BRAVOS AUDITORES y consultores soc. civil

MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO

AUDITORIA ALOS ESTADOS FINANCIEROS, EXAMEN ESPECIAL A LA

INFORMACIÓN PRESUPUESTAL YA SPECTOS OPERATIVOS DEL EJERCICIO 2015 DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE JESUS

NAZARENO–AYACUCHO

1. Origen

La presente Auditoria a los Estados Financieros, Examen Especial a la información presupuestal y Aspectos Operativos del ejercicio 2014 y 2015 de la Municipalidad Distrital de Jesús de Nazareno,Proincia de Huamanga, Departamento de Ayacucho, se ejecuta en cumplimiento de la designación de la resolución de la contraloría N°002-2015-CG Del 13.NOV.2015

NATURALEZA Y OBJETIOS DE LA ACCIÓN DE CONTROL

El objetivo de la Auditoria Financiera estará orientada a determinar la razonabilidad de la información financiera y presupuestaria presentada a la Dirección Nacional de Contabilidad pública para la formulación de la cuenta General de la Republica, conforme a lo establecido en la Directiva N°13-2001-CG/B340, aprobada mediante resolución de Contraloría N°117-2001-CG de 27.JUL.2001 y según lo dispuesto por las Normas de Auditoria Gubernamental.

Objetivos de la Auditoria Financiera

Objetivo General

Emitir opinión sobre la razonabilidad de la información presupuestaria preparada por la municipalidad Distrital de Jesús Nazareno al 31.DIC.2015; así como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos previsto en el presupuesto institucional.

Objetivos Específicos

Evaluar la aplicación del cumplimiento de la normativa vigente en las de austeridad, racionalidad y disciplina presupuestaria del gasto público fases de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas complementarias.

Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales vigentes.

Aspectos de importancia a realizarse como parte de la Auditoría:

BRAVOS AUDITORES y consultores soc. civil

Evaluar la gestión de la entidad en cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos y resultados esperados, de acuerdo a lo establecido en la Directiva N°013.2001-CG/B340, aprobada mediante Resolución de la Contraloría N°001-2001-CG de 27.JUL.2001.

Evaluar la adquisición de bienes y servicios efectuados con o sin proceso licitario(incluyendo los sujetos a exoneración)a fin de verificar su sustento legal y contractual, y si fueron efectuados en términos de transparencia, economía y oportunidad, y si los mismos son utilizados para los fines que fueron previstos y se encuentren en condicione adecuadas que no signifiquen riesgo de deterioro o despilfarro.

Determinar si los Proyectos de Inversión u Obra Publica efectuadas directamente o a través de contratistas se ha llevado a cabo de acuerdo a la normatividad vigente.

Evaluar los controles implantados en la Entidad, respecto a las donaciones recibidas en el ejercicio a examinar, en función a propiedad, uso y destino estableciendo su correcta utilización y registro contable.

Evaluar el uso de los recursos provenientes del fondo de Compensación Municipal, estableciendo si durante el periodo evaluado la administración dio cumplimiento de las normas que regulan la aplicación de este recurso y si se aplicarón correctamente.

2. ALCANCE DEL EXAMEN

El presente Examen Especial se realiza de acuerdo a las norma de Auditoria Generalmente Aceptadas-NAGA- y las Normas de Auditoria Gubernamental –NAGU-aprobadas por Resolución de Contraloría N° 162.95CG de 22.SET.1995,modificadas mediante resolución de contraloría N°259-2000-CG del 07.DIC.200.

El periodo examinado comprende del 01.ENE.2014 al 31 DIC.2014, asimismo se incluirá periodos anteriores conforme ameriten las circunstancias debido a las evaluaciones que realicen.

Es necesario señalar que Órgano de Control Institucional de la Municipalidad Distrital de Jesús Nazareno, en cumplimiento a su Plan Anual de Control del año 2015 ejecuto los siguientes exámenes especiales.

Examen especial a procesos de adquisiciones de Bienes y Contrataciones de servicios en general de mayor relevancia realizados por la Municipalidad Distrital de Jesús Nazareno, periodo 2015 habiendo emitido el informe N°005-2014OCI-MDJN de fecha Diciembre del 2015.

Examen especial a proyectos de inversión: Obras de mayor envergadura ejecutadas por la administración directa por la Municipalidad Distrital de Jesús Nazareno periodo 2014 habiendo emitido el informe N°006-2014 MDJN,de fecha Diciembre del 2014.

3. DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD DE LA ENTIDAD

BRAVOS AUDITORES y consultores soc. civil

La Municipalidad Distrital de Jesús Nazareno fue creada por la ley N° está ubicada en el departamento de Ayacucho.

Rige su presupuesto según las disposiciones emitidas por el Ministerio de Economía y finanzas.

El régimen laboral de personal empleado está sujeto al régimen de la actividad pública y de los obreros al régimen de la actividad privada.

La Municipalidad a fin de cumplir con los postulados visión, misión y filosofía institucional, ha aprobado su estructura funcional de carácter gerencial, sustentando en los principios de: programación, dirección, supervisión, control previo, concurrente y posterior, que rigen la legalidad, economía, transparencia, simplicidad, eficacia, eficiencia, participación y seguridad ciudadana; así como el reglamento de organización y funciones.

Tiene como Órgano de Gobierno:

Concejo Municipal Alcaldía

El Concejo Municipal es el Órgano de Gobierno que ejerce funciones normativas y fiscalizadoras. Esta constituida por el Alcalde y los Regidores.

Siendo responsables de ejercer funciones ejecutivas la Administración Municipal.

4. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD

Reglamento de Organización y funciones de la Municipalidad Distrital de Jesús Nazareno aprobado por ordenanza Municipal N°013-2014-MDJN.

Manual de Organización y Funciones de la Municipalidad Distrital de Jesús Nazareno aprobada por Resolución de Alcaldía N°020-2013-MDJN.

Ley N°30281- Ley del presupuesto del Sector Publico para el año fiscal 2014.

Ley N°28411 –Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. Decreto supremo N° 084-2004-PCM Reglamento de la ley de

contrataciones y adquisiciones con el estado. Normas de Auditoria Gubernamental. Manual de Auditoria Gubernamental –MAGU, aprobada con resolución

contraloría N°152-98-CG.

5. INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA

Se ha previsto efectuar una evaluación selectiva de la documentación relacionada a la Municipalidad Distrital de Jesús Nazareno.

BRAVOS AUDITORES y consultores soc. civil

Al término de las visitas de ser el caso, se cursarán pliegos de hallazgos a los servidores responsables, otorgándose plazos de acuerdo a la NAGU 3.60 y a las circunstancias.

El informe en borrador deberá emitirse luego de recibirse los comentarios de los servidores y ex servidores a quienes se les cursara los respectivos pliegos de hallazgos; la revisión y discusiones finales se realizara posteriormente , luego y previa evaluación se redactara el informe final.

N° de Días Fecha de entrega

Informe corto de auditoria 45 25.MAR 2016

Informe largo de auditoria 45 25.MAR 2016

Informes examen a la información presupuestaria 45 25.MAR2016

Informe largo sobre controles internos 30 04.MAR2016

Memorando de planeamiento 15 14 FEB.2016

Al término de las labores se emitirá los informes finales de acuerdo a lo siguiente:

Cinco (05) Ejemplares del informe corto de Auditoria Financiera.

Cinco (05) Ejemplares del informe largo de Auditoria Financiera.

Cinco (05) Ejemplares del informe al Examen especial a la información presupuestaria.

6. IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS

De las unidades de Tesorería, Abastecimiento y Obras relacionadas a las compras directas, adjudicaciones desarrolladas conforme a la normativa vigente, por los comités y/o comisiones , así como también pagos ,ejecución de contratos, ejecución de obras entre otros.

7. PUNTOS DE ATENCIÓN

De acuerdo a la información obtenida se han identificado los siguientes puntos de atención.

Presuntas deficiencias en los procesos de adquisiciones de bienes y servicios llevados a cabo en la Municipalidad Distrital de Jesús Nazareno.

Carencia de liquidaciones técnicas financieras de las obras ejecutadas durante el periodo a evaluar.

BRAVOS AUDITORES y consultores soc. civil

8. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD

Los funcionarios y servidores responsables del manejo administrativo y de gestión de la Municipalidad Distrital de Jesús Nazareno son:

Ing. Adriel Valenzuela Pillihuamán Alcalde

Eco. Néstor Carahua Anaya Gerente Municipal

9. PERSONAL

Para la ejecución del presente examen especial se requiere de la participación del siguiente personal:

Cargo en la comisión Nombre y apellidoSupervisor de comisión C.P.C Jaime Lopez LopezJefe de Equipo C.P.C Yordy Mallma GamboaAuditor C.P.C Roxa Conga CanchoAuditor C.P.C Shirley Lopez EllaccanccaAsistente C.P.C Wilmer Cabanilla MendoEspecialista legal Abog. Carlos Jiménez AlemanEspecialista Ingeniero Ing. Rolando Tudela Gutierrez

10. PRESUPUESTO DE TIEMPO

Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en el presente Memorando de Planeamiento se estima la utilización de días útiles, distribuidos de la siguiente manera:

ACTIVIDADES N° DE PERSONAL

N° DE HORAS HOMBRE

DIAS UTILES

Planeamiento 2 128 10Ejecución 7 1072 25Informe 7 480 10total 07 1680 45