legajo de resumen

LEGAJO DE RESUMEN DE AUDITORIA

LR

AuditoríaOperativa

LEGAJO

RESUMEN DE AUDITORIAEXPLICA

CIÓN

LEGAJO DE RESUMEN 2015

LEGAJO RESUMEN DE AUDITORIA

1. OBJETIVO

Este legajo incluirá toda la información relacionada con la etapa de conclusión del proceso de auditoría y emisión de informes.El propósito de este legajo es compendiar información significativa que se encuentra archivada en otros legajos, que permita al Gerente de Auditoría a cargo tener una visión global sobre el resultado de todo el trabajo, conocer todos aquellos aspectos que se parten de los estándares de auditoría y requieran de un tratamiento y disposición específicos y finalmente, comprobar el cumplimiento de las normas de auditoría relacionadas con la comunicación de resultados y emisión de informes.

2. ESTRUCTURA

DESCRIPCIÓN REFERENCIA

CERTIFICACIÓN SOBRE ACLARACIÓN DE PUNTOS PENDIENTES LR-01

INFORMES EMITIDOS Y ACTA DE COMITÉ TÉCNICO (Si corresponde) LR-02

INFORMES TÉCNICOS Y OTROS LR-03

ASUNTOS PARA ATENCIÓN DEL GERENTE DE AUDITORIA LR-04

CARTA DE REPRESENTACIÓN DE LA GERENCIA DE LA ENTIDAD LR-05

ACTA DE DISCUSIÓN DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORIA LR-06

REUNIONES SOSTENIDAS CON FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD AUDITADA

LR-07

SUGERENCIAS PARA FUTUROS EXÁMENES LR-08

ACTA DE ENTREGA Y DEVOLUCIÓN DE DOCUMENTOS LR-09

COMENTARIOS SOBRE TIEMPO INSUMIDO Y VARIACIONES CON RESPECTO AL PRESUPUESTO

LR-10

PROGRAMA DE VERIFICACIÓN DE CONCLUSIÓN DE AUDITORIA LR-11

CONTROL DE CALIDAD DEL PROCESO DE AUDITORIA LR-12

EVALUACIÓN DE DESEMPEÑO DEL EQUIPO DE AUDITORIA LR-13


LR-02INFORMES EMITIDOS


EMPRESA MULTINACIONAL

Auditoría Operativa del 06 de junio al 31 de diciembre de 2014

INFORMES EMITIDOS

DESCRIPCIÓN REFERENCIAP/T

INFORME DE AUDITORIA OPERATIVA

En cumplimiento del programa de la empresa multinacional nosotros como firma privada de auditorías fuimos contratados para realizar una auditoría operativa, siguiendo el plan de sus operaciones.

El objeto del trabajo realizado lo constituyen las operaciones ejecutadas por la empresa denominada MULTINACIONAL de Departamento de Santa Cruz y los documentos que respaldan la recepción y la aplicación de los recursos provenientes de las operaciones de la empresa.

LR2-1

OTROS INFORMES (DETALLAR)

No presenta ningún otro informeLR2-2

OBSERVACIONES

Ninguna

EMPRESA MULTINACIONAL S.A. LR2-1

LR-02


Auditoría Operativa del 06 de junio de diciembre de 2014

INFORME DE AUDITORIA OPERATIVA

1.- ANTECEDENTES, OBJETIVO, OBJETO, ALCANCE Y METODOLOGIA

1.1 ANTECEDENTES

En cumplimiento del programa de la empresa MULTINACIONAL S.A. nosotros como firma privada de auditora fuimos contratados para realizar una auditoría operativa, siguiendo el plan de sus operaciones.

1.2 OBJETIVO

La firma de auditoría tiene como objetivo emitir un informe de auditoría operativa con los resultados de la evaluación de los anteriores aspectos, determinando si los mismos fueron planificados y ejecutados con eficacia, eficiencia y economía.

1.3 OBJETO

El objeto del trabajo realizado lo constituyen las operaciones ejecutadas por la empresa denominada MULTINACIONAL S.A.de Departamento de Santa Cruz y los documentos que respaldan la recepción y la aplicación de los recursos provenientes de las operaciones de la empresa.

1.4 ALCANCE

El alcance de la auditoria comprende todas las actividades y operaciones de la Empresa MULTINACIONAL S.A. por el periodo comprendido entre 01 de Junio a 30 de Junio de 2014.

1.5 METODOLOGÍA


Las técnicas empleadas para la obtención y análisis de las evidencias necesarias para alcanzar los objetivos definidos fueron las siguientes:

Mediante cuestionarios sencillos Encuestas, verificando si cada funcionario cumple con su cargo

efectivamente

2.- RESULTADOS DEL EXAMEN

ÁREA DE PRODUCCIÓN DEL PRODUCTO “A”

Del periodo 2013 a 2014, la empresa tuvo una disminución de las cantidades producidas y en el número de horas/hombre necesarias para esos niveles de producción. Esta disminución se debió principalmente a que los proveedores extranjeros de materia prima, disminuyeron la oferta de los insumos, por razones de expansión de sus mercados en otros países. Al respecto, la Empresa Multinacional realiza las compras de insumos a estos proveedores, solo a través de órdenes de pedido vía Fax, con confirmación escrita posterior. De la investigación efectuada al mercado nacional de proveedores, se identificó la existencia de industrias que producen los insumos, sobre los cuales la entidad no efectuó ningún análisis sobre la calidad de los mismos, precios y condiciones de oferta. De la consulta efectuada a los responsables del área de Producción y revisión al archivo cronológico de correspondencia remitida y recibida, se tiene información de que tales situaciones de disminución fueron advertidas a las áreas de Almacenes, Contrataciones y compra de insumos, en forma verbal sin constancia por escrito, cuyos responsables manifestaron desconocimiento de las mismas Una vez resumidos los aspectos observados, se puso en conocimiento de los responsables de las áreas de producción, almacenes y contrataciones, quienes estuvieron de acuerdo con los mismos, manifestando su predisposición para subsanar las observaciones y evitar su repetición en el futuro.

EVALUACION DE LA EFICACIA

Para la gestión 2013 la entidad fue eficaz en cuanto a la producción de los bienes de cambio ya que de 2.880.000 proyectada para la producción según la entidad, se produjeron 3.000.000 existiendo una diferencia de 120000. En términos porcentuales se expresaría. (3.000.000/2.880.000) ósea un 4.16%


Para la gestión 2014 la empresa no ha sido eficaz en cuanto a la producción ya que solamente se produjo 1.600.000 de las 1.740.000 proyectadas. En términos porcentuales se expresarían de la siguiente manera. Disminuyo en 8.04 %

Vemos muy claramente que en la gestión 2013 la empresa fue eficaz ya tenemos un 104 % de productividad. En función a lo proyectado

RECOMENDACIÓN

Hecho los estudios correspondientes determinamos que es muy importante hacer un estudio de nuestros proveedores extranjeros y nacionales, de esta manera decidiremos y optaremos por la mejor opción de acuerdo al análisis de nuestros expertos. Ya que en nuestro medio tenemos proveedores que nos pueden ofrecer los mismos insumos. Y cabe la posibilidad de evitar hacer importaciones de insumos. De esta manera aminorar los costos

EMPAQUETADO DEL PRODUCTO “B”

La empresa estaba sufriendo una cuantiosa pérdida mensual en el empaquetado de este producto terminado. Después de examinar las operaciones de recepción de la materia prima en almacenes, se revisó las operaciones de procesamiento, incluyendo el peso del producto terminado en paquetes.

El peso de cada paquete examinado indicaba, que excedían, en promedio en un kilo al peso garantizado de cada uno que era de 25 Kilos. Una vez ampliadas las pruebas al total de las mercaderías disponibles para la venta, se reveló que esta falla era común en todo el lote. Al profundizarse el examen se verifico que la maquinaria utilizada para el pesado y empaquetado del producto B, no estaba debidamente calibrada, como era norma en le empresa.

El encargado de Almacenes, comunicó en forma escrita al Jefe Administrativo en fecha 18/05/13, que de acuerdo a normas técnicas aprobadas, los aparatos para el pesado y empaquetado debían ser calibrados y garantizados cada tres meses, para lo cual solicito la contratación de personal especializado para tal labor, procedimiento que no fue cumplido en la empresa. Los registros de control señalan como última fecha de verificación y control el 02/01/13. En reunión con el jefe Administrativo, nos expresó que no recordaba esta nota y después de una búsqueda entre los documentos archivados, manifestó el extravío de dicha nota, argumentando tener mucha carga de trabajo. Consultado respecto de sí este olvido tendría algún efecto negativo en el funcionamiento de los aparatos para el


pesado y embolsado, manifestó no tendría fallas importantes y en todo caso serán unos cuantos Kilos más o menos.

EVALUACION DE LA EFICACIA.

Niveles de producción Para la gestión 2013 tenemos una cantidad proyectada igual a la producida el monto es de 1.440.000 entonces en este caso la empresa NO fue eficaz. Ya que se obtuvo lo que se quiso en el plazo establecido. No tenemos ni incremento ni disminución de la cantidad de producción.

Niveles de producción Para la gestión 2014 tenemos una cantidad proyectada igual a la producida el monto proyectado es de 962.000 y tenemos una cantidad producida de 962.000 obtuvimos lo que queríamos en el plazo que se planeó.

EVALUACION DE LA ECONOMIA

Para la gestión 2013 se produjo des economía ya que el costo real 4.90 es superior al costo estándar 4.50


La empresa deberá actualizar su costo estándar. Deberá realizar un análisis de sus costos reales ya que en las 2 gestiones hubo des economía.

EVALUACIÓN DE EFICIENCIA.

DETERMINACIÓN DE LA PRODUCTIVIDAD

En la gestión 2013 la productividad real (7.79 Kg. /Hora) fue superior a la productividad estándar (7.20 Kg. /hora) este nivel de productividad representa un este nivel de productividad real representa el 108% es decir se tuvo una productividad superior real a la estándar en un 8%


En la gestión 2014 la productividad real (5,55) fue inferior a la productividad estándar (5,80) este nivel de productividad representa solo el 95.6% de la productividad estándar.es decir se tuvo un productividad real inferior a la estándar en un 5%

Un análisis comparativo entre las 2 gestiones nos indican que en el 2013 se fue más eficiente que en el proceso productivo del 2014

DETERMINACIÓN DE LA EFICIENCIA

EFICIENCIA 2012 = 108 %

EFICIENCIA 2013= 95%

INTERPRETACION

En la gestión 2013 la eficiencia es del 108% lo que equivale a decir que se tuvo un nivel de eficiencia superior al normal o estándar en un 8%

En la gestión 2014 la eficiencia solo es del 95% lo que equivale a decir que se tuvo un nivel de eficiencia inferior al normal o estándar en un 5%

Un análisis comparativo de la eficiencia lograda en ambas gestiones nos indica que el 2013 (108%) se fue más eficiente que en el 2013 (95%)

RECOMENDACIÓN

Lo pertinente en estos casos es la de acuerdo a normas y técnica aprobadas los apararos para el pesado y el empaquetado debía ser calibrado y garantizado cada tres meses, se presentó la solicitud supuestamente. Pero no se tomó con la debida seriedad, ni por los subordinados, ni por lo de la administración, debemos Tomar en cuenta este detalle que es muy importante.

3.- CONCLUSIÓN


PRODUCTO “A”

Para la gestión 2013 la entidad fue eficaz en cuanto a la producción de los bienes de cambio ya que de 2.880.000 proyectada para la producción según la entidad, se produjeron 3.000.000 existiendo una diferencia de 120000. En términos porcentuales se expresaría. (3.000.000/2.880.000) ósea un 4.16%

Para la gestión 2014 la empresa no ha sido eficaz en cuanto a la producción ya que solamente se produjo 1.600.000 de las 1.740.000 proyectadas. En términos porcentuales se expresarían de la siguiente manera. Disminuyo en 8.04 %

EMPAQUETADO DEL PRODUCTO “B”


Un análisis comparativo entre las 2 gestiones nos indican que en el 2013 se fue más eficiente que en el proceso productivo del 2013

EFICIENCIA 2013 = 108 %

EFICIENCIA 2014= 95%

Niveles de producción Para la gestión 2013 tenemos una cantidad proyectada igual a la producida el monto es de 1.440.000 entonces en este caso la empresa NO fue eficaz. Ya que se obtuvo lo que se quiso en el plazo establecido. No tenemos ni incremento ni disminución de la cantidad de producción.

Niveles de producción Para la gestión 2014 tenemos una cantidad proyectada igual a la producida el monto proyectado es de 962.000 y tenemos una cantidad producida de 962.000 obtuvimos lo que queríamos en el plazo que se planee.

EMPRESA MULTINACIONAL


INFORMES TECNICOS Y OTROS

DESCRIPCIÓN REFERENCIAP/T

INFORMES TECNICOS

LR-03


Hecho los estudios correspondientes determinamos que es muy importante hacer un estudio técnico de nuestros proveedores extranjeros y nacionales, de esta manera decidiremos y optaremos por la mejor opción de acuerdo al análisis de nuestros expertos. Ya que en nuestro medio tenemos proveedores que nos pueden ofrecer los mismos insumos. Y cabe la posibilidad de evitar hacer importaciones de insumos. De esta manera aminorar los costos

LR3-1

OTROS INFORMES (DETALLAR)

No presenta ningún otro informe

LR3-2


LR-05CARTA DE REPRESENTACIÓN DE

LA ADMINISTRACIÓN

EMPRESA MULTINACIONAL S.A.


CARTA DE REPRESENTACIÓN DE LA ADMINISTRACION

Señores:

LR-05


AUDIOPE LTDA

Presente.-

Cordialmente:

Les confirmamos a nuestro mejor saber y entender, las siguientes informaciones y opiniones hechas a ustedes durante el examen de Auditoria operativas de la EMPRESA MULTINACIONAL S.A.

1. La información generada que ha sido sujeta de revisión por el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2014, son responsabilidad de la Gerencia de esta institución y reflejan todas las operaciones sucedidas en la entidad durante el periodo sujeto a examen.

2. Hemos puesto a disposición de la Firma AUDIOPE todos los registros operativos, financieros, contables y documentación sustentadora con que cuenta la institución.

3. La determinación de los indicadores, medidas de comparación o estándares de medición de la eficacia, economía y eficiencia de las operaciones es responsabilidad de la gerencia de la entidad.

4. No conocemos la existencia de acontecimientos producidos con posterioridad al cierre del ejercicio y hasta la fecha que, pese a no afectar los estados financieros, hayan provocado, o es probable que lo hagan, algún cambio de importancia en la situación patrimonial y financiera o en los resultados de la institución, o que de otro modo atenten contra la continuidad de sus operaciones.

5. Según nuestro conocimiento, ningún funcionario de la institución tiene intereses en forma directa o indirecta en otras instituciones y/o empresas con las cuales opera la institución.


6. No tenemos conocimiento de actos ilegales o irregulares en los cuales se encuentran involucrados empleados que tengan un rol significativo en la toma de decisiones o en los sistemas de administración y control.

7. Todas las actas correspondientes a las reuniones del Directorio de la institución celebradas durante el período comprendido entre (indicar fechas) han sido transcritas en el libro respectivo, reflejan la totalidad de las decisiones aprobadas y han sido puestas a su conocimiento en el curso de su trabajo

Saludamos a ustedes muy atentamente.

_____________________

GERENTE GENERAL

_______________________

DIRECTOR ADM. FIN.

legajo de resumen

Documents