auditoria de gestin- NEGOCIOS CRUCEITO SAC

MEMORNDUM DE PLANEAMIENTO

Se ha realizado una Auditora de Gestin dirigida al rea de Ventas de la empresa Negocios Cruceito SAC. Dicha Auditoria de Gestin consiste en evaluar el grado de eficiencia en el logro de los objetivos previstos, as como evaluar si el control y la gestin de las funciones y actividades de dicha rea se han desarrollado de manera efectiva.MOTIVO DEL EXAMENEl presente examen se realizar debido a la peticin del desarrollo de una auditoria de gestin solicitada por la empresa Negocios Cruceito SAC al rea de ventas, para verificar si se est cumpliendo su proceso en dicha rea de manera eficiente y efectiva de acuerdo sus polticas planteadas. La cual se dio inicio el 04 de abril del 2015.1. OBJETIVOS:La Auditora de gestin se ha ejecutado de acuerdo a los objetivos que la empresa Cruceito SAC se ha planteado. En tal sentido, a continuacin se enuncia el objetivo general y los objetivos especficos de la auditora de gestin.

La accin de control practicada en el rea de ventas, tuvo como objetivo general, verificar que el sistema de ventas cumpla con las metas y objetivos previstos por la administracin y se ejecute con efectividad, eficiencia y economa, para que los clientes se sientan satisfechos, mejorando as la imagen y solvencia de la entidad.

Y de manera especfica se ejecutaron los siguientes objetivos:

Comprobar que las metas y objetivos del sistema de ventas se cumplan y sean los adecuados.

Verificar que las polticas del sistema de ventas sean las apropiadas para guiar la accin de la empresa.

Verificar el cumplimiento de los planes y programas de ventas en los trminos propuestos.

Verificar que se cumpla con los presupuestos establecidos para la venta de los productos.

Verificar que las medidas adoptadas para el control se cumplan y sean adecuadas.

Verificar que exista una adecuada coordinacin entre el personal de ventas y su jefe inmediato superior.

Verificar que exista una correcta segregacin de funciones.

Comprobar que la asesora y capacitacin dada al personal de ventas sea efectiva y este de acuerdo con las necesidades de la entidad.2. ALCANCE:

Para la auditora de gestin que se llevar a cabo en la empresa NEGOCIOS CRUCEITO SAC, el tiempo de realizacin del estudio ser de 3 meses, especficamente desde el 04 de abril al 04 de julio del ao 2015.3. ANTECEDENTES DEL NEGOCIO:3.1. Constitucin

La empresa NEGOCIOS CRUCEITO SAC fue constituida el 01 de octubre del 2010 y adquiere personalidad jurdica desde su inscripcin en el registro de personas jurdicas de Chiclayo, se encuentra ubicada en el distrito de Jos Leonardo Ortiz, provincia de Chiclayo, departamento de Lambayeque.

Tiene como gerente general al seor: Ascencio Villalobos quien bajo un mismo criterio empresarial logra conducir esta empresa hacia el xito con una propuesta slida dirigida especialmente a sus clientes.Conforme NEGOCIOS CRUCEITO SAC fue consolidndose como una empresa competitiva en el norte del pas, cuyos productos que ofrece son: cervezas, gaseosas, aguas, yogures y jugos para la satisfaccin de sus clientes. 3.2. Base Legal

Ley de Compaas

Normas de Auditora Generalmente Aceptadas

Normas Tcnicas de Contabilidad

Otras Disposiciones Legales Aplicables

Cdigo de Trabajo

Principios de Administracin

Principios Contables

Estatutos de la empresa.

3.3. Composicin del capital socialSu capital de la sociedad S/. 25,000 (Veinticinco mil nuevos soles), dividido en 25,000 acciones de S/. 1.00 cada una, suscritas y pagadas de la siguiente manera:ACCIONISTASAPORTE EN:

Angelina PalominoS/. 10,000Efectivo

Ascencio VillalobosS/. 8,000Mercadera

Secundino LenS/. 7,000Bienes muebles

TOTALS/. 25,000

3.4. Descripcin de la principal actividadNEGOCIOS CRUCEITO S.A.C. es una empresa dedicada a la comercializacin y distribucin de bebidas gaseosas, aguas, cerveza, yogurt jugos.

A continuacin detallo los cada uno de las bebidas que ofrece:

LINEAPRODUCTO

CERVEZA Cerveza Cristal 650 ml x 12 unidades

Cerveza Pilsen 650 ml x 12 unidades

Cerveza cuzquea Malta 620 x 12 unidades

Cerveza cuzquea Malta 620 x 12 unidades

Cerveza Brahma 650 ml x 12 unidades

GASEOSAS Pepsi 500 ml x 15 unidades

Pepsi 1.5 Lt. Pq x 6 unidades

Pepsi 3L x unidades

Cassinelli 510 ml x 12 unidades

Cassinelli 1.5 Lt. Pq x 6 unidades

Cassinelli 3020 ml Pq x 6 unidades

Kola Real 500 ml x 12 unidades

Inca Kola 500 ml x 12 unidades

Inca Kola 1.5 Lt. Pq x 6 unidades

Inca Kola 3L. Pq x 4 unidades

Coca Cola 500 ml x 12 unidades

Coca cola 1.5 Lt. Pq x 6 unidades

Fanta 500ml x 12 unidades

AGUAS Agua San Carlos 625 ml x 12 unidades

Agua San Luis 625 ml x 15 unidades

Agua San Mate0 620 ml x 15 unidades

YOGURT Gloria Yogurt. Beb. Fresa x 1L Bot

Gloria Yogurt. Beb. Fresa x 200 cc Bot

Gloria yogurt Beb. Fresa x 1/2 l bot

Gloria Yogurt Beb. Fresa x 100G Sachet

JUGOS Cifrut 500 ml x 12 unidades

Aruba 500 ml x 12 unidades.

Pulp 330 ml x12 unidades

Pulp 150 ml x 24 unidades

3.5. Organigrama4. PUNTOS DE ATENCION SOBRE CARACTERISTICAS Y SITUACIONES ESPECIALES DEL NEGOCIO4.1. Naturaleza de su operacin bsicaPara la comercializacin y distribucin de las bebidas: cervezas, gaseosas, aguas, yogures y jugos; tiene su domicilio fiscal en la Cal. Miraflores N 380 C.P. Garcs- Jos Leonardo Ortiz - Chiclayo Lambayeque, lugar en la que se encuentran las oficinas administrativas y el local comercial.

Adems de ello cuenta con cuatro (4) Depsitos en la ciudad de Chiclayo, las cuales estn Ubicadas en:ALMACNDIRECCINCONDICIN

1DepsitoAv. Mariano Cornejo Nro. 718 P.J. J.L.O Chiclayo- LambayequePropio

2DepsitoAv. Bolvar Nro. 408 b Moshoqueque - J.L.O - Chiclayo- LambayequeAlquilado

3DepsitoAv. Venezuela Nro. 3122- J.L.O - Chiclayo- LambayequePropio

4DepsitoCal. Simn Bolvar Nro. 380 - J.L.O - Chiclayo- LambayequeAlquilado

4.2. Mercado y poltica comercial4.2.1 Mercado

La empresa NEGOCIOS CRUCEITO SAC se encuentra en el sector comercial la cual actualmente se ve poco afectado por el tipo de cambio e inflacin, en cuanto a la relacin con las empresas del mismo rubro es deficiente, puesto que existe bastante competencia de precios, la cual conlleva a que se generen muchas informalidades, como la no emisin de comprobantes de pago.NEGOCIOS CRUCEITO SAC, est realizando una inversin en la construccin de un inmueble, destinado para almacenar su mercadera, el rea del almacn es de 500 m2.4.2.2 Poltica comercial Despachar y enviar oportunamente la mercadera solicitada por el cliente para que se sienta satisfecho.

Mantener organizado y limpio el rea de Bodega para una mejor distribucin de los productos, evitando as errores e irregularidades.

No se recibirn productos que estn descontinuados entregados al cliente, ya que de igual manera el proveedor no nos recibe.

La factura debe efectuarse al momento de entregar o enviar la mercadera al cliente.

No se recibirn devoluciones que sean por baja rotacin del inventario.

No se aceptaran devoluciones de productos que hayan sido alterados en los sellos y etiquetas es decir con roturas, tachaduras o sucios, estn los envases rotos o en mal estado, frascos incompletos o abiertos, sin tapas, descoloridos u otras alteraciones que atenten al buen estado de la mercadera.

La empresa se libera de toda responsabilidad al momento de entregar la mercanca al transportista.4.3. Poltica laboralLa empresa cuenta con 7 empleados, los cuales no cuentan con beneficios laborales, por lo que los trabajadores no se encuentran incentivados para realizar bien sus funciones.

Adems que las polticas para el personal que labora en la empresa son verbales:

Los trabajadores tienen la obligacin de incorporarse a sus labores en los horarios establecidos de acuerdo a sus funciones.

Puntualidad.

Multas por daos y perjuicios a la empresa.

Realizar todo trabajo con excelencia y calidad.

Brindar trato justo y esmerado a todos los clientes, en sus solicitudes y reclamos. Todos los integrantes de la empresa deben mantener un comportamiento tico.4.4. Principales clientesLa empresa NEGOCIOS CRUCEITO SAC cuenta con un seleccionado grupo de clientes como:

Negocios y trasportes Coronel (Scota)

Comercial Wagner (Cutervo)

Comercial Merly (Santa Cruz)

Comercial Paico (Santa Cruz)

Comercial Sharito (Santa Cruz)

Trasportes y comercio Omar (Santa Cruz)

Comercial Sopla (Moyobamba)4.5. Principales Proveedores

Los proveedores que venden la mercadera a la empresa NEGOCIOS CRUCEITO SAC se encuentran ubicados la cuidad de Chiclayo y los ms importantes son:

Backus y Johnston SAA

Distribuidora Linares SAC

Mercantil Inca SA

Deprodeca SAC

Comercializadora Salem SAC5. IDENTIFICACION DE COMPONENTES Y REAS CRTICAS

5.1. Identificacin del componente:Ventas

El riesgo inherente es alto y el riesgo de control es alto por lo siguiente: La empresa no cuenta con manual por escrito de organizacin y funciones; por lo que el personal no sabe que funciones realizar debido a ello no recae la responsabilidad sobre ningn trabajador.

No cuenta con polticas de venta por escrito, el personal no sabe qu acciones realizar al momento de otorgar crditos, devoluciones, distribucin de productos y mantenimiento del almacn; por eso hay incobrabilidad de crditos e insatisfaccin del cliente. No hay segregacin de funciones, las funciones se acumulan a una persona, se estancan las ventas, no se atiende con prontitud los pedidos fsicos y por telfono. Deficiencia de calidad de servicio prestado, los clientes migran a la competencia; por lo que hay disminucin en la cartera de clientes y por ende la rentabilidad.5.2. rea crtica: Es el rea de ventas.

Por ser una empresa comercializadora su principal actividad son las ventas, y debido que no cuenta por escrito con manual de organizacin, funciones, polticas de ventas y segregacin de funciones el personal de esta rea no realiza bien sus funciones y no se lleva un control adecuado de la antigedad de los saldos de las ventas al crdito por lo que existe incobrabilidad y el cliente se encuentra insatisfecho debido a ello migra a la competencia, lo cual va disminuyendo las ventas y por ende la rentabilidad.6. PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS A UTILIZAR 6.1. Procedimientos: Preparar y aplicar el cuestionario de control interno Evaluar si existe una correcta segregacin de funciones para disminuir las posibilidades de ocultar errores e irregularidades en el curso normal de las actividades y Verificar la calidad de servicio prestado al cliente. Evaluacin y estudio de controles internos mediante la Revisin, diseo y uso de documentos, registros e informes apropiados que promueven el control y la veracidad de las operaciones Determine el grado de complejidad y dependencia del sistema informtico y la existencia de claves de acceso al sistema.

6.2. Tcnicas Inspeccin al rea de ventas

Observacin Revisin selectiva Rastreo Entrevista al personal

Comparacin7. VISITAS

Se efecta tres fases:

Visita preliminar: del 5 de abril del 2015 al 15 de abril del 2015. Visita durante el desarrollo de trabajo: del 20 de abril del 2015 al 20 de junio del 2015. Visita final: desde el 20 de junio al 01 de julio del 20158. PRESUPUESTO Se basara en toda salida de dinero para realizar la auditoria de gestin principalmente en lo siguiente:Bienes

Servicios

ConceptoImporteConceptoImporte

Copias S/. 300Honorarios S/. 10,000

ImpresionesS/. 200MovilidadS/. 1,000

Folder y archivadoresS/. 150Viticos S/. 1,700

Anillados S/. 150Gastos diversosS/. 1,500

TotalS/.800TotalS/. 14,200

Total bienes y servicios S/. 15,000

Concepto

Importe

Costo de la Auditoria S/15,000

Contingencias (30%)S/4,500

Costo TotalS/19,500

Margen de contribucin (30%)S/. 5,850

Precio del Servicio de AuditoraS/. 25,350

9. EQUIPO DE TRABAJO

9.1. PlaneamientoProfesionales con un conocimiento slido y actualizado de las prcticas de auditora y con capacidad de aplicar las herramientas de gestin necesarias para la ejecucin de una auditora. En este caso estar distribuido por el tiempo establecido de la auditoria.

EQUIPO DE AUDITORIA

CATEGORIANOMBRES

SUPERVISOR Barturn Guevara, Jhenifer Mishel

JEFE DE EQUIPOFiestas Chunga, Yankmarco.

AUDITOR SENIOR Morales Rios, Olga Esperanza.

AUDITOR JUNIOR Paz Pea, David Alejandro.

AUDITOR JUNIOR Snchez Carranza, Luzmirian.

ASISTENTE Sosa Jaime, Mara Alejandra

9.2. CronogramaCRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

EMPRESA " NEGOCIOS CRUCEITO"

N2015AUDITOR RESPONSABLE

RECOLECCIN DE INFORMACIN04 -10

ABRIL10-15

ABRIL15- 30

ABRIL1-15

MAYO15-30

MAYO01-10

JUNIO10 -20

JUNIO20-30

JUNIO30 - 04

JULIO

1ANLISIS SITUACIONAL:

Organizacin de la empresa( anlisis externo y anlisis interno)xx

Todos

EXAMEN PRELIMINAR :

Identificacin de sus reas criticas

2PLANEACIN DEL TRABAJO DE AUDITORIA DE GESTIN EN EL REA DE VENTAS : xxTodos

ELABORACIN DEL MEMORNDUM DE PLANEACIN:

Elaboracin de los objetivos de la auditoria

Determinar el alcance de la auditoria xxxx

Antecedentes: ( constitucin, base legal, composicin del capital social, descripcin del rea principal y organigrama)

Estimacin del riesgo de la rea critica

Elaborar procedimientos:

Elaborar el cuestionario de control interno

Elaboracin de hoja de verificacin-interna para ver si hay una adecuada segregacin de funciones

Elaboracin de hoja de revisin interna para revisar el diseo ,uso de registro e informes apropiados para el control de las operaciones

Elaboracin de hoja de verificacin interna para verificar la calidad de servicio brindado al cliente

Elaboracin de hoja de verificacin- interna para analizar el sistema computarizado.

Describir las tcnicas a utilizar

Especificar las visitas

Elaborar el presupuesto

Describir el equipo de trabajo

Elaborar el cronograma de actividades

Elaborar el programa de auditoria.

3DESARROLLO DEL PROGRAMA DE AUDITORIA:

Preparacin de los papeles de trabajo xxxxxTodos

ELABORACIN DEL INFORME Y SU RESPECTIVO SEGUIMIENTO Y LA PROPUESTA PARA MEJORAR EL CONTROL INTERNOxxTodos

ELABORACIN DE CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONESxxTodos

PLAN DE IMPLEMENTACIN xxxx

Facultad de Ciencias Empresariales

Escuela de Contabilidad

Empresa

NEGOCIO CRUCEITO SAC

Asignatura:

Auditora de Gestin

Docente:

CPC. Soledad Cotrina Bustamante

Alumnos:

Barturen Guevara, Jhenifer Mishel.

Fiestas Chunga, Yankmarco.

Morales Rios, Olga Esperanza.

Paz Pea, David Alejandro.

Snchez Carranza, Luzmirian.

Sosa Jaime, Mara Alejandra