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i

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

Loja - Ecuador

2013

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

AUTOR: EBERTH RAMIRO GRANDA RÍOS

DIRECTORA:

Mg. Lucia Alexandra Armijos Tandazo

“IMPLANTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD

COMERCIAL EN LA EMPRESA “CRA” DE LA CIUDAD

DE LOJA, PERIODO 01 AL 30 DE ABRIL DEL 2012”

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

Tesis previa a optar el grado de Ingeniero en Contabilidad y Auditoría, C P A

ii

Mg. LUCIA ARMIJOS TANDAZO, DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL

DE LOJA, CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA, MODALIDAD DE

ESTUDIOS A DISTANCIA Y DIRECTORA DE TESIS

CERTIFICA:

Que el presente trabajo de tesis titulado: “IMPLANTACIÓN DEL SISTEMA DE

CONTABILIDAD COMERCIAL EN LA EMPRESA “CRA” DE LA CIUDAD DE

LOJA, PERIODO 01 AL 30 DE ABRIL DEL 2012”, realizado por el aspirante:

EBERTH RAMIRO GRANDA RÍOS, previo a optar el título de Ingeniero en

Contabilidad y Auditoría, Contador Público Auditor, se ha ejecutado bajo mi

dirección, y luego de terminada autorizó su presentación ante el tribunal

respectivo.

Loja, febrero del 2013

________________________________

Mg. Lucia Armijos Tandazo

DIRECTORA DE TESIS

iii

AUTORIA.

Las ideas, opiniones, interpretaciones, conclusiones y recomendaciones que se

exponen en el presente trabajo de tesis, son de exclusiva responsabilidad del

autor; a excepción de las citas textuales.

____________________________

EBERTH RAMIRO GRANDA RÍOS

iv

AGRADECIMIENTO.

Expreso un profundo agradecimiento a los Docentes de la Universidad Nacional

de Loja, por la formación profesional que me han brindado, ya que son quienes

se esfuerzan diariamente para fortalecer la enseñanza de la juventud lojana.

Especialmente a la Mg. Lucia Armijos Tandazo, Directora de Tesis, quien me ha

guiado en la terminación del presente trabajo.

También dejo constancia al Ing. Ramiro Amado Córdova López en calidad de

Gerente Propietario de la empresa CRA quien me ha brindado todos las

facilidades para la realización y cumplimiento de este trabajo de tesis.

EBERTH RAMIRO

v

DEDICATORIA.

“Cuando llegamos a la meta que un día nos trazamos, sentimos tanta emoción y

satisfacción del trabajo realizado”.

Este trabajo lo dedico a Dios por darme la fuerza y sabiduría, a mis padres y

hermanos por su apoyo y comprensión.

De manera especial a mi querida esposa e hijo por darme las fuerzas necesarias para

el cumplimiento de una meta más trazada en mi vida profesional.

EBERTH RAMIRO

- 1 -

a. TÍTULO

“IMPLANTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD

COMERCIAL EN LA EMPRESA “CRA” DE LA CIUDAD DE

LOJA, PERIODO 01 AL 30 DE ABRIL DEL 2012”

- 2 -

b. RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLES

El trabajo de tesis intitulado “IMPLANTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD

COMERCIAL EN LA EMPRESA “CRA” DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO 01

AL 30 DE ABRIL DEL 2012” se justifica de manera significativa, ya que su

propietario se beneficia al conocer los procedimientos pertinentes para un

adecuado control de los recursos que dispone, con el fin de reducir gastos

innecesarios y por ende incrementar de forma gradual su rentabilidad y prestigio

empresarial, ganado a través de los años en el mercado.

Su realización coadyuva a dar cumplimiento de los objetivos propuestos y que

hacen referencia a implantar la contabilidad en el comercial; realizar el proceso

contable desde el Plan de Cuentas, Manual de Cuentas, Inventario, Estado de

Situación Inicial, Libro Diario, Libro Mayor, Balance, y Estados Financieros, así

como compilar y organizar la información contable requerida para el desarrollo

del trabajo de tesis en el periodo sujeto a estudio; adicionalmente se presenta un

análisis de indicadores financieros de la empresa al finalizar el periodo

establecido, para conocer su situación, y por ende, que sirva de base para la toma

acertada de decisiones gerenciales.

Una vez aplicado el proceso contable, se concluye que la aplicación práctica

permitió obtener resultados reales a través de los Estados Financieros, por lo que

se recomienda implementar la contabilidad como herramienta que coadyuva a

tener un mejor control de las operaciones que se efectúan dentro de la empresa;

esto con el fin de incrementar la rentabilidad empresarial que se obtiene al

finalizar un ciclo económico, en el mediano o largo plazo.

- 3 -

ABSTRACT

The thesis entitled" Implementation of commercial accounting system in the

company "CRA" LOJA CITY, PERIOD01 TOAPRIL 30,2012" is justified

significantly since theirownerbenefits from knowing the relevant procedures for

proper control of the resources available in order to reduce unnecessary costs and

thus gradually increase their profitability and business reputation, gained through

years in the market.

Its realization helps to fulfill the objectives and implement referring to accounting in

business; make the accounting process from the Chart of Accounts, User

Accounts, Inventory, State of baseline, Day book, Ledger, Balance and financial

statements, and compile and organize the accounting information required for the

development of the thesis work in the period understudy, additionally we present a

general analysis of the company at the end of the set period, to know their status,

and thus provide a basis for success fulmanagerial decision making.

Once applied the accounting process, we conclude that the practical application

yielded real results through the financial statements, so it is recommended to

implement accounting as a tool that helps to gain better control of the operations

carried out within the company, that in order to increase corporate profitability is

obtained at the end of an economic cycle, in the medium to long term.

- 4 -

c. INTRODUCCIÓN

La “Empresa CRA, Comercio y Representaciones Auto – Industrias”, es una

organización mercantil ubicada en la avenida Orillas del Zamora 03-72 y Segundo

Puertas Moreno; con RUC Nº 1100604030001; dedicada a la compra y venta de

bombas de agua, equipos para piscinas, tanques cisterna y filtros, generadores

eléctricos, motores eléctricos y retenedores para autos; inicia sus actividades el 8

de noviembre del año 1989 con una inversión aproximada a los $3,000,000 de

sucres; por iniciativa del Ing. Ramiro Córdova López y con el firme propósito de

contribuir al fomento del sector automotor, agrícola, industrial y minero en la

región sur del Ecuador.

La contabilidad en las organizaciones mercantiles, se constituye en una

herramienta indispensable para el correcto uso de los recursos que mantiene una

empresa para generar réditos al mediano y largo plazo, adicionalmente es

importante ya que su aplicación permite determinar el volumen de la utilidad o

pérdida que se genera en un periodo de tiempo establecido, lo cual sirve de base

para tomar correctivos necesarios en pro de mejorar la gestión emprendida.

El aporte que se brinda al propietario de la empresa CRA de la ciudad de Loja,

consiste en que mediante la aplicación de la contabilidad en sus transacciones

mercantiles, se podrá conocer la verdadera situación financiera y económica de la

organización, lo que coadyuva a tener elementos de juicio suficientes para la toma

acertada de decisiones gerenciales.

El trabajo de tesis está estructurado como lo dispone el Reglamento General para

la Graduación de la Universidad Nacional de Loja, y presenta los siguiente:

primero el Titulo que es el nombre del trabajo realizado; Resumen en Castellano

y Traducido al Inglés que compila el contenido de la tesis, sobre todo del

cumplimiento de los objetivos y los principales resultados de la práctica efectuada,

la Introducción contiene la importancia del tema, el aporte a la empresa y la

estructura del trabajo; luego la Revisión de Literatura que es la recopilación de

los conceptos más relevantes sobre la contabilidad comercial, el proceso

- 5 -

contable, estados financieros y definiciones base sobre tributación, Materiales y

Métodos utilizados, que se relacionan con la utilización de métodos y técnicas de

la investigación científica que fueron inherentes al desarrollo del trabajo de campo

y en cada fase del transcurso de la tesis. Los Resultados se efectuaron con la

revisión de los documentos soporte, organizarlos, clasificarlos, lo que contribuyo

para realizar todo el proceso contable hasta la obtención de los estados

financieros con la respectiva utilidad obtenida; a continuación se presenta la

Discusión que es un contraste entre cómo estaba la empresa antes de efectuar

la tesis y los efectos y beneficios que se producen una vez efectuada la aplicación

de la contabilidad en la organización mercantil. Para finalizar se elaboraron las

Conclusiones y Recomendaciones, las mismas que se ponen a conocimiento

del propietario del negocio, con el objeto de que se tomen decisiones oportunas y

correctas. A continuación la Bibliografía que determina los libros, folletos

utilizados en el desarrollo del presente trabajo y Anexos que se consideraron

necesarios adicionar, como las facturas, comprobantes de retención, roles de

pago y más documentación soporte, que abaliza la práctica efectuada y el

proyecto aprobado.

- 6 -

d. REVISIÓN DE LITERATURA

CONTABILIDAD

Es la disciplina que señala las normas y procedimientos; permite ordenar, analizar

y registrar las operaciones practicadas por las unidades económicas constituidas

por un solo individuo o bajo la forma de sociedades civiles o mercantiles (bancos,

industrias, comercios e instituciones de beneficencia, etc.)“La contabilidad es una

herramienta empresarial sobre la cual se fundamentan las decisiones

gerenciales.”1

La contabilidades una técnica que se ocupa de resumir las operaciones

mercantiles de un negocio con el fin de interpretar sus resultados. Por

consiguiente, los gerentes o directores a través de la contabilidad podrán

orientarse sobre el curso que siguen sus negocios mediante datos contables y

estadísticos. Estos datos permiten conocer la estabilidad y solvencia de la

compañía, la corriente de cobros y pagos, las tendencias de las ventas, costos y

gastos generales, entre otros.

Objetivos

Proporcionar información a: Dueños, accionistas, entidades financieras, con

relación a la naturaleza del valor de las obligaciones que el negocio deba a

terceros, los recursos poseídos por el negocio. Sin embargo, su primordial

objetivo es suministrar información razonada, con base en registros técnicos, de

las operaciones realizadas por un ente privado o público. Para ello deberá

realizar:

Registros con bases en sistemas y procedimientos técnicos adaptados a la

diversidad de operaciones que pueda realizar un determinado ente.

Clasificar operaciones registradas como medio para obtener objetivos

propuestos.

1 ESPEJO JARAMILLO Lupe, Contabilidad General, año 2008, pág. 7

http://www.monografias.com/trabajos6/diop/diop.shtml

http://www.monografias.com/trabajos15/plan-negocio/plan-negocio.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/basda/basda.shtml


http://www.monografias.com/trabajos12/evintven/evintven.shtml

http://www.monografias.com/trabajos4/costos/costos.shtml

http://www.monografias.com/trabajos10/rega/rega.shtml#ga

http://www.monografias.com/trabajos7/filo/filo.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/nuevmicro/nuevmicro.shtml

http://www.monografias.com/trabajos16/objetivos-educacion/objetivos-educacion.shtml

http://www.monografias.com/trabajos7/regi/regi.shtml


http://www.monografias.com/trabajos11/teosis/teosis.shtml

- 7 -

Interpretar los resultados con el fin de dar información detallada y

razonada.

Importancia

La contabilidad es de gran importancia porque todas las empresas tienen la

necesidad de llevar un control de sus negociaciones mercantiles y financieras. Así

obtendrá mayor productividad y aprovechamiento de su patrimonio. Por otra parte,

los servicios aportados por la contabilidad son imprescindibles para obtener

información de carácter legal.

Clasificación

La contabilidad se clasifica de acuerdo a las actividades que vaya hacer utilizado.

Es decir que se divide en dos grades sectores que son Privada y Oficial.

Contabilidad Privada

Clasifica, registra y analiza todas las operaciones económicas, de empresas de

socios o individuos particulares, y que les permita tomar decisiones ya sea en el

campo administrativo, financiero y económico.

La contabilidad privada según la actividad se puede dividir en:

Contabilidad comercial

Es aquella que se dedica a la compra y venta de mercadería y se encarga de

registrar todas las operaciones mercantiles.

Contabilidad de costos

Tiene aplicación en el sector industrial, de servicios y de extracción mineral

registra de manera técnica los procedimientos y operaciones que determinan el

costo de los productos terminados.

http://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/control/control.shtml

http://www.monografias.com/trabajos6/prod/prod.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/patrimonio/patrimonio.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/verific-servicios/verific-servicios.shtml

- 8 -

Contabilidad bancaria

Se relaciona con la prestación de servicios monetarios y registra todas las

operaciones de cuentas en depósitos o retiros de dinero que realizan los clientes.

Ya sea de cuentas corrientes o ahorros, también registran los créditos, giros tanto

al interior o exterior, así como otros servicios bancarios.

Contabilidad de cooperativas

Son aquellas que buscan satisfacer las necesidades de sus asociados sin fin de

lucro, en las diferentes actividades como: Producción, Distribución, Ahorro,

Crédito, Vivienda, Transporte, Salud y la Educación.

Contabilidad hotelera

Se relaciona con el campo Turístico por lo que registra y controla todas las

operaciones de estos establecimientos.

Contabilidad de servicios

Son todas aquellas que presentan servicio como transporte, salud, educación,

profesionales, etc. Este tipo de contabilidad ha tenido gran auge en los últimos

años, debido al incremento de servicios bancarios, de viaje, correos etc., que

necesitan de forma dependiente la utilización de la contabilidad como medida

para el control de los recursos que dispone.

Contabilidad Oficial.

Registra, clasifica, controla, analiza e interpreta todas las operaciones de las

entidades de derecho público y a la vez permite tomar decisiones en materia

fiscal, presupuestaria, administrativa, económica y financiera.

- 9 -

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

“Los principios de Contabilidad son “conceptos y normas básicas que establecen

la delimitación e identificación del ente económico, forma de cuantificación y

técnicas de presentación de informes financieros”2.

“El Instituto de Investigaciones Contables de la Federación Nacional de

Contadores del Ecuador, señala que los Principios de Contabilidad Vigentes en el

país están divididos en tres grupos:

Conceptos Básicos: Son aquellos que se consideran fundamentales por cuanto

orientan la acción de la profesión contable y deben considerarse en la aplicación

de los principios contables.

Los principios que establecen la base para cuantificar las operaciones del

ente económico y su presentación son:

Entidad.

Realización.

Período contable.

Conceptos Esenciales: Especifican el tratamiento general que debe aplicarse al

reconocimiento y medición de hechos ciertos que afectan la posición financiera y

los resultados de las operaciones de las empresas. Estos conceptos establecen

las bases para la contabilidad acumulativa. Los principios que establecen la base

para cuantificar las operaciones del ente económico y su presentación son:

Valor Histórico original.

Negocio en marcha.

Dualidad económica.

Revelación suficiente.

Consistencia.

2OROSCO CADENA José, Contabilidad General Quito Ecuador, 2008, Pág., 32

- 10 -

Conceptos Generales de Operación: Los principios generales de operación

guían la selección y medición de los acontecimientos en la contabilidad, así como

también la presentación de la información a través de los estados financieros. Los

principios aplicables en forma general son:

Principio del costo

Principio de la objetividad.

Principio de la unidad monetaria

Principio de enfrentamiento

Principio del conservatismo.

PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE

La contabilidad se basa en el principio universal de partida doble y significa que

en cada transacción se registran dos efectos, uno que recibe y otro que se

entrega por lo tanto afectará por lo menos dos partidas o cuentas contables por

igual valor para que exista equilibrio.

“Los principios fundamentales en los que se sustenta la partida doble son:

No puede existir deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor, puesto que

en cualquier operación administrativa son necesarios los dos elementos.

La suma de valor que se adeude a una o varias cuentas ha de ser igual a

la que se abone a otra o varias referidas a un mismo hecho contable.

La persona o cuenta que recibe debe a la persona o cuenta que da o

entrega.

Lo que ingrese debe ser igual a lo que sale y viceversa.

Las partidas que presentan pérdidas o gastos son deudoras y las que

representan ingresos o ganancias son acreedoras.

En cada cuenta deben registrarse partidas de una misma naturaleza”.3

3OROSCO CADENA José, Contabilidad General Quito Ecuador, 2008, Pág., 149

- 11 -

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (NIC)

Las NIC, como se le conoce popularmente, son un conjunto de normas o leyes

que establecen la información que deben presentarse en los estados financieros y

la forma en que esa información debe aparecer, en dichos estados. Entre las

principales tenemos:

NIC 1 Presentación de Estados Financieros.- El objetivo de esta Norma es

establecer las bases para la presentación de los estados financieros con propósito

de información general, para asegurar la comparabilidad de los mismos, tanto con

los estados financieros de la propia entidad correspondientes a ejercicios

anteriores, como con los de otras entidades

NIC 2 Existencias.- Prescribe el tratamiento contable de las existencias. Un tema

fundamental en la contabilidad de las existencias es la cantidad de coste que

debe reconocerse como activo.

NIC 7 Estado de Flujo del Efectivo.- La información acerca de los flujos de

efectivo es útil porque suministra a los usuarios de los estados financieros las

bases para evaluar la capacidad que tiene la entidad para generar efectivo y

equivalentes al efectivo, así como sus necesidades de liquidez.

NIC 18 Ingresos Ordinarios.- Los ingresos son definidos, en el Marco

Conceptual para la preparación y presentación de estados financieros, como

incrementos en los beneficios económicos producidos a lo largo del ejercicio. El

concepto de ingreso comprende tanto los ingresos ordinarios en sí, como las

ganancias.

SISTEMAS DE CONTROL DE LA CUENTA MERCADERIAS

Es el conjunto de actividades y técnicas utilizadas para mantener la cantidad de

artículos en el nivel deseado tal que ni el costo ni la probabilidad de faltante sean

de una magnitud significativa. Estos sistemas son:

- 12 -

Sistemas de Cuenta Múltiple o de Inventario Periódico.

Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo.

SISTEMA DE CUENTA PERMANENTE

Consiste en controlar el movimiento de la cuenta mercaderías mediante la

utilización de tarjetas kárdex las mismas que permiten conocer el valor y la

existencia física de Mercaderías en forma permanente.

Se requiere de una tarjeta kárdex para el control de cada uno de los artículos

destinados a la venta. Las cuentas contables que intervienen en este sistema

son: Inventario de Mercaderías, Ventas y Costo de Ventas.

Un detalle más pormenorizado de las cuentas es la siguiente:

Inventario de Mercaderías: En esta cuenta se registran los valores del inventario

inicial de mercaderías, de las adquisiciones o compras de mercaderías y el valor

de las ventas al costo.

Se debita por las mercaderías existentes y por la adquisición a precio de costo y

se acredita por las ventas o devoluciones en las compras efectuadas, su saldo es

deudor

Ventas: En esta cuenta se registran todos los expendios o ventas de

mercaderías, sean estas al contado o a crédito y las devoluciones en ventas a

precio de venta.

Se debita por el asiento de regulación contra cuenta costo de ventas y se acredita

por las vetas efectuadas a un precio superior al precio de costo, su saldo es

acreedor.

Costo de Ventas: En esta cuenta se registran las ventas de mercaderías y las

devoluciones en ventas, al costo. Es el costo de la empresa para obtener

mercaderías para ofertarlas al público.

- 13 -

Se debita por el costo de las mercaderías vendidas y se acredita por el asiento de

regulación contra cuenta ventas, su saldo es deudor.

Utilidad Bruta en Ventas: En esta cuenta se registra el valor de la utilidad bruta

en ventas (Sin restar gastos o egresos) obtenida durante el ejercicio.

Se debita por el asiento de cierre de las cuentas de ingresos y de acredita cuando

las ventas son superiores al precio de costo y por ende se genera una utilidad

para beneficio de los propietarios de la empresa.

Métodos de Valoración de inventarios

Los métodos de valoración de las existencias a través de las tarjetas Kardex son

los siguientes: Promedio Ponderado, FIFO, Ultimo Precio de Mercado.

Promedio Ponderado.-, El cual hace referencia a la necesidad de conocer el costo

promedio de los artículos destinados para la venta, según las variaciones

existentes en el mercado. Es el más utilizado por las empresas comerciales y de

servicios, en virtud a que determina un costo medio de los bienes, en un mercado

fluctuante.

Adicionalmente los programas contables lo adoptan en sus procedimientos

contables por ser el de mayor facilidad para implementación y por brindar datos

reales y promedios sobre los costos incurridos.

FIFO.- Determina que la mercadería que ingresos primero es la primero en salir

en orden cronológico.

Ultimo Precio de Mercado.- indica que los bienes destinados para venta tomaran

el costo unitario de la última adquisición, pudiendo producirse una pérdida o

ganancia por su valor en el mercado

- 14 -

PLAN DE CUENTAS

El plan de cuentas está compuesto por un catálogo de cuentas que contiene la

relación ordenada de las clases, grupos, cuentas y subcuentas de activos,

pasivos, patrimonio, ingresos y gastos, costo de ventas, de producción o de

operación y cuentas de orden identificadas con un código numérico y su

respectiva denominación.

MANUAL DE CUENTAS

Es un conjunto de conceptos básicos de cada cuenta del plan de cuentas, en

donde se detalla que saldo posee, porque se debita y porque se acredita.da un

detalle del funcionamiento de cada cuenta utilizada en el proceso contable, lo que

facilita su interpretación e incidencia en los resultados obtenidos.

El manual de cuentas facilita a los analistas financieros a comprender y dar una

explicación lógica del comportamiento de las cuentas a través de los años, lo que

deriva en tener mayor control sobre las mismas y por ende tomar los correctivos

necesarios, en caso de encontrarse con situaciones adversas a los intereses de

los propietarios o accionistas, según sea el caso.

PROCESO CONTABLE

Se refiere a todas las transacciones y operaciones que realiza una empresa en un

periodo determinado.

En la mayoría de empresas comerciales y de servicios el proceso contable

comprende un lapso de tiempo estimado de un año corrido del primero de enero

al 31 de diciembre de un mismo año; pero cabe recalcar que se solicitan informes

financieros cada mes con el fin de tomar medidas basadas en hechos objetivos y

reales y sobre todo para conocer su situación actual y tomar los correctivos

necesarios para cumplir los objetivos empresariales que los guía.

- 15 -

DOCUMENTOS FUENTE

La documentación mercantil suele tomar forma en el momento en que la

operación se realiza, y su objeto es el de certificar entendimiento que existe entre

las dos partes que han efectuado un convenio. Entre los que se van a utilizar se

tiene los siguientes:

- 16 -

CHEQUE.- El cheque es un título valor que incorpora una orden de pago emitida

por el titular de una cuenta corriente bancaria a favor de una persona beneficiaria.

23-002 CUENTA N°

BANCO DE

LOJA

700 DOSCUATROOCHOECUATROTRESDOS

RAMIRO CORDOVA LOPEZ

CHEQUE N°

PAGUESE

US.$...................................

A LA ORDEN DE…………………………………………………………………………………..

LA SUMA DE……………………………………………………………………………………….

………………………………

…

CIUDAD FECHA

FIRMA

A27A27 NO INVADIR ESTA ZONA INFERIOR CON RASGOS CALIGRAFICOS NO SELLOS

000254 *29004578* 2300<4<564 04

FUENTE: Archivo de la Empresa ELABORADO: El Autor

FACTURA.- Es un documento no negociable que detalla de forma ordenada los

productos que la empresa adquiere o vende; sirve de soporte para cada

transacción efectuada.



http://www.monografias.com/trabajos7/perde/perde.shtml

- 17 -

COMPROBANTE DE RETENCIÓN.-documento que registra la retención por parte

del comprador ya sea del impuesto al valor agregado IVA o Anticipo del Impuesto

a la Renta, según lo estipula la Ley.


INVENTARIO INICIAL

Es la recopilación de todos los bienes, valores y derechos que posee la

entidad.En el inventario también se detallan todas las obligaciones o deudas que

mantiene la entidad con terceras personas.

EMPRESA CRA

INVENTARIO INICIAL

AL 01 DE ABRIL DEL 2012

EXPRESADO EN DOLARES USD

CANT. REFER. DETALLE VALOR UNIT. VALOR TOT.

Loja, 01 de abril del 2012

GERENTE

CONTADOR FUENTE: Mercedes Bravo ELABORADO: El Autor

- 18 -

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

“Es la demostración contable que se presenta al iniciar las actividades mercantiles

de un comerciante o empresario.”4Se lo elabora al inicio de las operaciones,

consiste en la presentación ordenada de las cuentas del activo, pasivo y

patrimonio que se encuentran en el inventario inicial.

EMPRESA CRA




ACTIVOS

PASIVOS

ACTIVOS CORRIENTES

PASIVOS CORRIENTES

CAJA

XXX CUENTAS POR PAGAR

XXX

BANCOS

XXX DOCUMENTOS POR PAGAR

XXX

MERCADERIAS

XXX IESS POR PAGAR

XXX

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

XXX TOTAL PASIVO CORRIENTE

XXX

ACTIVOS NO CORRIENTES

PASIVO NO CORRIENTE

MUEBLES Y ENSERES

XXX HIPOTECSA POR PAGAR

XXX

EQUIPO DE COMPUTO

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES

XXX

EQUIPO DE OFICINA

XXX TOTAL PASIVOS

TERRENO

PATRIMONIO

DEPRECIACIÓN ACUMULADA

XXX CAPITAL

XXX

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES XXX TOTAL PATRIMONIO

XXX

TOTAL ACTIVOS

XXX TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

XXX


GERENTE

CONTADOR

FUENTE: Mercedes Bravo ELABORADO: El Autor

LIBRO DIARIO

El libro diario es el registro contable principal en cualquier sistema contable, en el

cual se anotan todas las operaciones. Ingresos y egresos efectuados por la

cooperativa, en el orden que se vaya realizando durante el período (compra,

4 ZAMBRANO, Walter, Contabilidad Básica, 2009, pág. 84

http://www.monografias.com/trabajos13/librylec/librylec.shtml




http://www.monografias.com/trabajos7/cofi/cofi.shtml

http://www.monografias.com/trabajos16/bases-cooperativismo/bases-cooperativismo.shtml#COOPER

- 19 -

ventas, pagos, cobros, gastos, etc.), siendo su primer registro el estado de

situación inicial.

EMPRESA CRA

LIBRO DIARIO

DEL 01 AL 30 DE ABRIL DEL 2012

EXPRESADO EN DOLARES USD FOLIO N°

FECHA DETALLE REF DEBE HABER

GERENTE CONTADOR FUENTE: Mercedes Bravo ELABORADO: El Autor

Asiento contable

Consiste en registrar cada transacción en cuentas deudoras y acreedoras. Todo

asiento contable en el libro diario contendrá:

Fecha en la que se produce la transacción

Cuenta o cuentas deudoras

Cuenta o cuentas acreedoras

Detalle de la transacción

Clasificación de los asientos:

“Asiento simple: se da cuando se tiene una cuenta deudora y una

acreedora.

Asiento compuesto: se da cuando existe dos o más cuentas deudora o

dos o más cuentas acreedoras.



- 20 -

Asiento mixto: este tipo de asientos se origina cuando existe dos o más

cuentas deudoras y una sola cuenta acreedora y viceversa”5.

LIBRO MAYOR

El libro mayor es el registro o resumen de todas las transacciones que aparecen

en el libro diario, con el propósito de conocer su movimiento y saldo en forma

particular. Se abrirán tantos mayores como cuentas existan en el libro diario.

EMPRESA CRA

LIBRO MAYOR



CUENTA: CÓDIGO:

FECHA DETALLE REF. DEBITO CRÉDITO SALDO


BALANCE DE COMPROBACIÓN

“El balance de comprobación es un documento contable elaborado por el

empresario que le permite hacerse una idea sobre la situación de su empresa, y

las operaciones realizadas en el periodo.”6

Al finalizar el periodo contable, las cuentas deben presentar su saldo real, por

cuanto estos valores servirán de base para preparar estados financieros. Cuando

los saldos de las cuentas no son reales es necesario aumentarlos, disminuirlos o

5 BRAVO, Mercedes. Contabilidad General, año 2007, pág.61-62

6ZAPATA SÁNCHES, Pedro; Contabilidad General. 2009

http://www.monografias.com/trabajos5/cuentas/cuentas.shtml


http://www.monografias.com/trabajos5/estafinan/estafinan.shtml

- 21 -

corregirlos mediante un asiento contable llamado asiento de ajuste.

EMPRESA CRA




CODIGO

CUENTAS

SUMAS SALDOS

DEBITO

CREDITO

DEBITO CREDITO

SUMAN

IGUALES



Ajuste.- Es el asiento contable necesario para llevar el saldo de una cuenta a su

valor real. Entre los principales ajustes se tiene:

Acumulados: se originan cuando un gasto o un ingreso ya ha sido realizado

y no se ha hecho su cancelación.

Diferido: se origina cuando se cancela o recibe por anticipado un servicio,

debiéndose registrar el ajuste correspondiente al final de cada mes.

Depreciaciones: se origina por el desgaste físico que sufren los activos fijos

o no corrientes en un periodo determinado.

Consumos: se origina por el consumo o uso de suministros o útiles de

oficina.

Provisiones: se originan por la inseguridad de la empresa el recuperar la

totalidad de sus ventas a crédito.

Liquidación del IVA: consiste en determinar.-


- 22 -

1. Si el IVA pagado es mayor al IVA cobrado nace un activo corriente

llamado crédito fiscal o crédito tributario.

2. Si el IVA cobrado es mayor al IVA pagado nace un pasivo corriente

que se denomina IVA por pagar.

HOJA DE TRABAJO

La hoja de trabajo es un medio auxiliar y didáctico, que permite resumir en un solo

informe gran parte del proceso contable, hoja que contiene: saldos del balance de

comprobación, ajustes, saldos ajustados, estados de pérdidas y ganancias y

estado de situación. En conclusión, la hoja de trabajo es un esquema que

presenta el conjunto de balances necesarios para cerrar un ejercicio económico.

EMPRESA CRA

HOJA DE TRABAJO



Nº CUENTAS

BALAN DE

COMPROBACIÓN AJUSTES BALANCE AJUSTADO

ESTADO DE

RESULTADOS

BALANCE

GENERAL

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER


ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros se elaboran al finalizar un periodo contable con el objetivo

de proporciona datos sobre la situación económica y financiera de la empresa.

Esta información permite examinar los resultados obtenidos y evaluar el potencial

futuro de la empresa o negocio. Estos son:

- 23 -

Estado de Resultados: conocido también como estado de pérdidas y ganancias

o estado de situación económica, presenta la situación financiera de una empresa

a una fecha determinada, tomando como parámetro los ingresos y gastos

efectuados.

EMPRESA CRA

ESTADO DE RESULTADOS



INGRESOS

INGRESOS OPERACIONALES

VENTAS NETAS XXX

(-) COSTO DE VETAS XXX

GANANCIA BRUTA EN VENTAS XXX

TOTAL INGRESOS OPERACIONALES

INGRESOS NO OPERACIONALES

INTERESES GANADOS XXX

TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES XXX

TOTAL INGRESOS XXX

EGRESOS

EGRESOS OPERACIONALES

SUELDOS Y SALARIOS XXX

TOTAL EGRESOS OPERACIONALES XXX

EGRESOS NO OPERACIONALES

INETERESES PAGADOS XXX

TOTAL EGRESOS NO OPERACIONALES XXX

TOTAL EGRESOS XXX

UTILIDAD / PERDIDA XXX

Loja, 30 abril 2012


Estado de Situación Financiera: conocido también como estado de situación

financiera, hace referencia a los saldos finales en que cuenta las cuentas de

activo, pasivo y patrimonio, más o menos la utilidad o ganancia según sea el

caso. “El balance proporciona una foto de la posición financiera de una empresa

en un determinado momento.”7Este estado financiero es un espejo de la

7 BREITNER, Leslie, Contabilidad Financiera, 2010, pág. 20

- 24 -

representación de los recursos que controla la empresa, su financiamiento propio

y ajeno dependiendo el caso.

EMPRESA CRA

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 30 ABRIL DEL 2012


ACTIVOS

ACTIVOS CORRIENTES

CAJA XXX

MERCADERIAS XXX

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES XXX


MUEBLES Y ENSERES XXX

DEPRECIACIÓN ACUMULADA XXX

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES XXX

TOTAL ACTIVOS XXX

PASIVOS

PASIVOS CORRIENTES

CUENTAS POR PAGAR XXX

IESS POR PAGAR XXX

TOTAL PASIVO CORRIENTE XXX

PASIVO NO CORRIENTE

HIPOTECAS POR PAGAR XXX

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES XXX

TOTAL PASIVOS

PATRIMONIO

CAPITAL XXX

Utilidad/Pérdida

TOTAL PATRIMONIO XXX

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO XXX



Estado de flujo de efectivo: Relaciona las entradas y usos del efectivo en un

periodo determinado, que pueden ser identificadas por tres tipos de actividades:

operativas, financiamiento y de inversión. Este estado financiero proporciona una

- 25 -

visión general de cuál es la actividad que genera más desembolsos de efectivo

para la empresa.

Cuando mayores sean los desembolsos de efectivo sobre los ingresos, significa

que la empresa está invirtiendo más en recursos tangibles o intangibles, o en su

defecto no se ha realizado un estudio de los gastos y estos están generando

pérdidas innecesarias para los intereses de los propietarios.

Cuando mayores sean los ingresos sobre los egresos de festivo, significa que la

empresa ha tenido ventas favorables para los intereses de los propietarios y que

se ha reservado la mayor cantidad de afectivo para cubrir contingencias futuras

en el mediano o largo plazo.

EMPRESA CRA

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO



1. FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS

EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES XXX

EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES XXX

EFECTIVO PROVENIENTE DE OPERACIONES XXX

IMPUESTO A LA RENTA XXX

EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS XXX

2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

ADQUISICIÓN DE SUBSIDIARIA XXX

PROCEDENTE DE VENTA DE EQUIPO XXX

EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN XXX

3. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

PROVENIENTE DE EMISIÓN Y VENTA DE ACCIONES XXX

PRESTAMOS A LARGO PLAZO XXX

DIVIDENDOS PAGADOS XXX

EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO XXX

AUMENTO NETO DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES XXX

(+) EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO XXX

(=)EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO XXX


GERENTE CONTADOR


- 26 -

RAZONES FINANCIERAS

Las razones o indicadores financieros constituyen la forma más común del

análisis financiero.

Razón: “Es el resultado de establecer la relación numérica entre dos cantidades,

estas dos cantidades son dos cuentas diferentes del balance general o el estado

de pérdida o ganancias”8.

El análisis por razones o índices señalan los puntos fuertes o débiles de una

empresa además indica probabilidades y tendencias. Entre los principales

indicadores a aplicar se tiene los siguientes:

Liquidez

Permite evaluar la capacidad de la empresa para enfrentar sus compromisos a

corto plazo y debe ser analizada tomando en consideración la naturaleza de los

pasivos.

Índice de la Prueba Ácida

Esta prueba es semejante al índice de solvencia, pero dentro del activo corriente

no se tiene en cuenta el inventario de productos, ya que este es el activo con

menor liquidez.

8 BRAVO, Mercedes, Contabilidad General, Pag. 337

Liquidez

V ddfggwsyh

- 27 -

Razón de Endeudamiento

Estas razones indican el monto del dinero de terceros que se utilizan para generar

utilidades, estas son de gran importancia ya que estas deudas comprometen a la

empresa en el transcurso del tiempo.

Rendimiento Operativo sobre Activos- ROA

Este índice da cuenta del rendimiento de los activos de la institución, es decir

considera los resultados frente al activo.

Rendimiento sobre Patrimonio- ROE

Refleja el rendimiento de las inversiones de los accionistas o propietarios conla

utilidad obtenida durante un periodo económico.

Prueba Ácida

V ddfggwsyh

Endeudamiento

V ddfggwsyh

ROA

V ddfggwsyh

ROA

V ddfggwsyh

- 28 -

TRIBUTACIÓN

Obligación de llevar Contabilidad

De conformidad con el Art. 19 de la Ley de Régimen Tributario Interno: “Están

obligadas a llevar contabilidad y declarar el impuesto en base a los resultados que

arroje la misma todas las sociedades. También lo estarán las personas naturales

y sucesiones indivisas que al primero de enero operen con un capital o cuyos

ingresos brutos o gastos anuales del ejercicio inmediato anterior, sean superiores

a los límites que en cada caso se establezcan en el Reglamento, incluyendo las

personas naturales que desarrollen actividades agrícolas, pecuarias, forestales o

similares.

Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con

un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el inciso anterior, así

como los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes y

demás trabajadores autónomos deberán llevar una cuenta de ingresos y egresos

para determinar su renta imponible.”9. En la actualidad las personas naturales

están obligadas a llevar contabilidad si o al 1o. de enero de cada ejercicio

impositivo hayan superado los USD 60.000 o cuyos ingresos brutos anuales de

esas actividades, del ejercicio fiscal inmediato anterior, hayan sido superiores a

USD 100.000 o cuyos costos y gastos anuales, imputables a la actividad

empresarial, del ejercicio fiscal inmediato anterior hayan sido superiores a USD

80.000

IMPUESTO A LA RENTA.

Establece el impuesto a la renta global que obtengan las personas naturales, las

sucesiones indivisas y las sociedades nacionales o extranjeras, de acuerdo a con

las disposiciones de la ley.

La tabla a la que se rigen las personas naturales para declarar sus impuestos es

al siguiente y la determina directamente el Servicio de Rentas Internas.

9 http://www.lagaceta.com.ec/site/html/pagina.php?sc_id=9&c_id=107&pg_id=38903

- 29 -

Impuesto a la Renta - Año 2012

Fracción

Básica Exceso

Hasta

Impuesto

Fracción

Básica

Impuesto

Fracción

Excedente 0,00 9.720 0 0%

9.720 12.380 0 5% 12.380 15.480 133 10% 15.480 18.580 443 12% 18.580 37.160 815 15% 37.160 55.730 3.602 20% 55.730 74.320 7.316 25% 74.320 99.080 11.962 30%

99.080 En

adelante 19.392 35%

RETENCIONES DEL IMPUESTO A LA RENTA (IR)

Existen retenciones al impuesto a la renta que son efectuadas por agentes de

retención designados por el Servicio de Rentas Internas en virtud al volumen de

sus operaciones; estos porcentajes de retención son:

1% compra de bienes muebles excepto combustibles

2% compra de servicios en donde prevalezca la mano de obra sobre el intelecto

8% honorarios a personas en donde no exista título profesional de parte de la

persona que presta el servicio; y

10% % honorarios a personas en donde si exista título profesional de parte de la

persona que presta el servicio.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA

“El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava al valor de la transferencia de dominio

o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas

de comercialización, así como a los derechos de autor, de propiedad industrial y

derechos conexos; y al valor de los servicios prestados. Existen básicamente dos

tarifas para este impuesto que son 12% y tarifa 0%.”10Cuando existen ventas de

productos gravados con tarifa 12 y 0 por ciento, se calcula un gasto para la

empresa denominado factor proporcional.

10

http://www.sri.gob.ec/web/10138/102

- 30 -

PLAZOS PARA DECLARAR EL IVA

Noveno

Dígito Fecha máxima de declaración

(si es mensual) Fecha máxima de declaración (si es semestral)

Primer semestre Segundo Semestre

1 10 del mes siguiente 10 de julio 10 de enero










En el caso de importaciones, la liquidación del IVA se efectuará en la declaración

de importación y su pago se realizará previo al despacho de los bienes por parte

de la oficina de aduanas correspondiente.

RETENCIONES DEL IVA

Existen retenciones al impuesto al valor agregado que son efectuadas por

agentes de retención designados por el Servicio de Rentas Internas en virtud al

volumen de sus operaciones; estos porcentajes de retención son:

30% en compra de bienes muebles

70% en compra se servicios; y

100% en compra de servicios a profesionales titulados.

ANEXO DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA

(REOC)

En la Resolución NACDGER2007-1319 del 26 de diciembre de 2007, se indica

que en el Anexo de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta por Otros

Conceptos (REOC) se reportará las compras detallando el comprobante de venta

y retención y los valores retenidos. Las importaciones ya no se reportará porque

- 31 -

esa información se la obtiene directamente de la Corporación Aduanera

Ecuatoriana.

ANEXO EN RELACION DE DEPENDENCIA (RDEP)

De acuerdo a la Resolución NAC-DGER2006-0791 todas las sociedades y

empleadores en su calidad de agentes de retención deben presentar un reporte

detallado de los pagos y retenciones en la fuente de impuesto a la renta

realizadas.

- 32 -

e. MATERIALES Y METODOS

En el desarrollo del presente trabajo de tesis, se hicieron imprescindibles, la

utilización de los siguientes, materiales y métodos.

Materiales

- Esferos

- Lápices

- Libros, textos, tesis

- Hojas, cuadernos etc.

- Computadoras

- Impresoras

- Flash Memory

- Facturas de compra y venta

- Reseña Histórica

Métodos

Científico

Al ser un método lógico y ordenado, permitió el cumplimiento de los objetivos

planteados en un inicio, adicionalmente su aplicación contribuyó a confrontar la

realidad por la que atravesaba la empresa CRA, que es el objeto del desarrollo

del presente trabajo de tesis.

Inductivo

Este método fue aplicado para analizar cada transacción con su documentación

soporte, a través de las facturas de compra y venta, las mismas que al finalizar el

periodo contable, permitieron estructurar los estados financieros con a respectiva

utilidad del ejercicio obtenida

- 33 -

Deductivo

Su aplicación consistió en estudiar los principios de contabilidad generalmente

aceptados y aplicarlos en cada transacción efectuada en el periodo establecido,

con el fin de cumplir con la normativa vigente para la presentación de los estados

financieros estructurados.

Sintético

Su uso fue imprescindible al momento de compilar toda la información de la

presente tesis, a través del resumen, en donde se detalla los parámetros

generales, que permitieron el desarrollo del trabajo efectuado en la empresa CRA,

con las principales conclusiones a las que se llegó.

Analítico

El método analítico coadyuvo de manera significativa a evaluar la información

obtenida a través del propietario de la empresa, para asimilarla con la propuesta

de la tesis y verificar su pertinencia y coherencia.

Técnicas

Observación

Esta técnica se utilizó desde el inicio de la tesis, con el sondeo previo para

obtener el primer acercamiento a la empresa, logrando como resultado datos

objetivos para la elaboración del trabajo contable.

Entrevista

Se manejó mediante la recopilación de información a través de un conversatorio

entre el empresario e investigador, para obtener datos de la gestión Administrativa

y Financiera de las diferentes operaciones que realiza la organización, lo cual

sirvió de guía para la elaboración del trabajo de tesis.

- 34 -

f. RESULTADOS

PLAN DE CUENTAS

EMPRESA “CRA”

1. ACTIVO

1.1. ACTIVO CORRIENTE

1.1.1 CAJA

1.1.2 CAJA CHICA

1.1.3 BANCOS

1.1.4 CUENTAS POR COBRAR

1.1.5 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES

1.1.6 INVENTARIO DE MERCADERIAS

1.1.7 IVA PAGADO

1.1.8 CRÉDITO TRIBUTARIO

1.1.9ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 1%

1.1.10 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 10%

1.1.11 ANTICIPO RETENCIÓN IVA 30%

1.1.12 ANTICIPO RETENCIÓN IVA 100%

1.2. ACTIVOS NO CORRIENTES

1.2.1 EQUIPO DE OFICINA

1.2.2 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA

1.2.3 MUEBLES DE OFICINA

1.2.4 (-) DEPRECIACIÓNACUMULADA DE MUEBLES DE OFICINA

1.2.5EQUIPO DE COMPUTACIÓN

1.2.6 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN

1.2.7 VEHICULO

1.2.8 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE VEHÍCULO

1.2.9 EDIFICIO

1.2.10(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIO

- 35 -

2. PASIVO

2.1. PASIVO CORRIENTE

2.1.1 CUENTAS POR PAGAR

2.1.2 DOCUMENTOS POR PAGAR

2.1.3 IESS POR PAGAR

2.1.4 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR

2.1.5BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR

2.1.6 RETENCIÓN FUENTE POR PAGAR 1%

2.1.7IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR

2.1.8IVA COBRADO

2.1.9IVA POR PAGAR

3. PATRIMONIO

3.1CAPITAL

3.1.1 APORTE DE CAPITAL

3.2 RESULTADOS

3.2.1 UTILIDAD DEL EJERCICIO

4. INGRESOS

4.1 INGRESOS OPERACIONALES

4.1.1 VENTAS

4.1.2 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

4.2. INGRESOS NO OPERACIONALES

4.2.1INGRESOS POR HONORARIOS

5. GASTOS

5.1. GASTOS y COSTOS OPERACIONALES

5.1.1 COSTO DE VENTAS

5.1.2 SERVICIOS BÁSICOS

5.1.3 SUELDOS Y SALARIOS

5.1.4 BENEFICIOS SOCIALES

- 36 -

5.1.5APORTE PATRONAL

5.1.6 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA

5.1.7 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES DE OFICINA

5.1.8 DEPRECIACIÓN EQUIPOS DE COMPUTACIÓN

5.1.9 DEPRECIACIÓN VEHICULO

5.1.10 DEPRECIACIÓN EDFICIO

5.1.11 GASTO TRANSPORTE

5.1.12GASTOS VARIOS

5.1.13GASTO COMBUSTIBLES

5.1.14GASTO REGISTRO MERCANTIL

5.1.15FONDO DE RESERVA

- 37 -

MANUAL DE CUENTAS

1. ACTIVOS.

Representa todos los valores y derechos de propiedad de la empresa los mismos que pueden ser cuantificados objetivamente.

1.1. ACTIVOS CORRIENTES

Son todas las cuentas del activo que constituyen los bienes, derechos líquidos o que por su naturaleza habrán de liquidarse por un

valor igual al nominal.

1.1.1 Caja

Cuenta de activo corriente, representa el dinero efectivo en

billetes, monedas y cheques a la vista que mantiene el

taller para efectuar sus pagos a menudo, adquisición de

bienes y servicios e inventario de materiales.

DEBITA ACREDITA SALDO

Por el saldo inicial, por el

importe de dinero que ingresa

por concepto de ventas al

contado, recaudaciones y

otros ingresos en efectivo.

Por las compras

realizadas en efectivo,

por depósitos en la

cuenta corriente u otros

egresos en efectivo.

DEUDOR

1.1.2 Caja Chica

Cuenta de activo que representa un monto mínimo

deefectivo para cubrir gastos emergentes que no ameritan

la salida de cheques.

Por el saldo inicial y por las

reposiciones

Por los pagos efectuados

con este rubro

DEUDOR

1.1.3 Bancos

Representa el dinero de propiedad dela empresa que se

encuentra en una Institución Bancaria en calidad de

depósitos, en la cuenta corriente.

A inicio del ejercicio por el

valor de la existencia

depositada en los bancos, por

los depósitos que se efectúan

en la cuenta corriente

Durante el ejercicio por

el valor de los cheques

girados por concepto de

pago de sueldos y

salarios, pago a terceros,

DEUDOR

- 38 -

compra de materiales,

retiros y por todo egreso

pagado con cheque

1.1.4 Cuentas por Cobrar

En esta cuenta se controla el movimiento de los créditos

personales concedidos por el propietario, por la venta de

productos o servicios. Estos créditos no tienen respaldo de

un documento.

Por el saldo inicial y por la

venta de productos a crédito

pendientes de cobro.

Por los pagos realizados

de los clientes, sean

estos parciales o totales,

por cierre de libros y

ajustes.

DEUDOR

1.1.5 (-) Provisión Cuentas Incobrables

Debido a que se conceden muchos créditos y estos no

siempre son recuperables, es necesario hacer una

estimación sobre el saldo de las cuentas por cobrar que

permite cubrir probables pérdidas causadas por la

imposibilidad de cobro de las deudas.

Por el monto declarado

incobrable.

Por el porcentaje

estimado como

incobrable al cierre del

ejercicio contable.

ACREEDOR

(CUENTA

REGULADORA

DEL ACTIVO)

1.1.6 Inventario de Mercadería

Valor de los artículos disponibles para la venta.

Por el valor del inventario

inicial o cuando se realiza una

compra.

Por las devoluciones en

compras o cuando se

realiza una venta.

1.1.7 IVA Pagado

Es una cuenta que acumula el IVA que se paga al realizar

adquisiciones de bienes, materiales y servicios grabados

con el impuesto 12%.

Por el valor del impuesto

pagado por las compras o

servicios adquiridos por la

empresa.

Por la liquidación del

IVA, en los asientos de

ajuste.

DEUDOR

- 39 -

1.1.8 Crédito Tributario

Cuenta del activo que registra el saldo a favor para la

empresa cuando las compras son mayores que las ventas

durante un mes.

Al momento de que existe el

crédito tributario

Cuando toca cancelar

impuestos y se debitan

por esta cuenta.

DEUDOR

1.1.9 Anticipo Retención en la Fuente 1%

Cuenta de activo que representa la retención efectuada por

el proveedor en las ventas realizadas

En el momento de la retención

aplicada

Cuando se cancela el

impuesto a la renta

DEUDOR

1.1.10 Anticipo Retención en la Fuente 10%




aplicada

Cuando se cancela el

impuesto a la renta

DEUDOR

1.1.11 Anticipo Retención IVA 30%




aplicada

Cuando se cierra el IVA

mensual

DEUDOR

1.1.12 Anticipo Retención IVA 100%




aplicada

Cuando se cierra el IVA

mensual

DEUDOR

1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES

Son aquellos bienes de larga duración que se adquieren para el uso de las operaciones regulares de la empresa y que no están

disponibles para la venta.

1.2.1 Equipo de Oficina

Se registran los equipos que se necesitan en la oficina y los

Por los valores de las compras Cuando se vende o se

retira de su uso, por

DEUDOR

- 40 -

que son necesarios para el desempeño del negocio en lo

que se refiere a la atención de los clientes.

pérdida o destrucción.

1.2.2 Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina

Esta cuenta registra el valor que se va separando y

acumulando por el desgaste que sufren los activos fijos por

el uso que se les da.

Por el cierre de las cuentas al

final del período.

Por la disminución que

se acumula en la cuenta.

ACREEDOR

1.2.3 Muebles de Oficina

Se registran los muebles que se necesitan en la oficina y los

que son necesarios para el desempeño del negocio en lo

que se refiere a la atención de los clientes.




DEUDOR

1.2.4 Depreciación Acumulada de Muebles de Oficina





final del período.



ACREEDOR

1.2.5 Equipo de Computación

Se registran los equipos electrónicos que se necesitan en la

oficina para almacenar la información generada




DEUDOR

1.2.6 Depreciación Acumulada de Equipos de

Computación



final del período.



ACREEDOR

- 41 -



1.2.7 Vehículo

Se registran los vehículos que están a disposición de la

empresa




DEUDOR

1.2.8 Depreciación Acumulada de Vehículos





final del período.



ACREEDOR

1.2.9 Edifico

Se registran el edifico donde se labora con las operaciones

que efectúa la empresa




DEUDOR

1.2.10 Depreciación Acumulada de Edificio





final del período.



ACREEDOR

2. PASIVOS

Son todas las obligaciones o deudas de la empresa con terceras personas o los derechos de terceras personas sobre la propiedad o activo

de la empresa.

- 42 -

2.1 PASIVOS CORRIENTE

Son todas las obligaciones, apreciables en dinero, a cargo de la empresa, las cuales deberán cancelarse en un plazo no mayor de un año, o

dentro del periodo contable.

2.1.1 Cuentas por Pagar

Son aquellas cuentas de carácter personal, ya que se trata

de personas naturales o jurídicas; contraídas sin entregar

el documento de garantía.


Por los pagos parciales, totales

u otras maneras de pago.

Por el monto del crédito

recibido al momento de

la operación.

ACREEDOR

2.1.2 Documentos por Pagar

Comprende el valor nominal de las obligaciones contraídas

a través de los documentos de naturaleza ejecutiva

pagaderos a la vista o en plazos menores a un año.

Porlos pagos parciales, totales

u otras formas de pago

Por el valor de las

deudas

Correspondientes

ACREEDOR

2.1.3 IESS por Pagar

Comprende el valor que se retiene al trabajador por

concepto de seguro social, estipulados en el Código de

Trabajo

Poros pagos parciales, totales


Por el valor de las

deudas

Correspondientes

ACREEDOR

2.1.4 Fondos de Reserva por Pagar

Comprende el valor que tiene derecho el trabajador por

concepto de fondos , estipulados en el Código de Trabajo



Por el valor de las

deudas

Correspondientes

ACREEDOR

2.1.5 Beneficios Sociales por Pagar

Comprende el valor que se adeuda al trabajador por las

conquistas laborales conseguidas como los décimos y



Por el valor de las

deudas

Correspondientes

ACREEDOR

- 43 -

vacaciones

2.1.6 RET. FTE. 1% por Pagar

Registrar el valor que se retiene en las compras efectuadas.

Porlos pagos totales al

siguiente mes

Por el valor de las

deudas Contraídas

ACREEDOR

2.1.7 Impuesto a la Renta por Pagar

Registrar el valor que se retiene que pagar, producto de las

actividades comerciales que se efectúa.

Porlos pagos totales o

parciales

Por el valor de las

deudas Contraídas

ACREEDOR

2.1.8 IVA Cobrado

Representa los valores que se cobra o se retiene al cliente

en las ventas de los productos

Por la declaración mensual del

IVA

Por el valor cobrado en

las facturas

ACREEDOR

2.1.9 IVA por Pagar

Representa el valor a pagar cuando el IVA cobrado es

mayor al pagado durante un mes calendario

Por el pago efectuado Por el cierre del IVA ACREEDOR

3 PATRIMONIO

Es el derecho del propietario o propietarios sobre el activo de la empresa. Por el valor del crédito concedido.

3.1 CAPITAL

Representa el valor del financiamiento propio realizado por los propietarios

3.1.1Aporte de Capital

Representa el valor neto que pertenece a los propietarios

de la empresa.

Por el cierre de las

operaciones

Por valor del inventario

inicial

ACREEDOR

3.2 RESULTADOS

Representa el valor del financiamiento propio realizado por los propietarios

- 44 -

3.2.1 Utilidad del Ejercicio

El valor que se produce del resultado de un ejercicio

económico cuando el valor de los ingresos es mayor a los

gastos.

Por el valor de la distribución

de utilidades.

Por la utilidad

establecida al cierre del

período contable.

ACREEDOR

4. INGRESOS

Comprende el conjunto de cuentas que originan ganancias o utilidad al final de un ejercicio contable de la empresa


Son aquellas cuentas clasificados como provenientes de la actividad usual de la empresa.

4.1.1 Ventas

Registra los ingresos por venta de productos fabricados

con la finalidad de comercializar en forma inmediata.


Al establecer las ventas netas y

cerrar las devoluciones y

descuentos en ventas.

Por el valor de las

ventas a precio de venta.

ACREEDOR

4.1.2 Utilidad Bruta en Ventas

En esta cuenta se registra el valor establecido mediante

diferencia entre las ventas netas y el costo de ventas.

Cuando las ventas son mayores que el costo de ventas la

Empresa obtiene utilidad neta no distribuida.

Por el asiento de cierre de

libros con crédito a la cuenta

pérdidas o ganancias o

resumen de rentas y gastos.

Por el valor de la

utilidad bruta en ventas

obtenida en un período.

ACREEDOR

4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES

Son aquellas cuentas expresan por venta de acciones o servicios clasificados como provenientes no usuales de la empresa.

4.2.1 Ingresos por Honorarios

Registra los valores por concepto de asesorías que se

Por el asiento de cierre Por el valor de la factura

cobrada

- 45 -

brindan en empresas de la localidad

5. GASTOS

Representan los desembolsos que realiza la empresa por diversos conceptos como pueden ser para administrar el negocio entre otros. Son

valores que egresan de la empresa por las actividades que realizan.

5.1.1 Costos de Venta

Se revelan al final del ejercicio, el costo de los productos

vendidos.


Por los costos de productos

vendidos.

Por el cierre al final del

periodo contable.

DEUDOR

5.1.2 Servicios Básicos

Se registran todos los gastos efectuados por agua, luz y

teléfono de la empresa

Por el pago de los servicios

cancelados

Por el cierre del ejercicio

del Pérdidas y Ganancias

al final del período

contable.

DEUDOR

5.1.3 Sueldos y Salarios

Se registran todos los valores pagados a los empleados, de

acuerdo a lo que establece la Ley.

Por el valor que se cancela a

los empleados según el rol de

pagos.




contable.

DEUDOR

5.1.4 Beneficios Sociales

Registra los valores que tiene derecho el empleado por Ley

Por el valor que se cancela a

los empleados según el rol de

pagos.




contable.

DEUDOR

5.1.5 Aporte patronal

Registra los valores que tiene que cancelar el empleador al

seguro social

Por el valor que se cancela al

IESS por este concepto




DEUDOR

- 46 -

contable.

5.1.6 Depreciación de Equipo de Oficina

Registra los valores por el desgate físico del equipo de

oficina por el uso o el tiempo

Por el gasto efectuado Por el cierre del ejercicio



contable.

DEUDOR

5.1.7 Depreciación de Muebles de Oficina

Registra los valores por el desgate físico de los muebles de





contable.

DEUDOR

5.1.8 Depreciación de Equipo de Computación

Registra los valores por el desgate físico de los equipos de





contable.

DEUDOR

5.1.9 Depreciación de Vehículo

Registra los valores por el desgate físico del vehículo por

el uso o el tiempo




contable.

DEUDOR

5.1.10 Depreciación de Edificio

Registra los valores por el desgate físico del edifico por el

uso o el tiempo




contable.

DEUDOR

- 47 -

5.1.11 Gasto Transporte

Registra los valores por el pago de transporte de

mercaderías

Por el pago efectuado Por el cierre del ejercicio



contable.

DEUDOR

5.1.12 Gastos Varios

Registra los valores por el pago bienes de menor valor para

uso interno de la empresa




contable.

DEUDOR

5.1.13 Gastos Combustibles

Registra los valores por el pago por combustibles para los

automotores




contable.

DEUDOR

5.1.14 Gastos Registro Mercantil

Registra los valores por el pago por tasas e impuesto para

el normal funcionamiento del local




contable.

DEUDOR

5.1.15 Fondo de Reserva

Registra los valores por el pago de este concepto a los

trabadores de la empresa




contable.

DEUDOR

- 48 -

1 ACTIVO 164.202,36

1.1 ACTIVO CORRIENTE 61.938,36

1.1.1 Caja 2.592,00

Monedas 313,00

1 ctv. 20.000,00 200,00

5 ctvs. 300,00 15,00

10 ctvs. 120,00 12,00

25 ctvs. 62,00 15,50

50 ctvs. 61,00 30,50

1 dólar 40,00 40,00

Billetes 2.279,00

1 dólar 239,00 239,00

5 dólar 30,00 150,00

10 dólar 24,00 240,00

20 dólar 20,00 400,00

50 dólares 25,00 1.250,00

1.13 Bancos 11.765,70

Banco de Loja Cta. Cte. Nro 2900211598

1.1.6 INVENTARIO MERCADERÍAS 47.560,44

NTK 12X22X6-RETENEDORES 7 2,94 20,58

NTN LLUC3-RODAMIENTOS 7 2,94 20,58

NTN 6306 ZZC3-RODAMIENTOS 4 6,67 26,68


NTN 6207 ZZC3-RODAMIENTOS 10 5,61 56,10

KOYO RCT4064-S-RODAMIENTOS 13 9,40 122,20

KOYO 40TMK29-S-RODAMIENTOS 21 7,92 166,32

NTNK22X28X22.8X-RODAMIENTOS 5 4,95 24,75

VALVULA PARA ELIMINAR AIRE 1' 24 69,60 1.670,40

VALVULA DE 1'250PSI 21 153,38 3.220,98

TABLERO DE CONTROL 24 778,50 802,50

PRESOSTATO DE ALTA MESOLUCIÓN 120 PSI 12 37,01 444,12

MANOMETRO EN GLISERINA 0-300PSI 14 8,36 117,04

REXL C203-2 RS 14 2,36 33,04

SELLOS CM301-12 13 3,74 48,62

TUBOS GRASA 13 4,52 58,76

TANQUE PRO-SOURCE PS35-TO58( 35GAL) 12 300,70 3.608,40

BOMBA MULTIETAPA P-11/6 3HP 1F 12 300,70 3.608,40

REXL VBT 177-2 5 3,52 17,60

608-LIV 17 1,94 32,98

MOTOR 13 HPX 3480 6 152,69 916,14

REXL 6207-22 7 5,30 37,10

PLASTIC FRAN 6212-2RS 7 39,71 277,97

PLASTIC FRAN 6311-2RS 18 46,80 842,40

RETENEDORES PLASH 1307 11 5,30 58,30

SUMAN 16.258,25

INVENTARIO INICIAL

CODIGO DETALLE

EMPRESA "C R A"


VALORES EXPRESADOS EN DOLARES

CANTIDAD V/PARCIAL V/TOTAL

- 49 -

VIENEN 16.258,25

PLASTIC HMS 6312-2RS 12 59,40 712,80

NRW 80X120X13 14 3,28 45,92

FGK 75X95X10 7 5,30 37,10

BOMBA THEBE, 3HP 7 803,57 5.624,99

CAJA DE ARRANQUE 3HPX22OV 7 66,97 468,79

JUEGO DE RULIMANES 5 35,49 177,45

TALIMANES 31594/20 8 20,09 160,72

VALVULAS GLOVO 8 4,50 36,00

REX 6203 2RS 14 2,39 33,46

REX 6206-2RS 14 4,73 66,22

REX 62200-2RS 14 4,73 66,22

REX 20X30X7-2RS 20 0,79 15,80

REX 16X24X7 19 0,71 13,49

EQUIPO 1 HPX 50 GLS 1 502,23 502,23

TANQUE DE 85 GL 2 167,42 334,84

TANQUE PRO- SOURCE PS50-T50( 50 GL) 2 360,00 720,00

TANQUE STA- RITE PRO-SOURCE PS85-T52( 85 GL) 2 500,00 1.000,00

BOMBA GOULD JRS10,1HP,1F,115-230V 2 456,00 912,00

RTP TAPA CLICK P/TANQ ELEV 2 8,86 17,72

RTP FILTROS ELEM PASO 1 SEDIM 2 4,44 8,88

PED TQE PRES PC OC601 2 123,30 246,60

PTK RACOR R/55 VIAS 2 6,63 13,26

RTP TAPA CLICK P/TANQ ELEV 2 6,63 13,26

PED B/AGR CPm 680c5,5HP 220V 2 6,63 13,26

PED B/AGR JSWm10M 1HP 110V 2 6,63 13,26

RET 85X110X13 8 2,57 20,56

RET 506849/10 8 40,89 327,12

BOMBA SUMERGIBLE 4 105,80 423,20

JUEGO RETENEDORES 5 28,20 141,00

SELLO 18CM 5 28,20 141,00

ANFG 39590/20 5 19,85 99,25

GHJ 3782/20 12 14,07 168,84

FRANJEL 64884 10 5,58 55,80

SOULP ANDRO 35062 6 10,34 62,04

MASH 12458 8 3,48 27,84

ARRANQUE MOTOR BOMBAS DLWM18D23TRM32 8 59,90 479,20

ARRANQUE MOTOR MONOFASICO DLWM18D23TRM32 8 22,00 176,00

GABINETE RODANTE "STANLEY"18-800R 8 28,87 230,96

PLAYO PUNTA LARGA"IRWIN"20782188" 8 7,31 58,48

LLAVE AJUSTABLE "IRWIN"20786066" 8 8,30 66,40

JGO DESTORNILLADOR DE GOLPE 5 PZS 8 2,38 19,04

BOMBA PKM 60 1/2 HP 8 74,81 598,48

606-2RS 8 1,08 8,64

GGH 518445/10 8 61,43 491,44

SUMAN 31.107,81


C R A de Ing. AMADO RAMIRO CORDOVA LOPEZ

INVENTARIO INICIAL



CODIGO DETALLE

- 50 -

VIENEN 31.107,81

NTN 608 LLUC3-RODAMIENTOS 6 2,22 13,32


NTN 4T 02872/20-RODAMIENTOS 11 12,72 139,92

NTN 4T25590-RODAMIENTOS 1 6,90 6,90

NTN 4T25523-RODAMIENTOS 3 5,83 17,49

NTN 4T31594/20-RODAMIENTOS 4 15,42 61,66

NSK HR 30306C-A-1NF-RODAMIENTOS 10 9,60 96,00

NSK HR 32307 CN-RODAMIENTOS 6 17,96 107,76

KOYO HICAP 32005 JR-RODAMIENTOS 3 6,24 18,72

KOYO HICAP 33005 JRLFT-RODAMIENTOS 20 9,35 187,00

ZKL & ZVL 32004 AX-RODAMIENTOS 11 4,22 46,42

SKF 32210 J2/Q-RODAMIENTOS 5 12,86 64,30

CMB UCP208-24-SOPORTESS 5 8,02 40,10

KFB SET406 3782/3782/3720 RODAMIENTOS 5 11,26 56,30

KFB SET408 39590/39520/Q-RODAMIENTOS 5 15,39 76,95

NTK 16X24X7 TC-RETENEDORES 5 0,36 1,80

C/R 15788-RETENEDORES 8 4,03 32,24

PAYEN NJ-737-RETENEDORES 7 1,98 13,86

MUSASHI F4220-RETENEDORES 10 6,03 60,30

VDC 1-10028-RETENEDORES 3 3,33 9,99

C/R 12458-RETENEDORES 13 2,24 29,12

C/R 29951-RETENEDORES 10 7,08 70,80

C/R 30055-RETENEDORES 9 13,88 124,92

MYSTIK JT-6 HI-TEMP 2 14 OZ-GRASAS 2 4,61 9,22

KFB SET 405 663/653-RODAMIENTOS 14 40,08 561,12

VDC SS-64584-RODAMIENTOS 5 5,01 25,05

C/R 12458-RETENEDORES 1 2,24 2,24

C/R 29951-RETENEDORES 10 7,08 70,80

C/R 30055-RETENEDORES 3 13,88 41,64

MYSTIK JT-6 HI-TEMP 2 14 OZ-GRASAS 13 4,61 59,93

KFB SET 405 663/653-RODAMIENTOS 4 40,08 160,32

VDC SS-64584-RODAMIENTOS 1 5,01 5,01

FILTROS 12 5,96 71,52

CONTROL AU100 10 9,04 90,40

MANGUERA HE209 6 4,43 26,58

RET. 6308-2RD 2 21,37 42,74

UN 312 G 103 3 89,71 269,13

75X45X10 6 2,05 12,30

GRASA SKF 5 KG 5 61,19 305,95

PRODUCTO: SKF 6208-2RS1 C3- RODAMIENTOS 4 27,45 109,80

PRODUCTO:NTN UN 312 G1C3 5 83,73 418,65

PRODUCTO:ZKL& ZVL 32212 A-RODAMIENTOS 3 15,81 47,43

KOYO 63/32-RODAMIENTOS 6 6,29 37,74

KOYO 63/28 NR-RODAMIENTOS 5 5,05 25,25

DIAFRAGMA 24 LTS 5 10,55 418,65

SUMAN 35.199,67

CODIGO DETALLE



EMPRESA "C R A"


INVENTARIO INICIAL

- 51 -

VIENEN 35.199,67

RETENEDORES 100 5 2,48 418,65

6307-LLU 7 9,91 69,37

6308-DDU 3 11,72 35,16

SELLO 12 CM 7 3,35 23,45

RELOJ DIGITAL 4 26,78 107,12

RET B25-83 10 7,20 72,00

LINTERNA 600 lt 10 81,03 810,30

RET W5206 4 17,75 71,00

PED B/A GR 2CP40/180A 10H220/44 7 921,34 6.449,38

RET 6204 2RS 3 2,01 6,03

TYU6211-22 7 16,94 118,58

RET 2303 15 10,73 160,95

VENTANA CLICK 1. 1/2 11 16,74 184,14

ARRANQUE 2 HP 9 60,27 542,43

LINTERNA 2500 6 196,88 1.181,28

SELLO 24 3 12,38 37,14

CMB 60052RSC3-RODAMIENTOS 1 9,10 9,10

CMB B8-85D-RODAMIENTOS 5 8,89 44,45

CMB DAC38700038-RODAMIENTOS 1 8,56 8,56

CMB UCF215-300-SOPORTES 8 36,94 295,52

NTN 7E HK 1412-RODAMIENTOS 1 2,31 2,31

NTN 4T CR-0643 L -RODAMIENTOS 8 14,77 118,16

NTN 4T HM803149 -RODAMIENTOS 3 12,80 38,40

NTN 4T M84249 -RODAMIENTOS 6 17,51 105,06

NTN 4T M84210-RODAMIENTOS 3 7,10 21,30

NTN 4T JLM714149-RODAMIENTOS 4 23,40 93,60

NTN 4T JLM714110-RODAMIENTOS 3 13,90 41,70

HIC 2303-RODAMIENTOS 10 7,22 72,20

NTN HK1516-RODAMIENTOS 9 2,17 19,53

NSK B25-83 C3-RODAMIENTOS 4 8,13 32,52

ZKL &ZVL 32209 A-RODAMIENTOS 9 9,06 81,54

CMB R4 ZZ-RODAMIENTOS 19 0,50 9,50

C/R 15141-RETENEDORES 10 2,51 25,10


NTN 6304 LLUC3-RETENEDORES 1 4,00 4,00

NTN 6211 ZZC3 LLUC3-RODAMIENTOS 8 15,56 124,48


NTN CMB 949100-3360-RODAMIENTOS 9 2,48 22,32

RETENEDORES 150X180X15 5 6,20 31,00

RET. 30B6-05 2 7,04 14,08

RET 370003 10 20,39 203,90

RET 473016 9 2,78 25,02

BOMBA PADISLLO 1 HD 3 193,53 580,59

SUMAN 47.560,44

CODIGO DETALLE



EMPRESA "C R A"

INVENTARIO INICIAL


- 52 -

1.1.8 CRÉDITO TRIBUTARIO 20,22

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 102.264,00

1.2.1 EQUIPO DE OFICINA 255,00

Cajas Registradoras 2 50,00 100,00

Sumadoras Casio 3 25,00 75,00

Telefono blanco y Negro 2 40,00 80,00

1.2.3 MUEBLES DE OFICINA 1.009,00

Perchas 6 80,00 480,00

Sillas 4 45,00 180,00

Mesa Para Gerente 1 195,00 195,00

Sillon Para Gerente color Lacre 1 154,00 154,00

1.2.5 EQUIPO DE COMPUTACIÒN 1.000,00

Computadoras 1 1.000,00 1.000,00

1.2.7 VEHICULO 10.000,00

CHEBROLETH 2011 1 10.000,00 10.000,00

1.2.9 EDIFICIO 90.000,00

Casa 1 90.000,00 90.000,00

2 PASIVOS 1.127,70

2.1 PASIVOS CORRIENTES 1.127,70

2.1.1 CUENTAS POR PAGAR

HIVIMAR 1044,00

2.1.3 IEES POR PAGAR 64,50

2.1.6 RETENCIÓN FUENTE 1% POR PAGAR 19,20

3 PATRIMONIO 163.074,66

3.3.1 Aporte de Capital 163.074,66

PASIVO + PATRIMONIO 164.202,36

EMPRESA "C R A"

INVENTARIO INICIAL



CODIGO DETALLE CANTIDAD V/PARCIAL V/TOTAL

Loja 01 Abril del 2012

……………………. ……………………. GERENTE CONTADOR

- 53 -

1 ACTIVO

1.1 ACTIVO CORRIENTE

1.1.1 CAJA 2.592,00

1.1.3 BANCOS 11.765,70

1.1.6 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 47.560,44


1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 61.938,36




1.2.7 VEHICULO 10.000,00

1.2.9 EDIFICIO 90.000,00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 102.264,00

TOTAL ACTIVO 164.202,36

2 PASIVOS

2.1 PASIVOS CORRIENTES

2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 1.044,00


2.1.6 RETENCIÓN FUENTE 1% POR PAGAR 19,20

TOTAL PASIVO 1.127,70

3 PATRIMONIO

3.3.1 APORTE DE CAPITAL 163.074,66

TOTAL PATRIMONIO 163.074,66

TOTAL PASIVO + CAPITAL 164.202,36

F: GERENTE F: CONTADOR

Loja, 01 de Abril del 2011

EMPRESA "C R A"




- 54 -

MEMORANDUM DE OPERACIONES

EMPRESA “C.R.A”

ABRIL 201201 ABRIL 2012:Se registra el estado de situación inicial con los datos

del inventario inicial.

02 ABRIL 2012: Se vende en efectivo las siguientes mercaderías, según auxiliar

de ventas Nº 001, por el valor de $ 1.605,66.

Se cancela al IESS el valor pendiente del mes de marzo el valor de $64,50.


de ventas Nº 001, por el valor de $ 616,95.

Se cancela a la cooperativa Loja por el concepto de transporte de

mercadería s/f Nº 002-001-000719089 el valor de $7,00.

04 ABRIL 2012: Se adquiere las siguientes mercaderías según auxiliar de

compras Nº 001, por el valor de $ 1.131,70.

Se vende en efectivo las siguientes mercaderías, según auxiliar de ventas

Nº 001, por el valor de $ 1672,79.

Se adquiere las siguientes mercaderías según auxiliar de compras Nº 001,

por el valor de $ 388,89.

Se cancela a la cooperativa de transportes vencedores del valle por el

concepto de transporte de mercadería s/f Nº002-001-000098000 el valor de

$10,00.

- 55 -

Se adquiere a ELECTRO EVERLUX bases electrónicas s/f Nº 000003966,

por lo cual se cancela en efectivo la cantidad de $3.39, (incluido IVA) , lo

cual servirá para consumo interno.



05 ABRIL 2012: Se cancela en efectivo por concepto del servicio de TV Cable s/f

Nº001-005-001292556 el valor de 28,82.


de ventas Nº 001, por el valor de $ 1.026,79.


por el valor de $ 3.369,10

Se cancela a la coop. de transportes vencedores del valle por el concepto

de transporte de mercadería s/f Nº 002-001-000098085 el valor de $1,50.

10 ABRIL 2012. Se adquiere las siguientes mercaderías según auxiliar de

compras Nº 001, por el valor de $ 205,85.

10 ABRIL 2012: Se cancela a la coop de transportes vencedores del valle por el

concepto de transporte de mercadería s/f Nº 002-001-000098096 el valor de

$15,00.

- 56 -

11 ABRIL 2012: Se cancela a la coop. de transportes vencedores del valle por el

concepto de transporte de mercadería s/f Nº 002-001-000098112 el valor de

$20,00.

11 ABRIL 2012: Se vende en efectivo las siguientes mercaderías, según

auxiliar de ventas Nº 001, por el valor de $ 67,23.



Se realiza el cobro a INAPESA según auxiliar de ventas Nº 001, por el

valor de $370,00.



15 ABRIL 2012: Se cancela a la cooperativa Loja por el concepto de transporte

de mercadería s/f Nº 002-001-000729791 el valor de $10,00.


Nº 001, por el valor de $286,34.


compras Nº 001, por el valor de $ 1.429,82.



- 57 -

17 ABRIL 2012:Se vende en efectivo las siguientes mercaderías, según auxiliar

de ventas Nº 001, por el valor de $1661,78.





Se cancela a EXPONOVA s/f Nº 001-005-000091839 por combustible

12,52 (incluye IVA).


Nº 001, por el valor de $20.66.



20 ABRIL 2012: Se cancela a la cooperativa unión cariamanga por el concepto de

transporte de mercadería s/f Nº 002-001-0527408 el valor de $1,50.



Se cancela a la cooperativa de transportes “ vencedores del valle” por el

concepto de transporte de mercadería s/f Nº 002-001-000098698 el valor

de $5,00.

- 58 -





24 ABRIL 2012: Se cancela en efectivo al Registro de la Propiedad el valor de

$10,00 s/f Nº 001-001-000015471.




por el valor de $307,81.

26 ABRIL 2012:Se adquiere las siguientes mercaderías según auxiliar de

compras Nº 001, por el valor de $99,94.






de ventas Nº 002, por el valor de $1.435,91.

30 ABRIL 2012: Se cancela los sueldos al empleado, según rol de pagos.

30 ABRIL 2012: Se realizan los ajustes correspondientes.

- 59 -

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

01-abr 01-abr 1

1.1.1 CAJA 2.592,00

1.1.3 BANCOS 11.765,70



1.2.1 MUEBLES DE OFICINA 255,00

1.2.3 EQUIPOS DE OFICINA 1.009,00


1.2.7 VEHICULO 10.000,00

1.2.9 EDIFICIO 90.000,00



2.1.6 RETENCIÓN FUENTE POR PAGAR 1% 19,20

3.1.1 APORTE DE CAPITAL 163.074,66

P/R Estado de Situaciòn Inicial

02-abr 2

1.1.1 CAJA 1.798,34

4.1.1 VENTAS 1.605,66

2.1.8 IVA COBRADO 192,68

p/r ventas del dia según ax. Ventas

02-abr 3

5.1.1 COSTO DE VENTAS 1.113,46

1.1.6 INVENTARIO DE MERCADERIAS 1.113,46

P/R Costo de ventas

4


1.1.1 CAJA 64,50

P/R Pago del IEES

03-abr 5

1.1.1 CAJA 690,95

4.1.1 VENTAS 616,92



03-abr 6

5.1.1 COSTO DE VENTAS 410,34

1.1.6 INVENTARIO DE MERCADERIAS 410,34

P/R Costo de ventas

03-abr 7

5.1.11 GASTO TRANSPORTE 7,00

1.1.1 CAJA 7,00

p/r pago de transporte fac 719089

Pasan….. 168.286,95 168.286,95

EMPRESA "C R A"

LIBRO DIARIO


FOLIO Nº 1

DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE ABRIL DEL 2012

- 60 -


vienen….. 168.286,95 168.286,95

04-abr 8


1.1.7 IVA PAGADO 135,80


p/r Compra a credito fac 152112

04-abr 9

1.1.1 CAJA 1.852,77

1.1.11 ANTICIPO RETENCIÓN IVA 30% 15,77

1.1.9 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 1% 4,39

4.1.1 VENTAS 1.672,79



04-abr 10



P/R Costo de ventas

04-abr 11


1.1.7 IVA pagado 46,67

1.1.1 CAJA 431,68


p/r Compra al contado Según aux. de compra

04-abr 12


1.1.1 CAJA 10,00

p/r pago de transporte fac Nº000 98000

04-abr 13

5.1.12 GASTOS VARIOS 3,39


1.1.1 CAJA 3,80

P/r compra de productos electronicos

05-abr 14

1.1.1 CAJA 750,00

4.1.1 VENTAS 669,64



05-abr 15



P/R Costo de ventas

Pasan….. 174.400,95 174.400,95



FOLIO Nº 2

LIBRO DIARIO

EMPRESA "C R A"

- 61 -


Pasan….. 174.400,95 174.400,95

05-abr 16

5.1.12 GASTOS VARIOS 28,82

1.1.1 CAJA 28,82

P/r Cancelación de servicio de tv

09-abr 17

1.1.1 CAJA 1.150,00

4.1.1 VENTAS 1.026,79



09-abr 18



P/R Costo de ventas

09-abr 19


1.1.7 IVA pagado 231,85

1.1.1 CAJA 3.594,80


p/r Compras según aux. de compras

09-abr 20


1.1.1 CAJA 1,50


10-abr 21

1.1.1 CAJA 230,08



4.1.1 VENTAS 205,85



10-abr 22



P/R Costo de ventas

10-abr 23


1.1.1 CAJA 15,00


11-abr 24


1.1.1 CAJA 20,00


Pasan….. 180.573,15 180.573,15

FOLIO Nº 3

EMPRESA "C R A"

LIBRO DIARIO



- 62 -


vienen….. 180.573,15 180.573,15

11-abr 25

1.1.1 CAJA 75,30

4.1.1 VENTAS 67,23



11-abr 26



P/R Costo de ventas

12-abr 27

1.1.1 CAJA 159,26

4.1.1 VENTAS 142,20



12-abr 28



P/R Costo de ventas

12-abr 29

1.1.1 CAJA 333,00



4.2.1 INGRESO POR HONORARIOS 370,00


P/r cobro de honorarios s/fac: 12572

12-abr 30


1.1.7 IVA Pagado 23,80

1.1.1 CAJA 220,19



15-abr 31


1.1.1 CAJA 10,00

p/r pago de transporte según fac nº 98381

16-abr 32

1.1.1 CAJA 315,00



4.1.1 VENTAS 286,34



Pasan….. 181.934,05 181.934,05

EMPRESA "C R A"

LIBRO DIARIO



FOLIO Nº 4

- 63 -


vienen….. 181.934,05 181.934,05

16-abr 33



P/R Costo de ventas

16-abr 34


1.1.7 IVA Pagado 171,58

1.1.1 CAJA 1595,41



16-abr 35

1.1.1 CAJA 1839,28



4.1.1 VENTAS 1661,78



16-abr 36



17-abr 37



1.1.1 CAJA 490,12



18-abr 38



1.1.1 CAJA 187,79



18-abr 39

5.1.13 GASTOS COMBUSTIBLE 12,52

1.1.7 Iva Pagado 1,50

1.1.1 CAJA 14,02

p/r Compras según fac nº 91839

18-abr 40

1.1.1 CAJA 23,14

4.1.1 VENTAS 20,66



Pasan….. 187.528,42 187.528,42



FOLIO Nº 5

EMPRESA "C R A"

LIBRO DIARIO

- 64 -


vienen….. 187.528,42 187.528,42

18-abr 41



P/R Costo de ventas

19-abr 42

1.1.1 CAJA 77,01

4.1.1 VENTAS 68,75



43



P/R Costo de ventas

20-abr 44


1.1.1 CAJA 1,50

p/r pago de transporte según aux de trans

23-abr 45

1.1.1 CAJA 184,00

4.1.1 VENTAS 164,29



46



P/R Costo de ventas

23-abr 47


1.1.1 CAJA 5,00

p/r pago de transporte según fac nº 98698

23-abr 48


1.1.1 CAJA 912,13



24-abr 49

1.1.1 CAJA 6,00

4.1.1 VENTAS 5,36



Pasan….. 188.914,07 188.914,07

EMPRESA "C R A"

LIBRO DIARIO



FOLIO Nº 6

- 65 -


vienen….. 188.914,07 188.914,07

50

24-abr 5.1.1 COSTO DE VENTAS 4,02


P/R Costo de ventas

24-abr 51

5.1.14 GASTOS REGISTRO MERCANTIL 10,00

1.1.1 CAJA 10,00

P/R Pago al registro de la propiedad

25-abr 52

1.1.1 CAJA 499,24



4.1.1 VENTAS 445,59



25-abr 53



P/R Costo de ventas

25-abr 54



1.1.1 CAJA 341,67



vienen…..

26-abr 55


1.1.7 Iva pagado 11,99

1.1.1 CAJA 110,93



26-abr 56

1.1.1 CAJA 111,99

4.1.1 VENTAS 99,99



57



P/R Costo de ventas

Pasan….. 190.418,07 190.418,07

LIBRO DIARIO



FOLIO Nº 7

EMPRESA "C R A"

- 66 -


vienen….. 190.418,07 190.418,07

27-abr 58

1.1.1 CAJA 10,51

4.1.1 VENTAS 9,38



59



P/R Costo de ventas

30-abr 60

1.1.1 CAJA 1.608,22

4.1.1 VENTAS 1.435,91



30-abr 61



P/R Costo de ventas

30-abr 62

5.1.3 SUELDOS, SALARIOS 300,00

5.1.4 BENEFICIOS SOCIALES 61,83

5.1.5 APORTE PATRONAL 36,45

5.1.15 FONDOS DE RESERVA 25,00

1.1.3 BANCOS 271,95

2.1.3 IEESS POR PAGAR 64,50

2.1.4 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR 25,00

2.1.5 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 61,83

P/R Pago Sueldos del mes de abril

30-abr 63

2.1.8 IVA cobrado 1.267,83

1.1.7 IVA pagado 733,83


2.1.9 IVA por pagar 513,78

P/r Liquidación del IVA

Pasan….. 194.778,39 194.778,39

EMPRESA "C R A"

LIBRO DIARIO



FOLIO Nº 8

- 67 -


Vienen…. 194.778,39 194.778,39

30-abr 61

5.1.6 Deprecición Equipo de Oficina 2,55

5.1.7 Deprecición Muebles de Oficina 10,09

5.1.8 Deprecición Equipos de Computación 27,50

5.1.9 Deprecición Vehiculo 166,67

5.1.10 Deprecición Edificio 375,00

1.2.2 DEP. ACUM. Equipo de Oficina 2,55

1.2.4 DEP. ACUM. Muebles de Oficina 10,09

1.2.6 DEP. ACUM. Equipos de Computación 27,50

1.2.8 DEP. ACUM. Vehiculo 166,67

1.2.10 DEP. ACUM. Edificio 375,00

P/r Depreciaciones del mes de Diciembre

62

4.1.1 Ventas 10.205,13

5.1.1 Costo de Venta 7.661,20

4.1.2 Utilidad Bruta en Ventas 2.543,93

P/r utilidad bruta del ejercicio

SUMAN IGUAL 205.565,33 205.565,33


FOLIO Nº 9

EMPRESA "C R A"

LIBRO DIARIO


- 68 -

CUENTA CAJA CODIGO 1.1.1

FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO

01-abr p/r Estado de Situaciòn Inicial 1/1 2.592,00 2.592,00

02-abr p/r ventas del dia según ax. Ventas 1/2 1.798,34 4.390,34

02-abr P/R Pago del IEES 1/4 64,50 4.325,84

03-abr p/r ventas del dia según ax. Ventas 1/4 690,95 5.016,79

03-abr p/r pago de transporte fac 719089 1/6 7,00 5.009,79


04-abr p/r Compra al contado Según aux. de compra 2/10 431,68 6.430,88


04-abr P/r compra de productos electronicos 2/12 3,80 6.417,08


05-abr P/r Cancelación de servicio de tv 2/15 28,82 7.138,26


09-abr p/r Compras según aux. de compras 3/18 3.594,80 4.693,46







12-abr P/r cobro de honorarios s/fac: 12572 4/28 333,00 5.454,60

12-abr p/r Compras según aux. de compras 4/29 220,19 5.234,41

15-abr p/r pago de transporte según fac nº 98381 4/30 10,00 5.224,41






18-abr p/r Compras según fac nº 91839 5/38 14,02 5.091,35



20-abr p/r pago de transporte según aux de trans 5/42 1,50 5.190,00


23-abr p/r pago de transporte según fac nº 98698 6/45 5,00 5.369,00


24-abr p/r ventas del dia según ax. Ventas 7/47 6,00 4.462,87 24-abr P/R Pago al registro de la propiedad 7/49 10,00 4.452,87






30-abr p/r ventas del dia según ax. Ventas 7/58 1.608,22

SUMAN 14.306,09 8.075,86


EMPRESA "C R A"

LIBRO MAYOR


6.230,23

- 69 -

CUENTA: BANCOS CODIGO 1.1.3



30-abr P/rPago Sueldos del mes de abril 8/61 271,95 11.493,75

SUMAN 11.765,70 271,95

CUENTA: INVENTARIO MERCADERÍAS CODIGO 1.1.6



02-abr P/R Costo de ventas 1/3 1.113,46 46.446,98

03-abr P/R Costo de ventas 1/4 410,34 46.036,65

04-abr P/R Costo de ventas 2/9 1.271,98 44.764,67 03-abr p/r Compra a credito fac 152112 1/7 1.131,70 45.896,37

04-abr p/r Compra al contado Según aux. de compra 2/10 388,89 46.285,26

























SUMAN 56.018,14 7661,2

LIBRO MAYOR




EMPRESA "C R A"

LIBRO MAYOR


EMPRESA "C R A"

- 70 -

CUENTA: IVA pagado CODIGO 1.1.7


03-abr p/r Compra a credito fac 152112 1/7 135,80 135,80

04-abr p/r Compra al contado Según aux. de compra 2/10 46,67 182,47

04-abr P/r compra de productos electronicos 2/12 0,41 182,88

09-abr p/r Compras según aux. de compras 2/18 231,85 414,73





18-abr p/r Compras según fac nº 91839 5/38 1,50 684,90



30-abr P/r Liquidación del IVA 9/61 733,83 -

SUMAN 733,83 733,83

CUENTA: CRÉDITO TRIBUTARIO CODIGO 1.1.8


01-abr p/r Estado de Situaciòn Inicial 1/1 20,22 20,22


SUMAN 20,22 20,22

CUENTA: ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 1% CODIGO 1.1.9


04-abr p/r ventas del dia según ax. Ventas 2/8 4,39 4,39





SUMAN 10,33

EMPRESA "C R A"

LIBRO MAYOR




EMPRESA "C R A"

LIBRO MAYOR




EMPRESA "C R A"

LIBRO MAYOR

- 71 -

CUENTA: ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 10% CODIGO 1.1.10


12-abr P/r cobro de honorarios s/fac: 12572 4/29 37,00 37,00

SUMAN 37,00

CUENTA: ANTICIPO RETENCIÓN IVA 30% CODIGO 1.1.11







SUMAN 37,14

CUENTA: ANTICIPO RETENCIÓN IVA 100% CODIGO 1.1.12



SUMAN 44,40

CUENTA: MUEBLES DE OFICINA CODIGO 1.2.3



SUMAN 1.009,00

CUENTA: EQUIPO DE OFICINA CODIGO 1.2.1


01-abr p/r Estado de Situaciòn Inicial 1/1 255,00 255,00

SUMAN 255,00


LIBRO MAYOR

EMPRESA "C R A"



LIBRO MAYOR


EMPRESA "C R A"

LIBRO MAYOR



EMPRESA "C R A"

LIBRO MAYOR



EMPRESA "C R A"


EMPRESA "C R A"

LIBRO MAYOR


- 72 -

CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACIÒN CODIGO 1.2.5



SUMAN 1.000,00

CUENTA: VEHICULO CODIGO 1.2.7



SUMAN 10.000,00

CUENTA: EDIFICIO CODIGO 1.2.9



SUMAN 90.000,00

CUENTA: CUENTAS POR PAGAR CODIGO 2.1.1



03-abr p/r Compra a credito fac 152112 1/7 1267,5 2.311,50

SUMAN 2.311,50

CUENTA: IVA POR PAGAR CODIGO 2.1.9


30-abr P/r Liquidación del IVA 9/61 513,78 513,78

SUMAN 513,78

EMPRESA "C R A"

LIBRO MAYOR



EMPRESA "C R A"

LIBRO MAYOR



EMPRESA "C R A"

LIBRO MAYOR



EMPRESA "C R A"

LIBRO MAYOR



EMPRESA "C R A"

LIBRO MAYOR



- 73 -

CUENTA: IESS POR PAGAR CODIGO 2.1.3


01-abr P/R Estado de Situaciòn Inicial 1/1 64,50 64,50

02-abr P/R Paago del IEES 1/4 64,50 -

30-abr P/rPago Sueldos del mes de abril 8/60 64,50 64,50

SUMAN 64,50 129,00

CUENTA: FONDOS DE RESERVA POR PAGAR CODIGO 2.1.4



SUMAN

CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR CODIGO 2.1.5



SUMAN

CUENTA: RETENCIÓN FUENTE POR PAGAR 1% CODIGO 2.1.6


04-abr p/r Compra al contado Según aux. de compra 2/11 3,88

09-abr p/r ventas del dia según ax. Ventas 2/19 6,15

12-abr p/r Compras según aux. de compras 4/29 1,98







SUMAN 27,37

EMPRESA "C R A"

LIBRO MAYOR



EMPRESA "C R A"

LIBRO MAYOR




EMPRESA "C R A"

LIBRO MAYOR



EMPRESA "C R A"

LIBRO MAYOR


- 74 -

CUENTA: IVA COBRADO CODIGO 2.1.8






















SUMAN 1.267,83 1267,83

CUENTA: APORTE DE CAPITAL CODIGO 3.1.1



SUMAN 163.074,66


EMPRESA "C R A"

LIBRO MAYOR



EMPRESA "C R A"

LIBRO MAYOR


- 75 -

CUENTA: VENTAS CODIGO 4.1.1




















SUMAN 10.205,13

CUENTA: INGRESO POR HONORARIOS CODIGO 4.2.1



SUMAN 370,00

EMPRESA "C R A"



LIBRO MAYOR

EMPRESA "C R A"

LIBRO MAYOR



- 76 -

CUENTA: COSTO DE VENTAS CODIGO 5.1.1




















SUMAN 7661,20

CUENTA: SUELDOS Y SALARIOS CODIGO 5.1.3



SUMAN

CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES CODIGO 5.1.4



SUMAN

EMPRESA "C R A"



EMPRESA "C R A"



LIBRO MAYOR

EMPRESA "C R A"

LIBRO MAYOR

LIBRO MAYOR



- 77 -

CUENTA: APORTE PATRONAL CODIGO 5.1.5



SUMAN

CUENTA: GASTO TRANSPORTE CODIGO 5.1.11


03-abr p/r pago de transporte fac 719089 1/6 7,00 7,00





15-abr p/r pago de transporte según fac nº 98381 4/30 10,00 63,50

20-abr p/r pago de transporte según aux de trans 6/42 1,50 65,00

23-abr p/r pago de transporte según fac nº 98698 6/45 5,00 70,00

SUMAN 70,00

CUENTA: Gastos combustible CODIGO 5.1.13


18-abr p/r Compras según fac nº 91839 5/37 12,52 12,52

SUMAN 12,52

CUENTA: GASTOS REGISTRO MERCANTIL CODIGO 5.1.14


24-abr P/R Pago al registro de la propiedad 7/49 10,00 10,00

SUMAN 10,00

CUENTA: FONDOS DE RESERVA CODIGO 5.1.15



SUMAN 61,83

EMPRESA "C R A"

LIBRO MAYOR





EMPRESA "C R A"



EMPRESA "C R A"

LIBRO MAYOR

LIBRO MAYOR



EMPRESA "C R A"

EMPRESA "C R A"


LIBRO MAYOR

LIBRO MAYOR


- 78 -

DEBE HABER DEUDOR ACREED.

1.1.1 CAJA 14.306,09 8.075,86 6.230,23

1.1.3 BANCOS 11.765,70 271,95 11.493,75

1.1.6 INVENTARIO MERCADERÍAS 56.018,14 7.661,20 48.356,94

1.1.7 IVA PAGADO 733,83 733,83 -

1.1.8 CRÉDITO TRIBUTARIO 20,22 20,22

1.1.9 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 1% 10,33 10,33

1.1.10 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 10% 37,00 37,00

1.1.11 ANTICIPO RETENCIÓN IVA 30% 37,14 37,14

1.1.12 ANTICIPO RETENCIÓN IVA 100% 44,40 44,40

1.2.3 MUEBLES DE OFICINA 1.009,00 1.009,00

1.2.1 EQUIPO DE OFICINA 255,00 255,00

1.2.5 EQUIPO DE COMPUTACIÒN 1.000,00 1.000,00

1.2.7 VEHICULO 10.000,00 10.000,00

1.2.9 EDIFICIO 90.000,00 90.000,00

2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 2.311,50 2.311,50

2.1.3 IESS POR PAGAR 64,50 129,00 64,50

2.1.4 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR 25,00 25,00

2.1.5 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 61,83 61,83

2.1.6 RETENCIÓN FUENTE POR PAGAR 1% 56,60 56,60

2.1.8 IVA COBRADO 1.267,83 1.267,83 -

2.1.9 IVA POR PAGAR 513,78 513,78

3.1.1 APORTE DE CAPITAL 163.074,66 163.074,66

4.1.1 VENTAS 10.205,13 10.205,13

4.2.1 INGRESO POR HONORARIOS 370,00 370,00

5.1.1 COSTO DE VENTAS 7.661,20 7.661,20

5.1.3 SUELDOS Y SALARIOS 300,00 300,00

5.1.4 BENEFICIOS SOCIALES 61,83 61,83

5.1.5 APORTE PATRONAL 36,45 36,45

5.1.11 GASTO TRANPORTE 70,00 70,00

5.1.12 GASTOS VARIOS 32,21 32,21

5.1.13 GASTOS COMBUSTIBLES 12,52 12,52

5.1.14 GASTOS REGISTRO MERCANTIL 10,00 10,00

5.1.15 FONDOS DE RESERVA 25,00 25,00

194.778,39 194.778,39 176.683,00 176.683,00

EMPRESA "C R A"


DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE ABRIL DEL 2012


TOTALES

CODIGO CUENTASSUMAS SALDOS

- 79 -

DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER GASTO INGRESO ACTIVO PASIVO

1.1.1 CAJA 6.230,23 6.230,23 6.230,23

1.1.3 BANCOS 11.493,75 11.493,75 11.493,75

1.1.6 INVENTARIO MERCADERÍAS 48.356,94 48.356,94 48.356,94

1.1.9 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 1% 10,33 10,33 10,33

1.1.10 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 10% 37,00 37,00 37,00

1.1.11 ANTICIPO RETENCIÓN IVA 30% 37,14 37,14 37,14

1.1.12 ANTICIPO RETENCIÓN IVA 100% 44,40 44,40 44,40

1.2.3 MUEBLES DE OFICINA 1.009,00 1.009,00 1.009,00

1.2.1 EQUIPO DE OFICINA 255,00 255,00 255,00

1.2.5 EQUIPO DE COMPUTACIÒN 1.000,00 1.000,00 1.000,00

1.2.7 VEHICULO 10.000,00 10.000,00 10.000,00

1.2.9 EDIFICIO 90.000,00 90.000,00 90.000,00

2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 2.311,50 2.311,50 2.311,50

2.1.3 IESS POR PAGAR 64,50 64,50 64,50

2.1.4 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR 25,00 25,00 25,00

2.1.5 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 61,83 61,83 61,83

2.1.6 RETENCIÓN FUENTE POR PAGAR 1% 56,60 56,60 56,60

2.1.9 IVA POR PAGAR 513,78 513,78 513,78

3.1.1 APORTE DE CAPITAL 163.074,66 163.074,66 163.074,66

4.1.1 VENTAS 10.205,13 10.205,13

4.2.1 INGRESO POR HONORARIOS 370,00 370,00 370,00

5.1.1 COSTO DE VENTAS 7.661,20 7.661,20

5.1.3 SUELDOS, SALARIOS 300,00 300,00 300,00

5.1.4 BENEFICIOS SOCIALES 61,83 61,83 61,83

5.1.5 APORTE PATRONAL 36,45 36,45 36,45

5.1.11 GASTO TRANPORTE 70,00 70,00 70,00

5.1.12 GASTOS VARIOS 32,21 32,21 32,21

5.1.13 GASTOS COMBUSTIBLES 12,52 12,52 12,52

5.1.14 GASTOS REGISTRO MERCANTIL 10,00 10,00 10,00

5.1.15 FONDOS DE RESERVA 25,00 25,00 25,00

176.683,00 176.683,00

5.1.7 Depreciación Muebles deOficina 10,09 10,09

5.1.6 Depreciación Equipos de Oficina 2,55 2,55 2,55

5.1.8 Depreciación de Computo 27,50 27,50 27,50

5.1.9 Depreciación Vehículo 166,67 166,67 166,67

5.1.10 Depreciación Edificio 375,00 375,00 375,00

1.2.4 DEP. ACUM MUEBLES DE OFICINA 2,55 2,55 2,55

1.2.2 DEP. ACUM. EQUIPOS DE OFICINA 10,09 10,09 10,09

1.2.6 DEP. ACUM. EQUIPOS DE COMP. 27,50 27,50 27,50

1.2.8 DEP. ACUM. VEHICULO 166,67 166,67 166,67

1.2.10 DEP. ACUM. EDIFICIO 375,00 375,00 375,00

4.1.2 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 2.543,93 2.543,93 2.543,93

SUMAN IGUALES 10.786,94 10.786,94 169.603,61 169.603,61 1.129,82 2.913,93

3.2.1 UTILIDAD DEL EJERCICIO 1.784,11 1.784,11

SUMAN IGUALES 2.913,93 2.913,93 168.473,79 168.473,79

TOTALES

BALANCE DE COMPROB AJUSTES

EMPRESA "C R A"

BALANCE AJUSTADO ESTAD. DE SIT. ECONOM. ESTADO DE SIT. FINANC



AL 01 DE ABRIL AL 30 DE ABRIL DEL 2012

CODIGO CUENTAS

- 80 -

4 INGRESOS


4.1.1 Utilidad Bruta en Ventas 10205,13

5.1.1 (-) Costo de Ventas -7661,20

TOTAL INGRESOS OPERACIONALES 2.543,93

4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES

4.2.1 Ingresos por Honorarios 370,00

TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES 370,00

TOTAL INGRESOS 2913,93

GASTOS

GASTOS OPERACIONALES

5.1.3 Sueldos y Salarios 300,00

5.1.4 Beneficios Sociales 61,83

5.1.15 Fondos de Reserva 25,00

5.1.5 Aporte patronal 36,45

5.1.7 Depreciación Muebles deOficina 10,09

5.1.6 Depreciación Equipos de Oficina 2,55

5.1.8 Depreciación de Equipo de Computo 27,5

5.1.9 Depreciación Vehículo 166,67

5.1.10 Depreciación Edificio 375

5.1.11 Gasto Transporte 70,00

5.1.12 Gastos Varios 32,21

5.1.13 Gasto Combustibles 12,52

5.1.14 Gasto Registro Mercantil 10,00

TOTAL GASTOS OPERACIONALES 1129,82

TOTAL GASTOS 1129,82

3.2.1 UTILIDAD DEL EJERCICIO 1784,11

TOTAL GASTOS + UTILIDAD DEL EJERCICIO 2913,93

GERENTE CONTADOR


EMPRESA "C R A"



AL 01 DE ABRIL AL 30 DE ABRIL DEL 2012

- 81 -

1 ACTIVOS

1.1 ACTIVOS CORRIENTES

1.1.1 CAJA 6.230,23

1.1.3 BANCOS 11.493,75






TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 66.209,79

1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES


1.2.4 (-)DEP. ACUM MUEBLES DE OFICINA -10,09


1.2.2 (-)DEP. ACUM. EQUIPOS DE OFICINA -2,55

1.2.5 EQUIPO DE COMPUTACIÒN 1000

1.2.6 (-) DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTO -27,5

1.2.7 VEHICULO 10.000,00

1.2.8 (-) DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULO -166,67

1.2.9 EDIFICIO 90.000,00

1.2.10 (-) DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIO -375

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 101682,19

TOTAL ACTIVOS 167.891,98

2 PASIVOS

2.1 PASIVOS CORRIENTES


2.1.3 IESS POR PAGAR 64,50

2.1.4 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR 25,00

2.1.5 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 61,83


2.1.9 IVA POR PAGAR 513,78

TOTAL PASIVOS CORRIENTES 3.033,21

TOTAL PASIVOS 3.033,21

3 PATROMONIO

3,1 CAPITAL 163.074,66

3.1.1 UTILIDAD DEL EJERCICIO 1.784,11

TOTAL PATRIMONIO 164.858,77

TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO 167.891,98

GERENTE CONTADOR

EMPRESA "C R A"

ESTADO DE SITUACIÓN FINACIERA




- 82 -

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS

venta de mercaderías 11381,09

cobro por honorarios 333,00

(-)pago transporte -70,00

(-)compra de mercaderías -7898,74

(-)pago registro propiedad -10,00

(-)gastos varios -32,62

(-)pago sueldos -271,95

(-)pago IEES -64,50

Total flujo por actividades operativas 3366,28

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 0,00

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 0,00

TOTAL FLUJO DE EFCTIVO 3366,28

(+) SALDO AL INICIO DEL PERIODO 14357,70

(=) Saldo al final del ejercicio 17723,98

EMPRESA "C R A"



GERENTE CONTADOR



- 83 -

ANÁLISIS POR INDICADORES

Índice de Liquidez

CUADRO N° 1

$21,83

Interpretación.- Analizando el índice de liquidez se puede observar que la

empresa es líquida, ya que posee suficientes activos corrientes para cubrir sus

obligaciones a corto plazo; en términos monetarios significa que por cada dólar

que se debe la organización, cuenta con $21,83 para cancelarlos.

Prueba Ácida

CUADRO N° 2

$5,84

- 84 -

GRÁFICO N° 2

FUENTE: Estados Financieros

ELABORADO POR: El Autor

5,84

DISPONIBILIDAD INMEDIATA

Interpretación.- Este índice permite evidenciar que la empresa está en capacidad

absoluta de cubrir sus obligaciones menores a un año, en términos monetarios

significa que por cada dólar que se debe a terceras personas, la empresa cuenta

con $5,84 de dinero en efectivo para cancelarlos de forma inmediata.

Endeudamiento

CUADRO N° 3

1,81%

GRÁFICO N° 3



1,81%

ENDEUDAMIENTO

- 85 -

Interpretación.- El nivel de participación de terceras personas dentro de los

activos de la empresa no representa un porcentaje significativo, ya que alcanza

solamente el 1,81% quedando el resto en poder del propietario de la empresa.

Rentabilidad ROA

CUADRO N° 4

1,06%

GRÁFICO N° 4



0,00%

0,50%

1,00%

1,50%

1

Series1 1,06%

RENDIMIENTO SOBRE ACTIVOS

Interpretación.- El nivel de rentabilidad sobre los activos totales alcanza el 1,06%

que es relativamente bajo, por lo que el propietario deberá implementar técnicas

de venta como la innovación de productos, descuentos promociones, con el fin de

que exista mayor salida de mercaderías y por ende mayor rentabilidad

empresarial.

- 86 -

g. DISCUSIÓN

La organización contable con razón social; CRA, Comercio y Representaciones

Auto – Industrias no contaba con procedimientos óptimos que aseguren la

eficiencia en el uso y manejo de los recursos que dispone, caso particular es el de

los inventarios que no disponían de un control concurrente para aprovechar las

oportunidades de compra existentes en el mercado competitivo de nuestro

entorno.

En este sentido, el propietario de la empresa de repuestos y accesorios para

vehículos CRA de la ciudad de Loja, no había implementado un sistema contable

confiable que le permita conocer en cualquier momento el movimiento de las

cuentas que intervienen en las actividades comerciales que efectúa con

normalidad.

De la misma forma se desconocían los procedimientos correctos para realizar la

declaraciones mensuales del Impuesto al valor Agregado IVA, lo que conllevaba a

pagar tributos que las realizaba una persona ajena a las actividades mercantiles

que se desarrollan en la empresa.

Esta situación ha conllevado a que las decisiones sobre los temas inherentes a la

empresa, estén basadas en la experiencia de su gerente propietario y mas no en

datos objetivos y reales, que se los obtiene a través de la aplicación correcta y

oportuna de la contabilidad.

Al dejar los procedimientos pertinentes para una eficiente administración de las

operaciones financieras como las tarjetas Kardex en el control de la mercadería,

los auxiliares de compra y venta para soporte de las adquisiciones y entrega de

los artículos y de indicadores financieros que permitan observar la situación actual

de la empresa sobre su liquidez, endeudamiento y rentabilidad, su propietario

podrá contar con elementos de juicio suficientes para tomar los correctivos

necesarios y lograr con ello un incremento gradual de la clientela ya establecida,

así como de la rentabilidad a través de los años.

- 87 -

h. CONCLUSIONES

Una vez culminado el trabajo de tesis en la empresa CRA de la ciudad de Loja, se

llegan a determinar las siguientes conclusiones.

1. La Contabilidad aplicada en la Empresa CRA, fue importante para llevar un

control óptimo y pertinente de las operaciones que se efectúan con

normalidad dentro de sus instalaciones y sobre todo para la toma de

decisiones eficientes.

2. Con la aplicación de las Tarjetas Kardex en el inventario de mercaderías,

se cuenta con el suficiente resguardo físico y control de los productos para

conocer la cantidad existente en un momento determinado.

3. Al finalizar el proceso contable se obtiene utilidad, en virtud a que se han

superado los desembolsos de efectivo que generan los gastos corrientes;

esta utilidad puede ser recapitalizada en la adquisición de nuevos activos

para brindar mejor servicio a la clientela establecida.

4. La empresa tiene suficiente capacidad de pago de sus obligaciones a corto

plazo, ya que cuenta con disponibilidades inmediatas que superan el valor

económico de las deudas menores a un año.

5. El índice de rentabilidad es relativamente bajo ya que por cada dólar que

se invierte en los activos, tanto propios como ajenos, solamente se obtiene

$0,01 de dólar.

6. Los objetivos se han cumplido en su totalidad, ya que se ha aplicado el

proceso contable y determinado situación de la empresa al finalizar el ciclo

contable establecido.

- 88 -

i. RECOMENDACIONES

Frente a las conclusiones, se plantean las siguientes recomendaciones:

1. Continuar con la aplicación de la Contabilidad, como herramienta que

coadyuva a tener un mejor control de las operaciones que se efectúan

dentro de la empresa, y por ende contar con elementos de juicio suficientes

para la toma acertada de decisiones empresariales.

2. Mantener el control eficiente de los inventarios y de esta manera conocer

en cualquier momento el volumen monetario de los mismos, de la misma

forma delegar a una persona específica para su custodia y control de los

productos.

3. Limitarse en los gastos que puedan resultar innecesarios con el fin de

disminuir, en la medida de las posibilidades, los desembolsos de efectivo

por estos conceptos, lo que incrementaría significativamente el volumen de

la rentabilidad.

4. Crear reservas suficientes que permitan cubrir las obligaciones con

terceros y evitarse de esta manera, gastos por intereses y multas que

disminuyen de forma gradual la rentabilidad de la empresa.

5. Innovar constantemente la mercadería que se oferta al público, con el fin

de que la clientela cuente con productos de última tecnología, lo que

asegura la clientela establecida y llama la atención de nuevos

consumidores potenciales, que incrementarían de forma gradual los

resultados positivos en el mediano o largo plazo.

6. El fin mismo del presente trabajo de tesis es contribuir de manera

significativa con la gestión emprendida por el propietario de la empresa

CRA, por consiguiente se sugiere tomar en cuenta las recomendaciones

planteadas, que están encaminadas a mejorar su índice de rentabilidad

tanto económico como financiero.

- 89 -

j. BIBLIOGRAFÍA

1. BRAVO VALDIVIEZO, 2007, Mercedes. Contabilidad General. 7ma

Edición. Editorial NUEVODÍA, Quito-Ecuador.

2. BREITNER, Leslie, 2010, Contabilidad Financiera, primera edición,

Editorial Peter Navarro, Barcelona – España.

3. ENRIQUE, Franklin,2008, Gestión Estratégica del Cambio, Segunda

Edición, Editorial Mexicana, México

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Editorial Scout and Co. EEUU

5. ESPEJO JARAMILLO, 2007, Lupe, Contabilidad General, tercera

edición, Loja – Ecuador

6. LEGISLACIÓN CODIFICADA, Ley de Régimen Tributario Interno.

Talleres de la Corporación de Estudios y Publicaciones. Quito-

Ecuador

7. OROSCO CADENA José, 2008, Contabilidad General, Cuarta

Edición, Editorial Ortiz, Quito - Ecuador.

8. ORTIZ, Héctor, 2009, Análisis Financiero Aplicado, Decimo Primera

Edición, Editorial D, VINNI. LTDA. Bogotá – Colombia

9. VÁSCONEZ ARROYO, 2009, José; Contabilidad General. Editorial

Ministerio de Educación y Cultura, Quito- Ecuador

10. ZAMBRANO, Walter, 2008, Contabilidad Básica, tercera Edición,

Editorial Ministerio de Educación y Cultura, Quito – Ecuador.

- 90 -

11. ZAPATA SÁNCHES, Pedro; 2009, Contabilidad General. 4ta Edición

2005. Editorial. Edna Suárez, Bogotá-Colombia.

Páginas de internet:

1. WALES,Jimmy,disponibleen:www.cortenacional.gob.ec/cn/wwwcn/pdf/leye

s/ley_regimen_tributario.pdf

2. WALES, Jimmy, disponible en1 http://jezl-auditores.com

3. WALES, Jimmy, disponible en http:// www.derechoecuador.com

http://jezl-auditores.com/

- 91 -

CODIGO: 204194

CANT. PREC. VALOR CANT. PREC. VALOR CANT. PREC. VALOR

01/10/2011 7 2,94 20,58

03/10/2011 COMPRA S/F 002-006-000179353 5 0,58 2,03 12 0,58 6,96

-

CODIGO: 106149


01/10/2011 7 2,94 20,58

03/10/2011 COMPRA S/F 002-006-000179353 5 2,94 10,29 12 2,94 30,87

-

CODIGO: 107408


01/10/2011 4 6,67 26,68

04/10/2011 COMPRA S/F 001-006-000407390 2 6,67 13,34 6 6,67 40,02

25/10/2011 VENTA S/F 001-000012581 1 6,67 6,67 5 6,67 33,35

CODIGO: 205141


01/10/2011 11 2,39 26,29

04/10/2011 COMPRA S/F 001-006-000407390 2 2,39 2,39 13 2,39 31,07

-

CODIGO: 106530


01/10/2011 10 5,61 56,10

04/10/2011 COMPRA S/F 001-006-000407390 5 5,61 28,03 15 5,61 84,13

25/10/2011 VENTA S/F 000012581 1 5,61 5,61 14 5,61 78,54

PRODUCTO: NTK 80X120X13-RETENEDORES

FECHA CONCEPTOENTRADAS SALIDAS SALDOS

PRODUCTO: NTN 6306 ZZC3-RODAMIENTOS

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

INVENTARIO INICIAL

INVENTARIO INICIAL

INVENTARIO INICIAL



FECHA CONCEPTO

FECHA CONCEPTO

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX



INVENTARIO INICIAL


CONCEPTOFECHA

PRODUCTO: NTN LLUC3-RODAMIENTOS

k. ANEXOS

- 92 -

CODIGO: 115504


01/10/2011 13 9,40 122,20

04/10/2011 COMPRA S/F 001-006-000407390 1 9,4 9,40 14 9,40 131,60

-

CODIGO: 104236


01/10/2011 21 7,92 166,32

04/10/2011 COMPRA S/F 001-006-000407390 1 7,92 7,92 22 7,92 174,24

-

CODIGO: 104237


01/10/2011 5 4,95 24,75

04/10/2011 COMPRA S/F 001-006-000407390 2 4,95 9,89 7 4,95 34,65

-

CODIGO: 115504


01/10/2011 24 69,60 1.670,40

02/04/2012 venta S/F 000012531 1 69,6 69,60 23 69,60 1.600,80

-

CODIGO: 110991


01/10/2011 21 153,38 3.220,98

02/04/2012 venta S/F 000012531 1 153,38 153,38 20 153,38 3.067,60

-

INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: VALVULA DE 1'250PSI


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: VALVULA PARA ELIMINAR AIRE 1'


FECHA CONCEPTO

FECHA

INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: KOYO 40TMK29-S-RODAMIENTOS


PRODUCTO: KOYO RCT4064-S-RODAMIENTOS


FECHA

CONCEPTO

INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: NTNK22X28X22.8X-RODAMIENTOS


INVENTARIO INICIAL

EMPRESA CRA

CONCEPTO

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


FECHA CONCEPTO

FECHA CONCEPTO

- 93 -

CODIGO: 112241


01/10/2011 24 778,50 802,50

02/04/2012 venta S/F 000012531 1 778,50 778,50 25 778,50 1.581,00

CODIGO: 112242


01/10/2011 12 37,01 444,12

02/04/2012 venta S/F 000012531 2 37,01 74,02 10 37,01 370,10

CODIGO: 112243


01/10/2011 14 8,36 117,04

02/04/2012 venta S/F 000012531 2 8,36 16,72 12 8,36 100,32

-

CODIGO: 112244


01/10/2011 14 2,36 33,04

02/04/2012 venta S/F 000012533 2 2,36 4,72 12 2,36 28,32

-

CODIGO: 113331


01/10/2011 13 3,74 48,62

02/04/2012 venta S/F 000012533 2 3,74 7,48 11 3,74 41,14

-

INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: MANOMETRO EN GLISERINA 0-300PSI


INVENTARIO INICIAL

INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: PRESOSTATO DE ALTA MESOLUCIÓN 120 PSI


PRODUCTO: TABLERO DE CONTROL


FECHA CONCEPTO

EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: REXL C203-2 RS


INVENTARIO INICIAL

FECHA CONCEPTO

PRODUCTO: SELLOS CM301-12

FECHA CONCEPTO

EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX

FECHA CONCEPTO


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


- 94 -

CODIGO: 113345


01/10/2011 13 4,52 58,76

02/04/2012 venta S/F 000012533 2 4,52 9,04 11 4,52 49,72

-

CODIGO: BOBEP00153


01/10/2011 12 300,70 3.608,40

03/10/2011 COMPRA S/F 000152112 1 300,70 300,70 13 300,70 3.909,10

03/10/2011 VENTA S/F 000012535 1 300,70 300,70 12 300,70 3.608,40

CODIGO: BOTHU00125


01/10/2011 12 300,70 3.608,40

03/10/2011 COMPRA S/F 000152112 1 831,00 831,00 13 831,00 10.803,00

16/10/2011 COMPRA S/F 000152601 1 831,00 831,00 14 831,00 11.634,00

CODIGO: 341167


01/10/2011 5 3,52 17,60

02/04/2012 venta S/F 000012533 2 3,52 7,04 2 3,52 10,56

-

CODIGO: 1133314


01/10/2011 17 1,94 32,98

02/04/2012 venta S/F 000012536 2 1,94 3,88 15 1,94 29,10

12/04/2012 venta S/F 000012558 1 1,94 1,94 14 1,94 27,16

CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: TUBOS GRASA

PRODUCTO: 608-LIV

PRODUCTO: BOMBA MULTIETAPA P-11/6 3HP 1F


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: TANQUE PRO-SOURCE PS35-TO58( 35GAL)


INVENTARIO INICIAL

FECHA CONCEPTO

FECHA CONCEPTO

INVENTARIO INICIAL

EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


FECHA

PRODUCTO: REXL VBT 177-2

FECHA CONCEPTO


FECHA CONCEPTO


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


- 95 -

CODIGO: 1130314


01/10/2011 6 152,69 916,14

02/04/2012 venta S/F 000012538 1 152,69 152,69 5 152,69 763,45

CODIGO: 1130315


01/10/2011 7 5,30 37,10

03/04/2012 venta S/F 000012538 4 5,30 21,20 3 5,30 15,90

-

CODIGO: 1130316


01/10/2011 7 39,71 277,97

03/04/2012 venta S/F 000012539 3 39,71 119,13 4 39,71 158,84

17/04/2012 venta S/F 000012569 2 39,71 79,42 2 39,71 79,42

CODIGO: 1130317


01/10/2011 18 46,80 842,40

03/04/2012 venta S/F 000012538 1 46,80 46,80 17 46,80 795,60

-

CODIGO: 1130318


01/10/2011 11 5,30 58,30

03/04/2012 venta S/F 000012539 1 30,37 30,37 10 5,30 27,93

EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


INVENTARIO INICIAL

CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: MOTOR 13 HPX 3480

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: RETENEDORES PLASH 1307

FECHA CONCEPTO


FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: PLASTIC FRAN 6311-2RS

FECHA CONCEPTO


PRODUCTO: REXL 6207-22

FECHA

PRODUCTO: PLASTIC FRAN 6212-2RS

- 96 -

CODIGO: 1140317


01/10/2011 12 59,40 712,80

03/04/2012 venta S/F 000012539 1 59,40 59,40 11 59,40 653,40

17/04/2012 venta S/F 000012569 2 59,50 119,00

CODIGO: 1140314


01/10/2011 14 3,28 45,92

03/04/2012 venta S/F 000012539 1 3,28 3,28 13 3,28 42,64

CODIGO: 1140315


01/10/2011 7 5,30 37,10

03/04/2012 venta S/F 000012539 1 2,05 2,05 6 2,05 35,05

CODIGO: 1140316


01/10/2011 7 803,57 5.624,99

03/04/2012 venta S/F 000012540 1 803,57 803,57 6 803,57 4.821,42

17/04/2012 venta S/F 000012564 1 803,57 803,57 5 803,57 4.017,85

17/04/2012 venta S/F 000012590 1 803,57 803,57 4 803,57 3.214,28

CODIGO: 1140317


01/10/2011 7 66,97 468,79

03/04/2012 venta S/F 000012540 1 66,97 66,97 6 66,97 401,82

-

EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: BOMBA THEBE, 3HP

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: NRW 80X120X13

FECHA CONCEPTO


PRODUCTO: PLASTIC HMS 6312-2RS

EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: FGK 75X95X10

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: CAJA DE ARRANQUE 3HPX22OV

FECHA CONCEPTO


- 97 -

CODIGO: 113031


01/10/2011 5 35,49 177,45

03/04/2012 venta S/F 000012541 1 35,49 35,49 4 35,49 141,96

16/04/2012 venta S/F 000012559 1 35,49 35,49 3 35,49 106,47

CODIGO: 113032


01/10/2011 8 20,09 160,72

03/04/2012 venta S/F 000012541 1 20,09 20,09 7 20,09 140,63

-

CODIGO: 113033


01/10/2011 8 4,50 36,00

03/04/2012 venta S/F 000012541 6 4,50 27,00 2 4,50 9,00

-

CODIGO: 113034


01/10/2011 14 2,39 33,46

03/04/2012 venta S/F 000012543 6 2,39 14,34 8 2,39 19,12

11/04/2012 venta S/F 000012552 4 2,39 9,56 4 2,39 9,56

17/04/2012 venta S/F 000012569 2 2,39 4,78

CODIGO: 113035


01/10/2011 14 4,73 66,22

03/04/2012 venta S/F 000012543 2 4,73 9,46 12 4,73 56,76

25/04/2012 venta S/F 000012543 1 4,73 4,73

EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX

INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: VALVULAS GLOVO

PRODUCTO: JUEGO DE RULIMANES

FECHA CONCEPTO



EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: TALIMANES 31594/20

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: REX 6206-2RS

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: REX 6203 2RS

FECHA CONCEPTO


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


- 98 -

CODIGO: 113135


01/10/2011 14 4,73 66,22

03/04/2012 venta S/F 000012543 6 7,91 47,46 8 4,73 18,76

CODIGO: 113136


01/10/2011 20 0,79 15,80

03/04/2012 venta S/F 000012543 10 0,79 7,90 10 0,79 7,90

-

CODIGO: 113137


01/10/2011 19 0,71 13,49

03/04/2012 venta S/F 000012543 6 0,71 4,26 13 0,71 9,23

-

CODIGO: 113138


01/10/2011 1 502,23 502,23

05/04/2012 venta S/F 000012544 1 502,23 502,23 0 502,23 -

-

CODIGO: 113139


01/10/2011 2 167,42 334,84

09/04/2012 venta S/F 000012546 1 167,42 167,42 1 167,42 167,42

-

EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX

INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: REX 16X24X7

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: REX 62200-2RS

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: TANQUE DE 85 GL

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: EQUIPO 1 HPX 50 GLS

FECHA CONCEPTO


PRODUCTO: REX 20X30X7-2RS

FECHA CONCEPTO



EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


- 99 -

CODIGO: BOBEP00156


01/10/2011 2 360,00 720,00

09/04/2012 Compra S/f 000152276 1 360 360,00 3 360,00 1.080,00

-

CODIGO: BOBEP00178


01/10/2011 2 500,00 1.000,00

09/04/2012 Compra S/f 000152276 1 500 500,00 3 500,00 1.500,00

-

CODIGO: BOGOU0145


01/10/2011 2 456,00 912,00

09/04/2012 Compra S/f 000152276 1 456 456,00 3 456,00 1.368,00

-

CODIGO: 10057


01/10/2011 2 8,86 17,72

09/04/2012 Compra S/f 0101746 2 8,86 17,72 4 8,86 35,44

-

CODIGO: 010403


01/10/2011 2 4,44 8,88

09/04/2012 Compra S/f 010403 12 4,44 53,28 14 4,44 62,16

-

EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: RTP TAPA CLICK P/TANQ ELEV

INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: BOMBA GOULD JRS10,1HP,1F,115-230V

FECHA

CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: TANQUE STA- RITE PRO-SOURCE PS85-T52( 85 GL)

FECHA CONCEPTO


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


PRODUCTO: TANQUE PRO- SOURCE PS50-T50( 50 GL)

FECHA

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: RTP FILTROS ELEM PASO 1 SEDIM

FECHA CONCEPTO


- 100 -

CODIGO: 013443


01/10/2011 2 123,30 246,60

09/04/2012 Compra S/f 010403 4 123,30 493,20 6 123,30 739,80

-

CODIGO: 012460


01/10/2011 2 6,63 13,26

09/04/2012 Compra S/f 010403 10 3,75 37,50 12 3,75 50,76

-

CODIGO: 100257


01/10/2011 2 6,63 13,26

09/04/2012 Compra S/f 010403 2 6,63 13,26 4 6,63 26,52

-

CODIGO: 5313181


01/10/2011 2 6,63 13,26

09/04/2012 Compra S/f 010403 1 671,86 671,86 3 6,63 685,12

-

CODIGO: 5313292


01/10/2011 2 6,63 13,26

09/04/2012 Compra S/f 010403 4 191,32 765,28 6 6,63 778,54

-

EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

PRODUCTO: PED TQE PRES PC OC601

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: PTK RACOR R/55 VIAS

FECHA CONCEPTO


TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


INVENTARIO INICIAL

INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: PED B/AGR CPm 680c5,5HP 220V

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: PED B/AGR JSWm10M 1HP 110V

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: RTP TAPA CLICK P/TANQ ELEV

FECHA CONCEPTO


- 101 -

CODIGO: 115670


01/10/2011 8 2,57 20,56

09/04/2012 VENTA S/f 000012547 3 2,57 7,71 5 2,57 12,85

-

CODIGO: 115671


01/10/2011 8 40,89 327,12

09/04/2012 VENTA S/f 000012549 1 40,89 40,89 7 40,89 286,23

-

CODIGO: 115672


01/10/2011 4 105,80 423,20

09/04/2012 VENTA S/f 000012549 1 105,80 105,80 3 105,80 317,40

-

CODIGO: 115673


01/10/2011 5 28,20 141,00

11/04/2012 VENTA S/f 000012551 1 28,20 28,20 4 28,20 112,80

16/04/2012 VENTA S/f 000012554 1 28,20 28,20 3 28,20 84,60

CODIGO: 115674


01/10/2011 5 8,27 41,35

11/04/2012 VENTA S/f 000012551 1 8,27 8,27 4 8,27 33,08

-

EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


PRODUCTO: RET 85X110X13

INVENTARIO INICIAL

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: RET 506849/10

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: JUEGO RETENEDORES

FECHA CONCEPTO

INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: BOMBA SUMERGIBLE

FECHA CONCEPTO



INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: SELLO 18CM

FECHA CONCEPTO


- 102 -

CODIGO: 11324


01/10/2011 5 19,85 99,25

11/04/2012 VENTA S/f 000012551 2 19,85 39,70 3 19,85 59,55

CODIGO: 11325


01/10/2011 12 14,07 168,84

11/04/2012 VENTA S/f 000012551 2 14,07 28,14 10 14,07 140,70

CODIGO: 11326


01/10/2011 10 5,58 55,80

11/04/2012 VENTA S/f 000012551 2 5,58 11,16 8 5,58 44,64

CODIGO: 11327


01/10/2011 6 10,34 62,04

11/04/2012 VENTA S/f 000012551 2 10,34 20,68 4 10,34 41,36

-

CODIGO: 11328


01/10/2011 8 3,48 27,84

11/04/2012 VENTA S/f 000012551 2 3,48 6,96 6 3,48 20,88

EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


PRODUCTO: ANFG 39590/20

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO:GHJ 3782/20

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: SOULP ANDRO 35062

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: MASH 12458

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: FRANJEL 64884

FECHA CONCEPTO


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


- 103 -

CODIGO: 31033


01/10/2011 8 59,90 479,20

12/04/2012 Compra S/f 004001000086465 2 54,90 109,79 10 59,90 588,99

-

CODIGO: 31018


01/10/2011 8 22,00 176,00

12/04/2012 Compra S/f 004001000086465 1 41,72 41,72 9 22,00 217,72

-

CODIGO: 31313


01/10/2011 8 28,87 230,96

12/04/2012 Compra S/f 004001000086465 1 28,87 28,87 9 28,87 259,83

-

CODIGO: 31693


01/10/2011 8 7,31 58,48

12/04/2012 Compra S/f 004001000086465 1 7,31 7,31 9 7,31 65,79

-

CODIGO: 31756


01/10/2011 8 8,30 66,40

12/04/2012 Compra S/f 004001000086465 1 8,30 8,30 9 8,30 74,70

-


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


INVENTARIO INICIAL

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: LLAVE AJUSTABLE "IRWIN"20786066"

INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: GABINETE RODANTE "STANLEY"18-800R

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: PLAYO PUNTA LARGA"IRWIN"20782188"

PRODUCTO:ARRANQUE MOTOR BOMBAS DLWM18D23TRM32

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: ARRANQUE MOTOR MONOFASICO DLWM18D23TRM32

FECHA CONCEPTO


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX

FECHA CONCEPTO


- 104 -

CODIGO: 17890


01/10/2011 8 2,38 19,04

12/04/2012 Compra S/f 004001000086465 1 2,38 2,38 9 2,38 21,42

-

CODIGO: BOTHU00125


01/10/2011 8 74,81 598,48

16/04/2012 VENTA S/f 000012555 1 74,81 74,81 7 74,81 523,67

-

CODIGO: 112239


01/10/2011 8 1,08 8,64

16/04/2012 VENTA S/f 000012560 2 1,08 2,15 6 1,08 6,49

-

CODIGO: 112236


01/10/2011 8 61,43 491,44

16/04/2012 VENTA S/f 000012560 1 61,43 61,43 7 61,43 430,01

-

CODIGO: 115966


01/10/2011 6 2,22 13,32

16/04/2012 COMPRA S/f 5000410643 10 2,22 22,19 16 2,22 35,52

-


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

PRODUCTO: JGO DESTORNILLADOR DE GOLPE 5 PZS

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: NTN 608 LLUC3-RODAMIENTOS

PRODUCTO: BOMBA PKM 60 1/2 HP

INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: GGH 518445/10

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: 606-2RS

FECHA CONCEPTO


TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX

- 105 -

CODIGO: 16306


01/10/2011 2 2,26 4,52

16/04/2012 COMPRA S/f 5000410643 20 2,26 45,22 22 2,26 49,72

-

CODIGO: 10026


01/10/2011 11 12,72 139,92

16/04/2012 COMPRA S/f 5000410643 2 12,72 25,44 13 12,72 165,36

-

CODIGO: 10405


01/10/2011 1 6,90 6,90

16/04/2012 COMPRA S/f 5000410643 4 6,90 27,58 5 6,90 34,50

-

CODIGO: 10407


01/10/2011 3 5,83 17,49

16/04/2012 COMPRA S/f 5000410643 4 5,83 23,30 7 5,83 40,81

-

INVENTARIO INICIAL

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: NTN 4T25523-RODAMIENTOS

EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


INVENTARIO INICIAL

EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


PRODUCTO: NTN 4T 02872/20-RODAMIENTOS

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL


FECHA


CONCEPTO


FECHA CONCEPTO


- 106 -

CODIGO: 10897


01/10/2011 4 15,42 61,66

16/04/2012 COMPRA S/f 5000410643 2 15,42 30,83 6 15,42 92,52

-

CODIGO: 6376


01/10/2011 5 2,78 13,90

16/04/2012 COMPRA S/f 5000410643 5 2,78 13,89 10 2,78 27,80

-

CODIGO: 2527


01/10/2011 6 4,96 29,76

16/04/2012 COMPRA S/f 5000410643 5 4,96 24,78 11 4,96 54,56

-

CODIGO: 3412


01/10/2011 11 10,71 117,81

16/04/2012 COMPRA S/f 5000410643 2 10,71 21,41 13 10,71 139,23

-

CODIGO: 5572


01/10/2011 9 5,47 49,23

16/04/2012 COMPRA S/f 5000410643 5 5,47 27,33 14 5,47 76,58

-

EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


FECHA CONCEPTO

EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX

PRODUCTO: NTN 4T31594/20-RODAMIENTOS

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX




INVENTARIO INICIAL


FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: NTN 4T L45449/10-RODAMIENTOS

FECHA CONCEPTO



EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


INVENTARIO INICIAL

- 107 -

CODIGO: 7264


01/10/2011 12 3,33 39,96

16/04/2012 COMPRA S/f 5000410643 2 3,33 6,65 14 3,33 46,62

-

CODIGO: 2869


01/10/2011 10 9,60 96,00

16/04/2012 COMPRA S/f 5000410643 1 9,60 9,60 11 9,60 105,60

-

CODIGO: 3573


01/10/2011 6 17,96 107,76

16/04/2012 COMPRA S/f 5000410643 1 17,96 17,96 7 17,96 125,72

-

CODIGO: 3121


01/10/2011 3 6,24 18,72

16/04/2012 COMPRA S/f 5000410643 2 6,24 12,47 5 6,24 31,20

-

EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


PRODUCTO: NSK HR 30306C-A-1NF-RODAMIENTOS

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: NSK HR 32307 CN-RODAMIENTOS

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

SALDOSSALIDASENTRADAS

CONCEPTOFECHA

PRODUCTO: NSK VBT17Z2-RODAMIENTOS

INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: KOYO HICAP 32005 JR-RODAMIENTOS

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

- 108 -

CODIGO: 3658


01/10/2011 20 9,35 187,00

16/04/2012 COMPRA S/f 5000410643 2 9,35 18,70 22 9,35 205,70

-

CODIGO: 3113


01/10/2011 11 4,22 46,42

16/04/2012 COMPRA S/f 5000410643 2 4,22 8,43 13 4,22 54,86

-

CODIGO: 3446


01/10/2011 5 12,86 64,30

16/04/2012 COMPRA S/f 5000410643 2 12,86 25,71 7 12,86 90,02

16/04/2012 COMPRA S/f 5000413750 1 12,85 12,85 8 12,86 102,88

CODIGO: 7072


01/10/2011 5 8,02 40,10

16/04/2012 COMPRA S/f 5000410643 2 8,02 16,04 7 8,02 56,14

-

CODIGO: 1286


01/10/2011 5 11,26 56,30

16/04/2012 COMPRA S/f 5000410643 2 11,26 22,51 7 11,26 78,82

-

EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: ZKL & ZVL 32004 AX-RODAMIENTOS

FECHA CONCEPTO


PRODUCTO: KOYO HICAP 33005 JRLFT-RODAMIENTOS


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: KFB SET406 3782/3782/3720 RODAMIENTOS

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: SKF 32210 J2/Q-RODAMIENTOS

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: CMB UCP208-24-SOPORTESS

EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


INVENTARIO INICIAL

- 109 -

CODIGO: 1289


01/10/2011 5 15,39 76,95

16/04/2012 COMPRA S/f 5000410643 2 15,39 30,77 7 15,39 107,73

-

CODIGO: 4291


01/10/2011 5 0,36 1,80

16/04/2012 COMPRA S/f 5000410643 10 0,36 3,57 15 0,36 5,40

-

CODIGO: 377


01/10/2011 8 4,03 32,24

16/04/2012 COMPRA S/f 5000410643 2 4,03 8,05 10 4,03 40,30

-

CODIGO: 5640


01/10/2011 7 1,98 13,86

16/04/2012 COMPRA S/f 5000410643 2 1,98 3,96 9 1,98 17,82

-

CODIGO: 2665


01/10/2011 10 6,03 60,30

16/04/2012 COMPRA S/f 5000410643 4 6,03 24,11 14 6,03 84,42

-

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: C/R 15788-RETENEDORES

FECHA CONCEPTO


PRODUCTO: KFB SET408 39590/39520/Q-RODAMIENTOS

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: NTK 16X24X7 TC-RETENEDORES

EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: PAYEN NJ-737-RETENEDORES

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: MUSASHI F4220-RETENEDORES

EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


- 110 -

CODIGO: 6778


01/10/2011 3 3,33 9,99

16/04/2012 COMPRA S/f 5000410643 2 3,33 6,66 5 3,33 16,65

17/04/2012 VENTA S/f 000012566 2 3,33 6,66 3 3,33 9,99

CODIGO: 6759


01/10/2011 13 2,24 29,12

16/04/2012 COMPRA S/f 5000410643 2 2,24 4,48 15 2,24 33,60

-

CODIGO: 6752


01/10/2011 10 7,08 70,80

16/04/2012 COMPRA S/f 5000410643 1 7,08 7,08 11 7,08 77,88

CODIGO: 10859


01/10/2011 9 13,88 124,92

16/04/2012 COMPRA S/f 5000410643 1 13,88 13,88 10 13,88 138,80

-

CODIGO: 10074


01/10/2011 2 4,61 9,22

16/04/2012 COMPRA S/f 5000410643 10 4,61 46,12 12 4,61 55,32

-

PRODUCTO: VDC 1-10028-RETENEDORES

FECHA CONCEPTO


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL


FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL


FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: MYSTIK JT-6 HI-TEMP 2 14 OZ-GRASAS

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


- 111 -

CODIGO: 11285


01/10/2011 14 40,08 561,12

16/04/2012 COMPRA S/f 5000410643 1 40,08 40,08 15 40,08 601,20

CODIGO: 6778


01/10/2011 5 5,01 25,05

16/04/2012 COMPRA S/f 5000410643 2 5,01 10,02 7 5,01 35,07

-

CODIGO: 11859


01/10/2011 1 2,24 2,24

16/04/2012 COMPRA S/f 5000410643 2 2,24 4,48 3 2,24 6,72

-

CODIGO: 10852


01/10/2011 10 7,08 70,80

16/04/2012 COMPRA S/f 5000410643 1 7,08 7,08 11 7,08 77,88

-

CODIGO: 10859


01/10/2011 3 13,88 41,64

16/04/2012 COMPRA S/f 5000410643 1 13,88 13,88 4 13,88 55,52

-

EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


INVENTARIO INICIAL


FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL


FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL


FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: VDC SS-64584-RODAMIENTOS

FECHA CONCEPTO


PRODUCTO: KFB SET 405 663/653-RODAMIENTOS

EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


- 112 -

CODIGO: 10074


01/10/2011 13 4,61 59,93

16/04/2012 COMPRA S/f 5000410643 10 4,61 46,12 23 4,61 106,03

-

CODIGO: 11285


01/10/2011 4 40,08 160,32

16/04/2012 COMPRA S/f 5000410643 1 40,08 40,08 5 40,08 200,40

-

CODIGO: 6981


01/10/2011 1 5,01 5,01

16/04/2012 COMPRA S/f 5000410643 2 5,01 10,02 3 5,01 15,03

-

CODIGO: 7781


01/10/2011 12 5,96 71,52

17/04/2012 VENTA S/f 000012562 2 5,96 11,92 10 5,96 59,60

-

CODIGO: 6681


01/10/2011 10 9,04 90,40

17/04/2012 VENTA S/f 000012565 1 9,04 9,04 9 9,04 81,36

-


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


PRODUCTO: VDC-64584-RETENEDORES

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: FILTROS

FECHA CONCEPTO


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX

SALIDAS SALDOS

INVENTARIO INICIAL

INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: KFB SET 405663/653-RODAMIENTOS

FECHA CONCEPTO

ENTRADAS

INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: CONTROL AU100

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: MYSTIK JT-6 HI-TEMP 2 14 OZ-GRASAS

FECHA CONCEPTO


- 113 -

CODIGO: 7690


01/10/2011 6 4,43 26,58

17/04/2012 VENTA S/f 000012565 2 4,43 8,86 4 4,43 17,72

17/04/2012 VENTA S/f 000012568 2 4,43 8,86 2 4,43 8,86

CODIGO: 7461


01/10/2011 2 21,37 42,74

17/04/2012 VENTA S/f 000012569 1 21,37 21,37 1 21,37 21,37

17/04/2012 COMPRA S/f 00411122 1 21,37 21,37 2 21,37 42,74

CODIGO: 5543


01/10/2011 3 89,71 269,13

17/04/2012 VENTA S/f 000012569 1 89,71 89,71 2 89,71 179,42

-

CODIGO: 5502


01/10/2011 6 2,05 12,30

17/04/2012 VENTA S/f 000012569 1 2,05 2,05 5 2,05 10,25

-

CODIGO: O299


01/10/2011 5 61,19 305,95

17/04/2012 VENTA S/f 000012569 1 61,19 61,19 4 61,19 244,76

17/04/2012 COMPRA S/f 00411122 1 61,19 61,19 5 61,19 305,95

EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

PRODUCTO: RET. 6308-2RD

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: UN 312 G 103

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: 75X45X10

INVENTARIO INICIAL

SALDOS

FECHA CONCEPTO

ENTRADAS SALIDAS

INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: GRASA SKF 5 KG

FECHA CONCEPTO


PRODUCTO: MANGUERA HE209

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


- 114 -

CODIGO: 1068


01/10/2011 4 27,45 109,80

17/04/2012 COMPRA S/f 00411122 2 27,45 54,90 6 27,45 164,70

-

CODIGO: 6460


01/10/2011 5 83,73 418,65

17/04/2012 COMPRA S/f 0000411122 1 83,73 83,73 6 83,73 502,38

-

CODIGO: 5460


01/10/2011 3 15,81 47,43

17/04/2012 COMPRA S/f 0000411122 2 15,81 31,61 5 15,81 79,05

-

CODIGO: 7136


01/10/2011 6 6,29 37,74

17/04/2012 COMPRA S/f 0000411122 2 6,29 12,57 8 6,29 50,32

-

CODIGO: 7122


01/10/2011 5 5,05 25,25

17/04/2012 COMPRA S/f 0000411122 5 5,05 25,27 10 5,05 50,50

-

EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO:ZKL& ZVL 32212 A-RODAMIENTOS

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

FECHA CONCEPTO

ENTRADAS SALIDAS


CONCEPTOFECHA

PRODUCTO: KOYO 63/32-RODAMIENTOS

PRODUCTO: SKF 6208-2RS1 C3- RODAMIENTOS

SALDOS

INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO:NTN UN 312 G1C3

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: KOYO 63/28 NR-RODAMIENTOS

FECHA CONCEPTO


- 115 -

CODIGO: 2246


01/10/2011 5 10,55 418,65

17/04/2012 VENTA S/f 000012570 1 10,55 10,55 4 10,55 502,38

23/04/2012 VENTA S/f 000012578 1 10,55 10,55 3 10,55 502,38

CODIGO: 2250


01/10/2011 5 2,48 12,40

17/04/2012 VENTA S/f 000012570 2 2,48 4,96 3 2,48 502,38

CODIGO: 789


01/10/2011 7 9,91 69,37

19/04/2012 VENTA S/f 000012570 1 9,71 9,71 6 9,71 58,26

25/04/2012 VENTA S/f 000012570 1 9,71 9,71 5 9,71 48,55

-

CODIGO: 1120


01/10/2011 3 11,72 35,16

19/04/2012 VENTA S/f 000012570 1 11,72 11,72 2 11,72 23,44

-


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX

PRODUCTO: RETENEDORES 100

INVENTARIO INICIAL

EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX

EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


PRODUCTO: DIAFRAGMA 24 LTS

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL


FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: 6307-LLU

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: 6308-DDU

FECHA CONCEPTO


- 116 -

CODIGO: 3012


01/10/2011 7 3,35 23,45

19/04/2012 VENTA S/f 000012570 1 3,35 3,35 6 3,35 20,10

-

CODIGO: 3001


01/10/2011 4 26,78 107,12

19/04/2012 VENTA S/f 000012570 1 26,78 26,78 3 26,78 80,34

-

CODIGO: 4412


01/10/2011 10 7,20 72,00

19/04/2012 VENTA S/f 000012576 2 7,20 14,40 8 7,20 57,60

-

CODIGO: 5601


01/10/2011 10 81,03 810,30

19/04/2012 VENTA S/f 000012570 1 81,03 81,03 9 81,03 729,27

-

CODIGO: 5671


01/10/2011 4 17,75 71,00

23/04/2012 VENTA S/f 000012579 1 17,75 17,75 3 17,75 53,25

-

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

CONCEPTO


PRODUCTO: SELLO 12 CM

FECHA CONCEPTO

ENTRADAS SALIDAS

EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX

SALDOS

INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: RELOJ DIGITAL

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: RET B25-83

FECHA


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: LINTERNA 600 lt

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: RET W5206

- 117 -

CODIGO: 5608


01/10/2011 7 921,34 6.449,38

23/04/2012 COMPRA S/f 0102645 1 921,34 921,34 8 921,34 7.370,72

-

CODIGO: 5609


01/10/2011 3 2,01 6,03

23/04/2012 VENTA S/f 000012580 2 2,01 4,02 8 2,01 16,08

-

CODIGO: 1509


01/10/2011 7 16,94 118,58

25/04/2012 VENTA S/f 000012581 1 16,94 16,94 8 16,94 135,52

-

CODIGO: 3045


01/10/2011 15 10,73 160,95

25/04/2012 VENTA S/f 000012581 1 10,73 10,73 14 10,73 150,22

-

CODIGO: 3046


01/10/2011 11 16,74 184,14

25/04/2012 VENTA S/f 000012582 1 16,74 16,74 10 16,74 167,40

-

SALDOS

INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: PED B/A GR 2CP40/180A 10H220/44

FECHA CONCEPTO


PRODUCTO:TYU 6211-22

CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: VENTANA CLICK 1. 1/2

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: 2303

FECHA

PRODUCTO: RET 6204 2RS

FECHA CONCEPTO

ENTRADAS SALIDAS

EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

INVENTARIO INICIAL

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


- 118 -

CODIGO: 3047


01/10/2011 9 60,27 542,43

25/04/2012 VENTA S/f 000012583 1 60,27 60,27 8 60,27 482,16

-

CODIGO: 3048


01/10/2011 6 196,88 1.181,28

25/04/2012 VENTA S/f 000012584 1 196,88 196,88 5 196,88 984,40

-

CODIGO: 3049


01/10/2011 3 12,38 37,14

25/04/2012 VENTA S/f 000012585 1 12,38 12,38 2 12,38 24,76

-

CODIGO: 105511


01/10/2011 1 9,10 9,10

25/04/2012 COMPRA S/f 000413750 10 9,1 91 11 9,10 100,10

-

PRODUCTO: ARRANQUE 2 HP

INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: SELLO 24

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

INVENTARIO INICIAL


CONCEPTOFECHA

PRODUCTO: CMB 60052RSC3-RODAMIENTOS

EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


FECHA CONCEPTO


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: LINTERNA 2500

- 119 -

CODIGO: 109451


01/10/2011 5 8,89 44,45

25/04/2012 COMPRA S/f 000413750 5 8,89 44,45 10 8,89 88,90

-

CODIGO: 110044


01/10/2011 1 8,56 8,56

25/04/2012 COMPRA S/f 000413750 2 8,56 17,12 3 8,56 25,68

-

CODIGO: 119350


01/10/2011 8 36,94 295,52

25/04/2012 COMPRA S/f 000413750 1 36,94 36,94 9 36,94 332,46

-

CODIGO: 119484


01/10/2011 1 2,31 2,31

25/04/2012 COMPRA S/f 000413750 2 2,31 4,62 3 2,31 6,93

-

CODIGO: 119875


01/10/2011 8 14,77 118,16

25/04/2012 COMPRA S/f 000413750 2 14,77 29,53 10 14,77 147,70

-

PRODUCTO: NTN 7E HK 1412-RODAMIENTOS

PRODUCTO: CMB B8-85D-RODAMIENTOS

EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


FECHA CONCEPTO

ENTRADAS

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: NTN 4T CR-0643 L -RODAMIENTOS

FECHA CONCEPTO


FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: CMB UCF215-300-SOPORTES

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


INVENTARIO INICIAL

SALIDAS SALDOS

INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: CMB DAC38700038-RODAMIENTOS

- 120 -

CODIGO: 111685


01/10/2011 3 12,80 38,40

25/04/2012 COMPRA S/f 000413750 2 12,80 25,59 5 12,80 64,00

-

CODIGO: 112911


01/10/2011 6 17,51 105,06

25/04/2012 COMPRA S/f 000413750 1 17,51 17,51 7 17,51 122,57

-

CODIGO: 112910


01/10/2011 3 7,10 21,30

25/04/2012 COMPRA S/f 000413750 1 7,10 7,1 5 7,10 35,50

-

CODIGO: 112928


01/10/2011 4 23,40 93,60

25/04/2012 COMPRA S/f 000413750 2 23,40 46,79 6 23,40 140,40

-

CODIGO: 112126


01/10/2011 3 13,90 41,70

25/04/2012 COMPRA S/f 000413750 2 13,90 27,8 5 13,90 69,50

-

PRODUCTO: NTN 4T JLM714110-RODAMIENTOS

PRODUCTO: NTN 4T M84249 -RODAMIENTOS

SALDOS

INVENTARIO INICIAL


FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

SALIDAS SALDOS

INVENTARIO INICIAL

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: NTN 4T M84210-RODAMIENTOS

EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX

FECHA CONCEPTO


PRODUCTO: NTN 4T HM803149 -RODAMIENTOS

FECHA CONCEPTO

ENTRADAS SALIDAS

EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: NTN 4T JLM714149-RODAMIENTOS

FECHA CONCEPTO

ENTRADAS

- 121 -

CODIGO: 102029


01/10/2011 10 7,22 72,20

25/04/2012 COMPRA S/f 000413750 1 7,22 7,22 11 7,22 79,42

-

CODIGO: 111497


01/10/2011 9 2,17 19,53

25/04/2012 COMPRA S/f 000413750 2 2,17 4,33 11 2,17 23,87

-

CODIGO: 109390


01/10/2011 4 8,13 32,52

25/04/2012 COMPRA S/f 000413750 2 8,13 16,25 6 8,13 48,78

-

CODIGO: 103434


01/10/2011 9 9,06 81,54

25/04/2012 COMPRA S/f 000413750 2 9,06 18,12 11 8,13 89,43

-

PRODUCTO: NSK B25-83 C3-RODAMIENTOS

INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: NTN HK1516-RODAMIENTOS

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: HIC 2303-RODAMIENTOS

FECHA CONCEPTO



TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX

EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


INVENTARIO INICIAL

EMPRESA CRA

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: ZKL &ZVL 32209 A-RODAMIENTOS

FECHA CONCEPTO


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


- 122 -

CODIGO: 115298


01/10/2011 19 0,50 9,50

25/04/2012 COMPRA S/f 000413750 5 0,50 2,52 24 0,50 12,00

-

CODIGO: 200354


01/10/2011 10 2,51 25,10

25/04/2012 COMPRA S/f 000413750 5 2,51 12,53 15 2,51 37,65

-

CODIGO: 205044


01/10/2011 23 1,50 34,50

25/04/2012 COMPRA S/f 000413750 2 1,50 3 25 1,50 37,50

-

CODIGO: 107313


01/10/2011 1 4,00 4,00

25/04/2012 COMPRA S/f 000414136 16 4,00 64,06 17 4,00 68,00

25/04/2012 VENTA S/f 000012586 16 4,00 64,00 1 4,00 4,00

1 4,00 4,00 0 - -


SALIDAS SALDOS

INVENTARIO INICIAL

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

INVENTARIO INICIAL


CONCEPTOFECHA


PRODUCTO: NTN 6304 LLUC3-RETENEDORES

FECHA CONCEPTO

ENTRADAS


PRODUCTO: CMB R4 ZZ-RODAMIENTOS

FECHA CONCEPTO

ENTRADAS

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX

SALIDAS SALDOS

INVENTARIO INICIAL

EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

- 123 -

CODIGO: 106673


01/10/2011 8 15,56 124,48

25/04/2012 COMPRA S/f 000414136 1 15,56 15,56 9 15,56 140,04

-

CODIGO: 107200


01/10/2011 5 3,07 15,35

25/04/2012 COMPRA S/f 000414136 5 3,07 15,36 10 3,07 30,70

-

CODIGO: 108895


01/10/2011 9 2,48 22,32

25/04/2012 COMPRA S/f 000414136 2 2,48 4,96 11 2,48 27,28

-

CODIGO: 10127


01/10/2011 5 6,20 31,00

25/04/2012 VENTA S/f 000012587 2 6,20 12,39 3 6,20 18,60

-

SALDOS

SALDOS

INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: NTN CMB 949100-3360-RODAMIENTOS

FECHA CONCEPTO


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: RETENEDORES 150X180X15

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL


PRODUCTO: NTN 6211 ZZC3 LLUC3-RODAMIENTOS

FECHA CONCEPTO

ENTRADAS SALIDAS

INVENTARIO INICIAL


FECHA CONCEPTO

ENTRADAS SALIDAS

EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX

- 124 -

CODIGO: 10129


01/10/2011 2 7,04 14,08

25/04/2012 VENTA S/f 000012589 1 7,04 7,04 1 7,04 7,04

-

CODIGO: 10131


01/10/2011 10 20,39 203,90

25/04/2012 VENTA S/f 000012589 2 20,39 40,78 8 20,39 163,12

-

CODIGO: 10068


01/10/2011 9 2,78 25,02

30/04/2012 VENTA S/f 000012589 2 2,78 5,56 7 2,78 19,46

-

CODIGO: 10044


01/10/2011 3 193,53 580,59

30/04/2012 VENTA S/f 000012593 1 193,53 193,53 2 193,53 387,06

-

CONCEPTO


PRODUCTO: RET. 30B6-05

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: 370003

FECHA CONCEPTO



EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


INVENTARIO INICIAL

INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: 473016

FECHA CONCEPTO


INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO: BOMBA PADISLLO 1 HD

FECHA

EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX


EMPRESA CRA

TARJETA KARDEX

- 125 -

- 126 -

0% 12%03/04/2012 001-001-0001522112 MAQUINARIAS HENRIQUEZ 1131,70 135,80 1267,50

TOTAL 1131,70 135,80 1267,50 CRÉDITO

04/04/2012 002-006-000179353 HIVIMAR 12,32 1,48 0,12 13,68

04/04/2012 002-006-000407390 HIVIMAR 327,11 39,25 3,27 363,09

04/04/2012 002-006-000407416 HIVIMAR 49,46 5,94 0,49 54,91

TOTAL 388,89 46,67 3,88 431,68 CONTADO

09/04/2012 001-001-000152276 MAQUINARIAS HENRIQUEZ 1317,00 158,04 1475,04

09/04/2012 001-001-000101746 ECUAMCO S.A 17,72 2,13 0,18 19,67

09/04/2012 001-001-0101760 ECUAMCO S.A 597,24 71,68 5,97 662,95

09/04/2012 001-001-0101761 ECUAMCO S.A 1437,14 1437,14

TOTAL 1437,14 1931,96 231,85 6,15 3594,80 CONTADO

12/04/2012 004-001-000086465 PROMESA 198,37 23,80 1,98 220,19

TOTAL 198,37 23,80 1,98 220,19 CONTADO

16/04/2012 001-001-0001522601 MAQUINARIAS HENRIQUEZ 831,00 99,72 930,72

16/04/2012 001-006-000410643 HIVIMAR 598,82 71,86 5,99 664,69

TOTAL 1429,82 171,58 5,99 1595,41 CONTADO

17/04/2012 001-006-000411122 HIVIMAR 441,55 52,99 4,42 490,12

TOTAL 441,55 52,99 490,12 CONTADO

18/04/2012 001-006-000411561 HIVIMAR 169,18 20,30 1,69 187,79

TOTAL 169,18 20,30 1,69 187,79 CONTADO

23/04/2012 001-001-0102645 ECUAMCO S.A 921,34 9,21 912,13

TOTAL 921,34 9,21 912,13 CONTADO

25/04/2012 001-006-000413750 HIVIMAR 307,81 36,94 3,08 341,67

TOTAL 307,81 36,94 3,08 341,67

26/04/2012 001-006-000414136 HIVIMAR 99,94 11,99 1,00 110,93

TOTAL 99,94 11,99 1,00 110,93

EMPRESA CRA

AUXILIAR DE COMPRAS

FACTURAS DE ABRIL

FECHA N° FACTURA PROVEEDORSUBTOTAL

IVA


Ret.1% TOTAL FORMA DE PAGO

- 127 -

0% 12%03/04/2012 002-001-000719089 COOPERATIVA DE TRANSPORTE LOJA 7,00 7,00

TOTAL 7,00 7,00 CONTADO

04/04/2012 000-003966 ELECTRO EVERLUX 3,39 0,41 3,80

TOTAL 3,39 0,41 3,80

04/04/2012 002-001-000098000 COOPERATIVA DE TRANSPORTE VENCEDORES DEL VALLE 10,00 10,00


05/04/2012 001-005-001292556 TVCABLE 28,82 28,82


09/04/2012 002-001-000098085 COOPERATAIVA DE TRANSPORTES "VENCEDORES DEL VALLE" 1,50 1,50



1O/04/2012 002-001-000098112 COOPERATAIVA DE TRANSPORTES "VENCEDORES DEL VALLE" 20,00 20,00


15/04/2012 002-001-000729791 COOPERATAIVA DE TRANSPORTES "LOJA" 5,00 5,00

15/04/2012 002-001-000729673 COOPERATAIVA DE TRANSPORTES "LOJA" 5,00 5,00



TOTAL 10,00 10,00

18/04/2012 001-005-000091839 EXPONOVA S.A 12,52 1,50 14,02

TOTAL 12,52 1,50 14,02 CONTADO

20/04/2012 002-001-0527408 COOPERATAIVA DE TRANSPORTES "UNION CRIAMANGA" 1,5 1,5




24/04/2012 001-001-000015471 REGISTRO DE L APROPIEDAD 10,00 10,00

TOTAL 10,00 10,00

TOTAL FORMA DE PAGOFECHA N° FACTURA PROVEEDORSUBTOTAL

IVA Ret.1%

EMPRESA CRA

AUXILIAR DE COMPRAS VARIAS


FACTURAS DE ABRIL

- 128 -

FORMA

0% 12% 30% 1% DE PAGO

02/04/2012 001-001-000012531 Ing. HUGO ARMIJOS MOLINA 1.577,30 189,28 1.766,58

02/04/2012 001-001-000012533 ECOLAC CIA LTDA 28,36 3,40 31,76

SUMAN 1.605,66 192,68 1.798,34 CONTADO

03/04/2012 001-001-000012534 EDDY OMTANEDA 9,38 1,13 10,51

03/04/2012 001-001-000012535 MARCOS ENRIQUE GALVAN 370,54 44,46 415,00

03/04/2012 001-001-000012536 VERONICA BRICEÑO 5,18 0,62 5,80

03/04/2012 001-001-000012538 ROLANDO CEVALLOS 231,82 27,82 259,64

SUMAN 616,92 74,03 690,95 CONTADO

04/04/2012 001-001-000012539 INAPESA S.A 308,32 36,40 11,10 3,08 344,72

04/04/2012 001-001-000012540 ALVARADO POMA LUZ NARCISA 1.160,72 139,29 1.300,01

04/04/2012 001-001-000012541 JOSE GUAMAN QUISHPE 47,32 5,68 53,00

04/04/2012 001-001-000012542 JOSE GUAMAN QUISHPE 26,79 3,21 30,00

04/04/2012 001-001-000012543 ILE C.A 129,64 15,56 4,67 1,30 139,23

SUMAN 1.672,79 200,14 15,77 4,38 1.866,96 CONTADO

05/04/2012 001-001-000012544 Arq. SIXTO DOMINGUEZ NARVAEZ 669,64 80,36 750,00

SUMAN 669,64 80,36 750,00 CONTADO09/04/2012 001-001-000012546 JIMMY FABRICIO CABRERA 1.026,79 123,21 1.150,00

SUMAN 1.026,79 123,21 1.150,00 CONTADO

10/04/2012 001-001-000012547 MONTERRY AZUCARERA LOJANA 10,26 1,23 0,37 0,10 11,49

10/04/2012 001-001-000012549 SEGUNDO CANDO PACHECO 54,52 6,54 61,06

10/04/2012 001-001-000012550 EOSA IGNACIA GALVAN VIVANCO 141,07 16,93 158,00

SUMAN 205,85 24,70 0,37 0,10 230,55 CONTADO

11/04/2012 001-001-000012551 Ing. GALO IVAN CUEVA 37,60 4,51 42,11

11/04/2012 001-001-000012552 ECOLAC CIA LTDA 29,63 3,56 33,19

SUMAN 67,23 8,07 75,30 CONTADO

12/04/2012 001-001-000012553 Ing. ULPIANO ERAZO 142,20 17,06 159,26

SUMAN 142,20 17,06 159,26 CONTADO

12/04/2012 001-001-000012572 CAFRILOSA 370,00 44,40 333,00

SUMAN 370,00 44,40 333,00 CONTADO

16/04/2012 001-001-000012554 BALTAZAR IÑIGUEZ 57,41 6,89 64,30

16/04/2012 001-001-000012555 NECUSOFT 99,75 10,17 3,05 0,85 14,96 91,06

16/04/2012 001-001-000012558 CRA DE ING AMADO RAMIRO CORDOVA LOPEZ 2,69 0,32 3,01

16/04/2012 001-001-000012559 NANCY CELI CABRERA 50,50 6,06 56,56

16/04/2012 001-001-000012560 LUIS AGUIRRE 2,86 0,34 3,20

16/04/2012 001-001-000012561 STALIN ALFREDO SILVA 73,13 8,78 81,91

SUMAN 286,34 32,56 3,05 0,85 14,96 300,04 CONTADO

EMPRESA CRA

AUXILIAR DE VENTAS

FACTURAS MES DE ABRIL

SUBTOTAL RetenciónIVA Desc. TOTALFECHA N° FACTURA CLIENTE


- 129 -

FORMA

0% 12% 30% 1% DE PAGO

17/04/2012 001-001-000012562 JOSE ANDRES CUENCA 15,90 1,91 17,81

17/04/2012 001-001-000012564 SANIOSEMIN CIA LTDA 1.116,07 133,93 1.250,00

17/04/2012 001-001-000012565 HARTMAN ANIBAL CEVALLOS 12,05 1,45 13,50

17/04/2012 001-001-000012566 DISTRIBUIDORA DIFRA CIA LTDA 19,64 2,36 22,00

17/04/2012 001-001-000012567 DECORTEJA CIA LTDA 10,86 1,30 12,16

17/04/2012 001-001-000012568 DIEGO JARAMILLO 10,72 1,29 12,01

17/04/2012 001-001-000012569 INAPESA S.A 476,54 57,18 17,15 4,77 21,92 511,80

SUMAN 1.661,78 199,42 17,15 4,77 21,92 1.839,28 CONTADO

18/04/2012 001-001-000012570 YOLANDA HIDALGO 14,06 1,69 15,75 CONTADO

18/04/2012 001-001-000012571 VICTOR MEDINA 6,60 0,79 7,39 CONTADO

SUMAN 20,66 2,48 23,14

19/04/2012 001-001-000012573 HERNAN MELECIO HERRERA 28,58 3,43 32,01

19/04/2012 001-001-000012574 JOSE CARRION QUEZADA 4,46 0,54 5,00

19/04/2012 001-001-000012575 MANUEL GUACHAMANCI 35,71 4,29 40,00


23/04/2012 001-001-000012576 Ing. EDGAR TORO FERNANDEZ 19,20 2,30 21,50

23/04/2012 001-001-000012577 ELSA TANDAZO 108,04 12,96 121,00

23/04/2012 001-001-000012578 ALEX VALDIVIESO 13,39 1,61 15,00

23/04/2012 001-001-000012579 MAGALY ROMAN 23,66 2,84 26,50

SUMAN 164,29 19,71 184,00 CONTADO

24/04/2012 001-001-000012580 Ing. MILTON VALDIVIESO 5,36 0,64 6,00


25/04/2012 001-001-000012581 ECOLAC CIA LTDA 55,32 6,64 61,96

25/04/2012 001-001-000012582 CAFRILOSA 22,32 2,68 25,00

25/04/2012 001-001-000012583 VERONICA ALDAZ 80,36 9,64 90,00

25/04/2012 001-001-000012584 ANGEL FERNANDO RIOFRIO 262,50 31,50 294,00

25/04/2012 001-001-000012585 COMPAÑÍA MINA EXPLOLOJA 35,09 4,21 39,30

SUMAN 455,59 54,67 510,26 CONTADO

26/04/2012 001-001-000012586 Ing. Fabian rodriguez 78,56 9,43 87,99

26/04/2012 001-001-000012587 RAMIRO NEIRA JARAMILLO 16,52 1,98 18,50

26/04/2012 001-001-000012588 EDUARDO PATRICIO GUAMAN ROMERO 4,91 0,59 5,50

SUMAN 99,99 12,00 111,99 CONTADO

27/04/2012 001-001-000012589 MERCEDES CUAMNDA REYES 9,38 1,13 10,51


30/04/2012 001-001-000012590 VERONICA ESPINOZA 1.116,07 133,93 1.250,00

30/04/2012 001-001-000012591 NELSON GONZALEZ GONZALEZ 54,38 6,53 60,91

30/04/2012 001-001-000012592 MUNICIPIO DE CATAMAYO 7,42 0,89 8,31

30/04/2012 001-001-000012593 BETTY AGUILERA 258,04 30,96 289,00

SUMAN 1.435,91 172,31 1.608,22 CONTADO

RetenciónDesc. TOTALFECHA N° FACTURA CLIENTE

SUBTOTALIVA

EMPRESA CRA

AUXILIAR DE VENTAS


FACTURAS MES DE ABRIL

- 130 -

METODO LEGAL EQUIPOS DE OFICINA 255,00 X10% =$ 25.50/ 12= $ 2,55 MUEBLES DE OFICINA 1.009,00 X 10%= $100,9/ 12= $10,09 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 1.000,00 X 33.33% = $ 333,3/ 12= $27,50 VEHICULO 10.000,00 X 5%= $500/12=166,67 90.000,00X 20%= $ 1800/12 = 375,00 DEPRECIACIONES

ACTIVOS VALOR PORCENTAJE ANUAL MENSUAL

EQUIPO DE OFICINA 255,00 10,00% 25,50 2,55

MUEBLES DE OFICINA 1009,00 10,00% 100,90 10,09

EQUIPO DE COMPUTO 1000,00 33,00% 330,00 27,50

VEHÍCULO 10000,00 20,00% 2000,00 166,67

EDIFICIO 90000,00 5,00% 4500,00 375,00

- 131 -

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

“IMPLANTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD COMERCIAL EN LA EMPRESA

“CRA” DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO 01 AL 30 DE ABRIL DEL 2012”

ASPIRANTE: EBERTH RAMIRO GRANDA RÍOS

LOJA - ECUADOR

2012

PROYECTO DE TESIS PREVIO A

OPTAR EL GRADO DE INGENIERO

EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA,

CONTADOR PÚBLICO AUDITOR

- 132 -

a. Tema

“IMPLANTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD COMERCIAL EN LA

EMPRESA “CRA” DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO 01 AL 30 DE ABRIL DEL

2012”

b. Problema

El crecimiento de una estado o nación se mide principalmente por el progreso

empresarial que exista en el mismo, es así que en los países, denominados

desarrollados, se evidencia empresas que traspasan sus fronteras para

convertirse en subsidiarias de reconocimiento global, gracias al apoyo

gubernamental y a políticas financieras apropiadas para desarrollar sus

actividades. Esta situación es casi inexistente en nuestro país en virtud a la falta

de programas de inversión que promuevan el incremento del sector empresarial y

adicionalmente, sujetos a altas de interés en los créditos otorgados por las casas

financieras existentes.

En el ámbito local, específicamente en la ciudad de Loja, existen una serie de

empresas que han subsistido a graves crisis económicas, gracias al empeño y

esfuerzo de sus propietarios en conservar la inversión realizada; dichas

empresas, en un gran número aún no han implementado en sus actividades, un

sistema contable acorde a sus necesidades, lo que en parte repercute, a que se

desconozca si existe ganancia o perdida en un periodo determinado. Para los

locales comerciales, dedicadas a la compra y venta de productos fabricados o

elaborados, es imprescindible la utilización de la herramienta financiera como es

la contabilidad, al misma que le permitirá conocer con objetividad, todos los

movimientos financieros que incurren en determinado ciclo o periodo contable.

- 133 -

Una de ellas es la “Empresa CRA, Comercio y Representaciones Auto –

Industrias”, ubicada en la avenida Orillas del Zamora 03-72 y Segundo Puertas

Moreno; con RUC Nº 1100604030001; dedicada a la compra y venta de bombas

de agua, equipos para piscinas, tanques cisterna y filtros, generadores eléctricos,

motores eléctricos y retenedores para autos; inicia sus actividades el 8 de

noviembre del año 1989 con una inversión aproximada a los $3,000,000 de

sucres; por iniciativa del Ing. Ramiro Córdova López y con el firme propósito de

contribuir al fomento del sector automotor, agrícola, industrial y minero en la

región sur del Ecuador.

En una visita que se realizó al local comercial y con una entrevista no preparada,

se pudo obtener la siguiente información:

La Empresa CRA, desde su creación no ha contado con un sistema de

contabilidad comercial, que le permita obtener datos reales para una toma

acertada de decisiones financieras, debido al desconocimiento del propietario, en

los beneficios que brinda la utilización de esta herramienta financiera.

No se lleva un debido control de la cuenta mercaderías, lo que conlleva a

desconocer su existencia real, lo que puede ocasionar que exista poca

mercadería para cubrir la demanda local, o a su vez que exista demasiado stock,

situación que acarrearía una perdida por el deterioro físico de los bienes.

El efectivo producto de las ventas no es depositado 24 horas después de su

captación, lo que ocasiona un riesgo debido a la inseguridad que existe en el

medio, adicionalmente no se ejecutan conciliaciones bancarias con el fin de

verificar los saldos de los registros empíricos de la empresa con el estado de

cuenta emitido por la casa financiera, en donde depositan sus ahorros.

No existe un debido análisis de los créditos, tanto de clientes como de

proveedores, lo que ocasiona que en determinadas situaciones se recupere muy

tarde el efectivo o que se quede mal con algún proveedor de mercaderías.

- 134 -

En virtud a lo expuesto anteriormente se plantea el siguiente problema: Como

incide que no se cuente con un Sistema de Contabilidad Comercial por

Cuenta Múltiple en la empresa CRA de la ciudad de Loja, en la toma acertada

de decisiones.

c. Justificación;

El presente trabajo investigativo se basará en fundamentos científicos debido a

que la enseñanza-aprendizaje es el eje primordial para la formación de

profesionales, permitiéndoles interactuar dentro de la sociedad y ser parte de la

realidad actual. Además se tomarán en cuenta conceptos básicos de

Contabilidad General, los que servirán de apoyo para el desarrollo del proceso

contable, permitiendo relacionar la teoría con la práctica; y de esta manera

cumplir con un requisito de graduación previa a la obtención del Título de

Ingeniero en Contabilidad y Auditoría, Contador Público-Auditor.

Con el presente trabajo se proporcionará un soporte a la sociedad ya que al

organizar contablemente a la empresa CRA, se podrá tener un control adecuado

de sus operaciones, con la finalidad de obtener resultados reales; para que los

mismos se reflejen en el buen servicio que esta brindará a sus clientes y a la

colectividad en general. Aportando de esta manera al desarrollo económico de la

ciudad y por ende la del país.

Así mismo al Implantar un sistema de contabilidad en la empresa CRAel

propietario ganará una herramienta que le permitirá conocer con exactitud los

resultados de la gestión que realiza; todos los procedimientos contables que se

debe realizar en un periodo determinado y además podrá optimizar sus recursos e

invertirlos de una manera adecuada y favorable para la misma.

- 135 -

d. Objetivos;

OBJETIVO GENERAL

Implantar la Contabilidad Comercial en la empresa CRA, para determinar la

verdadera posición económica de la misma en el periodo determinado.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Realizar el proceso contable desde el Plan de Cuentas, Manual de

Cuentas, Inventario, Estado de Situación Inicial, Libro Diario, Libro Mayor,

Balance, y Estados Financieros.

Compilar y organizar la información contable requerida para el desarrollo

del trabajo investigativo en el periodo sujeto a estudio; y que el sistema por

cuenta múltiple lo requiera.

Delinear los registros contables principales y auxiliares para sintetizar y

controlar los movimientos financieros que se generan en las actividades

realizadas.

Determinar la posición económica de la entidad mediante un análisis

generalizado de los estados financieros.

- 136 -

e. MARCO TEÓRICO

CONTABILIDAD

La contabilidades una técnica que se ocupa de registrar, clasificar y resumir las

operaciones mercantiles de un negocio con el fin de interpretar sus resultados.

Por consiguiente, los gerentes o directores a través de la contabilidad podrán

orientarse sobre el curso que siguen sus negocios mediante datos contables y

estadísticos. Estos datos permiten conocer la estabilidad y solvencia de la

compañía, la corriente de cobros y pagos, las tendencias de las ventas, costos y

gastos generales, entre otros. “La contabilidad es una herramienta empresarial

sobre la cual se fundamentan las decisiones gerenciales.”11

Objetivos de la contabilidad

Proporcionar información a: Dueños, accionistas, bancos y gerentes, con relación

a la naturaleza del valor de las cosas que el negocio deba a terceros, la cosas

poseídas por el negocio. Sin embargo, su primordial objetivo es suministrar

información razonada, con base en registros técnicos, de las operaciones

realizadas por un ente privado o público. Para ello deberá realizar:

Registros con bases en sistemas y procedimientos técnicos adaptados a la

diversidad de operaciones que pueda realizar un determinado ente.

Clasificar operaciones registradas como medio para obtener objetivos

propuestos.

Interpretar los resultados con el fin de dar información detallada y

razonada.

11

ESPEJO JARAMILLO Lupe, Contabilidad General, año 2007, pág. 7


http://www.monografias.com/trabajos15/plan-negocio/plan-negocio.shtml




http://www.monografias.com/trabajos4/costos/costos.shtml


http://www.monografias.com/trabajos11/bancs/bancs.shtml

http://www.monografias.com/trabajos7/filo/filo.shtml


http://www.monografias.com/trabajos16/objetivos-educacion/objetivos-educacion.shtml




- 137 -

Importancia de la contabilidad

La contabilidad es de gran importancia porque todas las empresas tienen la

necesidad de llevar un control de sus negociaciones mercantiles y financieras. Así

obtendrá mayor productividad y aprovechamiento de su patrimonio. Por otra parte,

los servicios aportados por la contabilidad son imprescindibles para obtener

información de carácter legal.

Obligación de llevar Contabilidad

De conformidad con el Art. 19 de la Ley de Régimen Tributario Interno: “Están

obligadas a llevar contabilidad y declarar el impuesto en base a los resultados que

arroje la misma todas las sociedades. También lo estarán las personas naturales

y sucesiones indivisas que al primero de enero operen con un capital o cuyos

ingresos brutos o gastos anuales del ejercicio inmediato anterior, sean superiores

a los límites que en cada caso se establezcan en el Reglamento, incluyendo las

personas naturales que desarrollen actividades agrícolas, pecuarias, forestales o

similares.

Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con

un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el inciso anterior, así

como los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes y

demás trabajadores autónomos deberán llevar una cuenta de ingresos y egresos

para determinar su renta imponible.”12. En la actualidad las personas naturales

están obligadas a llevar contabilidad si o al 1o. de enero de cada ejercicio

impositivo hayan superado los USD 60.000 o cuyos ingresos brutos anuales de

esas actividades, del ejercicio fiscal inmediato anterior, hayan sido superiores a

USD 100.000 o cuyos costos y gastos anuales, imputables a la actividad

12

WALES, Jimmy, disponibleenwww.cortenacional.gob.ec/cn/wwwcn/pdf/leyes/ley_regimen_tributario.pdf

http://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/control/control.shtml

http://www.monografias.com/trabajos6/prod/prod.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/patrimonio/patrimonio.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/verific-servicios/verific-servicios.shtml

- 138 -

empresarial, del ejercicio fiscal inmediato anterior hayan sido superiores a USD

80.000

Ecuación contable

Es la igualdad que en contabilidad no puede estar alterada y su formula es:

ACTIVO.- recursos controlados por la empresa, sean o no de ella y que

producirán algún beneficio para la empresa.

PASIVO.- son todas las obligaciones o deudas que mantiene la con

terceras de personas.

PATRIMONIO.- son derechos que tiene el propietario sobre los activos de

la empresa. Es la diferencia entre los activos y pasivos.

MERCADERIA

Es una cuenta del grupo de activos, en la que se registran todos los bienes

destinados para la venta y que se constituyen el objeto mismo del negocio.

Para realizar un control de esta cuenta se realiza por dos sistemas:

Sistemas de Cuenta Múltiple o de Inventario Periódico.

Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo.

SISTEMA DE CUENTA PERMANENTE

Consiste en controlar el movimiento de la cuenta mercaderías mediante la

utilización de tarjetas kárdex las mismas que permiten conocer el valor y la

existencia física de Mercaderías en forma permanente.

A= P+Pt

- 139 -

Se requiere de una tarjeta kárdex para el control de cada uno de los artículos

destinados a la venta.

Las cuentas que intervienen en este sistema se controlan el movimiento de la

cuenta Mercaderías a través de las siguientes cuenta.

Inventario De Mercaderías: En esta cuenta se registran los valores del inventario

inicial de mercaderías, de las adquisiciones o compras de mercaderías y el valor

de las ventas al costo.

Ventas: En esta cuenta se registran todos los expendios o ventas de

mercaderías, sean estas al contado o a crédito y las devoluciones en ventas a

precio de venta.

Costo De Ventas: En esta cuenta se registran las ventas de mercaderías y las

devoluciones en ventas, al costo.

Utilidad Bruta En Ventas: En esta cuenta se registra el valor de la utilidad bruta

en ventas (Sin restar gastos o egresos) obtenida durante el ejercicio.

PLAN DE CUENTAS

El plan de cuentas está compuesto por un catalogo de cuentas que contiene la

relación ordenada de las clases, grupos, cuentas y subcuentas de activos,

pasivos, patrimonio, ingresos y gastos, costo de ventas, de producción o de

operación y cuentas de orden identificadas con un código numérico y su

respectiva denominación.

SISTEMA DE CUENTA

PERMANETE

INVENTARIO DE

MERCADERIAS

VENTAS COSTO DE VENTAS

UTILIDAD BRUTA EN

VENTAS

- 140 -

Objetivo

Busca la uniformidad en el registro de las operaciones económicas realizadas por

los comerciantes con la finalidad de permitir la transferencia de la información

contable y por consiguiente la claridad y confiabilidad de los registros.

MANUAL DE CUENTAS

Es un conjunto de conceptos básicos de cada cuenta del plan de cuentas, en

donde se detalla que saldo posee, porque se debita y porque se acredita.

PROCESO CONTABLE

Se refiere a todas las transacciones y operaciones que realiza una empresa en un

periodo determinado.

- 141 -

ESQUEMA DEL PROCESO CONTABLE

FUENTE: Mercedes Bravo

ELABORADO: La Autora

DOCUMENTACIÓN MERCANTIL

La documentación mercantil suele tomar forma en el momento en que la

operación se realiza, y su objeto es el de certificar entendimiento que existe entre

las dos partes que han efectuado un convenio. Puede ser el ticket que emite una

COMPROBANTES

DOCUMENTOS

LIBROS AUXILIARES

HOJA DE TRABAJO


ESTADO DE FLUJO

DE EFECTIVO

ESTADO DE SITUACIÓN

FINANCIERA

INVENTARIO INICIAL


LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

BALANCE DE

COMPROBACIÓN

AJUSTES

CIERRE DE LIBROS

ESTADOS FINANCIEROS

- 142 -

caja registradora de ventas, el cual se entrega a el cliente que ha hecho una

compra al contado, o bien un complicado contrato de muchas páginas relativo al

arrendamiento de una costosa maquinaria; pero tanto en uno como en otro caso

describe la operación en forma escrita, reduciendo así en gran parte las

posibilidades de discrepancia futuras por parte de los interesados.

INVENTARIO INICIAL

Es la recopilación de todos los bienes, valores y derechos que posee la entidad.

En el inventario también se detallan todas las obligaciones o deudas que

mantiene la entidad con terceras personas.

EMPRESA CRA

INVENTARIO INICIAL

AL 01 DE ENERO DEL 2012

EXPRESADO EN USD

CANT. REFER. DETALLE VALOR UNIT. VALOR TOT.

GERENTE

CONTADOR

Loja, 01 de enero del 2012


http://www.monografias.com/trabajos11/sercli/sercli.shtml

http://www.monografias.com/trabajos6/cont/cont.shtml

- 143 -


“Es la demostración contable que se presenta al iniciar las actividades mercantiles

de un comerciante o empresario.”13se lo elabora al inicio de las operaciones,

consiste en la presentación ordenada de las cuentas del activo, pasivo y

patrimonio que se encuentran en el inventario inicial.

EMPRESA CRA


AL 01 DE ENERO DEL 2012

EXPRESADO EN USD

ACTIVOS

PASIVOS

ACTIVOS CORRIENTES

PASIVOS CORRIENTES

CAJA

XXX CUENTAS POR PAGAR

XXX

BANCOS

XXX DOCUMENTOS POR PAGAR

XXX

MERCADERIAS

XXX IESS POR PAGAR

XXX

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

XXX TOTAL PASIVO CORRIENTE

XXX


PASIVO NO CORRIENTE

MUEBLES Y ENSERES

XXX HIPOTECSA POR PAGAR

XXX

EQUIPO DE COMPUTO

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES

XXX

EQUIPO DE OFICINA

XXX TOTAL PASIVOS

TERRENO

PATRIMONIO

DEPRECIACIÓN ACUMULADA

XXX CAPITAL

XXX

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES XXX TOTAL PATRIMONIO

XXX

TOTAL ACTIVOS

XXX TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

XXX

GERENTE

CONTADOR

Loja, 01 de enero del 2012

13

ZAMBRANO, Walter, Contabilidad Básica, 2000, pág. 84

- 144 -

LIBRO DIARIO

El libro diario es el registro contable principal en cualquier sistema contable, en el

cual se anotan todas las operaciones. Ingresos y egresos efectuados por la

cooperativa, en el orden que se vaya realizando durante el período (compra,

ventas, pagos, cobros, gastos, etc.), siendo su primer registro el estado de

situación inicial.

EMPRESA CRA

LIBRO DIARIO

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012

EXPRESADO EN USD

FECHA DETALLE REF DEBE HABER

GERENTE CONTADOR

Asiento contable

Consiste en registrar cada transacción en cuentas deudoras y acreedoras. Todo

asiento contable en el libro diario contendrá:

Fecha en la que se produce la transacción

Cuenta o cuentas deudoras

Cuenta o cuentas acreedoras

Detalle de la transacción

http://www.monografias.com/trabajos13/librylec/librylec.shtml




http://www.monografias.com/trabajos7/cofi/cofi.shtml

http://www.monografias.com/trabajos16/bases-cooperativismo/bases-cooperativismo.shtml#COOPER



- 145 -

Clasificación de los asientos:

“Asiento simple: se da cuando se tiene una cuenta deudora y una

acreedora.

Asiento compuesto: se da cuando existe dos o más cuentas deudora o

dos o más cuentas acreedoras.

Asiento mixto: este tipo de asientos se origina cuando existe dos o más

cuentas deudoras y una sola cuenta acreedora y viceversa”14.

LIBRO MAYOR

El libro mayor es el registro o resumen de todas las transacciones que aparecen

en el libro diario, con el propósito de conocer su movimiento y saldo en forma

particular. Se abrirán tantos mayores como cuentas existan en el libro diario.

EMPRESA CRA

LIBRO MAYOR

EXPRESADO EN USD

CUENTA: CÓDIGO:

FECHA DETALLE REF. DEBITO CRÉDITO SALDO

GERENTE CONTADOR

14

BRAVO, Mercedes. Contabilidad General, año 2007, pág.61-62

- 146 -


“El balance de comprobación es un documento contable elaborado por el

empresario que le permite hacerse una idea sobre la situación de su empresa, y

las operaciones realizadas en el periodo.”15

Al finalizar el periodo contable, las cuentas deben presentar su saldo real, por

cuanto estos valores servirán de base para preparar estados financieros. Cuando

los saldos de las cuentas no son reales es necesario aumentarlos, disminuirlos o

corregirlos mediante un asiento contable llamado asiento de ajuste.

Ajuste.- Es el asiento contable necesario para llevar el saldo de una cuenta a su

valor real.

Entre los principales ajustes tenemos:

Acumulados: se originan cuando un gasto o un ingreso ya ha sido realizado

y no se ha hecho su cancelación.

Diferido: se origina cuando se cancela o recibe por anticipado un servicio,

debiéndose registrar el ajuste correspondiente al final de cada mes.

Depreciaciones: se origina por el desgaste físico que sufren los activos fijos

o no corrientes en un periodo determinado.

Consumos: se origina por el consumo o uso de suministros o útiles de

oficina.

Provisiones: se originan por la inseguridad de la empresa el recuperar la

totalidad de sus ventas a crédito.

Cierre del IVA: consiste en determinar.-

3. Si el IVA pagado es mayor al IVA cobrado nace un activo corriente

llamado crédito fiscal o crédito tributario.

15

ZAPATA SÁNCHES, Pedro; Contabilidad General. 2005

http://www.monografias.com/trabajos5/cuentas/cuentas.shtml


http://www.monografias.com/trabajos5/estafinan/estafinan.shtml


- 147 -

4. Si el IVA cobrado es mayor al IVA pagado nace un pasivo corriente

que se denomina IVA por pagar.

EMPRESA CRA


AL 31 DE MARZO DEL 2012

EXPRESADO EN USD

CODIGO

CUENTAS

SUMAS SALDOS

DEBITO

CREDITO

DEBITO CREDITO

SUMAN

IGUALES

GERENTE CONTADOR

Loja, 31 de marzo del 2012

HOJA DE TRABAJO

La hoja de trabajo es un medio auxiliar y didáctico, que permite resumir en un solo

informe gran parte del proceso contable, hoja que contiene: saldos del balance de

comprobación, ajustes, saldos ajustados, estados de pérdidas y ganancias y

estado de situación. En conclusión, la hoja de trabajo es un esquema que

presenta el conjunto de balances necesarios para cerrar un ejercicio económico.

EMPRESA CRA

HOJA DE TRABAJO

EXPRESADO EN USD

Nº CUENTAS

BALAN DE

COMPROBACIÓN AJUSTES BALANCE AJUSTADO

ESTADO DE

RESULTADOS

BALANCE

GENERAL

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

- 148 -

ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros se elaboran al finalizar un periodo contable con el objetivo

de proporcionar información sobre la situación económica y financiera de la

empresa. Esta información permite examinar los resultados obtenidos y evaluar el

potencial futuro de la empresa o negocio. Estos son:

Estado de Resultados: conocido también como estado de pérdidas y ganancias

o estado de situación económica, presenta la situación financiera de una empresa

a una fecha determinada, tomando como parámetro los ingresos y gastos

efectuados.

EMPRESA CRA

ESTADO DE SITUACIÓN ECONOMICA


EXPRESADO EN USD

INGRESOS

INGRESOS OPERACIONALES

VENTAS NETAS XXX

(-) COSTO DE VETAS XXX

GANANCIA BRUTA EN VENTAS XXX

TOTAL INGRESOS OPERACIONALES

INGRESOS NO OPERACIONALES

INTERESES GANADOS XXX

TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES XXX

TOTAL INGRESOS XXX

EGRESOS

EGRESOS OPERACIONALES

SUELDOS Y SALARIOS XXX

TOTAL EGRESOS OPERACIONALES XXX

EGRESOS NO OPERACIONALES

INETERESES PAGADOS XXX

TOTAL EGRESOS NO OPERACIONALES XXX

TOTAL EGRESOS XXX

UTILIDAD / PERDIDA XXX

GERENTE CONTADOR


- 149 -

Balance general: conocido también como estado de situación financiera, hace

referencia a los saldos finales en que cuenta las cuentas de activo, pasivo y

patrimonio, más o menos la utilidad o ganancia según sea el caso.”El balance

proporciona una foto de la posición financiera de una empresa en un determinado

momento.”16

EMPRESA CRA



EXPRESADO EN USD

ACTIVOS

ACTIVOS CORRIENTES

CAJA XXX

MERCADERIAS XXX

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES XXX


MUEBLES Y ENSERES XXX

DEPRECIACIÓN ACUMULADA XXX

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES XXX

TOTAL ACTIVOS XXX

PASIVOS

PASIVOS CORRIENTES

CUENTAS POR PAGAR XXX

IESS POR PAGAR XXX

TOTAL PASIVO CORRIENTE XXX

PASIVO NO CORRIENTE

HIPOTECSA POR PAGAR XXX

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES XXX

TOTAL PASIVOS

PATRIMONIO

CAPITAL XXX

utilidad/pérdida

TOTAL PATRIMONIO XXX

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO XXX

GERENTE CONTADOR


16

BREITNER, Leslie, Contabilidad Financiera, 2010, pág. 20

- 150 -

Estado de flujo de efectivo

Relaciona las entradas y usos del efectivo en un periodo determinado, que

pueden ser identificadas por tres tipos de actividades: operativas, financiamiento y

de inversión. Este estado financiero proporciona una visión general de cuál es la

actividad que genera mas desembolsos de efectivo par la empresa.

EMPRESA CRA


DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL

2012

Expresado en USD

1. FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES

OPERATIVAS

EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES XXX

EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES XXX

EFECTIVO PROVENIENTE DE OPERACIONES XXX

INTERESES RECIBIDOS XXX

IMPUESTO A LA RENTA XXX

EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS XXX

2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE

INVERSIÓN

ADQUISICIÓN DE SUBSIDIARIA XXX

ADQUISICION DE MAQUINARIA Y EQUIPO XXX

PROCEDENTE DE VENTA DE EQUIPO XXX

EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN XXX

3. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE

FINANCIAMIENTO

PROVENIENTE DE EMISIÓN Y VENTA DE ACCIONES XXX

PRESTAMOS A LARGO PLAZO XXX

DIVIDENDOS PAGADOS XXX

EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE

FINANCIAMIENTO XXX

AUMENTO NETO DEL EFECTIVO Y SUS

EQUIVALENTES XXX

(+) EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO XXX

(=)EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO XXX

GERENTE CONTADOR


Estado de cambios en el patrimonio: se lo determina dependiendo de la utilidad

o pérdida que se obtenga de las operaciones que realiza la empresa.

- 151 -

EMPRESA CRA

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO


CAPITAL

PAGADO

PRIMA EN

EMISIÓN

DE

ACCIONES

RESERVA

LEGAL

OTRAS

RESERVAS

UTILIDADES

NO

DISTRIBUIDAS

TOTAL

SALDO AL 31 DE DIC. DEL

20X0 XXX XXX XXX XXX XXX XXX

CAMBIO EN POLITICA

CONTABLE (XXX) (XXX)

SALDO REESTRUCTURADO XXX XXX XXX XXX XXX XXX

UTILIDAD NETA DEL

PERIODO XXX XXX

DIVIDENDOS (XXX) (XXX)

APROPIACION PARA

RESERVAS XXX (XXX) (XXX)

EMISIÓN DE CAPITAL XXX XXX



AUMENTO DE CAPITAL XXX (XXX) (XXX)

UTILIDAD NETA DEL

PERIODO XXX XXX

DIVIDENDOS (XXX) (XXX)

APROPIACION PARA

RESERVAS XXX (XXX)

EMISIÓN DE CAPITAL XXX XXX XXX



GERENTE

CONTADOR


TRIBUTACIÓN

IMPUESTO A LA RENTA.

“Establece el impuesto a la renta global que obtengan las personas naturales, las

sucesiones indivisas y las sociedades nacionales o extranjeras, de acuerdo a con

las disposiciones de la ley.”17

17

WALES, Jimmy, disponible en www.derechoecuador.com

- 152 -

“Tabla impuesto a la renta (personas naturales) 2011, nac-dgercgc10-00733

Las sociedades y compañías existentes en el país, pagaran el 25% de sus

utilidades, luego de efectuar el pago estipulado en la ley a sus trabajadores

respectivamente.”18

18http://jezl-auditores.com


- 153 -

RETENCIONES DEL IMPUESTO A LA RENTA (IR)

Existen retenciones al impuesto a la renta que son efectuadas por agentes de

retención designados por el Servicio de Rentas Internas en virtud al volumen de

sus operaciones; estos porcentajes de retención son:

1% compra de bienes muebles excepto combustibles

2% compra de servicios en donde prevalezca la mano de obra sobre el intelecto

8% honorarios a personas en donde no exista título profesional de parte de la

persona que presta el servicio; y

10% % honorarios a personas en donde si exista título profesional de parte de la

persona que presta el servicio.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADOIVA

“El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava al valor de la transferencia de dominio

o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas

de comercialización, así como a los derechos de autor, de propiedad industrial y

derechos conexos; y al valor de los servicios prestados. Existen básicamente dos

tarifas para este impuesto que son 12% y tarifa 0%.”19

Cuando existen ventas de productos gravados con tarifa 12 y 0 por ciento, se

calcula un gasto para la empresa denominado gasto factor proporcional.

19

WALES, Jimmy, disponible en www.sri.gov.ec

- 154 -

PLAZOS PARA DECLARAR EL IVA

Noveno

Dígito Fecha máxima de declaración

(si es mensual) Fecha máxima de declaración (si es semestral)

Primer semestre Segundo Semestre











En el caso de importaciones, la liquidación del IVA se efectuará en la declaración

de importación y su pago se realizará previo al despacho de los bienes por parte

de la oficina de aduanas correspondiente.

RETENCIONES DEL IVA

Existen retenciones al impuesto al valor agregado que son efectuadas por

agentes de retención designados por el Servicio de Rentas Internas en virtud al

volumen de sus operaciones; estos porcentajes de retención son:

30% en compra de bienes muebles

70% en compra se servicios; y

100% en compra de servicios a profesionales titulados.

- 155 -

ANEXO DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA

(REOC)

En la Resolución NACDGER2007-1319 del 26 de diciembre de 2007, se indica

que en el Anexo de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta por Otros

Conceptos (REOC) se reportará las compras detallando el comprobante de venta

y retención y los valores retenidos. Las importaciones ya no se reportará porque

esa información se la obtiene directamente de la Corporación Aduanera

Ecuatoriana.

ANEXO EN RELACION DE DEPENDENCIA (RDEP)

De acuerdo a la Resolución NAC-DGER2006-0791 todas las sociedades y

empleadores en su calidad de agentes de retención deben presentar un reporte

detallado de los pagos y retenciones en la fuente de impuesto a la renta

realizadas.

f. METODOLOGIA

En el desarrollo del trabajo investigativo, se utilizarán los siguientes métodos y

técnicas para cumplir con los objetivos planteados.

MÉTODOS

Científico

Como el principal método de la investigación científica, su uso se hará

imprescindible, por cuanto permitirá el desarrollo del proceso contable en forma

lógica y ordenada y de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente

aceptados. Además al tratarse de un método lógico y ordenado, su utilización

coadyuvará el logro de los objetivos planteados

- 156 -

Deductivo

El método deductivo que parte de lo general a lo particular, coadyuvará a que se

indague sobre las principales normas, reglamentos y demás normativas legales,

que tengan que ver con la contabilidad y su interrelación con lo aplicado en la

entidad

Inductivo

Se lo aplicará para conocer datos particulares que suceden en la entidad, para

luego de su análisis emitir como se encuentra de forma general la empresa sujeta

a estudio.

Sintético

Luego de efectuar el proceso contable y después de aplicar los principales índices

financieros en la empresa, este método permitirá socializar los principales

resultados obtenidos, con el fin de dar a conocer a los propietarios sobre sus

debilidades y fortalezas existentes.

Analítico

Se lo utilizará al momento de obtener los estados financieros para interpretar la

información contenida en estos, para la acertada toma de decisiones mediante la

aplicación de índices que permitan dar a conocer la real situación de la entidad.

TECNICAS Observación Se lo utilizará para tener una visión general de cómo se desarrollan las

actividades financieras de la empresa, con el fin de medir en parte, el grado de

seguridad de sus documentos soporte.

- 157 -

Entrevista

Se la realizará a los propietarios de la empresa, con la finalidad de obtener

información concreta a cerca de las actividades a las que se dedica y así poder

elaborar el contexto empresarial.

- 158 -

g. CRONOGRAMA

ACTIVIDADES 2012 2013

Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Nov Diciembre Enero

1.Aprobación de Proyecto

X X

2.Desarrollo de Tesis X X X X X X X X X X X X X X X X X X

3.Revisión de Borrador X X X X X

4.Levantamiento e impresión X X X X X

5.Presentación del Informe X X X X X X X

6.Disertación X

- 159 -

h. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO

TALENTO HUMANO

Nombre del gerente de la entidad: Ing. Ramiro Córdova López

Aspirante: Eberth Granda

Directora: Dra. Natalia Largo

RECURSOS MATERIALES

Útiles de Oficina

Materiales Bibliográficos

Presupuesto.

Ingresos

Aporte Individual

Eberth Granda $1000,00

Total Ingresos

Gastos

Suministros y materiales

Levantamiento de texto

Carpetas

Fotocopias

Transporte

Internet

Imprevistos

Total gastos

1000.00

$130.00

570.00

10.00

50.00

120.00

20.00

100.00

$1000.00

Financiamiento: los desembolsos de efectivo en que se incurriere en el

desarrollo del presente trabajo investigativo, serán asumidos por el autor de la

misma en todas sus facetas.

- 160 -

i. BIBLIOGRAFÍA

12. BRAVO VALDIVIEZO, 2007, Mercedes. Contabilidad General. 7ma

Edición. Editorial NUEVODÍA, Quito-Ecuador.

13. BREITNER, Leslie, 2010, Contabilidad Financiera, primera edición,

Editorial Peter Navarro, Barcelona – España.

14. ENRIQUE, Franklin,2007, Gestión Estratégica del Cambio, Segunda

Edición, Editorial Mexicana, México

15. FESS, Newsmonger, 2005, Principios de Contabilidad, Tomo I,

Editorial Scout and Co. EEUU

16. ESPEJO JARAMILLO, 2007, Lupe, Contabilidad General, tercera

edición, Loja – Ecuador

17. ORTIZ, Héctor, 2002, Análisis Financiero Aplicado, Decimo Primera

Edición, Editorial D, VINNI. LTDA. Bogotá – Colombia

18. LEGISLACIÓN CODIFICADA, Ley de Régimen Tributario Interno.

Talleres de la Corporación de Estudios y Publicaciones. Quito-

Ecuador

19. VÁSCONEZ ARROYO, 2005, José; Contabilidad General. Editorial

Ministerio de Educación y Cultura, Quito- Ecuador

20. ZAMBRANO, Walter, 2000, Contabilidad Básica, tercera Edición,

Editorial Ministerio de Educación y Cultura, Quito – Ecuador.

- 161 -

21. ZAPATA SÁNCHES, Pedro; Contabilidad General. 4ta Edición 2005.

Editorial. Edna Suárez, Bogotá-Colombia.

Páginas de internet:

4. WALES,Jimmy,disponibleen:www.cortenacional.gob.ec/cn/wwwcn/pdf/leye

s/ley_regimen_tributario.pdf

5. WALES, Jimmy, disponible en1http://jezl-auditores.com

6. WALES, Jimmy, disponible enhttp:// www.derechoecuador.com


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- 172 -

- 173 -

- 174 -

- 175 -

- 176 -

- 177 -

- 178 -

- 179 -

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- 182 -

- 183 -

- 184 -

- 185 -

- 186 -

ÍNDICE

CONTENIDOS

Certificación..............................................................................................

Autoría........................................................................................................

Agradecimiento.........................................................................................

Dedicatoria.................................................................................................

a. TITULO........................................................................................................

b. RESUMEN..................................................................................................

c. INTRODUCCIÓN.........................................................................................

d. REVISIÓN DE LITERATURA.....................................................................

e. MATERIALES Y MÉTODOS..................................................................

f. RESULTADOS .....................................................................................

g. DISCUSIÓN.............................................................................................

h. CONCLUSIONES...................................................................................

i. RECOMENDACIONES............................................................................

j. BIBLIOGRAFÍA..........................................................................................

k. ANEXOS....................................................................................................

PÁGS.

ii

iii

iv

v

1

2

4

6

32

34

86

87

88

89

91

dspace.unl.edu.ec...ii mg. lucia armijos tandazo, docente de la universidad nacional de loja,...

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