expiden bajo un formato preestablecido

por regulaciones de organismos de control”4

Tipos de comprobantes de venta

Facturas

“Es el documento que el vendedor entrega al comprador con el detalle de

las mercaderías vendidas o servicios prestados, indicando cantidad,

especificaciones, precio (unitario y total), condiciones de pago (crédito y/o

contado), impuesto fiscales (ICE) e (IVA)”5

Se emitirán y entregarán facturas con ocasión de la transferencia de

bienes, de la prestación de servicios o la realización de otras

transacciones gravadas con impuestos, considerando lo siguiente:

4 ZAPATA SÁNCHEZ. Pedro. Contabilidad General, Séptima edición 2011. Pág. 236 5 BRAVO, Mercedes; CONTABILIDAD GENERAL; 10ma Edición, 2011, pág. 43

21

a) Desglosando el importe de los impuestos que graven la

transacción, cuando el adquirente tenga derecho al uso de crédito

tributario o sea consumidor final que utilice la factura como

sustento de gastos personales;

b) Sin desglosar impuestos, en transacciones con consumidores

finales; y,

c) Cuando se realicen operaciones de exportación.

22

Comprobante de Retención

Son documentos que acreditan las retenciones de impuesto realizados

por agentes de retención, ya sea del impuesto al Valor Agregado (IVA) o

Impuesto a la Renta (IR), según lo estipula la Ley.

INVENTARIO INICIAL

Este se lo realiza al iniciar el año o ejercicio económico. El inventario

inicial luego de la creación de la empresa o negocio es siempre el

inventario final para la ejecución de los siguientes ejercicios contables.

23

COMPAÑÍA JAPÓN CARRIÓN LEÓN S.A.

INVENTARIO INICIAL

AL 1 DE JULIO DEL 2011

EXPRESADO EN USD $

Código Cant. Descripción V/Unitario V/Parcial V/Total

Zamora, 01 de Septiembre del 2012

GERENTE CONTADOR

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

Es el primer balance que se elabora luego de haberse constituido

legalmente la compañía o empresa, sirve como documento de soporte

para localizar el análisis y registro contable de capital social.

Este balance para su elaboración, se respalda en el detalle de las

aportaciones de cada uno de los socios o accionistas, que constan en la

escritura de constitución de la empresa y que se reflejan en el inventario

inicia

24



AL 1 DE OCTUBRE DEL 2012

EXPRESADO EN USD $

ACTIVOS

1.1 CORRIENTES 1.1.01.01 Caja General

xxxxxx

1.1.01.02 Bancos

xxxxxx

1.1.01.02.01 Banco del Pichincha xxxxxx xxxxxx

1.1.03 Inventarios

xxxxxx

1.1.03.02 Inventario de Accesorios y Repuestos xxxxxx

1.1.03.04 Inventario de Mantenimiento xxxxxx

1.1.04 Construcciones en Proceso

xxxxxx

TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES

XXXXXX

1.2 NO CORRIENTES 1.2.01 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 1.2.01.03 Vehículos y eq. Trans. y eq. caminero

xxxxxx

1.2.01.04 Menajes y accesorios, cocina

xxxxxx

1.2.01.05 Equipo y maquinaria

xxxxxx

TOTAL NO CORRIENTES

xxxxxx

TOTAL DE ACTIVOS

xxxxxx

2 PASIVOS 2.2 CORRIENTES A CORTO PLAZO 2.2.02 Anticipos de Clientes

xxxxxx

2.2.04 Otras Obligaciones Corrientes

xxxxxx

2.2.04.02 IESS por pagar xxxxxx

TOTAL DE CORRIENTES A CORTO PLAZO

xxxxxx

3 PATRIMONIO NETO 3.1 CAPITAL 3.1.01 Capital suscrito o asignado

xxxxxx

3.2 Aporte para Futuras Capitalizaciones

xxxxxx

TOTAL DE PATRIMONIO NETO

xxxxxx

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

xxxxxx

Zamora, 01 de octubre del 2013

GERENTE CONTADOR

25

LIBRO DIARIO

El diario general, como libro de entrada original sirve para registrar todas

las transacciones que realiza la empresa diariamente." En el diario se

asentarán día a día y por el orden en que vayan ocurriendo, todas las

operaciones que haga el comerciante, designando el carácter y las

circunstancias de las mismas y el resultado que produce a su cargo o

descargo, de modo que cada partida manifieste quien es el acreedor y

quien es el deudor en la negociación a la que se refiere."6


LIBRO DIARIO GENERAL

Del ……..…….. al ……..…….

Expresados en dólares americanos USD

FOLIO Nº

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

Zamora, ……. de …….2012

f. Gerente f. Contador

6 VÁSCONEZ, José Vicente, Introducción a la Contabilidad Editorial Ministerio de Educación

y Cultura Quito año 2008 Pág. 58

26

LIBRO MAYOR

Es un registro contable donde se anotan todos los movimientos o giros

que haya tenido una determinada cuenta, es clasificar los registros

jornalizados en cuentas específicas. Es un resumen de todas las,

transacciones comerciales que aparecen en el Libro Diario, el que

generalmente se lleva en tarjetas individuales, es decir por separado

todas y cada una de las cuentas, o en un archivo del computador cuando

el sistema es computarizado".


LIBRO MAYOR

Del ……..…….. Al ……..…….

Expresados en dólares americanos USD CUENTA: COD:

FECHA DESCRIPCIÓN SUMAS

SALDO DEBE HABER

Zamora, ……. de …….2012


27

BALANCE DE COMPROBACIÓN

"Este balance sirve para comprobar la exactitud del registro contable en

los registros de entrada original y el traslado al mayor general, igualando

el débito y el crédito"7. El balance es de uso exclusivo del contador, sirve

como elemento de prueba así como de base para los balances

posteriores.

COMPAÑÍA JAPÓN CARRIÓN LEÓN S.A. BALANCE DE COMPROBACIÓN

Al ……..…….. Del ……..……. Expresados en dólares americanos USD

CÓDIGO CUENTAS SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREED.

Zamora, ……. de …….2012


7VÁSCONEZ. José Vicente., Introducción a la Contabilidad Editorial Ministerial de Educación

y Cultura Quito, año 2011 Pág. 87

28

HOJA DE TRABAJO

"La hoja de trabajo, aunque no constituye un documento obligatorio; es un

medio auxiliar y didáctico, que permite resumir en un solo informe gran

parte del proceso contable, hoja que contiene: Saldos del Balance de

Comprobación, Ajustes, Saldos Ajustados, Estado de Pérdidas y

Ganancias y Estado de Situación"8


HOJA DE TRABAJO


Nº CD. CTAS

SALDOS AJUSTES B.AJUST. E.RESULT. B.GENERAL

Deud. Acree D. H Deud. Acree. Gast. Ingr. Debe Haber

Zamora, ……. de …….2012


8SARMIENTO, Rubén, Contabilidad General. Tercera Edición. Año 2005. Pág. 42

29

AJUSTES.- Los ajustes siempre se presentan al cierre de un periodo

contable; y tiene por objeto incluir en el Balance los verdaderos valores,

es decir conocer la realidad de dichos saldos, se realizan antes del cierre

del Estado de Pérdidas y Ganancias; y se contabilizan en el diario,

pasando exactamente a la columna de ajustes en la Hoja de Trabajo, lo

que se debitó y lo que se acreditó pasando como crédito a sus

respectivas cuentas, si no existen hay que ir creándolas. Ajustar una

cuenta es poner al día la misma para demostrar la verdadera situación de

la empresa, reflejando sus verdaderos saldos, de manera que posibiliten

una apropiada elaboración, preparación e interpretación de la situación

financiera y de los resultados de la misma.

MOMENTO Y FORMA DE REGISTRO DE AJUSTES

Momento apropiado para ajustar las cuentas

Los ajustes se deberán registrar tan pronto se evidencie el error, omisión

o desactualización; sin embargo, algunos prefieren ajustar las cuentas en

bloque, es decir, a fin de mes o a fin de periodo, como prerrequisito

indispensable para formular los estados financieros.

Forma y lugar de registro

Se registra en forma de asiento el mismo que cumplirá con todos los

requisitos técnicos necesarios en esta fórmula, exigiendo documentación

fuente o al menos hojas de cálculo o referencias técnicas y documentales

relativas al asiento.

30

Balance de comprobación ajustado

Se trasladan a las cuentas respectivas (mayorización) para luego pasar

en resumen a un nuevo balance de comprobación denominado ajustado.

ESTADOS FINANCIEROS

Definición.- Son informes que se elaboran a partir de los registros

contables y de las normas internacionales y políticas definidas al interior

de cada entidad, con el objeto de proporcionar información sobre la

situación económica y financiera y los cambios producidos en el

patrimonio de la empresa.

Esta información permite examinar los resultados y evaluar el potencial

económico de la entidad.

Objetivos

Tanto la administración de la empresa, como a proveedores de dinero y

bienes, al fisco y al público en general les interesa conocer las fortalezas

y debilidades financieras de la entidad tomada como un conjunto o sobre

una sección del negocio en particular.

Los estados financieros deben servir para:

31

Tomar decisiones de inversión y crédito.

Evaluar la gestión gerencial, la solvencia y la liquidez de la

empresa, así como su capacidad para generar fondos.

Conocer el origen y las características de sus recursos para

estimar la capacidad financiera de crecimiento.

Formularse un juicio sobre resultados financieros de la

administración en cuanto a la rentabilidad, solvencia y generación

de fondos.

Permitir el control sobre las operaciones que realiza la empresa.

Limitaciones de la información financiera

Los estados financieros no son exactos ni las cifras que se muestran son

definitivas, aun con la aplicación de las NIIF.

Porque las operaciones se registran bajo juicios personales y

estimaciones que permiten optar por diferentes alternativas para el

tratamiento y cuantificación de operaciones.

La moneda no conserva su poder de compra y con el paso del tiempo

puede perder su significado en las transacciones de carácter permanente

y en economías con una influencia inflacionaria o devaluatoria.

Los estados financieros no representan valores absolutos; por lo tanto, la

información que ofrece no es una medida exacta de su situación ni de su

productividad, pero sí proporciona ideas claras sobre la situación si las

cifras son razonables.

32

CARACTERÍSTICAS CUALITATIVAS

Comprensibilidad

Cualidad esencial que facilitará comprender los aspectos más importantes

sin mayor dificultad, aun de usuarios que no tengan cultura contable.

Relevancia

La información que proporciona debe permitir a los usuarios detectar los

datos más importantes en cuya base se tomarán decisiones.

Fiabilidad

Las cifras que correspondan a los conceptos expuestos deben ser

suficientemente confiables y razonables.

Comparabilidad

Las cifras estarán expresadas en bases uniformes, bajo normas, políticas

y prácticas consistentes en el tiempo, conforme hoy disponen las NIIF (8)

y NIC (29).

Oportunidad

Información generada dentro de plazos razonables.

33

CLASES

Los que miden la situación económica:

Estado de pérdidas y ganancias

Estado de evolución del patrimonio o Cambios en el Patrimonio

Los que miden la situación financiera:

Estado de situación o balance general

Estado de flujo de efectivo

ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

“El Estado de Resultados se considera como la herramienta financiera

más útil para evaluar la gestión económica realizada por la empresa, y

sirve como orientador en la toma de decisiones”9 Este resume las

transacciones correspondientes a los ingresos y egresos que tienen lugar

en un período con el objeto de determinar las ganancias o pérdidas que el

negocio obtuvo en las operaciones realizadas.

9 FESS, Niswonger Barrios Burgos. 2011. Principios de Contabilidad, Tomo I. Editorial Scott

Foresman and Co. EE.UU. Pág. 22

34

COMPAÑÍA JAPÓN CARRIÓN LEÓN S.A. ESTADO DE RESULTADOS

Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2012


4 INGRESOS

4.1 INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS XXXXX

4.1.01 Venta de Bienes XXXXX

4.3 OTROS INGRESOS XXXXX

4.3.01 Intereses Bancarios XXXXX

TOTAL INGRESOS

XXXXX

5 GASTOS

5.1 COSTOS DE VENTA Y PRODUCCIÓN XXXXX

5.1.01.01 Mantenimiento y Reparación de Activos Fijos XXXXX

5.1.01.02 Alimentación y Refrigerio Empleados XXXXX

5.1.01.03 Mantenimiento de Activos Fijos XXXXX

5.1.01.04 Herramientas e Implementos de Seguridad XXXXX

5.1.01.05 Accesorios y Repuestos XXXXX

5.1.01.06 Gasto Provisiones de Inventarios XXXXX

5.1.02.01 Sueldos y Salarios XXXXX

5.1.02.02 Horas Extras XXXXX

5.1.02.03 Aporte Patronal XXXXX

5.1.03.01 Décimo Cuarto Sueldo XXXXX

5.1.03.02 Décimo Tercer Sueldo XXXXX

5.1.03.03 Fondos de Reservas XXXXX

5.1.04.01 Depreciación Propiedad Planta y Equipo XXXXX

5.1.04.02 Transporte XXXXX

5.1.04.03 Hospedaje de Funcionarios y Otros XXXXX

5.2 GASTOS ADMINISTRATIVOS XXXXX

5.2.06 Suministros y Materiales de Oficina XXXXX

5.2.10 Envio de Encomiendas y Dctos. XXXXX

5.2.11 Dctos Notariados y Restros Mercantiles XXXXX

5.2.12 Aguinaldos Navideños XXXXX

5.3 GASTOS FINANCIEROS XXXXX

5.3.02 Comisiones Bancarias XXXXX

TOTAL GASTOS

XXXXX

EXCEDENTE DEL EJERCICIO

XXXXX

GERENTE CONTADOR

35

ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO

Los cambios en el patrimonio neto de la empresa, entre dos balances

consecutivos, reflejan el incremento o decremento sufrido por sus activos

netos, esto es en su riqueza, a lo largo del periodo, sobre la base de los

principios particulares de medición adoptados por la empresa y

declarados en los estados financieros. Salvo por el efecto de los cambios

producidos por causa de las operaciones con los propietarios, tales como

aportaciones de capital y dividendos, la variación experimentada por el

valor del patrimonio neto representa el monto total de las ganancias y

pérdidas generadas por las actividades de la empresa durante el periodo.


ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO

Del …………… Al …………..

Expresados en dólares americanos USD Capital

acciones

Prima de

emisión

acciones

Reserva

de reval.

Difer. de

conver.

Ganancias

acumulada

s

Total

Saldo a 31 de diciembre

de 20X2

X X X (X) X X

Cambios en las políticas

contables

(X) (X)

Saldo reexpresado X X X (X) X X

Ganancia neta del

periodo

X X

Emisión de capital en

acciones

X X X


de 20X1

X X X (X) X X

Dividendos (X) (X)

Emisión de capital en

acciones

X X X


de 20X2

X X X (X) X X

Zamora, ……. de …….2012


36

BALANCE GENERAL

El Estado de Situación Financiera tiene gran importancia ya que permite

analizar la solvencia de la empresa reflejada en los rubros del activo y

pasivo; o sea la relación entre los recursos disponibles en caja, bancos,

cuentas por cobrar, etc. Los activos se presentan en orden de liquidez y

los pasivos de acuerdo a la fecha de vencimiento; es decir primero los de

corto plazo y luego de largo plazo.


ESTADO DE SITUACION FINANCIERA



ACTIVOS

1.1 ACTIVOS CORRIENTES XXXXXX 1.1.01 Efectivo y Equivalentes del Efectivo XXXXXX

1.1.01.01 Caja General xxxx 1.1.01.02 Bancos xxxxxxx

1.1.03 Inventarios XXXXXX

1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES XXXXXXX

1.2.01 Propiedad Planta y Equipo XXXXXX

1.2.01.08 Depreciación Acumul. de Activos Fijos (xxxxxxx

)

TOTAL ACTIVOS

XXXXXXX

2 PASIVOS

2.1 CORRIENTES O CORTO PLAZO

XXXXXXX

2.1.03 Proción Cte. De Provisiones por Beneficios Sociales XXXXXX

TOTAL PASIVOS

XXXXXXX

3 PATRIMONIO NETO

3.1 CAPITAL XXXXXX

3.1.01 Capital Suscrito o Asignado xxxxxx

3.2 APORTACIONES FUTURAS CAPITALIZACIONES

XXXXXXX

3.2.01 Aportaciones para Futuras Capitalizaciones xxxxxxx

3.3 RESERVAS

1,114.78

3.3.01 Reserva Legal 1,114.78

TOTAL PATRIMONIO

793,089.10

UTILIDAD DEL EJERCICIO

10,033.04

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

842,739.64

Zamora, 31 de diciembre del 2012

GERENTE CONTADOR

37

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Este Estado Financiero se elabora al término de un ejercicio financiero

económico o período contable para evaluar con mayor objetividad la

liquidez o solvencia de la empresa. La información de los Flujos de

efectivo de una empresa es útil para proporcionar a los usuarios de los

estados financieros una base para evaluar las habilidades de la empresa

para generar efectivo y sus equivalentes y las necesidades de la empresa

para utilizar dichos flujos de efectivo.

COMPAÑÍA JAPÓN CARRIÓN LEÓN S.A. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Del ……de ……… al ……de ……..de

Expresados en dólares americanos USD FLUJO DE EFEC. POR ACTIVIDADES

OPERAC. EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES Seguridad privada xxxxx Cobro de Cuentas Pendientes xxxxx

FLUJO RECIBIDO DE CLIENTES xxxxx EFEC. PAGADO A PROVEED. Y EMPLEADOS Gasto Sueldos y Salarios xxxxx Proveedores xxxxx Cuentas por Pagar xxxxx FLUJO PAGADO A PROVEED. Y EMPLEADOS xxxxx FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE

OPERAC. xxxxx

FLUJO DE EFEC. POR ACTIV. DE FINANC. EGRESO Pago Préstamo Bancario xxxxx

FLUJO NETO DE EFE. X ACTIV. DE FINANC. xxxxx AUMENTO NETO EN EFECTIVO xxxxx EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO xxxxx

SALDO FINAL DEL EFECTIVO xxxxx

Zamora, ……. de …….2012


38

ASPECTOS TRIBUTARIOS

Que es el RUC.- Es el número que identifica a cada contribuyente que

realiza una actividad económica.

El documento que usted recibe cuando se inscribe en el RUC es la

constancia de su registro, en él podrá apreciar sus datos personales y los

de su actividad económica, así como su número de RUC que está

conformada por su número de cédula más los dígitos 001.

EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA

Objeto del Impuesto.- "Establece el Impuesto al Valor Agregado (IVA),

que grava el valor de la transferencia de dominio o a la importación de

bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas de

comercialización, y el valor de los servicios prestados, en la forma y en las

condiciones que prevé esta ley”10

LIQUIDACIÓN DEL IVA

Al liquidar y presentar la declaración del IVA pueden presentarse tres

casos:

10http://descargas.sri.gov.ec/download/pdf/leytribint.pdf

39

1. "Que los valores pagados por el IVA (compras), sean mayores que

los valores cobrados por el IVA (ventas), en este caso existe

CRÉDITO TRIBUTARIO O FISCAL, valor que queda pendiente a

favor de la empresa para ser compensado en el mes o meses

próximos, hasta que se devenguen el total de dicho valor.

2. Que los valores pagados por el IVA (compras), sean menores que

los valores cobrados por el IVA (ventas), en este caso se adjuntará

la diferencia con la respectiva declaración del impuesto, hará

constar los valores y no se paga impuesto alguno ni existe Crédito

fiscal.

TRANSFERENCIAS E IMPORTACIONES DE BIENES MUEBLES CON

TARIFA 12%.

Todas Las transferencias e importaciones de bienes muebles de

Naturaleza corporal que no tuvieren expresamente señalados en los

incisos precedentes, gravan el IVA con tarifa 12%”11

CRÉDITO TRIBUTARIO

"El uso del crédito tributario se sujetara a las siguientes normas":

1. Los sujetos pasivos del IVA, que se dediquen a la producción,

comercialización de bienes para el mercado interno o para la

explotación, o a la prestación de servicios gravados con la tarifa

11http://descargas.sri.gov.ec/download/pdf/leytribint.pdf

40

12%, tendrán derecho a crédito tributario por la totalidad del IVA

pagado en las adquisiciones locales o importaciones de los bienes

que pasen a formar parte de su activo fijo, de las materias primas o

insumos y de los servicios.

2. Los sujetos pasivos del IVA que se dediquen a la producción,

comercialización de bienes o la prestación de servicios que en

parte estén gravados con tarifa 0% y en parte con tarifa 12%,

tendrán derecho a crédito tributario, cuyo uso se sujetará a las

siguientes disposiciones:

• Por la totalidad del IVA pagado en la adquisición local o

importación de bienes que pasen a formar parte del activo fijo.

• Por la parte proporcional del IVA pagado en la adquisición de

materias primas, insumos y por la utilización de servicios.

• La proporción del IVA pagado en compra de bienes o de

servicios susceptible de ser utilizados mensualmente como

crédito tributario se establecerán relacionando las ventas

gravadas con tarifa 12% y las ventas gravadas con tarifa 0% y

exportaciones del mismo mes. Si estos sujetos pasivos

mantienen sistemas contables que permiten diferenciar,

inequívocamente, las adquisiciones de materias primas, insumos

y servicios gravados con tarifa 12% empleados exclusivamente

en la producción de bienes o en la prestación de servicios con

tarifa 12% de las compras de bienes y de servicios gravados con

tarifa 12% pero empleados en la producción comercialización o

41

prestación de servicios gravados con tarifa 0%, podrán, para el

primer caso, utilizar la totalidad del IVA pagado para la

determinación del impuesto a pagar.

En general, para tener derecho a crédito tributario el valor del impuesto

deberán constar por separado en los respectivos comprobantes de

retención”12

RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA.

Concepto.- Según la LRTI la retención en la fuente es un sistema de

pago anticipado, provisional o definitivo, según corresponda del impuesto

a la renta. El sistema opera mediante la retención, al momento del pago o

acreditamiento en cuenta, (lo que produzca primero), del valor establecido

por la ley.

AGENTES DE RETENCIÓN

A partir del primero de enero del año 2000, se restaura el sistema de

retención en la fuente, con el cual se obliga a toda persona jurídica o

privada, sociedades y personas naturales que paguen o acrediten en

cuenta ingresos gravados para quien los reciba a actuar como agentes de

retención.

12 http://descargas.sri.gov.ec/download/pdf/leytribint.pdf

42

Son agentes de retención, tal como lo dispone el reglamento a la Ley de

Régimen Tributario Interno (Art. 78), los siguientes:

a. Las sociedades públicas o privadas, las personas naturales

obligadas a llevar contabilidad, sobre los pagos que efectúen y que

constituyan renta gravada para quienes lo perciban.

b. Los empleados que realicen pagos gravados con impuesto a la

renta a contribuyentes que se encuentran bajo relación de

dependencia sobre pagos que se originen en dicha relación.

CONTRIBUYENTES SUJETOS A RETENCIÓN

Están sujetos a retención en la fuente, las personas naturales, las

sucesiones indivisas, todas las personas jurídicas que para efectos

tributarios sean entendidas como sociedades y cualquier otra entidad que,

aunque carente de personería jurídica, constituya una unidad económica

o un patrimonio independiente de los de sus miembros. De igual manera

lo están las entidades y empresas del sector público que se hallen sujetos

al pago del impuesto a la renta.

CRÉDITO TRIBUTARIO

La retención se constituye en crédito tributario para la persona que

hubiere sido objeto de la misma, ya que se permite compensarlo total o

43

parcialmente del total del impuesto causado en su declaración anual.

La administración tributaría está facultada a verificar la declaración, y si

de la misma, se comprobare que el contribuyente no tenía derecho a este

crédito tributario, queda obligado a pagar los valores compensados más

los intereses y multas respectivas.

Para justificar las retenciones y el monto de los impuestos retenidos, se

aceptará como prueba el comprobante que el agente de retención está

obligado a entregar al contribuyente. A falta de dicho comprobante o en el

caso de deficiencia en el mismo año se aceptará el original o copias

simples de facturas, notas de venta u otros comprobantes del hecho.

Los comprobantes de retención emitidos conforme al reglamento por el

agente de retención, bastaran para el sujeto pasivo, use el crédito

tributario por el impuesto pagado.

RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA POR

OTROS PAGOS Y CONCEPTOS.

Toda persona jurídica, pública o privada, las sociedades (jurídicas o

carentes de personería jurídica) y las personas naturales obligadas a

retener el impuesto a la renta de conformidad con los porcentajes que

para el efecto deberá establecer anualmente el Servicio de Renta

Internas.

44

PORCENTAJES DE RETENCIÓN EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA

RENTA

1 % Por interés y comisiones en operaciones de crédito entre las

instituciones del sistema financiero

Transporte privado de pasajeros y transporte público o

privado de carga

Arrendamiento mercantil sobre las cuotas de arrendamiento,

inclusive la de opción de compras.

Servicio publicidad y medios de comunicación

Por actividades de construcción de obra, material inmueble,

urbanización, lotización o actividades similares

La compra de todo tipo de bienes muebles de naturaleza

corporal, así como los de origen agrícola, avícola, pecuario,

apícola, canícula, bioacuático y forestal; excepto

combustibles

Seguros y reaseguros (sobre el 10% de la prima facturada)

Otras retenciones aplicables al 1%

2 % Servicios en los que prevalezcan la mano de obra sobre el

intelectual

Servicios entre sociedades

Comisiones pagadas a sociedades

Rendimientos financieros

Intereses de cualquier entidad del sector publico reconozca a

favor de los sujetos pasivos

Los pagos que realicen las empresas emisoras de tarjetas de

crédito a sus establecimientos afiliados

Otros servicios aplicables el 2%

8% Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas

naturales por servicios en los que prevalezca el intelecto

45

cundo el servicio no esté relacionado con el título profesional

que ostente la persona que o preste

Honorarios y pagos a personas naturales por servicios de

docencia.

Regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares a

personas naturales

Pago a notarios, registradores de la propiedad y mercantiles.

Otras retenciones aplicables el 8%

10 % Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas

naturales profesionales, por servicios en los que prevalezca el

intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, los

mismos estén relacionados con su título profesional.

Plazos para declarar y pagar

Noveno Dígito

Fecha máxima de declaración (si es

mensual)

Fecha máxima de declaración (si es semestral)

Primer semestre Segundo Semestre

1 10 del mes siguiente 10 de julio 10 de enero



Noveno Dígito

Fecha máxima de declaración (si es

mensual)

Fecha máxima de declaración (si es semestral)

Primer semestre Segundo Semestre








46

IMPUESTO A LA RENTA

“El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las

personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean

nacionales o extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1o. de

enero al 31 de diciembre.

Para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la

totalidad de los ingresos gravados se restará las devoluciones,

descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a tales ingresos. A

este resultado lo llamamos base imponible.

La base imponible de los ingresos del trabajo en relación de dependencia

está constituida por el ingreso gravado menos el valor de los aportes

personales al Instituto Ecuatoriano de Seguridad social (IESS), excepto

cuando éstos sean pagados por el empleador.

La declaración del Impuesto a la Renta es obligatoria para todas las

personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades, aun cuando la

totalidad de sus rentas estén constituidas por ingresos exentos, a

excepción de:

1. Los contribuyentes domiciliados en el exterior, que no tengan

representante en el país y que exclusivamente tengan ingresos

sujetos a retención en la fuente.

47

2. Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio

fiscal no excedieren de la fracción básica no gravada”13

Declaración y pago IR

Formatos: 101 sociedades – 102 personas naturales y sucesiones

Fechas tope: PN en marzo; sociedades en abril, según noveno dígito

del RUC

Liquidación: Anticipo mínimo + retenciones fuente + títulos de crédito +

efectivo

Anticipos mínimos

PN no contabilidad – 50% del impuesto pagado – retenciones fuente

Sociedades y PN si contabilidad.

50% del impuesto pagado – retenciones fuente

0,2% del patrimonio + 0,2% de costos y gastos deducibles + 0,4% de

(activo total – cuentas por cobrar) + 0,4% de rentas gravadas de este

total se debe restar el impuesto retenido en la fuente

Anexo de Retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta por Otros

Conceptos (REOC)

“La Resolución NAC-DGER-2007-1319 señala que deben presentar la

13 http://www.sri.gob.ec/web/10138/103

48

información mensual relativa a las compras o adquisiciones detalladas por

comprobante de venta y retención, y los valores retenidos en la Fuente de

Impuesto a la Renta por Otros Conceptos lo siguientes contribuyentes:

Las sociedades

Personas naturales obligadas a llevar contabilidad (que no tengan

la obligación de presentar el ATS)

Si no se genera ningún tipo de movimiento para un determinado mes, no

tendrá la obligación de presentar el anexo en mención.

En caso de que exista error en la información presentada mediante el

anexo, el contribuyente deberá presentar una sustitutiva de esta

información.

Anexo de Retenciones en la fuente Bajo Relación de Dependencia

(RDEP)

De acuerdo a la Resolución NAC-DGER2006-0791 todas las sociedades

y empleadores en su calidad de agentes de retención deben presentar un

reporte detallado de los pagos y retenciones en la fuente de impuesto a la

renta realizadas”14.

14 http://www.sri.gob.ec/web/10138/174

49

e. MATERIALES Y METODOS

MATERIALES

Equipo de Computo

Papel

Esferográficos

Calculadora

Copias Xerox (facturas, recibos, entre otros)

Anillados (presentación del trabajo)

MÉTODOS

Científico.- Todo el proceso de la investigación se enmarcó en el

lineamiento Científico que hizo posible observar la realidad del problema

investigado

Deductivo.- Fue utilizado para el conocimiento general de leyes y

disposiciones legales para luego ser aplicadas a un caso particular o

específico, el mismo que permitió recolectar y seleccionar toda la

bibliografía relacionada con la Contabilidad y seleccionar todo los

aspectos teóricos aplicables a nuestro trabajo de investigación.

50

Inductivo.- Una vez recopilada la información en la compañía objeto de

estudio se analiza la misma, valiéndonos de este método ya que parte de

conocimientos particulares para ser aplicados en forma general, se aplicó

en la elaboración de registros y operaciones económicas – financieras de

la compañía para llegar a los Estados Financieros.

Analítico.- permitió descomponer en partes las actividades contables

complejas para la realización y establecimiento del movimiento contable

comprobando que estén acorde a las Normas Internacionales de

Contabilidad, principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

51

f. RESULTADOS


PLAN DE CUENTAS

1. ACTIVOS

1.1. CORRIENTES

1.1.01. Efectivo y equivalentes al efectivo

1.1.01.01. Caja General

1.1.01.02. Bancos

1.1.02. Documentos y cuentas por cobrar a clientes

1.1.02.01. Cuentas por Cobrar

1.1.02.02. Provisión cuentas incobrables (-)

1.1.03. Inventarios

1.1.03.01. Inventarios de Alimentación y refrigerio

1.1.03.02. Inventario de Accesorios y Repuestos

1.1.03.03. Inventario de Herramientas e Implementos de Seguridad

1.1.03.04. Inventario de Mantenimiento

1.1.03.05. Provisión de valor neto de realización y otras perdidas del

inventario (-)

1.1.04. Construcciones en proceso

1.1.05. Servicios y otros pagos anticipados

1.1.05.01. Anticipo de Sueldos

1.1.06. Activos por Impuestos Corrientes

1.1.06.01. IVA en compras

52

1.1.06.02. Anticipo Impuesto a la renta retenido

1.1.06.03. Anticipo IVA retenido

1.1.06.04. Crédito Tributario

1.2. NO CORRIENTES

1.2.01. Propiedad Planta y Equipo

1.2.01.01. Equipo de Computación

1.2.01.02. Muebles y Enseres

1.2.01.03. Vehículos y equipo de transporte y equipo caminero

1.2.01.04. Menajes y accesorios, cocina

1.2.01.05. Equipo y maquinaria

1.2.01.06. Software Informático

1.2.01.07. Campamento

1.2.01.08. Depreciación Acumuladas de Activos Fijos

2. PASIVO


2.1.01 Documentos y cuentas por pagar

2.1.01.01. Cuentas por pagar

2.1.02. Anticipo a clientes

2.1.03. Porción corriente de provisiones por beneficios a empleados

2.1.03.01. Décimo Cuarto Sueldo

2.1.03.02. Décimo Tercer Sueldo

2.1.03.03. Fondos de reserva

53

2.1.04. Otras Obligaciones Corrientes

2.1.04.01. Participación trabajadores por pagar

2.1.04.02. IESS por pagar

2.1.04.03. Impuesto a la renta por pagar del ejercicio

2.1.04.04. Impuesto renta retenido por pagar

2.2.04.05. IVA retenido por pagar

2.1.04.06. IVA Cobrado

2.1.04.07. IVA por Pagar

3. PATRIMONIO NETO

3.1. CAPITAL

3.1.01. Capital suscrito o asignado

3.2. APORTACIONES PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES

3.3. RESERVAS

3.3.01. Reservas Legales

3.3.02. Reservas estatutarias

3.4. RESULTADOS

3.4.01. Resultados acumulados

3.4.01.01. Ganancias acumuladas

3.4.01.02. ( - ) Pérdidas acumuladas

3.4.02. Resultados del ejercicio

3.4.02.01. Ganancia neta del periodo

54

3.4.02.02. ( - ) Pérdida neta del periodo

4. INGRESOS

4.1 INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS

4.1.01 Venta de bienes

4.2. GANANCIA BRUTA

4.3. OTROS INGRESOS

4.3.01. Intereses Bancarios

5. GASTOS

5.1 COSTO DE VENTA Y PRODUCCIÓN

5.1.01. Materiales utilizados o productos vendidos

5.1.01.01. Mantenimiento y Reparación de activos fijos

5.1.01.02. Alimentación y refrigerio empleados

5.1.01.03 Mantenimiento de activos fijo

5.1.01.04 Herramientas e Implementos de Seguridad

5.1.01.05 Accesorios y Repuestos

5.1.01.06 Gasto de Provisiones de Inventarios

5.1.02. Mano de obra directa

5.1.02.01. Sueldos y Salarios

5.1.02.02. Horas Extras

5.1.02.03. Aporte patronal

5.1.03. Beneficios Sociales

55

5.1.03.01 Décimo Cuarto Sueldo

5.1.03.02 Décimo Tercer Sueldo

5.1.03.03 Fondos de reserva

5.1.03.04 Vacaciones

5.1.04. Otros costos indirectos de fabricación

5.1.04.01. Depreciación propiedad planta y equipo

5.1.04.02 Transporte

5.1.04.03 Hospedaje

5.2 GASTOS ADMINISTRATIVOS

5.2.01. Honorarios Profesionales

5.2.02. Gastos de representación

5.2.03. Viáticos y gastos de viajes

5.2.04. Gasto cuentas incobrables

5.2.05. Publicidad

5.2.06. Suministro y materiales de oficina

5.2.07. Aseo y Limpieza

5.2.08. Servicios Básicos

5.2.09. Multas e intereses fiscales

5.2.10. Envió de Encomiendas y Documentos

5.2.11 Documentos Notariados y Registros mercantiles

5.2.12 Aguinaldos Navideños

56

5.3. GASTOS FINANCIEROS

5.2.01. Intereses pagados a bancos y financieras

5.2.02. Comisiones Bancarias

57


MANUAL DE CUENTAS

1. ACTIVOS

Es un bien tangible o intangible que posee una empresa o persona

natural. Por extensión, se denomina también activo al conjunto de los

activos de una empresa. En sí, es lo que una empresa posee.

1.2. CORRIENTES

Registra el efectivo y otros activos o recursos comúnmente identificados

como aquellos que razonablemente se espera serán convertidos en

efectivo o consumidos durante un ciclo contable del negocio

1.2.01. Efectivo y equivalentes al efectivo

Registra los recursos de alta liquidez de los cuales dispone la entidad

para sus operaciones regulares y que no está restringido su uso, se

registran en efectivo o equivalente de efectivo partidas como: caja,

depósitos bancarios a la vista y de otras instituciones financieras, e

inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles

en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo poco

significativo de cambios en su valor. NIC 7, NIIF PYMES SECCIÓN 7

58


Representa el dinero en efectivo y cheques recibidos de terceros en

condiciones de ser depositados.

Debita: La existencia de dinero al comienzo del ejercicio anterior; los

ingresos de dinero durante el ejercicio provenientes de ventas de bienes o

servicios, cobro de créditos a deudores, cobro de documentos, aportes de

los propietarios, préstamos obtenidos de terceros, ajustes, etc.

Acredita: Los egresos de dinero durante el ejercicio destinado a pagos a

terceros por cualquier naturaleza, pagos de documentos, devoluciones de

préstamos otorgados a terceros, ajustes, la cancelación de la cuenta al

cierre del ejercicio

Saldo: Deudor

1.2.01.02. Bancos

Es una cuenta que controla el movimiento de los fondos que la empresa

posee en instituciones bancarias (cuentas corrientes, cuentas de ahorro,

etc.).

Debita: Por depósitos en las cuentas bancarias y por las notas de crédito

emitidas por los bancos.

Acredita: Por los retiros, pagos y notas de débito

59

Saldo: Deudor

1.2.02. Documentos y cuentas por cobrar a clientes

Se reconocerán inicialmente al costo. Después de su reconocimiento

inicial, las cuentas por cobrar se medirán al costo amortizado, que es no

es otra cosa que el cálculo de la tasa de interés efectiva, que iguala los

flujos estimados con el importe neto en libros del activo financiero. NIC

32, 39, NIIF 7, 9, NIIF PYMES SECCIÓN 11

1.1.02.01. Cuentas por Cobrar

Constituyen el crédito que la empresa concede a sus clientes a través de

una cuenta abierta en el curso ordinario de un negocio, como resultado de

la entrega de artículos o servicios. Con el objetivo de conservar los

clientes actuales y atraer nuevos clientes, la mayoría de las empresas

recurren al ofrecimiento de crédito. Las condiciones de crédito pueden

variar según el tipo de empresa y la rama en que opere, pero las

entidades de la misma rama generalmente ofrecen condiciones de crédito

similares

Debita: Por el valor de las facturas vendidas a crédito, sin respaldo de

documentos.

Acredita: Por los abonos parciales o totales que realicen los deudores.

Saldo: Deudor

60

1.1.02.02. Provisión cuentas incobrables (-)

Cuando existe evidencia de deterioro de las cuentas por cobrar, el importe

de esta cuenta se reducirá mediante una provisión, para efectos de su

presentación en estados financieros. Se registrará la provisión por la

diferencia entre el valor en libros de las cuentas por cobrar menos el

importe recuperable de las mismas. NIC 39, NIIF 9, NIIF PYMES

SECCION 11

Debita: Por los montos que se han resuelto dar de baja, si de una cuenta

eliminada se producen abonos o cancelación total

Acredita: Por ajustes, valores o porcentajes estimados como incobrables

al cierre del ejercicio.

Saldo: Deudor

1.2.03. Inventarios

Inventarios son activos: (a) poseídos para ser vendidos en el curso normal

de la operación; (b) en proceso de producción con vistas a esa venta; o

(c) en forma de materiales o suministros, para ser consumidos en el

proceso de producción, o en la prestación de servicios. Los inventarios se

medirán al costo o al valor neto realizable, el menor. NIC 2, NIIF PYMES

SECCION 13

61

1.1.03.01. Inventarios de Alimentación y refrigerio

Esta cuenta pertenece al activo corriente y controla el movimiento de las

mercaderías destinados para el consumo de la compañía para la

alimentación de los empleados y personal que labora en la misma

Debita: Por el valor del inventario inicial y por el valor del gasto.

Acredita: Por el valor del inventario inicial y su gasto

Saldo: Deudor

1.1.04.02. Inventario de Accesorios y Repuestos

Pertenece al activo corriente y controla el movimiento de los repuestos y

accesorios para las maquinarias y son utilizadas para el desenvolvimiento

de la compañía

Debita: Por el valor del inventario inicial y por el valor del gasto.


Saldo: Deudor

1.1.04.03. Inventario de Herramientas e Implementos de Seguridad

Es una cuenta del activo corriente y controla el movimiento de las

herramientas que son utilizadas para el mantenimiento de las maquinarias

62

y también existen los equipos de seguridad industrial que son destinados

para para el desenvolvimiento de la compañía.

Debita: Por el valor del inventario inicial y por el valor del deterioro de las

mismas.


Saldo: Deudor

1.1.04.04. Inventario de Mantenimiento

Es una cuenta del activo corriente y controla el movimiento de los

Combustible y Lubricantes que son utilizadas para el mantenimiento de

las maquinarias y vehículos que son destinados para para el

desenvolvimiento de la compañía.

Debita: Por el valor del inventario inicial y por el valor del deterioro de las

mismas.


Saldo: Deudor

1.1.04.05 Provisión de valor neto de realización y otras perdidas del

inventario ( - )

Las provisiones se calcularán para cubrir eventuales pérdidas al

relacionar el costo con el valor neto de realización. Esta provisión se

63

puede dar por obsolescencia, como resultado del análisis efectuado a

cada uno de los rubros que conforman el grupo inventarios. Es una

cuenta de valuación del activo, de naturaleza crédito. NIC 2, 36, NIIF

PYMES SECCIÓN 13

Debita: Por el valor del inventario inicial y por el valor del deterioro o

pérdida


Saldo: Deudor

1.1.04. Construcciones en proceso

Se registran los contratos, específicamente negociados, para la

fabricación de un activo o conjunto de activos, que están íntimamente

relacionados entre sí o son interdependientes en términos de su diseño,

tecnología y función, o bien en relación con su último destino o utilización.

NIC 11, NIIF PYMES SECCIÓN 23

Debita: Por el valor que se termina la obra

Acredita: cuando se convierta en activo fijo.

Saldo: Deudor

1.1.05. Servicios y otros pagos anticipados

Se registrarán los seguros, arriendos, anticipos a proveedores u otro tipo

de pago realizado por anticipado, y que no haya sido devengado al cierre

64

del ejercicio económico; así como la porción corriente de los beneficios a

empleados diferidos de acuerdo a la disposición transitoria de la NIC 19.

1.1.05.01. Anticipo de Sueldos

Se registran valores pagados en forma anticipada por concepto de

sueldos correspondiente al mes en curso.

Debita: Por el valor que se cancela anticipadamente.

Acredita: En efectivo o en la cuenta correspondiente del empleado o

trabajador que solicita el anticipo.

Saldo: Deudor

1.2.06. Activos por Impuestos Corrientes

Se registrará los créditos tributarios por Impuesto al valor agregado e

impuesto a la renta, así como los anticipos entregados por concepto de

impuesto a la renta que no han sido compensados a la fecha, y anticipos

pagados del año que se declara. NIC 12, NIIF PYMES SECCIÓN 29

1.1.06.01. IVA en compras

Registra los valores cancelados por concepto de impuesto al valor

agregado en la compra de bienes.

65

Debita: Por la compra de bines gravados con el impuesto al valor

agregado

Acredita: Por devoluciones de bienes. Por la declaración de impuesto al

valor agregado

Saldo: Deudor

1.1.06.02. Anticipo Impuesto a la renta retenido

Son los pagos que se realiza por adelantado del impuesto a la renta; en

virtud de las retenciones efectuadas por los agentes de retención por la

adquisición de bienes; y sus porcentajes son 1%, 2%, 8%, 10%.

Debita: Por las retenciones que nos realizan al momento de las ventas de

servicio.

Acredita: Al efectuarse la declaración del impuesto a la renta o por las

compensaciones.

Saldo: Deudor

1.1.06.03. Anticipo IVA retenido

Registra los valores pagados por concepto de impuesto al valor agregado

(IVA) en las adquisiciones, representa un valor a favor de la empresa; y

sus porcentajes son 30%, 70%, 100%.

66

Debita: Al momento de realizar la declaración del IVA, cuando el saldo

del IVA compras es mayor al saldo del IVA ventas

Acredita: En las declaraciones mensuales para compensar el saldo IVA

ventas e IVA compras.

Saldo: Deudor

1.1.06.03. Crédito Tributario

Registra los valores a favor de la empresa, cuando la suma del IVA en

compras más las retenciones del IVA que le han sido efectuadas es

mayor que el IVA en ventas.

Debita: Por la diferencia a favor de la empresa al momento de efectuar la

liquidación del IVA.

Acredita: Por la compensación en la liquidación del IVA, cuando el valor

del IVA en ventas sea mayor al IVA en compras y al IVA retenido.

Saldo: Deudor

1.2 NO CORRIENTES

Los activos no corrientes son los activos que corresponden a bienes y

derechos que no son convertidos en efectivo por una empresa en el año,

y permanecen en ella durante más de un ejercicio.

67

1.2.01 Propiedad Planta y Equipo

Se incluirán los activos de los cuales sea probable obtener beneficios

futuros, se esperan utilicen por más de un período y que el costo pueda

ser valorado con fiabilidad, se lo utilicen en la producción o suministro de

bienes y servicios, o se utilicen para propósitos administrativos. Incluye

bienes recibidos en arrendamiento financiero. Al comienzo del plazo del

arrendamiento financiero, se reconocerá, en el estado de situación

financiera del arrendatario, como un activo y un pasivo por el mismo

importe. NIC 16, 17, NIIF PYMES SECCIÓN 17

1.2.02.01 Equipo de Computación

Controla los equipos como computadoras, impresoras de propiedad de la

empresa.

Debita: Al momento de realizar la compra o adquisición del bien.

Acredita: Por la venta o baja del bien.

Saldo: Deudor

1.1.02.02 Muebles y Enseres

Registra los bienes muebles y enseres que están para el uso en las

actividades de la empresa

Debita: Por el saldo inicial, consto de adquisición.

68

Acredita: Por la venta o baja

Saldo: Deudor

1.2.01.03 Vehículos y equipo de transporte y equipo caminero

Registra los bienes correspondientes a vehículos, excavadoras adquiridos

y que se encuentran al servicio de la compañía.

Debita: Por el costo de adquisición.

Acredita: Por el costo de la venta, depreciación, donación o baja

Saldo: Deudor


Registra los implementos de cocina que sirven para la alimentación de los

empleados de la compañía.

Debita: Por el costo de adquisición.

Acredita: Por el costo de la venta, depreciación, donación o baja

Saldo: Deudor


Registra los equipos para soldar, motores para el bombeo de agua que

están para el uso en las actividades de la empresa



69

Saldo: Deudor

1.2.01.06 Software Informático

Por la adquisición de un programa contable para el desenvolvimiento de

la compañía.

Debita: Al momento de realizar la compra o adquisición del bien.

Acredita: Por de la amortización o baja.

Saldo: Deudor

1.2.01.07 Campamento

Registra un campamento donde viven los empleados para realizar el

trabajo de la compañía que es la extracción del oro.



Saldo: Deudor

1.2.01.08 Depreciación Acumuladas de Activos Fijos

Controla la disminución estimada de los activos fijos que mantiene la

compañía.

Debita: Por la venta, remate o baja.

70

Acredita: Por las depreciaciones de muebles y enseres.

Saldo: Acreedor

2 PASIVO

Es una deuda o un compromiso que ha adquirido una empresa, institución

o individuo. Por extensión, se denomina también pasivo al conjunto de los

pasivos de una empresa.


Hacen referencia a los pasivos que la empresa debe pagar en un plazo

igual o inferior a un año.

2.1.01 Documentos y cuentas por pagar

Obligaciones provenientes exclusivamente de las operaciones

comerciales de la entidad en favor de terceros, así como los préstamos

otorgados por bancos e instituciones financieras, con vencimientos

corrientes y llevadas al costo amortizado. NIC 32, 39, NIIF 7, NIIF PYMES

SECCIÓN 11

2.1.01.01 Cuentas por pagar

Esta cuenta controla el movimiento de los créditos por la compra de

mercaderías o servicios, que terceras personas otorgan a la empresa sin

71

respaldo de un documento (letra de cambio, pagaré, etc.) y que deban ser

pagadas en un plazo previamente determinado.

Debita: Por los abonos parciales o cancelación.

Acredita: Por la devolución venta o baja del bien.

Saldo: Acreedor

2.1.02 Anticipo a clientes

Se registrará todos los fondos recibidos anticipadamente por parte de los

clientes, en las cuales se debe medir el costo del dinero en el tiempo

(interés implícito) de generar dicho efecto. NIC 32, 39, NIIF 7, 9, NIIF

PYMES SECCIÓN 11, 12

Debita: Por los abonos parciales o cancelación.

Acredita: Por la venta.

Saldo: Acreedor

2.1.03 Porción corriente de provisiones por beneficios a empleados

Incluye la porción corriente de provisiones por beneficios a empleados,

incluyendo los beneficios post - empleado, o aquellos generados por

beneficios pactados durante la contratación del personal la compañía, así

como los originados de contratos colectivos de trabajo. NIC 19.

72


Son las prestaciones sociales que les corresponde a los empleados por la

Ley y es la doceava parte de las remuneraciones que hubieren percibido

durante el año calendario.

Debita: Por la cancelación de los valores.

Acredita: Por el importe de los valores a pagar calculados

mensualmente.

Saldo: Acreedor



Ley y equivale una remuneración básica para los trabajadores.



mensualmente.

Saldo: Acreedor

2.1.03.03. Fondos de reserva


Ley y se le cancela el 8.33% por cada mes y se le cancela cuando el

empleado haya cumplido los 13 meses de trabajo.

73



mensualmente.

Saldo: Acreedor

2.2.04. Otras Obligaciones Corrientes

Incluyen las obligaciones presentes que resultan de hechos pasados, que

deben ser asumidos por la empresa, tal el caso del pago del impuesto a la

renta, de la retención en la fuente, participación a trabajadores,

dividendos, etc., NIC 32, 39, NIIF PYMES SECCIÓN 11 Y 12

2.2.04.01. Participación trabajadores por pagar

Por disposiciones legales se registra el 15% de utilidad neta del período

para ser distribuidas a los trabajadores

Debita: Por la cancelación de los valores a los beneficiados

Acredita: Por el monto de la participación a los trabajadores

Saldo: Acreedor

2.2.04.02. IESS por pagar

Controla las obligaciones que la empresa tiene que cancelar a los

empleados de acuerdo al porcentaje que son: 12.15% aporte patronal y el

74

9.35% aporte individual

Debita: Por los valores pagados.

Acredita: Por los valores retenidos a los empleados.

Saldo: Acreedor

2.2.04.03. Impuesto a la renta por pagar del ejercicio

Se aplica a todas las personas o empresas que generan una utilidad al

término de un período contable, producto del capital, de trabajo o de la

combinación de capital y trabajo.

Debita: Por el pago realizado

Acredita: Por la determinación del impuesto, producto del ejercicio

contable de un periodo

Saldo: Acreedor

2.2.04.04 Impuesto renta retenido por pagar

Registra la retención en la fuente por valores en la transacción en

compras del 1%, por Servicio de Transporte, Servicio de publicidad y

comunicación, 2%, por Servicio que predomina la mano de obra, Servicio

entre sociedades, 8%, por Arrendamiento de bienes inmuebles en las

transacciones de alquiler

75

Debita: Por la liquidación de la retención en la fuente 1%, 2%, 8%

Acredita: Por las compras de bienes, adquisición de bienes o servicios

por parte de la compañía

Saldo: Acreedor

2.2.04.05 IVA retenido por pagar

Representa los valores que se tienen que depositar a favor del estado por

retenciones del 30% bienes, 70% servicio, 100% bienes y servicio,

liquidación de compras que se hayan realizado por parte de la compañía.

Debita: Por las liquidaciones mensuales del IVA

Acredita: Por la liquidación del impuesto.

Saldo: Acreedor

2.1.04.06. IVA Cobrado

Registra el 12% del IVA que grava los servicios que presta la compañía.

Debita: Por las liquidaciones mensuales del IVA.

Acredita: Por la venta de las mercaderías o servicios

Saldo: Acreedor

2.1.04.07. IVA por Pagar.-

Se presenta al momento de realizar la liquidación del IVA, provocado por

las compras y ventas mensuales.

76

Debita: Por el pago que realiza la empresa al SRI.

Acredita: Por los asientos de la liquidación del IVA

Saldo: Acreedor

3. Patrimonio Neto

Es la diferencia entre el activo y pasivo del ente contable

3.1. Capital

Es el aporte en bienes o en dinero entregado por el propietario de la

empresa, el que consta en la respectiva escritura de constitución.

3.1.01 Capital suscrito o asignado

En esta cuenta se registra el monto total del capital representado por

acciones o participaciones en compañías nacionales, sean estas

anónimas, limitadas o de economía mixta, independientemente del tipo de

inversión y será el que conste en la respectiva escritura pública inscrita en

el Registro Mercantil. También registra el capital asignado a sucursales de

compañías extranjeras domiciliadas en el Ecuador. NIIF 1

Debita: Por la liquidación de la empresa.

Acredita: Por los aportes de dinero que realizan los socios.

Saldo: Acreedor

3.2. APORTACIONES PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES

Comprende los aportes efectuados por socios o accionistas para futuras

77

capitalizaciones que tienen un acuerdo formal de capitalización a corto

plazo, y que por lo tanto califican como patrimonio. NIC 32

Debita: Se carga por retiros, pérdidas,

Acredita: Se abona por ganancias, aportes, revalorizaciones,

capitalizaciones, etc.

Saldo: Acreedor

3.4. Reservas

Representan apropiaciones de utilidades, constituidas por Ley, por los

estatutos, acuerdos de accionistas o socios para propósitos específicos

de salvaguarda económica.

3.3.01. Reservas Legales

De conformidad con los artículos 109 y 297 de la Ley de Compañías, se

reservará un 5 o 10 por ciento de las utilidades líquidas anuales que

reporte la entidad.

Debita: Por el aporte del 5 o 10 por ciento después del ejercicio

económico.

Acredita: Por el termino del ejercicio económico.

Saldo: Acreedor

3.3.02. Reservas estatutarias

Se forman en cumplimiento del estatuto o por decisión voluntaria de los

socios o accionistas.

78

La reserva estatutaria y los dividendos de acciones privilegiadas, son dos

destinos del beneficio cuyo importe anual debe estar prefijado en los

Estatutos de la sociedad atendiendo a sus propias consideraciones de

funcionamiento interno, por tanto, sin que la Ley obligue a asignar

cantidad alguna.

Debita: Se carga por motivos del porcentaje acordado por el reglamento

de la compañía.

Acredita: Por el termino del ejercicio económico.

Saldo: Acreedor

3.4. Resultados

Representa los resultados obtenidos durante el ejercicio anterior y el

ejercicio económico de la empresa, sea ganancia o pérdida.

3.4.01. Resultados acumulados

Representa los resultados obtenidos durante el ejercicio anterior de la

compañía, sea ganancia o pérdida.

3.4.01.01. Ganancias acumuladas

Contiene las utilidades netas acumuladas, sobre las cuales los socios o

accionistas no han dado un destino definitivo.

Debita: Por el valor de la distribución de utilidades

79

Acredita: Por utilidad establecida al cierre del período contable anterior.

Saldo: Acreedor

3.4.01.02. ( - ) Pérdidas acumuladas

Se registran las pérdidas de ejercicios anteriores, que no han sido objeto

de absorción por resolución de junta general de accionistas o socios.

Debita: Al momento de producirse la pérdida de años anteriores.

Acredita: Por el cierre al final del período del año anterior.

Saldo: Deudor

3.4.02. Resultados del ejercicio

Representa los resultados obtenidos durante el ejercicio de la compañía,

sea ganancia o pérdida.

3.4.02.01. Ganancia neta del periodo

Es aquello que controla la utilidad neta o líquida del período contable

Debita: Por el valor de la distribución de utilidades

Acredita: Por utilidad establecida al cierre del período contable.

Saldo: Acreedor

80

3.4.02.02. ( - ) Pérdida neta del periodo

Registra la pérdida a o déficit obtenido en el período y que consta en el

estado de resultados.

Debita: Al momento de producirse la pérdida.

Acredita: Por el cierre al final del período.

Saldo: Deudor

4. INGRESOS

Incluye tanto a los ingresos de actividades ordinarias como las ganancias.

Los ingresos de actividades ordinarias surgen en el curso de las

actividades ordinarias de la entidad, y corresponden a una variada gama

de denominaciones, tales como ventas, honorarios, intereses, dividendos,

alquileres y regalías. Son ganancias otras partidas que, cumpliendo la

definición de ingresos, pueden o no surgir de las actividades ordinarias

llevadas a cabo por la entidad. Las ganancias suponen incrementos en

los beneficios económicos y, como tales, no son diferentes en su

naturaleza de los ingresos de actividades ordinarias. Los ingresos se

registrarán en el período en el cual se devengan NIC 18

4.1 Ingresos por actividades ordinarias

Son aquellos que surgen en el curso de las actividades ordinarias de la

entidad y adoptan una gran variedad de nombres, tales como ventas,

comisiones, intereses, dividendos y regalías. NIC 18.

81


Se registran los ingresos procedentes de la venta de bienes, y de acuerdo

a la norma deben ser reconocidos y registrados en los estados financieros

cuando se cumplen todas y cada una de las siguientes condiciones: (a) la

entidad ha transferido al comprador los riesgos y ventajas, de tipo

significativo, derivados de la propiedad de los bienes; (b) la entidad no

conserva para sí ninguna implicación en la gestión corriente de los bienes

vendidos, en el grado usualmente asociado con la propiedad, ni retiene el

control efectivo sobre los mismos; (c) el importe de los ingresos de

actividades ordinarias pueda medirse con fiabilidad; (d) es probable que la

entidad reciba los beneficios económicos asociados con la transacción; y,

(e) los costos incurridos, o por incurrir, en relación con la transacción

pueden ser medidos con fiabilidad. NIC 18

Debito: Por el valor de los descuentos en el servicio prestado por la

compañía

Acredito: Por todo el servicio prestado ya sean estos al contado o a

crédito.

Saldo: Acreedor

4.2. Ganancia Bruta

En esta cuenta se registra el valor establecido mediante diferencia entre

las ventas netas y el costo de ventas. Cuando las ventas son mayores

que el costo de ventas la empresa obtiene utilidad.

82

Debito: Por el asiento de cierre de libros con crédito a la cuenta pérdidas

o ganancias o resumen de rentas y gastos.

Acredito: Por el valor de la utilidad bruta en ventas obtenida en un

período.

Saldo: Acreedor

4.3. Otros ingresos

Registra valores que el negocio recibe por venta de bienes y servicios que

no están dentro de las operaciones normales de la empresa. La empresa

considera ingresos no operaciones a los arriendos ganados e intereses

ganados

4.3.01. Intereses Bancarios

Registra valores que el negocio recibe por concepto intereses de los

bancos por el dinero que se tiene en una cuenta bancaria.

Debita: Por el asiento de cierre de libros la cuenta pérdidas y ganancias

Acredita: Por el valor de los intereses incurridos en el periodo.

Saldo: Acreedor

5. GASTOS

La definición de gastos incluye tanto las pérdidas como los gastos que

surgen en las actividades ordinarias de la entidad. Entre los gastos de la

actividad ordinaria se encuentran, por ejemplo, el costo de las ventas, los

83

salarios y la depreciación. Usualmente, los gastos toman la forma de una

salida o depreciación de activos, tales como efectivo y otras partidas

equivalentes al efectivo, inventarios o propiedades, planta y equipo. Son

pérdidas otras partidas que, cumpliendo la definición de gastos, pueden o

no surgir de las actividades ordinarias de la entidad. Incluye todos los

gastos del periodo de acuerdo a su función distribuidos por: gastos de

venta, gastos de administrativos, gastos financieros y otros gastos. Los

gastos deben ser reconocidos de acuerdo a la base de acumulación o

devengo.

5.1 Costo de venta y producción

Comprende el costo de los inventarios vendidos, que comprende todos

los costos derivados de la adquisición y transformación, así como otros

costos indirectos de producción necesarios para su venta.

Debita: Por las ventas de mercaderías al costo.

Acredita: Por el inventario final de mercaderías (extracontable) y por la

regulación.

Saldo: Acreedor

5.1.01. Materiales utilizados o productos vendidos

Incluye todos aquellos materiales e insumos requeridos durante el

proceso de elaboración de un producto, así como el costo de productos

terminados vendidos durante el periodo.

5.1.01.01. Mantenimiento y Reparación de activos fijos

Registra el valor de los gastos pagados o causados por concepto de

mantenimiento de los vehículos y maquinaria para el desarrollo de las

84

actividades de la compañía.

Debita: Por el valor pagado causado por concepto de mantenimiento

Acredita: Por ajustes realizados; al final del ejercicio económico por el

cierre de los gastos.

Saldo: Deudor

5.1.01.02. Alimentación y refrigerio empleados

Registra el valor del consumo de alimentación para el desenvolvimiento

de la actividad diaria de los trabajadores.

Debita: Por el valor pagado causado por concepto de alimentación

Acredita: Por ajustes realizados; al final del ejercicio económico por el


Saldo: Deudor

5.1.02. Mano de obra directa

Comprende el costo de sueldos y beneficios por los operarios que

contribuyen al proceso productivo.

5.1.02.01. Sueldos y Salarios

Controla los valores pagados a los empleados y trabajadores de acuerdo

a los establecidos por la ley.

85

Debita: Por el pago de los sueldos acumulados según e rol

Acredita: Al cierre del ejercicio contable.

Saldo: Deudor

5.1.02.02. Horas Extras

Las horas extras no podrán excederse de 4 en un día ni de 12 en la

semana su recargo es del 50% por hora suplementaria. Hasta las 24

horas; el recargo del 100% por hora es desde las 24 horas hasta las 6

horas

Debita: Por el pago de las horas extras según lo trabajado

Acredita: Al cierre del ejercicio contable.

Saldo: Deudor

5.1.02.03. Aporte patronal

Controla los valores que la empresa debe cancelar, el aporte patronal que

es el 12,15% por sueldo de cada empleado.

Debita: Por el monto descontado a cancelarse

Acredita: Por el cierre del ejercicio.

Saldo: Deudor

5.1.03. Beneficios Sociales

Registra los valores adicionales pagados a los empleados por el décimo

86

tercero, décimo cuarto, aporte patronal y vacaciones.

5.1.03.01. Décimo Cuarto Sueldo

Registra los valores adicionales pagados a los empleados por el décimo

tercero se lo paga hasta el 24 de diciembre de cada año.

Debita: Por el valor cancelado según conste en el rol de provisiones

Acredita: Por ajustes de cuentas de gastos.

Saldo: deudor


Registra los valores adicionales pagados a los empleados, décimo cuarto

se lo paga hasta el 15 de abril sierra y 15 de septiembre costa.

Debita: Por el valor cancelado según conste en el rol de provisiones

Acredita: Por ajustes de cuentas de gastos.

Saldo: deudor

5.1.03.03 Fondos de reserva

Son valores pagados por los empleadores cuando el empleado ha

cumplido sus 13 meses de trabajo

Debita: Por pago de los fondos.

87


Saldo: Deudor

5.1.03.04 Vacaciones

Son valores que se cancela por haber trabajado un año calendario y su

pago es el 50% de su remuneración

Debita: Por pago de las vacaciones.


Saldo: Deudor

5.1.04. Otros costos indirectos de fabricación

Comprenden todos aquellos costos que no se relacionan directamente

con la manufactura, pero contribuyen y forman parte del costo de

producción.

5.1.04.01. Depreciación propiedad planta y equipo

Representa el valor del desgaste que sufren los muebles y enseres por

efecto de uso y deficiencias producidas en la utilización y funcionamiento.

Debita: Por el costo de la depreciación aplicada al final del período.


88

5.2 Gastos administrativos

Registra todos los gastos que se relacionan en forma directa con la oficina

o departamento administrativo del negocio.

5.2.01 Honorarios Profesionales

Registra los valores ocasionados por concepto de honoraros

profesionales por servicios recibidos

Debita: Por el valor pagado o causado por concepto de honorarios

profesionales.

Acredita: Por ajustes realizados; y al final del ejercicio económico por el


Saldo: Deudor

5.2.02 Gastos de representación

Registra los valores por concepto de gastos de los socios por trámites

legales dentro y fuera de la ciudad pago de arriendo del local donde

funciona la empresa.

Debita: Por el valor pagado o causado por concepto de representación.

Acredita: Por ajustes realizado; un informe de los socios.

Saldo: Deudor

89

5.2.03. Viáticos y gastos de viajes

Registra el valor por gastos de movilización y alimentación para los socios

en caso de representar a la compañía.

Debita: Por el valor pagado o causado por concepto de gastos.

Acredita: Por ajustes realizado; y al momento de su regreso de gestión.

Saldo: Deudor

5.2.04. Gasto cuentas incobrables

Se registrará la provisión por la diferencia entre el valor en libros de las

cuentas por cobrar menos el importe recuperable de las mismas.

Debita: Por la provisión cuentas incobrables, calculada

Acredita: Al cierre del ejercicio.

Saldo: Deudor

5.2.05 Publicidad

Registra los valores pagados o causados por concepto de publicidad por

los diferentes medios de comunicación.

Debita: Por el valor pagado o causado por concepto de publicidad.

Acredita: Por ajustes realizados.

Saldo: Deudor

90

5.2.06 Suministro y materiales de oficina

Representa el stock adquirido por la empresa para utilizarlos de acuerdo a

sus necesidades.

Al finalizar el periodo se requiere del ajuste correspondiente para obtener

el saldo a esta cuenta los suministros consumidos que son los únicos que

pasaran como gastos.

Debita: Durante el ejercicio por los diversos gastos efectuados

Acredita: Al finalizar el ejercicio por su saldo con cargo a pérdida y

ganancia

Saldo: Deudor

5.2.07 Aseo y Limpieza

Al finalizar el periodo se requiere del ajuste correspondiente para obtener

el saldo a esta cuenta por los suministros consumidos que son los únicos

que pasaran como gastos.

Debita: Durante el ejercicio por los diversos gastos efectuados

Acredita: Al finalizar el ejercicio por su saldo con cargo a pérdida y

ganancia

Saldo: Deudor

5.2.08 Servicios Básicos

Representa los gastos necesarios para la administración como son agua,

luz, teléfono,

91

Debita: Por el valor de los gastos que hemos pagado.

Acredita: Por su valor total, al cierre del ejercicio, con cargo a pérdidas y

ganancias.

Saldo: Deudor

5.2.09 Multas e intereses fiscales

En esta cuenta se registra todas las tasas porcentuales pagadas al

Municipio, SRI y otros, por este concepto de impuestos.

Debita al registrar o cancelar el impuesto

Acredita por concepto de ajuste o cierre del ejercicio.

Saldo: Deudor

5.3 Gastos financieros

Se registran los intereses por endeudamiento de la compañía hacia una

institución financiera

5.2.01 Intereses pagados a bancos y financieras

En esta cuenta se registra el valor que debe pagar la compañía por la

recepción o utilización del dinero proveniente de préstamos, sobregiros

bancarios y otros intereses de instituciones financieras.

Debita por el pago de intereses

92

Acredita al cierre del ejercicio.

Saldo: Deudor

5.2.02 Comisiones Bancarias

Registra el valor por concepto de emisión de estados de cuenta, por notas

de crédito, etc.

Debita: Por el valor de la nota de débito emitida por el banco, comisiones.

Acredita: Por el cierre al final del período contable; por correcciones a

esta cuenta.

93


INVENTARIO INICIAL


EXPRESADO EN USD $

COD. CANT DESCRIPCIÓN

VALOR VALOR VALOR

UNIT. PARCIAL TOTAL

1 ACTIVOS

1.1 CORRIENTES 47.901,03

1.1.01.01 Caja General 170,00

5 Billetes de

20,00

100,00

6 Billetes de

10,00

60,00

2 Billetes de

5,00

10,00

1.1.01.02 Bancos 4.622,35

1 Banco del Pichincha cta. Cte.

4.622,35

1.1.03 Inventarios 40.544,57

1.1.03.02 1 Inventario de Accesorios y Repuestos

19.353,82

4 Abrazaderas 096-0174X

0,20

0,80

12 Abrazaderas de 1/4

0,51

6,12

20 Abrazaderas de presión

0,25

5,00

1 Accesorio de suelda autógena

10,00

10,00

13 Accesorios para PVC

0,65

8,45

1 Alambre de Estaño rollo

2,50

2,50

11 Alógenos Nº 3

20,56

226,16

237 Arandela de cobre y aluminio

0,05

11,85

7 Arandela de inyectores 2941796

0,26

1,82

6 Arandela de la punta del inyector de cobre

0,12

0,72

10 Arandelas del inyector 320C-239-6604

0,15

1,50

1 Balancín máquina 5

45,61

45,61

21 Bandas

21,56

452,76

4 Barras de Estaño

5,00

20,00

1 Base de uñas

20,00

20,00

1 Bomba de agua de 3" (dañada)

20,00

20,00

1 Bomba de inyección máquina CL nueva

69,00

69,00

2 Boquilla de colgar

15,57

31,13

8 Boquilla de un punto

12,54

100,32

6 Boquillas de foco de 12 Amperios

12,23

73,38

3 Boquillas de oxicorte 15,54 46,62

94


INVENTARIO INICIAL

AL 1 DE OCTUBRE DEL 2012 EXPRESADO EN USD $

COD. CANT DESCRIPCIÓN VALOR VALOR VALOR

UNIT. PARCIAL TOTAL

1 Buje de arranque del Nissan Nº 512

0,24 0,24

1 Buje de arranque Mercedes 584-1X

0,26 0,26

3 Buje de la manzana del cucharón 1372919

2,54 7,62

12 Buje de la manzana del cucharón Nº 943428

4,56 54,72

2 Bujes del paquete Camioneta Toyota 8-94171274-1

12,56 25,12

4 Bujías pata corta MGKNGK

12,56 50,24

5 Bujías pata larga MGKNGK

15,56 77,80

1 Cable del ventilador Viscoso 275-6846

5,60 5,60

1 Cable grafitado para las bombas metros

4,56 4,56

1 Carbón de la bomba de agua Maq. 320C Nª 17866636

2,16 2,16

2 Cadenas

58,44 116,88

1 Carbones arranque Mercedes BSX-592-12X juego

1,54 1,54

1 Caucho milimétrico azul caja

1,40 1,40

172 Cauchos de cañerías hidráulicas

5,65 971,80

3 Cinta aislante negra

1,00 3,00

1 Electroválvula Nº 121-1491

56,65 56,65

2 Electroválvulas Nº 111-9916

69,40 138,80

1 Empaque cabezote motor Nissan

4,56 4,56

1 Empaque del caiter del Nissan

5,65 5,65

1 Empaque del turbo máquina 320-D 5I-7742

8,65 8,65

1 Empaque del turbo motor Nissan

9,00 9,00

1 Empaque tapa del filtro del motor C 1252972

2,00 2,00

1 Empaque tapaválvula Nissan

4,00 4,00

2 Empaques 352 del cabezote

6,00 12,00

1 Empaquetador del carburador Mitsubish

5,00 5,00

27 Empaquetadura varia

8,00 216,00

1 Empaquetadura varia Motor Máq. Nº 5

4,00 4,00

71 Explosivo cajas

100,65 7.146,15

32 Gorros de cañería

6,00 192,00

40 Graseros 10,00 4,00

95


INVENTARIO INICIAL



UNIT. PARCIAL TOTAL

2 Kid de uniones del retorno 1958369

46,50

93,00

2 Kid de uniones del retorno diésel maq. 320/195-8366 56,00 112,00

1 Kit del cucharón máquina Nº 1, 2478998

84,00

84,00

8 Machuecos cajas

10,00

80,00

13 Machuecos unidades

15,00

195,00

1 Manguera de 1/4 rollo

15,00

15,00

7 Manguera para motor

10,65

74,55

51 Mangueras

5,65

288,15

1 Nitrato saco

45,00

45,00

3 Pegamento de 2 toneladas

56,00

168,00

4 Permatex líquido Gasket Shellac

5,00

20,00

32 Pernos

0,50

16,00

6 Pernos exágonos

0,69

4,14

89 Pernos, tuercas y arandelas (bodega 1)

0,84

74,76

949 Pernos, tuercas y arandelas (bodega 2)

1,12

1.062,88

12 Piedras de ruta veitor

1,23

14,76

78 Pilas pequeñas Energizer

1,00

78,00

2 Pin master para las cadenas

2,65

5,30

5 Pines para las máquinas

125,00

625,00

9 Pines para las máquinas usadas

135,00

1.215,00

4 Pinzas de seguro

0,20

0,80

1 Piñón de bomba de aceite 125-2950

40,65

40,65

1 Piñón de bomba de aceite 125-2951

32,23

32,23

2 Pistón del cigüeñal Mercedes 3140350214

65,10

130,20

31 Pliegos de lija

0,50

15,50

1 Rectificador Dewalt

65,00

65,00

1 Reducción de 1/2 a 3/4

0,56

0,56

1 Reducción 1/3

0,98

0,98

1 Reducción 3/4

0,64

0,64

1 Relay alterno 0,35 0,35

96


INVENTARIO INICIAL



UNIT. PARCIAL TOTAL

2 Relay del Mercedes 12

32,65

65,30

2 Relay del Nissan 24

21,36

42,72

2 Relojes de compresión de motor 320-D

50,64

101,27

1 Retenedor de la bomba inyección Nissan Nº 13080-95000

1,50

1,50

1 Retenedor de la polea del cigüeñal del 320

2,35

2,35

1 Retenedor de la polea del cigüeñal Mercedes

3,35

3,35

1 Retenedor de la rueda 90310-T0008

35,65

35,65

1 Retenedor de la rueda 90313-T0002

3,30

3,30

1 Retenedor del cigüeñal de soldadora

1,25

1,25

1 Retenedor punta del cigüeñal máq. Nº 3 3244223

2,35

2,35

2 Retenedores de la bomba de inyección máquina 1

2,36

4,72

2 Retenedores de la punta corona Mitsubish

1,23

2,46

1 Ring 212-8598

14,52

14,52

1 Ring de motor Mercedes 352 juego

13,54

13,54

1 Rodillo para máquina Caterpiller

12,54

12,54

5 Rodillos para máquina Dresan

12,64

63,20

1 Rollo de alfombra lacre (en uso)

35,65

35,65

1 Rollo de caucho para las bombas motores

1,50

1,50

1 1/2 Rollo de mecha de 500 detonante

0,50

0,75

1 Rulimán bomba de agua 2H-3814

5,65

5,65

1 Rulimán bomba de agua 5L-6326

4,56

4,56

4 Rulimán de la polea loca 6305LU

9,56

38,24

1 Rulimán de la polea ventilador Nissan 6203LLUC3

5,50

5,50

1 Rulimán de la rueda camioneta 4T-LMO2949

4,60

4,60

1 Rulimán de la rueda Toyota 90366-T0044

4,50

4,50

1 Rulimán del alternador Mitsubish 6302-2NSE9

3,00

3,00

3 Rulimán del embrague Mercedes 6209ZNR

2,20

6,60

1 Rulimán del motor de arranque 6306-25RSC3

4,50

4,50

1 Rulimán motor arranque 6303 LU

3,50

3,50

97


INVENTARIO INICIAL



UNIT. PARCIAL TOTAL

2 Rulimanes bomba de agua 63/22RS

6,50

13,00

148 Saquillos

0,10

14,80

1 Seguros de la polea loca grandes

0,20

0,20

3 Seguros de la polea loca pequeños

0,10

0,30

2 Seguros de las uñas

0,21

0,42

2 Seguros del pin master 0950863

0,30

0,60

6 Seguros del pistón de la 320C

0,30

1,80

123 Seguros para pasaderos de las uñas

0,10

12,30

4 Sellos blok marca ABRO

1,50

6,00

1 Sellos del brazo del boon Nº 166-1495

1,52

1,52

1 Sellos juego de espejos 96-5319 nuevo

1,65

1,65

1 Sellos de cilindro de arrastre Máquina Nº 3, 350-0971

1,23

1,23

2 Sellos de la bancada de la Máq. 320C Nº 5I-7524

1,56

3,12

1 Sellos de la bomba de aceite y filtros 320-DL juego

1,45

1,45

9 Sellos de la manzana del cucharón 166-1494

1,54

13,86

1 Sellos de la tapa válvulas Máq. Nº 1 juego

1,65

1,65

2 Sellos del banco de válvulas Nº 095-0170-3

1,65

3,30

1 Sellos del Josten de la 320C

1,32

1,32

1 Sellos del templador cadena máq. 5 BD-901407

1,98

1,98

1 Sellos del templador de la cadena 320-D juego

1,98

1,98

1 Sensor de temperatura máquina Nº 1; 2579314

1,95

1,95

2 Sika negra automotriz

5,00

10,00

2 Sika transparente tubos

5,00

10,00

1 Spray 3 en 1 limpiador de contacto

10,00

10,00

2 Suelda 1384 cajas

150,00

300,00

8 Suelda 1384 fundas

30,00

240,00

5 Suelda 6011 fundas

35,00

175,00

2 Suelda 7018X1/8 fundas

40,00

80,00

14 Suelda 7018X5.32 fundas

45,00

630,00

98


INVENTARIO INICIAL



UNIT. PARCIAL TOTAL

1 Tapón del filtro del hidráulico

1,54

1,54

5 Tapones del block del motor 0963741

1,65

8,25

9 Teflón

0,50

4,50

13 Terminales de baterías

0,50

6,50

23 Terminales de instalación eléctrica

0,50

11,50

12 Tizas industriales

0,10

1,20

1 Trampa de agua del D6D P1130

150,00

150,00

1 Tuerca cilindro hidráulico máquina Nº 3 usado

0,50

0,50

390 Tuercas para la cadena

0,98

382,20

60 Uñas

4,50

270,00

1 Válvula de aire

50,14

50,14

1 Válvula para tomar muestras 5C-3946

56,45

56,45

6 Válvulas del templador de la grasa 0952927

40,21

241,26

4 Vávulas del templador de la cadena 320D-25-5926

12,00

48,00

134 Zapatas de máquina

5,00

670,00

1.1.03.03 Invent. Herram. e Implem. Seguridad

9.910,94

8 Cajas de Fulminante

10,00

80,00

2 Calibradores

15,00

30,00

1 Cargador de batería

94,00

94,00

1 Cartuchera calibre 16 cañon corto

56,00

56,00

1 Cautín eléctrico Stanley

5,00

5,00

7 Chalecos reflectivos

5,56

38,92

1 Chispero para suelda autógena

6,56

6,56

2 Cierras Stanley (corta hierro)

4,23

8,46

5 Cilindros de gas

60,00

300,00

4 Cilindros de Oxígeno 100 libras

120,00

480,00

6 Conos de la punta del inyector

60,00

360,00

18 Correas plásticas

10,00

180,00

1 Dado 10

5,00

5,00

99


INVENTARIO INICIAL



UNIT. PARCIAL TOTAL

1 Dado 13

4,00

4,00

1 Dado desgonce

5,00

5,00

1 Dado palanca

6,00

6,00

1 Dado para palanca 3/8 de 10

6,00

6,00

1 Dado para palanca 3/8 de 14

4,00

4,00

1 Dado para palanca de media 1 1/4

6,00

6,00

1 Dado para palanca de media 1 1/8

1,00

1,00

1 Dado para palanca de media 1/2

2,00

2,00

1 Dado para palanca de media 11

3,00

3,00


6,00

6,00


5,00

5,00


9,00

9,00


8,00

8,00


7,00

7,00


1,00

1,00

1 Dados 1 5/16

5,00

5,00

1 Dados 1 7/8

6,00

6,00

1 Dados 1/4 completa caja

3,00

3,00

1 Dados 11/16

6,00

6,00

1 Dados 28

5,00

5,00

1 Dados 29

9,00

9,00

1 Dados 3/4

5,00

5,00

1 Dados 36

4,00

4,00

1 Dados 38

1,00

1,00

1 Dados 46

5,00

5,00

2 Dados de bujías 16

15,00

30,00

2 Dados de bujías 21

15,00

30,00

1 Dados de palanca 1 1/4

25,00

25,00

1 Dados de palanca 1 1/8

21,00

21,00

100


INVENTARIO INICIAL



UNIT. PARCIAL TOTAL

1 Dados de palanca 12

26,00

26,00


24,00

24,00

1 Dados de palanca 13/16

6,00

6,00


10,00

10,00


12,00

12,00


15,00

15,00


18,00

18,00


10,00

10,00


16,00

16,00


14,00

14,00


12,00

12,00


19,00

19,00


12,00

12,00


25,00

25,00


12,00

12,00


14,00

14,00


14,00

14,00

1 Dados de palanca 7/8

12,00

12,00


13,00

13,00

1 Dados exágonios Nº 17

5,00

5,00

3 Dados exágonos Nº 6

4,00

12,00

1 Dados exágonos Nº 8

6,00

6,00

1 Dados para mando 1 11/16

5,00

5,00

1 Dados para mando 1 5/16

6,00

6,00

1 Dados para mando 3/4

6,00

6,00

1 Dados para mando 30

5,00

5,00


4,00

4,00


5,00

5,00

1 Dados para mando 7/8

6,00

6,00

101


INVENTARIO INICIAL



UNIT. PARCIAL TOTAL

1 Destornillador estrella pequeño

8,00

8,00

1 Destornillador plano

10,00

10,00

1 Destornillador plano pequeño

15,00

15,00

1 Destornilladores juego

12,00

12,00

3 Discos de pulir

5,00

15,00

2 Equipos de corte completo

14,00

28,00

1 Escuadra

10,00

10,00

1 Esmeril

12,00

12,00

1 Esmeril dañado

10,00

10,00

15 Exágono

5,00

75,00

2 Extensión larga

14,00

28,00

1 Extensión mediana

15,00

15,00

2 Extensión pequeña

20,00

40,00

2 Fajas de filtro

154,00

308,00

2 Fajas meterines más 1 palanca

10,00

20,00

3 Gafas de autógeno

25,00

75,00

1 Gata

97,00

97,00

1 Implementos de la soldadora 9450NP

48,00

48,00

1 Juego accesorios compresor (broca)

40,00

40,00

15 Juego de brocas

58,00

870,00

1 Juego de tol

48,00

48,00

7 Juego de Válvulas de escape 5I-7738

30,00

210,00

1 Juego sellos templados máquina 1

35,00

35,00

1 Juego sellos templados máquina D5

32,00

32,00

2 Lima plana

25,00

50,00

7 Limas de motosierras

5,00

35,00

2 Limpiador de carburador

5,00

10,00

5 Linterna manos libres

25,00

125,00

4 Linternas de mano

35,00

140,00

102


INVENTARIO INICIAL



UNIT. PARCIAL TOTAL

1 Llave 32 Stanley

12,00

12,00

1 Llave 5/8 Stanley

10,00

10,00

1 Llave cortadora de 1"

7,00

7,00

2 Llave cortadora de 1/2"

6,00

12,00


4,00

8,00


5,00

10,00

1 Llave de disco de anclar

6,00

6,00

1 Llave de palanca de machuecos

8,00

8,00

1 Llave de tubo de 36"

9,00

9,00

1 Llave perica Nº 24

12,00

12,00

1 Llaves 7

5,00

5,00

1 Llaves 8

9,00

9,00

1 Llaves de 1/8

4,00

4,00

1 Llaves de 10

1,00

1,00

1 Llaves de 11

2,00

2,00

1 Llaves de 11/16

9,00

9,00

1 Llaves de 12

5,00

5,00

1 Llaves de 13

8,00

8,00

1 Llaves de 14

15,00

15,00

1 Llaves de 16

14,00

14,00

1 Llaves de 17

21,00

21,00

1 Llaves de 18

25,00

25,00

1 Llaves de 19

14,00

14,00

1 Llaves de 21

25,00

25,00

1 Llaves de 22

6,00

6,00

1 Llaves de 23

10,00

10,00

1 Llaves de 24

12,00

12,00

1 Llaves de 26

14,00

14,00

1 Llaves de 27

10,00

10,00

103


INVENTARIO INICIAL



UNIT. PARCIAL TOTAL

1 Llaves de 30

19,00

19,00

1 Llaves de 32

20,00

20,00

1 Llaves de 36

14,00

14,00

1 Llaves de 9 1/16

10,00

10,00

2 Llaves de teclado

15,00

30,00

14 Llaves exagonales

12,00

168,00

2 Loctete 271 fijador de roscas grande

14,00

28,00

1 Loctete 271 fijador de roscas pequeño

12,00

12,00

1 Manómetro de temperatura motor 2243343

14,00

14,00

1 Manómetro de temperatura transmisión D61997952

15,00

15,00

1 Martillo de fuerza

13,00

13,00

1 Mezcla para la motosierra

17,00

17,00

1 Motor de aceleración de la máquina Nº 1

14,00

14,00

1 Multímetro (malo)

15,00

15,00

1 Palanca de 3/8

13,00

13,00

1 Palanca de aumento 3/8

15,00

15,00

2 Palanca racher soldado

15,00

30,00

1 Palanca torque de media (buena)

12,00

12,00

109 Pasaderos de uñas

16,00

1.744,00

1 Playo

14,00

14,00

2 Amolador Dewalt

150,00

300,00

1 Tijera industrial

50,00

50,00

1 Martillo de fuerza

13,00

13,00

1 Mezcla para la motosierra

17,00

17,00

1 Motor de aceleración de la máquina Nº 1

14,00

14,00

1 Multímetro (malo)

15,00

15,00

1 Palanca de 3/8

13,00

13,00

1 Palanca de aumento 3/8

15,00

15,00

2 Palanca racher soldado

15,00

30,00

104


INVENTARIO INICIAL



UNIT. PARCIAL TOTAL

1 Playo

14,00

14,00

2 Amolador Dewalt

150,00

300,00

1 Tijera industrial

50,00

50,00

1.1.03.04 1 Inventario de Mantenimiento

11.279,81

2 1/2 Aceite 140 para las transmisiones del motor

25,00

62,50

24 Aceite 15W40 para las máquinas

20,00

480,00

1 Aceite 40 para las motos

20,00

20,00

1,25 Aceite 40 para las motos galones

25,00

31,25

110 Aceite 40 para las motos galones

30,00

3.300,00

1 1/2 Aceite 50 para los mandos finales de las máquinas

50,00

75,00

3 Aceite 90 Castrol para transmisión ruedas máquinas

81,00

243,00

52 Aceite hidráulico Amalis

54,56

2.837,12

3 Aceite para el motor del tractor 25W60

36,00

108,00

6 Aditivos de combustible de diesel Qualitor

23,56

141,36

13 Agua de batería

54,65

710,45

4 Baldes de grasa de capas

59,45

237,80

1 Batería Bosch para motor

150,00

150,00

2 Blades de grasa para el pico de las máquinas

87,89

175,78

4 Bornes de batería

10,00

40,00

4 Canecas gasolina

1,48

5,92

8 Enchufes

1,42

11,36

9 Filtro de aceite 3191

35,00

315,00

3 Filtro de aceite camioneta Mitsubish FC034

35,23

105,69

1 Filtro de aceite del compresor MCX-23

65,56

65,56

5 Filtro de aceite del motor Merecedes CL-1211

65,25

326,25

4 Filtro de aceite motor Nissan C-270

98,56

394,24

1 Filtro de aire de la calefacción máquina 320-D

50,00

50,00

2 Filtro de aire del Mercedes CA3291

45,56

91,12

3 Filtro de aire motor Nissan CA405

51,54

154,62

105


INVENTARIO INICIAL



UNIT. PARCIAL TOTAL

12 Filtro de combustible 4783LFF

48,65

583,80

3 Filtro de combustible camioneta 64185

79,81

239,43

11 Filtro de combustible del Nissan CD-1080

0,20

2,20


2.564,11

4 Campamento

2.564,11

1.2 NO CORRIENTES

1.2.01 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

752.560,00

1.2.01.03 Vehículos y eq. Trans. y eq. caminero

748.000,00

2 Excavadora CATERPILLAR AÑO 2009 166.000,00

332.000,00

2 Excavadora CATERPILLAR AÑO 2010 185.000,00

370.000,00

1 Vehículo TOYOTA AÑO 2010 25.000,00

25.000,00

1 Vehículo MISUVICHE 2009 21.000,00

21.000,00


560,00

1 Cocina industrial 3 quemadores medio uso 560,00

560,00


4.000,00

1 Compresor 650,00

650,00

1 Generador de luz 350,00

350,00

2 Soldadoras 1.500,00

3.000,00

TOTAL DE ACTIVOS

800.461,03

2 PASIVOS

2.2 CORRIENTES A CORTO PLAZO

8.486,71

2.2.02 Anticipos de Clientes

5.000,00

1 WAYNORO CIA. LTDA 5.000,00

5.000,00


3.486,71

2.2.04.02 IESS por pagar

2.870,06


456,65


160,00

TOTAL DE PASIVOS

8.486,71

106


INVENTARIO INICIAL



UNIT. PARCIAL TOTAL


400,00


791.574,32

TOTAL DE PATRIMONIO

791.974,32

TOTAL DE PASIVOS + PATRIMONIO

800.461,03

Zamora, 01 octubre del 2012

GERENTE CONADOR

107


MEMORANDUM

La compañía Japón Carrión León S.A. se dedica a la extracción y venta

de oro del 01 de Octubre al 31 de diciembre del 2012

OCTUBRE

Se registra el estado de situación inicial

02

Se compra a IIASA repuestos de mantenimiento de las maquinas

por $ 519.90 más IVA según factura 024-001-15431, $ 6138.46

más IVA según factura 024-001-15430, se paga $ 2,000.00 con

cheque del banco del Pichincha cta. cte. # 2100015825 y la

diferencia a 3 meses plazo.

04

Se compra a TRACTO PARTES repuestos para la retroexcavadora

por $ 937.99 más IVA según factura 001-001-191670, se paga $

1,041.17 con cheque del banco del Pichincha cta. cte. #

2100015825.

05

Se compra a Ferretería Quezada para el movimiento de la

compañía por $. 693.28 más IVA según factura 001-001-30902, $

1216.89 más IVA según factura 001-001-30903, $ 276.20 más IVA

según factura 001-001-30905, $ 1,273.72 más IVA según factura

108

001-001-30904, $ 274.96 más IVA según factura 001-001-30906,

se paga $ 1,000.00 con cheque del banco del Pichincha cta. cte. #

2100015825 y la diferencia a 3 meses plazo.

Se compra a Autoservicio Camacho Víveres por $ 41.074 más IVA

y $ 289.60 sin IVA según factura 001-001-16441, $ 119.29 más IVA

y $ 97.55 sin IVA según factura 001-001-16443, se paga con

cheque del banco del Pichincha cta. cte. # 2100015825.

Se compra a Ferretería Lima Hnos. equipo de seguridad industrial

para los trabajadores por $ 162.95 más IVA según factura 001-001-

2906, se paga con cheque del banco del Pichincha cta. cte. #

2100015825.

Se compra a TRACTOSUR accesorios para la maquinaria por $

1,758.94 más IVA según factura 001-001-6925, se paga con


Se compra agua en botellas para la alimentación de los

trabajadores por $ 367.50 según nota de venta 001-001-17, se

paga con cheque del banco del Pichincha cta. cte. # 2100015825.

10

Se compra a Importadora Aguilera repuestos por $ 106.25 más IVA

según factura 001-001-39092, se paga con cheque del banco del

109

Pichincha cta. cte. # 2100015825.

12

Se compra Al Sr. Euclides Imaicela alimentación para los

trabajadores de la compañía por $ 39.36 según nota de venta 001-

001-986, se paga con cheque del banco del Pichincha cta. cte. #

2100015825, se realiza da una entrada de 1,500.00 con cheque del

banco del Pichincha cta. cte. # 2100015825 y la diferencia a 30

días.

14

Se compra víveres para la alimentación de los trabajadores por $

101.40 según nota de venta 001-001-987, se paga con cheque del

banco del Pichincha cta. cte. # 2100015825.

15

Se registra la venta de 345.05 gramos de oro por $ 46.05 c/g más

IVA según factura 001-001-02. Se realiza el deposito a la cuenta

del banco del Pichincha # 2100015825.

17

Se compra IIASA repuestos para reparación de la maquinaria por $

426.72 más IVA según factura 024-001-15607, $ 243.74 más IVA

según factura 024-001-15606, $ 1727.36 más IVA según factura

110

024-001-15605, se paga con cheque del banco del Pichincha cta.

cte. # 2100015825.

21




23

Se compra a Automax repuestos para los vehículos por $ 189.28

más IVA según factura 001-001-17, se paga con cheque del banco

del Pichincha cta. cte. # 2100015825.

Se cancela por envió de documentación a Guayaquil y Quito según

facturas 001-001-1924881,1924882, se cancela en efectivo

Se registra el pago al Servicio de Rentas Internas el mes de

Septiembre, se cancela con cheque, se paga con cheque del banco


24

Se compra al Sr. Ángel Fernández por $ 353.25 para

mantenimiento por $ 353.25 más IVA según factura 004-001-1956,

se paga con cheque del banco del Pichincha cta. cte. #

2100015825.

111

28




Se cancela sueldos del mes de octubre al personal que labora en la

compañía según rol de pagos con sus respectivas provisiones

sociales se cancela en efectivo.

El Gerente retira dinero de la cuenta corriente del Banco del

Pichincha Nro. 2100015825 por el valor de $ 7,527.36 para el pago

de los empleados de la compañía.

30


IVA según factura 001-001-03. Se realiza el deposito a la cuenta

del banco del Pichincha # 2100015825.

Se compra combustible a la gasolinera de Zumbi 1,940 galones de

diésel según factura 001-001-12456, se paga con cheque del


Se realiza la liquidación del IVA del mes de Octubre del año 2012

112

NOVIEMBRE

01

Se compra a IIASA repuestos para la reparación de una

excavadora por $ 567.24 más IVA según factura 024-001-15737,


2100015825.

Se compra a AUTOMOTRIZ ALVARADO, arranques para los

motores de agua por el valor de $ 1,032.14 más IVA según factura

001-001-8016, se paga con cheque del banco del Pichincha cta.

cte. # 2100015825.

Se registra el anticipo por la venta del oro a la Comercializadora

WAYNORO CIA. LTDA. Por el valor de $ 35,000.00 a la cuenta del

bando de Pichincha nro. 2100015825.

07

Se paga por concepto de la elaboración de un contrato de arriendo

de la concesión para la explotación del mineral por el valor de $

60.40 más IVA según factura 001-001-18529, se cancela en

efectivo.

113

Se compra un programa informático para el registro de la

contabilidad y de inventarios por un valor de $ 1,339.30 más IVA

según factura 002-001- 1392, se paga con cheque del banco del


10

Se compra al Sr. Faustino Molina por $ 440.00 bidones de agua

según nota de venta 001-001-18, se paga con cheque del banco





11

Se compra a AUTOPARTES materiales y herramientas para el

desenvolvimiento de la compañía el valor de $ 785.94 según

factura 001-001-3881, según factura 001-001-3882 por $ 789.91,

según factura 001-001-3883 por $ 481.3, según factura 001-001-

3885 por 314.03 más IVA, se paga $ 1,000.00 con cheque del

banco del Pichincha cta. cte. # 2100015825 y la diferencia a 30

días plazo.

114

Se realiza 10 recargas de oxígeno para el mantenimiento de las

excavadoras por $ 270.00 más IVA según factura 004-001-1996, se


Se compra a Autoservicio Camacho Víveres por $ 109.20 más IVA

y $ 68.70 sin IVA, según factura 001-001-16489, $ 45.31 más IVA y

$ 228.00 sin IVA, según factura 001-001-16469, $ 171.29 más IVA

y $ 73.75 sin IVA según factura 001-001-16470 por 47.86 más IVA

y $ 334.25 sin IVA, según factura 001-001-16492 por 201.16 más

IVA y $ 80.20 sin IVA, factura 001-001-16487 por $ 79.46 más IVA

y $ 227.00 sin IVA, se paga con cheque del banco del Pichincha

cta. cte. # 2100015825.

13

Se envía a confeccionar mangueras hidráulicas para las

excavadoras por el valor de $ 3,337.71 más IVA según factura 001-

001-869, se paga $ 1,000.00 con cheque del banco del Pichincha

cta. cte. # 2100015825 y la diferencia a 90 días plazo.

Se compra a IIASA repuestos para el mantenimiento de la

excavadora por $ 11.10 más IVA según factura 024-001-15838, se


115

Se compra a MINEQUIMSA implementos de seguridad industrial

por $ 408.39 más IVA según factura 002-001-27569. se paga con


Se compra a LUBRICADORA IÑIGUEZ aceites para mantenimiento

de las maquinas por $ 286.65 más IVA según factura 001-002-


2100015825.

14

Se compra a IMPORTRACK repuestos por el valor de $ 446.50

más IVA según factura 001-001-1969, se paga con cheque del


Se realiza anticipo de sueldos a: Rosillo Criollo Cisne Alegría $

30.00, Chumapi Torres Edwin Rene $ 50.00 y Ojeda Jadan Kleber

Patricio $100.00 con cheques del banco del Pichincha cta. cte. #

2100015825.

Se paga al Instituto de Seguridad Social el mes de Septiembre el

valor de $ 2,870.06 y del mes de Octubre por $ 1,141.28, se paga

con cheque del banco del Pichincha cta. cte. # 2100015825.

16

Se compra a GRAFIMUNDO comprobantes de egreso, ingreso,

órdenes de combustible, facturas y retenciones por $ 320.00 según

116

factura 001-001-17035.

Se compra a TRACTO PARTES CIA LTDA repuestos por el valor

de $ 5,286.61 más IVA según factura 001-001-193905, se paga $

1,500.00 con cheque del banco del Pichincha y la diferencia a 120

días plazo.

18

Se compra legumbres y frutas para la alimentación de los

trabajadores por $ 1,212.65 según factura 001-001-4

20

Se registra la venta de 875 gramos de oro por $ 47.05 c/g más IVA

según factura 001-001-06 la misma que se realiza la liquidación del

anticipo de WAYNORO CIA LTDA.

22

Se compra a FILTROCORP aceites para las excavadoras y

vehículos de la compañía por $ 2,720.67 según factura 001-001-

192573, se paga $ 1,500.00 con cheque del banco del Pichincha y

la diferencia a 90 días plazo.

Se realiza el pago al SRI por el mes de octubre del 2012 de IVA,

Retenciones en la Fuente, se paga con cheque del banco del


117

23

Se paga por hospedajes al supervisor de hidrocarburos por una

inspección en el lugar la explotación por $ 455.43 más IVA según

factura 001-001-4187, se paga con cheque del banco del Pichincha

cta. cte. # 2100015825.

24

Se registra el anticipo por la venta del oro a la Comercializadora

WAYNORO CIA. LTDA. Por el valor de $ 20,000.00 a la cuenta del

bando de Pichincha nro. 2100015825.

28

Se compra a la TERCENA FRIGORIFICA para la alimentación de

los empleados de la compañía por $ 31.25 según factura 001-001-


2100015825.

Se cancela por envió de un sobre a Guayaquil para TRACTO

PARTES por $ 2.00 según factura 001-001-1945456, se cancela

con Caja

Se cancela sueldos del mes de noviembre al personal que labora

en la compañía según rol de pagos con sus respectivas provisiones


118




30

Se compra un arranque para la camioneta Toyota por $ 312.50

más IVA según factura 001-001-9541, se paga con cheque del


Se compra a IIASA repuestos para la reparación de excavadora por

$ 1,474.74 más IVA según factura 024-001-16019.

Se compra a MACASA repuestos para el mantenimiento de la

excavadora por $ 6138.46 más IVA, según factura 020-001-2447

por mantenimiento de la excavadora por $ 497.04 más IVA.


IVA según factura 001-001-07.

Se registra las comisiones del banco $ 60.00 por emisión de una

chequera, intereses ganados $ 15.65 y nos debita por

mantenimiento de la cuenta $ 3.60

Se realiza la liquidación del IVA del mes de noviembre del año

2012

119

DICIEMBRE

03.

Se compra combustible a la gasolinera de Zumbi 2,540 galones de

diésel según factura 001-001-13456, se paga con cheque del


Se compra al Sr. Ángel Fernández por $ 353.25 para

mantenimiento por $ 288.00 más IVA según factura 004-001-2043


2100015825.

Se compra a TINTAXPRESS dos computadora INTEL CORE IS,

una impresora Epson FX890 por un valor de $ 1,438.32 más IVA,


2100015825, se paga con cheque del banco del Pichincha cta. cte.

# 2100015825.

12

Se compra a TRACPO PARTES unos repuesto para la excavadora

por un valor de $ 4,233.36 más IVA, según factura 001-001-


2100015825.

13


IVA según factura 001-001-08.

120

14

Se paga al Instituto de Seguridad Social el mes de noviembre el

valor de $ 1,745.71, se paga con cheque del banco del Pichincha

cta. cte. # 2100015825.

24

Se compra a Ferretería Quezada materiales para construir un

campamento, herramientas; según factura 001-001-32264 por un

valor de $ 908.51 más IVA, según factura 001-001-32263 por un

valor de $ 1,110.43, se paga con cheque del banco del Pichincha

cta. cte. # 2100015825.

Se compra alimentos para la compañía por un valor de $ 1,261.55

según factura 001-001-10, se paga con cheque del banco del


Se realiza el pago al SRI por el mes de noviembre del 2012 de IVA,

Retenciones en la Fuente, se paga con cheque del banco del

Pichincha cta. cte. # 2100015825

Se cancela sueldos del mes de diciembre al personal que labora en

la compañía según rol de pagos con sus respectivas provisiones





121

28

Se registra la venta de 250 gramos de oro por $ 46.46 c/g más IVA

según factura 001-001-09. Nos realizan el depósito en la cuenta

corriente # 2100015825.

La compañía realiza unos abonos a los proveedores:

AUTOPARTES $ 1,000.00, PROMANHI 2 $ 1,500.00, se paga a

cada uno con sus respectivos cheques del banco del Pichincha cta.

cte. # 2100015825.

30

Se compra a Autoservicio Camacho para agasajo navideño a los

empleados por $ 1,151.79 más IVA y $ 450.00 sin IVA según

factura 007-002-45, $ 298.62 más IVA según factura 007-002-39,

también se adquiere víveres para la alimentación por $ 70.85 más

IVA y $ 105.70 sin IVA según factura 007-002-38, por $ 94.64 más

IVA y sin IVA $ 89.80 según factura 007-002-37, por $ 218.57 más

IVA y sin IVA $ 53.65 según factura 007-002-36, por $ 181.34 más

IVA y sin IVA $ 175.30 según factura 007-002-35, por $ 494.64

más IVA y sin IVA $ 328.75 según factura 007-002-34, por $

390.22 más IVA y sin IVA $ 1,231.53 según factura 007-002-32

Se realiza la liquidación del IVA del mes de diciembre del año 2012

122

AJUSTES DE LOS INVENTARIOS, ACTIVOS FIJOS Y

DEPRECIACIONES

Los inventarios para la producción de la extracción del Oro se

realiza al gasto de la siguiente manera:

Accesorios y Repuestos por $ 6,543.56

Herramientas e Implementos de Seguridad $ 854.41

Inventario de Mantenimiento $ 8.256.67

Se procese a dar de baja al Inventario de Herramientas por

encontrarse en mal estado por el Valor de $ 1,458.47

La construcción del campamento que se encuentra en

construcciones en proceso se lo pasa a activos fijos por

encontrarse terminado.

Los activos fijos de le realiza la depreciación mediante el método

legal

123




EXPRESADO EN USD $

1 ACTIVOS 1.1 CORRIENTES

1.1.01.01 Caja General

170,00

1.1.01.02 Bancos

4.622,35

1.1.01.02.01 Banco del Pichincha 4.622,35

1.1.03 Inventarios

40.544,57

1.1.03.02 Inventario de Accesorios y Repuestos 19.353,82

1.1.03.03 Invent. Herram. e Implem. Seguridad 9.910,94

1.1.03.04 Inventario de Mantenimiento 11.279,81


2.564,11

TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES

47.901,03

1.2 NO CORRIENTES 1.2.01 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 1.2.01.03 Vehículos y eq. Trans. y eq. caminero

748.000,00


560,00


4.000,00

TOTAL NO CORRIENTES

752.560,00

TOTAL DE ACTIVOS

800.461,03

2 PASIVOS 2.2 CORRIENTES A CORTO PLAZO


5.000,00


3.486,71

2.2.04.02 IESS por pagar 2.870,06


456,65


160,00

124

TOTAL DE CORRIENTES A CORTO PLAZO

8.486,71

3 PATRIMONIO NETO 3.1 CAPITAL


400,00


791.574,32

TOTAL DE PATRIMONIO NETO

791.974,32

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

800.461,03

Zamora, 01 de octubre del 2013

GERENTE CONTADOR

125


DIARIO GENERAL

EXPRESADO EN DOLARES USD

DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012

FOLIO #: 1

FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

01/10/2012 1


170,00

1.1.01.02 Bancos

4.622,35

1.1.03.02 Inventario de Accesorios y Repuestos

19.353,82


9.910,94

1.1.03.04 Inventario de Mantenimiento

11.279,81


2.564,11


748.000,00

1.2.01.04 Menajes y Accesorios, Cocina

560,00


4.000,00


5.000,00


2.870,06


456,65


160,00


400,00


791.574,32

Estado de Situación Inicial

800.461,03

800.461,03

02/10/2012 2

1.2.01.03 Vehículos y Equipo Caminero

6.138,46

5.1.01.01 Mantenimiento y Rep. de Activos Fijos

519,90

1.1.06.01 IVA en compras

799,01

2.2.04.04 Impuesto renta por pagar

66,58

2.2.04.04.01 Impuesto renta fuente 1%

66,58

1.1.01.02 Bancos

2.000,00

1.1.01.02.01 Banco del Pichincha

2.000,00


5.390,79

2.1.01.01.01 IIASA

5.390,79

Compra al contado y crédito s/fact. # 024-001-15430, 15431

04/10/2012 3


937,99

SUMAN Y PASA $: 1609317,42 1608379,43

126

COMPAÑÍA JAPON CARRION LEON S.A

DIARIO GENERAL EXPRESADO EN DOLARES USD


FOLIO: #2



9,38


9,38

1.1.01.02 Bancos

1.041,17


1.041,17

Compra al contado s/fact. # 001-001-191670

04/10/2012 4


551,01


1.428,98

1.1.03.03 Inv. de Herramientas e Impl. Seguridad

214,41


1.540,65


448,21


37,35


37,35

1.1.01.02 Bancos

1.000,00


1.000,00


3.145,91

2.1.01.01.02 Ferretería Quezada

3.145,91

Compra al contado y crédito s/fact. # 001-001-30902, 30903, 30905, 30904, 30906

05/10/2012 5

5.1.01.02 Alimentación y Refrigerio Empleados

160,36


387,15


19,24


5,48


5,48

1.1.01.02 Bancos

561,27


561,27

Compra al contado s/fact. # 001-001-16443, 16441

05/10/2012 6


162,95

SUMAN Y PASA $: 1614230,38 1614179,99

127

COMPAÑÍA JAPON CARRION LEON S.A DIARIO GENERAL

EXPRESADO EN DOLARES USD DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012

FOLIO: #3



1,63


1,63

1.1.01.02 Bancos

180,87


180,87


05/10/2012 7


1.758,94


211,07


17,59


17,59

1.1.01.02 Bancos

1.952,42


1.952,42


05/10/2012 8

1.1.03.02 Invent. de Alimentación y Refrigerio

367,50

1.1.01.02 Bancos

367,50


367,50

Compra al contado s/nvta. # 001-001-17

05/10/2012 9


106,25


12,75


1,06


1,06

1.1.01.02 Bancos

117,94


117,94


12/10/2012 10


39,35

1.1.01.02 Bancos

39,35

1.1.01.02.01 Banco del Pichincha 39,35

SUMAN Y PASA $: 1616726,24 1616858,35

128



FOLIO: #4


1.1.03.01 Inventario de Alimentación y Refrigerio

101,40

1.1.01.02 Bancos

101,40


39,35


15/10/2012 12

1.1.01.02 Bancos

17.637,40


17.637,40

1.1.06.02 Anticipo Imp. a la Renta Retenido

158,90


15.889,55

2.1.04.06 IVA cobrado

1.906,75

Venta al contado s/fact. # 001-001-2

15/10/2012 13


2.397,82


287,74


23,98


23,98

1.1.01.02 Bancos

2.661,58


2.661,58


21/10/2012 14


169,55

1.1.01.02 Bancos

169,55


169,55


23/10/2012 15


189,28


22,72


1,89


1,89

1.1.01.02 Bancos

210,11

SUMAN Y PASA $: 1637691,05 1637823,16

129



FOLIO: #5




23/10/2012 16


456,65


160,00

1.1.01.02 Bancos

616,65


616,65

Pago al SRI del mes de Septiembre

23/10/2012 17

5.2.10 Envío de Encomiendas y Documentos

4,50


4,50

Envío de dctoas. s/fact. # 001-001-1924881, 1924882

24/10/2012 18


353,25


42,39


3,53


3,53

1.1.01.02 Bancos

392,11


392,11


28/10/2012 19


133,80

1.1.01.02 Bancos

133,80


133,80


28/10/2012 20

5.1.02.01 Sueldos y Salarios

8.119,61

5.1.02.02 Horas Extras

166,93

5.1.02.03 Aporte Patronal

986,53


1.745,71


7.527,36

SUMAN Y PASA $: 1648114,71 1648246,82

130



FOLIO: #6


28/10/2012

Pago de sueldos de octubre

21


535,26

5.1.03.03 Décimo Tercer sueldo Sueldo

676,63

5.1.03.03 Fondos de Reserva

676,36


535,26


676,63


676,36

Beneficios sociales mes de octubre 2012

28/10/2012 22


7.527,36

1.1.01.02 Bancos

7.527,36


7.527,36

Retiro de la cuenta para pago de empleados

30/10/2012 23

1.1.01.02 Bancos

12.525,85


12.525,85


112,85


11.284,55


1.354,15


30/10/2012 24


1.765,40


211,85

1.1.01.02 Bancos

1.977,25


1.977,25


30/10/2012 25


3.260,90


2.187,09

SUMAN Y PASA $: 1675407,17 1674465,47

131




FOLIO: #7


2.1.04.07 IVA por Pagar 1.073,81

Liquidación del IVA mes de octubre

01/11/2012 26


567,24


68,07


5,67


5,67

1.1.01.02 Bancos

629,64


629,64


01/11/2012 27


1.032,14


123,86


10,32


10,32

1.1.01.02 Bancos

1.145,68


1.145,68


01/11/2012 28

1.1.01.02 Bancos

35.000,00


35.000,00

2.2.02 Anticipo de Clientes

35.000,00

2.2.02.01 WAYNORO CIA LDA

35.000,00

Anticipo de la venta de oro de WAYNORO

07/11/2012 29

5.2.11 Dcto. Notariados y Regist. Mercantiles

60,40


7,25


4,83


4,83


7,25

SUMAN Y PASA $: 1712266,13 1712342,67

132




FOLIO: #8


2.2.04.05.01 IVA Retenido 100% 7,25


55,57


07/11/2012 30

1.2.01.06 Sofware Informático

1.339,30


160,70


13,40


13,40


48,21

2.2.04.05.03 IVA retenido 30%

48,21

1.1.01.02 Bancos

1.438,39


1.438,39


10/11/2012

31


440,00

1.1.01.02 Bancos

440,00


440,00


10/11/2012

32


343,50

1.1.01.02 Bancos

343,50


343,50


11/11/2012 33


620,61


870,93


833,23


46,42


284,54

SUMAN Y PASA $: 1717205,36 1714681,74

133



FOLIO: #9


2.2.04.05.01 Impuesto renta por Pagar 23.71


23,71

2.1.01.01 Cuentas por Pagar

1.632,02

2.1.01.01.02 Autopartes M.A.M.

1.632,02

1.1.01.02 Bancos

1.000,00


1.000,00

Compra al contado s/fact. # 001-001-3881, 3882, 3883, 3885

11/11/2012 34


270,00


32,40


2,70


2,70

1.1.01.02 Bancos

299,70


299,70


11/11/2012 35


273,31

1.1.03.02.01 Invent. de Alimentación y Refrig. 12%

45,31

1.1.03.02.02 Invent. de Alimentación y Refrigerio 0%

228,00


1.086,41

5.1.02.02.01 Alimentación y Refrigerio Empl. 12%

529,51

5.1.02.02.02 Alimentación y Refrigerio Empl. 0%

556,90


68,98


13,60


13,60

1.1.01.02 Bancos

1.415,10


1.415,10

Compra al contado s/fact. # 001-001-16489, 16469, 16470, 16492, 16490

13/11/2012 36


3.337,71

SUMAN Y PASA $: 1722274,17 1719044,86

134



FOLIO: #10


1.1.06.01 IVA compras 400,53


33,37


33,37


2.704,87

2.1.01.01.03 PROMANHI 2

2.704,87

1.1.01.02 Bancos

1.000,00


1.000,00


13/11/2012 37


11,10


1,33


0,11


0,11

1.1.01.02 Bancos

12,32


12,32


13/11/2012 38


408,39


49,01


4,08


4,08

1.1.01.02 Bancos

453,32


453,32


14/11/2012 39


446,50


53,58


4,47


4,47

1.1.01.02 Bancos

495,61

SUMAN Y PASA $: 1723644,61 1723753,01

135



FOLIO: #11




14/11/2012 40

1.1.05.01 Anticipo de Sueldos

180,00

Rosillo Criollo Cisne Alegría

30,00

Chumapi Torres Edwin Rene

50,00

Ojeda Jadan Kleber Patricio

100,00

1.1.01.02 Bancos

180,00


180,00

Anticipo de sueldos a empleados

14/11/2012 41

2.2.04.02 IESS por Pagar

4.615,77

1.1.01.02 Bancos

4.615,77


4.615,77

Pago al IESS del mes de Septiembre y Octubre

16/11/2012 42

5.2.06 Suministro y Materiales de Oficina

320,00


3,20


3,20

1.1.01.02 Bancos

316,80


316,80


16/11/2012 43


5.286,61


634,39

5.1.04.02 Transporte

60,00


53,47


53,47

1.1.01.02 Bancos

5.927,53


5.927,53

SUMAN Y PASA $: 1734741,38 1734849,78

136




FOLIO: #12


Compra en efectivo

18/11/2012 44

1.1.03.02.02 Invent. de Alimentación y Refrigerio 0%

1.212,65

1.1.01.02 Bancos

1.212,65


1.212,65


20/11/2012 45

1.1.01.02 Bancos

5.697,81


5.697,81


40.000,00

2.2.02.01 WAYNORO CIA LTDA.

40.000,00


411,69


41.168,75


4.940,75

venta de oro s/fact. 001-001-06

22/11/2012

46


2.720,67


326,48


27,21


27,21

1.1.01.02 Bancos

3.019,94


3.019,94


22/11/2012 47

2.2.04.04 Impuesto renta por pagar 168,47

2.2.04.04.01 Impuesto renta fuente 1% 168,47

2.1.04.07 IVA por Pagar 1073,81

1.1.01.02 Bancos 1242,28


Pago al SRI del mes de octubre

23/11/2012 48

5.1.04.03 Hospedajes 455,43

SUMAN Y PASA $: 1786808,39 1786461,36

137



FOLIO: #13


1.1.06.01 IVA en Compras 54,65

2.2.04.04 Impuesto renta por pagar 4,55


4,55

1.1.01.02 Bancos 505,53


505,53

Pago de hospedaje s/fact. # 001-001-4187

24/11/2012 49

1.1.01.02 Bancos

20.000,00


20.000,00

2.2.02 Anticipo de Clientes

20.000,00

2.2.02.01 WAYNORO CIA LDA

20.000,00

Anticipo de la venta de oro de WAYNORO

28/11/2012 50

5.1.01.02 Alimentación y Refrigerio empleados

31,25


0,31


0,31

1.1.01.02 Bancos

30,94


30,94


28/11/2012 51

5.2.10 Envío de Encomiendas y Documentos

2,00


2,00

Envío de dctoas. s/fact. # 001-001-1924881, 1924882

28/11/2012 52


8.119,61

5.1.02.02 Horas Extras

320,37


986,53


1.745,71


7.680,80

Pago de sueldos según rol de noviembre 2012

SUMAN Y PASA $: 1816322,8 1816431,2

138




FOLIO: #14


28-11-2012 53


535,26


676,63


676,36


535,26


676,63


676,36

Beneficios sociales mes de octubre 2012

28/11/2012 54


7.680,80

1.1.01.02 Bancos

7.680,80


7.680,80


30/11/2012 55

5.1.01.01 Mantenimiento y Rep. de Activos fijos

312,50


37,50


3,12


3,12

1.1.01.02 Bancos

346,88


346,88


30/11/2012 56


1.474,74


176,97


14,75


14,75

1.1.01.02 Bancos

1.636,96


1.636,96

Compra al contado

SUMAN Y PASA $:

1827893,56

1828001,96

139




FOLIO: #15


30/11/2012 57


497,04


59,64


4,97


4,97

1.1.01.02 Bancos

551,71


551,71


30/11/2012 58

1.1.01.02 Bancos

15.448,49


15.448,49


139,18


13.917,56


1.670,11


30/11/2012 59


6.610,86


2.416,02

2.1.04.07 IVA por Pagar

4.194,84

Liquidación del IVA mes de noviembre

30/11/2012 60

5.2.02 Comisiones Bancarias

63,60

4.3.01 Intereses Bancarios

15,65

1.1.01.02 Bancos

47,95


47,95

Se registra los créditos y débitos

03/12/2012 61


2.311,40


277,37

1.1.01.02 Bancos

2.588,77


2.588,77

SUMAN Y PASA $: 1853301,14 1853409,54

140




FOLIO: #16


Compra al contado

03/12/2012 62


288,00


34,56


2,88


2,88

1.1.01.02 Bancos

319,68


319,68


03/12/2012 63

1.2.01.01 Equipo de Computación

1.438,32


172,60


14,38


14,38

2.2.04.05 IVA Retenido por Pagar

51,78

2.2.04.05.01 IVA Retenido por Pagar 30%

51,78

1.1.01.02 Bancos

1.544,76


1.544,76


12/12/2012 64


4.233,36


508,00


42,33


42,33

1.1.01.02 Bancos

4.699,03


4.699,03


SUMAN Y PASA $: 1859975,98 1860084,38

141




FOLIO: #17


13-12-2012 65

1.1.01.02 Bancos

15.545,96


15.545,96


140,05


14.005,37


1.680,64

venta de oro s/fact. 001-001-08

14/12/2012 66

2.2.04.02 IESS por Pagar 1745,71

1.1.01.02 Bancos 1745,71


Pago al IESS del mes de noviembre

24/12/2012 67


896,27


712,07


410,60


242,27


20,19


20,19

1.1.01.02 Bancos

2.241,02


2.241,02

Compra al contado s/fact. # 001-001-32264, 32263

24/12/2012 68

5.1.01.02 Alimentación y Refrigerio empleados

1.261,55


12,62


12,62

1.1.01.02 Bancos

1.248,93


1.248,93


24/12/2012 69


227,84

SUMAN Y PASA $: 1881158,3 1881038,86

142




FOLIO: #18


2.2.04.04.01 Impuesto renta Fuente 1% 223,01


4,83


4.194,84

1.1.01.02 Bancos

4.422,68


4.422,68

Pago al SRI del mes de noviembre

24/12/2012 70


8.119,61


986,53


1.745,71


7.360,43

Pago de sueldos según rol de diciembre 2012

24/12/2012 71


535,26


676,63


676,36


535,26


676,63


676,36

Beneficios sociales mes de diciembre 2012

24/12/2012 72


7.360,43

1.1.01.02 Bancos

7.360,43


7.360,43


28/12/2012 73

1.1.01.02 Bancos

12.892,65


12.892,65


116,15


11.615,00

SUMAN Y PASA $: 1916716,76 1915431,36

143




FOLIO: #19


2.1.04.06 IVA Cobrado 1.393,80

Venta de oro s/fact. 001-001-09

28/12/2012 74


2.500,00

2.1.01.01.02 Autopartes M.A.M.

1.000,00

2.1.01.01.03 PROMANHI 2

1.500,00

1.1.01.02 Bancos

2.500,00


2.500,00

Se abona a los proveedores

30/12/2012 75

5.2.12 Aguinaldo Navideño

3.846,93


244,40


38,47


38,47

1.1.01.02 Bancos

4.052,86


4.052,86

Compra al contado s/fact. # 007-002-34, 32, 45

30/12/2012 76


1.680,64


1.479,20


201,44

Liquidación del IVA mes de diciembre

31/12/2012 77

5.1.01.02 Alimentación y Refrigerio Empleados 2353,08

5.1.01.04 Invent. Herramit. E Imp. Seguridad

2.854,11

5.1.01.03 Mantenimiento de Activos Fijos

10.256,67

5.1.01.06 Accesorios y Repuestos

28.345,97

1.1.03.01 Inventarios de Alimentación y Refrigerio

2.353,08


28.345,97


2.854,11


10.256,67

SUMAN Y PASA $: 1968798,56 1968906,96

144




FOLIO: #20


Ajustes de gastos

31/12/2012 78

5.1.01.06 Gasto de Provisiones de Inventarios

1.458,47

1.1.03.05 Provis. Valor Neto.. otras perd. Inventario

1.458,47

31/12/2012 79

1.2.01.06 Campamento

4.515,36


4.515,36

Terminación del campamento de la compañía

31/12/2012 80

5.1.04.01 Deprec. Propiedad Planta y Equipo

12.766,67

Dep. Acumul. De Activos Fijos

12.766,67

La depreciación de los Activos Fijos

TOTAL $: 1.987.671,17 1.987.671,17

GERENTE CONTADOR

145


Mayor General

Del 01 de octubre de 2012 al 31 de diciembre de 2012

EXPRESADOS EN DÓLARES USD

CÓDIGO:1.1.01.01

CUENTA: Caja General

Fecha Detalle Ref.

SUMAS

Saldo Débitos Créditos

2012/10/01 Estado de Situación Inicial 1/1 170,00 170,00

2012/10/23 Envío de dctos. 001-001-194881, 1924882 17/3 4,50 165,50

2012/10/28 pago de sueldos del mes de octubre 2012 20/4 7.527,36 (7.361,86)

2012/10/28 Retiro de la cta cte. para pago de empleados 22/4 7.527,36 165,50

2012/11/28 envío DE DCTOS. S/F 001-001-1924881, 1924882

51/8 2,00 163,50

2012/11/28 Pago de sueldos DE noviembre 52/8 7.680,80 (7.517,30)

2012/11/28 para pagos a empleados 54/9 7.680,80 163,50

2012/12/24 Sueldo mes de Diciembre 2012 71/11 7.360,43 (7.196,93)

2012/12/24 Retiro para pagos a empleados 72/11 7.360,43 163,50

TOTAL 22.738,59 22.575,09 163.50


Mayor General



CÓDIGO:1.1.01.02.01

CUENTA: Banco del Pichincha

Fecha Detalle Ref.

SUMAS


2012/10/01 Estado de Situación Inicial 1/1 4.622,35 4.622,35

2012/10/02 Compra contado y Crédito s/fact. 024-001-15430, 15 2/1 2.000,00 2.622,35

2012/10/04 Compra al contado S/fact. 001-001-191670 3/1 1.041,17 1.581,18

2012/10/04 Compra al contado y crédito s/f 001-001-30902, 03, 4/1 1.000,00 581,18

2012/10/05 Compra s/fact. 001-001-16443, 16441 5/2 561,27 19,91

2012/10/05 Compra s/f 001-001-2906 6/2 180,87 (160,96)

2012/10/05 Compra s/f. 001-001-6925 7/2 1.952,42 (2.113,38)

2012/10/05 Compra s/f. 001-001-17 8/2 367,50 (2.480,88)

2012/10/05 Compra s/f. 001-001-39092 9/2 117,94 (2.598,82)

2012/10/12 Compra s/f 001-001-986 10/2 39,35 (2.638,17)

2012/10/14 Compra s/f 001-001-987 11/2 101,40 (2.739,57)

2012/10/15 Venta de Oro s/f 001-001-2 12/3 17.637,40 14.897,83

2012/10/15 Compra s/f 001-001-6925 13/3 2.661,58 12.236,25

2012/10/21 Compra s/f. 001-001-1040 14/3 169,55 12.066,70

SUMAN Y PASAN 22.259,75 10.403,16 11.856,59

146


Mayor General



CÓDIGO:1.1.01.02.01

CUENTA: Banco del Pichincha

Fecha Detalle Ref.

SUMAS


2012/10/23 Compra s/f 001-001-17 15/3 210,11 11.856,59

2012/10/23 Pago al SRI del mes de Septiembre 16/3 616,55 11.240,04

2012/10/24 Compra s/f 001-001-1956 18/3 392,11 10.847,93

2012/10/28 Compra s/f 001-001-1043 19/4 133,80 10.714,13

2012/10/28 Retiro de la cta cte. para pago de empleados 22/4 7.527,36 3.186,77

2012/10/30 Venta de oro s/f 001-001-3 23/4 12.525,85 15.712,62

2012/10/30 Compra s/f 001-001-12456 24/4 1.977,25 13.735,37

2012/11/01 Compra s/f 001-001-15737 26/5 629,64 13.105,73

2012/11/01 Compra s/f 001-001-8016 27/5 123,86 13.229,59

2012/11/01 Compra s/f 001-001-8016 27/5 1.145,68 12.083,91

2012/11/01 Anticipo de venta de oro WAYNORO 28/5 35.000,00 47.083,91

2012/11/01 Hospedaje s/f 001/001-4187 29/5 505,53 46.578,38

2012/11/07 Registro de un contrato s/f 001-001-18529 30/5 55,57 46.522,81

2012/11/07 Compra s/f 001-001-1392 31/5 1.438,39 45.084,42

2012/11/10 Compra s/f 001-001-18 32/5 440,00 44.644,42

2012/11/10 Compra s/f 001-001-60 33/6 343,50 44.300,92

2012/11/11 Compra contado y crédito s/f 001-001-3881, 3882, 3 34/6 1.000,00 43.300,92

2012/11/11 Compra s/f 001-001-1996 35/6 299,70 43.001,22

2012/11/11 Compra s/f 001-001-16489, 16469, 16470, 16492, 164

36/6 1.415,10 41.586,12

2012/11/13 Compra s/f 001-001-869 37/6 1.000,00 40.586,12

2012/11/13 Compra s/f 001-001-15838 38/6 12,32 40.573,80

2012/11/13 Compra s/f 001-001-27568 39/7 453,32 40.120,48

2012/11/14 Compra s7F 001-001-1969 40/7 495,61 39.624,87

2012/11/14 Anticipo de sueldo a tres empleados 41/7 180,00 39.444,87

2012/11/14 Pago al seguro de septiembre y Octubre 42/7 4.615,77 34.829,10

2012/11/16 compra s/f. 001-001-17035 43/7 316,80 34.512,30

2012/11/16 Compra s/f 001-001-12562 44/7 5.927,53 28.584,77

2012/11/18 Compra s/f. 001-001-4 45/7 1.212,65 27.372,12

2012/11/20 Venta de Oro s/f 001-001-6 46/7 5.697,81 33.069,93

2012/11/22 Compra s/f 001-001-192573 47/8 3.019,94 30.049,99

2012/11/22 pago al SRI mes de Octubre 2012 48/8 1.242,28 28.807,71

2012/11/24 anticipo de venta de oro a WAYNORO 49/8 20.000,00 48.807,71

2012/11/28 compra S/F. 001-001-1794 50/8 30,94 48.776,77

2012/11/28 retiro de la cuenta para pagos a empleados 54/9 7.680,80 41.095,97

2012/11/30 Compra s/f 001-001-9541 55/9 346,88 40.749,09

2012/11/30 Compra s/f. 024-001-160191 56/9 1.636,96 39.112,13

2012/11/30 Compra s/f 0020-001-2447 57/9 551,71 38.560,42

2012/11/30 Venta de oro s/f 001-001-7 58/9 15.448,49 54.008,91

2012/11/30 Por notas de crédito y debito 59/9 47,95 53.960,96

147

2012/12/03 Compra s/f 001-001-13456 62/10 2.588,77 51.372,19

2012/12/03 compra S/F. 001-001-2043 63/10 319,68 51.052,51

2012/12/03 Compra s/f. 001-001-621 64/10 1.544,76 49.507,75

2012/12/12 Compra s/f. 001-001-194550 65/10 4.699,03 44.808,72

2012/12/13 Venta de oro s/f. 001-008 66/10 15.545,96 60.354,68

2012/12/14 Pago al IESS del mes de Noviembre 67/11 1.745,71 58.608,97

2012/12/24 Compras s/f. 001-001-32264, 32263 68/11 2.241,47 56.367,50

2012/12/24 Compra s/ f. 001-001-10 69/11 1.248,93 55.118,57

2012/12/24 Pago de impuestos al SRI de Noviembre 70/11 4.422,68 50.695,89

2012/12/24 Retiro para pagos a empleados 72/11 7.360,43 43.335,46

2012/12/28 Venta de oro s/f. 001-001-9 73/11 12.892,65 56.228,11

2012/12/28 pago a proveedores PROMAHI 2, AUTOPARTES 74/12 2.500,00 53.728,11

2012/12/30 Compra s/f. 007-002-34, 32, 35 75/12 4.052,86 49.675,25

TOTAL 139.494,37 89.819,12 49.675,25


Mayor General



CÓDIGO:1.1.03.01

CUENTA: Inventarios de Alimentación y Refrigerio

Fecha Detalle Ref.

SUMAS


2012/10/05 Compra s/f. 001-001-17 8/2 367,50 367,50

2012/10/12 Compra s/f 001-001-986 10/2 39,35 406,85

2012/10/14 Compra s/f 001-001-987 11/2 101,40 508,25

2012/10/21 Compra s/f. 001-001-1040 14/3 169,55 677,80

2012/10/28 Compra s/f 001-001-1043 19/3 133,80 811,60

2012/11/10 Compra s/f 001-001-18 32/5 440,00 1.251,60

2012/11/10 Compra s/f 001-001-60 33/6 343,50 1.595,10

2012/11/11 Compra s/f 001-001-16489, 16469, 16470, 16492, 164

36/6 273,31 1.868,41

2012/11/18 Compra s/f. 001-001-4 45/7 1.212,65 3.081,06

2012/12/30 ajuste por los inventarios 77/12 2.353,08 727,98

TOTAL 3,081.06 2,353.08 727.98


Mayor General



CÓDIGO:1.1.03.02

CUENTA: Inventario de Accesorios y Repuestos

Fecha Detalle Ref.

SUMAS



2012/10/04 Compra al contado S/fact. 001-001-191670 3/1 937,99 20.291,81

2012/10/04 Compra al contado y crédito s/f 001-001-30902, 03, 4/1 1.428,98 21.720,79

2012/10/05 Compra s/f. 001-001-6925 7/2 1.758,94 23.479,73

148

2012/11/01 Compra s/f 001-001-8016 27/5 1.032,14 24.511,87

2012/11/11 Compra contado y crédito s/f 001-001-3881, 3882, 3 34/6 620,61 25.132,48

2012/11/13 Compra s/f 001-001-869 37/6 3.337,71 28.470,19

2012/12/12 Compra s/f. 001-001-194550 65/10 4.233,36 32.703,55

2012/12/24 Compras s/f. 001-001-32264, 32263 68/11 712,07 33.415,62

2012/12/30 ajuste por los inventarios 77/12 20.345,97 13.069,65

TOTAL 33.415,62 20.345,97 13.069,65


Mayor General



CÓDIGO:1.1.03.03

CUENTA: Inventario de Herramientas e Implementos de Seguridad

Fecha Detalle Ref.

SUMAS



2012/10/04 Compra al contado y crédito s/f 001-001-30902, 03, 4/1 214,41 10.125,35

2012/10/05 Compra s/f 001-001-2906 6/2 162,95 10.288,30


2012/11/13 Compra s/f 001-001-27568 39/7 408,39 10.743,11

2012/12/30 ajuste por los inventarios 77/12 854,11 9.889,00

TOTAL 10.743,11 854.11 9,889.00


Mayor General



CÓDIGO:1.1.03.04

CUENTA: Inventario de Mantenimiento

Fecha Detalle Ref.

SUMAS



2012/10/24 Compra s/f 001-001-1956 18/3 353,25 11.633,06

2012/10/30 Compra s/f 001-001-12456 24/4 1.765,40 13.398,46


2012/11/11 Compra s/f 001-001-1996 35/6 270,00 14.539,39

2012/11/22 Compra s/f 001-001-192573 47/8 2.720,67 17.260,06

2012/12/03 Compra s/f 001-001-13456 62/10 2.311,40 19.571,46

2012/12/03 compra S/F. 001-001-2043 63/10 288,00 19.859,46

2012/12/24 Compras s/f. 001-001-32264, 32263 68/11 896,72 20.756,18


TOTAL 20.756,18 9,853.65 10.902,53

149


Mayor General



CÓDIGO:1.1.03.05

CUENTA: Provisión de Valor Neto de Realiz. y Otras Perdidas Invent

Fecha Detalle Ref.

SUMAS


2012/12/31 Deterioro de las Herramientas 78/12 1.458,47 (1.458,47)

TOTAL 0.00 1,458.47 (1.458,47)


Mayor General



CÓDIGO:1.1.04

CUENTA: Construcciones en Proceso

Fecha Detalle Ref.

SUMAS



2012/10/04 Compra al contado y crédito s/f 001-001-30902, 03, 4/1 1.540,65 4.104,76

2012/12/24 Compras s/f. 001-001-32264, 32263 68/11 410,60 4.515,36

2012/12/31 Terminación del campamento 79/12 4.515,36 0,00

TOTAL 4,515.36 4,515.36 0.00


Mayor General



CÓDIGO:1.1.05.01

CUENTA: Anticipo de Sueldos

Fecha Detalle Ref.

SUMAS


2012/11/14 Anticipo de sueldo a tres empleados 41/7 180,00 180,00

TOTAL 180.00 0.00 180.00


Mayor General



CÓDIGO:1.1.06.01

CUENTA:IVA en Compras

Fecha Detalle Ref.

SUMAS


2012/10/02 Compra contado y Crédito s/fact. 024-001-15430, 15 2/1 799,01 799,01

2012/10/04 Compra al contado S/fact. 001-001-191670 3/1 112,56 911,57


150

2012/10/05 Compra s/fact. 001-001-16443, 16441 5/2 19,24 1.379,02

2012/10/05 Compra s/f 001-001-2906 6/2 19,55 1.398,57

2012/10/05 Compra s/f. 001-001-6925 7/2 211,07 1.609,64

2012/10/05 Compra s/f. 001-001-39092 9/2 12,75 1.622,39

2012/10/15 Compra s/f 001-001-6925 13/3 287,74 1.910,13

2012/10/23 Compra s/f 001-001-17 15/3 22,72 1.932,85

2012/10/24 Compra s/f 001-001-1956 18/3 42,39 1.975,24

2012/10/30 Compra s/f 001-001-12456 24/4 211,85 2.187,09

2012/10/30 Liquidación del IVA mes de octubre 2012 25/4 2.187,09 0,00

2012/11/01 Compra s/f 001-001-15737 26/5 68,07 68,07

2012/11/01 Hospedaje s/f 001/001-4187 29/5 54,65 122,72

2012/11/07 Registro de un contrato s/f 001-001-18529 30/5 7,25 129,97

2012/11/07 Compra s/f 001-001-1392 31/5 160,70 290,67

2012/11/11 Compra contado y crédito s/f 001-001-3881, 3882, 3 34/6 284,54 575,21

2012/11/11 Compra s/f 001-001-1996 35/6 32,40 607,61

2012/11/11 Compra s/f 001-001-16489, 16469, 16470, 16492, 164

36/6 68,98 676,59

2012/11/13 Compra s/f 001-001-869 37/6 400,53 1.077,12

2012/11/13 Compra s/f 001-001-15838 38/6 1,33 1.078,45

2012/11/13 Compra s/f 001-001-27568 39/7 49,01 1.127,46

2012/11/14 Compra s7F 001-001-1969 40/7 53,58 1.181,04

2012/11/16 Compra s/f 001-001-12562 44/7 634,39 1.815,43

2012/11/22 Compra s/f 001-001-192573 47/8 326,48 2.141,91

2012/11/30 Compra s/f 001-001-9541 55/9 37,50 2.179,41

2012/11/30 Compra s/f. 024-001-160191 56/9 176,97 2.356,38

2012/11/30 Compra s/f 0020-001-2447 57/9 59,64 2.416,02

2012/11/30 Liquidación del IVA de Noviembre 60/10 2.416,02 0,00

2012/12/03 Compra s/f 001-001-13456 62/10 277,37 277,37

2012/12/03 compra S/F. 001-001-2043 63/10 34,56 311,93

2012/12/03 Compra s/f. 001-001-621 64/10 172,60 484,53

2012/12/12 Compra s/f. 001-001-194550 65/10 508,00 992,53

2012/12/24 Compras s/f. 001-001-32264, 32263 68/11 242,27 1.234,80

2012/12/30 Compra s/f. 007-002-34, 32, 35 75/12 244,40 1.479,20

2012/12/30 liquidación de IVA de diciembre 2012 76/12 1.479,20 0,00

TOTAL 6,082.31 6,082.31 0.00


Mayor General



CÓDIGO:1.1.06.02

CUENTA: Anticipo Impuesto a la Renta Retenido

Fecha Detalle Ref.

SUMAS


2012/10/15 Venta de Oro s/f 001-001-2 12/3 158,90 158,90

2012/10/30 Venta de oro s/f 001-001-3 23/4 112,85 271,75

2012/11/20 Venta de Oro s/f 001-001-6 46/8 411,69 683,44

2012/11/30 Venta de oro s/f 001-001-7 58/9 139,18 822,62

2012/12/13 Venta de oro s/f. 001-008 66/10 140,05 962,67

2012/12/28 Venta de oro s/f. 001-001-9 73/11 116,15 1.078,82

TOTAL 1,078.82 0.00 1,078.82

151

COMPAÑÍA JAPÓN CARRIÓN LEÓN S.A. Mayor General



CÓDIGO:1.2.01.01

CUENTA: Equipo de Computación

Fecha Detalle Ref.

SUMAS


2012/12/03 Compra s/f. 001-001-621 64/10 1.438,32 1.438,32

TOTAL 1,438.32 0.00 1,438.32


Mayor General



CÓDIGO:1.2.01.03

CUENTA: Vehículos y Equipo de Trans. y Eq. Caminerp

Fecha Detalle Ref.

SUMAS



2012/10/02 Compra contado y Crédito s/fact. 024-001-15430, 15 2/1 6.138,46 754.138,46

2012/11/16 Compra s/f 001-001-12562 44/7 5.286,61 759.425,07

TOTAL 759.425,07 0.00 759.425,07


Mayor General



CÓDIGO:1.2.01.04

CUENTA: Menaje y Accesorios, Cocina

Fecha Detalle Ref.

SUMAS


2012/10/01 Estado de Situación Inicial 1/1 560,00 560,00

TOTAL 560.00 0.00 560.00


Mayor General



CÓDIGO:1.2.01.05

CUENTA: Equipo y Maquinaria

Fecha Detalle Ref.

SUMAS



TOTAL 4,000.00 0.00 4,000.00

152




CÓDIGO:1.2.01.06

CUENTA: Sotfware Informático

Fecha Detalle Ref.

SUMAS


2012/11/07 Compra s/f 001-001-1392 31/5 1.339,30 1.339,30

TOTAL 1,339.30 0.00 1,339.30


Mayor General



CÓDIGO:1.2.01.07

CUENTA: Campamento

Fecha Detalle Ref.

SUMAS


2012/12/31 Terminación del campamento 79/12 4.515,36 4.515,36

TOTAL 4,515.36 0.00 4,515.36


Mayor General



CÓDIGO:1.2.01.08

CUENTA: Depreciación Acumul. de Activos Fijos

Fecha Detalle Ref.

SUMAS


2012/12/31 depreciación de los activos fijos 80/12 12.766,67 (12.766,67)

TOTAL 0.00 12.766,67 (12.766,67)

153


Mayor General



CÓDIGO:2.1.01.01

CUENTA: Cuentas por Pagar

Fecha Detalle Ref.

SUMAS


2012/10/02 Compra contado y Crédito s/fact. 024-001-15430, 15 2/1 5.390,79 (5.390,79)

2012/10/04 Compra al contado y crédito s/f 001-001-30902, 03, 4/2 3.145,91 (8.536,70)

2012/11/11 Compra contado y crédito s/f 001-001-3881, 3882, 3 34/6 1.632,02 (10.168,72)

2012/11/13 Compra s/f 001-001-869 37/6 2.704,87 (12.873,59)

2012/12/28 pago a proveedores PROMAHI 2, AUTOPARTES 74/12 2.500,00 (10.373,59)

TOTAL 2,500.00 12.873,59 (10.373,59)


Mayor General



CÓDIGO:2.1.04.06

CUENTA:IVA Cobrado

Fecha Detalle Ref.

SUMAS


2012/10/15 Venta de Oro s/f 001-001-2 12/3 1.906,75 (1.906,75)

2012/10/30 Venta de oro s/f 001-001-3 23/4 1.354,15 (3.260,90)

2012/10/30 Liquidación del IVA mes de octubre 2012 25/4 3.260,90 0,00

2012/11/20 Venta de Oro s/f 001-001-6 46/8 4.940,75 (4.940,75)

2012/11/30 Venta de oro s/f 001-001-7 58/9 1.670,11 (6.610,86)

2012/11/30 Liquidación del IVA de Noviembre 60/9 6.610,86 0,00

2012/12/13 Venta de oro s/f. 001-008 66/11 1.680,64 (1.680,64)

2012/12/28 Venta de oro s/f. 001-001-9 73/11 1.393,80 (3.074,44)

2012/12/30 liquidación de IVA de diciembre 2012 76/12 3.074,44 0,00

TOTAL 12.946,20 12.946,20 0.00


Mayor General



CÓDIGO:2.1.04.07

CUENTA:IVA por Pagar

Fecha Detalle Ref.

SUMAS


2012/10/30 Liquidación del IVA mes de octubre 2012 25/4 1.073,81 (1.073,81)

2012/11/22 pago al SRI mes de Octubre 2012 48/8 1.073,81 0,00

2012/11/30 Liquidación del IVA de Noviembre 60/10 4.194,84 (4.194,84)

2012/12/24 Pago de impuestos al SRI de Noviembre 70/11 4.194,84 0,00

2012/12/30 liquidación de IVA de diciembre 2012 76/12 1.595,24 (1.595,24)

TOTAL 5,268.65 6,863.89 (1.595,24)

154




CÓDIGO:2.2.02

CUENTA: Anticipo Clientes

Fecha Detalle Ref.

SUMAS


2012/10/01 Estado de Situación Inicial 1/1 5.000,00 (5.000,00)

2012/11/01 Anticipo de venta de oro WAYNORO 28/5 35.000,00 (40.000,00)

2012/11/20 Venta de Oro s/f 001-001-6 46/7 40.000,00 0,00

2012/11/24 anticipo de venta de oro a WAYNORO 49/8 20.000,00 (20.000,00)

TOTAL 40.000,00 60.000,00 (20.000,00)


Mayor General



CÓDIGO:2.2.03.01

CUENTA: Décimo Cuarto Sueldo

Fecha Detalle Ref.

SUMAS


2012/10/28 Provisiones de empleados mes de octubre 2012 21/4 535,26 (535,26)

2012/11/28 Provisiones de empleados de noviembre 53/9 535,26 (1.070,52)

2012/12/01 Provisiones sociales empleados 61/10 535,26 (1.605,78)

TOTAL 0.00 1,605.78 (1.605,78)


Mayor General



CÓDIGO:2.2.03.02

CUENTA: Décimo Tercer Sueldo

Fecha Detalle Ref.

SUMAS





TOTAL 0.00 2,029.89 (2.029,89)

155


Mayor General



CÓDIGO:2.2.03.03

CUENTA: Fondos de Reserva

Fecha Detalle Ref.

SUMAS





TOTAL 0.00 2,029.08 (2.029,08)


Mayor General



CÓDIGO:2.2.04.02

CUENTA:IESS por Pagar

Fecha Detalle Ref.

SUMAS



2012/10/28 pago de sueldos del mes de octubre 2012 20/4 1.745,71 (4.615,77)

2012/11/14 Pago al seguro de septiembre y Octubre 42/7 4.615,77 0,00

2012/11/28 Pago de sueldos a Empleados de noviembre 52/8 1.745,71 (2.350,14)

2012/12/14 Pago al IESS del mes de Noviembre 67/11 1.745,71 0,00

2012/12/24 Sueldo mes de Diciembre 2012 71/11 1.745,71 (1.745,71)

TOTAL 6.361,48 8,107.19 (1.745,71)


Mayor General



CÓDIGO:2.2.04.04

CUENTA: Impuesto Retenido Fuente por Pagar

Fecha Detalle Ref.

SUMAS


2012/10/01 Estado de Situación Inicial 1/1 456,65 (456,65)

2012/10/02 Compra contado y Crédito s/fact. 024-001-15430, 15 2/1 66,58 (523,23)

2012/10/04 Compra al contado S/fact. 001-001-191670 3/1 9,38 (532,61)

2012/10/04 Compra al contado y crédito s/f 001-001-30902, 03, 4/1 37,35 (569,96)

2012/10/05 Compra s/fact. 001-001-16443, 16441 5/2 5,48 (575,44)

2012/10/05 Compra s/f 001-001-2906 6/2 1,63 (577,07)

2012/10/05 Compra s/f. 001-001-6925 7/2 17,59 (594,66)

2012/10/05 Compra s/f. 001-001-39092 9/2 1,06 (595,72)

2012/10/15 Compra s/f 001-001-6925 13/3 23,98 (619,70)

2012/10/23 Compra s/f 001-001-17 15/3 1,89 (621,59)

2012/10/23 Pago al SRI del mes de Septiembre 16/3 456,55 (165,04)

156

2012/10/24 Compra s/f 001-001-1956 18/3 3,53 (168,57)

2012/11/01 Compra s/f 001-001-15737 26/5 5,67 (174,24)

2012/11/01 Compra s/f 001-001-8016 27/5 10,32 (184,56)

2012/11/01 Hospedaje s/f 001/001-4187 29/5 4,55 (189,11)

2012/11/07 Registro de un contrato s/f 001-001-18529 30/5 4,83 (193,94)

2012/11/07 Compra s/f 001-001-1392 31/5 13,40 (207,34)

2012/11/11 Compra contado y crédito s/f 001-001-3881, 3882, 3 34/6 23,71 (231,05)

2012/11/11 Compra s/f 001-001-1996 35/6 2,70 (233,75)

2012/11/11 Compra s/f 001-001-16489, 16469, 16470, 16492, 164

36/6 13,60 (247,35)

2012/11/13 Compra s/f 001-001-869 37/6 33,37 (280,72)

2012/11/13 Compra s/f 001-001-15838 38/6 0,11 (280,83)

2012/11/13 Compra s/f 001-001-27568 39/7 4,08 (284,91)

2012/11/14 Compra s7F 001-001-1969 40/7 4,47 (289,38)

TOTAL 456,55 795,43 (8.797,42)


Mayor General



CÓDIGO:2.2.04.04

CUENTA: Impuesto Retenido Fuente por Pagar

Fecha Detalle Ref.

SUMAS


2012/11/16 compra s/f. 001-001-17035 43/7 3,20 (292,58)

2012/11/16 Compra s/f 001-001-12562 44/7 53,47 (346,05)

2012/11/22 Compra s/f 001-001-192573 47/8 27,21 (373,26)

2012/11/22 pago al SRI mes de Octubre 2012 48/8 168,47 (204,79)

2012/11/28 compra S/F. 001-001-1794 50/8 0,31 (205,10)

2012/11/30 Compra s/f 001-001-9541 55/9 3,12 (208,22)

2012/11/30 Compra s/f. 024-001-160191 56/9 14,75 (222,97)

2012/11/30 Compra s/f 0020-001-2447 57/9 4,97 (227,94)

2012/12/03 compra S/F. 001-001-2043 63/10 2,88 (230,82)

2012/12/03 Compra s/f. 001-001-621 64/10 14,38 (245,20)

2012/12/12 Compra s/f. 001-001-194550 65/10 42,33 (287,53)

2012/12/24 Compras s/f. 001-001-32264, 32263 68/11 20,19 (307,72)

2012/12/24 Compra s/ f. 001-001-10 69/11 12,62 (320,34)

2012/12/24 Pago de impuestos al SRI de Noviembre 70/11 227,84 (92,50)

2012/12/30 Compra s/f. 007-002-34, 32, 35 75/12 38,47 (130,97)

TOTAL 852.86 983.83 -130.97

157


Mayor General



CÓDIGO:2.2.04.05

CUENTA:IVA retenido por pagar

Fecha Detalle Ref.

SUMAS



2012/10/23 Pago al SRI del mes de Septiembre 16/3 160,00 0,00

2012/11/07 Registro de un contrato s/f 001-001-18529 30/5 7,25 (7,25)

2012/11/07 Compra s/f 001-001-1392 31/5 48,21 (55,46)

2012/12/03 Compra s/f. 001-001-621 64/10 51,78 (107,24)

TOTAL 160.00 267.24 -107.24


Mayor General



CÓDIGO:3.1.01

CUENTA: Capital Suscrito o Asignado

Fecha Detalle Ref.

SUMAS



TOTAL 0.00 400.00 -400.00


Mayor General



CÓDIGO:3.2.01

CUENTA: Aportaciones para Futuras Capitalizaciones

Fecha Detalle Ref.

SUMAS



TOTAL 0.00 791.574,32 (791.574,32)

158


Mayor General



CÓDIGO:4.1.01

CUENTA: Venta de Bienes

Fecha Detalle Ref.

SUMAS


2012/10/15 Venta de Oro s/f 001-001-2 12/3 15.889,55 (15.889,55)

2012/10/30 Venta de oro s/f 001-001-3 23/4 11.284,55 (27.174,10)

2012/11/20 Venta de Oro s/f 001-001-6 46/8 41.168,75 (68.342,85)

2012/11/30 Venta de oro s/f 001-001-7 58/9 13.917,56 (82.260,41)

2012/12/13 Venta de oro s/f. 001-008 66/10 14.005,37 (96.265,78)

2012/12/28 Venta de oro s/f. 001-001-9 73/11 11.615,00 (107.880,78)

TOTAL 0.00 107.880,78 (107.880,78)


Mayor General



CÓDIGO:4.3.01

CUENTA: Intereses Bancarios

Fecha Detalle Ref.

SUMAS


2012/11/30 Por notas de crédito y debito 59/9 15,65 (15,65)

TOTAL 0.00 15.65 -15.65


Mayor General



CÓDIGO:5.1.01.01

CUENTA: Mantenimiento y Reparación de Activos Fijos

Fecha Detalle Ref.

SUMAS


2012/10/02 Compra contado y Crédito s/fact. 024-001-15430, 15 2/1 519,90 519,90


2012/10/05 Compra s/f. 001-001-39092 9/2 106,25 1.177,16

2012/10/15 Compra s/f 001-001-6925 13/3 2.397,82 3.574,98

2012/10/23 Compra s/f 001-001-17 15/3 189,28 3.764,26

2012/11/01 Compra s/f 001-001-15737 26/4 567,24 4.331,50


2012/11/13 Compra s/f 001-001-15838 38/6 11,10 5.175,83

159

2012/11/14 Compra s7F 001-001-1969 40/7 446,50 5.622,33

2012/11/30 Compra s/f 001-001-9541 55/9 312,50 5.934,83

2012/11/30 Compra s/f. 024-001-160191 56/9 1.474,74 7.409,57

2012/11/30 Compra s/f 0020-001-2447 57/9 497,04 7.906,61

TOTAL 7,906.61 0.00 7,906.61


Mayor General



CÓDIGO:5.1.01.02

CUENTA: Alimentación y Refrigerio Empleados

Fecha Detalle Ref.

SUMAS


2012/10/05 Compra s/fact. 001-001-16443, 16441 5/2 160,36 160,36

2012/10/05 Compra s/fact. 001-001-16443, 16441 5/2 387,15 547,51

2012/11/11 Compra s/f 001-001-16489, 16469, 16470, 16492, 164

36/6 1.086,41 1.633,92

2012/11/28 compra S/F. 001-001-1794 50/8 31,25 1.665,17

2012/12/24 Compra s/ f. 001-001-10 69/11 1.261,55 2.926,72


TOTAL 5,279.80 0.00 5,279.80


Mayor General



CÓDIGO:5.1.01.03

CUENTA: Mantenimiento de Activos Fijos

Fecha Detalle Ref.

SUMAS



TOTAL 9,853.65 0.00 9,853.65


Mayor General



CÓDIGO:5.1.01.04

CUENTA: Herramientas e Implementos de Seguridad

Fecha Detalle Ref.

SUMAS


2012/12/30 ajuste por los inventarios 77/12 854,11 854,11

TOTAL 854.11 0.00 854.11

160


Mayor General



CÓDIGO:5.1.01.05

CUENTA: Accesorios y Repuestos

Fecha Detalle Ref.

SUMAS



TOTAL 20.345,97 0.00 20.345,97


Mayor General



CÓDIGO:5.1.01.06

CUENTA: Gasto Provisiones de Inventarios

Fecha Detalle Ref.

SUMAS


2012/12/31 Deterioro de las Herramientas 78/12 1.458,47 1.458,47

TOTAL 1,458.47 0.00 1,458.47


Mayor General



CÓDIGO:5.1.02.01

CUENTA: Sueldos y Salarios

Fecha Detalle Ref.

SUMAS


2012/10/28 pago de sueldos del mes de octubre 2012 20/4 8.119,61 8.119,61

2012/11/28 Pago de sueldos a Empleados de noviembre 52/8 8.119,61 16.239,22

2012/12/24 Sueldo mes de Diciembre 2012 71/11 8.119,61 24.358,83

TOTAL 24.358,83 0.00 24.358,83

161


Mayor General



CÓDIGO:5.1.02.02

CUENTA: Horas Extras

Fecha Detalle Ref.

SUMAS


2012/10/28 pago de sueldos del mes de octubre 2012 20/4 166,93 166,93

2012/11/28 Pago de sueldos a Empleados de noviembre 52/8 320,37 487,30

TOTAL 487.30 0.00 487.30


Mayor General



CÓDIGO:5.1.02.03

CUENTA: Aporte Patronal

Fecha Detalle Ref.

SUMAS


2012/10/28 pago de sueldos del mes de octubre 2012 20/4 986,53 986,53

2012/11/28 Pago de sueldos a Empleados de noviembre 52/8 986,53 1.973,06

2012/12/24 Sueldo mes de Diciembre 2012 71/11 986,53 2.959,59

TOTAL 2,959.59 0.00 2,959.59


Mayor General



CÓDIGO:5.1.03.01

CUENTA: Décimo Cuarto Sueldo

Fecha Detalle Ref.

SUMAS


2012/10/28 Provisiones de empleados mes de octubre 2012 21/4 535,26 535,26

2012/11/28 Provisiones de empleados de noviembre 53/8 535,26 1.070,52

2012/12/01 Provisiones sociales empleados 61/10 535,26 1.605,78

TOTAL 1,605.78 0.00 1,605.78

162


Mayor General



CÓDIGO:5.1.03.02

CUENTA: Décimo Tercer Sueldo

Fecha Detalle Ref.

SUMAS





TOTAL 2,029.89 0.00 2,029.89


Mayor General



CÓDIGO:5.1.03.03

CUENTA: Fondos de Reservas

Fecha Detalle Ref.

SUMAS





TOTAL 2,029.08 0.00 2,029.08


Mayor General



CÓDIGO:5.1.04.01

CUENTA: Depreciación Propiedad Planta y Equipo

Fecha Detalle Ref.

SUMAS


2012/12/31 depreciación de los activos fijos 80/12 12.766,67 12.766,67

TOTAL 12.766,67 0.00 12.766,67

163


Mayor General



CÓDIGO:5.1.04.02

CUENTA: Transporte

Fecha Detalle Ref.

SUMAS


2012/11/16 Compra s/f 001-001-12562 44/7 60,00 60,00

TOTAL 60.00 0.00 60.00


Mayor General



CÓDIGO:5.1.04.03

CUENTA: Hospedaje de Funcionarios y Otros

Fecha Detalle Ref.

SUMAS


2012/11/01 Hospedaje s/f 001/001-4187 29/5 455,43 455,43

TOTAL 455.43 0.00 455.43


Mayor General



CÓDIGO:5.2.06

CUENTA: Suministros y Materiales de Oficina

Fecha Detalle Ref.

SUMAS


2012/11/16 compra s/f. 001-001-17035 43/7 320,00 320,00

TOTAL 320.00 0.00 320.00

164


Mayor General



CÓDIGO:5.2.10

CUENTA: Envió de Encomiendas y Dctos.

Fecha Detalle Ref.

SUMAS


2012/10/23 Envió de dctos. 001-001-194881, 1924882 17/3 4,50 4,50

2012/11/28 Envió de Dctos. S/F 001-001-1924881, 1924882 51/8 2,00 6,50

TOTAL 6.50 0.00 6.50


Mayor General



CÓDIGO:5.2.11

CUENTA: Dctos Notariados y Restros Mercantiles

Fecha Detalle Ref.

SUMAS


2012/11/07 Registro de un contrato s/f 001-001-18529 30/5 60,40 60,40

TOTAL 60.40 0.00 60.40


Mayor General



CÓDIGO:5.2.12

CUENTA: Aguinaldos Navideños

Fecha Detalle Ref.

SUMAS


2012/12/30 Compra s/f. 007-002-34, 32, 35 75/12 3.846,93 3.846,93

TOTAL 3,846.93 0.00 3,846.93

165


Mayor General



CÓDIGO:5.3.02

CUENTA: Comisiones Bancarias

Fecha Detalle Ref.

SUMAS


2012/11/30 Por notas de crédito y debito 59/9 63,60 63,60

TOTAL 63.60 0.00 63.60

166


Balance General



Código Sumas Saldos

Código Cuenta Debe Haber Debe Haber

1.1.01.01 Caja General 22.738,59 22.575,09 163,50 0,00

1.1.01.02.01 Banco del Pichincha 139.494,37 89.819,12 49.675,25 0,00

1.1.03.01 Inventarios de Alimentación y Refrigerio 3.081,06 0,00 3.081,06 0,00

1.1.03.02 Inventario de Accesorios y Repuestos 33.415,62 0,00 33.415,62 0,00

1.1.03.03 Inventario de Herramientas e Implementos de Seguridad 10.743,11 0,00 10.743,11 0,00

1.1.03.04 Inventario de Mantenimiento 20.756,18 0,00 20.756,18 0,00

1.1.03.05 Provisión de Valor Neto de Realiz. y Otras Perdidas Inventario

0,00 0,00 0,00 0,00

1.1.04 Construcciones en Proceso 4.515,36 0,00 4.515,36 0,00

1.1.05.01 Anticipo de Sueldos 180,00 0,00 180,00 0,00

1.1.06.01 IVA en Compras 6.082,31 6.082,31 0,00 0,00

1.1.06.02 Anticipo Impuesto a la Renta Retenido 1.078,82 0,00 1.078,82 0,00

1.2.01.01 Equipo de Computación 1.438,32 0,00 1.438,32 0,00

1.2.01.03 Vehículos y Equipo de Trans. y Eq. Caminero 759.425,07 0,00 759.425,07 0,00

1.2.01.04 Menaje y Accesorios, Cocina 560,00 0,00 560,00 0,00

1.2.01.05 Equipo y Maquinaria 4.000,00 0,00 4.000,00 0,00

1.2.01.06 Sotfware Informático 1.339,30 0,00 1.339,30 0,00

1.2.01.07 Campamento 0,00 0,00 0,00 0,00

1.2.01.08 Depreciación Acumul. de Activos Fijos 0,00 0,00 0,00 0,00

2.1.01.01 Cuentas por Pagar 2.500,00 12.873,59 0,00 10.373,59

2.1.04.06 IVA Cobrado 12.946,20 12.946,20 0,00 0,00

2.1.04.07 IVA por Pagar 5.268,65 6.863,89 0,00 1.595,24

2.2.02 Anticipo Clientes 40.000,00 60.000,00 0,00 20.000,00

2.2.03.01 Décimo Cuarto Sueldo 0,00 1.605,78 0,00 1.605,78

2.2.03.02 Décimo Tercer Sueldo 0,00 2.029,89 0,00 2.029,89

2.2.03.03 Fondos de Reserva 0,00 2.029,08 0,00 2.029,08

2.2.04.02 IESS por Pagar 6.361,48 8.107,19 0,00 1.745,71

2.2.04.04 Impuesto Retenido Fuente por Pagar 852,86 983,83 0,00 130,97

2.2.04.05 IVA retenido por pagar 160,00 267,24 0,00 107,24

3.1.01 Capital Suscrito o Asignado 0,00 400,00 0,00 400,00

3.2.01 Aportaciones para Futuras Capitalizaciones 0,00 791.574,32 0,00 791.574,32

4.1.01 Venta de Bienes 0,00 107.880,78 0,00 107.880,78

4.3.01 Intereses Bancarios 0,00 15,65 0,00 15,65

5.1.01.01 Mantenimiento y Reparación de Activos Fijos 7.906,61 0,00 7.906,61 0,00

5.1.01.02 Alimentación y Refrigerio Empleados 2.926,72 0,00 2.926,72 0,00

5.1.01.03 Mantenimiento de Activos Fijos 0,00 0,00 0,00 0,00

5.1.01.04 Herramientas e Implementos de Seguridad 0,00 0,00 0,00 0,00

5.1.01.05 Accesorios y Repuestos 0,00 0,00 0,00 0,00

5.1.01.06 Gasto Provisiones de Inventarios 0,00 0,00 0,00 0,00

5.1.02.01 Sueldos y Salarios 24.358,83 0,00 24.358,83 0,00

5.1.02.02 Horas Extras 487,30 0,00 487,30 0,00

5.1.02.03 Aporte Patronal 2.959,59 0,00 2.959,59 0,00

5.1.03.01 Décimo Cuarto Sueldo 1.605,78 0,00 1.605,78 0,00

5.1.03.02 Décimo Tercer Sueldo 2.029,89 0,00 2.029,89 0,00

5.1.03.03 Fondos de Reservas 2.029,08 0,00 2.029,08 0,00

5.1.04.01 Depreciación Propiedad Planta y Equipo 0,00 0,00 0,00 0,00

167


BALANCE GENERAL Del 01 de Octubre del 2012 al 31 de diciembre del 2012

EXPRESADO EN DOLARES USB

5.1.04.02 Transporte 60,00 0,00 60,00 0,00

5.2.06 Suministros y Materiales de Oficina 320,00 0,00 320,00 0,00

5.2.10 Envió de Encomiendas y Dctos. 6,50 0,00 6,50 0,00

5.2.11 Dctos Notariados y Restros Mercantiles 60,40 0,00 60,40 0,00

5.2.12 Aguinaldos Navideños 3.846,93 0,00 3.846,93 0,00

5.3.02 Comisiones Bancarias 63,60 0,00 63,60 0,00

TOTAL 1.126.053,96 1.126.053,96 939.488,25 939.488,25


GERENTE CONTADOR

168


HOJA DE TRABAJO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012


Nº CUENTA

B. GENERAL AJUSTES B. AJUSTADO E. RESULTADOS E. SITUACION

Sumas Saldos Debe Haber Deudor Acreedor Gastos Ingresos Activos Pasivos

1.1.01.01 Caja General 163,50 163,50 163,50

1.1.01.02.01 Banco del Pichincha 49.675,25 49.675,25 49.675,25

1.1.03.01 Inventarios de Alimentación y Refrigerio 3.081,06 2.353,08 727,98 727,98

1.1.03.02 Inventario de Accesorios y Repuestos 33.415,62 20.345,97 13.069,65 13.069,65

1.1.03.03 Inventario de Herramientas Imp. Segurid 10.743,11 854,11 9.889,00 9.889,00

1.1.03.04 Inventario de Mantenimiento 20.756,18 9.853,65 10.902,53 10.902,53

1.1.03.05 Provisión V. Neto Realiz. y Otras Perd. Invent 1.458,47 (1.458,47) (1.458,47)

1.1.04 Construcciones en Proceso 4.515,36 4.515,36

1.1.05.01 Anticipo de Sueldos 180,00 180,00 180,00

1.1.06.01 IVA en Compras

1.1.06.02 Anticipo Impuesto a la Renta Retenido 1.078,82 1.078,82 1.078,82

1.2.01.01 Equipo de Computación 1.438,32 1.438,32 1.438,32

1.2.01.03 Vehículos y Eq. de Trans. y Eq. Caminero 759.425,07 759.425,07 759.425,07

1.2.01.04 Menaje y Accesorios, Cocina 560,00 560,00 560,00

1.2.01.05 Equipo y Maquinaria 4.000,00 4.000,00 4.000,00

1.2.01.06 Sotfware Informático 1.339,30 1.339,30 1.339,30

1.2.01.07 Campamento 4.515,36 4.515,36 4.515,36

1.2.01.08 Depreciación Acumul. de Activos Fijos 12.766,67 (12.766,67) (12.766,67)

2.1.01.01 Cuentas por Pagar 10.373,59 10.373,59 10.373,59

2.1.04.06 IVA Cobrado

2.1.04.07 IVA por Pagar 1.595,24 1.595,24 1.595,24

2.2.02 Anticipo Clientes 20.000,00 20.000,00 20.000,00

2.2.03.01 Décimo Cuarto Sueldo 1.605,78 1.605,78 1.605,78

2.2.03.02 Décimo Tercer Sueldo 2.029,89 2.029,89 2.029,89

2.2.03.03 Fondos de Reserva 2.029,08 2.029,08 2.029,08

169

COMPAÑÍA CARRION JAPON CARRION S.A

HOJA DE TRABAJO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 EXPRESADO EN DOLARES USB

2.2.04.02 IESS por Pagar 1.745,71 1.745,71 1.745,71

2.2.04.04 Impuesto Retenido Fuente por Pagar 130,97 130,97 130,97

2.2.04.05 IVA retenido por pagar 107,24 107,24 107,24

3.1.01 Capital Suscrito o Asignado 400,00 400,00 400,00

3.2.01 Aportaciones para Futuras Capitalizaciones 791.574,32 791.574,32 791.574,32

4.1.01 Venta de Bienes 107.880,78 107.880,78 107.880,78

4.3.01 Intereses Bancarios 15,65 15,65 15,65

5.1.01.01 Mantenimiento y Reparación de Activos Fijos 7.906,61 7.906,61 7.906,61

5.1.01.02 Alimentación y Refrigerio Empleados 2.926,72 2.353,08 5.279,80 5.279,80

5.1.01.03 Mantenimiento de Activos Fijos 9.853,65 9.853,65 9.853,65

5.1.01.04 Herramientas e Implementos de Seguridad 854,11 854,11 854,11

5.1.01.05 Accesorios y Repuestos 20.345,97 20.345,97 20.345,97

5.1.01.06 Ggasto Provisiones de Inventarios 1.458,47 1.458,47 1.458,47

5.1.02.01 Sueldos y Salarios 24.358,83 24.358,83 24.358,83

5.1.02.02 Horas Extras 487,30 487,30 487,30

5.1.02.03 Aporte Patronal 2.959,59 2.959,59 2.959,59

5.1.03.01 Décimo Cuarto Sieldo 1.605,78 1.605,78 1.605,78

5.1.03.02 Décimo Tercer Sueldo 2.029,89 2.029,89 2.029,89

5.1.03.03 Fondos de Reservas 2.029,08 2.029,08 2.029,08

5.1.04.01 Depreciación Propiedad Planta y Equipo 12.766,67 12.766,67 12.766,67

5.1.04.02 Transporte 60,00 60,00 60,00

5.1.04.03 Hospedaje de Funcionarios y Otros 455,43 455,43 455,43

5.2.06 Suministros y Materiales de Oficina 320,00 320,00 320,00

5.2.10 Envio de Encomiendas y Dctos. 6,50 6,50 6,50

5.2.11 Dctos Notariados y Restros Mercantiles 60,40 60,40 60,40

5.2.12 Aguinaldos Navideños 3.846,93 3.846,93 3.846,93

5.3.02 Comisiones Bancarias 63,60 63,60 63,60

SUBTOTAL 939.488,25 939.488,25 52.147,31 52.147,31 939.488,25 939.488,25 96.748,61 107.896,43 842.739,64 831.591,82

170

COMPAÑÍA CARRION JAPON CARRION S.A

HOJA DE TRABAJO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 EXPRESADO EN DOLARES USB

UTILIDAD DEL EJERCICIO 11.147,82 11.147,82

TOTAL 107.896,43 107.896,43 842.739,64 842.739,64


GERENTE CONTADOR

171


ESTADO DE RESULTADOS



4 INGRESOS

4.1 INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS 107.880,78

4.1.01 Venta de Bienes 107.880,78

4.3 OTROS INGRESOS 15,65

4.3.01 Intereses Bancarios 15,65

TOTAL INGRESOS

107.896,43

5 GASTOS

5.1 COSTOS DE VENTA Y PRODUCCIÓN 92.451,18

5.1.01 Materiales Utilizados o Productos Vendidos

45.698,61

5.1.01.01 Mantenimiento y Reparación de Activos Fijos 7.906,61

5.1.01.02 Alimentación y Refrigerio Empleados 5.279,80

5.1.01.03 Mantenimiento de Activos Fijos 9.853,65

5.1.01.04 Herramientas e Implementos de Seguridad 854,11

5.1.01.05 Accesorios y Repuestos 20.345,97

5.1.01.06 Gasto Provisiones de Inventarios 1.458,47

5.1.02 Mano de Obra Directa

27.805,72

5.1.02.01 Sueldos y Salarios 24.358,83

5.1.02.02 Horas Extras 487,30

5.1.02.03 Aporte Patronal 2.959,59

5.1.03 Beneficios Sociales

5.664,75

5.1.03.01 Décimo Cuarto Sueldo 1.605,78

5.1.03.02 Décimo Tercer Sueldo 2.029,89

5.1.03.03 Fondos de Reservas 2.029,08

5.1.04 Otros costos Indirectos de Fabricación

13.282,10

5.1.04.01 Depreciación Propiedad Planta y Equipo 12.766,67

5.1.04.02 Transporte 60,00

5.1.04.03 Hospedaje de Funcionarios y Otros 455,43

5.2 GASTOS ADMINISTRATIVOS 4.233,83

5.2.06 Suministros y Materiales de Oficina 320,00

5.2.10 Envió de Encomiendas y Dctos. 6,50

5.2.11 Dctos Notariados y Restros Mercantiles 60,40

5.2.12 Aguinaldos Navideños 3.846,93

5.3 GASTOS FINANCIEROS 63,60

5.3.02 Comisiones Bancarias 63,60

TOTAL GASTOS

96.748,61


11.147,82


GERENTE CONTADOR

172


BALANCE GENERAL



1 ACTIVOS

1.1 ACTIVOS CORRIENTES 84.228,26

1.1.01 Efectivo y Equivalentes del Efectivo 49.838,75

1.1.01.01 Caja General 163,50

1.1.01.02 Bancos 49.675,25

1.1.01.02.01 Banco del Pichincha 49.675,25

1.1.03 Inventarios 33.130,69

1.1.03.01 Inventarios de Alimentación y Refrigerio 727,98

1.1.03.02 Inventario de Accesorios y Repuestos 13.069,65

1.1.03.03 Inventario de Herramientas e Implementos de Seguridad 9.889,00

1.1.03.04 Inventario de Mantenimiento 10.902,53

1.1.03.05 Provisión de Valor Neto de Realiz. y Otras Perdidas Invent

(1.458,47)

1.1.05 Servicios y Otros Pagos Anticipados 180,00

1.1.05.01 Anticipo de Sueldos 180,00

1.1.06 Activos por Impuestos Corrientes 1.078,82

1.1.06.02 Anticipo Impuesto a la Renta Retenido 1.078,82

1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES 758.511,38

1.2.01 Propiedad Planta y Equipo 758.511,38

1.2.01.01 Equipo de Computación 1.438,32

1.2.01.03 Vehículos y Equipo de Trans. y Eq. Caminerp 759.425,07

1.2.01.04 Menaje y Accesorios, Cocina 560,00

1.2.01.05 Equipo y Maquinaria 4.000,00

1.2.01.06 Sotfware Informático 1.339,30

1.2.01.07 Campamento 4.515,36

1.2.01.08 Depreciación Acumul. de Activos Fijos (12.766,67)

TOTAL ACTIVOS

842.739,64

2 PASIVOS

2,1 CORRIENTES O CORTO PLAZO

39.617,50

2.1.01 Documentos y Cuentas por Pagar 10.373,59

2.1.01.01 Cuentas por Pagar 10.373,59

2.1.02 Anticipo Clientes 20.000,00

2.1.03 Proción Cte. De Provisiones por Beneficios Sociales 5.664,75

173

2.1.03.01 Décimo Cuarto Sueldo 1.605,78

2.1.03.02 Décimo Tercer Sueldo 2.029,89

2.1.03.03 Fondos de Reserva 2.029,08

2.1.04 Otras Obligaciones Corrientes 3.579,16

2.1.04.02 IESS por Pagar 1.745,71

2.1.04.04 Impuesto Retenido Fuente por Pagar 130,97

2.1.04.05 IVA retenido por pagar 107,24

2.1.04.07 IVA por Pagar 1.595,24

TOTAL PASIVOS

39.617,50

3 PATRIMONIO NETO

3.1 CAPITAL 400,00

3.1.01 Capital Suscrito o Asignado 400,00

3.2 APORTACIONES FUTURAS CAPITALIZACIONES 791.574,32

3.2.01 Aportaciones para Futuras Capitalizaciones 791.574,32

3,3 RESERVAS

1.114,78

3.3.01 Reserva Legal 1.114,78

TOTAL PATRIMONIO

793.089,10


10.033,04

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

842.739,64


GERENTE CONTADOR

174

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

NOTA No. 1 Norma general de revelaciones

La Compañía Japón Carrión León S.A. y su domicilio principal en la

Provincia de Zamora Chinchipe, Cantón Zamora, Parroquia Zamora,

ubicado en las calles Avenida del Ejército y Fray Santiago Morodillo.

Fecha de corte de los Estados Financieros: al 31 diciembre del 2012

NOTA No. 2 Principales políticas y prácticas contables

Sistema Contable La contabilidad y los Estados Financieros de la

Compañía Japón Carrión León S.A., se ciñen a las normas y prácticas de

contabilidad generalmente aceptadas, disposiciones de la

Superintendencia de Compañías y normas legales expresas en el

Ecuador.

Deudores La cartera con clientes tiene una rotación de 30 días, las

provisiones se calcularon de acuerdo al reconocimiento de las

contingencias de pérdida, tomando como base para este la cartera

vencida.

En cuanto a los otros tipos de deudores, dependiendo su origen deben

efectuar las revelaciones respectivas.

175

Inventarios Se contabilizan al costo de adquisición por el sistema

inventario Periódico o físico.

Propiedades, planta y equipo Se registran por su costo de adquisición,

su depreciación se realiza con base del método línea recta.

Los gastos por reparaciones y mantenimiento se cargan a los resultados

del ejercicio en la medida en que se incurren. Para aquellos activos que

requieren reparación o mantenimiento para incrementar su vida útil, debe

ser recalculada su depreciación en la misma proporción.

Reconocimiento de Ingresos y Gastos Los ingresos, costos y gastos se

contabilizan por el sistema de causación.

Nota No. 3 Valores contables del presente año:

Efectivo y Equivalentes del Efectivo 49,838.75

Inventarios 33,130.69

Provisión de Valor Neto de Realiz. y Otras Perdidas

Invent (1,458.47)

Servicios y Otros Pagos Anticipados 180.00

Activos por Impuestos Corrientes 1,078.82

Propiedad Planta y Equipo 758,511.38

Documentos y Cuentas por Pagar 10,373.59

Anticipo Clientes 20,000.00

Proción Cte. De Provisiones por Beneficios Sociales 5,664.75

176

Otras Obligaciones Corrientes 3,579.16

Materiales Utilizados o Productos Vendidos 45,698.61

Mano de Obra Directa 27,805.72

Beneficios Sociales 5,664.75

Otros costos Indirectos de Fabricación 13,282.10

Gastos administrativos 4,233.83

Gastos financieros 63.60

CONTADOR

177


ESTADO DEL FLUJO DEL EFECTIVO



INCREMENTO NETO (DISMINUCIÓN) EN EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL DE EFECTIVO, ANTES DEL EFECTO DE LOS CAMBIOS EN LA TASA DE CAMBIO

45.046,40

FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

43.608,08

Clases de cobros por actividades de operación 107.880,78

Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios 107.880,78

Otros cobros por actividades de operación Clases de pagos por actividades de operación (64.272,70)

Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios (10.802,23)

Pagos procedentes de contratos mantenidos para intermediación o para negociar (20.000,00)

Pagos a y por cuenta de los empleados (33.470,47)

Otros pagos por actividades de operación FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

1.438,32

Importes procedentes por la venta de propiedades, planta y equipo

Adquisiciones de propiedades, planta y equipo 1.438,32

FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

Aporte en efectivo por aumento de capital

Financiación por préstamos a largo plazo

Pagos de préstamos

Intereses recibidos

Otras entradas (salidas) de efectivo

EFECTOS DE LA VARIACION EN LA TASA DE CAMBIO SOBRE EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL DE EFECTIVO

Efectos de la variación en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes al efectivo

INCREMENTO (DISMINUCIÓN) NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

45.046,40

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL PERIODO 4.792,35

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO 49.838,75


GERENTE CONTADOR

178


ESTADO DE CAMBIO DEL PATRIMONIO



EN CIFRAS COMPLETAS US$ CAPITAL SOCIAL

APORTES DE SOCIOS O

ACCIONISTAS PARA FUTURA

CAPITALIZACIÓN

RESERVAS RESULTADOS ACUMULADOS

TOTAL PATRIMONIO

CÓDIGO RESERVA LEGAL RESERVAS

FACULTATIVA Y ESTATUTARIA RESERVA DE

CAPITAL GANANCIA NETA

DEL PERIODO

(-) PÉRDIDA NETA DEL PERIODO

301 302 30401 30402 30604 30701 30702

SALDO AL FINAL DEL PERÍODO 400,00 791.574,32 1.114,78 - - 10.033,04 - 803.122,14 99

SALDO REEXPRESADO DEL PERIODO INMEDIATO ANTERIOR ANTERIOR

400,00 791.574,32 1.114,78 - - 10.033,04 - 803.122,14 9901

SALDO DEL PERÍODO INMEDIATO ANTERIOR

400,00 791.574,32 1.114,78 - - 10.033,04 - 803.122,14 990101

CAMBIOS EN POLITICAS CONTABLES: - 990102

CORRECCION DE ERRORES: - 990103

CAMBIOS DEL AÑO EN EL PATRIMONIO: - - - - - - - - 9902

- - - 990210

GERENTE

CONTADOR


179

g. DISCUSIÓN

La contabilidad se configura como herramienta imprescindible para

obtener una aproximación de la situación financiera y patrimonial de la

compañía. Por otra parte, conocer las normas contables es paso previo

para poder avanzar en otras ramas relacionadas con la contabilidad como

son el Análisis de Estados Financieros, la Contabilidad de Costes para la

toma de decisiones, la Consolidación de Estados Financieros y el propio

Impuesto de Sociedades.

Por lo cual la Compañía Japón Carrión León S.A., no contaba con un lo

antes mencionado, ya que únicamente se desarrollaba procesos

contables aislados mediante registros de ingresos y gastos; lo que

imposibilito conocer saldos reales del efectivo. Los procedimientos

aplicados no reflejaban el cumplimiento de las regulaciones contables;

Sus obligaciones con el Instituto de Seguridad Social y el Servicio de

Rentas Internas no presentaban una adecuada presentación en sus

obligaciones ya que los plazos establecidos por cada organismo no los

cumplían en las fechas previstas ya que le tocaba pagar con multas e

intereses.

La contabilidad se puede entender como la técnica que permite mediante

un método específico recoger, clasificar y plasmar las operaciones con el

exterior realizadas por la empresa y que afectan a su situación patrimonial

180

y financiera. La información que ofrece la contabilidad financiera o

general, será de utilidad tanto a nivel interno para planificar y controlar la

gestión de la empresa, como a los agentes externos de la unidad

empresarial.

Frente a esta problemática caracterizada principalmente por un manejo

contable incorrecto por parte de sus accionistas se planteó el presente

trabajo de investigación cuyos objetivos se orientaron a desarrollar el

proceso contable en la compañía con la finalidad de conocer la situación

económica real de la empresa; así mismo se organizó la documentación

fuente para registrar ordenadamente las operaciones económicas y poder

llegar a elaborar los estados financieros.

Con la ejecución del presente trabajo investigativo en la compañía, se

deja plasmado los procedimientos recomendables que a criterio se

deberían optar para el mejoramiento del sistema contable y financiero

Con la aplicación de un proceso contable en la compañía el control y

optimización de los recursos se fortalecerán de manera significativa pues

la contabilidad es una técnica que permite reunir toda la información

económica que coadyuve a la gestión emprendida por los accionistas de

la compañía.

181

h. CONCLUSIONES

Las Conclusiones que se llegaron a establecer al término del presente

trabajo de investigación se exponen a continuación:

1. La apertura de los socios de la Compañía Japón Carrión León S.A.

para realizar el análisis y, mejorar de la gestión administrativa y

financiera; su ejecución permitirá que las actividades sean

evaluadas en función de un Plan de Financiamiento y un control más

efectivo y real de sus Activos, Pasivos y Gastos.

2. En la Sociedad, se diseñó los registros como: Libro Diario, Libro

Mayor, Hoja de Trabajo, proporcionando información de los

diferentes movimientos que realiza la Compañía y dando a conoces

actividades que se realizan diariamente.

3. Es deficiente el Control de Inventario de Mercaderías por cuanto no

permite saber el movimiento de entradas y salidas de mercaderías

que contribuya conocer con exactitud el volumen de existencias.

4. Se comprobó que en la Compañía no existe un adecuado control los

recursos que dispone la misma especialmente de los recursos

materiales y financieros.

182

5. Los Objetivos planteados fueron cumplidos y comprobados en el

desarrollo de la investigación, con la aplicación del proceso contable,

se llegó a conocer el real movimiento económico financiero de la

compañía.

183

i. RECOMENDACIONES

Una vez culminado el presente proyecto de investigación, para asegurar

el éxito de la propuesta se han generado las siguientes sugerencias.

1. La Compañía debería iniciar a reestructurar su Plan de Cuentas,

recibir una capacitación e incorporarlos en su gestión administrativa

financiera, acorde a los nuevos parámetros establecidos por las

Normas de Control.

2. Tomar en cuenta los diseños de los registros contables para el

manejo y cálculos que faciliten la elaboración de los mismos.

3. Se recomienda para el control adecuado de la cuenta mercadería, la

aplicación del Sistema de control permanente tanto para las compras

como las ventas de mercaderías por medio de la utilización de un

sistema informático.

4. Mejorar el sistema de control de los recursos que dispone , para lo

cual se deberá implantar tanto el sistema contable como el uso de

registros contables, esto garantiza el buen control de estos y el logro

de metas y objetivos.

5. A la Carrea de Contabilidad y Auditoría de la Universidad Nacional

de Loja, promover y continuar con nuevas investigaciones sobre

184

aspectos contables financieros y su aplicación en las diferentes

compañías de seguridad del sector privado y fortalecer los

conocimientos de los estudiantes en la formación profesional.

185

j. BIBLIOGRAFÍA

1. BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Quinta Edición. Quito-

Ecuador, 2011.

2. CÓDIGO DE COMERCIO. Registro Oficial. año 2010

3. FESS, Niswonger Barrios Burgos. 2011. Principios de Contabilidad,

Tomo I. Editorial Scott Foresman and Co. EE.UU. Pág. 22

4. MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS, “Manual General de

Contabilidad Gubernamental Quito Ecuador, Junio 2011.

5. Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario y

sus Reformas. Decreto Ejecutivo Nro. 2209. Año 2011

6. SARMIENTO, Rubén, Contabilidad General. Tercera Edición. Año

2005.

7. VÁSCONEZ, José Vicente, Introducción a la Contabilidad Editorial

Ministerio de Educación y Cultura Quito año 2008.

8. ZAPATA Sánchez Pedro. Contabilidad General, Séptima edición,

Mc Grw Hill Bogotá Colombia, año 2011.

186

9. http://descargas.sri.gov.ec/download/pdf/leytribint.pdf

10. http://www.promonegocios.net/mercadotecnia/importanciamercadot

ecnia.htmlhtt

http://descargas.sri.gov.ec/download/pdf/leytribint.pdf

http://www.promonegocios.net/mercadotecnia/importanciamercadotecnia.html

http://www.promonegocios.net/mercadotecnia/importanciamercadotecnia.html

187

k. ANEXOS


INVENTARIO FINAL AL 1 DE OCTUBRE DEL 2012

EXPRESADO EN USD $

CANT DESCRIPCIÓN VALOR VALOR VALOR

UNIT. PARCIAL TOTAL

Inventario de Accesorios y Repuestos 13.069,65

1 Accesorio de suelda autógena 10,00

10,00

15 Accesorios para PVC 0,65

9,75

1 Alambre de Estaño rollo 2,50

2,50

15 Alógenos Nº 3 20,56

308,40

36 Arandela de cobre y aluminio 0,05

1,80

7 Arandela de inyectores 2941796 0,26

1,82

6 Arandela de la punta del inyector de cobre 0,12

0,72

10 Arandelas del inyector 320C-239-6604 0,15

1,50

1 Balancin máquina 5 45,61

45,61

5 Bandas 21,56

107,80

4 Barras de Estaño 5,00

20,00

1 Base de uñas 20,00

20,00

6 Boquillas de foco de 12 Amperios 12,23

73,38

3 Boquillas de oxicorte 15,54

46,62

4 Boquillas para engrasadoras de mano 10,21

40,84

4 Bujías pata corta MGKNGK 12,56

50,24

5 Bujías pata larga MGKNGK 15,56

77,80

2 Cable del ventilador Viscoso 275-6846 5,60

11,20

3 Cable grafitado para las bombas metros 4,56

13,68

4 Carbón de la bomba de agua Maq. 320C Nª 17866636 2,16

8,64

10 Cadenas 58,44

584,40

2 Carbones arranque Mercedes BSX-592-12X juego 1,54

3,08

2 Caucho milimétrico azul caja 1,40

2,80

72 Cauchos de cañerías hidráulicas 5,65 406,80

188

COMPAÑÍA JAPON CARRION LEON S.A INVENTARIO FINAL



UNIT. PARCIAL TOTAL

3 2

Cinta aislante negra Electroválvulas Nº 111-9916

1,00 69,40

3,00 138,80

27 Empaquetadura varia 8,00

216,00

1 Empaquetadura varia Motor Máq. Nº 5 4,00

4,00

50 Explosivo cajas 100,65

5.032,50

32 Gorros de cañería 6,00

192,00

40 Graseros 0,10

4,00

2 Kid de uniones del retorno 094-7235 56,40

112,80

2 Kid de uniones del retorno 1958369 46,50

93,00

2 Kid de uniones del retorno diesel maq. 320/195-8366 56,00

112,00

1 Kit del cucharón máquina Nº 1, 2478998 84,00

84,00

8 Machuecos cajas 10,00

80,00

13 Machuecos unidades 15,00

195,00

1 Manguera de 1/4 rollo 15,00

15,00

7 Manguera para motor 10,65

74,55

51 Mangueras 5,65

288,15

1 Nitrato saco 45,00

45,00

3 Pegamento de 2 toneladas 56,00

168,00

4 Permatex líquido Gasket Shellac 5,00

20,00

32 Pernos 0,50

16,00

6 Pernos exágonos 0,69

4,14

80 Pernos, tuercas y arandelas (bodega 1) 0,84

67,20

40 Pernos, tuercas y arandelas (bodega 2) 1,12

44,80

12 Piedras de ruta veitor 1,23

14,76

8 Pilas pequeñas Energizer 1,00

8,00

2 Pin master para las cadenas 2,65

5,30

1 Pines para las máquinas 125,00

125,00

5 Pines para las máquinas usadas 135,00 675,00

189

COMPAÑÍA JAPON CARRION LEON S.A INVENTARIO FINAL



UNIT. PARCIAL TOTAL

4 1

Pinzas de Seguro Piñón de bomba de aceite 125-2951

0,20 32,23

0,80 32,23

2 Pistón del cigüeñal Mercedes 3140350214 65,10

130,20

2 Pliegos de lija 0,50

1,00

1 Rectificador Dewalt 65,00

65,00

1 Reducción de 1/2 a 3/4 0,56

0,56

1 Reducción 1/3 0,98

0,98

1 Reducción 3/4 0,64

0,64

2 Relay Caterpillar 161 3128 21,65

43,30

1 Relay del Mercedes 12 32,65

32,65

1 Relay del Nissan 24 21,36

21,36

1 Relojes de compresión de motor 320-D 50,64

50,64

1 Retenedor de la bomba inyección Nissan Nº 13080-95000 1,50

1,50

1 Retenedor de la polea del cigüeñal del 320 2,35

2,35

1 Retenedor de la polea del cigüeñal Mercedes 3,35

3,35

1 Retenedor de la rueda 90310-T0008 35,65

35,65

1 Retenedor de la rueda 90313-T0002 3,30

3,30

1 Retenedor del cigüeñal de soldadora 1,25

1,25

1 Retenedor punta del cigüeñal máq. Nº 3 3244223 2,35

2,35

1 Retenedores de la bomba de inyección máquina 1

2,36

2,36

1 Retenedores de la punta corona Mitsubish 1,23

1,23

1 Ring 212-8598 14,52

14,52

1 Ring de motor Mercedes 352 juego 13,54

13,54

1 Rodillo para máquina Caterpiller 12,54

12,54

2 Rodillos para máquina Dresan 12,64

25,28

1 Rollo de alfombra lacre (en uso) 35,65

35,65

1 Rollo de caucho para las bombas motores 1,50

1,50

1 Rollo de mecha de 500 detonante 0,50 0,50

190



EXPRESADO EN USD $


UNIT. PARCIAL TOTAL

1 Rulimán de la polea ventilador Nissan 6203LLUC3

5,50

5,50

1 Rulimán de la rueda Toyota 90366-T0044 4,50

4,50

1 Rulimán del alternador Mitsubish 6302-2NSE9 3,00

3,00

3 Rulimán del embrague Mercedes 6209ZNR 2,20

6,60

1 Rulimán del motor de arranque 6306-25RSC3 4,50

4,50

1 Rulimán motor arranque 6303 LU 3,50

3,50

2 Rulimán polea del ventilador Maq. Nº1, 224-4103

2,30

4,60

2 Rulimán polea loca 6 3/22-RS 2,65

5,30

2 Rulimanes bomba de agua 63/22RS 6,50

13,00

14 Saquillos 0,10

1,40

3 Seguros de la polea loca pequeños 0,10

0,30

2 Seguros de las uñas 0,21

0,42

2 Seguros del pin master 0950863 0,30

0,60

6 Seguros del pistón de la 320C 0,30

1,80

5 Seguros para pasaderos de las uñas 0,10

0,50

4 Sellos blok marca ABRO 1,50

6,00

1 Sellos del brazo del boon Nº 166-1495 1,52

1,52

1 Sellos juego de espejos 96-5319 nuevo 1,65

1,65

1 Sellos de cilindro de arrastre Máquina Nº 3, 350-0971

1,23

1,23

2 Sellos de la bancada de la Máq. 320C Nº 5I-7524

1,56

3,12

1 Sellos de la bomba de aceite y filtros 320-DL juego

1,45

1,45

9 Sellos de la manzana del cucharón 166-1494 1,54

13,86

1 Sellos de la tapa vávulas Máq. Nº 1 juego 1,65

1,65

2 Sellos del banco de válvulas Nº 095-0170-3 1,65

3,30

1

Sellos del Josten de la 320C

1,32

1,32

191



EXPRESADO EN USD $


UNIT. PARCIAL TOTAL

1 Sensor de temperatura máquina Nº 1; 2579314 1,95

1,95

2 Sika negra automotriz 5,00

10,00

2 Sika transparente tubos 5,00

10,00

1 Spray 3 en 1 limpiador de contacto 10,00

10,00

2 Suelda 1384 cajas 150,00

300,00

8 Suelda 1384 fundas 30,00

240,00

5 Suelda 6011 fundas 35,00

175,00

2 Suelda 7018X1/8 fundas 40,00

80,00

14 Suelda 7018X5.32 fundas 45,00

630,00

3 Suelda azul fundas 50,00

150,00

2 Suich de los motores CS-108011(CS-8107) 14,50

29,00

1 Tapón del filtro del hidráulico 1,54

1,54

5 Tapones del block del motor 0963741 1,65

8,25

9 Teflón 0,50

4,50

13 Terminales de baterías 0,50

6,50

23 Terminales de instalación eléctrica 0,50

11,50

12 Tizas industriales 0,10

1,20

1 Trampa de agua del D6D P1130 150,00

150,00

1 Tuerca cilindro hidráulico máquina Nº 3 usado 0,50

0,50

90 Tuercas para la cadena 0,98

88,20

50 Uñas 4,50

225,00

1 Válvula de aire 50,14

50,14

1 Válvula para tomar muestras 5C-3946 56,45

56,45

6 Válvulas del templador de la grasa 0952927 40,21

241,26

4 Vávulas del templador de la cadena 320D-25-5926

12,00

48,00

20 Zapatas de máquina 5,00 100,00

Invent. Herram. e Implem. Seguridad 9.889,00

192



EXPRESADO EN USD $


UNIT. PARCIAL TOTAL

1 Cargador de batería 94,00

94,00

1 Cartuchera calibre 16 cañón corto 56,00

56,00

7 Chalecos reflectivos 5,56

38,92

1 Chispero para suelda autógena 6,08

6,08

2 Cierras Stanley (corta hierro) 4,00

8,00

5 Cilindros de gas 60,00

300,00

4 Cilindros de Oxígeno 100 libras 120,00

480,00

6 Conos de la punta del inyector 60,00

360,00

18 Correas plásticas 10,00

180,00

1 Dado 10 5,00

5,00

1 Dado 12 5,00

5,00

1 Dado 13 4,00

4,00

1 Dado desgonce 5,00

5,00

1 Dado palanca 6,00

6,00

1 Dado para palanca de media 1 1/8 1,00

1,00

1 Dado para palanca de media 1/2 2,00

2,00

1 Dado para palanca de media 11 3,00

3,00


6,00


5,00


9,00


8,00


7,00


1,00

1 Dados 1 5/16 5,00

5,00

1 Dados 1 7/8 6,00

6,00

1 Dados 1/4 completa caja 3,00 3,00

1 Dados 11/16 6,00 6,00

193



EXPRESADO EN USD $


UNIT. PARCIAL TOTAL

1 Dados 3/4 5,00

5,00

1 Dados 36 4,00

4,00

1 Dados 38 1,00

1,00

1 Dados 46 5,00

5,00

2 Dados de bujías 16 15,00

30,00

2 Dados de bujías 21 15,00

30,00

1 Dados de palanca 1 1/4 25,00

25,00

1 Dados de palanca 1 1/8 21,00

21,00

1 Dados de palanca 11 23,00

23,00

1 Dados de palanca 11/16 54,00

54,00


26,00


24,00

1 Dados de palanca 13/16 6,00

6,00


10,00


12,00


15,00


18,00


10,00


16,00


14,00


12,00


19,00


12,00


25,00


12,00

1 Dados de palanca 30 14,00 14,00

1 Dados de palanca 32 14,00 14,00

194



EXPRESADO EN USD $


UNIT. PARCIAL TOTAL

1 Dados exágonios Nº 17 5,00

5,00

3 Dados exágonos Nº 6 4,00

12,00

1 Dados exágonos Nº 8 6,00

6,00

1 Dados para mando 1 11/16 5,00

5,00

1 Dados para mando 1 5/16 6,00

6,00

1 Dados para mando 3/4 6,00

6,00

1 Dados para mando 30 5,00

5,00


4,00


5,00

1 Dados para mando 7/8 6,00

6,00

1 Destornillador estrella grande 10,00

10,00

1 Destornillador estrella grande 9,00

9,00

1 Destornillador estrella pequeño 8,00

8,00

1 Destornillador plano 10,00

10,00

1 Destornillador plano pequeño 15,00

15,00

1 Destornilladores juego 12,00

12,00

3 Discos de pulir 5,00

15,00

2 Equipos de corte completo 14,00

28,00

1 Escuadra 10,00

10,00

1 Esmeril 12,00

12,00

1 Esmeril dañado 10,00

10,00

15 Exágono 5,00

75,00

2 Extensión larga 14,00

28,00

1 Extensión mediana 15,00

15,00

2 Extensión pequeña 20,00

40,00

2 Fajas de filtro 154,00

308,00

195



EXPRESADO EN USD $


UNIT. PARCIAL TOTAL

1 Gata 97,00

97,00

1 Implementos de la soldadora 9450NP 48,00

48,00

1 Juego accesorios compresor (broca) 40,00

40,00

15 Juego de brocas 58,00

870,00

1 Juego de tol 48,00

48,00

7 Juego de Válvulas de escape 5I-7738 30,00

210,00

1 Juego sellos templados máquina 1 35,00

35,00

1 Juego sellos templados máquina D5 32,00

32,00

2 Lima plana 25,00

50,00

7 Limas de motosierras 5,00

35,00

2 Limpiador de carburador 5,00

10,00

5 Linterna manos libres 25,00

125,00

4 Linternas de mano 35,00

140,00

2 Linternas de mano color negro 15,00

30,00

1 Llave 12 Sata 10,00

10,00

1 Llave 32 Stanley 12,00

12,00

1 Llave 5/8 Stanley 10,00

10,00

1 Llave cortadora de 1" 7,00

7,00

2 Llave cortadora de 1/2" 6,00

12,00


8,00


10,00

1 Llave de disco de anclar 6,00

6,00

1 Llave de palanca de machuecos 8,00

8,00

1 Llave de tubo de 36" 9,00

9,00

1 Llave perica Nº 24 12,00

12,00

1 Llaves 7 5,00

5,00

196



EXPRESADO EN USD $


UNIT. PARCIAL TOTAL

1 Llaves de 10 1,00

1,00

1 Llaves de 11 2,00

2,00

1 Llaves de 11/16 9,00

9,00

1 Llaves de 12 5,00

5,00

1 Llaves de 13 8,00

8,00

1 Llaves de 14 15,00

15,00


14,00


21,00


25,00


14,00


25,00

1 Llaves de 22 6,00

6,00


10,00


12,00


14,00


10,00

1 Llaves de 3 1/8 12,00

12,00

1 Llaves de 3/4 14,00

14,00


19,00


20,00


14,00

1 Llaves de 9 1/16 10,00

10,00

2 Llaves de teclado 15,00

30,00

14 Llaves exagonales 12,00

168,00

2 Loctete 271 fijador de roscas grande 14,00

28,00

1 Loctete 271 fijador de roscas pequeño 12,00

12,00

197



EXPRESADO EN USD $


UNIT. PARCIAL TOTAL

1 Martillo de fuerza 13,00

13,00

1 Mezcla para la motosierra 17,00

17,00

1 Motor de aceleración de la máquina Nº 1 14,00

14,00

1 Multímetro (malo) 15,00

15,00

1 Palanca de 3/8 13,00

13,00

1 Palanca de aumento 3/8 15,00

15,00

2 Palanca racher soldado 15,00

30,00

1 Palanca torque de media (buena) 12,00

12,00

109 Pasaderos de uñas 16,00

1.744,00

1 Playo 14,00

14,00

2 Amolador Dewalt 150,00

300,00

1 Tijera industrial 50,00

50,00

1 Martillo de fuerza 13,00

13,00

1 Mezcla para la motosierra 17,00

17,00

1 Motor de aceleración de la máquina Nº 1 14,00

14,00

1 Multímetro (malo) 15,00

15,00

1 Palanca de 3/8 13,00

13,00

1 Palanca de aumento 3/8 15,00

15,00

2 Palanca racher soldado 15,00

30,00

1 Palanca torque de media (buena) 12,00

12,00

109 Pasaderos de uñas 16,00

1.744,00

1 Playo 14,00

14,00

2 Amolador Dewalt 150,00

300,00

1 Tijera industrial 50,00

50,00

198

COMPAÑÍA JAPÓN CARRIÓN LEÓN S.A. INVENTARIO FINAL



UNIT. PARCIAL TOTAL

Inventario de Mantenimiento 10.954,81

2 1/2 Aceite 140 para las transmisiones del motor 25,00

62,50

24 Aceite 15W40 para las máquinas 20,00

480,00

1 Aceite 40 para las motos 20,00

20,00

1,25 Aceite 40 para las motos galones 25,00

31,25

100 Aceite 40 para las motos galones 30,00

3.000,00

1 Aceite 50 para los mandos finales de las máquinas

50,00

50,00

3 Aceite 90 Castrol para transmisión ruedas máquinas

81,00

243,00

52 Aceite hidráulico Amalis 54,56

2.837,12

3 Aceite para el motor del tractor 25W60 36,00

108,00

6 Aditivos de combustible de diesel Qualitor 23,56

141,36

13 Agua de batería 54,65

710,45

4 Baldes de grasa de capas 59,45

237,80

1 Batería Bosch para motor 150,00

150,00

2 Blades de grasa para el pico de las áquinas 87,89

175,78

4 Bornes de batería 10,00

40,00

4 Canecas gasolina 1,48

5,92

8 Enchufes 1,42

11,36

9 Filtro de aceite 3191 35,00

315,00

3 Filtro de aceite camioneta Mitsubish FC034 35,23

105,69

1 Filtro de aceite del compresor MCX-23 65,56

65,56

5 Filtro de aceite del motor Merecedes CL-1211 65,25

326,25

4 Filtro de aceite motor Nissan C-270 98,56

394,24

1 Filtro de aire de la calefacción máquina 320-D 50,00

50,00

2 Filtro de aire del Mercedes CA3291 45,56

91,12

3 Filtro de aire motor Nissan CA405 51,54

154,62

2 Filtro de aire primario LAF8145 52,54

105,08

199



EXPRESADO EN USD $


UNIT. PARCIAL TOTAL

3

Filtro de combustible camioneta 64185

79,81

239,43

11

Filtro de combustible del Nissan CD-1080

0,20

2,20

200


INVENTARIO FINAL


EXPRESADO EN USD $


UNIT. PARCIAL TOTAL

Inventarios de Alimentación y

Refrigerio

727,98

3 Arroz macareño 45,00 135,00

12 Atun real abre fácil grande 2,62 31,44

20 Te aromático surtido 1,00 20,00

6 Jabon lava todo 0,49 2,94

6 Gelatina gerhadax500gr 2,00 12,00

20 Nutri leche cartón 1l 1,08 21,60

3 Aceite cocinero 20l bidon 36,00 108,00

6 Bonella margarita vital 500gr 2,25 13,50

2 Ajax cloro 1l 1,34 2,68

3 Aji estra picante 200ml 0,80 2,40

2 Colgate máxima protección 2,75 5,50

6 Si café 100g 4,39 26,34

2 Pollo haumado cafrilosa 6,69 13,38

10 Mote pelado x libras 0,90 9,00

5 Lenteja superior x libras 0,70 3,50

5 Arveja verde x libras 0,60 3,00

5 Ajino moto 50gr 0,36 1,80

5 Mani molido 1 libras 2,08 10,40

20 Fideo granel x libras surtido 0,60 12,00

24 Galletas ducal x312gr 1,34 32,16

5 Tallarin gravo x 1kl 1,75 8,75

7 Apanadura grile x 500 gr 1,00 7,00

3 Jamon cafrilosa taco 15,00 45,00

24 Sal de andrews 0,20 4,80

12 Cabello de angel tomebamba 0,75 9,00

11 Cocoa universal 2,01 22,11

6 Caldo de costilla maggi 0,89 5,34

10 Panela cuadrada 0,45 4,50

15 Harina de trigo x lb 0,60 9,00

11 Tapioca ricotta surtido 400gr 1,60 17,60

12 Mermelada facundo surt. 300gr 1,34 16,08

5 Oregano en hoja 0,25 1,25

6 Harina de platano oriental 200gr 0,65 3,90

4 Crema de leche nutri 1,56 6,24 6 Tallarin amancay x l 1,25 7,50 3 Salsa china ILE 0,89 2,67

10 Machica x libras 0,60 6,00 2 Saco de fideo x 10kl 10,50 21,00

12 Sardina real salsa de tomate 1,30 15,60 24 Caramelo biagi 500uni 2,00 48,00

201

ANEXOS NRO. 2 COMPAÑÍA JAPÓN CARRIÓN LEÓN S.A

ROL DE PAGOS

MES DE OCTUBRE 2012

Nro. DATOS DIAS INTRESOS DESCUENTOS LIQUIDO A

NOMBRES Y APELLIDOS TRABAJ. S.B.U. H.

EXTRAS TOTAL IESS 9.35% ANTICIPOS TOTAL PAGAR

1 CHUMAPI TORRESS EDWIN RENE 27

433,00

16,65

449,65 40,49

40,49

409,16

2 HIDALGO POMA GERMAN FIDELIO 27

433,00

17,29

450,29 40,49

40,49

409,80

3 ROMON PINEDA DANILO RUBERTH 26

348,00

348,00 32,54

32,54

315,46

4 SARANGO JUMBO JOSE MILTON 26

433,00

433,00 40,49

40,49

392,51

5 ARMIJOS CABRERA CESAR FABIAN 26

433,00

433,00 40,49

40,49

392,51

6 LIVIAPOMA RUEDA EDWIM 27

348,00

13,38

361,38 32,54

32,54

328,84

7 MACAS PUGLLA RAMIRO EFREIN 26

433,00

433,00 40,49

40,49

392,51

8 ALBAN LABANDA VICTOR ANTONIO 27

348,00

13,38

361,38 32,54

32,54

328,84

9 ROMERO SARANGO MILTON VICENTE 26

297,87

297,87 27,85

27,85

270,02

10 POMA GUAMBAÑA GONZALO 26

433,00

433,00 40,49

40,49

392,51

11 GUAYA ORDOÑEZ RAUL JHONNY 26

433,00

433,00 40,49

40,49

392,51

12 OJEDA JADAN KLEBER PATRICIO 26

348,00

348,00 32,54

32,54

315,46

13 TORRES PARDO COZMEN IVAN 26 348,00 348,00 32,54 32,54 315,46

202

14 PINEDA CABRERA ROBERTO CARLOS 26

348,00

348,00 32,54

32,54

315,46

15 LEON HERRERA ALEX FERNANDO 29

433,00

49,96

482,96 40,49

40,49

442,47

16 OJEDA JADAN ROBETH YASMANY 26

348,00

348,00 32,54

32,54

315,46

17 VANEGAS SUQUILANDA FRANCO BLADIMIR 26

348,00

348,00 32,54

32,54

315,46

18 SAMANIEGO LABANDA VICENTE 26

348,00

348,00 32,54

32,54

315,46

19 TORRES CASTRO FABRICIO 26

348,00

348,00 32,54

32,54

315,46

20 JADAN CUEVA NORA MERCEDES 26

292,58

292,58 27,36

27,36

265,22

21 ROSILLO CRIOLLO CISNE ALEGRIA 28

292,58

22,51

315,09 27,36

27,36

287,73

22 OJEDA JADAN MAYRA ALEXANDRA 29

292,58

33,76

326,34 27,36

27,36

298,98

TOTALES

8.119,61 166,93 8.286,54 759,18 - 759,18

7.527,36

203

COMPAÑÍA JAPÓN CARRIÓN LEÓN S.A

ROL DE PAGOS

MES DE NOVIEMBRE 2012





433,00

16,65

449,65 40,49

50,00

90,49

359,16


433,00

17,29

450,29 40,49

40,49

409,80


348,00

348,00 32,54

32,54

315,46


433,00

433,00 40,49

40,49

392,51


433,00

33,30

466,30 40,49

40,49

425,81


348,00

13,38

361,38 32,54

32,54

328,84


433,00

433,00 40,49

40,49

392,51


348,00

13,38

361,38 32,54

32,54

328,84


297,87

297,87 27,85

27,85

270,02


433,00

433,00 40,49

40,49

392,51


433,00

66,60

499,60 40,49

40,49

459,11


348,00

53,54

401,54 32,54 100,00 132,54

269,00

13 TORRES PARDO COZMEN IVAN 26

348,00

348,00 32,54

32,54

315,46

204


348,00

348,00 32,54

32,54

315,46


433,00

49,96

482,96 40,49

40,49

442,47


348,00

348,00 32,54

32,54

315,46


348,00

348,00 32,54

32,54

315,46


348,00

348,00 32,54

32,54

315,46


348,00

348,00 32,54

32,54

315,46


292,58

292,58 27,36

27,36

265,22


292,58

22,51

315,09 27,36

30,00

57,36

257,73


292,58

33,76

326,34 27,36

27,36

298,98

TOTALES

8.119,61 320,37 8.439,98 759,18 180,00 939,18

7.500,80

205

COMPAÑÍA JAPÓN CARRIÓN LEÓN S.A

ROL DE PAGOS

MES DE DICIEMBRE 2012





433,00

433,00 40,49

50,00

90,49

342,51


433,00

433,00 40,49

40,49

392,51


348,00

348,00 32,54

32,54

315,46


433,00

433,00 40,49

40,49

392,51


433,00

433,00 40,49

40,49

392,51


348,00

348,00 32,54

32,54

315,46


433,00

433,00 40,49

40,49

392,51


348,00

348,00 32,54

32,54

315,46


297,87

297,87 27,85

27,85

270,02


433,00

433,00 40,49

40,49

392,51


433,00

433,00 40,49

40,49

392,51


348,00

348,00 32,54 100,00 132,54

215,46

13 TORRES PARDO COZMEN IVAN 26

348,00

348,00 32,54

32,54

315,46

206


348,00

348,00 32,54

32,54

315,46


433,00

433,00 40,49

40,49

392,51


348,00

348,00 32,54

32,54

315,46


348,00

348,00 32,54

32,54

315,46


348,00

348,00 32,54

32,54

315,46


348,00

348,00 32,54

32,54

315,46


292,58

292,58 27,36

27,36

265,22


292,58

292,58 27,36

30,00

57,36

235,22


292,58

292,58 27,36

27,36

265,22

TOTALES

8.119,61 - 8.119,61 759,18 180,00 939,18

7.180,43

207

ANEXO NRO. 3

COMPAÑÍA JAPON CARRIÓN LEÓN S.A

ROL DE PROVISIONES MES DE OCTUBRE

Nro. NOMBRES Y APELLIDOS SUELDO

DECIMO TERCER

DÉCIMO CUARTO

FONDOS DE RESERVA

TOTAL PROVISIONES

1 CHUMAPI TORRESS EDWIN RENE 433,00

36,08

24,33

36,07

96,48

2 HIDALGO POMA GERMAN FIDELIO 433,00

36,08

24,33

36,07

96,48

3 ROMON PINEDA DANILO RUBERTH 348,00

29,00

24,33

28,99

82,32

4 SARANGO JUMBO JOSE MILTON 433,00

36,08

24,33

36,07

96,48

5 ARMIJOS CABRERA CESAR FABIAN 433,00

36,08

24,33

36,07

96,48

6 LIVIAPOMA RUEDA EDWIM 348,00

29,00

24,33

28,99

82,32

7 MACAS PUGLLA RAMIRO EFREIN 433,00

36,08

24,33

36,07

96,48

8 ALBAN LABANDA VICTOR ANTONIO 348,00

29,00

24,33

28,99

82,32

9 ROMERO SARANGO MILTON VICENTE 297,87

24,82

24,33

24,81

73,97

10 POMA GUAMBAÑA GONZALO 433,00

36,08

24,33

36,07

96,48

11 GUAYA ORDOÑEZ RAUL JHONNY 433,00 36,08 24,33 36,07 96,48

208

12 OJEDA JADAN KLEBER PATRICIO 348,00

29,00

24,33

28,99

82,32

13 TORRES PARDO COZMEN IVAN 348,00

29,00

24,33

28,99

82,32

14 PINEDA CABRERA ROBERTO CARLOS 348,00

29,00

24,33

28,99

82,32

15 LEON HERRERA ALEX FERNANDO 433,00

36,08

24,33

36,07

96,48

16 OJEDA JADAN ROBETH YASMANY 348,00

29,00

24,33

28,99

82,32

17 VANEGAS SUQUILANDA FRANCO BLADIMIR 348,00

29,00

24,33

28,99

82,32

18 SAMANIEGO LABANDA VICENTE 348,00

29,00

24,33

28,99

82,32

19 TORRES CASTRO FABRICIO 348,00

29,00

24,33

28,99

82,32

20 JADAN CUEVA NORA MERCEDES 292,58

24,38

24,33

24,37

73,08

21 ROSILLO CRIOLLO CISNE ALEGRIA 292,58

24,38

24,33

24,37

73,08

22 OJEDA JADAN MAYRA ALEXANDRA 292,58

24,38

24,33

24,37

73,08

TOTALES 8.119,61

676,63

535,26

676,36

1.888,26

209


ROL DE PROVISIONES MES DE NOVIEMBRE


DECIMO TERCER

DÉCIMO CUARTO

FONDOS DE RESERVA

TOTAL PROVISIONES


36,08

24,33

36,07

96,48


36,08

24,33

36,07

96,48


29,00

24,33

28,99

82,32


36,08

24,33

36,07

96,48


36,08

24,33

36,07

96,48


29,00

24,33

28,99

82,32


36,08

24,33

36,07

96,48


29,00

24,33

28,99

82,32


24,82

24,33

24,81

73,97


36,08

24,33

36,07

96,48

11 GUAYA ORDOÑEZ RAUL JHONNY 433,00

36,08

24,33

36,07

96,48

12 OJEDA JADAN KLEBER PATRICIO 348,00 29,00 24,33 28,99 82,32

210


29,00

24,33

28,99

82,32


29,00

24,33

28,99

82,32


36,08

24,33

36,07

96,48


29,00

24,33

28,99

82,32


29,00

24,33

28,99

82,32


29,00

24,33

28,99

82,32


29,00

24,33

28,99

82,32


24,38

24,33

24,37

73,08


24,38

24,33

24,37

73,08


24,38

24,33

24,37

73,08

TOTALES 8.119,61

676,63

535,26

676,36

1.888,26

211


ROL DE PROVISIONES MES DE DICIEMBRE


DECIMO TERCER

DÉCIMO CUARTO

FONDOS DE RESERVA

TOTAL PROVISIONES


36,08

24,33

36,07

96,48


36,08

24,33

36,07

96,48


29,00

24,33

28,99

82,32


36,08

24,33

36,07

96,48


36,08

24,33

36,07

96,48


29,00

24,33

28,99

82,32


36,08

24,33

36,07

96,48


29,00

24,33

28,99

82,32


24,82

24,33

24,81

73,97


36,08

24,33

36,07

96,48

11 GUAYA ORDOÑEZ RAUL JHONNY 433,00

36,08

24,33

36,07

96,48

12 OJEDA JADAN KLEBER PATRICIO 348,00 29,00 24,33 28,99 82,32

212


29,00

24,33

28,99

82,32


29,00

24,33

28,99

82,32


36,08

24,33

36,07

96,48


29,00

24,33

28,99

82,32


29,00

24,33

28,99

82,32


29,00

24,33

28,99

82,32


29,00

24,33

28,99

82,32


24,38

24,33

24,37

73,08


24,38

24,33

24,37

73,08


24,38

24,33

24,37

73,08

TOTALES 8.119,61

676,63

535,26

676,36

1.888,26

213

ANEXO NRO. 4

MÉTODO LEGAL

DEPRTECIACIONES DE LOS ACTIVOS FIJO

EXCAVADORA $ 166.000

PERÍDO DEPRECC. DEPRECC. VALOR

VALOR RESIDUAL 10%

ANUAL ACUMUL. LIBROS

VIDA UTIL 10 AÑOS

166.000,00

31/12/2012 4.980,00

4.980,00

161.020,00

31/12/2013 14.940,00

19.920,00

146.080,00

DP VA - VR

31/12/2014 14.940,00

34.860,00

131.140,00

10

31/12/2015 14.940,00

49.800,00

116.200,00

166.000,00 -

16.600,00

10

149.400,00

10

14.940,00

ANUAL

1.245,00

MENSUAL

4.980,00

DEPRECIACION

214

EXCAVADORA $ 185.000

VALOR RESIDUAL 10%

VIDA UTIL 10 AÑOS

DP VA - VR


10


185.000,00

185.000,00 -

18.500,00

31/12/2012

6.166,67

6.166,67

178.833,33

10

31/12/2013 16.650,00

22.816,67

162.183,33

31/12/2014 16.650,00

39.466,67

145.533,33

166.500,00

10

16.650,00

anual

1.387,50

mensual

5.550,00

DEPRECIACION

215

CAMIONETA $ 25.000


VALOR RESIDUAL 10%


VIDA UTIL 10 AÑOS

25.000,00

31/12/2012 750,00

750,00

24.250,00

31/12/2013 2.250,00

3.000,00

22.000,00

DP VA - VR

31/12/2014 2.250,00

5.250,00

19.750,00

10

31/12/2015 2.250,00

7.500,00

17.500,00

25.000,00 -

2.500,00

10

22.500,00

10

2.250,00

ANUAL

187,50

MENSUAL

750,00

DEPRECIACION

216

CAMIONETA $ 21.000


VALOR RESIDUAL 10%


VIDA UTIL 10 AÑOS

21.000,00

31/12/2012 630,00

630,00

20.370,00

31/12/2013 1.890,00

2.520,00

18.480,00

DP VA - VR

31/12/2014 1.890,00

4.410,00

16.590,00

10

31/12/2015 1.890,00

6.300,00

14.700,00

21.000,00 -

2.100,00

10

18.900,00

10

1.890,00

ANUAL

157,50

MENSUAL

630,00

DEPRECIACION

217

Eq. Y Maquinaria $ 4.000


VALOR RESIDUAL 10%


VIDA UTIL 5 AÑOS

4.000,00

31/12/2012 240,00

240,00

3.760,00

31/12/2013 720,00

960,00

3.040,00

DP VA - VR

31/12/2014 720,00

1.680,00

2.320,00

5

31/12/2015 720,00

2.400,00

1.600,00

31/12/2016 720,00

3.120,00

880,00

4.000,00 -

400,00

5

3.600,00

5

720,00

ANUAL

60,00

MENSUAL

240,00

DEPRECIACION

222

ÍNDICE

PORTADA I

CERTIFICACIÓN II

AUTORÍA III

CARTA DE AUTORIZACION DE TESIS IV

DEDICATORIA V

AGRADECIMIENTO VI

a. TITULO 1

b. RESUMEN 2

SUMMARY 4

c. INTRODUCCIÓN 6

d. REVISION DE LITERATURA 9

e. MATERIALES y MÉTODOS 49

f. RESULTADOS 51

g. DISCUSIÓN 179

h. CONCLUSIONES 181

i. RECOMENDACIONES 183

j. BIBLIOGRAFIA 185

k. ANEXOS 187

ÍNDICE 222

dspace.unl.edu.ec³ni… · v dedicatoria dedico este trabajo de tesis a dios todo poderoso por...

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