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MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
TÍTULO:
“PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN E INSTALACIÓN DE UNA EMPRESA INDUSTRIALIZADORA DE SEMILLAS DE
ZAPALLO CON SAL (PIPAS) Y SU COMERCIALIZACIÓN EN LA PROVINCIA DE LOJA”
Autoras:
Daniela Paola Espinosa Maldonado
Gina Pahola Maldonado Castro
Director:
Ing. Galo Salcedo
Loja - Ecuador
2012
TESIS PREVIA LA OBTENCIÓN DEL GRADO DE INGENIERO COMERCIAL
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN E INSTALACIÓN DE UNA EMPRESA INDUSTRIALIZADORA DE SEMILLAS DE ZAPALLO CON SAL (PIPAS) Y SU COMERCIALIZACIÓN EN LA PROVINCIA DE LOJA
ii
CERTIFICACIÓN
Ing. Com. Galo Salcedo DOCENTE DE LA CARRERA DE ADMINISTRACION DE
EMPRESAS DE LA MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA DE LA
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
C E R T I F I C A:
Haber asesorado, revisado y orientado en todas sus partes, el desarrollo de la
investigación: “PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN E
INSTALACIÓN DE UNA EMPRESA INDUSTRIALIZADORA DE SEMILLAS DE
ZAPALLO CON SAL (PIPAS) Y SU COMERCIALIZACIÓN EN LA PROVINCIA DE
LOJA”, de la autoría de las Srtas. Daniela Espinosa y Gina Maldonado, bajo mi
dirección y asesoría y por estar sujeto a la normativa institucional, autorizo su
presentación para la calificación privada.
Ing. Galo Salcedo
DIRECTOR
Loja, marzo del 2012
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AUTORÍA
Las ideas, criterios, conclusiones y
recomendaciones expuestas en el presente trabajo
de investigación, son de exclusiva responsabilidad
de las autoras.
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iv
AGRADECIMIENTO:
A las autoridades de la Universidad Nacional de
Loja, a la Modalidad de Estudios a Distancia, a
la Carrera de Administración de Empresas y al
personal docente y administrativo, quienes
impartieron valiosos conocimientos durante el
proceso académico.
Una especial gratitud al Ing. Galo Salcedo,
Director de tesis, por su apoyo y orientación, lo
que hizo posible la elaboración y culminación de
este trabajo de investigación.
Las Autoras
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DEDICATORIA
Mi tesis la dedico con todo mi amor y cariño a Ti mi Dios
que me diste la oportunidad de vivir y de regalarme una
familia maravillosa. Con mucho cariño principalmente a
mis padres que me dieron la vida, depositaron su entera
confianza en mí y han estado conmigo en todo momento.
A mi familia y amigos que siempre tuvieron una palabra
de aliento para mí…
Daniela
DEDICATORIA
El presente proyecto se lo dedico con todo afecto y
cariño a Dios por ofrecerme la oportunidad y la dicha de
la vida, de la misma manera a mi esposo y a mis
queridos hijos por estar siempre presentes cuando más
los necesito y brindarme todo su apoyo moral para
continuar con mi formación académica, y siendo una
ayuda incondicional para lograr culminar con mi carrera
profesional.
Gina
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“PROYECTO DE
FACTIBILIDAD PARA LA
CREACIÓN E INSTALACIÓN
DE UNA EMPRESA
INDUSTRIALIZADORA DE
SEMILLAS DE ZAPALLO CON
SAL (PIPAS) Y SU
COMERCIALIZACIÓN EN LA
PROVINCIA DE LOJA”
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EN ESPAÑOL:
La investigación se desarrolló en la ciudad de Loja, teniendo como objetivo
la presentación de una propuesta para el “PROYECTO DE FACTIBILIDAD
PARA LA CREACIÓN E INSTALACIÓN DE UNA EMPRESA
INDUSTRIALIZADORA DE SEMILLAS DE ZAPALLO CON SAL (PIPAS) Y
SU COMERCIALIZACIÓN EN LA PROVINCIA DE LOJA”
En la introducción presentamos un breve esbozo de cómo surgió la idea de
implementar esta empresa, y la importancia que tiene para contribuir al
desarrollo de la provincia de Loja. A continuación en los Materiales y
Métodos se presentan las técnicas de recolección de información y los
métodos de investigación que nos sirvieron para la elaboración de nuestro
estudio. Entre los métodos aplicados están el método científico, el método
inductivo, el método deductivo, el método descriptivo que nos guiaron para
seguir un proceso lógico en nuestro estudio. Aplicamos técnicas para
recolectar información, como la observación directa, y las encuestas
aplicadas a un segmento de posibles consumidores y a través de las
entrevistas a oferentes de la provincia de Loja.
En el Estudio de Mercado segmentamos el mercado de consumidores de
acuerdo a la edad (5-50 años), obteniendo una muestra de 399
encuestados, los mismos que fueron los habitantes de los 16 cantones de la
provincia de Loja; de la misma manera se aplicaron 377 entrevistas a los
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oferentes, información que nos permitió conocer las condiciones de la oferta
y la demanda, determinando la existencia de una demanda insatisfecha.
En el Estudio Técnico efectuado determinamos el tamaño y localización del
proyecto, adjuntando el croquis de la ubicación del terreno y el plano de la
distribución física de la planta, la ingeniería del proyecto presenta el proceso
productivo en todas sus fases; igualmente se expone las alternativas
tecnológicas más adecuadas para producir semillas de zapallo
industrializado de alta calidad. Además establecimos la ubicación de
nuestra empresa, se ubica barrio Amable María, en la calle Eduardo
Palacios, en el parque industrial Nave N°14, cuyo espacio físico cuenta con
todos servicios básicos para su normal funcionamiento.
En cuanto al Estudio Organizacional y Administrativo, se propone la
organización legal estableciendo la empresa como una Compañía de
Responsabilidad Limitada, que tendrá dos socias, cuyo nombre o razón
social es “Semillas de Zapallo La Pepa Cía. Ltda.”, en cuanto al estudio
administrativo se plantea la organización administrativa a través de los
organigramas y el manual de funciones.
En el Estudio Financiero se expone que para la creación de la empresa
Industrializadora de Semillas de zapallo con sal “La Pepa” Cía. Ltda., se
requiere una inversión de $ 48.797,46 dólares. Las socias fundadoras
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aportarán total de $ 21.797,46 que representa el 44.67% de la inversión y la
diferencia con un crédito por la cantidad de $ 27.000 que representa el
55,33% de la inversión. El Estado de Resultados muestra una utilidad neta
de $ 10.066,54 en el primer período y sucesivamente irá incrementándose
para los años siguientes.
En la evaluación del proyecto se evidenció que el valor actual neto es
positivo con un valor de $11.675,50; la tasa interna de retorno de 19.80% es
mayor que el costo de oportunidad del capital de 12%, la relación del
beneficio costo indica que por cada dólar invertido se obtendrá 40 centavos
de rendimiento, la inversión se recuperará en 3 años, 5 meses y 23 días; y,
en base al análisis de la sensibilidad se demuestra un resultado satisfactorio
que permite un 3,89% de incremento en los costos y una disminución en los
ingresos del 2.78%. Consecuentemente se ha demostrado la factibilidad del
proyecto.
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EN INGLÉS:
SUMMARY:
The research was conducted in the city of Loja, aiming at presenting a
proposal for the "PROJECT FEASIBILITY AND INSTALLATION FOR THE
CREATION OF A COMPANY Industrializadora pumpkin seed with salt
(PIPES) and its commercialization in the province of Loja '
The introduction is a brief outline of how the idea of implementing this
company, and the importance of contributing to the development of the
province of Loja. Then in the Materials and Methods are techniques of data
collection and research methods were used to prepare us for our study.
Among the methods applied are the scientific method, the inductive method,
the deductive method, descriptive method guided us to follow a logical
process in our study. We apply techniques to collect information, such as
direct observation, surveys of a segment of potential consumers and through
interviews with suppliers in the province of Loja.
In the Market Research segment the consumer market by age (5-50 years),
obtaining a sample of 399 respondents, they were the inhabitants of the 16
cantons of the province of Loja, in the same way 377 interviews applied to
bidders, information that allowed us to know the conditions of supply and
demand, determining the existence of unmet demand.
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The technical study carried out determine the size and location of the project,
attaching the sketch of the location of the land and the plane of the physical
layout of the plant, engineering work presents the production process at
every stage, also discussed the alternatives most appropriate technology to
produce seeds of high quality industrial squash. In addition we established
the location of our company in the industrial park in Amable María
neighborhood, nave 14 whose physical space has all basic services for its
normal functioning.
As for the Organizational and Administrative Study is proposed to establish
the company legal organization as a Limited Liability Company, which has
two members, whose corporate name is "Pumpkin Seeds Co. La Pepa. Ltda.
"in terms of administrative study raises the administrative organization
through the organizational and operating functions.
In the Financial Study states that the creation of the company industrially of
salted pumpkin seeds "La Pepa" Cia. Ltd. will require an investment of
$48.797,46 dollars. The founding partners provide total $ 21.797,46
representing 44, 67% of the investment and the difference with a credit for
the amount of $ 27.000 representing 55,33% of the investment. The income
statement shows net income of $ 10.066,54 in the first period and goes on
increasing in subsequent years.
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The evaluation of the project showed that the net present value is positive
with a value of $ 11.675,50 the internal rate of return of 19.80% is greater
than the opportunity cost of capital of 12%, the benefit cost ratio indicates
that for every dollar invested will get 40 cents of return, investment will
recover in the third year, 5 month and 23 days and, based on sensitivity
analysis demonstrated a satisfactory result that allows a 3,89% increase in
costs and decreased revenues 2,78%. Consequently, it has demonstrated
the feasibility of the project.
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El sector empresarial juega un rol muy importante en el desarrollo de la
economía, puesto que es el principal generador de empleos y de inversión.
Sin embargo, pese a que el sector empresarial es un motor de crecimiento
económico y social, en nuestro país este potencial no ha sido debidamente
utilizado, ya que sólo representa el 2,7% del PIB, debido a las inadecuadas
políticas de gobierno que no han promovido un marco regulatorio que
genere un buen ambiente de negocios propicio para la inversión, para la
generación de empleos y por ende para el desarrollo. Situación que no es
diferente en la provincia de Loja, donde a pesar que nuestra provincia se
caracteriza por su gran riqueza agrícola y pecuaria, y que cuenta con una
buena cantidad de profesionales en la rama empresarial, no ha podido
consolidarse como un sector que desempañe un papel mucho más activo en
el desarrollo de la economía1. Es por ello que basándonos en nuestra
realidad y considerando la importancia que tiene la empresa para el
progreso económico y social de nuestra provincia hemos planteado nuestro
PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN E INSTALACION DE
UNA EMPRESA INDUSTRIALIZADORA DE SEMILLAS DE ZAPALLO
CON SAL (PIPAS) Y SU COMERCIALIZACIÓN EN LA PROVINCIA DE
LOJA.
La provincia de Loja es eminentemente agrícola el 44,16% de las hectáreas
que posee están dedicadas al cultivo y según datos del Ministerio de
1 Termómetro Económico. (2010, agosto 15). Diario Hoy. p. 8.
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Agricultura y ganadería se siembra cada año aproximadamente 1.000
hectáreas de zapallo, que se encuentran inmersas en la siembras de maíz,
su siembra está asociada a otros cultivos es decir que, no se le ha dado el
valor agregado que requiere. En general el zapallo es adquirido por las amas
de casa, para preparar diversos platos con la "pulpa" de este fruto por su alto
contenido vitamínico y proteínico; pero, las semillas no son aprovechadas
por el desconocimiento que existe y se las desecha; pudiendo ser
industrializadas para su comercialización. El presente proyecto tiene como
propósito elaborar un producto que permita satisfacer las necesidades
humanas de una alimentación de alta calidad, añadiendo al mercado un
producto con un alto valor nutritivo que permita brindar satisfacción y
comodidad a los clientes.
En este documento constan temas, actividades y contenidos prácticos, a
efecto de que el lector encuentre en el mismo, una guía orientadora; la
misma que consta de las siguientes partes: incluye una metodología
utilizada, misma que se sustenta en la determinación del método de
investigación utilizado, las técnicas investigativas aplicadas y el
procedimiento seguido en la definición de los cuatro estudios de un proyecto
de inversión.
En la exposición y discusión de resultados, se presenta el estudio de
mercado con el análisis de la oferta y la demanda, determinando que la
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demanda insatisfecha de este producto es de 1.373.534 para luego
presentar un plan de comercialización.
En el estudio técnico se determina el tamaño del proyecto con una
capacidad instalada para producir 66.300 unidades en el año base, 70.200
unidades el primer año, 74.100 el segundo año, 78.000 el tercer, cuarto y
quinto año, utilizándose los tres últimos años el 100% de la capacidad
instalada, el mismo que tendrá una participación del 5.68% de la demanda
insatisfecha. La localización es la provincia de Loja, se ubica barrio Amable
María, en la calle Eduardo Palacios, en el parque industrial Nave N°14, en
la ingeniería del proyecto constan las alternativas tecnológicas más
adecuadas para producir semillas de zapallo industrializado de calidad.
En el estudio administrativo se propone la organización legal y la
organización administrativa conteniendo los organigramas y manual de
funciones. En el estudio financiero se calcula las inversiones por un total de
$ 48.797,46 dólares; se establecen las fuentes de financiamiento con el
aporte de las dos socias, los cuales aportarán un total de $ 21.797,46 que
representa el 44.67% de la inversión y la diferencia con un crédito por la
cantidad de $ 27.000 que representa el 55,33% de la inversión. Además con
los presupuestos, los estados financieros y con el flujo de caja realizar la
evaluación financiera aplicando los indicadores VAN, B/C, PRC, TIR y
análisis de sensibilidad. Luego de esta evaluación se concluye que el
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proyecto es factible de ejecutárselo, al tener un VAN positivo de 11.675,50;
una TIR de 19,80 % una relación beneficio costo de 1,40; y, un Período de
Recuperación del Capital de 3 años, 5 meses y veintitrés días.
Se hace constar un resumen de la presentación y discusión de resultados
del proyecto propuesto, definiendo las partes más importantes. Se presenta
la bibliografía pertinente, los anexos requeridos y el índice del informe final.
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MARCO REFERENCIAL
EL ZAPALLO
El zapallo es una hortaliza que
pertenece a la familia de las
cucurbitáceas, y su nombre científico
es Cucúrbita, seguido por otro
nombre que determina la variedad,
por ejemplo: Cucúrbita máxima, es la
calabaza; o Cucúrbita pepo, el zapallo criollo. La planta es de aspecto
rustico, con ramas rastreras que tienden a desarrollar raíces. Posee dos
grupos de flores, que abren por la mañana: las masculinas portan el polen, y
las femeninas tienen el ovario saliente2.
Origen:
El zapallo es una planta originaria de América. Estudios arqueológicos
revelan que, junto con el maíz y el fréjol, el zapallo fue la base de la
alimentación de los incas, aztecas y mayas antes de la colonización
2 HELSTOSKY, Carol (2008) (en inglés). Calabaza: A Global History (1ª edición). Londres
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española. Se supone que la derivación de la palabra zapallo proviene del
quechua, la lengua de los incas, “sapallu” que significa planta rastrera3.
Características del Zapallo:
EL ZAPALLO
Nombre Científico: Cucurbita maxima
Origen: Americano
Familia: Cucurbitacea
Variedad: Macre, Loche y Avinca
Período Vegetativo: De 5 a 6 meses, según variedad
Requerimiento de Suelo: Sueltos o pesados con buen drenaje, poco
tolerante a la salinidad y acidez de pH 5.7 - 6.8
Época de Siembra: Todo el año
Se cosecha: Se realiza a los 150 - 160 días después de la
siembra.
Temperatura optima /
promedio:
climas templados a cálidos, 15 - 25ºC
Humedad: Moderada
Manejo Técnico:
Semilla (Kg/Ha.) 2
Distanciamiento (m): Entre surcos 6 - 8 metros.
Principales Plagas: Gusano de tierra, barrenador del cuello, mosca
minadora, barrenador de frutos y guías, gusano
de hoja y brotes4
3 PUERTAS, Ismael (2006). Cultivos vegetales (2ª edición). Buenos Aires
4 GONZÁLES, Henry (2007). Siembra del zapallo (1ª edición). Perú
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Variedades de Zapallo:
Existen diversas variedades de zapallo que se cultivan en las diversas
regiones y países de todo el mundo. Entre las más importantes tenemos5:
Variedad
BUTTERNUT WALTHAM
Características de la Planta
Plantas con guías, muy rústicas y
productivas
Características del Fruto
Frutos de 1,2 a 1,4 kg. Muy dulces
Variedad
TABLE QUEEN ACORN
Características de la Planta
Plantas con guías, muy rústicas y
productivas
Características del Fruto
Frutos de 0,8 a 1 kg.
Variedad
TABLE QUEEN BUSH
Características de la Planta
Plantas sin guías, de alta producción
Características del Fruto
Frutos pulpa color naranja muy dulces
Variedad
SPAGUETTI
Características del Fruto
Frutos muy fibrosos, aptos para hacer
"spaguetti"
5 HERRERA, Franklin (2005). Variedades de zapallo (2ª edición). Quito-Ecuador
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Variedad
CRIOLLO PLOMO
Características de la Planta
Plantas de gran rusticidad
Características del Fruto
Frutos de 12 a 15 kg. Cascara gris.
Variedad
ANGOLA
Características del Fruto
Frutos de 6 a 10 kg. Cascara negra y
pulpa naranja
Variedad
VALENCIANO O MENDOCINO
Características del Fruto
Tipo Hubbard, cascara colorada, gran
tamaño
Variedad
F1- DELICA
Características de la Planta
Plantas muy rústica, con guías
Características del Fruto
Tipo Japones, achatado, muy dulce
Variedad
F1- TETSUKABUTO
Características de la Planta
Plantas con guías muy largas
Características del Fruto
Tipo Japones, muy dulce, gran
almacenamiento. 6
6 GONZÁLES, Henry (2007). Siembra del zapallo (1ª edición). Perú
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Composición Química y Valor Nutricional del Zapallo:
La pulpa tiene 92% de agua. El valor nutricional de 100 g de pulpa seca se
presenta en el siguiente cuadro7:
Componente Unidad Valor
Valor energético cal 26,0
Proteínas g 0,7
Lípidos g 0,2
Carbohidratos g 6,4
Fibra g 1,0
Calcio mg 26,0
Fósforo mg 17,0
Fierro mg 0,6
Beta Caroteno mg 1,0
Tiamina mg 0,03
Riboflavina mg 0,04
Niacina mg 0,40
Ácido ascórbico mg 5,70
Debido a todos estos componentes el zapallo
es una hortaliza muy digestiva y nutritiva, rica
en antioxidantes, beta caroteno, vitaminas,
fósforo, fibra y calcio, es por esto que,
contribuye a mantener una buena salud y a
prevenir ciertas enfermedades. Aporta vitaminas A, B, C, E y minerales de
reacción alcalina que neutralizan los ácidos gástricos. Además, el zapallo
tiene, cualidades depurativas, laxantes y diuréticas por su alto contenido de
7 KEUROGLIAN, R. J. (1989). Procesamiento de zapallo. Bogotá-Colombia
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agua. Las semillas de zapallo son muy utilizadas para la preparación de
alimentos como: sopas, ajíes, pasteles, ensaladas etc.
Beneficios del Consumo de Zapallo:
Entre los beneficios, mencionamos los siguientes:
Protectora del corazón.- Por su contenido en antioxidantes es beneficiosa
en la prevención de enfermedades cardiovasculares.
Protege el sistema inmunológico.- El beta caroteno junto a la vitamina E
son antioxidantes que ayudan al sistema inmunológico a luchar contra las
infecciones y el cáncer.
Prevenir el envejecimiento.- La vitamina E presente en la calabaza es
beneficiosa para la piel pequeñas heridas y abscesos. En quemaduras leves
la calabaza calma la piel y mitiga la sensación de dolor.
Mejorar el estreñimiento.- Por su contenido en fibra, el zapallo contribuye a
evitar el estreñimiento.
Ulceras y acidez.- El zumo de calabaza se recomienda para mitigar los
efectos de la úlcera o la acidez de estómago.
Evita la anemia.- Consumir zapallo o calabaza, por su alto contenido
proteico y vitamínico evita la anemia.
Evita enfermedades respiratorias.- El zapallo es beneficioso para eliminar
mucosidad, en casos de bronquitis u otras enfermedades respiratorias.
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Fuente de energía.- La calabaza aporta hidratos de carbonos, es ideal
como ingrediente para las primeras papillas del bebé. Un licuado de zumo de
calabaza con unas gotas de limón y una parte de agua, es un refresco ideal
para los más pequeños, refrescante, nutritivo y saludable8.
Semillas de Zapallo o Calabaza:
En muchos países las semillas de la calabaza o
zapallo se botan a los desperdicios y en otros
constituyen una golosina para niños y adultos
como es el caso de China y Japón.
Las semillas se llaman también pepas o pipas, dependiendo del país, pero
se pueden conseguir por pocas monedas y son una de las mejores semillas
que se pueden aplicar para mantener una buena la salud, además poseen
un exquisito sabor y grandes propiedades beneficiosas para el organismo.
Propiedades Nutritivas de las Semillas de Zapallo:
Las semillas de calabaza, también llamadas
pipas, contienen hasta un 35% de aceite
esenciales; prótidos ricos en aminoácidos,
cucurbitacina, además es importante la
8 GARCÍA, Jorge (2009) Vida Sana (1ª edición). México
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presencia de triptófano. El triptófano es un aminoácido esencial que permite
que la serotonina se encuentre en sus niveles adecuados para obtener las
sensaciones de bienestar, placer y dormir plácidamente. Entre los beneficios
tenemos los siguientes:
Son excelentes para el estrés, la depresión, nerviosismo, adicciones y
muchas otras enfermedades.
Es un vermífugo muy efectivo y expulsará las lombrices comiéndolas
en ayunas, si se las come continuamente estarás protegido contra la
mayor parte de parásitos. Es un vermífugo de elección.
Tienen propiedades analgésicas por su contenido de ácido salicílico,
que es el mismo componente de la aspirina.
Semillas de calabaza contienen aceites esenciales como omega 3 y
6, ayudando a combatir los problemas de circulación así como el
colesterol nocivo.
Para la próstata en los hombres es de gran ayuda al desinflamarla por
la presencia del ácido cucúrbico en estas. En los casos de hiperplasia
benigna de la próstata son muy indicados. Unas 20 a 30 pepas
diariamente es lo indicado.
Disminuye los niveles de azúcar en la sangre estimulando la
secreción del páncreas. Igualmente, ayudan al sistema respiratorio a
eliminar flemas y mucosidades.
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Son ricas en vitaminas A y E y por lo tanto con propiedades
antioxidantes. Contienen 30 % de proteínas.
El triptófano ya mencionado, también regula el apetito y es ayuda
importante para tratamientos de obesidad, bulimia, ansiedad de
comer y todos los problemas relacionados con estos temas9.
La Agricultura en la Provincia de Loja
La provincia de Loja es eminentemente agropecuaria, puesto que, la
principal base económica-productiva es la agricultura y ganadería 29%,
seguida del comercio 20%, está dedicado a la enseñanza 17%, el resto del
porcentaje, el 10% actividades tales como construcción, el 4% comprende
industrias manufactureras y el 20% comprende otras actividades tales como:
transporte y comunicaciones, etc.
9 RUDOLF, Lenz. (1994) El Zapallo. En Diccionario etimológico. Chile.
29%
20% 17%
10%
4%
20%
BASE ECONÓMICA PROVINCIA DE LOJA
Agricultura y Ganadería
Comercio
Enseñanza
Construcción
Industrias
Otras actividades
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El Cultivo de Zapallo en la Provincia de Loja:
El potencial agrícola de la provincia de Loja y cantones, son sectores donde
se cultiva el zapallo, especialmente cantones Sozoranga, Espíndola,
Puyango, Zapotillo, existen gran cantidad plantaciones de zapallo,
obteniéndose una importante producción.
Según datos proporcionado por el Ministerio de Agricultura y Ganadería, en
la provincia de Loja, se siembra cada año aproximadamente 1.000
hectáreas de zapallo, que se encuentran inmersas en la siembras de maíz,
debido a que su madurez es de 6 meses aproximadamente, cada planta
produce 10 zapallos.
Es conveniente considerar que la producción es eminentemente asociada
a otros cultivos es decir que, no se le ha dado el valor agregado que
requiere.
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MARCO CONCEPTUAL
PROYECTO
Definición:
Un proyecto es una herramienta o instrumento que busca recopilar, crear,
analizar en forma sistemática un conjunto de datos y antecedentes, para la
obtención de resultados.10
Proyecto de Inversión.
El Proyecto de Inversión es un conjunto de actividades orientadas a la
consecución de objetivos y propósitos generales, diseñando técnicas de
definición, análisis de alternativas y decisión, así como también la evaluación
de resultados, asignación de recursos y control del entorno de operación de
la entidad para conseguir dichos objetivos. Un proyecto debe ser
considerado como un factor fundamental para la adopción de las políticas de
desarrollo ya que éste forma parte de programas y planes más amplios que
contribuyen a un objetivo global de desarrollo.
10
DÍEZ, Enrique Carlos. (1997). Proyectos de Inversión. (Segunda edición). España.
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27
Importancia del Proyecto de Inversión.
Tiene gran importancia dentro de los diversos mecanismos operacionales
por los cuales un empresario decide invertir recursos económicos en un
determinado proyecto, estableciendo mecanismos asociados que permitan
desarrollar inteligentemente la aplicación de técnicas que dan origen a un
proyecto, constituyendo operaciones matemáticas que permiten obtener
diferentes coeficientes de evaluación.
Objetivos del Proyecto de Inversión.
Objetivo general.- Tiene como objetivo general establecer las técnicas y
metodologías básicas para la elaboración y evaluación de proyectos de
inversión empresarial para determinar la conveniencia o no de emprender
una acción de inversión específica, considerando variables de tipo político,
estratégico o ético, entre otras.
Objetivos Específicos:
Conocer las limitaciones económicas para la elaboración y ejecución de
los proyectos de inversión.
Sustentar adecuadamente sus costos, su organización operativa y su
probable rentabilidad, mediante un análisis en detalle de cada uno de los
factores que influyen en la medición de la rentabilidad del proyecto.
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28
Establecer en forma objetiva el tipo de organización para cada proyecto
de inversión, según el objetivo o finalidad de estudio, es decir, de acuerdo
con lo que se espera medir con la evaluación.
Muchas son las variables que se pueden y se deben cuantificar en la
preparación del proyecto. Solo la simulación precisa de cómo operaría el
proyecto una vez puesto en marcha permitirá determinar las
consecuencias económicas que ellas deriven11.
Son cinco los estudios particulares que deberán realizarse para disponer de
toda la información relevante para la evaluación12:
Estudio de mercado.
Estudio técnico.
Estudio administrativo.
Estudio económico financiero.
Evaluación del proyecto.
11
SANTESMASES, Miguel. (1999) Marketing. Conceptos y estrategias (Tercera edición). España 12
COLOMA, F. (1991). Evaluación de proyectos de inversión. Bolivia.
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29
Estudio de Mercado:
A continuación, veamos algunas definiciones de reconocidos expertos:
Para Kotler, Bloom y Hayes, el estudio de mercado "consiste en
reunir, planificar, analizar y comunicar de manera sistemática los
datos relevantes para la situación de mercado específica que afronta
una organización"
Randall, define el estudio de mercado de la siguiente manera: "La
recopilación, el análisis y la presentación de información para ayudar
a tomar decisiones y a controlar las acciones de marketing".
Según Malhotra, los estudios de mercado "describen el tamaño, el
poder de compra de los consumidores, la disponibilidad de los
distribuidores y perfiles del consumidor"13
En este punto, y teniendo en cuenta las anteriores definiciones, se plantea la
siguiente definición de estudio de mercado:
"Proceso de planificar, recopilar, analizar y comunicar datos relevantes
acerca del tamaño, poder de compra de los consumidores, disponibilidad de
los distribuidores y perfiles del consumidor, con la finalidad de ayudar a los
13
SANTESMASES, Miguel. (1999) Marketing. Conceptos y estrategias (Tercera edición). España
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30
responsables de marketing a tomar decisiones y a controlar las acciones de
marketing en una situación de mercado específica"
Tipos de Estudios de Mercado:
Los estudios de mercado pueden ser cualitativos o cuantitativos:
Estudios cualitativos: Se suelen usar al principio del proyecto, cuando se
sabe muy poco sobre el tema. Se utilizan entrevistas individuales y
detalladas o debates con grupos pequeños para analizar los puntos de vista
y la actitud de la gente de forma un tanto desestructurada, permitiendo que
los encuestados hablen por sí mismos con sus propias palabras. Los datos
resultantes de los métodos cualitativos pueden ser muy ricos y fascinantes, y
deben servir como hipótesis para iniciar nuevas investigaciones.
Son de naturaleza exploratoria y no se puede proyectar a una población más
amplia (los grupos objetivos).
Estudios cuantitativos: Intentan medir, numerar. Gran parte de los estudios
son de este tipo: cuánta gente compra esta marca, con qué frecuencia,
dónde, etcétera. Incluso los estudios sobre la actitud y la motivación
alcanzan una fase cuantitativa cuando se investiga cuánta gente asume
cierta actitud. Se basan generalmente en una muestra al azar y se puede
proyectar a una población más amplia (las encuestas). 14
14
DÍEZ, Enrique Carlos. (1997). Proyectos de Inversión. (Segunda edición). España.
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31
Mercado:
Conjunto de transacciones que se realizan entre los compradores y
vendedores de un bien o servicio; vale decir, es el punto de encuentro entre
los agentes económicos que actúan como oferentes y demandantes de
bienes y servicios. El mercado no necesariamente debe tener una
localización geográfica determinada; para que exista es suficiente que
oferentes y demandantes puedan ponerse en contacto, aunque estén en
lugares físicos diferentes y distantes. Por lo tanto, el mercado se define en
relación a las fuerzas de la oferta y de la demanda constituyéndose en el
mecanismo básico de asignación de recursos de las economías
descentralizadas. Organización en donde se realizan comprar y ventas de
mercancías15.
Demanda
Es la cantidad de bienes y servicios que el o los consumidores están
dispuestos a adquirir en el mercado a un precio determinado en un periodo
de tiempo limitado. Por lo tanto la demanda depende de varios puntos como
son:
15
DÍEZ, Enrique Carlos. (1997). Proyectos de Inversión. (Segunda edición). España.
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32
El precio del producto
La calidad del servicio, que está dada por la atención al cliente. 16
Oferta
Son todos los bienes y servicios que el productor está en condiciones de
poner en el mercado a un precio determinado en un tiempo limitado con la
finalidad de satisfacer sus necesidades.
Canales de Distribución
Es el camino que siguen los productos al pasar de manos del productor al
consumidor o usuario final y, en función del cual se puede incrementar su
valor".
Producto
Un producto es un conjunto de características y atributos tangibles (forma,
tamaño, color, etc.) e intangibles (marca, imagen de la empresa, servicio,
etc.) que el comprador acepta como algo que va a satisfacer sus
necesidades.
16
STANTON, William. Fundamentos del Marketing. México: McGraw-Hill/Interamericana
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33
Características del producto:
Marca.- Considerada como los nombres y expresiones gráficas que
facilitan la identificación del producto y permiten su recuerdo asociado a
uno y otro atributo.
Slogan.- Es un elemento verbal que se utiliza en la gran mayoría de
formatos publicitarios el mismo que provoca una asociación entre la
marca y su ventaja principal:
Etiqueta.- es un elemento que se adhiere a otro para identificarlo o
describirlo; por extensión una etiqueta puede ser una o más palabras que
se asocian a algo con el mismo fin, las palabras empleadas para
etiquetarlo pueden referirse a cualquier característica o atributo que se
considere apropiado17.
Precio
El precio es la cantidad de unidades monetarias a pagar por un bien o
servicio, en donde de acuerdo a los estudio realizados se determina que el
precio asignado.
17
STANTON, William. Fundamentos del Marketing. México: McGraw-Hill/Interamericana.
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34
Plaza
La plaza es la función que hace posible que el productor haga llegar el bien
o servicio proveniente de su unidad productiva al consumidor o usuario, en
las condiciones óptimas de lugar y tiempo.
Para dar cumplimiento a esta función existen los denominados canales de
distribución que es el camino que siguen los productos al pasar de manos
del productor al consumidor o usuario final y, en virtud del cual se puede
incrementar su valor.18
Promoción
Es un conjunto de actividades, técnicas y métodos que se utilizan para logar
objetivos específicos, como informar persuadir o recordar al público objetivo,
acerca de los productos o servicios que se comercializan, dentro de esta
variable se pueden identificar dos aspectos muy importantes como son:
Las Promociones de Ventas, Considerada como un medio para
adicionar un valor agregado a los bienes o servicios que se
comercializan.
18
STANTON, William. Fundamentos del Marketing. México: McGraw-Hill/Interamericana.
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35
Publicidad.- Es una técnica de comunicación masiva, destinada a
difundir o informar al público sobre un bien o servicio a través de los
medios de comunicación para lograr el objetivo de motivar al cliente
hacia una acción, generalmente compulsiva.19
Estudio Técnico
Definición:
Este estudio tiene como objetivo determinar los requerimientos de recursos
básicos para el proceso de producción, considera los datos proporcionados
por el estudio de mercado para efectos de determinación de tecnología
adecuada, espacio físico, y recursos humanos.20
Tamaño y Localización
Hace relación a la capacidad de producción que tendrá la empresa durante
un periodo de tiempo de funcionamiento considerado normal para la
naturaleza del proyecto de que se trate, se refiere a la capacidad instalada y
se mide en unidades producidas por año. Para determinar adecuadamente
el tamaño de la planta se debe considerar aspectos fundamentales como:
19 LEDESMA, Zuleima. (1997). Análisis Económico de un Proyecto de Inversión. 20
BACA, Gabriel, (2011). Evaluación de proyectos. Mc Graw Hill. 4ta. Edición p. México.
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demanda existente, la capacidad a instalar, la capacidad a utilizar, el
abastecimiento de materia prima, la tecnología disponible, la necesidad de
mano de obra.
Capacidad Instalada
Está determinada por el rendimiento o producción máxima que puede
alcanzar el componente tecnológico en un periodo de tiempo determinado.
Está en función de la demanda a cubrir durante el periodo de vida de la
empresa; se mide en el número de unidades producidas en una determinada
unidad de tiempo21.
Capacidad Utilizada
Constituye el rendimiento o nivel de producción con el que se hace trabajar
la maquinaria, esta capacidad está determinada por el nivel de demanda que
se desea cubrir durante un periodo determinado.
21
BACA, Urbina Gabriel, 20012. Evaluación de proyectos. Mc Graw Hill. 4ta. Edición p. México
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Ingeniería del Proyecto
Su función es acoplar los recursos físicos para los requerimientos óptimos
de producción, tiene que ver fundamentalmente con la construcción de la
nave industrial, su equipamiento y las características del producto de la
empresa. El objetivo de este estudio es dar solución a todo lo relacionado
con: instalación y funcionamiento de planta, indicando el proceso productivo
así como la maquinaria y equipo necesario.
Proceso de Producción.
Esta parte describe el proceso mediante el cual se obtendrá el producto o
generará el servicio, es importante indicar cada una de las fases del
proceso aunque no al detalle, pues en muchos casos aquello constituye
información confidencial para manejo interno.22
Flujograma de Proceso:
Es una representación gráfica de la secuencia de actividades de un proceso.
Además de la secuencia de actividades, el flujograma muestra lo que se
realiza en cada etapa, los materiales o servicios que entran y salen del
22
BACA, Urbina Gabriel, 2010. Evaluación de proyectos. Mc Graw Hill. 4ta. Edición p. México
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proceso, las decisiones que deben ser tomadas y las personas involucradas
(en la cadena cliente/proveedor)
El flujo grama hace más fácil el análisis de un proceso para la identificación
de: Las entradas de proveedores; las salidas de sus clientes y de los puntos
críticos del proceso 23.
Símbolos
El flujograma utiliza un conjunto de símbolos para representar las etapas del
proceso, las personas o los sectores involucrados, la secuencia de las
operaciones y la circulación de los datos y los documentos.
Los símbolos más comunes utilizados son los siguientes:
Límites: Este símbolo se usa para identificar el inicio y el fin de un proceso:
Operación: Representa una etapa del proceso. El nombre de la etapa y de
quien la ejecuta se registran al interior del rectángulo:
23
BACA, Urbina Gabriel, 2010. Evaluación de proyectos. Mc Graw Hill. 4ta. Edición p. México
.
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39
Documento: Simboliza al documento resultante de la operación respectiva.
En su interior se anota el nombre que corresponda:
Decisión: Representa al punto del proceso donde se debe tomar una
decisión. La pregunta se escribe dentro del rombo. Dos flechas que salen del
rombo muestran la dirección del proceso, en función de la respuesta real:
.
Ingeniería de la Planta.
La distribución del área física así como de la maquinaria y equipo deben
brindar las condiciones óptimas de trabajo, haciendo más económica la
operación de la planta, cuidando además las condiciones de seguridad
industrial para el trabajador24.
24
BACA, Urbina Gabriel, 2010. Evaluación de proyectos. Mc Graw Hill. 4ta. Edición p. México
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40
Estudio Administrativo
El estudio administrativo en un proyecto de inversión proporciona las
herramientas que sirven de guía para los que en su caso tendrán que
administrar dicho proyecto. Este estudio muestra los elementos
administrativos tales como la planeación estratégica que defina el rumbo y
las acciones a realizar para alcanzar los objetivos de la empresa, por otra
parte se definen otras herramientas como el organigrama y la planeación de
los recursos humanos con la finalidad de proponer un perfil adecuado y
seguir en la alineación del logro de las metas empresariales. Finalmente se
muestra el aspecto legal, fiscal, laboral y ecológico que debe tomar en
cuenta toda organización para iniciar sus operaciones o bien para
reorganizar las actividades ya definidas25.
Misión
Es la declaración formal de la alta gerencia de una organización donde se
establece para qué existe la misma, cuál es su propósito fundamental, su
razón de ser, indicando en detalle quiénes son sus clientes, productos,
bienes y servicios ofrecidos.26
25
BACA, Urbina Gabriel, 2010. Evaluación de proyectos. Mc Graw Hill. 4ta. Edición p. México. 26
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, Módulo IX Gestión Tecnológica Empresarial.
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41
Visión
Define claramente a donde se quiere llegar como organización, cual es el
reto y los asuntos de interés estratégicos para orientar y fijar el alcance de la
organización a largo plazo 27.
Políticas
Se entiende por políticas a la definición de normas, sistemas de valor o
de decisión, que al definir y puntualizar los objetivos de la empresa, pueden
guiar y regular los métodos para controlar y mejorar determinados aspectos
de la economía de una empresa.
Organigramas
Existen tres clases de organigramas:
Organigrama Estructural
Organigrama Funcional
Organigrama Posicional
27
BACA, Urbina Gabriel, 2010. Evaluación de proyectos. Mc Graw Hill. 4ta. Edición p. México
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Estudio Financiero
Definición:
Este estudio trata sobre el análisis o determinación del capital necesario
para la implementación de una nueva empresa, así como la fuente de
financiamiento de la misma. También se encarga de realizar las
proyecciones más adecuadas para lo que significan los ingresos y gastos en
los que incurrirá la empresa durante el tiempo de vida del proyecto en su
fase operativa28.
Costos
Son valores monetarios en los que incurre la empresa para la producción de
un bien o prestación de un servicio. Es decir es el desembolso en moneda o
su equivalente necesarios para conseguir el volumen de producción
deseado, la utilidad, las ventas y objetivos propuestos en el proyecto.
Clasificación de Costos
En todo el proceso productivo los costos en que se incurre no son de la
misma magnitud e incidencia en la capacidad de producción. Por lo cual se
hace necesario clasificarlos en costos fijos y costos variables.
28
BACA, Urbina Gabriel, 2010. Evaluación de proyectos. Mc Graw Hill. 4ta. Edición p. México
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43
Costos Fijos
Son aquellos valores monetarios en los que incurre la empresa por el solo
hecho de existir, independientemente de que exista o no producción, es
decir, no varían con el cambio en el nivel de actividad.
Costos Variables
Son aquellos valores que se dan en la empresa en función de su capacidad
de producción. Por tanto están en relación directa con los niveles de
producción de la misma.
Presupuesto
Es un instrumento contable esencial que nos permite estimar los ingresos y
egresos a fin de tener cierta información básica que permita tomar las
decisiones más adecuadas29.
29
BACA, Urbina Gabriel, 2010. Evaluación de proyectos. Mc Graw Hill. 4ta. Edición p. México
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Evaluación Financiera
Flujo de Caja
Son las previsiones realizadas en torno al movimiento de ingresos y egresos
que permite medir el verdadero potencial económico de la empresa, en otras
palabras los flujos de caja influyen o inciden directamente en la capacidad de
la empresa para pagar deudas o comprar activos. Para su cálculo no se
incluyen las depreciaciones ni las amortizaciones.
Valor Actual Neto (V.A.N)
El valor actual neto es la diferencia entre todos los ingresos y todos los
egresos actualizados al periodo actual. Según el criterio del valor actual neto
el proyecto debe aceptarse si su valor neto es positivo30.
Tasa Interna de Retorno
Es un indicador que expresa en forma porcentual la capacidad de ganancia
de un proyecto de inversión. Constituye la tasa de interés a la cual debemos
30
LEDESMA, Zuleima. (1997). Análisis Económico de un Proyecto de Inversión.
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descontar los flujos de efectivo generados por el proyecto a través de su vida
económica para que estos se igualen con la inversión.
Periodo de Recuperación de Capital
Es un indicador económico en el cual nos permite conocer el tiempo en que
se va a recuperar la inversión inicial. Para su cálculo se utiliza el flujo neto y
la inversión.
Relación Beneficio / Costo.
Se lo conoce también como índice de rentabilidad, ya que permite medir el
rendimiento que se obtiene por cada unidad monetaria invertida. Permite
decidir si el proyecto se acepta o no de acuerdo al siguiente criterio:
Si la relación es = 1 el proyecto es indiferente
Si la relación es > 1 el proyecto es rentable
Si la relación es < 1 el proyecto no es rentable
Análisis de Sensibilidad.
La vulnerabilidad de los proyectos de inversión frente a las alteraciones en
las tasas de interés obliga a los analistas a considerar el riesgo como un
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factor más en el cálculo de la eficiencia, este análisis se lo considera a
través de un incremento en los costos y un decremento en los ingresos31.
31
LEDESMA, Zuleima. (1997). Análisis Económico de un Proyecto de Inversión.
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METODOLOGÍA UTILIZADA
Para fortalecer el desarrollo del presente proyecto se utilizó un conjunto de
procedimientos lógicos, considerando los aspectos más relevantes en lo que
a métodos, técnicas e instrumentos investigativos se refiere para lograr los
objetivos de la investigación.
Métodos
Método Científico: Se utilizó este método como guía sistemática para la
ejecución del trabajo mediante un proceso de razonamientos que permitieron
no solamente describir los hechos sino también explicarlos, poniendo a
prueba los instrumentos del trabajo investigativo.
Método Inductivo.- Se utilizó este método que consiste en analizar ciertos
fenómenos para luego establecer relaciones del hecho con la investigación y
obtener conclusiones. La aplicación de este método se basó en la
observación, es decir ver y escuchar fenómenos relacionados con la
investigación, a fin de obtener información objetiva, que en el presente caso
se utilizó en el estudio de mercado y estudio técnico.
Método Deductivo.- El proceso que sigue este método es sintético-
analítico, que se basa en la presentación de conceptos, principios,
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definiciones, leyes o normas generales, de las cuales se extrae conclusiones
particulares. Se utilizó este método en el muestreo estadístico, en el que
para obtener datos se aplicó encuestas a una muestra representativa del
universo, determinándose hechos importantes en el fenómeno investigado.
Método Descriptivo.- Se aplicó en la redacción del proyecto, especialmente
en lo referente a la interpretación racional y el análisis objetivo de los hechos
o fenómenos que se encontraron en la obtención de datos e información que
fueron aplicados en la construcción de las fases del proyecto. La
investigación es de tipo descriptivo, en vista que se presentan los hechos tal
como ocurren en la realidad. Por otra parte, también la investigación entra en
un estudio de predicción, en razón de realizarse proyecciones de algunas
variables como la demanda, precios, ingresos, costos, utilidades etc.
Técnicas
Entre las técnicas e instrumentos que permitieron llegar a obtener
información necesaria y concreta para el desarrollo de la presente
investigación fueron las siguientes:
La Observación Directa.- Esta técnica se la realizó en varios cantones de la
provincia de Loja, donde se observaron de forma directa los cultivos de
zapallos lo que permitió visualizar de manera general la problemática actual
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y el contexto cotidiano para implementar esta empresa productora y
comercializadora de semillas de zapallo industrializado.
La Encuesta.- Es un instrumento que para su aplicación utiliza el
cuestionario que en el presente estudio fue diseñado y orientado a recopilar
información, por medio de un listado de preguntas específicas que se aplicó
a 399 personas, cuyas edades están comprendida entre las edades de 5 a
50 años. Hemos escogido este segmento de mercado porque los niños
menores de cinco años no deberían comer frutos secos, sus muelas no
tienen todavía capacidad para triturar adecuadamente los frutos secos, como
las pipas de zapallo, existe el riesgo de que estos productos sean aspirados
por el pulmón de los pequeños, desde la boca hasta las vías respiratorias,
en lugar de pasar por la vía digestiva, obstruyendo a la vía aérea del niño y
produciendo una asfixia inmediata con infección de una o varias zonas del
pulmón. Las personas mayores de 50 años son un grupo con un elevado
riesgo de atragantamiento por frutos secos. El hecho de tener su sistema
muscular y funciones de masticación disminuidas, resulta preferible optar por
una alimentación blanda, además las personas mayores de 50 años son
más propensos a padecer enfermedades cardiovasculares, diabetes por lo
que se debe moderar la ingesta de frutos secos.
Estas opiniones fueron de gran utilidad para determinar la demanda
insatisfecha del producto, la tasa de consumo, los medios de comunicación
de su preferencia, así como el horario de audiencia.
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51
La Entrevista: Mediante el diálogo directo de obtuvo opiniones de
comerciantes de productos snacks, que permitieron obtener información
precisa acerca de los oferentes de productos similares o sustitutos en el
mercado.
Muestreo
Para la recopilación de la información de fuentes primarias previamente se
determinó el tamaño de la muestra de la población a investigar,
desarrollándose el siguiente procedimiento:
En primer lugar se determina como segmentación geográfica la provincia
de Loja. En segundo lugar se realiza la segmentación demográfica, por lo
tanto se toma los datos del Instituto Nacional de Estadísticas y Censos
(INEC), según el censo poblacional del año 2010 se establece que la
población existente es de 448.966 habitantes y como se trata de investigar la
producción y comercialización de semillas de zapallo industrializado, el
mismo que es considerada como un producto que satisface los gustos y
preferencias de los consumidores cuyas edades oscilan entre 5 y 50 años en
los 16 cantones de la provincia de Loja, lo que nos daría un total de la
población de 317523 habitantes, pero para nuestro estudio se realizado la
proyección de la población para el año 2012.
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52
CUADRO N°1
SEGMENTACIÓN DE MERCADO DE CONSUMIDORES PRODUCTO: PIPAS DE ZAPALLO
GEOGRÁFICAMENTE: País: Ecuador 14. 483.499 habitantes Provincia: Loja 448.966 habitantes Densidad: Urbana y Rural 448.966 habitantes Cantones: 16 Calvas 26.130 Catamayo 23.616 Celica 14.816 Chaguarpamba 8.755 Espíndola 17.465 Gonzanamá 16.612 Loja 214.000 Macará 20.338 Olmedo 6.330 Paltas 18.408 Pindal 8.171 Puyango 17.195 Quilanga 5.073 Saraguro 31.068 Sozoranga 8.845 Zapotillo 12.145 448.966 habitantes DEMOGRAFICAMENTE: Edad: 5 a 50 años 317.523 habitantes Dirigido a:
Hombres, mujeres, niños, niñas.
Cantones: Calvas, Catamayo, Celica, Chaguarpamba, Espíndola, Gonzanamá, Loja, Macará, Olmedo, Paltas, Pindal, Puyango, Quilanga, Saraguro, Sozoranga, Zapotillo.
MERCADO META: 317.523 habitantes
SEGMENTACIÓN PARA ESTABLECER EL MERCADO META:
Fuente: Censo Población y Vivienda 2010. INEC Elaboración: Las autoras
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53
PROYECCIÓN DE LA POBLACIÓN DE LA PROVINCIA DE LOJA
Para proyectar la población tomando como referencia el año base hemos
utilizado la siguiente fórmula:
En donde:
P= proyección de la población
p= Población del año 2010
1= Constante
i= tasa de crecimiento poblacional
CUADRO N°2
PROYECCION DE LA POBLACION
AÑOS % CRECIMIENTO POBLACIONAL
POBLACION
2012 1,22% 325318
2013 1,22% 329287
2014 1,22% 333304
2015 1,22% 337370
2016 1,22% 341486
2017 1,22% 345652 Fuente: Cuadro N°1 Elaboración: Las autoras
CÁLCULO DEL TAMAÑO DE LA MUESTRA:
Para determinar la población a la cual se va aplicar las encuestas, se utilizó
la siguiente fórmula:
P= p(1 + 𝑖)𝑛
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En donde:
n= tamaño de la muestra
e= margen de error
N= Población
DATOS:
n=?
e=5%
N= 317.523
De la misma manera aplicamos la fórmula para determinar el número de
ofertantes a ser entrevistados. Según datos obtenidos del Servicio de Rentas
Internas el número de establecimientos comerciales dedicados al expendio
de productos alimenticios son 6597. Así tenemos:
𝒏 =317.523
1 + (0.05)2317.523
𝒏 =317.523
794.8075
𝒏 = 𝟑𝟗𝟗 ENCUESTAS
𝒏 =N
1 + 𝑒2N
𝒏 =N
1 + 𝑒2N
𝒏 =6597
1 + (0.05)26597
𝒏 =6597
17,4925
𝒏 = 𝟑𝟕𝟕 ENTREVISTAS
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DISTRIBUCIÓN MUESTRAL POR CANTONES
Las encuestas van a ser distribuidas de la siguiente manera:
CUADRO N°3
DISTRIBUCIÓN DE ENCUESTAS
Cantones Participación % Encuestas
Calvas 5,82 23
Catamayo 5,26 21
Celica 3,3 13
Chaguarpamba 1,95 8
Espíndola 3,89 16
Gonzanamá 3,7 15
Loja 47,67 190
Macará 4,53 18
Olmedo 1,41 6
Paltas 4,1 16
Pindal 1,82 7
Puyango 3,83 15
Quilanga 1,13 5
Saraguro 6,92 28
Sozoranga 1,97 8
Zapotillo 2,705 11
TOTAL 100 % 399 Fuente: Cuadro Nº1 Elaboración: Las autoras
Para determinar la distribución de las encuestas entre la población se
procedió a utilizar los porcentajes de participación, considerando la
población de cada una de los cantones de la provincia de Loja, objeto del
presente estudio, en el que se aplicó un total de 399 encuestas.
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56
Las entrevistas para conocer la oferta del producto, serán aplicadas a 377
ofertantes de la provincia de Loja y serán distribuidas en los 16 cantones de
acuerdo al número de establecimientos comerciales de cada cantón, como
se muestra a continuación:
CUADRO N°4
DISTRIBUCIÓN DE ENTREVISTAS
Cantones N° de
Establecimientos Entrevistas
Calvas 384 22
Catamayo 347 20
Celica 218 12
Chaguarpamba 129 7
Espíndola 257 15
Gonzanamá 244 14
Loja 3145 180
Macará 299 17
Olmedo 23 5
Paltas 270 15
Pindal 120 7
Puyango 253 14
Quilanga 75 4
Saraguro 456 26
Sozoranga 130 7
Zapotillo 178 10
TOTAL 6597 377 Fuente: Servicio de Rentas Internas Elaboración: Las autoras
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58
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS RESULTADOS DE LAS
ENCUESTAS A LOS CLIENTES
Las encuestas se han aplicado a 399 habitantes de la provincia de Loja,
previo a un proceso de segmentación de mercado, cuyos resultados se
analizan y presentan a continuación:
DATOS GENERALES:
1. ¿Consume Ud. semillas de zapallo en su alimentación?
CUADRO N°5
Aspecto Frecuencia %
Si 117 29
No 282 71
Total 399 100
Fuente: Encuestas
Elaboración: Las autoras
29%
71%
Gráfico N°1 Consumo de semillas de zapallo en su
alimentación
Si
No
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59
Interpretación: Analizados los resultados de la aplicación de esta pregunta,
vierten que el 71% de encuestados no consumen las semillas de zapallo en
su alimentación, mientras que el 29% si, lo que nos da el 100% de todos los
encuestados
2. Si la respuesta de la pregunta anterior fue afirmativa, marque con
una x el uso que le da a las semillas de zapallo en su
alimentación
CUADRO N°6
Aspecto Frecuencia %
Salsas 41 35
Ajíes 56 48
Harina 8 7
Otros 12 10
Total 117 100
Fuente: Encuestas
Elaboración: Las autoras
35%
48%
7% 10%
Gráfico N°2 Uso que le da a las semillas de
zapallo en su alimentación
Salsas
Ajíes
Harina
Otros
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Interpretación: Analizados los resultados de la aplicación de esta pregunta,
vierten que el 35% de encuestados consumen las semillas de zapallo en la
preparación de salsas, el 48% en la preparación de ajíes, el 7% en la
preparación de harina y el 10% le da otros usos, lo que nos da el 100% de
todos los encuestados
3. De crearse en la ciudad de Loja una empresa productora y
comercializadora de semillas de zapallo con sal (pipas),
¿compraría?
CUADRO N°7
Aspecto Frecuencia %
Si 86 74
No 31 26
Total 117 100
Fuente: Encuestas
Elaboración: Las autoras
74%
26%
Gráfico N°3 Le gustaria comprar semillas de
zapallo con sal (pipas)
Si
No
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Interpretación: Analizados los resultados de la aplicación de esta pregunta,
vierten que a el 74% de encuestados si les gustaría consumir semillas de
zapallo con sal (pipas) en su alimentación, mientras que al 26% no, lo que
nos da el 100% de todos los encuestados.
4. De la siguiente lista señale una de las razones por las cuales le
gustaría consumir semillas de zapallo con sal (pipas)?
CUADRO N°8
Aspecto Frecuencia %
Sabor 14 16
Calidad 10 12
Aporte nutricional 55 64
Precio 7 8
Total 86 100
Fuente: Encuestas
Elaboración: Las autoras
Interpretación: Analizados los resultados de la aplicación de esta
pregunta, vierten que a el 64% de encuestados si les gustaría consumir
16%
12%
64%
8%
Gráfico N°4 Razones por las que le gustaría
consumir semillas de zapallo con sal (pipas)
Sabor
Calidad
Aporte nutricional
Precio
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62
semillas de zapallo con sal (pipas) por el aporte nutricional, el 16% por el
sabor, el 12% por la calidad, y el 8% por el precio, lo que nos da el 100%
de todos los encuestados.
5. ¿Con qué frecuencia le gustaría consumir las semillas de zapallo
con sal (pipas) en fundas de 50g?
CUADRO N°9
Aspecto Frecuencia %
Semanal 16 19
Quincenal 25 29
Mensual 45 52
Total 86 100
Fuente: Encuestas
Elaboración: Las autoras
19%
29%
52%
Gráfico N°5 Con qué frecuencia le gustaría
consumir semillas de zapallo con sal (pipas) de 50g
Semanal
Quincenal
Mensual
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Interpretación: Analizados los resultados de la aplicación de esta
pregunta, vierten que a el 52% de encuestados si les gustaría consumir
semillas de zapallo con sal (pipas) mensualmente, a el 29%
quincenalmente, y al 19% cada semana, lo que nos da el 100% de todos
los encuestados.
6. Aproximadamente ¿qué cantidad de semillas de zapallo con sal
(pipas) en fundas de 50g consumiría Ud. al mes?
CUADRO N°10
Aspecto Frecuencia %
Una 52 61
Dos 21 24
Tres 7 8
Cuatro 4 5
Cinco 2 2
Total 86 100
Fuente: Encuestas 100 Elaboración: Las autoras
61% 24%
8%
5% 2%
Gráfico N°6 Cantidad de consumo al mes
Una
Dos
Tres
Cuatro
Cinco
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Interpretación: Analizados los resultados de la aplicación de esta
pregunta, vierten que a el 61% de encuestados les gustaría consumir
fundas de 50gr de semillas de zapallo con sal (pipas) una vez al mes, el
24% dos, el 8% tres, el 5% cuatro y al 2% cinco, lo que nos da el 100%
de todos los encuestados.
7. ¿Dónde le gustaría adquirir las funditas de 50 gr de semillas de
zapallo para su consumo?
CUADRO N°11
Aspecto Frecuencia %
Tiendas 43 50
Bodegas 15 17
Supermercados 22 26
Otros 6 7
Total 86 100
Fuente: Encuestas
Elaboración: Las autoras
50%
17%
26%
7%
Gráfico N°7 ¿Dónde le gustaría adquirir funditas de 50g de semillas de zapallo con sal
(pipas)
Tiendas
Bodegas
Supermercados
Otros
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Interpretación: Analizados los resultados de la aplicación de esta pregunta,
vierten que a el 50% de los encuestados les gustaría adquirir fundas de
50gr de semillas de zapallo con sal (pipas) en tiendas, el 26% en
supermercados, el 17% en bodegas, el 7% en otros lugares; lo que nos da el
100% de todos los encuestados.
8. ¿Por qué prefiere el establecimiento antes seleccionado?
CUADRO N°12
Aspecto Frecuencia %
Ubicación 9 10
Cercanía 16 19
Precio 35 41
Variedad productos 26 30
Total 86 100
Fuente: Encuestas
Elaboración: Las autoras
10%
19%
41%
30%
Gráfico N°8 Preferencia del establecimiento
Ubicación
Cercania
Precio
Variedad productos
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Interpretación: Analizados los resultados de la aplicación de esta pregunta,
vierten que a el 41% de los encuestados prefieren el establecimiento antes
seleccionado por el precio, el 30% por la variedad de productos, el 19% por
la cercanía y el 10% por la ubicación; lo que nos da el 100% de todos los
encuestados.
9. ¿Por qué medio de comunicación le gustaría estar informado
acerca de nuestro producto pipas de zapallo?
CUADRO N°13
Aspecto Frecuencia %
Radio 28 33
Televisión 33 38
Periódico 12 14
Internet 8 9
Otro 5 6
Total 86 100
Fuente: Encuestas
86
Elaboración: Las autoras
33%
38%
14%
9% 6%
Gráfico N°9 Medios Publictarios
Radio
Television
Periodico
Internet
Otro
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Interpretación: Analizados los resultados de la aplicación de esta pregunta,
vierten que a el 38% se enteran de los avisos publicitarios a través de la
televisión, el 33% mediante la radio, el 14% a través del periódico, el 9%
mediante el internet y el 6% a través de otros medios; lo que nos da el 100%
de todos los encuestados.
10. Señale en que horario usualmente Ud. tiene acceso a estos
medios publicitarios.
CUADRO N°14
Aspecto Frecuencia %
De 8 a 12 33 39
De 14 a 18 14 16
De 19 en adelante 39 45
Total 86 100
Fuente: Encuestas
Elaboración: Las autoras
39%
16%
45%
Gráfico N°10 Horario acceso a medios de
comunicación
De 8 a 12
De 14 a 18
De 19 en adelante
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Interpretación: Analizados los resultados de la aplicación de esta pregunta,
vierten que a el 45% que el horario para acceder a los medios de
comunicación es de 19h en adelante, el 39% de 8 a 12h y el 16% de 14 a
18h; lo que nos da el 100% de todos los encuestados.
11. ¿Le gustaría recibir promociones por la compra de funditas de
50gr de semillas de zapallo con sal (pipas)?
CUADRO N°15
Aspecto Frecuencia %
Si 72 84
No 14 16
Total 86 100
Fuente: Encuestas
Elaboración: Las autoras
84%
16%
Gráfico N°11 Recibir Promiciones
Si
No
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Interpretación: Analizados los resultados de la aplicación de esta pregunta,
vierten que a el 84% le gustaría recibir promociones por la compra del
producto, mientras que el 16% no; lo que nos da el 100% de todos los
encuestados.
12 ¿Qué precio estaría Ud. dispuesto a pagar por una fundita de 50gr
de semillas de zapallo con sal (pipas)?
CUADRO N°16
Aspecto Frecuencia %
0,50 USD 61 71
0,75 USD 16 19
1,00 USD 7 8
1,25 USD 2 2
Total 86 100
Fuente: Encuestas
Elaboración: Las autoras
71%
19%
8%
2%
Gráfico N°12 Precio dispuesto a pagar
0,50 USD
0,75 USD
1,00 USD
1,25 USD
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Interpretación: Analizados los resultados de la aplicación de esta pregunta,
vierten que a el 71% de los encuestados esta dispuestos a pagar a
0,50USD por la funda de 50g de semillas de zapallo con sal (pipas), el 19%
0,75 USD, el 8% 1, OO USD, y el 2% 1.25 USD; lo que nos da el 100% de
todos los encuestados.
13 ¿Cómo le gustaría que fuera la presentación del producto?
CUADRO N°17
Aspecto Frecuencia %
Funda polipropileno (snacks) 58 67
Funda de plástico 23 27
Funda de papel 5 6
Total 86 100
Fuente: Encuestas
Elaboración: Las autoras
Interpretación: Analizados los resultados de la aplicación de esta pregunta,
vierten que a el 67% de los encuestados, les gustaría que la presentación
67%
27%
6%
Gráfico N°13 Presentacion del producto
Funda polipropileno(snacks)
Funda de plastico
Funda de papel
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71
del producto sea en funda de snacks, el 27% en funda de plástico, y el 6%
en funda de papel; lo que nos da el 100% de todos los encuestados.
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LA ENTREVISTA A OFERENTES
Las entrevistas fueron dirigidas a 377 ofertantes de la provincia de Loja,
cuyos resultados se analizan y presentan a continuación:
1. ¿Ud. qué tipo de negocio posee?
CUADRO N°18
Tipo Frecuencia %
Micromercado 127 34
Tienda 111 29
Bodega 94 25
Bar estudiantil 45 12
Total 377 100
Fuente: Entrevistas oferentes
Elaboración: Las autoras
34%
29%
25%
12%
Gráfico N°14 Tipo de negocio
Micromercado
Tienda
Bodega
Bar estudiantil
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72
Interpretación: Analizados los resultados de la aplicación de esta pregunta,
vierten que a el 34% de los entrevistados posee micromercados, el 29%
tiendas, el 25 % bodegas y el 12% bares estudiantiles; lo que nos da el
100% de todos los entrevistados.
2. ¿Hace qué tiempo usted se dedica a este negocio?
CUADRO N°19
Aspecto Frecuencia %
Menos de 1 año 69 18
De 1 a 3 años 176 47
Más de 3 años 132 35
Total 377 100
Fuente: Entrevistas oferentes
Elaboración: Las autoras
18%
47%
35%
Gráfico N°15 Hace que tiempo se dedica a este
negocio
Menos de 1 año
De 1 a 3 años
Más de 3 años
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Interpretación: Analizados los resultados de la aplicación de esta pregunta,
vierten que a el 47% lleva en el negocio de 1 a 3 años, el 35% más de 3
años, y el 18% menos de un año; lo que nos da el 100% de todos los
entrevistados.
3. ¿En su negocio vende Ud. frutos secos?
CUADRO N°20
Aspecto Frecuencia %
Si 284 75
No 93 25
Total 377 100
Fuente: Entrevistas oferentes
Elaboración: Las autoras 100
75%
25%
Gráfico N°16 Venta de frutos secos
Si
No
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74
Interpretación: Analizados los resultados de la aplicación de esta pregunta,
vierten que el 75% vende frutos secos en su negocio, mientras el 25% no lo
hace; lo que nos da el 100% de todos los entrevistados.
4. Si la pregunta anterior fue afirmativa, de la siguiente lista señale que
el tipo de fruto secos que más vende?
CUADRO N°21
Aspecto Frecuencia %
Almendras 7 2
Avellanas 2 1
Nueces 93 33
Pipas 101 36
Cacahuetes 81 28
Total 284 100
Fuente: Entrevistas oferentes
Elaboración: Las autoras
2% 1%
33%
36%
28%
Gráfico N°17 Fruto seco que más vende
Almendras
Avellanas
Nueces
Pipas
Cacahuetes
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75
Interpretación: Analizados los resultados de la aplicación de esta pregunta,
vierten que el fruto seco que más vendes es: el 36% pipas, el 33% nueces,
el 28% cacahuetes, el 2% almendras y solamente el 1% avellanas; lo que
nos da el 100% de todos los entrevistados.
5. ¿En su negocio vende Ud. pipas de zapallo?
CUADRO N°22
Aspecto Frecuencia %
Si 0 0
No 284 100
Total 284 100
Fuente: Entrevistas oferentes
Elaboración: Las autoras
Interpretación: De las entrevistas realizadas a oferentes se pudo determinar
que el 100% de los entrevistados no expenden pipas de zapallo en su
negocio por la inexistencia del producto en el mercado.
0%
100%
Gráfico N°18
Vende pipas de zapallo
Si
No
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78
El estudio de mercado se ha realizado para obtener y analizar el
comportamiento de los consumidores, necesidades, gustos, preferencias,
actitudes, de forma que se tenga la suficiente información que permita
conocer el mercado y tomar decisiones.
Comportamiento de los Demandantes
El estudio de mercado, como uno de los pilares fundamentales para un
proyecto de inversión, es necesario establecer en primer lugar los
demandantes ya que son los clientes futuros de medición para establecer las
posibilidades favorables del estudio.
Con la aplicación de encuestas se determinó un diagnóstico de las
condiciones actuales del mercado respecto a la aceptación de las semillas
de zapallo industrializado con sal (pipas), los resultados nos permitieron
conocer los diversos tipos de demanda que se detallan más adelante.
Las encuestas fueron aplicadas a una muestra de 399 habitantes de los 16
cantones de la provincia de Loja, la cantidad de encuestas fue distribuida
considerando el porcentaje de población de los diferentes catones. La
información brindada por los posibles consumidores, sirvió para determinar
con qué frecuencia se consume este producto, cuales son los lugares
preferidos para comercializar las semillas de zapallo industrializado, los
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79
factores que los consumidores consideran al momento de adquirir este
producto y también para determinar la aceptación que tendrá el producto en
el mercado local.
Análisis de la Demanda
Consiste en determinar los consumidores, así como sus características
esenciales. Se distinguen aspectos globales como el tamaño de: mercado
potencial de crecimiento, proyección de la demanda, segmentos de
mercados específicos, necesidades y deseos del consumidor aspectos del
comportamiento con el proceso de compra del consumidor y su conducta.
Cuando se habla de demanda, se refiere a la necesidad o deseo por adquirir
el producto por parte de los consumidores o compradores de las semillas de
zapallo industrializado con sal, introduciendo a este una variable adicional
que es el poder adquisitivo, ya que una persona es sujeto demandante
cuando posee dinero para efectuar la compra, los consumidores escogen el
producto y sus deseos se convierten en demanda cuando tienen poder
adquisitivo, que es el dinero.
En este sentido, lo que se intenta conocer, por medio del análisis de la
demanda, es la existencia de consumidores para el producto de la futura
empresa.
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80
Mercado Objetivo
Se refiere a determinar hacia donde se va enfocar el ofrecimiento del
producto, a través de la segmentación geográfica, por lo tanto el mercado
es la Provincia de Loja; luego la segmentación demográfica, el mismo que
está compuesto por las personas cuyas edades oscilan entre 5 y 50 años
que pueden adquirirlo; y, en tercer lugar a conocer si dentro de las
características del mercado requieren el producto.
El mercado objetivo es un segmento del mercado al que un producto en
particular es dirigido. Por lo tanto, el mercado objetivo del proyecto
empresarial, está conformado por toda la población de la provincia de Loja
el mismo que por ser un producto alimenticio adquirido por niños, niñas,
hombres y mujeres de 5 a 50 años lo constituyen las diferentes clases
sociales.
Demanda Potencial
Al ser el producto semillas de zapallo industrializado con sal (pipas) un
producto nuevo en el mercado, se ha considerado la demanda potencial del
producto a todo el segmento de mercado, teniendo en cuenta la población
segmentada de 5 a 50 años de la provincia de Loja en la que existe un total
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81
325.318 en el año 2012, y para su proyección se le efectúa mediante la tasa
de crecimiento poblacional del 1,22% de la provincia de Loja.
CUADRO N°23
DEMANDA POTENCIAL
Periodo Años Población % Crecimiento
Poblacional Demanda Potencial
0 2012 317523 1,22 325318
1 2013 325318 1,22 329287
2 2014 329287 1,22 333304
3 2015 333304 1,22 337370
4 2016 337370 1,22 341486
5 2017 341486 1,22 345652
Fuente: Cuadro N°2
Elaboración: Las autoras
Demanda Real
Para determinar la demanda real se considera la demanda potencial de
325.318 habitantes, esta cantidad se multiplica por el porcentaje de consumo
real que es del 29%; obteniendo un total de 94.342 consumidores.
CUADRO N°24
DEMANDA REAL
Periodo Años Demanda Potencial
% de Aceptación
Demanda Real
0 2012 325318 29 94342
1 2013 329287 29 95493
2 2014 333304 29 96658
3 2015 337370 29 97837
4 2016 341486 29 99031
5 2017 345652 29 100239
Fuente: Cuadro N°23 Elaboración: Las autoras
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Demanda Efectiva
Para obtener la demanda efectiva se multiplica la cantidad de 94.342
informantes de consumo real, por el porcentaje de informantes que si están
dispuestos a consumir semillas de zapallo industrializado propuesta en este
proyecto, el mismo que alcanza el 74%; obteniendo un total de 69.813
consumidores.
CUADRO N°25
DEMANDA EFECTIVA
Periodo Años Demanda
Real % de
Aceptación Demanda Efectiva
0 2012 94342 74 69813
1 2013 95493 74 70665
2 2014 96658 74 71527
3 2015 97837 74 72400
4 2016 99031 74 73283
5 2017 100239 74 74177
Fuente: Cuadro N° 24
Elaboración: Las autoras 74
Promedio de Consumo Anual
Para conocer el promedio de consumo anual de semillas de zapallo
industrializado entre las diferentes habitantes de la provincia de Loja, se
utilizó el análisis de los datos que se encuentran en el cuadro Nº 11.
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CUADRO N°26
CONSUMO PROMEDIO
Variables Frecuencia Cantidad Tiempo Consumo
anual
Mensual
52 1 12 624
21 2 12 504
7 3 12 252
4 4 12 192
2 5 12 120
Total 86 1692
Fuente: Cuadro N° 10
Elaboración: Las autoras
De los informantes efectivos que fueron encuestados, se pudo obtener la
información suficiente para realizar un resumen anual total de la cantidad de
semillas de zapallo industrializado, obteniendo que en el año se consumen,
esta cantidad permite establecer el consumo per cápita de semillas de
zapallo industrializado, el cual se obtiene al dividir las 1692 funditas para los
86 encuestados, obteniendo como resultado 20 funditas de 50 g de pipas de
zapallo promedio por habitante.
Demanda Efectiva anual:
Para conocer la demanda efectiva anual, se multiplica la demanda efectiva
que es de 69.813 para el año base por el consumo promedio anual, que
corresponde a 20 funditas de 50g de semillas de zapallo industrializado con
sal (pipas).
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84
CUADRO N°27
DEMANADA EFECTIVA ANUAL
Periodos Años Demanda Efectiva
Consumo promedio
Demanda efectiva
anual
0 2012 69813 20 1373534
1 2013 70665 20 1390291
2 2014 71527 20 1407253
3 2015 72400 20 1424421
4 2016 73283 20 1441799
5 2017 74177 20 1459389
Fuente: Cuadro N°25 y 26
Elaboración: Las autoras
Proyección de la Demanda Futura
Para proyectar la demanda de la población por el periodo de vida útil de este
proyecto se toma como base la tasa de crecimiento poblacional del 1.22%
anual de la provincia de Loja, así tenemos:
CUADRO N° 28
DEMANDAS
Periodo Años Demanda
Potencial 100% Demanda Real
29% Demanda Efectiva 74%
Consumo Promedio
Demanda Efectiva Anual
0 2012 325318 94342 69813 20 1373534
1 2013 329287 95493 70665 20 1390291
2 2014 333304 96658 71527 20 1407253
3 2015 337370 97837 72400 20 1424421
4 2016 341486 99031 73283 20 1441799
5 2017 345652 100239 74177 20 1459389
Fuente: Cuadro N° 23,24,25,26 y 27
Elaboración: Las autoras
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Análisis de la Oferta
Para determinar la oferta existente del producto en la provincia de Loja se
realizaron 377 entrevistas a oferentes de establecimientos donde se
expenden todo tipo de productos snacks como son: como micro mercados,
supermercados, tiendas, bodegas y bares estudiantiles. Las mismas que
fueron aplicadas en los 16 cantones de la provincia de Loja, distribuidas de
acuerdo al número de establecimientos comerciales de cada cantón (ver
cuadro N° 4). La información obtenida se pudo determinar que no existe
oferta del producto en el mercado, por lo que se ha estimado que la oferta
del producto semillas de zapallo industrializado con sal (pipas) es de cero.
Balance entre Oferta y Demanda
La diferencia entre la oferta y demanda permite conocer la relación existente,
y ésta diferencia si es a favor de la demanda, viene a constituir la demanda
insatisfecha, con respecto al producto.
Para cuantificar la demanda insatisfecha se realiza un balance entre oferta y
demanda, por lo cual se toma como base la cantidad ofertada por los
comerciantes y la cantidad demandada establecida en la proyección de la
demanda, datos obtenidos a través de las encuestas y entrevistas aplicadas
en el presente estudio.
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En el presente análisis, se ha tomado en cuenta los datos de la demanda
efectiva anual y los de la oferta para obtener la demanda insatisfecha, la cual
es producto de la resta de los dos indicadores mencionados. Primero, se
analizó la demanda efectiva anual siendo esta 1.373.574 para el año base,
de 1.390.291 para el primer año, de 1.407.253 para el segundo año, de
1.424.421 para el tercer año, de 1.441.799 para el cuarto año, y de
1.459.389 para el quinto año, y a su vez se analizó la oferta siendo esta
cero y dando como resultado una demanda insatisfecha de 1.373.574 para
el año base, de 1.390.291 para el primer año, de 1.407.253 para el segundo
año, de 1.424.421 para el tercer año, de 1.441.799 para el cuarto año, y de
1.459.389 para el quinto año.
El comportamiento de la oferta y la demanda se puede analizar de la
siguiente forma: la demanda del producto actualmente es alta en la ciudad,
en los últimos años ha incrementado el consumo de frutos secos saludables.
La oferta en la ciudad es de cero, debido a la inexistencia del mismo.
Plan de Comercialización
En la fase de comercialización el objetivo es elaborar un proceso que haga
posible que el producto proveniente de esta nueva unidad productiva llegue
al consumidor, en las condiciones óptimas de calidad, lugar y tiempo con el
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fin de satisfacer las necesidades fundamentales de los clientes. Esto incluye
la investigación de mercado, que permitió identificar los gustos y
preferencias de los consumidores y así poder determinar sus necesidades.
El Plan de comercialización está orientado a dirigir todo el esfuerzo hacia un
segmento muy determinado del mercado como son las tiendas de abarrotes,
pequeños y grandes supermercados segmento que ha sido escogido dentro
del marco de gestión. La capacidad para competir de esta nueva unidad
productiva solo se podrá reflejar de dos maneras:
a) Tener una estructura de bajo costo (si es barato producir, puedo vender
barato).
b) Plantear al mercado una oferta diferenciada.
Determinación de la Misión y Visión:
SEMILLAS DE ZAPALLO INDUSTRIALIZADO “LA PEPA” S.A.
MISIÓN:
“La misión de la empresa “LA PEPA” S.A. es producir y comercializar
semillas de zapallo industrializado de alta calidad, que aporte a la sana
nutrición para satisfacer las necesidades y deseos de nuestros
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88
consumidores, promoviendo el desarrollo social y económico de nuestra
provincia y región”.
VISION:
“Para el año 2018 ser una empresa reconocida y posicionada en el mercado
nacional como una empresa líder en la producción y comercialización de
semillas de zapallo industrializado generando en nuestros clientes un grado
máximo de satisfacción y con el compromiso de mejorar continuamente
nuestros procesos productivos”,
Sistema de Comercialización
Dentro de la comercialización se analiza los rubros que tienen relación con
los cuatro elementos conocidos como la mezcla de mercadotecnia como
son:
Producto
El producto motivo de la presente investigación, tiene por objeto aprovechar
los gustos y preferencias de las personas por las semillas de zapallo
industrializado con sal (pipas). Por consiguiente, el producto del presente
proyecto es: producir y comercializar semillas de zapallo industrializado con
sal (pipas), en una infraestructura técnica adecuada, proporcionando al
mercado un producto de elevada calidad para la obtención de pipas de
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89
zapallo que permita satisfacer las necesidades del consumidor, teniendo
como característica principal su alto poder nutritivo, ofreciendo de esta
manera al público una producto saludable que proviene de un proceso de
producción estrictamente controlado, con un modelo de parámetros y
estándares de normalización de calidad que le permitirá afianzarse en el
mercado en corto tiempo, cubriendo de esta manera parte de la demanda
existente.
Es necesario proporcionar un logotipo para dar a conocerse en el mercado lo
que le permitirá identificarse ante el producto de la competencia.
Producto Secundario.- Una vez extraída nuestra materia prima (las pepas
del zapallo) se obtiene como producto secundario el vegetal en si, el mismo
q puede ser comercializado en trozos o proceso para convertirlo en harina,
mermeladas para hacer un óptimo aprovechamiento del mismo.
Productos Sustitutos.- Las semillas de zapallos son un producto que
puede ser sustituido por otro tipo de semillas industrializadas tales como: las
pipas de girasol, pipas de zambo, entre otras; utilizadas en la satisfacción de
necesidades.
Productos Complementarios.- Puede ser utilizada como materia prima
para agregarle un Producto Complementario que entre en combinación y
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90
procesamiento con otros elementos, a fin de obtener otros productos, como
son ajís, laxantes, medicamentos naturales, etc.,
Posibles Demandantes.- No existe producción en la provincia de Loja de
las semillas de zapallo industrializado con sal (pipas), por lo tanto, los
posibles demandantes son todas aquellas personas que están dispuestas a
comprar nuestro producto.
Presentación del Producto
El concepto calidad de las semillas de zapallo industrializado está formado
por factores sensoriales, nutricionales, higiénicos y tecnológicos que reúna
una serie de factores como son: sabor, comestible, nutritivo y saludable. El
producto que comercializará la nueva unidad productiva pipas de
zapallo de las siguientes características:
Nombre Comercial: Semillas de zapallo industrializado con sal (pipas)
Eslogan Publicitario: “Disfruta al natural”
Peso Comercial - Promedio: 50 g.
Valor Energético: 157kcal – 649 Kj
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91
GRAFICO N° 19
PRESENTACIÓN DEL PRODUCTO
Precio
Es importante recalcar que los clientes confían mucho en el precio como un
indicador de la calidad del producto, en especial cuando tienen que tomar
decisiones con información incompleta. La fijación del precio del producto se
lo determina cargando un porcentaje al costo de producción, de manera que
permita cubrir los gastos incurridos y proporcionar una utilidad. Hay que
tomar en cuenta que los precios varían de acuerdo al lugar donde se los
encuentra y de acuerdo a su marca, la empresa a establecer determinará el
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precio del producto procurando, si fuere el caso, estar dentro del rango del
precio fijado por la competencia.
Es así que, el precio de venta al público de nuestro producto es igual en
$0.95 dólares americanos por fundita de 50 gr.
Plaza o distribución
En el presente proyecto se ofrece directamente un producto terminado por
tal motivo está destinado al consumo de los usuarios que no le darán otro
proceso o destino.
El estudio de mercado demuestra que existe una gran demanda insatisfecha
a la que debemos cubrir con el producto, Es así que la empresa
industrializadora de Semillas de zapallo con sal (pipas)“LA PEPA” utilizará
como canal principal de distribución la venta directa a las tiendas de
abarrotes, pequeños, medianos y grandes supermercados..
La distribución del producto hacia nuestro mercado objetivo se la hará
gracias a la existencia de vías inter-cantonales de la provincia de Loja.
En ese sentido, se elegirá un canal de comercializa
ción apropiado que sea aplicable a la producción de semillas de zapallo
industrializado, el mismo que a continuación se menciona.
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93
Publicidad
Para promocionar el producto y la empresa a implementarse en la provincia
De Loja, se utilizará la publicidad, que tiene por objeto el estudio de los
procedimientos más adecuados para la divulgación comercial del producto y
su finalidad es anunciar, recordar y cambiar el patrón de uso sobre los
productos que la empresa ofrece en el mercado. Además, se considera
todas las actividades por medio de los mensajes visuales, audiovisuales o
hablados que son enviados a cierto público, con el propósito de
informarle e influirle a comprar los productos y actuar o inclinarse
favorablemente.
Los resultados de las encuestas realizadas indican que la televisión y la
radio son los medios publicitarios por el que más se entera la ciudadanía de
los avisos comerciales sobre todo en horas de la noche, por lo tanto
utilizaremos los medios publicitarios de la localidad para dar a conocer
nuestro producto. La publicidad tendrá un mensaje que indique los
beneficios que tiene la producción de semillas de zapallo industrializado una
explotación tecnificada con indicadores de higiene, calidad y precio.
Por tratarse de un producto en fase de introducción, en el presente proyecto
no se considera ningún tipo de promoción.
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95
El presente estudio técnico tiene como objetivo fundamental analizar la parte
técnica del proyecto, cuya importancia consiste en diseñar la función de
producción óptima que mejor utilice los recursos disponibles para obtener el
producto deseado. Los aspectos que involucran el estudio técnico del
proyecto, deben confirmar la factibilidad tecnológica del proceso de
manufactura, especificando el tamaño y características de la infraestructura,
la localización de las instalaciones y la ingeniería del proyecto, para con
estos poder determinar el aspecto financiero del proyecto.
En el estudio técnico deberán determinarse los requerimientos de mano de
obra, materia prima, bienes muebles e inmuebles, equipos de fábrica para la
operación y el monto de la inversión. Del análisis de las características y
especificaciones técnicas de las maquinas se podrá determinar su
disposición en planta, la que a su vez permitirá dimensionar las necesidades
del espacio físico para su normal operación.
Tamaño de la Planta
El tamaño de la planta está íntimamente relacionado con la determinación de
la capacidad productiva y está en función de la demanda del mercado, la
tecnología utilizada para lograr la productividad; también incluye determinar la
capacidad instalada, la cual se mide en unidades producidas por año.
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96
En el estudio de mercado se determinó que la demanda de semillas de zapallo
industrializado, es muy aceptable, sin embargo, es necesario ser prudente al
precisar el tamaño de la planta, consecuentemente, no se puede, ni debe
decidir intuitivamente, ni al azar; ya que corre peligro el éxito que puede tener
la empresa. En el proceso de producción, los materiales predominantes
serán los materiales directos e indirectos y la mano de obra que juegan un
papel primordial para la elaboración del producto.
Capacidad Instalada.
La capacidad instalada está determinada por el volumen máximo de
producción que puede alcanzar el componente tecnológico sometiéndolo a
su pleno uso en un periodo de tiempo determinado, independientemente de
los costos de producción que genere. Está en función de la demanda a cubrir
durante el periodo de vida de la empresa, la disponibilidad de materias
primas y la tecnología que se va a utilizar. La capacidad instalada del
equipo técnico a utilizar en la empresa será para producir 78.000 fundas
de 50 g en el año
Capacidad Utilizada
La capacidad utilizada está determinada por el nivel de demanda que se
desea atender o cubrir durante un periodo determinado. Consecuentemente
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97
el nivel de utilización, es el porcentaje de uso efectivo de la capacidad
instalada.
Localización de la Planta
La localización es el lugar o espacio geográfico donde se ubicará la planta
de producción, constituye un aspecto importante del proyecto puede
determinar el éxito o fracaso de una empresa, por ello la decisión acerca del
lugar en donde ubicar la planta productora obedece no sólo a criterios
económicos, sino también a estrategias empresariales y tecnológicas; lo que
implica realizar un estudio previo para establecer el lugar más conveniente.
Al estudiar la localización de un proyecto se puede determinar que hay más
de una solución factible adecuada; y, es más, una localización que se haya
CUADRO Nº 29
CAPACIDAD INSTALADA - CAPACIDAD UTILIZADA
Periodos Demanda
Insatisfecha Capacidad Instalada
% De Producción
Producción Real
% Progresivo Unidades
por día Unidades por Hora
0 1.373.534 78000 5,68 66300 85% 255 32
1 1.390.291 78000 5,61 70200 90% 270 34
2 1.407.253 78000 5,54 74100 95% 285 36
3 1.424.421 78000 5,48 78000 100% 300 38
4 1.441.799 78000 5,41 78000 100% 300 38
5 1.459.389 78000 5,34 78000 100% 300 38
Fuente: Cuadro N° 28
Elaboración: Las Autoras
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98
determinado como óptima en las condiciones actuales puede variar en el
futuro, en consecuencia la selección debe tener en cuenta el carácter
definitivo.
Las alternativas de localización deben considerar aspectos relacionados con
la dedicación de la empresa como: situación geográfica de mercados y
materia prima, disponibilidad de recursos y servicios, medio ambiente,
descentralización industrial, etc.
Para ubicar la planta de producción del presente proyecto se realiza un
análisis de los parámetros de localización desde dos aspectos: el Micro y el
de Macro localización que describen de manera sucinta la localización
geográfica del lugar de implementación de nueva unidad productiva, los
mismos que se detallan a continuación:
Macrolocalización
Los factores del entorno de la macro localización tienen relación con la
ubicación de la empresa frente a un mercado de posible incidencia tanto a
nivel regional, nacional e internacional; tomando en cuenta estos aspectos y
para mayor persuasión, se recurre a un mapa para definir la zona, región,
provincia o área geográfica en la que se deberá localizar la unidad de
producción tratando de reducir al mínimo los costos totales de transporte.
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99
Los factores que se deben analizar para la macro localización de la empresa
son:
Posibilidades reales de infraestructura, entre las que cuentan,
alcantarillado, agua potable, energía eléctrica, etc.
Cantidad y calidad de mano de obra.
Disponibilidad de materia prima.
Considerando los factores antes mencionados la macro localización, se
escogió esta zona porque cuenta con un clima propicio y lugares
estratégicos para el desarrollo de la agricultura; logísticamente se adquiere
alternativas favorables para la adquisición y recepción de materia primas así
como también, la cercanía que existe a las plantas procesadoras.
Microlocalización:
La Microlocalización indica el lugar exacto en el cual se implementará la
empresa dentro del mercado local.
Factores de Localización
Los factores que determinan la localización, constituyen todos los aspectos
que permitirán que el proyecto de implementación de la nueva empresa,
funcione con total normalidad, siendo los más preponderantes los siguientes:
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100
Disponibilidad de materia prima, la materia prima para el presente
proyecto se adquirirá en los diferentes cantones de la provincia de Loja,
donde se encuentran gran cantidad de plantaciones de zapallo
originando un abastecimiento oportuno y suficiente, garantizando de esta
manera una producción permanente de acuerdo a la capacidad de
producción y a las necesidades de la planta para cumplir con sus
objetivos.
Disponibilidad de mano de obra, Con la instalación de esta nueva
unidad productiva se genera trabajo; de mano de obra calificada y no
calificada, que existe en esta ciudad al igual que en el resto del país
donde existe exceso de mano de obra desocupada, disponible para
atender los requerimientos de las dos opciones de estas fuerzas
laborales.
Cercanía al mercado, se relaciona con las distancias de la planta desde
y hacia el mercado objetivo, a los lugares de adquisición de materia
prima, considerando que entre menor distancia, mayor ahorro de tiempo
y dinero, como el presente proyecto está destinado fundamentalmente al
abastecimiento del producto a la ciudad de Loja tiene las condiciones
necesarias para cubrir con las mejores ventajas de todo el mercado
propuesto, en razón de que cuenta con medios de transporte tanto para
la materia prima como para el producto terminado.
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101
Disponibilidad agua, se debe tomar muy en cuenta este factor que
permite efectuar eficientemente el trabajo. En referencia al lugar
escogido, cuenta con afluentes naturales de agua suficientes para el
desarrollo normal de la producción.
Energía Eléctrica, por el lugar pasan las redes de energía eléctrica,
facilitando de esta manera el uso de este servicio sin necesidad de
incurrir en inversiones adicionales para trasladar este servicio al sitio de
producción.
Transporte y Vías de Comunicación, es uno más de los factores que
influyen en la decisión de ubicación de la empresa, la misma que estará
ubicada en un sector que cuenta con una vía de primer orden y de
bastante circulación vehicular, facilitando de esta manera el transporte
materia prima y de personas que deseen utilizar el servicio de transporte
inter-parroquial.
Para realizar la Microlocalización se partió del análisis de los factores que
influyen y actúan como parámetros determinantes en la toma de decisiones
sobre la localización, el mismo que se basó en la siguiente matriz de
localización:
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102
CUANDRO N°30
MATRIZ FACTORES DE LOCALIZACIÓN
PESO Parque industrial Amable María
Barrio Reinaldo Espinoza c/Grecia y Dinamarca
Barrio Celi Román c/ Ramón Burneo y J.M.
Riofrío
FACTOR Calificación Ponderación Calificación Ponderación Calificación Ponderación
Servicios básicos 0,25 10 2,5 9 2,25 10 2,5
Materia Prima disponible 0,3 9 2,7 7 2,1 8 2,4
Cercanía Mercado 0,2 8 1,6 5 1 6 1,2
Costos Insumos 0,15 9 1,35 6 0,9 4 0,6
Mano de obra disponible 0,1 8 0,8 7 0,7 7 0,7
TOTALES 1 8,95 6,95 7,4
Fuente: Municipio de Loja
Elaboración: Las autoras
Por tratarse de producción industrial, el presente proyecto se ubica barrio Amable María, en la calle Eduardo Palacios, en
el parque industrial Nave N°14 (Ver cuadro N° 32). Las características del sitio seleccionado presta las condiciones más
favorables para el desarrollo de la proyecto, cuenta con vías de acceso de primer orden, energía eléctrica, y acceso a
todos los servicios básicos.
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103
GRÁFICO N° 20
MICROLOCALIZACIÓN DE LA EMPRESA
Fuente: Prefectura de Loja
Elaboración: Las Autoras
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104
Ingeniería del Proyecto
En el estudio de la ingeniería seleccionamos la alternativa tecnológica más
adecuada para el proyecto mediante un estudio técnico de los procesos que
son necesarios para producir semillas de zapallo industrializado. De este
proceso de producción, se derivan las necesidades de dimensionar a ciencia
cierta que materias primas intervienen en el proceso productivo, mano de
obra necesaria, los insumos adicionales o indirectos y principalmente la
definición de la maquinaria, sus características, tamaño, precios, distribución
de los equipos en el área de la planta y finalmente la incidencia que el
producto va a tener en el proceso de administración y ventas, las mismas
que serán en base a las políticas diseñadas en la parte del estudio de
mercado que corresponde a la comercialización.
Diseño del Producto
El producto a obtenerse en el proceso productivo son pipas de zapallo,
producto de alta calidad, buen manejo, adecuadas instalaciones, sanidad;
pilares sobre los cuales descansa la calidad y el éxito del producto obtenido.
Señalando además de se satisfacen las necesidades de una buena
alimentación, con producto sano que aporta a una dieta equilibrada y que
aporta nutrientes para obtener una buena salud.
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GRÁFICO N° 21
DISEÑO DEL PRODUCTO
Proceso Productivo
Objetivo.- Producir semillas de zapallo industrializado de alta calidad que
ayuden a mantener una dieta sana y equilibrada, aportando con proteínas,
vitaminas y nutrientes con el fin de alcanzar una vida saludable.
CRITERIOS DE OPERACIÓN DEL PROCESO PRODUCTIVO
Las actividades de manejo operativo a realizarse en la planta de producción
son las siguientes:
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1. Recepción de la Materia Prima:
Para dar inicio al proceso productivo, se
recolecta la materia prima, que en este caso
son las semillas de zapallo. Como estrategia
de recolección tenemos la compra de las
semillas de zapallo a las verduleras de los
diferentes mercados de la provincia de Loja, las mismas que comercializan
la pulpa de zapallo en trozos y desechan las pepas o semillas. El tiempo
estimado para esta operación es de 30 minutos.
2. Limpieza de la Materia Prima:
Mediante el uso del agua, limpiamos y lavamos las
semillas de zapallo para retirarle de restos de pulpa
de zapallo y de cualquier otro material que
contamine nuestra materia prima. El tiempo
estimado para esta operación es de 90 minutos.
3. Secado de la Materia Prima:
Una vez que tenemos la limpia la materia prima, se
procede a introducirla en la maquina secadora a 70
durante una hora, para retirarle la humedad. El tiempo
estimado para esta operación es de 30 minutos.
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4. Tostado de la Materia Prima:
Se procede a tostar las semillas de zapallo en la
maquina tostadora a 180 durante una hora e
incorporamos sal y aceite, para hacer más gustosa
las semillas de zapallo. El tiempo estimado para esta
operación es de 120 minutos.
5. Envasado:
Una vez que se ha enfriado las semillas, se inicia la fase de
envasado, el mismo que se lo efectúa mediante el uso de la
máquina de envasado, en presentaciones de 50g. El tiempo
estimado para esta operación es de 30 minutos.
6. Etiquetado:
Luego de haber envasado las semillas de zapallo industrializado, se etiqueta
las fundas de pipas de zapallo. El tiempo estimado para esta operación es
de 60 minutos.
7 Almacenamiento:
Una vez elaborado el producto semillas de zapallo industrializado con sal
(pipas) se lo traslada al lugar de almacenamiento para su distribución. El
tiempo estimado para esta operación es de 30 minutos.
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GRÁFICO N° 22
DIAGRAMA DE PROCESO
ACTIVIDAD INSPECCIÓN OPERACIÓN DEMORA TRANSPORTE TIEMPO
OBSERVACIÓN
Recepción de materia prima
30 min
Control de Calidad Materia prima
Limpieza de materia prima
90 min
Control de Calidad Materia prima
Secado de materia prima
30 min
Tostado de materia prima
120 min
Control Calidad
Envasado del producto
120 min
Etiquetado del producto
60 min
Control Calidad
Almacenamiento
30 min
Tiempo y proceso estimado para la elaboración del producto
8 Horas
Elaboración: Las autoras
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Componente Tecnológico
Se instalará la maquinaria y el equipo adecuado a los requerimientos del
proceso productivo, la tecnología a instalar, responde a ciertas condiciones
propias de mercado local, entre las cuales anotamos la siguiente:
Máquina secadora: El secado de granos
corresponde a un servicio que consiste en la
reducción del contenido de humedad de un
determinado producto, hasta un nivel que se
considera seguro para el almacenamiento de
éste. Se entiende que es seguro un nivel de humedad por debajo del cual se
reduce la actividad respiratoria de los granos y se dificulta el ataque de
insectos y hongos. Dicho nivel varia con los distintos tipos de granos, pero,
para las condiciones nacionales y los granos más comunes, abarca una
gama entre 12 y 14% de humedad expresada sobre base húmeda.
Máquina tostadora: El proceso de tostar las semillas de
zapallo consiste en someterlas durante un tiempo
limitado a una alta temperatura, intervalo durante el cual:
• Pierde peso, alrededor del 15/20%, debido en gran
parte a la evaporación de su humedad y en menor parte
a la pirolisis de algunos componentes.
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• El grano aumenta de volumen, entre un 100 y un 130% en el caso de las
semillas de zapallo natural en función del tiempo de tueste.
• Su color amarillo verdoso se transforma en un marrón, más o menos
oscuro en función del grado de tueste escogido.
Las variables básicas en el proceso de tueste de las semillas de zapallo son
la temperatura y el tiempo en que ésta actúa. La temperatura no es
constante, sino que varía a lo largo del proceso y los tiempos son
inversamente proporcionales a la temperatura. Es difícil dar pautas
generales pues intervienen:
Las características técnicas de la máquina de tostar y de las
instalaciones industriales empleadas y las distintas tecnologías
utilizadas por cada fabricante.
Los niveles de producción esperados: no es lo mismo el sistema
empleado por un tostador medio, que puede tostar unas horas al día,
que el necesario para una gran empresa funcionando sin interrupción.
Máquina envasadora:
El envasado es un método para conservar alimentos
consistente en calentarlos a una temperatura que destruya
los posibles microorganismos presentes y sellarlos en tarros,
latas o bolsas herméticas. Debido al peligro que supone el
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Clostridium botulinum (causante del botulismo) y otros agentes patógenos, el
único método seguro de envasar la mayoría de los alimentos es bajo
condiciones de presión y temperatura altas, normalmente de unos 116-
121°C.
Máquina etiquetadora: En la actualidad, la
"etiqueta" es una parte fundamental del
producto, porque sirve para identificarlo,
describirlo, diferenciarlo, dar un servicio al cliente
y por supuesto, también para cumplir con las
leyes, normativas o regulaciones establecidas para cada industria o sector.
Toda esta tecnología se incluye en la planta de producción de semillas de
zapallo industrializado que tiene una capacidad de producir 255 unidades
diarias, obteniendo una producción de 66.300 unidades de 50g en el año
base, 70.200 unidades de 50g el primer año, 74.100 en el segundo año,
78.000 unidades de 50 g en el tercer, cuarto y quinto año, utilizándose los
tres últimos años el 100% de la capacidad instalada.
Distribución de la Planta
La distribución física de la infraestructura del proyecto es una de las
estrategias que promueve la eficiencia de la operación del proyecto a largo
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plazo. Una buena distribución de instalaciones físicas tiene como propósito
satisfacer a menor costo los requisitos de:
- Calidad del medio ambiente laboral
- Diseño del producto
- Capacidad de producción de la planta,
- Características de la maquinaria y equipo que se va a instalar
Área Productiva.- Es el espacio físico en donde se realizarán las actividades
de producción de semillas de zapallo industrializado comprende un área de 70
m2.y comprende producción y bodega
Área Administrativa.- El área administrativa cuenta con 30 metros cuadrados
de construcción mixta y el espacio se distribuirá de la siguiente manera: Oficina
y un baño.
Áreas Verdes y Parqueadero.- Es la diferencia del área de construcción con
el área del terreno; es decir, se asignará para la adecuación de jardines, y
parqueamiento, que a más de brindar un embellecimiento agradable del
entorno de la empresa, se constituirán en contribución del cuidado ecológico y
del medio ambiente, por tanto se utilizarán materiales que permitan tener
mayores beneficios para la empresa. Comprende un área de 50 m2
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GRÁFICO N° 23
DISTRIBUCIÓN FÍSICA DE LA PLANTA
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Requerimientos Técnicos
Materiales y Suministros.- En el proceso para la producción y
comercialización de semillas de zapallo industrializado, intervienen suministros
y materiales que son recursos directos e indirectos de producción, en este
proyecto se encuentran materias primas, materiales indirectos de producción,
almacenamiento y materiales de oficina, a los que se agrega otros insumos y
servicios como energía eléctrica, agua, teléfono, transporte, entre otros.
La cantidad y el valor de estos materiales, suministros, servicios e insumos son
calculados de acuerdo al volumen de producción, situación que se está
detallando al hablar del costo de producción.
Mano de Obra.- Los recursos humanos acorde para obtener el producto
terminado son: mano de obra directa de 1 persona que se encargará del
proceso de producción de semillas de zapallo industrializado. Mano de obra
indirecta se requiere de un jefe de producción y personal administrativo como
son: un gerente, una secretaría contadora y un chofer-vendedor. Con este
personal se podrá poner en marcha la empresa y lograr su desarrollo.
Edificios y Construcciones.- Serán de acuerdo a las características del
proceso de producción, para el área productiva se destinó 70m2, para el
área administrativa 30m2, una área de parqueadero de 50m2.
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Maquinaria y Equipo de Planta
1. Maquina secadora de semillas.
2. Maquina tostadora de semillas.
3. Maquina envasadora-dosificadora.
4. Etiquetadora
5. 3 Cilindros de gas
6. 2 Mesas de aluminio.
Vehículo
1 Camioneta Mazda 2200, modelo 97.
Equipo de Cómputo
2 Computadoras
Muebles y Enseres de Administración y Ventas
1 Escritorio tipo gerente.
1 Sillón de gerente giratorio
1 Escritorio tipo secretaria.
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1 Sillón tipo secretaria.
2 Archivadores metálicos.
2 Basureros.
Equipos de Oficina
1 Calculadora Casio
1 Teléfono multifuncional.
Materia Prima Directa
Semillas de zapallo
Aceite
Sal
Materia Prima Indirecta
Fundas laminadas de 8 x 12cm
Carton de embalaje
Cinta de embalaje.
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Talento Humano de la Planta de Producción
1 Operario
Talento Humano de Administración y Ventas
1 Gerente
1 Secretaria-Contadora
1 Chófer-vendedor.
Como se puede observar, se ha realizado la descripción de los componentes
más relevantes del estudio técnico.
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Se refiere a los aspectos organizativos y legales necesarios que permitirán
la implementación y funcionamiento de la microempresa en forma eficaz
para alcanzar sus metas. Específicamente, se determina el recurso humano
y material, así como los procesos y mecanismos de funcionamiento
administrativo y organizativo de la empresa.
Principios Organizativos
La empresa considera como los principios de la organización, para el
presente proyecto los siguientes:
1. Separación de las funciones de la empresa, tal como la producción de
semillas de zapallo y ventas del producto en el mercado objetivo, compra
de insumos, ensayos, investigaciones y perfeccionamiento, contabilidad
y finanzas.
2. Establecer las subdivisiones lógicas en la línea de trabajo. Generalmente
se grafican en los organigramas estructurales y funcionales.
3. Especificación de cada tarea en todos los niveles, lo cual facilita asumir
las responsabilidades.
4. Delegación apropiada y adecuada de la autoridad y responsabilidad de
cada miembro.
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120
Organización Legal
Desde el punto de vista legal las personas naturales pueden constituirse en
personas jurídicas para que en forma conjunta se responsabilicen de algo.
De acuerdo a lo que demanda, la Constitución Política de la República y la
Ley de Compañías, en afinidad con las demás leyes que regulan las
actividades empresariales en el Ecuador, la empresa para la Producción y
Comercialización de Semillas de Zapallo Industrializado, se conformará
como Sociedad Anónima, la misma que debe cumplir con todas las
disposiciones legales para la constitución, organización y funcionamiento de
este tipo de compañía.
Siguiendo las disposiciones de las diferentes Leyes y Normas Ecuatorianas,
los pasos a cumplir para la creación de la empresa, en este caso, de la
Sociedad Anónima, son:
Depósito del capital en efectivo en una “Cuenta de Integración del
capital” en un Banco de la localidad.
Valuación de los bienes muebles o inmuebles que se aportarán como
capital.
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Junta General de Accionistas en la que se realice el nombramiento del
Representante Legal de la empresa.
Elaboración de la Minuta de Escritura de Constitución, de acuerdo al Art.
137 de la Ley de Compañías.
Elevación a Escritura Pública en una Notaria.
Solicitud de aprobación dirigida a la Superintendencia de Compañías.
Aprobación de la Superintendencia de Compañías mediante resolución.
Publicación del extracto de la Escritura Pública en un periódico de
mayor circulación.
Obtención de la Patente Municipal.
Afiliación a la Cámara de Producción.
Inscripción en el Registro Mercantil de la Escritura de Constitución.
Obtención del Registro Único de Contribuyentes. (RUC)
Autorización de la Superintendencia de Compañías para retirar los
fondos de la “Cuenta de Integración del Capital”.
Constitución
Una empresa constituida dentro del marco legal vigente debe contar con los
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siguientes documentos:
1. Minuta de constitución de la empresa autorizado por un abogado
colegiado.
2. Escritura pública registrada ante notario.
3. Inscripción en el Registro Mercantil de la ciudad de Loja.
4. Registro Único de Contribuyentes (RUC) a nombre de la empresa.
5. Registro Unificado de la empresa correspondiente a la Agencia
Ecuatoriana de Aseguramiento de la Calidad del Agro “AGROCALIDAD”
6. Autorización para la emisión de comprobantes de venta.
Requisitos
Generalmente para lograr la constitución de la empresa los requisitos son los
siguientes:
1. Para empresa de sociedad anónima, tres fotocopias del nombramiento
del titular de la empresa. Una copia del registro de cada accionista.
2. Una fotocopia de cédula de identidad del (la) cónyuge de cada accionista
en caso de aportar bienes al capital social.
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3. Número de los accionistas.
4. Indicar el monto de las acciones; el aporte de los accionistas puede ser
en bienes o en efectivo. Cuando se aporta bienes, será a través de una
Declaración Jurada se debe detallar datos técnicos, marca, color,
número de serie u otro detalle y atribuirles un valor en moneda nacional.
Si el aporte es en efectivo, después de obtener la Minuta de
Constitución, se hace el depósito en un banco a nombre de la empresa;
luego se presenta el certificado de depósito respectivo.
5. Se debe indicar el nombre que se le quiere asignar a la empresa
(SEMILLAS INDUSTRIALIZADAS “LA PEPA”), verificando previamente
en los registros públicos que no exista otra institución con el mismo
nombre.
6. El domicilio de la empresa será en el cantón y ciudad de Loja, en el
barrio Amable María, en la calle Eduardo Palacios en el parque
industrial nave N° 14.
7. Las actividades que desarrollará la empresa son las de
producción y comercialización de Semillas de Zapallo Industrializado.
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8. Finalmente, se debe adjuntar el nombre y el número del RUC de la
imprenta donde se elaborará los comprobantes de pago pre enumerados
para realizar fácilmente el control.
9. La minuta debe estar firmada por todos los accionistas en el caso de
aportantes casados, también firma él o la cónyuge.
10. La autorización del abogado (firma, sello y Nº de colegiatura).
11. Si se actúa con representante, debe anexarse el poder mediante carta
notarial.
12. Acreditar la búsqueda del nombre en los registros públicos, de tal
manera que no se tome el nombre de una empresa preexistente.
Contenido de la Minuta
La escritura de constitución será legalizada por los dos accionistas, por sí o
por medio de apoderado. En la escritura se expresará:
Generales de Ley.- Nombre completo de los dos socios, nacionalidad,
estado civil, número de cédula de identidad y Domicilio. En caso de ser
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casado, nombrar las generales de ley del (o de la) cónyuge, el mismo
que interviene en la minuta.
Estatuto de la Sociedad.- Debe constar la siguiente información:
a) Denominación, objetivo social, duración y domicilio.
b) Capital social y acciones o participaciones.
Número de acciones o participaciones.
Valor nominal de las acciones.
Suscripción de participaciones por accionista.
Valor total del capital social.
Participaciones pagadas por lo menos en un 25% cada una.
c) Órganos de la Sociedad.
Si se trata de una Sociedad anónima existe Junta General de Accionistas y
Gerencia. Adicionalmente, en el estatuto debe quedar claramente definido
las relaciones entre las dos accionistas, los procedimientos y motivos para
modificar los estatutos, la preparación del Balance General y distribución de
utilidades, la separación y exclusión de los accionistas, disolución y
liquidación de la Sociedad, finalmente las disposiciones transitorias.
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Pasos para iniciar la Constitución
Reunión de postulantes a la sociedad.
Definir objetivos y actividades principales de la empresa, fijar el número
de accionistas fundadores, domicilio legal, local, otros.
Definir el monto del capital social, el número de acciones por cada
inversionista (si es en efectivo o en bienes), el banco donde será
depositado.
Nombrar al Gerente.
Levantar acta de constitución de la empresa, firma de accionistas
reunidos.
Iniciar trámites correspondientes ante Notario, Registro Público, otros.
Dentro de los aspectos del Acta Constitutiva, es importante destacar los
siguientes puntos:
a) Razón Social
La razón social debe ir seguida de las siglas “S.A.” La ley no permite adoptar
el nombre de una sociedad preexistente. De acuerdo al Art. 137 numeral 2
del de la Ley de Compañías, la Razón Social de la Empresa es “SEMILLAS
INDUSTRIALIZADAS LA PEPA S.A.”
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b) Objeto Social
El objeto social de la Compañía, es la producción y comercialización de
semillas de zapallo industrializado.
c) Plazo de Duración
La empresa tendrá un plazo de duración de 5 años de vida útil desde el
momento de su constitución.
Organización Administrativa
Se refiere a la estructura organizativa interna, integrada por los
organigramas estructurales, funcionales y de posición. Se basa en la división
del trabajo y delegación de funciones, los mismos que a continuación se
presenta:
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GRÁFICO N° 24
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE SEMILLAS INDUSTRIALIZADAS
“LA PEPA” S.A.
JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS
GERENCIA
DPTO. DE PRODUCCION
SECRETARIA CONTADORA
ELABORACIÓN: Las Autoras
LEYENDA
===== Nivel Legislativo
===== Nivel Asesor
===== Nivel Ejecutivo
===== Nivel Auxiliar
===== Nivel Operativo
ASESORÍA JURÍDICA
DPTO. DE VENTAS
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GRÁFICO N° 25
ORGANIGRAMA FUNCIONAL “SEMILLAS LA PEPA S.A.”
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
Aprobar el plan de trabajo
Elegir dignatarios
Autorizar las inversiones
GERENTE
Administrar la empresa
Representar a la empresa
Tomar decisiones
Presentar informes
DPTO. DE PRODUCCION
- Lo relacionado con el proceso productivo. - Mantenimiento de equipos - Control de inventarios
SECRETARIA CONTADORA
- Llevar la contabilidad - Llevar la correspondencia - Atención al público
ELABORACIÓN: Las Autoras
LEYENDA
===== Nivel Legislativo
===== Nivel Asesor
===== Nivel Ejecutivo
===== Nivel Auxiliar
===== Nivel Operativo
DPTO. DE VENTAS
- Comercialización del producto - Establecer políticas de ventas - Reporte de ventas
ASESOR JURÍDICO
Contratado de manera temporal para los asuntos judiciales de la empresa.
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GRAFICO N° 26
ORGANIGRAMA POSICIONAL “SEMILLAS LA PEPAfS.A.”
PUESTO: SOCIOS
NUMERO DE SOCIOS: 2
PUESTO: GERENTE
NUMERO DE EMPLEADOS: 1
PUESTO: OPERAIOS DE
PODUCCIÓN
NÚMERO DE EMPLEADOS: 1
PUESTO:
SECRETARIA CONTADORA
NUMERO DE EMPLEADOS: 1
ELABORACIÓN: Las Autoras
LEYENDA
===== Nivel
Legislativo
===== Nivel Ejecutivo
===== Nivel Asesor
===== Nivel Auxiliar
===== Nivel Operativo
PUESTO: CHOFER- VENDEDOR
NÚMERO DE EMPLEADOS: 1
ASESOR JURÍDIC0
N° DE EMPLEADOS: 1
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Tanto los organigramas: Estructural, Funcional y Posicional, no son estables.
Estos pueden variar de acuerdo a las necesidades que se presenten al
momento de la implementación de la empresa. Por el momento, se presenta
una idea general de cómo se encontrará organizada la empresa.
Manual de Funciones
Se conoce como manual de funciones, al conjunto de todos los perfiles de
los puestos existentes en la empresa, detallando por escrito la organización
formal a través de la descripción de los objetivos, autoridad y
responsabilidad de los distintos puestos de trabajo que componen su
estructura. Además, debe contener una información clara sobre los
siguientes aspectos:
Relación de dependencia (Ubicación interna)
Dependencia Jerárquica. (Relaciones de autoridad)
Naturaleza del trabajo
Tareas principales, tareas secundarias.
Responsabilidades
Requerimientos para el puesto
Esta información permitirá al futuro empleado cumplir en forma adecuada
su trabajo. A continuación se presenta la descripción y especificación de los
puestos creados para el funcionamiento adecuado de la empresa.
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Título del Puesto: GERENTE
Nivel Jerárquico: EJECUTIVO
Inmediato Superior: JUNTA GENERAL DE SOCIOS
Código: 01
NATURALEZA DEL TRABAJO:
Planificación, organización, ejecución y control de las actividades
generales de la empresa.
FUNCIONES:
Representar legal, judicial y extrajudicialmente a la empresa.
Presidir las Juntas Generales de Accionistas.
Diseñar y mantener procedimientos de compra de materia prima.
Elaboración de requisiciones de materiales
Nombrar y contratar trabajadores cumpliendo con los requisitos del caso.
Organizar cursos de capacitación del Recurso Humano de toda la
empresa.
Analizar los informes remitidos por producción, la contadora, y el
vendedor
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CARACTERÍSTICAS DE CLASE:
El puesto, requiere de gran eficiencia, responsabilidad y discreción en el
desarrollo de las funciones.
Establecer buenas relaciones interpersonales con todo el personal de la
empresa y público en general.
Actúa con independencia, usando su criterio para la toma de decisiones y
solución de problemas relacionados con su cargo.
REQUISITOS MÍNIMOS:
Educación: Título de Ingeniero Comercial.
Experiencia: Experiencia mínima de dos años en puestos similares.
Cursos: Microsoft Office, Relaciones Humanas.
Título del Puesto: ASESOR JURÍDICO
Nivel Jerárquico: ASESOR
Inmediato Superior: GERENTE
Código: 02
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NATURALEZA DEL TRABAJO:
Comunicar, aconsejar y asesorar sobre asuntos legales de la empresa.
CARACTERÍSTICAS DE CLASE:
El puesto requiere de conocimientos sólidos en el área legal, su labor está
encaminada a la solución y asesoramiento.
FUNCIONES:
Asesorar e informar sobre proyectos en materia jurídica.
Representar conjuntamente con el gerente, judicial y extrajudicialmente a
la empresa.
Ejercer la defensa judicial en todo proceso que requiera la empresa.
Sugerir al Gerente sobre cualquier asunto de forma legal.
Participar en procesos contractuales.
Participar en reuniones de Junta de Socios.
Mantener una autoridad funcional y tener una participación eventual en la
empresa.
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REQUISITOS MÍNIMOS:
Educación: Doctor en Jurisprudencia.
Experiencia: Un año de ejercer esta práctica profesional.
Título del Puesto: VENDEDOR
Nivel Jerárquico: OPERATIVO
Inmediato Superior: GERENTE
Código: 03
NATURALEZA DEL TRABAJO:
Ejecutar el proceso de comercialización y venta del producto.
FUNCIONES:
Participar en el diseño de estrategias de comercialización.
Receptar los pedidos y comunicar a producción.
Ejecutar la entrega oportuna de los pedidos correspondientes.
Presentar reportes de ventas y depósitos de ingresos a contabilidad.
Participar en el diseño de publicidad y propaganda.
Otras que determinen sus superiores.
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REQUISITOS MÍNIMOS:
Educación: Título de Bachiller.
Experiencia: Mínimo 2 años.
Cursos: Promoción y Ventas, Atención al Cliente.
Título del Puesto: SECRETARIA CONTADORA
Nivel Jerárquico: AUXILIAR
Inmediato Superior: GERENTE
Código: 04
NATURALEZA DEL TRABAJO:
Realizar labores propias de la secretaria y brindar asistencia directa a las
autoridades y público en general.
FUNCIONES:
Llevar y controlar la contabilidad.
Elaborar los estados financieros de la empresa.
Manejo de correspondencia.
Registrar la asistencia diaria del personal que labora en la empresa.
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Atención al público
Manejar adecuadamente los registros contables.
Diseñar y aplicar los métodos adecuados para el manejo de inventarios.
Elaborar roles de pago.
CARACATERÍSTICAS DE CLASE:
El puesto requiere de gran eficiencia, responsabilidad y discreción en el
desarrollo de sus funciones.
Establecer buenas relaciones con el personal de la empresa y público en
general y además, debe ser una persona honesta y responsable.
REQUISITOS MÍNIMOS:
Título de Licenciada en Contabilidad y auditoría, Contador Público
Auditor.
Ser afiliado al Colegio de Contadores
Tener buena presencia y don de mando.
Experiencia de dos años en puestos similares
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Título del Puesto: OBREROS
Nivel Jerárquico: OPERATIVO
Inmediato Superior: GERENTE
Código: 05
NATURALEZA DEL TRABAJO:
Organizar y realizar labores de producción y mantenimiento del equipo de
producción.
FUNCIONES:
Cumplir con las disposiciones emanadas por los superiores.
Recepción de la Materia Prima e insumos.
Llevar a cabo el proceso de producción de semillas de zapallo
industrializado.
Control de inventarios.
Mantener información correcta y oportuna de materia prima, para evitar
desabastecimiento.
Vigilar el proceso productivo.
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139
CARACATERÍSTICAS DE CLASE:
El puesto requiere de gran responsabilidad, habilidad, destrezas y
discreción en el desarrollo de sus funciones.
Establecer buenas relaciones con el personal de la empresa y público en
general.
REQUISITOS MÍNIMOS:
Título de bachiller.
Cursos de Relaciones Humanas.
Los perfiles de los puestos creados para llevar adelante las actividades de la
empresa que permitirán cumplir con los objetivos propuestos, conforman el
Manual de Funciones. Esto ayudará a tener una idea más clara, de las
tareas a cumplir en cada uno de los puestos y en base a ello, proceder a la
contratación del personal idóneo para cumplir con este propósito.
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141
El estudio financiero se refiere a la factibilidad económica del proyecto, cuyo
objetivo es determinar el costo total de la operación de la planta (que
abarque las funciones de producción, administración y ventas), mediante la
elaboración de cuadros analíticos y una serie de indicadores que servirán
como base para la parte final y definitiva del proyecto, que es la evaluación
financiera, la que a su vez permitirá determinar su rentabilidad.
Además, tiene por objeto determinar contablemente, la magnitud de la
inversión que se determinó en el Estudio Técnico, lo que permitirá integrarse
generalmente con el control de los presupuestos, de ingresos y gastos, así
como la determinación y las fuentes de financiamiento que se requerirán
durante la instalación y operación de la empresa.
Inversiones
Los recursos propios de los inversionistas y los recursos de terceros
(préstamos) constituyen las fuentes para financiar el proyecto. La estructura
de inversiones del presente proyecto se ha desglosado en activos fijos,
activos diferidos y capital de operación.
Activos Fijos
Son los bienes que tendrá la empresa para la producción y comercialización de
cerdos en pie, estos activos lo constituyen todas las inversiones que se
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142
encuentran sujetas a depreciación. En el presente proyecto alcanzan un total
de $ 48.797,46
Entre los activos fijos que se utilizarán para la operación normal del proyecto
tenemos:
Terreno
La distribución de la planta, para poner en marcha sus actividades
productivas y administrativas requiere de un terreno de 150 m2, de
conformidad con las necesidades que se requiere como espacio físico. El
costo del terreno es de 12.000 dólares.
Edificaciones
Las construcciones y adecuaciones comprenden: construcción de
instalaciones para el área administrativa, bodegas, vivienda para ,
parqueadero, accesos y cerramientos. En la construcción de las
edificaciones se utilizará estructuras mixtas, metálica y hormigón, para
determinar los costos por construcción e instalaciones se utilizó los precios
referenciales por metro cuadrado de la ciudad de Loja, lo cual suman un
valor de $ 20.000 dólares.
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143
CUADRO N°31
VALOR DE TERRENO Y LAS CONSTRUCCIONES
ACTIVOS UNIDAD CANTIDAD V. UNIT. V. TOTAL
Terreno m2 120 100 12000
Construcciones m2 100 200 20000
Fuente: Municipio de Loja
Elaboración: Las autoras
Maquinaria y equipos
El precio de los equipos se obtuvo mediante proformas obtenidas en
empresas que se dedican a la venta de este tipo de maquinaria, lo requerido
para la puesta en marcha del proyecto se describe en el siguiente cuadro:
CUADRO N° 32
VALOR DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIPOS DE PLANTA CANT V. UNIT. V. TOTAL
Maquina Secadora 1 400,00 400,00
Maquina Tostadora 1 600,00 600,00
Maquina Envasadora 1 750,00 750,00
Maquina Selladora de fundas 1 350,00 350,00
Mesas 3 80,00 240,00
Cilindro de gas 3 60,00 180,00
TOTAL 2520,00
Fuente: Cotizaciones del Mercado local
Elaboración: Las autoras
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144
Vehículos
Son los requerimientos para el abastecimiento del sistema productivo y
ocasionalmente para la administración, se adquirirá un vehículo, cuyas
características son las siguientes:
CUADRO N°33
VALOR DEL VEHICULO
ACTIVOS UNIDAD CANTIDAD V. UNIT. V. TOTAL
Vehículo 1 7000 7000
TOTAL 7000
Fuente: Cotizaciones del mercado local
Elaboración: Las autoras
Mobiliario de planta
El detalle del mobiliario de planta considerando el proceso de producción a
efectuarse es el siguiente:
CUADRO N°34
MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA
DENOMINACION UNIDAD CANTIDAD V. UNIT. V. TOTAL
Escritorio tipo gerente Unidad 1 150,00 150,00
Escritorio tipo secretaria Unidad 1 120,00 120,00
Sillón tipo gerente Unidad 1 100,00 100,00
Sillón tipo secretaria Unidad 1 80,00 80,00
Archivador metálico Unidad 2 30,00 60,00
Basurero Unidad 2 6,00 12,00
TOTAL 522,00
Fuente: Cotizaciones del Mercado local
Elaboración: Las autoras
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Equipo de oficina
Son todos los implementos que se requerirán y facilitaran el desarrollo de
las actividades administrativas tanto técnicas como operacionales tales
como el llevar la programación y planificación de la empresa y la
contabilidad. El equipo de oficina requerido tiene el siguiente detalle:
CUADRO N° 35
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE OFICINA UNIDAD CANTIDAD V. UNIT. V. TOTAL
Calculadora CASIO Unidad 1 20,00 20,00
Telefono multifuncional Unidad 1 100,00 100,00
TOTAL 120,00
Fuente: Cotizaciones del Mercado local
Elaboración: Las autoras
Equipo de computación
El sistema de información que se va a manejar en la nueva empresa para
desarrollar las actividades administrativas será en lo posible automatizado
por ello se requiere la inversión de sistema computacionales.
CUADRO N° 36
EQUIPO DE COMPUTO
EQUIPO DE COMPUTO UNIDAD CANTIDAD V. UNIT. V. TOTAL
Computadora Unidad 2 600,00 1200,00
TOTAL 1200,00
Fuente: Cotizaciones del Mercado local
Elaboración: Las autoras
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146
Valor de las instalaciones
El valor de las instalaciones eléctricas y de agua potable de la nueva
empresa son de un valor de $140 dólares como se detalla en el siguiente
cuadro:
CUADRO N° 37
VALOR DE LAS INSTALACIONES
TIPO DE INSTALACIONES Nro PRECIO TOTAL
Instalaciones- energía eléctrica (ptos) 8 10,00 80,00
Instalaciones de agua 2 30,00 60,00
TOTAL 140,00
Fuente: Cotizaciones del Mercado local
Elaboración: Las autoras
Imprevistos:
El presupuesto, por más cuidadoso que haya sido realizado, tendrá
un margen de holgura por razones de la fluctuación de los precios y cambios
que se dan, razón por la cual es conveniente incluir un rubro del 3%
imprevistos.
CUADRO Nº 38
CUADRO DE LAS INVERSIONES FIJAS
ESPECIFICACIÓN VALOR TOTAL
Terreno 12.000,00
Edificio 20.000,00
Vehículo 7.000,00
Maquinaria y Equipo 2.520,00
Muebles y Enseres 522,00
Equipo de Oficina 120,00
Equipos de Computo 1.200,00
Instalaciones 140,00
Imprevistos (3%) 1.305,06
TOTAL 44.807,06
Fuente: Cuadro N°31,32,33,34,35,36 y 37
Elaboración: Las autoras
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Activos Diferidos:
Estas inversiones se las realiza sobre activos intangibles, constituidos para
los servicios o derechos adquiridos necesarios para la marcha del proyecto y
son susceptibles de amortización, afectando al flujo de caja indirectamente,
incluyen los costos de elaboración del proyecto, marcas y registros
sanitarios, administrativos de la construcción, instalación de servicios
básicos, organización, puesta en marcha e imprevistos.
Los principales ítems en esta inversión, son: gastos de organización,
patentes y licencias, gastos de la puesta en marcha, capacitación, base de
datos y los sistemas de información pre operativos. En el proyecto suma un
total de $ 1.030,00.
CUADRO Nº 39
VALOR DE LOS ACTIVOS DIFERIDOS
ESPECIFICACIÓN VALOR TOTAL
Permisos de Funcionamiento 500,00
Gastos de Constitución 300,00
Estudios del Proyecto 0,00
Línea Telefónica 150,00
Marcas y Patentes 50,00
Imprevistos (3%) 30,00
TOTAL 1.030,00
Fuente: Asesoría legal – Municipio de Loja
Elaboración: Las autoras
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148
Capital de Operación
Está compuesto por todos los rubros que son necesarios para el proceso de
producción del proyecto durante un ciclo productivo, siendo: materia prima
directa, mano de obra directa, costos generales de producción, gastos de
administración y ventas e imprevistos, rubros que se requieren para el
funcionamiento del proyecto. Los valores se determinan de los
presupuestos anuales divididos para tres ciclos de producción que se
realizan en un año, sin considerar las depreciaciones, amortizaciones de los
activos diferidos ni los intereses del crédito; ya que son valores reales y
efectivos que se necesitan para el primer periodo de funcionamiento de la
empresa. En el presente proyecto este capital de operación se ha estimado
para cuatro meses, y alcanza un total de $ 35.524,76
CUADRO Nº 40
VALOR DE LAS INVERSIONES CIRCULANTES
ESPECIFICACIÓN VALOR TOTAL VALOR MENSUAL
Materia Prima Directa 3.229,20 269,10
Mano de Obra Directa 4.951,74 412,64
Materia Prima Indirecta 1.386,09 115,51
Mano de Obra Indirecta 5.079,40 423,28
Carga Fabril 950,64 79,22
Gastos de Administración 12.507,27 1042,27
Gastos de Ventas 6.385,73 532,14
Imprevistos (3%) 1034,70 86,23
TOTAL 35.524,76 2960,40
Fuente: Cotizaciones en el mercado local
Elaboración: Las autoras
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149
El detalle por rubros de las inversiones se observa en el siguiente cuadro.
CUADRO N°41
VALOR TOTAL DE LAS INVERSIONES
ESPECIFICACIÓN VALOR TOTAL
Activo Fijo 44807,06
Activo Diferido 1030,00
Activo Circulante 2960,40
TOTAL 48797,46 Fuente: Cuadro Nº38,39 y 40
Elaboración: Las Autoras
Las inversiones totales del proyecto suman un valor de $ 48.797,46. De este
total el activo fijo cubre un monto de 44.807,06 el diferido representa el valor
de 1030,00 y el capital de trabajo tiene un valor de 2960,40.
Financiamiento de la Inversión Para financiar el proyecto se hará uso de fuentes internas y externas.
Fuentes Internas
Parte del proyecto se financiará con recursos propios, es decir con los
aportes de sus accionistas; el 44,67% de las inversiones que corresponde a
21.797,46 dólares con fondos propios.
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150
CUADRO N°42
FUENTE Y USO DE FINANCIAMIENTO
Inversiones Financiamiento
Interno Financiamiento
Externo Total de Fondos
ACTIVOS FIJOS
Terreno 12000,00 12000,00
Edificio 20000,00 20000,00
Vehículo 7000,00 7000,00
Maquinaria y Equipo 2520,00 2520,00
Muebles y Enseres 522,00 522,00
Equpo de oficina 120,00 120,00
Equipo de Computo 1200,00 1200,00
Instalaciones 140,00 140,00
Imprevistos (3%) 1305,06 1305,06
ACTIVOS DIFERIDOS
Permisos de funcionamiento 500,00 500,00
Gastos de Constitución 300,00 300,00
Estudios del Proyecto 0,00 0,00
Linea Telefónica 150,00 150,00
Marcas y Patentes 50,00 50,00
Imprevistos (3%) 30,00 30,00
ACTIVOS CIRCULANTES
Capital de Trabajo 2960,40 2960,40
TOTAL 21797,46 27000,00 48797,46
Fuente: Cuadro Nº38, 39 y 40
Elaboración: Las Autoras
Fuentes Externas:
Para poder desarrollar el proyecto, es necesario solicitar un crédito, por lo
que es aconsejable trabajar con la Corporación Financiera Nacional la
misma que brinda muchas facilidades al sector agropecuario y está exenta
del cobro del Impuesto Único y de SOLCA, además no cobra ningún tipo de
comisión; el monto del crédito a solicitarse es de $ 27.000 dólares que
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151
corresponde al 55,33%, a un plazo de 5 años con amortizaciones por
periodos de mensuales y una tasa de interés del 12%. Este crédito servirá
para financiar las construcciones de la empresa productora y
comercializadora de semillas de zapallo industrializado. En el siguiente
cuadro se puede observar el detalle de la amortización del préstamo.
CAUDRO Nº 43
AMORTIZACIÓN DEL CRÉDITO
AÑO PRESTAMO INTERES AMORTIZACIÓN PAGO MENSUAL SALDO
0 27000,00
1 27000,00 265,95 450,00 715,95 26550,00
2 26550,00 261,52 450,00 711,52 26100,00
3 26100,00 257,09 450,00 707,09 25650,00
4 25650,00 252,65 450,00 702,65 25200,00
5 25200,00 248,22 450,00 698,22 24750,00
6 24750,00 243,79 450,00 693,79 24300,00
7 24300,00 239,36 450,00 689,36 23850,00
8 23850,00 234,92 450,00 684,92 23400,00
9 23400,00 230,49 450,00 680,49 22950,00
10 22950,00 226,06 450,00 676,06 22500,00
11 22500,00 221,63 450,00 671,63 22050,00
12 22050,00 217,19 450,00 667,19 21600,00
13 21600,00 212,76 450,00 662,76 21150,00
14 21150,00 208,33 450,00 658,33 20700,00
15 20700,00 203,90 450,00 653,90 20250,00
16 20250,00 199,46 450,00 649,46 19800,00
17 19800,00 195,03 450,00 645,03 19350,00
18 19350,00 190,60 450,00 640,60 18900,00
19 18900,00 186,17 450,00 636,17 18450,00
20 18450,00 181,73 450,00 631,73 18000,00
21 18000,00 177,30 450,00 627,30 17550,00
22 17550,00 172,87 450,00 622,87 17100,00
23 17100,00 168,44 450,00 618,44 16650,00
24 16650,00 164,00 450,00 614,00 16200,00
25 16200,00 159,57 450,00 609,57 15750,00
26 15750,00 155,14 450,00 605,14 15300,00
27 15300,00 150,71 450,00 600,71 14850,00
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152
28 14850,00 146,27 450,00 596,27 14400,00
29 14400,00 141,84 450,00 591,84 13950,00
30 13950,00 137,41 450,00 587,41 13500,00
31 13500,00 132,98 450,00 582,98 13050,00
32 13050,00 128,54 450,00 578,54 12600,00
33 12600,00 124,11 450,00 574,11 12150,00
34 12150,00 119,68 450,00 569,68 11700,00
35 11700,00 115,25 450,00 565,25 11250,00
36 11250,00 110,81 450,00 560,81 10800,00
37 10800,00 106,38 450,00 556,38 10350,00
38 10350,00 101,95 450,00 551,95 9900,00
39 9900,00 97,52 450,00 547,52 9450,00
40 9450,00 93,08 450,00 543,08 9000,00
41 9000,00 88,65 450,00 538,65 8550,00
42 8550,00 84,22 450,00 534,22 8100,00
43 8100,00 79,79 450,00 529,79 7650,00
44 7650,00 75,35 450,00 525,35 7200,00
45 7200,00 70,92 450,00 520,92 6750,00
46 6750,00 66,49 450,00 516,49 6300,00
47 6300,00 62,06 450,00 512,06 5850,00
48 5850,00 57,62 450,00 507,62 5400,00
49 5400,00 53,19 450,00 503,19 4950,00
50 4950,00 48,76 450,00 498,76 4500,00
51 4500,00 44,33 450,00 494,33 4050,00
52 4050,00 39,89 450,00 489,89 3600,00
53 3600,00 35,46 450,00 485,46 3150,00
54 3150,00 31,03 450,00 481,03 2700,00
55 2700,00 26,60 450,00 476,60 2250,00
56 2250,00 22,16 450,00 472,16 1800,00
57 1800,00 17,73 450,00 467,73 1350,00
58 1350,00 13,30 450,00 463,30 900,00
59 900,00 8,87 450,00 458,87 450,00
60 450,00 4,43 450,00 454,43 0,00
Fuente: Cuadro Nº42
Elaboración: Las Autoras
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Costos e Ingresos
Costos
El proceso de producción comprende una serie de gastos y costos, cuya
sumatoria corresponde al costo total de producción. El objeto de
presupuestar los costos totales de producción es con la finalidad de calcular
los costos unitarios de producción, mismos que permiten establecer el precio
de venta a nivel de fábrica.
Presupuesto de Operación
El presupuesto de operación está integrado por el costo primo que
comprende la materia prima y mano de obra directa; los costos generales de
producción, costos de operación y financieros.
Lo presupuestario de estos costos requiere ser proyectados para la vida útil
estimada del proyecto, por lo que se debe considerar dicha proyección
tomando en cuenta la tasa de inflación anual actualizada, de acuerdo a la
situación económica y perspectivas del periodo en el cual se va a realizar
este presupuesto. Para el efecto se ha considerado una tasa de inflación del
3,82% acumulada al 31 de agosto del 2012.
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CUADRO N°44
PRESUPUESTO DE COSTOS
RUBROS ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
COSTO DE PRODUCCIÓN 19.556,50 20.037,12 20.532,99 21.050,12 21.578,07
COSTO PRIMO 8.180,94 8.433,90 8.695,12 8.964,89 9.243,50
Materia Prima Directa 3.229,20 3.358,37 3.492,70 3.632,41 3.777,71
Mano de Obra Directa 4.951,74 5.075,53 5.202,42 5.332,48 5.465,79
GASTOS DE FABRICACIÓN 6.465,49 6.647,92 6.835,74 7.029,12 7.228,24
Materiales Indirectos 1.386,09 1.441,53 1.499,19 1.559,16 1.621,53
Mano de Obra Indirecta 5.079,40 5.206,39 5.336,54 5.469,96 5.606,71
CARGA FABRIL 4.910,07 4.955,30 5.002,13 5.056,11 5.106,33
Depre. Del Edificio 1.187,50 1.187,50 1.187,50 1.187,50 1.187,50
Depre. Del Vehículo 1.120,00 1.120,00 1.120,00 1.120,00 1.120,00
Depre. Maquinaria y Equipo 226,80 226,80 226,80 226,80 226,80
Depre. Muebles y Enseres 46,98 46,98 46,98 46,98 46,98
Depre. Equipo de Oficina 10,80 10,80 10,80 10,80 10,80
Depre. Equipo de Computo 266,68 266,68 266,68 272,01 272,01
Depre. De Instalaciones 12,60 12,60 12,60 12,60 12,60
Reparación y Mantenimiento 945,06 982,86 1.022,18 1.063,06 1.105,59
Agua Potable 30,24 30,54 30,85 31,16 31,47
Energía Eléctrica 142,80 143,94 145,09 146,25 147,42
Aceite 600,00 603,60 607,22 610,86 614,53
Gasolina 177,60 178,67 179,74 180,82 181,90
Imprevistos (3%) 143,01 144,33 145,69 147,27 148,73
COSTO DE OPERACIÓN 21.997,85 21.782,64 21.577,33 21.380,77 21.195,23
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155
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 12.507,27 12.821,69 13.144,08 13.473,21 13.811,35
Sueldos y Salarios 11.709,98 12.002,73 12.302,79 12.610,36 12.925,62
Suministros de Oficina 63,00 65,52 68,14 69,50 71,59
Gastos Generales 130,00 135,20 140,61 146,23 152,08
Telefono 240,00 244,80 249,70 254,69 259,78
Imprevistos (3%) 364,29 373,45 382,84 392,42 402,27
GASTOS DE VENTAS 6.385,73 6.494,37 6.604,96 6.717,54 6.832,15
Publicidad 1.248,00 1.279,20 1.311,18 1.343,96 1.377,56
Sueldos y Salarios 4.951,74 5.026,01 5.101,40 5.177,92 5.255,59
Imprevistos (3%) 185,99 189,16 192,38 195,66 198,99
GASTOS FINANCIEROS 3.104,86 2.466,58 1.828,30 1.190,02 551,74
Amortizacion Activo Diferido 206,00 206,00 206,00 206,00 206,00
Interés del Préstamo 2.898,86 2.260,58 1.622,30 984,02 345,74
TOTAL 41.554,35 41.819,75 42.110,32 42.430,89 42.773,29
Fuente: Cuadro N°40 y Anexos N° 5 al 18
Elaboración: Las autoras
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156
Para el primer año de funcionamiento del proyecto el presupuesto de
operación suma un valor de $ 41.554,35; y en el quinto año el valor estimado
asciende a $ 42.773,29
Costos Unitarios
Los costos unitarios se obtienen al dividir el presupuesto de operación de
cada periodo, para el volumen de producción. Para calcular el costo unitario
en el primer año, se realiza el siguiente procedimiento.
Presupuesto de Operación (Año 1) COSTO UNITARIO = ----------------------------------------------------------- N° de unidades (Año 1)
41.554,35 COSTO UNITARIO = --------------------- 66.300
COSTO UNITARIO = $ 0,63
El costo unitario de producción de las semillas de zapallo industrializado con
peso de 50g es de $ 0,63 centavos de dólar para el primer año.
Similar procedimiento para calcular los costos unitarios de los demás años.
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157
En el cuadro siguiente se presenta los costos unitarios para los cinco
años de vida útil del proyecto.
CUADRO N°45
COSTOS DE PRODUCCIÓN
DESCRIPCIÓN AÑOS COSTO TOTAL CANTIDAD DE PRODUCCIÓN
VALOR UNITARIO
SEMILLAS DE ZAPALLO INDUSTRIALIZADO 1 41.554,35 66300 0,63
SEMILLAS DE ZAPALLO INDUSTRIALIZADO 2 41.819,75 70200 0,60
SEMILLAS DE ZAPALLO INDUSTRIALIZADO 3 42.110,32 74100 0,57
SEMILLAS DE ZAPALLO INDUSTRIALIZADO 4 42.430,89 78000 0,54
SEMILLAS DE ZAPALLO INDUSTRIALIZADO 5 42.773,29 78000 0,55
Fuente: Cuadros N°29 y N°44 Elaboración: Las Autoras
Costos Fijos y Variables
Los costos totales generalmente se los clasifican o subdivide en costos fijos
y costos variables.
Los costos fijos se definen como aquellos que permanecen sin variación,
aunque aumente o disminuya el volumen de producción. Los costos
variables varían de acuerdo con el aumento o disminución de la producción,
en los siguientes cuadros se puede observar los costos fijos y variables del
proyecto.
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158
CUADRO Nº 46
COSTOS FIJOS Y VARIABLES PARA PRIMER AÑO
RUBROS COSTOS FIJOS COSTOS VARIABLES TOTAL
COSTO DE PRODUCCIÓN
COSTO PRIMO
Materia Prima Directa 3.229,20 3.229,20
Mano de Obra Directa 4.951,74 4.951,74
GASTOS DE FABRICACIÓN
Materiales Indirectos 1.386,09 1.386,09
Mano de Obra Indirecta 5.079,40 5.079,40
CARGA FABRIL
Depre. Del Edificio 1.187,50 1.187,50
Depre. Del Vehículo 1.120,00 1.120,00
Depre. Maquinaria y Equipo 226,80 226,80
Depre. Muebles y Enseres 46,98 46,98
Depre. Equipo de Oficina 10,80 10,80
Depre. Equipo de Computo 266,68 266,68
Depre. De Instalaciones 12,60 12,60
Reparación y Mantenimieno 945,06 945,06
Agua Potable 30,24 30,24
Energía Eléctrica 142,80 142,80
Aceite 600,00 600,00
Gasolina 177,60 177,60
Imprevistos (3%) 143,01 143,01
COSTO DE OPERACIÓN
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Sueldos y Salarios 11.709,98 11.709,98
Suministros de Oficina 63,00 63,00
Gastos Generales 130,00 130,00
Teléfono 240,00 240,00
Imprevistos (3%) 364,29 364,29
GASTOS DE VENTAS
Publicidad 1.248,00 1.248,00
Sueldos y Salarios 4.951,74 4.951,74
Imprevistos (3%) 185,99 185,99
GASTOS FINANCIEROS
Amortización Activo Diferido 206,00 206,00
Interés del Préstamo 2.898,86 2.898,86
TOTAL 34.900,34 6.654,00 41.554,35
Fuente: Cuadro N°44 Elaboración: Las autoras
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159
CUADRO Nº 47
COSTOS FIJOS Y VARIABLES PARA EL QUINTO AÑO
RUBROS COSTOS FIJOS COSTOS VARIABLES TOTAL
COSTO DE PRODUCCIÓN
COSTO PRIMO
Materia Prima Directa 3.777,71 3.777,71
Mano de Obra Directa 5.465,79 5.465,79
GASTOS DE FABRICACIÓN
Materiales Indirectos 1.621,53 1.621,53
Mano de Obra Indirecta 5.606,71 5.606,71
CARGA FABRIL
Depre. Del Edificio 1.187,50 1.187,50
Depre. Del Vehículo 1.120,00 1.120,00
Depre. Maquinaria y Equipo 226,80 226,80
Depre. Muebles y Enseres 46,98 46,98
Depre. Equipo de Oficina 10,80 10,80
Depre. Equipo de Computo 272,01 272,01
Depre. De Instalaciones 12,60 12,60
Reparación y Mantenimiento 1.105,59 1.105,59
Agua Potable 31,47 31,47
Energía Eléctrica 147,42 147,42
Aceite 614,53 614,53
Gasolina 181,90 181,90
Imprevistos (3%) 148,73 148,73
COSTO DE OPERACIÓN
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Sueldos y Salarios 12.925,62 12.925,62
Suministros de Oficina 71,59 71,59
Gastos Generales 152,08 152,08
Teléfono 259,78 259,78
Imprevistos (3%) 402,27 402,27
GASTOS DE VENTAS
Publicidad 1.377,56 1.377,56
Sueldos y Salarios 5.255,59 5.255,59
Imprevistos (3%) 198,99 198,99
GASTOS FINANCIEROS
Amortización Activo Diferido 206,00 206,00
Interés del Préstamo 345,74 345,74
TOTAL 35.144,42 7.628,87 42.773,29
Fuente: Cuadro N°44 Elaboración: Las autoras
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160
Ingresos
En el presente proyecto los ingresos serán generados por la venta de la
producción de semillas de zapallo industrializado, cuya presentación será en
unidades con un peso de 50g cada una.
El precio de venta ha sido estimado adicionando al costo unitario de
producción el 40% de margen de utilidad, considerando que este margen
brindará a las inversionistas una rentabilidad aceptable para sus capitales.
Además se ha tomado en cuenta que el precio de venta es competitivo con
relación a los precios referenciales fijados en el mercado.
Para calcular el precio de venta se realiza el siguiente procedimiento:
PRECIO DE VENTA = COSTO DE PRODUCCIÓN + MARGEN DE UTILIDAD
PRECIO DE VENTA = 0,63 + 0,32 = $ 0,95
Los ingresos son el resultado de multiplicar los precios de venta a nivel de
empresa por los volúmenes de producción de cada periodo.
Los ingresos de cada periodo se pueden observar en el siguiente cuadro, de
acuerdo al programa de producción.
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161
DETERMINACIÓN DEL PRECIO DE VENTA
CUADRO N° 48
ESTRUCTURA DE INGRESOS PARA LA VIDA UTIL DEL PROYECTO
ANOS
COSTOS
PRESUPUESTOS PROGRAMACION PRODUCCION
COSTO UNITARIO % UTILIDAD
PRECIO AL INTERMEDIARIO % UTILIDAD P.V.P
TOTAL DE INGRESOS PARA
LA EMPRESA
1 41554,35 66300 0,63 40% 0,88 8% 0,95 58176,08
2 41819,75 70200 0,60 40% 0,83 8% 0,90 58547,66
3 42110,32 74100 0,57 40% 0,80 8% 0,86 58954,45
4 42430,89 78000 0,54 40% 0,76 8% 0,82 59403,25
5 42773,29 78000 0,55 40% 0,77 8% 0,83 59882,61 Fuente: Cuadro N°29 y N°44 Elaboración: Las autoras
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162
Estado de Pérdidas y Ganancias
El estado de pérdidas y ganancias o también denominado rentas y gastos es
un documento en el cual se presenta la proyección de los ingresos y
deducciones como costos, reparto de utilidades, impuestos, reserva legal,
entre otros.
Su objetivo es estimar las utilidades o pérdidas que pueden generarse en los
años de vida útil del proyecto. En el presente proyecto el procedimiento que
se ha seguido para determinar las ganancias o utilidades en cada uno de los
años es el siguiente:
INGRESOS POR VENTAS
( - ) Costo Primo
( = ) Utilidad en Ventas
( - ) Costo de Operación
( = ) Utilidad en Operaciones
( - ) 15% Reparto Trabajadores
( = ) Utilidad antes de Impuestos
( - ) 25% Impuesto a la Renta
( = ) Utilidad antes de la Reserva Legal
( - ) 10% Reserva Legal
UTILIDAD NETA
En el siguiente cuadro se puede observar la determinación de las ganancias
del proyecto.
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163
CUADRO Nº 49
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
RUBROS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Ventas 58.176,08 58.547,66 58.954,45 59.403,25 59.882,61
(-) Costos Totales 41.554,35 41.819,75 42.110,32 42.430,89 42.773,29
(=) Utilidad Bruta Ventas 16.621,74 16.727,90 16.844,13 16.972,36 17.109,32
(-) 15% Trabajadores 2.493,26 2.509,19 2.526,62 2.545,85 2.566,40
(=) Utilidad antes Impuestos 14.128,48 14.218,72 14.317,51 14.426,50 14.542,92
(-) Impuesto Renta (25%) 3.532,12 3.554,68 3.579,38 3.606,63 3.635,73
(=) Utilidad antes Reserva 10.596,36 10.664,04 10.738,13 10.819,88 10.907,19
(-) Reserva (5%) 529,82 533,20 536,91 540,99 545,36
(=) Utilidad Líquida 10.066,54 10.130,84 10.201,23 10.278,88 10.361,83
Fuente: Cuadros N°44 y N°48 Elaboración: Las Autoras
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164
Análisis del Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio es el nivel de ingresos o de operación en el cual la
empresa no tiene utilidades ni pérdidas, es decir los ingresos son iguales a
los costos. El punto de equilibrio se calcula mediante dos métodos:
matemáticamente y gráficamente.
CÁLCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO PARA EL PRIMER AÑO
1) Método Matemático
PE en función de los Ingresos (Ventas)
Significa que si la empresa obtiene por ventas $ 39.407,67 no se obtiene ni
ganancia ni pérdida.
VTCVT
CFTPE
1
08,176.58/00,66541
34,900.34
PE
67,407.39$
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165
PE en función de la Capacidad Instalada
Significa que la empresa deberá trabajar al menos con el 67.74 % de su
capacidad productiva para que los ingresos provenientes de las ventas
permitan cubrir los costos.
Como se puede determinar en el año 1 la empresa obtendrá su punto de
equilibrio cuando se produzca con una capacidad instalada del 67,74% y
cuando venda $ 39.407,07 dólares la empresa no gana ni pierde.
100
CVTVT
CFTPE
10000,654.608,176.58
34,900.34
PE
%74,67PE
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166
2) Método Gráfico
GRÁFICO N° 27
PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIÓN DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA PRIMER AÑO
Fuente: Cuadro N°46, 48 Elaboración: Las Autoras
CÁLCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO PARA EL QUINTO AÑO
PE en función de los Ingresos (Ventas)
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167
1) Método Matemático
Significa que si la empresa obtiene por ventas $ 40.275,39 no obtiene ni
ganancia ni pérdida.
PE en función de la Capacidad Instalada
Significa que la empresa deberá trabajar al menos con el 67,26 % de su
capacidad productiva para que los ingresos provenientes de las ventas
permitan cubrir los costos.
Como se puede determinar en el año 5 la empresa obtendrá su punto de
equilibrio cuando se produzca con una capacidad instalada del 67,26% y
cuando venda $ 40.275,39 dólares la empresa no gana ni pierde.
VTCVT
CFTPE
1
61,882.59/87,76281
42,144.35
PE
39,275.40$PE
100
CVTVT
CFTPE
10087,628.761,882.59
42,144.35
PE
%26,67PE
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168
2) Método Gráfico
GRÁFICO N° 28
PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIÓN DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA QUINTO AÑO
Fuente: Cuadro N°47, 48 Elaboración: Las Autoras
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169
EVALUACIÓN FINANCIERA
Para evaluar el proyecto se aplican algunos indicadores como: Valor Actual
Neto, Tasa Interna de Retorno, Relación Beneficio Costo, Periodo de
Recuperación del Capital y Análisis de Sensibilidad.
En base a los resultados obtenidos se podrá determinar la rentabilidad o
viabilidad financiera del proyecto, estableciéndose conclusiones definitivas
que permitirán adoptar decisiones sobre la puesta en marcha del proyecto.
Esta fase del proyecto es una de las más importantes y decisivas, por lo que
deberá realizarse un análisis preciso de cada uno de los indicadores.
Flujo de Caja
Los flujos de caja para cada año se calculan de la diferencia entre los
ingresos totales y los costos totales de cada año. Los ingresos representan
las ventas de la producción de cerdos en pie y el valor residual al término de
la vida útil de los activos fijos; los egresos en cambio serán el presupuesto
de operación (menos las depreciaciones, la amortización de los activos
diferidos y el capital), el reparto de utilidades, impuesto a la renta y la
reserva legal. El flujo de caja para el primer año es de $ 14.151,73 y en el
quinto año será de $ 30.298,68
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170
CUADRO Nº 50
FLUJO DE CAJA
RUBROS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
INGRESOS
Ventas 58.176,08 58.547,66 58.954,45 59.403,25 59.882,61
Valor Residual 0,00 0,00 0,00 0,00 15.836,12
TOTAL DE INGRESOS 58.176,08 58.547,66 58.954,45 59.403,25 75.718,73
EGRESOS
Costos de Producción 19.556,50 20.037,12 20.532,99 21.050,12 21.578,07
Costos Administrativos 12.507,27 12.821,69 13.144,08 13.473,21 13.811,35
Gastos de Ventas 6.385,73 6.494,37 6.604,96 6.717,54 6.832,15
Gastos Financieros
Interés 2898,86 2260,58 1622,30 984,02 345,74
15% Utilidad Trabajadores 2.493,26 2.509,19 2.526,62 2.545,85 2.566,40
25% Impuesto a la Renta 3.532,12 3.554,68 3.579,38 3.606,63 3.635,73
TOTAL EGRESOS 47.373,73 47.677,62 48.010,32 48.377,37 48.769,42
Flujo de Caja 10.802,36 10.870,04 10.944,13 11.025,88 26.949,31
(+) Depreciación Activo Fijo 3143,37 3143,37 3143,37 3143,37 3143,37
(+) Amortización Activo Diferido 206,00 206,00 206,00 206,00 206,00
Flujo Neto de Caja 14.151,73 14.219,41 14.293,51 14.375,25 30.298,68
Fuente: Cuadros N°44 y N°48 Elaboración: Las Autoras
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Valor Actual Neto (VAN)
El valor actual neto (VAN) es la sumatoria de los flujos netos actualizados
menos la inversión inicial. Para la obtención del valor actual neto se necesita
principalmente un factor de actualización que se obtiene de la aplicación de
la siguiente fórmula:
1 1 FACTOR DE ACTUALIZACIÓN = (1 + i)n
Dónde: i = tasa de rendimiento
n = período de actualización
El criterio de aceptación del valor actual neto (VAN) es el siguiente: Si el
VAN es positivo el proyecto se acepta, si el VAN es cero el proyecto es
indiferente y si el VAN es negativo el proyecto se rechaza. En los resultados
del presente proyecto el valor actual neto es de 11.675,50 dólares, por lo
tanto se acepta el proyecto.
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CUADRO N° 51
VALOR ACTUAL FACTOR ACTUALIZACION
ANOS FLUJO NETO TASA ACTUALIZADA FLUJO ACTUALIZADO
1 14151,73 0,892857 12635,47
2 14219,41 0,797194 11335,63
3 14293,51 0,711780 10173,83
4 14375,25 0,635518 9135,73
5 30298,68 0,567427 17192,29
TOTAL 60472,96
Fuente: Cuadros N°50
Elaboración: Las Autoras
VAN= 60472,96 48797,46 11675,50
TASA ACTUALIZADA= 12 %
INVERSIÓN= 48797,46
𝑉.𝐴.𝑁= ∑▒〖𝐹𝑙𝑢𝑗𝑜 𝑁𝑒𝑡𝑜 𝐴𝑐𝑡𝑢𝑎𝑙𝑖𝑧𝑎𝑑𝑜 −𝐼𝑛𝑣𝑒𝑟𝑠𝑖ó𝑛〗
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Relación Beneficio/Costo
Se refiere a la comparación de la relación de los ingresos actualizados en
razón a los egresos actualizados del proyecto. El criterio de evaluación de
esta razón financiera es: si el resultado es mayor que la unidad se acepta el
proyecto, si la relación beneficio/costo es igual a la unidad es indiferente y si
es menor a la unidad se rechaza el proyecto. Para calcular la relación
beneficio/costo se aplica la siguiente fórmula:
Ingresos Actuales R (B / C) =
Egresos Actuales
58.176,08 R (B / C) = = $ 1,40 41.554,34
Análisis: Si R (B/C) es mayor a 1 se acepta el proyecto
Si R (B/C) es igual a 1 el proyecto es indiferente
Si R (B/C) es menor a 1 no se acepta el proyecto
En el presente proyecto la relación Beneficio/Costo es > 1 Indicador que
sustenta la realización del proyecto, esto quiere decir que por cada dólar
invertido, se recibirá 40 centavos de utilidad, por lo tanto el proyecto es
ejecutable.
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CUADRO N° 52
RELACIÓN BENEFICIO – COSTO
ANOS COSTO ORIGINAL TASA
ACTUALIZACIÓN COSTO
ACTUALIZADO INGRESO ORIGINAL
TASA ACTUALIZACIÓN
INGRESO ACTUALIZADO
1 41554,35 0,892857 37102,09 58176,08 0,892857 51942,93
2 41819,75 0,797194 33338,45 58547,66 0,797194 46673,83
3 42110,32 0,711780 29973,29 58954,45 0,711780 41962,61
4 42430,89 0,635518 26965,60 59403,25 0,635518 37751,84
5 42773,29 0,567427 24270,72 59882,61 0,567427 33979,00
TOTAL= 151650,16 212310,22
Fuente: Cuadros N°44 y N°48 Elaboración: Las Autoras
RELACION B/C= 212310,22 151650,16 1,40
TASA
ACTUALIZADA= 12
𝐵∕𝐶=〖𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜 𝐴𝑐𝑡𝑢𝑎𝑙𝑖𝑧𝑎𝑑𝑜 〗∕〖 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝐴𝑐𝑡𝑢𝑎𝑙𝑖𝑧𝑎𝑑𝑜〗
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Periodo de Recuperación del Capital
Es la sumatoria de los flujos actualizados hasta cuando se supera la
inversión, menos la inversión del proyecto dividido para el último flujo del año
en donde se recupera el capital.
Con la aplicación de este indicador se puede determinar el tiempo que debe
transcurrir para recuperar la inversión inicial del proyecto. En el siguiente
cuadro se presenta este procedimiento.
En consecuencia el período en el cual se recupera la inversión será de 3
años, 5 meses y 23 días, como se demuestra a continuación:
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CUADRO Nº 53
PERÍODO DE RECUPERACIÓN DEL CAPITAL
AÑOS INVERSIÓN INICIAL FLUJO NETO AÑO Q SUPERA INVERSIÓN= 4
0 48797,46 INVERSIÓN= 48797,46
1 14.151,73 PRIMEROS FLUJOS= 57039,90
2 14.219,41 FLUJO AÑO SUPERA INVERSIÓN= 14375,25
3 14.293,51
4 14.375,25
5 30.298,68
TOTAL 87338,58
Fuente: Cuadro N°41 y 50
Elaboración: Las Autoras
3,43 3 AÑO
5 MESES
23 DÍAS
𝑃𝑅𝐶=AÑo supera Inversión+ (𝐼𝑛𝑣𝑒𝑟𝑠𝑖ó𝑛 − ∑▒〖𝑃𝑟𝑖𝑚𝑒𝑟𝑜𝑠 𝐹𝑙𝑖𝑗𝑜𝑠〗)/(𝐹𝑙𝑢𝑗𝑜 𝑑𝑒𝑙 𝑎Ñ𝑜 𝑞𝑢𝑒 𝑠𝑢𝑝𝑒𝑟𝑎 𝑙𝑎 𝑖𝑛𝑣𝑒𝑟𝑠𝑖ó𝑛)
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Tasa Interna de Retorno
La tasa interna de retorno (TIR) es cuando la sumatoria del flujo neto
actualizado, es igual a la inversión del proyecto. Para calcular la tasa de
rentabilidad interna se debe realizar una interpolación de la tasa de
descuento, que es el proceso que consiste en hallar un valor deseado entre
otros dos valores. Llamada también como rentabilidad o de rendimiento, es
la tasa de descuento (tasa de interés) con la que el valor presente de los
egresos (incluida la inversión) es igual al valor presente de los ingresos
netos. Representa por así decirlo, la rentabilidad media del dinero invertido
durante la vida útil de la empresa.
Los criterios para la toma de decisiones son los siguientes:
Si la TIR es mayor que el costo del capital debe aceptarse del proyecto.
Si la TIR es igual que el costo del capital es indiferente llevar a cabo el
proyecto.
Si la TIR es menor que el costo del capital debe rechazarse el proyecto.
La tasa interna de retorno del presente proyecto es de 19.80%, lo que
demuestra que la inversión ofrece un rendimiento muy aceptable por lo tanto
el proyecto es conveniente implementarlo.
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CUADRO N°54
TASA INTERNA DE RETORNO
AÑOS FLUJO NETO FACTOR 12,4% VAN 1 FACTOR 12,5% VAN 2
1 14151,73 0,865426 12247,28 0,865052 12241,98
2 14219,41 0,748963 10649,81 0,748315 10640,60
3 14293,51 0,648172 9264,65 0,647331 9252,63
4 14375,25 0,560945 8063,72 0,559975 8049,78
5 30298,68 0,485456 14708,69 0,484407 14676,91
SUMAN 54934,15 54861,90
Fuente: Cuadro N° 41 y 50 VAN 1= 6136,69 VAN 2= 6064,44
Elaboración: Las Autoras
INVERSIÓN= 48797,46
TASA MENOR= 15,55
TASA MAYOR= 15,6
TIR= 19,80
𝑇𝐼𝑅=𝑇𝑚+ Dt ((𝑉𝐴𝑁 1)/(𝑉𝐴𝑁1 −𝑉𝐴𝑁2))
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Análisis de Sensibilidad
Es otro de los indicadores frecuentemente utilizados, el mismo que determina
la solidez o fortaleza del proyecto desde el punto de vista financiero, evalúa los
resultados al modificar el valor de una variable considerada como susceptible
de cambio en el período de evaluación, o sea mide hasta que punto afectan los
incrementos en los costos y la disminución en los ingresos, afectados por los
precios, para tal efecto se requiere de modificar los flujos de caja. La
interpretación que ofrece este modelo para aceptar o no el proyecto es que
cuando en el mismo afectan estas variaciones es sensible el proyecto y en
caso contrario se considera que el proyecto no es sensible. Para evaluar los
coeficientes de sensibilidad se debe considerar los siguientes criterios:
a) Si el coeficiente es menor que 1, el proyecto no es sensible.
b) Si el coeficiente es igual a 1, no existe ningún cambio en el proyecto.
c) Si el coeficiente es mayor que 1, el proyecto es sensible.
Incremento del 3,89% en los Costos
El cuadro N° 50 señala que con un incremento en los costos del 3,89% el
proyecto posee un coeficiente de sensibilidad de 0,90; por lo que se
establece al mismo, como punto de quiebre del proyecto.
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CUADRO N° 55
SENSIBILIDAD CON EL 3,89% DE INCREMENTO EN LOS COSTOS
ANOS COSTO TOTAL COSTO 29,22% INGRESO ORIGINAL FLUJO NETO FACTOR 16,79% VAN 1 FACTOR 16,80% VAN 2
1 41554,35 43170,81 58176,08 15005,27 0,856238 12848,08 0,856164 12846,98
2 41819,75 43446,54 58547,66 15101,11 0,733143 11071,28 0,733017 11069,38
3 42110,32 43748,41 58954,45 15206,04 0,627745 9545,51 0,627583 9543,06
4 42430,89 44081,45 59403,25 15321,80 0,537499 8235,44 0,537315 8232,62
5 42773,29 44437,18 59882,61 15445,44 0,460227 7108,40 0,460030 7105,36
TOTAL 48808,71 48797,40
Fuente: Cuadros N°44 y N°48 VAN 1= 11,25 VAN 2= -0,06
Elaboración: Las Autoras 16,80
1.- DIFERENCIA DE TIR 2.- PORCENTAJE DE VARIACIÓN 3.- SENSIBILIDAD
TIR PROYECTO - NUEVA TIR DIFERENCIA TIR TIR DEL PROYECTO % VARIACIÓN NUEVA TIR
19,80 16,80 3,00 19,80 15,14 16,80
3,00 15,14 0,90
INVERSIÓN= 48797,46
TIR PROYECTO= 19,80
TASA MENOR= 16,79
TASA MAYOR= 16,8
INCREMENTO= 3,89
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Disminución del 2,78% en los Ingresos
El cuadro Nº 51 del análisis de sensibilidad con una disminución en los ingresos del 2,78% el proyecto tiene un coeficiente de
sensibilidad de 0,90 que indica que el proyecto no es sensible hasta dicha disminución en los ingresos.
CUADRO Nº 56
SENSIBILIDAD CON EL 2,78% DE DISMINUCIÓN EN LOS INGRESOS
ANOS COSTO TOTAL
INGRESO ORIGINAL
INGRESO 24,65% FLUJO NETO FACTOR 45% VAN 1
FACTOR 46% VAN 2
1 41554,35 58176,08 56558,79 15004,44 0,856238 12847,37 0,856164 12846,27
2 41819,75 58547,66 56920,03 15100,28 0,733143 11070,66 0,733017 11068,77
3 42110,32 58954,45 57315,52 15205,19 0,627745 9544,98 0,627583 9542,53
4 42430,89 59403,25 57751,84 15320,95 0,537499 8234,99 0,537315 8232,17
5 42773,29 59882,61 58217,88 15444,58 0,460227 7108,01 0,460030 7104,96
TOTAL 48806,01 48794,70
Fuente: Cuadros N°44 y 48 8,55 -2,76
Elaboración: Las Autoras 16,80
1.- DIFERENCIA DE TIR 2.- PORCENTAJE DE VARIACIÓN 3.- SENSIBILIDAD
TIR PROYECTO - NUEVA TIR DIFERENCIA TIR TIR DEL PROYECTO
% VARIACIÓN
NUEVA TIR
19,80 16,80 3,00 19,80 15,15 16,80
3,00 15,15 0,90
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Una vez realizada la exposición de los resultados, se establecen las
siguientes conclusiones:
En lo correspondiente al estudio de mercado se concluye lo siguiente:
- De la investigación de mercado aplicada a una muestra de 399
personas, integrantes del mercado objetivo, se obtiene los siguientes
resultados. La demanda potencial es de 325.318, y un incremento de la
población del 1,22% anual en la provincia de Loja, la demanda real es
de 94.342, la demanda efectiva es de 69.813, el consumo promedio es
de 20 unidades de 50g al año, obteniendo como resultado una demanda
efectiva anual de 1.373.534.
- La oferta actual del producto es de cero puesto que no existe oferta de
nuestro producto.
- De la relación entre la oferta indirecta y demanda se deduce que la
demanda insatisfecha en el año base seria de 1.373.534 y en el año
quinto seria 1.459.389.
- Dadas las condiciones actuales del mercado para este tipo de producto,
la futura empresa utilizará un canal de distribución.
Productor – Mayorista – Minorista – Consumidor final
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- Que la promoción y propaganda se realice a través de los medios de
comunicación preferidos por los encuestados como la televisión local, la
radio y prensa.
Sobre el estudio técnico se presenta las siguientes conclusiones:
- Que la capacidad utilizada del proyecto se estableció en la producción
es de 66.300 unidades el año base, 70.200 el primer año, 74.100 en el
segundo año y 78.000 en el tercer, cuarto y quinto año, considerando
que se laborará todo el año con una mano de obra básica de 1 operario
- Que se utilizará el 85% de la capacidad instalada el año base, el 90% el
primer año, el 95% el segundo año y 100 % de la capacidad instalada
desde el tercer año hasta el quinto año, con lo cual se cubrirá 3,48% de
la demanda insatisfecha. Esto implica una producción de 255 unidades
de 50g al día en el año base, 270 unidades de 50g al día el primer año,
285 unidades de 50g al día en el segundo año, 300 unidades de 50g al
día el tercer, cuarto y quinto año.
- La micro localización del proyecto se ubica en el Barrio Amable María,
en la calle Eduardo Palacios, en el parque industrial nave N°14
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Del estudio Organizacional se extrae las siguientes conclusiones:
- La empresa se constituirá como “Sociedad Anónima” y la razón social
elegida es la denominación “SEMILLAS INDUSTRIALIZADAS LA PEPA
S.A.”
El cuanto al estudio financiero se concluye que:
- El monto total al que ascienden las inversiones es de $ 48.797,46;
correspondiendo 44.807,06 a los activos fijos, 1030 dólares, a activos
diferidos y 2960,40 el capital de trabajo.
- El financiamiento del proyecto se estructura con los aportes de los
socios y de un crédito a la Corporación Financiera Nacional por la
cantidad de $27.000 dólares
- El precio de venta del producto se determinó considerando un margen
de utilidad del 40% del costo unitario, siendo los ingresos de 58.176,08
dólares en el primer año.
- El punto de equilibrio para el primer año en función de las ventas,
capacidad instalada, se lo establece cuando se obtenga un ingreso de $
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39.407,67 y un nivel de producción del 67,74% de la capacidad
instalada.
De la evaluación del proyecto, las conclusiones a las que se ha llegado son
las siguientes:
- El flujo neto de caja en el primer año sería de 14.151,73 y en el quinto
año $ 30.298,08.
-
- El Valor Actual Neto del proyecto sería de $ 11.675,50. De esta manera
se demuestra que el VAN es positivo y por lo tanto significa que el
proyecto es factible.
- La relación costo beneficio da un valor de $ 1,40; esto significa que por
cada dólar de inversión se obtendrá una utilidad de 40 centavos de
dólar. Este resultado es mayor que la unidad y en consecuencia se
demuestra que el proyecto es ejecutable.
- Tomando en consideración los flujos netos descontados, el periodo de
recuperación del capital seria de 3 años, 5 meses y 23 días.
- La Tasa Interna de Retorno seria de 19,80%. Por consiguiente, debido a
que su valor es mayor que la tasa del costo de oportunidad, contribuye a
demostrar la factibilidad de implementar y ejecutar el proyecto.
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- La sensibilidad soporta una disminución del 2,78% en los ingresos y la
sensibilidad con incremento del 3,78% en los costos. Esto nos indica que
el proyecto no sufre ninguna sensibilidad ante los cambios en las
variables analizadas.
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Para mejor aprovechamiento de los recursos que conlleven a implementar
la empresa de producción y comercialización de Semillas de Zapallo
Industrializado se plantea las siguientes recomendaciones:
Considerar por parte de los inversionistas privados el presente estudio,
puesto que garantiza una rentabilidad y un posicionamiento dentro de la
industria alimenticia.
En vista de que el VAN, la Tasa Interna de Retorno, la Relación Costo
Beneficio y la sensibilidad del proyecto son favorables, se recomienda a
las personas con deseo de invertir acoger esta propuesta de negocio, y
a las entidades de crédito, tanto públicas como privadas, la financiación
del proyecto sin poner demasiados obstáculos a quienes deseen invertir.
Pues de esta manera se estará contribuyendo a crear nuevas fuentes de
trabajo, aplacando en algo la carencia del mismo en nuestra población.
Tanto al Gobierno como a las Instituciones de educación superior
especializadas en el área administrativa, recomendamos fomentar la
capacitación dirigida a personas con espíritu emprendedor que muchas
veces quieren iniciar una actividad productiva pero no saben cómo
realizarlo con eficiencia. Pues uno de los problemas principales es
precisamente la falta de conocimiento adecuado en finanzas.
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Apoyar en la elaboración de este tipo de investigaciones por parte de
las autoridades competentes, instituciones públicas y privadas, y
ciudadanía en general, en razón que de ponerse en marcha se
beneficiará al inversionista así como también a la generación de empleo.
A la Superintendencia de Compañías se recomienda poner mayor
interés y eficiencia al momento de cumplir con su gestión, permitiendo
de esta manera obtener de manera rápida y oportuna los permisos
necesarios para la operación de la empresa.
Se aspira que la presente investigación se constituya adicionalmente
como fuente de consulta o instrumento de medida que permita comparar
los hechos reales con los parámetros establecidos en el documento y en
futuros estudios se actualicen y amplíen datos e información relacionada
con este tema.
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BACA, Urbina Gabriel, Evaluación de Proyectos. Mc Graw Hill. 4ta.
Edición. México.
BURBANO RUIZ, Jorge y ORTIZ GÓMEZ, Alberto, Presupuestos, 2ª
Edición, Editorial McGraw-Hill, Bogotá-Colombia, 2001
CANELOS S., Ramiro, Formulación y Evaluación de un Plan de Negocio,
Primera Edición, Universidad Internacional, Quito –Ecuador, 2003.
CASTAÑEDA, Carlos, Administración Financiera de empresas, 2ª
Edición. Gráficas modernas. Bogotá – Colombia 1989.
CULTURAL, S. A. Técnico en Gestión,Tomo 2, Madrid – España. Edición
2003.
DICCIONARIO DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS, Océano/Centrun.
DRUDIS, Antonio, Gestión de Proyectos, Barcelona 2002.
FARGANEL, Jean Pierre, Como Potenciar una Empresa, Editorial
Paraninfo S.A., Madrid – España.
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GITMAN. J, Fundamentos de Administración Financiera, Versión
Española, Editorial Limusa. S.A., 1ª edición.
MÉNDEZ ÁLVAREZ, Carlos Eduardo, Metodología de Investigación, 3ª
Edición, Editorial McGraw-Hill, Bogotá-Colombia, 2003.
PACASACA MORA, Manuel Enrique, Formulación y Evaluación de
Proyectos de Inversión, Loja.
SAPAG CHAIN, Nassir y Reinaldo, Preparación y Evaluación de
Proyectos, Cuarta Edición, McGraw-Hill, Santiago-Chile, 2000.
UNL, Modulo IX, Elaboración y Evaluación de Proyectos, Loja – Ecuador,
2006
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ANEXO 1
ANTEPROYECTO DE TESIS
1. TITULO.
"PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN E
INSTALACIÓN DE UNA EMPRESA INDUSTRIALIZADORA DE
SEMILLAS DE ZAPALLO CON SAL (PIPAS), Y SU
COMERCIALIZACIÓN EN LA PROVINCIA DE LOJA".
2. PROBLEMATIZACIÓN.
En el entorno del año 2009, se experimentó un problema de RECESION
económico a nivel mundial, con la quiebra de importantes empresas y una
crisis del sistema financiero que involucra como país dependiente al
Ecuador.
Esta crisis que soporta el Ecuador como efecto de la situación mundial,
repercute en todos los niveles de la población; acentuándose la miseria y
la pobreza de los hogares ecuatorianos, producto del incremento
constante de los precios de los bienes y servicios; de la falta de empleo y
por ende de obtener un ingresos más raciona! que permita la
sobrevivencia de las familias en forma digna.
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La dependencia de ingresos, la centralización propuesta por el gobierno
para la movilidad de los dineros del Estado y la restricción del empleo
público, es el incentivo para que se produzcan los proceso de migración
al exterior, el abandono de los campos y consecuentemente
una reducción de la producción agropecuaria, factor que hace cierta la
desintegración familiar, que es uno de los factores importantes en la
sociedad; debido a que muchos padres han tenido que dejar su patria
para ir a otros lugares el mundo a buscar mejores ingresos y de esa
manera "asegurar un futuro para su familia"
Es también un factor importante el hecho que en los últimos tiempos se
nota un aumento de la delincuencia como consecuencia de la escasez de
trabajo en el sector privado por diversos motivos como son: la falta de
lluvias y por consecuencia la disminución de las posibilidades
energéticas, los campos sin poder cultivar, cultivos perdidos, el ganado
sin alimento, hacen disminuir los productos agropecuarios y por
consecuencia el crecimiento de los precios.
La provincia de Loja, no es ajena a esta situación, sino más bien soporta
aún más la profunda crisis, debido a su ubicación geográfica, falta de
inversión, insuficiente desarrollo empresarial entre otros factores;
situación que ha llevado a una alarmante emigración de los lojanos,
hacia otras latitudes del país y del exterior en busca de mejor porvenir
197
para su familia.
El sector agrícola por los antecedentes indicados sufre las
consecuencias de la crisis económica, pues los precios de los insumos
son altos, los costos de transporte encarecen el producto disminuyendo
su demanda, no hay buenas vías de comunicación, inexistente apoyo
Técnico y financiero de instituciones encargadas de ello, lo que no
permite su desarrollo y consecuentemente el empobrecimiento de los
campesinos.
El potencial agrícola de la ciudad de Loja y los alrededores como Amable
María, Salapa, Masanamaca, Chuquiribamba, Santiago, Jimbilla y el
Sector Sur Oriental, son sectores eminentemente agrícolas que ofrecen
productos que pueden ser industrializados, lo cual, generaría una
actividad económica rentable que permitiría elevar el ingreso de sus
habitantes.
Así mismo, los sectores de la provincia de Loja, especialmente
Sozoranga, Espíndola, Puyando, Zapotillo, existen plantaciones de
zapallo, en grandes cantidades obteniéndose una importante producción.
Según datos proporcionado por el Ministerio de Agricultura y Ganadería,
en la provincia de Loja, se siembra cada año aproximadamente 1.000
hectáreas de zapallo, que se encuentran inmersas en la siembras de
maíz, debido a que su madurez es de 6 meses aproximadamente, cada
198
planta produce 10 zapallos.
Es conveniente considerar que la producción es eminentemente
asociada a otros cultivos es decir que, no se le ha dado el valor
agregado que requiere.
En general el zapallo es adquirido por las amas de casa, para preparar
diversos platos con la "carne" de este vegetal por su alto contenido
proteínico; pero, las semillas no son aprovechadas por el
desconocimiento que existe y se las desecha; pudiendo ser utilizadas y
tostadas para lograr su comercialización.
Como generalmente el zapallo se comercializa por trozos, los
interesados en la semilla, buscarán una estrategia para recolecta estas
semillas y luego procesarlas.
El valor agregado entonces, serán las semillas debidamente tostadas,
convirtiendo a este vegetal en una nueva posibilidad de industrialización
para ser comercializadas a través de los comisariatos y almacenes de
productos de primera necesidad, entregando un producto de buena
calidad, y con alto poder nutritivo, con condiciones higiénicas óptimas,
buena presentación, diseño apropiado de las fundas y precio cómodo
con la finalidad de que esté al alcance de todos los consumidores.
199
Por las consideraciones antes señaladas se ha creído conveniente,
realizar un estudio y diseño definitivo para la implementación de una
empresa que industrialice las semillas de zapallo, y se obtenga las
llamadas pipas; con el fin de llegar a conocer su factibilidad o viabilidad
técnica-financiera para ser puesto en marcha por inversionista de la
ciudad.
200
2.1. PROBLEMA
La producción de zapallo en la provincia de Loja, no es adecuadamente
aprovechada en su totalidad, por lo mismo tiene posibilidades de darle un
valor agregado, mediante la industrialización de las semillas, haciendo
más atractiva la producción del mismo.
3. JUSTIFICACIÓN
3.1. JUSTIFICACIÓN SOCIAL
La Universidad formada de entes profesionales con alto espíritu social, y
con el fin de lograr un cambio radical en ésta sociedad, se ha propuesto
concienciar al estudiante que los conocimientos adquiridos en las aulas
universitarias se los debe compartir y ponerlos en práctica, todo esto con
el fin de cambiar a la sociedad y brindar un desarrollo social, cultural,
educativo, económico, lo que se logra a través de la investigación y
ejecución de proyectos. Otro aspecto que merece especial atención es
que, al crear la empresa se está cumpliendo con una de las metas que
ha planteado la Universidad a través de la Carrera de Administración de
Empresas, que es la de incentivar al estudiante a realizar la extensión
universitaria en diversos lugares del país, lo mismo toca entonces
realizarlo en la ciudad de Loja, al poner en marcha la empresa
propuesta.
201
3.2. JUSTIFICACIÓN ACADÉMICA.
El proyecto está unido a la sociedad, ya que al ponerlo en marcha se
está aplicando los conocimientos adquiridos en las aulas universitarias y
poniéndolas a disposición de quienes lo requieren dentro de la
comunidad. Así mismo, con este trabajo se aportará en conocimientos
para las futuras generaciones, y a la vez servirá, para los futuros
profesionales en Administración de Empresas, quienes puede afianzar
sus conocimientos en el presente proyecto.
3.3. JUSTIFICACIÓN SOCIO ECONÓMICA.
El proyecto se considera de importancia para la ciudad de Loja, puesto
que al ponerse en ejecución cumplirá funciones económicas como la de
mejorar la posibilidad de empleo, brindar a la comunidad una propuesta
empresarial, al contribuir con fuentes de trabajo, genera a la vez
mejores ingresos, los mismos que repercuten en elevar el nivel de vida
de los habitantes del sector creando la posibilidad de una sociedad
mejor alimentada y con mayores posibilidades de rendimiento físico e
intelectual.
202
4. OBJETIVOS
4.1. OBJETIVO GENERAL
- Realizar un estudio de factibilidad para la implementación de
una empresa que industrialice la semilla de zapallo, para la
obtención de las llamadas pipas y su comercialización en la
provincia de Loja.
4.2.0BJETIVOS ESPECÍFICOS.
- Realizar una segmentación de mercado que permita determinar el
futuro mercado objetivo de la empresa.
- Establecer a través de un estudio de mercado, la oferta y demanda
del producto.
- Efectuar la ingeniería del proyecto, encaminado hacia la
determinación del tamaño, localización, capacidad de la empresa a
instalarse.
- Establecer la estructura legal y orgánica de la empresa, basado en
técnicas administrativas modernas.
- Aplicar y analizar los índices financieros, determinando de ésta
manera la rentabilidad del proyecto.
203
5. METODOLOGÍA
5.1. MÉTODOS
Para llevar a cabo el presente proyecto investigativo se utilizará el
método científico, el mismo que facilitará el análisis de los
diferentes datos obtenidos a través de la construcción empírica del
conocimiento y el manejo de técnicas de investigación directa que
permita visitar a empresas que fabrican productos similares, para
observar su proceso de producción. Uno de estos métodos a utilizarse es
el método Descriptivo-Analítico, el mismo que permitirá recopilar la
información y tabular los datos, para ello se utilizó el contenido de libros,
folletos, revistas y trabajos de investigación realizados. Así mismo el
método deductivo, en la investigación servirá para evidenciar el
cumplimiento de los objetivos generales y específicos, elaborados en el
presente trabajo. Además sirvieron como apoyo en la investigación
datos secundarios que se obtuvieron de libros, folletos, bibliografías
internet. El método inductivo se lo utilizará en la construcción,
recolección y procesamiento de datos, tanto en fuentes primarias como
secundarias, también servirá para el manejo de procesos estadísticos
que permitirán detallar la información recopilada a través de las
encuestas.
204
5.2. TÉCNICAS.
OBSERVACIÓN DIRECTA Y ENCUESTAS.- permitirá obtener datos
cuantitativos que ayudarán a determinar aspectos que tienen que ver
con la distribución y comercialización del producto, la oferta y la
demanda de la semilla de zapallo tostada con sal y; Segmentación. La
población de la ciudad de Loja por familias urbanas, por cuanto es un
producto que no es de consumo masivo, sino un producto especial y
será consumido por las personas en cines, en escuelas, colegios y
canchas deportivas, etc.
La muestra se determinará en función de la población por edades de
los cantones de la provincia de Loja,
205
ANEXO N°2
SEGMENTACIÓN DE MERCADO DE CONSUMIDORES PRODUCTO: PIPAS DE ZAPALLO
GEOGRÁFICAMENTE: País: Ecuador 14. 483.499 habitantes Provincia: Loja 448.966 habitantes Densidad: Urbana y Rural 448.966 habitantes Cantones: 16 Calvas 26.130 Catamayo 23.616 Celica 14.816 Chaguarpamba 8.755 Espíndola 17.465 Gonzanamá 16.612 Loja 214.000 Macará 20.338 Olmedo 6.330 Paltas 18.408 Pindal 8.171 Puyango 17.195 Quilanga 5.073 Saraguro 31.068 Sozoranga 8.845 Zapotillo 12.145 448.966 habitantes DEMOGRAFICAMENTE: Edad: 5 a 50 años 317.523 habitantes Dirigido a:
Hombres, mujeres, niños, niñas.
Cantones: Calvas, Catamayo, Celica, Chaguarpamba, Espíndola, Gonzanamá, Loja, Macará, Olmedo, Paltas, Pindal, Puyango, Quilanga, Saraguro, Sozoranga, Zapotillo.
MERCADO META: 317.523 habitantes
SEGMENTACIÓN PARA ESTABLECER EL MERCADO META:
206
CÁLCULO DEL TAMAÑO DE LA MUESTRA:
Para determinar la población a la cual se va aplicar las encuestas, se
utilizó la siguiente fórmula:
En donde:
n= tamaño de la muestra
e= margen de error
N= Población
DATOS:
n=?
e=5%
N= 317.523
De la misma manera aplicamos la fórmula para determinar el número de
ofertantes a ser entrevistados. Según datos obtenidos del Servicio de
Rentas Internas el número de establecimientos comerciales dedicados al
expendio de productos alimenticios son 6597. Así tenemos:
𝒏 =317.523
1 + (0.05)2317.523
𝒏 =317.523
794.8075
𝒏 = 𝟑𝟗𝟗 ENCUESTAS
𝒏 =N
1 + 𝑒2N
𝒏 =N
1 + 𝑒2N
𝒏 =6597
1 + (0.05)26597
𝒏 =6597
17,4925
𝒏 = 𝟑𝟕𝟕 ENTREVISTAS
207
Con la encuesta y los cálculos matemáticos pretendemos definir los
resultados referentes al estudio de mercado y al tamaño y localización de
la planta. Para determinar los costos de inversión de la empresa, se
manejan desde sus dos etapas que son montaje y funcionamiento,
utilizando un plan de investigación, el mismo que describía el capital que
sea necesario para llevar a efecto el presente proyecto.
Mediante la utilización de técnicas administrativas se logrará realizar
una organización del personal que empleará la empresa, tomando en
cuenta el perfil en la que respecto a capacitación, destrezas,
habilidades, con lo cual se estará en posibilidades de estructurar y
estructurar y poner en marcha el proyecto, además se elaborarán los
organigramas que representarán las funciones de la empresa.
Toda la información obtenida en los análisis anteriores permitirá buscar en
las entidades financieras una capital de menor costo para poder financiar
el proyecto con un dato importante que será las inversiones en base a la
descripción y valoración de los activos fijos, los activos diferidos y el
capital de operación.
Gomo paso siguiente de la investigación se procederá hacer la
evaluación del proyecto utilizando índices financieros como el Valor
Actual Neto (VAN), La Tasa Interna de Retorno (TIR), etc, identidad que
darán como resultado pronosticar si el proyecto es o no rentable.
208
ANEXO N° 3
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
Como egresadas de la carrera de Administración de Empresas nos encontramos empeñadas en elaborar un “PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN E INSTALACIÓN DE UNA EMPRESA INDUSTRIALIZADORA DE SEMILLAS DE ZAPALLO CON SAL (PIPAS) Y SU COMERCIALIZACIÓN EN LA PROVINCIA DE LOJA”, para lo cual le pedimos de la manera más comedida y respetuosa se digne contestar las siguientes preguntas:
1. ¿Consume Ud. semillas de zapallo en su alimentación?
Si □ No □
¿Por qué?.................................................................................................
2. Si la respuesta de la pregunta anterior fue afirmativa, marque con
una x el uso que le da a las semillas de zapallo en su alimentación
Para preparar salsas □
Para preparar ajíes □
En harina □
Otros □
Explique....................................................................................................
3. ¿De crearse en la ciudad de Loja una empresa productora y
comercializadora de pipas de zapallo con sal (pipas) compraría?
Si □ No □
¿Por qué?.................................................................................................
..................................................................................................................
209
4. De la siguiente lista señale una de las razones por las cuales le
gustaría consumir semillas de zapallo con sal (pipas)?
Sabor □
Calidad □
Aporte nutricional □
Precio □
5. ¿Con qué frecuencia le gustaría consumir las semillas de zapallo
con sal (pipas) en fundas de 50 g?
Cada semana □
Cada quince días □
Cada mes □
6. Aproximadamente ¿qué cantidad de semillas de zapallo con sal
(pipas) en fundas de 50g consumiría Ud. al mes?
Una □
Dos □
Tres □
Cuatro □
Cinco □
Indique………………………………………………………………………
7. ¿Dónde le gustaría adquirir las funditas de 50 gr de semillas de
zapallo para su consumo?
Tiendas □
Bodegas □
Supermercados □
Otros □
210
8. ¿Por qué prefiere el establecimiento antes seleccionado?
Ubicación □
Cercanía □
Precio □
Variedad de productos □
9. ¿Por qué medio de comunicación le gustaría estar informado de
nuestro producto pipas de zapallo?
Radio □
Televisión □
Periódico □
Internet □
Otros □
10. Señale en que horario usualmente Ud. tiene acceso a estos
medios publicitarios.
De 8 a 12h □
De 14 a 18h □
De 19 en adelante □
11. ¿Le gustaría recibir promociones por la compra de funditas de
50gr de semillas de zapallo con sal (pipas)?
Si □ No □
¿Cuales?................................................................................................
12. ¿Qué precio estaría Ud. dispuesto a pagar por una fundita de 50gr
de semillas de zapallo con sal (pipas)?
0,50 USD □
0,75 USD □
1 USD □
1.25 USD □
211
13. ¿Cómo le gustaría que fuera la presentación del producto?
En funda de polipropileno (funda de snacks) □
En funda plástico □
En funda de papel □
GRACIAS POR SU COLABORACION
212
ANEXO N° 4
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
ENTREVISTA DIRIGIDA A OFERENTES DE ESTABLECIMIENTOS DE
VENTA DE PRODUCTOS DE CONSUMO EN LA PROVINCIA DE LOJA
Le solicitamos su valiosa colaboración para que nos proporcione algunos
datos para realizar un trabajo de investigación:
DATOS INFORMATIVOS:
Nombre del Establecimiento:
…………………………………………………………………………………………
CUESTIONARIO:
1. ¿Ud. qué tipo de negocio posee?
Micromercado ( )
Tienda ( )
Bodega ( )
Bar estudiantil ( )
2. ¿Hace qué tiempo usted se dedica a este negocio?
Menos de 1 año ( ) De 1 a 3 años ( ) Más de 3 años ( )
3. ¿En su negocio vende Ud. frutos secos?
Si ( ) No ( )
213
4. Si la pregunta anterior fue afirmativa, de la siguiente lista señale
que el tipo de fruto secos que más vende?
Almendras ( )
Avellanas ( )
Nueces ( )
Pipas ( )
Cacahuetes ( )
5. ¿En su negocio vende Ud. pipas de zapallo?
Si ( ) No ( )
6. Si la pregunta anterior fue afirmativa, ¿En qué presentaciones
comercializa las pipas de zapallo?
……………………………………………………………………………………
7. ¿Cuántas unidades de pipas de zapallo vende al mes?
……………………………………………………………………………………
8. ¿Qué es lo que más exigen sus clientes a la hora de comprar las
pipas de zapallo?
……………………………………………………………………………………
9. Si un productor de reciente creación, le ofrece pipas de zapallo
¿Usted las adquiriría?
214
ANEXO N° 5
DEPRECIACIONES DE LOS ACTIVOS FIJOS
EDIFICIO
AÑOS DEPRECIACIÓN DEP. ACUMULADA VALOR RESIDUAL
0 25000,00
1 1187,50 1187,50 23812,50
2 1187,50 2375,00 22625,00
3 1187,50 3562,50 21437,50
4 1187,50 4750,00 20250,00
5 1187,50 5937,50 19062,50
6 1187,50 7125,00 17875,00
7 1187,50 8312,50 16687,50
8 1187,50 9500,00 15500,00
9 1187,50 10687,50 14312,50
10 1187,50 11875,00 13125,00
11 1187,50 13062,50 11937,50
12 1187,50 14250,00 10750,00
13 1187,50 15437,50 9562,50
14 1187,50 16625,00 8375,00
15 1187,50 17812,50 7187,50
16 1187,50 19000,00 6000,00
17 1187,50 20187,50 4812,50
18 1187,50 21375,00 3625,00
19 1187,50 22562,50 2437,50
20 1187,50 23750,00 1250,00
VEHÍCULO
AÑOS DEPRECIACIÓN DEP. ACUMULADA VALOR RESIDUAL
0 7000,00
1 1120,00 1120,00 5880,00
2 1120,00 2240,00 4760,00
3 1120,00 3360,00 3640,00
4 1120,00 4480,00 2520,00
5 1120,00 5600,00 1400,00
215
MAQUINA SECADORA INDUSTRIAL
AÑOS DEPRECIACIÓN DEP. ACUMULADA VALOR RESIDUAL
0 1800,00
1 162,00 162,00 1638,00
2 162,00 324,00 1476,00
3 162,00 486,00 1314,00
4 162,00 648,00 1152,00
5 162,00 810,00 990,00
6 162,00 972,00 828,00
7 162,00 1134,00 666,00
8 162,00 1296,00 504,00
9 162,00 1458,00 342,00
10 162,00 1620,00 180,00
MAQUINA TOSTADORA INDUSTRIAL
AÑOS DEPRECIACIÓN DEP. ACUMULADA VALOR RESIDUAL
0 2500,00
1 225,00 225,00 2275,00
2 225,00 450,00 2050,00
3 225,00 675,00 1825,00
4 225,00 900,00 1600,00
5 225,00 1125,00 1375,00
6 225,00 1350,00 1150,00
7 225,00 1575,00 925,00
8 225,00 1800,00 700,00
9 225,00 2025,00 475,00
10 225,00 2250,00 250,00
216
MAQUINA ENVASADORA
AÑOS DEPRECIACIÓN DEP. ACUMULADA VALOR RESIDUAL
0 1000,00
1 90,00 90,00 910,00
2 90,00 180,00 820,00
3 90,00 270,00 730,00
4 90,00 360,00 640,00
5 90,00 450,00 550,00
6 90,00 540,00 460,00
7 90,00 630,00 370,00
8 90,00 720,00 280,00
9 90,00 810,00 190,00
10 90,00 900,00 100,00
MAQUINA ETIQUETADORA
AÑOS DEPRECIACIÓN DEP. ACUMULADA VALOR RESIDUAL
0 700,00
1 63,00 63,00 637,00
2 63,00 126,00 574,00
3 63,00 189,00 511,00
4 63,00 252,00 448,00
5 63,00 315,00 385,00
6 63,00 378,00 322,00
7 63,00 441,00 259,00
8 63,00 504,00 196,00
9 63,00 567,00 133,00
10 63,00 630,00 70,00
217
MESA PARA EMPACADO
AÑOS DEPRECIACIÓN DEP. ACUMULADA VALOR RESIDUAL
0 240,00
1 21,60 21,60 218,40
2 21,60 43,20 196,80
3 21,60 64,80 175,20
4 21,60 86,40 153,60
5 21,60 108,00 132,00
6 21,60 129,60 110,40
7 21,60 151,20 88,80
8 21,60 172,80 67,20
9 21,60 194,40 45,60
10 21,60 216,00 24,00
CILINDRO DE GAS
AÑOS DEPRECIACIÓN DEP. ACUMULADA VALOR RESIDUAL
0 180,00
1 16,20 16,20 163,80
2 16,20 32,40 147,60
3 16,20 48,60 131,40
4 16,20 64,80 115,20
5 16,20 81,00 99,00
6 16,20 97,20 82,80
7 16,20 113,40 66,60
8 16,20 129,60 50,40
9 16,20 145,80 34,20
10 16,20 162,00 18,00
218
ESCRITORIO TIPO GERENTE
AÑOS DEPRECIACIÓN DEP. ACUMULADA VALOR RESIDUAL
0 150,00
1 13,50 13,50 136,50
2 13,50 27,00 123,00
3 13,50 40,50 109,50
4 13,50 54,00 96,00
5 13,50 67,50 82,50
6 13,50 81,00 69,00
7 13,50 94,50 55,50
8 13,50 108,00 42,00
9 13,50 121,50 28,50
10 13,50 135,00 15,00
ESCRITORIO TIPO SECRETARIA
AÑOS DEPRECIACIÓN DEP. ACUMULADA VALOR RESIDUAL
0 120,00
1 10,80 10,80 109,20
2 10,80 21,60 98,40
3 10,80 32,40 87,60
4 10,80 43,20 76,80
5 10,80 54,00 66,00
6 10,80 64,80 55,20
7 10,80 75,60 44,40
8 10,80 86,40 33,60
9 10,80 97,20 22,80
10 10,80 108,00 12,00
219
SILLÓN TIPO GERENTE
AÑOS DEPRECIACIÓN DEP. ACUMULADA VALOR RESIDUAL
0 100,00
1 9,00 9,00 91,00
2 9,00 18,00 82,00
3 9,00 27,00 73,00
4 9,00 36,00 64,00
5 9,00 45,00 55,00
6 9,00 54,00 46,00
7 9,00 63,00 37,00
8 9,00 72,00 28,00
9 9,00 81,00 19,00
10 9,00 90,00 10,00
SILLÓN TIPO SECRETARIA
AÑOS DEPRECIACIÓN DEP. ACUMULADA VALOR RESIDUAL
0 80,00
1 7,20 7,20 72,80
2 7,20 14,40 65,60
3 7,20 21,60 58,40
4 7,20 28,80 51,20
5 7,20 36,00 44,00
6 7,20 43,20 36,80
7 7,20 50,40 29,60
8 7,20 57,60 22,40
9 7,20 64,80 15,20
10 7,20 72,00 8,00
220
ARCHIVADOR METÁLICO
AÑOS DEPRECIACIÓN DEP. ACUMULADA VALOR RESIDUAL
0 60,00
1 5,40 5,40 54,60
2 5,40 10,80 49,20
3 5,40 16,20 43,80
4 5,40 21,60 38,40
5 5,40 27,00 33,00
6 5,40 32,40 27,60
7 5,40 37,80 22,20
8 5,40 43,20 16,80
9 5,40 48,60 11,40
10 5,40 54,00 6,00
BASUREROS
AÑOS DEPRECIACIÓN DEP. ACUMULADA VALOR RESIDUAL
0 12,00
1 1,08 1,08 10,92
2 1,08 2,16 9,84
3 1,08 3,24 8,76
4 1,08 4,32 7,68
5 1,08 5,40 6,60
6 1,08 6,48 5,52
7 1,08 7,56 4,44
8 1,08 8,64 3,36
9 1,08 9,72 2,28
10 1,08 10,80 1,20
221
CALCULADORA CASIO
AÑOS DEPRECIACIÓN DEP. ACUMULADA VALOR RESIDUAL
0 20,00
1 1,80 1,80 18,20
2 1,80 3,60 16,40
3 1,80 5,40 14,60
4 1,80 7,20 12,80
5 1,80 9,00 11,00
6 1,80 10,80 9,20
7 1,80 12,60 7,40
8 1,80 14,40 5,60
9 1,80 16,20 3,80
10 1,80 18,00 2,00
TELEFONO MULTIFUNCIONAL
AÑOS DEPRECIACIÓN DEP. ACUMULADA VALOR RESIDUAL
0 100,00
1 9,00 9,00 91,00
2 9,00 18,00 82,00
3 9,00 27,00 73,00
4 9,00 36,00 64,00
5 9,00 45,00 55,00
6 9,00 54,00 46,00
7 9,00 63,00 37,00
8 9,00 72,00 28,00
9 9,00 81,00 19,00
10 9,00 90,00 10,00
COMPUTADORAS
AÑOS DEPRECIACIÓN DEP. ACUMULADA VALOR RESIDUAL
0 1200,00
1 266,68 266,68 933,32
2 266,68 533,36 666,64
3 266,68 800,04 399,96
222
COMPUTADORAS
AÑOS DEPRECIACIÓN DEP. ACUMULADA VALOR RESIDUAL
0 1224,00
1 272,01 272,01 951,99
2 272,01 544,03 679,97
3 272,01 816,04 407,96
MEDIDOR DE ENERGÍA ELECTRICA
AÑOS DEPRECIACIÓN DEP. ACUMULADA VALOR RESIDUAL
0 80,00
1 7,20 7,20 72,80
2 7,20 14,40 65,60
3 7,20 21,60 58,40
4 7,20 28,80 51,20
5 7,20 36,00 44,00
6 7,20 43,20 36,80
7 7,20 50,40 29,60
8 7,20 57,60 22,40
9 7,20 64,80 15,20
10 7,20 72,00 8,00
MEDIDOR DE AGUA POTABLE
AÑOS DEPRECIACIÓN DEP. ACUMULADA VALOR RESIDUAL
0 60,00
1 5,40 5,40 54,60
2 5,40 10,80 49,20
3 5,40 16,20 43,80
4 5,40 21,60 38,40
5 5,40 27,00 33,00
6 5,40 32,40 27,60
7 5,40 37,80 22,20
8 5,40 43,20 16,80
9 5,40 48,60 11,40
10 5,40 54,00 6,00
223
ANEXO N°6
VALOR DE LA MATERIA PRIMA DIRECTA
ESPECIFICACION UNIDAD CANTIDAD V. UNITARIO V. TOTAL
pepas zapallo libra 6760 0,40 2704,00
aceite litro 260 1,80 468,00
Sal libra 260 0,22 57,20
TOTAL 3229,20
PROYECCIÓN DE LA MATERIA PRIMA DIRECTA
AÑOS Unidades Producidas Valor Anual Valor Total
0 66.300 3229,20 3229,20
1 70.200 3419,15 3358,37
2 74.100 3609,11 3492,70
3 78.000 3799,06 3632,41
4 78.000 3799,06 3777,71
5 78.000 3799,06 3928,82
224
ANEXO N°7
VALOR DE LA MANO DE OBRA DIRECTA
DENOMINACION VALORES
Remuneración unificado 292,00
Décimo tercero 24,33
Décimo cuarto 24,33
Vacaciones 12,17
Aporte patronal 11,15% 32,56
Fondos de reserva 24,33
Aporte al IECE 0,5% 1,46
Aporte al SECAP 0,5% 1,46
TOTAL 412,64
Número de obreros 1
TOTAL MENSUAL 412,64
TOTAL ANUAL 4.951,74
SALARIO BASICO= 292,00
REMUNERACION= 292,00
NUMERO DE OBREROS= 1
PROYECCIÓN DE LA MANO DE OBRA DIRECTA
AÑOS VALOR ANUAL
0 4.951,74
1 5.075,53
2 5.202,42
3 5.332,48
4 5.465,79
5 5.602,43
225
ANEXO N°8
LA CARGA FABRIL
ESPECIFICACION UNID CANT. V. UNIT. C ANUAL V. TOTAL
Agua m3 6 0,42 72 30,24
Energia Kw 85 0,14 1020 142,80
Aceite (carro) Galones 0,5 20,00 6 120,00
Gas Cilindros 2 20,00 24 480,00
Gasolina Galones 10 1,48 120 177,60
TOTAL 950,64
PROYECCIÓN DE LA CARGA FABRIL
ESPECIFICACION AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Agua 30,24 30,54 30,85 31,16 31,47
Energia 142,80 143,94 145,09 146,25 147,42
Aceite (carro) 120,00 120,72 121,44 122,17 122,91
Gas 480,00 482,88 485,78 488,69 491,62
Gasolina 177,60 178,67 179,74 180,82 181,90
ANEXO N°9
REPARACION Y MANTENIMIENTO
DENOMINACION VALOR ALICUOTA VALOR ANUAL
Edificio 20.000,00 3 600,00
Vehiculo 7.000,00 3 210,00
Maquinaria y Equipo 2.520,00 3 75,60
Muebles y enceres 522,00 3 15,66
Equipo de oficina 120,00 3 3,60
Equipo de computo 1.200,00 3 36,00
Instalaciones 140,00 3 4,20
TOTAL 945,06
226
PROYECCIÓN REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO
AÑOS PROYECCIÓN
1 945,06
2 982,86
3 1.022,18
4 1.063,06
5 1.105,59
ANEXO N°10
GASTOS ADMINISTRATIVOS
DENOMINACION GERENTE SECRETARIA CONTADORA
Remuneración unificada 400,00 292,00
Décimo tercero 33,33 24,33
Décimo cuarto 24,33 24,33
Vacaciones 16,67 12,17
Aporte patronal 12,15% 48,60 35,48
Fondos de reserva 33,33 24,33
Aporte al IECE 0,5% 2,00 1,46
Aporte al SECAP 0,5% 2,00 1,46
TOTAL 560,27 415,56
Número de obreros 1 1
TOTAL MENSUAL 560,27 415,56
TOTAL ANUAL 6723,20 4986,78
227
ANEXO N°11
SUMINISTROS DE OFICINA
ESPECIFICACION UNIDAD V. UNIT. C. ANUAL V. TOTAL
Juego de grapadora, perforadora y grapas unidad 5,00 2 10,00
Carpetas-Archivo unidad 3,50 8 28,00
Esfero grafios docena 3,00 2 6,00
Lápices unidad 2,00 3 6,00
Tinta cartuchos 6,50 2 13,00
TOTAL 63,00
ANEXO N°12
GASTOS GENERALES POR SERVICIO
GASTOS GENERALES UNIDAD V. UNIT. C. ANUAL V. TOTAL
Detergente fundas 500gr 4,00 10 40,00
Escobas unidad 2,50 4 10,00
Uniformes unidad 20,00 4 80,00
TOTAL 130,00
ANEXO N°13
GASTOS ADMINISTRATIVOS TOTALES
ESPECIFICACION VALOR TOTAL
Sueldos 11709,98
Suministro de oficina 63,00
Gastos generales 130,00
Teléfono 240
Imprevistos 3% 364,29
TOTAL 12507,27
228
ANEXO N°14
PROYECCIÓN DE LOS GASTOS ADMINISTRATIVOS
AÑO SUELDOS SUMINISTROS G. GENERALES TELÉFONO IMPREVISTOS TOTAL
1 11709,98 63,00 130,00 240,00 364,29 12507,27
2 12002,73 65,52 135,20 244,80 373,45 12821,69
3 12302,79 68,14 140,61 249,70 382,84 13144,08
4 12610,36 69,50 146,23 254,69 392,42 13473,21
5 12925,62 71,59 152,08 259,78 402,27 13811,35
229
ANEXO N°15
ANEXO N°16
GASTOS PUBLICITARIOS
PUBLICIDAD FACTOR
CANT. PRECIO TOTAL
Radio Avisos 192 2,50 480,00
Medios escritos Paginas 24 2,00 48,00
Medios televisivos Avisos 24 30,00 720,00
TOTAL 1.248,00
GASTOS DE VENTAS
DENOMINACION VALORES
Remuneraciónunificado 292,00
Décimo tercero 24,33
Décimo cuarto 24,33
Vacaciones 12,17
Aporte patronal 11,15% 32,56
Fondos de reserva 24,33
Aporte al IECE 0,5% 1,46
Aporte al SECAP 0,5% 1,46
TOTAL 412,64
Numero de obreros 1
TOTAL MENSUAL 412,64
TOTAL ANUAL 4951,74
230
ANEXO N°17
TOTAL GASTOS DE VENTAS
ESPECIFICACION VALOR ANUAL
Publicidad 1.248,00
Sueldos 4.951,74
Imprevistos 3% 185,99
TOTAL 6.385,73
ANEXO N°18
PROYECCIÓN DE LOS GASTOS DE VENTAS
AÑO SUELDOS PUBLICIDAD IMPREVISTOS TOTAL
1 4951,74 1248,00 185,99 6385,73
2 5026,01 1279,20 189,16 6494,37
3 5101,40 1311,18 192,38 6604,96
4 5177,92 1343,96 195,66 6717,54
5 5255,59 1377,56 198,99 6832,15
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN E IMPLEMENTACIÓN DE UNA EMPRESA INDUSTRIALIZADORA DE SEMILLAS DE ZAPALLO CON SAL (PIPAS) Y SU COMERCIALIZACIÓN EN LA PROVINCIA DE LOJA
231
232
ÍNDICE
CARATULA………………………………………………………………… i
CERTIFICACIÓN………………………………………………………….. ii
AUTORIA…………………………………………………………………… iii
AGRADECIMIENTO………………………………………………………. iv
DEDICATORIA…………………………………………………………….. v
a. TÍTULO………………………………………………………………….. 1
b. RESUMEN…………………………………………………………….... 3
c. INTRODUCCIÓN………………………………………………………. 10
d. REVISIÓN DE LITERATURA…………………………………………. 15
MARCO REFERENCIAL…………………………………………. 16
MARCO CONCEPTUAL…………………………………………. 26
e. MATERIALES Y MÉTODOS………………………………………….. 47
f. RESULTADOS………………………………………………………….. 57
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS RESULTADOS DE LAS
ENCUESTAS A LOS CLIENTES……………………………….. 58
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LA ENTREVISTA A LOS
OFERENTES……………………………………………………… 71
g. DISCUSIÓN……………………………………………………………. 76
ESTUDIO DE MERCADO………………………………………. 77
ESTUDIO TÉCNICO…………………………………………….. 94