MANUAL CUENTAS

Presupuesto 2014

Clasificacin general grupos de cuenta

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Detalle Otros Fijos y Otros Variables

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Detalle MO

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Detalle Suministros, Mantencin y Reparacin, Depreciacin Activos

DETALLE DE CONCEPTOS DE GASTOS POR CUENTAS

*SUMINISTROS* TILES DE ESCRITORIO (515000) (Orden de Compra) Son todos aquellos artculos de escritorio que se adquieren de forma directa mediante una orden de compra, no tienen reposicin automtica de stock. Ejemplos: Agendas, corcheteras, carpetas, tarjetas de presentacin, cuadernos especiales, perforadores, calculadoras de bolsillo, formularios de encuestas, timbres, pizarras acrlicas. TILES DE STOCK (515010) (Vales consumo bodega general) Incluye todos los tiles y papelera de uso comn en oficinas que son solicitados mediante vales de consumo a bodega general, el cual mantiene stock de estos materiales en sus dependencias y/o en bodegas del Proveedor. Ejemplos: Resma hojas para fotocopias o impresin, papel fax, cuadernos, post-it, archivadores, carpetas, lpices, gomas, corrector, scotch, plumones, destacadores, transparencias, block fiscales, clip, corchetes, etc. FORMULARIOS IMPRESOS (515020) (Vales consumo bodega) Son todos los formularios para realizar registros manuales de informacin que se solicitan a travs de vales de consumo a bodega, donde se mantiene stock de estos materiales. Para TAR cada centro de costo (Depto. Adm. Ventas, Expedicin, Bodegas de productos, etc.) presupuestar sus requerimientos de formularios. Ejemplos: Guas de Despacho, Vale de Caja chica, Notas de Crdito, Notas de Dbito, Facturas, formulario de calidad, formularios produccin, etc. FORMULARIOS CONT. INFORMTICA (515030) Incluye todos los formularios continuos que se imprimen a travs del computador. Se debe presupuestar y registrar el gasto real en aquel centro de costo que procesa a travs del computador central, pero que imprime en su propia impresora, por lo tanto es el administrador de este recurso. Por ejemplo la liquidacin de remuneraciones, tiene su propia impresora y controla la gestin de impresin. El resto de los centros de costo de la empresa que solicitan el servicio de impresin centralizado tambin deben presupuestar este gasto. Nota: Cada centro de costo que utilice DTE deber presupuestar el papel en esta cuenta. Ejemplos: Papel DTE, Liquidacin de remuneraciones, etc. SUMINISTROS DE MICROCOMPUTADORES (515040) Esta cuenta incluye los gastos relativos a los insumos especficos requeridos por computadores e impresoras. Cada centro de costo lo presupuesta. Ejemplos: Suministros de tinta, toner y cintas para impresoras, pen drive, etc. HERRAMIENTAS (515060)

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Considera la reposicin de herramientas que utilizan reponedores de supermercado, tcnicos de servicios de mantencin dispenser, elementos usados en Actividades Especiales, Marketing, taller de mantencin de maquinarias, taller de mantencin elctrica, que por su bajo valor no se consideren Activos Fijos. Ejemplo: Pistolas marca precio, Alicate, Martillo, etc. GAS FIJO (514084) Se incluye dentro de este concepto: Gas para casino y baos, gastos directos o fondo fijo por cargas de gas para estufas, etc. a emplear en cualquier dependencia de la empresa. El gas de Sucursales tambin debe quedar en esta cuenta. No se debe emplear para gas de gras (emplear cuenta 416030). SUMINISTROS VARIOS (515070) Son suministros de distinto tipo. En esta cuenta se debe imputar todos los tiles de aseo que sean ocupados fuera de la Empresa como por ejemplo: paos amarillos, lustra muebles, limpia vidrios, toalla nova, que son solicitados por el rea de Ventas; especialmente UEN Supermercados y UEN Mayoristas. Se incluye dentro de este concepto: Revisin y recarga para equipos de incendio (extintores), accesorios para sealizacin, materiales y medicamentos para policlnico, accesorios para jardn, ornamentacin de pasillos, casino y oficinas para fiestas patria y navidad, camo, papel de envolver, bolsas, bidones, tiza, pilas, placas de identificacin de activos fijo, bolsas de seguridad, tarjetas de identificacin, compra de cuadros murales, artculos deportivos, reposicin de plantas, reposicin de prados, , bandejas para vasos post mix, collarines para marcar pallet's, sellos para cambio de productos (debe presupuestarlo cada U.E.N.), empastes, etc.

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*REPARACIN Y MANTENCIN* MANTENCIN EDIFICIOS (511000 - 901006) Se considera en esta cuenta todo lo relacionado con la conservacin de los edificios y oficinas. El presupuesto de este tem en el caso de Carlos Valdovinos recae en el centro de costo servicios generales, por lo que cada centro de costo debe enviar sus requerimientos anuales, en el caso de regiones, ellos son responsables del presupuesto. La mantencin de todo el edificio de produccin es de exclusiva responsabilidad del rea de Operaciones. Ejemplo: reparacin y mantencin planta de azcar, planta de jarabe, etc. TAR presupuestar la mantencin de los Edificios e instalaciones que le arrienda ANDINA para efectuar sus operaciones (C. Valdovinos, Renca y Regiones). Ejemplo: galpones, techumbre, mallas sombreadoras, reposicin de pavimentos, trabajos de pinturas, reparacin de puertas y ventanas, instalacin de duchas, instalacin y recambio de alfombra, alumbrado de oficinas, techos, canaletas, chapas, bisagras, baldosas, ampolletas, llaves para oficinas, etc. MANTENCIN MAQUINARIAS Y EQUIPOS Se incluye dentro de este concepto los contratos de mantencin, reparacin y repuestos para las maquinarias, equipos y lneas de la planta embotellacin, equipos auxiliares, planta de azcar, nanofiltracin, etc. Observaciones:

La unidad que utiliza los equipos debe presupuestar y controlar el gasto real para reparacin y mantencin, a excepcin de los equipos de venta, en donde la unidad de servicio tcnico es la que realiza la mantencin.

Hay 4 Subcuentas:

910801 Mantencin equipos Ventas Cooler 910802 Mantencin equipos Ventas Dispenser o Post Mix

901001 Mantencin mecnica equipos de produccin 901002 Mantencin elctrica equipos de produccin

Nota1: No incluir en esta cuenta toda mejora, modificacin, accesorio u otro, que implique un aumento en la vida til del equipo o en su capacidad de produccin, ya que stos deben ser incluidos en el presupuesto de inversin. Nota2: Las cuentas secundarias (90xxxxx) slo se deben presupuestar cuando tienen rdenes de trabajo asociadas, de lo contrario emplear cuentas (511xxx)

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MANTENCIN EQUIPOS VENTAS (511140-511050-910801-910802) NO EMPLEAR CUENTAS 910800. Utilizar 910801 Y 910802. 511140 emplear para los servicios de mantencin de equipos de venta. 511050 utilizar para mantencin equipos ventas taller.

MANTENCIN EQUIPOS COOLER (910801) servicio tcnico Mantencin de equipos cooler que se deben realizar slo a travs de rdenes de Trabajo tipo EC04 a EC06 y slo para retiro de equipos el tipo EC07. Incluye repuestos y servicio de mantencin realizada por Terceros. Sucursales debe realizar su propio ppto. para el parque de mquinas que disponga, puede solicitar asesora a Servicio Tcnico.

MANTENCIN EQUIPOS DISPENSER O POST MIX (910802) servicio tcnico Mantencin de equipos dispenser o Post Mix que se deben realizar slo a travs de rdenes de Trabajo tipo EC01 a EC03 y slo para retiro de equipos el tipo EC07. Incluye repuestos y servicio de mantencin realizada por Terceros. Sucursales debe realizar su propio ppto para el parque de mquinas que disponga, puede solicitar asesora a Servicio Tcnico.

MANTENCIN EQUIPOS MECNICOS (901001) Se incluye todo lo relacionado con mantenciones mecnicas dentro de gerencia de operaciones. MANTENCIN EQUIPOS ELCTRICOS (901002) Se incluyen todas las mantenciones elctricas de equipos. MANTENCIN ELCTRICA (511040) Se incluyen los contratos de mantencin, reparacin y repuestos. MANTENCIN EQUIPOS DE PRODUCCIN MECNICOS (511020) Se incluye todo lo relacionado con mantenciones mecnicas de equipos. MANTENCIN VEHCULOS (511060 - 901005) Esta cuenta considera todo tipo gastos de mantencin de los vehculos de la empresa. El presupuesto debe hacerlo quien tiene asignados los vehculos. Tanto automviles como station wagon, deben considerarse como gasto rechazado, por lo que se debe considerar el IVA + un 35% sobre el monto bruto. MANTENCIN CAMIONES (511160) Esta cuenta considera gastos de mantencin de camiones, camionetas o ramplas propias para distribucin. El presupuesto debe realizarlo quien tiene asignados estos vehculos. Ejemplo: Carros Elctricos Vending y TAR. GRAS HORQUILLAS (511070 - 901004) Esta cuenta considera todo tipo de repuestos y accesorios para la mantencin de gras horquilla. El presupuesto lo debe realizar quien tiene asignadas las gras.

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MANTENCION CORRECTIVA GRAS HORQUILLAS (511075) Esta cuenta considera todo tipo de repuestos y accesorios para la mantencin de gras horquilla, debido a un plan correctivo de mantencin. MANTENCIN EMBALAJE, PALLET (511080 - 901008) TAR presupuestar esta cuenta, se debe incluir todos los suministros para la reparacin y reconstruccin de Pallet. Ejemplo: tablas, clavos, listones, tensores. etc. MANTENCIN MUEBLES (511090 - 901010) Se considera en esta cuenta todo lo relacionado con la conservacin del mobiliario de la compaa. El presupuesto de este tem en el caso de C. Valdovinos recae en centro de costo Servicios Generales, por lo que cada centro de costo debe enviar sus requerimientos anuales para que el presupuesto sea incluido dentro del centro de costo 1013. En el caso de regiones ellos son responsables del presupuesto. TAR presupuestar de acuerdo a sus necesidades. Ejemplo: Trabajos de barniz, reparacin de cajoneras, instalacin y recambios de chapas, bisagras, llaves para chapas, etc. EQUIPOS DE OFICINA (511100 - 901009) Se incluye los contratos de mantencin, reparacin y los repuestos para todo tipo de equipos de oficina. Gran parte de este tem presupuestario debiese recaer en el centro de costo servicios generales, el cual presta servicios a las otras unidades. Ejemplo: Equipos de Aire Acondicionado o Climatizadores, reloj control, equipos de casino, equipos de seguridad y vigilancia, planta telefnica, reparacin de equipos audio-visuales, etc.

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*OTROS FIJOS* ARRIENDO BIENES RACES (514000) Corresponde cargar a esta cuenta los pagos por arriendo de propiedades o terrenos cuyos dueos sean Terceros. Ejemplo: bodegas de distribucin, estacionamientos para camiones de rutas, estacionamientos en el centro para Gerencia General, estacionamientos Invicta y otros arriendos de bodegas segn requerimientos. Para el caso de arriendos contratados por Andina, como lo es Invicta, la figura es la siguiente: En Andina imputar costo e ingreso (parte cobrada a Tar), segn:

ANDDescripcin Arriendos CTA CCCobro Arriendo Estacionamientos de Propiedad 3eros. 514000 ARRIENDO BIENES RAIC 1013 SERVICIOS GENERALESIngreso Arriendo Estacionamientos de Propiedad 3eros. 514000 ARRIENDO BIENES RAIC 2000 GCIA.DIV.REC.HUMANOS En Tar imputar gasto en:

TARDescripcin Arriendos CTA CCCobro Arriendo Estacionamientos de Propiedad 3eros. 514000 ARRIENDO BIENES RAIC 200 DEPTO. ADM. VENTAS

ARRIENDO BIENES RACES A FILIALES (514004) Se presupuestar en esta cuenta todos los arriendos de propiedades cuyo dueo sea Andina y todos los subarriendos entre filiales. Ejemplo: Subarriendo Bodega Riquelme de TAR a Vending (CC 808 en TAR y CC 400 en VEN). Para los arriendos entre Andina y TAR (arriendo de oficinas y otros) presupuestar en TAR en CC correspondiente y reflejar el ingreso en Andina en CC10, para Vending el Arriendo de Oficinas se debe reflejar en CC 300 y en Andina el ingreso en el CC 20. Para el caso de propiedades de Andina; imputar los ingresos en Andina, de acuerdo se seala a continuacin:

ANDDescripcin Arriendos CTA CCIngreso Arriendos TAR Oficinas de Propiedad Andina 514004 ARRIENDO B.RAICES FI 10 AJUSTES TARIngreso Arriendos VEN Oficinas de Propiedad Andina 514004 ARRIENDO B.RAICES FI 20 AJUSTES VENDING En Tar imputar cobros en cuenta sealada y en ceco respectivos:

TARDescripcin Arriendos CTA CCCobro Arriendos Oficinas de Propiedad Andina 514004 ARRIENDO B.RAICES FI XXX

ceco Arriendo ceco Arriendo 200 Oficinas Tar 507 Maip 500 C. Valdovinos 560 508 Renca 504 San Antonio 509 Puente Alto 505 Rancagua 900 Invicta Camiones

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En Vending imputar cobro en: VEN

Descripcin Arriendos CTA CCCobro Arriendos Oficinas de Propiedad Andina 514004 ARRIENDO B.RAICES FI 300 JEFE ADM. Y FINANZA Para el caso de propiedades de terceros, con subarriendo entre filiales (ejemplo: Bodega Vending), imputar bajo el siguiente criterio: En Tar, imputar costo y cobro de la parte subarrendada, en las siguientes cuentas y ceco:

TARDescripcin Arriendos CTA CCCobro Arriendos Bodega Vending de Propiedad Terceros 514000 ARRIENDO BIENES RAIC 808 SERVICIOS RENC A VENIngreso Arriendos Bodega Vending de Propiedad Terceros 514004 ARRIENDO B.RAICES FI 808 SERVICIOS RENC A VEN * En el arriendo pagado al tercero, se debe imputar el total del arriendo menos lo cobrado a Vending en cta. 514000 y cc 100, mientras lo de Vending se debe imputar en cc 808. Al sumar ambos cc debe ser el total del arriendo pagado al tercero. En Vending imputar costo en:

VENDescripcin Arriendos CTA CCCobro Arriendos Bodega Vending de Propiedad Terceros 514004 ARRIENDO B.RAICES FI 400 OP. Y LOGISTICA ARRIENDO OFICINAS (514015) Se presupuestar en esta cuenta los pagos de arriendo de oficinas y lockers a Terceros. ARRIENDO POR LEASING VEHCULOS (514010) Esta cuenta considera arriendo de vehculos, los que sern presupuestados por aquellos centros de costo autorizados a tenerlos. ARRIENDO LEASING EQUIPOS (514020) Esta cuenta considera Arriendo de Equipos, los que sern presupuestados por aquellos Centros de Costo autorizados a operar bajo esta modalidad de financiamiento. Ejemplo: Cuota leasing Hand Held. ARRIENDO MAQUINARIA (514040) Esta cuenta considera Arriendo de maquinaria requerida, ser presupuestado por aquellos Centros de Costo autorizados. ARRIENDO VEHCULOS (514030) Esta cuenta considera arriendo de vehculos, los que sern presupuestados por aquellos centros de costo autorizados a arrendar. Tanto automviles como station wagon, deben considerarse como gasto rechazado, por lo que se debe considerar el IVA + un 35% sobre el monto bruto. ARRIENDO EQUIPOS (514050) Esta cuenta considera arriendo de PCs, equipos de radio, cilindros de oxgeno, cilindros de acetileno, arriendo de equipos de msica ambiental, etc. No imputar arriendo Fotocopiadoras debe emplear cuenta 515050 Servicio de Fotocopiado.

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FOTOCOPIAS (515050) Esta cuenta considera el arriendo de fotocopiadoras y su gasto variable (N de fotocopias e impresiones). Ambos gastos son presupuestados por Claudio Mansilla pero asumidos por el centro de costo donde esta ubicada la mquina. Los responsables de este gasto son los coordinadores de cada gerencia. Cada centro de costo debe tener un CDIGO DE USUARIO. El encargado de tener operativo el sistema y relacionarse con el proveedor es UCS a travs de Claudio Mansilla, que dispone de informacin de tarifas cobradas y equipos empleados. Nota: El uso de las impresoras para los DTE deber ser presupuestado por cada Ceco. MATERIALES ASEO PRODUCCIN (514060) Registra los mismos conceptos de la cuenta aseo (514080) pero restringida solamente al rea de produccin, es decir, se debe imputar solamente en el centro de costo de embotellacin (7221). Ejemplo: Bolsa de Basura para recoleccin de envases, paos para limpiar equipos, guantes, escobas, baldes y todos los materiales relacionados con el aseo normal de produccin. No se deben imputar en esta cuenta insumos para sanitizacin de las lneas (emplear cuenta 416071 Suministros de Sanitizacin) SERVICIOS ASEO PRODUCCION Y DEPSITOS (514075) Corresponde al contrato de aseo de la planta de embotellacin (lneas de produccin) que se tiene con una empresa externa, los insumos de aseo son por cuenta de dicha empresa. En TAR se debe presupuestar el contrato de aseo depsitos en esta cuenta. SERVICIOS ASEO OFICINAS (514070) Corresponde al contrato de aseo de oficinas que se tiene con una empresa externa los insumos de aseo son por cuenta de dicha empresa. Los montos involucrados a nivel de C. Valdovinos se registran y son de exclusiva responsabilidad del Centro de Costo 1013 Servicios Generales y en el caso de Regiones y Sucursales en su respectivo Centro de Costo. MATERIALES ASEO OFICINAS (514080) Corresponde a los suministros de aseo, productos qumicos, escobas, desodorantes, secadores de piso, recipientes para basura, jabn, porta jabn lquido, etc. No se debe incluir en esta cuenta el aseo de la planta, para ste se debe emplear cuenta 514060. Los montos involucrados a nivel de empresa tales como sanitizacin, lavado de manteles, servilletas, informes microbiolgicos, etc. en Santiago se deben registrar en el centro de costo 1013 servicios generales y en el caso de regiones y sucursales en su respectivo centro de costo; as como las solicitudes que hagan los distintos usuarios de: paos amarillos, toalla nova, papel higinico, etc., se deben registrar en el respectivo centro de costo del solicitante, siempre que el uso del suministro se haga al interior de la empresa en caso contrario, la cuenta a usar es suministros varios, como por ejemplo paos amarillos que utilizan los reponedores de supermercado.

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AVISOS Y PUBLICACIONES (514090) Se registrar en esta cuenta los gastos por publicacin de balance y estado de situacin de la compaa, as como publicaciones de avisos en diarios, tales como, solicitud de personal, citaciones a junta de accionistas, dividendos, etc. Se incluye en esta cuenta el costo de publicacin de la revista interna y videos institucionales. En esta cuenta se debe presupuestar el gasto por publicacin en pginas amarillas, responsabilidad del cc3400. MEMORIA (514100) Se registrara en esta cuenta el gasto de fotografas, produccin e ilustracin de la memoria anual de la compaa. Corresponde al CC 5610 Investor Relations. SUSCRIPCIONES (514110) Comprende las suscripciones a diarios, revistas nacionales y extranjeras, cuotas de asociaciones (CC 4000) tales como: SOFOFA, ANBER, Bolsa de Comercio, Cmara de Comercio, etc. COMUNICACIONES Este concepto registra el consumo de telfono, fax, correspondencia y transmisin de datos. Existen 3 cuentas para tales efectos: TELFONOS-FAX (514120) Se registra el consumo de las lneas telefnicas de la compaa. En el caso de San Antonio, Rancagua, Maip y Puente Alto, deben presupuestar todo lo que genere consumo (red fija y larga distancia). LA UNIDAD CENTRAL DE SISTEMAS, har presupuesto de lneas fijas de Carlos Valdovinos, Venecia y Renca tanto para llamadas locales con larga distancia (CC 1310). No se debe presupuestar planes de celulares en esta cuenta, se debe emplear la 514125 (Celulares). CELULARES (514125) Se registra el consumo de telefona celular. La responsabilidad y contabilizacin del gasto de celulares es por cada centro de costo, cada centro de costo debe realizar su presupuesto. En el caso de San Antonio, Rancagua, Maip y Pte. Alto deben presupuestar todo lo que genere consumo. En caso de dudas respecto de planes contactar a Claudio Mansilla de UCS. CORRESPONDENCIA (514130) En esta cuenta se registra la correspondencia de las distintas reas de la compaa. Tanto el presupuesto como el real son de responsabilidad de cada centro de costo. La unidad de correspondencia dependiente del centro de costo servicios generales (CC 1013), presta el servicio pero traspasa los costo a la unidad generadora. Ejemplo: despacho de memorias, correspondencia con accionistas, servicio de envo de notas de crdito, cartas, valija, etc.

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TRANSMISIN DE DATOS (514140) En esta cuenta se registra la transmisin de datos entre Sucursales, Oficina corporativa y C. Valdovinos, o donde sea necesario comunicar datos, adems de la transmisin de datos de otros dispositivos. LA UNIDAD CENTRAL DE SISTEMAS, har PRESUPUESTO CENTRALIZADO. Ejemplo: Transmisin de datos de las Hand Held (1310), enlaces de datos con Bloomberg, etc. DONACIONES EDUCACIONALES (514150) Son las donaciones a instituciones educacionales y otros establecimientos relacionados. Nota: No debe existir ninguna contraprestacin respecto al giro respectivo. Ejemplo: Beln Educa, Educacin Empresa. DONACIONES INST. DE BENEFICIENCIA (514160) Corresponde a donaciones a instituciones no educacionales. Esta cuenta, en EASA, es de uso exclusivo de Vicepresidencia (CC 5000) y Gerencia RRHH (2000). Ejemplo: Acuerdo 2+1 del Hogar de Cristo, Un techo para Chile, Bomberos. NOTA: En el caso de 2+1 del Hogar de Cristo, debe ser presupuestado por RRHH e informado a cada gerencia para que sea cargado en cada centro de costo. DONACIONES FUNDACIN COCA COLA (514170) Corresponde a donaciones en las que Embotelladora Andina participa en conjunto con Coca Cola, segn asignacin de porcentajes establecidos. Nota: Se debe presupuestar el porcentaje que participa Embotelladora Andina. Ejemplo: TAVEC, Proyecto Lecto Escritura. FLETES VARIOS (514180) Incluye los fletes por concepto de venta de vidrio roto, traslado de envases y cajas plsticas para almacenaje, flete de basura e ingreso vertedero (CC 1013), traslado de botellas a reciclaje, maderas de pallet y fletes realizados y/o solicitados por cualquier otro Centro de Costo, el que debe asumir el gasto. Nota: Esta cuenta no incluye: fletes de envases retornables o materias primas, en su primer traslado, es decir, flete de proveedor a bodega EASA., ya sea propia y/o arrendada. Los sucesivos traslados deben ser presupuestados en esta cuenta. El traslado de implementos de promocin y propaganda (CC 3410), muebles y otros, a regiones y sucursales debe ser presupuestado el la cuenta Fletes Merchandising (416151) GASTOS DE VIAJES NACIONALES PASAJES (514190) Esta cuenta incluye costo de pasajes, sean estos areos y/o terrestres por viajes dentro del pas. GASTOS DE VIAJES NACIONALES ESTADA (514200) Esta cuenta incluye gasto de estada por viaje dentro del pas. GASTOS DE VIAJES NACIONALES VITICOS (514210) Esta cuenta incluye gasto de viticos por viajes dentro del pas. GASTOS DE VIAJES NACIONALES OTROS (514220) Esta cuenta incluye otros gastos por viajes dentro del pas cuyos conceptos no correspondan a los de las cuentas anteriormente descritas.

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GASTOS VIAJES AL EXTRANJERO Estas cuentas se presupuestarn en el cc4000 ya que los viajes son autorizados por Gerencia General. En caso de viajes especiales de cada rea, enviar la informacin a Planificacin con el plan de viajes anual para ser incluido en le presupuesto. GASTOS DE VIAJES EXTRANJERO PASAJES (514230) Esta cuenta incluye costo de pasajes por viajes fuera del pas. GASTOS DE VIAJES EXTRANJERO ESTADA (514240) Esta cuenta incluye gasto de estada por viaje fuera del pas. GASTOS DE VIAJES EXTRANJERO VITICOS (514250) Esta cuenta incluye gasto de viticos por viajes fuera del pas. GASTOS DE VIAJES EXTRANJERO OTROS (514260) Esta cuenta incluye otros gastos por viajes fuera del pas cuyos conceptos no correspondan a los de las cuentas anteriormente descritas. Ejemplo: Tasas de embarque aeropuertos, visa de entrada. GASTOS REPRESENTACION COMIDAS (514270) Esta cuenta incluye gasto por almuerzos, cenas de Ejecutivos de la compaa a terceras personas en representacin de sus funciones. En caso de despedidas u otro se debe asignar un 35% adicional por gasto rechazado. Se debe pedir slo boleta (no factura). Para que el gasto sea necesario para producir la renta, el evento debe tratarse de una reunin de trabajo y para ello se debe individualizar a los participantes y el tema tratado. El gasto adicional por ser rechazado se imputa en la misma cuenta de origen, esto aplica para todos los conceptos que se consideran rechazados. GASTOS DE REPRESENTACIN OTROS (514280) Esta cuenta incluye gasto por atenciones de Ejecutivos de la compaa a terceras personas en representacin de sus funciones. Ejemplo: obsequios, regalos, arreglos florales, celebracin de cumpleaos. Se debe considerar 35% adicional como gasto rechazado. COMBUSTIBLES VEHCULOS (514290) Esta cuenta incluye gasto por combustible efectuado en vehculos de la compaa. El presupuesto lo debe hacer quien tiene asignado dicho vehculo. Tanto automviles como station wagon, deben considerarse como gasto rechazado, por lo que se debe considerar el IVA + un 35% sobre el monto bruto. Ejemplo: Vehculos de Gerencia General. GASTOS LOCOMOCIN (514300) Esta cuenta incluye gasto de movilizacin por trmites de la Empresa. La rendicin debe contener fecha y motivo del trmite. GASTOS RADIOTAXIS (514310) Esta cuenta incluye uso de radio taxi desde y hacia la Empresa para lo que est expresamente aprobado por el gerente del rea.

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GASTOS DE ESTUDIOS Y PROYECTOS (514320) En esta cuenta se registran GASTOS DE ESTUDIO Y PROYECTOS en vas de desarrollo en EASA, es de uso exclusivo de Vicepresidencia y Gerencia General. En filiales no se debe utilizar. HONORARIOS PROFESIONALES Este concepto incluye cargos por conceptos de asesoras y otros que se cancelan tanto a instituciones como personas, para tales efectos existen las siguientes cuentas: HONORARIOS DIRECTORES (514330) Esta cuenta incluye los conceptos remuneraciones del directorio como pago a los asesores del directorio. HONORARIOS AUDITORES FINANCIEROS (514340) Esta cuenta incluye los honorarios de Auditores Externos para auditar los estados financieros y cualquier servicio que se solicite. HONORARIOS - SOX (514341) Esta cuenta incluye los honorarios a auditores producto de las revisiones que deben efectuar, a objeto de certificar que la Compaia cumple con las obligaciones de la ley Sarbanes Oxley (SOX), as como asesoras de otros auditores para mejorar su cumplimiento. HONORARIOS - IFRS (514342) Esta cuenta incluye los honorarios a auditores producto de las asesoras en la implementacin de la normativa de informacin financiera internacional (International Financial Report Standards) en el grupo Andina. HONORARIOS - TAX (514343) Esta cuenta incluye los honorarios a auditores correspondientes a asesoras tributarias. HONORARIOS ASESORIAS LEGALES (514350) Esta cuenta incluye cargos por conceptos de honorarios de: Asesoras Legales, Gastos Notariales, Cobranzas judiciales. HONORARIOS ASESORIAS FINANCIERAS (514360) Esta cuenta incluye cargos por conceptos de pago de: Asesoras Financieras, ya sean, contratados por Gerencia General como por Vicepresidencia Ejecutiva. HONORARIOS DE SISTEMAS (514370) Esta cuenta incluye cargos por conceptos de pago de asesoras de desarrollo en sistemas. HONORARIOS DE INSTITUCIONES (514380) Esta cuenta incluye cargos por conceptos de pago de cualquier servicio profesional que requiera la empresa que los efecta una Empresa y/o Institucin. Ejemplo: Exmenes mdicos y preocupacionales, encuestas de remuneraciones, informes comerciales, servicio de retiros de dinero, registros de marca, traducciones, investigacin y estudio de mercado, estudios tcnicos, asesoras tcnicas, tasaciones, retasaciones,

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HONORARIOS VARIOS (514390) Esta cuenta incluye cargos por conceptos de pago cualquier servicio profesional que requiera la empresa efectuados por un profesional. Ejemplo: exmenes mdicos, exmenes preocupacionales, encuestas de remuneraciones, informes comerciales, servicio de retiros de dinero, registros de marca, traducciones, investigacin y estudio de mercado, estudios tcnicos, asesoras tcnicas, tasaciones, retasaciones. HONORARIOS SERVICIOS DE TERCEROS (514400) Esta cuenta fue creada para registrar los servicios que presta en forma permanente una empresa externa producto de tercerizar ciertas actividades al interior de la empresa. Ejemplo: Servicio de jardinera, limpieza de alcantarillas, retiro de lodos, etc. Nota: No se debe imputar en esta cuenta servicios tales como: sanitizacin, lavado de toallas. Recordar que los Servicios de Terceros de Reponedores (presupuestado por TAR), estandarizado de envases y otros, se clasificarn en Mano de Obra Terceros, como concepto integral del Costo de la Mano de Obra, ya que corresponde a la operacin del giro del negocio, por lo que no debern presupuestarse aqu. HONORARIOS SERVICIOS DE VIGILANCIA (514082) Se registra los servicios que presta en forma permanente una empresa de seguridad a la compaa. El responsable del centro de costo 1013 (Servicios Generales) es el encargado de presupuestar la vigilancia para Andina, adems mantiene la relacin con el proveedor de vigilancia, se le debe enviar los requerimiento de seguridad. TAR debe presupuestar la seguridad de sus instalaciones en sus centros de costo, debe pedir informacin del contrato a Katherine Jara (Responsable CC1013). Esta cuenta incluye el servicio de monitoreo y alarmas (Ej.: ADT). SERVICIOS DE TERCEROS FILIALES (514186) Esta cuenta es de uso exclusivo por concepto de los servicios prestados entre empresas relacionadas. Ejemplo: Servicios prestado de TAR a Andina, Administracin de bodegas, etc. Servicios No Logsticos En Andina emplear esta cuenta y los CC respectivos.

ANDDescripcin Servicios No Logsticos CTA CCCONFECCIN PACKS 514186 SERV DE TERCEROS TAR 7121 GTO. TAR C.V.DERRAME 514186 SERV DE TERCEROS TAR 7121 GTO. TAR C.V.TRASVASIJE DE ENVASES 514186 SERV DE TERCEROS TAR 7121 GTO. TAR C.V.VOLTEO DE CAJAS 514186 SERV DE TERCEROS TAR 7121 GTO. TAR C.V.APOYO LNEA PRODUCCIN 514186 SERV DE TERCEROS TAR 7121 GTO. TAR C.V. En TAR se dejar el ingreso en las siguientes cuentas y CC.

TARDescripcin Servicios No Logsticos CTA CCCONFECCIN PACKS 314761 INGRESOS OPERACION 822 CONF. PACKS VENECIADERRAME 314761 INGRESOS OPERACION 830 DERRAME CVTRASVASIJE DE ENVASES 314761 INGRESOS OPERACION 840 TRASVASIJE CVVOLTEO DE CAJAS 314761 INGRESOS OPERACION 850 CONTROL CALIDAD CVAPOYO LNEA PRODUCCIN 314750 INGRES X SERV.A EASA 800 SERVICIOS A EASA

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Otros Servicios TAR

Descripcin Servicios Realizados CTA CCArriendo Gras 514400 HONORARIOS SERV. 808 SERVICIOS RENC A VENServicio Ayudante de Bodega 514400 HONORARIOS SERV. 808 SERVICIOS RENC A VENTraslado Pallet Bodega Riquelme 514180 FLETES VARIOS 808 SERVICIOS RENC A VENIngreso por Cobro a Vending (por los 3 conceptos) 514186 SERV DE TERCEROS TAR 808 SERVICIOS RENC A VEN

VENDescripcin Servicios Realizados CTA CCArriendo Gras 514186 SERV DE TERCEROS TAR 400 OP. Y LOGISTICAServicio Ayudante de Bodega 514186 SERV DE TERCEROS TAR 400 OP. Y LOGISTICATraslado Pallet Bodega Riquelme 514186 SERV DE TERCEROS TAR 400 OP. Y LOGISTICAIngreso por Cobro a Vending (por los 3 conceptos) PATENTES MUNICIPALES (514410) Esta cuenta registra las patentes comerciales y municipales. El costo correspondiente a EASA en Carlos Valdovinos tanto presupuesto como real se registrar en el centro de costo CONTABILIDAD (1110). Quin tambin presupuestar otras reas pero distribuido a aquel que genera el gasto. La parte correspondiente a aseo y publicidad que cobra la Municipalidad en el mismo comprobante, deben ser imputados a la cuenta respectiva (Aseo Oficina 514070 y Publicidad 513160 con elemento PEP). PATENTES VEHICULOS (514420) Esta cuenta incluye gasto por inscripcin y permiso de circulacin efectuado en vehculos de la compaa. El presupuesto debe hacerlo quien tiene asignado dicho vehculo. Tanto automviles como station wagon, deben considerarse como gasto rechazado, por lo que se debe considerar el IVA + un 35% sobre el monto bruto. INSCRIPCION MARCAS (514430) Esta cuenta incluye gasto por inscripcin de nuevas marcas de la compaa el presupuesto es de exclusiva responsabilidad de la Gerencia General y Vicepresidencia. OTROS IMPUESTOS (timbres) (514440) Esta cuenta incluye los derechos municipales por estacionamiento frontis empresa (Ceco 1013), otros, etc. Se deben imputar en esta cuenta las multas en general (Sesma, Seremi, partes de trnsito, etc.). Los partes que paga TAR no estn incluidos en este concepto ya que en la actualidad se imputan en la cuenta 416160 BONIFICACIN FLETEROS. GASTO INCOBRABLES NACIONALES (514450) En esta cuenta se imputa la prima del seguro, estudio a clientes nuevos y actualizacin de informacin de antiguos (seguro). PROVISIN INCOBRABLES (514455) En esta cuenta se registra la provisin por estimacin de deudas incobrables. Se registra y presupuesta en el Centro de Costo de crdito y cobranzas (1220). MATERIALES DE LABORATORIO (514460) Esta cuenta es de uso exclusivo del Centro de Costo INGENIERIA CALIDAD Y MEDIO AMBIENTE (CC7110), y registra todo aquello necesario para su labor operativa especfica. Ejemplo: Probetas, Manmetros, Termmetros, tubos de ensayo, materiales qumicos, etc.

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SEGUROS (514470) En esta cuenta se registran la amortizacin o porcin del gasto equivalente al mes devengado por efecto de los contratos por las plizas de seguro de todos los bienes fsicos de la compaa. La responsabilidad tanto del presupuesto como del gasto real es del CC 1210 Tesorera. En el caso de Costanera, el presupuesto lo hace la Gerencia Corporativa de Finanzas y se registra en el centro de costo de la Vicepresidencia. Para las filiales Tar, Vending cada una de ellas es responsable de su presupuesto y gasto real. Se debe coordinar con Gloria Corres quien maneja los contratos de seguros. SEGUROS VEHICULOS DE DISTRIBUCION (514475) En esta cuenta se registran la amortizacin o porcin del gasto equivalente al mes devengado por efecto de los contratos por las plizas de seguro de los vehculos de distribucin. SEGUROS VEHICULOS (514590) En esta cuenta se registran la amortizacin o porcin del gasto equivalente al mes devengado por efecto de los contratos por las plizas de seguro de los vehculos de la compaa. SOFTWARE (514500) No ocupar cuenta 514490. Se registrar en esta cuenta todo Software que se deba pagar un monto anual por derecho a uso y actualizacin de versin. Estos software son usados de forma grupal y residen en el servidor. Se debe enviar los requerimientos de software a UCS para que realice las cotizaciones pertinentes. El Presupuesto es responsabilidad de la Unidad Central de Sistemas pero debe ser cargado en cada sociedad y centro de costo. Nota: Las compras de licencias que se realicen por nica vez deben ser consideradas como inversin. Ejemplo: SAP, Nexus, Arete, Road Show, Lotus, Go Faster, BASIS. MANTENCIN Y SOPORTE DE SOFTWARE (514510) Se registran en esta cuenta los servicios de mantencin y soporte de software existente. Nota: Estos gastos no deben ser para aumentar la capacidad de las aplicaciones. Ejemplo: Cambio parmetro tasa de IVA. MANTENCIN SOFTWARE RED (514515) Se registran en esta cuenta instalaciones y ampliacin de conectividad entre sistemas. Ejemplo: Puntos de red, conexin de proyectores, mantencin UPS, etc. MANTENCIN MICROCOMPUTADORES (514570) Se registran en esta cuenta los servicios de mantencin y reparaciones de computadores personales e impresoras, tales como servicios externos de mantencin PC. No se debe incluir aqu licencias (cta. 514500), insumos como cartridge o cds, estos deben ir en cuenta 515040 (Suministros Microcomputadores). Cada Centro de Costo debe presupuestar su gasto, la Unidad Central de Sistema podr asesorar y aportar antecedentes que sirva como ayuda a los usuarios.

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AJUSTE APROXIMACIN BASIS (514530) Es el ajuste por aproximacin decimal que se produce en el sistema Basis, en esta cuenta se registra diferencias en la liquidacin de las ventas diarias. Estos son montos menores en el recalculo de cada camin que no requieren anlisis y que en ningn caso deben sobrepasar los $100. AJUSTE LIQUIDACIN DE COBRANZAS (514531) Se debe registrar en esta cuenta las diferencias menores que se producen en la liquidacin de cobranza de grandes clientes. GASTOS VARIOS IMPORTACIONES (514540) Se registran en esta cuenta pequeos saldos de importaciones ya liquidadas y que por su bajo monto no es necesario reliquidar la importacin. Esta cuenta y su Presupuesto son de exclusiva responsabilidad del Centro de Costo Abastecimiento. (CC 1230) GASTOS VARIOS (514550) Se registran en esta cuenta todos aquellos conceptos contables que no se identifiquen con alguna cuenta contable existente, que sean de bajo monto y poco recurrente, de lo contrario se debe solicitar la creacin de una nueva cuenta. No se debe presupuestar su gasto sin justificar su desembolso. Lo normal es no presupuestar esta cuenta. Ejemplo: Elementos de decoracin. IMPUESTO NICO 35% OTROS FIJOS (514650) Corresponde a una tasa impositiva por registrar en contabilidad gastos no necesarios para constituir la renta. SERVICIOS BANCARIOS Y TRANSPORTE DE VALORES (Cuenta 514405) Se registran los gastos asociados al servicio entregado por la empresa BRINKS, de traslado de activos. GASTOS TI (Cuenta 514524) Se registran los gastos asociados al servicio entregado por la empresa HP, por soporte tcnico y configuraciones de equipos computacionales.

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*OTROS VARIABLES* QUEBRAZN ENVASES (Envases 415005-15-20-35) (Cajas 415160-170-180-190) Esta cuenta registra las quebrazones de botellas retornables, ya sean informadas u operativas (por ajustes). La cantidad fsica de envases ser presupuestada por la Gerencia de Operaciones y TAR, mientras que la valorizacin la realizar PCG. Se utilizarn las siguientes cuentas:

Planta Embotellacin: Cuenta 415005 (CC 7221) para quebrazn botellas 350cc, 237cc, 1 Litro y 1.25 litros. Adicionalmente, el rechazo Alexus de envases RP.

Quebrazn Patio TAR: Cuenta 415015 (CC 10). Quebrazn Comercial: Cuenta 415035.

Este tem ser presupuestado por el rea de Planificacin. MERMA PRODUCTO TERMINADO (Cuentas 415060-80-90-95-96-97-100-110-120) Esta cuenta registra la merma de Producto Terminado y Cambio de Producto, adems de la merma permitida para fleteros, de 3 por 1000 (3/1000). En la planta Carlos Valdovinos, la merma de Producto Terminado, sea Informada u Operacional (por ajuste), es responsabilidad de TAR, tanto en lo referente al gasto real como al presupuesto. En lo que dice relacin con la merma de Producto Terminado 3/1000 para fleteros, tanto en el gasto real como en el presupuesto esta es de responsabilidad de TAR. En el caso de regiones y Andina Renca, tanto el gasto como el presupuesto por estos conceptos ser responsabilidad de TAR desde el 1 de Octubre del 2000. La merma por Cambio de Producto y Devolucin de Producto, tanto en el gasto real como en el presupuesto, son de responsabilidad de la Gerencia Comercial. Este tem ser presupuestado por el rea de Planificacin. ELECTRICIDAD (Cuentas 416000-05) Esta cuenta registra el consumo de electricidad de toda la EMPRESA, e incluye tanto la compra de electricidad a terceros como la totalidad de los insumos utilizados para la generacin de energa elctrica. Para su registro se utilizarn las siguientes cuentas:

Electricidad Comprada a Terceros: Cuenta 416000, corresponde al gasto de electricidad comprada a terceros.

Electricidad Generacin Propia: Cuenta 416005, corresponde a los insumos directos utilizados para la generacin de energa elctrica, por ejemplo, gas o combustible.

La responsabilidad del consumo de la planta de Carlos Valdovinos (en ambas cuentas) recae exclusivamente en el Centro de Costo 7000 GERENCIA DE OPERACIONES, quien es tambin encargado de presupuestar el concepto. Los gastos generados por electricidad comprada (416000) en sucursales, nuevos centro de distribucin y otros Centros de Costo sern registrados en cada uno de ellos, siendo su responsabilidad presupuestar dicho gasto. Ejemplos: a) Andina Renca, Sucursales y Nuevos Centros de Distribucin de venta en sus respectivos Centros de Costo; b) Administracin de Materiales con sus bodegas; c) Eventos Especiales con bodega de Eventos Especiales (Ex - Plansa) d) Planta de Tratamiento de Riles en Centro de Costo 7216.

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AGUA (Cuentas 416010-15-16-17-18-19) Esta cuenta registra todo el consumo de agua que genera la planta en Santiago, as como los cargos que efecta EMOS por uso de pozos, alcantarillado, etc. Debido a una reclasificacin, la cuenta 416010 AGUA ha sido abierta en cinco cuentas que detallan mejor los distintos tipos de gasto en los que se incurre por concepto de agua. De este modo, no deber imputarse gasto alguno en la cuenta 416010, pasando a utilizarse para el registro del concepto de agua las siguientes cuentas:

Agua Red Pblica Potable: Cuenta 416015, considera el gasto total del agua comprada a terceros.

Alcantarillado y Tratamiento de Red Pblica: Cuenta 416016, corresponde al costo por servicios de alcantarillado cobrado por la empresa proveedora de agua.

Insumos Extraccin Propia: Cuenta 416017, corresponde al total de los insumos directos utilizados en la extraccin de agua de pozo, como por ejemplo, la energa elctrica consumida por la maquinaria utilizada en este proceso.

Alcantarillado y Tratamiento Pozo (Variable): Cuenta 416018, corresponde al gasto por servicios de alcantarillado cobrados por la utilizacin de agua de los pozos que tienen costo variable, es decir, los pozos 3, 4 y 6.

Alcantarillado y Tratamiento Pozo (Fijo): Cuenta 416019, corresponde al gasto por servicios de alcantarillado cobrados por la utilizacin de agua del pozo 5, que posee un costo fijo.

La responsabilidad del consumo recae en la GERENCIA DE OPERACIONES (CC 7000), quien tiene a su cargo el presupuesto del concepto. Los gastos generados en sucursales y otros Centros de Costo sern registrados en cada uno de ellos, siendo su responsabilidad presupuestar dicho gasto. Ejemplos: a) Andina Renca, Maip, Puente Alto y Sucursales de Ventas en sus respectivos Centros de Costo; b) Servicios Generales en Centro de Costo 1013; c) Eventos Especiales con bodega de Eventos Especiales (Ex - Plansa); d) Planta de Tratamiento de Riles en Centro de Costo 7216. GAS NATURAL (Cuenta 416020) En esta cuenta se registra el consumo de Gas Natural utilizado por las calderas y otros equipos, exceptuando el gas usado por baos y casinos (para dichos conceptos debe utilizarse la cuenta 515070 SUMINISTROS VARIOS), y el gas destinado a usos que tengan cuentas propias para reflejar su gasto (ejemplo: 416030 GAS GRAS). Cabe recalcar que en el caso de las calderas, slo debe registrarse en esta cuenta el consumo de gas natural, mas no as cualquier otro combustible utilizado por ellas, por cuanto para registrar estos gastos se ha creado la cuenta 416025 COMBUSTIBLE CALDERAS. Tanto el gasto real como el presupuesto del concepto en ambas cuentas es responsabilidad de la Gerencia de Operaciones.

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COMBUSTIBLE CALDERAS (Cuenta 416025) Esta cuenta refleja el consumo de combustibles distintos del gas natural utilizados por las calderas (petrleo por ejemplo). Para el consumo de gas natural de calderas debe usarse la cuenta 416020 GAS NATURAL Tanto el presupuesto como el gasto real de la cuenta son de responsabilidad de la Gerencia de Operaciones. GAS GRA (Cuenta 416030) En esta cuenta se registra el consumo de gas de las gras horquillas, por lo tanto, su uso recae en todos aquellos Centros de Costo que tengan gras. TAR debe presupuestar el consumo de GAS PARA GRAS DE SU AMBITO, mientras que Bodega General y Bodega de Actividades Especiales deben efectuar el presupuesto de sus gras. OTROS LUBRICANTES Y ACEITE (Cuenta 416040) Esta cuenta registra el consumo de Aceites y Grasas, debindose cargar cada gasto en el Centro de Costo donde se encuentra fsicamente el equipo que lo produjo, siendo dicho Centro de Costo responsable adems de realizar su propio presupuesto de acuerdo a los equipos que utiliza. TAR debe presupuestar el consumo de ACEITES Y LUBRICANTES PARA SUS GRAS. LUBRICANTE CADENAS (Cuenta 416050) Esta cuenta registra los consumos de lubricantes (jabones) para las cadenas transportadoras de botellas. Su uso es exclusivo del Centro de Costo 7221 EMBOTELLACIN, responsable adems de presupuestar el concepto. SUMINISTROS TRATAMIENTO DE AGUA (Cuenta 416060) Esta cuenta registra los consumos para el tratamiento de agua. Tanto el presupuesto como el gasto real son de exclusiva responsabilidad del Centro de Costo 7211 NANOFILTRACIN. SUMINISTROS ABLANDAMIENTO DE AGUA (Cuenta 416070) Esta cuenta registra el consumo de insumos para el ablandamiento de agua. Tanto el presupuesto como el gasto real son de exclusiva responsabilidad del Centro de Costo 7211 NANOFILTRACIN. En esta cuenta se incluye conceptos tales como: Sal Laguna uso ablandador de agua. SUMINISTRO ALEXUS (Cuenta 416080) Esta cuenta registra el consumo de los insumos necesarios para la operacin de los Alexus. Tanto el presupuesto como el gasto real son responsabilidad del Centro de Costo 7221 EMBOTELLACIN. En esta cuenta se incluyen conceptos tales como: Carbonato de Sodio. SUMINISTROS LICUACIN AZCAR (Cuenta 416090) Esta cuenta registra el consumo de los insumos necesarios para la licuacin de azcar. Tanto el presupuesto como el gasto real son responsabilidad del Centro de Costo 7212 PLANTA AZCAR. Se registran en ella conceptos tales como: Carbn Activado.

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SUMINISTRO LAVADO DE ENVASES (Cuentas 416100-110) Esta cuenta registra el consumo de insumos necesarios tanto para el lavado de botellas retornables como para el lavado de cajas plsticas. El presupuesto y el gasto real son responsabilidad del Centro de Costo 7221 EMBOTELLACIN. En esta cuenta se incluyen conceptos tales como: Soda Custica. Para su registro se utilizarn las siguientes cuentas:

Sum. Lavado Cajas Plsticas: Cuenta 416100, en ella se reflejarn slo los gastos asociados al lavado de las cajas plsticas, sin considerar los gastos por lavado de envases.

Sum. Lavado Envases: Cuenta 416110, en ella se vern reflejados los gastos exclusivamente concernientes al lavado de los envases, sin considerar el gasto por lavado de cajas plsticas.

ARRIENDO GRAS (Cuenta 416120) Esta cuenta registra el pago a terceros por concepto de arriendo de gras. Su uso depender de quien requiera el servicio, por lo tanto, la confeccin del presupuesto ser responsabilidad de cada Centro de Costo que lo requiera. SUMINISTROS TINTA MARCACIN TAPAS (Cuenta 416130) Esta cuenta registra el consumo de tintas para la marcacin de tapas. Tanto el gasto real como el presupuesto son de exclusiva responsabilidad del Centro de Costo 7221 EMBOTELLACIN. En esta cuenta se incluyen conceptos tales como tinta y otros insumos para marcar tapas. SUMINISTROS OPERACIONES (Cuenta 416140) Debido a una reclasificacin de cuentas, los conceptos anteriormente imputados en esta cuenta NO debern continuar reflejndose en ella. Para esto se han creado distintas cuentas que permiten contar con un mayor detalle de los gastos en los que se incurre por concepto de suministros de operaciones. Estas cuentas son: SUMINISTROS SANITIZACIN (416071), SUMINISTROS PLANTA (416072) y SUMINISTROS TRATAMIENTO RILES (416073). De esta forma, la cuenta 416140 SUMINISTROS OPERACIONES queda desactivada, y el presupuesto relativo a cada concepto asociado anteriormente a ella ser ahora realizado exclusivamente en las cuentas 416071 y 416073. SUMINISTROS SANITIZACIN (Cuenta 416071) Esta cuenta, nacida de la cuenta 416140 SUMINISTROS OPERACIONES, tiene por fin reflejar el gasto relacionado con los insumos de sanitizacin de la planta. Por ende, no deben registrarse en ella insumos como bolsas de basura u otros insumos de aseo, debiendo estos imputarse en la cuenta del grupo Otros Fijos 514060 MATERIALES ASEO PRODUCCIN. Tanto el gasto real como el presupuesto de esta cuenta es de responsabilidad exclusiva de los Centros de Costo de la Gerencia de Operaciones que incurran en gastos asociados a la naturaleza de la cuenta.

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SUMINISTROS PLANTA (Cuenta 416072) Esta cuenta, nacida de la cuenta 416140 SUMINISTROS OPERACIONES, tiene por fin reflejar el gasto relacionado a los insumos directos de la planta, y no deben registrarse por ende elementos de aseo, sanitizacin o tratamiento de riles. En esta cuenta deben registrarse elementos como: Oxgeno. Tanto el gasto real como el presupuesto de esta cuenta es de responsabilidad exclusiva de los Centros de Costo de la Gerencia de Operaciones que incurran en gastos asociados a la naturaleza de la cuenta. SUMINISTROS TRATAMIENTO RILES (Cuenta 416073) Esta cuenta, nacida de la cuenta 416140 SUMINISTROS OPERACIONES, tiene por finalidad reflejar nica y exclusivamente el gasto asociado al tratamiento de riles. Por esa razn, no deben registrarse en la cuenta 416073 conceptos relacionados al aseo de la planta, toda vez que ellos debern imputarse en la cuenta 514060 MATERIALES ASEO PRODUCCIN. En la cuenta Suministros Tratamiento Riles debern reflejarse conceptos como: Servicio Tratamiento Planta de Riles, cido Clorhdrico P. Riles, Servicio Anlisis Riles. Tanto el gasto real como el presupuesto de esta cuenta es de responsabilidad exclusiva de los Centros de Costo de la Gerencia de Operaciones que incurran en gastos asociados a la naturaleza de la cuenta. FILM STRECH (Cuenta 416141) En esta cuenta debe registrarse la totalidad del consumo de Film Strech por parte de TAR y Operaciones. De este modo, no debe registrarse consumo de Film en otras cuentas, especialmente en las cuentas 416143 OTROS INSUMOS DE PREVENTA y 416145 OTROS INSUMOS DE PRODUCCIN. Tanto su presupuesto como su gasto real sern responsabilidad de dichas gerencias, incluyendo la Planta de Soplado. CARTN SEPARADOR (Cuenta 416142) En esta cuenta debe registrarse la totalidad del consumo de separadores y planchas de cartn por parte de TAR y Operaciones. Al igual que con el Film Strech, no debe registrarse consumo de cartones en otras cuentas, especialmente en las cuentas 416143 OTROS INSUMOS DE PREVENTA, 416145 OTROS INSUMOS DE PRODUCCIN y 416144 CHAPADUR. Tanto el gasto real como el presupuesto son responsabilidad de los Centros de Costo de TAR y Operaciones que utilicen cartones. CHAPADUR (Cuenta 416144) En esta cuenta se registra nica y exclusivamente el consumo de planchas de Chapadur. No debe registrarse el consumo de cartones separadores (ellos deben reflejarse en la cuenta 416142) u otros insumos de igual naturaleza. Tanto el gasto real como el presupuesto son responsabilidad del Centro de Costo 7221 EMBOTELLACIN. OTROS INSUMOS PREVENTA (Cuenta 416143) En esta cuenta se registra el consumo de cualquier insumo que emplee TAR para conceptos relacionados a preventa, exceptuando cualquier material que tenga una cuenta individual (cartones, chapadur, film). Por ende, tanto el gasto real como el presupuesto son responsabilidad de los Centros de Costo de TAR que utilicen la cuenta. (Ej.: ticket pallets)

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OTROS INSUMOS DE PRODUCCIN (Cuenta 416145) En esta cuenta se registran los insumos utilizados en la produccin que no se encuentren clasificados en cuentas individuales. No deben reflejarse aqu los gastos concernientes a separadores de ningn tipo, sean estos cartones o chapadur, ni tampoco los consumos de film strech. Se incluyen en esta cuenta conceptos como: Alcohol Etlico de Melaza. OTROS INSUMOS REEMPAQUE (Cuenta 416146) En esta cuenta se registra el consumo de cualquier insumo que se emplee por concepto de reempaque. No debe imputarse aqu los gastos asociados al uso de films o separadores de ningn tipo, pues para esto se han dispuesto las cuentas 416143 OTROS INSUMOS DE PREVENTA, 416145 OTROS INSUMOS DE PRODUCCIN y 416144 CHAPADUR. Tanto el gasto real como el presupuesto de este concepto son responsabilidad de TAR. EMBALAJES SOPLADO (Cuenta 416148) En esta cuenta debe registrarse la totalidad del consumo de Zunchos, Esquineros y Marcos por parte de la Planta de Soplado. Tanto su presupuesto como su gasto real sern responsabilidad de la Gerencia de Operaciones. PALLETS (Cuenta 416147) En esta cuenta se reflejar el total del gasto por concepto de compra de pallets. Tanto su presupuesto como su gasto real sern responsabilidad de TAR, exceptuando los pallets utilizados por la Planta de Soplado, cuyo presupuesto depender de la Gerencia de Operaciones. MERMA OPERATIVA MAT. PRIMAS (Cuenta 514520) En esta cuenta se registra la merma de TAR de botellas de vidrio 237cc y 266cc. FLETES ACTIVIDADES ESPECIALES (Cuentas 416150-51-55) En esta cuenta se registran los fletes cancelados a los camiones y camionetas de Eventos Especiales. Para su registro se utilizarn las siguientes cuentas:

Fletes Actividades Especiales: Cuenta 416150, en ella se reflejarn los gastos asociados a fletes de actividades especiales tanto de Andina como de las sucursales realizados por Terceros.

Fletes Merchandising: Cuenta 416151, refleja la totalidad de los gastos realizados en fletes del rea comercial.

Fletes Actividades Especiales TAR: Cuenta 416155, refleja los gastos asociados a fletes de actividades especiales realizados por TAR. Debe ir tarifa que cobra TAR por la cantidad de viajes que se presupuesten durante el ao.

Nota: Los fletes de equipos de fro realizados por TAR deben imputarse en la cuenta FLETES EQUIPOS DE FRO TAR (514181). COMISIONES VENDING (Cuentas 416170-71) En esta cuenta se registran las comisiones que se cancelan a terceros por la ubicacin de las mquinas Vending en los puntos de venta. La forma de calcular las comisiones se acordar en cada contrato y puede ser, por ejemplo, un porcentaje sobre las ventas, un valor relativo a la cantidad de m2 utilizados, u otro a especificar.

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DIF. RECAUDACION VENDING (Cuenta 416180) En esta cuenta se registran las diferencias entre la recaudacin real y la recaudacin terica por las ventas de las Mquinas Vending en los puntos de venta. COSTO PROCESO RECAUDACIN (Cuenta 416185) Cuenta creada para realizar reclasificaciones del costo de proceso de recaudacin.

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*MANO DE OBRA* SUELDOS Y JORNALES (Cuenta 510000- 004- 010) Estas cuentas incluyen los sueldos y jornales pagados a: Personal de Planta, Graduados, Ejecutivos y Decreto Ley 3501 en el caso de personal con contrato anterior a la Reforma Laboral. COMISIONES DE VENTA (Cuenta 510040- 044- 048) Se registran las comisiones de ventas por cumplimientos y sobre cumplimientos de toda la fuerza de venta de la compaa. As como las comisiones de los cobradores de la compaa que se registran en el Centro de Costo 1220 Crdito y Cobranzas y los Tcnicos Dispenser que se presupuestan en el centro de Costo 7314 Servicio Tcnico. Para efectos Presupuestarios se considera cumplimiento del 100%. GRATIFICACIONES (Cuenta 510050- 055- 060- 064) Se registran las gratificaciones del personal de la compaa, ya sea, Legal o Contractual. TRABAJADOR DE TEMPORADA (Cuenta 510390- 371- 375- 373- 381- 570- 376- 370- 382-383) El trabajador de temporada se define como aquel que es contratado exclusivamente por el aumento estacional de ventas, o por un requerimiento puntual de un rea como reemplazo por licencias mdicas, o solicitudes puntuales de apoyo. Pueden desempearse en diversas reas: Embotellacin, Depsitos (TAR), Expedicin (TAR), Supermercados, etc. Se registra el costo total de los Trabajadores de Temporada, esto incluye: Sueldo, Gratificacin Legal Proporcional, Feriado Legal Proporcional, Horas Extras, Vestuario, Elemento de Seguridad, Bono de asistencia y casino, etc. MANO DE OBRA TERCEROS (Cuenta 510350-352- 354-359) En esta cuenta se registrarn los costos por servicio de terceros por Reponedores de Supermercado tanto Santiago como regiones (por Centro de Costo), Estandarizado de Envases, reemplazos de planta, Call Center y Otros. Este costo incluye Comisin Agencia, Gastos de Indemnizacin, Casino, Obsequio de Bebidas, Vestuario y Elementos de Seguridad.

BENEFICIOS Y APORTES (Cuentas 510070-075-080-090-100-105-110-120-140-145-160-170-175-180-186-187-190-195-200-205-210-220-230-240-246-250-260-263-264-270-280-287-290-295-387-395-420-430-440-450-460-465-470-475-480-510-550-560-585-620) Registra una amplia gama de conceptos que tienen derecho el personal de planta de la compaa tales como: Movilizacin Legal, Asignacin de Casa, Asignacin de Escolaridad, Casino, Viticos, Aporte de la empresa al Servicio de Bienestar, Premios de Antigedad, Capacitacin, etc. Tambin incluye la Ropa de Trabajo y los Elementos de Seguridad para el personal contratado por EASA (Planta) que requiere de ellos para desarrollar su labor. Se incluye dentro de este concepto el obsequio de bebidas que hace la compaa para los meses de Septiembre y Diciembre y en el mes de su cumpleaos para el personal, Consumo Interno de Bebidas, gasto que se registrar en cada Centro de Costo que tenga una mquina a su cargo. Tambin se incluye dentro del Beneficio Casino el gasto de Gas, caf, azcar, galletas, etc. Sern considerados como Otros Beneficios del Personal, los desayunos y almuerzos mejorados, el Gas de baos y duchas, el lavado y recambio de toallas.

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VACACIONES (Cuentas 510360- 510364-510600-510610) Se registra mensualmente 1/12 del costo de feriado legal de cada trabajador. PROVISIN VACACIONES TOMADAS (Cuentas 510365-510394) Se debe registrar el nmero de das de feriado legal de acuerdo al plan de vacaciones por rea. Este plan debe contemplar a lo menos 15 das hbiles anuales por trabajador. FERIADO PROPORCIONAL (Cuenta 510030) Se registra en esta cuenta el pago efectivo por feriado proporcional a trabajadores que se retiran. INDEMNIZACIN (Cuentas 510330- 510650-510654-510660-510670) Se registra en esta cuenta la provisin por lo devengado de la indemnizacin por aos de servicios prestados por el trabajador. HORAS EXTRAORDINARIAS Registra las horas extraordinarias del personal de planta de la compaa, no se debe incluir las horas extraordinarias de Personal de Temporada. La cantidad de Horas extraordinarias y de viticos asociados deben ser informados en la planilla de recoleccin de datos. HONORARIOS Y ESTUDIANTES EN PRACTICA (Cuenta 510340) Se consideran los gastos asociados por reembolso de gastos de movilizacin, casino y honorarios de Estudiantes en Prctica. La cantidad de Estudiantes en Prctica debe ser considerada en las planillas de Dotacin por cada centro de costo. SELECCION Y RECLUTAMIENTO (Cuenta 510130) Se registran los gastos asociados al proceso de seleccin y reclutamiento, tales como: exmenes mdicos, consultoras, head hunter, etc.