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- 1 -
Capítulo 43
LIQUIDACIONDEL IMPUESTO
SOBRE SOCIEDADES
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- 2 -
LIQUIDACIÓN (Plan 1990)
CONCEPTO IMPORTES SUPUESTO Nº 0 RTDO. CONTABLE A (±)
+ AUMN. PERMANEN. B
- DISM. PERMANEN. C
1 RTDO. CONT. AJUS.
+ AUMN. TEMPOR. D
- DISM. TEMPOR. E
2 = B.I. PREVIA (±)
- B.I. NEG. EJ. AN.. F
3 = BASE IMPONIBLE
x TIPO GRAVAMEN G% %
4 = CUOTA INTEGRADA
- DEDUCCIONES H
5 = CTA. INTEG. AJ.
- BONIFICACION I
6 = CTA. BONIFIC.
- DED. INV. C. EMP.. J
7 = CUOTA LIQUIDA (±)
- RETENCIONES K
- PAGOS A CTA. L
8 =CUOTA CALCULADA (±)
CALCULOS
(A + B –C +D – E –F) G –H - I – J – (K + L) = ± 8
IMPTO. BRUTO (A +B – C) G
DEDUCCIONES - H – I -J
I. ANTICIPADO + D x G
CUOTA CAL. = 8
RET. Y PAGOS + K + L
Pa. COMPENSAR + F x G
I. DIFERIDO + E x G
(± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII)
RESTAR SU VALOR
ABSOLUTO HASTA CERO
SI 7 ES (-)
RESTAR SU VALOR
ABSOLUTO HASTA CERO
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- 3 -
BASE IMPONIBLE PREVIA (+) (Plan 1990)
ASIENTO MODELO
DEBE
I+II
IMPUESTO S/BENEFICIOS
( 630)
III
IMPUESTO ANTICIPADO
(4740)
–IV
HCDA.PUBLICA DEV.IMP.
(4709)
HABER
(4752)
HAC.PUB.ACREEDOR IMP.SOC.
IV
( 473)
RETENCIONES Y PAGOS A CTA.
V
(4745)
CDTO.PERDIDAS A COMPEN.
VI
( 479)
IMPUESTO DIFERIDO
VII
( 630)
IMPTO SOBRE BENEFICIOS
– I+II
BASE IMPONIBLE PREVIA (−)
ASIENTO MODELO
DEBE
–IV
HCDA.PUBLICA DEV.IMP.
(4709)
-2xG
CDTO.PERDIDAS COMPENSAR
( 4745)
III
IMPUESTO ANTICIPADO
(4740)
I + II
IMPUESTO S/BENEFICIOS
( 630)
HABER
( 473)
RETENCIONES Y PAGOS A CTA.
V
( 479)
IMPUESTO DIFERIDO
VII
( 630)
IMPTO SOBRE BENEFICIOS
– I+II
N.I.C. Nuevo Plan General de Contabilidad - © New Center System, S.L. - www.ncs.es - Reservados todos los derechos. Queda expresamente prohibida la reproducción o transformación de este documento sin permiso del autor. Depósito Legal: MU 22/2008.
- 4 -
LIQUIDACIÓN (Nuevo P.G.C.)
CONCEPTO IMPORTES SUPUESTO Nº 0 RTDO. CONTABLE A (±)
+ AUMN. PERMANEN. B
- DISM. PERMANEN. C
1 RTDO. CONT. AJUS.
+ AUMN. TEMPOR. D
- DISM. TEMPOR. E
2 = B.I. PREVIA (±)
- B.I. NEG. EJ. AN.. F
3 = BASE IMPONIBLE
x TIPO GRAVAMEN G% %
4 = CUOTA INTEGRADA
- DEDUCCIONES H
5 = CTA. INTEG. AJ.
- BONIFICACION I
6 = CTA. BONIFIC.
- DED. INV. C. EMP.. J
7 = CUOTA LIQUIDA (±)
- RETENCIONES K
- PAGOS A CTA. L
8 =CUOTA CALCULADA (±)
CALCULOS
(A + B –C +D – E –F) G –H - I – J – (K + L) = ± 8
IMPTO. BRUTO (A +B – C) G
DEDUCCIONES - H – I -J
I. ANTICIPADO + D x G
CUOTA CAL. = 8
RET. Y PAGOS + K + L
Pa. COMPENSAR + F x G
I. DIFERIDO + E x G
(± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII)
RESTAR SU VALOR
ABSOLUTO HASTA CERO
SI 7 ES (-)
RESTAR SU VALOR
ABSOLUTO HASTA CERO
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- 5 -
BASE IMPONIBLE PREVIA (+) (Nuevo P.G.C.)
ASIENTO MODELO
DEBE
IV+V
IMPUESTO CORRIENTE
(63000)
VI+VII+VIII+ IX
IMPUESTO DIFERIDO
(63010)
-VII
DIF.TEMPORAR.IMPON.(C)
(47900)
III
DIF.TEMPORAR.DEDUC.(C)
(47400)
VIII
ING.FISC.DIF.PER.DIST.V.EJ.
(13700)
IX
ING.FIS.DED/BOF.DIST.V.EJ.
(13710)
HABER
(47520)
H.P.ACREEDOR I.SOCIEDAD. (C)
IV
(47300)
RETENCIONES Y PAGOS A CTA.
V
(47450)
CRDTO POR PERD.COMP. (C)
VI
(47900)
DIF.TEMPOR.IMPONIBLES (C)
VII
(13700)
ING.FISC.DIF.PER.DIST.V.EJC.
VIII
(13710)
ING.FISC.DED/BONFDIST.V. EJC.
IX
(63000)
IMPUESTO CORRIENTE
VI
(63010)
IMPUESTO DIFERIDO -VII+III +VIII+ IX
BASE IMPONIBLE PREVIA (−)
ASIENTO MODELO
DEBE
- IV
DEVOLUCION DE IMP. (C)
(47090)
-2xG
CDTO.PERD. A COMPEN.(C)
(47450)
III
DIF.TEMPORAR. DEDUC.(C)
(47400)
VIII
ING.FISC.DIF.PER.DIST.V.EJ.
(13700)
IX
ING.FIS.DED/BOF.DIST.V.EJ.
(13710)
I +II
IMPUESTO CORRIENTE
(63000)
VI+VII+
VIII+IX
IMPUESTO DIFERIDO
(63010)
HABER
( 47300)
RETENCIONES Y PAGOS A CTA.
V
( 47900)
DIF.TEMPOR.IMPONIBLES (C)
VII
(13700)
ING.FISC.DIF.PERM.DIST.V.EJ.
VIII
(13710)
ING.FISC.DED/BONF.DIST.V.EJC.
IX
(63000)
IMPUESTO CORRIENTE
I +II
(63010)
IMPUESTO DIFERIDO VI+VII+
VIII+IX
NOTAS Con el nuevo PGC, la cuenta “63000” sólo tendrá movimientos con las cuentas “4709”, “47300” y “47520”. El resto de cuentas se contabilizarán con cargos o abonos a la cuenta “63010”.
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- 6 -
LIQUIDACION (Plan 1990)
CONCEPTO IMPORTES SUPUESTO Nº 1 RTDO. CONTABLE A + 4.000 (±)
+ AUMN. PERMANEN. B + 1.000
- DISM. PERMANEN. C - 2.000
(2) B.I. PREVIA --► (+) (8) CUOTA A INGRESAR (I+II) IMPTO.DEVENGADO -►(+)
1 RTDO. CONT. AJUS. = + 3.000
+ AUMN. TEMPOR. D + 600
- DISM. TEMPOR. E - 200
2 = B.I, PREVIA = + 3.400 (±) ---------► (+)
- B.I. NEG. EJ. AN.. F - 200
3 = BASE IMPONIBLE = + 3.200
x TIPO GRAVAMEN G% 35% %
4 = CUOTA INTEGRADA = + 1.120
- DEDUCCIONES H - 120
5 = CTA. INTEG. AJ. = + 1.000
- BONIFICACION I - 100
6 = CTA. BONIFIC. = + 900
- DED. INV. C. EMP.. J - 300
7 = CUOTA LIQUIDA = + 600 (±)
- RETENCIONES K - 30
- PAGOS A CTA. L - 70
8 =CUOTA CALCULADA = + 500 (±)
CALCULOS
(A + B –C +D – E –F) G –H - I – J – (K + L) = ± 8
IMPTO. BRUTO (A +B – C) G
DEDUCCIONES - H – I -J
I. ANTICIPADO + D x G
CUOTA CAL. = 8
RET. Y PAGOS + K + L
Pa. COMPENSAR + F x G
I. DIFERIDO + E x G
1.050 - 520 210 500 100 70 70
(± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII)
RESTAR SU VALOR
ABSOLUTO HASTA CERO
SI 7 ES (-)
RESTAR SU VALOR
ABSOLUTO HASTA CERO
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- 7 -
BASE IMPONIBLE PREVIA (+) (Plan 1990)
SUPUESTO NUM. 1
ASIENTO DEL SUPUESTO
DEBE
530
I+II
IMPUESTO S/BENEFICIOS
( 630)
210
III
IMPUESTO ANTICIPADO
(4740)
–
–IV
HCDA.PUBLICA DEV.IMP.
(4709)
HABER
(4752)
HAC.PUB.ACREEDOR IMP.SOC.
IV
500
( 473)
RETENCIONES Y PAGOS A CTA.
V
100
(4745)
CDTO.PERDIDAS A COMPEN.
VI
70
( 479)
IMPUESTO DIFERIDO
VII
70
( 630)
IMPTO SOBRE BENEFICIOS
– I+II
–
(2) B.I. PREVIA --► (+) (8) CUOTA A INGRESAR (I + II) IMPTO.DEVENGADO --► (+)
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- 8 -
LIQUIDACION (Nuevo P.G.C.)
CONCEPTO IMPORTES SUPUESTO Nº 1 RTDO. CONTABLE A + 4.000 (±)
+ AUMN. PERMANEN. B + 1.000
- DISM. PERMANEN. C - 2.000
(2) B.I. PREVIA --► (+) (8) CUOTA A INGRESAR (I+II) IMPTO.DEVENGADO -►(+)
1 RTDO. CONT. AJUS. = + 3.000
+ AUMN. TEMPOR. D + 600
- DISM. TEMPOR. E - 200
2 = B.I, PREVIA = + 3.400 (±) ---------► (+)
- B.I. NEG. EJ. AN.. F - 200
3 = BASE IMPONIBLE = + 3.200
x TIPO GRAVAMEN G% 35% %
4 = CUOTA INTEGRADA = + 1.120
- DEDUCCIONES H - 120
5 = CTA. INTEG. AJ. = + 1.000
- BONIFICACION I - 100
6 = CTA. BONIFIC. = + 900
- DED. INV. C. EMP.. J - 300
7 = CUOTA LIQUIDA = + 600 (±)
- RETENCIONES K - 30
- PAGOS A CTA. L - 70
8 =CUOTA CALCULADA = + 500 (±)
CALCULOS
(A + B –C +D – E –F) G –H - I – J – (K + L) = ± 8
IMPTO. BRUTO (A +B – C) G
DEDUCCIONES - H – I -J
I. ANTICIPADO + D x G
CUOTA CAL. = 8
RET. Y PAGOS + K + L
Pa. COMPENSAR + F x G
I. DIFERIDO + E x G
1.050 - 520 210 500 100 70 70
(± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII)
RESTAR SU VALOR
ABSOLUTO HASTA CERO
SI 7 ES (-)
RESTAR SU VALOR
ABSOLUTO HASTA CERO
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BASE IMPONIBLE PREVIA (+) (Nuevo P.G.C.)
SUPUESTO NUM. 1
ASIENTO DEL SUPUESTO
DEBE
600,00
IV +V
IMPUESTO CORRIENTE
( 63000)
140,00 VI+VII+
VIII+IX
IMPUESTO DIFERIDO
(63010)
210,00
III
DIF.TEMPORAR. DEDUC.(C)
(47400)
- IV
DEVOLUCION DE IMP. (C)
(47090)
VIII
ING.FISC.DIF.PER.DIST.V.EJ.
(13700)
IX
ING.FIS.DED/BOF.DIST.V.EJ.
(13710)
HABER
(47520)
H.P.ACREEDOR I.SOCIED. (C)
IV
500,00
( 47300)
RETENCIONES Y PAGOS A CTA.
V
100,00
(47450)
CDTO.PERDIDAS A COMPEN.(C)
VI
70,00
( 47900)
DIF.TEMPOR.IMPONIBLES (C)
VII
70,00
(13700)
ING.FISC.DIF.PERM.DIST.V.EJ.
VIII
(13710)
ING.FISC.DED/BONF.DIST.V.EJC.
IX
(63000)
IMPUESTO CORRIENTE
- IV
-
(63010)
IMPUESTO DIFERIDO VII+III+VIII
+IX
210,00
NOTAS Con el nuevo PGC, la cuenta “63000” sólo tendrá movimientos con las cuentas “4709”, “47300” y “47520”. El resto de cuentas se contabilizarán con cargos o abonos a la cuenta “63010”.
(2) B.I. PREVIA --► (+) (8) CUOTA A INGRESAR (I + II) IMPTO.DEVENGADO --► (+)
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- 10 -
LIQUIDACION (Plan 1990)
CONCEPTO IMPORTES SUPUESTO Nº 2 RTDO. CONTABLE A - 2.000 (±)
+ AUMN. PERMANEN. B + 1.700
- DISM. PERMANEN. C - 700
(2) B.I. PREVIA --► (+) (8) CUOTA A INGRESAR (I+II) IMPTO.DEVENGADO -►(-)
1 RTDO. CONT. AJUS. = - 1.000
+ AUMN. TEMPOR. D + 1.800
- DISM. TEMPOR. E - 100
2 = B.I, PREVIA = + 700 (±) ---------► (+)
- B.I. NEG. EJ. AN.. F - 200
3 = BASE IMPONIBLE = + 500
x TIPO GRAVAMEN G% 35% %
4 = CUOTA INTEGRADA = + 175
- DEDUCCIONES H - 0
5 = CTA. INTEG. AJ. = + 175
- BONIFICACION I - 10
6 = CTA. BONIFIC. = + 165
- DED. INV. C. EMP.. J - 25
7 = CUOTA LIQUIDA = + 140 (±)
- RETENCIONES K - 20
- PAGOS A CTA. L - 40
8 =CUOTA CALCULADA = + 80 (±)
CALCULOS
(A + B –C +D – E –F) G –H - I – J – (K + L) = ± 8
IMPTO. BRUTO (A +B – C) G
DEDUCCIONES - H – I -J
I. ANTICIPADO + D x G
CUOTA CAL. = 8
RET. Y PAGOS + K + L
Pa. COMPENSAR + F x G
I. DIFERIDO + E x G
- 350 - 35 630 80 60 70 35
(± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII)
RESTAR SU VALOR
ABSOLUTO HASTA CERO
SI 7 ES (-)
RESTAR SU VALOR
ABSOLUTO HASTA CERO
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- 11 -
BASE IMPONIBLE PREVIA (+) (Plan 1990)
SUPUESTO NUM. 2
ASIENTO DEL SUPUESTO
DEBE
-
I+II
IMPUESTO S/BENEFICIOS
( 630)
630
III
IMPUESTO ANTICIPADO
(4740)
–
–IV
HCDA.PUBLICA DEV.IMP.
(4709)
HABER
(4752)
HAC.PUB.ACREEDOR IMP.SOC.
IV
80
( 473)
RETENCIONES Y PAGOS A CTA.
V
60
(4745)
CDTO.PERDIDAS A COMPEN.
VI
70
( 479)
IMPUESTO DIFERIDO
VII
35
( 630)
IMPTO SOBRE BENEFICIOS
– I+II
385
(2) B.I. PREVIA --► (+) (8) CUOTA A INGRESAR (I + II) IMPTO.DEVENGADO --► (-)
N.I.C. Nuevo Plan General de Contabilidad - © New Center System, S.L. - www.ncs.es - Reservados todos los derechos. Queda expresamente prohibida la reproducción o transformación de este documento sin permiso del autor. Depósito Legal: MU 22/2008.
- 12 -
LIQUIDACION (Nuevo P.G.C.)
CONCEPTO IMPORTES SUPUESTO Nº 2 RTDO. CONTABLE A + 2.000 (±)
+ AUMN. PERMANEN. B + 1.700
- DISM. PERMANEN. C - 700
(2) B.I. PREVIA --► (+) (8) CUOTA A INGRESAR (I+II) IMPTO.DEVENGADO -►(-)
1 RTDO. CONT. AJUS. = - 1.000
+ AUMN. TEMPOR. D + 1.800
- DISM. TEMPOR. E - 100
2 = B.I, PREVIA = + 700 (±) ---------► (+)
- B.I. NEG. EJ. AN.. F - 200
3 = BASE IMPONIBLE = + 500
x TIPO GRAVAMEN G% 35% %
4 = CUOTA INTEGRADA = + 175
- DEDUCCIONES H - 0
5 = CTA. INTEG. AJ. = + 175
- BONIFICACION I - 10
6 = CTA. BONIFIC. = + 165
- DED. INV. C. EMP.. J - 25
7 = CUOTA LIQUIDA = + 140 (±)
- RETENCIONES K - 20
- PAGOS A CTA. L - 40
8 =CUOTA CALCULADA = + 80 (±)
CALCULOS
(A + B –C +D – E –F) G –H - I – J – (K + L) = ± 8
IMPTO. BRUTO (A +B – C) G
DEDUCCIONES - H – I -J
I. ANTICIPADO + D x G
CUOTA CAL. = 8
RET. Y PAGOS + K + L
Pa. COMPENSAR + F x G
I. DIFERIDO + E x G
- 350 - 35 630 80 60 70 35
(± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII)
RESTAR SU VALOR
ABSOLUTO HASTA CERO
SI 7 ES (-)
RESTAR SU VALOR
ABSOLUTO HASTA CERO
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- 13 -
BASE IMPONIBLE PREVIA (+) (Nuevo P.G.C.)
SUPUESTO NUM. 2
ASIENTO DEL SUPUESTO
DEBE
140,00
IV +V
IMPUESTO CORRIENTE
( 63000)
105,00 VI+VII+
VIII+IX
IMPUESTO DIFERIDO
(63010)
630,00
III
DIF.TEMPORAR. DEDUC.(C)
(47400)
- IV
DEVOLUCION DE IMP. (C)
(47090)
ING.FISC.DIF.PER.DIST.V.EJ.
(13700)
ING.FIS.DED/BOF.DIST.V.EJ.
(13710)
HABER
(47520)
H.P.ACREEDOR I.SOCIED. (C)
IV
80,00
( 47300)
RETENCIONES Y PAGOS A CTA.
V
60,00
(47450)
CDTO.PERDIDAS A COMPEN.(C)
VI
70,00
( 47900)
DIF.TEMPOR.IMPONIBLES (C)
VII
35,00
(13700)
ING.FISC.DIF.PERM.DIST.V.EJ.
VIII
(13710)
ING.FISC.DED/BONF.DIST.V.EJC.
IX
(63000)
IMPUESTO CORRIENTE
- IV
(63010)
IMPUESTO DIFERIDO VII+III+VIII
+IX
630,00
NOTAS Con el nuevo PGC, la cuenta “63000” sólo tendrá movimientos con las cuentas “4709”, “47300” y “47520”. El resto de cuentas se contabilizarán con cargos o abonos a la cuenta “63010”.
(2) B.I. PREVIA --► (+) (8) CUOTA A INGRESAR (I + II) IMPTO.DEVENGADO --► (-)
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- 14 -
LIQUIDACION (Plan 1990)
CONCEPTO IMPORTES SUPUESTO Nº 3 RTDO. CONTABLE A + 4.900 (±)
+ AUMN. PERMANEN. B + 300
- DISM. PERMANEN. C - 200
(2) B.I. PREVIA --► (+) (8) CUOTA A DEVOLVER (I+II) IMPTO.DEVENGADO -►(+)
1 RTDO. CONT. AJUS. = 5.000
+ AUMN. TEMPOR. D + 2.000
- DISM. TEMPOR. E - 500
2 = B.I, PREVIA = + 6.500 (±) ---------► (+)
- B.I. NEG. EJ. AN.. F - 2.500
3 = BASE IMPONIBLE = 4.000
x TIPO GRAVAMEN G% 35% %
4 = CUOTA INTEGRADA = 1.400
- DEDUCCIONES H - 400
5 = CTA. INTEG. AJ. = 1.000
- BONIFICACION I - 0
6 = CTA. BONIFIC. = 1.000
- DED. INV. C. EMP.. J - 1.800
7 = CUOTA LIQUIDA = - 800 (±)
- RETENCIONES K - 50
- PAGOS A CTA. L - 100
8 =CUOTA CALCULADA = - 950 (±)
CALCULOS
(A + B –C +D – E –F) G –H - I – J – (K + L) = ± 8
IMPTO. BRUTO (A +B – C) G
DEDUCCIONES - H – I -J
I. ANTICIPADO + D x G
CUOTA CAL. = 8
RET. Y PAGOS + K + L
Pa. COMPENSAR + F x G
I. DIFERIDO + E x G
1.750 - 2.200 700 - 950 150 875 175
(± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII)
RESTAR SU VALOR
ABSOLUTO HASTA CERO
SI 7 ES (-)
RESTAR SU VALOR
ABSOLUTO HASTA CERO
N.I.C. Nuevo Plan General de Contabilidad - © New Center System, S.L. - www.ncs.es - Reservados todos los derechos. Queda expresamente prohibida la reproducción o transformación de este documento sin permiso del autor. Depósito Legal: MU 22/2008.
- 15 -
BASE IMPONIBLE PREVIA (+) (Plan 1990)
SUPUESTO NUM. 3
ASIENTO DEL SUPUESTO
DEBE
350
I+II
IMPUESTO S/BENEFICIOS
( 630)
700
III
IMPUESTO ANTICIPADO
(4740)
150
–IV
HCDA.PUBLICA DEV.IMP.
(4709)
HABER
(4752)
HAC.PUB.ACREEDOR IMP.SOC.
IV
-
( 473)
RETENCIONES Y PAGOS A CTA.
V
150
(4745)
CDTO.PERDIDAS A COMPEN.
VI
875
( 479)
IMPUESTO DIFERIDO
VII
175
( 630)
IMPTO SOBRE BENEFICIOS
– I+II
-
(2) B.I. PREVIA --► (+) (8) CUOTA A DEVOLVER (I + II) IMPTO.DEVENGADO --► (+)
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- 16 -
LIQUIDACION (Nuevo P.G.C.)
CONCEPTO IMPORTES SUPUESTO Nº 3 RTDO. CONTABLE A + 4.900 (±)
+ AUMN. PERMANEN. B + 300
- DISM. PERMANEN. C - 200
(2) B.I. PREVIA --► (+) (8) CUOTA A DEVOLVER (I+II) IMPTO.DEVENGADO -►(+)
1 RTDO. CONT. AJUS. = 5.000
+ AUMN. TEMPOR. D + 2.000
- DISM. TEMPOR. E - 500
2 = B.I, PREVIA = + 6.500 (±) ---------► (+)
- B.I. NEG. EJ. AN.. F - 2.500
3 = BASE IMPONIBLE = 4.000
x TIPO GRAVAMEN G% 35% %
4 = CUOTA INTEGRADA = 1.400
- DEDUCCIONES H - 400
5 = CTA. INTEG. AJ. = 1.000
- BONIFICACION I - 0
6 = CTA. BONIFIC. = 1.000
- DED. INV. C. EMP.. J - 1.800
7 = CUOTA LIQUIDA = - 800 (±)
- RETENCIONES K - 50
- PAGOS A CTA. L - 100
8 =CUOTA CALCULADA = - 950 (±)
CALCULOS
(A + B –C +D – E –F) G –H - I – J – (K + L) = ± 8
IMPTO. BRUTO (A +B – C) G
DEDUCCIONES - H – I -J
I. ANTICIPADO + D x G
CUOTA CAL. = 8
RET. Y PAGOS + K + L
Pa. COMPENSAR + F x G
I. DIFERIDO + E x G
1.750 - 2.200 700 - 950 150 875 175
(± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII)
RESTAR SU VALOR
ABSOLUTO HASTA CERO
SI 7 ES (-)
RESTAR SU VALOR
ABSOLUTO HASTA CERO
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- 17 -
BASE IMPONIBLE PREVIA (+) (Nuevo P.G.C.)
SUPUESTO NUM. 3
ASIENTO DEL SUPUESTO
DEBE
150,00
IV +V
IMPUESTO CORRIENTE
( 63000)
1050,00 VI+VII+
VIII+IX
IMPUESTO DIFERIDO
(63010)
III
DIF.TEMPORAR. DEDUC.(C)
(47400)
- IV
DEVOLUCION DE IMP. (C)
(47090)
VIII
ING.FISC.DIF.PER.DIST.V.EJ.
(13700)
IX
ING.FIS.DED/BOF.DIST.V.EJ.
(13710)
HABER
(47520)
H.P.ACREEDOR I.SOCIED. (C)
IV
( 47300)
RETENCIONES Y PAGOS A CTA.
V
150,00
(47450)
CDTO.PERDIDAS A COMPEN.(C)
VI
875,00
( 47900)
DIF.TEMPOR.IMPONIBLES (C)
VII
175,00
(13700)
ING.FISC.DIF.PERM.DIST.V.EJ.
VIII
(13710)
ING.FISC.DED/BONF.DIST.V.EJC.
IX
(63000)
IMPUESTO CORRIENTE
- IV
(63010)
IMPUESTO DIFERIDO VII+III+VIII
+IX
NOTAS Con el nuevo PGC, la cuenta “63000” sólo tendrá movimientos con las cuentas “4709”, “47300” y “47520”. El resto de cuentas se contabilizarán con cargos o abonos a la cuenta “63010”.
(2) B.I. PREVIA --► (+) (8) CUOTA A DEVOLVER (I + II) IMPTO.DEVENGADO --► (+)
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- 18 -
LIQUIDACION (Plan 1990)
CONCEPTO IMPORTES SUPUESTO Nº 4 RTDO. CONTABLE A + 1.000 (±)
+ AUMN. PERMANEN. B + 4.000
- DISM. PERMANEN. C - 500
(2) B.I. PREVIA --► (+) (8) CUOTA A DEVOLVER (I+II) IMPTO.DEVENGADO -►(-)
1 RTDO. CONT. AJUS. = + 4.500
+ AUMN. TEMPOR. D + 700
- DISM. TEMPOR. E - 800
2 = B.I, PREVIA = + 4.400 (±) ---------► (+)
- B.I. NEG. EJ. AN.. F - 400
3 = BASE IMPONIBLE = 4.000
x TIPO GRAVAMEN G% 35% %
4 = CUOTA INTEGRADA = + 1.400
- DEDUCCIONES H - 1.000
5 = CTA. INTEG. AJ. = + 400
- BONIFICACION I - 500
6 = CTA. BONIFIC. = - 100
- DED. INV. C. EMP.. J - 2.000
7 = CUOTA LIQUIDA = - 2.100 (±)
- RETENCIONES K - 600
- PAGOS A CTA. L - 300
8 =CUOTA CALCULADA = - 3.000 (±)
CALCULOS
(A + B –C +D – E –F) G –H - I – J – (K + L) = ± 8
IMPTO. BRUTO (A +B – C) G
DEDUCCIONES - H – I -J
I. ANTICIPADO + D x G
CUOTA CAL. = 8
RET. Y PAGOS + K + L
Pa. COMPENSAR + F x G
I. DIFERIDO + E x G
+ 1.575 - 3.500 245 - 3.000 900 140 280
(± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII)
RESTAR SU VALOR
ABSOLUTO HASTA CERO
SI 7 ES (-)
RESTAR SU VALOR
ABSOLUTO HASTA CERO
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- 19 -
BASE IMPONIBLE PREVIA (+) (Plan 1990)
SUPUESTO NUM. 4
ASIENTO DEL SUPUESTO
DEBE
175
I+II
IMPUESTO S/BENEFICIOS
( 630)
245
III
IMPUESTO ANTICIPADO
(4740)
900
–IV
HCDA.PUBLICA DEV.IMP.
(4709)
HABER
(4752)
HAC.PUB.ACREEDOR IMP.SOC.
IV
-
( 473)
RETENCIONES Y PAGOS A CTA.
V
900
(4745)
CDTO.PERDIDAS A COMPEN.
VI
140
( 479)
IMPUESTO DIFERIDO
VII
280
( 630)
IMPTO SOBRE BENEFICIOS
– I+II
-
(2) B.I. PREVIA --► (+) (8) CUOTA A DEVOLVER (I + II) IMPTO.DEVENGADO --► (-)
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- 20 -
LIQUIDACION (Nuevo P.G.C.)
CONCEPTO IMPORTES SUPUESTO Nº 4 RTDO. CONTABLE A + 1.000 (±)
+ AUMN. PERMANEN. B +- 4.000
- DISM. PERMANEN. C - 500
(2) B.I. PREVIA --► (+) (8) CUOTA A DEVOLVER (I+II) IMPTO.DEVENGADO -►(-)
1 RTDO. CONT. AJUS. = + 4.500
+ AUMN. TEMPOR. D + 700
- DISM. TEMPOR. E - 800
2 = B.I, PREVIA = + 4.400 (±) ---------► (+)
- B.I. NEG. EJ. AN.. F - 400
3 = BASE IMPONIBLE = 4.000
x TIPO GRAVAMEN G% 35% %
4 = CUOTA INTEGRADA = + 1.400
- DEDUCCIONES H - 1.000
5 = CTA. INTEG. AJ. = + 400
- BONIFICACION I - 500
6 = CTA. BONIFIC. = - 100
- DED. INV. C. EMP.. J - 2.000
7 = CUOTA LIQUIDA = - 2.100 (±)
- RETENCIONES K - 600
- PAGOS A CTA. L - 300
8 =CUOTA CALCULADA = - 3.000 (±)
CALCULOS
(A + B –C +D – E –F) G –H - I – J – (K + L) = ± 8
IMPTO. BRUTO (A +B – C) G
DEDUCCIONES - H – I -J
I. ANTICIPADO + D x G
CUOTA CAL. = 8
RET. Y PAGOS + K + L
Pa. COMPENSAR + F x G
I. DIFERIDO + E x G
+ 1.575 - 3.500 245 - 3.000 900 140 280
(± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII)
RESTAR SU VALOR
ABSOLUTO HASTA CERO
SI 7 ES (-)
RESTAR SU VALOR
ABSOLUTO HASTA CERO
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- 21 -
BASE IMPONIBLE PREVIA (+) (Nuevo P.G.C.)
SUPUESTO NUM. 4
ASIENTO DEL SUPUESTO
DEBE
900,00
IV +V
IMPUESTO CORRIENTE
( 63000)
420,00 VI+VII+
VIII+IX
IMPUESTO DIFERIDO
(63010)
III
DIF.TEMPORAR. DEDUC.(C)
(47400)
- IV
DEVOLUCION DE IMP. (C)
(47090)
VIII
ING.FISC.DIF.PER.DIST.V.EJ.
(13700)
IX
ING.FIS.DED/BOF.DIST.V.EJ.
(13710)
HABER
(47520)
H.P.ACREEDOR I.SOCIED. (C)
IV
( 47300)
RETENCIONES Y PAGOS A CTA.
V
900,00
(47450)
CDTO.PERDIDAS A COMPEN.(C)
VI
140,00
( 47900)
DIF.TEMPOR.IMPONIBLES (C)
VII
280,00
(13700)
ING.FISC.DIF.PERM.DIST.V.EJ.
VIII
(13710)
ING.FISC.DED/BONF.DIST.V.EJC.
IX
(63000)
IMPUESTO CORRIENTE
- IV
(63010)
IMPUESTO DIFERIDO VII+III+VIII
+IX
NOTAS Con el nuevo PGC, la cuenta “63000” sólo tendrá movimientos con las cuentas “4709”, “47300” y “47520”. El resto de cuentas se contabilizarán con cargos o abonos a la cuenta “63010”.
(2) B.I. PREVIA --► (+) (8) CUOTA A DEVOLVER (I + II) IMPTO.DEVENGADO --► (-)
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- 22 -
LIQUIDACION (Plan 1990)
CONCEPTO IMPORTES SUPUESTO Nº 5 RTDO. CONTABLE A + 1.500 (±)
+ AUMN. PERMANEN. B + 300
- DISM. PERMANEN. C - 800
(2) B.I. PREVIA --► (-) (8) CUOTA A DEVOLVER (I+II) IMPTO.DEVENGADO -►(+)
1 RTDO. CONT. AJUS. = 1.000
+ AUMN. TEMPOR. D + 60
- DISM. TEMPOR. E - 1.500
2 = B.I, PREVIA = - 440 (±) ---------► (+)
- B.I. NEG. EJ. AN.. F - 100
3 = BASE IMPONIBLE = - 540
x TIPO GRAVAMEN G% 35% %
4 = CUOTA INTEGRADA = - 189
- DEDUCCIONES H - 0
5 = CTA. INTEG. AJ. = - 189
- BONIFICACION I - 0
6 = CTA. BONIFIC. = - 189
- DED. INV. C. EMP.. J - 80
7 = CUOTA LIQUIDA = - 269 (±)
- RETENCIONES K -
- PAGOS A CTA. L - 10
8 =CUOTA CALCULADA = - 279 (±)
CALCULOS
(A + B –C +D – E –F) G –H - I – J – (K + L) = ± 8
IMPTO. BRUTO (A +B – C) G
DEDUCCIONES - H – I -J
I. ANTICIPADO + D x G
CUOTA CAL. = 8
RET. Y PAGOS + K + L
Pa. COMPENSAR + F x G
I. DIFERIDO + E x G
350 - 80 21 - 279 10 35 525
(± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII)
RESTAR SU VALOR
ABSOLUTO HASTA CERO
SI 7 ES (-)
RESTAR SU VALOR
ABSOLUTO HASTA CERO
N.I.C. Nuevo Plan General de Contabilidad - © New Center System, S.L. - www.ncs.es - Reservados todos los derechos. Queda expresamente prohibida la reproducción o transformación de este documento sin permiso del autor. Depósito Legal: MU 22/2008.
- 23 -
BASE IMPONIBLE PREVIA (−) (Plan 1990)
SUPUESTO NUM. 5f
ASIENTO DEL SUPUESTO
DEBE
10
–IV
HCDA.PUBLICA DEV.IMP.
(4709)
154
-2xG
CDTO.PERDIDAS COMPENSAR
( 4745)
21
III
IMPUESTO ANTICIPADO
(4740)
350
I + II
IMPUESTO S/BENEFICIOS
( 630)
HABER
( 473)
RETENCIONES Y PAGOS A CTA.
V
10
( 479)
IMPUESTO DIFERIDO
VII
525
( 630)
IMPTO SOBRE BENEFICIOS
– I+II
-
(2) B.I. PREVIA --► (-) (8) CUOTA A DEVOLVER (I + II) IMPTO.DEVENGADO --► (+)
N.I.C. Nuevo Plan General de Contabilidad - © New Center System, S.L. - www.ncs.es - Reservados todos los derechos. Queda expresamente prohibida la reproducción o transformación de este documento sin permiso del autor. Depósito Legal: MU 22/2008.
- 24 -
LIQUIDACION (Nuevo P.G.C.)
CONCEPTO IMPORTES SUPUESTO Nº 5 RTDO. CONTABLE A + 1.500 (±)
+ AUMN. PERMANEN. B + 300
- DISM. PERMANEN. C - 800
(2) B.I. PREVIA --► (-) (8) CUOTA A DEVOLVER (I+II) IMPTO.DEVENGADO -►(+)
1 RTDO. CONT. AJUS. = 1.000
+ AUMN. TEMPOR. D + 60
- DISM. TEMPOR. E - 1.500
2 = B.I, PREVIA = - 440 (±) ---------► (+)
- B.I. NEG. EJ. AN.. F - 100
3 = BASE IMPONIBLE = - 540
x TIPO GRAVAMEN G% 35% %
4 = CUOTA INTEGRADA = - 189
- DEDUCCIONES H - 0
5 = CTA. INTEG. AJ. = - 189
- BONIFICACION I - 0
6 = CTA. BONIFIC. = - 189
- DED. INV. C. EMP.. J - 80
7 = CUOTA LIQUIDA = - 269 (±)
- RETENCIONES K -
- PAGOS A CTA. L - 10
8 =CUOTA CALCULADA = - 279 (±)
CALCULOS
(A + B –C +D – E –F) G –H - I – J – (K + L) = ± 8
IMPTO. BRUTO (A +B – C) G
DEDUCCIONES - H – I -J
I. ANTICIPADO + D x G
CUOTA CAL. = 8
RET. Y PAGOS + K + L
Pa. COMPENSAR + F x G
I. DIFERIDO + E x G
350 - 80 21 - 279 10 35 525
(± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII)
RESTAR SU VALOR
ABSOLUTO HASTA CERO
SI 7 ES (-)
RESTAR SU VALOR
ABSOLUTO HASTA CERO
N.I.C. Nuevo Plan General de Contabilidad - © New Center System, S.L. - www.ncs.es - Reservados todos los derechos. Queda expresamente prohibida la reproducción o transformación de este documento sin permiso del autor. Depósito Legal: MU 22/2008.
- 25 -
BASE IMPONIBLE PREVIA (−) (Nuevo P.G.C.)
SUPUESTO NUM. 5
ASIENTO DEL SUPUESTO
DEBE
10,00
- IV
DEVOLUCION DE IMP. (C)
(47090)
154,00
-2xG
CDTO.PERD. A COMPEN.(C)
(47450)
21,00
III
DIF.TEMPORAR. DEDUC.(C)
(47400)
VIII
ING.FISC.DIF.PER.DIST.V.EJ.
(13700)
IX
ING.FIS.DED/BOF.DIST.V.EJ.
(13710)
I +II
IMPUESTO CORRIENTE
(63000)
350,00 VI+VII+
VIII+IX
IMPUESTO DIFERIDO
(63010)
HABER
( 47300)
RETENCIONES Y PAGOS A CTA.
V
10,00
( 47900)
DIF.TEMPOR.IMPONIBLES (C)
VII
525,00
(13700)
ING.FISC.DIF.PERM.DIST.V.EJ.
VIII
(13710)
ING.FISC.DED/BONF.DIST.V.EJC.
IX
(63000)
IMPUESTO CORRIENTE
I +II
(63010)
IMPUESTO DIFERIDO VI+VII+
VIII+IX
NOTAS Con el nuevo PGC, la cuenta “63000” sólo tendrá movimientos con las cuentas “4709”, “47300” y “47520”. El resto de cuentas se contabilizarán con cargos o abonos a la cuenta “63010”.
(2) B.I. PREVIA --► (-) (8) CUOTA A DEVOLVER (I + II) IMPTO.DEVENGADO --► (+)
N.I.C. Nuevo Plan General de Contabilidad - © New Center System, S.L. - www.ncs.es - Reservados todos los derechos. Queda expresamente prohibida la reproducción o transformación de este documento sin permiso del autor. Depósito Legal: MU 22/2008.
- 26 -
LIQUIDACION (Plan 1990)
CONCEPTO IMPORTES SUPUESTO Nº 6 RTDO. CONTABLE A - 3.000 (±)
+ AUMN. PERMANEN. B + 500
- DISM. PERMANEN. C - 1.500
(2) B.I. PREVIA --► (-) (8) CUOTA A DEVOLVER (I+II) IMPTO.DEVENGADO -►(-)
1 RTDO. CONT. AJUS. = 4.000
+ AUMN. TEMPOR. D + 300
- DISM. TEMPOR. E - 800
2 = B.I, PREVIA = - 4.500 (±) ---------► (+)
- B.I. NEG. EJ. AN.. F 0
3 = BASE IMPONIBLE = - 4.500
x TIPO GRAVAMEN G% 35% %
4 = CUOTA INTEGRADA = - 1.575
- DEDUCCIONES H - 75
5 = CTA. INTEG. AJ. = - 1.650
- BONIFICACION I - 50
6 = CTA. BONIFIC. = - 1.700
- DED. INV. C. EMP.. J 0
7 = CUOTA LIQUIDA = - 1.700 (±)
- RETENCIONES K 0
- PAGOS A CTA. L - 200
8 =CUOTA CALCULADA = - 1.900 (±)
CALCULOS
(A + B –C +D – E –F) G –H - I – J – (K + L) = ± 8
IMPTO. BRUTO (A +B – C) G
DEDUCCIONES - H – I -J
I. ANTICIPADO + D x G
CUOTA CAL. = 8
RET. Y PAGOS + K + L
Pa. COMPENSAR + F x G
I. DIFERIDO + E x G
-1.400 - 125 105 - 1.900 200 0 280
(± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII)
RESTAR SU VALOR
ABSOLUTO HASTA CERO
SI 7 ES (-)
RESTAR SU VALOR
ABSOLUTO HASTA CERO
N.I.C. Nuevo Plan General de Contabilidad - © New Center System, S.L. - www.ncs.es - Reservados todos los derechos. Queda expresamente prohibida la reproducción o transformación de este documento sin permiso del autor. Depósito Legal: MU 22/2008.
- 27 -
BASE IMPONIBLE PREVIA (−) (Plan 1990)
SUPUESTO NUM. 6
ASIENTO DEL SUPUESTO
DEBE
200
–IV
HCDA.PUBLICA DEV.IMP.
(4709)
1.575
-2xG
CDTO.PERDIDAS COMPENSAR
( 4745)
105
III
IMPUESTO ANTICIPADO
(4740)
-
I + II
IMPUESTO S/BENEFICIOS
( 630)
HABER
( 473)
RETENCIONES Y PAGOS A CTA.
V
200
( 479)
IMPUESTO DIFERIDO
VII
280
( 630)
IMPTO SOBRE BENEFICIOS
– I+II
1.400
(2) B.I. PREVIA --► (-) (8) CUOTA A DEVOLVER (I + II) IMPTO.DEVENGADO --► (-)
N.I.C. Nuevo Plan General de Contabilidad - © New Center System, S.L. - www.ncs.es - Reservados todos los derechos. Queda expresamente prohibida la reproducción o transformación de este documento sin permiso del autor. Depósito Legal: MU 22/2008.
- 28 -
LIQUIDACION (Nuevo P.G.C.)
CONCEPTO IMPORTES SUPUESTO Nº 6 RTDO. CONTABLE A - 3.000 (±)
+ AUMN. PERMANEN. B + 500
- DISM. PERMANEN. C - 1.500
(2) B.I. PREVIA --► (-) (8) CUOTA A DEVOLVER (I+II) IMPTO.DEVENGADO -►(-)
1 RTDO. CONT. AJUS. = 4.000
+ AUMN. TEMPOR. D + 300
- DISM. TEMPOR. E - 800
2 = B.I, PREVIA = - 4.500 (±) ---------► (+)
- B.I. NEG. EJ. AN.. F 0
3 = BASE IMPONIBLE = - 4.500
x TIPO GRAVAMEN G% 35% %
4 = CUOTA INTEGRADA = - 1.575
- DEDUCCIONES H - 75
5 = CTA. INTEG. AJ. = - 1.650
- BONIFICACION I - 50
6 = CTA. BONIFIC. = - 1.700
- DED. INV. C. EMP.. J 0
7 = CUOTA LIQUIDA = - 1.700 (±)
- RETENCIONES K 0
- PAGOS A CTA. L - 200
8 =CUOTA CALCULADA = - 1.900 (±)
CALCULOS
(A + B –C +D – E –F) G –H - I – J – (K + L) = ± 8
IMPTO. BRUTO (A +B – C) G
DEDUCCIONES - H – I -J
I. ANTICIPADO + D x G
CUOTA CAL. = 8
RET. Y PAGOS + K + L
Pa. COMPENSAR + F x G
I. DIFERIDO + E x G
-1.400 - 125 105 - 1.900 200 0 280
(± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII)
RESTAR SU VALOR
ABSOLUTO HASTA CERO
SI 7 ES (-)
RESTAR SU VALOR
ABSOLUTO HASTA CERO
N.I.C. Nuevo Plan General de Contabilidad - © New Center System, S.L. - www.ncs.es - Reservados todos los derechos. Queda expresamente prohibida la reproducción o transformación de este documento sin permiso del autor. Depósito Legal: MU 22/2008.
- 29 -
BASE IMPONIBLE PREVIA (−) (Nuevo P.G.C.)
SUPUESTO NUM. 6
ASIENTO DEL SUPUESTO
DEBE
200,00
- IV
DEVOLUCION DE IMP. (C)
(47090)
1.575,00
-2xG
CDTO.PERD. A COMPEN.(C)
(47450)
105,00
III
DIF.TEMPORAR. DEDUC.(C)
(47400)
VIII
ING.FISC.DIF.PER.DIST.V.EJ.
(13700)
IX
ING.FIS.DED/BOF.DIST.V.EJ.
(13710)
I +II
IMPUESTO CORRIENTE
(63000)
VI+VII+
VIII+IX
IMPUESTO DIFERIDO
(63010)
HABER
( 47300)
RETENCIONES Y PAGOS A CTA.
V
200,00
( 47900)
DIF.TEMPOR.IMPONIBLES (C)
VII
280,00
(13700)
ING.FISC.DIF.PERM.DIST.V.EJ.
VIII
(13710)
ING.FISC.DED/BONF.DIST.V.EJC.
IX
(63000)
IMPUESTO CORRIENTE
I +II
(63010)
IMPUESTO DIFERIDO VI+VII+
VIII+IX
1.400,00
NOTAS Con el nuevo PGC, la cuenta “63000” sólo tendrá movimientos con las cuentas “4709”, “47300” y “47520”. El resto de cuentas se contabilizarán con cargos o abonos a la cuenta “63010”.
(2) B.I. PREVIA --► (-) (8) CUOTA A DEVOLVER (I + II) IMPTO.DEVENGADO --► (-)
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- 30 -
LIQUIDACION (Plan 1990)
CONCEPTO IMPORTES SUPUESTO Nº 7 RTDO. CONTABLE A - 4.000 (±)
+ AUMN. PERMANEN. B + 500
- DISM. PERMANEN. C - 700
(2) B.I. PREVIA --► (-) (8) CUOTA A DEVOLVER (I+II) IMPTO.DEVENGADO -►(-)
1 RTDO. CONT. AJUS. = - 4.200
+ AUMN. TEMPOR. D + 2.000
- DISM. TEMPOR. E - 800
2 = B.I, PREVIA = - 3.000 (±)
- B.I. NEG. EJ. AN.. F 0
3 = BASE IMPONIBLE = - 3.000
x TIPO GRAVAMEN G% 35% %
4 = CUOTA INTEGRADA = - 1.050
- DEDUCCIONES H - 50
5 = CTA. INTEG. AJ. = - 1.100
- BONIFICACION I - 80
6 = CTA. BONIFIC. = - 1.180
- DED. INV. C. EMP.. J - 20
7 = CUOTA LIQUIDA = - 1.200 (±)
- RETENCIONES K - 60
- PAGOS A CTA. L - 40
8 =CUOTA CALCULADA = - 1.300 (±)
CALCULOS
(A + B –C +D – E –F) G –H - I – J – (K + L) = ± 8
IMPTO. BRUTO (A +B – C) G
DEDUCCIONES - H – I -J
I. ANTICIPADO + D x G
CUOTA CAL. = 8
RET. Y PAGOS + K + L
Pa. COMPENSAR + F x G
I. DIFERIDO + E x G
-1.470 - 150 700 - 1.300 100 0 280
(± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII)
RESTAR SU VALOR
ABSOLUTO HASTA CERO
SI 7 ES (-)
RESTAR SU VALOR
ABSOLUTO HASTA CERO
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- 31 -
BASE IMPONIBLE PREVIA (−) (Plan 1990)
SUPUESTO NUM. 7
ASIENTO DEL SUPUESTO
DEBE
100
–IV
HCDA.PUBLICA DEV.IMP.
(4709)
1.050
-2xG
CDTO.PERDIDAS COMPENSAR
( 4745)
700
III
IMPUESTO ANTICIPADO
(4740)
-
I + II
IMPUESTO S/BENEFICIOS
( 630)
HABER
( 473)
RETENCIONES Y PAGOS A CTA.
V
100
( 479)
IMPUESTO DIFERIDO
VII
280
( 630)
IMPTO SOBRE BENEFICIOS
– I+II
1.470
(2) B.I. PREVIA --► (-) (8) CUOTA A DEVOLVER (I + II) IMPTO.DEVENGADO --► (-)
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- 32 -
LIQUIDACION (Nuevo P.G.C.)
CONCEPTO IMPORTES SUPUESTO Nº 7 RTDO. CONTABLE A - 4.000 (±)
+ AUMN. PERMANEN. B + 500
- DISM. PERMANEN. C - 700
(2) B.I. PREVIA --► (-) (8) CUOTA A DEVOLVER (I+II) IMPTO.DEVENGADO -►(-)
1 RTDO. CONT. AJUS. = - 4.200
+ AUMN. TEMPOR. D + 2.000
- DISM. TEMPOR. E - 800
2 = B.I, PREVIA = - 3.000 (±)
- B.I. NEG. EJ. AN.. F 0
3 = BASE IMPONIBLE = - 3.000
x TIPO GRAVAMEN G% 35% %
4 = CUOTA INTEGRADA = - 1.050
- DEDUCCIONES H - 50
5 = CTA. INTEG. AJ. = - 1.100
- BONIFICACION I - 80
6 = CTA. BONIFIC. = - 1.180
- DED. INV. C. EMP.. J - 20
7 = CUOTA LIQUIDA = - 1.200 (±)
- RETENCIONES K - 60
- PAGOS A CTA. L - 40
8 =CUOTA CALCULADA = - 1.300 (±)
CALCULOS
(A + B –C +D – E –F) G –H - I – J – (K + L) = ± 8
IMPTO. BRUTO (A +B – C) G
DEDUCCIONES - H – I -J
I. ANTICIPADO + D x G
CUOTA CAL. = 8
RET. Y PAGOS + K + L
Pa. COMPENSAR + F x G
I. DIFERIDO + E x G
-1.470 - 150 700 - 1.300 100 0 280
(± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII)
RESTAR SU VALOR
ABSOLUTO HASTA CERO
SI 7 ES (-)
RESTAR SU VALOR
ABSOLUTO HASTA CERO
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BASE IMPONIBLE PREVIA (−) (Nuevo P.G.C.)
SUPUESTO NUM. 7
ASIENTO DEL SUPUESTO
DEBE
100,00
- IV
DEVOLUCION DE IMP. (C)
(47090)
1.050,00
-2xG
CDTO.PERD. A COMPEN.(C)
(47450)
700,00
III
DIF.TEMPORAR. DEDUC.(C)
(47400)
VIII
ING.FISC.DIF.PER.DIST.V.EJ.
(13700)
IX
ING.FIS.DED/BOF.DIST.V.EJ.
(13710)
I +II
IMPUESTO CORRIENTE
(63000)
VI+VII+
VIII+IX
IMPUESTO DIFERIDO
(63010)
HABER
( 47300)
RETENCIONES Y PAGOS A CTA.
V
100,00
( 47900)
DIF.TEMPOR.IMPONIBLES (C)
VII
280,00
(13700)
ING.FISC.DIF.PERM.DIST.V.EJ.
VIII
(13710)
ING.FISC.DED/BONF.DIST.V.EJC.
IX
(63000)
IMPUESTO CORRIENTE
I +II
(63010)
IMPUESTO DIFERIDO VI+VII+
VIII+IX
1.470,00
NOTAS Con el nuevo PGC, la cuenta “63000” sólo tendrá movimientos con las cuentas “4709”, “47300” y “47520”. El resto de cuentas se contabilizarán con cargos o abonos a la cuenta “63010”.
(2) B.I. PREVIA --► (-) (8) CUOTA A DEVOLVER (I + II) IMPTO.DEVENGADO --► (-)