modalidad estudios a distanciade ingeniera en contabilidad y auditoría. cpa . ii mg. lucia...

i

MODALIDAD ESTUDIOS A DISTANCIA

Tesis previo a optar el grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría. CPA

ii

Mg. Lucia Alexandra Armijos Tandazo, DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD

NACIONAL DE LOJA, CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA,

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA Y DIRECTORA DE TESIS.

CERTIFICA:

Que el informe de Investigación Intitulado: “APLICACIÓN DEL SISTEMA

CONTABLE MEDIANTE EL SOFTWARE ISIS AL NEGOCIO DEL SEÑOR

GEOVANNY BRAVO DE LA CIUDAD DE LAGO AGRIO, PERIODO JULIO-

SEPTIEMBRE DEL 2012”; presentado por la señora Mireya Karina Jiménez

Vallejo, previo a optar el grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría CPA, ha

sido dirigido y revisado en su contenido y forma, por lo que autorizo su

presentación ante el Tribunal de Grado.

Loja, 29 de mayo del 2013.

Atentamente.

……………………………………..

Mg. Lucia Alexandra Armijos Tandazo

DIRECTORA DE TESIS

iii

AUTORIA

Yo, MIREYA KARINA JIMÉNEZ VALLEJO. Declaro ser autora del presente

trabajo de tesis y eximo expresamente a la Universidad Nacional de Loja y a sus

representantes jurídicos de posibles reclamos o acciones legales, por el contenido

de la misma.

Adicionalmente acepto y autorizo a la Universidad Nacional de Loja, la publicación

de mi tesis en el Repositorio Institucional – Biblioteca Virtual.

Firma:

Autora: Mireya Karina Jiménez Vallejo

Cédula: 210007180-8

Fecha: Loja, 31 de mayo de 2013

iv

AGRADECIMIENTO

Quiero expresar mi agradecimiento a quienes hicieron posible llegar a la

culminación de la presente tesis, principalmente a la Universidad Nacional de Loja

y a la Carrera de Contabilidad y Auditoría, la misma que me proporcionó los

conocimientos para poder aplicarlos tanto en este trabajo como en mi vida

profesional y de manera especial a la Dra. Lucia Armijos por su ayuda

incondicional en la dirección del este trabajo. Además expreso mi profundo

agradecimiento al Sr. Geovanny Bravo por las facilidades prestadas para la

ejecución de este proyecto.

Mireya Jiménez

v

DEDICATORIA

Este trabajo lo dedico a las personas que contribuyeron para que inicie y el feliz

término de mi vida profesional, de madera especial: a Dios por darme la fuerza y

sabiduría en mi vida, a mí querida hija y esposo, por su valioso apoyo y

comprensión. Y a todas las personas que contribuyeron a la realización de esta

investigación.

Mireya Jiménez

1

a. TÍTULO.

“Aplicación del sistema contable mediante el Software ISIS al

negocio del Señor Geovanny Bravo de la ciudad de Lago Agrio,

periodo Julio-Septiembre del 2012”

2

b. RESUMEN

El presente trabajo de investigación titulado “Aplicación del sistema contable

mediante el Software ISIS al negocio del Señor Geovanny Bravo de la ciudad

de Lago Agrio, periodo Julio-Septiembre del 2012”, tiene como finalidad

cumplir con uno de los requisitos exigidos por la Universidad Nacional de Loja

previo a optar el grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría. CPA, y también

se pretende plantear una propuesta de solución a los problemas contables del

negocio del Sr. Geovanny Bravo, a quien se recomendó la implantación de un

sistema computarizado para el manejo adecuado de las transacciones

económicas y de la información financiera.

Con este proyecto se pudo alcanzar los objetivos planteados al inicio de la

investigación, permitiendo así utilizar el Sistema contable ISIS, en donde se

elaboró un plan de cuentas el mismo que permitió el desarrollo del proceso

contable, es decir se registró en el libro diario las transacciones económicas para

luego obtener de forma rápida los estados financieros.

Una vez culminado este trabajo, se puede concluir que un software contable, es

una herramienta eficaz en el procesamiento de datos, debido a la facilidad de

consolidar información económica y de obtener balances, por consiguiente se

recomendó al Sr. Geovanny utilizar este sistema que es fácil manipulación con un

costo bajo y que brindad seguridad confiable.

3

SUMMARY

This research paper entitled "Implementation of accounting system by the

business ISIS Software Geovanny Bravo Lord of the city of Lago Agrio, July-

September period of 2012," aims to meet one of the requirements of the National

University Loja before choose the degree of Engineer in Accounting and Auditing.

CPA, and also aims to provide a solution to the problems of the business

accounting Mr. Geovanny Bravo, who has recommended the introduction of a

computerized system for the proper management economic transactions and

financial information.

In addition to this project developed could achieve the goals set at the beginning of

the research, making the accounting system using ISIS, where they design a chart

of accounts that it allowed the development of the accounting process, that is

recorded in Journalize business transactions and then get quickly financial

statements.

Upon completion of this work, it can be concluded that accounting software is an

effective tool in data processing, due to the ease of consolidating financial

information and obtain balances therefore recommended Mr. Geovanny use this

system is easy handling with a low cost and reliable security boozy.

4

c. INTRODUCCIÓN.

La presente investigación se relaciona a las actividades económicas que realiza el

Sr. Geovanny Bravo, quien empezó en el año 2008 con la apertura de un primer

establecimiento dedicado a la compra-venta de cacao, granos y otros productos

de zona, con un capital de $5000.00 dólares. Pasado algunos meses adquirió un

vehículo GH – Hino con el que emprende la actividad de servicio de transporte y

que en la actualidad es la fuente de mayores ingresos que percibe. Por tal razón

se vincula con la aplicación de un Sistema Contable mediante el Software

ISIS, constituyendo un aporte para el desarrollo administrativo y financiero

del negocio del Sr José Geovanny Bravo, demostrando con datos reales la

aplicación del proceso contable facilitando obtener Estados Financieros,

herramientas indispensables en la toma de decisiones.

Este trabajo contiene los siguientes puntos; inicia con el Titulo mención del objeto

de estudio, Resumen en Castellano y Traducido al Inglés, en donde se expone

un extracto de todo el trabajo realizado, Introducción aspecto en el cual se

presenta como está estructurado toda la tesis, Revisión de Literatura parte

teórica que recoge todos los elementos referentes al tema de estudio,

Resultados refleja el desarrollo de la práctica es decir los movimientos contables

de la entidad de los meses julio, agosto y septiembre 2012, desde el inventario

hasta la obtención estados financieros, Discusión punto en el cual se realiza una

comparación de lo antes y después de la aplicación del sistema contable,

Conclusiones donde se define los resultados y actividades que se han

desarrollado, Recomendaciones, en donde se propone alternativas de solución

las mismas que el propietario podrá utilizarlas, Bibliografía descripción de las

fuentes de consultas que coadyuvaron al desarrollo de la teoría y práctica,

finalmente los anexos que fundamentaran la práctica contable, tales como

facturas, retenciones, guías de transporte, roles de pago, entre otros documentos.

5

d. REVISIÓN DE LITERATURA.

CONTABILIDAD

Definición

“Es una ciencia que registra, analiza e interpreta de manera cronológica las

transacciones, movimiento comercial que se producen en un periodo determinado

dentro de la empresa”.1

Importancia

La contabilidad es una técnica importante para la elaboración y prestación de la

información financiera de las transacciones comerciales, financieras y económicas

realizadas por las entidades comerciales, industriales de servicio, de servicios

públicos y privados y se utilizan en la toma de decisiones. Los sistemas contables

comunican información económica; es una forma de saber en qué estado se

encuentra la empresa.

Objetivo

Proporcionar información de hechos económicos, financieros y sociales

suscitados en una empresa u organización; de forma continua, ordenada y

sistemática, sobre la marcha y/o desenvolvimiento de la misma, con relación a

sus metas y objetivos trazados, con el objeto de llevar CUENTA Y RAZON del

movimiento de las riquezas públicas y privadas con el fin de conocer sus

resultados, para una acertada toma de decisiones.

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD O NIC

Las NIC que se adaptan a la actividad del negocio del Giovanny Bravo, que es la

prestación de servicios de transporte y compra-venta de productos de consumo

masivo, son las siguientes:

1 BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Sexta Edición. Editora Nuevodia. Quito Ecuador. Año 2008

6

NIC 1: Presentación de Estados Financieros

El objetivo de esta Norma consiste en dar las bases para la presentación de los

estados financieros, para que puedan ser comparables, tanto para el presente

periodo como para otras, y para alcanzar los objetivo, esta Norma establece

requisitos generales para la presentación de los estados financieros y nos da a

conocer cómo podemos determinar su estructura ya que esta fija los requisitos

para la misma. Esto es indispensable para las empresas ya que esta nos refleja

razonablemente la situación el desempeño financiero de dicha empresa, los

estados financieros se elaboraran como mínimo, anualmente.

NIC 7: Estados de Flujo de Efectivo

El objetivo de esta Norma es requerir información sobre los cambios en el

efectivo y sus equivalentes ya sea de la actualidad o de tiempo atrás, cuando se

habla de Flujos de efectivo nos referimos a las entradas y salidas de efectivo y

equivalentes al efectivo que tiene la empresas o institución, tales como depósitos

bancarios, inversiones a corto plazo, entre otros. Y esta Nic es muy importante

porque informa a los usuarios de los estados financieros las bases para evaluar

la capacidad que tiene cierta empresa para generar efectivo y equivalentes al

efectivo y para esto debe de utilizar uno de los siguientes métodos: método

directo o método indirecto.

NIC -16 Propiedad, Planta y Equipos

Establece el tratamiento contable para inmuebles, maquinaria y equipo.

NIC -18 Ingresos

Establecer el tratamiento contable de los ingresos ordinarios que surgen de

ciertos tipos de transacciones y otros eventos.

NIC -19 Beneficios a los Empleados

El objetivo de esta Norma es establecer cuándo debe reconocerse como un gasto

el costo de proporcionar prestaciones de jubilación y la cantidad que debe ser

7

reconocida, así como la información que debe revelarse en los estados

financieros de la empresa.

NIC 32 Instrumentos Financieros: Presentación e Información a Revelar

El objetivo de esta Norma es mejorar la comprensión que los usuarios de los

estados financieros tienen sobre el significado de los instrumentos financieros, se

encuentren reconocidos dentro o fuera del balance de situación general, para la

posición financiera, los resultados y los flujos de efectivo de la empresa.

NIC 36 Deterioro del Valor de los Activos

Una empresa debe aplicar para asegurar que el valor de sus activos no supera el

importe que puede recuperar de los mismos. Un determinado activo estará

contabilizado por encima de su importe recuperable cuando su valor en libros

exceda del importe que se puede recuperar del mismo a través de su uso o de su

venta. Si este fuera el caso, el activo se calificaría como deteriorado, y la Norma

exige que la empresa reconozca contablemente la correspondiente pérdida de

valor por deterioro. En la Norma también se especifica cuándo la empresa debe

proceder a revertir la pérdida de valor por deterioro, y se exige que suministre

determinada información referente a los activos que hayan sufrido este tipo de

deterioros de valor.

Clasificación:

La contabilidad se clasifica de acuerdo a las actividades que vayan a hacer

utilizadas como:

Contabilidad Comercial.- Es aquella que se dedica a la compra y venta de

mercaderías y se encarga de registrar todas las operaciones mercantiles.

Es un sistema que se aplica en empresas o negocios que compran mercadería,

agregan un porcentaje que les permita solventar sus costos de administración

y ventas, y obtener una utilidad.

Contabilidad de Servicios.- Son todas aquellas que presentan servicio como

trasporte, salud, educación, profesionales, etc.

8

Contabilidad de Costos.- Es aquella que tiene aplicación en el sector

industrial, de servicios y de extracción mineral registra de manera técnica los

procedimientos y operaciones que determinan el costo de los productos

terminados.

Contabilidad Gubernamental.- Es el conjunto de principios, normas y

procedimientos, para registrar, resumir, analizar e interpretar las transacciones

realizadas por los entes público y preparar Estados Financieros y

Presupuestarios, constituye el sistema de informaciones financieras más

importantes de los Organismos del Sector Público, a través del cual se puede

conocer la gestión realizada y los efectos que ellas producen en el patrimonio

público. Esta contabilidad la llevan las instituciones públicas.

Contabilidad Bancaria.- Es aquella que tiene relación con la prestación de

servicios monetarios y registra todas las operaciones de cuentas en depósito o

retiros de dinero que realizan los clientes. Ya sea de cuentas corrientes o

ahorros, también registran los créditos, giros tanto al interior o exterior, así

como otros servicios bancarios.

Contabilidad de Cooperativas.- Son aquellas que buscan satisfacer las

necesidades de sus asociados sin fin de lucro, en las diferentes actividades

como: Producción, Distribución, Ahorro, Crédito, Vivienda, Transporte, Salud, y

la Educación.- Así se encarga de controlar cada una de estas actividades y

que le permite analizar e interpretar el comportamiento y desarrollo de las

cooperativas.

Contabilidad Agropecuaria.- Es una rama de la contabilidad de costos, pues

es importante conocer el costo de producir: un quintal de trigo, un litro de leche,

un quintal de papas, etc. Los hacendados que tienen debidamente organizada

su hacienda, tienen también organizado su sistema contable, para obtener

resultados satisfactorios en la administración de la hacienda, empresa

agroindustria, etc. Sistema que permite registrar los movimientos económicos

de empresas que presentan servicios como transporte, salud, educación,

servicios profesionales, etc.

9

Contabilidad Hotelera.- Se relaciona con el campo Turístico por lo que

registra y controla todas las operaciones de estos establecimientos.”2

SISTEMA DE REGISTRO A TRAVES DE UN SOFWARE CONTABLE

Se llama software contable a los programas de contabilidad o paquetes contables,

destinados a sistematizar y simplificar las tareas de contabilidad.

El Software contable registra y procesa las transacciones históricas que se

generan en una empresa o actividad productiva: las funciones de compras,

ventas, cuentas por cobrar, cuentas por pagar, control de inventarios, balances,

producción de artículos, nóminas, etc. Para ello solo hay que ingresar la

información requerida, comprobantes contables, ingresos y egresos, y hacer que

el programa realice los cálculos necesarios. 3

SISTEMA CONTABLE - FINANCIERO “ISIS”

Desarrollado por “SPINSOFT” del Ing. M.Sc. Fernando Espín Paredes

CONSULTOR DE SISTEMAS

ISIS está desarrollado para un entorno multiusuario de red local (LAN) con

sistema operativo Windows 95/98/Me/XP en las estaciones de trabajo y Windows

2000 Server o Linux en el servidor que trabaja bajo una arquitectura Cliente-

Servidor.

Base de datos

Utiliza cualquier base de datos del mercado como Oracle, Infomix, SQL Server,

DB2 etc. Existe la alternativa de utilizar MYSQL que es una base de datos de

código abierto, para organizaciones pequeñas que no cuentan con mucho

presupuesto, que puede ser instalada en un computador personal con procesador

Pentium III y 256 Mb de memoria.

ISIS es un software contable creado y desarrollado para sistematizar y

simplificar las tareas de contabilidad, es decir registra y procesa las transacciones

2 BRAVO Valdivieso Mercedes, Contabilidad General. Sexta Edición. Editorial Nuevo Día. Pág. 2

3 http://www.martemagazine.info

http://es.wikipedia.org/wiki/Contabilidad

http://es.wikipedia.org/wiki/Compra

http://es.wikipedia.org/wiki/Venta

http://es.wikipedia.org/wiki/Inventario

http://es.wikipedia.org/wiki/Balance

http://es.wikipedia.org/wiki/N%C3%B3mina

http://es.wikipedia.org/wiki/Ingresos

http://es.wikipedia.org/wiki/Gasto


10

históricas que se generan en una empresa, permitiendo cumplir con el ciclo

contable.

Módulos del software ISIS

El sistema computarizado ISIS se encuentra integrado por los siguientes módulos:

Facturas, Cuentas por pagar, Cuentas por cobrar, Inventarios, Guía de remisión,

Contabilidad, Cuentas Corrientes, Clientes, Parámetros. Estos módulos son de

fácil aplicación. Despliegan las opciones por medio de menús que el usuario

selecciona de acuerdo a la actividad que se encuentre por realizar.

Módulo de Contabilidad: Está es un área que puede ser utilizada por un

contador, que comprende los módulos correspondientes a los libros obligatorios

contables: Comprobantes, ventas, Libro Bancos, saldos, ejercicios, cuentas

configuración, seguridad y vista, facilitando imprimir cada uno de los datos que

refleje dicho módulo.

11

PLAN DE CUENTAS

”El plan general de cuentas constituye un listado lógico y ordenado de las cuentas

de mayor general y de las sub-cuentas aplicables a una entidad especifica con su

respectiva denominación y código.4”

MANUAL DE CUENTAS

Se constituye en un manual, en donde se detallan cada una de las cuentas y

subcuentas que van a intervenir en un periodo contable.

En el manual se describirá cada grupo, subgrupo, cuenta y subcuenta, señalando:

Código

Nombre de la cuenta

Naturaleza de la cuenta

Débito y crédito

4 ZAPATA Sánchez, Pedro. Contabilidad General, Edición Biblioteca Contable Ecuatoriana, Quito – Ecuador

Pag.28

12

PROCESO CONTABLE

Se constituye en una serie de pasos que sigue la información contable desde el

origen de la transacción hasta la presentación de los Estados Financieros.

De acuerdo a este organizador gráfico se desarrollará cada uno de los procesos

en el software contable, permitiendo de esta manera obtener información rápida y

oportuna.

Documentos Fuente

Balance General (Estado de Situación Inicial)

Inventario Inicial

Libro Diario

Mayor Analítico

Balance de Comprobación Ajustes

Balance General

Estados Financieros

Balance De Pérdidas y Ganancias

Flujo de Efectivo

13

Documentos Fuente.- “Constituyen evidencia escrita que da origen a los

registros contables y respaldan todas las transacciones que realiza la empresa”5.

Los documentos fuentes que sirven para el registro de la contabilidad son los que

el Servicio de Rentas Internas autoriza y son de tres tipos:

Facturas.- “Se los debe entregar cuando se transfieren bienes, se prestan

servicios o se realizan transacciones gravadas con tributos. Destinadas a

sociedades o personas naturales que tengan derecho a crédito tributario y en

operaciones de exportación.

5 ZAPATA S, Pedro. Contabilidad General con base en las NIIF. Séptima Edición. Ediciones Mc Graw Hill. Colombia. Año

2011.

14

Comprobantes de retención.- Comprobantes que acreditan la retención del

impuesto, lo efectúan las personas o empresas que actúan como agentes de

retención.

Inventario Inicial.-

Está constituido por la información con que cuenta una empresa como activos y

pasivos al iniciar su actividad económica y sirve para la elaboración del Estado de

Situación Inicial o Balance General al inicio de un período contable.

Balance General o Estado de Situación Inicial. - Refleja la situación financiera

con la que inicia un periodo contable. Constan los activos, pasivos y patrimonio de

la Empresa.

Libro Diario.-

Es la puerta de entrada al sistema contable y sirve para registrar las

transacciones desdobladas en partida doble, es decir separando las cuentas y

valores del débito y las cuentas y valores del crédito; el total del débito

necesariamente será igual al total del crédito para mantener el principio de la

partida doble.

15

Descripción de los botones:

Crear asiento: Agrega un registro contable.

Crear similar a: Copia un asiento contable.

Ver asiento: Visualiza el asiento contable

Modificar asiento: Modifica un registro contable

Ayuda: Información acerca del uso de la ventana

Salir: Permite salir de la ventana.

Libro Mayor Analítico.

Este libro contable muestra la relación de débitos y créditos para una cuenta en

particular

16

Descripción de las funciones de los botones:

Elegir cuenta: consulta una cuenta.

Definir impresora: Permite imprimir reportes que se generan a través de la

información de los asientos contables.




Balance de Comprobación.-

Permite resumir la información contenida en los registros realizados en el Libro

diario y en el libro mayor, además verifica y demuestra la igualdad numérica entre

él debe y el haber

Descripción de las funciones de los botones

Definir impresora: Permite imprimir reporte Balance de Comprobación.



17

Ajustes.-

Son asientos requeridos al final del período contable para actualizar las cuentas

antes de preparar los estados financieros, que permiten prorratear

adecuadamente las transacciones entre los períodos contables afectados y

también registrar cualquier ingreso devengado o cualquier gasto incurrido que

no se haya registrado antes del final del período. Los asientos de ajuste ayudan

a medir la utilidad del periodo y hacen que las cuentas de activos y pasivos

relacionadas presenten sus saldos correctos para los estados financieros.

ASIENTOS TIPO.

FECHA DETALLE DEBE HABER

XXXXXXX -X-

Gasto Depreciación Vehículo XXXXXXX

Depreciación Acumulada Vehículo XXXXXXX

V/R Para registrar la depreciación de

Vehículo

XXXXXXX -X-

Gasto Amortización Cuentas Incobrables XXXXXXX

Provisiones Cuentas Incobrables XXXXXXX

V/R Para provisionar las cuentas incobrables

XXXXXXX -X-

IVA en Ventas XXXXXXX

Crédito Tributario XXXXXXX

IVA en Compras XXXXXXX

V/R Para cerrar el IVA en compras y ventas

Estados Financieros.-

Son el resultado del registro contable realizado en un determinado período.

Constituye el producto final de las transacciones realizadas por la empresa en

ese período contable.

18

Entre los estados financieros tenemos: Balance General y el Balance de

Pérdidas y Ganancias.

Balance General, permite determinar la posición financiera de la empresa en un

periodo determinado.


Definir impresora: Permite imprimir reporte Balance General.



Balance de Pérdidas y Ganancias, resume los ingresos, los costos y gastos de

una empresa a lo largo de un periodo contable, puede ser de un trimestre o un

año.” 6

6 BRIGHMAN, Eugene. Fundamentos de la Administración Financiera. Sexta Reimpresión. Grupo Editorial La

Patria SA. México. 2008. Pág. 40-43

19


Definir impresora: Permite imprimir reporte Estado de Pérdidas y

Ganancias.



Flujo de Efectivo, presenta las actividades de una empresa, y representa la

cantidad de recursos disponibles para pagos.”7

7 BRIGHMAN, Eugene. Fundamentos de la Administración Financiera. Sexta Reimpresión. Grupo Editorial La

Patria SA. México. 2008. Pág. 46

20


Definir impresora: Permite imprimir reporte Flujo de Efectivo.



OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

IMPUESTO

Son las contribuciones obligatorias establecidas en la Ley, que deben pagar las

personas naturales y las sociedades que se encuentran en las condiciones

previstas por la misma.

Los impuestos sirven para financiar los servicios y obras de carácter general que

debe proporcionar el Estado a la sociedad. Destacan los servicios de educación,

salud, seguridad y justicia y en infraestructura, lo relativo a la vialidad y la

infraestructura comunal.

Los impuestos que administra y recauda el SRI son:

BALANCE DE FLUJO DE EFECTIVO


EQUIVALENTE AL FINAL DEL PERIODO

21

Impuesto a la Renta

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Retención Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Retención del Impuesto a la Renta

IMPUESTO A LA RENTA

Establécele el impuesto a la renta global que obtengan las personas naturales, las

sucesiones indivisas y las sociedades nacionales o extranjeras

Para efectos de este impuesto se considera renta:

Los ingresos de fuente ecuatoriana obtenidos a título gratuito o a título

oneroso provenientes del trabajo, del capital o de ambas fuentes,

consistentes en dinero, especies o servicios; y

Los ingresos obtenidos en el exterior por personas naturales domiciliadas

en el país o por sociedades nacionales.

Las declaraciones del impuesto a la renta serán presentadas anualmente, por los

sujetos pasivos en los lugares y fechas determinados por el reglamento.

Pago del impuesto.

Los sujetos pasivos deberán efectuar el pago o del impuesto a la renta de

acuerdo con las siguientes normas:

El saldo adeudado por impuesto a la renta que resulte de la declaración

correspondiente al ejercicio económico anterior deberá cancelarse en los

plazos que establezca el reglamento, en las entidades legalmente autorizadas

para recaudar tributos.

Las personas naturales, las sucesiones indivisas, las sociedades, las

empresas que tengan suscritos o suscriban contratos de exploración y

explotación de hidrocarburos en cualquier modalidad contractual y las

empresas públicas sujetas al pago del impuesto a la renta, deberán determinar

en su declaración correspondiente al ejercicio económico anterior, el anticipo a

22

pagarse con cargo al ejercicio fiscal corriente de conformidad con las

siguientes reglas:

a) Las personas naturales y las sucesiones indivisas obligadas a llevar

contabilidad y las sociedades, conforme una de las siguientes opciones, la que

sea mayor:

1. Un valor equivalente al 50% del impuesto a la renta causado en el ejercicio

anterior, menos las retenciones que le hayan sido practicadas al mismo.

2. Un valor equivalente a la suma matemática de los siguientes rubros:

- El cero punto dos por ciento (0.2%) del patrimonio total.

- El cero punto dos por ciento (0.2%) del total de costos y gastos deducibles a

efecto del impuesto a la renta,

- El cero punto cuatro por ciento (0.4%) del activo total, y

- El cero punto cuatro por ciento (0.4%) del total de ingresos gravables a efecto

del impuesto a la renta.

RETENCIÓN IMPUESTO A LA RENTA

Toda persona jurídica, pública o privada, las sociedades y las empresas o

personas naturales obligadas a llevar contabilidad que paguen o acrediten en

cuenta cualquier otro tipo de ingresos que constituyan rentas gravadas para quien

los reciba, actuará como agente de retención del impuesto a la renta. El Servicio

de Rentas Internas señalará periódicamente los porcentajes de retención, que no

podrán ser superiores al 10% del pago o crédito realizado.

La retención en la fuente deberá realizarse al momento del pago o crédito en

cuenta.

Los agentes de retención están obligados a entregar el respectivo comprobante

de retención, dentro del término no mayor de cinco días de recibido el

comprobante de venta, a las personas a quienes deben efectuar la retención.

En el caso de las retenciones por ingresos del trabajo en relación de

dependencia, el comprobante de retención será entregado dentro del mes de

23

enero de cada año en relación con las rentas del año precedente. Así mismo,

están obligados a declarar y depositar mensualmente los valores retenidos en las

entidades legalmente autorizadas para recaudar tributos, en las fechas y en la

forma que determine el reglamento.

La falta de entrega del comprobante de retención al contribuyente será

sancionada con una multa equivalente al cinco por ciento (5%) del monto de la

retención, y en caso de reincidencia se considerará como defraudación de

acuerdo con lo previsto en el Código Tributario.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA.

Establécese el impuesto al valor agregado (IVA), que grava al valor de la

transferencia de dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza

corporal, en todas sus etapas de comercialización, y al valor de los servicios

prestados, en la forma y en las condiciones que prevé esta Ley.

Para efectos de este impuesto, se considera transferencia:

Todo acto o contrato realizado por personas naturales o sociedades que tenga

por objeto transferir el dominio de bienes muebles de naturaleza corporal, aun

cuando la transferencia se efectúe a título gratuito, independientemente de su

designación o de las condiciones que pacten las partes;

La venta de bienes muebles de naturaleza corporal que hayan sido recibidos

en consignación y el arrendamiento de éstos con opción de compraventa,

incluido el arrendamiento mercantil, bajo todas sus modalidades; y,

El uso o consumo personal, por parte del sujeto pasivo del impuesto, de los

bienes muebles de naturaleza corporal que sea objeto de su producción o

venta.

No se causará el IVA en los siguientes casos:

1. Aportes en especie a sociedades;

24

2. Adjudicaciones por herencia o por liquidación de sociedades, inclusive de la

sociedad conyugal;

3. Ventas de negocios en las que se transfiera el activo y el pasivo;

4. Fusiones, escisiones y transformaciones de sociedades;

5. Donaciones a entidades del sector público y a instituciones y asociaciones de

carácter privado de beneficencia, cultura, educación, investigación, salud o

deportivas, legalmente constituidas; y,

6. Cesión de acciones, participaciones sociales y demás títulos valores.

7. Las cuotas o aportes que realicen los condóminos para el mantenimiento de

los condominios dentro del régimen de propiedad horizontal, así como las

cuotas para el financiamiento de gastos comunes en urbanizaciones.

Impuesto al valor agregado sobre los servicios.

El impuesto al valor agregado IVA, grava a todos los servicios, entendiéndose

como tales a los prestados por el Estado, entes públicos, sociedades, o personas

naturales sin relación laboral, a favor de un tercero, sin importar que en la misma

predomine el factor material o intelectual, a cambio de una tasa, un precio

pagadero en dinero, especie, otros servicios o cualquier otra contraprestación.

Se encuentran gravados con tarifa cero los siguientes servicios:

1. Los de transporte nacional terrestre y acuático de pasajeros y carga, así como

los de transporte internacional de carga y el transporte de carga desde y hacia

la provincia de Galápagos. Incluye también el transporte de petróleo crudo y

de gas natural por oleoductos y gasoductos;

2. Los de salud, incluyendo los de medicina prepagada y los servicios de

fabricación de medicamentos;

3. Los de alquiler o arrendamiento de inmuebles destinados, exclusivamente,

para vivienda, en las condiciones que se establezca en el reglamentos;

4. Los servicios públicos de energía eléctrica, agua potable, alcantarillado y los

de recolección de basura;

5. Los de educación en todos los niveles;

6. Los de guarderías infantiles y de hogares de ancianos;

7. Los religiosos;

25

8. Los de impresión de libros;

9. Los funerarios;

10. Los administrativos prestados por el Estado y las entidades del sector público

por lo que se deba pagar un precio o una tasa tales como los servicios que

presta el Registro Civil, otorgamiento de licencias, registros, permisos y otros;

11. Los espectáculos públicos;

12. Los financieros y bursátiles prestados por las entidades legalmente

autorizadas para prestar los mismos;

13. La transferencia de títulos valores;

14. Los que se exporten, inclusive los de turismo receptivo;

15. Los contratos o paquetes de turismo receptivo, pagados dentro o fuera del

país, no causarán el impuesto al valor agregado, puesto que en su valor total

estará comprendido el impuesto que debe cancelar el operador a los

prestadores de los correspondientes servicios;

16. El peaje y pontazgo que se cobra por la utilización de las carreteras y puentes;

17. Los sistemas de lotería de la Junta de Beneficencia de Guayaquil y Fe y

Alegría;

18. Los de Aero fumigación;

19. Los prestados personalmente por los artesanos; y,

20. Los de refrigeración, enfriamiento y congelamiento para conservar los bienes

alimenticios mencionados en el numeral 1 del artículo 55 de esta Ley, y en

general todos los productos perecibles, que se exporten así como los de faena

miento, cortado, pilado, trituración y, la extracción por medios mecánicos o

químicos para elaborar aceites comestibles.

21. Los prestados a las instituciones del Estado y empresas públicas que perciben

ingresos exentos del impuesto a la renta;

22. Los seguros y reaseguros de salud y vida individuales, en grupo, asistencia

médica y accidentes personales, así como los obligatorios por accidentes de

tránsito terrestres; y,

23. Los prestados por clubes sociales, gremios profesionales, cámaras de la

producción, sindicatos y similares, que cobren a sus miembros cánones,

alícuotas o cuotas que no excedan de 1.500 dólares en el año. Los servicios

26

que se presten a cambio de cánones, alícuotas, cuotas o similares superiores

a 1.500 dólares en el año estarán gravados con IVA tarifa 12%.

RETENCIONES DEL IVA

Retención de IVA 30%-. Compra de bienes

Retención del IVA 70%: Prestación de Servicios

Retención del IVA 100%: Liquidaciones de Compra, Servicios profesionales

prestados por profesionales con instrucción superior y arrendamiento de

inmuebles

Anexos

Corresponde la información detallada de las operaciones que realiza el

contribuyente. Los anexos que están obligados a presentar, el periodo indicado,

conforme al noveno digito del RUC:

1. Anexo de retenciones en la fuente de impuesto a la renta por otros

conceptos. (REOC).-

Es un reporte mensual de información relativa de compras y retenciones en la

fuente, de ser el caso, deberá ser presentado a mes subsiguiente.

Se ingresa la información detallada de las operaciones que realiza la persona

natural obligada a llevar contabilidad y se presentará en medio magnético.

2. Anexo de impuesto a la renta en relación de dependencia. (RDEP).-

Corresponde a la información relativa a las retenciones en la fuente del Impuesto

a la Renta realizadas a sus empleados bajo relación de dependencia, por

concepto de sus remuneraciones en el período comprendido entre el 1 de enero

y el 31 de diciembre. Deberá ser presentado en el mes de marzo.

27

IMPUESTO A LA RENTA

PRIMERA CUOTA SEGUNDA CUOTA

FORMULARIO 102FORMULARIO

106

FORMULARIO

106FORMULARIO 103 FORMULARIO 104

1 10 de marzo 10 de julio 10 de septiembre 10 del mes siguiente 10 del mes siguiente










IVA MENSUALANTICIPO IMPUESTO LA RENTA

NOVENO

DÍGITO DEL

RUCPERSONAS NATURALES

OBLIGADAS A LLEVAR

CONTABILIDAD

RETENCIONES EN LA

FUENTE

PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR IMPUESTOS

Fuente: Servicio de Rentas Internas

28

PORCENTAJES DE RETENCIONES DE IVA

EM ITE

FA C TU R A O

N OTA D E

V EN TA

SE EM ITE

LIQU ID A C IÓN D E

C OM PR A S D E

B IEN ES O

A D QU ISIC IÓN D E

SER V IC IOS

( IN C LU Y E

PA GOS POR

A R R EN D A M IEN T

O A L EX TER IOR )

PR OFESIO

N A LES

POR

A R R EN D A M IEN

TO D E B IEN ES

IN M U EB LES

PR OPIOS

ENTIDADES Y ORGANISM OS DEL SECTOR

PÚBLICO Y EM PRESAS PÚBLICAS

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS NO RETIENE

BIENES NO RETIENE


BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 100%

SERVICIOS 100%

BIENES NO

RETIENE

SERVICIOS

100%

BIENES NO

RETIENE

SERVICIOS 100%

CONTRIBUYENTES ESPECIALESBIENES NO RETIENE


BIENES NO RETIENE


BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 100%

SERVICIOS 100%

BIENES NO

RETIENE

SERVICIOS

100%

BIENES NO

RETIENE

SERVICIOS 100%

SOCIEDAD Y PERSONA NATURAL

OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD

BIENES NO RETIENE


BIENES NO RETIENE


BIENES NO RETIENE

SERVICIOS NO

RETIENE

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS NO

RETIENE

BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 100%

SERVICIOS 100%

BIENES NO

RETIENE

SERVICIOS

100%

BIENES NO

RETIENE

SERVICIOS 100%

CONTRATANTE DE SERVICIOS DE

CONSTRUCCIÓN

BIENES NO RETIENE


BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 30%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 30%

BIENES NO

RETIENE

SERVICIOS 30%

BIENES NO

RETIENE

SERVICIOS 30%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 100%

BIENES NO

RETIENE

SERVICIOS

30%

------------------

COM PAÑÍAS DE SEGUROS Y

REASEGUROS

BIENES NO RETIENE


BIENES NO RETIENE


BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 100%

SERVICIOS 100%

BIENES NO

RETIENE

SERVICIOS

100%

BIENES NO

RETIENE

SERVICIOS 100%

EXPORTADORES (UNICAM ENTE EN LA

ADQUISICIÓN DE BIENES QUE SE

EXPORTEN, O EN LA COM PRA DE BIENES

O SERVICIOS PARA LA FABRICACIÓN Y

COM ERCIALIZACIÓN DEL BIEN

EXPORTADO)

BIENES NO RETIENE


BIENES NO RETIENE


BIENES 100%

SERVICIOS 100%

BIENES 100%

SERVICIOS 100%

BIENES 100%

SERVICIOS 100%

BIENES 100%

SERVICIOS 100%

BIENES 100%

SERVICIOS

100%

------------------

- DENTRO DEL 70% DE RETENCION POR SERVICIOS, SE ENCUENTRAN INCLUIDOS AQUELLOS PAGADOS POR COM ISIONES (INCLUSIVE INTERM EDIARIOS QUE ACTUEN POR CUENTA DE TERCEROS EN LA ADQUISICION DE BIENES

Y SERVICIOS).

- LA RETENCION SE DEBERA REALIZAR EN EL M OM ENTO QUE SE REALICE EL PAGO O SE ACREDITE EN CUENTA.

R ETEN C ION ES EN LA FU EN TE D EL IM PU ESTO A L V A LOR A GR EGA D O

A GEN TE D E

R ETEN C IÓN

( C omprador; el que realiza el pago )

R ETEN ID O: El que vende o t ransf iere b ienes, o p rest a servicios.

EN T ID A D ES Y

OR GA N ISM OS D EL SEC TOR

PÚ B LIC O Y EM PR ESA S

PÚ B LIC A S

C ON TR IB U Y EN TES

ESPEC IA LESSOC IED A D ES

PER SON A S N A TU R A LES

- CUANDO UN AGENTE DE RETENCION ADQUIERA EN UNA M ISM A TRANSACCION BIENES Y SERVICIOS, DEBERÁ DETALLAR EN EL COM PROBANTE DE RETENCION DE FORM A SEPARADA LOS PORCENTAJES DE RETENCION

DISTINTOS. EN CASO DE NO ENCONTRARSE SEPARADOS DICHOS VALORES, SE APLICARÁ LA RETENCION DEL 70% SOBRE EL TOTAL DE LA COM PRA.

- LAS SOCIEDADES EM ISORAS DE TARJETAS DE CRÉDITO QUE SE ENCUENTREN BAJO EL CONTROL DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS, DEBERAN RETENER A LOS ESTABLECIM IENTOS AFILIADOS A SU SISTEM A, EN SUS

PAGOS EL 30% POR BIENES O EL 70% POR SERVICIOS.

- LAS ENTIDADES Y ORGANISM OS DEL SECTOR PÚBLICO Y EM PRESAS PÚBLICAS CUYOS INGRESOS ERAN EXENTOS DE IM PUESTO A LA RENTA CON ANTERIORIDAD A LA REFORM A EFECTUADA POR LA LEY ORGÁNICA DE

EM PRESAS PÚBLICAS, A PARTIR DEL 01 DE NOVIEM BRE DEL AÑO 2009, PAGARÁN EN TODAS SUS ADQUISICIONES DE BIENES Y SERVICIOS, EL 12% DE IVA, SIEM PRE Y CUANDO, EL HECHO GENERADOR NO SE HUBIERE

PRODUCIDO ENTRE EL 01 DE ENERO DE 2008 Y 31 DE OCTUBRE DE 2009, EN CUYO CASO, LA TARIFA APLICABLE DEBERÁ SER DEL 0% Y APLICARÁ RETENCIÓN. CUANDO EL HECHO GENERADOR SEA UN CONTRATO DE

TRANSFERENCIA DE BIENES O DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS POR ETAPAS, AVANCE DE OBRAS O TRABAJOS Y EN GENERAL AQUELLOS QUE ADOPTEN LA FORM A DE TRACTO SUCESIVO, EL IVA SE CAUSARÁ AL CUM PLIRSE

LAS CONDICIONES PARA CADA PERÍODO, FASE O ETAPA, M OM ENTO EN EL QUE DEBE EM ITIRSE EL CORRESPONDIENTE COM PROBANTE DE VENTA.

OB LIGA D A A

LLEV A R

C ON TA B ILID A D

EX C EPC ION ES:

- NO APLICA RETENCIÓN A LAS COM PAÑIAS DE AVIACION Y AGENCIAS DE VIAJE, EN LA VENTA DE PASAJES AEREOS.

- NO APLICA RETENCIÓN A LOS CENTROS DE DISTRIBUCIÓN, COM ERCIALIZADORAS, DISTRIBUIDORES FINALES Y ESTACIONES DE SERVICIO QUE COM ERCIALICEN COM BUSTIBLE, ÚNICAM ENTE CUANDO SE REFIERA A

COM BUSTIBLE DERIVADO DEL PETROLEO

C ON SID ER A C ION ES GEN ER A LES:

- LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS ESTAN HABILITADAS PARA EM ITIR UN SOLO COM PROBANTE DE RETENCION POR LAS OPERACIONES REALIZADAS EN EL M ES, RESPECTO A UN M ISM O CLIENTE.

N O OB LIGA D A A LLEV A R C ON TA B ILID A D

29

DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION CONFORME LA NORMATIVA VIGENTE (Conforme el concepto y porcentaje a retener, verifique

el código necesario para su declaración en el formulario 103)

Porcentajes

vigentesIntereses y comisiones que causen en operaciones de crédito entre las instituciones del Sistema Financiero 1%

Pagos por transporte privado de pasajeros o transporte publico o privado de carga 1%

Aquellos efectuados por concepto de energía eléctrica 1%

Compra de bienes muebles de naturaleza corporal excepto combustible 1%

Pagos en actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o actividades similares 1%

Por seguros y reaseguros (10% del valor de las primas facturadas) 1%

Pagos o créditos en cuenta que se realicen a compañías de arrendamiento mercantil establecidas en el Ecuador, sobre las cuotas de arrendamiento e inclusive la de

opción de compra 1%

Pagos por servicios de medios de comunicación y de agencias de publicidad 1%

Pagos a personas naturales por servicios donde prevalezca la mano de obra sobre el factor intelectual 2%

Pagos o créditos realizados por las empresas emisoras de tarjetas de crédito a sus establecimientos afi l iados 2%

Ingresos por intereses o descuentos y cualquier otro rendimiento financiero generados por préstamos, cuentas corrientes, certificados financieros, pólizas de

acumulación, depósitos a plazo, certificados de inversión, avales, fianzas y cualquier otro tipo de documentos similares. No procede retención a los intereses pagados a

instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos, ni a los intereses pagados en libretas de ahorro a la vista a personas naturales, ni a los rendimientos por

depósitos a plazo fi jo de un año o mas pagados por las instituciones financieras nacionales a naturales y sociedaes excepto a instituciones del sistema financiero.

2%

Los intereses que cualquier entidad del sector público que actúe en calidad de sujeto activo de impuestos, tasas y contribuciones especiales de mejoras, reconozca a

favor del sujeto pasivo2%

Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Sociedades 2%

Pagos no contemplados con porcentajes específicos de retención 2%

Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales profesionales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten

servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, los mismos estén relacionados con su título profesional.”.10%

Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten servicios en los

que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, dicho servicio no esté relacionado con el título profesional que ostente la persona que lo preste.”. 8%

Honorarios y demás pagos realizados a personas naturales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten servicios de docencia.”.8%

Cánones, regalías, derechos o cualquier otro pago o crédito en cuenta que se efectúe a personas naturales con residencia o establecimiento permanente en el Ecuador

relacionados con la titularidad, uso, goce o explotación de derechos de propiedad intelectual definidos en la Ley de Propiedad Intelectual8%

Los pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad y mercantil en sus actividades notariales o de registro 8%

Los pagos por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles 8%

Pagos a deportistas, entrenadores, árbitros y miembros de cuerpos técnicos y artistas nacionales o extranjeros residentes que no se encuentren en relación de

dependencia (caso contrario se rige a la tabla de personas naturales)8%

Los realizados a artistas tanto nacionales como extranjeros residentes en el país por mas de seis meses 8%

Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Naturales 8%

Sin convenio de doble tributación intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima

referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 24%)entre 5 y 24

Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se

retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 24%) entre 5 y 24

Sin convenio de doble tributación por otros conceptos 24%

Sin convenio de doble tributación intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima

referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 23%)entre 5 y 23

Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se

retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 23%)entre 5 y 23

Sin convenio de doble tributación por otros conceptos 23%

Pagos al exterior no sujetos a retención No aplica retención

Con convenio de doble tributación Porcentaje dependerá

del convenio

PORCENTAJES DE RETENCIONES DE IMPUESTO A LA RENTA

30

Impuesto a la Propiedad de Vehículos Motorizados.-

Es un impuesto que debe ser pagado en forma anual por los propietarios de estos

vehículos, independientemente de la validez que tenga la matrícula del vehículo.

La base imponible para el cálculo del impuesto corresponde al avaluó del vehículo

determinado por el SRI. Para el caso de vehículos nuevos, el avaluó corresponde

al mayor precio de venta al público informado por los comercializadores, mientras

que para vehículos de años anteriores, el avaluó corresponde al mayor precio de

venta menos la depreciación anual del 20% sin que el valor residual sea inferior al

10% del precio informado inicialmente.

Una vez establecido el avalúo se calcula el impuesto de acuerdo a la siguiente

tabla:

BASE IMPONIBLE (AVALUO)

TARIFA

DESDE US$

(FRACCIÓN

BÁSICA)

HASTA

US $

SOBRE LA

FRACCIÓN

BÁSICA

(USD)

SOBRE LA

FRACCIÓN

ESCEDENTE

(%)

0,00 4000,00 0,00 0.5

4001,00 8000,00 20,00 1.0

8001,00 12000,00 60,00 2.0

12001,00 16000,00 140,00 3.0

16001,00 20000,00 260,00 4.0

20001,00 24000,00 420,00 5.0

24001,00 En adelante 620,00 6.0

31

e. MATERIALES Y MÉTODOS.

MATERIALES.

Los materiales q se utilizaron para la elaboración de esta investigación son:

o Suministros de Oficina

o Equipos de Computación

MÉTODOS.

Los métodos que se utilizaron para el desarrollo del trabajo son:

Científico.- Permitió desarrollar el trabajo con aspectos teóricos y prácticos para

determinar las causas y consecuencias originados por la falta de aplicación de

contabilidad.

Deductivo.- Facilitó realizar un contraste de lo antes y después de la propuesta

de trabajo conocida como la discusión de toda la investigación.

Inductivo.- Corroboró a plantear las conclusiones y recomendaciones de todo el

trabajo, las mismas que están dirigidas al Sr. Geovanny Bravo.

Analítico. Proporcionó la información para el desarrollo del proceso contable,

especialmente en el registro diario de las transacciones económicas para luego

obtener los estados financieros

Sintético. Ayudó a elaborar el resumen y la introducción de toda la investigación,

indicando en forma resumida la estructura y contenido de todo el trabajo.

TÉCNICAS

Entrevista.- Se la realizó al señor Geovanny Bravo para obtener información

exacta sobre las actividades económicas que realiza, para así consolidar datos

para el proceso contable.

Observación Directa.- Se la aplicó con el propósito de determinar el medio en el

que se desarrollan las actividades económicas.

32

f. RESULTADOS.

CUENTA ESTATUS

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Cuenta Corriente Produbanco Activa

Cuenta Ahorros Banco Nacional del Fomento Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

JOSE GEOVANNY BRAVO VERARUC - 0913178562001

PLAN DE CUENTAS

NO MBRE DE LA CUENTA

1.1.1. DISPO NIBLES

1.1.1.01. CAJA

1. ACTIVO S

1.1. CO RRIENTES

1.1.3.01. CUENTAS PO R CO BRAR

1.1.3.01.01. Ctas por Cobrar South American

1.1.1.01.01. Caja General

1.1.3. EXIGIBLES

1.1.1.02.01.

1.1.1.02.02.

1.1.1.02. BANCO S

1.1.3.01.05. Ctas por Cobrar Constrape S.A

1.1.3.01.06. Ctas por Cobrar Cía Transporte Las Peñas

1.1.3.01.02. Ctas por Cobrar Arv Transportes

1.1.3.01.03. Ctas por Cobrar Hilongoil

1.1.3.05.01. IVA en Compras

1.1.3.06. IMPUESTO S RETENIDO S

1.1.3.01.99. Provisiones Cuentas Incobrables

1.1.3.05. IVA PAGADO

1.1.3.06.04. Credito Tributario

1.2. NO CO RRIENTES

1.1.3.06.01. Anticipo Impuesto a Renta Retenido

1.1.3.06.03. Anticipo Impuesto a la Renta

1.2.1.22. Depreciación Acumulada Vehículos

2. PASIVO S

1.2.1. FIJO S DEPRECIABLES

1.2.1.02. VehÍculos

2.1.3.01. O BLIGACIO NES FINANCIERAS

2.1.3.01.01. Prestamo por Pagar Produbanco

2.1. CO RRIENTES

2.1.3. DO CUMENTO S PO R PAGAR

2.1.3.01.04. Intereses por Pagar Banco Nacional de Fomento

2.1.5. BENEFICIO S SO CIALES PO R PAGAR

2.1.3.01.02. Prestamo por Pagar Banco Nacional de Fomento

2.1.3.01.03. Intereses por Pagar Produbanco

2.1.5.03. Vacaciones

2.1.6. IESS PO R PAGAR

2.1.5.01. Décimo Tercero

2.1.5.02. Décimo Cuarto

2.1.6.01. Aporte Personal

2.1.6.02. Aporte Patronal

33

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

Activa

5.1.9.01. Télefono

3. PATRIMO NIO

3.1. CAPITAL

3.3.2. Utilidad Presente Ejercicio

4. INGRESO S

3.1.1. Capital

3.3. RESULTADO S

4.1.4.02. Servicio de Transporte por Carretera

5. GASTO S

4.1. O PERACIO NALES

4.1.4. TRANSPO RTE PO R CARRETERA

5.1.1.02. Sueldos y Salarios Willian Ganchozo

5.1.2. BENEFICIO S SO CIALES

5.1. O PERACIO NALES

5.1.1. SUELDO S Y SALARIO S

5.1.1.01. Sueldos y Salarios Geovanny Bravo


5.1.5. CO MBUSTIBLE, MANTENIMIENTO y REPARACIO NES



5.1.5.03. Servicios Mecánicos

5.1.5.04. Repuestos

5.1.5.01. Combustible

5.1.5.02. Aceites y Lubricantes

5.1.6.01. Gasto Depreciación Vehículos

5.1.9. O TRO S GASTO S O PERACIO NALES

5.1.5.05. Herramientas y Materiales

5.1.6. DEPRECIACIO NES ACTIVO S FIJO S

5.1.9.09. Otros Gastos

5.1.9.02. Multas y Contravenciones

5.1.9.03. Cuentas Incobrables

34

José Geovanny Bravo Vera

Manual de cuentas

CODIGO CONCEPTO DÉBITOS CRÉDITOS SALDOS

1. ACTIVO

Representa el conjunto de todos los bienes, valores y derechos que son de propiedad del

almacén.

1.1 CORRIENTE

Conforma los bienes y derechos que son o pueden ser convertidos en efectivo normalmente en el

plazo de un año.

1.1.1. DISPONIBLE

Es lo que la empresa dispone para utilizarlos de forma inmediata frente a sus obligaciones de

pago

1.1.1.01.

CAJA

GENERAL

Registra las

monedas, billetes y

cheques a favor del

negocio. Controla el

movimiento del

dinero en efectivo

recaudado y

entregado

Por los valores

que se recibe ya

sea por ventas al

contado, cobro de

cuentas y demás

ingresos

recaudados en

efectivo

Por los

desembolsos o

egresos por

depósitos pagos

y otros

conceptos.

DEUDOR

1.1.1.02.

BANCOS

Registra los

depósitos y retiros

de dinero de las

cuentas de ahorros y

corrientes que posea

en las instituciones

financieras.

Por los valores

depositados en

las cuentas de

ahorros o

corrientes.

Por los retiros

de dinero en el

efectivo o el

pago de los

cheque girados.

DEUDOR

1.1.1.02.01

CUENTA

CORRIENTE

PRODUBAN

CO

Registra los

depósitos y cheques

girados desde la

Corrientes apertura

da en Produbanco.

Por los valores

depositados en

las cuenta

corriente de

Produbanco.

Por el pago de

los cheques

girados desde la

cuenta corriente

en Produbanco.

DEUDOR

35


Manual de Cuentas


1.1.1.02.02

CUENTA

AHORROS

BANCO

NACIONAL

DE

FOMENTO

Registra los

depósitos y retiros

de dinero desde

la de ahorros

apertura da en el

Banco Nacional

de Fomento.

Por los

valores

depositados

en las cuenta

de ahorros del

Banco

Nacional de

Fomento.

Por el retiro de

dinero desde la

cuenta de ahorros

del Banco Nacional

de Fomento.

DEUDOR

1.1.3. EXIGIBLE

Comprende valores que se convertirán en dinero en breve plazo y créditos que no producen

directamente rendimientos, sino que entraron al negocio o se establecieron en virtud de las

transacciones mercantiles.

1.1.3.01

CUENTAS

POR

COBRAR

Registra el monto de

los créditos

personales

concedidos, por

ventas a crédito u

otros conceptos; sin

la suscripción de un

documento

Por el valor de las

facturas vendidas

a crédito por

préstamos

realizados sin

respaldo de

documento.

Por los abonos

parciales o

totales que

realicen los

deudores.

DEUDOR

1.1.3.01.01

CUENTAS

POR

COBRAR

SOUTH

AMERICAN


los créditos

personales

concedidos, por

ventas a crédito; sin


documento a South

American.

Por el valor de las

facturas vendidas

a crédito por

préstamos

realizados sin

respaldo de

documento. A

South American

Por los abonos

parciales o

totales que

realice South

American

DEUDOR

36


Manual de cuentas


1.1.3.01.02

CUENTAS

POR

COBRAR

ARV

TRANSPOR

TES

Registra el monto

de los créditos

personales

concedidos, por



documento a Arv

Transportes.

Por el valor de las

facturas vendidas

a crédito por

préstamos

realizados sin

respaldo de

documento a Arv

Transportes.

Por los abonos

parciales o

totales que

realice Arv

Transportes

DEUDOR

1.1.3.01.03

CUENTAS

POR

COBRAR

HILONGOIL

Registra el monto

de los créditos

personales

concedidos, por



documento a

Hilongoil.

Por el valor de las

facturas vendidas

a crédito por

préstamos

realizados sin

respaldo de

documento a

Hilongoil.

Por los abonos

parciales o

totales que

realice Hilongoil

DEUDOR

1.1.3.01.05

CUENTAS

POR

COBRAR

CONSTRAP

E S.A

Registra el monto

de los créditos

personales

concedidos, por



documento a

Constrape S.A.

Por el valor de las

facturas vendidas

a crédito por

préstamos

realizados sin

respaldo de

documento a

Constrape S.A.

Por los abonos

parciales o

totales que

realice

Constrape S.A

DEUDOR

1.1.3.01.06

CUENTAS

POR

COBRAR

TRANSPOR

TES PEÑA


los créditos

personales

concedidos, por



documento a

Transportes Peña

Por el valor de las

facturas vendidas

a crédito por

préstamos

realizados sin

respaldo de

documento a

Transportes Peña

Por los abonos

parciales o

totales que

realice

Transportes

Peña

DEUDOR

37


Manual de cuentas


1.1.3.01.99

PROVISION

ES

CUENTAS

INCOBRABL

ES

Registra las

provisiones que

se efectúan para

las cuentas

incobrables

Por las Provisiones

efectuadas a las

cuentas

incobrables.

ACREEDORA

1.1.3.05

IVA

PAGADO

Es el valor que se

registra por el IVA

en pagado en las

compras

Con el IVA de

las compras

Con el asiento de

cierre.

DEUDOR

1.1.3.05.01

IVA EN

COMPRAS

Es el valor que se

registra por el IVA

en pagado en las

compras

Con el IVA de

las compras

Con el asiento de

cierre.

DEUDOR

1.1.3.06

IMPUESTOS

RTENIDOS

Es el monto que

se anticipa por

impuesto a la renta

de acuerdo a la Ley

Con el pago que

se realiza ante

el SRI

Con la liquidación del

impuesto

DEUDOR

1.1.3.06.01

ANTICIPO

IMPUESTO

A LA RENTA

RETENIDO

Registras las

Retenciones de

IVA e Impuesto a la

Renta Retenidos a

la Empresa.

Con la

adquisición de

un bien o

servicio


impuesto

DEUDOR

1.1.3.06.02

ANTICIPO

IMPUESTO

A LA RENTA

Es el monto que se

anticipa por

impuesto a la renta

de acuerdo a la Ley

Con el pago que

se realiza ante

el SRI


impuesto

DEUDOR

38


Manual de cuentas


1.1.3.06.04

CREDITO

TRIBUTARIO

Registra los valores

a favor del negocio

cuando la

sumatoria entre el

IVA en Compras

más las

retenciones del IVA

que le han sido

efectuadas resulta

mayor que el IVA

en Ventas

Por la diferencia

a favor del

negocio al

momento de

efectuar la

liquidación del

IVA

Por la compensación

en la liquidación del

IVA, cuando el valor

del IVA en ventas

sea mayor al IVA en

compras y al IVA

retenido

DEUDOR

1.1 NO CORRIENTE

Conforma los bienes muebles de propiedad de la empresa no destinados para venta sino para el

normal desempeño de la misma.

1.2.1

FIJOS

DEPRECIAB

LES

Representa los

bienes muebles

con una vida útil

superior a un año

Al momento de

realizar la

adquisición

Por la venta o baja

del bien

DEUDOR

1.2.1.02

VEHICULOS

Representa los

vehículos que la

empresa posee

para el giro normal

de sus actividades

Al momento de

realizar la

adquisición

Por la venta o baja

del vehículo

DEUDOR

1.2.1.22

DEPREC.

ACUMULAD.

VEHICULOS

Registra el valor de

las provisiones

destinadas para

cubrir la pérdida de

valor del vehículo

por efecto de

desgaste, uso u

obsolescencia.

Cuando se

efectúa la

depreciación, se

da de baja o por

ajustes que se

realizan para

corregir errores

de cálculo

Por el porcentaje

mensual de

depreciación para su

reposición

ACREEDOR

39


Manual de cuentas


2. PASIVOS

Agrupa todas aquellas cuentas que registran las obligaciones como resultados de la captación de

recursos ajenos con terceros y en general todas aquellas obligaciones generadas por el negocio

2.1 CORRIENTES

Está conformado por las deudas contraídas por el almacén y que tienen vencimiento inferior a un

año.

2.1.3. DOCUMENTOS POR PAGAR

Comprende todos los documentos que registran las obligaciones contraídas por el negocio con

sus proveedores o personas allegadas a los propietarios

2.1.3.01.

OBLIGACIO

NES

FINANCIER

AS

Revela las

obligaciones

adquiridas con

instituciones

financieras

Por los abonos

o cancelación

total del valor

del préstamo

contraído

Al momento que se

adquiere el

compromiso

ACREEDOR

2.1.3.01 .01

Préstamos

por Pagar a

Produbanco

Revela las

obligaciones

adquiridas con

Produbanco

Por los abonos

o cancelación

total del valor

del préstamo

contraído

Al momento que se

adquiere el

compromiso

ACREEDOR

2.1.3.01 .02

Préstamos

por al Banco

Nacional de

Fomento

Revela las

obligaciones

adquiridas con el

Banco Nacional de

Fomento

Por los abonos

o cancelación

total del valor

del préstamo

contraído

Al momento que se

adquiere el

compromiso

ACREEDOR

40


Manual de cuentas


2.1.3.01 .03

Intereses por Pagar a Produbanco

Revela las obligaciones por intereses adquiridas con Produbanco

Por los abonos o cancelación total del valor de los intereses

Al momento que se adquiere el compromiso

ACREEDOR

2.1.3.01 .04

Intereses por al Banco Nacional de Fomento

Revela las obligaciones por intereses adquiridas con el Banco Nacional de Fomento

Por los abonos o cancelación total del valor de los intereses

Al momento que se adquiere el compromiso

ACREEDOR

2.1.5 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR

Se refiere a las obligaciones que tiene la empresa con sus empleados.

Por el cierre de cuentas.

Por los pagos realizados.

ACREEDOR

2.1.5.01 DECIMO TERCER

Se refiere a un beneficio social obligación que tiene la empresa con sus empleados.



ACREEDOR

2.1.5.03 DECIMO CUARTO




ACREEDOR

2.1.5.04 VACACIONES




ACREEDOR

41


Manual de cuentas


2.1.6. IESS POR PAGAR

Registra las obligaciones que tiene el negocio por sus relaciones laborales con empleados y trabajadores. Comprende el 9.35% del Aporte personal y 12.15% el aporte patronal

Por la cancelación de las aportaciones al IEES

Por el importe de los valores a pagar calculado mensualmente

ACREEDOR

2.1.6.01 APORTE PERSONAL

Registra el 9.35% del Aporte personal del trabajador descontado en su rol de pagos mensualmente.



ACREEDOR

2.1.6.02 APORTE PATRONAL

Registra las obligaciones que tiene el negocio por sus relaciones laborales con empleados corresponde el 12.15%



ACREEDOR

3. PATRIMONIO

Refleja la participación de los propietarios, nuevas aportaciones, donaciones excedentes por revalorización de activos fijos

3.1. CAPITAL

Es el aporte en bienes o en dinero entregado por el propietario de la empresa.

3.1.1 CAPITAL

Representa el valor de la inversión que tienen los propietarios que son dueños del capital

Cuando se producen aumento de capital.

Por la inversión original por cualquier ampliación posterior y por la utilidad del periodo

ACREEDOR

42


Manual de cuentas


3.2. RESULTADOS

Expone los déficit y/ o superávit generados por diferencias entre recursos y gastos de cada

período o ejercicio y la sucesiva acumulación de resultados de periodos anteriores.

3.3.2.

UTILIDAD

PRESENTE

DEL

EJERCICIO

Representa el valor

restante de cubrir

reservas, participación

de empleados y

trabajadores e

impuesto a la renta

Por dividendos

retirados a favor

de los

propietarios

Por el saldo Final

neto que resulta

en la distribución

de utilidades

ACREEDOR

4. INGRESOS

Agrupa los ingresos obtenidos por el negocio sean estos operacionales como no operacionales

4.1. OPERACIONALES

Esta cuenta controla los ingresos a favor del negocio por el reflejo de su propia actividad

4.1.4

TRANSPOR

TE

POR

CARRETER

A

Es el valor de todas las

ventas originadas por

prestar el servicio de

transporte.

Por el cierre al

final del periodo.

Se acredita por el

valor de las

ventas 0%.

ACREEDOR

4.1.4 .02

Servicio de

Transporte

por

Carretera

Es el valor de todas las

ventas originadas por

prestar el servicio de

transporte por

carretera

Por el cierre al

final del periodo.

Se acredita por el

valor de las

ventas 0% IVA

ACREEDOR

5. GASTOS

Agrupan Aquellas cuentas que representan desembolsos que se aplican o consumen en una

actividad específica.

43


Manual de cuentas


5.1. OPERACIONALES

Son todos aquellos desembolsos relacionados en forma directa con la actividad del negocio.

5.1.1

SULEDOS Y

SALARIOS

Es el valor pagado al

personal por concepto

de sueldos y otros

beneficios establecidos

por la ley, así como las

provisiones

correspondientes a

décimo tercero, cuarto y

fondo de reserva

Por el monto que

se paga al

personal

conforme al rol de

pagos y

provisiones

Por ajustes

cuando hay

exceso en el

cálculo de las

provisiones por

cierre de las

cuentas al final

del periodo

DEUDOR

5.1.1 .01

SULEDOS Y

SALARIOS

GEOVANNY

BRAVO

Se registra el valor

asignado como sueldo

al Sr. Geovanny Bravo

por concepto de sueldos

y otros beneficios

establecidos por la ley,

así como las

provisiones

correspondientes a


fondo de reserva

Por el monto que

se paga al

personal

conforme al rol de

pagos y

provisiones

Por ajustes

cuando hay

exceso en el

cálculo de las

provisiones por

cierre de las

cuentas al final

del periodo

DEUDOR

5.1.1 .02

SULEDOS Y

SALARIOS

WILLIAN

GANCHOZO

Se registra el valor

asignado como sueldo

al Sr. Willian Ganchozo

por concepto de sueldos

y otros beneficios

establecidos por la ley,

así como las

provisiones

correspondientes a


fondo de reserva

Por el monto que

se paga al

personal

conforme al rol de

pagos y

provisiones

Por ajustes

cuando hay

exceso en el

cálculo de las

provisiones por

cierre de las

cuentas al final

del periodo

DEUDOR

44


Manual de cuentas


5.1.2.

BENEFICIO

S

SOCIALAES

Registrar los gastos

devengados por

concepto de

indemnizaciones,

desahucio y otros

beneficios señalados

por Ley.

Por el importe de

los beneficios

sociales

devengados en el

ejercicio.

Por el total

acumulado de los

beneficios

sociales

devengados, al

cierre del

ejercicio, contra la

cuenta que

resume los

ingresos y gastos.

DEUDOR

5.1.2.01

DECIMO

TERCERO

Registrar el gasto por

concepto del Beneficio

Social Décimo Tercero.

Por el importe del

beneficio social

décimo tercero

devengado en el

ejercicio.

Por el total

acumulado de los

beneficios

sociales

devengados, al

cierre del


cuenta que

resume los

ingresos y gastos.

DEUDOR

5.1.2.02

DECIMO

CUARTO



Social Décimo Cuarto

Por el importe del

beneficio social

décimo tercero

devengado en el

ejercicio.

Por el total

acumulado de los

beneficios

sociales

devengados, al

cierre del


cuenta que

resume los

ingresos y gastos.

DEUDOR

5.1.2.03

VACACIONE

S



Social Décimo Cuarto

Por el importe del

beneficio social

décimo tercero

devengado en el

ejercicio.

Por el total

acumulado de los

beneficios

sociales

devengados, al

cierre del


cuenta que

resume los

ingresos y gastos.

DEUDOR

45


Manual de cuentas


5.1.5 COMBUSTIBLE, MANTENIMIENTO Y REPACIONES

Registra el valor que la empresa paga por combustible, y por dar mantenimiento a los vehículos de la empresa.

Por el valor pagado o causado por concepto de combustible y repuestos

Por el ajuste y cierre de las cuentas de gasto

DEUDOR

5.1.2.03 VACACIONES

Registrar el gasto por concepto del Beneficio Social Décimo Cuarto

Por el importe del beneficio social décimo tercero devengado en el ejercicio.

Por el total acumulado de los beneficios sociales devengados, al cierre del ejercicio, contra la cuenta que resume los ingresos y gastos.

DEUDOR

5.1.5 COMBUSTIBLE, MANTENIMIENTO Y REPACIONES

Registra el valor que la empresa paga por combustible, y por dar mantenimiento a los vehículos de la empresa.

Por el valor pagado o causado por concepto de combustible y repuestos


DEUDOR

5.1.5.01

COMBUSTIBLES,

Registra el valor que la empresa paga por combustible, para vehículos de la empresa.

Por el valor pagado o causado por concepto de combustible


DEUDOR

5.1.5.02

ACEITES Y LUBRICANTE

S

Registra el valor que la empresa paga por cambio de aceites y lubricantes

Por el valor pagado o causado por concepto de aceites y lubricantes


DEUDOR

5.1.5.03

SERVICIOS MECANICOS

Registra el valor que la empresa paga por servicios de mantenimiento del vehículo de la empresa.

Por el valor pagado o causado por concepto de servicios mecánicos.


DEUDOR

5.1.5.04

RESPUESTOS

Registra el valor que la empresa paga por la compra de repuestos para el vehículo de la empresa.

Por el valor pagado o causado por la compra de repuestos.


DEUDOR

46


Manual de cuentas


5.1.5.05

HERRAMIENT

AS Y

MATERIALES

Registra el valor que la

empresa paga por la

compra de

herramientas y

materiales para el

vehículo de la empresa.

Por el valor

pagado o

causado por

concepto de

compra de

herramientas y

materiales.

Por el ajuste y

cierre de las

cuentas de gasto

DEUDOR

5.1.6

DEPRECIACI

ON DE

ACTIVOS

FIJOS

Registra los valores de

la depreciación de los

vehículos, calculados

por la empresa de

acuerdo al método de

depreciación

Por el valor de la

depreciación

efectuada durante

el ejercicio

económico

Por el ajuste y

cierre de las

cuentas de gasto

DEUDOR

5.1.6.01

GASTO DE

DEPRECIACI

ON

VEHICULO

Registra los valores de

la depreciación de los

vehículos, calculados

por la empresa de

acuerdo al método de

depreciación

Por el valor de la

depreciación

efectuada durante

el ejercicio

económico

Por el ajuste y

cierre de las

cuentas de gasto

DEUDOR

5.1.9

OTROS

GASTOS

OPERACIONA

LES

Son valores que la

empresa cancela por

concepto de pago de

otros gastos

operacionales.

Por el valor

pagado o

causado

Por el ajuste y

cierre de las

cuentas de gasto.

DEUDOR

5.1.9.01

TELÉFONO

Son valores que la

empresa cancela por

concepto de pago de

servicios de telefonía.

Por el valor

pagado o

causado

Por el ajuste y

cierre de las

cuentas de gasto.

DEUDOR

5.1.9.02

MULTAS Y

CONTRAVEN

CIONES

Son valores que la

empresa cancela por

concepto de pago de

alguna multa o

contravención

Por el valor

pagado o

causado

Por el ajuste y

cierre de las

cuentas de gasto.

DEUDOR

5.1.9.03

CUENTAS

INCOBRABLE

S

Se registra el gasto

ocasionado por la

provisión de las cuentas

incobrables

Por el cálculo de

la provisión de la

cuentas

incobrables.

Por el ajuste y

cierre de las

cuentas de gasto.

DEUDOR

5.1.9.03

OTROS

GASTOS

Se registra los valores

pagados que no se

puedan asignar a otra

cuenta

Por el valor

pagado o

causado

Por el ajuste y

cierre de las

cuentas de gasto.

DEUDOR

47

UNIDADES DETALLEVALOR

UNITARIO

VALOR

TOTAL

EFECTIVO 5000,00

200 Billetes de 5 5,00 1000,00

200 Billetes de 10 10,00 2000,00

100 Billetes de 20 20,00 2000,00

VEHICULO 117857,14

1 Cabezal Freightliner CL 120 117857,14

CREDITO TRIBUTARIO 13669,35

Formulario 104 13669,35

TOTAL ACTIVOS 136526,49

DOCUMENTOS POR PAGAR 114454,41

1 Préstamo por Pagar Banco Nacional del Fomento 4550,00

Intersés por Pagar Préstamos BNF 1194,38

1 Préstamo por Pagar Produbanco 86973,77

Intersés por Pagar Préstamos Produbanco 21736,26

TOTAL PASIVOS 114454,41

INVENTARIO INICIAL

JOSE GEOVANNY BRAVO VERA

AL 01-07-2012

GERENTE PROPIETARIO CONTADOR

…………………………………………….. ……………………………………………..

48


MEMORANDUN DE OPERACIONES

PERÍODO: DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.

El Sr. Geovanny Bravo al 01 de Julio del 2012 cuenta con lo siguientes valores

bienes y obligaciones:

EFECTIVO

200 Billetes de 5 5,00



VEHICULO

1 Cabezal Freightliner CL 120 117857,14

CREDITO TRIBUTARIO

Formulario 104 13669,35

DOCUMENTOS POR PAGAR

1

Préstamo por Pagar Banco Nacional del

Fomento 4550,00

Intereses por Pagar Préstamos BNF 1194,38

1 Préstamo por Pagar Produbanco 86973,77

Intereses por Pagar Préstamos

Produbanco 21736,26

02-07-2012: Según Factura No 001-003-218646 se compra a “Ferronorte”

persona natural no obligada a llevar contabilidad un disco cameflex, un perfil

platino 9335. Por un valor de $ 129,96.

05-07-2012: Según Factura No. 001-004-131638 se compra combustible a

“Gasolinera el Conductor” contribuyente especial para Cabezal Freightliner CL

120. Por un valor de $171,00.

49

06-07-2012: Según Factura No.002-001-19867 se compra a “Expocolor” persona

natural obligada a llevar contabilidad pintura para mantenimiento de plataforma

de Cabezal Freightliner CL 120. Por un valor de $33,21.

06-07-2012: Según Factura No. 001-002-5679 se compra a “Servicios Naza”

persona natural no obligada a llevar contabilidad faros y focos para plataforma de

Cabezal Freightliner CL 120. Por un valor de 110,00.

07-07-2012: Según Factura No. 001-001-1958 se compra a “Repuestos Hyundai”

persona natural no obligada a llevar contabilidad válvulas para motor de Cabezal

Freightliner CL 120. Por un valor de $160,00.

09-07-2012: Según Factura No. 002-001-1014 se compra a “Lavsa Repuestos”

persona natural obligada a llevar contabilidad tuerca de ruedas para Cabezal


10-07-2012: Según Factura No. 001-001-70248 Se compra a “Servicios Naza”

persona natural no obligada a llevar contabilidad plancha de moquetas para

Cabezal Freightliner CL 120. Por un valor de $23,00.

10-07-2012: Según Factura No. 001-002-5702. Se compra a “Servicios Naza”

persona natural no obligada a llevar contabilidad focos, cable, faros y mano de

obra en instalación eléctrica de plataforma Cabezal Freightliner CL 120. Por un

valor de $28,19.

11-07-2012: Según Factura No. 001-001-1925. Se compra a “Serviempaques”

Persona Natural obligada a llevar Contabilidad empaques para Cabezal


12-07-2012: Según Factura No. 001-001-926. Se compra a Lavadora y Mecánica

Castillo Persona Natural Obligada a llevar Contabilidad aceite lubricante para

Cabezal Freightliner CL 120. Por un valor de $35,00.

14-07-2012: Según Facturas No. 001-001-22286; 001-001-22290; 001-001-23910.

Se compra a “Ferro Córdova” persona natural obligada a llevar contabilidad

candados, alicate y machete. Por un valor de $30,89.

50

16-07-2012: Según Factura No. 001-001-161261. Se compra a “Estación de

Servicios Shushufindi” Contribuyente Especial combustible para Cabezal


18-07-2012: Según Facturas No. 006-005-70742; 006-005-70741. Se compra a

“Gasolinera Río Coca” Contribuyente Especial combustible para Cabezal

Freightliner CL 120. Por un valor de 141,16.


Servicios el Conductor” Contribuyente Especial combustible para Cabezal


19-07-2012: Según Facturas No. 002-001- 20540; 002-001-20534. Se compra a

“Centro Color” Persona Natural Obligada a llevar Contabilidad pintura y tiñer para

mantenimiento de plataforma de Cabezal Freightliner CL 120. Por un valor de

$8,07.

22-07-2012: Según Factura No. 001-006-134601. Se compra a” Román

Hermanos” Contribuyente Especial un juego hexágono para Cabezal Freightliner

CL 120. Por un valor de $7,25

.22-07-2012: Según Factura No. 001-004-134192. Se compra a “Estación de



25-07-2012: Según Factura No. 001-001- 73121. Se Notariza documentos para

compañía Las Peñas. Por un valor de $10,00. En la Notaria Primera del Cantón

Francisco de Orellana Persona Natural Obligada a llevar Contabilidad.

30-07-2012: Según Facturas No. 001-039-2589086. Se cancela a Claro

Contribuyente Especial plan celular de Sr. Geovanny Bravo.

31-07-2012: Según Facturas No. 001-001-2168. Se compra repuesto para

Cabezal Freightliner CL 120. Por un valor de $195,00. En “Repuestos Hyundai”

Persona Natural no Obligada a llevar Contabilidad.

51

31-07-2012: Se Registra el Rol de Pagos del Sr. Geovanny Bravo correspondiente

al mes de Julio.

03-08-2012: Según Facturas No. 001-004-136053; 001-004-136054. Se compra

combustible para Cabezal Freightliner CL 120. Por un valor de $147,65. A

“Estación de Servicios el Conductor” Contribuyente Especial.

06-08-2012: Según Factura No. 001-001-4967. Se compra a “Aga Lago Agrio”

Persona Natural no Obligada a llevar Contabilidad un extintor para Cabezal


06-08-2012: Según Factura No. 002-001-21655. Se compra a “Expocolor”

Persona Natural Obligada a llevar Contabilidad tiñer y pintura para mantenimiento

de plataforma de Cabezal Freightliner CL 120. Por un valor de $8,88.

07-08-2012: Según Facturas No. 001-004-136632; 001-004-136633; 001-004-

136668. Se compra combustible para Cabezal Freightliner CL 120. Por un valor

de $109,00. A “Estación de Servicios El Conductor” Contribuyente Especial”.

07-08-2012: Según Factura No. 001-001-222061. Se compra pintura para

plataforma de Cabezal Freightliner CL 120. Por un valor de $8,85. A

“Electripernos” Persona Natural Obligada a llevar Contabilidad.

09-08-2012: Según Factura No. 002-002-7112. Se compra a “Ferretería Suarez“

Persona Natural no Obligada a llevar Contabilidad utensilios para aseo por un

valor de $33,50.


servicios Miraflores” combustible para Cabezal Freightliner CL 120. Por un valor

de $12,50.

14-08-2012: Según Factura No. 002-001-252451. Se compra a “Ferretería

Ambato” Persona Natural Obligada a llevar Contabilidad electrodos para

mantenimiento de plataforma de Cabezal Freightliner CL 120. Por un valor de

$3,93.

52

16-08-2012: Según Factura No. 001-001-223038. Se compra a “Electripernos”

Persona Natural Obligada a llevar Contabilidad cono de tráfico para Cabezal





20-08-2012: Según Factura No. 002-001-463221. Se compra a “Auto Servicios

Lago Agrio” Contribuyente Especial combustible para Cabezal Freightliner CL

120. Por un valor de $98,75.

26-08-2012: Se efectúa el pago del primer anticipo del Impuesto a la Renta.

27-08-2012: Según Factura No. 001-001-4040. Se realiza engrasada de Cabezal

Freightliner CL 120. Por un valor de $35,00. En “Lubrimax” Persona Natural

Obligada a llevar Contabilidad.

30-08-2012: Según Factura No. 001-039-27158080. Se cancela el plan celular del

Sr. Geovanny Bravo. Por un valor de $39,20. A Claro Contribuyente Especial.

31-08-2012: Se registra el rol de Pagos del Sr. Geovanny Bravo correspondiente

al mes de agosto.

31-08-2012: Se realiza el pago de la planilla del IESS correspondiente al mes de

Julio del 2012.

31-08-2012: Se realiza el pago al Sr. Willian Ganchozo chofer de Cabezal

Freightliner CL 120, correspondiente al mes de Agosto.


Combustibles Payamino” combustible para de Cabezal Freightliner CL 120. Por

un valor de $170,00.

09-09-2012: Según Factura No. 001-001-9963. Se realiza cambio de aceite a de

Cabezal Freightliner CL 120. Por un valor de $585,00. En “Lavadora y Lubricadora

Cardenas” Persona Natural no Obligada a llevar Contabilidad.

53

09-09-2012: Según Facturas No. 001-004-141259; 001-004-141260; 001-004-

141261; 001-004-141263. Se compra combustible para de Cabezal Freightliner

CL 120. Por un valor de $147,60. En “Estación de servicios el Conductor”

Contribuyente Especial.

12-09-2012: Según Factura No. 006-002-232300. Se compra combustible para de

Cabezal Freightliner CL 120. Por un valor de $14,63. En “Estación de Servicios

Río Coca” Contribuyente Especial.

20-09-2012: Se Factura los servicios de transporte a la Compañía Las Peñas.

Según Factura No. 002-001-301 por un valor de $291,00. Se cobra en efectivo.

22-09-2012: Según Factura No. 001-001-56952. Se compra combustible para de

Cabezal Freightliner CL 120. Por un valor de $50,00. En “Estación de

combustibles Payamino” Contribuyente Especial.


combustible para de Cabezal Freightliner CL 120. Por un valor de $179,09. En

“Estación de Servicios Río Coca”.













54

27-09-2012: Se Factura los servicios de transporte a la Compañía Hilong. Según

Factura No. 002-001-338 por un valor de $1253,25. Quedando pendiente de

cobro.

27-09-2012: Se Factura los servicios de transporte a la Compañía ARV. Según

Factura No. 002-001-337 por un valor de $700,00. Quedando pendiente de cobro.

28-09-2012: Se Factura los servicios de transporte a la Compañía Constrape.

Según Factura No. 002-001-335 por un valor de $3900,00. Quedando pendiente

de cobro.


Según Factura No. 002-001-334 por un valor de $2663,10. Quedando pendiente

de cobro.


combustible para de Cabezal Freightliner CL 120. Por un valor de $82,19. En

“Estación de Servicios Río Coca” Contribuyente Especial.

30-09-2012: Se registra el rol de Pagos del Sr. Geovanny Bravo correspondiente

al mes de Septiembre.

30-09-2012: Se realiza el pago al Sr. William Ganchozo Chofer de Cabezal

Freightliner CL 120. Correspondiente al mes de septiembre.

55


1

SALDO

136,526.49

18,669.35

5,000.00

5,000.00

5,000.00

13,669.35

13,669.35

13,669.35

117,857.14

117,857.14

117,857.14

-114,454.41

-114,454.41

-114,454.41

-114,454.41

-86,973.77

-4,550.00

-21,736.26

-1,194.38

-22,072.08

-22,072.08

-22,072.08

TOTAL PASIVO + CAPITAL

DIFERENCIA 0.00

-136,526.49

TOTAL

-114,454.41

3. PATRIMONIO

TOTAL

3.1. CAPITAL

3.1.1. Capital

-22,072.08

2.1.3. DOCUMENTOS POR PAGAR

2.1.3.01. OBLIGACIONES FINANCIERAS

2.1.3.01.01. Produbanco

2.1.3.01.02. Banco Nacional de Fomento



1.2.1. FIJOS DEPRECIABLES


136,526.49

2. PASIVOS

2.1. CORRIENTES

TOTAL


1.2. NO CORRIENTES

1.1.3.06. IMPUESTOS RETENIDOS

1. ACTIVOS

1.1. CORRIENTES

1.1.1. DISPONIBLES

1.1.1.01. CAJA


1.1.3. EXIGIBLES

RUC - 0913178562001

BALANCE GENERAL

AL 01/07/2012

Sucursal: LAGO AGRIO

CUENTA NO MBRE CUENTA

56

1

DEBITO CREDITO

117,857.14

13,669.35

5,000.00

1,194.38

4,550.00

21,736.26

22,072.08

86,973.77

136,526.49 136,526.49

13.46

3.84

112.20

0.46

1.12

4.04

4.30

120.50

129.96 129.96

18.32

152.68

171.00

171.00 171.00

29.65

3.56

33.21

33.21 33.21

7.50

102.50

1.03

2.25

106.72

110.00 110.00

142.86

17.14

1.43

5.14

153.43

160.00 160.00

137,130.66 137,130.66

137,130.66 137,130.66


FECHA CO NCEPTO

SUMAN ………………………..



1 01/07/2012 ESTADO DE SITUACION INCIAL AL 01-07-2012



3.1.1. Capital






2 02/07/2012 FACTURAS No 001-003-218646 DISCO CAMEFLEX; 9335 PERFIL

PLATINA

2.1.8.01. 1% Retención a la Fuente

2.1.8.05. 30% Retención de IVA



3 05/07/2012 FACTURA No. 001-004-131638 COMBUSTIBLE




4 06/07/2012 FACTURA No. 002-001-19867 COMPRA DE PINTURA PARA






PASAN ………………………..

5 06/07/2012 FACTURA No. 001-002-5679 FAROS Y FOCOS PARA PLATAFORMA





5.1.5.04. Repuestos



6 07/07/2012 FACTURA No.001-001-1958 VALVULAS PARA MOTOR





LIBRO DIARIO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012

FOLIO No. 01

57

1

DEBITO CREDITO

137,130.66 137,130.66

24.55

2.95

27.50

27.50 27.50

2.46

20.54

23.00

23.00 23.00

8.00

18.03

2.16

28.19

28.19 28.19

4.82

40.18

45.00

45.00 45.00

3.75

31.25

35.00

35.00 35.00

1.07

1.12

9.28

8.93

9.38

1.11

30.89

30.89 30.89

137,320.24 137,320.24

137,320.24 137,320.24

VIENEN ………………………..

SUMAN ………………………..

PASAN ………………………..

7 09/07/2012 FACTURA No.002-001-1014 TUERCA RUEDA


8 10/07/2012 FACTURA No. 001-001-70248 PLANCHAS DE MOQUETAS

5.1.5.04. Repuestos



9 10/07/2012 FACT No.001-002-5702 FOCOS, CABLE, FAROS Y MANO DE OBRA. AD PLATAFORMA







5.1.5.04. Repuestos


10 11/07/2012 FACTURA No.001-001-1925 EMPAQUE




11 12/07/2012 FACTURA No.001-001-926 ACEITE




12 14/07/2012 FACTURAS:001-001-22286;001-001-22290;001-001-23910. CANDADOS,

ALICATE Y MACHETE






CO NCEPTO


FECHA


LIBRO DIARIO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012

FOLIO No. 02

58

1

DEBITO CREDITO

137,320.24 137,320.24

8.93

1.07

10.00

10.00 10.00

91.96

34.07

11.04

4.09

141.16

141.16 141.16

8.93

1.07

10.00

10.00 10.00

0.31

0.55

2.61

4.60

2.92

5.15

8.07 8.07

6.47

0.78

7.25

7.25 7.25

14.27

118.89

133.16

133.16 133.16

1.07

8.93

10.00

10.00 10.00

137,639.88 137,639.88

137,639.88 137,639.88

RUC - 0913178562001

VIENEN ………………………..

SUMAN ………………………..

PASAN ………………………..






14 18/07/2012 FACTURAS:006-005-70742; 006-005-70741 COMBUSTIBLE












16 19/07/2012 FACTURAS: 002-001-20540; 002-001-20534 PINTURA Y TIÑER PARA

PINTAR PLATAFORMA







17 22/07/2012 FACTURA No. 001-006-134601 JUEGO DE EXAGONO


IVA en Compras



18 22/07/2012 FACTURA.No 001-004- 134192 COMUSTIBLE





FECHA CO NCEPTO

LIBRO DIARIO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012

19 25/07/2012 FACTURA No. 001-001-73121 NOTARIZACION DE DOCUMENTOS PARA COMPAÑIA

1.1.3.05.01.

FOLIO No. 03

59

1

DEBITO CREDITO

137,639.88 137,639.88

35.00

4.20

39.20

39.20 39.20

174.11

20.89

1.74

6.27

186.99

195.00 195.00

300.00

25.00

12.50

24.33

12.50

24.33

25.00

52.50

247.50

361.83 361.83

139.22

5.32

17.70

23.02

139.22

162.24 162.24

1,964.29

1,964.29

1,964.29 1,964.29

67.79

64.04

8.14

7.68

147.65

147.65 147.65

140,510.09 140,510.09

140,510.09 140,510.09

VIENEN ………………………..

SUMAN ………………………..

PASAN ………………………..

20 30/07/2012 FACTURA No.001-039-25829086 PLAN CELULAR CLARO

5.1.9.01. Télefono

21 31/07/2012 FACTURA No.001-001-2168 BARRA DE LEVA

5.1.5.04. Repuestos





Caja General



25 03/08/2012 FACTURAS No. 001-004-136053; 001-004-136054 COMBUSTIBLE



FECHA CO NCEPTO

22 31/07/2012 REGISTRO ROL DE PAGO PROPIETARIO MES DE JULIO












23 31/07/2012 CIERRE DE IVA EN COMPRAS Y RETENCIONES



1.1.1.01.01.





24 31/07/2012 PARA REGISTRAR LA DEPRECIACION DE VEHICULO




LIBRO DIARIO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012

FOLIO No. 04

60

1

DEBITO CREDITO

140,510.09 140,510.09

6.43

53.57

0.54

1.93

57.53

60.00 60.00

0.95

7.93

8.88

8.88 8.88

5.36

5.36

8.04

44.64

44.64

0.96

109.00

109.00 109.00

0.95

7.90

8.85

8.85 8.85

29.91

3.59

33.50

33.50 33.50

1.34

11.16

12.50

12.50 12.50

140,742.82 140,742.82

140,742.82 140,742.82

VIENEN ………………………..

SUMAN ………………………..

LIBRO DIARIO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012

PASAN ………………………..


26 06/08/2012 FACTURA No. 001-001-4967 COMPRA DE EXTINTOR








27 06/08/2012 FACTURA No.002-001-21655 PINTURA Y TIÑER




28 07/08/2012 FACTURAS: No.001-004-136632, 001-004-136633, 001-004-136668

COMBUSTIBLE








29 07/08/2012 FACTURA No.001-001-222061 PINTURA PARA PLATAFORMA




30 09/08/2012 FACTURA No. 002-002-7112 ESCOBAS Y BARRA






FECHA CO NCEPTO


FOLIO No. 05

61

1

DEBITO CREDITO

140,742.82 140,742.82

0.42

3.51

3.93

3.93 3.93

9.82

1.18

11.00

11.00 11.00

4.73

0.57

5.30

5.30 5.30

10.58

88.17

98.75

98.75 98.75

4.52

220.93

225.45

225.45 225.45

31.25

3.75

35.00

35.00 35.00

35.00

4.20

39.20

39.20 39.20

24.33

12.50

25.00

300.00

12.50

24.33

25.00

52.50

247.50

361.83 361.83

141,523.28 141,523.28

141,523.28 141,523.28 PASAN ………………………..

VIENEN ………………………..

SUMAN ………………………..

FECHA CO NCEPTO

LAGO AGRIO



32 14/08/2012 FACTURA No. 002-001-252451 ELECTRODOS

Sucursal:




33 16/08/2012 FACTURA No. 001-001-223038 CONO DE TRAFICO

FACTURA No. 002-001-463221 COMBUSTIBLE




34 16/08/2012 FACTURA No.001-003-350657 COMBUSTIBLE





35 20/08/2012




36 26/08/2012 DECLARACION PRIMER ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA




37 27/08/2012 FACTURA No. 001-001-4040 MAGUEREADA Y ENGRASADA



38 30/08/2012 FACTURA No. 001-039-27158080 PLAN CELULAR CLARO


5.1.9.01. Télefono

Décimo Cuarto








2.1.5.02.

LIBRO DIARIO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012

31/08/2012 REGISTRO ROL DE PAGOS PROPIETARIO MES DE AGOSTO


FOLIO No. 06

39

62

1

DEBITO CREDITO

141,523.28 141,523.28

24.33

12.50

25.00

300.00

12.50

24.33

25.00

52.50

247.50

361.83 361.83

.52.50

0.58

53.08

53.08 53.08

1.93

61.46

0.54

2.47

61.46

63.93 63.93

24.33

511.72

19.01

38.02

19.01

24.33

38.02

42.66

55.44

413.62

593.08 593.08

1,964.29

1,964.29

1,964.29 1,964.29

144,559.49 144,559.49

144,559.49 144,559.49

VIENEN ………………………..

SUMAN ………………………..

PASAN ………………………..

CO NCEPTO


FECHA

39 31/08/2012 REGISTRO ROL DE PAGOS PROPIETARIO MES DE AGOSTO










42 31/08/2012 PAGO DE SUELDO A CHOFER WILLIAN GANCHOZO













40 31/08/2012 PAGO DE PLANILLA IESS MES DE JULIO 2012









43 31/08/2012 PARA REGISTRAR LA DEPRECIACION DEL VEHICULO



LIBRO DIARIO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012

FOLIO No. 07

63

1

DEBITO CREDITO

144,559.49 144,559.49

18.21

151.79

170.00

170.00 170.00

522.32

62.68

5.22

18.80

560.98

585.00 585.00

5.36

44.64

1.89

26.79

44.64

15.71

5.36

3.21

147.60

147.60 147.60

1.57

13.06

14.63

14.63 14.63

2.91

288.09

291.00

291.00 291.00

44.64

5.36

50.00

50.00 50.00

145,817.72 145,817.72

145,817.72 145,817.72 PASAN ………………………..

VIENEN ………………………..

SUMAN ………………………..

CO NCEPTO







45 09/09/2012 FACTURA No.001-001- 9963 CAMBIO DE ACEITE


46 09/09/2012 FACTURAS: 001-004-141259, 001-004-141260, 001-004-141261, 001-004-

141263 COMBUSTIBLE











Combustible










5.1.5.01.



FECHA



LIBRO DIARIO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012

FOLIO No. 08

48 20/09/2012 FACTURA No 002-001-301 GUIA No. 822 DEL DIA 14 DE AGOSTO DE

2012

64

1

DEBITO CREDITO

145,817.72 145,817.72

67.94

11.04

8.15

91.96

179.09

179.09 179.09

2.23

220.87

223.10

223.10 223.10

6.80

673.20

680.00

680.00 680.00

346.50

3.50

350.00

350.00 350.00

408.13

4.12

412.25

412.25 412.25

990.00

10.00

1,000.00

1,000.00 1,000.00

2,673.00

27.00

2,700.00

2,700.00 2,700.00

151,362.16 151,362.16

151,362.16 151,362.16

VIENEN ………………………..

SUMAN ………………………..

PASAN ………………………..

CO NCEPTO


50 24/09/2012 FACTURAS: 006-005-82311, 006-005-82312 COMBUSTIBLE


FECHA

IVA en Compras




51 24/09/2012 FACTURA No. 002-001-303 GUIA No. 735 DEL DIA 17-09-2012


1.1.3.05.01.

52 24/09/2012 FACTURA No. 002-001-304 GUIAS No. 4543 Y 413




53 24/09/2012 FACTURA No. 002-001-305 GUIA No. 10069




54 24/09/2012 FACTURA No. 2504 CARGO MANIFEST No, 957




55 24/09/2012 FACTURA No. 001-002-306 DESPACHO RC 028 - 12




56 27/09/2012 FACTURA No.001-002-307 GUIAS 2778, 2768, 2797, 2793, 2798, 2738, 2739, 2737 CONSTRAPE




1.1.3.06.01.


LIBRO DIARIO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012

FOLIO No. 09

Anticipo Impuesto a Renta Retenido


65

1

DEBITO CREDITO

151,362.16 151,362.16

1,240.72

12.53

1,253.25

1,253.25 1,253.25

7.00

693.00

700.00

700.00 700.00

3,861.00

39.00

3,900.00

3,900.00 3,900.00

30.50

3,019.50

3,050.00

3,050.00 3,050.00

2,636.47

26.63

2,663.10

2,663.10 2,663.10

26.79

3.21

0.53

2.25

27.22

30.00 30.00

35.71

37.67

4.52

4.29

82.19

82.19 82.19

163,040.70 163,040.70

163,040.70 163,040.70 PASAN ………………………..

VIENEN ………………………..

SUMAN ………………………..


62 29/09/2012 FACTURA No. 001-001-4167 MANTENIMIENTO DE VEHICULO





63 29/09/2012 FACTURAS No. 001-004-144228, 001-004-144231 COMBUSTIBLE



5.1.5.01.



Combustible

Servicio de Transporte por Carretera

58 27/09/2012 FATURA No. 001-002-337 ARV GUIAS: 14780; 14797


57 27/09/2012 FACTURA No. 001-002-338 A HILONG



59 28/09/2012 FACTURA No. 001-002-335 A CONSTRAPE GUIAS: 2797, 2793, 2778,

2739, 2738, 2737, 2768, 2798, 2135




4.1.4.02.

60 28/09/2012 FACTURA No. 001-002-336 A SOPUTCH AMERICAN GUIAS: 5154, 5147,

5146, 5139, 5144, 5145, 5136, 5131, 5134, 267261




FACTURA No. 001-002-334 A CIA LAS PEÑAS GUIAS: 10069,12436, 735, 02812, 4543, 413


1.1.3.01.01. Ctas por Cobrar South American




61 29/09/2012


FECHA CO NCEPTO

FOLIO No. 10


LIBRO DIARIO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012

66

1

DEBITO CREDITO

163,040.70 163,040.70

300.00

12.50

25.00

24.33

12.50

24.33

25.00

52.50

247.50

361.83 361.83

19.01

38.02

24.33

511.73

19.01

24.33

38.02

42.66

55.44

413.63

593.09 593.09

134.85

5.22

2.25

18.80

0.53

26.80

134.85

161.65 161.65

114.51

114.51

114.51 114.51

1,964.29

1,964.29

1,964.29 1,964.29

166,236.07 166,236.07

166,236.07 166,236.07

VIENEN ………………………..

SUMAN ………………………..

PASAN ………………………..



64 30/09/2012 REGISTRO DE ROL DE PAGOS PROPIETARIO MES DE SEPTIEMBRE

Vacaciones







2.1.5.03.



65 30/09/2012 PAGO DE SUELDO A CHOFER WILLIAN GANCHOZO MES DE

SEPTIEMBRE


Décimo Cuarto




Caja General



2.1.5.02.



1.1.1.01.01.




67 30/09/2012 PARA REGISTRAS LAS PORVISIONES DE LAS CUENTAS POR COBRAR



68 30/09/2012 PARA REGISTRAR LA DEPRECIACION DEL VEHICULO




FECHA CO NCEPTO


1.1.3.05.01.


LIBRO DIARIO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012

FOLIO No. 11

IVA en Compras


67

1

DEBITO CREDITO

166,236.07 166,236.07

17,222.70

5.10

8.93

34.79

70.00

75.52

114.51

121.65

151.04

381.70

440.67

584.82

900.00

1,023.45

1,323.22

5,892.87

6,094.43

17,222.70 17,222.70

183,458.77 183,458.77

VIENEN ………………………..



69 30/09/2012 PARA CERRAR LOS INGRESOS Y LOS GASTOS Y DETERMINAR LA UTILIDAD DEL PERIODO

5.1.9.01. Télefono





5.1.5.04. Repuestos











FECHA CO NCEPTO

FOLIO No. 12

TOTALES


LIBRO DIARIO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012

68

1

T

01/07/2012 5

02/07/2012 5

02/07/2012 5

05/07/2012 5

06/07/2012 5

06/07/2012 5

07/07/2012 5

09/07/2012 5

10/07/2012 5

10/07/2012 5

11/07/2012 5

12/07/2012 5

14/07/2012 5

16/07/2012 5

18/07/2012 5

19/07/2012 5

19/07/2012 5

19/07/2012 5

22/07/2012 5

22/07/2012 5

25/07/2012 5

30/07/2012 5

31/07/2012 5

31/07/2012 5

31/07/2012 5

03/08/2012 5

06/08/2012 5

06/08/2012 5

07/08/2012 5

07/08/2012 5

09/08/2012 5

10/08/2012 5

14/08/2012 5

16/08/2012 5

16/08/2012 5

20/08/2012 5

26/08/2012 5

27/08/2012 5

29/08/2012 5

29/08/2012 5

30/08/2012 5

31/08/2012 5

31/08/2012 5

31/08/2012 5

31/08/2012 5

03/09/2012 5

09/09/2012 5

09/09/2012 5

12/09/2012 5

20/09/2012 5

22/09/2012 5

24/09/2012 5

24/09/2012 5

24/09/2012 5

24/09/2012 5

24/09/2012 5

24/09/2012 5

27/09/2012 5

29/09/2012 5

29/09/2012 5

30/09/2012 5

30/09/2012 5

30/09/2012 5

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012

85 CIERRE DE IVA EN COMPRAS Y RETENCIONES 26.80 5,571.85

TOTAL 10,599.80 5027.95

81 PAGO DE SUELDO A CHOFER WILLIAN GANCHOZO MES DE SEPTIEMBRE 413.63 5,598.65

79 FACTURAS No. 144228, 144231 COMBUSTIBLE 82.19 6,259.78

78 REGISTRO DE ROL DE PAGOS PROPIETARIO MES DE SEPTIEMBRE 247.50 6,012.28

71 FACTURA No. 307 GUIAS 2778, 2768, 2797, 2793, 2798, 2738, 2739, 2737 CONSTRAPE2673.00 6,369.19

42 FACTURA No. 4167 MANTENIMIENTO DE VEHICULO 27.22 6,341.97

69 FACTURA No. 2504 CARGO MANIFEST No, 957 408.13 2,706.19

70 FACTURA No. 306 DESPACHO RC 028 - 12 990.00 3,696.19

66 FACTURA No. 304 GUIAS No. 4543 Y 413 673.20 1,951.56

68 FACTURA No. 305 GUIA No. 10069 346.50 2,298.06

41 FACTURAS: 82311, 82312 COMBUSTIBLE 179.09 1,057.49

65 FACTURA No. 303 GUIA No. 735 DEL DIA 17-09-2012 220.87 1,278.36

63 FACTURA No 301 GUIA No. 822 DEL DIA 14 DE AGOSTO DE 2012 288.09 1,286.58

40 FACTURA No. 56952 COMBUSTIBLE 50.00 1,236.58

38 FACTURAS: 141259,141260, 141261, 141263 COMBUSTIBLE 147.60 1,013.12

39 FACTURA No. 232300 COMBUSTIBLE 14.63 998.49


37 FACTURA No. 9963 CAMBIO DE ACEITE 560.98 1,160.72

82 PAGO DE PLANILLA IESS MES DE JULIO 2012 53.08 1,894.17


77 REGISTRO ROL DE PAGOS PROPIETARIO MES DE AGOSTO 247.50 2,360.87

80 PAGO DE SUELDO A CHOFER WILLIAN GANCHOZO 413.62 1,947.25

43 AJUSTE 0.01 2,647.57

35 FACTURA No. 27158080 PLAN CELULAR CLARO 39.20 2,608.37

34 FACTURA No. 4040 MAGUEREADA Y ENGRASADA 35.00 2,647.57

43 AJUSTE 0.01 2,647.56


33 DECLARACION PRIMER ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA 225.45 2,682.57

30 FACTURA No. 223038 CONO DE TRAFICO 11.00 3,012.07



29 FACTURA No. 252451 ELECTRODOS 3.93 3,023.07

26 FACTURA No. 222061 PINTURA PARA PLATAFORMA 8.85 3,073.00

27 FACTURA 7112 ESCOBAS Y BARRA 33.50 3,039.50

24 FACTURA No. 21655 PINTURA Y TIÑER 8.88 3,190.85

25 FACTURAS: 136632, 136633, 136668 COMBUSTIBLE 109.00 3,081.85

22 FACTURAS 136053; 136054 COMBUSTIBLE 147.65 3,257.26

23 FACTURA No. 4967 COMPRA DE EXTINTOR 57.53 3,199.73

76 REGISTRO ROL DE PAGO PROPIETARIO MES DE JULIO 247.50 3,427.93


20 FACTURA No. 25829086 PLAN CELULAR CLARO 39.20 3,862.42

21 FACTURA No. 2168 BARRA DE LEVA 186.99 3,675.43

18 FACTURA. 134192 COMUSTIBLE 133.16 3,911.62

19 FACTURA No. 73121 NOTARIZACION DE DOCUMENTOS PARA COMPAÑIA 10.00 3,901.62

16 FACTURAS: 20540; 20534 PINTURA Y TIÑER PARA PINTAR PLATAFORMA 2.92 4,052.03

17 FACTURA No. 134601 JUEGO DE EXAGONO 7.25 4,044.78


16 FACTURAS: 20540; 20534 PINTURA Y TIÑER PARA PINTAR PLATAFORMA 5.15 4,054.95


14 FACTURAS: 70742; 70741 COMBUSTIBLE 141.16 4,070.10

11 FACTURA No. 926 ACEITE 35.00 4,252.15

12 FACTURAS: 22286; 22290; 23910. CANDADOS, ALICATE Y MACHETE 30.89 4,221.26

9 FACTURA No. 5702 FOCOS, CABLE, FAROS Y MANO DE OBRA. ADECUACION PLATAFORMA28.19 4,332.15

10 FACTURA No. 1925 EMPAQUE 45.00 4,287.15

7 FACTURA No. 1014 TUERCA RUEDA 27.50 4,383.34

8 FACTURA No. 70248 PLANCHAS DE MOQUETAS 23.00 4,360.34

5 FACTURA No. 5679 FAROS Y FOCOS PARA PLATAFORMA 106.72 4,564.27

6 FACTURA No. 1958 VALVULAS PARA MOTOR 153.43 4,410.84


4 FACTURA 19867 COMPRA DE PINTURA PARA PLATAFORMA 33.21 4,670.99

2 FACTURAS No 218646 DISCO CAMEFLEX; 9335 PERFIL PLATINA 120.50 4,879.50

2 FACTURAS No 218646 DISCO CAMEFLEX; 9335 PERFIL PLATINA 4.30 4,875.20

CREDITO SALDO


1 ESTADO DE SITUACION INCIAL AL 01-07-2012 5000.00 5,000.00

LAGO AGRIO

NUM CO NCEPTO DEBITO


MAYOR ANALITICO

69

T

28/09/2012 5

T

27/09/2012 5

T

27/09/2012 5

T

28/09/2012 5

T

29/09/2012 5

T

30/09/2012 5

MAYOR ANALITICO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012


RUC - 0913178562001

MAYOR ANALITICO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012


RUC - 0913178562001

MAYOR ANALITICO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012


RUC - 0913178562001

MAYOR ANALITICO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012


RUC - 0913178562001

MAYOR ANALITICO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012


RUC - 0913178562001

FECHA NUM CO NCEPTO DEBITO CREDITO SALDO




RUC - 0913178562001

MAYOR ANALITICO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012

FECHA NUM

TOTAL 0.00 114.51


91 PARA REGISTRAS LAS PORVISIONES DE LAS CUENTAS POR COBRAR 114.51 -114.51

90 FACTURA No. 334 A CIA LAS PEÑAS GUIAS: 10069,12436, 735, 02812, 4543, 4132636.47 2,636.47

TOTAL 2,636.47 0.00

TOTAL 3,861.00 0.00


FECHA NUM CO NCEPTO DEBITO


88 FACTURA No. 335 A CONSTRAPE GUIAS: 2797, 2793, 2778, 2739, 2738, 2737, 2768, 2798, 21353861.00 3,861.00

TOTAL 1,240.72 0.00


87 FACTURA No. 338 A HILONG 1240.72 1,240.72

86 FATURA No. 337 ARV GUIAS: 14780; 14797 693.00 693.00

TOTAL 693.00 0.00


CO NCEPTO DEBITO CREDITO SALDO

Ctas por Cobrar South American

89 FACTURA No. 336 A SOPUTCH AMERICAN GUIAS: 5154, 5147, 5146, 5139, 5144, 5145, 5136, 5131, 5134, 2672613019.50 3,019.50

TOTAL 3,019.50 0.00

CREDITO SALDO

CREDITO SALDOFECHA NUM CO NCEPTO DEBITO

1.1.3.01.01.

70

T

02/07/2012 5

02/07/2012 5

05/07/2012 5

06/07/2012 5

06/07/2012 5

07/07/2012 5

09/07/2012 5

10/07/2012 5

10/07/2012 5

11/07/2012 5

12/07/2012 5

14/07/2012 5

14/07/2012 5

14/07/2012 5

16/07/2012 5

18/07/2012 5

18/07/2012 5

19/07/2012 5

19/07/2012 5

19/07/2012 5

22/07/2012 5

22/07/2012 5

25/07/2012 5

30/07/2012 5

31/07/2012 5

31/07/2012 5

03/08/2012 5

03/08/2012 5

06/08/2012 5

06/08/2012 5

07/08/2012 5

07/08/2012 5

07/08/2012 5

07/08/2012 5

09/08/2012 5

10/08/2012 5

14/08/2012 5

16/08/2012 5

16/08/2012 5

20/08/2012 5

27/08/2012 5

30/08/2012 5

31/08/2012 5

03/09/2012 5

09/09/2012 5

09/09/2012 5

09/09/2012 5

09/09/2012 5

09/09/2012 5

12/09/2012 5

22/09/2012 5

24/09/2012 5

24/09/2012 5

27/09/2012 5

29/09/2012 5

29/09/2012 5

29/09/2012 5

30/09/2012 5


RUC - 0913178562001

MAYOR ANALITICO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012


TOTAL 348.06 335.53

79 FACTURAS No. 144228, 144231 COMBUSTIBLE 4.29 147.38

85 CIERRE DE IVA EN COMPRAS Y RETENCIONES 134.85 12.53

42 FACTURA No. 4167 MANTENIMIENTO DE VEHICULO 3.21 138.57

79 FACTURAS No. 144228, 144231 COMBUSTIBLE 4.52 143.09

41 FACTURAS: 82311, 82312 COMBUSTIBLE 11.04 122.83

87 FACTURA No. 338 A HILONG 12.53 135.36


41 FACTURAS: 82311, 82312 COMBUSTIBLE 8.15 111.79

38 FACTURAS: 141259,141260, 141261, 141263 COMBUSTIBLE 5.36 96.71




37 FACTURA No. 9963 CAMBIO DE ACEITE 62.68 80.89




34 FACTURA No. 4040 MAGUEREADA Y ENGRASADA 3.75 57.26

35 FACTURA No. 27158080 PLAN CELULAR CLARO 4.20 61.46



29 FACTURA No. 252451 ELECTRODOS 0.42 41.18

30 FACTURA No. 223038 CONO DE TRAFICO 1.18 42.36

27 FACTURA 7112 ESCOBAS Y BARRA 3.59 39.42


26 FACTURA No. 222061 PINTURA PARA PLATAFORMA 0.95 35.83

25 FACTURAS: 136632, 136633, 136668 COMBUSTIBLE 5.36 29.52


24 FACTURA No. 21655 PINTURA Y TIÑER 0.95 23.20


22 FACTURAS 136053; 136054 COMBUSTIBLE 7.68 15.82

23 FACTURA No. 4967 COMPRA DE EXTINTOR 6.43 22.25




21 FACTURA No. 2168 BARRA DE LEVA 20.89 139.22

18 FACTURA. 134192 COMUSTIBLE 14.27 113.06

19 FACTURA No. 73121 NOTARIZACION DE DOCUMENTOS PARA COMPAÑIA 1.07 114.13

16 FACTURAS: 20540; 20534 PINTURA Y TIÑER PARA PINTAR PLATAFORMA 0.31 98.01

17 FACTURA No. 134601 JUEGO DE EXAGONO 0.78 98.79


16 FACTURAS: 20540; 20534 PINTURA Y TIÑER PARA PINTAR PLATAFORMA 0.55 97.70

14 FACTURAS: 70742; 70741 COMBUSTIBLE 11.04 91.99


12 FACTURAS: 22286; 22290; 23910. CANDADOS, ALICATE Y MACHETE 1.12 79.88




10 FACTURA No. 1925 EMPAQUE 4.82 72.83

11 FACTURA No. 926 ACEITE 3.75 76.58

8 FACTURA No. 70248 PLANCHAS DE MOQUETAS 2.46 65.85

9 FACTURA No. 5702 FOCOS, CABLE, FAROS Y MANO DE OBRA. ADECUACION PLATAFORMA2.16 68.01

6 FACTURA No. 1958 VALVULAS PARA MOTOR 17.14 60.44

7 FACTURA No. 1014 TUERCA RUEDA 2.95 63.39

4 FACTURA 19867 COMPRA DE PINTURA PARA PLATAFORMA 3.56 35.80

5 FACTURA No. 5679 FAROS Y FOCOS PARA PLATAFORMA 7.50 43.30

2 FACTURAS No 218646 DISCO CAMEFLEX; 9335 PERFIL PLATINA 0.46 13.92



0.00


71

T

20/09/2012 5

24/09/2012 5

24/09/2012 5

24/09/2012 5

24/09/2012 5

24/09/2012 5

27/09/2012 5

27/09/2012 5

28/09/2012 5

28/09/2012 5

29/09/2012 5

T

26/08/2012 5

T

01/07/2012 5

31/07/2012 5

31/08/2012 5

30/09/2012 5

T

01/07/2012 5

T

31/07/2012 5

31/08/2012 5

30/09/2012 5

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012

RUC - 0913178562001

MAYOR ANALITICO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012


RUC - 0913178562001

MAYOR ANALITICO

MAYOR ANALITICO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012


RUC - 0913178562001

MAYOR ANALITICO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012


RUC - 0913178562001

MAYOR ANALITICO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012


RUC - 0913178562001

CREDITO SALDO


1 ESTADO DE SITUACION INCIAL AL 01-07-2012


TOTAL 0.00 5892.87

93 PARA REGISTRAR LA DEPRECIACION DEL VEHICULO 1964.29 -3,928.58

94 PARA REGISTRAR LA DEPRECIACION DEL VEHICULO 1964.29 -5,892.87


92 PARA REGISTRAR LA DEPRECIACION DE VEHICULO 1964.29 -1,964.29

117857.14 117,857.14

TOTAL 117,857.14 0.00



84 CIERRE DE IVA EN COMPRAS Y RETENCIONES 61.46

TOTAL 14,004.88


13,870.03


1 ESTADO DE SITUACION INCIAL AL 01-07-2012 13669.35 13,669.35


TOTAL 220.93 0.00




33 DECLARACION PRIMER ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA 220.93 220.93

90 FACTURA No. 334 A CIA LAS PEÑAS GUIAS: 10069,12436, 735, 02812, 4543, 413 26.63 159.69

TOTAL 159.69 0.00

88 FACTURA No. 335 A CONSTRAPE GUIAS: 2797, 2793, 2778, 2739, 2738, 2737, 2768, 2798, 213539.00 102.56

89 FACTURA No. 336 A SOPUTCH AMERICAN GUIAS: 5154, 5147, 5146, 5139, 5144, 5145, 5136, 5131, 5134, 26726130.50 133.06

71 FACTURA No. 307 GUIAS 2778, 2768, 2797, 2793, 2798, 2738, 2739, 2737 CONSTRAPE27.00 56.56

86 FATURA No. 337 ARV GUIAS: 14780; 14797 7.00 63.56

69 FACTURA No. 2504 CARGO MANIFEST No, 957 4.12 19.56

70 FACTURA No. 306 DESPACHO RC 028 - 12 10.00 29.56

66 FACTURA No. 304 GUIAS No. 4543 Y 413 6.80 11.94

68 FACTURA No. 305 GUIA No. 10069 3.50 15.44

SALDO

63 FACTURA No 301 GUIA No. 822 DEL DIA 14 DE AGOSTO DE 2012 2.91 2.91

65 FACTURA No. 303 GUIA No. 735 DEL DIA 17-09-2012 2.23 5.14


FECHA NUM CO NCEPTO DEBITO CREDITO

0.00

72

T

01/07/2012 5

T

01/07/2012 5

T

01/07/2012 5

T

01/07/2012 5

T

31/07/2012 5

31/08/2012 5

31/08/2012 5

30/09/2012 5

30/09/2012 5

MAYOR ANALITICO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012


RUC - 0913178562001

MAYOR ANALITICO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012


RUC - 0913178562001

RUC - 0913178562001

MAYOR ANALITICO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012


RUC - 0913178562001

MAYOR ANALITICO


SALDO

CREDITO SALDO


DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012



1 ESTADO DE SITUACION INCIAL AL 01-07-2012 86973.77 -86,973.77

TOTAL 0.00 86973.77



TOTAL 0.00 4550.00




CREDITO SALDO

MAYOR ANALITICO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012



-1,194.38

TOTAL 0.00 1194.38

TOTAL 0.00 21736.26

FECHA NUM CO NCEPTO

1 ESTADO DE SITUACION INCIAL AL 01-07-2012 1194.38

DEBITO CREDITO


RUC - 0913178562001


76 REGISTRO ROL DE PAGO PROPIETARIO MES DE JULIO 24.33 -24.33

77 REGISTRO ROL DE PAGOS PROPIETARIO MES DE AGOSTO 24.33 -48.66

80 PAGO DE SUELDO A CHOFER WILLIAN GANCHOZO 24.33 -72.99

78 REGISTRO DE ROL DE PAGOS PROPIETARIO MES DE SEPTIEMBRE 24.33 -97.32

81 PAGO DE SUELDO A CHOFER WILLIAN GANCHOZO MES DE SEPTIEMBRE 24.33 -121.65

SALDO

TOTAL 0.00 121.65

73

T

31/07/2012 5

31/08/2012 5

31/08/2012 5

30/09/2012 5

30/09/2012 5

T

31/07/2012 5

31/08/2012 5

31/08/2012 5

31/08/2012 5

30/09/2012 5

30/09/2012 5

T

31/08/2012 5

30/09/2012 5

T

02/07/2012 5

06/07/2012 5

07/07/2012 5

31/07/2012 5

31/07/2012 5

06/08/2012 5

31/08/2012 5

09/09/2012 5

30/09/2012 5

MAYOR ANALITICO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012


RUC - 0913178562001

MAYOR ANALITICO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012


RUC - 0913178562001

MAYOR ANALITICO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012


RUC - 0913178562001

MAYOR ANALITICO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012



12.50 -56.51



-75.52

TOTAL 0.00 75.52

80 PAGO DE SUELDO A CHOFER WILLIAN GANCHOZO 19.01 -44.01

78 REGISTRO DE ROL DE PAGOS PROPIETARIO MES DE SEPTIEMBRE

FECHA NUM CO NCEPTO

81 PAGO DE SUELDO A CHOFER WILLIAN GANCHOZO MES DE SEPTIEMBRE 19.01

DEBITO CREDITO



-147.66

82 PAGO DE PLANILLA IESS MES DE JULIO 2012 52.50 -95.16




RUC - 0913178562001

-55.44


TOTAL 52.50 242.82


TOTAL 0.00 110.88

80 PAGO DE SUELDO A CHOFER WILLIAN GANCHOZO 55.44



2 FACTURAS No 218646 DISCO CAMEFLEX; 9335 PERFIL PLATINA 1.12 -1.12

5 FACTURA No. 5679 FAROS Y FOCOS PARA PLATAFORMA 1.03 -2.15

6 FACTURA No. 1958 VALVULAS PARA MOTOR 1.43 -3.58

21 FACTURA No. 2168 BARRA DE LEVA 1.74 -5.32


23 FACTURA No. 4967 COMPRA DE EXTINTOR 0.54 -0.54


37 FACTURA No. 9963 CAMBIO DE ACEITE 5.22 -5.22


TOTAL 11.08 11.08


SALDO


80 PAGO DE SUELDO A CHOFER WILLIAN GANCHOZO 42.66

74

T

29/09/2012 5

30/09/2012 5

T

02/07/2012 5

06/07/2012 5

07/07/2012 5

31/07/2012 5

31/07/2012 5

06/08/2012 5

31/08/2012 5

09/09/2012 5

30/09/2012 5

T

29/09/2012 5

30/09/2012 5


RUC - 0913178562001

MAYOR ANALITICO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012

MAYOR ANALITICO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012


RUC - 0913178562001

MAYOR ANALITICO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012

-0.53


RUC - 0913178562001

0.00

TOTAL 0.53 0.53


42 FACTURA No. 4167 MANTENIMIENTO DE VEHICULO 0.53


2 FACTURAS No 218646 DISCO CAMEFLEX; 9335 PERFIL PLATINA 4.04 -4.04

5 FACTURA No. 5679 FAROS Y FOCOS PARA PLATAFORMA 2.25 -6.29

6 FACTURA No. 1958 VALVULAS PARA MOTOR 5.14 -11.43

21 FACTURA No. 2168 BARRA DE LEVA 6.27 -17.70


23 FACTURA No. 4967 COMPRA DE EXTINTOR 1.93 -1.93


38.43

37 FACTURA No. 9963 CAMBIO DE ACEITE 18.80 -18.80


SALDO


42 FACTURA No. 4167 MANTENIMIENTO DE VEHICULO 2.25 -2.25

FECHA NUM


TOTAL 2.25 2.25

SALDO


85 CIERRE DE IVA EN COMPRAS Y RETENCIONES 0.53

CO NCEPTO DEBITO CREDITO


TOTAL 38.43

75

T

01/07/2012 5

T

30/09/2012 4

MAYOR ANALITICO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012


RUC - 0913178562001

MAYOR ANALITICO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012

DEBITO


RUC - 0913178562001

3.1.1. Capital

CREDITO SALDO

CREDITO SALDOFECHA NUM CO NCEPTO


TOTAL 0.00 22072.08



95 PARA CERRAR LOS INGRESOS Y LOS GASTOS Y DETERMINAR LA UTILIDAD DEL PERIODO6094.43 -6,094.43

TOTAL 0.00 6094.43

T

20/09/2012 5

24/09/2012 5

24/09/2012 5

24/09/2012 5

24/09/2012 5

24/09/2012 5

27/09/2012 5

27/09/2012 5

27/09/2012 5

28/09/2012 5

28/09/2012 5

29/09/2012 5

30/09/2012 4


RUC - 0913178562001

MAYOR ANALITICO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012



-1,544.10

63 FACTURA No 301 GUIA No. 822 DEL DIA 14 DE AGOSTO DE 2012 291.00 -291.00

65 FACTURA No. 303 GUIA No. 735 DEL DIA 17-09-2012 223.10 -514.10

FACTURA No. 306 DESPACHO RC 028 - 12 1000.00 -2,956.35

66 FACTURA No. 304 GUIAS No. 4543 Y 413 680.00 -1,194.10

68 FACTURA No. 305 GUIA No. 10069 350.00

-7,609.60

71 FACTURA No. 307 GUIAS 2778, 2768, 2797, 2793, 2798, 2738, 2739, 2737 CONSTRAPE 2700.00 -5,656.35

69 FACTURA No. 2504 CARGO MANIFEST No, 957 412.25 -1,956.35

70

FACTURA No. 336 A SOPUTCH AMERICAN GUIAS: 5154, 5147, 5146, 5139, 5144, 5145, 5136, 5131, 5134, 2672613050.00 -14,559.60

86 FATURA No. 337 ARV GUIAS: 14780; 14797 700.00 -6,356.35

87 FACTURA No. 338 A HILONG 1253.25

-17,222.70

95 PARA CERRAR LOS INGRESOS Y LOS GASTOS Y DETERMINAR LA UTILIDAD DEL PERIODO17222.70 0.00

88 FACTURA No. 335 A CONSTRAPE GUIAS: 2797, 2793, 2778, 2739, 2738, 2737, 2768, 2798, 21353900.00 -11,509.60

89

TOTAL 17,222.70 17222.70

90 FACTURA No. 334 A CIA LAS PEÑAS GUIAS: 10069,12436, 735, 02812, 4543, 413 2663.10

76

T

31/07/2012 5

31/08/2012 5

30/09/2012 4

30/09/2012 5

T

31/08/2012 5

30/09/2012 4

30/09/2012 5

T

31/07/2012 5

31/08/2012 5

31/08/2012 5

30/09/2012 4

30/09/2012 5

30/09/2012 5

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012



RUC - 0913178562001

MAYOR ANALITICO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012

CO NCEPTO DEBITO

CREDITO SALDO


RUC - 0913178562001

MAYOR ANALITICO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012FECHA NUM


76 REGISTRO ROL DE PAGO PROPIETARIO MES DE JULIO 300.00 300.00

77 REGISTRO ROL DE PAGOS PROPIETARIO MES DE AGOSTO 300.00 600.00

95 PARA CERRAR LOS INGRESOS Y LOS GASTOS Y DETERMINAR LA UTILIDAD DEL PERIODO900.00 -300.00

78 REGISTRO DE ROL DE PAGOS PROPIETARIO MES DE SEPTIEMBRE 300.00 0.00

TOTAL 900.00 900.00


80 PAGO DE SUELDO A CHOFER WILLIAN GANCHOZO 511.72 511.72

1023.45 -511.73

81 PAGO DE SUELDO A CHOFER WILLIAN GANCHOZO MES DE SEPTIEMBRE511.73 0.00


TOTAL 1,023.45 1023.45


RUC - 0913178562001

MAYOR ANALITICO







TOTAL 151.04 151.04

CREDITO SALDO


95 PARA CERRAR LOS INGRESOS Y LOS GASTOS Y DETERMINAR LA UTILIDAD DEL PERIODO

77

T

31/07/2012 5

31/08/2012 5

30/09/2012 4

30/09/2012 5

T

31/08/2012 5

30/09/2012 4

30/09/2012 5

T

31/07/2012 5

31/08/2012 5

31/08/2012 5

30/09/2012 4

30/09/2012 5

30/09/2012 5

T

31/07/2012 5

31/08/2012 5

31/08/2012 5

30/09/2012 4

30/09/2012 5

30/09/2012 5

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012


RUC - 0913178562001

MAYOR ANALITICO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012



RUC - 0913178562001

MAYOR ANALITICO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012

CO NCEPTO DEBITO

CREDITO SALDO


RUC - 0913178562001

MAYOR ANALITICO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012FECHA NUM





78 REGISTRO DE ROL DE PAGOS PROPIETARIO MES DE SEPTIEMBRE 300.00 0.00

TOTAL 900.00 900.00



1023.45 -511.73



CREDITO SALDO

TOTAL 1,023.45 1023.45


RUC - 0913178562001

MAYOR ANALITICO







TOTAL 151.04 151.04









TOTAL 121.65 121.65

CREDITO SALDO


95 PARA CERRAR LOS INGRESOS Y LOS GASTOS Y DETERMINAR LA UTILIDAD DEL PERIODO

78

T

31/07/2012 5

31/08/2012 5

31/08/2012 5

30/09/2012 4

30/09/2012 5

30/09/2012 5

T

05/07/2012 5

16/07/2012 5

18/07/2012 5

18/07/2012 5

19/07/2012 5

22/07/2012 5

03/08/2012 5

03/08/2012 5

07/08/2012 5

07/08/2012 5

07/08/2012 5

10/08/2012 5

16/08/2012 5

20/08/2012 5

03/09/2012 5

09/09/2012 5

09/09/2012 5

09/09/2012 5

09/09/2012 5

12/09/2012 5

22/09/2012 5

24/09/2012 5

24/09/2012 5

29/09/2012 5

29/09/2012 5

30/09/2012 4

T

12/07/2012 5

27/08/2012 5

09/09/2012 5

30/09/2012 4


RUC - 0913178562001

MAYOR ANALITICO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012

RUC - 0913178562001

MAYOR ANALITICO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012


RUC - 0913178562001

MAYOR ANALITICO


CREDITO SALDO









TOTAL 75.52 75.52

CREDITO SALDO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012








18 FACTURA. 134192 COMUSTIBLE 118.89 415.46



11.16 655.77





28 FACTURA No. 478177 COMBUSTIBLE






38 FACTURAS: 141259,141260, 141261, 141263 COMBUSTIBLE 44.64 1,032.24








TOTAL 1,323.22 1323.22


11 FACTURA No. 926 ACEITE 31.25 31.25

34 FACTURA No. 4040 MAGUEREADA Y ENGRASADA 31.25 62.50

37 FACTURA No. 9963 CAMBIO DE ACEITE 522.32 584.82


TOTAL 584.82 584.82


79

T

10/07/2012 5

29/09/2012 5

30/09/2012 4

T

07/07/2012 5

09/07/2012 5

11/07/2012 5

31/07/2012 5

30/09/2012 4

T

02/07/2012 5

02/07/2012 5

06/07/2012 5

06/07/2012 5

10/07/2012 5

10/07/2012 5

14/07/2012 5

14/07/2012 5

14/07/2012 5

19/07/2012 5

19/07/2012 5

22/07/2012 5

06/08/2012 5

06/08/2012 5

07/08/2012 5

09/08/2012 5

14/08/2012 5

16/08/2012 5

30/09/2012 4


RUC - 0913178562001

MAYOR ANALITICO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012

MAYOR ANALITICO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012


RUC - 0913178562001

MAYOR ANALITICO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012


RUC - 0913178562001

FECHA DEBITO CREDITO SALDO

CREDITO SALDO

NUM CO NCEPTO



42 FACTURA No. 4167 MANTENIMIENTO DE VEHICULO 26.79 34.79


TOTAL 34.79 34.79

5.1.5.04. Repuestos


6 FACTURA No. 1958 VALVULAS PARA MOTOR 142.86 142.86

7 FACTURA No. 1014 TUERCA RUEDA 24.55 167.41

10 FACTURA No. 1925 EMPAQUE 40.18 207.59

21 FACTURA No. 2168 BARRA DE LEVA 174.11 381.70


TOTAL 381.70 381.70




4 FACTURA 19867 COMPRA DE PINTURA PARA PLATAFORMA 29.65 145.69

5 FACTURA No. 5679 FAROS Y FOCOS PARA PLATAFORMA 102.50 248.19

8 FACTURA No. 70248 PLANCHAS DE MOQUETAS 20.54 268.73





16 FACTURAS: 20540; 20534 PINTURA Y TIÑER PARA PINTAR PLATAFORMA4.60 318.95

16 FACTURAS: 20540; 20534 PINTURA Y TIÑER PARA PINTAR PLATAFORMA2.61 321.56

397.43

17 FACTURA No. 134601 JUEGO DE EXAGONO 6.47 328.03

23 FACTURA No. 4967 COMPRA DE EXTINTOR 53.57 381.60

FACTURA No. 252451 ELECTRODOS 3.51 430.85

24 FACTURA No. 21655 PINTURA Y TIÑER 7.93 389.53

26 FACTURA No. 222061 PINTURA PARA PLATAFORMA 7.90

440.67


27 FACTURA 7112 ESCOBAS Y BARRA 29.91 427.34

29

TOTAL 440.67 440.67

30 FACTURA No. 223038 CONO DE TRAFICO 9.82


80

T

31/07/2012 5

31/08/2012 5

30/09/2012 4

30/09/2012 5

T

30/07/2012 5

30/08/2012 5

30/09/2012 4

T

26/08/2012 5

31/08/2012 5

30/09/2012 4

T

30/09/2012 4

30/09/2012 5

T

25/07/2012 5

30/09/2012 4

RUC - 0913178562001

MAYOR ANALITICO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012


RUC - 0913178562001

MAYOR ANALITICO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012



RUC - 0913178562001

MAYOR ANALITICO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012


RUC - 0913178562001


RUC - 0913178562001

CREDITO SALDO

CO NCEPTO DEBITOFECHA NUM

MAYOR ANALITICO

DEL 01/07/2012 AL 30/09/2012

PARA CERRAR LOS INGRESOS Y LOS GASTOS Y DETERMINAR LA UTILIDAD DEL PERIODO5892.87 -1,964.29


92 PARA REGISTRAR LA DEPRECIACION DE VEHICULO 1964.29 1,964.29

1964.29 0.00

TOTAL 5,892.87 5892.87

93 PARA REGISTRAR LA DEPRECIACION DEL VEHICULO 1964.29 3,928.58

95

5.1.9.01. Télefono




TOTAL 70.00 70.00



MAYOR ANALITICO

33 DECLARACION PRIMER ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA 4.52 4.52

82 PAGO DE PLANILLA IESS MES DE JULIO 2012 0.58 5.10


TOTAL 5.10 5.10



91 PARA REGISTRAS LAS PORVISIONES DE LAS CUENTAS POR COBRAR 114.51 0.00

TOTAL 114.51 114.51

5.1.9.09. O tros Gastos

19 FACTURA No. 73121 NOTARIZACION DE DOCUMENTOS PARA COMPAÑIA8.93 8.93


TOTAL 8.93 8.93

CREDITO SALDO


94 PARA REGISTRAR LA DEPRECIACION DEL VEHICULO



81

Sucursal: 1

DEBITO CREDITO

4,133.29

2,169.00

1,919.64

1,919.64

1,919.64

249.36

114.51

114.51

134.85

134.85

1,964.29

1,964.29

1,964.29

320.59

320.59

143.19

63.02

48.66

31.51

150.60

95.16

55.44

26.80

RUC - 0913178562001


BALANCE DE COMPROBACION

2012 - 09

2.1.8. RETENCIONES 0.00 26.80

2.1.6.01. Aporte Personal -95.16 -190.32

2.1.6.02. Aporte Patronal -55.44 -110.88

2.1.5.03. Vacaciones -44.01 -75.52

2.1.6. IESS POR PAGAR -150.60 -301.20

2.1.5.01. Décimo Tercero -88.02 -151.04

2.1.5.02. Décimo Cuarto -72.99 -121.65

2.1.3.01.04. Intereses por Pagar Banco Nacional de Fomento -1,194.38 -1,194.38

2.1.5. BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR -205.02 -348.21

2.1.3.01.02. Prestamo por Pagar Banco Nacional de Fomento -4,550.00 -4,550.00

2.1.3.01.03. Intereses por Pagar Produbanco -21,736.26 -21,736.26

2.1.3.01. OBLIGACIONES FINANCIERAS -114,454.41 -114,454.41

2.1.3.01.01. Prestamo por Pagar Produbanco -86,973.77 -86,973.77

2.1. CORRIENTES -114,810.03 26.80 -115,103.82

2.1.3. DOCUMENTOS POR PAGAR -114,454.41 -114,454.41

1.2.1.22. Depreciación Acumulada Vehículos -3,928.58 -5,892.87

2. PASIVOS -114,810.03 26.80 -115,103.82

111,964.27

1.2.1. FIJOS DEPRECIABLES 113,928.56 111,964.27

1.2.1.02. VehÍculos 117,857.14 117,857.14

1.2. NO CORRIENTES 113,928.56

1.1.3.06.04. Credito Tributario 13,870.03 134.85 14,004.88

1.1.3.06.01. Anticipo Impuesto a Renta Retenido 0.00 159.69 159.69

1.1.3.06.03. Anticipo Impuesto a la Renta 220.93 220.93

1.1.3.05.01. IVA en Compras 0.00 147.38 12.53

1.1.3.06. IMPUESTOS RETENIDOS 14,090.96 294.54 14,385.50

1.1.3.01.99. Provisiones Cuentas Incobrables 0.00 -114.51

1.1.3.05. IVA PAGADO 0.00 147.38 12.53

1.1.3.01.05. Ctas por Cobrar Constrape S.A 0.00 3,861.00 3,861.00

1.1.3.01.06. Ctas por Cobrar Cía Transporte Las Peñas 0.00 2,636.47 2,636.47

1.1.3.01.03. Ctas por Cobrar Hilongoil 0.00 1,240.72 1,240.72

1.1.3.01.01. Ctas por Cobrar South American 0.00 3,019.50 3,019.50

1.1.3.01.02. Ctas por Cobrar Arv Transportes 0.00 693.00 693.00

1.1.3. EXIGIBLES 14,090.96 11,892.61 25,734.21

1.1.3.01. CUENTAS POR COBRAR 0.00 11,450.69 11,336.18

1.1.1.01. CAJA 1,891.70 5,599.79 5,571.85

1.1.1.01.01. Caja General 1,891.70 5,599.79 5,571.85

1.1. CORRIENTES 15,982.66 17,492.40 31,306.06

1.1.1. DISPONIBLES 1,891.70 5,599.79 5,571.85

CUENTA NO MBRE CUENTA S. ANTERIO R SALDO

1. ACTIVOS 129,911.22 17,492.40 143,270.33

LAGO AGRIO

82

5.22

0.53

18.80

2.25

6,094.43

6,094.43

6,094.43

17,222.85

17,222.85

17,222.85

17,222.70

11,128.27

11,128.27

1,923.45

900.00

1,023.45

348.21

151.04

121.65

75.52

2,765.20

1,323.22

584.82

34.79

381.70

440.67

5,892.87

5,892.87

198.54

70.00

5.10

114.51

8.93

38,899.28

114.51

5.1.9.09. Otros Gastos 8.93

BALANCEADO 38,899.28

5.1.9.02. Multas y Contravenciones 5.10

5.1.9.03. Cuentas Incobrables 0.00

5.1.9. OTROS GASTOS OPERACIONALES 84.03 114.51

5.1.9.01. Télefono 70.00

5.1.6. DEPRECIACIONES ACTIVOS FIJOS 3,928.58 1,964.29

5.1.6.01. Gasto Depreciación Vehículos 3,928.58 1,964.29

5.1.5.04. Repuestos 381.70

5.1.5.05. Herramientas y Materiales 440.67

5.1.5.02. Aceites y Lubricantes 62.50 522.32

5.1.5.03. Servicios Mecánicos 8.00 26.79

5.1.5. COMBUSTIBLE, MANTENIMIENTO y REPARACIONES1,641.54 1,123.66

5.1.5.01. Combustible 748.67 574.55

5.1.2.02. Décimo Cuarto 72.99 48.66

5.1.2.03. Vacaciones 44.01 31.51

5.1.2. BENEFICIOS SOCIALES 205.02 143.19

5.1.2.01. Décimo Tercero 88.02 63.02

5.1.1.01. Sueldos y Salarios Geovanny Bravo 600.00 300.00

5.1.1.02. Sueldos y Salarios Willian Ganchozo 511.72 511.73

5.1. OPERACIONALES 6,970.89 4,157.38

5.1.1. SUELDOS Y SALARIOS 1,111.72 811.73

4.1.4.02. Servicio de Transporte por Carretera 0.00 17,222.70

5. GASTOS 6,970.89 4,157.38

4.1. OPERACIONALES 0.00 17,222.85

4.1.4. TRANSPORTE POR CARRETERA 0.00 17,222.85

3.3.2. Utilidad Presente Ejercicio 0.00 -6,094.43

4. INGRESOS 0.00 17,222.85

3.3. RESULTADOS 0.00 -6,094.43

-28,166.51

3.1. CAPITAL -22,072.08 -22,072.08

3.1.1. Capital -22,072.08 -22,072.08

2.1.8.06. 70% Retención de IVA 0.00 2.25

3. PATRIMONIO -22,072.08

2.1.8.02. 2% Retención a la Fuente 0.00 0.53

2.1.8.05. 30% Retención de IVA 0.00 18.80

2.1.8.01. 1% Retención a la Fuente 0.00 5.22

83

1

4

5

EXCEDENTE O PERDIDA


BALANCE DE PERDIDAS Y GANANCIAS

AL 30-09-2012

-6,094.43

5.1.9.09. Otros Gastos 8.93

INGRESOS -17,222.70

GASTOS 11,128.27

5.1.9.01. Télefono 70.00

5.1.9.02. Multas y Contravenciones 5.10

5.1.9.03. Cuentas Incobrables 114.51

5.1.6. DEPRECIACIONES ACTIVOS FIJOS 5,892.87

5.1.6.01. Gasto Depreciación Vehículos 5,892.87

5.1.9. OTROS GASTOS OPERACIONALES 198.54

5.1.5.03. Servicios Mecánicos 34.79

5.1.5.04. Repuestos 381.70

5.1.5.05. Herramientas y Materiales 440.67

5.1.5. COMBUSTIBLE, MANTENIMIENTO y REPARACIONES 2,765.20

5.1.5.01. Combustible 1,323.22

5.1.5.02. Aceites y Lubricantes 584.82

5.1.2.01. Décimo Tercero 151.04

5.1.2.02. Décimo Cuarto 121.65

5.1.2.03. Vacaciones 75.52

5.1.1.01. Sueldos y Salarios Geovanny Bravo 900.00

5.1.1.02. Sueldos y Salarios Willian Ganchozo 1,023.45

5.1.2. BENEFICIOS SOCIALES 348.21

5. GASTOS 11,128.27

5.1. OPERACIONALES 11,128.27

5.1.1. SUELDOS Y SALARIOS 1,923.45

4.1. OPERACIONALES -17,222.70

4.1.4. TRANSPORTE POR CARRETERA -17,222.70

4.1.4.02. Servicio de Transporte por Carretera -17,222.70


CUENTA NO MBRE CUENTA SALDO

4. INGRESOS -17,222.70

84

1

TO TAL


BALANCE GENERAL

AL 30-09-2012

143,270.33

1.2.1. FIJOS DEPRECIABLES 111,964.27

1.2.1.02. VehÍculos 117,857.14

1.2.1.22. Depreciación Acumulada Vehículos -5,892.87

1.1.4.01.01. Arroz Corriente 0.00

1.1.4.01.02. Arroz Semi Especial 0.00

1.2. NO CORRIENTES 111,964.27

1.1.3.06.04. Credito Tributario 14,004.88

1.1.4. REALIZABLES 0.00

1.1.4.01. MERCADERIA 0.00

1.1.3.06. IMPUESTOS RETENIDOS 14,385.50

1.1.3.06.01. Anticipo Impuesto a Renta Retenido 159.69

1.1.3.06.03. Anticipo Impuesto a la Renta 220.93

1.1.3.01.99. Provisiones Cuentas Incobrables -114.51

1.1.3.05. IVA PAGADO 12.53

1.1.3.05.01. IVA en Compras 12.53

1.1.3.01.04. Ctas por Cobrar Smart. Pro 0.00

1.1.3.01.05. Ctas por Cobrar Constrape S.A 3,861.00

1.1.3.01.06. Ctas por Cobrar Cía Transporte Las Peñas 2,636.47

1.1.3.01.01. Ctas por Cobrar South American 3,019.50

1.1.3.01.02. Ctas por Cobrar Arv Transportes 693.00

1.1.3.01.03. Ctas por Cobrar Hilongoil 1,240.72

1.1.1.01.01. Caja General 5,571.85

1.1.3. EXIGIBLES 25,734.21

1.1.3.01. CUENTAS POR COBRAR 11,336.18

1.1. CORRIENTES 31,306.06

1.1.1. DISPONIBLES 5,571.85

1.1.1.01. CAJA 5,571.85


CUENTA NO MBRE CUENTA SALDO

1. ACTIVOS 143,270.33

85

TO TAL

TO TAL -28,166.51

TOTAL PASIVO + CAPITAL -143,270.33

3.1.1. Capital -22,072.08

3.3. RESULTADOS -6,094.43

3.3.2. Utilidad Presente Ejercicio -6,094.43

2.1.8.06. 70% Retención de IVA 0.00

-115,103.82

3. PATRIMONIO -28,166.51

3.1. CAPITAL -22,072.08

2.1.8.01. 1% Retención a la Fuente 0.00

2.1.8.02. 2% Retención a la Fuente 0.00

2.1.8.05. 30% Retención de IVA 0.00

2.1.6.01. Aporte Personal -190.32

2.1.6.02. Aporte Patronal -110.88

2.1.8. RETENCIONES 0.00

2.1.5.03. Vacaciones -75.52

2.1.6. IESS POR PAGAR -301.20

2.1.5.01. Décimo Tercero -151.04

2.1.5.02. Décimo Cuarto -121.65

2.1.3.01.03. Intereses por Pagar Produbanco -21,736.26

2.1.3.01.04. Intereses por Pagar Banco Nacional de Fomento -1,194.38

2.1.5. BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR -348.21

2.1.3.01. OBLIGACIONES FINANCIERAS -114,454.41

2.1.3.01.01. Prestamo por Pagar Produbanco -86,973.77

2.1.3.01.02. Prestamo por Pagar Banco Nacional de Fomento -4,550.00

2. PASIVOS -115,103.82

2.1. CORRIENTES -115,103.82

2.1.3. DOCUMENTOS POR PAGAR -114,454.41

86

FLUJO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Efectiv o recibido de los clientes 5,599.80$

Intereses y div idendos recibidos -$

Pagos realizados a prov eedores (5,027 .95)$

Flujo de efectivo neto de actividades de operación. 571.85$

FLUJO DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Efectiv o pagado para adquirir activ os fijos $ -

Flujo de efectivo neto de actividades de inversión. $ -

FLUJO DE ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

Aumento en documentos por pagar a Largo plazo $ -

Flujo de efectivo neto de actividades de financiación. $ -

Aumento neto en el efectiv o $ 57 1 .85

Efectiv o y equiv alentes de efectiv o, 31 de julio de 201 2 $ 5,000.00

Efectivo y equivalentes de efectivo, 30 de septiembre de 2012 $ 5,57 1 .85

GERENTE PROPIETARIO CONTADOR

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

RUC: 0913178562001


AL 30/09/2012

87

g. DISCUSIÓN.

El presente trabajo al inicio de su ejecución se encontró ciertas falencias y

procedimientos que carecían de control para su normal registro y funcionamiento:

El Sr. José Geovanny Bravo registraba de manera empírica los movimientos

diarios de entrada y salida de dinero, las cuentas por cobrar y pagar eran

registradas en un cuaderno careciendo de documentos que sustente estos

valores, ante esta situación se planteó que se cree una cuenta para cada cliente y

proveedor dentro del sistema ISIS para su respectivo control sustentado con un

documento como se trata de transporte se adjunte las guías, las mismas que al

acumularse en un determinado periodo se emita la respectiva factura, de igual

forma con las cuentas por pagar; se propone que archive los recibos de pagos

para respaldar los abonos dados por el Sr. José Geovanny Bravo para que así

establezca el saldo real y exacto de las obligaciones con proveedores y terceros.

Finalmente se dio a conocer al Sr. José Geovanny Bravo que el sistema

computarizado ISIS, es un programa contable que se adapta a las actividades

económicas de transporte. El proceso que se aplicó a través de software, facilitó

registrar las transacciones económicas diarias, iniciando con la recopilación de

documentos como facturas, comprobantes de retención, guías de transporte, que

fueron ordenados según sus fechas, clasificados y analizados para luego

registrarlos en el módulo de contabilidad, y automáticamente fueron ‘procesadas

para obtener la información en el libro mayor y reflejadas en los balances, tanto el

financiero como el de resultados.

Este proceso le permite al Sr. José Geovanny Bravo un mejor control de las

cuentas por cobrar y sus obligaciones. A su vez conocer cuánto le está generando

sus actividades económicas al realizar la facturación de los servicios prestados y

sus respectivos cobros.

Por ende se deja la propuesta abierta para que implante el sistema ISIS como

alternativa de solución a los problemas contables antes mencionados.

88

h. CONCLUSIONES.

Al final del presente trabajo se concluye lo siguiente:

Se deja la propuesta de implantar el sistema contable ISIS, al negocio del Sr.

José Geovanny Bravo con la finalidad de conocer en forma rápida y oportuna

la situación económica-financiera de su negocio.

Se recopiló y clasificó información como facturas, retenciones, guías de

transporte, documentos que ayudaron a la aplicación del proceso contable.

Se dio a conocer que una política de facturación es importante dentro de las

actividades económicas, debido a que ciertas guías de transporte no están

facturadas.

Se realizó un control a las cuentas por cobrar y por pagar, con el propósito de

determinar su origen y registro contable adecuado.

Se demostró al Sr., Geovanny que su negocio especialmente la actividad de

transporte, es la fuente de mayor ingreso, generándole una utilidad de $

6094.43

89

i. RECOMENDACIONES.

Emitidas las conclusiones, se plantea las siguientes recomendaciones:

Implantar la propuesta de aplicación sobre el Sistema Contable ISIS, sistema

que se adapta fácilmente al registro y control de las actividades de servicio de

transporte.

Poseer archivos para salvaguardar la información de los movimientos

económicos.

Facturar todas las guías de transporte, para evitar problemas contables y

tributarios

Controlar de manera periódica las cuentas por cobrar y por pagar, para

establecer saldos reales

Reutilizar la utilidad obtenida para el mejoramiento continuo del negocio.

90

j. BIBLIOGRAFÍA.

LIBROS:

1. BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Sexta Edición. Editora Nuevo

día. Ecuador-Quito. Año 2008

2. BRIGHMAN, Eugene. Fundamentos de la Administración Financiera. Sexta

Reimpresión. Grupo Editorial La Patria SA. México. Año 2008.

3. SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General. Séptima Edición. Editorial

Voluntad. Quito- Ecuador. Año 2008

4. ZAPATA S, Pedro. Contabilidad General con base en las NIIF. Séptima

Edición. Ediciones Mc Graw Hill. Colombia. Año 2011

5. Reglamento a la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno. Art 37

REVISTAS:

1. GARY, Jimmy. (2011). Mi Guía Tributaria (1er ed.). Quito – Ecuador.

RESOLUCIONES:

1. Servicio de Rentas Internas. Resolución NAC-DGER2007-0411

(REFORMADA) R.O. 98, 5 JUN 2007.

2. Servicio de Rentas Internas. Resolución NAC-DGERCGC10-00147, R.O.

196, 19-V-2010

91

DOCUMENTOS ELECTRÓNICOS:

1. WIKIPEDIA. Enciclopedia libre. (en línea)

http://es.wikipedia.org/wiki/Software_contable. (citado el 09 de septiembre

2012).

2. MONOGRAFIAS. Teoría del Sistema. (en línea)

http://www.monografias.com/trabajos11/teosis/teosis.shtml#CONCEP.

(citado el 09 de septiembre 2012).

3. SERVICIO DE RENTAS INTERNAS. Impuesto a la Renta.

http://www.sri.gob.ec/web/guest/impuesto-a-la-renta. (citado el 09 de

septiembre de 2012)

4. SERVICIO DE RENTAS INTERNAS. Obligaciones tributarias.

http://www.sri.gob.ec/web/guest/31. (citado el 09 de septiembre 2012)

92

k. ANEXOS.

FACTURAS DE VENTAS.

94

RETENCION ESTABLECIMIENTO 002

FACTURAS DE COMPRAS

9 6

ROLES DE PAGO Y PROVISIONES.


ROL DE PAGOS

JULIO DEL 2012

No NOMBRES CARGO S. BASICO TOTAL A. PATRONAL A. PERSONAL RET. IMP. TOTAL LIQUIDO A

INGRESOS RENTA EGRESOS PAGAR

1 Geovanny Bravo Gerente Propietario 300,00 300,00 0,00 52,50 52,50 247,50

TOTALES 300,00 300,00 0,00 52,50 0,00 52,50 247,50


PROVISIONES

JULIO DEL 2012

No NOMBRES CARGO S. BASICO DECIMO DECIMO FONDOS VACACIONES

TERCERO CUARTO DE RESERVA

1 Geovanny Bravo Gerente Propietario 300,00 25,00 24,33 12,50

TOTALES 300,00 25,00 24,33 0,00 12,50

9 7


ROL DE PAGOS

AGOSTO DEL 2012



1 Geovanny Bravo Gerente Propietario 300,00 300,00 52,50 52,50 247,50

2 Willian Ganchozo Chofer 456,28 456,28 55,44 42,66 42,66 413,62

TOTALES 756,28 756,28 55,44 95,16 0,00 95,16 661,12


PROVISIONES

AGOSTO DEL 2012




2 Willian Ganchozo Chofer 456,28 38,02 24,33 19,01

TOTALES 756,28 63,02 48,66 0,00 31,51

9 8


ROL DE PAGOS

SEPTIEMBRE DEL 2012



1 Geovanny Bravo Gerente Propietario 300,00 300,00 52,50 52,50 247,50

2 Willian Ganchozo Chofer 456,28 456,28 55,44 42,66 42,66 413,62

TOTALES 756,28 756,28 55,44 95,16 0,00 95,16 661,12


PROVISIONES

SEPTIEMBRE DEL 2012




2 Willian Ganchozo Chofer 456,28 38,02 24,33 19,01

TOTALES 756,28 63,02 48,66 0,00 31,51

99

CUADRO DE DEPRECIACIÓN VEHÍCULO (CABEZAL FREIGHTLINER CL120)

PROVISIONES PARA CUENTAS INCOBRABLES.

PROVISIONES CUENTAS INCOBRABLES

1.1.3.01

Cuentas por

Cobrar 1% Prov.

11450,69 114,51

VALOR: 117857.14

VIDA ÚTIL: 5 Años

MES DEPRECIACIÓN

JULIO 1964.29

AGOSTO 1964.29

SEPTIEMBRE 1964.29

ACTIVO FIJO: Cabezal Freightliner CL 120

COSTO x 20%

117857.14 x 20%

12

12

1964.285667

Depreciación Mensual Vehículo =



100

COMPROBANTE DE PAGO PLANILLA DEL IESS.

103

RUC SR. GEOVANNY BRAVO VERA

105

VEHÍCULO SERVICIO TRANSPORTE – ACTIVIDAD PRINCIPAL SR. BRAVO

106

1 PROYECTO

MODALIDAD ESTUDIOS A DISTANCIA

Proyecto de tesis previo a optar el grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría Contador Público Auditor.

107

a. TEMA

“Aplicación del sistema contable mediante el Software ISIS al negocio del Señor

Geovanny Bravo de la ciudad de Lago Agrio, periodo Julio-Septiembre del 2012”

b. PROBLEMÁTICA

En la actualidad gran parte del mundo empresarial han innovado a la aplicación

de tecnología para registrar las actividades comerciales, industriales o de

servicios, conllevado a que los paquetes informáticos contables, sea un

instrumento importante en la obtención de información económica-financiera de

una empresa.

Sin embargo en el Ecuador, al existir diversas empresas sean estas grandes,

medianas o pequeñas, existe un sector que carece de información sobre los

beneficios que brindad la implantación de un sistema contable computarizado y de

las ventajas que ofrece, por lo cual es necesario destacar que muchas pymes o

negocios, continúan utilizando de manera manual registros de ingresos y

egresos, como mecanismo para contabilizar sus recursos, obviando que la

información puede ser ineficiente y en muchos de los casos, poco ajustada a la

realidad.

En la provincia de Sucumbíos, cantón Lago Agrio, existen empresas que se han

caracterizado por actividades de comercialización de madera, o explotación de

minerales, pero una parte esencial de este cantón son los diversos negocios que

existen, especialmente en la prestación de servicios de transporte y compra-venta

de productos de consumo masivo, donde una empresa desarrollan más de una

actividad, por cuanto necesitan que los movimientos económicos sean

consolidados para una oportuna toma de decisiones, he ahí la importancia de

utilizar un software contable, además este problema no solo afecta a la

información financiera sino también al cumplimiento de la cultura tributaria,

originando que algunos locales comerciales sean clausurados por el Servicio de

Rentas Internas.

108

Es así que en la Parroquia de Nueva Loja del cantón Lago Agrio, Barrio Colinas

Petroleras, se encuentra ubicado el Comercial “Bravo”, donde su propietario el Sr.

José Geovanny Bravo Vera persona natural obligada a llevar contabilidad, inició

su actividad el 15 de julio de 2008, RUC N° 0913178562001, capital de $5000.00,

y que en la actualidad posee ingresos de $ 6000.00 a 7500.00 mensuales, debido

a que desarrolla 3 actividades como: Venta al por mayor y menor de cacao,

granos, actividades de transporte de carga por carretera, y Venta al por mayor y

menor de Bloques.

A si mismo es necesario destacar que debido a las diversas actividades

económicas, y mediante una visita previa a las instalaciones y entrevista con el

propietario, se ha identificado lo siguiente:

El Sr. José Bravo quien desconoce de procedimientos y técnicas contables,

registra de manera empírica los movimientos diarios de entrada y salida de

dinero, dificultando establecer la situación económica-financiera del

negocio.

El registro de las cuentas por cobrar y pagar es inapropiado debido a que

solo utilizan un cuaderno para anotar los cobros de las ventas a crédito y

los pagos a los proveedores, obstaculizando conocer sus saldos exactos.

El propietario de este negocio carece de cultura tributaria por lo que

contrata los servicios de un contador para que realice de manera mensual

las declaraciones de impuestos, ocasionando que se las haga de manera

tardía y sujeta a multas, que a futuro pueden ocasionar clausura para su

negocio.

Desconocen del rubro caja chica, por lo que existen gastos menores a

$50.00 como por ejemplo compra de suministros de aseo y limpieza que no

son registrados ni archivados, ocasionado que dichos valores no sean

contabilizados.

109

Deficiente manejo de la cuenta Bancos debido a que no realizan

conciliaciones bancarias, ya que su mecanismo de control es revisar el

saldo diario para girar cheques, lo que ha dificultado determinar su saldo

real.

Existe desconocimiento sobre los beneficios que brinda la aplicación de

contabilidad mediante un sistema computarizado, específicamente en el

control de inventarios, y procesamiento de información contable,

conllevando a que se tomen decisiones incongruentes.

Por todo lo antes expuesto se ha delimitado el siguiente problema central: “La

falta de implantación de un sistema contable dificulta determinar la

situación económica financiera del Sr. Geovanny Bravo.”

c. JUSTIFICACIÓN

El presente trabajo de investigación pretende que como egresada de la Carrera

de Contabilidad y Auditoría, aplique los conocimientos adquiridos durante los 5

años de estudio, en temas como “Aplicación del sistema contable mediante el

Software ISIS al negocio del Señor Geovanny Bravo de la ciudad de Lago

Agrio, periodo Julio-Septiembre del 2012”, donde determinaré las causas y

consecuencias del problema objeto de estudio y de las posibles soluciones,

además estaré dando cumplimiento con los requisitos exigidos por la Universidad

Nacional de Loja según el Reglamento Académico, previo adoptar el Grado de

Ingeniera en Contabilidad y Auditoría Contador Público Auditor.

Sin embargo este proyecto es una propuesta para el Sr. Geovanny Bravo, donde

conocerá que los movimientos económicos y los saldos contables están sujetos a

110

la realidad por cuanto la implantación de un sistema contable computarizado, es

beneficio para el negocio conllevando al oportuno procesamiento de información,

la misma que se verá reflejada en los estados financieros y por consiguiente a la

correcta toma de decisiones.

Además esta investigación servirá como guía para todas las personas interesadas

en implantar un paquete informático, dándoles a conocer que los sistemas

contables manuales tradicionales resultan obsoletos y poco eficientes, para la

toma de decisiones.

d. OBJETIVOS.

GENERAL

Aplicar el sistema contable mediante el software ISIS al negocio del Sr.

Geovanny Bravo de la ciudad de Lago Agrio en el periodo julio- Septiembre

del 2012, con el fin de obtener información veraz de las actividades

económicas.

ESPECIFICOS

Recopilar información necesaria para consolidar los registros contables.

Elaborar los registros contables en los que se va a procesar la información.

Diseñar un plan de cuentas de acuerdo a las actividades económicas.

Desarrollar el ciclo contable, iniciando con el levantamiento de un

inventario, para posteriormente determinar el estado de situación inicial y

continuar con el libro diario, mayorización, balance de comprobación, hoja

de trabajo y para finalmente obtener los estados financieros.

111

e. MARCO TEORICO.

CONTABILIDAD.

La contabilidad es una técnica que se utiliza para producir sistemática y

estructuralmente, información financiera, expresada en unidades monetarias, de

las diversas transacciones que realiza una empresa.

Objetivo

“Proporciona información a accionistas o propietarios sobre el rendimiento

del capital invertido

Importancia

Permite conocer con exactitud la real situación económica- financiera de la

empresa, información que contribuye a los administradores realizar

actividades de planeación, control y toma de decisiones. ”8

Clasificación

Debido a su vital importancia, la contabilidad debe ser llevada en forma obligatoria

por todas las instituciones privadas, públicas y autónomas, de acuerdo con lo

dispuesto en la ley:

Comercial o general, (de compra – venta de bienes)

Industrial o de Costos, (de transformación en otros bienes)

Bancaria, (de servicios bancarios)

Agrícola, (de producción de bienes agrícolas)

De Servicios en General, ( de todos los servicios)

Gubernamental, (de las Instituciones del Gobierno)

Social, (del País)9

8 SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General. Séptima Edición. Editorial Voluntad. Quito- Ecuador. 2005

112

SISTEMA CONTABLE

“Un sistema es un conjunto de reglas o principios sobre una materia

racionalmente enlazados entre sí. Conjunto de cosas que relacionadas entre sí,

ordenadamente, contribuyen a determinado objeto.

Un sistema de información computarizado contable sigue un modelo básico y,

además, un sistema de información bien diseñado, ofreciendo así control,

compatibilidad, flexibilidad y una relación aceptable de costo/beneficio. En el

sistema contable de cualquier empresa, independientemente del sistema contable

que utilice, se deben ejecutar tres pasos básicos:

a. Registro de la actividad financiera.

b. Clasificación de la información.

c. Resumen de la información, utilizando como base la información relacionada

con las actividades financieras.”10

SOFWARE CONTABLE

Se llama software contable a los programas de contabilidad o paquetes contables,

destinados a sistematizar y simplificar las tareas de contabilidad.

El Software contable registra y procesa las transacciones históricas que se

generan en una empresa o actividad productiva: las funciones de compras,

ventas, cuentas por cobrar, cuentas por pagar, control de inventarios, balances,

producción de artículos, nóminas, etc. Para ello solo hay que ingresar la

información requerida, comprobantes contables, ingresos y egresos, y hacer que

el programa realice los cálculos necesarios. 11

9 SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General. Séptima Edición. Editorial Voluntad. Quito- Ecuador. 2005

10www.monografias.com/sistemascontables

11http://www.martemagazine.info


http://es.wikipedia.org/wiki/Compra

http://es.wikipedia.org/wiki/Venta

http://es.wikipedia.org/wiki/Inventario

http://es.wikipedia.org/wiki/Balance

http://es.wikipedia.org/wiki/N%C3%B3mina

http://es.wikipedia.org/wiki/Ingresos

http://es.wikipedia.org/wiki/Gasto

http://www.martemagazine.info/

113

SISTEMA CONTABLE - FINANCIERO “ISIS”

Desarrollado por “SPINSOFT” del Ing. M.Sc. Fernando Espín Paredes

CONSULTOR DE SISTEMAS

ISIS está desarrollado para un entorno multiusuario de red local (LAN) con

sistema operativo Windows 95/98/Me/XP en las estaciones de trabajo y Windows

2000 Server o Linux en el servidor que trabaja bajo una arquitectura Cliente-

Servidor.

Base de datos

Utiliza cualquier base de datos del mercado como Oracle, Infomix, SQL Server,

DB2 etc. Existe la alternativa de utilizar MYSQL que es una base de datos de

código abierto, para organizaciones pequeñas que no cuentan con mucho

presupuesto, que puede ser instalada en un computador personal con procesador

Pentium III y 256 Mb de memoria.

ISIS es un software contable creado y desarrollado para sistematizar y

simplificar las tareas de contabilidad, es decir registra y procesa las transacciones

históricas que se generan en una empresa, permitiendo cumplir con el ciclo

contable.

Módulos del software ISIS

El sistema computarizado ISIS se encuentra integrado por los siguientes módulos:

Facturas, Cuentas por pagar, Cuentas por cobrar, Inventarios, Guía de remisión,

Contabilidad, Cuentas Corrientes, Clientes, Parámetros, Ayuda y salir. Estos

módulos son de fácil aplicación. Despliegan las opciones por medio de menús que

el usuario selecciona de acuerdo a la actividad que se encuentre por realizar.


114

Fuente: Software ISIS Elaborado por: La Aspirante

Módulo de Contabilidad: Está es un área que puede ser utilizada por un

contador, que comprende los módulos correspondientes a los libros obligatorios

contables: Comprobantes, ventas, Libro Bancos, saldos, ejercicios, cuentas

configuración, seguridad y vista, facilitando imprimir cada uno de los datos que

refleje dicho módulo.


Comprobantes.- Permite crear y corregir comprobantes de diario, ajustes de

cierre para el registro de transacciones. Al igual que el Libro Diario con Rango de

Fechas desde hasta.

ISIS está diseñado para mantener tanta información de comprobantes como las

unidades de almacenamiento lo permitan. Bajo esta consideración se puede

115

mantener muchos ejercicios contables en su sistema, facilitando la consulta

directa de comprobantes y la obtención de estados financieros de muchos años

atrás.


Ventas.- Útil para el registro de clientes y emisión contabilización de facturas de

ventas, cuenta con aplicación para las retenciones de impuesto a la renta e IVA.


116

Libro Bancos.- Este módulo permite la conciliación de las cuentas bancarias.

Desde este módulo se efectúa órdenes de Pago a los Proveedores y registro de

los mismos. Todos los pagos a proveedores, empleados o cualquier otro pago se

deben realizar desde este módulo.


Saldos.- Desde este módulo obtenemos los Mayores, el Balance de

Comprobación, Estados Financieros: Pérdidas y Ganancias y General.

Permite trabajar con Saldos Contables. ISIS está diseñado para mantener tanta

información de saldos contable como las unidades de almacenamiento lo

permitan. Puede mantener saldos de muchos ejercicios contables en su sistema,

facilitando la consulta directa y la obtención de Estados financieros de muchos

años atrás.


117

Ejercicios.- Contiene la TABLA de Períodos Contables. ISIS permite definir la

duración de un período contable, que podrá ser quincenal, mensual, trimestral etc.

Los campos que posee esta tabla son:

· Ejercicio

· Descripción

· Desde: fecha en que inicia el período

· Hasta: fecha en que termina el período

· Estatus: puede ser abierto o cerrado


Cuentas.- Utiliza el concepto de cuentas de:

Grupo: especifican la jerarquía y no son utilizadas en los comprobantes

contables

Aplicación: son utilizadas en los comprobantes contables.

Una cuenta de grupo debe siempre pertenecer a otra cuenta de grupo y una

cuenta de aplicación debe pertenecer a una cuenta de grupo.

Una cuenta posee los siguientes campos:

118

Cuenta: cuando usted digita una cuenta debe digitar los números no los puntos

que separan los niveles, estos puntos solo son un detalle visual, no forman parte

de la cuenta.

Nombre de la cuenta

Tipo cuenta: de grupo o aplicación

Tanto el nivel como el grupo al que pertenece son presentados de forma

automática.

Plan de cuentas.-

“Es un listado de cuentas ordenadas metódicamente, creada e ideada de manera

específica para una empresa o ente, que sirve de base al sistema de

procesamiento contable para el logro de sus fines.”12


PROCESO CONTABLE

Se constituye en una serie de pasos que sigue la información contable desde el

origen de la transacción hasta la presentación de los Estados Financieros.

El ciclo contable se lo representa así: 12

ZAPATA S, Pedro. Contabilidad General con base en las NIIF. Séptima Edición. Ediciones Mc Graw Hill. Colombia. Año 2011.

119

CICLO CONTABLE

Fuente: Mercedes Bravo Elaborado por: La Aspirante

Estados Financieros

Balance de Comprobación

Mayor General

Diario General

Estado de Situación Inicial

Inventario Inicial

Documentos fuente

Balance General Estado de Resultados

Flujo de Efectivo

Ajustes

120

1.- Documentos Fuente.- “13Constituyen evidencia escrita que da origen a los

registros contables y respaldan todas las transacciones que realiza la empresa”.

Los documentos fuentes que sirven para el registro de la contabilidad son los que

el Servicio de Rentas Internas autoriza y son de tres tipos:

a) Comprobantes de venta.-

“Se los debe entregar cuando se transfieren bienes, se prestan servicios o

se realizan transacciones gravadas con tributos. Los tipos de

comprobantes de venta son:

Facturas, destinadas a sociedades o personas naturales que tengan

derecho a crédito tributario y en operaciones de exportación.

Liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios, las emiten

sociedades personas naturales y sucesiones indivisas en servicios o

adquisiciones de acuerdo a las condiciones previstas en el Reglamento

de Comprobantes de Venta, Retención y Documentos.

b) Comprobantes de retención.-

Comprobantes que acreditan la retención del impuesto, lo efectúan las

personas o empresas que actúan como agentes de retención.

c) Documentos Complementarios.-

Son documentos complementarios a los comprobantes de venta cuya

finalidad es la siguiente:

Guías de remisión, sustenta el traslado de mercaderías dentro del

territorio nacional.”14

2. Libro Diario.- Es la puerta de entrada al sistema contable y sirve para registrar

las transacciones desdobladas en partida doble, es decir separando las cuentas y

valores del débito y las cuentas y valores del crédito; el total del débito

necesariamente será igual al total del crédito para mantener el principio de la

partida doble.

13

ZAPATA S, Pedro. Contabilidad General con base en las NIIF. Séptima Edición. Ediciones Mc Graw Hill. Colombia. Año 2011. 14

http://www.sri.gob.ec

121


Descripción de los botones:

Crear asiento: Agrega un registro contable.

Crear similar a: Copia un asiento contable.

Ver asiento: Visualiza el asiento contable




122

3. Libro Mayor

Este libro contable muestra la relación de débitos y créditos para una cuenta en

particular


Descripción de las funciones de los botones:

Elegir cuenta: consulta una cuenta.



4. Balance de Comprobación.- Permite resumir la información contenida en los

registros realizados en el Libro diario y en el libro mayor, además verifica y

demuestra la igualdad numérica entre el debe y el haber

123







5. Estados Financieros.- Son el resultado del registro contable realizado en un

determinado período. Constituye el producto final de las transacciones

realizadas por la empresa en ese período contable.

Entre los estados financieros tenemos: Situación Financiera o Balance General

y el Estado de Resultados o Económico.

i. “Balance General, permite determinar la posición financiera de la

empresa en un periodo determinado

124







ii. Estado De Resultados, resume los ingresos, los costos y gastos de una

empresa a lo largo de un periodo contable, puede ser de un trimestre o un

año.”15

15

BRIGHMAN, Eugene. Fundamentos de la Administración Financiera. Sexta Reimpresión. Grupo Editorial La

Patria SA. México. 2008. Pág. 40-43

125

Fuente: Software ISIS

Elaborado por: La Aspirante






iii. “Flujo de Efectivo, presenta las actividades de una empresa, y representa

la cantidad de recursos disponibles para pagos.”16

16

BRIGHMAN, Eugene. Fundamentos de la Administración Financiera. Sexta Reimpresión. Grupo Editorial La

Patria SA. México. 2008. Pág. 46

126









EQUIVALENTE AL FINAL DEL PERIODO

127

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Personas Naturales.

Son todas las personas, nacionales o extranjeras, que realizan actividades

económicas lícitas.

Las personas naturales que realizan alguna actividad económica están obligadas

a inscribirse en el RUC; emitir y entregar comprobantes de venta autorizados por

el SRI por todas sus transacciones y presentar declaraciones de impuestos de

acuerdo a su actividad económica.

Obligación de llevar contabilidad

“Están obligadas a llevar contabilidad y declarar el impuesto en base a los

resultados que arroje la misma todas las personas que al inicio de sus actividades

económicas o al 1o. de enero de cada ejercicio impositivo hayan superado los

USD 60.000 o cuyos ingresos brutos anuales de esas actividades, del ejercicio

fiscal inmediato anterior, hayan sido superiores a USD 100.000 o cuyos costos y

gastos anuales, imputables a la actividad empresarial, del ejercicio fiscal

inmediato anterior hayan sido superiores a USD 80.000. Se entiende como capital

propio, la totalidad de los activos menos pasivos que posea el contribuyente,

relacionados con la generación de la renta gravada.”17

Impuestos al valor agregado (IVA).

Se debe realizar mensualmente, en el Formulario 104, inclusive cuando en uno o

varios períodos no se hayan registrado venta de bienes o prestación de servicios,

no se hayan producido adquisiciones o no se hayan efectuado retenciones en la

fuente por dicho impuesto.

Se debe efectuar una sola declaración por período, tanto como agente de

Retención como de Percepción del Impuesto.

17

Reglamento a la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno. Art 37

128

Retenciones de IVA

Según la normativa tributaria se debe considerar los siguientes porcentajes para

la retención del IVA.

Compra de Bienes 30%

Prestación de servicios 70%

Emisión de liquidaciones de compra, arrendamiento mercantil y servicios

profesionales 100%

Impuesto a la renta

“Es el impuesto que se debe cancelar sobre los ingresos o rentas, producto de

actividades personales, comerciales, industriales, agrícolas, y en general

actividades económicas y aún sobre ingresos gratuitos, percibidos durante un año,

luego de descontar los costos y gastos incurridos para obtener o conservar dichas

rentas. El ejercicio impositivo comprende del 1o. de enero al 31 de diciembre del

año anterior.

Las personas naturales y las sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad y

las sociedades deberán determinar en su declaración correspondiente al ejercicio

económico anterior, el anticipo a pagarse con cargo al ejercicio fiscal corriente de

conformidad con las siguientes reglas:

Un valor equivalente a la suma matemática de los siguientes rubros:

El cero punto dos por ciento (0.2%) del patrimonio total.

El cero punto dos por ciento (0.2%) del total de costos y gastos deducibles

a efecto del impuesto a la renta.

El cero punto cuatro por ciento (0.4%) del activo total.

El cero punto cuatro por ciento (0.4%) del total de ingresos gravables a

efecto del impuesto a la renta.”18

18

www.sri.gob.ec/ley de régimen tributario interno.

129

Formulario 102:deberán realizar la declaración en este formularios las personas

obligadas a llevar contabilidad, quienes deben consignar los valores

correspondientes en los campos relativos al Estado de Situación Financiera,

Estado de Resultados y conciliación tributaria.

Retenciones en la fuente del impuesto a la renta.

Se debe realizar mensualmente en el formulario 103, aunque no se hubiesen

efectuado retenciones durante uno o varios períodos mensuales.

Las personas naturales obligadas a llevar contabilidad son agentes de retención,

razón por la cual se encuentran obligadas a llevar registros por las retenciones en

la fuente realizadas y de los pagos; adicionalmente debe mantener un archivo

cronológico de los comprobantes de retención emitidos y de las respectivas

declaraciones.

Estarán sujetos a retención del 1%, los pagos o acreditaciones en cuenta

por:

“Los intereses y comisiones que se causen en las operaciones de crédito

entre las instituciones del sistema financiero.

Aquellos efectuados por concepto de servicios de transporte privado de

pasajeros o transporte público o privado de carga;

Aquellos efectuados por concepto de energía eléctrica.

Compra de todo tipo de bienes muebles de naturaleza corporal, así como

los de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícula, bioacuático y

forestal; excepto combustibles

Aquellos realizados por actividades de construcción de obra material

inmueble, urbanización, lotización o actividades similares

Los que se realicen a compañías de seguros y reaseguros legalmente

constituidas en el país y a las sucursales de empresas extranjeras

domiciliadas en el Ecuador, aplicable sobre el 10% de las primas

facturadas o planilladas.

130

Aquellos que se realicen a compañías de arrendamiento mercantil

legalmente establecidas en el Ecuador, sobre las cuotas de arrendamiento,

inclusive la de opción de compra; y,

Los que se realicen por servicios de medios de comunicación y de

agencias de publicidad.

Están sujetos a la retención del 2% los pagos o acreditaciones en cuenta

por:

Los que se realicen a personas naturales por concepto de servicios en los

que prevalezca la mano de obra sobre el factor intelectual

Los que realicen las empresas emisoras de tarjetas de crédito a sus

establecimientos afiliados;

Los ingresos por concepto de intereses, descuentos y cualquier otra clase

de rendimientos financieros generados por préstamos, cuentas corrientes,

certificados financieros, pólizas de acumulación, depósitos a plazo,

certificados de inversión, avales, fianzas y cualquier otro tipo de

documentos similares.

Intereses que cualquier entidad del sector público reconozca a favor de los

sujetos pasivos.


por:

Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales

nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que

presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra,

siempre y cuando, dicho servicio no esté relacionado con el título

profesional que ostente la persona que lo preste.

Cánones, regalías, derechos o cualquier otro pago o crédito en cuenta que

se efectúe a personas naturales con residencia o establecimiento

permanente en el Ecuador relacionados con la titularidad, uso, goce o

explotación de derechos de propiedad intelectual definidos en la Ley de

Propiedad Intelectual

131

Los realizados a notarios y registradores de la propiedad y mercantiles, por

sus actividades notariales y de registro

Los realizados por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles

Los realizados a deportistas, entrenadores, árbitros y miembros del cuerpo

técnico que no se encuentren en relación de dependencia; y,

Los realizados a artistas tanto nacionales como extranjeros residentes en

el país por más de seis meses.”19


por:

Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales

profesionales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de

seis meses, que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre

la mano de obra, siempre y cuando, los mismos estén relacionados con su

título profesional”20

Anexos

Corresponde la información detallada de las operaciones que realiza el

contribuyente. Los anexos que están obligados a presentar, el periodo indicado,

conforme al noveno digito del RUC:

3. Anexo de compras y retenciones en la fuente del impuesto a la renta.

(reoc).- es un reporte mensual de información relativa de compras y

retenciones en la fuente, de ser el caso, deberá ser presentado a mes

subsiguiente.

Se ingresa la información detallada de las operaciones que realiza la

persona natural obligada a llevar contabilidad y se presentará en medio

magnético.

19

Servicio de Rentas Internas. Resolución NAC-DGER2007-0411 (REFORMADA) R.O. 98, 5 JUN 2007. 20

Servicio de Rentas Internas. Resolución NAC-DGERCGC10-00147, R.O. 196, 19-V-2010

http://www.sri.gob.ec/BibliotecaPortlet/descargar/b9967c60-2cea-4be9-ab0a-4963625004d2/NAC-DGER2007-0411+%28REFORMADA%29+R.O.+98%2C+5-VI-2007.pdf

132

IMPUESTO A LA RENTA

PRIMERA CUOTA SEGUNDA CUOTA

FORMULARIO 102FORMULARIO

106

FORMULARIO

106FORMULARIO 103 FORMULARIO 104











IVA MENSUALANTICIPO IMPUESTO LA RENTA

NOVENO

DÍGITO DEL

RUCPERSONAS NATURALES

OBLIGADAS A LLEVAR

CONTABILIDAD

RETENCIONES EN LA

FUENTE

4. Anexo de impuesto a la renta en relación de dependencia. (RDEP).-

corresponde a la información relativa a las retenciones en la fuente del

Impuesto a la Renta realizadas a sus empleados bajo relación de

dependencia, por concepto de sus remuneraciones en el período

comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre. Deberá ser

presentado en el mes de marzo.

PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR IMPUESTOS

Fuente: Servicio de Rentas Internas Elaborado por: La Aspirante

f. METODOLOGÍA.

La metodología que se utilizará en este proceso investigativo se basa en las

siguientes técnicas y métodos.

133

MÉTODOS.

Científico.- El mismo que ayudara a fijar las causas y efectos de la no aplicación

de Contabilidad de los productos que comercializa y los servicios que ofrece el

Sr. José Geovanny Bravo Vera.

Deductivo.-Se aplicará este método y permitirá ir de lo general a lo particular

permitiendo examinar los diferentes problemas desde la aplicación de la

Contabilidad a transacciones diarias realizadas por él Sr. Geovanny Bravo por su

actividad económica.

Inductivo.-Método que va de lo particular a lo general, se lo aplicará en el

desarrollo del proyecto con el propósito de llegar a conclusiones y

recomendaciones claras, que le servirán al Sr. Bravo para el desenvolvimiento de

sus actividades económicas.

Analítico. Permitirá el estudio de las transacciones comerciales y de servicios

provenientes de la actividad económica del Sr. Geovanny Bravo.

Sintético. Se utilizará para resumir los conceptos que se apliquen en el proceso

investigativo. Admitirá desplegar sugerencias para el control de la actividad

económica del Sr. Geovanny Bravo.

TÉCNICAS

Entrevista.- Se efectuará una entrevista al señor Geovanny Bravo para obtener

información real y precisa, sobre las actividades económicas que realiza, la

misma que servirá para el desarrollo del proceso de investigación.

Observación Directa.- Técnica indispensable para conocer el desarrollo de la

actividad económica del Sr. Bravo y obtener la mayor cantidad de datos para el

proceso de investigación.

134

g. CRONOGRAMA

ACTIVIDADES

TIEMPO

2012 -2013

OCTUBRE

NOVIEMBRE

DICIEM

ENERO

FEBRERO

MARZO

ABRIL

1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

1. Revisión y Aprobación del

Proyecto.

2. Revisión de Literatura.

3. Ejecución del Trabajo de

Campo.

4. Elaboración de Borrador de

Tesis.

5. Presentación y Aprobación

de Tesis.

6. Trámites previos a la

Presentación de Tesis.

7. Sustentación Pública y

Graduación.

135

h. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO.

Talento humano:

Aspirante Sra. Mireya Jiménez

Docente de la Carrera de Contabilidad y Auditoría (Director)

Sr. Geovanny Bravo y empleados

Recursos materiales:

Suministros de oficina

Impresiones

Anillados

Reproducción

Derechos de grado

Movilización

Otros

Presupuesto

Ingresos

Aporte Aspirante $525,00

Total Ingresos $525,00

Egresos

Materiales y Suministros $30,00

Adquisición de Bibliografía $50,00

Impresión $50,00

136

Reproducción $25,00

Movilización $200,00

Alquiler de Equipos $20,00

Derechos de Grado $50,00

Imprevistos $100,00

Total Egresos $525,00

Financiamiento:

El desarrollo del siguiente trabajo investigativo será financiado en su totalidad por

aportes de la aspirante, quien al realizar las proyecciones de los gastos, se

encuentra en total acuerdo.

i. BIBLIOGRAFIA.

LIBROS:

1. BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Sexta Edición. Editora Nuevo

día. Ecuador-Quito. Año 2005

2. BRIGHMAN, Eugene. Fundamentos de la Administración Financiera. Sexta

Reimpresión. Grupo Editorial La Patria SA. México. Año 2008.

3. SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General. Séptima Edición. Editorial

Voluntad. Quito- Ecuador. Año 2005

137

4. ZAPATA S, Pedro. Contabilidad General con base en las NIIF. Séptima

Edición. Ediciones Mc Graw Hill. Colombia. Año 2011

5. Reglamento a la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno. Art 37

REVISTAS:

1. GARY, Jimmy. (2011). Mi Guía Tributaria (1er ed.). Quito – Ecuador.

RESOLUCIONES:

1. Servicio de Rentas Internas. Resolución NAC-DGER2007-0411

(REFORMADA) R.O. 98, 5 JUN 2007.

2. Servicio de Rentas Internas. Resolución NAC-DGERCGC10-00147, R.O.

196, 19-V-2010

DOCUMENTOS ELECTRÓNICOS:

1. WIKIPEDIA. Enciclopedia libre. (en línea)

http://es.wikipedia.org/wiki/Software_contable. (citado el 09 de

septiembre 2012).

2. MONOGRAFIAS. Teoría del Sistema. (en línea)

http://www.monografias.com/trabajos11/teosis/teosis.shtml#CONCEP.

(citado el 09 de septiembre 2012).



138

3. SERVICIO DE RENTAS INTERNAS. Impuesto a la Renta.

http://www.sri.gob.ec/web/guest/impuesto-a-la-renta. (citado el 09 de

septiembre de 2012)

4. SERVICIO DE RENTAS INTERNAS. Obligaciones tributarias.

http://www.sri.gob.ec/web/guest/31. (citado el 09 de septiembre 2012)

139

ÍNDICE

CERTIFICA: ..........................................................................................................................................ii

AUTORIA ............................................................................................................................................ iii

AGRADECIMIENTO ............................................................................................................................ iv

DEDICATORIA ..................................................................................................................................... v

a. TÍTULO....................................................................................................................................... 1

b. RESUMEN .................................................................................................................................. 2

SUMMARY ................................................................................................................................. 3

c. INTRODUCCIÓN. ....................................................................................................................... 4

d. REVISIÓN DE LITERATURA........................................................................................................ 5

e. MATERIALES Y MÉTODOS. ..................................................................................................... 31

f. RESULTADOS. ........................................................................................................................... 32

g. DISCUSIÓN. ............................................................................................................................. 87

h. CONCLUSIONES. ..................................................................................................................... 88

i. RECOMENDACIONES. ............................................................................................................. 89

j. BIBLIOGRAFÍA. ........................................................................................................................ 90

k. ANEXOS. .................................................................................................................................. 92

PROYECTO .............................................................................................................................. 106

a. TEMA ..................................................................................................................................... 107

b. PROBLEMÁTICA .................................................................................................................... 107

c. JUSTIFICACIÓN...................................................................................................................... 109

d. OBJETIVOS. ........................................................................................................................... 110

e. MARCO TEORICO. ................................................................................................................. 111

f. METODOLOGÍA. .................................................................................................................... 132

g. CRONOGRAMA ......................................................................................................................... 134

h. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO. ................................................................................... 135

i. BIBLIOGRAFIA. ...................................................................................................................... 136

ÍNDICE ..................................................................................................................................... 139

modalidad estudios a distanciade ingeniera en contabilidad y auditoría. cpa . ii mg. lucia...

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