libro de inventarios y balances.ppt

7/25/2019 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES.ppt

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FUNDAMENTOS DEFUNDAMENTOS DE

CONTABILIDADCONTABILIDAD

VIVI UNIDADUNIDAD

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCESLIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

CONCEPTOCONCEPTO CLASIFICACIONCLASIFICACION RAYADORAYADO

PARTESPARTES - ACTIVO- ACTIVO

- PASIVO- PASIVO

- PATRIMONIO- PATRIMONIO RECONOCIMIENTO DEL ACTIVO I PASIVORECONOCIMIENTO DEL ACTIVO I PASIVO


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LIBRO DE INVENTARIOS YLIBRO DE INVENTARIOS Y

BALANCESBALANCESDEFINICION Es un libro principal y obligaorio !" #iliaci$n si%pl"& su

#inali!a! principal "s !" %osrar la siuaci$n "con$%ica !" la

"%pr"sa' En "s" libro s" r"gisran o!os los aci(os& pasi(os y

pari%onio )u" i"n" la "%pr"sa' Es" libro s" uili*a !os ("c"s al

a+o& uno al inicio !" las op"racion"s ,cual)ui"r %"s !"l a+o

lla%a!o In("nario Inicial y oro al #inali*ar "l p"rio!o

Por su asp"co l"gal y .cnico "s" libro "s obligaorio y

principal !" #oliaci$n si%pl" ,"nu%"raci$n !" #olios "n "l )u"

anoaran y r"gisraran o!os los in("narios )u" la "%pr"sa r"ali*a

ba/o su #ir%a y r"sponsabili!a! co%o r"#l"/o !" o!o lo )u" pos""

la "%pr"sa o n"gocio para su #unciona%i"no y !"sarrollo'


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CONTENIDO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES:Art. 37 del C.C.

El Ar' 01 !" C$!igo !" Co%"rcio !""r%ina )u" "l Libro !"In("narios y 2alanc"s s" iniciara r"#l"/an!o "l INVENTARIO )u"

!"b"r3 #or%ar "l co%"rcian" o propi"ario !"l n"gocio al inicio !" sus

aci(i!a!"s co%"rcial"s "sp"ci#ican!o lo sigui"n"4

El libro !" in("narios y balanc"s& "%p"*ar3 por "l in("nario )u"

!"b"r3 #or%ar "l co%"rcian" al i"%po !" !ar principio a sus

op"racion"s& y con"n!r34

5 La r"laci$n "6aca !"l !in"ro& (alor"s& cr.!ios& "#"cos al cobro&

bi"n"s %u"bl"s " in%u"bl"s& %"rca!"r7as y "#"cos !" o!as clas"s&

apr"cia!os "n su (alor r"al y )u" consiuyan su aci(o'

8 La r"laci$n "6aca !" las !"u!as y o!a clas" !" obligacion"s

p"n!i"n"s& si las u(i"r"& y )u" #or%"n su pasi(o'

0Fi/ar3 "n su caso& la !i#"r"ncia "6aca "nr" "l aci(o y "l pasi(o&u" s"r3 "l ca ial con u" rinci ia sus obli acion"s'


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RAYADO DEL LIBRO DE INVETARIO Y BALANCES

5'-Para "l c$!igo !" la cu"na principal'

8'-Para la !i(isionaria !" la cu"na principal

0'-Colu%na para "l no%br" !" las cu"nas& !i(isionarias y #ir%as

9'-Colu%na para i%por"s por %"nor"s ,s"gun!a au6iliar:'-Colu%na para i%por"s por %"nor"s ,pri%"ra au6iliar

;'-Colu%na para los i%por"s parcial"s !" las !i(isionarias'

1'-Colu%na para los i%por"s oal"s !" las cu"nas principal"s'


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1

2

3

4

!

7

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES


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INVENTARIO

DEFINICION

Es la r"laci$n por%"nori*a!a& !"alla!a y (alora!a !" o!os los

bi"n"s y !"r"c


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CLASIFICACION DE LOS INVENTARIOS

INVENTARIO FISICO:Con"o " insp"cci$n !" los Aci(os& (i"n"a s"r la r"laci$n !"alla!a !" o!os los bi"n"s y (alor"s !" los

!"r"c


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INVENTARIO DE SIT>ACION o ESPECIAL'- Es "l )u" s"

pracica "n cual)ui"r .poca !"l a+o& "s"ncial%"n" por circunsancias

"sp"cial"s co%o por "/"%plo4 robo& susraccion"s& p.r!i!as& !"sasr"s

naural"s& "c'

INVENTARIO FINAL o DEL E?ERCICIO'-Es a)u"l )u" s" r"ali*a

al #inali*ar "l p"rio!o "con$%ico ,05 !" Dici"%br" !" ca!a a+o y "s

"l )u" nos sir(" para !""r%inar las ganancias o las p.r!i!as y

cons"cu"n"%"n" "l incr"%"no !"l capial con las ganancias o la!is%inuci$n con las p.r!i!as& a%bi.n nos sir(" para la r"ap"rura !"

los Libros para "l "/"rcicio sigui"n"'

INVENTARIO DE @O?AS S>ELTAS ENERAL'- Es la %is%a

r"laci$n !" los (alor"s bi"n"s y !"r"c


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Cuan!o s" "#"cBa un In("nario s" !"b" o%ar "n cu"na los

!"all"s sigui"n"s4

Di%"nsion"sEl"%"nos )u" con#or%an par" !" su "srucura o "laboraci$n

MarcaMo!"loColorNB%"roS"ri"& "c'


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FASES #ARA LA #RE#ARACI$N DEL INVENTARIO

Para pr"parar un "l in("nario s" !"b" r"ali*ar una cui!a!osa labor

A!%inisrai(a& )u" co%pr"n!" las sigui"n"s #as"s4

a D""r%inaci$n !" o!os los "l"%"nos& aci(os& pasi(os& y

pari%onio'

b D"scripci$n !" !ic


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#ARTES DEL INVENTARIO

%& ACTIVO."Esa r"pr"s"na!o por "l con/uno !" bi"n"s y!"r"c


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Aci(o Circulan" o Disponibl"4 Agrupa "l !in"ro "n "#"ci(o y

c


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58 Cli"n"s ,Facuras por cobrar& L"ras por cobrar

59 Cu"nas por cobrar a accionisas ,o socios y p"rsonal'

5; Cu"nas por Cobrar Di("rsas'

Aci(o R"ali*abl"4Consiui!o por las "6is"ncias y r"ali*an!o una

ransacci$n op"racional s" pu"!" con("rir "n "#"ci(o' Co%pr"n!"

las cu"nas4

8= M"rca!"r7as

85 Pro!ucos T"r%ina!os

88 Subpro!ucos& D"s"c


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ACTIVO NO CORRIENTE O A LAR(O #LA'O

Agrupa a o!os los aci(os )u" pos"" una "%pr"sa "n un i"%po

co%pr"n!i!o "n %3s !" un "/"rcicio "con$%ico conabl"' El aci(o

no corri"n" co%pr"n!"4

Aci(o Fi/o4 Son con/unos !" bi"n"s !ura!"ros )u" i"n" la

"%pr"sa& con los cual"s r"ali*a su n"gocio y )u" no son ca%biabl"sconsan"%"n"'

E/"%plo4

Mu"bl"s& T"rr"nos& E!i#icios& Ma)uinarias& ")uipos& "c' Co%pr"n!"

las cas'

00 In%u"bl"s& Ma)uinarias y E)uipos'

0: Valori*aci$n A!icional !"l In%u"bl"& Ma)uinarias y E)uipos'


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Aci(o Di#"ri!o4Es" aci(o s" r"gisra "n "l D"b" por los gasos

)u" no corr"spon!"n aplicar co%o carga !"l "/"rcicio& su/"os a

li)ui!aci$n #uura& "nonc"s !ir"%os )u" "s o!o anicipo )u" la

"%pr"sa pos"" para "n"r b"n"#icios con pos"riori!a!'

E/"%plo4

A!"lano !" al)uilar"s& pago !" s"guros por a!"lana!o& "c'

Co%pr"n!" la ca'

0 Cargas Di#"ri!as' D"l PCR'

Oros Aci(os o In("rsion"s4 Con#or%a!o por4 Accion"s& 2onos&

Pa"n"s y Marcas& asos !" In("sigaci$n' Co%pr"n!" las cu"nas4

05 Valor"s

09 Inangibl"s !"l PCR'


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)& #ASIVO." Es "l con/uno !" obligacion"s y !"u!as )u" la

"%pr"sa conra" #r"n" a "rc"ros& pro(""!or"s& raba/a!or"s y "l"sa!o por "l %is%o "#"co !" la "/"cuci$n !" #unciona%i"no y

!"sarrollo obligacion"s )u" pu"!"n s"r (alora!as y a#"c"n o

pu"!an a#"car al con/uno !"l pari%onio ,co%pro%isos a

cu%plir ri"sgos y r"sponsabili!a!"s asu%i!as por la "%pr"sa& "n

conclusi$n "l pasi(o !"%u"sra la #inanciaci$n !" las in("rsion"s

u orig"n !" los #on!os ,!in"ro y cr.!io )u" s"


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#ASIVO CORRIENTE O A CORTO #LA'O

Pasi(o E6igibl"4 R"pr"s"na la !"u!a conra7!a canc"labl" solo

!"nro !" un p"r7o!o "con$%ico'

E/"%plo4

Sobr"giros 2ancarios ,!i(' 5='9

Tribuos por pagar ,ca' 9=

R"%un"racion"s ,ca' 95

Pro(""!or"s ,ca' 98

Cu"nas por pagar Di("rsas ,ca' 9;Di(i!"n!os por pagar ,una ("* al a+o ,ca' 9:

C'T'S' ,D"p$sio s"%"sral ,ca' 91


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#ASIVO NO CORRIENTE O A LAR(O #LA'O

#%*+,- N- E+/+)le: Agrupa las !"u!as& obligacion"s y

co%pro%isos )u" conra" una "%pr"sa "n %3s !" un "/"rcicioconabl"' ,D"u!as a largo pla*o& Pr.sa%os r"cibi!os a largo pla*o&

pro(isi$n para p.r!i!as "n ("nas a #uuro& In"r"s"s Di#"ri!os& "c'

Co%pr"n!" las cu"nas4

98 Pro(""!or"s

9; Cu"nas por Pagar Di("rsas

#ATRIMONIO

Con/uno !" bi"n"s )u" pos"" una "%pr"sa& a!)uiri!os por

cual)ui"r 7ulo )u" co%pr"n!" la clas" : !"l PCR& "sas cu"nas

son4


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:= Capial

:: Accion"s !" In("rsi$n

:; Capial A!icional

:1 E6c"!"n" !" R"(aluaci$n

: R"s"r(as

: R"sula!os Acu%ula!os

0& RESUMEN."Es "l "rc"r paso )u" incluy" "n "l In("nario y

)u" (i"n" a s"r la co%paraci$n !"l Toal Aci(o con "l Toal Pasi(ocuya !i#"r"ncia nos !""r%ina "l Capial& !" la "%pr"sa o n"gocio'


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d& BALANCE DEL INVENTARIO."Consis" "n r"pr"s"nar "n#or%a r"su%i!a las cu"nas !"l aci(o co%o cu"nas DE>DORAS,CARO y las cu"nas !"l pasi(o co%o cu"nas ACREEDORAS

,A2ONO !""r%inan!o "l ")uilibrio "nr" a%bas a #in !" r"#l"/ar

"l principio !" la pari!a !obl"'

To%a "l cri"rio !" cu"nas !"u!oras ,cargo y cu"nas acr""!oras

,abono por)u" "l 2alanc" !"l In("nario (a a consiuirs" co%o "l

r"gisro o asi"no !" ap"rura "n "l Libro Diario& lo cual s" "#"cBa

aplican!o los principios !" la pari!a !obl" lo )u" "su!iar"%os %as

a!"lan"'


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TECNICA #ARA EL RECONOCIMIENTO DE LAS CUENTASDEL ACTIVO Y #ASIVO

La .cnica %3s a!"cua!a y ac"pabl" para !""r%inar "lr"conoci%i"no !" las cu"nas !"l aci(o y pasi(o "s la .cnica !" la

in"rrogan"'

Dic


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UE ES EL DINEROSi "n pri%"ra insancia no po!"%os absol("r la in"rrogan"&!""r%ina%os una r"pr"guna con/ugan!o con los conc"pos !" Aci(o

y Pasi(o& )u" s"ria as74

EL DINERO SERA: BIEN DEREC5OOBLI(ACION - DEUDA

Co%o "l l"cor s"


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Enonc"s lu"go !" bara/ar la posibl" r"spu"sa a la in"rrogan" la

r"spu"sa s"ria4

El DINERO por l$gica "s un 2IEN "n conclusi$n "nonc"s lar"spu"sa s"ria )u" "l DINERO "s un ACTIVO& y para )u" la

r"spu"sa s"a co%pl"a "l l"cor l" !ar3 la co!i#icaci$n

corr"spon!i"n" "n bas" al Plan Conabl" "n"ral R"(isa!o& )u" para

"l caso "s la cu"na 5= CA?A Y 2ANCOS& !i(isionaria 5=5 CA?A&

"sp"ci#ica 5=5'5 DINERO EN EFECTIVO& "l cual nos p"r%ii%os

gra#icar4

5= CA?A Y 2ANCOS

5=5 CA?A

5=5'5 DINERO EN EFECTIVO


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E?EMPLO 84La "%pr"sa !"b" (arias #acuras a los pro(""!or"s' Para

absol("r si "l plan"a%i"no !"l "/"%plo "s Aci(o o Pasi(o&

"#"cua%os la in"rrogan"4

J>E REPRESENTA LA DE>DA A PROVEEDORESK

D" la %is%a #or%a )u" "n "l "/"%plo an"rior si no "n"%os la

r"spu"sa "n la #or%a in%"!iaa r"curri%os a la r"pr"guna )u" s"ria

as74

LA DE>DA A PROVEEDORES SERA4 2IENK DEREC@OKO2LIACIONK

Enonc"s lu"go !" bara/ar las al"rnai(as !" r"spu"sa consi!"ra%os

)u" las !"u!as no son bi"n"s ni !"r"c


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42 #ROVEEDORES421 FACTURAS #OR #A(AR

421.1 FACTURA N 61"234

S" r"co%i"n!a al l"cor aplicar "sa .cnica !" r"conoci%i"no !"

cu"nas !"l ACTIVO y PASIVO a #in !" no "n"r !i#icula!"s "n

"l r"conoci%i"no "#"ci(o !" las cu"nas'


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1 Ti"n" !in"ro "n "#"ci(o 0&0=='== A

2 Ti"n" cu"nas por Pagar 8&:=='== #

3 Pos"" %u"bl"s !" o#icina &==='== A

4 Ti"n" !in"ro "n ca' c"' :&==='== A Ti"n" l"ras por Cobrar 0&0:='== A

! Ti"n" #acura por pagar 0&==='== #

7 Ti"n" %"rca!"r7as &==='== A

Pos"" una (alori*a!a "n 18&==='== A

8 Ti"n" p"n!i"n" !" pago I''V' =='== #

16 Por pagar r"cibos !" Agua y Lu* 8=='== y5='==

#

RECONOCIMIENTO DEL ACTIVO Y DEL #ASIVO


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CASUISTICA

CASOS TIPICOS5"r' Caso4 >na cu"na "n "l aci(o& sin pasi(o

8!o' Caso4 Varias cu"nas "n "l aci(o& sin pasi(o

0"r' Caso4 >na cu"na "n "l aci(o y una "n "l pasi(o

9o' Caso4 Cuan!o "l aci(o "s %ayor )u" "l pasi(o

:o' Caso4 Cuan!o "l aci(o "s %"nor )u" "l pasi(o

;o' Caso4 Cuan!o "l aci(o "s igual )u" "l pasi(o

CASO 1: UNA CUENTA EN EL ACTIVO9 SIN #ASIVOLa E%pr"sa Co%"rcial ?OSELYN !" la Sra' ?os"lyn Miran!a&

con R>C N 5=8109:;5=& inicia sus aci(i!a!"s "l =8 !" En"ro

suponi"n!o !"4

-Din"ro "n E#"ci(o S' :=&===


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INVENTARIO INICIAL DE COMERCIAL ;OS5ELYN AL 62 DEENERO DEL 2668

I. ACTIVO

S


29/29

BIBLIO(RAFIABIBLIO(RAFIA

INTERNET4INTERNET4

'%onogra#ias'co%'%onogra#ias'co%

DEMETRIO IRALDO ?ARADEMETRIO IRALDO ?ARA Conabili!a! Conabili!a!

"n"ral 23sica To%o I E!ici$n 8=="n"ral 23sica To%o I E!ici$n 8==

E>ENIO SALVADOR CLA>DIOE>ENIO SALVADOR CLA>DIO El"%"nos !"El"%"nos !"

Conabili!a! "n"ral Q T"or7a y Pr3cicaConabili!a! "n"ral Q T"or7a y Pr3cica

libro de inventarios y balances.ppt

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