memoria de sostenibilidad económica

MEMORIA DE

SOSTENIBILIDAD

ECONÓMICA

2017 Municipio: La Nucía

MANUEL ALBEZA GUIJARRO

Licenciado en Economía

Master en Tributación y Fiscalidad Internacional

Memoria de Sostenibilidad Económica

Página 2

2

ÍNDICE

1. INTRODUCCIÓN 3

2. CONTENIDO DEL INFORME DE SOSTENIBILIDAD ECONÓMICA 7

3. INFORMACIÓN SOBRE EL CRECIMIENTO POBLACIONAL 12

4. INFORMACIÓN SOBRE LA NUCIA 14

5. SUELO DESTINADO A USO PRODUCTIVO 17

6. ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA 18

7. PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN URBANÍSTICA 23

8. INVERSIÓN MUNICIPAL 32

9. EVALUACIÓN DEL AUMENTO PATRIMONIAL 33

10. ESTUDIO DE LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO MUNICIPAL 34

11. ESTIMACIÓN PARTIDAS CORRIENTES TRAS RECEPCIÓN 36

12. ANÁLISIS DE RESULTADOS PRESUPUESTARIOS ESTIMADOS 53


Página 3

3

1. INTRODUCCIÓN

El concepto de sostenibilidad económica es susceptible de ser examinado tanto

desde la perspectiva jurídica como económica. Desde esta última puede ser

definido como señala Brundtland diciendo que "es el desarrollo que satisface las

necesidades del presente sin comprometer las necesidades de las generaciones

futuras”. No obstante debe tenerse en cuenta que cuando se trata de dar

cumplimiento a una exigencia de una norma deberá primar en su aplicación

aquella perspectiva que respete todos los requisitos que como consecuencia de

la misma se derivan. Es decir, no resulta suficiente en estos casos con recoger

en su definición aquella parte o contenido económico, sino que esta deberá ser

completada con los ajustes que resulten necesarios para satisfacer los

requerimientos que el ordenamiento jurídico en su conjunto hace derivar de su

utilización. En un ámbito análogo al de los conceptos jurídicos indeterminados,

es necesario examinar las diferentes implicaciones a nivel de cumplimiento que

su exigencia comporta.

Como marco legal aplicable, el artículo 15.4 del Texto Refundido 2/2008 aprobado

por Real Decreto Legislativo de 20 de junio (en adelante TRLS) establece la

obligación de elaborar un «informe o memoria de sostenibilidad económica» a

incorporar a los planes de ordenación y gestión correspondientes, en el que

deberá analizarse el impacto que producirá en las Haciendas Públicas el

mantenimiento, conservación e implantación de las infraestructuras derivadas de

la ejecución de las actuaciones urbanizadoras previstas en aquellos planes que

contemplen cesiones dotacionales a las Administraciones Públicas. Asimismo el

Informe debe hacer referencia a la suficiencia y adecuación de suelo destinado a

usos productivos generadores de empleo y actividad económica.

Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 marzo

RD 500/1990, de 20 de Abril

Real Decreto Legislativo 2/2007, de 28 diciembre (Texto Refundido de la

Ley de Estabilidad Presupuestaria)


Página 4

4

Real Decreto 1463/2007, de 2 noviembre (Aprueba el reglamento de

desarrollo de la Ley 18/2001, de 12-12-2001, de Estabilidad

Presupuestaria, en su aplicación a las entidades locales)

ORDEN EHA/4041/2004, de 23 de noviembre (ICAL Normal)

ORDEN EHA/3565/2008, de 3 de diciembre, por la que se aprueba la

estructura de los presupuestos de las entidades locales.

Resolución de 14 de septiembre de 2009, de la Dirección General de

Coordinación Financiera con las Comunidades Autónomas y con las

Entidades Locales, por la que se dictan medidas para el desarrollo de la

Orden EHA/3565/2008, de 3 de diciembre, por la que se aprueba la

estructura de los presupuestos de las Entidades Locales.

El Real Decreto Ley 2/2008 introduce la necesidad de la evaluación, control y

seguimiento de la sostenibilidad del desarrollo territorial y urbano, sostenibilidad

que, deberá incorporar la sostenibilidad ambiental y económica en cuanto a la

evaluación del impacto de las actuaciones producidas por los instrumentos de

ordenación territorial y urbanística. Así, el artículo 15.4 del RDL 2/2008,

establece:

“Artículo 15. Evaluación y seguimiento de la sostenibilidad del desarrollo urbano.

…/…

4. La documentación de los instrumentos de ordenación de las actuaciones de

urbanización debe incluir un informe o memoria de sostenibilidad económica, en

el que se ponderará en particular el impacto de la actuación en las Haciendas

Públicas afectadas por la implantación y el mantenimiento de las infraestructuras

necesarias o la puesta en marcha y la prestación de los servicios resultantes, así

como la suficiencia y adecuación del suelo destinado a usos productivos.

5. Las Administraciones competentes en materia de ordenación y ejecución

urbanísticas deberán elevar al órgano que corresponda de entre sus órganos

colegiados de gobierno, con la periodicidad mínima que fije la legislación en la

materia, un informe de seguimiento de la actividad de ejecución urbanística de


Página 5

5

su competencia, que deberá considerar al menos la sostenibilidad ambiental y

económica a que se refiere este artículo.

Los Municipios estarán obligados al informe a que se refiere el párrafo anterior

cuando lo disponga la legislación en la materia y, al menos, cuando deban tener

una Junta de Gobierno Local.

El informe a que se refieren los párrafos anteriores podrá surtir los efectos propios

del seguimiento a que se refiere la legislación de evaluación de los efectos de

determinados planes y programas en el medio ambiente, cuando cumpla todos

los requisitos en ella exigidos.”

La exigencia de la Ley, en el que equipara a la sostenibilidad ambiental la

económica, y su influencia en las Haciendas Públicas, afectadas la implantación y

mantenimiento de las infraestructuras necesarias, así como la puesta en marcha

y la prestación de los servicios resultantes, permiten complementar y mejorar la

información necesaria para la toma de decisiones de carácter territorial y

urbanístico.

La antigua Ley estatal, (TRLS 1976, y RP 1978), establecía el Estudio Económico

Financiero del Plan General, como el documento que efectuaba la evaluación

económica de las inversiones a realizar para la ejecución de las previsiones del

Plan General, y de las que corresponden al sector público y al sector privado, de

manera que se analizaba la suficiencia de recursos para la puesta en

funcionamiento de las zonas de crecimiento de la ciudad en las previsiones de los

dos cuatrienios del Plan General:

“Artículo 42. Reglamento de Planeamiento RP-78 (RD 2159/1978)

El estudio económico y financiero del Plan General contendrá:

1. La evaluación económica de la ejecución de las obras de urbanización

correspondientes a la estructura general y orgánica del territorio definida en el

art. 19, 1.b) del presente Reglamento y a la implantación de los servicios,


Página 6

6

incluidos ambos en los programas cuatrienales correspondientes al suelo

urbanizable programado.

2. La misma evaluación referida a las actuaciones que, en su caso, se hayan

programado para el suelo urbano.

3. La determinación del carácter público o privado de las inversiones a realizar

para la ejecución de las previsiones del Plan General, expresadas en los apartados

anteriores, con suficiente especificación de las obras y servicios que se atribuyen

al sector público y privado e indicación, en el primer caso, de los Organismos o

Entidades públicas que asumen el importe de la inversión.”

Este nuevo documento, el Informe o Memoria de Sostenibilidad Económica,

responde además de la financiación de las infraestructuras y servicios, (momento

puntual de su ejecución), plantea el carácter de sostenibilidad en un periodo

superior, incluyendo las posibilidades a las haciendas Públicas, del coste de

mantenimiento y conservación de las nuevas áreas una vez se encuentren

finalizadas las obras de urbanización y sean recibidas por la administración.

El Informe o Memoria de Sostenibilidad Económica, deberá evaluar el impacto de

las nuevas actuaciones del desarrollo territorial y urbanístico, previstas en el Plan

General, sobre las Haciendas Públicas, en los siguientes apartados:

1. En la urbanización, implantación de infraestructuras y servicios.

2. En el mantenimiento de las infraestructuras necesarias, y/o la puesta en

marcha y prestación de los servicios públicos.

3. La suficiencia y adecuación del suelo destinado a usos productivos.


Página 7

7

2. CONTENIDO DEL INFORME DE SOSTENIBILIDAD ECONÓMICA

Aunque la Ley 8/2007, de Suelo, y el Real Decreto Legislativo 2/2008, de 20 de

junio, por el que se aprueba el texto refundido de la ley de suelo no desarrolla su

contenido, este deberá ser acorde con el instrumento de ordenación del que

forma parte. Dado que corresponde a un Plan General, se entiende que este

deberá estudiar:

a.- La suficiencia del suelo productivo, como medio de garantizar la oferta de

implantación de estos usos, en relación con el correspondiente suelo destinado a

suelo residencial y terciario, derivados del incremento de población previsto, con

el objetivo de garantizar las oportunidades de creación de empleo.

b.- Analizar los costes de implantación y puesta en servicio de las infraestructuras

necesarias para el desarrollo urbanístico de los suelos urbanos y urbanizables

previstos en el Plan General.

c.- Prever la financiación privada íntegra dentro de las Cargas de Urbanización de

los nuevos Programas de Actuación Integradas, con capacidad suficiente para la

implantación y puesta en servicio de las infraestructuras y servicios urbanísticos

del ámbito a programar, así como la conexión e integración con los servicio

preexistentes.

d.- La evaluación del impacto económico para la Hacienda Local, analizando los

costes de puesta en marcha, mantenimiento y prestación de los servicios públicos

resultantes para el incremento de población, edificación privada y dotaciones

públicas, y estimando la cuantía de los principales tributos locales generados por

la actuación urbanística, así como la suficiencia para asumir los costes calculados.

Si los costes de implantación y puesta en servicio de las infraestructuras y

servicios quedan garantizados a costa de la inversión privada, dentro de las

Cargas de Urbanización, directa o indirectamente (a través de la aportación del

canon de urbanización o el canon de saneamiento para la depuración de aguas

residuales, para la construcción y/o ampliación de la EDAR de la Entitat de


Página 8

8

Sanetjament), el Informe de Sostenibilidad Económica, deberá centrarse en los

apartados a.- suficiencia de suelo para usos productivos, y d.- suficiencia de los

nuevos ingresos municipales para el mantenimiento y prestación de los servicios

públicos resultantes, con el objetivo de garantizar el mantenimiento o mejora de

la calidad de vida de los ciudadanos.

Además hay que considerar que los Programas de Actuación Integrada para el

desarrollo de los nuevos suelos no contemplados o desarrollados en el Plan

General, deberán analizar estos apartados con la documentación

correspondiente, en el momento de desarrollo del correspondiente programa.

La Ley 5/2014, de 25 de julio, de la Generalitat, de Ordenación del Territorio,

Urbanismo y Paisaje, de la Comunitat Valenciana (LOTUP) en su artículo 30.2

establece que el plan debe incluir una memoria de sostenibilidad económica en

la que, de acuerdo con la legislación de suelo del Estado, se ponderará el impacto

de la actuación en las haciendas públicas afectadas por la implantación y el

mantenimiento de las infraestructuras necesarias, la puesta en marcha y

prestación de los servicios resultantes, así como la suficiencia y adecuación del

suelo destinado a usos productivos.

El artículo 3 de la Ley Orgánica 2/2012 de 27 de abril de Estabilidad

Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera (LOEPSF) define la estabilidad

presupuestaria como:

2. Se entenderá por estabilidad presupuestaria de las Administraciones Públicas

la situación de equilibrio o superávit estructural.

El articulo 11.1 LOEPSF estable la forma de instrumentar el principio de

estabilidad presupuestaria, estableciendo que la elaboración, aprobación y

ejecución de los Presupuestos y demás actuaciones que afecten a los gastos o

ingresos de las Administraciones Públicas y demás entidades que forman parte

del sector público se someterá al principio de estabilidad presupuestaria.

Por otra parte en el artículo 7 LOEPSF establece que


Página 9

9

1. Las políticas de gasto público deberán encuadrarse en un marco de

planificación plurianual y de programación y presupuestación, atendiendo a la

situación económica, a los objetivos de política económica y al cumplimiento de

los principios de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera.

2. La gestión de los recursos públicos estará orientada por la eficacia, la eficiencia,

la economía y la calidad, a cuyo fin se aplicarán políticas de racionalización del

gasto y de mejora de la gestión del sector público.

3. Las disposiciones legales y reglamentarias, en su fase de elaboración y

aprobación, los actos administrativos, los contratos y los convenios de

colaboración, así como cualquier otra actuación de los sujetos incluidos en el

ámbito de aplicación de esta Ley que afecten a los gastos o ingresos públicos

presentes o futuros, deberán valorar sus repercusiones y efectos, y supeditarse

de forma estricta al cumplimiento de las exigencias de los principios de estabilidad

presupuestaria y sostenibilidad financiera.

El artículo 4 LOEPSF establece el principio de sostenibilidad financiera:

1. Las actuaciones de las Administraciones Públicas y demás sujetos

comprendidos en el ámbito de aplicación de esta Ley estarán sujetas al principio

de sostenibilidad financiera.

2. Se entenderá por sostenibilidad financiera la capacidad para financiar

compromisos de gasto presentes y futuros dentro de los límites de déficit, deuda

pública y morosidad de deuda comercial conforme a lo establecido en esta Ley,

la normativa sobre morosidad y en la normativa europea.

Se entiende que existe sostenibilidad de la deuda comercial, cuando el periodo

medio de pago a los proveedores no supere el plazo máximo previsto en la

normativa sobre morosidad.»

El preámbulo de la Ley dice que debe existir una conducta financiera permanente

de todas las Administraciones. Se trata por tanto que la ejecución del gasto debe


Página 10

10

ser coherente con las disponibilidades reales de cada Administración, dentro de

las limitaciones de déficit y deuda.

La metodología empleada para evaluar el impacto económico en la Hacienda

Municipal, se apoya en técnicas y métodos existentes de evaluación y control

presupuestario.

El Informe de Sostenibilidad Económica ponderará «el impacto de la actuación en

las Haciendas Públicas afectadas por la implantación y el mantenimiento de las

infraestructuras necesarias o la puesta en marcha y la prestación de los servicios

resultantes».


Página 11

11

El Informe de Sostenibilidad Económica contiene los siguientes apartados:

i. Estudio de la liquidación del Presupuesto Municipal (Presupuesto actual).

ii. Estimación de la inversión pública e incremento patrimonial de la nueva

ordenación.

iii. Estimación de los gastos e ingresos corrientes, tras la recepción de las

obras de la nueva ordenación.

iv. Análisis de la repercusión de los gastos e ingresos públicos sobre la

Hacienda Pública Municipal (Presupuesto nueva ordenación).

v. Análisis de resultados.

En este caso, al tratarse de un Plan General, el Informe de Sostenibilidad tendrá

un contenido más genérico que en un Plan de Desarrollo, acorde a las

determinaciones urbanísticas establecidas en dicho documento.

El ISE de Plan General contendrá, por tanto, el impacto en la Hacienda Municipal

y el análisis de suficiencia de suelo para usos productivos.


Página 12

12

3. INFORMACIÓN SOBRE EL CRECIMIENTO POBLACIONAL

A partir de los datos obtenidos del Instituto Valenciano de Estadística (I.V.E.), el

Instituto Nacional de Estadística (I.N.E.) y del padrón municipal, se realiza un

análisis para ajustar al máximo las proyecciones en el crecimiento de la evolución.

Se parte en cualquier caso de los datos históricos que a continuación se detallan.

1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006

7.303 7.839 8.616 9.365 10.135 11.522 10.672 12.573 14.006

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

15.519 16.958 17.874 18.225 18.593 19.135 19.524 20.029 20.039

Como se puede comprobar en el gráfico anterior, la población de La Nucia ha

experimentado un crecimiento constante desde hace más de dos décadas. El

único descenso destacable podemos encontrarlo del año 2003 al 2004, pero el

resto de años se ha producido un generalizado aumento respecto al periodo

anterior. Es también destacable que, en los últimos años, se ha registrado un

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

199819992000200120022003200420052006200720082009201020112012201320142015

Evolución de la Población

La Nucia


Página 13

13

descenso en la tasa de crecimiento, como se aprecia en la disminución de la

pendiente de dicho periodo respecto al anterior.

Una vez analizada la evolución histórica del municipio se proyecta el crecimiento

de la población que se prevé que se tendrá a corto, medio e incluso a largo plazo.

Para ello vamos a presentar los datos en una tabla y un gráfico que nos clarifique

visualmente su posible tendencia.

Los valores obtenidos tienen una significación orientativa, entendiendo que su

validez resulta tan solo probable si se mantienen las condiciones socio-

económico-urbanísticas actuales.

0

5000

10000

15000

20000

25000

30000

35000

40000

Proyección de la Población


Página 14

14

4. INFORMACIÓN SOBRE LA NUCIA

UBICACIÓN GEOGRÁFICA


Página 15

15

EVOLUCIÓN DEL PRESUPUESTO MUNICIPAL

PRESUPUESTOS DE INGRESOS

2012 2013 2014 2015 2016

IMPUESTOS DIRECTOS 1 9.033.144 11.236.720 10.955.369 12.059.697 10.827.860

IMPUESTOS INDIRECTOS 2 127.417 148.767 241.592 -508.601 190.696

TASAS Y OTROS INGRESOS 3 3.133.032 3.238.535 2.978.355 2.963.304 2.877.062

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 4 2.971.015 4.696.466 5.054.353 5.008.376 5.608.077

INGRESOS PATRIMONIALES 5 70.260 46.943 55.470 38.046 32.429

ENEJENACIÓN INVERSIONES REALES 6 0 0 0 0 0

TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 7 24.029 40.947 1.109 380.542 241.106

ACTIVOS FINANCIEROS 8 12.536,13 3.050,00 19.286.597,81 0 0

PASIVOS FINANCIEROS 9 8.469.247 542.564 0 34.756.080 19.777.229

TOTAL INGRESOS 23.840.680 19.953.992 38.572.846 54.697.443 39.554.457

0

10.000.000

20.000.000

30.000.000

40.000.000

50.000.000

60.000.000

2012 2013 2014 2015 2016

INGRESOS


Página 16

16

PRESUPUESTOS DE GASTOS

2012 2013 2014 2015 2016

GASTOS DE PERSONAL 1 4.867.404 4.432.809 4.638.887 5.015.897 4.436.245

GASTOS DE BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS 2 8.451.360 8.099.515 8.635.536 10.904.900 9.298.690

GASTOS FINANCIEROS 3 517.059 1.012.443 1.870.771 1.080.947 690.685

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 4 254.626 305.093 369.465 372.206 524.927

INVERSIONES REALES 6 4.701.749 1.059.076 1.070.092 1.841.274 6.532.653

TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 7 0 0 0 0 0

ACTIVOS FINANCIEROS 8 1.800,00 0 0 0 0

PASIVOS FINANCIEROS 9 1.264.875 1.314.608 1.346.397 10.857.259 1.239.300

TOTAL GASTOS 20.058.873 16.223.545 17.931.148 30.072.484 22.722.499

0

5.000.000

10.000.000

15.000.000

20.000.000

25.000.000

30.000.000

35.000.000

2012 2013 2014 2015 2016

GASTOS


Página 17

17

5. SUELO DESTINADO A USO PRODUCTIVO

Dentro del Informe de Sostenibilidad Económica regulada por la Ley 8/2007 de

Suelo y el Real Decreto Legislativo 2/2008 del Texto refundido, se incluye “la

suficiencia y adecuación del suelo destinado a usos productivos”. A falta de mayor

concreción del texto legislativo, cabe considerar que se pretende que las

propuestas de Ordenación Urbanística tengan en cuenta la previsión de suelo

necesario para la actividad económica suficiente para generar empleo a la

población prevista en el crecimiento de las ciudades, generando un desarrollo

territorial más equilibrado social y económicamente, favoreciendo la proximidad

entre los distintos usos: residencial, productivo, cultural, asistencial, ocio,

reduciendo al mínimo la movilidad inducida, con la consiguiente reducción de los

desplazamientos forzados, así como la distancia, pudiéndose generar mediante

medios de transporte más sostenibles: peatonal, bicicleta, transporte público,

etc, evitando la aparición de ciudades dormitorio, ciudad dispersa, con los

consiguientes impactos sobre el medio ambiente y la calidad de vida de los

ciudadanos.

El Plan General no prevé la ubicación de nuevos polígonos industriales pero sí

incremento de los espacios comerciales o terciarios, como se puede comprobar

en la siguiente tabla:

Terciario + Industrial (m2) Habitantes m2/hab

Plan Vigente (PGT) 530.340 20.029 26,48

Nuevo PG 1.640.399 35.505 46,20

La superficie total prevista en el nuevo Plan General de este tipo de suelo

experimentará un importante incremento, lo que permitirá satisfacer la previsible

demanda de este tipo de suelos, en capacidad suficiente para la generación de

empleo a la futura población prevista, de 35.505 habitantes para el futuro

desarrollo del plan, incrementando el ratio hasta 46,20 m2 por habitante.


Página 18

18

6. ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA

Los datos estadísticos básicos empleados para la elaboración del ISE son los

correspondientes al Presupuesto Municipal del ejercicio 2.016. La información

presupuestaria que se utiliza en este documento se ha obtenido de la contabilidad

del Ayuntamiento de La Nucia.

Los derechos y obligaciones reconocidas netas, según los distintos Capítulos,

presentan la siguiente descomposición en el Presupuesto Municipal del ejercicio

2.016.

2016

Importe (€) %

IMPUESTOS DIRECTOS 1 10.827.860 27,37%

IMPUESTOS INDIRECTOS 2 190.696 0,48%

TASAS Y OTROS INGRESOS 3 2.877.062 7,27%

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 4 5.608.077 14,18%

INGRESOS PATRIMONIALES 5 32.429 0,08%

ENEJENACIÓN INVERSIONES REALES 6 0 0,00%

TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 7 241.106 0,61%

ACTIVOS FINANCIEROS 8 0 0,00%

PASIVOS FINANCIEROS 9 19.777.229 50,00%

TOTAL INGRESOS 39.554.457 100,00%


Página 19

19

2016

Importe (€) %

GASTOS DE PERSONAL 1 4.436.245 19,52%

GASTOS DE BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS 2 9.298.690 40,92%

GASTOS FINANCIEROS 3 690.685 3,04%

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 4 524.927 2,31%

INVERSIONES REALES 6 6.532.653 28,75%

TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 7 0 0,00%

ACTIVOS FINANCIEROS 8 0 0,00%

PASIVOS FINANCIEROS 9 1.239.300 5,45%

TOTAL GASTOS 22.722.499 100,00%

IMPUESTOS DIRECTOS

IMPUESTOS INDIRECTOS

TASAS Y OTROS INGRESOS

TRANSFERENCIAS CORRIENTES

TRANSFERENCIAS DE CAPITAL

PASIVOS FINANCIEROS

INGRESOS 2016


Página 20

20

Centrando el análisis en los presupuestos de gastos e ingresos corrientes, se

observa que la participación de cada uno de los capítulos sobre los totales gastos

e ingresos corrientes, así como el importe unitario por habitante en 2.016

(utilizando la cifra de 20.039 habitantes de 2015), supone:

2016

Importe (€) % €/Hab

IMPUESTOS DIRECTOS 1 10.827.860 55,42% 540,3

IMPUESTOS INDIRECTOS 2 190.696 0,98% 9,5

TASAS Y OTROS INGRESOS 3 2.877.062 14,73% 143,6

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 4 5.608.077 28,71% 279,9

INGRESOS PATRIMONIALES 5 32.429 0,17% 1,6

TOTAL INGRESOS 19.536.122 100,00% 974,9

GASTOS DE PERSONAL

GASTOS DE BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS

GASTOS FINANCIEROS


INVERSIONES REALES

PASIVOS FINANCIEROS

GASTOS 2016


Página 21

21

2016

Importe (€) % €/Hab

GASTOS DE PERSONAL 1 4.436.245 19,52% 221,4

GASTOS DE BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS 2 9.298.690 40,92% 464,0

GASTOS FINANCIEROS 3 690.685 3,04% 34,5

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 4 524.927 2,31% 26,2

TOTAL GASTOS 14.950.546 65,80% 746,1

IMPUESTOS DIRECTOS

IMPUESTOS INDIRECTOS

TASAS Y OTROS INGRESOS


INGRESOS PATRIMONIALES

INGRESOS CORRIENTES 2016

GASTOS DE PERSONAL

GASTOS DE BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS

GASTOS FINANCIEROS


GASTOS CORRIENTES 2016


Página 22

22

El análisis de sostenibilidad determina que se debe mantener o superar el ratio

de 746,10 euros por habitante, como nivel de gastos o costes unitarios que

debería asumir la Hacienda Local para mantener o mejorar el nivel de calidad de

vida, siendo susceptible de ser incrementado en función de la evolución del IPC

anual.

De esta manera, puede evaluarse el impacto económico de los gastos corrientes

municipales por el mantenimiento y conservación de los nuevos ámbitos de

crecimiento urbano, así como los nuevos servicios públicos municipales a prestar,

como consecuencia de la mayor población establecida por el Plan General.

Cabe efectuar un análisis, de los nuevos crecimientos previstos en el Plan

General, puesto que cabría distinguir entre la superficie dispuesta para usos

residenciales, donde se ubica y genera la capacidad de la población en las que el

ratio de gastos por habitante, puede ser el adecuado, y el de los nuevos suelos

industriales-terciarios, en los que no se genera un incremento de población, pero

existen mayores superficies de viales y jardines, que generan gastos de

mantenimiento.

Por otro lado, tendríamos que considerar que los nuevos estándares dotacionales

exigidos en el ROGTU, generan mayores superficies de suelo dotacional público:

viales, zonas verdes y equipamiento por habitante que las existentes

actualmente, por lo que el coste de mantenimiento deberá incrementarse. Parte

de este incremento, puede quedar compensado en el menor coste unitario de

mantenimiento, derivado de las mejores calidades de ejecución de la

urbanización, así como la aplicación de nuevas tecnologías de mantenimiento,

junto con un menor coste de reposición, por corresponder a infraestructuras y

servicios de nueva construcción, mejor calidad y menor mantenimiento.


Página 23

23

7. PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN URBANÍSTICA

Viviendas/Ha

m2t

m2t

m2t

m2s 20%

m2s 15% 4%

m2s 30%

1,00

0,34

0,41

ua

ua/m2s

ua/m2s

125

50

C) Gastos de Gestión, Honorarios, Gastos Generales y Beneficio Urbanizador C= 0,4 x(A+B) 0,4

1.- Inversión en Urbanización 1,4 x (IEV+IEZV) 3.606.042,23 €

IEV Ejecución viario 125,00 € /m2

2.330.287,50 €

IEZV Ejecución ZV 50,00 € /m2

245.456,95 €

19.885.120,00 €

EDA VRL 700,00 € /m2t 15.224.545,00 €

EDA VPP 500,00 € /m2t 4.660.575,00 €

13.972.403,85 €

Edificabilidad EDA VRL 561,00 € /m2t 12.201.385,35 €

Edificabilidad EDA VPP 190,00 € /m2t 1.771.018,50 €

8.969.121,24 €

49.526.377,00 €

Viviendas EDA VRL 1.870,00 € /m2t 40.671.284,50 €

Viviendas EDA VPP 950,00 € /m2t 8.855.092,50 €

4.- Valor del suelo sin urbanizar

5.- Valor de mercado de las Viviendas

DATOS RELATIVOS A LOS COSTES DE URBANIZACIÓN.

A) Módulo Coste Servicios por m2s Vial. (€/m

2)

B) Módulo Coste Coste Urbanización de Zonas Verdes (€/m2)

DATOS RELATIVOS A LA INVERSIÓN

2.- Inversión en Edificación

3.- Valor del suelo urbanizado

Cálculo Aprovechamientos Urbanísticos

Aprovechamiento Objetivo/Real Ponderado 24.906,25

Aprovechamiento Tipo 0,33950

Aprovechamiento Subjetivo/Privativo 0,30555

Plurifamiliar (V.P.P.) 950,00 190,00

Terciario 760,00 228,00

DATOS RELATIVOS AL APROVECHAMIENTO URBANÍSTICO.

Precio Venta

m2t

Valor Repercusión

Suelo

€/m2t (VVt)

Coeficientes de

Ponderación (Ci)

Plurifamiliar (Viviendas libres) 1.870,00 561,00

SUPERFICIES DOTACIONALES PÚBLICAS.

EQUIPAMIENTOS. 6.214,10

ZONAS VERDES. 4.909,14

VIARIO. 18.642,30

Viviendas Plurifamiliares Manzana Cerrada. 31.070,50

Viviendas Renta Libre (VRL). 21.749,35

Viviendas Protegidas (VPP). 9.321,15

Número Máximo de Viviendas. 310

Densidad Residencial (S/SS). 50

Viviendas Unifamiliares (UFA). 0

EDIFICABILIDAD RESIDENCIAL (ER) 31.070,50

EDIFICABILIDAD TERCIARIA (ET) Exento: 6.214,10

P. Bajas:

Superficie Computable Sector (SS≡ST-SG). 62.141,00

Índice de EDIFICABILIDAD BRUTA (IEB). 0,6

EDIFICABILIDAD BRUTA (S/SS) (EB) 37.284,60

SECTOR RESIDENCIAL Nº1 PLANET

FICHA URBANÍSTICA.

Superficie Total (ST)/ Área de Reparto 73.362

Sistema General (SG). 11.221


Página 24

24


Página 25

25

Exento: 0,14

P. Bajas:

Viviendas/Ha

m2t

m2t

m2t

m2s 20%

m2s 15% 4%

m2s 30%

1,00

0,34

0,41

ua

ua/m2s

ua/m2s

125

50




40.848.712,50 €


795.188,27 €

41.829.081,60 €

EDA VRL 700,00 € /m2t 32.025.390,60 €

EDA VPP 500,00 € /m2t 9.803.691,00 €

29.391.465,62 €



-31.849.142,02 €

104.180.556,36 €





152.501,86



2)










Terciario 760,00 228,00


Precio Venta

m2t

Valor Repercusión

Suelo

€/m2t (VVt)

Coeficientes de

Ponderación (Ci)





VIARIO. 326.789,70

Viviendas Unifamiliar Aislada. 65.357,94







EDIFICABILIDAD TERCIARIA (ET)

Superficie Computable Sector (SS≡ST-SG). 1.089.299,00



SECTOR TERCIARIO Nº2 EL ALGAR

FICHA URBANÍSTICA.

Superficie Total (ST)/ Área de Reparto 1.121.226



Página 26

26


Página 27

27

0,13

Exento: 0,07 21.164,43

Viviendas/Ha

m2t

m2t

m2t

m2s 20%

m2s 15% 4%

m2s 30%

1,00

0,34

0,41

ua

ua/m2s

ua/m2s

125

50




11.338.087,50 €


294.790,28 €

25.155.436,80 €

EDA VRL 700,00 € /m2t 19.259.631,30 €

EDA VPP 500,00 € /m2t 5.895.805,50 €

17.675.624,89 €



-377.966,48 €

62.652.759,78 €







2)










Terciario 760,00 228,00


Precio Venta

m2t

Valor Repercusión

Suelo

€/m2t (VVt)

Coeficientes de

Ponderación (Ci)





VIARIO. 90.704,70

Viviendas Unifamiliar Aislada. 39.305,37








P. Bajas:

Superficie Sector (SS≡ST-SG). 302.349,00



SECTOR RESIDENCIAL Nº3 EL COPET

FICHA URBANÍSTICA.

Superficie Total (ST)/ Área de Reparto 328.303



Página 28

28


Página 29

29

0,218

Exento: 0,05 98.647,10

Viviendas/Ha

m2t

m2t

m2t

m2s 20%

m2s 15% 4%

m2s 30%

1,00

0,34

0,41

ua

ua/m2s

ua/m2s

125

50




73.985.325,00 €


3.225.760,17 €

275.264.867,84 €

EDA VRL 700,00 € /m2t 210.749.664,44 €

EDA VPP 500,00 € /m2t 64.515.203,40 €

193.416.579,79 €



65.979.402,58 €

685.581.561,46 €



344.771,09

0,12434

0,11191


Aprovechamiento Tipo

Aprovechamiento Subjetivo/Privativo

Aprovechamiento Objetivo/Real Ponderado

SECTOR RESIDENCIAL Nº4 LA SERRETA

FICHA URBANÍSTICA.



Superficie Sector (SS≡ST-SG). 1.972.942,00





P. Bajas:

86.020,27


Número Máximo de Viviendas. 4.110



VIARIO. 591.882,60

Viviendas Plurifamiliares Bloque exento. 430.101,36




EQUIPAMIENTOS.


Precio Venta

m2t

Valor Repercusión

Suelo

€/m2t (VVt)

Coeficientes de

Ponderación (Ci)



Terciario 760,00 228,00







2)




Página 30

30


Página 31

31

0,218

Exento: 0,05 119.811,53

0

Viviendas/Ha

m2t

m2t

m2t

m2s 20%

m2s 15% 4%

m2s 30%

1.870,00 561,00 1,00

950,00 190,00 0,34

760,00 228,00 0,41

ua

ua/m2s

ua/m2s

125

50




128.502.412,50 €


4.561.195,67 €

362.134.506,24 €

EDA VRL 700,00 € /m2t 277.259.231,34 €

EDA VPP 500,00 € /m2t 84.875.274,90 €

254.456.074,15 €



42.721.415,30 €

901.941.254,60 €













2)

Terciario



Plurifamiliar (Viviendas libres)

Plurifamiliar (V.P.P.)


VIARIO. 1.028.019,30


Precio Venta

m2t

Valor Repercusión

Suelo

€/m2t (VVt)

Coeficientes de

Ponderación (Ci)







Viviendas Plurifamiliares Bloque exento. 565.835,17



P. Bajas:

Número Máximo de Viviendas. 5.118

Superficie Sector (SS≡ST-SG). 3.426.731,00



TOTAL

FICHA URBANÍSTICA.




Página 32

32

8. INVERSIÓN MUNICIPAL

En este apartado se analiza y cuantifica la Inversión Municipal (IM) (Gastos de

Capital) durante el desarrollo de la actuación y posterior a la entrega de la

urbanización para:

I. La ejecución de las obras de urbanización necesarias para la transformación

del suelo.

La Administración Pública Local, en su calidad de Administración actuante,

no soporta el gasto de inversión en las obras de urbanización. Los

propietarios de suelo financian la totalidad de los gastos de producción para

la disposición de las parcelas edificables.

II. La ejecución de espacios libres o infraestructuras correspondientes a los

sistemas generales o redes primarias.

No es necesario invertir en infraestructuras de Sistema General.

III. La edificación de equipamientos públicos locales o integrados en la red

secundaria de dotaciones.

No hay previsiones concretas establecidas en el Plan General.

Por tanto, la Inversión Municipal en Gastos de Capital durante el desarrollo de

la actuación y posterior a la entrega de la urbanización se estima nula.


Página 33

33

9. EVALUACIÓN DEL AUMENTO PATRIMONIAL

Los aumentos patrimoniales que se producen con la actuación son:

1) El Ayuntamiento obtendrá una superficie total de

ZONA 1 ZONA 2 ZONA 3 ZONA 4 TOTAL

6.214,10 13.071,59 7.861,07 86.020,27 113.167,03

S. EQ = 113.167,03 m2s.

2) Obtención de parcelas lucrativas, donde se materializará el

aprovechamiento urbanístico correspondiente a la Administración

estipulado en el artículo 77 de la LOTUP.

3) Obtención de los suelos dotacionales urbanizados, viarios y zonas verdes

asi como las obras de urbanización e infraestructuras ejecutadas con cargo

a la actuación urbanizadora que recibe la Administración Municipal.

ZONA 1 ZONA 2 ZONA 3 ZONA 4 TOTAL

ZONAS VERDES 4.909,14 15.903,77 5.895,81 64.515,20 91.223,91

VIARIOS 18.642,30 326.789,70 90.704,70 591.882,60 1.028.019,30

Inversión en Urbanización

3.606.042,23 58.301.461,08 16.286.028,89 108.095.519,24 186.289.051,43


Página 34

34

10. ESTUDIO DE LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO MUNICIPAL

Repercusión de gasto-ingreso corriente por habitante, según la clasificación

económica. Es necesario indicar que los cálculos se realizan en base a las

obligaciones y derechos RECONOCIDOS NETOS.

LIQUIDACIÓN PRESUPUESTO MUNICIPAL 2016

GASTOS 22.722.498,90 € % €/habitante

OPERACIONES CORRIENTES

CAP.1.- Gastos de Personal 4.436.244,68 € 19,52% 221,38 € /habitante

CAP.2.- Gastos Bienes Corrientes y Servicios 9.298.689,54 € 40,92% 464,03 € /habitante

CAP.3.- Gastos Financieros 690.685,03 € 3,04% 34,47 € /habitante

CAP.4.- Transferencias corrientes 524.926,52 € 2,31% 26,20 € /habitante

Total Operaciones Corrientes 14.950.545,77 € 65,80% 746,07 € /habitante

OPERACIONES DE CAPITAL

CAP.6.- Inversiones Reales 6.532.652,87 € 28,75% 326,00 € /habitante

CAP.7.- Transferencias de Capital 0,00 € 0,00% 0,00 € /habitante

CAP.8.- Activos Financieros 0,00 € 0,00% 0,00 € /habitante

CAP.9.- Pasivos Financieros 1.239.300,26 € 5,45% 61,84 € /habitante

Total Operaciones de Capital 7.771.953,13 € 34,20% 387,84 € /habitante

Relación Capítulo 4 respecto de los Cap 1 y 2.

X = C4/(C1+C2) 0,03821835


Página 35

35

INGRESOS 39.554.457,20 € % €/habitante


CAP.1.- Impuestos Directos 10.827.859,60 € 27,37% 540,34 € /habitante

CAP.2.- Impuestos Indirectos 190.695,81 € 0,48% 9,52 € /habitante

CAP.3.- Tasas y Otros Ingresos 2.877.061,72 € 7,27% 143,57 € /habitante

CAP.4.- Transferencias corrientes 5.608.076,52 € 14,18% 279,86 € /habitante

CAP.5.- Ingresos Patrimoniales 32.428,53 € 0,08% 1,62 € /habitante


OPERACIONES DE CAPITAL

CAP.6.- Enajenación de Inversiones Reales 0,00 € 0,00% 0,00 € /habitante

CAP.7.- Transferencias de Capital 241.106,42 € 0,61% 12,03 € /habitante

CAP.8.- Activos Financieros 0,00 € 0,00% 0,00 € /habitante

CAP.9.- Pasivos Financieros 19.777.228,60 € 50,00% 986,94 € /habitante

Total Operaciones de Capital 20.018.335,02 € 50,61% 998,97 € /habitante

Los distintos indicadores presupuestarios del presupuesto liquidado del ejercicio

objeto de análisis se exponen en el cuadro siguiente:

SITUACION ECONÓMICA 2016

TOTAL INGRESOS 39.554.457,20 €

TOTAL GASTOS 22.722.498,90 €

DIFERENCIAS 16.831.958,30 €

AHORRO NETO RDL 5/2009 (I (1 a 5)-G (1 a 4+9) 3.346.276,15 €

ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA

SUMA 1 A 7 INGRESOS 19.777.228,60 €

SUMA 1 A 7 DE GASTOS 21.483.198,64 €

DIFERENCIA -1.705.970,04 €

AJUSTES 0,00 €

ESTABILIDAD -1.705.970,04 €

AHORRO

INGRESOS CORRIENTES EJERCICIO 19.536.122,18 €

GASTOS CORRIENTES EJERCICIO 14.950.545,77 €

DIFERENCIA 4.585.576,41 €


Página 36

36

11. ESTIMACIÓN PARTIDAS CORRIENTES TRAS RECEPCIÓN

En este apartado se pretende estimar los gastos e ingresos corrientes que

provocara la puesta en marcha o actividad de las infraestructuras y servicios de

los nuevos sectores urbanizables, una vez urbanizados y recepcionados por el

Ayuntamiento. Para ello se realizara una proyección de los gastos corrientes con

el nuevo escenario poblacional, y se estimaran la cuantía de los ingresos

corrientes producidos por el patrimonio inmobiliario, vehículos, transferencias

corrientes y otros ingresos derivados del mayor tamaño poblacional.

De la comparación entre gastos e ingresos, se comprobará la Sostenibilidad

Económica del Plan General, y en su caso, se establecerán las medidas

correctoras o compensatorias necesarias para garantizar que no se produzcan

impactos económicos negativos sobre la Hacienda Municipal.

Se trata de ponderar el impacto de la actuación urbanizadora en la Hacienda

Pública. Para ello se deberá cuantificar el gasto público que comporta el

mantenimiento de las infraestructuras de nueva creación y la prestación de los

servicios resultantes y los ingresos.

Los gastos en su clasificación económica se clasifican en los siguientes capítulos:

Capítulo 1: Gastos de personal.

Todo tipo de retribuciones fijas y variables e indemnizaciones, en dinero y en

especie, a satisfacer por las entidades locales y por sus Organismos autónomos

al personal que preste sus servicios en las mismas.

Cotizaciones obligatorias de las entidades locales y de sus organismos autónomos

a los distintos regímenes de Seguridad Social del personal a su servicio.

Prestaciones sociales, que comprenden toda clase de pensiones y las

remuneraciones a conceder en razón de las cargas familiares.


Página 37

37

Gastos de naturaleza social realizados, en cumplimiento de acuerdos y

disposiciones vigentes, por las entidades locales y sus organismos autónomos

para su personal.

Capitulo 2: Gastos corrientes.

Este capítulo comprende los gastos en bienes y servicios necesarios para el

ejercicio de las actividades de las Entidades locales y de sus Organismos

autónomos que no produzcan un incremento del capital o del patrimonio público.

Serán imputables a los créditos de este capítulo los gastos originados para la

adquisición de bienes que reúnan alguna de las siguientes características:

a) Ser bienes fungibles.

b) Tener una duración previsiblemente inferior al ejercicio presupuestario.

c) No ser susceptibles de inclusión en inventario.

d) Ser gastos que previsiblemente sean reiterativos.

Además se aplicarán a este capítulo los gastos de carácter inmaterial que puedan

tener carácter reiterativo, no sean susceptibles de amortización y no estén

directamente relacionados con la realización de las inversiones.

Capitulo 3: Gastos financieros.

Este capítulo comprende los intereses, incluidos los implícitos, y demás gastos

derivados de todo tipo de operaciones financieras y de deudas contraídas o

asumidas por la Entidad local o sus Organismos autónomos, así como los gastos

de emisión o formalización, modificación y cancelación de las mismas, diferencias

de cambio y otros rendimientos implícitos.


Página 38

38

Capitulo 4: Transferencias corrientes

Comprende los créditos para aportaciones por parte de la entidad local o de sus

organismos autónomos, sin contrapartida directa de los agentes perceptores, y

con destino a financiar operaciones corrientes.

Se incluye también las «subvenciones en especie» de carácter corriente, referidas

a bienes o servicios que adquiera la Entidad local o sus organismos autónomos

para su entrega a los beneficiarios en concepto de una subvención previamente

concedida.

Capitulo 5: Fondo de Contingencia

Comprende este capítulo la dotación al Fondo de Contingencia al que se refiere

el artículo 31 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad

Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera , que obligatoriamente han de incluir

en sus presupuestos las Entidades Locales del ámbito subjetivo de los artículos

111 y 135 del texto refundido de la Ley reguladora de las Haciendas Locales, para

la atención de necesidades imprevistas, inaplazables y no discrecionales, para las

que no exista crédito presupuestario o el previsto resulte insuficiente. Las

entidades locales no incluidas en aquel ámbito subjetivo aplicarán este mismo

criterio en el caso de que aprueben la dotación de un Fondo de contingencia con

la misma finalidad citada.

Capitulo 6: Inversiones reales

Este Capítulo comprende los gastos en los que incurran o prevean incurrir las

entidades locales o sus organismos autónomos destinados a la creación de

infraestructuras y a la creación o adquisición de bienes de naturaleza

inventariable necesarios para el funcionamiento de los servicios y aquellos otros

gastos que tengan carácter amortizable.


Página 39

39

Serán imputables a los créditos de este capítulo los gastos originados por la

adquisición de bienes a que se refiere el párrafo anterior que reúnan alguna de

las siguientes características:

a) Que no sean bienes fungibles.

b) Que tengan una duración previsiblemente superior al ejercicio presupuestario.

c) Que sean susceptibles de inclusión en inventario.

d) Ser gastos que previsiblemente no sean reiterativos.

En general serán imputables a este capítulo los gastos previstos en los anexos de

inversiones reales que se unan a los presupuestos generales de las entidades

locales.

Capitulo 7: Trasferencias de Capital

Comprende los créditos para aportaciones por parte de la entidad local o de sus

Organismos autónomos, sin contrapartida directa de los agentes beneficiarios y

con destino a financiar operaciones de capital.

Se incluyen también las «subvenciones en especie» de capital, referidas a bienes

que adquiera la entidad local o sus organismos autónomos para su entrega a los

beneficiarios en concepto de una subvención previamente concedida, debiendo

imputarse al artículo que corresponda según su destinatario.

Capitulo 8: Activos financieros

Este capítulo recoge el gasto que realizan las entidades locales y sus organismos

autónomos en la adquisición de activos financieros, cualquiera que sea la forma

de instrumentación y su vencimiento.

Los anticipos de sueldos y salarios y demás préstamos al personal se recogerán

en los Conceptos 830, «Préstamos a corto plazo. Desarrollo por sectores», y 831,


Página 40

40

«Préstamos a largo plazo. Desarrollo por sectores», pudiéndose, en su caso, crear

un subconcepto específico.

Igualmente, este capítulo es el destinado para recoger la constitución de

depósitos y fianzas que les sean exigidas a las entidades locales.

Capitulo 9: Pasivos financieros

Este capítulo recoge el gasto que realizan las entidades locales y sus organismos

autónomos destinado a la amortización de deudas, tanto, en euros como en

moneda distinta, cualquiera que sea la forma en que se hubieran instrumentado

y con independencia de que el vencimiento sea a largo (por plazo superior a un

año) o a corto plazo (no superior a un año). Se recogerá por su valor efectivo,

aplicando los rendimientos implícitos al capítulo 3.

Asimismo, este capítulo es el destinado para recoger las previsiones para la

devolución de los depósitos y fianzas que se hubieran constituido a favor de la

entidad local y de sus organismos autónomos.

Los gastos se pueden agrupar en masas para su distinción entre gastos

corrientes, gastos de capital y gastos financieros, mediante la Cuenta Financiera.

Los gastos en su clasificación por programas de gasto se clasifican en los

siguientes áreas:

1.-SERVICIOS PÚBLICOS BÁSICOS.

2.-ACTUACIONES DE PROTECCIÓN Y PROMOCIÓN SOCIAL.

3.-PRODUCCIÓN DE BIENES PÚBLICOS DE CARÁCTER PREFERENTE.

4.-ACTUACIONES DE CARÁCTER ECONÓMICO.

9.-ACTUACIONES DE CARÁCTER GENERAL.

0.-DEUDA PÚBLICA.


Página 41

41

Los ingresos en su clasificación económica se clasifican en los siguientes

capítulos:

Capítulo 1: Impuestos directos

Son aquellos que gravan al contribuyente y son satisfechos por éstos de forma

directa, es decir, personalmente.

Capitulo 2: Impuestos indirectos

Son los que se pagan a través de una entidad o persona interpuesta que después

lo repercute como coste en el precio del producto final.

Capitulo 3: Tasa y otros ingresos

Incluye tasas, licencias y otros impuestos por sanciones o por la cantidad legal

satisfecha por las compañías de servicios.

Capitulo 4: Transferencias corrientes

Son los ingresos que el municipio recibe de otras Administraciones publicas, bien

sea en la participación en tributos del Estado; en virtud de convenios con la

Comunidad Autónoma por la prestación delegada de determinados servicios así

como patrocinios, donaciones o convenios con entidades privadas.

Capitulo 5: Ingresos Patrimoniales

Recoge los ingresos de naturaleza no tributaria procedentes de rentas de la

propiedad o del patrimonio de las entidades locales y sus organismos autónomos,

así como los derivados de actividades realizadas en régimen de derecho privado.

Capitulo 6: Enajenación de inversiones reales

Ingresos provenientes de transacciones con salida o entrega de bienes de capital

propiedad de las entidades locales o de sus organismos autónomos.


Página 42

42

Capitulo 7: Transferencia de Capital

Ingresos de naturaleza no tributaria, percibidos por las entidades locales, sin

contraprestación directa por parte de las mismas, destinados a financiar

operaciones de capital.

Capitulo 8: Variación de activos financieros.

Este capítulo recoge el ingreso que obtienen las entidades locales y sus

organismos autónomos por la enajenación de activos financieros, tanto del

interior como del exterior, cualquiera que sea la forma de instrumentación y su

vencimiento.

Los reintegros de anticipos de sueldos y salarios y demás préstamos al personal

se recogerán en los Conceptos 830, «Préstamos a corto plazo. Desarrollo por

sectores», y 831, «Préstamos a largo plazo. Desarrollo por sectores»,

pudiéndose, en su caso, crear un subconcepto específico.

Igualmente, este capítulo es el destinado para recoger la devolución de depósitos

y fianzas constituidos por las entidades locales.

Capitulo 9: Variación de pasivos financieros

En este capítulo se recoge la financiación de las entidades locales y sus

organismos autónomos procedente de la emisión de Deuda Pública y de

préstamos recibidos cualquiera que sea la moneda en la que estén nominados,

su naturaleza y plazo de reembolso.

Las operaciones financieras citadas se incluyen por su importe efectivo,

minorado, en su caso, por las diferencias negativas que se aplican al concepto

399 de ingresos. Además, se imputarán los ingresos que obtengan las entidades

locales y sus organismos autónomos procedentes de depósitos y fianzas

recibidos.


Página 43

43

Estimación de Gastos Corrientes de la Hacienda Pública Municipal, por la

nueva ordenación urbanística.

En este caso, el planeamiento reproduce las características básicas del modelo

preexistente, con una ampliación de servicios recogidos en el presupuesto actual,

para los que se mantiene el mismo sistema de gestión.

Se estima el gasto corriente municipal a partir del ratio de repercusión por

habitante, aplicada al número de nuevos habitantes estimados en la nueva

actuación.

Según la información estadística municipal el tamaño medio familiar es de 3,02

hab/vivienda.

La nueva urbanización prevé la construcción de 5.118 nuevas viviendas. Por

tanto, el incremento de población máximo previsible es de 15.476 habitantes.

Habitantes NOU = 5.118 viviendas x 3,02 hab/vivienda = 15.476 habitantes

De esta manera, la proyección de los gastos corrientes presupuestarios según el

mayor número de habitantes (15.476 hab.) de la nueva ordenación urbanística

es:

PROYECCIÓN NUEVA ORDENACIÓN URBANÍSTICA

GASTOS 11.012.805,27 € % €/habitante


CAP.1.- Gastos de Personal 3.426.085,27 € 31,11% 221,38 € /habitante

CAP.2.- Gtos Bienes Corrientes y Servicios 7.181.322,39 € 65,21% 464,03 € /habitante

CAP.3.- Gastos Financieros CÁLC. INDIVIDUALIZADO

CAP.4.- Transferencias corrientes 405.397,62 € 3,68% 26,20 € /habitante



Página 44

44

Es conveniente señalar que el Capítulo de gastos financieros se estima de manera

independiente, pues no depende del incremento poblacional, sino de otros

factores tales como la inversión prevista y la forma de financiación (ahorro,

crédito, etc…).

Estimación de Ingresos Corrientes de la Hacienda Pública Municipal.

Aunque los procesos de urbanización, edificación y ocupación de la edificación

disponen de periodos y plazos de ejecución que se van solapando en el tiempo y

que responden a infinidad de condicionantes propios y ajenos a la evolución de

la propia población, cabe considerar las tres fases por separado: urbanización,

edificación y ocupación, y comprobar que si en cada una de ellas se produce

situación de superávit presupuestario, ocurrirá lo mismo en cualquier

combinación posible tanto en el tiempo como en la evolución de cada una de las

unidades de Ejecución o Sectores en que se divide el Plan General.

Se distinguen dos formas de estimación:

Tributos directamente relacionados con los inmuebles y la actividad inmobiliaria.

Se realiza una estimación directa de las Bases Imponibles, a partir de la

Valoración de los inmuebles (solares y edificaciones).

1. El Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI),

2. El Impuesto de Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO),

3. El Impuesto de Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza

Urbana (IIVTNU).

No se consideran las cuotas o tasas de basura, ocupación de vía pública, etc, que

puedan corresponder al mantenimiento de un servicio concreto, y no disponen de

una corresponsabilidad con el crecimiento urbanístico, disponiendo de las

correspondientes Ordenanzas Fiscales, para que se produzca la correspondiente

financiación del servicio.


Página 45

45

Para la determinación de las bases imponibles de los distintos impuestos se tiene

en consideración la Información correspondiente contenida en la Ponencia de

Valores Catastrales del municipio. No obstante, se actualizan los valores por la

aplicación de los vigentes Módulos Básicos de Repercusión y Construcción,

correspondiente a la Orden EHA/1213/2005, por el que se aprueba el Módulo de

Valor M, para la determinación de los Valores de Suelo y Construcción de los

Bienes de Naturaleza Urbana en las Valoraciones Catastrales.

Los valores actualizados, como consecuencia de la vigencia de la Orden

EHA/1213/2005, son:

MBR-4 = 210,00 €/m²t

MBC-4 = 500,00 €/m²t

La Base Imponible del Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI), es el Valor Catastral

(VC), de los bienes inmuebles, siendo la referencia al mercado (RM) del 50%.

De conformidad con la Norma 16, que dispone:

“1. Considerando todos los factores que intervienen en la formación del valor del

producto inmobiliario, se establece la siguiente expresión:

VV = 1,40 [VR + VC] x FL

en la que:

VV = Valor en venta del producto inmobiliario, en €/m2 construido.

VR= Valor de repercusión del suelo en €/m2 construido.

VC = Valor de la construcción en €/m2 construido.

FL = Factor de localización, que evalúa las diferencias de valor de productos

inmobiliarios análogos por su ubicación, características constructivas y


Página 46

46

circunstancias socio-económicas de carácter local que afecten a la producción

inmobiliaria.”

El Factor de Localización FL que se aplica es la unidad.

Según la Norma 10 del RD 1020/1993, de Técnicas de Valoración Catastral, el

valor del suelo destinado a vivienda sometida a regímenes de protección pública,

queda afecto al coeficiente G:

“Coeficiente G). Afección a suelos destinados a construcción de viviendas

sometidas a regímenes de protección pública.

En los terrenos sin edificar calificados en el planeamiento con destino a la

construcción de viviendas de protección oficial u otro régimen de protección

pública, se aplicará un coeficiente corrector de 0,70.”

Para los usos industriales y terciarios, así como para las plazas de aparcamiento,

se aplica el coeficiente corrector del valor de repercusión del suelo de 0’60.

Así disponemos del siguiente Cuadro con los Valores de Repercusión para cada

uno de los Uso y Tipologías edificatorias previstas en el Plan General:

Además, se dispone de los siguientes Valores de Construcción (además de otros

coeficietes correctores), para cada tipo de uso y tipología:


Página 47

47

Impuesto sobre Bienes Inmuebles

Cuantificados el valor del suelo y el valor de la construcción, la aplicación de la

expresión definida en la Norma 16 del RD 1020/1993, para la obtención del Valor

en Venta (Vv) del producto inmobiliario:

VV = 1,40 [VR + VC] x FL

A partir de los datos obtenidos, aplicando el Valor de Repercusión del Suelo y la

Construcción, sobre las superficies previstas en el Plan General, se obtiene el

Valor en Venta o Valor de Mercado.

La Base Imponible del Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI), está constituida por

el Valor Catastral, que conforme a la Orden del Ministerio de Economía y Hacienda

de 14 de octubre de 1.998, se obtiene el Valor Catastral, como el 50% del Valor

en Venta, estimado conforme a la metodología contenida en las Normas Técnicas

de Valoración del RD 1020/1993.

Teniendo en cuenta la edificabilidad permitida por el Plan general para cada uno

de los usos y tipologías permitidas, se obtiene:


Página 48

48

Esto se transforma en una tabla aplicable al análisis con los siguientes

parámetros:

Aprovechamiento Valor de mercado (€)

Residencial 1.139,60

Industrial 596,40

Comercial 1.033,90

Se calcula la variación de la edificabilidad teórica que plantea la gestión del Plan

General y su consolidación en función del crecimiento poblacional previsto:

2016 Proyección

Plan Vigente Nuevo Plan

Población 20.039 35.515

Superficie (m2) 10.526.840 9.405.234

Aprovechamiento Plan Vigente (PGT) Revisión PG Variación

Residencial 9.996.500,00 7.764.835,00 -2.231.665,00

Industrial 410.340,00 410.340,00 0,00

Comercial 120.000,00 1.230.059,00 1.110.059,00

TOTAL 10.526.840,00 9.405.234,00 -1.121.606,00

Aplicando los valores obtenidos conforme a la normativa aplicable de la valoración

catastral, se dispone del Valor catastral Unitario. La Base Imponible de los

distintos Bienes Inmuebles que permite el desarrollo del Plan General, nos

permitirá obtener la Base Liquidable, (que suponiendo coincide con la Base

Imponible después de aplicar coeficientes correctores), será:

Aprovechamiento m2 Valor Cat. Base

Residencial 181.430,36 569,8 103.379.016,79

Industrial 0,00 298,2 0,00

Comercial 444.023,60 516,95 229.538.000,02

TOTAL 625.453,96 1.384,95 332.917.016,81


Página 49

49

Las Ordenanzas Municipales de La Nucia en el tipo de gravamen de los bienes de

naturaleza urbana es el 0’75 %. La Cuota Íntegra (CI) del Impuesto de Bienes

Inmuebles resultará de aplicar a la Base Liquidable (BL), el tipo de gravamen

(Tibi): CI = BL x Tibi. Una vez consolidada la edificación de los nuevos desarrollos

previstos en el Plan General, se producirían los ingresos correspondientes al

Impuesto de Bienes Inmuebles, en un importe de:

Aprovechamiento Base Tibi Cuota

Residencial 103.379.016,79 0,75% 775.342,63

Industrial 0,00 0,75% 0,00

Comercial 229.538.000,02 0,75% 1.721.535,00

TOTAL 332.917.016,81 2.496.877,63

Es decir, el incremento de los ingresos anuales previsibles por el Impuesto de

Bienes Inmuebles asciende a 2.496.877,63.-€.

Impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza

urbana

El hecho imponible de este impuesto está constituido por el incremento de valor

que experimentan los terrenos de naturaleza urbana y se ponga de manifiesto

como consecuencia de la transmisión de la propiedad.

Aprovechamiento m2 Valor

Repercusión

Valor Cat.

Suelo

Residencial 181.430,36 94,5 17.145.168,63

Industrial 0,00 63 0,00

Comercial 444.023,60 63 27.973.486,80

TOTAL 625.453,96 45.118.655,43


Página 50

50

Aplicando las Ordenanzas vigentes actualmente en La Nucia para la

determinación del valor del suelo establecidas en la regulación del Impuesto

sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (y después

de aplicar coeficientes correctores), así como el porcentaje para cada intervalo

de tiempo y el tipo de gravamen aplicamos la siguiente tabla:

% Anual

Hasta 5 años 2,40%

Hasta 10 años 2,10%



Considerando una transmisión del 15% de las propiedades hasta el 2036, con un

periodo medio para determinar el incremento de valor de 15 años y aplicando el

tipo marcado por las Ordenanzas del 22%, se obtendrá la Cuota Íntegra.

Valor Catastral del Suelo 45.118.655,43

media de % 2,25%

Media de años 15

% Aplicable 33,75%

Base 15.227.546,21

Tipo impositivo 22%

Cuota 3.350.060,17

% de terrenos transmitidos 15%

CUOTA ÍNTEGRA 502.509,02

Es decir, el incremento de los ingresos anuales previsibles por el Impuesto sobre

el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana asciende a

502.509,02.- €.


Página 51

51

Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras

La Base Imponible de este impuesto está constituida por el Coste real y Efectivo

de la Construcción. El Presupuesto de Ejecución Material será el de los proyectos

presentados a la solicitud de la correspondiente Licencia Municipal.

El coste de construcción a los efectos de la liquidación del ICIO es aplicable sobre

unos precios unitarios de referencia, además de unos coeficientes correctores en

función del uso, clase y modalidad tipológica y la evolución del IPC:

Aprovechamiento Coste de

Construcción IPC Años Total

Residencial 548,74 1,90% 15 727,75

Industrial 308,44 1,90% 15 409,06

Comercial 719,69 1,90% 15 954,46

Para el cálculo del Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras, se

utiliza el Tipo de Gravamen en el 2,80 % establecido por la Ordenanza Municipal

Reguladora de este impuesto, así pues, la Cuota del Impuesto será la resultante

de aplicar el mencionado tipo de gravamen a la Base Imponible (después de

aplicar los coeficientes correctores), resultado de aplicar los PEM de la edificación

a las superficies previstas en el Plan General:

Base Corregida Tipo Cuota

Construcción 144.853.802,50 2,80% 4.055.906,47

TOTAL 144.853.802,50 4.055.906,47

Es decir, el incremento de los ingresos anuales previsibles por el Impuesto sobre

Construcciones, Instalaciones y Obras asciende a 4.055.906,47.- €.


Página 52

52

Impuesto sobre vehículos de tracción mecánica.

El Ayuntamiento por este concepto, incrementará sus ingresos

proporcionalmente al incremeto por habitante por el efecto del incremento de

vehículos.

INCREMENTO IVTM

IMPORTE €/Hab. aumento Hab. Ingresos

TOTAL 873.201 43,58 € 15.476 674.367,72 €

Tasas, Transferencias Corrientes y otros ingresos Corrientes

La estimación de la cuantía de este concepto se realiza a partir del ratio de ingreso

por habitante, que se ha venido manteniendo e incluso incrementando,

extrapolando el incremento del número de habitantes consecuencia de las

actuaciones urbanizadora y edificadora.

Así pues, los ingresos previsibles por estos conceptos supondrán:

OTROS INGRESOS CORRIENTES

IMPORTE €/Hab. aumento Hab. Ingresos

TASAS Y OTROS INGRESOS 2.877.062 143,57 € 15.476 2.221.937,58 €

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 5.608.077 279,86 € 15.476 4.331.084,00 €

INGRESOS PATRIMONIALES 32.429 1,62 € 15.476 25.044,36 €

TOTAL 8.517.567 425 € 6.578.066 €

El incremento total de la cuota prevista por estos conceptos asciende a

6.578.066.-€.


Página 53

53

12. ANÁLISIS DE RESULTADOS PRESUPUESTARIOS ESTIMADOS

El resultado del análisis realizado en el apartado anterior, se obtiene al evaluar

el saldo resultante de los incrementos de ingresos y gastos corrientes en el

Presupuesto Municipal, tras la recepción de la urbanización, la edificación y la

utilización de los edificios en la ocupación de los nuevos habitantes y de la

actividad productiva del nuevo Plan General.

GASTOS CORRIENTES

IMPORTE €/Hab. aumento Hab. Gastos

GASTOS DE PERSONAL 3.426.085 221,38 € 15.476 3.426.085,27 €

GASTOS DE BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS 9.298.690 464,03 € 15.476 7.181.322,39 €

GASTOS FINANCIEROS 690.685 34,47 € 15.476 533.411,92 €

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 524.927 26,20 € 15.476 405.397,62 €

TOTAL 13.940.386 746,07 € 11.546.217,19 €

Partida IMPORTE

Ingresos por IBI 2.496.877,63

Ingresos por IIVTNU 502.509,02

Ingresos por ICIO 4.055.906,47

Ingresos por IVTM 674.367,72

Tasas, Transferencias y otros 6.578.065,94

TOTAL 14.307.726,77

El resultado del análisis realizado en el apartado anterior, se obtiene al evaluar

el saldo resultante de los incrementos de Ingresos y Gastos Corrientes en el

Presupuesto Municipal, tras la recepción de la urbanización, la edificación y la

utilización de los edificios en la ocupación de los nuevos habitantes y de la

actividad productiva del nuevo Plan General.

De este resultado, todos los ingresos disponen de un carácter periódico anual,

aunque las fases de incorporación al Presupuesto Municipal corresponden a

distintos momentos.


Página 54

54

Aunque los procesos de urbanización, edificación y ocupación de la edificación

disponen de periodos y plazos de ejecución que se van solapando en el tiempo y

que responden a infinidad de condicionantes propios y ajenos a la evolución de

la propia población, cabe considerar que las fases donde se van produciendo

paulatinamente la urbanización, la edificación y la ocupación van a ir

acompasadas de forma que se produzca una situación de superávit

presupuestario en cada una de ellas.

Como se puede comprobar, el saldo presupuestario de la expansión urbana

prevista en el nuevo Plan General, resulta positivo, desde la perspectiva de los

gastos e ingresos periódicos corrientes del Ayuntamiento. El excedente de

ingresos corrientes sobre los gastos corrientes, permite abordar con solvencia

económica suficiente las inversiones en equipamientos municipales, que teniendo

que realizar el Ayuntamiento, para prestar nuevos servicios a la mayor población

prevista, no se encontraran incluidos en el Canon de Urbanización aplicado a los

nuevos suelos urbanizables.

A priori, el crecimiento y desarrollo previsto en el Plan General resultaría

sostenible económicamente pues es capaz de generar los recursos necesarios

para el mantenimiento y conservación de las nuevas infraestructuras y servicios

derivados de la creación del nuevo suelo urbano, disponiendo de saldo suficiente

para el incremento de los servicios prestados actualmente, aunque es

imprescindible remarcar que este escenario se cumplirá siempre y cuando se den

los escenarios e hipótesis planteados.

En Alicante a lunes, 17 de julio de 2017

Manuel Albeza Guijarro. Economista colegiado en Alicante núm. 2.136

memoria de sostenibilidad económica

Documents