LAS CEIBAS Empresas Públicas De Neiva E.S.P.

INFORME AUSTERIDAD DEL GASTO

SEGUNDO TRIMESTRE 2018

EDGAR LEONEL CONTA Asesor De Control Interno De Gestión

MARIA ANGELICA VEGA MURTE

Ingeniera Contratista OACI

NEIVA – HUILA JUNIO DE 2018

INFORME AUSTERIDAD DEL GASTO SEGUNDO TRIMESTRE

2017 Vs 2018.

El presente Informe corresponde al seguimiento realizado por la Oficina de Control Interno para verificar el cumplimiento a lo establecido en el artículo 22 del decreto 1737, modificado por el decreto 0984 del 14 de mayo de 2012, y las disposiciones establecidas sobre austeridad y eficiencia del gasto público, asimismo analizar que el gasto se oriente a la racionalidad y uso adecuado de recursos, y aplicación de la ley 1474 de 2011. Los datos o cifras de los pagos realizados fueron suministrados por el área financiera para los periodos comprendidos entre el 01 de Abril al 30 de Junio de los años 2017 y 2018, con esta información se procedió a analizar y evaluar los datos del Segundo Trimestre del año 2018 con la información del Segundo Trimestre del año anterior 2017, de acuerdo a cada uno de los conceptos tales como; Honorarios, Horas extras, remuneración por servicios técnicos.

1. OBJETIVO:

Verificar el cumplimiento de las normas vigentes en materia de austeridad del gasto con corte a 30 de Junio de 2018.

2. ALCANCE:

Efectuar seguimiento a la ejecución del gasto de Las Ceibas en el Segundo Trimestre de 2018, en el marco de la política de Austeridad Del Gasto.

3. EJECUCIÓN PRESUPUESTAL A 30 DE JUNIO DE 2018.

Antes de iniciar el informe de austeridad en el gasto donde se revisará el comportamiento de cada uno de los diferentes rubros, daremos una mirada a la ejecución del presupuesto de ingresos y gastos para llevarnos una idea clara a nivel general cual es el comportamiento de estos, así mismo haremos unas observaciones y recomendaciones que nos permitan tomar unas acciones expeditas y concretas que permitan corregir de manera oportuna el desarrollo financiero de la empresa. Para comenzar tenemos que el presupuesto de Las Ceibas fue aforado inicialmente por un valor de $ 62.400.000.000.00 el cual se le realizó una adición presupuestal por valor de $4.632.356.189.00 quedando con una apropiación definitiva por valor de $67.032.356.189.00 a partir de este presupuesto la empresa ha registrado gastos por un valor de $39.841.140.151.00 a 30 de Junio de 2018.

APROPIACIÓN INICIAL

ADICIONES DISMINUCIÓN APROPIACIÓN

FINAL

$62.400.000.000 $4.632.356.189 $0 $67.032.356.189

Se observa que de esos gastos por $ 39.841.140.151.00 registrados, se han

pagado $21.268.425.748.00 quedando un saldo de registro de $18.436.766.633.00

y cuentas por pagar de $135.947.770.00.

DATOS A CORTE DEL SEGUNDO TRIMESTRE DE 2018

PAGOS $21.268.425.748

SALDOS DE REGISTROS $18.436.766.633

CUENTAS POR PAGAR $135.947.770

TOTAL REGISTROS $39.841.140.151

Como se había dicho, a Junio 30 del año 2018 la apropiación final fue de $67.032.356.189.00 y los registros $39.841.140.151.00 lo que nos permite deducir que tan solo nos quedan por comprometer hasta fin de año la suma de $ 27.191.216.038.00 que equivale al 41% del total presupuestado para la presente vigencia.

APROPIACIÓN FINAL $ 67.032.356.189 100%

REGISTROS $ 39.841.140.151 59%

SALDO POR COMPROMETER $ 27.191.216.038 41%

Con respecto al comportamiento de los ingresos donde por concepto de recaudos

entre Enero y Junio se recibió la suma por valor de $27.145.556.152.00 de los

cuales se gastaron por concepto de total de pagos a Junio de la presente vigencia

la suma de $21.268.425.748.00 quedando un saldo a favor de $5.877.130.404.00

lo cual es favorable para la empresa en cuanto a austeridad del gasto.

INFORME FACTURACIÓN VS RECAUDO 2018

MES FACTURADO RECAUDADO %

RECAUDADO %

FALTANTE

ENERO $4.812.510.947 $5.164.517.544 107,31%

FEBRERO $4.769.801.455 $4.162.702.859 87,27% 12,73%

MARZO $4.971.236.044 $4.460.665.258 89,73% 10,27%

ABRIL $5.185.589.515 $4.506.835.042 86,91% 13,09%

MAYO $5.018.082.179 $4.623.761.750 92,14% 7,86%

JUNIO $4.925.642.461 $4.227.073.699 85,82% 14,18%

TOTAL $29.682.862.601 $27.145.556.152 91,45% 8,55%

AUSTERIDAD EN EL GASTO EMPRESAS PÚBLICAS DE NEIVA E.S.P.

SEGUNDO TRIMESTRE 2018

100%

ENERO 2018

% RECAUDADO

% FALTANTE

87%

13%

FEBRERO 2018

% RECAUDADO

% FALTANTE

90%

10%

MARZO 2018

% RECAUDADO

% FALTANTE

87%

13%

ABRIL 2017

% RECAUDADO

% FALTANTE

92%

8%

MAYO 2017

% RECAUDADO

% FALTANTE

86%

14%

JUNIO 2017

% RECAUDADO

% FALTANTE

CIFRAS EN PESOS COLOMBIANOS

CONCEPTO

VIGENCIA REDUCCIÓN O INCREMENTO SEGUNDO TRIMESTRE

2017 2018 $ %

Honorarios. $1.819.126.183 $1.503.217.664 -$315.908.519 -17,37%

Horas extras feriados m recargos Noct bonificaciones

$267.529.089 $308.551.337 $41.022.248 15,33%

Remuneración servicios técnicos

$304.087.647 $312.695.000 $8.607.353 2,83%

Combustibles y lubricantes $0 $90.000.000 $90.000.000

Mantenimiento $376.986.335 $366.408.845 -$10.577.490 -2,81%

Viáticos y gastos de viaje $56.738.095 $87.337.746 $30.599.651 53,93%

Fotocopias, empastes y fotografías

$31.045.675 $20.000.000 -$11.045.675 -35,58%

Servicios públicos $482.394.580 $326.000.000 -$156.394.580 -32,42%

Materiales y suministros. $35.590.876 $8.947.220 -$26.643.656 -74,86%

Impresos, Publicaciones, Suscripc., Afiliaciones

$7.252.569 $2.561.420 -$4.691.149 -64,68%

Publicidad y Propaganda $399.885.496 $509.800.000 $109.914.504 27,49%

Programa Uso Racional Del Agua

$7.571.250 $0 -$7.571.250 -100,00%

Gastos de restaurante. $35.752.555 $0 -$35.752.555 -100,00%

ServiciosTemporales $1.022.021.581 $1.679.579.556 $657.557.975 64,34%

Seguridad y vigilancia $1.395.680.665 $826.778.646 -$568.902.019 -40,76%

Multas y sanciones $8.273.448 $6.009.773 -$2.263.675 -27,36%

TOTAL $6.249.936.044 $6.047.887.207 -$202.048.837 -3,23%

A continuación sacaremos la diferencia entre un año a otro como se observa en el cuadro superior y analizaremos la variación porcentual de cada uno de los rubros de gastos del Segundo Trimestre del 2017 con respecto al Segundo Trimestre de 2018 y se dará a conocer la definición de cada uno de los rubros y revisaremos el comportamiento tal como lo expresamos en el parágrafo anterior, así:

Honorarios: Comprende los valores cancelados al personal vinculado de manera temporal parar el desempeño de actividades donde prime y sea determinante el factor intelectual, que se ejecuta sin subordinación, la realización de asesorías profesionales, consultoría institucional que guarda relación de asesorías y la naturaleza de la institución, avalúos técnicos. Se incluye el pago por el tiempo que dure en efectuarse la entrega total de un cargo que venía desempeñando el personal de manejo. Igualmente comprende los emolumentos que se causen a favor de los miembros de la junta directiva por su asistencia a las respectivas sesiones, de acuerdo al monto autorizado por la gerencia. Todo gasto imputado por este rubro requiere contrato o resolución motivada.

Partiendo de estos conceptos durante la vigencia de 2018, se observa en el comparativo, que el total de los honorarios de la entidad han variado de manera descendiente teniendo una disminución del 17% durante el Segundo Trimestre del año, pasando de $1.819.126.183.00 en la vigencia de 2017 a $1.503.217.664.00 en el 2018.

Se recomienda como se ha venido sugiriendo en la mayoría de informes que se implemente una tabla de honorarios con base a los perfiles y competencias, con el fin de ejercer un mayor control en la asignación de las remuneraciones a cada uno de los contratistas que prestan los servicios a la empresa.

Horas Extras, Feriados, Recargos Nocturnos y Bonificaciones:

Es el pago que se realiza por horas de trabajo distintas de la jornada ordinaria y en días dominicales y festivos, incluyendo igualmente el recargo por trabajo nocturno. Las bonificaciones corresponden por trabajo suplementario realizado por algunos trabajadores conforme lo establecen las convenciones colectivas de trabajo.

El comportamiento observado en el Segundo Trimestre es decreciente esto puede ser por el aumentado del rubro de honorarios por prestación de servicios y/o por la disminución de las diferentes emergencias reportadas por los usuarios.

El aumento del índice para el presente Trimestre en estudio fue del 15%, pasando de $267.52.089.00 en el Segundo Trimestre de 2017 a $ 308.551.337.00 en el mismo periodo de la vigencia 2018, con un aumento de $ 41.022.248.00 de un año a otro.

Remuneración Servicios Técnicos: Con cargo a este rubro se asume las erogaciones destinadas a pagar la contratación de consultorías técnicas, judicantes, auxiliares administrativos, técnicos, topógrafos; que de manera temporal por su naturaleza, requieran de la utilización y aplicación de ciertos conocimientos especiales que permitan aplicar métodos y procedimientos, efectuar seguimientos, evaluaciones, análisis o emitir conceptos o conclusiones sobre una situación o un proceso.

En el Segundo Trimestre del 2018, la empresa presenta registros presupuestales por concepto de remuneración de servicios técnicos por un valor de $312.695.000.00 cifra superior a los registros presupuestales expedidos por este mismo concepto en el Segundo Trimestre de 2017 que fue de $304.087.647.00 por lo que observamos que el índice aumento del 3%.

Combustibles y lubricantes: Comprende los gastos autorizados para cubrir el combustible necesario para surtir el parque automotor en el cual se movilizan los funcionarios de la empresa y se encuentran suscritos a la empresa ya sea de forma directa o alquilada. Durante el Segundo Trimestre de 2017, no se expidieron registros presupuestales por este concepto, pero para el mismo periodo del 2018 se expidieron registros presupuestales por $90.000.000.00 teniendo un aumento significativo de una vigencia a otra.

Mantenimiento:

Comprende los gastos autorizados para cubrir el mantenimiento realizado al parque automotor de la empresa.

Se observa que durante el Segundo Trimestre de 2017, se expidió registros presupuestales por el rubro de mantenimiento por el valor de $ 376.986.335.00 y para el mismo periodo de 2018, se han expedido registros presupuestales $366.408.845.00 teniendo una disminución porcentual del 3% de un año con respecto al otro.

Viáticos y Gastos de Viaje: Comprende los gastos autorizados para cubrir el sostenimiento y transporte de empleados de la empresa (Directivos y Sindicato), y miembros de la Junta Directiva cuando salen de comisión oficial y en asuntos de la empresa, como también para la asistencia a cursos, seminarios, Simposios, Etc.

Importantísimo que la administración tome las medida necesarias para frenar el aumento de los viáticos durante la presente vigencia ya que se presenta un aumento desmesurado de los mismos contraviniendo las políticas para la austeridad del gasto. Los viáticos de una vigencia con respecto a otra aumentó significativamente prueba de ello se observa que durante el Segundo Trimestre de 2017, se expidió registros presupuestales por el rubro de viáticos por el valor de $56.738.095.00 y para el mismo periodo de 2018, se han expedido registros presupuestales por valor de $87.337.746.00 teniendo un aumento porcentual del 54% de un Trimestre con respecto al otro.

Fotocopias, Empastes Y Fotografías:

Comprende los gastos autorizados para cubrir el gasto por concepto de fotocopias, empastes que generen los empleados de la empresa.

El gasto de fotocopias, empastes, se ve reflejado una disminución en el comportamiento de los gastos durante el presente trimestre de estudio, prueba de ello se observa que durante el Segundo Trimestre de 2017, se expidieron registros presupuestales por valor de $ 31.045.675.00 y para el mismo periodo de 2018, se han expedido registros presupuestales por valor de $ 20.000.000.00 teniendo una disminución porcentual del 36% de un año con respecto al otro, cifra significativa.

Servicios públicos:

Está compuesto por todos los gastos que se generan en la empresa por concepto de servicios públicos que se requieren para el funcionamiento óptimo de la organización.

En el Segundo Trimestre del 2018, la empresa presenta registros presupuestales por concepto de Servicios Públicos por un valor de $326.000.000.00 cifra inferior a los registros presupuestales realizados por este mismo concepto en el Segundo Trimestre de 2017 que fue de $482.394.580.00, por lo que observamos que se presentó una disminución del 32% lo que le apunta a la política de austeridad de la presente administración.

Materiales Y Suministro:

Está compuesto por todos los gastos que se generan en la empresa por concepto de Materiales Y Suministro que se requieren para el funcionamiento óptimo de la organización.

En el Segundo Trimestre del 2018, la empresa presentan registros presupuestales por un valor de $8.947.220.00 cifra inferior a los registros presupuestales realizados por este mismo concepto en el Segundo Trimestre de 2017 que fue de $ 35.590.876.00 por lo que observamos que se presentó un disminución del 75% lo cual es favorable para la empresa.

Impresos, Publicaciones, Suscripciones y Afiliaciones, Publicidad:

Con cargo a este rubro se imputan los gastos por concepto de papelería impresa, edición de formas continuas, escritos, libros, trabajos tipográficos, documentos audiovisuales, sellos, suscripción y/o renovación de medios escritos, publicación en gacetas, periódicos, revistas, radio, y televisión. Además, el pago de avisos por fallecimiento de empleados y jubilados, publicación de informes financieros y de gestión, publicaciones en los directorios telefónicos, invitaciones públicas y demás informaciones requeridas para el desarrollo corporativo de la empresa.

Se observa una gran disminución en rubro de impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones, al pasar de los valores de los registros presupuestales por este concepto de $7.252.569.00 del Segundo Trimestre de 2017 a $ 2.561.420.00 en el Segundo Trimestre de 2018, presentando una disminución de $ 4.691.149.00 el cual equivale al 65% la cual le apunta a las políticas de austeridad de la empresa.

Publicidad y Propaganda:

Con cargo a este rubro se imputan todos los gastos con destino a campañas publicitarias e informativas. También se incluyen los programas que conlleven a generar hábitos de buen comportamiento sensibilizado a la ciudadanía y despertado comportando compromisos esta con la ciudad y la Empresa a través del dialogo, campañas e interacción directa eventos publicitarios en general. Esta publicidad puede ser escrita, radial y suministro de accesorios publicitarios (almanaques, agendas, manillas, relojes, velas, camisetas, etc.).

Los registros presupuestales realizados por concepto de publicidad y propaganda fue de $ 399.885.496.00 durante el Segundo Trimestre de 2017 y de $ 509.800.000.00 en el Segundo Trimestre de 2018, presentando un aumento significativo del gasto por este concepto de $109.914.504.00 correspondiente al 27% de un año con respecto al otro.

Programa Uso Racional del Agua:

Comprende las erogaciones necesarias para la realización de programas y actividades que contribuyan a consolidar una cultura ciudadana que propenda por la preservación y conservación del medio ambiente a través del uso racional del agua (campañas Publicitarias, capacitaciones y talleres) tanto en su estado natural como potable.

Durante el Segundo Trimestre de 2018, la administración mantuvo las medidas para frenar los gastos relacionados con este concepto, donde esto se ve reflejado en el comportamiento ya que no se generó ningún gasto por este concepto para el Segundo Trimestre del 2018, pero para el Segundo trimestre del 2017 se observa que se generaron registros presupuestales por la suma

de $7.571.250.00 disminuyendo en un 100% de un periodo con respecto al otro.

Servicio De Restaurante y Gastos Protocolarios:

Por este rubro se imputan todas las erogaciones por concepto de ceremonias y actos especiales, atención a personalidades tanto locales como aquellas que asistan a la empresa, coronas, ofrendas florales, servicio de restaurante y similares. De otra manera el suministro por Segundos de refrigerios y almuerzos para atender reuniones de trabajo, jornadas laborales especiales, Junta Directiva y comités. Estos pagos se realizaran mediante contrato.

Es importante leer con detenimiento la definición que se le da al rubro en la resolución de desagregación del presupuesto puesto que establece que estos pagos se atenderán siempre y cuando exista o medie un contrato, es por eso que se recomienda al área financiera tener en cuenta este concepto para abstenerse de cancelar cuentas que no cuenten con este requisito para su pago, como por ejemplo suministros de arreglo florales, gastos de restaurantes entre otros.

Durante el Segundo Trimestre de 2018, la administración disminuyo de manera notable los gastos relacionados con este concepto, lo cual se ve reflejado en el comportamiento de los gastos durante el Segundo Trimestre de estudio, prueba de ello se observa que durante el Segundo Trimestre de 2017 se expidieron registros presupuestales por la suma de $ 35.752.555.00 y para el mismo periodo de 2018 no se generaron registros por este concepto, teniendo una disminución porcentual del 100% de un año con respecto al otro, lo cual indica que se tomaron medidas para que apunte al logro de los objetivos institucionales de austeridad del gasto.

Servicios Temporales:

Por este rubro se imputan aquellas erogaciones necesarias para suplir

necesidades de personal por sobrecarga de trabajo y/o para cumplir funciones

que no realiza el personal de planta. (Aplica a los servicios de acueducto y

alcantarillado).

Este rubro presenta un aumento del 64%, pasando de $1.022.021.581.00 en

el Segundo Trimestre de 2017 a $ 1.679.579.556.00 en el mismo periodo de

2018, dentro del cual se evidencia un aumento de $657.557.975.00 de un

trimestre con respecto al otro.

Vigilancia y Seguridad Privada:

Con cargo a este rubro se asumen las erogaciones con destino a pagar el

servicio de vigilancia privada para las instalaciones de la entidad y donde esta

lo requiera.

Durante el Segundo Trimestre de 2018, se observa una disminución

porcentual del 41% pasando de $ 1.395.680.665.00 en el Segundo Trimestre

de 2017 a $826.778.646.00 en el mismo periodo de 2018.

Multas y sanciones:

Durante el Segundo Trimestre de 2018, se observa una disminución del 27%

pasando de $8.273.448.00 en el Segundo Trimestre de 2017 a $6.009.773.00

registros presupuestales para el mismo Trimestre del 2018.

CONCLUSIÓN Para el Segundo trimestre del año en estudio, el gasto disminuyo en un 3% con respecto al año 2017 en cuanto al total de gastos, lo cual apunta a la política de austeridad del gasto de la presente administración. EDGAR LEONEL CONTA . MARÍA ANGELICA VEGA MURTE Asesor Control Interno De Gestión. Ingeniera Contratista OACI