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CONTABILIDAD NACIONAL

PODER EJECUTIVO

ANÁLISIS COMPARATIVO DEL ESTADO DE RESULTADOS

AL 31 DE DICIEMBRE 2013 – 2012

-1-

A continuación se presenta el estudio analítico financiero del Estado de Resultados Comparativo al 31 de

diciembre de los años 2013 - 2012, en cumplimiento al artículo No.96 de la Ley de Administración

Financiera de la República y Presupuestos Públicos, de acuerdo a los cambios y transformaciones sufridas

en las diferentes partidas del Poder Ejecutivo, con el propósito de conocer los resultados obtenidos durante

el periodo para la toma de decisiones.

El Poder Ejecutivo por su naturaleza no requiere que sus inversiones en activos sea evaluado con el fin

único de obtener ingresos, no obstante si debe medirse la eficiencia y eficacia del recurso material y

humano invertido para cubrir las necesidades de la población, aplicando técnicas adecuadas en la

captación de recursos.

El Estado de Resultados se elabora con base a información suministrada por el “Sistema de Gestión de la

Administración Financiera (Sigaf), generada por los reportes Y_MHD_76000013 “Ejecución

Presupuestaria del Egreso por Período”, Y_MHD_76000030 “Ejecución Presupuesto del Egreso – sin

arrastre”, Y_MHD_76000037 “Liquidación del Ingreso por Posición Presupuestaria con/sin arrastre”

(columna del devengo), Y_MHD_76000057 “Balanza de Comprobación del Período” y

Y_MHD_76000062 “Estado de Resultados Comparativo”. El Estado de Resultados se refiere a

transacciones efectuadas por el Poder Ejecutivo, no incluye entes adscritos, durante el período que va del

01 de enero al 31 de diciembre del 2013-2012.

INGRESOS CORRIENTES

Los “Ingresos Corrientes” se incrementaron en ¢261.985.96 millones equivalente a un 8.00% con relación

al período 2012. Los “Ingresos Tributarios” representan la mayor variación absoluta según se

aprecia en el siguiente cuadro y gráfico.


PODER EJECUTIVO



-2-

Cuadro No. 1

Ingresos Corrientes

Ejecución Años 2013 - 2012

(Cifras en Millones)

INGRESOS

CORRIENTES PERIODO VARIACIÓN

2013 2012 ABSOLUTA %

I-10 Ingresos Tributarios 3.292.308,84 3.007.922,21 284.386,63 9,45%

I-12 Contribuciones Sociales 56.272,42 74.083,45 -17.811,03 -24,04%

I-13 Ingresos No Tributarios 20.785,93 22.210,13 -1.424,20 -6,41%

I-14 Transferencias 166.835,26 170.000,70 -3.165,44 -1,86%

TOTAL 3.536.202,45 3.274.216,49 261.985,96 8,00%

Gráfico No. 1


PODER EJECUTIVO



-3-

INGRESOS TRIBUTARIOS

Aumentaron en ¢284.386,63 millones equivalentes a un 9,45% con relación al período anterior.

A continuación se presenta el detalle de los ingresos tributarios en forma comparativa, según la

recaudación efectiva en los años 2013-2012

Cuadro No. 2

INGRESOS TRIBUTARIOS

CUADRO COMPARATIVO PRESUPUESTO EJECUTADO

DICIEMBRE 2013 - DICIEMBRE 2012

(Cifras en Colones)

INGRESOS TRIBUTARIOS DICIEMBRE 2013 DICIEMBRE 2012 VARIACIÓN

EJECUTADO EJECUTADO ABSOLUTA %

Impuesto a los Ingresos y Utilidades 1.014.439.203.848,89 891.668.383.599,78 122.770.820.249,11 13,77%

Impuesto S/Salarios, Jubilaciones, Pensiones y Otros Pagos Laborales Sector Público 177.511.907.300,85 149.009.237.118,74 28.502.670.182,11 19,13%

Impuesto S/Salarios, Jubilaciones, Pensiones y Otros Pagos Laborales Sector Privado 106.632.735.615,61 106.943.641.022,94 -310.905.407,33 -0,29%

Impuesto S/ Ingresos y Utilidades Personas Físicas 32.749.069.462,88 51.535.626.514,79 -18.786.557.051,91 -36,45%

Impuesto S/ Ingresos y Utilidades Personas Jurídicas Sector Público 81.205.112.842,54 69.902.719.104,51 11.302.393.738,03 16,17%

Impuesto S/ Ingresos y Utilidades Personas Jurídicas Sector Privado 463.850.696.750,06 391.320.577.463,28 72.530.119.286,78 18,53%

Impuesto S/Dividendos Sector Público 587.926.745,94 498.004.795,27 89.921.950,67 18,06%

Impuesto S/Dividendos Sector Privado 20.396.030.328,51 18.788.150.788,51 1.607.879.540,00 8,56%

Impuesto S/Intereses Tìtulos Valores Sector Público 43.113.074.489,78 41.906.191.815,20 1.206.882.674,58 2,88%

Impuesto S/Intereses Tìtulos Valores Sector Privado 12.955.958.278,57 8.667.114.915,10 4.288.843.363,47 49,48%

Impuesto S/Remesas al Exterior 75.310.161.990,48 52.840.366.061,44 22.469.795.929,04 42,52%

Impuesto Especial S/Bancos y Entidades Financieras No Domiciliadas Ley 8114 126.530.043,67 256.754.000,00 -130.223.956,33 -50,72%

Impuesto Sobre la Propiedad 199.404.580.820,98 161.285.571.242,65 38.119.009.578,33 23,63%

Impuesto Solidario Viviendas de Lujo Ley 8683 3.998.138.702,18 2.638.313.141,73 1.359.825.560,45 51,54%


PODER EJECUTIVO



-4-

Impuesto S/Propiedad de Vehículos Ley7088 113.727.482.584,00 101.903.027.128,00 11.824.455.456,00 11,60%

Timbre Fauna Silvestre Ley 7317 131.929.609,00 123.279.567,00 8.650.042,00 7,02%

Incremento Timbre Educación y Cultura Ley 6879 398.549.058,80 299.491.831,50 99.057.227,30 33,08%

Impuesto Personas Jurídicas Ley 9024 (Sociedades Activas e Inactivas) 35.725.795.452,25 22.424.703.719,11 13.301.091.733,14 59,31%

Impuesto Traspaso Bienes Inmuebles Ley 7088 28.245.488.363,75 20.950.134.198,43 7.295.354.165,32 34,82%

Impuesto Traspaso Vehículos Usados Ley 7088 17.177.197.051,00 12.946.621.656,88 4.230.575.394,12 32,68%

Impuesto Sobre Bienes y Servicios 1.867.290.368.111,17 1.752.612.868.477,95 114.677.499.633,22 6,54%

Impuesto S/Ventas de Bienes y Servicios Interno Ley 7543 631.851.298.498,26 584.637.905.233,12 47.213.393.265,14 8,08%

Impuesto S/Ventas de Bienes y Servicios Importados Ley 7543 544.893.494.396,74 538.340.019.182,58 6.553.475.214,16 1,22%

Impuesto Selectivo de Consumo Bienes Internos Ley 7293 22.190.297.627,69 25.921.475.153,86 -3.731.177.526,17 -14,39%

Impuesto Selectivo de Consumo Bienes Importados Ley 7293 154.214.280.051,60 161.941.074.173,51 -7.726.794.121,91 -4,77%

Licencia Caza y Pesca Continental Ley 7317 18.030,00 27.300,00 -9.270,00 -33,96%

Impuesto Único a los Combustibles Interno Ley 8114 241.712.540.610,00 194.554.132.273,00 47.158.408.337,00 24,24%

Impuesto Único a los Combustibles Importaciones Ley 8114 162.497.426.037,48 159.594.763.246,46 2.902.662.791,02 1,82%

Interno Impuesto S/Bebidas Alcohólicas Interno Ley 7972 28.232.784.325,42 28.337.114.204,35 -104.329.878,93 -0,37%

Importaciones Impuesto S/Bebidas Alcohólicas Importaciones Ley 7972 7.021.253.251,44 7.282.483.997,87 -261.230.746,43 -3,59%

Impuesto S/Bebidas Envasadas sin Contenido Alcohólico Interno Ley 8114 30.011.111.783,04 27.859.029.121,87 2.152.082.661,17 7,72%

Impuesto S/Bebidas Envasadas sin Contenido Alcohólico Importaciones Ley 8114 2.507.496.657,85 2.346.002.747,27 161.493.910,58 6,88%

Impuesto Jabón Tocador Importaciones Ley 8114 1.988.651.302,12 1.486.818.692,79 501.832.609,33 33,75%

Impuesto al Cemento 291.319.889,38 246.817.852,02 44.502.037,36 18,03%

Impuesto General Control de Tabaco Ley 9028 - Interno 23.661.457.883,70 10.182.076.023,35 13.479.381.860,35 132,38%

Impuesto General Control de Tabaco Ley 9028 - Aduanas 15.198.143.476,09 9.669.636.959,40 5.528.506.516,69 57,17%

Impuesto a Casinos Ley 9050 999.963.539,36 213.492.316,50 786.471.222,86 368,38%

Impuesto a Empresas de Enlace de Llamadas de Apuestas Electrónicas Ley 9050 18.830.751,00 0,00 18.830.751,00 100,00%

Impuesto Sobre el Comercio Exterior y Transacciones Internacionales 205.537.390.746,30 197.594.114.042,95 7.943.276.703,35 4,02%

Impuesto S/Las Importaciones Arancel Aduanas Ley 7417 130.633.891.749,70 128.357.663.044,42 2.276.228.705,28 1,77%

Impuesto S/1% Valor Aduanero Mercancías Importaciones 23.942.183.949,51 23.916.703.257,82 25.480.691,69 0,11%

Derechos S/Exportación Banano Ley 7313 4.103.537.999,18 3.663.353.939,41 440.184.059,77 12,02%

¢1.5 p/Caja Banano Exportada Ley 7147 168.323.374,81 160.235.410,22 8.087.964,59 5,05%


PODER EJECUTIVO



-5-

Impuesto a las Exportaciones Vía Terrestre 604.665.368,47 0,00 604.665.368,47 100,00%

Derecho de Salida Territorio Nacional Ley 8316 - Vía Aérea 27.382.041.807,71 25.365.994.048,82 2.016.047.758,89 7,95%

Derecho de Salida Territorio Nacional Ley 8316 - Vía Terrestre 169.807.060,89 0,00 169.807.060,89 100,00%

Derechos Consulares Ley 7293 5.270.017.556,83 5.734.264.179,91 -464.246.623,08 -8,10%

Fondo Social Migración Ley 8764 866.196.323,39 1.859.929.225,23 -993.732.901,84 -53,43%

Fondo Especial Migración Ley 8764 3.791.400.555,12 0,00 3.791.400.555,12 100,00%

Otros Impuestos Migración Ley 8764 7.682.409.716,88 7.591.862.811,03 90.546.905,85 1,19%

Impuesto General Forestal Ley 7575 922.915.283,81 944.108.126,09 -21.192.842,28 -2,24%

Otros Ingresos Tributarios 5.637.297.751,47 4.761.277.350,98 876.020.400,49 18,40%

Timbre Fiscal Ley 7208 5.507.788.552,41 4.654.181.665,57 853.606.886,84 18,34%

Papel Sellado Ley 7345 129.509.199,06 107.095.685,41 22.413.513,65 20,93%

TOTAL 3.292.308.841.278,81 3.007.922.214.714,31 284.386.626.564,50 9,45%

Los impuestos a los “Ingresos y Utilidades” y “Sobre los Bienes y Servicios” se presentan como la mayor

fuente de ingresos del Poder Ejecutivo. Representan un aumento de ¢122.770,82 millones equivalente a

un 13.77% y ¢114.677,50 millones equivalente a un 6.54% respectivamente.

Variaciones más relevantes:


PODER EJECUTIVO



-6-

Impuesto a los Ingresos y Utilidades

1. “Impuesto S/Salarios, Jubilaciones, Pensiones y Otros Pagos Laborales del Sector

Público” por ¢28.502,67 millones equivalente a un 19,13%

2. “Impuesto S/ Ingresos y Utilidades Personas Físicas” por -¢18.786,56 millones

equivalente a un menos 36.45%

3. “Impuesto S/ Ingresos y Utilidades Personas Jurídicas Sector Público” por ¢11.302,39

millones equivalente a un 16,17%

4. “Impuesto S/ Ingresos y Utilidades Personas Jurídicas Sector Privado” por ¢72.530,12


5. “Impuesto S/Remesas al Exterior” por ¢22.469,79 millones equivalente a un 42,52%

Impuesto Sobre la Propiedad

1. “Impuesto S/Propiedad de Vehículos Ley 7088” por ¢11.824,45 millones equivalente a un

11,60%

2. “Impuesto Personas Jurídicas Ley 9024 (Sociedades Activas e Inactivas)” por

¢13.301,09 millones equivalente a un 59.31%

Impuestos Sobre Bienes y Servicios

1. “Impuesto S/Ventas de Bienes y Servicios Interno Ley 7543” por ¢47.213,39 millones

equivalente a un 8,08%

2. “Impuesto Único a los Combustibles Interno Ley 8114” por ¢47.158,41 millones


3. “Impuesto General Control de Tabaco Ley 9028 – Interno” por ¢13.479,38 millones

equivalente a un 132.38%


PODER EJECUTIVO



-7-

Impuestos Sobre el Comercio Exterior y Transacciones Internacionales

a) “Impuesto S/Las Importaciones Arancel Aduanas Ley 7417” por ¢2.276,23 millones


b) “Derecho de Salida Territorio Nacional Ley 8316 – Vía Aérea” por ¢2.016,05 millones


c) “Derecho de Salida Territorio Nacional Ley 8316 – Vía Terrestre” creció en 100.00%

Para el período 2013 se reclasificaron los “Derechos de Salida Territorio Nacional”, en

“Derechos de Salida Territorio Nacional –Vía Aérea” y “Derechos de Salida Vía –

Terrestre”, según se muestra en el informe de liquidación de los ingresos.

d) “Fondo Especial de Migración Ley 8764” aumentó un 100.00%

Para el 2013 se creó el código presupuestario I-1143090120001 “Fondo Especial de

Migración”, y se reclasificaron los impuestos sobre migración como la venta de

documentos, entre ellos los pasaportes, que se venían registrando en la partida de “Otros

Ingresos No Presupuestarios” denominada “Costo de Documentos Migratorios Ley 8487”.

.

Otros Ingresos Tributarios

Aumentaron en ¢876.02 millones equivalente a un 18.40% especialmente por un

incremento en la recaudación del rubro “Timbre Fiscal Ley 7208” por ¢853.61 millones

correspondiente a un 18.34%


PODER EJECUTIVO



-8-

CONTRIBUCIONES SOCIALES

Las “Contribuciones Sociales” disminuyeron en -¢17.811.03 millones equivalente a un -24.04% con

relación al año 2012.

Esta disminución se explica primordialmente por el efecto de la aprobación de la Ley No. 9104, publicada

en el Alcance Digital No. 201, Gaceta No. 239 del 11 de Diciembre del 2012, que reforma el Artículo No.

70 y deroga el Artículo 116, ambos de la Ley No. 7531 “Reforma Integral del Sistema de Pensiones del

Magisterio Nacional”, y deroga el Artículo 61 de la Ley No. 7092 “Ley del Impuesto Sobre La Renta”,

que crea una reducción en el aporte de las contribuciones de los educadores pensionados y activos al

Régimen de Pensiones del Magisterio Nacional.

El siguiente cuadro contiene el detalle de la recaudación de las “Contribuciones Sociales” al término de

los años Diciembre 2013-2012.

Cuadro No. 3




(Cifras en Colones)


DICIEMBRE 2013 DICIEMBRE 2012 VARIACIÓN


Contribuciones Magisterio Nacional - Activos Ley 7531 22.409.256.208,65 21.685.784.452,91 723.471.755,74 3,34%

Contribuciones Magisterio Nacional - Pensionados Ley 7531 21.089.646.170,21 39.461.717.742,70 -18.372.071.572,49 -46,56%

Deducciones Sueldos Pensionados Ley 7302 12.773.512.043,82 12.935.950.672,04 -162.438.628,22 -1,26%

TOTAL 56.272.414.422,68 74.083.452.867,65 -17.811.038.444,97 -24,04%


PODER EJECUTIVO



-9-

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

Los “Ingresos No Tributarios” rebajaron en -¢1.424.20 millones correspondiente a un -6.41% con

relación al período anterior.

En el siguiente cuadro se observa el registro presupuestario de los “Ingresos No Tributarios” al término de

los períodos 2013-2012.

Cuadro No. 4




(Cifras en Colones)




Venta de Bienes y Servicios 4.968.754.945,97 7.239.737.059,27 -2.270.982.113,30 -31,37%

Venta Bienes Instituto Geográfico Nacional - MOPT 0,00 1.096.631,47 -1.096.631,47 -100,00%

Costo Transferencias SWIFT 1.438.806,49 827.459,55 611.346,94 73,88%

Servicios de Recaudación Tesorería Nacional 28.441.834,13 14.327.597,74 14.114.236,39 98,51%

Alquiler Edificios 23.269.795,50 15.754.695,70 7.515.099,80 47,70%

Servicios Capacitación Contraloría General de la República 0,00 8.151.295,63 -8.151.295,63 -100,00%

Servicios Metrològios MEIC Ley 8279 (Ministerio de Economía, Industria y

Comercio) 351.906.698,88 71.637.217,95 280.269.480,93 391,23%

Servicios Ambientales SETENA 191.935.047,97 447.243.373,03 -255.308.325,06 -57,08%

Servicios de Publicidad e Impresión

Costo Documentos Migratorios Ley 8487 38.982.853,94 3.394.963.336,28 -3.355.980.482,34 -98,85%

Venta Servicios Instituto Geográfico Nacional-MOPT 120.199,23 1.181.959,95 -1.061.760,72 -89,83%

Honorarios por Defensa Civil de la Víctima Ley No. 7442 863.891.036,77 0,00 863.891.036,77 100,00%

Licencias de Conducir Ley 7055 746.849,00 197.178,80 549.670,20 278,77%

Canon Consejo de Transporte Público Ley 7969 3.219.598.167,68 3.038.688.341,02 180.909.826,66 5,95%

Revisión Barcos por Capitanía de Puertos Resolución No. 40 44.302.690,25 45.947.282,39 -1.644.592,14 -3,58%


PODER EJECUTIVO



-10-

Derechos de Inscripción Registro Naval Artículo 33 Ley 8000 2.969.254,00 1.824.601,00 1.144.653,00 62,73%

Derechos de Zarpe Embarcaciones Extranjeras Artículo 32 Ley 8000 92.062.234,69 91.636.527,22 425.707,47 0,46%

Canon Certificado de Navegabilidad Artículo 31 Ley 8000 53.440.475,44 49.199.741,40 4.240.734,04 8,62%

Radio y Tele-Visión Ley 1758 22.374.002,00 20.401.727,00 1.972.275,00 9,67%

Frecuencias de Radio Ley 1758 33.275.000,00 36.658.093,14 -3.383.093,14 -9,23%

Ingresos de la Propiedad 278.155.804,11 516.386.830,42 -238.231.026,31 -46,13%

Acciones Cemex Costa Rica S. A. 0,00 59.856.940,00 -59.856.940,00 -100,00%

Intereses S/Cuentas Corrientes y Otros Depósitos Bancos Estatales 278.155.804,11 456.529.890,42 -178.374.086,31 -39,07%

Multas, Sanciones, Remates y Confiscaciones 8.490.039.960,82 7.907.661.992,42 582.377.968,40 7,36%

Multas de Tránsito 162.679.830,10 1.506.976.640,39 -1.344.296.810,29 -89,20%

Multas Atrasadas en Pago de Impuestos - Internos 8.912.527,05 190.607,00 8.721.920,05 4575,87%

Multas Atrasadas en Pago de Impuestos - Aduanas 1.075.908.072,23 463.732.007,51 612.176.064,72 132,01%

Sanciones Administrativas y Otros Ley 7092 5.893.728.159,36 5.092.202.512,12 801.525.647,24 15,74%

Ejecución Garantías de Cumplimiento y Participación 81.447.392,41 19.726.020,57 61.721.371,84 312,89%

Multas Sugeval 35.712.555,35 217.220.038,00 -181.507.482,65 -83,56%

1% Ley de Protección al Consumidor 413.846.316,06 137.583.900,00 276.262.416,06 200,80%

Multas por Incumplimiento 179.723.312,15 68.485.361,78 111.237.950,37 162,43%

Infracciones Leyes Laborales 386.933.757,54 0,00 386.933.757,54 100,00%

Multas varias 157.938.845,23 145.327.559,91 12.611.285,32 8,68%

Remates 93.209.193,34 256.217.345,14 -163.008.151,80 -63,62%

Otros Ingresos No Tributarios 7.048.981.209,24 6.546.344.870,31 502.636.338,93 7,68%

Reintegros en Efectivo 5.923.476.452,35 2.772.427.091,45 3.151.049.360,90 113,66%

Ingresos Varios No Especificados 1.125.504.756,89 3.773.917.778,86 -2.648.413.021,97 -70,18%

TOTAL 20.785.931.920,14 22.210.130.752,42 -1.424.198.832,28 -6,41%


PODER EJECUTIVO



-11-

Las siguientes partidas muestran una disminución del cien por ciento por cuanto no se les asignó partida

presupuestaria para el año 2013:

“Venta Bienes Instituto Geográfico Nacional – MOPT”

“Servicios Capacitación Contraloría General de la República”

“Acciones Cemex Costa Rica S. A.”

Las partidas que se revelan a continuación presentan un aumento de un cien por ciento:

“Honorarios por Defensa Civil de la Víctima Ley No. 7442”

En el mes de Diciembre 2013 ingresaron ¢863.891.036,77 los cuales se habían registrado

momentáneamente en la cuenta 2113-005-001 “Recursos por Presupuestar” (Cuenta Auxiliar:

143-5-99).

“Infracciones Leyes Laborales”

En Setiembre 2013 se incluyeron en el presupuesto ¢386.933.757.54 en la partida “Infracciones

Sobre Leyes Laborales”, según Ley No. 9166 y fue ejecutada en su totalidad.

Otras variaciones más importantes se encuentran en las siguientes partidas:

“Costo Documentos Migratorios Ley 8487”

Disminuyeron en -¢3.355.980.482.34 equivalente en un -98.85% Se reclasificaron los

documentos migratorios como “Ingresos Tributarios” en la partida “Fondo Especial de Migración

Ley 8764”.

“Multas de Tránsito”

También se redujeron en -¢1.344.296.810.29 que corresponde a un -89.20% por el motivo de que

estos recursos pasaron a formar parte del Fondo de Seguridad Vial administrado por el Consejo de

Seguridad Vial (COSEVI), de conformidad la con Ley No. 8976, publicada en La Gaceta No. 162

del 24 de Agosto del 2011, reforma el Transitorio XII de La Ley No. 8696 (Artículo No. 2). El

resultado de esta Ley, se manifiesta en una disminución en las partidas “Licencias de Conducir

Ley 7055” y “Multas de Tránsito”.


PODER EJECUTIVO



-12-

“Reintegros en Efectivo”

En Diciembre 2013 se incorporaron al presupuesto la suma de ¢2.541.400.000.00 correspondiente

a reintegros realizados por la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS) por concepto de

subsidios al Poder Judicial, los cuales se encontraban transitoriamente como recursos por

presupuestar cuenta No. 2113-005-001 (Cuenta Auxiliar 143-5-77).

“Ingresos Varios No Especificados”

En Agosto 2012 se contabilizaron ingresos por ¢1.986.381.824.98 y ¢795.948.888.75 que se

registraron momentáneamente en la cuenta “Recursos por Presupuestar”, cuentas Auxiliares 143-

5-118 y 143-5-121 respectivamente, relacionados con el caso Fischel, situación que no se dio para

el período 2013, y como consecuencia se presenta una disminución en esta partida de -

¢2.648.413.021.97 un -70.18%.


PODER EJECUTIVO



-13-

TRANSFERENCIAS

Representan la segunda fuente de ingresos más importante de los “Ingresos Corrientes”, sin embargo, se

observa una decrecimiento de -¢3.165.44 millones equivalente a un -1.86º%.

A continuación se presenta el detalle de las instituciones que depositaron sumas a favor del Estado en

forma comparativa.

Cuadro No. 5

TRANSFERENCIAS CORRIENTES



(Cifras en Colones)

TRANSFERENCIAS



Transferencias Corrientes de Órganos Desconcentrados 159.400.805.804,49 159.755.856.523,35 -355.050.718,86 -0,22%

Transferencias Fodesaf 156.750.331.453,61 156.047.730.396,75 702.601.056,86 0,45%

Junta Administrativa Registro Nacional Ley 7138 2.650.474.350,88 3.145.826.918,10 -495.352.567,22 -15,75%

Consejo de Seguridad Vial 0,00 562.299.208,50 -562.299.208,50 -100,00%

Transferencias Corrientes de Instituciones Descentralizadas No Empresariales 5.457.649.408,00 4.453.509.470,96 1.004.139.937,04 22,55%

CONICIT (Consejo Nacional de Investigaciones Científicas) 3.100.000,00 3.410.000,00 -310.000,00 -9,09%

Junta Administrativa San Luis Gonzaga 0,00 1.200.000,00 -1.200.000,00 -100,00%

ICT (Instituto Costarricense de Turismo) 11.700.000,00 12.700.000,00 -1.000.000,00 -7,87%

INEC (Instituto Nacional de Estadísticas y Censos) 2.900.000,00 3.200.000,00 -300.000,00 -9,38%

INAMU (Instituto Nacional de la Mujer) 9.400.000,00 7.500.000,00 1.900.000,00 25,33%

PANI (Patronato Nacional de la Infancia) 10.400.000,00 8.200.000,00 2.200.000,00 26,83%

IDA (Instituto de Desarrollo Agrario) 20.000.000,00 20.000.000,00 0,00 0,00%


PODER EJECUTIVO



-14-

SENARA (Servicio Nacional de Aguas Sub-terràneas, Riego y Avenamiento 3.500.000,00 2.800.000,00 700.000,00 25,00%

ARESEP (Autoridad Reguladora de Servicios Públicos) 14.700.000,00 18.200.000,00 -3.500.000,00 -19,23%

INCOPESCA (Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura) 3.900.000,00 4.400.000,00 -500.000,00 -11,36%

INA (Instituto Nacional de Aprendizaje) 38.900.000,00 48.700.000,00 -9.800.000,00 -20,12%

IFAM (Instituto de Fomento y Asesoría Municipal) 3.600.000,00 3.800.000,00 -200.000,00 -5,26%

INA Ley 7272 - Colegios Técnicos (Instituto Nacional de Aprendizaje) 4.144.373.149,00 3.977.010.796,00 167.362.353,00 4,21%

JUDESUR Ley 7729 (Junta de Desarrollo Zona Sur) 199.340.220,00 342.388.674,96 -143.048.454,96 -41,78%

INEC (Instituto Nacional de Estadísticas y Censos) 991.836.039,00 0,00 991.836.039,00 100,00%

Transferencias Corrientes de Gobiernos Locales 246.500.520,51 515.643.803,58 -269.143.283,07 -52,20%

Transferencias de Municipalidades Ley 7729 246.500.520,51 515.643.803,58 -269.143.283,07 -52,20%

Transferencias Corrientes de Empresas Públicas No Financieras 158.500.000,00 170.700.000,00 -12.200.000,00 -7,15%

A y A (Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados) 48.000.000,00 36.100.000,00 11.900.000,00 32,96%

I.C.E. (Instituto Costarricense de Electricidad) 92.000.000,00 101.200.000,00 -9.200.000,00 -9,09%

INCOOP (Instituto Costarricense de Puertos del Pacífico) 8.500.000,00 8.000.000,00 500.000,00 6,25%

JAPDEVA (Junta Administrativa Portuaria y de Desarrollo de la Vertiente Atlántica 10.000.000,00 25.400.000,00 -15.400.000,00 -60,63%

Transferencias Corrientes de Empresas Públicas Financieras 1.096.300.000,00 1.167.900.000,00 -71.600.000,00 -6,13%

Banco Costa Rica 269.400.000,00 350.900.000,00 -81.500.000,00 -23,23%

Bancrédito (Banco Crédito Agrícola de Cartago) 43.500.000,00 43.800.000,00 -300.000,00 -0,68%

Banco Nacional Costa Rica 768.200.000,00 763.100.000,00 5.100.000,00 0,67%

I.N.V.U (Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo) 8.300.000,00 4.200.000,00 4.100.000,00 97,62%

INFOCOOP (Instituto Nacional de Fomento Cooperativo) 6.900.000,00 5.900.000,00 1.000.000,00 16,95%

Transferencias Corrientes del Sector Externo 475.503.500,00 88.536.000,00 386.967.500,00 437,07%

Donación PNUD 0,00 88.536.000,00 -88.536.000,00 -100,00%


PODER EJECUTIVO



-15-

Donación BCIE - Comunidad 475.503.500,00 0,00 475.503.500,00 100,00%

Transferencias de Capital Sector Externo 0,00 3.848.550.000,00 -3.848.550.000,00 -100,00%

Donación BIRF 0,00 3.848.550.000,00 -3.848.550.000,00 -100,00%

TOTAL 166.835.259.233,00 170.000.695.797,89 -3.165.436.564,89 -1,86%

La baja en el ingreso por “Transferencias” se aprecia principalmente en:

1) Aumentos en las siguientes partidas:

“Transferencias Corrientes de Instituciones Descentralizadas No Empresariales”, por

¢1.004.139.937.04 especialmente por la incorporación al presupuesto 2013 de la partida “INEC

(Instituto Nacional de Estadísticas y Censos) ”, Ley 7839 Artículo 13 Convenio BCCR-INEC-

MH-, para realizar un estudio económico a empresas, por ¢1.600.000.00 Se ejecutaron

¢991.836.039.00

Se agregaron al presupuesto de ingresos para el ejercicio del 2013 ¢476.444.000.00 sobre un

convenio no reembolsable del Banco Centroamericano de Integración Económica (BCIE) –

Sobre Comunicación Política con los Ciudadanos, de los cuales se ejecutaron ¢475.503.500.00

Un aumento en las “Transferencias a Fodesaf” por ¢702.601.056.86 que equivale a un 0.45% para

el financiamiento de programas sociales como Avancemos, Comedores Escolares, Régimen de

Pensiones No Contributivas, y otros programas a cargo del Fondo de acuerdo a la reforma de la

Ley de Fodesaf No. 8783.


PODER EJECUTIVO



-16-

2) Disminuciones en las siguientes partidas:

“Junta Administrativa Registro Nacional Ley 7138”, se recibieron menos -¢495.352.567,22 con

relación al período anterior, representa un -15,75%

Con estos recursos se cubren los gastos personales, cargas sociales y fondos de pensión de

funcionarios del Registro Nacional;

Una reducción del -100.00 en la partida “Consejo de Seguridad Vial”, que se venía utilizando

para financiar los salarios de Oficiales de Policías de Tránsito según reforma del Transitorio XII

de la Ley No. 8696, Reforma Parcial Ley de Tránsito por Vías Públicas y Terrestres No. 7331, de

acuerdo al los términos de la Ley No. 8976 (Artículo 1) publicada en el Diario Oficial La Gaceta

No. 162 del 24 de Agosto del 2011. Para el 2013 no se presupuestaron recursos para este fin.

De un -100.00% en las “Transferencias de Capital Sector Externo” con respecto al período

anterior ya que en ese período se dio una donación de capital del Banco Internacional de

Reconstrucción y Fomento (BIRF), por un monto de ¢3.848.550.000.00 (“Donación Banco

Internacional de Reconstrucción y Fomento – Fondo para el Medio Ambiente Mundial”), según el

Decreto Ejecutivo No. 37183-H, publicado en el Alcance Digital No. 86, Gaceta No. 128 del

martes 03 de julio del 2012, circunstancia que no se presenta para el período 2013.

GASTOS CORRIENTES

Los “Gastos Corrientes” se incrementaron en ¢572.677.19 millones equivalentes a un 13,46% con

relación al período 2012, según se aprecia en el siguiente cuadro y gráfico.


PODER EJECUTIVO



-17-

Cuadro No. 6

Gastos Corrientes



GASTOS CORRIENTES PERIODO VARIACIÓN


E-0 Remuneraciones 1.490.032,92 1.356.388,34 133.644,58 9,85%

E-1 Servicios 99.321,97 87.916,40 11.405,57 12,97%

E-2 Materiales y Suministros 41.715,62 36.290,10 5.425,52 14,95%

E-3 Intereses y Comisiones 632.884,68 473.460,09 159.424,59 33,67%

E-6 y E-7 Transferencias 2.562.865,61 2.300.028,12 262.837,49 11,43%

E-9 Cuentas Especiales 90,14 150,70 -60,56 -40,19%

TOTAL 4.826.910,94 4.254.233,75 572.677,19 13,46%

Gráfico No. 2

E-0Remuneracion

esE-1 Servicios

E-2 Materialesy Suministros

E-3 Intereses yComisiones

E-6 y E-7Transferencias

E-9 CuentasEspeciales

2013 1.490.032,92 99.321,97 41.715,62 632.884,68 2.562.865,61 90,14

2012 1.356.388,34 87.916,40 36.290,10 473.460,09 2.300.028,12 150,70

0,00

500.000,00

1.000.000,00

1.500.000,00

2.000.000,00

2.500.000,00

3.000.000,00

Gastos Corrientes Período 2013 - 2012

(Expresado en Millones)


PODER EJECUTIVO



-18-

GASTOS POR REMUNERACIONES

Se muestra como uno de los principales rubros que conforman los “Gastos Corrientes del Poder

Ejecutivo”.

Los “Gastos por Remuneraciones” aumentaron en ¢133.644.58 millones equivalente a un 9,85% con

relación a Diciembre 2012.

El siguiente cuadro presenta el detalle de los “Gastos por Remuneraciones” en forma comparativa, según

pagos efectivos durante el período a Diciembre 2013-2012:

Cuadro No. 7

GASTOS POR REMUNERACIONES



(Cifras en Colones)

GASTOS POR

REMUNERACIONES

DICIEMBRE VARIACIÓN


EJECUTADO EJECUTADO

E-001 Remuneraciones Básicas 637.751.277.516,41 584.031.360.557,14 53.719.916.959,27 9,20%

E-002 Remuneraciones Eventuales 19.242.920.409,89 16.651.487.436,71 2.591.432.973,18 15,56%

E-003 Incentivos Salariales 606.378.745.151,52 548.108.588.383,55 58.270.156.767,97 10,63%

E-004 Contribuciones Patronales -

al Desarrollo y la Seguridad Social 111.350.299.395,00 104.292.221.228,52 7.058.078.166,48 6,77%

E-005 Contribuciones Patronales -

Fondo de Pensiones y Otros

Fondos de Capitalización

115.306.073.637,66 103.301.086.325,01 12.004.987.312,65 11,62%

E-099 Remuneraciones Diversas 3.600.000,00 3.600.000,00 0,00 0,00%

TOTAL 1.490.032.916.110,48 1.356.388.343.930,93 133.644.572.179,55 9,85%


PODER EJECUTIVO



-19-

El aumento las “Remuneraciones,” se atribuye, entre otros motivos, a los ajustes realizados a los salarios

por el costo de la vida.

Las partidas de mayor variación absoluta fueron para “Remuneraciones Básicas” e “Incentivos Salariales”

por ¢53.719.92 millones equivalente a un 9,20% y ¢58.270.16 millones equivalente a un 10.63%.

El Ministerio de Educación Pública presenta la mayor ejecución presupuestaria, partidas E-001 y E-003,

con una variación de ¢80.185.06 millones con respecto al año anterior, esto representa un 9.80%

GASTOS POR SERVICIOS NO PERSONALES

Los “Gastos por Servicios No Personales”, con respecto al 2012, incrementaron en 12.97%.

A continuación se presenta el detalle presupuestario comparativo de la composición de los “Gastos por

Servicios No Personales” durante los años 2013-2012:


PODER EJECUTIVO



-20-

Cuadro No. 8

GASTOS POR SERVICIOS NO PERSONALES



(Cifras en Colones)

GASTOS POR SERVICIOS NO

PERSONALES



EJECUTADO EJECUTADO

E-101 Alquileres (Edificios, Maquinaria,

Equipo, Otros) 17.902.281.892,43 17.612.194.192,10 290.087.700,33 1,65%

E-102 Servicios Básicos (Agua, Energía

Eléctrica, Correo, Otros) 16.636.635.764,03 12.392.571.085,00 4.244.064.679,03 34,25%

E-103 Servicios Comerciales y Financieros

(Información, Publicidad, Impresión,

Otros)

8.366.448.832,78 7.488.988.891,05 877.459.941,73 11,72%

E-104 Servicios de Gestión y Apoyo

(Médicos, Jurídicos, Ingeniería, Otros) 15.672.307.069,45 11.501.951.402,47 4.170.355.666,98 36,26%

E-105 Gastos de Viaje y Transporte 9.890.337.263,32 9.317.662.845,76 572.674.417,56 6,15%

E-106 Seguros, Reaseguros y Otros 12.127.879.009,26 12.550.110.384,43 -422.231.375,17 -3,36%

E-107 Capacitación y Protocolo 1.732.435.123,37 1.142.104.316,90 590.330.806,47 51,69%

E-108 Mantenimiento y Reparación

(Edificios, Equipo, Maquinaria, Otros) 12.960.010.013,99 11.857.613.580,46 1.102.396.433,53 9,30%

E-109 Impuestos 132.082.463,00 127.241.565,00 4.840.898,00 3,80%

E-199 Servicios Diversos (Intereses

Moratorios, Deducibles, Otros) 3.859.918.620,56 3.925.963.663,09 -66.045.042,53 -1,68%

Recibo de Mercancías 41.639.301,91 0,00 41.639.301,91 100,00%

TOTAL 99.321.975.354,10 87.916.401.926,26 11.405.573.427,84 12,97%


PODER EJECUTIVO



-21-

Las partidas más representativas por una mayor variación en el gasto son:

“E-102 Servicios Básicos (Agua, Energía Eléctrica, Correo, Otros)” con un 34,25% de

incremento, y

“E-104 Servicios de Gestión y Apoyo (Médicos, Jurídicos, Ingeniería, Otros)” con un aumento

de ¢4.170.35 millones equivalente a un 36,26%

Sociedades con mayor Ejecución en el gasto de las partidas E-102 y E 104 fueron:

Ministerio de Hacienda con una variación absoluta de ¢540.197.379.48 equivalente a un 11.59%

Ministerio de Obras Públicas y Transportes con una variación de ¢1.438.182.246.99 equivalente a

un 40.22%

Ministerio de Educación Pública con un aumento de ¢1.309.569.682.17 (30.13%)

Ministerio de Justicia y Gracia con incremento de ¢1.593.856.940.10 y equivale a un 55.55%

GASTOS POR MATERIALES Y SUMINISTROS

Los “Gastos por Materiales y Suministros” se incrementaron en ¢5.425.52 millones un 14.95% con

relación al período 2012.

Desglose de las partidas presupuestarias que conforman el rubro de “Materiales y Suministros” durante los

años 2013-2012:


PODER EJECUTIVO



-22-

Cuadro No. 9

GASTOS POR MATERIALES Y SUMINISTROS



(Cifras en Colones)

GASTOS POR MATERIALES Y

SUMINISTROS



EJECUTADO EJECUTADO

E-201 Productos Químicos (Combustibles,

Lubricantes, Farmacéuticos, Otros) 11.893.827.698,52 11.605.992.271,87 287.835.426,65 2,48%

E-202 Alimentos y Productos

Agropecuarios 12.715.232.243,04 12.834.492.719,17 -119.260.476,13 -0,93%

E-203 Materiales y Productos de Uso en la

Construcción y Mantenimiento 4.416.745.415,29 3.970.385.044,34 446.360.370,95 11,24%

E-204 Herramientas, Repuestos y

Accesorios 2.555.416.289,07 1.830.251.456,58 725.164.832,49 39,62%

E-299 Útiles, Materiales y Suministros 10.123.642.287,10 6.048.978.189,08 4.074.664.098,02 67,36%

Recibo de Mercancías 10.761.678,00 0,00 10.761.678,00 100,00%

TOTAL 41.715.625.611,02 36.290.099.681,04 5.425.525.929,98 14,95%

La partida más representativa corresponde a “E-299 Útiles, Materiales y Suministros” con una variación

de ¢4.074.664.098.02 y representa un 67.36% Los Ministerios con mayor ejecución del gasto

son:

Ministerio de Seguridad Pública con un incremento de ¢3.792.416.990.87 equivalente a un

110.97%; y

Ministerio de Justicia y Gracia con un aumento de ¢92.476.449.00 y equivale a un 8.99%.


PODER EJECUTIVO



-23-

GASTOS POR INTERESES, MULTAS Y COMISIONES

Los “Gastos por Intereses, Multas y Comisiones” aumentaron en ¢159.424.59 millones con respecto al

período anterior, representan una variación de 33.67%.

Detalle de las partidas presupuestarias que conforman el rubro de “Intereses, Multas y Comisiones”

durante los años 2013 – 2012:

Cuadro No. 10

GASTOS POR INTERESES, MULTAS Y COMISIONES



(Cifras en Colones)

GASTOS POR INTERESES,

MULTAS Y COMISIONES



EJECUTADO EJECUTADO

E-301 Intereses sobre Tìtulos Valores (*) 621.616.798.273,63 460.898.308.135,56 160.718.490.138,07 34,87%

E-302 Intereses sobre Préstamos 9.783.991.192,92 10.867.490.120,16 -1.083.498.927,24 -9,97%

E-304 Comisiones y Otros Gastos 1.483.895.177,50 1.694.293.809,25 -210.398.631,75 -12,42%

TOTAL 632.884.684.644,05 473.460.092.064,97 159.424.592.579,08 33,67%

(*) Partida más representativa de “Gastos por Intereses” con una variación de ¢160.718.49 millones

equivalente a un 34,87% con respecto al período 2012. Sobresale el pago de “Intereses Sobre Títulos

Valores Deuda Interna a Largo Plazo” por ¢538.191.096.225.29 en el año 2013 y ¢389.889.156.662.46 en

el 2012.


PODER EJECUTIVO



-24-

GASTOS POR TRANSFERENCIAS

El “Gasto por Transferencias” es el más importante en el presupuesto de Poder Ejecutivo por presentar la

mayor ejecución y variación presupuestaria. La ejecución se vio incrementada en ¢262.837,49

millones al pasar de ¢2.300.028.12 millones en el año 2012 a ¢2.562.865,61 millones en el período 2013,

con una variación porcentual de un 11,43%.

Seguidamente el desglose presupuestario de Transferencias.

Cuadro No. 11

GASTOS POR TRANSFERENCIAS CORRIENTES Y CAPITAL



(Cifras en Colones)

GASTOS POR TRANSFERENCIAS

CORRIENTES Y CAPITAL



EJECUTADO EJECUTADO

E-601 Transferencias Corrientes al Sector Público 1.172.013.381.418,26 1.066.700.341.748,82 105.313.039.669,44 9,87%

E-602 Transferencias Corrientes a Personas 1.009.866.904,94 1.144.576.871,76 -134.709.966,82 -11,77%

E-603 Prestaciones 624.381.252.196,25 571.712.012.224,24 52.669.239.972,01 9,21%

E-604 Transferencias Corrientes a Entidades

Privadas Sin Fines de Lucro 17.573.780.949,92 17.442.272.797,41 131.508.152,51 0,75%

E-605 Transferencias Corrientes a Empresas

Privadas 149.897.810,98 698.861.143,97 -548.963.332,99 -78,55%

E-606 Otras transferencias Corrientes al Sector

Privado 18.268.615.176,60 16.977.302.713,96 1.291.312.462,64 7,61%

E-607 Transferencias Corrientes al Sector Externo 5.953.059.472,90 3.527.420.433,29 2.425.639.039,61 68,77%

E-701 Transferencias de Capital al Sector Público 304.530.747.109,96 267.496.023.706,86 37.034.723.403,10 13,84%

E-702 Transferencias de Capital a Personas 3.181.900,00 3.337.267,00 -155.367,00 -4,66%

E-703 Transferencias de Capital a Entidades Privadas

Sin Fines de Lucro 14.441.994.191,61 12.632.457.118,92 1.809.537.072,69 14,32%

E-704 Transferencias de Capital a Empresas Privadas 87.163.425,00 34.567.359,00 52.596.066,00 152,16%

Ejecución Presupuestaria Poderes (5114-001-003) 404.452.666.196,48 341.658.934.318,36 62.793.731.878,12 18,38%

TOTAL 2.562.865.606.752,90 2.300.028.107.703,59 262.837.499.049,31 11,43%


PODER EJECUTIVO



-25-

El incremento en el “Gasto por Transferencias” es producto de una mayor ejecución en las partidas:

a. “E-601 Transferencias Corrientes al Sector Público” aumentó en ¢105.313.04 millones

equivalente a un 9,87%.

b. “E-603 Prestaciones” con una variación de ¢52.669.24 millones (9.21%).

c. “E-701 Transferencias de Capital al Sector Público” crecieron en ¢37.034.72 millones

equivalente a un 13,84%.

d. “Transferencia Poderes “con un aumento de ¢62.793,73 millones (18.38%).

Cuadro No. 12

Transferencias Corrientes y Capital por Institución



GASTOS POR TRANSFERENCIAS CORRIENTES Y

CAPITAL

VARIACIÓN

2013 2012 Absoluta %

Asociaciones de Desarrollo Integral y Otras (E-60401 y E-

70301). 14.611,48 12.734,02 1.877,46 14,74%

BANHVI - Banco Hipotecario de la Vivienda 5.948,00 12.350,00 -6.402,00 -51,84%

CCSS - Caja Costarricense de Seguro Social 272.984,53 276.805,45 -3.820,92 -1,38%

CNE - Comisión Nacional de Emergencias 1.696,38 13.495,09 -11.798,71 -87,43%

CONAVI - Consejo Nacional de Vialidad 178.459,42 123.915,50 54.543,92 44,02%

CTAC - -Consejo Técnico de Aviación Civil 13.515,33 14.521,20 -1.005,87 -6,93%

FEES - Fondo Especial para la Educación Superior 318.950,30 282.246,96 36.703,34 13,00%

FODESAF - Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones

Familiares 213.835,80 187.506,60 26.329,20 14,04%

FONABE - Fondo Nacional de Becas 21.633,61 20.718,93 914,68 4,41%

FONAFIFO - Fondo Nacional de Financiamiento Forestal 18.557,46 18.116,51 440,95 2,43%

Fideicomisos (E-60108) 20.300,00 749,31 19.550,69 2609,16%

Fundaciones (E-60402 y E-70302) 14.589,25 14.027,84 561,41 4,00%

IMAS - -Instituto Mixto de Ayuda Social 48.701,44 62.400,00 -13.698,56 -21,95%

Juntas de Educación y Administrativas Escuelas y Colegios;

y Otras (Desglose de las partidas: E-60102, E-60103, E-70102

y E 70103

178.216,13 164.025,16 14.190,97 8,65%

Municipalidades (E-60104 y E-70104) 35.965,02 36.080,93 -115,91 -0,32%

Patronatos 17.501,23 11.577,17 5.924,06 51,17%

Prestaciones (E-603). Menos: Partida E-6030520274300 580.125,82 530.843,08 49.282,74 9,28%


PODER EJECUTIVO



-26-

CCSS Contribuciones Patronales Sector Salud

SINAC - Sistema Nacional de Áreas de Conservación 14.801,98 15.076,90 -274,92 -1,82%

Universidades 34.145,35 29.404,26 4.741,09 16,12%

Gastos Ejecución Poderes 404.452,67 341.658,94 62.793,73 18,38%

Otras 153.874,41 131.774,27 22.100,14 16,77%

TOTAL 2.562.865,61 2.300.028,12 262.837,49 11,43%

Se muestran incrementos importantes en las siguientes partidas para fortalecer los programas que

administración Instituciones como:

“Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI)” por ¢54.543.92 millones (44.02%) para financiar

proyectos de inversión.

La Universidades Públicas a través del “Fondo Especial para la Educación Superior (FEES)” por

¢36.703,34 millones equivalente a un 13.00%

“Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF)” por ¢26.329,20 millones

equivalente a un 14.04% para costear programas como Avancemos, Comedores Escolares,

Programa Nacional de Empleo (Pronae) y Programa Nacional de Apoyo a la Microempresa

(Pronamype) entre otros.

La partida E-60108 “Fideicomisos” aumentó en ¢19.550.69 millones, como consecuencia de la

creación del Fideicomiso MAG-BANCA COMERCIAL ESTATAL, para cubrir necesidades

económicas de los productores de café, afectados en las cosechas de café por la enfermedad de la

Roya. Este Fideicomiso es por la suma de ¢20.000.00 millones según la ley 9166 que modifica a

la Ley 9103 (Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República – Ejercicio

Económico 2013).

“Juntas de Educación y Administrativas de Escuelas, Colegios y Otras” por ¢14.190.97 millones


El rubro de “E-603 Prestaciones” aumentó en ¢49.282.74 millones (9.28%) para la atención de

los regímenes de pensiones contributivas y no contributivas, y otros gastos asociados como

décimo tercer mes y cuotas patronales.

Transferencias a los “Poderes” aumentó por ¢62.793.73 millones equivalente a un 18.38%


PODER EJECUTIVO



-27-

Una menor ejecución del “Gasto por Transferencias” se presenta en los recursos con destino a:

“Banco Hipotecario de la Vivienda (BANHVI)” por -¢6.402.00 equivalente a un -51.84% menos

para proyectos de inversión.

“Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS)” por -¢3.820.92 millones equivalente a un -1.38%,

“Comisión Nacional de Emergencias (CNE)” por -¢11.798.71 millones equivalente a un -87.43%

“Instituto Mixto de Ayuda Social” (IMAS)” por -¢13.698.56 millones (-21.95%)

GASTOS POR CUENTAS ESPECIALES

Los “Gastos por Cuentas Especiales” alcanzaron una variación de -¢21,07 millones equivalente a un -

12,27% con respecto al 2011.

Seguidamente el dato presupuestario comparativo de los Gastos por Cuentas Especiales 2012-2011.

Cuadro No. 13

GASTOS POR CUENTAS ESPECIALES



(Cifras en Colones)

GASTOS POR CUENTAS ESPECIALES DICIEMBRE VARIACIÓN


EJECUTADO EJECUTADO

E-8010220074300 Amortización Tìtulos

Valores Deuda Interna Largo Plazo 46.456.220,31 119.173.099,54 -72.716.879,23 -61,02%

E-901 Cuentas Especiales Diversas 43.680.162,12 31.528.428,95 12.151.733,17 38,54%

TOTAL 90.136.382,43 150.701.528,49 -60.565.146,06 -40,19%

“Cuentas Especiales” disminuyó fundamentalmente en la partida “E-8010220074300” que se utiliza para

el traspaso de cuotas de pensión del Magisterio Nacional hacia el Régimen de Invalidez, Vejez y Muerte

de la CCSS, y representa un -61,02%.


PODER EJECUTIVO



-28-

OTROS INGRESOS

El rubro de “Otros Ingresos” disminuyó en ¢417.487.94 millones equivalente a un -69,37% con relación al

período anterior, de acuerdo al siguiente cuadro.

Cuadro No. 14

Otros Ingresos

Años 2013 - 2012


OTROS INGRESOS PERIODO VARIACIÓN


4213 Diferencias Positivas Tipo de Cambio 117.209,87 110.669,20 6.540,67 5,91%

4216 Liquidación Pagos Deuda CCSS 10.042,32 15.450,81 -5.408,49 -35,00%

4217 Otros Ingresos No Presupuestarios 57.087,27 475.707,39 -418.620,12 -88,00%

TOTAL 184.339,46 601.827,40 -417.487,94 -69,37%


PODER EJECUTIVO



-29-

A continuación se presenta el gráfico que muestra las variaciones para los períodos terminados a

Diciembre 2013-2012.

Gráfico No. 3


PODER EJECUTIVO



-30-

DIFERENCIAS POSITIVAS TIPO DE CAMBIO

Las “Diferencias Positivas de Tipo de Cambio” presentan una variación de ¢6.540.67 millones equivalente

a un 5,91%.

A continuación el detalle del diferencial cambiario positivo.

Cuadro No. 15

DIFERENCIAS POSITIVAS DE TIPO DE CAMBIO

CUADRO COMPARATIVO

(Cifras en Colones)

DIFERENCIAS POSITIVAS TIPO DE

CAMBIO



4213-001-001 Diferencias Positivas Tipo de

Cambio 46.396.626.006,06 44.013.679.766,45 2.382.946.239,61 5,41%


Cambio Fondos Especiales 15.119.963.279,46 20.400.997.318,53 -5.281.034.039,07 -25,89%


Cambio A.I.D. 46.313.074,86 51.563.475,36 -5.250.400,50 -10,18%


Cambio B.I.D. 4.513.147.727,86 13.432.327.355,29 -8.919.179.627,43 -66,40%


Cambio B.I.R.F. 10.294.841.467,12 10.756.906.317,90 -462.064.850,78 -4,30%


Cambio B.C.I.E. 836.171.207,06 900.981.420,07 -64.810.213,01 -7,19%


Cambio PL-480 9.862.048,63 30.509.485,98 -20.647.437,35 -67,68%


Cambio Club de París 212.276,34 1.326.350,95 -1.114.074,61 -84,00%


Cambio Deuda Bonificada 36.510.774.311,53 13.740.000.000,00 22.770.774.311,53 165,73%


Cambio Otros Créditos 3.481.958.259,37 7.250.189.017,91 -3.768.230.758,54 -51,97%


Cambio Deuda Renegociada 0,00 90.720.000,00 -90.720.000,00 100,00%

TOTAL 117.209.869.658,29 110.669.200.508,44 6.540.669.149,85 5,91%


PODER EJECUTIVO



-31-

Se distinguen las siguientes variaciones:

“4213-001-001 “Diferencias Positivas Tipo de Cambio” por ¢2.382.95 millones, equivale a un

5,41% de aumento.

“4213-001-002 “Diferencias Positivas Tipo de Cambio Fondos Especiales”, con una rebaja de -

¢5.281,03 millones equivalente a un -25,89%

“4213-003-002 “Diferencias Positivas Tipo de Cambio B.I.D.”, disminuyó en -¢8.919,18

millones, porcentualmente -66,40%

“4213-003-008 “Diferencias Positivas Tipo de Cambio Deuda Bonificada”, ascendió a ¢22.770.77

millones, equivale a un 165,73%

“4213-003-010 “Diferencias Positivas Tipo de Cambio Otros Créditos”, descendieron en -

¢3.768.23 millones (-51,97%).

Estas variaciones de tipo de cambio están relacionadas con el ajuste a los saldos de cuentas de activos y

pasivos en moneda extranjera, y el precio del dólar durante el transcurso del período 2013-2012.

DIFERENCIAL CAMBIARIO

El diferencial por tipo de cambio está normado en la directriz No. 006-2013 publicada en La Gaceta No.

146 del 31 de Julio del 2013. El Artículo No. 4 establece que el tipo de cambio a utilizar para las

cuentas del activo es el de “Compra”, y para las cuentas del pasivo el de “Venta”, que emite el Banco

Central de Costa Rica para las operaciones con el Sector Público No Bancario.

A continuación se presenta un cuadro con los tipos de cambio del Dólar y del Euro con respecto al Colón

Costarricense al cierre de los Ejercicios 2013-2012.


PODER EJECUTIVO



-32-

Cuadro No. 16

Diferencial Cambiario

Años 2013 - 2012

TIPO DE CAMBIO DEL DÓLAR Y

EUROS

DICIEMBRE VARIACIACÓN


DÓLAR:

Compra 501,97 508,73 -6,76 -1,33%

Venta 502,47 509,23 -6,76 -1,33%

EURO:

Compra 689,86 671,17 18,69 2,78%

Venta 690,54 671,83 18,72 2,79%

Para determinar el valor de la moneda Euro se utilizó el tipo de cambio siguiente:

a. Año 2013: 1.3743

b. Año 2012: 1.3193

Cada uno de estos factores multiplicado por el Tipo de Cambio, Compra y Venta, del año

respectivo.


PODER EJECUTIVO



-33-

LIQUIDACIÓN DE PASIVOS DEUDA CCSS

En esta partida se liquidan pasivos asociados a deudas contraídas por el Poder Ejecutivo con la Caja

Costarricense de Seguro Social, como por ejemplo las cuotas estatales.

Conformada por la cuenta 4216-001-001 “Liquidación Pasivos Deuda CCSS - Estatales”.

Cuadro No. 17

OTROS INGRESOS NO PRESUPUESTARIOS

CUADRO COMPARATIVO

(Cifras en Colones)




Liquidación Pasivos Deuda CCSS - Estatales

10.042.319.881,38 15.450.808.718,59 -5.408.488.837,21 -35,00%

TOTAL Cuenta 4216-001-001 10.042.319.881,38 15.450.808.718,59 -5.408.488.837,21 -35,00%

“Liquidación de Pasivos Deuda CCSS – Estatales” disminuyó en -¢5.408.49 millones, corresponde a un -

35,00%


PODER EJECUTIVO



-34-


“Otros ingresos No Presupuestarios” disminuyeron en -¢418.620.12 millones, un -88,00%

Seguidamente se presenta el cuadro sobre esta partida, período terminado 2013-2012.

Cuadro No. 18


CUADRO COMPARATIVO

(Cifras en Colones)

"OTROS INGRESOS NO

PRESUPUESTARIOS"



Cuenta 4217-001-001 "Otros Ingresos No

Presupuestarios - Varios" 30.130.403.722,39 14.940.847.856,12 15.189.555.866,27 101,66%

Cuenta 4217-001-003 "Ingreso por Intereses

Sobre Inversiones" 639.043.586,16 16.753.440,97 622.290.145,19 3714,40%

Cuenta 4217-001-004 "Ingreso por Condonación

de Títulos Valores" 442.405.416,78 9.085.135.657,75 -8.642.730.240,97 -95,13%

Cuenta 4217-002-001 "Ganancia en Venta o Baja

de Activos" 0,00 77.699.000,02 -77.699.000,02 -100,00%

Cuenta 4217-006-002 "Donación de Activos" 3.318.660.779,48 368.623.359.158,97 -365.304.698.379,49 -99,10%

Cuenta 4217-007-001 "Inventario Inicial de

Activos" 18.794.200.333,86 79.621.873.093,94 -60.827.672.760,08 -76,40%

Cuenta 4217-008-001 "Nacimientos de

Semovientes" 34.038.972,17 17.297.345,00 16.741.627,17 96,79%

Cuenta 4217-010-001 "Títulos Prescritos" 0,00 11.233.208,71 -11.233.208,71 -100,00%

Cuenta 4217-011-001 "Reintegro por Planillas

Sumas Pagadas de Más" 3.446.907.424,49 3.313.193.457,32 133.713.967,17 4,04%

Cuenta 4217-012-001 "Recuperación Cuentas por

Cobrar y la Estimación por Incobrables" 215.905.241,21 0,00 215.905.241,21 100,00%

Cuenta 4217-015-001 "Ingreso por Comisiones

Bancarias Sobre Préstamos" 0,00 2.139,77 -2.139,77 -100,00%

Cuenta 4217-016-001 "Altas Patronato de

Construcción y Adquisición de Bienes" 56.728.859,86 0,00 56.728.859,86 100,00%

Cuenta 4217-017-001 "Ingreso por Traspaso de

Bienes de Instituciones Adscritas a Ministerios" 8.979.249,45 0,00 8.979.249,45 100,00%

TOTAL 57.087.273.585,85 475.707.394.358,57 -418.620.120.772,72 -88,00%


PODER EJECUTIVO



-35-

Principales variaciones:

Cuenta 4217-001-001 "Otros Ingresos No Presupuestarios - Varios" por ¢15.189.55 millones

(101,66%)

Cuadro No. 19

OTROS INGRESOS NO PRESUPUETARIOS - VARIOS

CUADRO COMPARATIVO

(Cifras en Colones)

OTROS INGRESOS NO PRESUPUESTARIOS - VARIOS



Casos Nuevos - Causas Administrativas en Cobro Judicial (Fallos del Tribunal Fiscal Administrativo)

82.731.223.051,65 27.758.599.273,82 54.972.623.777,83 198,04%

Casos Terminados - Causas Administrativas en Cobro Judicial (Fallos del Tribunal Fiscal Administrativo)

-52.605.263.913,72 -12.817.751.241,23 -39.787.512.672,49 310,41C

Inconsistencia Saldos de Depreciación - Ajuste en el Sibinet

123.214,83 -176,47 123.391,30 -69921,97%

Devolución Intereses por Exceso en el Pago de Cupones BCCR

4.582,13 0,00 4.582,13 100,00%

Intereses Moratorios Coopeagropal 4.316.787,50 0,00 4.316.787,50 100,00%

TOTAL Cuenta 4217-001-001 30.130.403.722,39 14.940.847.856,12 15.189.555.866,27 101,66%

Los casos por causas administrativas en cobro judicial presentan la mayor variación de la cuenta

4217-001-001 “Otros Ingresos No Presupuestarios - Varios”.


PODER EJECUTIVO



-36-

Cuenta 4217-001-004 "Ingreso por Condonación de Títulos Valores"

Cuadro No. 20


CUADRO COMPARATIVO

(Cifras en Colones)

INGRESOS POR CONDONACION DE

TITULOS VALORES



Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS) 0,00 7.049.149.720,00 -7.049.149.720,00 -100,00%

Ministerio de Planificación Nacional y Política

Económica (MIDEPLAN) 442.405.416,78 35.985.937,75 406.419.479,03 1129,38%

Junta Administrativa de la Imprenta Nacional 0,00 2.000.000.000,00 -2.000.000.000,00 -100,00%

TOTAL Cuenta 4217-001-004 442.405.416,78 9.085.135.657,75 -8.642.730.240,97 -95,13%

Como se muestra en el cuadro anterior, para el período 2013 solo se dio una condonación de

títulos valores realizada por el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica por

¢442.405.416.78 Para el 2012 se recibieron donaciones del Instituto Mixto de Ayuda Social

por ¢7.049.15 millones y de la Junta Administrativa de la Imprenta Nacional por ¢2.000.00

millones.


PODER EJECUTIVO



-37-

Cuenta 4217-006-002 "Donación de Activos"

Cuadro No. 21


CUADRO COMPARATIVO

(Cifras en Colones)




Donación de Activos (Equipo y Mobiliario, Maquinaria de Construcción y Equipos Varios)

3.318.660.779,48 368.623.359.158,97 -365.304.698.379,49 -99,10%

Nacimientos de Semovientes 34.038.972,17 17.297.345,00 16.741.627,17 96,79%

TOTAL Cuentas 4217-006-002 y 4217-008-001

3.352.699.751,65 368.640.656.503,97 -365.287.956.752,32 -99,09%

“Donación de Activos (Terrenos, Edificios, Equipo y Mobiliario, Maquinaria de Construcción y

Equipos Varios)”, con una variación de -¢365.304.70 millones, representa un -99,10%

En el período 2012 se registró una donación de terrenos por parte del Ministerio de Energía y

Minas por un monto por ¢365.030.44 millones, según el registro contable No. 100000391 del

03.12.2012.


PODER EJECUTIVO



-38-

Cuenta 4217-007-001 "Inventario Inicial de Activos”

Cuadro No. 22


CUADRO COMPARATIVO

(Cifras en Colones)




Inventario Inicial de Activos 18.794.200.333,86 79.621.873.093,94 -60.827.672.760,08 -76,40%

TOTAL Cuenta 4217-007-001 18.794.200.333,86 79.621.873.093,94 -60.827.672.760,08 -76,40%

“Inventario Inicial de Activos” disminuyeron en -¢60.827.67 millones (-76,40%).

Durante el año 2012 se reconocieron en el Sigaf, por concepto de inventarios a favor del

Ministerio de Educación Pública, una cantidad importante de activos principalmente edificios y

terrenos por ¢18.474.34 millones y por ¢58.343.60 millones según asientos No. (s) 100001414

del 31.07.2012, 100001538 del 01.08.2012, 100001925 del 28.09.2012, 100002192 del

30.10.2012, 100002359 del 01.11.2012, 100002729 del 03.12.2012, 100002730 del 03.12.2012 y

100002744 del 29.12.2012.


PODER EJECUTIVO



-39-

OTROS GASTOS

Los “Gastos No Presupuestarios” aumentaron en ¢386.665.31 millones equivalente a un 180,69% con

relación al 2012, de acuerdo al cuadro que se presenta a continuación:

Cuadro No. 23

Otros Gastos

Años 2013 - 2012


OTROS GASTOS PERIODO VARIACIÓN


Pérdida en Venta o Retiro de Activos 398.914,32 1.156,21 397.758,11 34401,89%

Diferencias Negativas Tipo de Cambio 140.364,82 169.266,67 -28.901,85 -17,07%

Depreciación, Agotamiento y Amortización 15.615,68 13.693,40 1.922,28 14,04%

Servicios Personales Cuota CCSS - Estatales 15.968,75 10.110,12 5.858,63 57,95%

Intereses CCSS - Estatales 2.093,24 1.344,82 748,42 55,65%

Gastos por Cuentas Incobrables 1.357,43 5.853,39 -4.495,96 -76,81%

Otros Gastos No Presupuestarios 26.349,12 12.573,44 13.775,68 109,56%

TOTAL 600.663,36 213.998,05 386.665,31 180,69%


PODER EJECUTIVO



-40-

A continuación se presenta el gráfico que muestra las variaciones entre los años 2013 - 2012.

Gráfico No. 4


PODER EJECUTIVO



-41-

PÉRDIDA EN VENTA, RETIRO O BAJA DE ACTIVOS

Esta partida representa el saldo que justifica los ajustes por “Pérdida, Venta o Baja de Activos”, de

acuerdo a información recibida por la Dirección General de Bienes y Contratación Administrativa.

Se conforma por las cuentas 5312-001-001 “Pérdida por Venta o Baja de Activos” y 5312-005-001

“Gastos por Traspaso de Bienes de Ministerios a Instituciones Adscritas”, y se distingue como la principal

variación de “Otros Gastos”; aumentó en ¢397.758.11 millones, como se observa en el siguiente cuadro.

Cuadro No. 24

PERDIDA EN VENTA O BAJA DE ACTIVOS

CUADRO COMPARATIVO

(Cifras en Colones)

PERDIDA EN VENTA O BAJA

DE ACTIVOS



5312-001-001 Pérdida por Venta o

Baja de Activos 390.601.083.454,87 1.156.214.180,50 389.444.869.274,37 33682,76%

5312-005-001 Gastos por Traspaso de

Bienes de Ministerios a Instituciones

Adscritas

8.313.240.579,09 0,00 8.313.240.579,09 100,00%

TOTAL 398.914.324.033,96 1.156.214.180,50 397.758.109.853,46 34401,77%

Sobresale la baja en terrenos del Ministerio de Ambiente, Energía y Telecomunicaciones (MINAET)

según los siguientes registros realizados en la cuenta 5312-001-001 “Pérdida por Venta o Baja de

Activos”:

a) 100000152 del 28.06.2013 por ¢14.123.18 millones

b) 100000259 del 29.08.2013 por ¢95.235.05 millones

c) 100000258 del 29.08.2013 por ¢95.235.05 millones

d) 100000260 del 29.08.2013 por ¢95.235.05 millones

e) 100000339 del 01.10.2013 por ¢99.999.99 millones

f) 100000340 del 01.10.2013 por ¢10.643.07 millones

g) 100000495 del 31.12.2013 por 24.061.25 millones (Ajuste)


PODER EJECUTIVO



-42-

DIFERENCIAS NEGATIVAS TIPO DE CAMBIO

Las “Diferencias Negativas de Tipo de Cambio” mermaron en -¢28.901.85 millones equivalente a un -

17,07%, como se muestra en al cuadro siguiente:

Cuadro No. 25

DIFERENCIAS NEGATIVAS TIPO DE CAMBIO

CUADRO COMPARATIVO

(Cifras en Colones)

DIFERENCIAS NEGATIVA TIPO DE CAMBIO DICIEMBRE VARIACIÓN


5314-001-001 Diferencias Negativas Tipo de Cambio 45.443.234.618,34 54.259.548.303,56 -8.816.313.685,22 -16,25%

5314-001-002 Diferencias Negativas Tipo de Cambio

Fondos 328.054,04 1.010.621,59 -682.567,55 -67,54%


Deuda Interna (Tìtulos TUDES) 58.527.689.013,83 65.000.489.352,45 -6.472.800.338,62 -9,96%


A.I.D. 22.395.862,45 43.287.269,56 -20.891.407,11 -48,26%


B.I.D. 2.701.959.187,27 12.508.594.862,40 -9.806.635.675,13 -78,40%


B.I.R.F. 6.346.109.945,48 10.190.399.412,55 -3.844.289.467,07 -37,72%


B.C.I.E. 513.814.588,07 817.540.035,50 -303.725.447,43 -37,15%


PL-480 1.335.895,03 18.565.012,01 -17.229.116,98 -92,80%


Club de París 178.491,77 1.266.787,73 -1.088.295,96 -85,91%


Deuda Bonificada 25.605.000.000,00 20.950.000.000,00 4.655.000.000,00 22,22%


Otros Créditos 1.152.119.970,79 5.475.972.716,75 -4.323.852.745,96 -78,96%


Deuda Renegociada 50.652.000,00 0,00 50.652.000,00 100,00%

TOTAL 140.364.817.627,07 169.266.674.374,10 -28.901.856.747,03 -17,07%


PODER EJECUTIVO



-43-

A continuación las cuentas más relevantes por su variación absoluta:

“5314-001-001 “Diferencias Negativas Tipo de Cambio” disminuyeron en -¢8.816.31 millones

equivalente a un -16,25%

Se refiere al diferencial cambiario sobre Títulos Valores Deuda Interna, Fondos Especiales que

mantiene la Tesorería Nacional en el Banco Central de Costa Rica, Fondos en Caja Única,

Proveedores, otros.

“5314-002-001 “Diferencias Negativas Tipo de Cambio Deuda Interna (Tìtulos TUDES)”,

bajaron en -¢6.472.80 millones equivalente a un -9.96%

“5314-003-002 “Diferencias Negativas Tipo de Cambio B.I.D”, redujeron en -¢9.806.63 millones,

equivale a un -78,40%

“5314-003-003 “Diferencias Negativas Tipo de Cambio B.I.R.F”, bajaron en -¢3.844,29 millones,

un -37,72%

“5314-003-008 “Diferencias Negativas Tipo de Cambio Deuda Bonificada” se incrementaron en

¢4.655.00 millones, un 22,22%

“5314-003-010 “Diferencias Negativas Tipo de Cambio Otros Créditos”, disminuyeron en -

¢4.323.85 millones, corresponde a un -78,96%


PODER EJECUTIVO



-44-

GASTOS POR DEPRECIACIÓN, AGOTAMIENTO Y AMORTIZACIÒN

Los “Gastos por Depreciación, Agotamiento y Amortización” incrementaron en ¢1.922.28 millones

equivalente a 14,04%, como se presenta en el siguiente cuadro:

Cuadro No. 26

GASTOS POR DEPRECIACIÓN, AGOTAMIENTO Y AMORTIZACIÓN

CUADRO COMPARATIVO

(Cifras en Colones)

GASTOS POR DEPRECIACIÓN,

AGOTAMIENTO Y AMORTIZACIÓN



5311-001-001 Gastos Depreciación Equipo y

Mobiliario 5.237.692.796,23 4.753.077.528,65 484.615.267,58 10,20%

5311-002-001 Gastos Depreciación Equipos

Varios 2.008.181.830,24 1.651.220.148,38 356.961.681,86 21,62%

5311-003-001 Gastos Depreciación

Construcciones, Adiciones y Mejoras 57.728.899,53 41.193.012,06 16.535.887,47 40,14%

5311-004-001 Gastos Depreciación Edificios 2.073.607.232,15 1.951.631.312,71 121.975.919,44 6,25%


Instalaciones 23.438.483,05 22.775.598,42 662.884,63 2,91%


Maquinaria y Equipo de Construcción 985.886.957,49 922.689.373,66 63.197.583,83 6,85%

5311-006-001 Gastos Depreciación Equipo

de Transporte 4.815.948.729,36 4.227.691.362,17 588.257.367,19 13,91%

5311-007-001 Gastos Amortización

Semovientes 21.712.241,71 21.161.140,14 551.101,57 2,60%

5311-008-001 Gastos Amortización

Intangibles 387.338.850,44 101.961.906,52 285.376.943,92 279,89%

5311-011-001 Gastos Depreciación Bienes

de Infraestructura y Uso Público 4.141.519,20 0,00 4.141.519,20 100,00%

TOTAL 15.615.677.539,40 13.693.401.382,71 1.922.276.156,69 14,04%

Sobresalen las siguientes cuentas por su variación absoluta:


PODER EJECUTIVO



-45-

5311-001-001 “Gastos Depreciación Equipo y Mobiliario” con aumento de ¢484.61 millones

equivale a un 10,20%

5311-002-001 “Gastos Depreciación Equipos Varios” por 356.96 millones (21.62%)

5311-004-001 “Gastos Depreciación Edificios” por ¢121.97 millones (6.25%)

5311-006-001 “Gastos Depreciación Equipo de Transporte” con un incremento de ¢588.26


5311-008-001 “Gastos Amortización Intangibles” con un incremento de ¢285.38 millones


GASTOS POR SERVICIOS PERSONALES CUOTA CCSS - ESTATALES

Esta partida incorpora la variación de la deuda por cuotas estatales que se refieren los pagos entre el

Ministerio de Hacienda y la Caja Costarricense de Seguro Social, tomando como base cada doceavo de la

proyección de pagos elaborada por la CCSS y el monto devengado según el Sistema Integrado de

Información de la Gestión Administrativa y Financiera (Sigaf).

Se conforma por la cuenta 5312-001-011 “Gastos por Servicios Personales Cuota CCSS – Estatales”.

Cuadro No. 27

GASTOS POR SERVICIOS PERSONALES NO PRESUPUESTAROS CCSS - ESTATALES

CUADRO COMPARATIVO

(Cifras en Colones)

GASTOS POR SERVICIOS PERSONALES

NO PRESUPUESTARIOS CCSS -

ESTATALES



5312-001-011 Gastos por Servicios Personales

Cuota CCSS - Estatales 15.968.747.209,22 10.110.121.467,83 5.858.625.741,39 57,95%

TOTAL 15.968.747.209,22 10.110.121.467,83 5.858.625.741,39 57,95%

“Gastos por Servicios Personales Cuota CCSS – Estatales” aumentó en ¢5.858.62 millones equivalente a

un 57,95%


PODER EJECUTIVO



-46-

GASTOS POR INTERESES CCSS - ESTATALES

Esta partida se constituye para el registro del devengo de los gastos por intereses generados por la deuda

entre el Ministerio de Hacienda y la Caja Costarricense de Seguro Social, datos tomados de los estados de

cuenta remitidos por la CCSS.

Conformada por la cuenta 5312-001-012 “Gastos por Intereses No Presupuestarios CCSS – Estatales”.

Cuadro No. 28

GASTOS POR INTERESES NO PRESUPUESTARIOS CCSS - ESTATALES

CUADRO COMPARATIVO

(Cifras en Colones)

GASTOS POR INTERESES NO

PRESUPUETARIOS CCSS - ESTATALES



5312-001-012 Gastos por Intereses CCSS –

Estatales 2.093.239.237,84 1.344.824.784,24 748.414.453,60 55,65%

TOTAL 2.093.239.237,84 1.344.824.784,24 748.414.453,60 55,65%

Los “Gastos Intereses CCSS – Estatales” aumentaron un 55,65%


PODER EJECUTIVO



-47-

PÉRDIDAS POR CUENTAS INCOBRABLES

El gasto por la estimación de la incobrabilidad de las “Cuentas por Cobrar”, disminuyó en -¢4.495.96

millones equivalente a un -76,81%, como efecto principalmente de la aplicación de la política contable

para la estimación de incobrables en el período 2012, que cubrió otras cuentas por cobrar a corto y largo

plazo del Poder Ejecutivo como Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados (A y A),

Coopeagropal, Incofer, Fonecafé e Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo (INVU) registradas en la

cuenta patrimonial 5317-001-001.

Cuadro No. 29

GASTOS POR INCOBRABLES

CUADRO COMPARATIVO

(Cifras en Colones)

GASTOS POR CUENTAS

INCOBRABLES



5317-001-001 Gastos por Cuentas

Incobrables 1.357.427.190,96 5.853.390.347,30 -4.495.963.156,34 -76,81%

TOTAL 1.357.427.190,96 5.853.390.347,30 -4.495.963.156,34 -76,81%

En el período 2012 se realizaron provisiones por incobrables al INVU por ¢4.277.53 millones (asiento No.

100010553 del 31.12.2012), y Otras Cuentas por ¢1.028.63 millones (asiento No. 100010666 del

31.12.2012). Estos ajustes se manifiestan en una reducción de la provisión por incobrables para el período

2013.


PODER EJECUTIVO



-48-

OTROS GASTOS NO PRESUPUESTARIOS

“Otros Gastos No Presupuestarios” aumentaron en ¢13.775.70 millones equivalente a un 109,56% como

se muestra a continuación.

Cuadro No. 30

OTROS GASTOS NO PRESUPUESTARIOS

CUADRO COMPARATIVO

(Cifras en Colones)

"OTROS GASTOS NO

PRESUPUESTARIOS"



5315-001-002 "Gastos por Intereses

Devengados" 14.230.361.365,83 12.192.665.348,04 2.037.696.017,79 16,71%

5316-001-010 "Reintegro Sumas

Pagadas de Más" 2.470.614.969,46 380.764.807,90 2.089.850.161,56 548,86%

5316-010-001 "Gastos No

Presupuestarios Conavi" 9.648.150.000,00 0,00 9.648.150.000,00 100,00%

TOTAL 26.349.126.335,29 12.573.430.155,94 13.775.696.179,35 109,56%

Detalle de las variaciones:

5315-001-002 “Gastos por Intereses Devengados”

La cuenta 5315-001-002 “Gastos por Intereses Devengados”, fue creada para el registro del

devengo de las primas y descuentos sobre Títulos Valores de la Deuda Interna. Representa un

16,71% de incremento.

5316-001-010 “Reintegro Sumas Pagadas de Más” Con un incremento de ¢2.089.85

millones, un 548,86% según el procedimiento para el registro de los reintegros de sumas pagadas

de más mediante deducciones realizadas por planillas.


PODER EJECUTIVO



-49-

5316-010-001 “Gastos No Presupuestarios CONAVI”.

Con fecha 31 de Diciembre del 2013 se incorpora un pasivo a nombre del Consejo Nacional de

Vialidad (CONAVI) por un monto de ¢118.808.13 millones (Cuenta No. 2113-002-002),

mediante asientos contables No. (s) 100011678, 100011679 y 100011680, por el reconocimiento

de un porcentaje de los impuestos con destinos específicos sobre los Impuestos de la Propiedad de

Vehículos y el Impuesto Sobre los Combustibles, Leyes No. (s) 7088 y 8114 respectivamente, y

Ley 7798 de creación del Conavi, de los cuales ¢9.648.15 millones corresponden al período 2013

y el resto de períodos anteriores.

Presenta un aumento de un 100,00%

SUPERÁVIT (DÉFICIT) DEL PERÌODO

Al finalizar Diciembre 2013 se reconocieron ¢3.536.202.45 millones de “Ingresos” y ¢4.817.765.42

millones de “Gastos”. “Los Gastos” fueron mayores que los “Ingresos” en ¢1.281.562.98 millones.

Los “Ingresos” se incrementaron en ¢261.985,95 millones equivalente a un 8,00%, primordialmente por:

un aumento en los “Ingresos Tributarios” de ¢284.386.63 millones (9,45%) en especial en los

“Impuestos a los Ingresos y Utilidades” (13,77%) y los “Impuestos a los Bienes y Servicios”

(6,54%);

y una baja en las “Contribuciones Sociales” de ¢17.811.03 millones (-24.04%)

“Los Gastos” crecieron en ¢563.604.18 millones equivalente a un 13,25% con relación al período anterior

por una mayor Ejecución en el “Gasto de Salarios”, “Intereses y Comisiones” y “Transferencias”, los

cuales porcentualmente representan un 9,85%, 33,67% y 11,43% respectivamente.

En el período 2013 se registraron ¢184.339.46 millones de “Otros Ingresos” y ¢600.663.36 millones de

“Otros Gastos”; como resultado “Otros Ingresos” fueron menores que “Otros Gastos” en ¢416.323.90

millones.


PODER EJECUTIVO



-50-

“Otros Ingresos” disminuyeron en -¢417.487.94 millones equivalente a un -69,37% específicamente por la

donación de terrenos por parte del Ministerio de Ambiente, Energía y Telecomunicaciones (MINAET) por

un monto de ¢365.030.44 millones, y el registro de inventarios en el Sigaf sobre edificios por ¢18.474.34

millones y terrenos por ¢58.343.60 millones correspondiente al Ministerio de Educación Pública, que se

dio en el período 2012, escenario que no se presenta para el período 2013.

“Otros Gastos” aumentaron en ¢386.665.30 millones equivalente a un 180,69% fundamentalmente por la

baja en terrenos del Ministerio de Ambiente, Energía y Telecomunicaciones (MINAET) registrados en la

cuenta 5312-001-001 “Pérdida por Venta o Baja de Activos”.

El déficit financiero creció en ¢301.618.23 millones equivalente a 30,78% y el superávit de “Otros

Ingresos / Otros Gastos” disminuyó en -¢804.153.24 millones equivalente a un -207,35%.

Como efecto de lo anterior, se obtuvo un incremento en el déficit final de ¢1.105.771.47 millones; esto

significa porcentualmente un 186,75%

Cuadro No. 31

SUPERÁVIT (DÉFICIT) NETO DEL PERÌODO

CUADRO COMPARATIVO

(Cifras en Colones)

SUPERÁVIT (DÉFICIT) NETO DEL PERÍODO



Total Ingresos 3.536.202.446.854,63 3.274.216.494.132,27 261.985.952.722,36 8,00%

Total Gastos (4.817.765.423.826,27) (4.254.161.239.860,28) -563.604.183.965,99 13,25%

Superávit (Déficit) (1.281.562.976.971,64) (979.944.745.728,01) -301.618.231.243,63 30,78%

Total Otros Ingresos 184.339.463.125,52 601.827.403.585,60 -417.487.940.460,08 -69,37%

Total Otros Gastos (600.663.359.173,74) (213.998.056.692,62) -386.665.302.481,12 180,69%

Superávit (Déficit) de "Otros Ingresos" / "Otros Gastos"

(416.323.896.048,22) 387.829.346.892,98 -804.153.242.941,20 -207,35%

TOTAL (1.697.886.873.019,86) (592.115.398.835,03) -1.105.771.474.184,83 186,75%

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