MEMORANDUM DE PLANIFICACIN

AUDITORIA DEL SISTEMA TRIBUTARIO DE LA EMPRESA DESARROLLO COMERCIAL E.I.R.LTDA.PERIODO TRIBUTARIO 2014

I. FINALIDADLa auditora tiene por finalidad, determinar la razonabilidad y legalidad de las obligaciones tributarias de la empresa Desarrollo Comercial E.I.R.Ltda. con RUC 20185851975, por el periodo culminado al 31 de diciembre del 2014.

II. OBJETIVOS DEL EXAMEN2.1. Objetivo GeneralEvaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa Desarrollo Comercial E.I.R.Ltda.

2.2. Objetivos EspecficosEvaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias respecto a las cuotas del Nuevo Rgimen nico Simplificado.

III. ALCANDE DEL EXAMENDe acuerdo a los objetivos mencionados en el presente documento, el examen a efectuarse se llevar a cabo de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditora; comprendiendo la revisin selectiva de la documentacin que sustenta las obligaciones tributarias de la empresa Desarrollo Comercial E.I.R.Ltda.

El examen abarcar el periodo comprendido entre el 1ro de enero al 31 de diciembre del 2014.

IV. DESCRIPCIN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD4.1. CreacinLa empresa Desarrollo Comercial E.I.R.Ltda., fue constituida mediante escritura pblica de constitucin e inicio sus actividades el 30 de octubre del 2013. Siendo su titular el Seor Diego Ortiz Mendoza identificado con DNI N 42141588, con un aporte de capital de S/. 5,000.00. 4.2. FinalidadLa empresa Desarrollo Comercial E.I.R.Ltda, es una persona jurdica de derecho privado interno, con autonoma poltica, econmica y administrativa en los asuntos de su competencia. Tiene como finalidad planificar, ejecutar e impulsar una adecuada comercializacin de artculos de primera necesidad.

Su organizacin y funcionamiento se rige por sus normas internas y le son aplicables las leyes y disposiciones, que de manera general y de conformidad con la Constitucin Poltica del Per, regula la actividad del sector privado.

4.3. FuncionesLas funciones de la empresa Desarrollo Comercial E.I.R.Ltda. son: planificar, ejecutar e impulsar el conjunto de acciones destinadas a proporcionar al mercado local, regional y nacional, artculos de primera necesidad.

4.4. Estructura OrganizativaLa empresa Desarrollo Comercial E.I.R.Ltda., para el cumplimiento de sus funciones, cuenta con la siguiente estructura orgnica administrativa:

a. Titular: Diego Ortiz Mendoza

V. NORMATIVIDAD APLICABLE Constitucin Poltica del Per Cdigo Tributario Decreto Supremo N 133-2013-EF Ley del Impuesto a la Renta Decreto Supremo N 179-2004-EF Reglamento del Impuesto a la Renta Decreto Supremo N 122-94-EF Ley del Nuevo RUS Decreto Legislativo N 937 Ley del IGV e ISC Decreto Supremo N 055-99-EF Reglamento del IGV e ISC Decreto Supremo N 029-94-EF Reglamento de Comprobantes de Pago Resolucin de Superintendencia N 007-99/SUNAT

VI. INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGALos resultados de la auditora, se plasmarn en el Informe Administrativo (Informe Largo), el cul ser presentado al despacho del titular, inmediatamente concluido el informe correspondiente.

Durante el trabajo de campo, se comunicarn los hallazgos y el Memorndum de Control Interno con las orientaciones pertinentes para la implementacin de acciones correctivas.

a. Informe a EmitirInforme Administrativo (Informe Largo)

VII. IDENTIFICACIN DE REAS CRTICASEfectuada la revisin preliminar de la informacin relacionada a las obligaciones tributarias, se identificaron las siguientes reas crticas:

a. Contabilidadb. Almacnc. Caja

VIII. PUNTOS DE ATENCINEs en desarrollo del trabajo de campo se tendr en cuenta los aspectos siguientes:

a. Comprobantes de pago emitidosb. Comprobantes de pago recibidosc. Declaracin de tributosd. Pago de tributos

IX. PERSONAL Y ESPECIALISTASLa comisin encargada del examen especial, estar conformada por el siguiente personal:

Nombres y ApellidosCategoraCargo

CPC. Dante Martnez MoralesSupervisor

CPC. Liliana Ortiz OrtegaAuditor Encargado

CPC. Javier Acero OrtizIntegrante

X. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDADEl responsable de la administracin es el titular, seor Diego Ortiz Mendoza.

XI. PRESUPUESTO DE TIEMPOPara el logro de objetivos trazados en la auditoria se proyecta el empleo de 07 (siete) das hbiles, distribuidos de la siguiente manera:

PlaneamientoTrabajo de CampoEvaluacin de AclaracionesRedaccin del InformeSustentacin Ante SupervisorElevacin del InformeTotal Das tilesTotal Horas Hombre

DelAlDelAlDelAlDelAlDelAlDelAl

30/0630/0601/0706/0707/0707/0707/0707/0708/0708/0708/0708/070756

XII. COSTO DE LA AUDITORIADe acuerdo con la programacin de actividades, el examen especial tendr una duracin de 56 horas hombre, en 07 das hbiles y tendr un costos de S/.

CargoApellidos y NombresCosto H/HN de H/HRemuneracinPasajesViticosTotal Costo H/H

SupervisorMartnez Morales, Dante35.00561,960.00210.004,480.006,650.00

Auditor EncargadoOrtiz Ortega, Liliana30.00561,680.00210.004,480.006,370.00

IntegranteAcero Ortiz, Javier25.00561,400.00210.004,480.006,090.00

Totales5,040.00630.0013,440.0019,110.00

XIII. PROGRAMA DE AUDITORIAPara llevar a cabo el trabajo de campo y contribuir al logro de los objetivos planteados, se utilizaran los procedimiento detallados en el Programa de Auditoria (Anexo N 01), pudindose adems incluir nuevos procedimientos.

Puno, 30 de Junio del 2015

ANEXO N 01

PROGRAMA DE AUDITORIA: TRIBUTOS POR PAGAR

Empresa:Desarrollo Comercial E.I.R.Ltda.Periodo:01 de Enero al 31 de Diciembre del 2015Objetivo:Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa Desarrollo Comercial E.I.R.Ltda.

ProcedimientoRef.P/THechoPorFecha deTerminoHorasTotales

a. Aspectos Generales de la Empresa Solicitar la Ficha del Registro nico del Contribuyente. Solicitar la Partida Registral. Solicitar la Vigencia de Poderes.P-1

P-2P-3DMM

DMMDMM30/06/15

30/06/1530/06/1501

0101

b. Libros y Registros Contables

c. Declaraciones Juradas Presentadas y no Presentadas. Verificar las declaraciones juradas mensuales presentadas. Verificar la fecha de presentacin de las declaraciones juradas mensuales. Verificar el pago de las declaraciones juradas presentadas. Verificar la correcta categorizacin en las tablas del Nuevo RUS de las declaraciones juradas. Determinacin de las omisiones tributarias. Liquidacin de tributos. Actualizacin de la deuda tributariaC-1

C-1-1

C-1-1

C-1-1

C-1-1

C-1-2

C-1-2C-1-3

JAO

JAO

JAO

JAO

JAO

JAO

JAOJAO01/07/15

01/07/15

01/07/15

01/07/15

01/07/15

03/07/15

06/07/1506/07/15

d. Comprobantes de Pago Verificar la correcta emisin de los comprobantes de pago. Cotejar los importes brutos declarados con la sumatoria de los comprobantes de pago emitidos. Revisar que los comprobantes de pago incluyan o no, percepciones. Verificar la existencia de comprobantes de percepciones. Verificar que las compras se encuentren sustentadas con comprobantes que permitan ejercer el derecho crdito fiscal.C-2C-2-1

C-2-2

C-2-3

C-2-3

C-2-4JAOJAO

JAO

JAO

JAO

JAO03/07/1503/07/15

03/07/15

03/07/15

03/07/15

03/07/15

DESARROLLO COMERCIAL S.A.Cuestionario de Control Interno: Tributos por PagarPeriodo: 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014

NPREGUNTASRESPUESTASOBSERVACIONES

SINON/A

01La empresa goza de alguna exoneracin?X

02Presenta sus declaraciones juradas mensuales, dentro de los plazos establecidos en el cronograma de vencimientos?X

03Comercializa bienes incluidos en el sistema de percepciones?X

04Emite comprobantes de pago por la totalidad de sus ventas?X

05Para la adquisicin de bienes utiliza nicamente comprobantes de pago que permitan ejercer el derecho a crdito fiscal (Facturas)?X

06Para el pago de sus obligaciones, utiliza medios de pago?X

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